Post on 06-Jul-2020
Accendo Banco, S.A. Institución de
Banca Múltiple
INFORMACIÓN FINANCIERA
CONFORME A LO ESTABLECIDO EN LAS
DISPOSICIONES DE CARÁCTER GENERAL
APLICABLES A LA INFORMACION FINANCIERA DE
LAS INSTITUCIONES DE CREDITO EMITIDAS POR LA
COMISIÓN NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES
SEGUNDO TRIMESTRE DE 2018
AV. PASEO DE LA REFORMA NO. 243, PISO 12, COL. CUAUHTÉMOC, DELEGACIÓN CUAUHTÉMOC, CIUDAD DE MÉXICO, C.P. 06500
BALANCE GENERAL AL 30 DE JUNIO DE 2018(Cifras en millones de pesos)
A C T I V O P A S I V O Y C A P I T A L
DISPONIBILIDADES 711$ CAPTACIÓN TRADICIONALDepósitos de exigibilidad inmediata 1,084$
INVERSIONES EN VALORES Depósitos a plazoTítulos para negociar 529$ De público en general 1,347Títulos disponibles para la venta 502 1,031 Mercado de dinero 949 3,380$
DEUDORES POR REPORTO (SALDO DEUDOR) - PRÉSTAMOS INTERBANCARIOS Y DE OTROSORGANISMOS
PRÉSTAMO DE VALORES - De exigibilidad inmediata -$ De corto plazo 44$
DERIVADOS De largo plazo 8 52 Con fines de negociación -$ Con fines de cobertura - -
ACREEDORES POR REPORTO 250 CARTERA DE CRÉDITO VIGENTECréditos Comerciales PRÉSTAMO DE VALORES - Actividad empresarial o comercial 1,294$ Entidades financieras 242 COLATERALES VENDIDOS EN GARANTIA Entidades gubernamentales - Reportos (Saldo acreedor) - Créditos de Consumo Préstamo de valores - - Otros créditos de consumo -
TOTAL CARTERA DE CRÉDITO VIGENTE 1,536$ DERIVADOS
CARTERA DE CRÉDITO VENCIDA Con fines de negociación -$ Créditos Comerciales Con fines de cobertura - - Actividad empresarial o comercial 138 Entidades financieras - Entidades gubernamentales - OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Impuestos a la utilidad por pagar -$ Créditos de Consumo - Participación de los trabajadores en las utilidades por pagar -
Acreedores por liquidación de operaciones 576 TOTAL CARTERA DE CRÉDITO VENCIDA 138$ Acreedores diversos y otras cuentas por pagar 39 615
TOTAL CARTERA DE CRÉDITO 1,674$ ( - ) MENOS: IMPUESTOS DIFERIDOS (NETO) - ESTIMACIÓN PREVENTIVA PARA RIESGOSCREDITICIOS 93 CRÉDITOS DIFERIDOS Y COBROS ANTICIPADOS 9
CARTERA DE CRÉDITO (NETO) 1,581$
DERECHOS DE COBRO ADQUIRIDOS -$ TOTAL PASIVO 4,306$ ( - ) MENOS:ESTIMACIÓN POR IRRECUPERABILIDAD O DIFÍCIL COBROCREDITICIOS - CAPITAL CONTABLE
DERECHOS DE COBRO (NETO) - CAPITAL CONTRIBUIDO
TOTAL DE CARTERA DE CRÉDITO (NETO) 1,581 Capital social 734$ Aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas por
OTRAS CUENTAS POR COBRAR (NETO) 610 su órgano de gobierno 599$ 1,333$
BIENES ADJUDICADOS 132 CAPITAL GANADO
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO (NETO) 205 Reservas de capital 12$ Resultado de ejercicios anteriores (533)
INVERSIONES PERMANENTES 164 Resultado por valuación de títulos disponibles para la venta - Remediciones por beneficios definidos a los empleados -
IMPUESTOS Y PTU DIFERIDOS (NETO) 176 Resultado neto (130) (651)
OTROS ACTIVOS TOTAL CAPITAL CONTABLE 682$ Cargos diferidos, pagos anticipados e intangibles 378
TOTAL ACTIVO 4,988$ TOTAL PASIVO Y CAPITAL CONTABLE 4,988$
CUENTAS DE ORDEN
Avales Otorgados -$ Activos y pasivos contingentes - Calificación de la cartera crediticia 1,674 Compromisos crediticios 265 Bienes en fideicomiso o mandatoFideicomisos 69Mandatos - 69 Bienes en custodia o en administración - Colaterales recibidos por la entidad - Operaciones de banca de inversión por - cuenta de terceros (Neto) - Intereses devengados no cobrados derivados 28 de cartera de crédito vencidaOtras Cuentas de Registro 48
El saldo del capital social histórico al 30 de Junio de 2018 es de $734 millones de pesos.
* El índice de suficiencia de su capital global respecto a la suma de requerimientos por riesgos de crédito, de mercado y operacional es de 14.26 %* El índice de suficiencia de su capital global respecto a la suma de requerimientos por riesgos de crédito es de 21.35 %
*Correspondiente al mes de Junio 2018, última información disponible publicada por la CNBV.
www.accendo.com.mx www.gob.mx/cnbv
http://www.accendo.com.mx/pdf/201806_Bank_Quarterly_Financial_Statements.pdf
Accendo Banco, S.A., Institución de Banca Múltiple(Antes Investa Bank, S.A., Institución de Banca Multiple)
"El presente balance general, se formuló de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los Artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejadas las operaciones efectuadas por la institución hasta la fecha arriba mencionada, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables."
"El presente balance general fue aprobado por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben .”
MOISES SALAS SANCHEZAUDITOR INTERNO
GUSTAVO BADILLO OLIVARESGERENTE DE CONTABILIDAD
REGULATORIA
JUAN PABLO RIVERA PADILLADIRECTOR GENERAL ADJUNTO DE FINANZAS Y
OPERACIONESGUSTAVO MANUEL VERGARA ALONSO
DIRECTOR GENERAL
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2018
(Cifras en millones de pesos)
Ingresos por intereses 156$ Gastos por intereses 112 Resultado por posición monetaria neto (margen financiero) -
MARGEN FINANCIERO 44$
Estimación preventiva para riesgos crediticios 32
MARGEN FINANCIERO AJUSTADO POR RIESGOS CREDITICIOS 12$
Comisiones y tarifas cobradas 1$ Comisiones y tarifas pagadas 54 Resultado por intermediación 100 Otros ingresos (egresos) de la operación 30 Gastos de administración y promoción 219 (142)
RESULTADO DE LA OPERACIÓN (130)
Participación en el resultado de subsidiarias no consolidadas y asociadas -
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD (130)$
Impuestos a la utilidad causados -$ Impuesto a la utilidad diferidos (netos) - -
RESULTADO ANTES DE OPERACIONES DISCONTINUADAS (130)$
Operaciones discontinuadas -
RESULTADO NETO (130)$
www.accendo.com.mx www.gob.mx/cnbv
http://www.accendo.com.mx/pdf/201806_Bank_Quarterly_Financial_Statements.pdf
Accendo Banco, S.A., Institución de Banca Múltiple(Antes Intesta Bank, S.A., Institución de Banca Multiple)
AV. PASEO DE LA REFORMA NO. 243, PISO 12, COL. CUAUHTÉMOC, DELEGACIÓN CUAUHTÉMOC, CIUDAD DE MÉXICO, C.P. 06500
www.cnbv.gob.mx/estadistica
"El presente estado de resultados se formuló de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los Artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejados todos los ingresos y egresos derivados de las operaciones efectuadas por la institución durante el período arriba mencionado, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables."
"El presente estado de resultados fue aprobado por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben .”
MOISES SALAS SANCHEZAUDITOR INTERNO
GUSTAVO BADILLO OLIVARES GERENTE DE CONTABILIDAD
REGULATORIA
GUSTAVO MANUEL VERGARA ALONSODIRECTOR GENERAL
JUAN PABLO RIVERA PADILLA DIRECTOR GENERAL ADJUNTO DE
FINANZAS Y OPERACIONES
PASEO DE LA REFORMA NO. 243, PISO 12, COL. CUAUHTÉMOC, DELEGACIÓN CUAUHTÉMOC, CIUDAD DE MÉXICO C.P. 06500
ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE DEL 1° DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2018
(Cifras en millones de pesos)
Capital contribuido Capital ganado
Concepto Capital social
Aportaciones para futuros aumentos de
capital formalizadas por su órgano de gobierno
Reservas de capital Resultado de ejercicios anteriores
Resultado por valuación de títulos disponibles para la
venta
Remediciones por beneficios
definidos a los empleados
Resultado neto Total capital contable
Saldo al 31 de Diciembre de 2017 734 478 12 (332) - - (201) 691
MOVIMIENTOS INHERENTES A LASDECISIONES DE LOS ACCIONISTAS
Suscripción de Acciones - - - - - - - - Aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas porsu órgano de gobierno - 121 - - - - - 121
Traspaso del resultado neto a resultado de ejercicios anteriores - - - (201) - - 201 -
Constitución de reservas - - - - - - - -
Capitalización de resultado de ejercicios anteriores - - - - - - - -
Pago de dividendos - - - - - - - -
Total por movimientos inherentes a las decisiones de los accionistas - 121 - (201) - - 201 121
MOVIMIENTOS INHERENTES AL RECONOCIMIENTODE LA UTILIDAD INTEGRAL
Utilidad integral
Resultado neto - - - - - - (130) (130)
Resultado por valuación de títulos disponibles para la venta - - - - - - - -
Remediciones por beneficios definidos a los empleados - - - - - - - -
Total de movimientos inherentes al reconocimiento de la utilidad integral - - - - - - (130) (130)
Saldo al 30 de Junio de 2018 734 599 12 (533) - - (130) 682
www.accendo.com.mx www.gob.mx/cnbv
http://www.accendo.com.mx/pdf/201806_Bank_Quarterly_Financial_Statements.pdf
Accendo Banco, S.A., Institución de Banca Múltiple(Antes Investa Bank, S.A., Institución de Banca Multiple)
"El presente estado de variaciones en el capital contable se formuló de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores con fundamento en lo dispuesto por los artículos 99,101 y102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejados todos los movimientos en las cuentas de capital contable derivados de las operaciones efectuadas por la institución durante elperiodo arriba mencionado, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables."
"El presente estado de variaciones en el capital contable fue aprobado por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben.”
JUAN PABLO RIVERA PADILLADIRECTOR GENERAL ADJUNTO DE
FINANZAS Y OPERACIONES
GUSTAVO BADILLO OLIVARESGERENTE DE CONTABILIDAD
REGULATORIA
MOISES SALAS SANCHEZAUDITOR INTERNO
GUSTAVO MANUEL VERGARA ALONSODIRECTOR GENERAL
Accendo Banco, S.A., Institución de Banca Múltiple
PASEO DE LA REFORMA NO. 243, PISO 12, COL. CUAUHTÉMOC, DELEGACIÓN CUAUHTÉMOC, CIUDAD DE MEXICO C.P. 06500
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVODEL 1° DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2018
(Cifras en millones de pesos)
Resultado neto (130)$ Pérdidas por deterioro o efecto por reversión del deterioro asociados a actividades de inversión y financiamiento - Depreciaciones de inmuebles, mobiliario y equipo 11 Amortizaciones de activos intangibles 4 Provisiones (55) Impuestos a la utilidad causados y diferidos - Participación en el resultado de subsidiarias no consolidadas y asociadas (71) Otros -
Ajustes por partidas que no implican flujo de efectivo: (111)
Actividades de operaciónCambio en inversiones en valores (505)$ Cambio en deudores por reporto - Cambio en préstamo de valores (activo) - Cambio en derivados (activo) - Cambio en cartera de crédito (161) Cambio en derechos de cobro adquiridos - Cambio en bienes adjudicados (86) Cambio en otros activos operativos (249) Cambio en captación tradicional 1,122 Cambio en préstamos interbancarios y de otros organismos (112) Cambio en acreedores por reporto 250 Cambio en préstamo de valores (pasivo) - Cambio en colaterales vendidos o dados en garantía - Cambio en derivados (pasivo) (3) Cambio en otros pasivos operativos 275 Otros -
Flujos netos de efectivo de actividades de operación 531
Actividades de inversiónCobros por disposición de inmuebles, mobiliario y equipo - Pagos por adquisición de inmuebles, mobiliario y equipo (18) Cobros por disposición de subsidiarias y asociadas - Pagos por adquisición de subsidiarias y asociadas - Cobros por disposición de otras inversiones permanentes - Pagos por adquisición de otras inversiones permanentes - Cobros de dividendos en efectivo - Pagos por adquisición de activos intangibles - Cobros por disposición de activos de larga duración disponibles para la venta - Cobros por disposición de otros activos de larga duración - Pagos por adquisición de otros activos de larga duración - Cobros asociados a instrumentos de cobertura (de partidas cubiertas relacionadas con actividades de inversión) - Pagos asociados a instrumentos de cobertura (de partidas cubiertas relacionadas con actividades de inversión) - Otros -
Flujos netos de efectivo de actividades de inversión (18)$
Actividades de financiamientoAportaciones para futuros aumentos de capital 121$ Otros -
Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento 121$
Incremento o disminución neta de efectivo y equivalentes de efectivo 393$
Efectos por cambios en el valor del efectivo y equivalentes de efectivo
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo 318 Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo 711$
www.accendo.com.mx www.gob.mx/cnbv
http://www.accendo.com.mx/pdf/201806_Bank_Quarterly_Financial_Statements.pdf
(Antes Investa Bank, S.A., Institución de Banca Multiple)
“El presente estado de flujos de efectivo se formuló de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria yde Valores, con fundamento en lo dispuesto por los Artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de maneraconsistente, encontrándose reflejadas las entradas de efectivo y salidas de efectivo derivadas de las operaciones efectuadas por la institución durante el período arribamencionado, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables."
"El presente estado de flujos de efectivo fue aprobado por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben.”
JUAN PABLO RIVERA PADILLADIRECTOR GENERAL ADJUNTO DE
FINANZAS Y OPERACIONES
GUSTAVO BADILLO OLIVARESGERENTE DE CONTABILIDAD
REGULATORIA
MOISES SALAS SANCHEZAUDITOR INTERNO
GUSTAVO MANUEL VERGARA ALONSODIRECTOR GENERAL
ACCENDO BANCO, S.A., INSTITUCIÓN DE BANCA MÚLTIPLE
Notas a los estados financieros
Al 30 de junio de 2018
(Cifras expresadas en millones de pesos, excepto moneda extranjera,
Tipos de cambio, y número de acciones)
1. Objeto y entorno regulatorio, eventos relevantes y autorización de estados financieros
a) Objeto y entorno regulatorio
Accendo Banco, S.A., Institución de Banca Múltiple (el Banco o la Institución) es subsidiaria de Grupo Investa,
S.A.P.I. de C.V. (Grupo Investa) y se encuentra regulada, entre otras, por la Ley de Instituciones de Crédito y
las Disposiciones de Carácter General aplicables a Instituciones de Crédito (las Disposiciones) emitidas por la
Comisión Nacional Bancaria y de Valores (la Comisión) y por el Banco de México (Banxico), teniendo por
objeto la prestación de servicios de banca y crédito en los términos de dichos preceptos. Las operaciones de la
Institución comprenden, entre otras, la recepción de depósitos, la aceptación de préstamos, el otorgamiento de
créditos y la intermediación con valores.
La Comisión establece en las Disposiciones, un requerimiento mínimo de capital determinado en relación con
los riesgos de mercado, de crédito y operacional en que incurran las instituciones de crédito que operan en
México. Esta información se detalla en la Nota 32. Al 30 de junio de 2018, la Institución determinó un índice
de capitalización de 14.26% de riesgo total (mercado, crédito y operacional).
Por otra parte, Banxico establece diversos límites, tanto de inversión del pasivo exigible y de captación en
moneda extranjera a los que la Institución debe sujetarse y que la Institución cumple adecuadamente al 30 de
junio de 2018.
La Institución cuenta con autorización por parte de Banxico para realizar operaciones con instrumentos
financieros derivados.
La Institución está sujeta a las disposiciones en materia de prevención de operaciones con recursos de
procedencia ilícita, emitidas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).
b) Autorización de estados financieros
Los estados financieros fueron autorizados y aprobados para su emisión el 30 de junio de 2018, por Gustavo
Manuel Vergara Alonso (Director General), Juan Pablo Rivera Padilla (Director General Adjunto de Finanzas
y Operaciones), Gustavo Badillo Olivares (Gerente de Contabilidad Regulatoria) y Moisés Salas Sánchez
(Auditor Interno). Estos estados financieros fueron aprobados por el Consejo de Administración, bajo la
responsabilidad de los directivos antes mencionados.
c) Requerimiento de capital mínimo
De conformidad con la Ley de Instituciones de Crédito y con las Disposiciones, la Institución debe mantener
un capital neto mínimo suscrito y pagado equivalente a 90 millones de UDIS. Al 30 de junio de 2018, el capital
neto de la Institución asciende a $682, el saldo mínimo de capital neto requerido al 30 de junio de 2018 es de
$501, lo que equivale a $181 de suficiencia.
Asimismo, a partir del cambio de Administración ocurrida en marzo de 2018, se estableció un plan de negocios
para revertir las pérdidas operativas que se habían presentado en los últimos ejercicios contables y aumentar el
saldo del capital mediante aportaciones de capital necesarias para garantizar la continuidad de la Institución
como negocio en marcha y propiciar su crecimiento.
d) Celebración de contrato de compraventa de acciones
El 26 de octubre de 2016, la Institución celebró un contrato de compraventa de acciones sobre el capital de
Deutsche Bank México, S.A., Institución de Banca Múltiple (Deutsche Bank); el contrato fue celebrado entre
Deutsche México Holdings S. de R.L. y Süddeutsche Vermögensverwaltung GMBH tenedores de las acciones
de Deutsche Bank (vendedores), Deutsche Bank Aktiengesellschaft, Cayman Islands Branch, como garante de
los vendedores y la Institución como comprador. Dicho contrato establece diversas condiciones para llevarse a
cabo el objeto de contrato, mismas que a la fecha de aprobación de los estados financieros se encuentran en
proceso de cumplimiento, incluyendo la autorización por parte de la Comisión. En esa misma fecha y con la
finalidad de garantizar la operación, la Institución realizó un pago anticipado a un fideicomiso en garantía de
USD 10 millones (Nota 11).
2. Principales políticas contables
A continuación se describen las políticas contables más importantes que sigue la Institución para la elaboración
de sus estados financieros:
a) Bases de preparación y presentación de la información financiera
Los estados financieros son preparados conforme al marco normativo contable aplicable a las instituciones de
crédito emitido por la Comisión. Este marco normativo establece que las entidades deben observar los
lineamientos contables de las Normas de Información Financiera Mexicanas (NIF), emitidas y adoptadas por el
Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (CINIF), y demás disposiciones del marco
normativo de información financiera emitido por la Comisión que resultan de aplicación, contemplando normas
específicas de reconocimiento, valuación, presentación y revelación, teniendo como moneda de registro,
funcional y de informe el peso mexicano.
b) Presentación de los estados financieros
Las disposiciones de la Comisión, relativas a la emisión de los estados financieros, establecen que las cifras
deben presentarse en millones de pesos. Consecuentemente, en algunos rubros de los estados financieros, los
registros contables de la Institución muestran partidas con saldos menores a la unidad (un millón de pesos),
motivo por el cual no se presentan en dichos rubros.
El Banco prepara el estado de flujos de efectivo por el método indirecto, por medio del cual se incrementa o
disminuye el resultado neto del año por los efectos de transacciones de partidas que impliquen un flujo de
efectivo; cambios que ocurren en los saldos de las partidas operativas, y por los flujos de efectivo asociados
con actividades de inversión y de financiamiento.
c) Reconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera
La inflación acumulada de los tres ejercicios anteriores al 31 de diciembre es de 12.26%, por lo que el entorno
económico califica como no inflacionario y en consecuencia, no se reconocen los efectos de la inflación en los
estados financieros anuales. Los índices de inflación al 30 de junio de 2018 fue de 4.65%.
Con base en lo anterior, la Institución suspendió el reconocimiento de los efectos de la inflación en su
información financiera a partir del 1 de enero de 2008; sin embargo, los activos no monetarios y el capital
contable incluyen los efectos de re expresión reconocidos hasta el 31 de diciembre de 2007, los cuales son
menores a la unidad.
d) Estimaciones y supuestos en las cuentas significativas
La preparación de los estados financieros requiere que la Administración de la Institución realice juicios,
estimaciones y supuestos que afectan el valor presentado de los ingresos, gastos, activos y pasivos, y sus
revelaciones, así como la revelación de pasivos contingentes. La incertidumbre sobre estos supuestos y
estimaciones podría originar resultados que requieran un ajuste material al valor en libros de los activos o
pasivos en períodos futuros.
Los supuestos claves utilizados y otras fuentes de estimaciones con incertidumbre a la fecha de los estados
financieros, que tienen un riesgo significativo de originar un ajuste material al valor en libros de los activos y
pasivos, se describen a continuación. La Institución basó estos supuestos y estimaciones sobre parámetros
disponibles a la fecha de preparación de los estados financieros. Las circunstancias y supuestos existentes,
podrían modificarse debido a cambios o circunstancias más allá del control de la Institución. Tales cambios
son reconocidos en los supuestos cuando ocurren.
Estimaciones preventivas para riesgos crediticios
Con la finalidad de determinar la estimación preventiva para riesgos crediticios, la Institución revisa en forma
individual los créditos comerciales otorgados conforme a la agrupación por acreditado que establece la
metodología de calificación emitida por la Comisión. En dicho proceso, la Administración de la Institución
requiere de su juicio para analizar factores cuantitativos y cualitativos del acreditado para la asignación de
cierto puntaje crediticio, el cual se considera como un elemento significativo para determinar la probabilidad
de incumplimiento dentro de la fórmula de pérdida esperada y, en consecuencia, para la determinación del
porcentaje de estimación aplicable y la asignación de grado de riesgo a cada crédito. La evaluación de dichos
factores puede diferir de los resultados reales.
Activos por impuesto a la utilidad diferido
Los activos por impuesto a la utilidad diferido se evalúan periódicamente creando en su caso una estimación
sobre aquellos montos por los que no existe una alta probabilidad de recuperación, con base en las utilidades
fiscales futuras que se esperan generar. El juicio es requerido para determinar la estimación de los activos por
impuesto a la utilidad diferido que puede reconocerse, basado en la probabilidad sobre la generación de
utilidades y planeaciones fiscales futuras.
e) Registro de operaciones
Las operaciones de valores y reporto, entre otras, por cuenta propia o por cuenta de terceros, se registran en la
fecha en que se pactan, independiente de su fecha de liquidación.
f) Disponibilidades
Consisten principalmente en depósitos bancarios y los rendimientos que generan se reconocen en resultados
conforme se devengan y se valúan a valor nominal. En el caso de saldos en moneda extranjera, se valorizan al
tipo de cambio para solventar deudas en moneda extranjera publicado por Banxico a la fecha de cierre del
ejercicio.
