Análisis del proyecto de presupuesto para 2020

La continuidad de la crisis en las finanzas públicas guatemaltecas

Walter Figueroa

Guatemala, Centroamérica, 15 de octubre de 2019

Contenido

1. Carga tributaria

2. Gasto público

3. Déficit fiscal y endeudamiento público

4. Recomendaciones

1. Carga tributaria En caída libre

Carga tributaria

Fuente: ICEFI con base a datos oficiales

Carga tributaria 2020 optimista

Sin capital

político para

reforma

tributaria

Recaudación adicional:

Q 1,500 millones por

«acciones administrativas»

de la SAT.

Crisis institucional y

probada inefectividad en

SAT: difícil lograrlo Estimación

técnica

prudente:

estancamiento

de carga

tributaria (Si nuevo gobierno

no hace nada)

Peligros adicionales

Contrabando y fraude tributario crecientes

• Ley de Simplificación, Actualización

e Incorporación

• Tributaria Plan de nuevo gobierno:

menos impuestos, más privilegios

9.7%

Carga tributaria 9.7%:

imposible obtener

resultados y cumplir

promesas electorales.

Incremento en el incumplimiento del IVA

Fuente: ICEFI con base a datos oficiales

Fuente: Superintendencia de Administración Tributaria (SAT)

Estimación del Incumplimiento de pago del Impuesto Sobre la Renta -ISR-

Rentas de Actividades Lucrativas

2013-2017

80.9%

83.4%

81.0% 80.9%79.9%

60.0%

65.0%

70.0%

75.0%

80.0%

85.0%

2013 2014 2015 2016 2017

Fuente: Superintendencia de Administración Tributaria (SAT)

Ajuste a la proyección de ingresos tributarios para 2020

Millones

de Q

Carga

Tributaria

Proyecto de presupuesto 67,009 9.9%

a) Recaudación adicional por medidas administrativas -1,500 -0.2%

b) Ajuste por actualización de la base de cálculo usando la

recaudación a agosto de 2019-545 -0.1%

c) Impacto en 2020 de la Ley de Simplificación, Actualización e

Incorporación Tributaria (Dto. 7-2019)-2,000 -0.3%

Recaudación ajustada 62,964 9.3%

PIB Nominal 678,985.7

Riesgos de sobreestimación en la proyección de ingresos

tributarios del proyecto de presupuesto para 2020

2. Gasto público

prioridades equivocadas,

ilegalidades y espacios

para la corrupción

13.7

14.714.3

13.614.2

14.4

13.4

15.1

13.9

14.514.3 14.5

El gasto como porcentaje del PIB propuesto para 2020 se

ubica debajo del promedio de los últimos 21 años

Fuente: ICEFI con base a datos oficiales. No incluye las amortizaciones de la deuda pública externa.

14.0 13.8 13.5

12.3 12.1 12.1 12.312.6 12.9

Caída en el Gasto Público Social

Presupuesto vigente

a julio de 2019

Proyecto de

Presupuesto 2020

Estimaciones

realistas Icefi

2019 y 2020

Fuente: Icefi con base en datos del Sistema de Contabilidad Integrada (Sicoin), Proyecto de Presupuesto 2020 y Banguat.

Gasto Público Social como porcentaje del PIB, 2010-2020

Anomalías en presupuesto para salud

Techo global:

Incremento Q 1.2 millones respecto a probado 2019

Recorte Q 78.7 millones respecto vigente 2019

Inconsistencias

Q 93.3 millones más para servicios de apoyo

para programa de prevención de la mortalidad de

la niñez y la desnutrición crónica. ¿qué incluye?

Q 15.9 millones menos para actividades de vacunación, dentro de ese mismo programa

MSPAS

Metas del Programa de Prevención de la Mortalidad de la Niñez y de la Desnutrición Crónica (MSPAS)

ActividadAumento/Recorte

FINANCIERO (Mill. Q)

