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CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS
INFORME DE AUDITORÍAESPECIAL DE CUMPLIMIENTO
ASOCIACIÓN NACIONAL DE PARACAIDISMO DEPORTIVODEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2013
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Sin otro particular, atentamente.
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Cuentas
Contraloría General de CuentasGUATEMALA, C.A.
Guatemala, 07 de noviembre de 2014
SeñorManuel Alfredo Rojas PazPresidente del Comité EjecutivoAsociación Nacional de Paracaidismo DeportivoPresente
Señor Rojas Paz:
En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, Decreto Número 31-2002 y sus reformas contenidas en elDecreto Número 13-2013, ambos del Congreso de la República de Guatemala,conforme la delegación que oportunamente me fuera otorgada, hago de suconocimiento de manera oficial el Informe de Auditoría realizado por los auditoresgubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienesde conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsablesdel contenido y efectos legales del mismo.
"Juntos por una Guatemala hone y transparente"7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fax (502) 2417-8710
www.contralata.gob.
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS
INFORME DE AUDITORÍAESPECIAL DE CUMPLIMIENTO
ASOCIACIÓN NACIONAL DE PARACAIDISMO DEPORTIVO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2013
GUATEMALA, NOVIEMBRE 2014
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ÍNDICE
Contenido Página
RESUMEN GERENCIAL
INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD 11.1 Base Legal 11.2 Función 1
FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA 1
OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 23.1 General 23.2 Específicos 2
ALCANCE DE LA AUDITORÍA 3
COMENTARIOS Y CONCLUSIONES 35.1 Comentarios 35.2 Conclusiones 3
RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 36.1 Hallazgo Relacionado con el Control Interno 36.2 Hallazgo Relacionado con el Cumplimiento a Leyes y
Regulaciones aplicables 56.3 Observaciones y Recomendaciones 9
AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODOAUDITADO 10
COMISIÓN DE AUDITORÍA 11
AnexosNombramiento DADG-0042-2014, de fecha 22 de septiembre de 2014Nombramiento DADG-0069-2014, de fecha 04 de noviembre de 2014Forma Única de EstadísticaFormulario SR1
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Guatemala, 07 de noviembre de 2014
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Contraloría General de CuentasGUATEMALA, C.A.
RESUMEN GERENCIAL
SeñorManuel Alfredo Rojas PazPresidente del Comité EjecutivoAsociación Nacional de Paracaidismo DeportivoPresente
Señor Rojas Paz:
Los Auditores Gubernamentales designados de conformidad con los nombramientosDADG-0042-2014, de fecha 22 de septiembre 2014 y DADG-0069-2014 de fecha 04de noviembre 2014, han efectuado Auditoría Especial de Cumplimiento, con el objetivode verificar la existencia y evaluar el Plan Operativo Anual, el Manual de Funciones yProcedimientos, la Memoria de Labores y otros cumplimientos de información, por elperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013 en AsociaciónNacional de Paracaidismo Deportivo.
La Auditoría Especial de Cumplimiento, comprendió la evaluación del Plan OperativoAnual, el Manual de Funciones y Procedimientos, la Memoria de Labores, la entregade Constancias Transitorias de Inexistencia de Reclamación de Cargos y elCumplimiento de entrega y Actualización de Información de Empleados yFuncionarios Públicos; por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre2013.
Como resultado del trabajo realizado se han detectado aspectos importantes, loscuales se mencionan a continuación:
Hallazgo relacionado con el control interno
Hallazgo No. 1Manual de Funciones incompleto y falta de Manual de Procedimientos
Hallazgos relacionados con el cumplimiento a leyes y regulaciones aplicables
Hallazgo No. 1Falta de Memoria Anual de Labores
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Contraloría General de CuentasGUATEMALA. C.A.
Hallazgo No. 2Incumplimiento con Relación a las Constancias Transitorias de Inexistencia deReclamación de Cargos
El personal que realizó la Auditoría Especial de Cumplimiento es el siguiente: LicenciadaVilma Judith Martínez Rodríguez, supervisado por la Licenciada Claudia Lourdes GarcíaVillavicencio, con el conocimiento del Licenciado Luis Noé Cárcamo Portillo, Director a.i.de Auditoría de Gestión.
Atentamente,
Detalla Martínez Rodrluez1
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Licenciada Vil a u•ith, rtínez RodríguezAuditor IndependienteColegiado No. 5,043Colegio de C.P.A.