Las divisas adquiridas que se pacte liquidar en una fecha posterior a la concertación de la operación de
compraventa, se reconocen como una disponibilidad restringida (divisas a recibir). Las divisas vendidas se
registran como un crédito en disponibilidades (divisas a entregar). La contraprestación se registra en una cuenta
liquidadora deudora cuando se realiza una venta y en una cuenta liquidadora acreedora cuando se realiza una
compra.
Para efectos de presentación en la información financiera, las cuentas liquidadoras por cobrar y por pagar de
divisas se compensan por contrato y plazo y se presentan dentro del rubro de “Otras cuentas por cobrar (neto)”
o “Acreedores por liquidación de operaciones”, según corresponda.
Los financiamientos otorgados y los obtenidos en el mercado interbancario local denominados “Call Money”,
con plazo menor a tres días hábiles bancarios, se registran dentro de los rubros Disponibilidades y Préstamos
de exigibilidad inmediata, respectivamente. Los intereses generados a favor o a cargo derivados de estos
financiamientos a corto plazo se registran en resultados de la Institución conforme se devengan.
El depósito de regulación monetaria con Banxico forma parte de las Disponibilidades y los intereses
devengados son reconocidos como parte integrante del mismo.
Los depósitos en garantía con contrapartes extranjeras como parte del colateral (margen) de operaciones con
divisas son reconocidas en las Disponibilidades restringidas de la Institución, y no generan intereses.
g) Inversiones en valores
Títulos para negociar
Los títulos para negociar representan inversiones en valores de instrumentos de deuda gubernamentales, en
donde se tiene la intención de vender, los cuales se valúan a su valor razonable, utilizando los precios
determinados por el proveedor de precios contratado por la Institución conforme a lo establecido por la
Comisión. Por otro lado, el costo se determina por el método de costos promedio.
La diferencia entre el costo de adquisición de las inversiones de instrumentos de deuda más el interés devengado
y su valor razonable a la fecha de valuación se registra en el estado de resultados en el rubro de “Resultado por
intermediación”. Estos efectos de valuación tendrán el carácter de no realizados para reparto de dividendos a
sus accionistas, hasta en tanto no se realicen.
El valor razonable es el monto por el cual la Institución puede intercambiar un activo o liquidarse un pasivo
entre partes informadas, interesadas e igualmente dispuestas en una transacción de libre competencia.
Los costos de transacción por la adquisición de títulos clasificados para negociar se reconocen en los resultados
del ejercicio en la fecha de adquisición.
Dentro de este rubro se registran las operaciones pendientes de liquidar que corresponden a operaciones de
compraventa de valores asignados no liquidados, las cuales se valúan y registran como títulos para negociar,
registrando la entrada y salida de los títulos objeto de la operación al momento de concertación contra la cuenta
liquidadora deudora o acreedora correspondiente.
De acuerdo con los criterios contables A-3 “Aplicación de normas generales”, los activos financieros y pasivos
financieros serán objeto de compensación de manera que se presente en el balance general el saldo deudor o
acreedor, siempre y cuando se tenga el derecho contractual de compensar los importes reconocidos.
De acuerdo con el criterio contable B-2 “Inversiones en valores” de la Comisión, es permitido efectuar
reclasificaciones hacia títulos conservados a vencimiento o de títulos para negociar hacia disponibles para la
venta, así como reclasificaciones de la categoría de títulos para negociar hacia disponibles para la venta en
circunstancias extraordinarias (por ejemplo, la falta de liquidez en el mercado, o la inexistencia de un mercado
activo para el mismo, entre otras), las cuales deben ser evaluadas y en su caso validadas mediante autorización
expresa de la Comisión. Durante el segundo trimestre que termino el 30 de junio de 2018, la Institución no
realizó transferencias entre categorías de títulos.
Títulos disponibles para la venta
Los títulos disponibles para la venta son aquellos títulos de deuda que se adquieren con una intención distinta
a la de los títulos para negociar o conservados al vencimiento, debido a que se tiene la intención de negociarlos
en un futuro no cercano pero anterior a su vencimiento.
Al momento de su adquisición, se reconocen inicialmente a su valor razonable más los costos de transacción
por la adquisición (el cual incluye en su caso, el descuento o sobreprecio), y es equivalente al costo de
adquisición para la Institución. Posteriormente se valúan a su valor razonable.
La Institución determina el incremento o decremento por valuación a valor razonable utilizando precios
actualizados proporcionados por el proveedor de precios autorizado por la Comisión, quien utiliza diversos
factores de mercado para su determinación. El rendimiento de los títulos de deuda, se registra conforme al
método de interés imputado o línea recta según corresponda de acuerdo a la naturaleza del instrumento; dichos
rendimientos se reconocen como devengados en el estado de resultados. De acuerdo con la información
proporcionada por el proveedor de precios, se determina la utilidad o pérdida no realizada resultante de la
valuación y ésta se registra en el capital contable en el rubro de Resultado por valuación de títulos disponibles
para la venta, siempre y cuando dichos títulos no se hayan definido como parte de una relación de cobertura de
valor razonable mediante la contratación de un instrumento financiero derivado, en cuyo caso se reconoce en
los resultados del ejercicio.
De acuerdo con el criterio contable B-2, se permite transferir títulos clasificados como “conservados a
vencimiento” hacia la categoría de “títulos disponibles para la venta”, siempre y cuando no se cuente con la
intención o capacidad de mantenerlos hasta el vencimiento.
Durante el segundo trimestre que termino el 30 de junio de 2018, la Institución no realizó trasferencias entre
categorías de títulos.
Deterioro en el valor de un título
La Institución deberá evaluar si a la fecha del balance general existe evidencia objetiva del deterioro de un
título.
Se considera que un título está deteriorado y, por lo tanto, se incurre en una pérdida por deterioro, únicamente
si existe evidencia objetiva del deterioro como resultado de uno o más eventos que ocurrieron posteriormente
al reconocimiento inicial del título, que se refleja en un impacto sobre sus flujos de efectivo futuros estimados
y que puede ser determinado de manera confiable. Es poco probable identificar un evento único que
individualmente sea la causa del deterioro, siendo más factible que el efecto combinado de diversos eventos
pudiera causar el deterioro. Las pérdidas esperadas como resultado de eventos futuros no se reconocen, sin
considerar previamente que tan probable sean.
La evidencia objetiva de que un título está deteriorado, incluye información observable, entre otros, sobre los
siguientes eventos:
a) Situaciones financieras adversas significativas del emisor del título,
b) Declaración probable de concurso mercantil del emisor u otra reorganización financiera,
c) El incumplimiento de las cláusulas contractuales, tales como falta de pago de intereses o principal,
d) La desaparición de un mercado activo para el título en cuestión debido a dificultades financieras, o
e) Disminución medible en los flujos de efectivo futuros estimados de un grupo de valores desde el
reconocimiento inicial de dichos activos, aunque la disminución no pueda ser identificada con los valores
individuales del grupo de valores, incluyendo:
i. Cambios adversos en el estatus de pago de los emisores en el grupo de valores, o
ii. Condiciones económicas locales o nacionales que se correlacionan con incumplimientos en los valores
del grupo.
Al 30 de junio de 2018, la Administración de la Institución no ha identificado que exista evidencia objetiva del
deterioro de un título dentro de su posición.
h) Operaciones de reporto
Las operaciones de reporto son aquellas por medio de las cuales, el reportador adquiere por una suma de dinero
la propiedad de títulos de crédito, y se obliga en el plazo convenido y contra reembolso del mismo precio más
un premio, a transferir al reportado la propiedad de otros tantos títulos de la misma especie. El premio queda
en beneficio del reportador.
Las operaciones de reporto para efectos legales son consideradas como una venta en donde se establece un
acuerdo de recompra de los activos financieros transferidos. No obstante, la sustancia económica de las
operaciones de reporto es la de un financiamiento con colateral, en donde la reportadora entrega efectivo como
financiamiento, a cambio de obtener activos financieros que sirvan como garantía de pago en caso de
incumplimiento.
Las operaciones de reporto se registran como se indica a continuación:
En la fecha de contratación de la operación de reporto, actuando la Institución como reportada, se reconoce la
entrada del efectivo o bien, una cuenta liquidadora deudora, así como una cuenta por pagar inicialmente al
precio pactado, lo que representa la obligación de restituir dicho efectivo a la reportadora. La cuenta por pagar
se valuará posteriormente durante la vida del reporto a su costo amortizado mediante el reconocimiento del
interés por reporto de acuerdo al método de interés efectivo en los resultados del ejercicio conforme se
devengue, afectando dicha cuenta por pagar.
En relación con el colateral otorgado, si éste proviene de la posición propia, la Institución reclasifica el activo
financiero como restringido en su balance general, valuándose conforme a los criterios anteriormente descritos,
hasta el vencimiento del reporto.
Actuando la Institución como reportadora, en la fecha de contratación de la operación de reporto, se reconoce
la salida de efectivo o bien una cuenta liquidadora acreedora, registrando una cuenta por cobrar inicialmente al
precio pactado, representando el derecho a recuperar el efectivo entregado. La cuenta por cobrar se valuará
posteriormente durante la vida del reporto al costo amortizado. El interés por reporto de acuerdo al método de
interés efectivo se reconoce en los resultados del ejercicio de conformidad con el criterio contable B-3 Reportos.
La Institución reconoce el colateral recibido en cuentas de orden, siguiendo para su valuación los lineamientos
establecidos en el criterio contable B-9 “Custodia y administración de bienes” de la Comisión, durante la
vigencia del reporto.
Cuando las operaciones llevadas a cabo se consideran como orientadas a efectivo, actuando la Institución como
reportada, la transacción es motivada para obtener financiamiento, destinando para ello activos financieros
como colateral; por su parte, la reportadora obtiene un rendimiento sobre su inversión a cierta tasa y al no
buscar algún valor en específico, recibe activos financieros como colateral para mitigar la exposición al riesgo
crediticio que enfrenta respecto a la reportada. En este sentido, la reportada paga a la reportadora intereses
(premios por reporto) por el efectivo que recibió como financiamiento, calculados con base en la tasa de reporto
pactada. Por su parte, la reportadora obtiene rendimientos sobre su inversión, cuyo pago es asegurado a través
del colateral.
Cuando las operaciones llevadas a cabo se consideran como orientadas a valores, la intención de la reportadora
es acceder temporalmente a ciertos valores específicos que posee la reportada, otorgando efectivo como
colateral, el cual sirve para mitigar la exposición al riesgo que enfrenta la reportada respecto a la reportadora.
La reportada paga a la reportadora los intereses pactados a la tasa de reporto por el financiamiento implícito
obtenido sobre el efectivo que recibió, donde dicha tasa de reporto es generalmente menor a la que se hubiera
pactado en un reporto “orientado a efectivo”.
Asimismo, cuando los títulos clasificados como “disponibles para la venta” sean sujeto de operaciones de
reporto, la valuación reconocida en el capital contable en forma previa no se registra en los resultados del
ejercicio, cuando la Institución actúa como reportada.
Los resultados de estas operaciones se integran por el interés por reporto cobrado o pagado.
Colaterales otorgados y recibidos distintos a efectivo en operaciones de reporto
En relación con el colateral en operaciones de reporto otorgado por la reportada a la reportadora (distinto a
efectivo), la reportadora reconoce el colateral recibido en cuentas de orden, siguiendo para su valuación los
lineamientos relativos a las operaciones de custodia establecidos en el criterio contable B-9. La reportada
reclasifica el activo financiero en su balance general y se presenta como restringido, para lo cual se siguen las
normas de valuación, presentación y revelación de conformidad con el criterio de contabilidad correspondiente.
Cuando la reportadora vende el colateral o lo entrega en garantía, se reconocen los recursos procedentes de la
transacción, así como una cuenta por pagar por la obligación de restituir el colateral a la reportada (medida
inicialmente al precio pactado), la cual se valúa, para el caso de su venta a valor razonable o, en caso de que
sea dado en garantía en otra operación de reporto, a su costo amortizado (cualquier diferencial entre el precio
recibido y el valor de la cuenta por pagar se reconoce en los resultados del ejercicio). Para efectos de
presentación dicha cuenta por pagar es compensada con la cuenta por cobrar denominada “Deudores por
reporto”, la cual es generada al momento de la adquisición del reporto. El saldo deudor o acreedor se presenta
en el rubro de “Deudores por reporto” o “Colaterales vendidos o dados en garantía”, según corresponda.
Asimismo, en el caso en que la reportadora se convierta a su vez en reportada por la concertación de otra
operación de reporto con el mismo colateral recibido en garantía de la operación inicial, el interés por reporto
pactado en la segunda operación se deberá reconocer en los resultados del ejercicio conforme se devengue, de
acuerdo al método de interés efectivo, afectando la cuenta por pagar valuada a costo amortizado mencionada
anteriormente. Las cuentas de orden reconocidas por colaterales recibidos por la reportadora se cancelan cuando
la operación de reporto llega a su vencimiento o exista incumplimiento por parte de la reportada.
Tratándose de operaciones en donde la reportadora venda, o bien, entregue a su vez en garantía el colateral
recibido (por ejemplo, cuando se pacta otra operación de reporto o préstamo de valores), se lleva en cuentas de
orden el control de dicho colateral vendido o dado en garantía siguiendo para su valuación las normas relativas
a las operaciones de custodia del criterio contable B-9 emitido por la Comisión.
Las cuentas de orden reconocidas por colaterales recibidos que a su vez hayan sido vendidos o dados en garantía
por la reportadora, se cancelan cuando se adquiere el colateral vendido para restituirlo a la reportada, o bien, la
segunda operación en la que se dio en garantía el colateral llega a su vencimiento, o exista incumplimiento de
la contraparte.
i) Operaciones con instrumentos financieros derivados
Al 30 de junio de 2018, la Institución cerró sus estados financieros con una operación bajo un contrato
adelantado de divisas vigentes, respectivamente, cuyos detalles se mencionan en la Nota 15.
La normativa emitida por Banxico, en materia de instrumentos financieros derivados, establece reglas para la
operación de instrumentos financieros derivados que deben ser cumplidas por las instituciones que participen
activamente en estos mercados. Asimismo, las instituciones de crédito se encuentran sujetas a las Disposiciones
establecidas por la Comisión en materia de registro, valuación y revelación de operaciones con instrumentos
financieros derivados.
Como política contable, la Institución reconoce los derivados que pacta como activos o pasivos (dependiendo
de los derechos y/u obligaciones que contengan) en el balance general, inicialmente a su valor razonable, el
cual, se presume, corresponde al precio pactado en la operación. Los costos de transacción que sean
directamente atribuibles a la adquisición del derivado se reconocen directamente en resultados.
Posteriormente, los instrumentos financieros derivados se valúan a su valor razonable, sin deducir los costos
de transacción en los que se pudiera incurrir en la venta u otro tipo de disposición, reconociendo dicho efecto
de valuación en los resultados del período dentro del rubro Resultado por intermediación.
Respecto a los derivados no cotizados en mercados o bolsas reconocidos, se considera que han expirado los derechos y obligaciones relativos a los mismos cuando lleguen al vencimiento; se ejerzan los derechos por alguna de las partes, o bien, se ejerzan dichos derechos de manera anticipada por las partes de acuerdo con las
condiciones establecidas en el mismo y se liquiden las contraprestaciones pactadas. Adicionalmente, en caso de haber posiciones abiertas, la Institución presenta el rubro de derivados (saldo deudor o acreedor) en el balance general segregando los derivados con fines de negociación de los derivados con fines de cobertura.
j) Contratos adelantados de divisas con fines de negociación
Los contratos adelantados con fines de negociación, son aquellos mediante los cuales se establece una obligación para comprar o vender un activo financiero o bien subyacente en una fecha futura, en la cantidad, calidad y precios preestablecidos en el contrato de negociación. Tanto los contratos adelantados como los
futuros son registrados inicialmente por la Institución en el balance general como un activo y un pasivo, inicialmente a su valor razonable, el cual presumiblemente, corresponde al precio pactado en el contrato de compra-venta del subyacente, con el fin de reconocer el derecho y la obligación de recibir y/o entregar el subyacente, así como el derecho y la obligación de recibir y/o entregar el efectivo equivalente al subyacente objeto del contrato. Los costos de transacción que sean directamente atribuibles a la adquisición del derivado se reconocen directamente en resultados.
El diferencial cambiario entre el tipo de cambio pactado en el contrato y el tipo de cambio “Forward” al cierre de cada mes se registra en el estado de resultados, así como los efectos de valuación dentro del rubro de “Resultado por intermediación”. Para efectos de clasificación en la información financiera, para los instrumentos financieros derivados que
incorporen a la vez derechos y obligaciones, tales como los futuros, contratos adelantados o swaps, se compensan las posiciones activas y pasivas contrato por contrato, en caso de que la compensación resulte en un saldo deudor, la diferencia se presenta en el activo, dentro del rubro “Derivados”. En caso de tener un saldo acreedor este se presenta en el pasivo dentro del rubro “Derivados”. k) Derivados implícitos
Un derivado implícito es un componente de un instrumento financiero híbrido (combinado) que incluye a un contrato no derivado (conocido como contrato anfitrión), en el que algunos de los flujos de efectivo de dicho componente varían de manera similar a como lo haría un derivado de forma independiente. Un derivado implícito causa que algunos de los flujos de efectivo requeridos por el contrato (o incluso todos) se modifiquen de acuerdo a los cambios en una tasa de interés específica, el precio de un instrumento financiero, un tipo de
cambio, un índice de precios o tasas, una calificación crediticia o índice de crédito, u otra variable permitida por la legislación y regulaciones aplicables, siempre y cuando tratándose de variables no financieras, éstas no sean específicas o particulares a una de las partes del contrato. Un derivado que se encuentra adjunto a un instrumento financiero pero que es contractualmente transferible de manera independiente ha dicho instrumento, o bien, que tiene una contraparte diferente, no es un derivado implícito sino un instrumento financiero.
Un derivado implícito se segrega del contrato anfitrión para efectos de valuación y recibir el tratamiento
contable de un derivado, sólo si se cumplen las siguientes características:
a. Las características económicas y riesgos del derivado implícito no se encuentran estrechamente
relacionadas con las características económicas y riesgos del contrato anfitrión;
b. Un instrumento financiero separado que cuente con los mismos términos que el derivado implícito
cumpliría con la definición de derivado, y
c. El instrumento financiero híbrido (combinado) no se valúa a valor razonable con los cambios reconocidos
en resultados (por ejemplo un derivado que se encuentra implícito en un activo financiero o pasivo
financiero valuado a valor razonable no debe segregarse).
Los efectos de valuación de los derivados implícitos se reconocen en el mismo rubro en que se encuentra
registrado el contrato anfitrión.
Un derivado en moneda extranjera implícito en un contrato anfitrión, que no es un instrumento financiero, es
parte integral del acuerdo y por tanto estrechamente relacionado con el contrato anfitrión siempre que no esté
apalancado, no contenga un componente de opción y requiera pagos denominados en:
- la moneda funcional de alguna de las partes sustanciales del contrato;
- la moneda en la cual el precio del bien o servicio relacionado que se adquiere o entrega está habitualmente
denominado para transacciones comerciales internacionales;
- una moneda que tenga una o más de las características de la moneda funcional para alguna de las partes.
Al cierre del segundo trimestre de 2018, la Institución reconoció una plusvalía menor a $1, por los contratos de
arrendamiento referenciado a dólares americanos, las cuales encuentran registradas en el rubro de Resultado
por intermediación.
l) Operaciones en moneda extranjera
Las operaciones en moneda extranjera se registran al tipo de cambio vigente en la fecha de la operación. Los
activos y pasivos en moneda extranjera se valorizan a los tipos de cambio en vigor al cierre del período,
determinados y publicados por Banxico.
Los ingresos y egresos derivados de operaciones en moneda extranjera, se convierten al tipo de cambio vigente
en la fecha de operación.
Las fluctuaciones cambiarias se registran en los resultados del período en que ocurren.
m) Comisiones cobradas y costos y gastos asociados
Las comisiones cobradas por el otorgamiento inicial de los créditos se registran como un crédito diferido dentro
del rubro de Créditos diferidos y cobros anticipados, el cual se amortiza reconociendo su efecto en los resultados
del ejercicio en el rubro Ingreso por intereses, bajo el método de línea recta durante la vida del crédito.
Las comisiones que se cobren por reestructuraciones de créditos se adicionan a las comisiones que se hubieren
originado reconociéndose como un crédito diferido que se amortiza a resultados bajo el método de línea recta
durante el nuevo plazo del crédito.
Las comisiones que se reconozcan con posterioridad al otorgamiento inicial del crédito, son aquéllas en que se
incurran como parte del mantenimiento de dichos créditos, o las que se cobren con motivo de créditos que no
hayan sido colocados y se reconocen en resultados en el momento que se generen.
Los costos y gastos incrementales asociados con el otorgamiento inicial del crédito, se reconocen como un
cargo diferido, que se amortizarán contra los resultados del ejercicio como un gasto por intereses, durante el
mismo periodo contable en el que se reconocen los ingresos por comisiones cobradas.
Cualquier otro costo o gasto distinto del mencionado anteriormente, entre ellos los relacionados con promoción,
publicidad, clientes potenciales, administración de los créditos existentes (seguimiento, control,
recuperaciones, etc.) y otras actividades auxiliares relacionadas con el establecimiento y monitoreo de políticas
de crédito se reconocen directamente en los resultados del ejercicio conforme se devenguen en el rubro que
corresponde de acuerdo a la naturaleza del costo o gasto.
Al 30 de junio de 2018, la Institución reconoció comisiones devengadas por $6, por el otorgamiento inicial de
los créditos.
n) Cartera de crédito
La Institución tiene los siguientes criterios para clasificar los créditos como cartera vigente:
- Créditos que están al corriente en sus pagos tanto de principal como de intereses.
- Créditos que sus adeudos no han cumplido con los supuestos para considerarse cartera de crédito vencida.
- Créditos reestructurados o renovados que cuenten con evidencia de pago sostenido.
Las disposiciones efectuadas por los acreditados sobre las líneas de crédito autorizadas se registran como un
activo a partir de la fecha en que se dispersan los fondos. Las líneas de crédito otorgadas irrevocables a clientes
se registran en cuentas de orden dentro del rubro Compromisos crediticios en la fecha en que son autorizadas
por el Comité de Crédito.
Las operaciones de descuento de documentos, con recurso o sin recurso, son registradas por el importe total de
los documentos recibidos como cartera de crédito, reconociendo la salida de los recursos correspondientes de
acuerdo con el contrato. El diferencial entre esos conceptos se registra en el rubro Créditos diferidos como
intereses cobrados por anticipado, los cuales se amortizan en línea recta en resultados en función al plazo del
financiamiento.
Las cartas de crédito se registran como cartera de crédito en el momento en que son ejercidos por los
acreditados. El monto por ejercer se reconoce en cuentas de orden.
Los intereses correspondientes a las operaciones de crédito vigentes se reconocen y aplican a resultados
conforme se devengan independientemente de su exigibilidad.
