Post on 29-Jun-2022
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL FACULTAD DE ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE INGENIERÍA EN TRIBUTACIÓN Y FINANZAS
Tesis presentada como requisito para optar por el título de Ingeniería en tributación y finanzas
Tema:
“ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.”
Autores:
Estacio Jara Nereida Nathali
Tutor:
Ing. Fernando Xavier Carrillo Pérez
Palabras Clave:
ADMINISTRACION, CREDITOS, LIQUIDEZ, CUENTAS POR COBRAR
Guayaquil, Abril del 2021
I
I
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
II
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
III
Dedicatoria
Dedico este trabajo como pilar fundamental primeramente a Dios y al sacrificio entregado en
mis estudios la dedicación y esmero de arduas horas.
A mis padres, hermanas que han sido muy pacientes y amorosos por poner toda su confianza
en mí.
A mi Esposo e hija que son ese motor que me impulsan a ser mejor cada día gracias por ese
apoyo que dan de una u otra manera.
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
IV
Agradecimiento
Agradezco a mi Facultad de Ciencias Administrativas a la Escuela de Tributación y Finanzas
por las enseñanzas brindadas junto a mis docentes la dedicación y su gran amor a la docencia
que han compartido todos sus conocimientos y experiencias.
Mi agradecimiento al Ing. Fernando Carrillo que ha formado parte fundamental en el desarrollo
de este trabajo y la paciencia prestada durante el proceso de tutorías.
Extiendo mis agradecimientos a la empresa TODOTEK S.A. por confiar en mi trabajo y
otorgarme todas las facilidades para la realización de mi trabajo.
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
V
Tabla de Contenido
Dedicatoria ..................................................................................................................................... III
Agradecimiento .............................................................................................................................. IV
Resumen ......................................................................................................................................... X
Abstract .......................................................................................................................................... XI
Capítulo 1 ........................................................................................................................................ 1
Introducción:.................................................................................................................................... 1
El Problema ................................................................................................................................. 1
Tema: ....................................................................................................................................... 1
Delimitación del Problema .......................................................................................................... 1
Antecedentes Del Problema ....................................................................................................... 1
Situación Problemática. .............................................................................................................. 2
Empresas activas y sus principales cantones ............................................................................ 3
La Empresa ................................................................................................................................. 4
PROBLEMA CIENTIFICO .............................................................................................................. 4
Problema General ....................................................................................................................... 4
Problemas Específicos ................................................................................................................ 4
Delimitación del problema .............................................................................................................. 5
Objeto de la Investigación ........................................................................................................... 5
Campo de Acción ........................................................................................................................ 5
Justificación e importancia.............................................................................................................. 5
Justificación Teórica. ................................................................................................................... 5
Justificación metodológica .......................................................................................................... 6
Justificación práctica. ...................................................................................................................... 6
Objetivos ......................................................................................................................................... 6
General ........................................................................................................................................ 6
Específicos .................................................................................................................................. 7
Idea A defender ........................................................................................................................... 7
Metodología de la Investigación: .................................................................................................... 7
Variables de Investigación. ......................................................................................................... 7
Variable independiente: .............................................................................................................. 7
Variable independiente: .............................................................................................................. 7
Desarrollo: ....................................................................................................................................... 7
1. Marco Teórico ......................................................................................................................... 7
1.1. Teorías Generales ............................................................................................................... 7
Otros Conceptos ......................................................................................................................... 8
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
VI
Antecedentes de la Administración: ........................................................................................... 8
Evolución de la Administración ................................................................................................... 8
¿Que son Cuentas por Cobrar?.................................................................................................. 9
¿Qué Representan las cuentas por cobrar? .............................................................................. 9
Crédito ......................................................................................................................................... 9
Funciones Básicas Del Crédito ................................................................................................... 9
¿Objetivos De Las Cuentas Por Cobrar? ................................................................................. 10
Como Se Mide Las Cuentas Por Cobrar .................................................................................. 11
Rotación De Las Cuentas Por Cobrar ...................................................................................... 11
1.2. Las Teorías Sustantivas ........................................................................................................ 11
Las Políticas De Crédito............................................................................................................ 11
Como Evaluar Las Políticas De Crédito ................................................................................... 12
Las 5 “C” Del Crédito ................................................................................................................ 12
Como Obtener Información Creditico De Prospectos .............................................................. 13
Fuentes De Información ............................................................................................................ 13
Términos Y Condiciones De Crédito ........................................................................................ 14
Periodo Del Crédito ................................................................................................................... 14
Descuentos................................................................................................................................ 15
Incentivos .................................................................................................................................. 15
Políticas De Cobro .................................................................................................................... 15
La cobranza es el reflejo de la situación de la empresa....................................................... 15
Saldos Pendientes De Cobro .................................................................................................... 15
Riesgo Crediticio ....................................................................................................................... 15
Control De Cuentas Por Cobrar ................................................................................................ 16
Aplicando las siguientes condiciones: ...................................................................................... 16
Toma De Decisiones ................................................................................................................. 16
Financiamiento .......................................................................................................................... 17
Clientes ...................................................................................................................................... 17
Inflación ..................................................................................................................................... 17
Efectos De La Inflación ............................................................................................................. 17
Indicadores de Liquidez ............................................................................................................ 18
Razón Corriente. ....................................................................................................................... 18
Prueba Acida ............................................................................................................................. 18
Capital Neto de Trabajo ............................................................................................................ 19
Rotación de Cartera .................................................................................................................. 19
Estados Financieros. .................................................................................................................... 19
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
VII
2. Marco Metodológico ................................................................................................................. 20
2.1. Metodología de Investigación ............................................................................................ 20
2.2. Enfoques de la Investigación ............................................................................................. 20
2.2.1. Cuantitativo. .................................................................................................................... 20
2.2.2. Cualitativos ...................................................................................................................... 20
2.3. Tipos de investigación ........................................................................................................... 20
2.3.1. Investigación de Campo ................................................................................................. 20
2.3.2. Investigación Bibliográfica Documental .......................................................................... 20
2.3.3. Métodos Aplicar .................................................................................................................. 21
2.3.3.1. Método Inductivo deductivo ......................................................................................... 21
2.3.3.2. Método Histórico Lógico .............................................................................................. 21
2.3.3.3. Método analítico- sintético ........................................................................................... 21
2.4. Técnicas e instrumentos de investigación. ........................................................................... 21
2.4.1. Encuestas........................................................................................................................ 22
2.4.2. Entrevista ........................................................................................................................ 22
2.4.5. Población y muestra ....................................................................................................... 22
2.4.6. Muestra ........................................................................................................................... 22
3. Presentación y Análisis de resultados...................................................................................... 23
Encuesta De Aplicación ............................................................................................................ 23
Análisis e Interpretación de resultados. .................................................................................... 23
Limitaciones .................................................................................................................................. 32
4. Propuesta .................................................................................................................................. 34
4.1. Situación de la Empresa .................................................................................................... 35
4.1.1. Antecedentes de la empresa .......................................................................................... 36
4.1.2. Nivel Jerárquico .............................................................................................................. 36
4.1.2.1. Con Nivel administrativo .............................................................................................. 36
4.1.2.2. Con Nivel Comercial .................................................................................................... 36
4.1.2.3. Con Nivel Operativo ..................................................................................................... 36
4.2. Problemática .......................................................................................................................... 37
Misión ........................................................................................................................................ 37
Visión: ........................................................................................................................................ 37
4.3. Control Interno ................................................................................................................... 37
Cuestionario de control Interno. ................................................................................................... 38
Resumen del Análisis de Control Interno ..................................................................................... 39
4.3. Análisis de las 5 “C” De crédito ............................................................................................. 40
4.3.1. Carácter. .......................................................................................................................... 40
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
VIII
4.3.2. Capacidad. ...................................................................................................................... 40
4.3.3. Capital: ............................................................................................................................ 40
4.3.4. Colateral: ......................................................................................................................... 40
4.3.5. Condiciones: ................................................................................................................... 41
4.7.1. Razón Corriente: ......................................................................................................... 49
4.7.2. Prueba Acida: .............................................................................................................. 49
4.7.3. Capital de Trabajo: ...................................................................................................... 49
4.8 Indicadores de Actividad ........................................................................................................ 49
4.8.2. Rotación de Cartera .................................................................................................... 49
5. Conclusiones y Recomendaciones .......................................................................................... 50
5.1. Conclusiones: ..................................................................................................................... 50
5.2. Recomendaciones: ............................................................................................................ 51
Referencias ................................................................................................................................... 52
Trabajos citados ............................................................................................................................ 53
Bibliografía .................................................................................................................................... 53
Apéndice: ...................................................................................................................................... 54
Formato de Entrevistas y encuestas planteadas. .................................................................... 55
Encuesta De Aplicación ............................................................................................................ 57
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
IX
INDICE DE TABLAS Ilustración 1 Participación en ventas según el Sector Económico Año 2019 ............................... 2 Ilustración 2 Propuesta de Administración de cuentas por cobrar .............................................. 35 Ilustración 3. Solicitud de Crédito Hoja 1 de 2 ............................................................................ 43 Ilustración 4 Solicitud de Crédito hoja 2 de 2 ............................................................................... 44 Ilustración 5 Flujo grama de Otorgamientos de Crédito .............................................................. 45
INDICE DE GRAFICOS
Gráfico 1 Políticas para mejora de procesos de crédito ............................................................. 23 Gráfico 2 Informes documental de Créditos otorgados .............................................................. 24 Gráfico 3 Capacidad Económica de los clientes ......................................................................... 25 Gráfico 4 Control de Fechas ........................................................................................................ 30
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
X
Resumen
El presente trabajo fue realizado en base a la importancia de la administración delas cuentas por
cobrar en la empresa TODOTEK S.A. en el cual podremos tener un buen proceso de control de
organización, incremento de la liquidez y la disminución de las obligaciones por cobrar.
Para este trabajo se realizó un trabajo bibliográfico de sus variables independientes y
dependientes conceptos y definiciones de varios autores.
Se realizó una metodología adecuada con el fin de desarrollar un enfoque cuantitativo y
cualitativo del cual se obtuvo que existen deficiencia en el proceso de otorgamientos de créditos
y sus procesos de cobros.
El instrumento utilizado fue una Entrevista a su Directivo general adicionando una encuesta al
personal comercial y administrativo utilizando el método de Likert con un total de 7 trabajadores
que confirman el 100% de la población.
El objetivo principal es mejorar el proceso de otorgamientos de crédito a través del análisis de
las 5 C de crédito, flujo gramas del proceso de cobros, nuevas políticas de créditos y la medición
de los indicadores de liquidez con el propósito de disminuir la cuenta por cobrar y aumente la
liquidez de la empresa.
Palabras Clave: Administración, créditos, liquidez, Cuentas por Cobrar
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
XI
Abstract
This work was carried out based on the importance of managing accounts receivable at
TODOTEK S.A. in which we can have a good organizational control process, increase liquidity
and decrease obligations receivable.
For this work, a bibliographic work was carried out on its independent and dependent variables,
concepts and definitions by various authors.
An adequate methodology was carried out in order to develop a quantitative and qualitative
approach from which it was obtained that there are deficiencies in the process of granting loans
and their collection processes.
The instrument used was an Interview with its General Manager adding a survey to the
commercial and administrative personnel using the Likert method with a total of 7 workers who
confirmed 100% of the population.
The main objective is to improve the credit granting process through the analysis of the 5 C's of
credit, the flow of the collection process, new credit policies and the measurement of liquidity
indicators in order to reduce the account receivable. and increase the liquidity of the company.
Keywords: Administration, credits, liquidity, Accounts Receivable
1
Capítulo 1
Introducción:
El Problema
Tema:
“Administración de cuentas por Cobrar Caso TODOTEK S.A.”
