ACTUALIZACIÓN DEL MANUAL DE CONTROL DE CALIDAD INTERNO

SGCC 17 - SGCC DESPACHOS 17

ESTEBAN UYARRA – SOCIO DIRECTOR DE AUDINFOR

17 EENERO 2018

INTRODUCCIÓN SITUACIÓN ACTUAL

Puesta en marcha de la Ley de auditoría

Parcialmente aplicable a partir de su publicación en 2015

Totalmente aplicable para las auditorías de CCAA posterior al 17 junio 2016

Nuevas NIAS-ES modificadas

Emisión por el ICAC de los informes de revisión de los seguimientos hechos hace siete años.

Pronunciamientos, manifestaciones, comentarios hechos por el ICAC relativos al control de calidad.

Otras fuentes (Memento Auditoria, Manuales de calidad, cursos sobre calidad, seguimientos realizados)

Nueva norma de calidad.

Borrador del Reglamento

BORRADOR NUEVOS REGLAMENTO DE AUDITORIA (BNR)

Cambios más espectaculares.

Filosofía y objetivos del regulador.

Situación actual y previsión de su publicación.

Transitoriedad de determinados requerimientos.

Cambios incluidos en el manual.

IMPORTANCIA DEL MANUAL DE CALIDAD

Deja de ser un requerimiento normativo para pasar a una prescripción legal cuyo incumplimiento supone una infracción grave.

Su actualización está contemplada en la Ley y en el nuevo reglamento.

Las futuras actuaciones van a ir dirigidas hacia el cumplimiento por los auditores de este tipo de obligaciones.

CAMBIOS POR SECCIONES

En las siguientes transparencias se presentan las principales modificaciones del máster y los motivos de los cambios

SECCION A) POLITICA DE CALIDAD

Incluir nuevas redacciones del BNR.

Nuevo apartado para incluir el alcance del manual del BNR, así como de su aplicabilidad (relacionado con las vinculaciones y extensiones de las incompatibilidades y amenazas).

Obligación de mencionar en el manual las vinculaciones de la firma o despacho que han de coincidir con las reportadas al ICAC en el modelo 03. (Ojo con este tema)

Modificación del apartado CONSISTENCIA DE LA CALIDAD (antes centrado en las herramientas de auditoría y sustituido por PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS, para dar cumplimiento al articulo 28.

Redefinición de las figuras del líder de calidad y del responsable de calidad.

Eliminación del punto de MATRIZ DE REFERENCIAS

SECCION B) PRINCIPIOS ÉTICOS

Incluir nuevas redacciones del BNR

Ampliado el apartado de las amenazas con las nuevas definiciones del BNR

Nuevo apartado (importante) de DOCUMENTACIÓN no existente en el anterior máster.

Cambiados los modelos de declaración de independencia del socio y del equipo de auditoría.

SECCION C) ACEPTACIÓN Y CONTINUIDAD CLIENTES

Incluir nuevas redacciones del BNR .

Ampliada la relación de responsabilidades.

Modificado el apartado de incompatibilidad por relevancia de honorarios.

Nuevo criterio de determinación de los honorarios mediante presupuesto obligatorio por encargo ya en el anterior máster y ahora incluido en el BNR.

Modificado el apartado de honorarios para su adaptación al BNR, incluido nuevo requisito en el caso de reducción de éstos, así como el de poder renunciar caso de no cobro de la provisión en caso de nombramiento por el RM.

Cambio de DENEGACIÓN DEL SERVICIO Y COMUNICACIÓN (NUEVOS CLIENTES) por el de ABSTENCIÓN DE ACEPTAR LOS ENCARGOS DE AUDITORIA (NUEVOS CILENTES) con nuevos requerimientos.

Ampliado el apartado de DOCUMENTACIÓN DE CALIDAD con los nuevos requerimientos del BNR.

SECCION C) RENUNCIA

Modificaciones no esenciales debidas a la nueva redacción del BNR

PROCEDIMIENTO C)05 CONSIDERACIONES EIP

Modificación para corregir un error en al anterior máster.