Traspasos a cartera vencida:
La política interna de la Institución en el reconocimiento de la cartera vencida está alineada con los criterios
contables establecidos por la Comisión para el traspaso de créditos a cartera vencida, los cuales se realizan bajo
los siguientes supuestos:
- Cuando se tiene conocimiento que el acreditado es declarado en concurso mercantil, conforme a la Ley de
Concursos Mercantiles, o
- Cuando las amortizaciones no hayan sido liquidadas en su totalidad en los términos contratados
originalmente, considerando lo siguiente:
Si los adeudos consisten en créditos con pago único de capital e intereses al vencimiento y presentan
30 o más días de vencidos;
Si los adeudos consisten en créditos revolventes y presentan dos períodos mensuales, o en su caso,
60 o más días de vencidos;
Si los adeudos consisten en créditos con pagos periódicos de principal e intereses y presentan 90 o
más días de vencidos; y
Los sobregiros en las cuentas de cheques de los clientes al momento en el que se presente dicho
evento si éstos no son respaldados por una línea de crédito.
Los créditos vencidos son traspasados a cartera de crédito vigente en el momento en que el acreditado realiza
el pago de la amortización o amortizaciones vencidas, siempre y cuando no se cumplan los plazos establecidos
por la Comisión antes mencionados, ya que en el momento en que se excede a dichos plazos el traspaso a
cartera vigente se realiza cuando existe evidencia de pago sostenido.
La acumulación de intereses se suspende en el momento en que los créditos se traspasan a cartera vencida. Por
lo que respecta a los intereses ordinarios devengados no cobrados correspondientes a créditos que se consideren
como cartera vencida, la Institución crea una estimación por el monto total de los intereses, al momento del
traspaso del crédito como cartera vencida.
o) Calificación de cartera de crédito y estimación preventiva para riesgos crediticios
De acuerdo con los criterios contables, la cartera de crédito se debe clasificar en: comercial, hipotecaria de
vivienda y de consumo. Al 30 de junio de 2018, la cartera de la Institución se encuentra clasificada en cartera
de actividad comercial y de consumo que corresponden a los créditos directos, incluyendo créditos puente
denominados en moneda nacional o extranjera, así como los intereses que generen, otorgados a personas
morales o personas físicas con actividad empresarial y destinados a su giro comercial o financiero, operaciones
de descuento y los concedidos a entidades federativas, municipios y sus organismos descentralizados, cuando
sean objeto de calificación de conformidad con las disposiciones aplicables.
La clasificación por grado de riesgo y los porcentajes de estimación preventiva al 30 de junio de 2018, se
muestra a continuación:
Grado de riesgo
Rangos de porcentaje de
estimación preventiva
A1 0 – 0.9%
A2 0.901 – 1.5%
B1 1.501 – 2.0%
B2 2.001 – 2.5%
B3 2.501 – 5.0%
C1 5.001 – 10.0%
C2 10.001 – 15.5%
D 15.501 – 45.0%
E Mayor a 45.0%
Modelo de reservas para cartera comercial:
La metodología regulatoria aplicable a las reservas crediticias para cartera comercial (que sigue en lo general
a los criterios recomendados por el Comité́ de Basilea) se basa en la estimación de pérdidas esperadas para la
generación y reconocimiento de reservas en sustitución del reconocimiento de las pérdidas incurridas que
establecía la metodología anterior, lo que le permite poder identificar con anticipación determinados riesgos
del sector en el que se desempeña el cliente.
Para la determinación de la Pérdida Esperada (PE), se utiliza la siguiente fórmula:
(PE= EI x PI x SP)
Dónde:
EI = Exposición al Incumplimiento
PI = Probabilidad de Incumplimiento
SP = Severidad de la Pérdida
La Exposición al Incumplimiento (EI) es el saldo del crédito en líneas revocables o el saldo más la porción de
la línea no dispuesta en líneas irrevocables. La Probabilidad de Incumplimiento (PI) es la probabilidad de que
el cliente incumpla, en cuyo cálculo se considera información cuantitativa y cualitativa del cliente. La Severidad
de la Pérdida (SP) es el porcentaje de la EI que se perdería si el cliente incumple en el pago y depende
básicamente de las garantías y el tipo de cartera crediticia.
La Institución reconoce las reservas preventivas para cubrir riesgos crediticios al 30 de julio de 2018, con base
en lo siguiente:
Para determinar la calificación de los créditos de su cartera crediticia comercial, la Institución clasifica
previamente cada uno de los créditos en alguno de los siguientes grupos, según sean otorgados a: i) Entidades
federativas y municipios, ii)Proyectos con fuente de pago propia, iii) Fiduciarios que actúen al amparo de
fideicomisos, no incluidos en el inciso anterior, así como esquemas de crédito comúnmente conocidos como
“estructurados” iv) Entidades financieras, v) Personas morales no incluidas en los incisos anteriores y físicas
con actividad empresarial. A su vez, este último grupo deberá dividirse en los siguientes subgrupos:
a) Con ingresos netos o ventas netas anuales menores al equivalente en moneda nacional a 14 millones de
UDIs, que podrán ser: “Acreditados sin atraso”, cuando estos acreditados no registren atrasos con otras
instituciones en los últimos 12 meses en los reportes emitidos por sociedades de información crediticia, ni
cuenten con días de atraso con la institución de acuerdo con su propia información al momento de la calificación
o “Acreditado con atraso”, cuando estos acreditados registren al menos un día de atraso con otras Instituciones
en los últimos 12 meses en los reportes emitidos por sociedades de información crediticia, o tengan al menos
un día de atraso con la institución de acuerdo con su propia información al momento de la calificación.
b) con ingresos netos o ventas netas anuales iguales o mayores al equivalente en moneda nacional a 14 millones
de UDIs.
La Institución califica, constituye y registra en su contabilidad, las reservas preventivas para cada uno de los
créditos de su cartera crediticia comercial, utilizando para tal efecto el saldo del adeudo correspondiente al
último día de cada trimestre, ajustándose a la metodología y a los requisitos de información establecidos por la
Comisión.
El monto de las reservas preventivas de cada crédito es el resultado de aplicar la siguiente expresión:
En donde:
Ri = Monto de las reservas preventivas a constituir para el i-ésimo crédito.
PIi = Probabilidad de Incumplimiento del i-ésimo crédito.
SPi = Severidad de la Pérdida del i-ésimo crédito.
EIi = Exposición al Incumplimiento del i-ésimo crédito.
El parámetro EI, deberá calcularse mensualmente, la PIi y de la SPi al menos trimestralmente.
a. Probabilidad de incumplimiento
La Institución estima la probabilidad de incumplimiento de cada crédito (PIi), utilizando la fórmula siguiente:
40
)2ln()500(
1
1
iTotalCrediticioPuntaje
i
e
PI
Para efectos de lo anterior:
I. El puntaje crediticio total de cada acreditado se obtendrá aplicando la expresión siguiente:
iii oCualitativCrediticioPuntajevoCuantitatiCrediticioPuntajeTotalCrediticioPuntaje 1
En donde:
Puntaje crediticio cuantitativoi = Es el puntaje obtenido para el i-ésimo acreditado al evaluar los factores
de riesgo establecidos en las Disposiciones, según les resulte aplicable.
Puntaje crediticio cualitativoi = Es el puntaje que se obtenga para el i-ésimo acreditado al evaluar los
factores de riesgo establecidos en las presentes Disposiciones, según les
resulte aplicable.
= Es el peso relativo del puntaje crediticio cuantitativo, determinado
conforme a lo establecido en las Disposiciones.
La PIi de los créditos otorgados a organismos descentralizados federales, estatales, municipales y partidos
políticos se calcula utilizando el Anexo 21 ó 22 de las Disposiciones, según corresponda. La PIi de los créditos
otorgados a entidades financieras paraestatales y organismos financieros de administración pública federal se
calculará utilizando el Anexo 20 de las mismas Disposiciones.
iiii EISPPIR
La PIi de los créditos otorgados a fideicomisos, que no correspondan a proyectos con fuente de pago propia,
en donde puedan separarse claramente los recursos del fideicomitente o fideicomitentes, así como los esquemas
de crédito comúnmente conocidos como “estructurados” en los que exista una afectación patrimonial que
permita evaluar individualmente el riesgo de crédito o la fuente de recursos asociada al esquema de que se trate,
se determinará utilizando:
a. La metodología que corresponda a los créditos subyacentes, cuando el patrimonio del fideicomiso se
constituya con créditos en los que el fideicomiso pueda proporcionar a la Institución la información
suficiente para que calcule la PIi de cada crédito de conformidad con las Disposiciones;
b. La metodología contenida en el Anexo 21 de las Disposiciones, cuando no se cumplan los supuestos del
inciso a) anterior.
En caso de fideicomisos en los que el fideicomitente otorgue apoyos explícitos o implícitos y no se cuente con
los mecanismos a que se refieren las Disposiciones; o esquemas estructurados en los que no pueda evaluarse
individualmente su riesgo, la PIi se calcula utilizando la metodología general, tomando como acreditado al
fideicomitente o fideicomitentes o, en su caso, a la fuente de recursos del estructurado de que se trate y
considerando como garantía el patrimonio afectado al referido esquema, siempre que cumpla con los requisitos
establecidos en el Anexo 24 de las Disposiciones. Para la determinación de la PIi en operaciones de factoraje,
la Institución identifica en quién recae el riesgo de crédito, para tales efectos se considera al factorado que
transmite a la Institución los derechos de crédito que tenga a su favor a la propia Institución factorante y al
sujeto obligado al pago de los derechos de crédito correspondientes. En este sentido, la PIi corresponde:
a) Al sujeto obligado al pago de los derechos de crédito, dependiendo del grupo al que pertenezca según lo
establecido en las Disposiciones.
b) Se puede sustituir la PIi del sujeto obligado respecto de los derechos de crédito, por la PIi del factorado,
cuando se pacte la obligación solidaria de este en el documento que formaliza la operación de factoraje.
En todo caso, únicamente se puede considerar los derechos de crédito que no estén sujetos a condiciones o
controles por los cuales el deudor pudiera oponerse a su pago.
La Institución emplea la misma PIi para todos los créditos del mismo acreditado. En caso de existir un obligado
solidario o aval que responda por la totalidad de la responsabilidad del acreditado, se puede sustituir la PIi del
acreditado por la del obligado solidario o aval, obtenida de acuerdo a la metodología que corresponda a dicho
obligado.
El porcentaje de reservas es igual a 0.5% para el crédito otorgado, o para la fracción o totalidad de cada crédito
cubierto con una garantía otorgada por:
i. Entidades de la administración pública federal bajo control presupuestario directo o programas derivados
de una ley federal que formen parte del presupuesto de egresos de la federación.
ii. Fideicomisos públicos que tengan el carácter de entidades paraestatales y que formen parte del sistema
bancario mexicano en la fecha del otorgamiento, de conformidad con las Disposiciones.
iii. Fideicomisos de contragarantía.
iv. La financiera rural.
v. El fondo nacional de infraestructura.
vi. El fondo nacional de garantías de los sectores agropecuario, forestal, pesquero y rural.
vii. Fideicomisos celebrados específicamente con la finalidad de compartir el riesgo de crédito con las
Instituciones, en los cuales actúen como fideicomitentes y fiduciarias instituciones de banca de desarrollo
que cuenten con la garantía expresa del gobierno federal.
viii. Cualquier entidad con garantía expresa del gobierno federal.
La Institución asigna una PIi del 100 por ciento al acreditado en los siguientes casos:
i. Cuando el acreditado tiene algún crédito con la Institución que se encuentre en cartera vencida, de acuerdo
con los términos del criterio contable B-6 Cartera de Crédito.
ii. Lo anterior no será aplicable para las obligaciones que no sean reconocidas por el cliente y respecto de las
cuales exista un procedimiento de reclamación o aclaración, ni para aquellas cuyos montos sean menores
al 5 por ciento del monto total de la deuda que el acreditado tenga con la Institución al momento de la
calificación.
iii. Cuando sea probable que el deudor no cumpla la totalidad de sus obligaciones crediticias frente a la
Institución, actualizándose tal supuesto cuando:
a) La Institución determine que alguno de los créditos a cargo del deudor constituye una “cartera
emproblemada” en los términos del criterio contable B-6” de la Comisión, o bien,
b) La Institución haya demandado el concurso mercantil del deudor o bien este último lo
haya solicitado.
iv. Si la Institución hubiere omitido durante tres meses consecutivos reportar a la sociedad de información
crediticia algún crédito del acreditado o bien, cuando se encuentre desactualizada la información de algún
crédito del acreditado relacionada con el saldo y el comportamiento del pago que deba enviarse a dicha
sociedad.
v. Si existen diferencias entre los conceptos que la Institución reporte a la sociedad de información crediticia
y la información que obre en los expedientes de las propias Instituciones, que reflejen atrasos en los pagos
en la propia Institución durante tres meses consecutivos.
vi. Tratándose de acreditados que sean entidades federativas y municipios, cuando la Institución no hubiera
reportado durante tres meses consecutivos a la sociedad de información crediticia el saldo de la deuda de
la entidad federativa o municipio.
vii. Si la Institución hubiere tenido acceso a información que cumpla con los requerimientos de antigüedad
máxima y definiciones contenidas dentro de los Anexos 18, 20, 21 y 22 de las Disposiciones para realizar
la estimación de la probabilidad de incumplimiento, pero en su lugar hubiere utilizado los puntajes
correspondientes al rango “Sin Información” de forma sistemática con el objetivo de obtener una
probabilidad de incumplimiento inferior a la que hubiere sido estimada mediante la utilización de toda la
información disponible.
Para efectos de lo dispuesto en los párrafos iii, iv y v anteriores y la Institución proporciona a las sociedades
de información crediticia, los datos e información que corresponda a todos los registros de identidad con que
cuenten de sus propios acreditados, que sean atribuibles a un mismo acreditado.
En el caso de los párrafos iii, iv, v y vi anteriores, una vez asignada la PIi de 100 por ciento para el acreditado,
se deberá mantener durante el plazo mínimo de un año, a partir de la fecha en la que se detecte la omisión o la
inconsistencia del registro, o bien, la falta de actualización señaladas.
b. Severidad de la pérdida
La Severidad de la Pérdida (SPi) es de 45 por ciento para los créditos de la cartera crediticia comercial que
carezcan de cobertura de garantías reales, personales o derivados de crédito. Asimismo, le corresponde una SPi
del 75 por ciento a los créditos subordinados; en el caso de créditos sindicados aquellos que para efectos de su
prelación en el pago, contractualmente se encuentren subordinados respecto de otros acreedores. Le
corresponde una SPi del 100 por ciento a los créditos que reporten 18 o más meses de atraso en el pago del
monto exigible en los términos pactados originalmente.
Tratándose de créditos cubiertos con garantías reales o personales, así como por derivados de crédito, la
Institución se sujeta a lo establecido en las Disposiciones.
c. Exposición al Incumplimiento
La exposición al incumplimiento de cada crédito (EIi) se determina considerando lo siguiente:
i) Para saldos dispuestos de líneas de crédito no comprometidas, que sean cancelables incondicionalmente o
bien, que permitan en la práctica una cancelación automática en cualquier momento y sin previo aviso por
parte de las Instituciones; siempre y cuando dichas instituciones demuestren que realizan un seguimiento
constante de la situación financiera del prestatario y que sus sistemas de control interno permiten cancelar
la línea ante muestras de deterioro de la calidad crediticia del prestatario.
EI i = Si
ii) Para líneas de crédito que no cumplan los requisitos descritos en la fracción anterior:
%100,*
5794.0
AutorizadaCréditodeLínea
SMaxSEI i
ii
Para efectos de esta fórmula, se entenderá por:
Si : Al saldo insoluto del i-ésimo crédito a la fecha de la calificación, el cual representa el monto de crédito
efectivamente otorgado al acreditado, ajustado por los intereses devengados, menos los pagos de principal
e intereses, así como las quitas, condonaciones, bonificaciones y descuentos que se hubieren otorgado.
En todo caso, el monto sujeto a la calificación no deberá incluir los intereses devengados no cobrados
reconocidos en cuentas de orden dentro del balance, de créditos que estén en cartera vencida.
Línea de Crédito Autorizada: Al monto máximo autorizado de la línea de crédito a la fecha de calificación.
Sin perjuicio de lo establecido anteriormente, las reservas preventivas de la cartera crediticia comercial a
cargo de sociedades financieras de objeto múltiple respecto de las cuales las Instituciones tengan al menos
99% de su capital social, se determinarán multiplicando la Exposición al Incumplimiento conforme a las
Disposiciones por 0.5 por ciento.
Evidencia de pago sostenido:
Consiste en el cumplimiento del acreditado sin retraso, por el monto total exigible de capital e intereses, como
mínimo, de tres amortizaciones consecutivas del esquema de pagos del crédito, o en caso de créditos con
amortizaciones que cubran periodos mayores a 60 días, el pago de una exhibición.
Las reglas de calificación de cartera crediticia comercial establecen la evaluación trimestral de los riesgos
crediticios y requieren la consideración de la totalidad de los créditos otorgados a un mismo deudor.
Los aumentos o disminuciones de la estimación preventiva para riesgos crediticios, como resultado del proceso
de calificación se registran en resultados ajustando el Margen financiero.
Los castigos de crédito se aplican contra la estimación y se efectúan cuando existe evidencia suficiente de que
los financiamientos no serán recuperables. La recuperación de créditos previamente castigados se reconoce en
los resultados del ejercicio.
Las cancelaciones de excedentes en la estimación preventiva para riesgos crediticios se reconocen en la fecha
en que se efectúe la siguiente calificación del tipo de crédito de que se trate contra los resultados del ejercicio,
afectando el rubro de estimación preventiva para riesgos crediticios. En el caso en que el monto a cancelar sea
superior al saldo registrado en el año por estimación, el excedente se reconoce en el estado de resultados como
Otros ingresos de la operación.
Al 30 de junio de 2018, la Institución mantiene cartera de crédito por un importe total de $1,674, cuya
estimación preventiva para riesgos crediticios fue por un importe total de $93, y fue determinada con base en
la metodología vigente al 30 de junio de 2018.
Durante el segundo trimestre del 2018, no se realizaron castigos por lo que el saldo es de $38 ($36 históricos
más $2 de revaluación cambiaria, los cuales se encuentran reconocidos en cuentas de orden), no existieron
castigos ni ventas de cartera.
p) Otras cuentas por cobrar, neto
Se integran en su mayoría por el saldo de la cuenta liquidadora deudora por operaciones de compraventa de
valores y/o compra venta de divisas.
La estimación para cuentas de cobro dudoso se registra con base en lo establecido por el criterio contable A-2,
neta del principal en el mismo rubro ya sea dentro de los 60 ó 90 días siguientes al registro inicial, dependiendo
si se trata de un deudor identificado o no identificado a menos que se tenga indicio o documentación que soporte
la certidumbre de pago.
Al 30 de junio de 2018, la Institución llevó a cabo el cambio en la estimación contable de las cuentas de
deudores diversos relacionados con el Banco, ajustando el valor en libros del activo registrado. El cambio en
la estimación correspondiente es el resultado de una política más severa aún cuando se cuenta con la
documentación que da certidumbre de la recuperación. Con base en la NIF B1 Cambios contables y
reconocimiento de errores, este cambio en las estimaciones contables debe reconocerse mediante su aplicación
prospectiva (Nota 9).
q) Mobiliario y equipo neto
El mobiliario y equipo se registra al costo de adquisición. Los activos que provienen de adquisiciones hasta el
30 de junio de 2018, se actualizaron aplicando factores derivados de las Unidades de Inversión (UDI) desde la
fecha de adquisición hasta esa fecha, con las siguientes vidas útiles (en años). La depreciación se calcula
conforme al método de línea recta, aplicando al costo actualizado hasta dicha fecha, con las siguientes vidas
útiles (años):
Vida útil
promedio
Mobiliario y equipo de oficina 10
Equipo de cómputo 3
Equipo de transporte 4
Gastos de instalación 20
r) Inversiones permanentes en acciones
Las inversiones permanentes en acciones de asociadas y otras inversiones en acciones, se registran
originalmente a su costo de adquisición. La Institución reconoce posteriormente el valor de las inversiones a
través del método de participación, con base en los últimos estados financieros disponibles y en su caso se
reconocen bajas de valor de acuerdo con la información financiera proporcionada por la administración de las
compañías asociadas.
Las otras inversiones permanentes en las que no se tienen control, control conjunto ni influencia significativa
se han clasificada del rubro de inversiones permanentes, las cuales, son valuadas a su costo de adquisición.
s) Otros activos
Representan principalmente pagos anticipados y pagos por desarrollos de proyectos de sistemas. Los
desarrollos informáticos se registran a su costo erogado en función de las fases de desarrollo, y se reconocen
en los resultados del ejercicio con base en la vida útil de cada desarrollo.
t) Bienes Adjudicados
Los bienes adquiridos mediante adjudicación judicial se registran en la fecha en que cause ejecutoria el auto
aprobatorio del remate mediante el cual se decretó la adjudicación.
Los bienes que son recibidos mediante dación en pago se registran, en la fecha en que se firma la escritura de
dación, o en la que se da la formalidad a la transmisión de la propiedad del bien.
El valor de reconocimiento de los bienes adjudicados es igual a su costo o valor razonable deducido de los
costos y gastos estrictamente indispensables que se eroguen en su adjudicación, el que sea menor, conforme lo
establecido en el criterio B-7 emitido por la Comisión.
u) Deterioro de activos de larga duración en uso
La Institución revisa el valor en libros de los activos de larga duración en uso, ante la presencia de algún indicio
de deterioro que pudiera indicar que el valor en libros pudiera no ser recuperable, considerando el mayor del
valor presente de los flujos netos de efectivo futuros o el precio neto de venta en el caso de su eventual
disposición. El deterioro lo registra si el valor en libros excede al mayor de los valores antes mencionados. Los
indicios de deterioro que se consideran para estos efectos, son entre otros, las pérdidas de operación o flujos de
efectivo negativos en el período si es que están combinados con un historial o proyección de pérdidas,
depreciaciones y amortizaciones cargadas a resultados que en términos porcentuales y en relación con los
ingresos, sean sustancialmente superiores a las de ejercicios anteriores, o tomando en cuenta los servicios que
prestan, competencia y otros factores económicos y legales.
Al 30 de junio de 2018, la Institución no ha registrado ningún deterioro sobre sus activos de larga duración.
v) Impuesto a la utilidad
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) se registra en los resultados del año en que se causan. Para reconocer el
impuesto diferido se determina si, con base en proyecciones financieras y fiscales, la Institución causará ISR y
reconoce el impuesto diferido correspondiente. La Institución determina el impuesto diferido sobre las
diferencias temporales, las pérdidas fiscales y en caso de que los tuviera, los créditos fiscales, desde el
reconocimiento inicial de las partidas y al final de cada período. El impuesto diferido derivado de las diferencias
temporales se reconoce utilizando el método de activos y pasivos, que es aquel que compara los valores
contables y fiscales de los activos y pasivos. De esa comparación surgen diferencias temporales, tanto
deducibles como acumulables, que sumadas a las pérdidas fiscales por amortizar, se les aplica la tasa fiscal a
las que se reversarán las partidas. Los importes derivados de estos tres conceptos corresponden al pasivo o
activo por impuesto diferido reconocido.