Delimitación del Problema
Antecedentes Del Problema
En la contabilidad las cuentas por cobrar son obligaciones de cobro que posee una persona
o compañía sobre un tercero en un determinado tiempo (enciclopediaeconomica.com, 2018)
Estas también son consideradas como prestaciones de bienes o servicios con el objetivo de
obtener un beneficio en determinado tiempo ya sean pagados con dinero en sumas parciales o
completas; en el caso de que no se cumplan la entidad cuenta como derecho primordial
recuperar a crédito lo que vendió.
Las cuentas por cobrar son de suma importancia en una empresa ya que simbolizan las
obligaciones que esta tiene sobre los clientes de los cuales se obtiene beneficios, mediante la
comercialización de bienes o servicios que la empresa ofrece el origen se produjo a raíz de que
en la contabilidad se vio la necesidad de implementar nuevas formas de atraer a clientes
nuevos y existentes, dando condiciones y términos de uso seguro de éxito y eficiencia para el
beneficio tanto como cliente y proveedor.
Cabe recalcar que las cuentas por cobrar constituyen hoy en día como parte fundamental
del giro de un negocio. Es un activo de mayor disponibilidad después de los activos
equivalentes de efectivos ( efectivo, bancos), ya que a diferencia del inventario no pasan por el
proceso de almacenaje y deterioro por su tiempo, se convierten en efectivo esperando ser
utilizado luego de cumplir con su tiempo.
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
2
En el ecuador y como alrededor del mundo existen un delimitado número de negocios
dedicados a la comercialización y distribución de cableado estructurado, equipos de
telecomunicación y seguridad haciendo el mercado de esta muy competitivo, y algunas veces
no hay un control adecuado al momento de administrar las cuentas por cobrar de los negocios
por cuanto tiene una importante relevancia en sus medidas de rentabilidad y liquidez.
Situación Problemática.
Las empresas con el objetivo de aumentar sus ventas han optado por otorgar créditos pero
muchos de estos no son analizados adecuadamente o existe un equivocado manejo de
procesos de control interno para los otorgamientos de crédito. Lo que ocasiona un riesgo de
liquidez, ocasionando la falta de recursos para cumplir con las obligaciones que estas poseen.
Ilustración 1 Participación en ventas según el Sector Económico Año 2019
Fuente: Instituto Ecuatoriano de Estadísticas y Censos
En la presente ilustración nos muestra las ventas totales por las actividades económicas
según el sector económico en el año 2019 en el ecuador que el sector comercio representa el
37,72% equivale a la principal fuente de ingresos seguida de las empresas tipo servicios con un
25,14%, industrias manufactureras el 20,97%, explotación de minas y canteras el 6,96%,
agricultura, ganadería, silvicultura y pesca el 6,24%, y en la construcción del 2,98%.
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
3
(AVAL INFORMACION DE EMPRESAS, 2019) Guayas se ha consolidado como una de
las provincias con mejor desempeño económico a nivel nacional. Se caracteriza por su
importante actividad comercial, agrícola e industrial, que la ha convertido en uno de los
principales motores financieros del país.
A continuación, se realiza un análisis de la información general y financiera de las
empresas de la provincia del Guayas.
Empresas activas y sus principales cantones
Guayas tiene la mayor cantidad de empresas del país. Aproximadamente 28.400
empresas se encuentran activas representando el 42% de empresas a nivel nacional. En
segundo lugar, se encuentra Pichincha con una participación del 32%.
En el 2018, 1.925 empresas tienen mayor número de empresas activas y nuevas
iniciaron sus operaciones en esta provincia.
Los siguientes cantones son los que:
Ilustración 2 Porcentaje de Empresas activas
Fuente: Instituto Ecuatoriano de Estadísticas y censos
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
4
La Empresa
TODOTEK es una empresa cuya actividad principal es la venta al por mayor y menor
de cableado estructurado, sistemas de telecomunicación y seguridad, dedicada siempre a
incrementar las ventas y comercializar sus productos, por lo tanto se ha visto en la necesidad
de otorgar créditos o convenios de pagos a clientes para que adquieran la mayor cantidad de
productos y sean pagados en un determinado tiempo.
Se ha notado que a medida que pase el tiempo esta tenga un incremento de su
cartera vencida por el mal manejo de los créditos, por lo cual han requerido mejorar los
procesos y establecer nuevas políticas de crédito para solucionar lo antes mencionado.
Este problema mencionado. Es de suma importancia puesto que este afecta
directamente a la empresa, la cual requiere de la atención oportuna considerando establecer el
problema del estudio, formulando las siguientes preguntas:
PROBLEMA CIENTIFICO
¿Cómo es el proceso de la Administración de las cuentas por cobrar y la eficiente
recuperación de cartera vencida, de la empresa TODOTEK S, A en la ciudad de Guayaquil?
Problema General
¿Qué Nivel de análisis se utiliza para el otorgamiento de créditos comerciales en
la Empresa TODOTEK S.A.?
Problemas Específicos
¿Cuál es el Nivel de Análisis que cuenta la empresa para evaluar la información
del cliente?
¿Cuál es el nivel que cuenta la empresa para evaluar la limitación y condiciones
de crédito?
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
5
¿Qué nivel de análisis cuenta la empresa para evaluar la organización de
créditos y realización de las gestiones de cobranzas?
Delimitación del problema
La delimitación del problema conlleva a realizar un análisis como referencia la
administración de las cuentas por cobrar, sus procesos internos para ello se llegaron a realizar
mediante una entrevista al representante legal y con una pequeña encuesta al personal que
labora en ella sobre los procesos de la administración de las cuentas por cobrar.
Lugar. La Empresa TODOTEK S.A. Ubicada en la Ciudad de Guayaquil en la Av.
Francisco de Orellana Cdla. Urdenor 1 Mz. 106 Solar 9 y 42 en la Provincia del Guayas.
Objeto de la Investigación: Administración de Cuentas por Cobrar.
Campo de Acción: En la empresa TODOTEK S.A.
Tiempo: se realizó el análisis de los indicadores financieros de acuerdo a los estados
financieros correspondientes al año 2019
Justificación e importancia
Justificación Teórica.
Las compañías de financiamiento comercial tienden a tener la misma funcionabilidad
de un Banco, a diferencia que no tienden a entregar cuentas corrientes y ahorros.
Las compañías de financiamiento comercial tienen como objetivos otorgar créditos. De
acuerdo a las actividades específicas de ofrecer productos o servicios, enfocados al consumo,
y se financian en pequeños términos de plazos.
La emisión de los créditos a los clientes sin el control necesario, es uno de los
problemas de incremento de morosidad, obteniendo efectos importantes en los resultados
financieros, por tal motivo es importante indagar especialmente sobre el análisis y la evaluación
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
6
de los riesgos, que implican proponer una solución óptima con el fin de mejorar la recuperación
de cartera vencida.
Justificación metodológica
La Compañía TODOTEK S.A. es una entidad privada cuya actividad principal es la
venta al por mayor y menor de cableado estructurado y equipos de seguridad, que la mayoría
de veces tiende a satisfacer a sus cliente con una amplia línea de productos para la
elaboración de proyectos pequeños y grandes obras. Su mercado está focalizado a satisfacer
las necesidades que el cliente requiere. Por esto es de vital importancia de un control eficiente
de procesos de otorgamientos de crédito y así evitar la reducción de la liquidez de la empresa.
Este estudio tiene justificación metodológica, a través de los cuestionarios
empleados como instrumento se genera un conocimiento oportuno y confiable, de acuerdo a la
percepción de los colaboradores de la empresa, y de los indicadores estudiados.
Justificación práctica.
El presente estudio de caso tiene como finalidad proponer un modelo de gestión de
crédito y cobranzas que aporte de gran ayuda en los procedimientos de recuperación de
cartera vencida y el incremento de liquidez de la empresa TODOTEK S.A.
Objetivos
General
Examinar los procesos de otorgamientos de crédito con la liquidez de la empresa
TODOTEK S.A. De la ciudad de Guayaquil para la optimación de recursos y el análisis correcto
de la gestión cobranzas.
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
7
Específicos
Determinar los posibles riesgos en la Empresa TODOTEK S.A. que afectan la
toma decisiones de los ejecutivos.
Elaborar un sistema de control de otorgamientos de créditos en la empresa
TODOTEK S.A. para evitar los riesgos que afecten a la identidad.
Implementar un sistema de gestión de cobranzas.
Idea A defender
Con el diseño de administración de las cuentas por cobrar de la empresa TODOTEK
S.A. y lograr que las cobranzas se realizaran de una forma ágil y eficaz de tal manera que esta
incremente su rentabilidad y disminuya su cartera.
Metodología de la Investigación:
Variables de Investigación.
Con estas variables podemos lograr a tener la hipótesis de nuestro trabajo estudiado de
los cuales tenemos los siguientes:
Variable independiente:
Las obligaciones por cobrar de la empresa Todotek S.A.
Variable independiente:
Mediremos a través de los Indicadores de Liquidez, rentabilidad operacional.
Desarrollo:
1. Marco Teórico
1.1. Teorías Generales
¿Qué es la Administración?
“Consiste en coordinar las actividades de trabajo de modo que realicen de manera
eficiente y eficaz con otras Personas a través de ellas” (Robbins, 2005)
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
8
Es la dirección de un líder de forma que esta pueda ser eficiente y eficaz al momento
de tomar decisiones. Obteniendo los mejores resultados para el bien común.
Otros Conceptos:
La administración es el proceso de planear, organizar, dirigir y controlar de forma
organizacional para conseguir objetivos de eficiencia o eficaz.
Antecedentes de la Administración:
No existen datos precisos de cuando nace la administración, se deduce teóricamente a
través de la necesidad de lograr objetivos de manera satisfactoria y a medida que el entorno
evoluciones y desarrolle destrezas y habilidades de admitir la importancia de administrar los
recursos disponibles.
Evolución de la Administración.
Época Primitiva: era la división de trabajo por edad y sexo.
Periodo Agrícola: la vida sedentaria, aparición del estado, y desarrollo de varias
civilizaciones
Antigüedad Grecolatina: fue la aparición de la Esclavitud, la estricta
supervisión de trabajos y sanciones de tipo fijo.
Época Feudal: se efectuaba con el criterio del Señor feudal, posteriormente los
siervos se independizaron, apareciendo los talleres artesanales.
Revolución Industrial: Centralización de la producción, Explotación excesiva de
los trabajadores, y las estructuras de trabajos más complejas.
Siglo XX: esplendor tecnológico e Industrial, surge la administración científica, y
aplica a todas las Organizaciones.
Siglo XXI: empieza con la Globalización, sociedad de información Robótica y
sistemáticas ya que esta sea más flexible e inteligente.
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
9
¿Que son Cuentas por Cobrar?
(Gitman, 2003) Para todas las empresas es la capacidad de financiar la transición de
efectivos a inventarios, a cuentas por Cobrar y nuevamente a efectivo.
Existen varias estrategias para administrar los activos circulantes a fin de reducir la
cantidad de refinanciamiento. Las cuentas por común representan su mayor inversión como
activos circulantes.
Cabe destacar que las cuentas por cobrar forman parte de nuestro activo circulante
ya que equivale la mayor representación de la existencia de la empresa, es un componente
importante de la estructura financiera de una empresa. El objetivo es negociar a corto plazo los
activos circulantes y que este sea adecuado para alcanzar la rentabilidad adecuada de un
negocio.
¿Qué Representan las cuentas por cobrar?
Representan el Crédito o recursos financieros que otorga la empresa a sus clientes
de manera afable de un compromiso de pago en un plazo determinado.
Crédito
Es una Operación Financiera en la que se pone a nuestra disposición una cantidad
de dinero hasta un límite especificado y durante un periodo determinado.