Aumento/Recorte

METAS FÍSICAS

Vacunas (menores de 1 año de edad) -5.9 -226,489

Vacunas (entre 1 y 5 años de edad) -10.0 30,211

Consejería 1.5 -292,953

Monitoreo de crecimiento 10.1 -1,025,211

Micronutrientes (mujer en edad fértil) 2.7 -187,330

Vigilancia del agua -0.4 -101,337

Atención por infección respiratoria 3.6 -19,186

Atención por enfermedad diarreica -1.7 38,798

Vigilancia del desarrollo infantil 0.2 -2,187

Servicios de apoyo 93.3 -25

Actividades seleccionadas del presupuesto vigente 2019 y proyecto de presupuesto 2020: financiero y físico vinculado al resultado estratégico de mortalidad en la niñez

Fuente: Icefi con base en los productos y metas por institución del proyecto de presupuesto 2020 y reporte de ejecución física y financiera Sicoin y Sistema Informático de Gestión (Siges). Todas las metas están expresadas en términos de personas, con excepción de los servicios de apoyo (evento) y de las transferencias monetarias condicionadas en salud (aportes).

Otra vez, incremento para el Mineduc, pero caída

en indicadores como cobertura educativa

MINEDUC

TECHO GLOBAL

Incremento Q 1,240.9 respecto a probado 2019

Aumento Q 1,010.1 respecto vigente 2019

Incluye asignaciones para compromisos del pacto colectivo de 2018

Pero, en relación a lo vigente 2019:

• Meta global de matrícula: 62 mil estudiantes menos

• Q171.4 millones menos para nivel básico (telesecundaria)

• 3.4 millones de textos menos en primaria

NIVEL PRIMARIO

Actividades seleccionadas del presupuesto vigente 2019 y proyecto de presupuesto 2020: financiero y físico vinculado al resultado estratégico de educación

Fuente: Icefi con base en los productos y metas por institución del proyecto de presupuesto 2020 y reporte de ejecución física y financiera Sicoin y Sistema Informático de Gestión (Siges).

Actividad (Primaria: lectura y

matemática)

Aumento/Recorte

FINANCIERO (Mill. Q)

Aumento/Recorte

METAS FÍSICAS

Gratuidad educativa (entidades) -39.4 56

Estudiantes evaluados (personas) -0.3 -49,999

Estudiantes becados con útiles (personas) -5.8 -21,501

Docentes con valijas (personas) -1.4 -3,837

Centros reparados, remozados y dotados

de mobiliario-11.6 626

Textos impresos -51.1 -3,358,406

Establecimientos dotados con recursos

tecnológicos-89.3 -1,476

NIVEL BÁSICO

Actividades seleccionadas del presupuesto vigente 2019 y proyecto de presupuesto 2020: financiero y físico vinculado al resultado estratégico de educación

Fuente: Icefi con base en los productos y metas por institución del proyecto de presupuesto 2020 y reporte de ejecución física y financiera Sicoin y Sistema Informático de Gestión (Siges).

Actividad (Básico: lectura y matemática)Aumento/Recorte

FINANCIERO (Mill. Q)

Aumento/Recorte

METAS FÍSICAS

Gratuidad educativa (entidades) -14.2 505

Estudiantes evaluados (personas) 0.0 -199,999

Establecimientos dotados con recursos tecnológicos

-0.8 -13

Centros reparados, remozados y dotados

de mobiliario-25.0 -52

Profesionalización docente -4.4 -500

Textos impresos 0.1 -47,489

Mides: más presupuesto, pero menos

transferencias a familias en pobreza

Aumento de Q 93.9 millones (8%) – respecto al presupuesto

vigente 2019- para el Mides

Actividades seleccionadas del presupuesto vigente 2019 y proyecto de presupuesto 2020: financiero y físico vinculado al resultado estratégico de pobreza

Actividades del programa de

transferencias condicionadas en

educación (Mides)

Aumento/Recorte

FINANCIERO (Mill. Q)

Aumento/Recorte

METAS FÍSICAS

Familias con niños de entre 6 y 15 años (asistencia) (número de aportes)

-46.6 -173,172

Familias con niños de entre 10 y 14 años (finalización) (número de aportes)

-71.6 -85,403

Fuente: Icefi con base en los productos y metas por institución del proyecto de presupuesto 2020 y reporte de ejecución física y financiera Sicoin y Sistema Informático de Gestión (Siges).

