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ANALISIS DEL COSTO UNITARIO DEL LITRO DE LECHEA PUERTA DE CORRAL
SECTOR: Zona Norte del Táchira
ASOGANORT
FECHA: Mayo de 2.011
INTRODUCCION
Los ganaderos lecheros se enfrentan a un futuro difícil y critico en el aspecto económico. El incremento nunca antes visto de los costos, la falta de leche a nivel internacional y la resistencia del gobierno en subir los precios a nivel de productor hacen que hoy más que nunca que el realizar un manejo eficiente del sistema de producción se convierta en un requerimiento para la supervivencia.
Ante esta situación todo ganadero debe establecer objetivos para su finca, en términos de producción, mejoramiento genético, tamaño y eficiencia reproductiva. Es importante revisar periódicamente cada animal del hato y analizar si cumple las expectativas en corto y largo plazo. Todos aquellos animales que no cumplen las metas deben ser descartados.
OBJETO
Debido a lo anterior surge la necesidad para los gremios ganaderos de calcular y revisar periódicamente los costos de producción del litro de leche a puerta de corral para un Sistema de Producción Vacuno Doble Propósito, en una explotación piloto básica que sirva de referencia inicial, para el área considerada en el estudio, con la posibilidad de proyectarlo a todo el país. La junta directiva de ASOGANORT consiente de esta problemática solicita la realización del presente estudio dentro de su zona de influencia para poder tener así el medio demostrativo especifico para poder trabajar en las estrategias para conseguir mejoras en el precio regulado del producto.
El objetivo de este trabajo fue el de estimar el costo de producción de un litro de leche a puerta de corral en una empresa ganadera del Sistema Vacuno Doble Propósito, para los productores de la zona Norte del Estado Táchira.
Materiales y Métodos
El estudio se basa en los siguientes aspectos:
Determinación de los Costos Fijos:
Cálculo del Costo de Reposición de la Inversión. Avalúo de la Unidad de Producción.
Cálculo de la Depreciación de Bienes Muebles. Depreciación de Construcciones e Instalaciones.
Cálculo de la Depreciación de Bienes Muebles. Depreciación de Maquinaria y Equipos.
Materiales y Métodos
Determinación de los Costos Variables:
Cálculo de los Gastos de Mantenimiento de Construcciones e Instalaciones.
Cálculo de los Gastos de Funcionamiento y Mantenimiento de Maquinaria y Equipos.
Cálculo de los Gastos por Mantenimiento de Cultivos.
Cálculo del Costo de los Insumos que intervienen en el sistema de producción agropecuario.
Cálculo del Costo de la Mano de Obra.
Análisis Final y Obtención de Resultados
Fórmulas a Utilizar
Precio Leche = Renta Bruta Anual
Venta Total Anual de Leche
Renta Bruta = Costo Recup. Capital + Deprec. Edif. + Gasto Edif. + Manten. Cultivos + Deprec. Maq. + Manten. Maqui. +
Gastos Produc. + Mano de Obra + Servicios - Venta Total Anualde Ganado
Premisas
Se trabajará en una finca con un área de 81,60 hectáreas ubicada en la zona norte del estado Táchira y Sur del Lago del Estado Zulia.
La finca tiene suelos tipo I y II, topografía plana, nivel freático poco profundo, bueno y abundante. La finca está cubierta totalmente de pastos introducidos.
Cuenta con la infraestructura básica compuesta por: Vivienda para propietario Vivienda para obreros. Galpón vaquera – Becerrera con sala de ordeño mecánico y depósito. Corrales con manga de vacunación, brete y embarcadero. Carretera interna de acceso a los potreros Banco de Transformación eléctrico Bifásico de 25 kwa. Sistema de acueducto propio.
Premisas
Información de la Explotación: Explotación pecuaria de bovinos mestizos tipo lechero Sistema de explotación Vaca – Maute. Labores de ordeño en forma mecánica con apoyo de becerro. Sistema pastoril Voisin con 4 módulos: ordeño, becerros,
escotero y levante. Programa de Inseminación artificial y monta controlada en
vientres repetidores. Vientres seleccionados con una producción láctea de 1.620
litros por lactancia en un tiempo de 270 días. Criterio de preñes para las novillas: Peso mínimo de 340
kilogramos ó en su defecto 24 meses de edad. Tasa reproductiva del 85% para novillas y 80% para las vacas. Descarte mínimo del 10% en vacas.
Cálculo del Costo de Reposición de la Inversión
COSTOS FIJOS
COSTOS FIJOS
AVALUO DE LA UNIDAD DE
PRODUCCION
Avalúo de la Unidad de Producción
El avalúo de la Unidad de Producción esta compuesto por un conjunto de valores correspondiente a los bienes muebles e inmuebles que lo integran como son: Avalúo de la Finca. Avalúo de la Maquinaria y Equipos. Avalúo de Herramientas. Avalúo de Semovientes. Avalúo de los Insumos en Depósito. Avalúo de los Muebles y Enseres. Plusvalías.
1.- Avalúo de la Finca
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El Valor de la Finca como parte de la Unidad de Producción está integrado por los siguientes conceptos valorativos:
Valoración de la Tierra
Valoración de las Mejoras
Valoración de los Cultivos
Valoración de las Bienechurías
Avalúo de la Finca
Valor por la Propiedad de la Tierra Bs. 0,00%
Valor por las Mejoras al Suelo Bs. 49,27%
Valor de los Cultivos Permanentes Bs. 12,61%
Valor de las Construcciones Bs. 38,11%
VALOR TOTAL DEL INMUEBLE AVALUADO Bs. 100,00%
Valor PROMEDIO por hectárea
1.971.021,71
971.200,00
248.640,00
RESUMEN DEL AVALUO DE LA FINCA
CONCEPTO VALOR TOTAL PESO
BsF 24.154,68
0,00
751.181,71
Avalúo de la Finca
MEJORAS49.27%
CULTIVOS12.61%
CONS-TRUCCIO-
NES38.11%
Distribucion de Valores
TIERRA
MEJORAS
CULTIVOS
CONSTRUCCIONES
2.- Avalúo de Maquinaria
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Avalúo de Maquinaria
Este avalúo contempla la valoración de todos los elementos automotores y elementos mecánicos fundamentales que son utilizados frecuentemente para la realización de faenas dentro de la Unidad de Producción y que contempla:
Maquinaria Implementos Equipos
Avalúo de Maquinaria
METODO UTILIZADO: Método del Dr. Elio D' Caires
Inexistente 0 Nulo 0 Cr
Tolerable 5 Leve 5 r
Normal 10 Normal 10 m
Riguroso 15 Pesado 15 t
Perfecto 20 Extremo 20 VU
e
D
Camioncito NKR 150.000,00 10,00% 10 10 12 120 1,00 0,90 0,91 1 135.071,95
Planta Electrica 42 kwa 80.500,00 10,00% 10 10 24 120 1,00 0,79 0,81 1 63.467,98
Tanque Enfriam 400 gl 41.500,00 10,00% 10 10 24 120 1,00 0,79 0,81 1 32.719,52
Ordeño Mec.4 ptos 65.000,00 10,00% 15 10 24 120 0,77 0,84 0,86 1 54.658,66
Calentador de Agua 960,00 10,00% 10 10 24 120 1,00 0,55 0,60 1 357,99
Carretilla Plástica 650,00 10,00% 10 10 24 60 1,00 0,55 0,60 1 357,99
Bomba 2 hp Eléctrica 7.500,00 10,00% 10 10 24 120 1,00 0,79 0,81 2 11.826,33
Bomba 2 hp Eléctrica 6.000,00 10,00% 10 10 12 60 1,00 0,79 0,81 1 4.730,53
Asperjadora Espalda Lhaura 380,00 10,00% 10 10 12 60 1,00 0,79 0,81 1 299,60
Asperjadora Motor Cifarelli 3.604,00 10,00% 10 10 12 60 1,00 0,79 0,81 1 2.841,47
Desmalezadora EFCO 8400 2.487,00 10,00% 10 10 12 60 1,00 0,79 0,81 2 3.921,61
Romana Electrónica 16.955,00 10,00% 15 10 24 120 0,77 0,84 0,86 1 14.257,50
Equipo Inseminación 15.000,00 10,00% 10 15 24 120 1,32 0,71 0,74 1 10.651,65
Equipo Cercas Eléctricas 1.920,00 10,00% 10 10 24 60 1,00 0,55 0,60 1 1.057,45
Totales Bs. 392.456,00 336.220,24
Factor de Mantenimiento "m"
Factor de trabajo "t"
Variables
D = (A/(1+B*eF*C*VU/E))Costo de Reposición
Valor de rescate
F = A1*eA2*t+A3*m+A4*t*m Factor de Mantenimiento
Factor de Trabajo
Vida ütil
Vactual = ((1-r)*D+r))*CrEdad
depreciación
Catidad de Maq.