Un crédito es una acción de inversión en la que intervienen dos personas una considerada
como acreedor que entrega una cantidad de dinero a otra que se considera como deudor, este
último se compromete con el acreedor a devolver la cantidad entregada en los plazos
previamente establecidos más los con intereses convenidos en mutuo acuerdo.
Funciones Básicas Del Crédito
Económica
El crédito cumple una trascendental función en el desarrollo económico de un país y
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
10
de las empresas en su conjunto y ayuda al crecimiento sostenido constituyéndose como
un agente multiplicador y de cambio de la economía porque el sistema adecuadamente
empleado facilita el incremento del consumo de bienes y servicios, generando a su vez
mayores necesidades de producción y abastecimiento de productos en el mercado,
local, Nacional e Internacional.
Social
Este sistema adecuadamente empleado constituye un beneficio para la
comunidades en general, porque se permite tener acceso a aquellos bienes y/o
servicios que difícilmente podrían ser adquiridos mediante cancelación inmediata por
parte de los clientes, dando oportunidad a que mayores familias con ingresos limitados
puedan tener acceso a la adquisición de los mismos para cubrir sus múltiples
necesidades y en el tiempo que realmente lo necesitan. Esta aptitud deriva de que el
crédito permite elevar en el mediano y largo plazo el nivel de vida de la población.
Clasificación de las Cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar se clasifican en dos tipos que son de Corto Plazo y Largo Plazo
Las de Corto Plazo: son las obligaciones que se consideran menor a un año y las
podemos representar en nuestros balances como activos corriente.
Las de Largo plazo: son las que como su nombre lo indican en un largo tiempo
superior a un año y su representación en los balances son considerados como activos no
corrientes.
¿Objetivos De Las Cuentas Por Cobrar?
Su objetivo primordial es el de registrar todas las operaciones originadas por adeudos
de clientes, de terceros o de funcionarios y empleados de la compañía. Las cuentas por cobrar
fundamentalmente son un instrumento de mercadotecnia para promover las ventas, el
departamento financiero tiene su función de incrementar las utilidades y el crecimiento de la
financiación y ver que los créditos sean rentables y convincentes para el beneficio mutuo.
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
11
Como Se Mide Las Cuentas Por Cobrar
Una de las medidas para conocer la inversión que se tiene en cuentas por cobrar es
la rotación es la relación de la inversión al capital neto de trabajo y se obtiene a través de la
razón cuentas por Cobrar.
Las cuentas por cobrar se medirán al costo histórico.
Las cuentas por cobrar se registran por el valor expresado en la factura o
documento de cobro equivalente.
Cuando no se tenga certeza de poder recuperar una cuenta por cobrar,
debe establecerse una cuenta que muestre el deterioro (provisión) que disminuya
las respectivas cuentas por cobrar.
La microempresa debe efectuar la causación de los intereses pendientes
de cobro, registrándolos en el estado de resultados y afectando la respectiva cuenta
por cobrar por intereses.
Rotación De Las Cuentas Por Cobrar
Este es un indicador que debe medirse periódicamente y queda registrado como plan
de negocio para comprobar ante inversionistas o entidades financieras, como está operando la
liquidez de la empresa.
1.2. Las Teorías Sustantivas
Las Políticas De Crédito
“Son lineamentos técnicos de los que dispone el gerente financiero de una empresa,
con la finalidad de otorgar facilidades de pago a un determinado cliente. Esta Implica la
selección de crédito con normas de crédito y las condiciones de crédito”. (CONEXIONESAN,
2016)
Las políticas de crédito en una empresa señalan si esta puede otorgar un crédito su
monto y su plazo. Y así esta ayuda a la forma correcta para la toma de decisiones.
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
12
Como Evaluar Las Políticas De Crédito
La información se obtiene de varias fuentes, netamente necesarias para el análisis
del mismo. Analizando la documentación historia de la empresa a través de los estados
financieros anuales de preferencia la del último periodo fiscal, las últimas declaraciones de IVA,
Las certificados bancarios emitidos por instituciones financieras, así mismo como certificados
comerciales en las que muestra el comportamiento del interesado con otros proveedores. Es
muy útil y recomendable para establecer una correcta evaluación crediticia.
Las 5 “C” Del Crédito
En el ámbito de los negocios es importante mantener las finanzas de forma
correcta y el manejo de los recursos para una eficiente administración de créditos para un
cobro fundamental por esto es importante que todo crédito garantice ser cobrado y para ello
tener un análisis adecuado.
El crédito es promotor principal para el buen funcionamiento de las ventas del cual no
podemos de dejar de promoverlo. Quiere decir que para reducir las cuentas incobrables o
incrementar la recuperación de la cartera.
Los principales factores que se deben de tomar en cuenta para saber si se concede o
no un crédito con nombrados por las 5 “C” de crédito:
1. Carácter: es la que hace conocer la naturaleza propia de una empresa que
tiene para responder a sus obligaciones.
2. Capacidad: es la experiencia y la habilidad que tenga los negocios o la
persona en la administración o sus resultados prácticos. Para ello se considera la
antigüedad, el crecimiento, sus actividades, operatividades y zonas de e influencia entre
otros.
3. Condiciones:
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
13
Circunstancias e impedimentos de que de alguna manera impactan al buen
funcionamiento de un negocios y no dependen del giro del negocio como lo son la
ubicación geográfica, o situación políticas de un país.
4. Colateral: son las garantías o apoyos colaterales que disponen los dueños
para garantizar el crédito otorgado. Mismo que se analizan sobre activos tangibles, el
monto y la naturaleza de ellos. Como Pagares, contrato prendario, depósitos en
Garantía o Seguros.
5. Capital: se refiere a los valores invertidos de la actividad comercial así como
sus responsabilidades, como parte fundamental de sus finanzas para su estudio se
requiere la revisión de sus finanzas, a través de sus balances se puede medir la liquidez
y el tiempo que tarda en pagar.
Como Obtener Información Creditico De Prospectos
(SuperBancos.gob.ec, s.f.)En cumplimiento a las disposiciones de la Ley
Orgánica para la Reactivación Económica, la Superintendencia de Bancos
mantiene a disposición el Sistema de Registro de Datos Crediticios, cuya finalidad
es brindar referencias crediticias provenientes de las fuentes de información.
La Superintendencia de la Economía Popular y Solidaria; y, la Superintendencia
de Compañías, al cual los titulares de la información pueden acceder mediante la
creación de un usuario en línea. Entes privados como públicos otorgan de una manera
eficaz y sencilla
Fuentes De Información
Se denominan fuentes de información a diversos tipos de documentos que
contienen datos útiles para satisfacer una demanda de información o conocimiento.
Conocer, distinguir y seleccionar las fuentes de información adecuadas para el trabajo
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
14
que se está realizando es parte del proceso de investigación para el análisis de
otorgamientos de crédito para las empresas como lo son los siguientes:
Registro Único Contribuyente
Declaraciones del Periodo Anual
Declaraciones mensuales de IVA
Certificados Bancarios cuentas Activas
Buro de Créditos
Súper Intendencia de Compañías
Referencias Comerciales
Referencias Personales
Términos Y Condiciones De Crédito
Los términos y condiciones de un crédito establecen el tiempo en el que se
puede extender un crédito y si se puede existe por pago de contado o pago anticipado y
el tipo de instrumento de crédito.
Periodo Del Crédito
Para el otorgamiento de días de crédito estimula el incremento de las ventas pero
tiene un costo financiero al inmovilizar la inversión en cuentas por cobrar; aumentando los días
de cartera y disminuyendo la rotación.
No se debe ser tan flexible, se debe analizar los efectos que producen para
responder al cambio de la competencia y así mantener la participación en el mercado.
Factores a considerar es de suma importancia el tipo de cliente, su línea de producto,
su tamaño, sus costos administrativos, riesgos entre otros.
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
15
Descuentos
Los descuentos son incentivos que se ofrece a los clientes cuando pagan dentro de un
periodo condicionado, quiere decir la reducción en el precio de venta sin dejar de mantener la
calidad del producto o servicio en cual comienza a contar a partir del inicio del periodo de
crédito comercial.
Se utiliza como estrategia agresiva contra la competencia. El descuento debe tener
como referencia el costo del dinero en el mercado.
Incentivos
Políticas De Cobro
Son Procedimientos que se siguen para obtener la recuperación de las cuentas por
cobrar vencidas o a su vencimiento. Esta política es muy variable y está condicionada al
mercado y giro del Negocio.
La cobranza es el reflejo de la situación de la empresa.
Saldos Pendientes De Cobro
La administración de la cobranza se realiza a través de un informe conocido como
“calendario de antigüedad de saldos” herramienta que permite mantener al día las cuentas por
cobrar, pues pone al descubierto la situación de la cartera con toda claridad a una fecha
determinada.
Riesgo Crediticio
Es la probabilidad de que, al momento del vencimiento, una entidad no haga frente, en
parte o en su totalidad, a su obligación de devolver una deuda o rendimiento acordado sobre un
instrumento financiero, debido a quiebra, iliquidez o alguna otra razón.
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
16
Control De Cuentas Por Cobrar
El detalle de cuentas por cobrar de un balance general no sólo incluye la cantidad que
el cliente debe por un producto o servicio, sino también información sobre cuándo el cliente
debe pagar la cuenta.
Aplicando las siguientes condiciones:
1) Analizar la conveniencia de otorgar descuentos por pronto pago y/o ampliar términos y
condiciones.
2) Implementar el cobro de intereses moratorios.
3) No descuidar la Oportunidad de la Facturación y Entrega.
4) Utilizar sistemas automatizados para administrar la cartera.
Un contador o analista puede evaluar la calidad de la cartera de cuentas por cobrar y
determinar si la empresa tiene que extremar la gestión de cobranza, contratar a una agencia de
cobros, activar mecanismos legales o si el cliente todavía dispone de tiempo para pagar su
factura.
Toma De Decisiones
A veces un cliente simplemente no paga su factura, no importa cuántas llamadas,
mensajes o advertencias reciba. En ese momento la empresa debe tomar la decisión de
simplemente renunciar a cobrar el dinero de ese cliente.
El registro de las cuentas por cobrar permite a la empresa identificar deudas incobrables
y llevar a cabo las respectivas provisiones. La cuenta que se refiere al dinero que se adeuda,
será cancelada contra las provisiones y se tomará como una pérdida que afecta el resultado del
negocio.
Para evitar pérdidas por cuentas incobrables la empresa debe reforzar sus políticas de
crédito, valoraciones de riesgo y gestiones de cobranza.
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
17
Financiamiento
Se puede obtener financiamiento con la “venta” de las cuentas por cobrar (factoring)
El factoraje es una operación de financiamiento de corto plazo por medio de cual las empresas
y las personas físicas con actividad empresarial pueden tener acceso a capital de trabajo para
impulsar su crecimiento a partir de la cesión de sus cuentas por cobrar vigentes (facturas,
contra Recibos, títulos de Crédito, etc.)
Clientes
Es una persona o empresa que se considera un potencial comprador, productos o
servicios que ofrece otra.
También la palabra cliente es conocida como comprador, este puede comprar un bien o
servicio y este disiparlo para su beneficio o comprarlo para venderlo y que lo utilice otra
persona.
Sin duda, el cliente es el principal foco de atención de cualquier empresa, puesto que
todos los planes y las estrategias de marketing deben enfocarse, desarrollarse e implementarse
en función del cliente.
Inflación
Es el incremento del nivel general de precios en un mercado durante un periodo de
tiempo.
La inflación es una medida económica que indica el crecimiento generalizado de los
precios de bienes, servicios y factores productivos dentro de una economía en un periodo
determinado.
Efectos De La Inflación
Las cuentas por cobrar son activos monetarios porque representan un determinado
número de unidades monetarias por cobrar, por lo que no son susceptibles a modificar su
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
18
monto y por lo tanto no pueden corregirse ya que su importe permanece por el mismo número
de unidades que representan.