Metas del Programa de Apoyo a la Agricultura Familiar (Maga)

ActividadAumento/Recorte

FINANCIERO (Mill. Q)

Aumento/Recorte

METAS FÍSICAS

Entrega de alimentos a familias vulnerables (raciones) -41.2 -40,623

Asistencia para producción de alimentos (número de

personas)-0.6 3,250

Productores con silos y capacitación (número de personas) -1.0 900

Mujer rural con buenas prácticas del hogar (número de

personas)-34.0 3,640

Agricultor con mejoras en sistemas productivos (número de

personas)42.5 -8,601

Productores rurales apoyados en encadenamientos (número

de personas)-42.8 -75,667

Familias con niñez menor de 2 años con más disponibilidad y

consumo de alimentos (número de familias)-3.3 596

Familias con niñez menor de 2 años con apoyo para mejorar

sus ingresos familiares (número de familias)-21.4 23,613

Actividades seleccionadas del presupuesto vigente 2019 y proyecto de presupuesto 2020: financiero y físico vinculado al resultado estratégico de desnutrición crónica

Fuente: Icefi con base en los productos y metas por institución del proyecto de presupuesto 2020 y reporte de ejecución física y financiera Sicoin y Sistema Informático de Gestión (Siges).

Inversión publica en niñez y adolescencia (IPNA)

IndicadorPresupuesto

Vigente a julio de 2019

Proyecto de Presupuesto

2020

En millones de Q de cada año 22,754.4 23,419.6

En millones de Q de 2015 19,340.2 19,325.8

En millones de US$ 2,958.0 2,958.7

Como % del PIB 3.6 3.4

Como % del gasto público total 27.0 26.7

Índice de Focalización del gasto social general (> 100: sesgo pro infancia; < 100: sesgo pro adulto)

112.74 119.35

Inversión directa per cápita anual (Q de cada año) 3,246.73 3,355.16

Inversión directa per cápita anual (Q de 2015) 2,759.57 2,768.67

Inversión directa per cápita anual (US$) 422.07 423.88

Inversión directa per cápita diaria (Q de cada año) 8.90 9.19

Inversión directa per cápita diaria (Q de 2010) 7.56 7.59

Inversión directa per cápita diaria (US$) 1.16 1.16

• Al parecer la idea es recortar en casi Q 1,000 millones el presupuesto del Programa de

Desarrollo de la Infraestructura Vial (MICIV), para ejecutar vía APP

• Propuesta desarrollada en el título IX de la iniciativa de ley

• Art 104 contempla 7 proyectos: centro administrativo de gobierno, puerto logístico

industrial GTM-MEX, libramiento CA-1 Oriente, metro riel, modernización aeropuerto La

Aurora, autopista Escuintla-Puerto Quetzal, eje oriente-occidente transporte público

capitalino

• Art. 106: autorización para emitir hasta Q 6,000 millones de Bonos para el Desarrollo de

Infraestructura y Bienestar Económico (BIBE) para metro riel y libramiento CA-1 Oriente.

• Riesgo de inconstitucionalidad: exceptúa aprobación del Congreso, obligación

establecida en la Lit. “d” del Art. 62 del Dto. 16-2016, Ley de Alianzas para el Desarrollo

de Infraestructura Económica

• Ya hay jurisprudencia de la CC: no se pueden modificar leyes de vigencia

permanente en el decreto de aprobación del presupuesto.

Propuesta de inversión pública vía APP con

riesgo de inconstitucionalidad

En contraste dramático, asignaciones para ONG desconocidas e incrementos para el ejército

MAGA

Q 55 millones para ONG’sQ10 millones: Asociación de Desarrollo Integral TZ’utujil (ADIT)Q10 millones: Asociación de Trabajadores del Vivero Campo Viejo (ATRAV C.V.)Q 5 millones: Movimiento Autónomo de Renovación CiudadanaQ10 millones: Asociación de Desarrollo Integral Mayence de Palomora, ADIMQ15 millones: Asociación para el Fomento Socioeconómico de Poblaciones VulnerablesQ 5 millones: Asociación de Extrabajadores de Digesa para el Desarrollo Sostenible Agrícola e Integral

¿Cuál es su trayectoria? ¿Cuál es la justificación técnica para estas asignaciones millonarias?