VUn actEquipo, Modelo,
Serial
Costo de Reposición
"Cr"
Valorrescate
"r"
FactorManten "m"
FactorTrabajo
"t"
Edad "e"
AVALUO TOTAL DE MAQUINARIA Y EQUIPOS: 336.220,24
Vida Util "VU"
F(M,T)
D(t,M,T,VU) Deprec. Tecnica
3.- Avalúo de Semovientes
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Capacidad de Sustentación
Para poder trabajar el avalúo de los semovientes es necesario primero conocer cual es la capacidad de sustentación total de la finca.
TIPO DE PASTO USO TRATAMIENTOAREA
( has: )CARGA ANIMAL
PORCENTAJE APROVECH.
CAPACIDAD SUSTENT. U.A.
Brachiaria radicams PastoreoControl Químico
Control Manual48,00 3,50 80,00% 134,40
Panicum máximun PastoreoControl Químico
Control Manual32,00 3,00 80,00% 76,80
Pennisetum purpureum CorteControl Químico
Control Manual0,00 0,00 90,00% 0,00
TOTAL 80,00 Has. 211,20
INDICE: 2,64 U.A./Ha.
Movimiento del Rebaño
AÑO
COMPRAS NAC. MORTALIDAD VENTAS INVENTARIO FINAL Carga Animal
Vaca Novilla
Toro Maute
Becerra
Becerro
Vaca Novilla
Mautas
Becerra
Toro Toretes
Maute
Becerro
Vacas
Novillas
Mautas
Toros
Toretes
Mautes
Becerro
Vacas en Producción
Vacas
Totales
Novilla
Mauta
Becerra
Toro Toretes
Maute
Becerro
Total Cabeza
sU.A.
0 88 123 35 42 44 1 0 0 44 289 193,75
1 0 0 0 0 52 51 3 1 1 3 0 0 1 3 22 8 9 0 0 43 0 103 133 33 34 49 1 0 0 48 298 200,50
2 52 51 3 1 1 3 0 0 1 3 28 7 10 0 0 47 0 103 135 26 38 49 1 0 0 48 297 199,25
3 6 53 52 3 1 1 3 0 0 1 3 22 7 11 1 0 47 0 105 136 30 37 50 6 0 0 49 308 210,75
4 53 52 3 1 2 3 0 0 1 3 26 7 11 0 0 48 0 105 137 29 37 50 6 0 0 49 308 211,00
5 53 52 3 1 2 3 0 0 1 3 26 7 11 0 0 48 0 105 137 29 37 50 6 0 0 49 308 211,00
6 53 52 3 1 2 3 0 0 1 3 26 7 11 0 0 48 0 105 137 29 37 50 6 0 0 49 308 211,00
7 53 52 3 1 2 3 0 0 1 3 26 7 11 0 0 48 0 105 137 29 37 50 6 0 0 49 308 211,00
AÑO
MORTALIDAD VENTAS PARICIONEQUIVALENCIA
UNIDADES ANIMALES
2,19 Crías al Año por Hectárea de Pasto
VacaNovil
laMaut
aBecerra Toro
Maute
Becerro Vaca
Novilla
Mauta Toro
Toretes
Maute
Becerro Vaca
Novilla
VACA 1,00 CAPACIDAD DE SUSTENTACION
1 2% 2% 3% 5% 2% 3% 5% 14% 20% 20% 0% 100% 100% 0% 80% 85% NOVILLA 0,75 134,40 U.A.
2 2% 2% 3% 5% 2% 3% 5% 17% 20% 20% 0% 100% 100% 0% 80% 85% MAUTA 0,50
3 2% 2% 3% 5% 2% 3% 5% 14% 20% 22% 100% 100% 100% 0% 80% 85% BECERRA 0,25
4 2% 2% 3% 5% 2% 3% 5% 16% 20% 22% 0% 100% 100% 0% 80% 85% TORO 1,50
5 2% 2% 3% 5% 2% 3% 5% 16% 20% 22% 0% 100% 100% 0% 80% 85% TORETE 1,00
6 2% 2% 3% 5% 2% 3% 5% 16% 20% 22% 0% 100% 100% 0% 80% 85% MAUTE 0,50
7 2% 2% 3% 5% 2% 3% 5% 16% 20% 22% 0% 100% 100% 0% 80% 85% BECERRO 0,25
Avalúo de Semovientes
Para la realización de la Valoración de los semovientes que representan la principal fuente de explotación pecuaria, tenemos que necesariamente obtener primero el Valor Unitario de la Vaca, para lo cual procedemos de acuerdo a los precios base que para el momento se tiene vigente y utilizando un método propio basado en la producción promedio por lactancia de la Unidad de Producción. Entonces:
Valor de la Carne Valor por su condición lechera.
Avalúo de Semovientes
VALOR POR SU PRODUCCION DE CARNE El valor de la carne de vaca en pié está regulado por el
ejecutivo nacional mediante Decreto Presidencial publicado en Gaceta Oficial Nº 38991 de fecha 11/08/2008, donde se indica que el precio para el productor es de 5,50 BsF./kg.
Este precio se mantuvo para el ganado macho gordo hasta finales del año 2.010 y para las vacas clase 1 es de 4,50 BsF/kg., sin embargo, ante la baja oferta y alta demanda su precio se ha incrementado en machos pero se ha mantenido en las vacas.
Avalúo de Semovientes
VALOR POR SU PRODUCCION DE LECHE El valor de la leche actualmente está regulado por el ejecutivo
nacional mediante Decreto publicado en la Gaceta 39.395 de fecha 05/04/2.010 y se fija en un máximo de 2,50 BsF/Litro.
Para el caso del avalúo de los semovientes tipo lechero dado que se busca obtener el valor verdadero del litro de leche a puerta de corral, se desarrollo una tabla que se ajusta a los precios de mercado que tienen vacas y novillas en este momento en la zona, donde se tiene en cuenta la producción promedio por lactancia ó, la mayor tendencia lechera y una compensación económica que tiene en cuenta la Unida Tributaria.
Avalúo de Semovientes
Peso Promedio por Vaca: 450,00
BsF / kg. 4,50
Valor Por Carne 2.025,00
Producción Promedio Lactancia 1.620,00 6 L/día-270 días
Porcentaje aplicable: 8,40%
Factor Económico: 26,60
Valor por Producción: 3.619,73
VALOR TOTAL VACA PARIDA: 5.644,73
Cálculo Precio de la Vaca Lechera
Avalúo de Semovientes
Teniendo como base el Valor de la Vaca Mestiza Lechera obtenido en el procedimiento anterior se procede a la valoración del resto del rebaño de hembras existente en la finca.
PROM / VACA
5.446,96
Vacas Ordeño 105,00 100,00% 5.644,73 592.696,44
Vacas Escoteras 32,00 85,00% 4.798,02 153.536,60 137
Novillas 29,00 80,00% 4.515,78 130.957,69
Mautas 37,00 40,00% 2.257,89 83.541,97
Becerras 50,00 20,00% 1.128,95 56.447,28
1.017.179,99
TIPO CANTID.
Determinación del Valor de las Hembras
VALOR UNITARIOVALORTOTALFACTOR
Avalúo de Semovientes
Luego de avalúo de la Hembras bovinas se procederá a la Valoración del resto del rebaño bovino de acuerdo a los precios del mercado.