La administración de la empresa tendrá que decidir la acción a seguir, valorando el
costo de una cartera elevada, midiendo con los índices la inflación, contra la recuperación que
permite determinar el índice de liquidez de una empresa.
Indicadores de Liquidez
Los indicadores de liquidez son los que nos permiten medir la solidez de los indicadores
financieros de una empresa, que determinan si la empresa cuenta con recursos para asumir
oportunamente el pago de sus deudas y se establece el grado de liquidez de la entidad.
Razón Corriente.
Según (Gómez, 2012) “Es uno de los indicadores financieros que nos permite
determinar el índice de liquidez de una empresa”.
Esta nos señala la capacidad que tiene la empresa para efectuar sus obligaciones
financieras, deudas o pasivos a corto plazo.
Este indicador tiene como objetivo medir nuestras deudas a corto plazo y los medimos
mediante la siguiente formula:
Prueba Acida
(Gómez, 2012) Utilizados para medir la liquidez de una empresa y su capacidad de
financiera de la empresa es la disponibilidad de recursos para cubrir los pasivos a corto plazo.
Es un criterio minucioso que puede revisar la capacidad de una persona o empresa
para pagar sus compromisos sin necesitar de su inventario pago. Uno de los elementos más
importantes y quizás contradictorios de la estructura
.
Activo Corriente
Pasivo Corriente
Razón Corriente
Ilustración 3 Fórmula de Razón Corriente
Activo Corriente – Inventario
Pasivo Corriente
Prueba Ácida
Ilustración 4 Fórmula de Prueba ácida
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
19
Capital Neto de Trabajo
(Gómez, 2012) Se define como la diferencia entre los activos circulantes y los pasivos a
corto plazo con que cuenta la empresa. Si los activos exceden a los pasivos se dice que la
empresa tiene un capital neto de trabajo positivo.
Este índice quiere decir que por cuanto sea la mayor sea nuestro activos corrientes
podrá este cubrir las obligaciones a corto plazo y mayor será la capacidad de pagar las deudas
a corto plazo. Tiene como la finalidad indicar el dinero con el que cuenta la empresa para
realizar sus operaciones normales.
Rotación de Cartera
Como su nombre lo indica con este indicador financiero podemos interpretar el tiempo
que una empresa se demora en que sus cuentas por cobrar se hagan efectivo. De cual con
este nos hace saber si la empresa utiliza de forma correcta sus políticas de créditos y
cobranzas.
Estados Financieros.
Se centra con facilitar información relativa a la situación financiera rendimientos y
cambios en la posición financiera de las empresas para la toma decisiones de una empresa en
un año contable o ejercicio económico.
Activo Corriente – Pasivo Corriente
Capital Neto de Trabajo
Ilustración 5 Fórmula de Capital Neto de Trabajo.
360 / Días promedio de cobro
Rotación de Cartera
Ilustración 6 Indicador Rotación de Cartera
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
20
2. Marco Metodológico
2.1. Metodología de Investigación
Este trabajo realizado se basa en declarar el paradigma cuantitativo y cualitativo que
asume la investigación.
2.2. Enfoques de la Investigación
2.2.1. Cuantitativo.
Según (Sampieri, 2014) “Utiliza la recolección de datos para probar hipótesis con base
en la medición numérica y el análisis estadístico, con el fin establecer pautas de
comportamiento y probar teorías”.
2.2.2. Cualitativos
Según (Sampieri, 2014) “Utiliza la recolección y análisis de los datos para afinar las
preguntas de investigación o revelar nuevas interrogantes en el proceso de interpretación”.
2.3. Tipos de investigación
2.3.1. Investigación de Campo
En la empresa Todotek S.A. Lugar donde se realiza un proceso de Administración de
Cuentas por cobrar permitirá obtener una visión clara de los problemas o dificultades de la
empresa
2.3.2. Investigación Bibliográfica Documental
Se tiene como propósito detectar diferentes enfoques de teorías y conceptualizaciones
de criterios basándonos en las fuentes de información, libros y otras publicaciones.
La investigación tiene como parte fundamental la utilización de la información que tiene
registrada en sus últimos cierres de periodos contables ya que para realizar un análisis sobre el
tema estudiado.
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
21
2.3.3. Métodos Aplicar
Los métodos que se aplicaron en este trabajo fueron los métodos inductivos
deductivos, históricos lógicos, analíticos sintéticos, de los cuales se explican a continuación:
2.3.3.1. Método Inductivo deductivo
Aplicando este método en el transcurso de este trabajo con el objetivo de obtener
resultados en este estudio de Administración de Cuentas por Cobrar de la Empresa y esta
pueda reducir la cartera de cuentas por Cobrar y disminuir los créditos mal otorgados.
2.3.3.2. Método Histórico Lógico
Este como su nombre lo indica estudia la historia real de los acontecimientos a lo largo
de su desarrollo. Y la lógica investiga su funcionamiento general y desarrollo de lo acontecido,
se refiere a lo indispensable y cualifica el desarrollo.
Este método fue utilizado en el levantamiento de información de la empresa, reseña
historia, misión, visión.
2.3.3.3. Método analítico- sintético
Este ayuda a la descomposición del objeto estudiado en cada una de sus formas.
Individual e integral de manera Holística.
Nos da a conocer los datos e información más explícita de la información financiera con
el objetivo de obtener resultados más extensos sobre las cuentas por cobrar. Y con este tener
un conocimiento Más amplio de las cuentas por cobrar.
2.4. Técnicas e instrumentos de investigación.
Los instrumentos de investigación que he utilizado en este estudio fueron las encuestas
y entrevistas:
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
22
2.4.1. Encuestas
Son técnicas de recolección de información en el cual se responde a través de
preguntas realizadas en una plataforma digital para que esta fuere llenada y entregada en una
forma rápida y sencilla.
Esta encuesta fue realizada al personal que labora en la empresa TODOTEK S.A. y así
saber las inquietudes y expectativas de ella.
2.4.2. Entrevista
Es una reunión directa con los entrevistados con el objeto de conocer y obtener
información vinculada al estudio de caso.
En esta ocasión se realizó la entrevista al ing. Juan Pablo Correa Suarez para así
conocer sus inquietudes y poder encontrar los mejores resultados obtenidos.
2.4.5. Población y muestra
Se realizó una muestra con la población de trabajadores que tiene la empresa. Esta
cuenta con 7 personas el mismo que se ha seleccionado por parte del personal de trabajadores
que intervienen en el proceso de Créditos y administración de cuentas por Cobrar para la
empresa TODOTEK S.A.
2.4.6. Muestra
De acuerdo a lo antes mencionado en la población presento la tabla de la determinación
de la población a continuación.
Tabla 1 Determinación de la población
CARGO NUMERO INSTRUMENTO
GERENTE GENERAL 1 Entrevista
CONTADOR 1 Encuesta AUXILIAR ADMINISTRATIVA 1
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
23
Fuente: Información otorgada por Todotek S.A.
3. Presentación y Análisis de resultados
Encuesta De Aplicación
Pregunta 1. ¿Estás de Acuerdo que la empresa TODOTEK S.A. debería establecer
políticas apropiadas para mejorar el proceso de otorgamientos de crédito?
Gráfico 1 Políticas para mejora de procesos de crédito
Fuente: Elaboración Propia en base a la encuesta de la empresa Todotek S.A.
Análisis e Interpretación de resultados.
Mediante las encuestas realizadas el 43% del personal que labora respondieron que
están totalmente de acuerdo que hay que establecer políticas apropiadas para mejorar el
proceso de otorgamiento de créditos. Esto nos da a entender que es sumamente importante
establecer políticas para el mejoramiento del proceso de otorgamientos de crédito y así poder
28%
0%
0%29%
43%
¿Estás de Acuerdo que la empresa TODOTEK S.A. debería establecer
políticas apropiadas para mejorar el proceso de otorgamientos de crédito?
1.Totalmente en desacuerdo 2. En Desacuerdo
3. Ni de acuerdo ni en desacuerdo 4. De Acuerdo
5. Totalmente de acuerdo
SUPERVISOR DE VENTAS 1
ASESORES COMERCIALES 3
TOTAL 7
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
24
realizar un manejo eficiente de plazos, montos, y así puede minimizar el riesgo de morosidad
en condiciones que beneficien a la empresa y a clientes.
Pregunta 2. ¿Estás de acuerdo que la empresa tenga respaldos de los créditos
otorgados a clientes?
Gráfico 2 Informes documental de Créditos otorgados
Fuente: Elaboración Propia en base a la encuesta de la empresa Todotek S.A.
Análisis e Interpretación de los Resultados
En base a esta pregunta realizada mediante encuesta el 43% equivalente a Totalmente
de Acuerdo que la empresa tenga la constancia con documentos firmados de los crédito que
han sido otorgado sin embargo como no muy diferente entre un 29 y 28% están de manera
desacuerdo y ni acuerdo ni desacuerdo.
Esto me da a interpretar ya que se debe a que ese mínimo porcentaje del personal no
conoce el riesgo que debe de tener al momento de otorgar crédito considerando que la mayoría
de los encuestados pertenecen al área comercial me da entender que para ellos lo primordial
es vender mas no medir el riesgo que esto significa.
0%
28%
29%0%
43%
¿ESTÁS DE ACUERDO QUE LA EMPRESA TENGA RESPALDOS DE LOS CRÉDITOS OTORGADOS A
CLIENTES?
1. Totalmente en Desacuerdo 2. en Desacuerdo
3. Ni de acuerdo ni en desacuerdo 4. De acuerdo
5. Totalmente de acuerdo
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
25
Pregunta 3. ¿Crees importante que la empresa TODOTEK solicite documentos
que garanticen la capacidad económica para dar créditos a sus clientes?
Gráfico 3 Capacidad Económica de los clientes
Fuente: Elaboración Propia en base a la encuesta de la empresa Todotek S.A
Análisis e Interpretación de resultados.
De acuerdo a la encuesta planteada el 57% de los personeros de la empresa considera
Totalmente de acuerdo en la solicitud de documentos que avalan la solvencia económica de los
clientes al momento de otorgar créditos. Como insisto en la pregunta anterior el mínimo
porcentaje que se encuentra desacuerdo pertenece al grupo que solo desea vender a crédito
sin la medición del riesgo que implica.
Pregunta 4. ¿Estás de acuerdo con las garantías que solicita la Empresa para
otorgar créditos a sus clientes?
14%
0%0%
29%57%
¿Crees importante que la empresa TODOTEK solicite documentos que garanticen la capacidad económica para dar créditos a sus clientes?
1. Totalmente en desacuerdo 2. En desacuerdo
3. Ni de acuerdo ni en desacuerdo 4. De acuerdo
5. Totalmente de Acuerdo
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
26
Gráfico 4 Garantías de crédito
Fuente: Elaboración Propia en base a la encuesta de la empresa Todotek S.A
Análisis e Interpretación de resultados.
La pregunta planteada sobre las garantías que solicita la empresa para otorga crédito a
los clientes el 57% está totalmente de acuerdo que las garantías que solicita la empresa a los
cliente son de suma importancia.
De acuerdo a la pregunta planteada con estas garantías que la empresa solicita son
sumamente necesarias e importantes y están totalmente de acuerdo
Pregunta 5. ¿Piensa que para ganar clientes en el mercado es importante tener
Ventas a crédito?
0%0%0%
43%
57%
¿Estás de acuerdo con las garantías que solicita la Empresa para otorgar créditos a
sus clientes?
1. Totalmente en desacuerdo 2. En Desacuerdo
3. Ni de acuerdo ni en desacuerdo 4. De acuerdo
5. Totalmente de acuerdo
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
27
Gráfico 5 Importancia de Ventas de créditos
Fuente: Elaboración Propia en base a la encuesta de la empresa Todotek S.A
Análisis e Interpretación de resultados.