La Administración de la Institución registra una estimación para activo por impuesto diferido con el objeto de
reconocer solamente el activo por impuesto diferido que consideran con alta probabilidad de materialización
basada en las proyecciones financieras y fiscales preparadas por la Institución. El impuesto diferido es
registrado contra el estado de resultados o el capital contable, según se haya registrado la partida que le dio
origen.
w) Captación
Los pasivos por concepto de captación de recursos a través de depósitos de exigibilidad inmediata y a plazo,
así como los préstamos interbancarios y de otros organismos, se registran tomando como base el valor
contractual de la obligación. Los intereses por pagar se reconocen conforme se devengan, con base en la tasa
de interés pactada.
x) Provisiones
Los pasivos por provisiones se reconocen cuando: (a) existe una obligación presente (legal o asumida) como
resultado de un evento pasado, (b) es probable que se requiera la salida de recursos económicos como medio
para liquidar dicha obligación, y (c) la obligación pueda ser estimada razonablemente.
La Institución reconoce pasivos contingentes solamente cuando derivado de la probabilidad de la salida de
recursos se reconoce una provisión. Asimismo, los compromisos solamente se reconocen cuando generan una
pérdida.
y) Beneficios a los empleados
Son aquellos otorgados al personal y/o sus beneficiarios a cambio de los servicios prestados por el empleado
que incluyen toda clase de remuneraciones que se devengan, como sigue:
i. Beneficios directos a los empleados – Se valúan en proporción a los servicios prestados, considerando los
sueldos actuales y se reconoce el pasivo conforme se devengan.
ii. Beneficios a los empleados por terminación, al retiro y otras – El pasivo por primas de antigüedad,
pensiones e indemnizaciones por terminación de la relación laboral se registra conforme se devenga, el
cual se calcula por actuarios independientes con base en el método de crédito unitario proyectado
utilizando tasas de interés nominales.
iii. Participación de los Trabajadores en la Utilidades (“PTU”) - La PTU se registra en los resultados del año
en que se causa. La PTU diferida se determina por las diferencias temporales que resultan de la
comparación de los valores contables y fiscales de los activos y pasivos y se reconoce sólo cuando sea
probable la liquidación de un pasivo o generar un beneficio, y no exista algún indicio de que vaya a cambiar
esa situación, de tal manera que dicho pasivo o beneficio no se realice.
z) Reconocimiento de ingresos por intereses de cartera crediticia y comisiones cobradas
Los intereses derivados de los créditos otorgados, se reconocen en el estado de resultados conforme se
devengan, en función de los plazos establecidos en los contratos celebrados con los acreditados y las tasas de
interés pactadas. Éstas son normalmente ajustadas en forma periódica en función de la situación del mercado y
el entorno económico.
Las comisiones cobradas por el otorgamiento inicial de créditos se registran como un crédito diferido, el cual
se amortiza como un ingreso por intereses, bajo el método de línea recta durante la vida del crédito. Las
comisiones por cartas de crédito se reconocen de igual manera como un crédito diferido y se amortizan en línea
recta como un ingreso por comisiones a lo largo de la vida de la carta de crédito. Cualquier otro tipo de
comisiones se reconocen en la fecha en que se generen o se cobren en el rubro de comisiones y tarifas cobradas.
Al 30 de junio de 2018, las comisiones cobradas fueron menos a $1, por concepto de manejo de cuenta
principalmente.
aa) Ingresos y gastos
Se registran conforme se generan o devengan de acuerdo con los contratos celebrados con los clientes.
ab) Resultado por intermediación
Proviene principalmente del resultado por valuación a valor razonable de valores, títulos a recibir o entregar en
operaciones de reporto y operaciones financieras derivadas, así como del resultado por compra-venta de
valores, instrumentos financieros derivados y divisas. Este rubro también incluye el efecto de valorización de
las posiciones en moneda extranjera.
ac) Pérdida por acción
La pérdida básica por acción de cada período se calcula dividiendo la pérdida neta entre el promedio ponderado
de acciones en circulación de cada ejercicio. Al 30 de junio de 2018, pérdida básica por operaciones continuas
por acción es de $0.1769.
ad) Resultado integral
El importe del resultado integral que se presenta en el estado de variaciones en el capital contable, es el efecto
de transacciones distintas a las efectuadas con los accionistas de la Institución durante el período y está
representado por el resultado neto más el efecto por la valuación de títulos disponibles para la venta neto de
impuesto diferido y el efecto de remedición de beneficios a los empleados.
ae) Cuentas de orden
La Institución registra en cuentas de orden información financiera y no financiera complementaria a los
conceptos que presenta el balance general, principalmente por la apertura de líneas de crédito concertadas con
acreditados, valores en custodia y administración, valuados a su valor razonable, bienes administrados bajo
contratos de fideicomiso cuando la Institución actúa como fiduciario y posiciones activas y pasivas generadas
por operaciones de reporto. Los principales conceptos incluidos en cuentas de orden son:
– Compromisos crediticios
El saldo representa el monto de las líneas de crédito otorgadas a clientes no dispuestas.
– Activos y pasivos contingentes
El saldo representa el importe de cartas de crédito otorgadas por la Institución que son consideradas como
créditos comerciales irrevocables no dispuestos por los acreditados.
Las partidas registradas en esta cuenta están sujetas a calificación.
– Bienes en fideicomiso o mandato:
En los bienes en fideicomiso se registra el valor de los bienes recibidos en fideicomiso, llevándose en
registros independientes los datos relacionados con la administración de cada uno. En el mandato se
registra el valor declarado de los bienes objeto de los contratos de mandato celebrados por la Institución.
– Bienes en custodia o administración:
En esta cuenta se registra el movimiento de bienes y valores ajenos que se reciben en custodia o bien para
ser administrados por la Institución, que se encuentran representados por títulos gubernamentales en
directo o en reporto por cuenta propia o de clientes. Al 30 de junio de 2018, la Institución no mantiene
posición alguna bajo custodia o administración.
– Calificación de la cartera crediticia:
Esta cuenta representa la base de las operaciones sujetas a una calificación para realizar la estimación
preventiva para riesgos crediticios. Se obtiene de la cartera crediticia registrada en balance, así como los
compromisos crediticios registrados en cuentas de orden.
– Colaterales recibidos y vendidos o entregados en garantía por la Institución:
Se incluyen los colaterales que fueron recibidos actuando la Institución como reportadora y que a su vez
hayan sido vendidos por la Institución actuando como reportada.
– Colaterales recibidos por la Institución:
El saldo representa el total de colaterales recibidos a valor razonable en operaciones de reporto actuando
la Institución como reportadora.
– Otras cuentas de registro:
Esta cuenta representa el saldo total de los créditos castigados y las garantías ejercidas.
3. Nuevos pronunciamientos contables
Las modificaciones que generan cambios contables en valuación, presentación o revelación en los estados
financieros, que entraron en vigor para los ejercicios que inicien a partir del 1 de enero de 2017, y que son
aplicables a la Institución, son los siguientes:
- Modificaciones a los criterios contables emitidos por la Comisión
Aplicables para el 2017
La Comisión emitió modificaciones a los criterios contables aplicables a las instituciones de crédito, las cuales
entraron en vigor durante el ejercicio 2017, y que se mencionan a continuación:
B-2, Inversiones en valores.- Se realizan modificaciones respecto a la clasificación de inversiones en títulos
conservados a vencimiento, ampliando el plazo por el que podrán venderse o reclasificarse dichos títulos antes
de su vencimiento, sin afectar la capacidad de utilizar dicha categoría. Adicionalmente, con la finalidad de
lograr un mayor apego y consistencia con la normatividad internacional establecida en las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF), se precisan los requisitos de los eventos asilados que están
fuera de control de la Institución, para que cuando se actualicen y las instituciones vendan o reclasifiquen los
títulos conservados a vencimiento, puedan continuar clasificándolos en esta categoría.
Las modificaciones antes mencionadas no tuvieron un efecto en los estados financieros, toda vez que la
Institución no mantuvo inversiones en títulos conservados al vencimiento durante el segundo trimestre de 2018.
Aplicables para el 2019
El 27 de diciembre de 2017, la Comisión emitió modificaciones a los criterios contables aplicables a las
instituciones de crédito, las cuales entrarán en vigor el 1 de enero de 2019, y que se mencionan a continuación:
B-6, Cartera de crédito y D-2, Estado de resultados
Las instituciones de crédito podrán cancelar, en el tiempo en que ocurran, los excedentes en el saldo de las
estimaciones preventivas para riesgos crediticios, así como reconocer la recuperación de créditos previamente
castigados contra el rubro de estimaciones preventivas para riesgos crediticios; lo anterior, con la finalidad de
ser consistentes con la normatividad internacional establecida en las NIIF. Las instituciones de crédito podrán
aplicar dichos criterios a partir del día siguiente de su publicación, dando aviso a la Comisión de que se ejerció
dicha opción, a más tardar 10 días hábiles siguientes a la fecha en que va a iniciar la aplicación anticipada de
los referidos criterios.
A-2, Aplicación de normas particulares.- A fin de que resulten aplicables a las instituciones de crédito al tiempo
de determinar el plazo para su aplicación, se incorporan las siguientes NIF en el marco conceptual contable:
NIF B-17, Determinación del valor razonable; C-3, Cuentas por cobrar; C-9, Provisiones, contingencias y
compromisos; C-16, Deterioro de instrumentos financieros por cobrar; C-19, Instrumentos financieros por
pagar; C-20, Instrumentos financieros para cobrar principal e interés; D-1, Ingresos por contratos con clientes;
y D-2, Costos por contratos con clientes.
La Institución está en proceso de analizar los efectos que tendrá en los estados financieros la adopción de las
modificaciones anteriores.
Mejoras a las NIF 2018
Las modificaciones que generan cambios contables en valuación, presentación o revelación en los estados
financieros son las siguientes:
NIF C-6, Propiedades, planta y equipo y NIF C-8, Activos intangibles
Se modifica la base en que la depreciación u amortización de un activo se realiza; siendo ahora que dicho
método debe reflejar el patrón con base en el cual se espera que sean consumidos, y no obtenidos, por parte de
la entidad, los beneficios económicos futuros del componente de activo sujeto a depreciación o amortización.
Se establece que un método de depreciación o amortización basada en el monto de ingresos asociado con el uso
de dichos activos no es apropiado, dado que dicho monto de ingresos puede estar afectado por factores diferentes
al patrón de consumo de beneficios económicos de activo. No obstante, a diferencia de la NIF C-6, la NIF C-8
permite utilizar un método basado en ingresos, en situaciones específicas.
Las disposiciones de estas Mejoras entrarán en vigor a partir del 1 de enero de 2018, la Institución considera
que esta NIF no tendrá impacto significativo.
Mejoras a las NIF 2017
Las modificaciones que generan cambios contables en valuación, presentación o revelación en los estados
financieros son las siguientes:
NIF B-7, Adquisiciones de negocios
En las Mejoras a las NIF 2016, se modificó la NIF B-7 para establecer que no deben ser parte del alcance de
esa NIF las adquisiciones de entidades bajo control común, independientemente de cómo se haya determinado
el monto de la contraprestación. En los párrafos transitorios se establecía que dicho cambio debía aplicarse en
forma retrospectiva.
Con base en ciertas sugerencias recibidas por el CINIF, se modificó este requerimiento para que sea reconocido
en forma prospectiva, de tal forma que no cambie el reconocimiento contable de negocios adquiridos antes de
2016, dado que esto puede provocar impactos relevantes en los estados financieros de las entidades.
Las disposiciones de estas mejoras entraron en vigor a partir del 1 de enero de 2016. La administración se encuentra en proceso de evaluar el impacto de las mejoras mencionadas para el ejercicio 2018, derivado de la adquisición de Deutsche Bank.
NIF B-13, Hechos posteriores a la fecha de los estados financieros
En los casos en los que un pasivo a largo plazo es exigible inmediatamente debido a que la Compañía ha
incumplido alguna condición del contrato de crédito a la fecha de los estados financieros, la NIF B-13 requería
reclasificar el pasivo de largo plazo como un pasivo de corto plazo a la fecha de los estados financieros, aun si
durante el periodo posterior el acreedor ha convenido no hacer exigible el pago como consecuencia del
incumplimiento.
Con base en ciertas sugerencias recibidas por el CINIF, se hicieron cambios a la NIF B-13 para permitir que,
si durante el periodo posterior (lapso comprendido entre la fecha de los estados financieros y la fecha en que
son autorizados para su emisión a terceros) una entidad deudora logra un convenio para mantener los pagos a
largo plazo para un pasivo contratado con condiciones de pago a largo plazo y en el que ha caído en
incumplimiento, conserve la clasificación de dicho pasivo como partida de largo plazo a la fecha de los estados
financieros.
Apoyado en el postulado de sustancia económica, el CINIF consideró que es adecuado mantener la clasificación
de una partida como de largo plazo a la fecha de los estados financieros, cuando se trata de un activo financiero
o de un pasivo financiero que: a) haya sido contratado sobre la base de cobro o pago de largo plazo; y b) a pesar
de que el deudor se encontraba en incumplimiento a la fecha de los estados financieros, durante el periodo
posterior logra un convenio para mantener su cobro o pago sobre la base de largo plazo. También se
modificaron la NIF B-13 de acuerdo con este criterio, así como las NIF B-6, Estado de situación financiera,
NIF C-19, Instrumento financieros por pagar, y la NIF C-20, Instrumentos financieros por cobrar principal e
interés, las cuales también hacen referencia a este tema.
Se considera que el nuevo enfoque de la NIF B-13 es más adecuado, e incluso, es convergente con lo establecido
en los US-GAAP .Este cambio representa una nueva diferencia con las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF), la cual se clasifica como Tipo “B”; es decir, es una diferencia en la que el CINIF considera
que, para su eliminación, son las NIIF las que debieran cambiar.
Las disposiciones de estas mejoras entraron en vigor a partir del 1 de enero de 2017. Estas Mejoras no tuvieron
efectos en los estados financieros.
NIF C-11, Capital contable
La NIF C-11 no hacía referencia al tratamiento contable de los gastos de registro en una bolsa de valores de
acciones de una entidad que a la fecha de dicho registro ya estaban en propiedad de inversionistas y por las que
la entidad emisora ya había recibido los fondos correspondientes. Con dicho registro se permite a la entidad
que sus acciones se negocien en la bolsa de valores, ampliando sus opciones de financiamiento.
Por lo anterior, el CINIF modificó la NIF C-11 para establecer que los gastos de registro mencionados en el
párrafo anterior deben reconocerse por una entidad en su utilidad o pérdida neta en el momento de su
devengación, al considerar que no hubo una transacción de capital.
Por otra parte, la NIF C-11 establecía que cualquier gasto incurrido en la recolocación de acciones recompradas
debía afectar resultados, cuestión que el CINIF considera que era inconsistente con el tratamiento que, en
general, la propia NIF establece para los costos de registro y emisión de acciones, los cuales deben reconocerse
como una disminución del capital emitido y colocado. Por tal razón, el CINIF modificó la NIF estableciendo
este último tratamiento para ambos casos. El cambio propuesto es convergente con la normatividad
internacional, específicamente con la NIC-32, Instrumentos Financieros: Presentación.
La adopción de esta Norma no tuvo efectos en los estados financieros de la Institución.
NIF D-3, Beneficios a los empleados
a) Tasa de descuento de pasivos por beneficios a los empleados
La NIF D-3, en su párrafo 45.5.9 establecía: “La tasa de interés utilizada para descontar las obligaciones de
beneficios post-empleo (fondeadas o no fondeadas) debe determinarse utilizando como referencia la tasa de
mercado de los bonos corporativos de alta calidad en términos absolutos en un mercado profundo y, en su
defecto, debe tomar como referencia la tasa de mercado de los bonos emitidos por el gobierno”.
Con base en ciertos comentarios recibidos, el CINIF modificó la NIF D-3 para permitir utilizar de forma
opcional la tasa de bonos gubernamentales o la tasa de bonos corporativos.
En su análisis, el CINIF puntualiza que la NIF D-3 requiere en dicho párrafo 45.5.9 el uso de las tasas
mencionadas para la determinación del valor presente (VP) de los pasivos a largo plazo debido a que son tasas
que normalmente no tienen riesgo crediticio o éste es muy bajo y, por lo tanto, se considera que ambas
representan el valor del dinero en el tiempo. Bajo este argumento, el CINIF concluyó que la información
determinada con cualquiera de las dos tasas mencionadas anteriormente debería ser confiable y,
consecuentemente, útil.
Las disposiciones de estas Mejoras entran en vigor a partir del 1 de enero de 2017, permitiéndose su aplicación
anticipada. La administración se encuentra en proceso de evaluar el impacto de las mejoras mencionadas.
b) Tratamiento de las remediciones del PNBD o ANBD
La NIF D-3, en su párrafo 45.4.4 c) establecía: “al comparar el PNBD o ANBD final del inciso b) con la
expectativa del PNBD o ANBD del inciso a) deben reconocerse las diferencias resultantes como remediciones
del PNBD o ANBD en Otro Resultado Integral (ORI), considerando lo dispuesto en la sección 45.7”.
El CINIF modificó la NIF D-3 para permitir que las remediciones mencionadas en el párrafo 45.4.4 puedan ser
reconocidas, opcionalmente, ya sea en el ORI como está establecido o directamente en la utilidad o pérdida
neta a la fecha de su determinación.
El CINIF consideró que este cambio proporciona un manejo más práctico de las remediciones.
4. Disponibilidades
Al 30 de junio de 2018, las disponibilidades se integran como sigue:
2T 2018
Depósitos en bancos del país $ 128
Depósitos en bancos en moneda extranjera (a) 29
Depósito en Banxico (b) 133
Operaciones compra-venta divisas liquidación 24/48 hrs. © 11
Préstamos Interbancarios (Call Money) (d) 408
Disponibilidades restringidas 2
Total de disponibilidades $ 711
Los conceptos que integran el rubro de Disponibilidades son considerados como equivalentes de efectivo.
(a) Captación de recursos en moneda extranjera – Este rubro incluye depósitos líquidos por $1 millón de
dólares americanos al 30 de junio 2018, que adicionados a otros depósitos denominados en moneda
extranjera en instituciones financieras nacionales y del extranjero, constituyen los recursos para dar
cumplimiento al régimen de inversión en moneda extranjera establecido por Banxico.
(b) Depósito de regulación monetaria- Es un activo restringido y tienen una duración indefinida para lo cual,
Banxico informa con anticipación la fecha y el procedimiento para el retiro del saldo de los mismos. Estos
depósitos devengan intereses pagaderos cada 28 días aplicando la tasa que establece la regulación emitida
por Banxico al saldo promedio de dichos depósitos.
(c) Operaciones con divisas por liquidar- Se refieren a operaciones de compra y venta de divisas, a liquidar
en 24 y 48 horas y su disponibilidad se considera restringida hasta la fecha de su liquidación. El saldo al
30 de junio de 2018, se integra a continuación:
(d)
2T 2018
Contraparte
Saldo en moneda
extranjera
(millones de
dólares
americanos)
Tipo de cambio
promedio pactado
Cuenta
liquidadora
(acreedora)
deudora en
moneda nacional
Compra de divisas por recibir a 24 y
48 horas – Dólar americano 11.483 $ 19.7968 $ 227.326
Venta de divisas por entregar a 24 y
48 horas – Dólar americano ( 10.915) $ 19.8611 $ ( 216.783)
Neto ( 0.5680)
Tipo de cambio de cierre 19.6912
Posición neta en moneda nacional $ ( 11.1846)
La contraprestación por las divisas por entregar o recibir por las ventas y compras, se reflejan en las cuentas liquidadoras incluidas en los rubros de “Otras cuentas por cobrar, neto” y “Acreedores por liquidación de
operaciones”, respectivamente.
(d) Al 30 de junio de 2018, la Institución registró $408 por préstamos interbancarios pactados con Nacional Financiera, S.N.C., a un plazo menor o igual a 3 días hábiles bancarios (Call Money) y $2 por depósitos en garantía.
Al 30 de junio de 2018, los depósitos bancarios e importes en disponibilidades generaron ingresos por intereses
de $8. 5. Inversiones en valores
Títulos para negociar – Al 30 de junio de 2018, los títulos para negociar se integran como sigue:
2T 2018
Costo de Valor
adquisición razonable Total
Instrumentos de deuda:
Valores gubernamentales sin restricción
BREMS $ 34 $ - $ 34
BONDES 501 - 501
CETES 495 - 495
Subtotal $ 1,030 $ - $ 1,030
Valores gubernamentales con restricción
BREMS $ - $ - $ -
CETES - - -
Subtotal $ - $ - -
$ 1,030 $ - $ 1,030
Al 30 de junio de 2018, la Institución reconoció ingresos por intereses devengados por las inversiones en valores
de $22.
Al segundo trimestre de 2018, los Títulos para negociar, incluían operaciones por liquidar fecha valor, que
debido a su naturaleza se presentaron en el rubro de Acreedores Diversos (Nota 19), y consistieron en
posiciones de compra y de venta de Bonos emitidos por el Gobierno Federal por $602.
Títulos disponibles para la venta- Al 30 de junio de 2018, la Institución no mantenía posición de títulos
disponibles para la venta.
Al 30 de junio de 2018, el efecto de valuación acumulada de los títulos disponibles para la venta desde la fecha
de adquisición, fue menor a la unidad, el cual se encuentra registrada en el rubro de “Resultado por valuación
de títulos disponibles para la venta” dentro del capital ganado. Dichos títulos no han sido objeto de reporto.
El plazo promedio ponderado para las inversiones en valores al 30 de junio de 2018 fue de 3,006.
La Institución no cuenta con inversiones en valores distintas a títulos gubernamentales. La Administración de
la Institución no ha detectado ningún evento extraordinario que afecte la valuación de inversiones en valores y
no existen bajas de activos financieros que puedan afectar significativamente los estados financieros.
6. Operaciones de reporto
Al 30 de junio de 2018, los saldos deudores en operaciones de reporto se integran en el balance general como
sigue:
2T 2018
Deudores por
reporto
Colaterales
recibidos o
vendidos en
garantía
Neto en
pasivo
Títulos Gubernamentales:
Bonos del Gobierno Federal (BONESD) $ 0 $ - $ 0
Total de Títulos restringidos por operaciones
de reporto (incluidos en Títulos para Negociar
– posición activa) $ 0 $ - $ 0
7. Cartera de crédito
Al 30 de junio de 2018, la Institución tiene una cartera de $1,636 en moneda nacional y $38 que representan los pesos de la cartera en dólares valorizada, por un monto de US$2 denominada en dólares americanos A continuación se muestra la cartera vigente y vencida por tipo de moneda al 30 de junio de 2018:
2T 2018 Tipo de crédito Vigente Vencida Total
Moneda nacional: Créditos comerciales- Actividad empresarial o comercial $ 1,256 $ 138 $ 1,394
Entidades financieras 242 - 242
1,498 138 1,636
Dólares valorizados en moneda nacional:
Créditos comerciales-
Actividad empresarial o comercial $ 38 $ - $ 38
$ 1,536 $ 138 $ 1,674
Al 30 de junio de 2018, los ingresos por intereses provenientes de la cartera de crédito ascendieron a $112 y se
presentan dentro del rubro de Ingresos por intereses del estado de resultados.