TIPO CANTID PESO BsF / kg
Toros Sementales 6,00 600,00 10,00 6.000,00 36.000,00
Toretes 0,00 500,00 0,00 0,00 0,00
Novillos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Mautes 0,00 0,00 5,50 0,00 0,00
Becerros 49,00 140,00 6,00 840,00 41.160,00
77.160,00
VALOR UNITARIODeterminación del Valor de los Machos
Avalúo de Semovientes
Finalmente se realiza un avalúo de otros semovientes que intervienen en la Unidad de Producción bien sea como importancia económica, de apoyo a la producción ó de beneficio para la comunidad.
PROM / VACA
3.000,00
Caballo de Trabajo 1,00 3.000,00 3.000,00
Yegua de Trabajo 2,00 3.000,00 6.000,00 5
Potros 2,00 1.000,00 2.000,00
11.000,00
Determinación del Valor de los Equinos
VALORTOTAL
TIPO CANTID. VALOR UNITARIO
Avalúo de Semovientes
Resumen del valor de los Semovientes.
Vacas Ordeño 105,00 592.696,44
Vacas Escoteras 32,00 153.536,60
Novillas 29,00 130.957,69
Mautas 37,00 83.541,97
Becerras 50,00 56.447,28
Toros Sementales 6,00 36.000,00
Becerros 49,00 41.160,00
Caballo de Trabajo 1,00 3.000,00
Yegua de Trabajo 2,00 6.000,00
Potros 2,00 2.000,00
TOTAL 313,00 1.105.339,99
TIPO CANTIDAD VALOR UNITARIO
4.- Avalúo de Herramientas Menores
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Avalúo de Herramientas
Aquí se valoran todas las herramientas y equipos menores de apoyo a la producción y que en Avalúo de Maquinaria no se han tomado en cuenta.
ARTICULO TIPO CANTIDAD PVP % V. A.Alicate Ganadero Pieza 2,00 128,60 60,00% 154,32Calentador de Hierros Pieza 1,00 830,00 60,00% 498,00Castrador Burdiso Pieza 1,00 650,00 60,00% 390,00Castrador Emasculador Pieza 1,00 246,40 60,00% 147,84Corta Casco Pieza 1,00 193,00 60,00% 115,80Descornador de Acero Pieza 1,00 319,00 60,00% 191,40Garrocha Pieza 1,00 291,30 60,00% 174,78Hierro en "V" Brucelosis Pieza 1,00 135,00 60,00% 81,00Hierro en Acero Pieza 1,00 390,00 60,00% 234,00Jeringa Europlex de 20 ml Pieza 3,00 105,00 60,00% 189,00Juego de Numero Grandes Juego 1,00 1.390,00 60,00% 834,00Juego de Números Peq Juego 1,00 1.300,00 60,00% 780,00Kit de Cirugia en Acero Kit 1,00 359,33 60,00% 215,60Pluviometro Pieza 1,00 82,00 60,00% 49,20Ponchador de Orejas Pieza 1,00 112,00 60,00% 67,20Silla Ganadera Jalisco Pieza 2,00 1.950,00 60,00% 2.340,00Silla Ganadera Mexicana Pieza 1,00 880,00 60,00% 528,00Tatuador Rotativo 5C Pieza 1,00 3.500,00 60,00% 2.100,00Tinta Tatuador Pieza 1,00 127,23 60,00% 76,34
Herramientas y Equipos Menores
Total Herramientas 9.166,48
5.- Insumos
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Avalúo de Insumos
Se valora todos los elementos existente en el depósito de la finca.
ARTICULO TIPO CANTIDAD P.V.P. Total
Varios 1 Alambre Motto 5000 Rollo 2 335,80 671,60
Aro Nasal IMAGRO Pieza 2 78,51 157,02
Estantillo Pieza 20 25,00 500,00
Grapa Caja x 12 1 132,82 132,82
Madrinas Pieza 5 80,00 400,00
Mamila Tetero Pieza 2 27,00 54,00
Pezonera Ordeño Mecánico Pieza 2 144,00 288,00
Pinza para Aretes Pieza 1 295,00 295,00
2.498,44
AVALUO DE I N S U M O S
Sub Total Insumos Varios BsF.
Avalúo de Insumos
Se valora todos los elementos existente en el depósito de la finca.
ARTICULO TIPO CANTIDAD P.V.P. Total
Varios 2 Aretes de Identificacion de 25 Unidades Paquete 2 220,00 440,00
Balde Tetero Galvanizado Pieza 2 93,31 186,62
Bozal para Caballo Pieza 5 47,73 238,65
Cantaras de Leche de 40 Lts Pieza 4 723,50 2.894,00
Cepillo lava cántaras Pieza 2 20,16 40,32
Cepillo lava pezoneras Pieza 2 60,00 120,00
Equipo Endovenoso Pieza 2 77,90 155,80
Equipo Intravenoso Pieza 2 43,12 86,24
Guantes de Carnaza Par 4 10,60 42,40
Juego de Apero Redondos Juego 2 195,00 390,00
Juego de Aperos en Nylon Juego 2 55,00 110,00
Lima Triangular con mango Pieza 2 18,33 36,66
Marcador Arete Pieza 2 72,00 144,00
4.884,69
AVALUO DE I N S U M O S
Sub Total Insumos Varios BsF.
Avalúo de Insumos
Se valora todos los elementos existente en el depósito de la finca.
ARTICULO TIPO CANTIDAD P.V.P. Total
Medicina Ivermectina L.A. Fco. 1 290,00 290,00
Vermitec Fco. 1 104,50 104,50
Panacur 10% Oral Fco. 1 167,20 167,20
Bovitrax Fco. 1 102,45 102,45
Garafox Fco. 1 179,59 179,59
Triatox Fco. 1 100,00 100,00
Matagusano Spray Fco. 3 31,90 95,70
Yodote 7,5 Fco. 2 115,00 230,00
Tripanoxi Fco. 10 141,62 1.416,20
Sofacal Fco. 1 32,90 32,90
AD3E Hipo Fco. 6 112,80 676,80
Combecom Fco. 6 13,31 79,86
Hematofos (B12) Fco. 3 184,80 554,40
Eritrogen Fco. 2 65,01 130,02
Olivitasan Plus Fco. 3 161,70 485,10
Babenil Fco. 2 56,32 112,64
Ganaseg Fco. 2 102,60 205,20
Emicina L.A. Fco. 1 155,30 155,30
Oxitetraciclina Fco. 1 72,00 72,00
Tylan 200 Fco. 2 65,00 130,00
Calamprosulf Fco. 2 31,00 62,00
Nuflor Fco. 1 151,50 151,50
Flugesic Fco. 2 46,20 92,40
Masticilina Lact Jer 10 11,50 115,00
Masticilina Sec Caja 1 314,40 314,40
Oxitocina Fco. 10 47,00 470,00
Osmolar Fco. 2 10,50 21,00
Dihidroestress Fco. 2 250,00 500,00
Conceptal Fco. 4 10,00 40,00
Cyanol Fco. 2 100,00 200,00
Metricef Fco. 5 1,00 5,00
7.291,16
AVALUO DE I N S U M O S
Sub Total Insumos Medicina BsF.
Avalúo de Insumos
Se valora todos los elementos existente en el depósito de la finca.
ARTICULO TIPO CANTIDAD P.V.P. Total
Herramienta Machetes Gavilan Pieza 4 30,67 122,68
Martillo Bellota Pieza 1 83,50 83,50
Pala Bellota Pieza 2 63,84 127,68
Pala Draga Pieza 2 141,07 282,14
Pico Pieza 1 85,00 85,00
Señorita para Cercas Pieza 1 800,00 800,00
Mecate de 1/2 Mt 5 26,72 133,60
Mecate de 3/8 Mt 2 26,72 53,44
1.688,04Sub Total Insumos Herramientas BsF.
AVALUO DE I N S U M O S
Avalúo de Insumos
Se valora todos los elementos existente en el depósito de la finca.
CONCEPTO P.V.P. Dep. Valor Actual
Artículos Varios 1 2.498,44 100,00% 2.498,44
Artículos Varios 2 4.884,69 50,00% 2.442,35
Medicina Veterinaria 7.291,16 50,00% 3.645,58
Herramientas manuales 1.688,04 50,00% 844,02
9.430,39
RESUMEN DE INSUMOS
Valor Total de Insumos en Depósito BsF.