El 43% de los encuestados creen necesario tener ventas a crédito mientras el 29% se
encuentra en desacuerdo seguido de un 14% que están desacuerdos ni de acuerdo ni
desacuerdo para la captación de clientes
De acuerdo al giro del negocio implica que la mayoría de los encuestados creen que
deben de dar crédito para la captación de clientes ya que se manejan por proyectos, aunque el
se cree que la mejor alternativa es ofrecer ofertas y descuentos. Por lo que conviene hacer
ofertas para obtener ventas a crédito y al contado para la captación de clientes.
Preguntas 6. ¿Consideras necesario realizar un seguimiento para que los clientes
paguen a tiempo sus cuentas por cobrar?
0%
29%
14%
14%
43%
¿Piensa que para ganar clientes en el mercado es importante tener Ventas a crédito?
1. Totalmente en desacuerdo 2. En desacuerdo
3. NI de acuerdo ni desacuerdo 4. De acuerdo
5. Totalmente de acuerdo
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
28
Gráfico 6 Seguimiento de cobros a clientes
Fuente: Elaboración Propia en base a la encuesta de la empresa Todotek S.A Análisis e Interpretación de resultados
El 71% de los encuestados está totalmente de acuerdo y el 29% está de acuerdo a
realizar un seguimiento a los clientes para que paguen a tiempo sus cuentas por cobrar.
Es de suma importancia realizar un seguimiento de los clientes paguen a tiempo sus
cuentas por cobrar por lo tanto esta opinión de los encuestados es de suma importancia para
realizar la debida administración y control de las cuentas por cobrar.
Pregunta 7. ¿Crees que la empresa maneja un correcto proceso de cobranza a
sus clientes?
0%0%0%
29%
71%
¿Consideras necesario realizar un seguimiento para que los clientes paguen a tiempo sus cuentas por cobrar?
1. Totalmente en desacuerdo 2. En desacuerdo 3. Ni de acuerdo ni desacuerdo
4. de acuerdo 5. Totalmente de acuerdo
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
29
Gráfico 7 Seguimiento de cobros a clientes
Fuente: Elaboración Propia en base a la encuesta de la empresa Todotek S.A
Análisis e Interpretación de resultados
El 43% de la compañía encuestada cree que la empresa no maneja un control de
recaudación de las cuentas por cobrar y el 14% cree estar de acuerdo a que sí.
Mediante al análisis de la contestación de esta pregunta existe un mal manejo del
control de la recaudación por lo tanto debe plantearse una política interna de recaudación de
las cuentas por cobrar
Pregunta 8. ¿Estás de acuerdo que los clientes entreguen cheques posfechados?
0%
43%
43%
14%0%
¿Crees que la empresa maneja un correcto proceso de cobranza a sus clientes?
1.Totalmente en desacuerdo 2. En desacuerdo
3. Ni de acuerdo ni en desacuerdo 4. De acuerdo
5. Totalmente de Acuerdo
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
30
Gráfico 8 Entrega de Cheques Posfechados
Fuente: Elaboración Propia en base a la encuesta de la empresa Todotek S.A Análisis e Interpretación de resultados
El 50% de los encuestas está de acuerdo a la entrega de cheques posfechados por
parte de los clientes el otro 33% está totalmente de acuerdo con un mínimo del 17% en
desacuerdo
Los encuestados lo tiende como importante la recepción de cheques posfechados ya
que esto significa la garantía de pago de los clientes a crédito cumpliendo con su compromiso
de pago.
Pregunta 9. ¿Estás de acuerdo que la empresa realice un control de fechas para
evitar que se pase el día del crédito?
Gráfico 4 Control de Fechas
17%
0%0%
50%
33%
¿Estás de acuerdo que los clientes entreguen cheques posfechados?
1. Toalmente en desacuerdo 2. En desacuerdo
3. Ni de acuerdo ni en desacuerdo 4. De acuerdo
5. Totalmente de acuerdo
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
31
Gráfico 9 Control de Fechas
Fuente: Elaboración Propia en base a la encuesta de la empresa Todotek S.A Análisis e Interpretación de resultados
Los encuestados con un 57% están de acuerdo que la empresa realice un control de
fechas para evita que los días de créditos se pasen y otro 15% están totalmente en desacuerdo
que se realice un debido control.
El control es debidamente importante más que todo cuando existe un compromiso de
pago y se evita el riesgo de que la empresa y los clientes se vean perjudicados.
10. ¿Crees usted que los indicadores de liquidez sean de ayuda para la toma de
decisiones?
15%
14%
14%
57%
0%
¿Estás de acuerdo que la empresa realice un control de fechas para evitar que se pase el día del crédito?
1. Totalmente en desacuerdo 2. En desacuerdo
3. Ni de acuerdo ni en desacuerdo 4. De acuerdo
5. Totalmente de acuerdo
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
32
Gráfico 10 Indicadores de liquidez para la toma de decisiones
Fuente: Elaboración Propia en base a la encuesta de la empresa Todotek S.A Análisis e Interpretación de resultados
El 71% de los encuestados está totalmente de acuerdo que los indicadores de liquidez
ayudan a la toma de decisiones y el 29% está ni de acuerdo ni en desacuerdo.
En el planteamiento de esta pregunta en la encuesta planteada ciertamente la mayoría
considera de buena manera que es de ayuda importante los indicadores de liquidez esto es de
suma importancia ya que con esta puede valorar el riesgo que tienden la empresa al momento
de manejar la situación de crédito y su límite exhaustivo de mejorar el nivel y riesgos de su
crédito ya sea al contado y crédito.
Limitaciones
De acuerdo a la información obtenida en base al marco metodológico planteado, y
aplicando las herramientas aplicadas a la empresa TODOTEK S.A. Se concluye lo siguiente:
0%0%
29%
0%
71%
¿Crees usted que los indicadores de liquidez son de ayuda para la toma de decisiones?
1. Totalmente en desacuerdoç 2. En desacuerdo
3. Ni de acuerdo ni en desacuerdo 4. De Acuerdo
5. Totalmente de acuerdo
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
33
La empresa no tiene políticas apropiadas para el proceso de otorgamientos de
crédito el 43% del personal de la empresa están dispuestos a tenerlas para un buen proceso de
las cuentas por cobrar.
No creen necesario mantener la constancia sobre los créditos que se han
otorgados aunque estos son de suma importancia para un buen control de cuentas por cobrar,
como parte indispensable para el desarrollo de la empresa.
En referencia a la solvencia de la empresa se considera de manera importante
que los clientes y futuros puedan demostrar la solvencia económica para así disminuir el riesgo
La mayoría de los trabajadores están de acuerdo como parte primordial que la
empresa solicite garantías de la empresa.
El 43% de los trabajadores creen que es necesario tener ventas para la
captación de clientes.
El 71% de los encuestados creen que es necesario realizar un seguimiento para
que los clientes paguen a tiempo sus cuentas por cobrar por lo tanto es muy primordial que
esto sea considerado
El 43% de los encuestados indican que la empresa no maneja un control de
recaudación de las cuentas por cobrar, al no tener un adecuado control de las cuentas por
cobrar estas recurren en tener un problema de liquidez, generando una disminución de los
ingresos que afectaría para la toma de decisiones y ayudar a tener una adecuada
administración de recursos para el desarrollo de la empresa.
El 50% de los encuestados están de acuerdo en recibir que los clientes
entreguen cheques posfechados, son de suma importancia ya que estos sirven como garantías
de pagos.
El 57% de los encuestados están totalmente de acuerdo que la empresa realice
un control periódico de las fechas para así evitar que se extienda los días de crédito y tener una
liquidez más óptima para la empresa.
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
34
El 71% de los encuestados están totalmente de acuerdo que los indicadores de
liquidez ayudan a la toma de decisiones.
4. Propuesta
En la administración de cuentas por cobrar ciertamente nace de las relaciones
comerciales de compras y ventas a créditos siendo este último uno de los más importantes
para el giro del negocio y su oportunidad de crecimiento.
En la empresa TODOTEK gestiona ventas al contado y crédito siendo el 20% del total
de sus clientes son créditos, pero así como es un mínimo porcentaje en cantidad de clientes
este es el que más prevalece por sus montos de ventas ya que suelen superar al total de
ventas al contado y es ahí donde se debe realizar la correcta gestión cobranzas.
De acuerdo al estudio realizado hemos logrado presentar alternativas que pueden ser
consideradas desde el momento que la empresa inicia una relación comercial con el cliente por
lo tanto hemos derivados en diferentes secciones importantes para el correcto proceso de
cobros mediante el siguiente flujo grama.
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
35
Ilustración 2 Propuesta de Administración de cuentas por cobrar
Elaborado por: Nathali Estacio
4.1. Situación de la Empresa
La Empresa TODOTEK S.A. se direcciona a las bases legales y organismos de control
son los siguientes:
Súper Intendencia de Compañías
Servicio de Rentas Internas
Código Tributario
Ley Orgánico de régimen Tributario Interno
Ministerio de Trabajo
Código de Trabajo
Instituto Ecuatoriano de seguridad Social
INDICADORES
indicadores de liquidez
FINANCIERO
Estados financieros Tratamiento contable
Politicas
Politicas de Credito Politicas de Cobranza
Control INterno
Evaluacion del control
Analisis de control internoformato de credito Garantias de credito
Situacion de la empresa
Antecedentes Nivel jerarquico Departamentos
PROPUESTA DE LA ADMINISTRACION DE LAS CUENTAS POR COBRAR EMPRESA TODOTEK S.A.
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
36
4.1.1. Antecedentes de la empresa
En la ciudad de Guayaquil la empresa TODOTEK S.A. fundada en 24 de abril del año
2013 dedicada a la venta al por mayor y menor de cableado estructurado y equipos de
Telecomunicación y sistemas de Seguridad. Su dueño Fundado es el Ing. Juan Pablo Correa
Suarez quien es el actual administrador y representante legal de la Misma. Esta se encuentra
ubicada en la AV. Francisco de Orellana Cdla. Urdenor 1 Mz 106 Solar 42.
4.1.2. Nivel Jerárquico
La empresa cuenta con un pequeño pero importante personal del cual se distribuyen
las diferentes actividades comerciales de la empresa.
4.1.2.1. Con Nivel administrativo
Gerente General: Ing. Juan Pablo Correa Suarez
Contador: Cba. Nereida Nathali Estacio Jara
Supervisora Administrativa: Romina Correa Peña
Auxiliar Contable: Laura Ortiz
4.1.2.2. Con Nivel Comercial
Jefe de Ventas: Ing. Fabricio Villavicencio
Asesores comerciales:
Asesor 1: Eduardo García Muñiz
Asesor 2: María Fernanda Soto
Asesor 3: José Olivo Quimis
4.1.2.3. Con Nivel Operativo
Jefe de Bodega: Cristina Suarez Borbor
Bodegueros:
Bodeguero 1: Marco Choez
Bodeguero 2 Ángel Novillo
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
37
4.2. Problemática
Mediante el estudio realizado en la empresa se logró observar que esta presenta los siguientes
problemas:
Inapropiados Otorgamientos de crédito
Falta de análisis de crédito al momento de otorgar créditos
Sistema deficiente para la gestión de cobranza
Falta de personal Responsable del área de Crédito.
No elaboran, ni aplican índices financieros de liquidez.
Misión
Distribuir Suministros de cableado estructurado de marcas reconocidas ofreciendo
calidad, rapidez de servicio y precios competitivos a integradores que atiendan empresas
medianas, grandes e industrias.
Visión:
Convertirnos en uno de los principales proveedores de Integradores en suministros de
cableado estructurado y equipos activos del Ecuador.
4.3. Control Interno
Los sistemas de control interno para cualquier tipo de compañía son de suma
importancia para implementar la objetividad y rentabilidad de la empresa.