Al cierre del segundo trimestre de 2018, la Institución no presenta cartera de crédito sujeta a programas de
apoyo.
Créditos relacionados – Al 30 de junio de 2018, los créditos otorgados a partes relacionadas de conformidad
con lo establecido en el artículo 73 Bis de la Ley de Instituciones de Crédito, suman un total de $175, los cuales
fueron aprobados por el Consejo de Administración y no se tiene cartera con partes relacionadas por concepto
de cartas de crédito no ejercidas (Notas 2 y 16).
Créditos castigados – Al 30 de junio de 2018, el saldo de créditos castigados asciende a $38. El importe a la fecha del castigo fue $36, el cual ha sido reconocido con una plusvalia de $2.
Líneas de crédito no ejercidas por clientes – Al 30 de junio de 2018, el saldo asciende a $265. Bienes adjudicados - Durante el segundo trimestre del 2018, se tuvieron cobros bajo este concepto por $36, presentando un saldo al cierre del mes de junio por $132.
Política y métodos utilizados para la identificación de créditos comerciales emproblemados – Los créditos comerciales se identifican como emproblemados en relación con la calificación individual de la cartera, considerando elementos cuantitativos cuando éstos no son satisfactorios y existen debilidades significativas en el flujo de efectivo, liquidez, apalancamiento, y/o rentabilidad, mismos que ponen en duda la viabilidad de la empresa como negocio o cuando éste ha suspendido operaciones. En lo general, corresponden a acreditados cuya calificación de cartera se encuentra en grado “D” o “E”. A la fecha de autorización de emisión de estos
estados financieros, la Institución ha identificado como créditos emproblemados $153 correspondientes a la cartera al 30 de junio de 2018. Política y procedimientos para la identificación concentración de riesgos de crédito – El riesgo de concentración constituye un elemento esencial de gestión del riesgo. La Institución efectúa un seguimiento continuo del grado de concentración de las carteras de riesgo crediticio por grupo económico.
Calificación de la cartera de crédito – Los resultados de la calificación de la cartera con responsabilidades al
30 de junio de 2018, se muestran a continuación:
2T 2018
Grados de riesgo
Monto de
responsabilidades
Monto de reserva
registrada
A-1 $ 476 $ ( 3)
A-2 376 ( 5)
B-1 234 ( 4)
B-2 200 ( 4)
B-3 108 ( 3)
C-1 60 ( 4)
C-2 67 ( 8)
D 153 ( 62)
E - -
$ 1,674 $ ( 93)
Cartera de crédito, neta $ 1,581
Gestión crediticia
Las actividades de gestión crediticia que mantiene la Institución en relación con la evaluación y análisis en el
otorgamiento de crédito, control y recuperación de su cartera de crédito se describen a continuación:
Análisis de crédito
El control y análisis de los créditos inicia desde que se recibe la información y hasta que el crédito es liquidado
en su totalidad, pasando por diversos filtros en las diferentes áreas de la Institución. En el caso de créditos
comerciales, se realiza un análisis detallado de la situación financiera y aspectos cualitativos del solicitante,
además de revisar los antecedentes del deudor consultando a una sociedad de información crediticia. El
seguimiento y evaluación de los créditos se realiza mensualmente mediante la preparación de reportes
regulatorios, para dar cumplimiento a los requerimientos de las autoridades, así como de reportes actualizados
de carácter interno.
Asimismo, se han desarrollado políticas específicas para el otorgamiento de créditos según el producto o tipo
de crédito solicitado; para los créditos comerciales: i) el Comité de Crédito determina las condiciones básicas
de los créditos respecto a montos, garantías, plazos, tasas, comisiones, entre otros; ii) el área de operación de
crédito verifica que los créditos aprobados se documenten apropiadamente; iii) ninguna disposición de crédito
puede ser realizada sin la aprobación del área de operación de crédito.
Es importante señalar, que la Institución no realizó adquisición de créditos. De igual forma, cabe señalar que
no se presentan reestructuras, garantías adicionales, ni recuperaciones de cartera castigada salvo lo descrito en
la Nota 26. Al 30 de junio de 2018, la Institución presenta un saldo de bienes adjudicados de $132.
8. Estimación preventiva para riesgos crediticios
Al 30 de junio de 2018, se reconoció una estimación para riesgos crediticios por $93. Al 30 de junio de 2018,
se reconocieron reservas adicionales menores a $1.
A continuación se muestra el movimiento de la estimación preventiva para riesgos crediticios al 30 de junio de
2018:
2T 2018
Saldo inicial $ 91
Incrementos 33
Liberaciones ( 31)
Saldo final $ 93
Al 30 de junio de 2018, como resultado de la aplicación de las metodologías de calificación, la probabilidad de
incumplimiento y severidad de la pérdida de cada grupo, obtenidas como promedio ponderado por la exposición
al incumplimiento, se muestran a continuación:
2T 2018
Comercial *
Grado de riesgo EI PI SP
A1 $ 3 1.53% 43.14%
A2 5 2.81% 44.39%
B1 4 4.05% 44.39%
B2 4 5.05% 44.39%
B3 3 7.25% 44.11%
C1 4 12.37% 45.00%
C2 8 29.89% 40.63%
D 62 97.35% 43.02%
E - - -
$ 93
* No incluye avales y créditos irrevocables.
9. Otras cuentas por cobrar, neto
Al 30 de junio de 2018, las otras cuentas por cobrar, se integran como sigue:
2T 2018
Deudores por liquidación de operaciones de tesorería $ 475
Deudores por liquidación de operaciones cambiarias 92
Préstamos al personal 5
Cuentas por cobrar por operaciones con partes relacionadas (1) -
Deudores por cuentas de margen (2) 31
Otros 7
Total $ 610
(1) Al 30 de junio de 2018, la Institución mantuvo un saldo con partes relacionadas menores a $1.
(2) Los depósitos en cuentas de margen son necesarios para que la Institución realice operaciones con contratos
de derivados en bolsas, mercados reconocidos o contratos adelantados de compra-venta de divisas
(Forward), encontrándose restringidos en cuanto a su disponibilidad hasta el vencimiento de las operaciones
que les dieron origen. Estos depósitos se realizan para procurar el cumplimiento de las obligaciones
correspondientes a las operaciones derivadas celebradas por la Institución (Nota 15).
10. Mobiliario y equipo, neto
Al 30 de junio de 2018, el mobiliario, equipo y gastos de instalación, se integran como sigue:
2T 2018
Mobiliario y equipo de oficina $ 41
Equipo de cómputo 221
Equipo de transporte 1
Gastos de instalación 80
343
Menos:
Depreciación y amortización acumulada ( 138)
Total de mobiliario y equipo (neto) $ 205
La depreciación registrada en el segundo trimestre del 2018, fue de $6 y la amortización fue de $2,
respectivamente.
Al 30 de junio de 2018, la Institución tiene activos totalmente depreciados y amortizados por $82.
Las oficinas de la Institución son arrendadas. El costo devengado en resultados al 30 de junio de 2018 fue por
$13.
11. Otros activos
Al 30 de junio de 2018, este rubro se integra como sigue:
2T 2018
Licencias sobre activos intangibles (1) $ 46
Depósitos en garantía (2) 11
Proyectos internos (3) 135
Depósito a DB (4) 186
378
Amortización ( 4)
$ 374
(1) Los activos intangibles con los que cuenta la Institución se integran por costos pre operativo, licencias de
software adquirido y adecuaciones y mejoras a los sistemas (software de la Institución).
(2) Corresponde a depósitos realizados por concepto de arrendamiento, los cuales serán devueltos al finalizar
los contratos respectivos.
(3) Corresponde a proyectos internos relacionados con el lanzamiento de banca de consumo, entre otros.
(4) Como se menciona en la Nota 1, la Institución está en proceso de adquisición de Deutsche Bank México,
S.A., Institución de Banca Múltiple, como parte de esta adquisición se firmó un acuerdo el 26 de octubre de
2016, en donde se establece la entrega de US$10 millones como parte de precio de compra. A la fecha de
autorización de emisión de los presentes estados, el proceso adquisición no ha sido concluido.
12. Posición en moneda extranjera
Al 30 de junio de 2018, los activos y pasivos de la Institución en moneda extranjera ascienden a:
2T 2018
Activos US$ 16
Pasivos 4
Posición larga US$ 12
Al 30 de junio de 2018, el tipo de cambio “Fix” de Banxico utilizado fue de $19.6912 por dólar americano,
respectivamente.
La Institución está sujeta al cumplimiento de la regulación establecida por Banxico conforme a lo siguiente:
- La posición de riesgo cambiario que mantengan en forma diaria las instituciones de crédito, deberá
encontrarse nivelada, tanto en su conjunto como por cada divisa, permitiéndose posiciones cortas o largas
que no excedan en su conjunto el 15% del capital básico. Este porcentaje se calcula sobre la posición
operativa reportada a Banxico.
- La admisión de pasivos denominados en moneda extranjera o referidos a dicha moneda que realice la
Institución, no podrá ser superior al cierre de cada día a la cantidad equivalente en dólares de 1.83 veces el
capital básico, determinado al tercer mes inmediato anterior al mes de que se trate.
- El régimen de inversión de las operaciones en moneda extranjera debe mantener un nivel mínimo de activos
líquidos, en función al plazo por vencer de las operaciones denominadas en moneda extranjera.
Al 30 de junio de 2018, la Institución cumple con dichos límites en los términos de la regulación aplicable
vigente.
13. Captación tradicional
Al 30 de junio de 2018, los depósitos de exigibilidad inmediata y depósitos a plazo se integran de la siguiente
forma:
2T 2018
2018
Moneda
nacional
Moneda
extranjera
valorizada Total
Cuentas de cheques con intereses $ 967 $ - $ 967
Cuentas de cheques sin intereses 91 26 117
Depósitos de exigibilidad inmediata 1,058 26 1,084
Depósitos a plazo – Mercado de dinero 949 - 949
Pagarés con rendimiento liquidable al
vencimiento 1,347 - 1,347
Total $ 3,354 $ 26 $ 3,380
Las tasas promedio ponderadas de captación durante los ejercicios terminados el 30 de junio de 2018, se
analizan como sigue:
2T 2018
2018
Moneda
nacional Dólares
Depósitos a plazo:
Público en general 8.6758% -
Mercado de dinero 9.0333% -
Al 30 de junio de 2018, los depósitos a plazos de mercado de dinero se integran principalmente por pagarés con
rendimiento liquidable al vencimiento, con plazos promedio ponderados a 234.
Por el ejercicio terminado el 30 de junio de 2018, los gastos por intereses derivados de los depósitos de
exigibilidad inmediata y a plazo reconocidos en el estado de resultados dentro del rubro de gastos por intereses,
ascendieron a $13 y $90, respectivamente.
14. Préstamos Interbancarios y de otros organismos
Al 30 de junio de 2018, los préstamos interbancarios se integran de la siguiente forma:
2T 2018
Moneda
nacional
Moneda
extranjera
valorizada Total
Corto plazo $ 43 $ - $ 43
Largo plazo 8 - 8
Total $ 51 $ - $ 51
Los saldos de los préstamos al 30 de junio de 2018, con la Banca de Desarrollo fueron de $51 (Tasas de interés
promedio de 8.62% en el segundo trimestre de 2018). Los intereses a cargo generados por los préstamos
interbancarios y otros organismos ascendieron a $4 (Nota 24).
Al 30 de junio de 2018, el monto de las líneas dispuestas y por disponer se muestra a continuación:
2T 2018
Dispuesta Por disponer
NAFIN $ 37 $ 213
FIRA 8 342
BANCOMEXT* 7 190
$ 52 $ 745
* Línea de crédito valorizada al tipo de cambio de cierre al 30 de junio de 2018.
15. Derivados – Con fines de negociación
Al 30 de junio de 2018, la posición activa y pasiva en instrumentos derivados se muestra a continuación:
2T 2018
Registros contables Compensación de saldos
Activo Pasivo Activo Pasivo
Forward de divisas $ 59 $ 59 $ - $ -
Al 30 de junio de 2018, la Institución celebró una operación de venta adelantada de divisa (Forward), por un
monto nocional de $3 millones de dólares americanos con un plazo original de 94 días y con fecha de
vencimiento 10 de agosto del 2018. La mencionada operación genero una plusvalía por un monto Mayor a $1.
16. Transacciones y adeudos con compañías relacionadas
La Institución lleva a cabo operaciones con empresas relacionadas tales como: inversiones, captación,
prestación de servicios, etc., la mayoría de las cuales origina ingresos a una entidad y egresos a otra. Los saldos
que se muestran al 30 de junio de 2018, representan los saldos con partes relacionadas directas e indirectas de
Grupo Investa (actual tenedora) en términos del artículo 73 de la Ley de Instituciones de Crédito.
Los saldos por cobrar y por pagar con compañías relacionadas al 30 de junio de 2018, ascienden a:
2T 2018
Por cobrar:
Cartera de créditos (1) $ 176
Cuentas por cobrar 0
$ 176
Por pagar:
Depósitos de exigibilidad inmediata $ 14
Depósitos a plazo 26
$ 40
Las principales transacciones realizadas con sus compañías relacionadas y afiliadas son (a valores nominales):
2T 2018
Ingresos por:
Intereses $ 18
$ 18
Egresos por:
Intereses $ 1
$ 1
La Administración considera que las operaciones celebradas con partes relacionadas fueron determinadas
considerando los precios y montos de las contraprestaciones que hubieran utilizado con o entre partes
independientes en operaciones comparables.
17. Obligaciones de carácter laboral
De acuerdo con la Ley Federal del Trabajo, la Institución tiene obligaciones por concepto de indemnizaciones y primas de antigüedad pagaderas a empleados que dejen de prestar sus servicios bajo ciertas circunstancias. La Institución registra anualmente el costo neto del período para crear el pasivo neto proyectado por prima de antigüedad e indemnizaciones, a medida que se devenga de acuerdo con cálculos actuariales preparados por actuarios independientes. Estos cálculos están basados en el método de crédito unitario proyectado con base en
parámetros establecidos por la Comisión. Por lo tanto, se provisiona el pasivo que a valor presente cubrirá la obligación por beneficios definidos, a la fecha estimada de retiro del conjunto de empleados que laboran en la Institución. Al 30 de junio de 2018, la Institución amortiza las variaciones en el plan de primas de antigüedad con base en la vida laboral promedio remanente.
Al 30 de junio de 2018, los saldos de las obligaciones laborales por primas de antigüedad e indemnizaciones ascienden a $16.
Los saldos de las obligaciones laborales por primas de antigüedad e indemnizaciones se muestran como
sigue:
2T 2018
Obligaciónes por beneficios definidos $ 16
Partidas pendientes de amortizar - Ganancias actuariales no reconocidas -
Total $ 16
La Institución no cuenta con beneficios directos a corto y largo plazo por ausencias compensadas derivado de que las primas vacacionales se pagan en forma anual, por lo que no fue necesario determinar una provisión por ese concepto.
18. Acreedores por liquidación de operaciones
Al 30 de junio de 2018, la Institución realizó transacciones que generaron los siguientes saldos en el rubro acreedores por liquidación de operaciones:
2T 2018
Acreedores por liquidación de operaciones cambiarias $ 102
Acreedores por liquidación de operaciones de tesorería 475
Total $ 577
19. Acreedores diversos y otras cuentas por pagar
Al 30 de junio de 2018, los acreedores diversos y otras cuentas por pagar se integran como sigue:
2T 2018
Provisión para obligaciones al retiro $ 16
Provisión para obligaciones diversas 10
Cheques de caja y certificados - Acreedores diversos e impuestos 5
Otras provisiones 8
$ 39
Las provisiones para obligaciones diversas se refieren a importes relacionados con remuneraciones y gastos del
personal por pagar en el corto plazo y representan el 29%, respectivamente. El valor en libros al inicio y final del período de las diversas provisiones es como sigue:
2T 2018
Valor al inicio
Incrementos/
(aplicaciones)
durante el
período, neto Valor al final
Provisión para obligaciones al retiro $ 15 $ 1 $ 16
Provisión para obligaciones diversas 7 3 10
Cheques de caja y certificados 1 ( 1) - Acreedores diversos e impuestos 20 ( 15) 5
Otras provisiones 9 ( 1) 8
$ 52 $ ( 13) $ 39
20. Impuesto a la utilidad
La Institución está sujeta al Impuesto sobre la Renta (ISR). Asimismo, la tasa del ISR para el ejercicio 2018
será del 30%. A la fecha de formulación de estos estados financieros, el dictamen fiscal correspondiente al
ejercicio de 2018.
El ISR se calcula considerando como gravables o deducibles ciertos efectos de la inflación, tales como la
depreciación calculada sobre valores en pesos constantes, se acumula o deduce el efecto de la inflación sobre
ciertos activos y pasivos monetarios a través del ajuste anual por inflación.
Conciliación del resultado contable y fiscal – Las principales partidas que afectaron la determinación del
resultado fiscal de la Institución fueron los gastos no deducibles, los gastos deducibles de las erogaciones de
proyectos de sistemas y las diferencias entre las valuaciones de instrumentos financieros derivados contable y
fiscal.
Pérdidas fiscales por amortizar – Al 31 de diciembre de 2017, la Institución determinó una pérdida fiscal para
ISR de $376.
El saldo acumulado de las pérdidas fiscales obtenidas por la Institución en ejercicios anteriores puede ser
amortizado en forma actualizada en los términos de la Ley del ISR, durante los 10 ejercicios siguientes al año
en el que se incurrieron. El saldo de las pérdidas fiscales por amortizar de años anteriores actualizado al 30 de
junio de 2018, se muestra a continuación:
Año en que se Año en que
generó la pérdida expira Importe
2010 2020 $ 141
2011 2021 97
2012 2022 54
2013 2023 139
2014 2024 161
2015 2025 57
2016 2026 59
2017 2027 392
$ 1,100
Al 30 de junio de 2018, la Institución no determinó base de PTU.
Impuesto diferido – Considerando el plan de negocios que tiene la Institución, las capitalizaciones recientes,
llevadas a cabo por nuevos accionistas y las proyecciones financieras y fiscales que realizó la Institución a la
fecha de autorización de emisión de estos estados financieros, la Administración de la Institución decidió
realizar la disminución de la reserva de impuesto diferido creada en 2016, ya que se espera la recuperación de
las pérdidas fiscales en el futuro.
Al 30 de junio de 2018, el impuesto diferido activo se reservó en su totalidad debido a que la administración de la Institución estimo que no existían elementos suficientes para su materialización, sin embargo, y conforme los elementos señalados se decidió reconocer impuestos diferido por $176.
Al 30 de junio de 2018, los impuestos diferidos se integran como sigue:
2T 2018
Impuesto diferido activo:
Pasivos y provisiones pendientes de pago $ 7
Efecto de pérdidas fiscales por amortizar 235
Minusvalía mercado de dinero / derivados 2
Pagos anticipados 16
Estimación preventiva para riesgos crediticios 23
283
Impuesto diferido pasivo:
Cobros anticipados ( 2)
( 2)
Impuesto diferido, neto 281
Reserva de impuesto diferido ( 105)
Impuesto diferido activo $ 176
21. Contingencias
a) Pasivos contingentes
Al 30 de junio de 2018, como consecuencia de las operaciones propias de su actividad, la Institución identificó pasivos contingentes, los cuales en opinión de la Administración y de sus asesores legales y laborales externos no esperan un efecto importante en los estados financieros.
b) Revisiones fiscales
De acuerdo con la legislación fiscal vigente, las autoridades hacendarias tienen la facultad de revisar los resultados fiscales de los últimos cinco ejercicios anteriores a la última declaración presentada en dicho plazo, lo que pudiera generar diferencias de impuestos derivadas de los distintos criterios de interpretación de las disposiciones fiscales entre la Institución y las autoridades hacendarias. A la fecha de este informe, la
Institución no tiene revisiones fiscales en proceso.
c) Multas por parte de la Comisión
De conformidad con las facultades de supervisión para imponer sanciones por infracciones a los preceptos que
regulan las actividades y entidades sujetas a dicha supervisión, la Comisión ha iniciado procedimientos
administrativos de imposición de sanciones en contra de la Institución, esto a la fecha de autorización de
emisión de los estados financieros asciende a $3.
22. Negocio en marcha
Al 30 de junio de 2018, se observó un volumen estable en las operaciones de la Institución, que permitió
mostrar un capital neto de $682, que es superior al límite del capital mínimo requerido por la Comisión de
$501, de acuerdo con las Disposiciones aplicables.
A continuación se incluye un resumen del escenario de cumplimiento del capital mínimo a la fecha de este
reporte.
2T 2018
Saldos de capital neto $ 682
Capital mínimo requerido 501
Suficiencia (Insuficiencia) 181
Suficiencia al 30 de junio de 2018 $ 181
23. Capital contable
El capital contribuido a valor nominal al 30 de junio de 2018, se integra como sigue:
2T 2018
Número de
Acciones Importe
Capital fijo:
Acciones Serie “O” 734,322,422 $ 734
Aportación para futuros
aumentos de capital 599,001,902 599
1,333,324,324 $ 1,333
Durante el año 2017, mediante la Confirmación de las Resoluciones Adoptadas por Unanimidad de la
totalidad de los accionistas, se aprobó aumentar la parte ordinaria del capital social en la cantidad de $360
mediante aportación en efectivo realizada en su totalidad por el accionista Grupo Investa. Este monto, se
reconoció bajo el rubro de capital denominado aportaciones para futuros aumentos de capital social
formalizados por su órgano de gobierno.
Asimismo, se reconoció el desistimiento de una aportación de $40 registrada en ese mismo rubro durante marzo
2017. Mediante Resoluciones Unánimes Adoptadas por los accionistas, de fechas 31 de octubre, 30 de
noviembre y 29 de diciembre de 2017, se aprobaron aumentar la parte ordinaria de capital social en la cantidad
de $23, $15 y $62 respectivamente, mediante aportaciones en efectivo realizadas en su totalidad por Grupo
Investa, las cuales se reconocieron bajo el rubro aportaciones para futuros aumentos de capital.
En Asamblea General Extraordinaria de Accionistas celebrada el 30 de diciembre de 2015, se aprobó aumentar
el capital social en $18. Dicha aportación fue realizada por Grupo Investa y se reconoció dentro del rubro de
capital denominado Aportaciones para futuros aumentos de capital social formalizados por su órgano de
gobierno. Dicha operación está pendiente de autorizar por parte de la Comisión.