6.- Muebles y Enseres
Avalúo de Muebles y Enseres
Se valora todos los bienes muebles de uso doméstico tanto por el propietario y su grupo familiar:
Area DESCRIPCION CANTIDAD PVP. SUB-TOTAL DEPRES. V.A.
Casa Patrón Refrigerador 1 4.000,00 4.000,00 50,00% 2.000,00
Nevera 1 4.000,00 4.000,00 50,00% 2.000,00
Cocina 1 4.000,00 4.000,00 50,00% 2.000,00
Jgo. Comedor 1 3.500,00 3.500,00 50,00% 1.750,00
Jgo. Recibo 1 3.500,00 3.500,00 50,00% 1.750,00
Jgo. Matrimonial 1 4.000,00 4.000,00 50,00% 2.000,00
Jgo Sencillo 3 2.500,00 7.500,00 50,00% 3.750,00
Televisor 1 1.500,00 1.500,00 50,00% 750,00
Licuadora 1 1.000,00 1.000,00 50,00% 500,00
Jgo Ollas 1 1.000,00 1.000,00 50,00% 500,00
Otros 1 8.000,00 8.000,00 50,00% 4.000,00
21.000,00
AVALUO DE MUEBLES Y ENSERES
Sub Total Muebles y Enseres BsF.
Avalúo de Muebles y Enseres
Se valora todos los bienes muebles de uso doméstico tanto por el personal obrero que trabaja en la Unidad de Producción:
Area DESCRIPCION CANTIDAD PVP. SUB-TOTAL DEPRES. V.A.
Vienen 21.000,00Casa Obreros Nevera 1 4.000,00 4.000,00 50,00% 2.000,00
Cocina 1 4.000,00 4.000,00 50,00% 2.000,00
Jgo. Comedor 1 3.500,00 3.500,00 50,00% 1.750,00
Jgo. Recibo 1 3.500,00 3.500,00 50,00% 1.750,00
Jgo. Matrimonial 1 3.000,00 3.000,00 50,00% 1.500,00
Jgo Sencillo 7 2.000,00 14.000,00 50,00% 7.000,00
Televisor 1 1.500,00 1.500,00 50,00% 750,00
Licuadora 1 1.000,00 1.000,00 50,00% 500,00
Jgo Ollas 1 2.000,00 2.000,00 50,00% 1.000,00
Otros 1 5.000,00 5.000,00 50,00% 2.500,00
41.750,00
AVALUO DE MUEBLES Y ENSERES
Sub Total Muebles y Enseres BsF.
AVALUO UNIDAD DE PRODUCCION
A continuación se presenta el Justiprecio de la Unidad de Producción.
FINCA 1.971.021,71
MAQUINARIA Y EQUIPO 336.220,24
SEMOVIENTES 1.105.339,99
HERRAMIENTAS 9.166,48
INSUMOS 9.430,39
MUEBLES Y ENSERES 62.750,00
TOTAL GENERAL BsF. 3.493.928,80
CAPITAL TOTAL FUNDARIO Y DE EXPLOTACION 3.493.928,80
Costo promedio por Hectárea BsF. 42.817,75
RESUMEN DE AVALUOS
Grafico de Distribución del Avalúo
FINCA50.17%
MAQUINARIA Y EQUIPO8.56%
SEMOVIENTES39.20%
HERRAMIENTAS0.23%
INSUMOS0.24% MUEBLES Y ENSERES
1.60%
FINCAMAQUINARIA Y EQUIPOSEMOVIENTESHERRAMIENTASINSUMOSMUEBLES Y ENSERES
COSTO DE RESPOSICION
El Costo de Reposición corresponde a la Recuperación del Capital Total Invertido en la Unidad de Producción obtenido mediante los procedimientos de avalúos en un lapso de tiempo que según la bibliografía consultada estima como de Veinte (20) años, donde:
BsF/AñoC. R. = 174.696,44
C. R. =Capital Total Invertido
20 Años
C. R. =3.493.928,80
20
COSTOS FIJOS
DEPRECIACION DE: EDIFICACIONES MAQUINARIA Y EQUIPOS
MANTENIMIENTO DE: EDIFICACIONES CULTIVOS MAQUINARIA Y EQUIPOS
Depreciación Bienechurías
Vivienda Principal 64,00 2.736,84 94.585,30 1,00 2,5000% 2.364,63
Vivienda de Obreros 90,00 2.609,87 112.746,33 1,00 2,5000% 2.818,66
Tanque de Agua 16,00 670,00 6.753,60 1,00 2,5000% 168,84
Perforaciones 8,00 3.500,00 22.400,00 1,00 6,6667% 1.493,33
Galpón Depósito 16,00 1.432,33 11.000,33 1,00 2,5000% 275,01
Sala de Máquinas 16,00 1.432,33 14.437,93 1,00 2,5000% 360,95
Vaquera 315,00 785,43 126.179,74 1,00 3,3333% 4.205,99
Becerrera 84,00 785,43 33.647,93 1,00 3,3333% 1.121,60
Cuarto Cántaras 48,00 1.432,33 33.000,98 1,00 2,5000% 825,02
Corrales 315,00 148,84 26.255,75 1,00 2,5000% 656,39
Manga y Embarcadero 15,00 880,38 8.319,55 1,00 2,5000% 207,99
Brete Ganadero 1,00 18.000,00 11.340,00 1,00 6,6667% 756,00
Cercas Externas 3,61 20.187,50 45.954,51 1,00 12,5000% 5.744,31
Cercas Internas 18,07 7.498,88 85.351,67 1,00 12,5000% 10.668,96
Electrificación 1,00 69.187,50 62.268,75 0,90 2,8571% 1.779,11
Carretera Interna 2,40 39.180,00 47.392,13 1,00 12,5000% 5.924,02
Abrevaderos 17,00 780,00 9.547,20 0,90 2,8571% 272,78
COSTO ANUAL BsF 39.643,59
CONCEPTO AREACOSTO DE
REPOSICIONVALOR
ACTUALDEPREC ANUAL
COSTOVIDAUTIL
Depreciación Anual de las Construcciones e Instalaciones
Depreciación Equipos
Camioncito NKR 1 150.000,00 10,00 10,0000% 15.000,00
Planta Electrica 42 kwa 1 80.500,00 10,00 10,0000% 8.050,00
Tanque Enfriam 400 gl 1 41.500,00 10,00 10,0000% 4.150,00
Ordeño Mec.4 ptos 1 65.000,00 10,00 10,0000% 6.500,00
Carretilla Plástica 1 650,00 5,00 20,0000% 130,00
Bomba 2 hp Eléctrica 2 7.500,00 10,00 10,0000% 750,00
Bomba 2 hp Eléctrica 1 6.000,00 5,00 20,0000% 1.200,00
Asperjadora Espalda Lhaura 1 380,00 5,00 20,0000% 76,00
Asperjadora Motor Cifarelli 1 3.604,00 5,00 20,0000% 720,80
Desmalezadora EFCO 8400 2 2.487,00 5,00 20,0000% 497,40
Romana Electrónica 1 16.955,00 10,00 10,0000% 1.695,50
Equipo Inseminación 1 15.000,00 10,00 10,0000% 1.500,00
Equipo Cercas Eléctricas 1 1.920,00 5,00 20,0000% 384,00
COSTO ANUAL BsF 40.653,70
DEPRECIACIÓN ANUAL MAQUINARIA
CONCEPTO CANTIDADCOSTO DE
REPOSICIONDEPREC ANUAL
COSTOVIDAUTIL
Mantenimiento Bienechurías
Vivienda Principal 64,00 2.736,84 94.585,30 25,00 1.600,00
Vivienda de Obreros 90,00 2.609,87 112.746,33 25,00 2.250,00
Tanque de Agua 16,00 670,00 6.753,60 25,00 400,00
Perforaciones 8,00 3.500,00 22.400,00 66,67 533,33
Galpón Depósito 16,00 1.432,33 11.000,33 25,00 400,00
Sala de Máquinas 16,00 1.432,33 14.437,93 25,00 400,00
Vaquera 315,00 785,43 126.179,74 33,33 10.500,00
Becerrera 84,00 785,43 33.647,93 33,33 2.800,00
Cuarto Cántaras 48,00 1.432,33 33.000,98 25,00 1.200,00
Corrales 315,00 148,84 26.255,75 25,00 7.875,00