Para lograr una efectividad en la metodología de control interno hay que tomar
encuentra la organización empresarial de modo que garantice la posibilidad del trabajo efectivo
y eficaz posibilitando la agilidad y detección de errores que se puedan evitar.
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
38
Cuestionario de control Interno.
Figura 1 Cuestionario de Evaluación del sistema de control interno
Fuente: Información proporcionada por Todotek S.A. Elaborado Por: Nathali Estacio
Nº SI NO N/A Obs.
1 X
2 X
3 X
4 X
5 X
6 X
7 X
8 X
5 3 0
9 X
10 X
11 X
12 X
13 X
14 X
15 X
4 1 2
16 x
17 x
18 x
19 x
20 x
21 x
4 0 2
22 x
23 x
24 x
25 x
1 3
14 7 4
la empresa otorga credito a clientes que no cumplen con los requesitos
No realizan la verificacion de las referencias comerciales
no cuentan con un departamento de credito y cobranzas
no actualizan la documentacion de los clientes despues de un periodo determinado
No mantienen un registro de cobranzas e informes de deudores
Elaborado Por: N.E.J.
Fecha: 10-feb-21
TOTALES
SUBTOTAL
SUBTOTAL
ANALISIS DEL CREDITO
PROCESO DE OTORGAMIENTO DE CREDITO
PROCESO DE COBROS
SUBTOTAL
no existe personal que se encargue escpecificamente la gestion de credito
PROCESO DE OTORGAMIENTO DE CREDITO
Hay un deficiente archivo de la documentacion entregada por los clientes
Hay un deficiente registro de informacion sistematica sobre el credito de los clientes
PROCESO DE COBROS
SOLICITUDES DE CREDITO Y RECEPCION DE DOCUMENTACION
no se verifica la ubocacion de credito
no existe un control en el limite de credito que otorga el gerente
ANALISIS DEL CREDITO
No siempre realizan una revision detenida de la documentacion del cliente
COMENTARIOS
¿Se realiza las cobranzas periodicamente?
¿Se actualizan la documentacion de los clientes?
¿Realizan informes de gestion de cobranzas?
¿Se Archiva documentacion Entregada por el CLiente?
¿Existe un registro sistematico de todos los clientes que mantienen crédito?
¿la Persona que aprueba los creditos es el Gerente General?
¿La empresa cuenta con un departamento de credito?
¿se Analizan las declaraciones de IVA de los 3 ultimos meses?
¿se verifican que las referencias comerciales sean Reales?
se Revisa en el sistema de Buro de credito si se encuentra en Central de Riesgo
Se analiza los montos y plazos de acuerdo a lo solicitado por el cliente
¿Se verifica los documentos que el clientepresenta para la aprobacion de credito?
SUBTOTAL
¿se realiza una revision detenida de la documentacion del cliente?
¿se verifica si el cliente tiene capacidad de pago?
¿Se revisa la declaraciones de Impuesto a la renta de los clientes?
¿Existe personal que se encargue de la revision de la documentacion?
¿se Verifica el historial de deudas anteriores?
¿Se verifica la Ubicación del cliente?
¿Solicitan referencias Comerciales?
¿Existen un control del limite de credito otorgado por el gerente?
¿La empresa tiene politicas de credito?
¿Se Otorgan creditos a clientes que no cumplen con todos los requisitos?
TODOTEK S.A.
CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
ADMINISTRACION DE LAS CUENTAS POR COBRAR EMPRESA TODOTEK S.A.
SOLICITUDES DE CREDITO Y RECEPCION DE DOCUMENTACION
PREGUNTAS
¿El Asesor informa al cliente los requisitos que debe de cumplir la empresa
para la otorgacion de credito?
¿El Cliente Llena la informacion de Registro de Cliente?
¿Verifican que el prospecto llene y complete correctamente la información?
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
39
Figura 2 Medición de nivel de Riesgo
Fuente: Información proporcionada por Todotek S.A. Elaborado Por: Nathali Estacio
Resumen del Análisis de Control Interno
En la evaluación del control interno de la empresa TODOTEK el nivel de confianza es
del 56%, que se califica como MODERADO. Esto nos indica que el riesgo es inherente global y
se lo puede valorar mediante pruebas mixtas o de doble propósito.
De acuerdo al análisis de la recepción de documentos el nivel de confianza es del 63%
que se califica como moderado, esto quiere decir que el riesgo es inherente global y se lo
puede valorar mediante pruebas mixtas o de doble propósito.
Una vez revisado el rubro de análisis de crédito el nivel de confianza es del 57% que se
califica como moderado, esto quiere decir que el riesgo es inherente global y se lo puede
valorar mediante pruebas mixtas o doble propósito.
Nº CT PT NC NR MEDICION
15 8 63% 37%
2 ANALISIS DEL CREDITO 4 7 57% 43%
34 6 67% 33%
4 PROCESO DE COBROS 1 4 25% 75%
TOTAL 14 25 56% 44%
ALTO 15% - 50%
MODERADO 51% - 75%
BAJO 76% - 95%
BAJO 15% - 50%
MODERADO 51% - 75%
ALTO 76% - 95%
TODOTEK S.A.
MEDICON DEL NIVEL DE RIESGO
ADMINISTRACION DE LAS CUENTAS POR COBRAR EMPRESA TODOTEK S.A.
COMPONENTE
NIVEL DE CONFIANZA
NIVEL DE RIESGO
SOLICITUDES DE CREDITO Y
RECEPCION DE DOCUMENTACION
PROCESO DE OTORGAMIENTO DE
CREDITO
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
40
Analizando el proceso de otorgamiento de créditos tenemos como resultado que el nivel
de confianza es del 67% que lo califica como moderado esto quiere decir que el riesgo se lo
puede valorar mediante pruebas mixtas o de doble propósito.
Como última evaluación tenemos el proceso de cobros del cual tenemos como
resultado que el nivel de confianza es del 25% esto califica como bajo y como tal se tiene que
aplicar pruebas sustantivitas.
4.3. Análisis de las 5 “C” De crédito
Las 5 “C” de crédito integran una parte fundamental para proporcionar un análisis fácil y
practico al momento de otorgar el crédito, la misma que si no se evalúa correctamente puede
generar una mala decisión.
Las 5 “C” de crédito que son el Carácter, capacidad, capital, colateral y condición.
4.3.1. Carácter.
Analiza el su breve historial en referencia a su domicilio, tiempo el tipo de negocio y sus
referencias que dan a conocer de dónde y cómo surge un cliente.
4.3.2. Capacidad.
Esta direcciona a la experiencia de negocio en el mercado, mediante a su crecimiento
de ingresos y gastos mensuales donde se verifica si tiene liquidez y facilidad de pagar
4.3.3. Capital:
Como su nombre lo indica es el dinero con el que comienza el negocio y se va
incrementando al momento de que realicen inversiones sobre el mismo, la que nos permite
conocer la información patrimonial con la que el cliente cuenta.
4.3.4. Colateral:
Son las garantías que puede ofrecer el cliente como los que pueden ser Pagaré, letras
de cambio, propiedades, entre otros, los cuales deben ser debidamente avalados de manera
legal para que estas sean parte de cobro.
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
41
4.3.5. Condiciones:
Este se rige de acuerdo al mercado y como parte fundamental la economía del país de
las cuales se considera cómo, cuánto y cuando otorgamos crédito.
Estas 5 “C” De crédito se analizan de manera conjunta de las cuales obtendremos
resultados de los cuales de acuerdo a su calificación nos indican el tipo de riesgo y la
Recomendación de acuerdo a los criterios presentados.
Las 5 “C” son clasificadas Mediante tres categorías y puntajes que son medidos de
bajo, medio y alto de acuerdo a su antigüedad; Crecimiento, inversiones, garantías, y
Condiciones como son indicados a continuación:
Tabla 2 Clasificación de las 5 "C" de crédito
Una vez analizado y totalizada los resultados se obtendrán los resultados con los cuales se
puede interpretar si se concede o se niega el crédito, así mismo tiene la siguiente calificación.
Tabla 3 Calificación del análisis de las 5 C
Elaborado por: Nathali Estacio
.
CALIFICACIÓN TIPO DE RIESGO RECOMENDACIÓN.
120 a 90 puntos Riesgo Bajo APROBADO
89 a 70 puntos Riesgo Moderado APROBADO
Menor a 69 puntos Riesgo Alto RECHAZADO
MEDICIÓN PUNTAJE
Bajo 6
Medio 8
Alto 10
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
42
Mediante estas características nos ayudara a saber si el prospecto puede cumplir de
una manera correcta y este podrá cumplir dentro de los plazos establecidos y el tipo de riegos
obtendríamos, y así sabremos si el cliente es capaz de cumplir con sus obligaciones.
Para ello la empresa ya contaba con una formato de solicitud crédito pero se identificó
que era muy básico y obsoleto así que de acuerdo a la identificación realizada a través de
nuestras entrevistas y encuesta realizamos un nuevo formato de crédito que sea fácil uso pero
a su vez muy necesario para obtener la información correcta y veraz de la empresa o Persona
que solicita un crédito y en qué condiciones se pueden otorgar.
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
43
Ilustración 3. Solicitud de Crédito Hoja 1 de 2
Fuente: Información proporcionada por Todotek S.A. Elaborado Por: Nathali Estacio
Teléfonos del Negocio:
Ciudad:
Local/ Oficina
Ciudad: Teléfonos: Producto: Plazo(días) Compras Mensuales:
Banco: (S) Fecha de Apertura
SOLICITUD DE CREDITO
Razón Social: Número de Ruc:
Dirección: Provincia:
I. DATOS GENERALES DEL CLIENTE
Monto: Ejecutivo:
Proveedor: (S)
Responsable de pagos: Mail: Tiempo Negocio
Persona Natural ó Representante Legal
Nombres-Apellidos: Número de C.I: Teléfonos de Domicilio:
Número de C.I:
Dirección domiciliario:
II. REFERENCIAS COMERCIALES
No Cta: Tipo de Cuenta
III. REFERENCIAS BANCARIAS
ALQUILADA PROPIO
IV. AUTORIZACION DE DESPACHOS
Persona (S) responsable que retira la mercadería:
C.I.
C.I.
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
44
Ilustración 4 Solicitud de Crédito hoja 2 de 2
1. Carácter PUNTAJE
Propia
Familiar
Arrendada Entre $600 y 2000
0 a1 año Entre $2001 y 4000
1 a 3 años Mayor a $4000,00
4 años en
adelante
Entre $500 y $850
Buena Entre$ 851 y 1600
Regular Mayor a $1600,00
Mala
CHEQUE
0% a 30% PAGARE
31% a 60% AMBAS
61 a 100%
PUNTAJE
entre $700 y
3000Entre $3001 y
5000
Mayor a $5000 TOTAL
RUC ACTUALIZADO
COPIA DE CEDULA DEL REPRESENTANTE LEGAL (en el caso de compañías )
NOMBRAMIENTO DEL REPRESENTANTE LEGAL (en el caso de Compañías )
PLANILLA DE SERVICIO BÁSICOS
LAS 3 ULTIMAS DECLARACIONES MENSUAL DE IVA
REFERENCIAS COMERCIALES
REFERENCIA BANCARIA ACTUALIZADA
NOMBRE DE LA PERSONA RESPONSABLE DE PAGOS
CREDITO SI NO CUPO:
FORMA DE
PAGOCONTADO CONTRAENTREGA AL VENCIMIENTO
DIAS DE CREDITO: 15 30 45 OTROS:
GARANTIAS SI NO
TIPO DE GARANTIA PAGARE CHEQUE OTROS:
REVISADO POR: AUTORIZADO POR:
V. ANALISIS CREDITICIO
ANALISIS DE LAS 5 "C" DE CREDITO
tipo de residenciaResidencia
Referencias
2. CAPACIDAD
Factores de
Evolucion
Subfactores
de
evaluacion
Escalas Puntaje
IngresosIngreso
mensual
Gasto MensualGastos
4. COLATERAL
Tiempo de
residenciaNegocio
Referencias
comerciales
Factores de
Evolucion
Subfactores
de
evaluacionEscalas Puntaje
GARANTIASGARANTIAS
3. CAPITAL
Puntaje
Endeudamiento
5.CONDICION
Factores
de
Evolucion
Subfactores de
evaluacion Escalas Puntaje
Factores
de
Evolucion
Subfactores de
evaluacion Escalas
Solvencia
DECLARACIÓN DE IMPUESTO A LA RENTA DEL AÑO ANTERIOR (En el caso de estar
obl igados a l levar contabi l idad)
1.CARÁCTER:
2.CAPACIDAD:
3.CAPITAL:
4.COLATERAL:
5.CONDICION:
VI. USO EXCLUSIVO DE LA EMPRESA
Fecha :
V. REQUISITOS:
Ventas
Monto de las
ventas
mensuales
Asimismo autorizo a TODOTEK S.A. a transferir o
entregar información referente a tal comportamiento de
crédito, autoridades competente, organismos de
control, burós de información crediticia y otras
instituciones o personas jurídicas legalmente facultadas,
así como para que se pueda dar a conocer tal
comportamiento crediticio, para fines de evaluación de
crédito.