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Licenciada Claudi -011. . - -°: cia ViltIlivicencia`i
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Colegiado o. 1 ,660Colegio de C.C.E.E.
tadora Pública y AuditoraColegiada 5,043
"Juntos por una Guatemala honesta y transparente"7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fox (502) 2417-8710
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Contraloría General de Cuentas 1 Dirección de Auditoría de Gestión
1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD
1.1 Base LegalSegún el Acuerdo No. 106/2012-CE CDAG de fecha 19 de diciembre 2012 se aprueban losEstatutos de la Asociación Nacional de Paracaidismo de Guatemala, la cual tiene porobjeto supervisar y regular la práctica del deporte de paracaidismo federado en el territoriode la República de Guatemala y reunirlo bajo la dirección de entidades técnicas,jerárquicamente ordenadas.
Es la entidad superior de su deporte federado, tiene personalidad jurídica, patrimoniopropio y su funcionamiento se norma por lo dispuesto en la Ley Nacional para el Desarrollode la Cultura Física y del Deporte, sus Estatutos y Reglamentos.
La Asociación Nacional de Paracaidismo de Guatemala, se encuentra registrada en laContraloría General de Cuentas, con cuentadancia No. A5-41.
1.2 FunciónLas federaciones y asociaciones deportivas nacionales, tienen como función el gobierno,control, fomento, desarrollo, organización, supervisión, fiscalización y reglamentación de surespectivo deporte en todas sus ramas en el territorio nacional.
Misión"Promover el crecimiento y desarrollo del paracaidismo deportivo a nivel nacional, como undeporte federado haciendo uso de las técnicas, métodos y herramientas actuales, conénfasis en la seguridad y progreso del atleta."
Visión"Ser reconocidos como una entidad deportiva que desarrolla el paracaidismo con altorendimiento competitivo a nivel internacional, cumpliendo así con el compromiso deresponsabilidad social y deportiva, siendo el referente en organización, desarrollo einfraestructura en la región centroamericana."
2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA
El Examen se realizó con base en:
La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establece el Artículo 232.
La Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Decreto Número 31-2002reformada por el Decreto Número 13-2013, ambos del Congreso de la República deGuatemala.
El Acuerdo Gubernativo 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, según lo establecido en sus Artículos: 3. Finalidad; 4. Atribuciones dela Contraloría; 5. Acceso y Disposición de Información; 37. Dirección de Auditoría deGestión y 51. Acreditación.
Las Normas de Auditoría del Sector Gubernamental, las Normas Generales de ControlInterno Gubernamental y la Norma Internacional 4100 de las Entidades Fiscalizadoras
Asociación Nacional de Paracaidismo DeportivoInforme de Auditoría Especial de Cumplimiento
Período del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2013
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Superiores (ISSAI) emitida por la Organización Internacional de Entidades FiscalizadorasSuperiores (INTOSAI).
Nombramiento de Auditoría DADG-0042-2014, de fecha 22 de septiembre de 2014.Nombramiento de Supervisión DADG-0069-2014, de fecha 04 de noviembre de 2014.
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍALos objetivos de la Auditoría de Cumplimiento son:
3.1 General
Practicar Auditoría Especial de Cumplimiento por el período comprendido del 01 de eneroal 31 de diciembre de 2013 a la Asociación Nacional de Paracaidismo Deportivo, paraestablecer el cumplimiento de las regulaciones legales que le son aplicables y la normativainterna y externa de Control Interno Gubernamental.
3.2 Específicos
Evaluar la aplicación y existencia de procedimientos o actividades de control para elcumplimiento de leyes, normas, reglamentos y las estipulaciones acordadas, aplicables a laentidad auditada, que contribuyan a brindar seguridad razonable de su ejecución, talescomo:
Verificar la existencia del Plan Operativo Anual y establecer que el mismo se encuentreaprobado y entregado oportunamente a las entidades correspondientes. Evaluar que lasmetas se establezcan en función de los objetivos institucionales y del cumplimiento de lasmismas, así como establecer que los indicadores se definan con el objetivo de medir lagestión institucional.
Verificar la existencia del Manual de Funciones y Procedimientos de la entidad. Evaluarque estén completos, actualizados y autorizados por la autoridad competente.
Verificar la existencia de la Memoria de Labores, que la misma se encuentre autorizada porautoridad competente y que se haya remitido a las entidades correspondientes.
Verificar que el personal contratado durante el período de la auditoría, haya entregado suConstancia Transitoria de Inexistencia de Reclamación de Cargos.
Verificar el cumplimiento de funcionarios y empleados públicos en la actualización dedatos.