Manga y Embarcadero 15,00 880,38 8.319,55 25,00 375,00
Brete Ganadero 1,00 18.000,00 11.340,00 66,67 66,67
Cercas Externas 3,61 20.187,50 45.954,51 125,00 451,66
Cercas Internas 18,07 7.498,88 85.351,67 125,00 2.258,32
Electrificación 1,00 69.187,50 62.268,75 28,57 28,57
Carretera Interna 2,40 39.180,00 47.392,13 125,00 300,00
Abrevaderos 17,00 780,00 9.547,20 28,57 485,71
COSTO ANUAL BsF 31.924,27
CONCEPTO AREACOSTO DE
REPOSICIONVALOR
ACTUALCOSTO
Costo de Mantenimiento Anual de las Instalaciones
BsF / m2
Mantenimiento Pastos
ACTIVIDAD AREA BsF. / Ha Faenas BsF. Total
Control mecánico 80 175,00 1,00 14.000,00
Control Manual 80 60,00 2,00 9.600,00
Control Qímico 80 106,40 1,00 8.512,28
Control de Plagas 8 59,20 2,00 947,20
Jornales Eventuales 4 60,00 2,00 480,00
0,00
33.539,48
Costos de Mantenimiento Anual de los Pastos
Total Plan de Mantenimiento Anual BsF
Uso y Mantenimiento Equipos
Camioncito NKR 1,00 150.000,00 10,00 10,00 10,0000% 15.000,00
Planta Electrica 42 kwa 1,00 80.500,00 10,00 10,00 10,0000% 8.050,00
Tanque Enfriam 400 gl 1,00 41.500,00 10,00 10,00 10,0000% 4.150,00
Ordeño Mec.4 ptos 1,00 65.000,00 15,00 10,00 15,0000% 9.750,00
Carretilla Plástica 1,00 650,00 10,00 10,00 10,0000% 65,00
Bomba 2 hp Eléctrica 2,00 7.500,00 10,00 10,00 10,0000% 750,00
Bomba 2 hp Eléctrica 1,00 6.000,00 10,00 10,00 10,0000% 600,00
Asperjadora Espalda Lhaura 1,00 380,00 10,00 10,00 10,0000% 38,00
Asperjadora Motor Cifarelli 1,00 3.604,00 10,00 10,00 10,0000% 360,40
Desmalezadora EFCO 8400 2,00 2.487,00 10,00 10,00 10,0000% 248,70
Romana Electrónica 1,00 16.955,00 15,00 10,00 15,0000% 2.543,25
Equipo Cercas Eléctricas 1,00 1.920,00 10,00 15,00 15,0000% 288,00
COSTO ANUAL BsF 41.843,35
USO Y MANTENIMIENTO ANUAL
CONCEPTO CANTIDADCOSTO DE
REPOSICION
FACTOR MANT.
FACTOR DE TRABAJO
MANTENI ANUAL
COSTO
Resumen de Costos Fijos
Costo de Reposición de la Inversión 174.696,44
Depreciación de Instalaciones 39.643,59
Depreciación de Equipos 40.653,70
Mantenimiento de Bienechurías 31.924,27
Mantenimeinto de Pastos 33.539,48
Mantenimiento y Uso de Equipos 41.843,35
Todos los Costos son Anuales
TOTAL DE COSTOS FIJOS BsF. 362.300,83
RESUMEN DE COSTOS FIJOS
Resumen de Costos Fijos
Costo de Repo-sición de la In-
versión51.15%
Depresiación de Instalaciones
10.32%
Depresiación de Equipos10.59%
Mantenimiento de Bienechurías
8.31%
Mantenimeinto de Pastos
8.73%
Mantenimiento y Uso de Equipos10.90%
Costo de Reposición de la Inversión
Depresiación de Instalaciones
Depresiación de Equipos
Mantenimiento de Bienechurías
Mantenimeinto de Pastos
Mantenimiento y Uso de Equipos
PROYECCION AGROECONOMICA
Justificación
Se hace necesario trabajar con una Unidad de Producción consolidada, es decir, con un rebaño estable que tenga una mínima variación.
Esto es posible mediante la proyección a un lapso de tiempo que en el caso del presente estudio de costos se estimó revisarlo durante 7 años.
Esta proyección nos permitirá conocer: Litros de Leche vendida Kilogramos de Carne vendida en pié. Índices Agro económicos.
Capacidad de Sustentación
TIPO DE PASTO USO TRATAMIENTO AREA ( has: )
CARGA ANIMAL
PORCENTAJE APROVECH.
CAPACIDAD SUSTENT.
U.A.
Brachiaria radicams PastoreoControl Químico
Control Manual48,00 3,50 80,00% 134,40
Panicum máximun PastoreoControl Químico
Control Manual32,00 3,00 80,00% 76,80
Pennisetum purpureum CorteControl Químico
Control Manual0,00 0,00 90,00% 0,00
TOTAL 80,00 Has. 211,20
INDICE: 2,64 U.A./Ha.
Movimiento del Rebaño
CUADRO DE MOVIMIENTO DEL REBAÑO
AÑO
COMPRAS NAC. MORTALIDAD VENTAS INVENTARIO FINAL Carga Animal
VacaNovilla Toro
Maute
Becerra
Becerro Vaca
Novilla
Mautas
Becerra Toro
Toretes
Maute
Becerro
Vacas
Novillas
Mautas
Toros
Toretes
Mautes
Becerro
Vacas en Producción
Vacas
Totales
Novilla
Mauta
Becerra Toro
Toretes
Maute
Becerro
Total Cabeza
sU.A.
0 88 123 35 42 44 1 0 0 44 289 193,75
1 0 0 0 0 52 51 3 1 1 3 0 0 1 3 22 8 9 0 0 43 0 103 133 33 34 49 1 0 0 48 298 200,50
2 52 51 3 1 1 3 0 0 1 3 28 7 10 0 0 47 0 103 135 26 38 49 1 0 0 48 297 199,25
3 6 53 52 3 1 1 3 0 0 1 3 22 7 11 1 0 47 0 105 136 30 37 50 6 0 0 49 308 210,75
4 53 52 3 1 2 3 0 0 1 3 26 7 11 0 0 48 0 105 137 29 37 50 6 0 0 49 308 211,00
5 53 52 3 1 2 3 0 0 1 3 26 7 11 0 0 48 0 105 137 29 37 50 6 0 0 49 308 211,00
6 53 52 3 1 2 3 0 0 1 3 26 7 11 0 0 48 0 105 137 29 37 50 6 0 0 49 308 211,00
7 53 52 3 1 2 3 0 0 1 3 26 7 11 0 0 48 0 105 137 29 37 50 6 0 0 49 308 211,00
AÑO
MORTALIDAD VENTAS PARICIONEQUIVALENCIA
UNIDADES ANIMALES
1,31 Crías al Año por Hectárea de Pasto
Vaca Novilla
Mauta
Becerra
Toro Maute
Becerro
Vaca Novilla
Mauta
Toro Toretes
Maute
Becerro
Vaca Novilla
VACA 1,00 CAPACIDAD DE SUSTENTACION
1 2% 2% 3% 5% 2% 3% 5% 14% 20% 20% 0% 100% 100% 0% 80% 85% NOVILLA 0,75 211,20 U.A.
2 2% 2% 3% 5% 2% 3% 5% 17% 20% 20% 0% 100% 100% 0% 80% 85% MAUTA 0,50
3 2% 2% 3% 5% 2% 3% 5% 14% 20% 22% 100% 100% 100% 0% 80% 85% BECERRA 0,25
4 2% 2% 3% 5% 2% 3% 5% 16% 20% 22% 0% 100% 100% 0% 80% 85% TORO 1,50
5 2% 2% 3% 5% 2% 3% 5% 16% 20% 22% 0% 100% 100% 0% 80% 85% TORETE 1,00
6 2% 2% 3% 5% 2% 3% 5% 16% 20% 22% 0% 100% 100% 0% 80% 85% MAUTE 0,50
7 2% 2% 3% 5% 2% 3% 5% 16% 20% 22% 0% 100% 100% 0% 80% 85% BECERRO 0,25
INDICES DEL PROYECTO
Para efectos del presente estudio de costo se tomó como premisa las siguientes consideraciones:
Producción diaria promedio de 6,00 LITROS.