SECCION C) ACEPTACION Y CONTINUIDAD CLIENTES (MODELOS Y PLANTILLAS)

Modificadas:

AG)00/01 Investigación previa y evaluación de un nuevo cliente

AG)00/02 Análisis cuestionario continuidad

AG)00/03 Cuestionario de verificación de incompatibilidades

AG)00/04 Cuestionario de verificación de amenazas a la independencia

C)AQ/02 Cálculo ingresos totales de la firma

C)AQ/04 Carta Propuesta

C)AQ/05 Contrato auditoria

SECCION D) RECURSOS HUMANOS

Incluir nuevas redacciones del BNR.

Ampliación del requerimiento sobre remuneraciones y la documentación a considerar como registro de calidad (individual).

Obligación de reportar y documentar las horas y acciones formativas.

OBLIGACIÓN DEL CONTROL DE HORAS POR PERSONA O POR CATEGORÍA Y TRABAJO.

Nuevo requerimiento para las acciones disciplinarias.

SECCION E) EJECUCIÓN

Es, junto al de

aceptación, el que más

cambia

Consecuencia del

articulo 29 LAC

En el caso de

documentación, supone

un cambio radical.

PROCEDIMIENTO E)01 EJECUCIÓN DEL ENCARGO

Incluir nuevas redacciones del BNR.

Ampliación del requerimiento sobre consistencia de la calidad con los nuevos requisitos del art. 29

Fijar el criterio de los 60 día de compilación, pasando de laborables a hábiles.

Ampliar el requerimiento de revisión del encargo.

PROCEDIMIENTO E)02 EMISIÓN Y RESOLUCIÓN DE CONSULTAS

Incluir nuevas redacciones del BNR.

Nuevos requerimientos (pasos) no contemplados en el máster anterior y en concreto sobre:

Recepción de respuestas

Diferencias de opinión

Situaciones especiales

Difusión de las consultas

PROCEDIMIENTO E)01/04 REVISIÓN DE CONTROL DE CALIDAD DE LOS ENCARGOS EQCR.

Incluir nuevas redacciones del BNR.

Ampliación del requerimiento sobre las circunstancias opcionales para la realización de los EQCRs, (basado en recomendaciones del ICAC en los procesos de revisión).

Modificación – ampliación – de los requisitos de homologación del revisor de EQCR.

Nuevo paso referido a la sustitución del revisor, (basado en recomendaciones del ICAC en los procesos de revisión) .

PROCEDIMIENTO E)01/05 DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA

Incluir nuevas redacciones del BNR.

Introducción del concepto de archivo electrónico de auditoría, con inclusión de un nuevo paso, relativo a la relevancia y finalidad del mismo (cambio importante).

Digitalización de la documentación (toda deberá ser escaneada incluidos los correos relevantes).

Modificación total del punto relativo al contenido de la documentación con lo establecido en el artículo 65 del BNR (desarrollo del 29 LAC).

Modificación en cuanto a la conservación y custodia (adaptación al BNR).

Ampliación del proceso previo al cierre y compilación de los trabajos.

PROCEDIMIENTO E) MODELOS Y PLANTILLAS

AG)01/04 Entorno de control

AG)09 SOLICITUD Y RESOLUCIÓN DE CONSULTAS TÉCNICAS

AG)40/REV Cuestionario final de revisión del encargo.

Para adaptarlo al nuevo Máster Gesia 2017

PROCEDIMIENTO F) SEGUIMIENTO DE CALIDAD

Incluir nuevas redacciones contemplando los comentarios del ICAC sobre los procesos de seguimiento en los informes finales de revisión realizados en 2017 y en concreto sobre:

Homologación de los revisores de calidad

Plan cíclico y programa de seguimiento

Ampliar las responsabilidades del revisor con la de verificar el cumplimiento de los requerimientos de mejora de la revisión anterior.

PROCEDIMIENTO F) MODELOS Y PLANTILLAS

F)AQ/09 Cuestionario guía seguimiento

F)AQ/10 Cuestionario guía seguimiento

Modelo ICJCE

Para adaptarlo al nuevo SCCI contenido en el

manual de calidad

GRACIAS POR VUESTRA ATENCION