Practicar otras verificaciones, evaluaciones y comprobaciones que de acuerdo a lascircunstancias, se consideren relevantes.
Asociación Nacional de Paracaidismo DeportivoInforme de Auditoría Especial de Cumplimiento
Período del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2013
Contraloría General de Cuentas 3 Dirección de Auditoría de Gestión
ALCANCE DE LA AUDITORÍA
La Auditoría Especial de Cumplimiento, comprendió la evaluación del Plan OperativoAnual, el Manual de Funciones y Procedimientos, la Memoria de Labores, la entrega deConstancias Transitorias de Inexistencia de Reclamación de Cargos y el Cumplimiento deentrega y Actualización de Información de Empleados y Funcionarios Públicos; por elperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2013.
COMENTARIO Y CONCLUSIONES
5.1 Comentario
Se solicitó para su revisión y evaluación: El Plan Operativo Anual, el Manual de Funcionesy Procedimientos, la Memoria de Labores, las Constancias Transitorias de Inexistencia deReclamación de Cargos y de Actualización de Datos y otras que de acuerdo a lascircunstancias, se consideraron relevantes en el período auditado.
5.2 Conclusiones
En forma general, se determinaron las siguientes deficiencias:
Manual de Funciones Incompleto y Falta de Manual de ProcedimientosFalta de Memoria de LaboresMemoria de Labores no aprobadaIncumplimiento con relación a las Constancias de Inexistencia de Reclamación de CargosNo se elaboró Plan Operativo AnualNo se hace uso del Sistema de Contabilidad Integrada (SICOIN)
6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
Al practicar la Auditoría Especial de Cumplimiento, se formularon hallazgos yobservaciones, sobre los cuales se realizaron las recomendaciones respectivas, para elfortalecimiento de la eficiencia y la eficacia del Control Interno de la entidad, los que sedetallan a continuación:
6.1 HALLAZGO RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO
6.1.1 Manual de Funciones incompleto y falta de Manual de Procedimientos
CondiciónEl Manual de Funciones de la Asociación Nacional de Paracaidismo Deportivo estáincompleto de acuerdo a su organigrama, en virtud que faltan las funciones de los puestosen las Unidades siguientes: Comité Ejecutivo, Comisión Técnica Deportiva y ÓrganoDisciplinario.
Asociación Nacional de Paracaidismo DeportivoInforme de Auditoría Especial de Cumplimiento
Período del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2013
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Adicionalmente la Asociación no dispone de Manual de Procedimientos, relativo a lasactividades de la Entidad.
CriterioLas Normas Generales de Control Interno Gubernamental, contenidas en el AcuerdoNúmero 09-03, emitidas por el Jefe de la Contraloría General de Cuentas, en su numeral1.10 Manuales de Funciones y Procedimientos, establece: "La máxima autoridad de cadaente público, debe apoyar y promover la elaboración de manuales de funciones yprocedimientos para cada puesto y procesos relativos a las diferentes actividades de laentidad. Los Jefes, Directores y demás Ejecutivos de cada entidad son responsables deque existan manuales, su divulgación y capacitación al personal, para su adecuadaimplementación y aplicación de las funciones y actividades asignadas a cada puesto detrabajo."
CausaLa Gerente Administrativa no actualizó el Manual de Funciones y no elaboró el Manual deProcedimientos.
EfectoDificultad en la deducción de responsabilidades de cada puesto de trabajo.
RecomendaciónEl Presidente del Comité Ejecutivo debe verificar que la Gerente Administrativa actualice elManual de Funciones; así como, elaborar e implementar el Manual de Procedimientos entodos los puestos de trabajo de la entidad, para promover el fortalecimiento del ambiente yestructura de control interno.
Comentario de los ResponsablesSegún oficio sin número de fecha 20 de octubre 2014, el señor Manuel Rojas Paz,Presidente del Comité Ejecutivo manifiesta: "Manual de Funciones incompleto de acuerdoa su organigrama, faltando las unidades siguientes: (Comité Ejecutivo, Comisión TécnicaDeportiva y Órgano Disciplinario y falta de Manual de Procedimientos)Al respecto me permito informarle que existen las funciones de los cargos de: ComitéEjecutivo, Comisión Técnica Deportiva y Órgano Disciplinario, mismos que están plasmadodentro de los Estatutos de esta Asociación, Estatutos que fueron entregados a su persona,pero para dar cumplimiento a su recomendación se realizó la separación de cargos,creando documentos separados según el cargo, archivando en el mismo leitz que se tienenlos del personal administrativo.