Días de lactancia objeto de estudio 270 DIAS.
Producción Promedio de 1.620 LITROS POR LACTANCIA.
Cuadro de Producción Láctea
0 88 270 6,00 1.620
1 103 270 6,00 1.620 166.860 457
2 103 270 6,00 1.620 166.860 457
3 105 270 6,00 1.620 170.100 466
4 105 270 6,00 1.620 170.100 466
5 105 270 6,00 1.620 170.100 466
6 105 270 6,00 1.620 170.100 466
7 105 270 6,00 1.620 170.100 466
1.620,00 Litros de Leche por Lactancia de Vaca al Año.
1.241,61 Litros de Leche por Rebaño de Vacas Totales por Año
2.126,25 Litros de Leche por Hectárea de Pasto/Año
64.431,82 Litros de Leche por U.A. promedio al año
170.100,00 Litros de Leche Promedio por Año
PROMEDIO DIARIO DE
LECHEAÑOS
VACAS EN
PRODUCCION
DIAS DE LACTANCIA
LTS/VACAPRODUCCION
POR LACTANCIA
PRODUCCION TOTAL
LTS.
Cuadro por Venta de Carne
VACAS DESCARTE
Nº MONTO Nº MONTO Nº MONTO Nº MONTO Nº MONTO Nº MONTO
22 44.550,00 8 24.640,00 9 10.800,00 0 0,00 0 0,00 43 52.030,00 132.020,00
28 56.700,00 7 21.560,00 10 12.000,00 0 0,00 0 0,00 47 56.870,00 147.130,00
22 44.550,00 7 21.560,00 11 13.200,00 1 3.300,00 0 0,00 47 56.870,00 139.480,00
26 52.650,00 7 21.560,00 11 13.200,00 0 0,00 0 0,00 48 58.080,00 145.490,00
26 52.650,00 7 21.560,00 11 13.200,00 0 0,00 0 0,00 48 58.080,00 145.490,00
VACAS 450 4,50 AÑO: 1 27,52%
NOVILLAS 440 7,00 AÑO: 2 30,98%
MAUTAS 200 6,00 AÑO: 3 28,57%
TOROS 600 5,50 AÑO: 4 29,87%
NOVILLOS 480 5,50 AÑO: 5 29,87%
MAUTES 220 5,50 AÑO: 6 29,87%
27.540,00
344,25
7.363,64
Kilogramos de Carne al 5º Año
Kilogramos anuales de carne por hectárea de pasto al 5º Año
Kilogramos anuales de carne por Unidad Animal Promedio al Año.
Tasa de Extracción Promedio
CUADRO DE INGRESOS POR VENTA DE SEMOVIENTES
VALOR TOTAL Bs.MAUTESTOROSMAUTAS NOVILLAS
PESO PROMEDIO VALOR BsK/KG
TORETES
Tasa de Extracción
29,36%
CATEGORIA
COSTOS VARIABLES
COSTOS VARIABLES
DETERMINACION DEL COSTOS DE LOS INSUMOS
Costo Insumos
Días Consumo BsF / Saco Kgs / Saco Costo / Kg Costo por año
Vacas 105 270 1,50 92,61 40,00 2,32 98.456,01
Becerros 105 120 0,20 83,70 40,00 2,09 5.273,10
103.729,11
Días Consumo BsF / Saco Kgs / Saco Costo / Kg Costo por año
Vacas 105 365 0,05 488,00 20,00 24,40 46.756,50
Novillas 29 365 0,03 488,00 20,00 24,40 7.748,22
Mautas 37 365 0,02 488,00 20,00 24,40 6.590,44
Becerras 50 365 0,01 488,00 20,00 24,40 4.453,00
Toros 6 365 0,05 488,00 20,00 24,40 2.671,80
Becerros 49 365 0,01 488,00 20,00 24,40 4.363,94
72.583,90
Concentrado
Sales Minerales
Sub Total Concetrados BsF
Sub Total Sales Minerales BsF
Costo Insumos
Días Consumo BsF / Saco Kgs / Saco Costo / Kg Costo por año
Vacas 105 365 0,15 10,00 20,00 0,50 2.874,38
Novillas 29 365 0,09 10,00 20,00 0,50 476,33
Mautas 37 365 0,06 10,00 20,00 0,50 405,15
Becerras 50 365 0,03 10,00 20,00 0,50 273,75
Toros 6 365 0,15 10,00 20,00 0,50 164,25
Becerros 49 365 0,03 10,00 20,00 0,50 268,28
4.462,13
Días Consumo BsF / Tn Kgs / Tn Costo / Kg Costo por año
Vacas 105 365 0,20 1.400,00 1.000,00 1,40 10.731,00
Novillas 29 365 0,12 1.400,00 1.000,00 1,40 1.778,28
Mautas 37 365 0,08 1.400,00 1.000,00 1,40 1.512,56
Becerras 50 365 0,04 1.400,00 1.000,00 1,40 1.022,00
Toros 6 365 0,20 1.400,00 1.000,00 1,40 613,20
Becerros 49 365 0,04 1.400,00 1.000,00 1,40 1.001,56
16.658,60
Sal uso Animal
Melaza
Sub TotaL Sal Uso Animal BsF
Sub Total Melaza BsF
Costo Insumos
ACTIVIDAD
VACUNAS
Neumoenteritis Becerros (as) 99,00 2,00 8,00 1,00 1,00 8,00 1.584,00
Anti Aftosa Todos 308,00 2,00 1,90 1,00 1,00 1,90 1.170,40
Bacterina Triple Todos 308,00 2,00 0,72 1,00 1,00 0,72 445,61
Brucelosis RB51 Becerras 50,00 2,00 5,60 1,00 1,00 5,60 560,00
Rabia Todos 313,00 1,00 1,53 1,00 1,00 1,53 478,89
Leptospira Hembras + Toros 259,00 1,00 5,91 1,00 1,00 5,91 1.531,93
Septicemia Adultos 209,00 2,00 0,56 1,00 1,00 0,56 234,08
IBR, BRSV, DVB, + Todos 308,00 2,00 8,40 1,00 1,00 8,40 5.174,40
Carbón Todos 308,00 1,00 1,26 1,00 1,00 1,26 388,08
Estomatítis Todos 308,00 2,00 1,82 1,00 1,00 1,82 1.121,12
Clostrical Todos 407,00 1,00 1,89 1,00 1,00 1,89 767,85
Encafalitis Equi Bestias 5,00 1,00 35,00 1,00 1,00 35,00 175,00
Sub Total Vacunas BsF. 13.631,36
DOSIFICARCLASE CANTIDADVECES AL
AÑOCOSTO UNIDAD
DOSISCOSTODOSIS
COSTO TOTAL
Costo Insumos
ACTIVIDAD
PARASITARIO
Ivermectina L.A. Vacas 137,00 1,00 0,58 1 cc / 50 kg 10,00 5,80 794,60
Novillas 29,00 3,00 0,58 1 cc / 50 kg 8,00 4,64 403,68
Mautas 37,00 3,00 0,58 1 cc / 50 kg 4,00 2,32 257,52
Becerras 50,00 2,00 1,16 1 cc / 50 kg 3,00 3,48 348,00
Toros 6,00 3,00 5,80 1 cc / 50 kg 12,00 69,60 1.252,80
Becerros 49,00 2,00 1,16 1 cc / 50 kg 3,00 3,48 341,04
Vermitec Vacas Ord 105,00 3,00 0,21 1 cc / 40 kg 12,00 2,51 790,02
Panacur 10% Oral Becerros (as) 99,00 5,00 0,17 1 cc / 20 kg 5,00 0,84 413,82
Bovitrax Todos 407,00 4,00 102,45 1 lt / baño 1,00 102,45 409,80
Garafox Todos 407,00 4,00 179,59 1 lt / baño 1,00 179,59 718,36
Triatox Todos 407,00 4,00 100,00 1 lt / baño 1,00 100,00 400,00
Matagusano Spray Todos 1,00 12,00 31,90 Cada Caso 1,00 31,90 382,80
Yodo Becerros (as) 99,00 4,00 0,12 1 cc / vez 1,00 0,12 45,54
Tripanoxi Adultos 259,00 1,00 11,80 1,00 1,00 11,80 3.056,63
9.614,61Sub Total Parasitarios BsF.