Las acciones de la serie “F” sólo pueden ser suscritas por una entidad financiera del extranjero o por el Instituto
para la Protección al Ahorro Bancario (IPAB), debiendo representar en todo momento cuando menos el 51%
de las acciones del capital social de la Institución; las acciones de la serie “B” se rigen por lo dispuesto en la
Ley de Instituciones de Crédito para las acciones de la serie “O”, por lo que son de libre suscripción, salvo que
ninguna persona física o moral puede adquirir directa o indirectamente el control de más del 5% de estas
acciones, excepto tratándose de la entidad financiera del exterior propietaria de las acciones de la serie “F” y
el IPAB
Restricciones al capital contable
De acuerdo con la Ley de Instituciones de Crédito, de la utilidad neta del año habrá de separarse cuando menos
el 10% para incrementar la reserva legal hasta que ésta alcance una suma equivalente al capital social pagado.
La reserva no es susceptible de ser distribuida en dividendos a los accionistas, pero puede ser utilizada para
absorber pérdidas o capitalizarse, en cuyo caso, la reserva deberá volver a constituirse en los términos antes
descritos.
La Ley del ISR establece que los dividendos provenientes de las utilidades que hayan pagado del ISR
correspondientes no estarán sujetos al pago del impuesto. Sin embargo, la Institución no podrá decretar
dividendos hasta que utilidades futuras absorban las pérdidas acumuladas.
Las reducciones del capital y las utilidades que se distribuyan en exceso a los saldos actualizados de las cuentas
fiscales Cuenta de Capital de Aportación (CUCA) y Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN), respectivamente,
estarán sujetas al pago del ISR en los términos de la legislación vigente a la fecha de pago. El impuesto que se
pague se podrá acreditar contra el ISR causado del ejercicio en que se pague el impuesto sobre dividendos y en
los dos ejercicios inmediatos siguientes.
Las reducciones del capital y las utilidades que se distribuyan en exceso a los saldos actualizados de las cuentas
fiscales Cuenta de Capital de Aportación (CUCA) y Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN), respectivamente,
estarán sujetas al pago del ISR en los términos de la legislación vigente a la fecha de pago. El impuesto que se
pague se podrá acreditar contra el ISR causado del ejercicio en que se pague el impuesto sobre dividendos y en
los dos ejercicios inmediatos siguientes.
En caso de reducción del capital social, el reembolso a los accionistas que exceda al monto de las aportaciones
actualizadas de acuerdo con los procedimientos establecidos por la Ley del ISR, estará sujeto al pago del
impuesto a la tasa vigente a la fecha de la reducción.
24. Margen financiero
Al 30 de junio de 2018, el margen financiero se integra como sigue:
2T 2018
Ingresos por intereses:
Intereses por operaciones de reporto (Nota 6) $ 7
Inversiones en instrumentos financieros (Nota 5) 23
Utilidad por valorización -
Comisiones por el otorgamiento de crédito 6
Por depósitos bancarios (1) 8
Intereses de cartera de crédito comercial 112
156
Gastos por intereses:
Por depósitos en cuentas de cheques (Nota 13) 13
Por préstamos interbancarios con otros organismos (Nota 14)(2) 5
Por depósitos a plazo (Nota 13) 90
Intereses por títulos a entregar por reporto (Nota 6) 4
112
Margen financiero $ 44
(1) No tenemos registros por intereses ganados en dólares americanos para el segundo trimestre 2018.
(2) Los gastos de intereses en dólares americanos al segundo trimestre de 2018 ascienden a $1.
25. Resultado por intermediación
Al 30 de junio de 2018, el resultado por intermediación se integra como sigue:
2T 2018
Resultado por compra-venta:
Utilidad en compra-venta de valores de mercado y derivados $ 38
Resultado por valuación a valor razonable 1
Utilidad en compra-venta de divisas 61
Resultado por intermediación $ 100
26. Otros ingresos de la operación (neto)
Al 30 de junio de 2018, los otros ingresos de la operación (neto) se integran como sigue:
2T 2018
Estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro $ ( 3)
Recuperación de créditos (1) -
Excedente de estimación preventiva para riesgo crediticio 17
Pérdida por adjudicación de bienes -
Sub arrendamiento de oficinas (neto) 16
Total $ 30
27. Inversiones permanentes
Al 30 de junio de 2018, la Institución tiene inversiones permanentes como sigue:
Entidad % de
participación 2T costo de adquisición
Dynasty Metals Corp 2.87% $ 18
Organto Foods Inc 2.97% 7
Candelaria Mining Corp 7.87% 106
AHMSA 0.09% 28
CECOBAN* 2.33% 3
Otros 2
Total $ 164
* Esta inversión en acciones origino $1 como método de participación.
28. Información por segmentos
Al 30 de junio de 2018, la Institución ha identificado los segmentos operativos de sus diferentes actividades,
considerando a cada uno como un componente dentro de su estructura interna, con riesgos y oportunidades de
rendimiento particulares. Estos componentes son regularmente revisados con el fin de asignar los recursos
monetarios adecuados para su operación y evaluación de su desempeño.
Operaciones
crediticias
Operaciones de
tesorería Otros Total
Margen financiero ajustado por riesgos
crediticios $ 23 $ ( 11) $ - 12
Comisiones y tarifas (netas) ( 3) ( 52) 1 ( 54)
Otros ingresos de la operación (neto) 16 - 14 30
Resultado por intermediación 100 - 100
Gastos de administración y promoción ( 63) ( 77) ( 78) ( 218)
Resultado de la operación ( 27) ( 40) ( 63) ( 130)
Impuesto a la utilidad diferidos - - - -
Resultado neto $ ( 27) $ ( 40) $ ( 63) $ ( 130)
Datos relevantes del balance:
Total activos $ 1,582 $ 2,351 $ 1,055 $ 4,988
Total pasivos $ - $ 4,258 $ 48 $ 4,306
Datos relevantes del flujo de efectivo: Resultado neto $ ( 27) $ ( 40) $ ( 63) $ ( 130) Ajustes por partidas que no implican flujo de efectivo: ( 111) ( 111) Flujos netos de efectivo de: Actividades de operación ( 161) 751 ( 60) 530 Actividades de inversión ( 19) ( 19) Actividades de financiamiento 121 121 Incremento o disminución neta de efectivo ( 188) 711 (132) 391 Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del período 318 Efectivo y equivalentes de efectivo al final del período $ 709
29. Diversificación de riesgos
La Institución mantiene las siguientes operaciones de riesgo crediticio en términos de las Disposiciones en
relación con la diversificación de riesgos en la realización de operaciones activas y pasivas:
– Al 30 de junio de 2018, los financiamientos otorgados a deudores o grupos de personas que representan
un riesgo común, cuyo importe individual no es mayor al 10.0% del capital básico, integrado por 1 grupo
que en total representan un monto de $4 equivalente al 0.7% del capital básico de la Institución,
respectivamente.
– Al 30 de junio de 2018, los créditos concedidos a los tres mayores deudores o grupos de personas que representan riesgo común por la cantidad agregada de $183 que representa el 34% del capital básico de la Institución, respectivamente.
30. Compromisos contraídos
Al 30 de junio de 2018, la Institución tiene contratos por prestación de servicios (a recibir), relacionados con su operación, del 10%, de los gastos de administración y promoción, los cuales forman parte de su gasto corriente. Los servicios comprometidos que recibe la Institución se refieren para básicamente a gastos de renta de oficinas.
31. Administración integral de riesgos (Información y cifras no auditadas)
Normatividad
El proceso de administración integral de riesgos tiene como objetivo el identificar y medir los riesgos a que se
encuentra expuesta la Institución, así como, hacer un seguimiento de su impacto en la operación y controlar sus
efectos sobre las utilidades y el valor del capital, mediante la aplicación de estrategias y mecanismos que
permitan realizar las operaciones con niveles acordes con su respectivo capital global y capacidad operativa,
integrando la cultura de riesgos en la operación diaria.
El objetivo fundamental de la Institución es la generación de valor para sus accionistas manteniendo la
estabilidad y solvencia de la organización. La adecuada gestión financiera incrementa la rentabilidad sobre
activos productivos y permite el mantenimiento de niveles de liquidez adecuados así como un control de la
exposición a las pérdidas.
En cumplimento a las disposiciones emitidas por la Comisión y los lineamientos institucionales contenidos en
el Manual de Procedimientos Corporativos, la Institución continúa instrumentando una serie de acciones para
fortalecer la administración integral de riesgos, identificar, medir, dar seguimiento, transferir y controlar las
exposiciones a riesgos de crédito, liquidez y mercado y a otros riesgos generados por las operaciones, así como
el cumplimiento de leyes, reglamentos y otras disposiciones legales.
La responsabilidad del establecimiento de las políticas de administración de riesgos de la Institución y del nivel
global de riesgo que éste debe asumir compete al Consejo de Administración. El Consejo de Administración
debe aprobar por lo menos una vez al año, las políticas y procedimientos, así como la estructura de límites para
los distintos tipos de riesgo. Asimismo, el Consejo de Administración delega en el Comité de Riesgos y en la
Unidad de Administración Integral de Riesgos (UAIR), la responsabilidad de implantar los procedimientos
para la medición, administración y control de riesgos, conforme a las políticas establecidas.
El Comité de Riesgos puede autorizar excesos a los límites de exposición en caso de que la situación del entorno
económico lo requiera, siempre y cuando no se contraponga a los lineamientos establecidos por las entidades
corporativas enfocadas a control de riesgos, o se cuente con autorización expresa de las mismas. Dichas
autorizaciones deberán formar parte de la información entregada al Consejo de Administración. De igual
manera, la UAIR cuenta con políticas para informar y corregir las desviaciones a los límites establecidos,
debiendo en este caso informar al Comité de Riesgos y al propio Consejo de Administración sobre dichas
desviaciones.
La medición de riesgo de mercado, liquidez, de crédito, operacional, legal, y tecnológico son consistentes con
el ejercicio anterior.
(a) Riesgo de mercado
La administración del riesgo de mercado consiste en identificar, medir, monitorear y controlar los riesgos
relacionados con fluctuaciones en las tasas de interés, tipos de cambio, precios de mercado, índices y otros
factores de riesgo en los mercados de dinero, de cambios de divisas, y de productos derivados a los que se
encuentra expuesto.
Administración del riesgo de mercado en actividades de negociación- Las actividades de negociación de la
Institución están orientadas a dar servicio a los clientes, para lo cual debe mantener posiciones en instrumentos
financieros. Con el objeto de poder satisfacer la demanda de los clientes, se mantiene un inventario de
instrumentos financieros y el acceso a la liquidez del mercado se mantiene mediante ofertas de compraventa a
otros intermediarios. Aún cuando estas dos actividades constituyen operaciones por cuenta propia, son
esenciales para brindar a la clientela acceso a los mercados y productos a precios competitivos. Adicionalmente,
se mantienen posiciones de tesorería invertidas en el mercado de dinero para que los excedentes de efectivo
generen el máximo rendimiento en los resultados de la Institución. En general, las posiciones de negociación
se toman en mercados líquidos, que evitan costos elevados al momento de realizar las posiciones. El portafolio
de instrumentos para negociación se valúa diariamente de acuerdo con los valores proporcionados por un
proveedor de precios autorizado.
La Institución aplica una serie de técnicas para evaluar y controlar los riesgos de mercado a los que está
expuesto en sus diferentes actividades. El Comité de Riesgos de la Institución y el Consejo de Administración
autorizan la estructura de límites para cada instrumento operado en los mercados. La estructura de límites
contempla montos nocionales, de concentración, de sensibilidad y de valor en riesgo.
El valor en riesgo (VaR), constituye un estimado de la pérdida de valor potencial, en función a un determinado
nivel de confianza estadístico, que podría generarse por mantener una posición durante el período de tenencia,
bajo condiciones normales de mercado. Dicha estimación se realiza mediante un sistema completo, que ha sido
aprobada por el Comité de Riesgos y por el Consejo de Administración de la Institución. Diariamente se calcula
el VaR para todos los instrumentos y portafolios en riesgo.
Para el cálculo del VaR se utiliza la metodología de simulación histórica (con 400 días de muestra). La política
de la Institución para el cálculo del VaR consiste en considerar un 99% de nivel de confianza, y un ponderador
de 0.995n y un periodo de tenencia de 1 día.
Para efectos de valuación a mercado de las posiciones, se tiene contratado al Proveedor Integral de Precios
(PIP), quien determina los precios de los instrumentos con base en criterios técnicos, estadísticos y en modelos
de valuación autorizados por la Comisión.
Durante el segundo trimestre de 2018 los límites autorizados en pesos y la exposición promedio fueron como
se muestra a continuación:
VaR 2T 2018
Límite Total de VaR MXN 20 millones
Promedio VaR Total MXN 1.68 millones
Promedio VaR Libro de Negociación MXN 435 mil
Promedio VaR Libro de Divisas MXN 21 mil
Promedio VaR Libro de Bancario MXN 1.41 millones
* Este límite de VaR es para el portafolio total de negociación con terceros.
(b) Riesgo de liquidez
Los riesgos de liquidez de la Institución se derivan de desfases en los flujos de las operaciones de captación,
crédito y negociación como son: los pasivos a la vista, los vencimientos de depósitos a plazo, la disposición de
líneas de crédito, la liquidación de operaciones con fines de negociación y gastos operativos. En la medida en
que la Institución tenga la capacidad de obtener recursos de fuentes de fondeo alternas que tengan un costo
aceptable, el riesgo de liquidez se reduce. Entre los elementos que intervienen en la estrategia aplicada en la
gestión de la liquidez están: evaluar y prever los compromisos en efectivo, controlar las brechas de
vencimientos de activos y pasivos, diversificar las fuentes de captación de fondos, establecer límites prudentes
y garantizar el acceso inmediato a los activos líquidos.
El riesgo de liquidez se monitorea y controla de manera agregada por moneda, mediante brechas de liquidez
acumuladas y requerimientos mínimos de activos líquidos. Adicionalmente, y adaptándose a la regulación, la
Institución efectúa el cálculo del Coeficiente de Cobertura de Liquidez (CCL), que permite comparar los
activos líquidos contra los flujos netos de salida de efectivo dentro de los próximos 30 días. A continuación se
presentan las cifras promedio del cuarto trimestre en millones de pesos:
Descripción de los saldos promedios del segundo trimestre de 2018 1
Activos Líquidos Computables 929
Flujo Neto de Salidas de Efectivo
Coeficiente de Cobertura de Liquidez
233
490%
(c) Riesgo de crédito
Las transacciones con clientes crean exposición a riesgo de crédito, que se refiere al grado de incertidumbre
respecto a la solvencia de la contraparte o acreditado para cumplir con los compromisos derivados de una
Operación Crediticia o de Intermediación.
La Institución ha desarrollado políticas y procedimientos para administrar el nivel y la composición del riesgo
de crédito de su portafolio. El objetivo del proceso de administración de riesgo de crédito es cuantificar y
administrar el riesgo de crédito y reducir el riesgo de pérdida que pudiera resultar dado el incumplimiento de
un cliente o contraparte ante los términos convenidos.
La situación financiera de los clientes que componen la cartera de crédito se evalúa al menos de manera anual
con base en la metodología definida por la Institución, realizando una revisión exhaustiva de las variables que
pudieran impactar en los factores de riesgo de crédito, incluyendo operaciones con instrumentos financieros,
derivados y cambios.
Adicionalmente se realiza una calificación trimestral de dicha cartera con base en lo dispuesto en las
Disposiciones con el objeto de determinar el riesgo de crédito implícito con cada contraparte y las reservas
aplicables en cada caso. Los cambios experimentados por los perfiles de riesgo de cada cliente determinarán la
estrategia a seguir con cada acreditado.
1Datos enviados a Banco de México.
Para mayor detalle de los datos referirse a la Nota 32. Coeficiente de Cobertura de Liquidez.
Concentraciones de riesgo crediticio- La Institución tiene implementadas políticas y procedimientos para
mantener un portafolio sano, diversificado y con riesgo prudente y controlado, ajustándose a la regulación
establecida en las “Reglas generales para la diversificación de riesgos en la realización de operaciones activas
y pasivas, aplicables a instituciones de crédito”.
Metodología para determinar las estimaciones preventivas para riesgos crediticios- Con el fin de identificar
el grado de riesgo y la Pérdida Esperada asociada a cada acreditado, tanto bajo condiciones usuales de mercado
como bajo condiciones extremas, la Institución se ajusta a las probabilidades de incumplimiento definidas en
las Disposiciones.
A continuación se presenta el monto de exposición en cartera de crédito y la pérdida esperada bajo condiciones
extremas del mes de junio de 2018 y el promedio del Segundo Trimestre de 2018 (información no auditada):
(d) Riesgo operacional
El Riesgo Operacional es un riesgo no discrecional que se define como la pérdida potencial por fallas o
deficiencias en los controles internos, por errores en el procesamiento y almacenamiento de las operaciones o
en la transmisión de información, así como por resoluciones administrativas y judiciales adversas, fraudes o
robos y comprende, entre otros, al riesgo tecnológico y al riesgo legal.
Para dar cumplimiento a los preceptos en materia de riesgo operacional, la Institución ha implantado políticas
y procedimientos que le permiten tener un adecuado proceso de gestión del mismo, siendo la política de “Tres
Líneas de Defensa” la que señala que cada unidad de negocio es la primera que puede identificar, evaluar y
buscar mitigar cualquier riesgo en sus procesos ya actividades; le sigue la UAIR como definición de las políticas
de riesgos y el seguimiento a los riesgos identificados y la implementación de controles, y Auditoría Interna de
cerciorarse la efectividad de los controles y hacer los señalamientos pertinentes.
Adicionalmente, la institución aplica una metodología conocida como juicio experto, donde el responsable de
cada unidad de negocio y el gestor de riesgo operacional de dicha unidad determinan los procesos clave y
necesarios para cumplir con los objetivos. Se identifican los factores de riesgo asociados al proceso y se
determinan controles que mitigan o eliminan dichos riesgos.
Metodología empleada
Para llevar a cabo el monitoreo del riesgo operativo, la UAIR cuenta con la siguiente herramienta:
SIRO Sistema Integral del Riesgo operacional, es un sistema que permite capturar y dar seguimiento a los
eventos operacionales del Banco; así mismo, es utilizada para el análisis de datos de pérdidas por riesgo
operacional y que son reportados al Comité de Riesgos, de manera mensual.
De manera recurrente durante el mes, el área de riesgos da seguimiento a las incidencias y eventos de riesgo
operacional para llevar el control del avance en las mejoras en los procesos, actividades y controles con el
fin de disminuir el riesgo operacional y asegurar un correcto reporte a los órganos de gobierno del banco.
Concepto jun-18 Promedio 2T 18
Exposición 1,674.27 1,687.55
Pérdida Esperada 92.03 90.56
Pérdida No Esperada 131.48 133.41
*Cifras en millones de pesos*
Al cierre del segundo trimestre de 2018, la Institución ha integrado una base de datos de pérdidas por riesgo
operacional que comprende el período de abril - junio del 2018. Al cierre del segundo trimestre de 2018,
únicamente se reportó un evento por pérdida operacional por dos multas que fueron impugnadas y reducidas
durante el mes de mayo de 2018.
Calificación de riesgo operacional a nivel entidad: Se cuentan con 4 niveles de tolerancia:
Número de Riesgos con Prioridad Muy Alta: El apetito de riesgo deseado es no tener riesgos
con prioridad muy alta. A la fecha no se tiene ningún riesgo con prioridad “Muy Alta”.
Número de Riesgos con Prioridad Alta: El apetito de riesgo deseado es tener menos de 5
riesgos con prioridad alta. El banco cuenta con 1 riesgo de prioridad “Alta”, mismo al que se
le da seguimiento puntual para validar la implementación de las medidas y controles y mitigar
el riesgo para mejorar su clasificación.
Pérdida Esperada por Riesgo Operacional: Calculada como la suma de la pérdida esperada
de todos los riesgos operacionales latentes. Se definen 3 umbrales para este indicador:
o Semáforo verde: La pérdida esperada debe ser menor al 8% del promedio de ingresos
netos de los últimos 36 meses.
o Semáforo amarillo: Cuando la pérdida esperada sea mayor o igual al 8% y menor al
15% del promedio de ingresos netos de los últimos 36 meses.
o Semáforo rojo: Cuando la pérdida esperada supere el 15% del promedio de ingresos
netos de los últimos 36 meses
Suma de pérdida generada por eventos presentados en los últimos 12 meses. Este
indicador se presenta a manera de Backtesting. Tendrá los mismos semáforos que la pérdida
esperada por riesgo operacional antes mencionada.
Al cierre del mes de junio de 2018, la Institución mantiene un inventario de los riesgos operacionales
y se tiene una pérdida potencial estimada de 6.73 MDP para todos los riesgos identificados.
Riesgo legal
Metodología empleada
Para llevar a cabo el monitoreo del riesgo legal, la UAIR cuenta con las siguientes herramientas
Reporte mensual del área Jurídica al Comité de Riesgos.
Key Risk Indicators (KRI) con niveles de tolerancia en donde se busca dar cumplimiento a la regulación
así como llevar a cabo la medición de riesgos incluyendo los riesgos no discrecionales (legal y
tecnológico).
Reporte de Monitoreo de Riesgo Legal.
(e) Riesgo tecnológico
Metodología empleada
Con el fin de monitorear el riesgo tecnológico, la UAIR cuenta con las siguientes herramientas:
Reporte de Fallas Generales en los sistemas: En este reporte se pretende medir de manera diaria la falla de
cada uno de los sistemas la Institución en horas críticas y no críticas, y para contar al final de cada mes
con un promedio de fallas por sistema y por área. Asimismo, este reporte divide las fallas de sistemas en
generales e individuales, lo que permite contar con alertas tempranas para mitigar posibles fallas en los
sistemas de la Institución.
KRI con niveles de tolerancia: Con este reporte se busca dar cumplimiento a la regulación así como llevar a
cabo la medición de riesgos incluyendo los riesgos no discrecionales (legal y tecnológico).
32. Índice de capitalización (último reportado a Banxico) (Información y cifras no auditadas) Al 30 de junio de 2018, de acuerdo con los requerimientos de capitalización de las instituciones de banca múltiple, la Institución presenta un índice de capitalización que es superior al mínimo requerido por las autoridades y se detalla a continuación:
2T 2018 % Capital neto / Capital requerido 1.78 Capital básico / Activos sujetos a riesgo de crédito,
mercado y operacional * 14.26 Capital neto / Activos en riesgo de crédito 21.35 Capital neto / Activos sujetos a riesgo de crédito,
mercado y operacional * 14.26
Al 30 de junio de 2018, el capital neto utilizado para determinar el índice de capitalización se integra como sigue:
2T 2018 Capital básico:
Capital contable sin obligaciones subordinadas y sin instrumentos de capitalización bancaria * $ 549
Capital complementario:
Reservas preventivas computables como complementario -
Total capital neto * $ 549
* Última Información Disponible.