Q 200 millones para

“Defensa del espacio aéreo”

¿De nuevo los aviones argentinos?MINDEF

3. Déficit fiscal y endeudamiento

sin mejoras en calidad y efectividad del gasto

Déficit fiscal como porcentaje del PIB

Fuente: ICEFI con base a datos oficiales

Saldo de la deuda pública como porcentaje del PIB

Fuente: ICEFI con base a datos oficiales

23.924.6 24.8 24.4 24.3 24.1

23.424.2 24.7

25.8

Más déficit fiscal y deuda pública sin mejor gasto

• El incremento en el déficit fiscal y en el saldo de la deuda pública no se

deben a un incremento en el gasto público

• De hecho, el gasto se reduce, castigando el gasto social y la inversión pública

en infraestructura

• La razón es la caída aguda de la carga tributaria

• De hecho, el saldo de la deuda pública como % del PIB continúa siendo bajo

según estándares internacionales

• Pero como % de los ingresos está muy cerca del límite estándar: el saldo de la

deuda pública ya es el 250% de los ingresos tributarios

• Por el momento no hay riesgo de vulnerabilidad fiscal

• Pero los indicadores estándar de sostenibilidad fiscal (Blanchard de corto plazo)

ya muestran alertas: sin mejora en la carga tributaria, las finanzas públicas ya

son insostenibles en el tiempo

4. Recomendaciones:

correcciones que son condición

para recomendar la aprobación

Para poder aprobarlo, el Congreso debe corregirlo

• Corregir prioridades:

• Gasto social de calidad, inversión publica en niñez y adolescencia (IPNA),

desnutrición infantil, cobertura educativa, cumplir los ODS y la Agenda 2030,

entre otros.

• La asignación para la reducción de la desnutrición crónica, de los Q2.30 diarios por niño o niña en el proyecto de presupuesto actual a por lo menos Q11.90 en los 139 municipios priorizados por la Estrategia Nacional para la Prevención de la Desnutrición Crónica.

• Fortalecer la asignación presupuestaria para el programa de inmunizaciones del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, a fin de garantizar la cobertura de al menos el 95%, ya que en el proyecto de presupuesto para 2020 no llega al 90%.

Para poder aprobarlo, el Congreso debe corregirlo

• Corregir prioridades:

• La asignación propuesta para la IPNA es regresiva, contraviniendo lo dispuesto en la Convención sobre los derechos del niño y la Observación general número 19 sobre presupuestos, con lo cual, debe fortalecerse la asignación para el ejercicio fiscal 2020

• Revertir la caída propuesta en la provisión de bienes y servicios (metas físicas) de programas claves del Mineduc; MSPAS; MAGA; Mides, vinculados con resultados estratégicos: reducción de mortalidad infantil y reducción de la DC; cobertura de la calidad educativa; reducción de la pobreza y con los ODS 1, 2, 3 y 4.

• Fortalecer las asignaciones para la Educación Bilingüe Intercultural (EBI) y la provisión de bienes y servicios vinculados.

Para poder aprobarlo, el Congreso debe corregirlo

• Inversión pública no debe depender de una propuesta posiblemente

inconstitucional de APP.

• Consecuentemente, corregir la caída de Q1,000 millones en el CIV.

• Corregir anomalías como asignaciones abultadas para «servicios de

apoyo» (MSPAS, Mides, etc.).

• Suprimir bolsones de corrupción como las ONG identificadas en el

MAGA.

• Eliminar la asignación en el Mindef para la potencial compra de

aviones.

• Suprimir la asignación por Q180 millones sugerida para el seguro

privado para los niveles de pre primaria y primaria monolingüe en áreas

urbanas.

Para poder aprobarlo, el Congreso debe corregirlo

• Los ingresos tributarios deben ser realistas

• La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) debe presentar públicamente su Plan Anual de Recaudación, Control y Fiscalización para 2020.

• Estimación de la pérdida de ingresos que provocará la vigencia y aplicación de Ley de Simplificación, Actualización e Incorporación Tributaria (Decreto 7-2019).

• Presupuesto y equidad de género:

• Incluir artículo especial que ordene iniciar el proceso para la apertura por sexo de

indicadores de GPR

• Transparencia fiscal

• Incluir fechas y plazos para cumplimiento de normas de transparencia fiscal

• Incluir norma que obligue al Minfin evaluar cumplimiento de normas de

transparencia

• Incrementar presupuesto de la PDH para verificación del cumplimiento de la

LAIP