CANTIDADVECES AL
AÑOCOSTO UNIDAD
CLASE DOSIFICAR DOSISCOSTODOSIS
COSTO TOTAL
Costo Insumos
ACTIVIDAD
VIT y MIN
Sofacal Vacas 105,00 1,00 32,90 500 cc / vez 1,00 32,90 3.454,50
AD3E Hipo Vacas 137,00 4,00 0,23 4 cc / vez 4,00 0,90 494,52
Novillas 29,00 4,00 0,23 3 cc / vez 3,00 0,68 78,51
Mautas 37,00 4,00 0,23 2 cc / vez 2,00 0,45 66,78
Becerras 50,00 4,00 0,23 1 cc / vez 1,00 0,23 45,12
Toros 6,00 4,00 0,23 5 cc / vez 5,00 1,13 27,07
Becerros 49,00 4,00 0,23 1 cc / vez 1,00 0,23 44,22
Combecom Vacas 137,00 2,00 0,80 6 cc / vez 6,00 4,79 1.312,90
Novillas 29,00 2,00 0,80 5 cc / vez 5,00 3,99 231,59
Mautas 37,00 2,00 0,80 3 cc / vez 3,00 2,40 177,29
Becerras 50,00 2,00 0,40 1 cc / vez 1,00 0,40 39,93
Toros 6,00 2,00 0,80 6 cc / vez 6,00 4,79 57,50
Becerros 49,00 2,00 0,40 1 cc / vez 1,00 0,40 39,13
Olivitasan Plus Vacas 137,00 2,00 0,32 10 cc / vez 10,00 3,23 886,12
Novillas 29,00 2,00 0,32 10 cc / vez 10,00 3,23 187,57
Mautas 37,00 2,00 0,32 10 cc / vez 10,00 3,23 239,32
Becerras 50,00 2,00 0,32 5 cc / vez 5,00 1,62 161,70
Toros 6,00 2,00 0,32 10 cc / vez 10,00 3,23 38,81
Becerros 49,00 2,00 0,32 5 cc / vez 5,00 1,62 158,47
Eritrogen Vacas 137,00 2,00 0,13 1 cc x 25 kg 18,00 2,34 641,26
Novillas 29,00 2,00 0,13 1 cc x 25 kg 14,00 1,82 105,58
Mautas 37,00 2,00 0,13 1 cc x 25 kg 10,00 1,30 96,21
Becerras 50,00 2,00 0,13 1 cc x 25 kg 4,00 0,52 52,01
Toros 6,00 2,00 0,13 1 cc x 25 kg 20,00 2,60 31,20
Becerros 49,00 2,00 0,13 1 cc x 25 kg 4,00 0,52 50,97
8.718,26
DOSIFICAR DOSISCOSTODOSIS
COSTO TOTALCLASE CANTIDADVECES AL
AÑOCOSTO UNIDAD
Costo Insumos
ACTIVIDAD
TRATAMIENTO
Babenil Vacas 10% 14,00 2,00 11,26 1 cc / 20 kg 24,00 270,34 7.569,41
Babenil Novillas 10% 3,00 2,00 11,26 1 cc / 20 kg 20,00 225,28 1.351,68
Babenil Mautas 10% 4,00 2,00 5,63 1 cc / 20 kg 10,00 56,32 450,56
Babenil Toros 10% 1,00 2,00 14,08 1 cc / 20 kg 30,00 422,40 844,80
Nuflor Becerros (as) 20% 20,00 2,00 1,52 1 cc x 15 kg 4,00 6,06 242,40
Emicina L.A. Vacas 50% 69,00 2,00 0,62 1 cc x 10 kg 45,00 27,95 3.857,65
Calamprosulf Becerros (as) 20% 20,00 2,00 0,16 20 cc x animal 20,00 3,10 124,00
Flugesic Vacas 20% 27,00 1,00 0,92 1 cc x 25 kg 18,00 16,63 449,06
Novillas 10% 3,00 1,00 0,92 1 cc x 25 kg 14,00 12,94 38,81
Mautas 10% 4,00 1,00 0,92 1 cc x 25 kg 10,00 9,24 36,96
Toros 10% 1,00 1,00 0,92 1 cc x 25 kg 20,00 18,48 18,48
Tylan 200 Vacas 10% 14,00 2,00 0,65 1 cc x 20 kg 24,00 15,60 436,80
Novillas 10% 3,00 2,00 0,65 1 cc x 20 kg 20,00 13,00 78,00
Mautas 10% 4,00 2,00 0,65 1 cc x 20 kg 10,00 6,50 52,00
Toros 10% 1,00 2,00 0,65 1 cc x 20 kg 25,00 16,25 32,50
Osmolar Todos 20% 62,00 1,00 10,50 suero 1,00 10,50 651,00
Oxitocina Vcas Ordeño 100% 105,00 5,00 0,47 5 cc x vez 5,00 2,35 1.233,75
Oxitocina Novillas 100% 29,00 1,00 0,47 5 cc x vez 5,00 2,35 68,15
Dihidroestress Vacas 10% 14,00 3,00 250,00 80 cc / vez 1,00 250,00 3.500,00
Dihidroestress Novillas 10% 3,00 3,00 250,00 80 cc / vez 1,00 250,00 750,00
Conceptal Vacas + Nov 30% 50,00 2,00 4,73 5 cc x vez 5,00 23,65 2.365,00
Cyanol Vcas Ordeño 20% 21,00 3,00 1,70 1 cc x 20 kg 25,00 42,50 2.677,50
Metricef Vcas Ordeño 10% 11,00 2,00 33,55 Jrga 1,00 33,55 738,10
Masticilina Lact Vcas Ordeño 10% 11,00 2,00 11,50 Jer / vez 3,00 34,50 759,00
Masticilina Sec Vcas Ordeño 100% 105,00 1,00 13,10 Jer x Cuarto 1,00 13,10 1.375,50
29.701,11
SEMOV. COSTO TOTALCLASE CANT.VECES AL
AÑOCOSTO UNIDAD
DOSIFICAR DOSISCOSTODOSIS
Costo Insumos
El Costo de las Pruebas es según Tabla de Honorarios del Colegio de Médicos Veterinarios del Sector.
ACTIVIDAD
LABORATOTIO
Bucelosis Todos 308,00 1,00 16,40 5.051,20
Tuberculosis Hembras + años + Toros 172,00 1,00 10,00 1.720,00
Hematología Todos 10,00% 31,00 2,00 35,00 2.170,00
8.941,20
COSTO TOTAL
CLASE
Sub Total Pruebas de Ley BsF.