F.Firma del cliente o Representante Legal:
MAPA DE UBICACIÓNDeclaro que toda la información es verdadera y autorizo
a TODOTEK S.A. de forma expresa e irrevocable para
que obtenga de cualquier fuente de información
referencias mías o de mi representada, relativas a mi
comportamiento crediticio, cumplimiento de obligaciones,
manejo de tarjetas de crédito incluidas en central de
riesgo, burós de información crediticia, y en general
cualquier información relevante.
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
45
Flujo gramas de otorgamientos de crédito Ilustración 5 Flujo grama de Otorgamientos de Crédito
Fuente: Información proporcionado por la empresa. Elaborado por: Nathali Estacio 4.4. Políticas de Créditos
Por lo consiguiente la política de créditos debe definir plazos de pago propuestos para
todos los clientes. Estos plazos deben de estar adaptados a cada categoría de la clientela; por
ejemplo cuando más elevado sea el riesgo en un determinado cliente, debemos tomar todas las
precauciones posibles para que el riesgo del crédito sea menor, solicitando garantías y en lo
posible minimizar el riesgo. Así mismo existen unos determinantes que hacen recomendable la
aplicación de políticas de crédito que son:
La empresa necesita ganar más participación del mercado
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
46
Incrementar el número total de clientes
La compañía quiere extenderse y aumentar su facturación
La situación financiera de los clientes es muy buena y no hay morosidad y se
quiere fidelidad a la clientela.
Todos los clientes sin excepción deben de actualizar su documentación de
crédito, de acuerdo a la solicitud de crédito de la empresa.
Todos los clientes deben entregar cheque contra-entrega o firmar pagaré, para
los clientes de provincia es obligatorio la firma de pagaré.
Los envíos a provincias deben ser cancelados por el cliente de contado, no se
puede incluir en la factura a crédito en el caso que este disponga.
Para los clientes que tengan línea de crédito aprobada, este se aplicará en
facturas superiores a $ 100.00 más IVA y si es el caso se procede con la entrega a domicilio
dentro del perímetro de Guayaquil, Durán, Daule (sector la Aurora) y vía Samborondón.
Facturas con monto inferior a $ 100.00 no aplica crédito y el cliente debe
acercarse a la oficina a retirar la mercadería.
A partir del 1 de julio no se realizará facturas inferiores a $ 10.00, para proceder
a emitir una factura el valor mínimo debe ser $ 10.00 más IVA.
Si el cliente tiene línea de crédito aprobado y por razones puntuales desea
aplicar 45 días, el monto deber ser superior a $ 1,500.00 y tener la autorización escrita y
firmada del jefe de ventas y de la jefa de cartera.
Considerando que el ciclo de la venta se cierra con la cobranza, toda factura se
considerará cancelada cuando se haya cancelado el valor total de la factura incluida la
retención si es el caso.
El cliente tiene 5 días para la entrega de la retención en el caso de no enviarla
debe cancelar en efectivo según disposición del SRI.
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
47
El comprador que retrase el pago de la obligación que tuviere ya sea por un día
tendrá suspendido el cupo de crédito hasta que pueda cumplir con todos los compromisos
vencidos. Y para la reapertura de crédito se considerara su atraso y la Intención de pago por
parte del cliente.
Cuando el Cliente tenga suspendido su cupo de crédito, solo podrá realizar sus
transacciones comerciales con pago en efectivo o cheque certificado no superior a 15 dias y asi
pueda ponerse al corriente con sus obligaciones vencidas.
Los clientes que cuentan con su cupo de crédito y realizan entrega de Cheques
posfechados y estos salgan protestados o devueltos por más de dos ocasiones se le
suspende su cupo de crédito y solo se podrá vender de contado.
Si el cliente solicitare aumento de cupo de crédito o ampliación de los días de
pago deberá presentar previa solicitud y está sujeto a aprobación o negación de la misma
4.5. Políticas de cobros.
Dar un seguimiento de cuentas por cobrar con la finalidad de que los clientes
realicen sus pagos de forma puntual
Comunicarse con el cliente antes del vencimiento del pago del cliente mediante
medios electrónicos.
Mantener los respaldos que respalden la deuda; Como las órdenes de compra
facturas retenciones u otros.
El departamento de crédito y cobranza enviará el reporte mensual al jefe de
ventas y al gerente general con el detalle de la cartera cancelada, el mismo que será utilizado
para el cálculo de las comisiones de cada ejecutivo.
En el caso de que el cliente por cualquier motivo no cancele dentro de los 30
días siguientes del vencimiento una o más facturas, no se considerará la o las mencionadas
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
48
facturas para el pago de comisiones y el ejecutivo se debe hacer cargo de la gestión de
cobranza personalizada de la factura en mención.
Si el Cliente presenta atrasos por reiteradas ocasiones en sus obligaciones de
pago lamentablemente perderá el crédito otorgado y será considerado como cliente de contado
salvo el caso que considere los directivos del área.
4.6. Estados Financieros
Para el análisis de los estados Financieros tenemos lo siguiente propuestos de año
2019
Tabla 4 Información financiera General 2019
Fuentes: Servicio de Rentas Internas Elaboración: Propia
4.7. Indicadores de Liquidez Tabla 5 Indicadores de Liquidez empresa Todotek S.A.
Fuente: Impuesto a la renta 2019 Empresa Todotek S.A. Elaborado por: Nathali Estacio
0,98
0,28
-27.541,91
INDICADORES DE LIQUIDEZRelacion Corriente Activo Corriente / Pasivo Corriente
Prueba Acida (Act corriente - Inventario)/Pasivo Corriente
Capital de Trabajo Act corriente - Pasivo corriente
ACTIVOS
Activos Corrientes 1.460.525,26
Cuentas por Cobrar 278.790,08
Inventarios 1.045.373,39
Activos no Corrientes 60.166,43
total Activos 1.520.691,69
PASIVOS
Pasivos corrientes 1.488.067,17
Pasivos No corrientes 0,00
Total Pasivos 1.488.067,17
Patrimonio 32.624,52
TOTAL Pasivo + Patrimonio 1.520.691,69
VENTAS NETAS 882.850,59
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
49
4.7.1. Razón Corriente:
La Razón corriente de la empresa estudiada su resultado es de 0,9815 es decir que por
cada dólar de deuda que tiene Todotek tiene 0,98 veces para hacer frente a sus obligaciones
de corto plazo.
4.7.2. Prueba Acida:
El valor obtenido en nuestro análisis de prueba ácida nos dio como resultado 0,28 es
menor a 1 y esto quiere decir que la empresa tiene problemas para enfrentar sus
responsabilidades a corto plazo.
4.7.3. Capital de Trabajo:
Su resultado es Negativo por $27541,91 por tanto la empresa corre con un riesgo de
iliquidez y esto quiere decir que sus activos corrientes deben convertirse rápidamente la
empresa no podrá tener liquidez. Para esto se sugiere un financiamiento interno propio de los
socios o financiamiento externo como créditos con entidades financieras.
4.8 Indicadores de Actividad
Tabla 6 Indicadores de Operacionabilidad
Fuente: Impuesto a la Renta año 2019 Todotek S.A. Elaborado por: Nathali Estacio
4.8.2. Rotación de Cartera
114
3,17ROTACION DE CARTERA 360 / N. de dias promedio de cobro
INDICADORES DE OPERACIONALIDAD O DE ACTIVIDAD
DIAS PROMEDIO DE COBRO
(Cuenta por cobrar X 360)/ Ventas
Netas
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
50
De acuerdo al indicador analizado le indica que la empresa se demora 114 días la
empresa en hacer que sus cuentas por cobrar se conviertan en efectivo
Mediante el resultado obtenido de los días promedio de cobro nuestra rotación de
cartera es de 3 meses esta interpretación nos da como a considerar que las políticas se
cumplen con las políticas de créditos y de cobro por lo tanto es deficiente el manejo de las
cobranzas.
5. Conclusiones y Recomendaciones
De acuerdo al estudio realizado se hacen las siguientes recomendaciones mediante
el cual su personal directivo pueda considerarlas e implementarlas en sus procesos internos
para el buen funcionamiento productivo de la empresa.
Para ello hemos planteado lo siguiente de acuerdo a las conclusiones encontradas.
5.1. Conclusiones:
La Empresa no cuenta con personal responsable del Área de Créditos y
Cobranzas.
No se realiza un proceso de control de Cartera
No manejan actualización de documentos y controles de riesgo de los clientes.
No cuentan con políticas de Créditos y Cobros.
No Realizan Informes Mensual de Cartera Vencida o por Vencer
La Información de los Clientes es deficiente
El Personal de Ventas oferta precios que no pueden ser negociados al contado y
a crédito ya que solo tienden a llegar al cumplimiento de Cupos.
La Empresa no maneja constantemente los indicadores de liquidez para medir la
realidad de sus cuentas por cobrar.
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
51
5.2. Recomendaciones:
En cuestión de Presupuesto la empresa no puede gestionar el contrato para una
persona que sea responsable del área de créditos, por lo tanto se recomienda que al personal
administrativo sea capacitado para un buen manejo de cuentas por cobrar.
Realizar constantemente revisión de cartera, estableciendo días que a los
clientes se les pueda llamar a recordar sus pagos vencidos o por cobrar y que tengan presente
que deben de cumplir con una obligación.
Implementar formas de cobranzas por medios electrónicos, telefónicos ,escritos
y visitas periódicas para así evitar procesos legales
Realizar procesos legales es importante para esto tener respaldo de toda la
actividad comercial de la negociación para así evitar contratiempos y tropiezos legales, siempre
manejar cotizaciones órdenes de compra contratos y facturas debidamente firmadas.
Se revisó que los solo cuando los clientes solicitan crédito se hace una revisión
básica para el otorgamiento de créditos del cual se recomienda que este sea verificado
semestralmente considerando a los clientes constantes y este garantice que el cliente pueda
cumplir y evitar futuros riesgos de pagos.
Las políticas de créditos y cobranzas son verbales y no existe una posición firme
al momento de otorgar créditos como propuesta de acuerdo a lo conversado con los
encuestados se planteó de acuerdo a las necesidades de la empresa.
Se plantea realizar un informe mensual del comportamiento de los clientes para
que puedan medir el riesgo que implicaría seguir ofreciendo crédito.
Los clientes al momento de solicitar crédito, realizan una hoja básica de
información del cual no cumplen con esta, Se planteó un nuevo formulario de Solicitud de
Crédito práctica para el cliente y para el departamento encargado de otorgar créditos donde se
establecen condiciones específicas de acuerdo a las necesidades del cliente.