Manual de funciones de cargos faltantes. Con relación al Manual de Procedimientos, segiró instrucciones a la gerente para la creación de los manuales de funciones del personaladministrativo, para dar cumplimiento a la brevedad posible." (sic)
En oficio sin número de fecha 20 de octubre 2014, la señora Patricia Mejía, manifiesta:"Manual de Funciones incompleto de acuerdo a su organigrama, faltando las unidadessiguientes: (Comité Ejecutivo, Comisión Técnica Deportiva y Órgano Disciplinario y falta deManual de Procedimientos)Al respecto me permito informarle que existen las funciones de los cargos de: ComitéEjecutivo, Comisión Técnica Deportiva y Órgano Disciplinario, mismos que están plasmado
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dentro de los Estatutos de esta Asociación, Estatutos que fueron entregados a su persona,pero para dar cumplimiento a su recomendación se realizó la separación de cargos,creando documentos separados según el cargo, archivando en el mismo leitz que se tienenlos del personal administrativo. Así mismo se actualizaron los Manuales con fecha17/10/2014 y se plasmó en el Manual que afecta mi cargo, la actualización de los Manualesdel personal.
Manual de Procedimientos de cargos faltantes. Con relación al Manual de Procedimientos,al respecto me permito informarle que no se contaban con los manuales deprocedimientos, posterior a su visita y requerimiento y con el fin de cumplir con loestipulado en ley le adjunto muestras de realización de dichos manuales,comprometiéndome a completarlos a la brevedad." (sic)
Comentario de AuditoríaLa Asociación trasladó el Manual de Funciones que cumple a cabalidad lo requerido. Sinembargo, se confirma el hallazgo en virtud que el Manual de Procedimientos se encuentraincompleto, porque en las actividades a cargo de la Gerente Administrativa y delContador(a) únicamente se incluyen procesos contables; y los procedimientos relacionadoscon el cargo de Coordinador Técnico no contienen flujogramas. Adicionalmente, no seevidencia la aprobación de dicho Manual.
Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con el Decreto Número 31-2002 del Congreso de laRepública de Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39numeral 18, para:
Cargo
Gerente Administrativa
Total
Nombre
Anabella Patricia Mejía de Mont
Valor en Quetzales
2,000.00
Q. 2,000.00
6.2 HALLAZGO RELACIONADO CON EL CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES
6.2.1 Falta de Memoria Anual de Labores
CondiciónLa Asociación Nacional de Paracaidismo Deportivo, no presentó la Memoria de Labores delejercicio 2013 ni constancia de entrega de copia al Organismo Ejecutivo y al Congreso dela República, de acuerdo a lo establecido por la Ley.
Únicamente se adjunta reportes de Ingresos y Egresos mensuales que no constituyenMemoria de Labores.
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CriterioLa Constitución Política de la República de Guatemala, artículo 134, estipula: "....Seestablecen como obligaciones mínimas del municipio y toda entidad descentralizada yautónoma, las siguientes: ...c) Remitir para su información al Organismo Ejecutivo y alCongreso de la República, sus presupuestos detallados ordinarios y extraordinarios, conexpresión de programas, proyectos, actividades, ingresos y egresos. Se exceptúa a laUniversidad de San Carlos de Guatemala. Tal remisión será con fines de aprobación,cuando así lo disponga la ley; d) Remitir a los mismos organismos, las memorias de suslabores y los informes específicos que les sean requeridos, quedando a salvo el carácterconfidencial de las operaciones de los particulares en los bancos e instituciones financierasen general."
CausaLa Gerente Administrativa no cumplió con preparar y presentar la Memoria Anual deLabores ante las instancias correspondientes.
EfectoLos órganos encargados de la fiscalización y la población en general, desconocen eldestino de los recursos públicos.
RecomendaciónEl Presidente del Comité Ejecutivo debe verificar que la Gerente Administrativa cumpla conpreparar y remitir a las instituciones respectivas la Memoria Anual de Labores.
Comentario de los ResponsablesSegún oficio sin número de fecha 20 de octubre 2014, el señor Manuel Rojas Paz,Presidente del Comité Ejecutivo manifiesta:"Falta de memoria anual de labores.La Asociación a su criterio ha realizado la memoria de labores, presentada a su asambleageneral de manera oportuna, pero basados en los en el artículo 134 de la Constitución dela República de Guatemala y a su recomendación, se giró instrucciones a la gerente, paralas modificaciones pertinentes y la entrega en las entidades que ya es de su conocimiento(CDAG, