Post on 13-Apr-2017
Tipos de Factura
Pre Impresa Factura Digital Factura Electrónica
Factura
Qué es una Factura?
Documento Comercial
Con efectos Tributarios
Que reúne ciertos requisitos legales
Obligación de facturar
• Los contribuyentes y declarantes están obligados a extender facturas autorizadas por Tributación en las ventas o prestación de servicios
LIGSV Art. 8
• Casos justificados siempre que no sean contribuyentes del I.V.
• Ver art. 11 Reglamento Renta
La administración puede eximir del requisito
ExcepcionesRégimen simplificado
Regulados por Superintendencia General de Entidades Financieras
Los dedicados al servicio remunerado de transporte de personas o productos agrícolas
Personas físicas que brinden servicios personales que no estén en el art 13 de renta
Personas físicas que intervienen en producción de productos agrícolas
Facturas autorizadasSe adapte a alguno de los tres modelos existentes
Cuenten con el numero de pie de imprenta o numero de resolución que las autoriza
Cumplan con los requisitos indicados en la ley.
Requisitos de las Facturas• Nombre del contribuyente o razón social
y nombre de fantasía si existe• Número de cedula• Número consecutivo• Fecha • Condición de venta (contado, crédito,
consignación)• Identificación de la impresión (pie de
imprenta)
Pre Impresa
Espacios pre-impresos
Requisitos de las FacturasFecha de emisión
Nombre del comprador
Cédula del comprador
Redactada en Español
Detalle de mercancía o
servicioPrecio unitario y
totalDescuentos concedidos Sub total
Línea con el impuesto
Indicar productos exentos
Valor total
Reglamento LISR Art. 9Reglamento Impuesto Ventas Art. 18
OJO
Reglamento LISR Art. 9Reglamento Impuesto Ventas Art. 18
Emitir original y copia
Facturación en Colones
Anulación de Facturas
Monto exiguo puede omitirse nombre del comprador
Por tipo de negocio puede usarse cajas registradoras
Factura Digital? no confundir!
Digital (computadora)
Resolución DGT-R-11-
97
No es necesario
autorización previa
para emitirla
No requiere
firma digital
Tiene que imprimirse
Puede transmitirs
e en formato
Licda. Zaira Mora B.
Factura Electrónica
DGT-02-2009
DGT-R-019-11
DGT–R-24-11
“Artículo 2°… Se autoriza el uso de la factura electrónica, tiquete electrónico, nota de crédito electrónica y nota de débito
electrónica, como comprobantes para el respaldo de ingresos,
costos y gastos…”
Dos posibles modelo de FacturaciónLa solución de facturación que se utiliza, está en la
web, en donde se factura.
Quien brinda la solución web también realiza el
respaldo de la información. La solución de facturación la
tiene el contribuyente a nivel interno
Una empresa le brinda el servicio de almacenamiento
de las facturas.
In House
En la Web
Inalterabilidad de los documentos
Pre impresa Digital Electronica
No pueden adulterarse.La pre impresa y la digital pueden anularse
La electrónica requiere una nota para anularla
Anular Facturas
Pre impresa
Digital
Electronica
Se debe tener la original y la copia (s)Anotar “anulado”
Cobro Judicial?
C.Cm Art. 460 La factura será titulo ejecutivo contra el comprador por la suma en descubierto si está firmada por éste, por su mandatario o por su encargado, debidamente autorizado por escrito…”
SancionesCNPT Art. 85
• No emisión de facturas.
Sanción:
• 2 salarios base = C. 758,800
CNPT Art. 86 Por reincidencia• Cierre negocio 5 días.
Rechazo de Deducciones!Factura no cumple requisitos
A.T. puede rechazar el gasto y determinar impuesto pendiente de pago