Al 30 de junio de 2018, los activos en riesgo de mercado, de crédito y operacional utilizados para la
determinación de los requerimientos de capital se integran como sigue:
2T 2018
Importe de
posiciones
equivalentes
Requerimiento
de capital (8%)
Riesgos de mercado:
Operaciones con tasa nominal y sobretasa en
moneda nacional $ 165 $ 13
Operaciones con tasa nominal en moneda
extranjera 1 1 Operaciones con divisas 40 3
Operaciones con acciones y sobre acciones 603 48
$ 809 $ 65
2T 2018
Importe de posiciones
equivalentes Requerimiento
de capital Riesgos de crédito:
Por depósitos y préstamos $ 1,559 $ 125 Por avales y líneas de crédito otorgadas y
bursatilizaciones
- - Por acciones permanentes y otros activos 794 63
Por operaciones con personas relacionadas
220 18
2,573 206 Riesgo operacional: 470 38
Total activos en riesgo $ 3,043 $ 244
2T 2018
Activos ponderados por
riesgo Requerimiento de
capital
Riesgo de mercado $ 809 $ 65 Riesgo de crédito 2,573 206 Riesgo operacional 470 38 $ 3,852 $ 309
Los aspectos sujetos a riesgo de crédito se integran de la siguiente manera:
2T 2018
Genéricas no computables en Activos
Saldo Capital convertidos y Requerimiento insoluto complementario Específicas Sujetos a riesgo ponderados de capital
Grupo I
Ponderación 0% $239 $ - $ - $239 $ - $ -
Grupo III
Ponderación 20% 61 - - 61 12 1
Grupo IV - - - - -
Ponderación 0% 408 - - 408 - -
Grupo VI
Ponderación 100% 5 - - 5 5 -
Grupo VII
Ponderación 20% 23 - - 23 5 1
Ponderación 100% 1,360 - 30 1,362 1,330 106
Ponderación 150% 138 - - 138 207 17
Total $2,234 $ - $30 $2,204 1,559 $125
La UAIR de la Institución, diariamente se encarga de monitorear y verificar que las operaciones realizadas,
cumplan con la metodología y políticas que se tienen establecidas, observando la suficiencia del capital
respecto de los mínimos requeridos por las autoridades regulatorias.
En caso de presentarse situaciones que indiquen alguna desviación a los lineamientos establecidos por la
Institución sobre la suficiencia del capital, la UAIR es la encargada de informarlos directamente al Comité de
Riesgos y éste a su vez al Consejo de Administración.
1. Coeficiente de Cobertura de Liquidez
La presente nota se da en cumplimiento del Anexo 5 de las “Disposiciones de Carácter General sobre los
Requerimientos de Liquidez para las Instituciones de Banca Múltiple” publicadas en el Diario Oficial de la
Federación del 31 de diciembre de 2014, reglas conocidas como Coeficiente de Cobertura de Liquidez
(CCL).
A continuación se incluye el resultado del CCL del segundo trimestre de 2018:
Resultados, cambios y evolución de los Componentes del Coeficiente de Cobertura de Liquidez.
El Banco revela a través de esta nota, la información relativa al CCL que se reporta a Banxico.
a) El cuadro anterior contiene cifras promedio construidas con los balances del trimestre comprendido
del 1 de abril al 30 de junio de 2018, por lo que se consideran 90 días naturales. Adicionalmente con
los CCL utilizados para la clasificación de los escenarios según la regulación el promedio del trimestre
es de 490.39.
NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS 2do TRIMESTRE 2018
Importe sin
ponderar
(promedio)
Importe
ponderado
(promedio)
1 Total de Activos Líquidos Computables No aplica 929.31
2 Financiamiento minorista no garantizado 157.96 15.80
3 Financiamiento estable 0.00 0.00
4 Financiamiento menos estable 157.96 15.80
5 Financiamiento mayorista no garantizado 774.52 445.93
6 Depósitos operacionales 0.00 0.00
7 Depósitos no operacionales 609.28 280.69
8 Deuda no garantizada 165.24 165.24
9 Financiamiento mayoristas garantizado No aplica 0.05
10 Requerimientos adicionales 319.25 52.06
11 Salidas relacionadas a instrumentos financieros derivados y otros requerimientos de garantías 36.27 36.27
12 Salidas relacionadas a pérdidas del financiamiento de instrumentos de deuda 0.00 0.00
13 Líneas de crédito y liquidez 282.98 15.79
14 Otras obligaciones de financiamiento contractuales 5.14 5.14
15 Otras obligaciones de financiamiento contingentes 0.00 0.00
16 TOTAL DE SALIDAS DE EFECTIVO No aplica 518.97
17 Entradas de efectivo por operaciones garantizadas 95.48 0.04
18 Entradas de efectivo por operaciones no garantizadas 504.32 293.88
19 Otras entradas de efectivo 30.22 30.22
20 TOTAL DE ENTRADAS DE EFECTIVO 630.02 324.14
21 TOTAL DE ACTIVOS LIQUIDOS COMPUTABLES No aplica 929.31
22 TOTAL NETO DE SALIDAS DE EFECTIVO No aplica 232.65
23 COEFICIENTE DE COBERTURA DE LIQUIDEZ No aplica 490.39
Importe ajustado
(Cifras en millones Mexicanos)
ACTIVOS LIQUIDOS COMPUTABLES
SALIDAS DE EFECTIVO
ENTRADAS DE EFECTIVO
b) El modelo de negocio del Banco se enfoca en la inversión de activos bancarios productivos fondeados
con instrumentos de captación, que en el caso del Banco comprenden la emisión de pagarés adquiridos
por otras instituciones de crédito y por personas físicas, préstamos con banca de desarrollo, así como
depósitos de exigibilidad inmediata.
Asimismo el modelo de negocio del Banco incluye la colocación de créditos con medianas empresas a
diversos plazos. En cuanto a las inversiones de tesorería se mantienen principalmente en títulos
gubernamentales, que computan en su totalidad como activos líquidos.
Lo anterior permitió a la Institución reportar un CCL 527.79%, que fue superior al 240.50% del saldo
final del trimestre que terminó el 31 de marzo de 2018; y durante el período se mantuvo superior a los
límites establecidos por la normatividad. El CCL es mayor al 80% requerido por la Comisión. El cambio
positivo fue el efecto combinado de contar con menores salidas de efectivo, el Banco continuó
requiriendo recursos como fuentes de financiamiento, por la necesidad de cubrir los recursos que
destinó para el otorgamiento del crédito, como parte de una expansión en la actividad bancaria de la
Institución.
c) Los principales cambios en los componentes dentro del segundo trimestre de 2018 se detallan a
continuación:
En el segundo trimestre se observó un aumento en la disponibilidad de activos líquidos debido a que
las inversiones en valores mostraron dicho aumento de $131.16 millones en el saldo (variaciones
trimestrales finales), y se compone de la siguiente manera Cetes y Bondes D que se consideran activos
líquidos de nivel 1.
Adicional a las inversiones en valores, se mantiene el depósito de regulación monetaria con Banxico.
Los pasivos que representan salidas de efectivo ponderadas tuvieron un aumento de $500.19 millones
(saldos finales), variación observada básicamente en líneas de crédito y PRLV.
d) Como se mencionó anteriormente, los activos líquidos computables siguen siendo representados
prácticamente en su totalidad por instrumentos financieros emitidos por el Gobierno Federal, que se
consideran líquidos en el mercado secundario.
e) Concentración de las Fuentes de Financiamiento
Las fuentes de financiamiento del Banco se componen de la siguiente manera: (cifras finales al 30 de
junio de 2018):
Depósitos de exigibilidad inmediata: 31.58%
PRLV Y CEDES con instituciones de crédito: 39.23%
PRLV Y CEDES Público en General: 27.64%
Préstamos Banca de Desarrollo: 1.58%
La diversificación en las fuentes de captación ha permitido a la Institución mantener un adecuado nivel de
concentración, en lo que respecta a las salidas de efectivo reportadas en el CCL.
f) Exposiciones en Instrumentos Financieros Derivados
La institución cuenta con un forward al 30 de junio 2018.
g) Descalce en Divisas
La posición en moneda extranjera, la cual determina el calce de divisas, es controlado a través del monitoreo
diario y el cual se expresa en el reporte denominado ACLME y en el reporte de posición en moneda
extranjera, que se envían a Banxico. Las operaciones en monedas extranjeras se cubren, ya sea a través de
pasivos, colocación de créditos y con la posición que se mantiene en depósitos en moneda extranjera. La
Administración considera que los controles implementados por la Institución son adecuados y cumplen con
los límites definidos en la regulación.
h) Grado de centralización de la administración de la liquidez y la interacción entre las unidades del grupo
El manejo de la liquidez de Accendo Banco está totalmente centralizado y es único, dado que no cuenta
con subsidiarias ni sucursales. Sin embargo, la administración de la liquidez del Banco está
estrechamente relacionada con los productos con los que opera, los clientes que atiende, la regulación
que debe cumplir y la toma de decisiones que la Administración lleva a cabo en función a la estrategia
de negocios.
i) Flujos de efectivo de salida y entrada que no se capturan en el presente marco
Al cierre de junio 2018, la Institución no presentó flujos de salida y entrada fuera de los reportados en
el CCL.
Información Cuantitativa:
a) Límites de Concentración
La Institución lleva un control estricto en apego a la regulación y a sus políticas internas, descritas en
sus manuales, mismo que fue aprobado por el Consejo de Administración. Tratándose de los indicadores
en la concentración de sus principales fuentes de financiamiento así como el agregado de sus principales
clientes en cuanto a la captación tradicional, éstos se encuentran dentro de los límites permitidos y se
considera que no representan un factor de riesgo para la Institución.
b) Exposición al Riesgo de Liquidez
Debido a que los activos líquidos (Inversiones en Valores) que mantiene el Banco son de nivel 1 y son
de inmediata realización, la entidad cuenta con la capacidad de cubrir sus obligaciones ya sea a través
de las entradas de efectivo y de dichos activos líquidos, a través de la renovación de pasivos o nueva
contratación de los mismos en condiciones normales. Cabe hacer mención que el Banco cuenta con una
sana diversificación de fuentes de financiamiento.
c) Brechas de Liquidez
La brecha de liquidez que es analizada en el Comité de Riesgos del Banco, tiene como objetivo anticipar
dificultades de liquidez, mediante la estimación y uso de fondos, analizando la diferencia en los
vencimientos de los renglones del balance. Los saldos de activos y pasivos se expresan a valor
razonable.
Se busca que las brechas de liquidez sean positivas en el corto plazo, lo que implica fortaleza que tiene
la Institución para cubrir sus compromisos con recursos propios y no depender del mercado para hacer
frente a sus obligaciones.
Las brechas de liquidez de la Institución se muestran a continuación al 30 de junio (información más
actualizada al que solicita la regulación (trimestre anterior), y que es el siguiente:
1 - 7 DIAS 8 - 30 DIAS 31 - 90 DIAS 91 - 180 DIAS 181 - 360 DIAS MAYOR A 360 DIAS
DISPONIBILIDADES 711$ 711
INVERSIONES EN VALORES
Títulos para negociar 529$
Títulos disponibles para la venta 501
Títulos conservados a vencimiento 1,030 500 530
DEUDORES POR REPORTO (SALDO DEUDOR)
PRÉSTAMO DE VALORES
DERIVADOS
Con fines de negociación 0$ 0
Con fines de cobertura 0
AJUSTES DE VALUACIÓN POR COBERTURA DE
ACTIVOS FINANCIEROS
CARTERA DE CRÉDITO VIGENTE
Créditos Comerciales
Actividad empresarial o comercial 1,294 119 227 542 60 23 323
Entidades financieras 242 25 84 10 6 117
Entidades gubernamentales 1,536$ 119 252 626 71 29 440
Créditos de consumo
Créditos a la vivienda
TOTAL CARTERA DE CRÉDITO VIGENTE 1,536$ 119 252 626 71 29 440
CARTERA DE CRÉDITO VENCIDA
Créditos Comerciales
Actividad empresarial o comercial 138 26 56 37 19
Entidades financieras
Entidades gubernamentales 138$ 26 56 37 19
Créditos de consumo
TOTAL CARTERA DE CRÉDITO VENCIDA 138$ 26 56 37 19
TOTAL CARTERA DE CRÉDITO 1,674$ 119 277 626 127 66 459 ( - ) MENOS:ESTIMACIÓN PREVENTIVA PARA RIESGOS
CREDITICIOS 93 3 15 8 24 15 27
CARTERA DE CRÉDITO (NETO) 1,582$ 116 263 618 103 50 432
DERECHOS DE COBRO ADQUIRIDOS
( - ) MENOS:
ESTIMACIÓN POR IRRECUPERABILIDAD O DIFÍCIL COBRO
CREDITICIOS
DERECHOS DE COBRO (NETO)
TOTAL DE CARTERA DE CRÉDITO (NETO) 1,582 116 263 618 103 50 432
OTRAS CUENTAS POR COBRAR (NETO) 610 295 315
BIENES ADJUDICADOS 132 132
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO (NETO) 205 205
INVERSIONES PERMANENTES 164 164
ACTIVOS DE LARGA DURACIÓN DISPONIBLES
PARA LA VENTA
IMPUESTOS Y PTU DIFERIDOS (NETO) 176 176
OTROS ACTIVOS
Cargos diferidos, pagos anticipados e intangibles 378$
Otros activos a corto y largo plazo 378 378
TOTAL ACTIVO 4,988$
Accendo Banco, S.A., Institución de Banca Múltiple
BALANCE GENERAL POR DIAS DE VENCIMIENTO AL 30 DE JUNIO DE 2017
A C T I V O
CAPTACIÓN TRADICIONAL
Depósitos de exigibilidad inmediata 1,084$ 1,084
Depósitos a plazo
Del público en general 1,347 98 34 426 326 416 46
Mercado de dinero 949 229 69 651
Fondos especiales 2,296 98 263 495 977 416 46
Títulos de crédito emitidos 3,380$
PRÉSTAMOS INTERBANCARIOS Y DE OTROS
ORGANISMOS
De exigibilidad inmediata
De corto plazo 44 44
De largo plazo 8 52 8
ACREEDORES POR REPORTO 250 250
PRÉSTAMO DE VALORES
COLATERALES VENDIDOS DADOS EN GARANTIA
Reportos (Saldo acreedor)
Préstamo de valores
Derivados
Otros colaterales vendidos
DERIVADOS
Con fines de negociación
Con fines de cobertura
AJUSTES DE VALUACIÓN POR COBERTURA DE
PASIVOS FINANCIEROS
OBLIGACIONES EN OPERACIONES DE
BURSATILIZACIÓN
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Impuestos a la utilidad por pagar
Participación de los trabajadores en las utilidades por pagar
Aportaciones para futuros aumentos de capital pendientes de
formalizar por su órgano de gobierno
Acreedores por liquidación de operaciones 577 577
Acreedores por cuentas de margen
Acreedores por colaterales recibidos en efectivo
Acreedores diversos y otras cuentas por pagar 39 616 3 19 17
OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN CIRCULACIÓN
IMPUESTOS DIFERIDOS (NETO)
CRÉDITOS DIFERIDOS Y COBROS ANTICIPADOS 9 9
TOTAL PASIVO 4,307$
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
Capital social 734$ 734
Aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas por
su órgano de gobierno 599 599
Prima en venta de acciones
Obligaciones subordinadas en circulación 1,333 734
CAPITAL GANADO
Reservas de capital 12$ 12
Resultado de ejercicios anteriores (533) (533)
Resultado por valuación de títulos disponibles para la venta 0 0
Resultado por valuación de instrumentos de cobertura
de flujos de efectivo
Efecto acumulado por conversión (0)
Resultado por tenencia de activos no monetarios
Resultado neto (130) (652) (130)
TOTAL CAPITAL CONTABLE 682$
TOTAL PASIVO Y CAPITAL CONTABLE 4,988$
P A S I V O Y C A P I T A L
Información Cualitativa:
a) Gestión del Riesgo de Liquidez
El órgano responsable del manejo de la liquidez del Banco es el Consejo de Administración, quien a
su vez delega al Comité de Activos y Pasivos la administración de la liquidez, mientras que la UAIR
monitorea el cumplimiento de los límites que han sido establecidos en conjunto con dicho Comité.
Para gestionar el riesgo de liquidez, Accendo Banco lleva a cabo las siguientes acciones:
Medir, evaluar y dar seguimiento al riesgo ocasionado por diferencias entre los flujos de efectivo
proyectados en distintas fechas, considerando activos y pasivos.
Evaluar la diversificación de las fuentes de financiamiento.
Cuantificar la pérdida potencial derivada de la venta anticipada o forzosa de activos a descuento
inusual, para hacer frente a sus obligaciones inmediatas.
Estimar la pérdida potencial ante la imposibilidad de renovar pasivos o de contratar otros en
condiciones normales.
Asegurar que los modelos utilizados estén adecuadamente calibrados.
Calcular pérdidas potenciales bajo distintos escenarios, incluyendo escenarios extremos.
Contar con un Plan de Contingencia de Liquidez.
En caso de una emergencia de financiación, se convocará una reunión, compuesto por miembros del Comité
de Activos y Pasivos, además del Operador de Mercado de Dinero y el Tesorero, el Director General Adjunto
de Control Financiero o el Director General.
El Comité para la Crisis de Financiamiento informará al Comité de Activos y Pasivos el plan de
financiamiento y el impacto de la estrategia implementada.
b) Estrategia de Financiamiento
La responsabilidad táctica de la liquidez del Banco se depositará en el personal de Mercados
Financieros (Tesorería), quien implementará la estrategia. El Comité tendrá la autoridad para
implementar el plan de financiamiento adecuado, con base a la lectura de la información disponible.
La estrategia de financiamiento se basa en la obtención de recursos de fuentes de fondeo alternas que
tengan un costo aceptable, y que permita una reducción en el riesgo de liquidez.
La Administración del Banco estará en continua búsqueda de financiamiento al costo más bajo
posible, en el entendido que la Tesorería tendrá la responsabilidad de buscar fuentes alternas de
recursos a través de operaciones de reporto o del mercado de mayoreo.
c) Técnicas de Mitigación del Riesgo de Liquidez
De acuerdo con los procesos de administración de riesgos, la Institución maneja un perfil
conservador, por lo que se garantiza que la materialización de los riesgos no ponga en peligro la
liquidez del Banco.
Dentro de los análisis de liquidez (Brechas de liquidez) que se realizan se verifica que en el
acumulado, para cada banda, el diferencial entre los activos y los pasivos se encuentre en niveles
razonables con respecto al capital básico de la Institución.
d) Pruebas de Estrés de Liquidez
El modelo de negocio del Banco está enfocado principalmente al otorgamiento de créditos de corto
plazo, por lo que el descalce entre activos y pasivos se encuentra en nivel razonables.
Basado en lo anterior, se realizan diferentes escenarios de estrés para determinar las pérdidas
potenciales que se pueden presentar en el valor de los activos por una venta forzosa, con el objetivo de
determinar los posibles impactos que puede tener ésta pérdida de valor en la liquidez de la institución.
Asimismo, con el fin de complementar el análisis de liquidez, la UAIR analiza la pérdida potencial en
un escenario al 99% de confianza basado en los datos históricos de los últimos tres años de tasas de
interés y tomando en consideración el máximo descalce en las bandas. Dicho indicador se contrasta con
el nivel de capital de la institución.
e) Planes de Financiamiento Contingente
El Banco ha desarrollado un plan de contingencia de liquidez, que establece procedimientos a llevar a
cabo en caso de una crisis. Los planes de financiamiento contingente se definen dependiendo el tipo de
crisis:
Crisis Moderada de una entidad especifica. La dificultad se limita a una o dos instituciones en el
mercado mexicano y no es subproducto de la adversidad en Accendo Banco. En este caso, la Mesa de
Dinero debe considerar la obtención de fondos a largo plazo, ya sea del mercado o de las líneas de
crédito disponibles.
Crisis Severa que afecte Accendo Banco. Los planes de contingencia como éste, debe aplicarse a todos
los niveles. Se puede esperar que las noticias de dificultad se diseminen, disminuyendo la liquidez de
Accendo Banco e incrementando la importancia de la comunicación externa. Se pondrá énfasis en la
autosuficiencia en este último ejercicio, enfocándose en los fondos garantizados por Banxico como
estrategia predominante.
Crisis de Mercados locales. En este escenario, se espera que las tasas de interés aumenten de manera
dramática debido a las fluctuaciones en los mercados de divisas y de renta fija. Se debe implementar el
monitoreo cercano de ciertos indicadores seleccionados por el Comité de Riesgos. Asimismo, se deben
considerar acciones apropiadas, en caso de que se desarrolle una crisis en la industria.
Amplia crisis en la industria. Este escenario arroja dificultades de financiamiento sobre la totalidad de
las instituciones financieras y crea perturbaciones en los mercados financieros. Se asume que las
autoridades reguladoras serán particularmente agresivas en prestar apoyo al sistema en este caso,
haciendo que el Banco Central pida un préstamo a la fuente principal de financiamiento sustituta. Se
asume una erosión en los depósitos principales.
El Plan de Contingencia que se incluye en los manuales del Banco, señala que ante crisis potenciales que se
lleguen a presentar, se activarían diferentes actividades como las que se mencionan a continuación:
1. Monitorear los Indicadores, los cuales podrían revelar una pérdida de confianza en la empresa y
determinar si alguna erosión es suficientemente relevante como para tomar medidas correctivas.
2. Evaluar las pérdidas de financiamiento actual y potencial, dadas las condiciones del mercado y del
Balance General.
3. Determinar qué acciones inmediatas de largo plazo deben iniciarse, monitorear la eficacia de estas
respuestas incrementando o disminuyendo su aplicación, según sea necesario.
4. Establecer comunicación con el público interno y externo apropiado, y tratar de mejorar la imagen
pública de la organización lo antes posible.
5. Realizar una planificación para regresar a los patrones regulares de financiamiento, una vez que haya
pasado la crisis.
33. Revelación de información relativa a la razón de apalancamiento
REVELACION DE INFORMACIÓN RELATIVA A LA RAZÓN DE APALANCAMIENTO
TABLA I.1 FORMATO ESTANDARIZADO DE REVELACIÓN PARA LA RAZÓN DE APALANCAMIENTO
REFERENCIA RUBRO IMPORTE
Exposiciones dentro del balance
Partidas dentro del balance (excluidos instrumentos financieros derivados y
operaciones de reporto y préstamo de valores -SFT por sus siglas en inglés- pero
1 incluidos los colaterales recibidos en garantía y registrados en el balance) 4,928.80
2 (Importes de los activos deducidos para determinar el capital de nivel 1 de Basilea III) 0.00
Exposiciones dentro del balance (Netas) (excluidos instrumentos financieros
3 derivados y SFT, suma de las líneas 1 y 2) 4,928.80
Exposiciones a instrumentos financieros derivados
Costo actual de reemplazo asociado a todas las operaciones con instrumentos
4 financieros derivados (neto del margen de variación en efectivo admisible) 0.05
5
Importes de los factores adicionales por exposición potencial futura, asociados a todas las operaciones con instrumentos
financieros derivados0.60
Incremento por Colaterales aportados en operaciones con instrumentos financieros
derivados cuando dichos colaterales sean dados de baja del balance conforme al
6 marco contable operativo 0.00
(Deducciones a las cuentas por cobrar por margen de variación en efectivo aportados
en operaciones con instrumentos financieros derivados)
7 0.00
(Exposición por operaciones en instrumentos financieros derivados por cuenta de
clientes, en las que el socio liquidador no otorga su garantía en caso del
8 incumplimiento de las obligaciones de la Contraparte Central) 0.00
Importe nocional efectivo ajustado de los instrumentos financieros derivados de crédito
9 suscritos 0.00
(Compensaciones realizadas al nocional efectivo ajustado de los instrumentos
financieros derivados de crédito suscritos y deducciones de los factores adicionales
10 por los instrumentos financieros derivados de crédito suscritos) 0.00
Exposiciones totales a instrumentos financieros derivados (suma de las líneas 4
11 a 10) 0.64
Exposiciones por operaciones de financiamiento con valores
Activos SFT brutos (sin reconocimiento de compensación), después de ajustes por
12 transacciones contables por ventas 0.00
13 (Cuentas por pagar y por cobrar de SFT compensadas) 0.00
14 Exposición Riesgo de Contraparte por SFT 0.00
15 Exposiciones por SFT actuando por cuenta de terceros 0.00
Exposiciones totales por operaciones de financiamiento con valores (suma de
16 las líneas 12 a 15) 0.00
Otras exposiciones fuera de balance
17 Exposición fuera de balance (importe nocional bruto) -265.08
18 (Ajustes por conversión a equivalentes crediticios) -265.08
19 Partidas fuera de balance (suma de las líneas 17 y 18)
0.00
Capital y exposiciones totales
20 Capital de Nivel 1 549.45
21 Exposiciones totales (suma de las líneas 3, 11, 16 y 19) 4,929.44
Coeficiente de apalancamiento
22 Coeficiente de apalancamiento de Basilea III 11.15%
TABLA II.1 COMPARATIVO DE LOS ACTIVOS TOTALES Y LOS ACTIVOS AJUSTADOS
REFERENCIA RUBRO IMPORTE
1 Activos totales 4,988.31
Ajuste por inversiones en el capital de entidades bancarias, financieras,
aseguradoras o comerciales que se consolidan a efectos contables, pero quedan
2 fuera del ámbito de consolidación regulatoria 0.00
Ajuste relativo a activos fiduciarios reconocidos en el balance conforme al marco
contable, pero excluidos de la medida de la exposición del coeficiente de
3 apalancamiento 0.00
4 Ajuste por instrumentos financieros derivados -58.87
5 Ajuste por operaciones de reporto y préstamo de valores 0.00
6 Ajuste por partidas reconocidas en cuentas de orden 0.00
7 Otros ajustes 0.00
8 Exposición del coeficiente de apalancamiento 4,929.44
TABLA III.1 CONCILIACIÓN ENTRE ACTIVO TOTAL Y LA EXPOSICIÓN DENTRO DEL BALANCE
REFERENCIA RUBRO IMPORTE
1 Activos totales 4,988.31
2 Operaciones en instrumentos financieros derivados 59.51
3 Operaciones en reporto y prestamos de valores 0.00
Activos fiduciarios reconocidos en el balance conforme al marco contable, pero
4 excluidos de la medida de la exposición del coeficiente de apalancamiento 0.00
5 Exposiciones dentro del Balance 5,047.82
TABLA IV.1
PRINCIPALES CAUSAS DE LAS VARIACIONES MÁS IMPORTANTES DE LOS ELEMENTOS
(NUMERADOR Y DENOMINADOR) DE LA RAZÓN DE APALANCAMIENTO
CONCEPTO/TRIMESTRE jun-18 mar-18 VARIACIÓN (%)
Capital Básico 549.45 503.56 9.11%
Activos Ajustados 4,929.44 3,943.43 25.00%
Razón de Apalancamiento 11.15% 12.77% -1.62%
34. Calificaciones
Al 30 de junio de 2018, la Institución mantiene las siguientes calificaciones:
Standard & Poor’s Verum
Escala nacional:
Corto plazo mxA-2 2/M
Largo plazo MxBBB+ BBB+/M
Fortaleza financiera perspectiva En desarrollo En observación
Fecha de publicación 17-Noviembre-2017 16-Mayo-2017
35. Autorización de la emisión de los estados financieros
Los estados financieros fueron autorizados y aprobados para su emisión el 27 de julio de 2018 por el Consejo de Administración, quien, además de la Comisión puede decidir su modificación.
* * * * * *
Accendo Banco, S.A.Institución de Banca Múltiple
Av. Paseo de la Reforma No. 243 Piso 12, Col. Cuauhtémoc, Del. Cuauhtémoc, México D.F. 06500
NOTAS SOBRE LOS PRINCIPALES RUBROS DEL BALANCE GENERAL Y DEL ESTADO
DE RESULTADOS, Y VARIACIONES RELEVANTES
(Millones de pesos al 30 de Junio de 2018, y millones de USD)
I. PRINCIPALES VARIACIONES DEL BALANCE GENERAL
2o Trim 2018 1er Trim 2018 Variación
DISPONIBILIDADES 711 267 444 167 %
Depósitos interbancarios en el mercado de nivelación (Call Money) (A) 408 62 346 558 %
Divisas por recibir (entregar) spot (B) 11 (14) 26 (177) %
Depósitos en Banco de México (C) 106 14 93 675 %
Depósito de Regulación Monetaria con Banco de México (D) 133 132 0 0 %
Inversiones en bancos del extranjero (E) 29 50 (22) (43) %
Depósitos en Moneda Nacional (F) 22 21 2 8 %
Otras disponibilidades restringidas o dadas en garantía (G) 2 2 - -
(A) Call Money (Depósitos interbancarios)
Durante el segundo trimestre del presente ejercicio, el Banco realizo operaciones de Call Money como instrumento de nivelación de saldos de Tesorería, por lo que el saldo observado al
cierre del mes de Junio 2018 fue de $408 con Nacional Financiera a un plazo de 1 día y una tasa del 7.60%, mientras que en el primer trimestre del 2018 tuvo un saldo de $62 de Call
Money.
(B) Divisas Spot
De acuerdo con la regulación local, el monto de las divisas se presenta en el rubro de Disponibilidades y representa el neto de las divisas
por cobrar y por pagar pendiente de liquidar al cierre del segundo trimestre, por operaciones en el mercado Spot. El tipo de Cambio peso-dólar
tuvo una depreciación del -7.8%
Durante el segundo trimestre, el Banco ha mantenido el volumen de operaciones de compra venta con divisas, en el trimestre
atendiendo al nicho de mercado que actualmente tiene la Institución. El tipo de operaciones que realiza el Banco,
son de importe moderado y responde a las necesidades de los clientes. El Banco mantiene monitoreado de manera T.C. MES
diaria los límites en moneda extranjera a los que está sujeto. 18.2709 Marzo
18.7878 Abril
Asimismo, el Banco ha vinculado las operaciones del mercado Spot con el financiamiento bajo la modalidad denominada FX-10, en la que 19.9759 Mayo
se genera un crédito en favor de la Institución como resultado del financiamiento de la contraprestación proveniente de la operación 19.6912 Junio
cambiaria. Dicha contraprestación se reconoce como un crédito en el rubro respectivo.
La divisa que opera el Banco son casi en su totalidad dólares norteamericanos.
(C) Depósitos en Banco de México
Este importe representa el saldo disponible con Banco de México, una vez honradas y recibidas las contraprestaciones liquidadas a través de SPEI. Su saldo varía
de acuerdo con el volumen de transacciones de la Institución.
(D) Depósito de Regulación Monetaria
De acuerdo con oficio D60 de fecha 20 de agosto de 2008, y el oficio de incremento E01/JSC/054 del 4 de julio de 2014, ambos emitidos por el Banco de México, la
Institución continúa conservando un Depósito de Regulación Monetaria ante ese organismo por un monto de $133. El plazo del depósito vigente al cierre del trimestre fue
de 28 días.
Este depósito se renueva cada 28 días. La tasa pactada fue de 7.57% para este periodo al igual que el monto renovado.
(E) Depósitos e inversiones en bancos del extranjero
Después de haberse observado que los saldos se mantenían constantes en los ultimos trimestres, los saldos en cuentas corrientes en dólares disminuyeron durante el segundo trimestre,
lo que representó un 43% de decremento. Los saldos de divisas en moneda extranjera representan la disponibilidad para el Banco, este inventario es suficiente para hacer frente al volumen de
operaciones de compra y venta de divisas que opera actualmente el Banco.
El aumento que se había venido observando durante el año anterior en el inventario de divisa, corresponde además al cumplimiento de límites regulatorios en materia de liquidez en moneda
extranjera. Es importante mantener un inventario de divisas para hacer frente a las transacciones bancarias.
El inventario de divisa corresponde prácticamente en su totalidad a dólares americanos.
Al 30 de junio los depósitos en dólares en disponibilidades eran por USD 1 millon.
(F) Depósitos en Moneda Nacional
Debido a la operatividad del Banco en moneda nacional, el Banco ha decidido mantener el número de cuentas Nostros en moneda nacional en diversas instituciones para soportar
adecuadamente la actividad de la Institución con base en el volumen de transacciones.
(G) Otras disponibilidades restringidas
Como parte de las actividades cambiarias, el Banco se ha visto en la necesidad de contar con operadores de divisas (Morgan, Velocity, etc), cuyos contratos establecen
la obligatoriedad de mantener un depósito en garantía, que si bien están disponibles para su uso en la Institución y son de fácil realización, deben mantenerse en un
mínimo de saldo, como garantía de pagos potenciales, similar a un Margen.
2. INVERSIONES EN VALORES
La composición del portafolio de inversiones en valores se muestra a continuación:2o Trim 2018 1er Trim 2018 Variación
279 533 (254) (48) %
a. Inversiones destinadas al portafolio de Administración de Activos y Pasivos (ALCO) para (A) 0 0 - -
cobertura de capital en términos de riesgo de liquidez.
b. Posición de valores por actividades de intermediación con inversionistas de mercado de (B) (601) (444) (158) 36 %
dinero en operaciones fecha valor.
c. Posición propia de valores con fines de negociación (C) 279 533 (254) (48) %
d. Títulos para negociar restringidos por operaciones en reporto (D) - - - -
e. Títulos para negociar restringidos a recibir (B) 601 444 158 36 %
(A) Portafolio ALCO
El portafolio de ALCO se integra por valores gubernamentales cuyo monto se relacionaba con el saldo del capital corporativo de la Institución, sin embargo esta política
fue liberada con el objeto de potencializar el uso de los recursos disponibles de la Tesorería, con el objeto de obtener una mayor rentabilidad. Sin embargo al cierre del mes
de junio el saldo en este portafolio fue de $0
(B) Posición Fecha Valor
La posición de títulos fecha valor de venta refleja el neto de las salidas y entradas de títulos operados por compras y ventas efectuadas durante los días previos al cierre del
periodo. Como se ha visto en el último trimestre, el Banco ha aumentado los volúmenes de operaciones en la Tesorería.
(C) Posición propia y Tesorería
La posición propia se encuentra conformada básicamente de operaciones fecha valor, es decir, la posición de intermediación está conformada básicamente por operaciones
pactadas durante el último día calendario del segundo trimestre. Dichas operaciones fueron pactadas con contrapartes bancarias, y con Bonos de largo plazo.
Por otra parte, la posición propia disminuyo en comparación al trimestre anterior, debido a que al cierre del mes, fue propicio de realizar menos operaciones durante el trimestre.
3. DEUDORES POR REPORTO
2o Trim 2018 1er Trim 2018 Variación 52
- 205 (205) (100) %
Deudores por reporto - 205 (205) (100) %
Colaterales - - - -
Hacia el cierre del segundo trimestre, debido a los movimientos en tasas que se estaban generando, el Banco decidió disminuir las posiciones en valores de corto plazo en reporto,
por lo que al cierre del mes de junio de 2018, la Institución reflejo un saldo de $0 en operaciones activas de reporto, 100% menos en comparación al cierre del trimestre anterior.
4. CARTERA DE CRÉDITO
2o Trim 2018 1er Trim 2018 Variación
1,581 1,486 96 6 %
Actividad empresarial o comercial 1,294 1,213 82 7 %
Entidades financieras 242 216 26 12 %
Créditos de consumo - - - -
Cartera vencida 138 148 (10) (7) %
menos: Estimación Preventiva (93) (91) (1) 1 %
El Banco ha decidido llevar de manera conservadora el otorgamiento de créditos para mantener un balance líquido. En el segundo trimestre la Institución reflejo un ligero
aumento en el otorgamiento de créditos , lo anterior se ve reflejado en un incremento de la cartera crediticia del 7% respecto al trimestre anterior; y la provisión
preventiva por los créditos otorgados incremento ligeramente en 1% hasta llegar a un importe acumulado en balance de $93.
5. OTRAS CUENTAS POR COBRAR
2o Trim 2018 1er Trim 2018 Variación
610 568 42 7 %
Liquidaciones por cobrar operaciones fecha valor mercado de dinero 475 321 154 48 %
Liquidaciones por cobrar operaciones de cambios 92 202 (110) (55) %
Cuentas por cobrar a partes relacionadas 7 9 (2) (23) %
Deudores por cuentas de margen 31 31 - -
Otras cuentas por cobrar 5 5 (0) (1) %
Como se ha mencionado en las explicaciones del presente documento, el incremento de la actividad bancaria se vio reflejado en la liquidación de los saldos pendientes en el
concepto de mercado de dinero. Mientras que las operaciones de cambios mostraron una disminución del 55% con respecto al trimestre anterior.
6. CAPTACIÓN TRADICIONAL
2o Trim 2018 1er Trim 2018 Variación
Depósitos de exigibilidad inmediata 3,380 2,657 722 27 %
Depósitos a la vista en moneda nacional 1,084 461 623 135 %
PRLV's 1,347 1,096 251 23 %
Depósitos a plazo 949 1,100 (152) (14) %
La captación ha reflejado un incremento del 27% durante el segundo trimestre, esto debido al incremento de saldo en los PRLV's en un 23% y una disminución en los Depósitos a plazo en un 14%.
Caso contrario en las cuentas corrientes que aumentarón en un 135%; la captación de los PRLV's se da ante la necesidad de un mayor fondeo, que ha sido utilizado básicamente para
el otorgamiento de créditos.
7. PRESTAMOS INTERBANCARIOS Y DE OTROS ORGANISMOS
2o Trim 2018 1er Trim 2018 Variación
52 139 (87) (63) %
Al cierre del trimestre, además de los créditos con Bancomext, Nafin en moneda nacional a corto y largo plazo, también se obtuvieron créditos con FIRA, esto como parte de fondeo alternativo.
8. INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
Al cierre del mes de junio 2018, la Institución operó 1 contrato de venta por un monto nocional de $3 USD, el cual registró una plusvalía de $1
9. OTRAS CUENTAS POR PAGAR
2o Trim 2018 1er Trim 2018 Variación
615 560 55 10 %
Aportaciones para futuros aumentos de capital pendientes de formalizar por su órgano de gobierno - - - -
Liquidaciones por pagar operaciones de cambios 101 187 (85) (46) %
Liquidaciones por pagar operaciones fecha valor de mercado de dinero 475 321 153 48 %
Otras provisiones y reservas 39 52 (13) (25) %
Al cierre del mes de junio existen montos por liquidar de títulos gubernamentales y de operaciones de divisas propios de la Tesorería.
El importe de las cuentas por pagar están asociadas a provisiones propias de la actividad empresarial, provisiones de impuestos así como de remuneraciones por pagar.
II. PRINCIPALES VARIACIONES DEL ESTADO DE RESULTADOS
2o Trim 2018 1er Trim 2018 Variación
Ingresos por Intereses
Intereses ganados en operaciones de reporto 7 3 4 141 %
Cartera de Créditos 112 53 60 114 %
Intereses cobrados por Inversiones en Valores 22 9 13 138 %
Intereses ganados por disponibilidades 8 3 5 140 %
Otros 6 2 4 223 %
156 70 86 122 %
Intereses pagados
Intereses pagados en operaciones de reporto 4 2 2 141 %
Intereses pagados por depósitos a la vista y a plazo 103 47 56 120 %
Intereses pagados por préstamos interbancarios 4 2 2 84 %
Otros - - - -
112 51 61 119 %
Margen financiero 44 19 25 131 %
Al cierre del segundo trimestre se reporto un saldo de $112 en la actividad crediticia, en línea con los saldos que mantiene el portafolio crediticio, mientras que los rendimientos
relacionados con los reportos presento un saldo de $7. Los intereses generados por los títulos gubernamentales de mercado de dinero se incrementaron en función a las posiciones
generadas por la Tesorería.
Los intereses por disponibilidades presentaron un saldo de $8.
Los intereses pagados por depósitos a plazo tuvieron un saldo de $103, debido a que la cartera crediticia se encuentra fondeada por este concepto.
Resultado por Intermediación
2o Trim 2018 1er Trim 2018 Variación
Total 100 47 53 113 %
La utilidad mostrada en el rubro de intermediación, está asociada a una mayor posición por intermediación de compra venta de divisas combinada con una alza en las 53
operaciones realizadas durante el segundo trimestre, el cual al cierre de junio mostro un saldo de $100, considerando que los meses del ultimo trimestre fueron particularmente
positivos al aprovechar movimientos favorables en las tasas y realizar dichas valuaciones a través de ventas.
Otros ingresos (egresos) de la operación 2o Trim 2018 1er Trim 2018 Variación
Afectaciones a la estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro (3) (2) (1) 54 %
Cancelación de excedentes de la estimación 17 17 - -
Otras partidas de los ingresos (egresos) de la operación 17 7 10 144 %
Total 30 21 9 41 %
Durante el segundo trimestre hubo movimientos significativos, incrementandose en un 40% que fueron generados por servicios de asesoria financiera.
Gastos de Administración y Promoción 2o Trim 2018 1er Trim 2018 Variación
Remuneraciones y Prestaciones al Personal 87 44 43 98 %
Honorarios y Consejeros 25 8 17 221 %
Impuestos y Derechos Diversos 25 12 13 103 %
Gastos no Deducibles 3 0 3 1,297 %
Depreciaciones 11 5 6 104 %
Otros Gastos de Administración y Promoción 34 16 18 108 %
Costo neto del periodo derivado de obligaciones laborales al retiro 1 0 0 100 %
Amortizaciones 4 2 2 98 %
Otros 29 14 15 114 %
Total 219 102 118 115 %
El rubro de Remuneraciones al personal al cierre de junio presento un saldo de $87; mostrando un efecto constante en comparación al trimestre anterior.
Los gastos en general, se han mantenido constantes durante el segundo trimestre, esto debido a las operaciones realizadas por el Banco.
Impuestos diferidos 2o Trim 2018 1er Trim 2018 Variación
- - - -
Durante el segundo trimestre la institución no determinó ISR diferido; al cierre del trimestre anterior el importe en balance es de $176, el saldo se deriva principalmente de diferencias
temporales relativas a provisiones y pérdidas fiscales pendientes de amortizar.
Indicadores Financieros (De acuerdo con la CNBV)
jun-18 Total
Índice de Morosidad
Saldo cartera de crédito vencida 137.9 0.08
Saldo de la cartera total 1,674.3
Índice de Cobertura de Cartera Vencida
Estimación preventiva 92.5 0.7
Cartera de crédito vencida 137.9
Eficiencia Operativa
Gastos de administración y promoción 464.0 10.33%
Activo total promedio 4,493.0
ROE
Utilidad neta (236.0) -34.38%
Capital contable promedio 686.5
ROA
Utilidad neta (236.0) -5.25%
Activo total promedio 4,493.0
Índice de Capitalización Riesgo Crédito
Capital neto 649.5 25.23%
Activos sujetos a riesgo de crédito 2,573.8
Índice de Capitalización Riesgo Crédito y Mercado
Capital neto 649.5 16.86%
Activos sujetos a riesgo de crédito y mercado 3,852.9
Liquidez
Activos líquidos 1,742.0 0.51
Pasivos líquidos 3,432.0
MIN
Margen financiero ajustado 100.4 3.06%
Activos productivos promedio 3,278.0
Apalancamiento
CONCEPTO/TRIMESTRE Mar-18 Mar-18 Variación (%)
Capital Básico 549.45 503.56 9.11%
Activos Ajustados 4,929.44 3,943.43 25.00%
Razón de Apalancamiento 11.15% 12.77% -1.62%
Principales causas de las variaciones más importantes de los elementos (numerador y Denominador) de la Razón de Apalancamiento.
La variación del 1.62% en la Razón de Apalancamiento se da principalmente, por los resultados del segundo trimestre.
Donde:
Índice de Morosidad:Saldo de la cartera de crédito vencida al cierre del trimestre / Saldo de la cartera de crédito total al cierre del trimestre .
Índice de Cobertura de Cartera de Crédito Vencida:Saldo de la estimación preventiva para riesgos crediticios al cierre del trimestre / Saldo de la cartera de crédito vencida a l cierre del trimestre.
Eficiencia Operativa:Gastos de administración y promoción del trimestre anualizado / Activo total promedio.
ROE:Utilidad neta del trimestre anualizado / Capital contable promedio.
ROA:Utilidad neta del trimestre anualizado / Activo total promedio.
Índice de Capitalización Riesgo de Crédito:Capital neto / Activos sujetos a riesgo de crédito
Índice de Capitalización Riesgo de Crédito y Mercado:Capital neto / Activos sujetos a riesgo de crédito y mercado
Liquidez:Activos líquidos / Pasivos líquidos.
Donde:Activos Líquidos = Disponibilidades + Títulos para negociar + Títulos disponibles para la venta.Pasivos Líquidos = Depósitos de exigibilidad inmediata + Préstamos bancarios y de otros organismos de exigibilidad inmediata + Préstamos bancarios y de otros organismos de corto plazo.
MIN:Margen financiero del trimestre ajustado por riesgos crediticios anualizado / Activos productivos promedio.
Donde:Activos productivos promedio = Disponibilidades, Inversiones en Valores, Deudores por reporto, Derivados y Cartera de Crédito Vigente.
Notas:Datos promedio = ((Saldo del trimestre en estudio + Saldo del trimestre inmediato anterior) /2).Datos anualizados = (Flujo del trimestre en estudio * 4).
37
"Los suscritos manifestamos bajo protesta de decir verdad que, en el ámbito de nuestras respectivas funciones, preparamos la información relativa a la Institución contenida en el presente reporte, la cual, a nuestro leal saber y entender, refleja razonablemente su situación".
GUSTAVO MANUEL VERGARA ALONSODIRECTOR GENERAL
JUAN PABLO RIVERA PADILLADIRECTOR GENERAL ADJUNTO DE FINANZAS Y
OPERACIONES
MOISES SALAS SANCHEZAUDITOR INTERNO
GUSTAVO BADILLO OLIVARESGERENTE DE CONTABILIDAD
REGULATORIA
54