CANT.VECES AL
AÑOCOSTO
PRUBEA
Resumen de Costo de Insumos
Vacunas
Plan Parasitario
Plan de Vitaminas
Tratamientos
Pruebas de Laboratorio
Alimento Concentrado
RESUMEN
TOTAL COSTO SANIDAD 268.040,28
Melaza
Sales Minerales
Sal de Uso Animal
103.729,11
29.701,11
8.941,20
72.583,90
4.462,13
16.658,60
13.631,36
9.614,61
8.718,26
COSTOS VARIABLES
DETERMINACION DEL COSTOS DE MANO DE OBRA
Origen de los Salarios
Salario Encargado Ordeñadores
Días Trabajados 365,00 Días Trabajados 365,00
Días por Pago Doble Días por Pago Doble
Día de Descanso 52,00 Día de Descanso 52,00Feriados Nacionales 14,00 Feriados Nacionales 14,00Feriados Regionales 2,00 Feriados Regionales 2,00Fiestas Religiosas 2,00 Fiestas Religiosas 2,00
70,00 70,00
Total Días Pagados 435,00 Total Días Pagados 435,00
Salario Diario 80,50 Salario Diario 55,20
Total Salario Año 35.017,50 Total Salario Año 24.012,00Salario Diario Real 95,94 Salario Diario Real 65,79Salario Redondeado 96,00 Salario Redondeado 66,00
DECRETO 8.167 PUBLICADO EN GACETRA 39660 DEL 26/04/11
Origen de los Salarios
Camperos Operador
Días Trabajados 365,00 Días Trabajados 365,00
Días por Pago Doble Días por Pago Doble
Día de Descanso 0,00 Día de Descanso 0,00Feriados Nacionales 0,00 Feriados Nacionales 0,00Feriados Regionales 0,00 Feriados Regionales 0,00Fiestas Religiosas 0,00 Fiestas Religiosas 0,00
0,00 0,00
Total Días Pagados 365,00 Total Días Pagados 365,00
Salario Diario 55,20 Salario Diario 69,00
Total Salario Año 20.148,00 Total Salario Año 25.185,00Salario Diario Real 55,20 Salario Diario Real 69,00Salario Redondeado 55,20 Salario Redondeado 69,00
DECRETO 8.167 PUBLICADO EN GACETRA 39660 DEL 26/04/11
Costo de la Mano de Obra
Propietario 1 9.000,00 108.000,00 935,00 11.100,00 18.000,00 0,00 138.035,00
Encargado 1 2.880,00 34.560,00 935,00 3.552,00 5.760,00 6.840,00 51.647,00
Ordeñadores 3 1.980,00 71.280,00 2.805,00 7.326,00 11.880,00 20.520,00 113.811,00
Obreros de Campo 2 1.656,00 39.744,00 1.870,00 4.084,80 6.624,00 11.856,00 64.178,80
Tractorista 0 1.806,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Cocinera 0 1.548,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Contador 1 500,00 6.000,00 0,00 616,67 1.000,00 0,00 7.616,67
Médito Veterinario 1 500,00 6.000,00 0,00 616,67 1.000,00 0,00 7.616,67
NOTA: Para el presente cálculo se tiene en cuenta el Decreto Nº 8.167 de Sueldo Mínimo Actual de fecha 26/04/2.011 según Gaceta Oficial Nº 39.660
Para el presente cálculo se tiene en cuenta el Decreto Nº 8.166 de Bono de Alimentación de fecha 26/04/2.011 según Gaceta Oficial Nº 39.661
DOTACIONESCONCEPTO CANTIDADSUELDO
MENSUAL C/U
SUELDO ANUAL TOTAL
Utilidady
Vacaciones
TOTAL 9 21.632,00 265.584,00
TOTALBsF.
Prestaciones Sociales
27.296,13 44.264,00 382.905,13
Bono de Alimentación
COSTOS VARIABLES
DETERMINACION DEL COSTO DE LOS SERVICIOS
Costo Básico Servicios y Otros
CANTIDAD MENSUAL ANUALTOTAL
BsF.
Electricidad 1 600,00 7.200,00 7.200,00
Telefonía fija 1 100,00 1.200,00 1.200,00
Telefonía Celular 2 200,00 4.800,00 4.800,00
Servicio de TV 1 200,00 2.400,00 2.400,00
Viáticos Varios 2 500,00 12.000,00 12.000,00
Expedición de Guias 12 5,00 720,00 720,00
Avales Sanitarios 2 300,00 7.200,00 7.200,00
Herramientas manual 1 200,00 2.400,00 2.400,00
Insumos Ordeño 1 466,03 5.592,33 5.592,33
Gastos Inseminación 1 2.100,00 25.200,00 25.200,00
0,00 0,00
TOTAL 24 2.360,00 68.712,33 68.712,33
5.726,03
CONCEPTO
PROMEDIO MENSUAL BsF
COSTOS VARIABLES
RESUMEN DE LOS COSTOS VARIABLES
Resumen de Costos Variables
Insumos 268.040,28
Mano de Obra 382.905,13
Servicios 68.712,33
RESUMEN DE COSTOS VARIABLES
TOTAL COSTOS VARIABLES BsF 719.657,74
Resumen de Costos Variables
Insumos37.25%
Mano de Obra
53.21%
Servicios9.55%
Insumos
Mano de Obra
Servicios
Resumen de Costos
Costos Fijos 362.300,83
Costos Variables 719.657,74
TOTAL COSTOS 1.081.958,57
RESUMEN DE COSTOS
Costos Fi-jos
32.74%
Costos Variables67.26%
Costos Fijos
Costos Va-riables
RESULTADOS FINALES
INDICES TECNICOS
RESUMEN DE COSTOS
APLICACIÓN DE FORMULAS
VALOR FINAL
Indices Técnicos
Area Total de la Unidad de Producción 81,60 Hectáreas
Area Cultivada de Pastos 80,00 Hectáreas
Capacidad de Sustentación Total 211,20 U. A.
Capacidad de Sustentación Promedio / Ha. 2,64 U. A.
Producción por Vaca Diaria Promedio 6,00 Litros
Días por Lactancia promedio 270,00 Días
Producción promedio diaria de Leche 466,03 Litros
Producción por Láctancia 1.620,00 Litros
Producción Láctea por Vacas Totales 1.241,61 Litros
Producción por Hectárea de Total 2.084,56 Litros
Producción por hectárea de Pasto 2.126,25 Litros
Producción Lactea Total al Año 170.100,00 Litros
Peso promedio al nacer 35,00 Kilogramos
Peso Inicial Maute (Precio Venta) 220,00 Litros
Producción por Hectárea de Total 337,50 Kilogramos
Producción por hectárea de Pasto 344,25 Kilogramos
Producción Cárnica Total al Año 27.540,00 Kilogramos
INDICES GENERALES
INDICES LACTEOS
INDICES CARNICOS
Resumen de Costos Anuales
Costos Fijos
Costo de Recuperación del Capital Invertido en: 20,00 Años 174.696,44
Depreciación de Edificaciones e Instalaciones 39.643,59
Gastos Mantenimiento Infraestructura 31.924,27
Gastos en Cultivos 33.539,48
Depreciación de Activos muebles (Maq - Equip) 40.653,70
Gastos de Func. Mant. Y Rep. de maq. y equipo 41.843,35
Costos Variables
Gastos de Producción de leche #¡REF!
Gastos de Producción de Carne #¡REF!
Gasto en Mano de Obra 382.905,13
Gastos en Servicios y Otros 5.726,03 68.712,33
268.040,28#¡REF!
RESUMEN GENERAL COSTO ANUAL
TOTAL GENERAL DE COSTOS BsF. 1.081.958,57
RENTA BRUTA
RENTA ANUAL BRUTA
UTILIDAD BRUTA ANUAL BsF.
1.081.958,57
-145.490,00
936.468,57
INGRESO ANUAL POR VENTA DE SEMOVIENTES
COSTOS FIJOS Y VARIABLES
Venta Total Anual de Ganado-Costo Recup. Capital + Deprec. Edif. + Gasto Edif. +
Manten. Cultivos + Deprec. Maq. + Manten. Maqui. + Gastos Produc. + Mano de Obra + Servicios
Renta Bruta =
PRECIO FINAL
Precio Leche = Renta Bruta AnualVenta Total Anual de Leche
270 Días
6,00 Lts / Día
PRODUCCION ANUAL DE LECHE (LTS) 170.100,00
PRECIO DEL LITRO DE LECHE A PUERTA DE CORRAL
PRECIO FINAL
5,51 BsF/Lt.
936.468,57
Días de Láctancia:
UTILIDAD BRUTA ANUAL
Producción Promedio:
CURVA DEL PRECIO x PRODUCCION
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
3.003.50
4.004.50
5.005.50
6.006.50
7.007.50
8.008.50
9.009.50
10.009.63
8.29
7.28
6.49
5.875.35 5.51
5.144.83
4.574.33 4.12 3.94 3.77 3.62
Producción Vs Costo Unitario
Producc V.U.
CONCLUSIONES
El Costo Unitario del Litro de Leche a Puerta de Corral es la Cantidad de 5,51 BsF/Litro.
Debido a lo anterior la determinación del Costo Unitario del Litro de Leche a puerta de corral es un dato que todo ganadero debe conocer y actualizar constantemente, para poder así ejecutar los ajustes necesarios dentro de la finca y evitar producir a pérdida.
Igualmente el conocimiento de esta dato, permite hacer propicias las conversaciones de ajuste de precios ente las partes como los son: Entes del Gobierno competentes en la regulación, el Gremio Ganadero productor de leche a nivel nacional y la Agroindustria.
Muchas Gracias
Fin de la Presentación
Realizado por:Ing. Antonio Ramírez Omaña