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
52
La empresa cree que es beneficioso las ventas a crédito ya que este aporta a la
captación de clientes y al incremento de sus ventas pero no miden el riesgo de la liquidez de
esta por lo tanto se sugiere que al momento de realizar su actividad comercial los precios sean
ofertados con descuentos al contado y a crédito dependiendo de las extensiones que los
clientes desean cancelar es decir que el precio de contado sea menor que el de Crédito y que
este varíe de acuerdo al plazo que el cliente solicite.
Finalmente se Recomienda que mientras todo lo planteado lo cumplan tanto el
departamento Directivo, Comercial y administrativo funcione de manera ágil, se evita el riesgo
de falta de liquidez y aportaría al incremento de sus ingresos de acuerdo a la oferta y demanda
que se plantee en una negociación.
El Trabajo en equipo y la comunicación prevalece para que la empresa cuente con una
buena administración de las cuentas por cobrar y esta disminuye pero aumenta la caja Bancos.
Referencias
AVAL INFORMACION DE EMPRESAS. (12 de AGOSTO de 2019). AVAL. Obtenido de AVAL: AVAL.EC
CastroJesica. (2011). Administacion de Cuentas por Cobrar un enfoque para la toma de Decisiones en la industria Maquiladora de Vestir en Guatemala. Obtenido de Biblioteca USAC: http://biblioteca. usac. edu.gt/tesis/03/03_3876. pdf.
CONEXIONESAN. (13 de Diciembre de 2016). esan.edu.ec. Obtenido de Universidad Esan:
https://www.esan.edu.pe/apuntes-empresariales/2016/12/la-politica-de-creditos-de-una-entidad-financiera/
enciclopediaeconomica.com. (2018). Obtenido de Enciclopedia Economica: https://enciclopediaeconomica.com/cuentas-por-cobra
Gitman, L. J. (2003). Principios de la Administracion financiera. En L. J. Gitman, Principios de la Administracion financiera (pág. 493). Mexico : Pearson Educacion.
Gómez, J. M. (2012). Análisis de los indicadores financieros en las sociedades portuarias de Colombia. Entramado 8, 14-26.
Robbins, s. P. (2005). Administracion 8va Edicion. Mexico: Pearson Education. Sampieri, H. R. (2014). Metodologia de la Investigacion. Mexico: McGRAW-HILL /
INTERAMERICANA EDITORES, S.A. DE C.V. SuperBancos.gob.ec. (s.f.). Obtenido de https://www.superbancos.gob.ec/bancos/registro-de-
datos-crediticios/ Vargas, S. (2014). Yo Arreglo mi Credito.
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
53
Trabajos citados
AVAL INFORMACION DE EMPRESAS. (12 de AGOSTO de 2019). AVAL. Obtenido de AVAL: AVAL.EC
CastroJesica. (2011). Administacion de Cuentas por Cobrar un enfoque para la toma de Decisiones en la industria Maquiladora de Vestir en Guatemala. Obtenido de Biblioteca
USAC: http://biblioteca. usac. edu.gt/tesis/03/03_3876. pdf. CONEXIONESAN. (13 de Diciembre de 2016). esan.edu.ec. Obtenido de Universidad Esan:
https://www.esan.edu.pe/apuntes-empresariales/2016/12/la-politica-de-creditos-de-una-entidad-financiera/
enciclopediaeconomica.com. (2018). Obtenido de Enciclopedia Economica: https://enciclopediaeconomica.com/cuentas-por-cobra
Gitman, L. J. (2003). Principios de la Administracion financiera. En L. J. Gitman, Principios de la Administracion financiera (pág. 493). Mexico : Pearson Educacion.
Gómez, J. M. (2012). Análisis de los indicadores financieros en las sociedades portuarias de Colombia. Entramado 8, 14-26.
Robbins, s. P. (2005). Administracion 8va Edicion. Mexico: Pearson Education. Sampieri, H. R. (2014). Metodologia de la Investigacion. Mexico: McGRAW-HILL /
INTERAMERICANA EDITORES, S.A. DE C.V. SuperBancos.gob.ec. (s.f.). Obtenido de https://www.superbancos.gob.ec/bancos/registro-de-
datos-crediticios/ Vargas, S. (2014). Yo Arreglo mi Credito.
Bibliografía
AVAL INFORMACION DE EMPRESAS. (12 de AGOSTO de 2019). AVAL. Obtenido de AVAL:
AVAL.EC CastroJesica. (2011). Administacion de Cuentas por Cobrar un enfoque para la toma de
Decisiones en la industria Maquiladora de Vestir en Guatemala. Obtenido de Biblioteca USAC: http://biblioteca. usac. edu.gt/tesis/03/03_3876. pdf.
CONEXIONESAN. (13 de Diciembre de 2016). esan.edu.ec. Obtenido de Universidad Esan: https://www.esan.edu.pe/apuntes-empresariales/2016/12/la-politica-de-creditos-de-una-entidad-financiera/
enciclopediaeconomica.com. (2018). Obtenido de Enciclopedia Economica:
https://enciclopediaeconomica.com/cuentas-por-cobra Gitman, L. J. (2003). Principios de la Administracion financiera. En L. J. Gitman, Principios de la
Administracion financiera (pág. 493). Mexico : Pearson Educacion. Gómez, J. M. (2012). Análisis de los indicadores financieros en las sociedades portuarias de
Colombia. Entramado 8, 14-26. Robbins, s. P. (2005). Administracion 8va Edicion. Mexico: Pearson Education. Sampieri, H. R. (2014). Metodologia de la Investigacion. Mexico: McGRAW-HILL /
INTERAMERICANA EDITORES, S.A. DE C.V. SuperBancos.gob.ec. (s.f.). Obtenido de https://www.superbancos.gob.ec/bancos/registro-de-
datos-crediticios/ Vargas, S. (2014). Yo Arreglo mi Credito.
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
54
Apéndice:
Carta de Autorización de la empresa Todotek
Figura 3 Autorizacion de Empresa
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
55
Formato de Entrevistas y encuestas planteadas.
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA: ING. EN TRIBUTACION Y FINANZAS
Entrevista
ENTREVISTA DE APLICACIÓN:
Objetivo:
Esta entrevista se realiza con el fin de enterarnos como se encuentra la situación financiera.
Instructivo:
Se Solicita que las siguientes preguntas sean contestadas con la sinceridad del caso.
Contenido:
Entrevista realizada al gerente del General de la Empresa TODOTEK S.A Ing. Juan Pablo
Correa Suarez.
1. ¿En la empresa TODOTEK S.A. existen controles para determinar las
cuentas por cobrar de los clientes?
La empresa no cuenta con controles específicos de las cuentas por cobrar, nos manejamos con
el sistema que tenemos.
2. ¿La Empresa al momento de otorgar créditos se revisan los montos que
son otorgados a los clientes?
Si, se revisan los montos de los créditos, de acuerdo al tipo de cliente y dependiendo de sus
cotizaciones.
3. ¿El departamento de Cobranzas entrega informes mensualmente los
informes de cuentas por cobrar por antigüedad?
En la actualidad no se realizan los informes de las cuentas por cobrar.
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
56
4. ¿Qué requisitos se pide al momento de otorgar un crédito?
Al momento de que el cliente solicita créditos, se les pide los documentos Habilitantes como lo
son el RUC, Nombramiento, Cedula, Certificados bancario, carta autorización para la revisión
del buró crediticio entre otros.
5. ¿Cuenta con Un departamento de Análisis de Crédito?
No hay un departamento específico de Análisis pero en el Departamento contable se revisa
toda la documentación solicita y se hace una revisión para poder dar crédito a nuestros clientes
6. ¿Existen políticas para cuentas incobrables o difíciles de recuperación?
No tenemos un planteamiento de políticas de cuentas incobrables las pocas dificultades de
cobros en ciertos clientes que al momento hemos optado primero por la gestión interna por el
departamento de caja en vista de no tener un respuesta por parte del cliente hemos optado el
recurso legal.
7. ¿Se notifican a los clientes el Vencimiento de su crédito?
Nosotros manejamos condiciones de créditos casi el 80% de nuestros clientes nos entregan
cheques Posfechado, el restante de los clientes que se manejan al vencimiento se recurre a
indicar que deben cancelar sus obligaciones.
8. ¿La empresa Realiza el seguimiento de las cuentas por cobrar?
Se revisa una vez por semana y se coordina la entrega de pago con nuestros clientes
9. ¿Cree usted importante las ventas a crédito?
Es importante para la captación de clientes y la competitividad que hay en el mercado de la
línea que vendemos
10. ¿TODOTEK S.A. aplica indicadores financieros?
Al finalizar el año o cuando se realiza alguna licitación pública, o para la financiación de un
crédito.
11. ¿Se mide la liquidez a partir de indicadores en la empresa TODOTEK S.A.?
No se suele medir la liquidez de la empresa a través de los Indicadores.
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
57
12. ¿Cree usted necesario implementar procesos de control para un adecuado
otorgamiento de crédito?
Claro que sí, siempre es necesario ya sea para beneficio de los clientes como para la empresa.
Encuesta De Aplicación
Pregunta 1. ¿Estás de Acuerdo que la empresa TODOTEK S.A. debería establecer
políticas apropiadas para mejorar el proceso de otorgamientos de crédito?
1. Totalmente desacuerdo
2. En desacuerdo
3. Ni de acuerdo ni en desacuerdo
4. De acuerdo
5. Totalmente de acuerdo
Pregunta 2. ¿Estás de acuerdo que la empresa tenga respaldos de los créditos
otorgados a clientes?
1. Totalmente desacuerdo
2. En desacuerdo
3. Ni de acuerdo ni en desacuerdo
4. De acuerdo
5. Totalmente de acuerdo
Pregunta 4. ¿Estás de acuerdo con las garantías que solicita la Empresa para otorgar
créditos a sus clientes?
1. Totalmente desacuerdo
2. En desacuerdo
3. Ni de acuerdo ni en desacuerdo
4. De acuerdo
5. Totalmente de acuerdo
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
58
Pregunta 5. ¿Piensa que para ganar clientes en el mercado es importante tener Ventas a
crédito?
1. Totalmente desacuerdo
2. En desacuerdo
3. Ni de acuerdo ni en desacuerdo
4. De acuerdo
5. Totalmente de acuerdo
Preguntas 6. ¿Consideras necesario realizar un seguimiento para que los clientes
paguen a tiempo sus cuentas por cobrar?
1. Totalmente desacuerdo
2. En desacuerdo
3. Ni de acuerdo ni en desacuerdo
4. De acuerdo
5. Totalmente de acuerdo
Pregunta 7. ¿Crees que la empresa maneja un correcto proceso de cobranza a sus
clientes?
1. Totalmente desacuerdo
2. En desacuerdo
3. Ni de acuerdo ni en desacuerdo
4. De acuerdo
5. Totalmente de acuerdo
Pregunta 8. ¿Estás de acuerdo que los clientes entreguen cheques posfechados?
1. Totalmente desacuerdo
2. En desacuerdo
3. Ni de acuerdo ni en desacuerdo
ADMINISTRACION CUENTAS POR COBRAR CASO TODOTEK S.A.
59
4. De acuerdo
5. Totalmente de acuerdo
Pregunta 9. ¿Estás de acuerdo que la empresa realice un control de fechas para evitar
que se pase el día del crédito?
1. Totalmente desacuerdo
2. En desacuerdo
3. Ni de acuerdo ni en desacuerdo
4. De acuerdo
5. Totalmente de acuerdo
Pregunta 10. ¿Crees usted que los indicadores de liquidez sean de ayuda para la toma de
decisiones?
1. Totalmente desacuerdo
2. En desacuerdo
3. Ni de acuerdo ni en desacuerdo
4. De acuerdo
5. Totalmente de acuerdo