Post on 29-Dec-2015
REALIZACIÓN DE UNA AUDITORÍA FINANCIERA EN LA ASOCIACIÓN DE PRODUCTORES DE LECHE APROLECHO; UBICADA EN EL MUNICIPIO DE
CHOCONTÁ, CUNDINAMARCA
MARITZA BARÓN LOZANO
DESCRIPCIÓN
DEL PROBLEMA
• Entidad sin ánimo de lucro• Ausencia de control y supervisión• Riesgos financieros y de control
FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
• ¿Al realizar una auditoría financiera se podrá conocer la razonabilidad de las cifras, el cumplimiento del control interno y las recomendaciones pertinentes en las operaciones financieras de la ASOCIACIÓN DE PRODUCTORES DE LECHE DE CHOCONTÁ APROLECHO?
JUSTIFICACIÓN
• Procesos contables• Control interno• Calidad y veracidad de la información
OBJETIVOS Realizar una auditoría financiera en la ASOCIACIÓN DE
PRODUCTORES DE LECHE DE CHOCONTÁ APROLECHO para conocer la razonabilidad de las cifras, el
cumplimiento del control interno y las recomendaciones pertinentes en sus operaciones financieras.
Diseñar el memorando de planeación para
establecer el alcance, tiempo y
recursos necesarios en la
auditoría.
Evaluar el control interno
de la ASOCIACION DE PRODUCTORES DE LECHE DE CHOCONTÁ
APROLECHO en sus procesos
financieros para desarrollar un
enfoque de auditoría efectivo y determinar su nivel de riesgo.
Ejecutar la auditoría
financiera para recolectar evidencia
suficiente y competente.
Realizar el informe de
auditoría para resaltar
debilidades y fortalezas de la asociación con sus respectivas
recomendaciones.
Diseñar el memorando de planeación para establecer el alcance, tiempo y recursos necesarios en la auditoría.
• Visita Instalaciones
DESARROLLO
• Recolección de Información
DESARROLLO • Memorand
o de Planeación
RESULTADO
Evaluar el control interno de la ASOCIACIÓN DE PRODUCTORES DE LECHE DE CHOCONTÁ APROLECHO en sus procesos financieros para
desarrollar un enfoque de auditoría efectivo y determinar su nivel de riesgo.
• Elaboración y ejecución de cuestionarios de Control Interno
Desarrollo
• Identificación de factores de riesgo específico
Desarrollo
• Evaluación de Control Interno
Resultado
Ejecutar la auditoría financiera para recolectar evidencia suficiente y competente.
DESARROLLO
Diseño de las cédulas de auditoría
DESARROLLO
Realización y registro de los procedimientos
y pruebas
RESULTADO
Papeles de trabajo
(Archivo Permanente-
Archivo Corriente)
Realizar el informe de auditoría para resaltar debilidades y fortalezas de la asociación con sus
respectivas recomendaciones.
• RESULTADOS
INFORME DE AUDITORÍA
• DESARROLLO
Realización de un informe
parcial y discusión con
el cliente
• DESARROLLO
Consolidación de las
deficiencias encontradas en la ejecución de
la auditoría(DF)
CONCLUSIONES
PLANEACIÓN
EVALUACIÓN DEL CI
DISEÑO Y PLANEACIÓ
N
INFORME DE
AUDITORÍA
AUDITORÍA FINANCIER
A
RECOMENDACIONES
MANUALES DE FUNCIONES Y
PROCEDIMIENTOS
PRESENTACIÓN DE ESTADOS
FINANCIEROS
ANÁLISIS Y REVISIÓN DE
SALDOS
¡GRACIAS POR SU ATENCIÓN!
MEMORANDO DE PLANEACIÓNObjetivos Generales y EspecíficosInvestigación preliminarAlcance de auditoríaRiesgosÁreas significativasVisitasPresupuesto de tiempoPersonal involucrado Costo de auditoríaFecha de reuniones
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
NIVEL DE RIESGO
ALTO MEDIO BAJO DETECCIÓN ECONOMICO
PROCEDIMIENTO -
OPERATIVO
Las funciones del personal directivo y funcionarios de la administración NO están delimitadas por los estatutos X X
Los deberes del contador NO están separados de los de las personas encargadas del manejo de fondos, pagos, compras, etc X X X X
La empresa NO cuenta con un manual de procedimientos contable X X
NO existe un procedimiento que prohíbe emplear dos o mas funcionarios que desempeñan labores principalmente de
contabilidad y caja. X X X
NO Existe un manual de funciones y prodedimientos X X
DEFICIENCIA/RIESGORUBRO RF
INFORM
ACION
GENER
AL
PL5-PL
6
GRADO DE
MATERIALIDAD EN E.F TIPO DE RIESGO
MODERADO
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNORUBRO NIVEL DE RIESGO
Información General MODERADO
Caja y Bancos ALTO
Cuentas por cobrar MODERADO
Inventarios BAJO
Propiedad ,planta y equipo MODERADO
Gastos pagados por anticipado BAJO
Proveedores MODERADO
Cuentas por pagar MODERADO
Obligaciones laborales (Nómina) BAJO
Ingresos, costos y gastos MODERADO
PAPELES DE TRABAJOCUENTAS DEL ACTIVO REF CUENTAS DEL PASIVO REF
Disponible A Obligaciones Financieras AA
Proveedores BB
Deudores C Cuentas por Pagar CC
Inventarios D Impuestos, Gravámenes y tasas DD
Propiedad, Planta y equipo E Obligaciones Laborales EE
Activos Diferidos F Pasivos Estimados y Provisiones FF
Diferidos FF
Patrimonio JJ
BALANCE GENERAL B/G CUENTAS DE RESULTADO P/G
CUENTAS DE ORDEN X ARCHIVO PERMANENTE AP
PLANEACIÓN PL DEFICIENCIAS DF
RESUMEN DE DEFICIENCIAS ASOCIACION DE PRODUCTORES DE LECHE DE CHOCONTÁ APROLECHO REF: DF3
Elaboró M.B.L.
RESUMEN DE DEFICIENCIAS Fecha Cierre: 31-XII-2012
REFERENCIA A P / T
BREVE DESCRIPCION DE LA DEFICIENCIA ENCONTRADACOMENTARIOS CON EL CLIENTE NOMBRE,
CARGO Y FECHAINCLUIR EN CARTA
SI NO
A35
26.Comprobante de egreso No 391 del día 23-01-12 a favor del Señor Saul Molina por valor de $32.440, sin reclamar y con el dinero en una bolsa
anexoSe verificará procesos y se tomarán las medidas
correctivas
x
A3727. Conciliación bancaria no cumple con parametros de
presentación Se verificará procesos y medidas correctivas
x
C2 28. No existe estudio de crédito para ventas plazos Se creará normas y procedimientos xC8
29.Registro errado en cuentas duedores socios en cuenta clientes Se verificará y ajustará
C8 30. Facturas de venta sin la firma del deudor. Se tomarán medidas correctivas x
C8 31.Facturas de venta firmada por terceros Se tomarán medidas correctivas x
C1132.No se encontro garantía en 02 créditos de los Srs Helver Pinzón
y Graciela Umbarila. Se tomarán medidas correctivas x
C11
33. Todas las letras de cambio (garantía de los prestamos) son perforadas accidentalmente en el momento de ser archivadas, muchas de ellas en la firma del deudor
Se tomarán medidas correctivas
x
INFORME DE AUDITORÍA
TÍTULO DESTINATARIO
PÁRRAFO INTRODUCTORI
O Y DE ALCANCE
SALVEDADES OPINIÓN HALLAZGOS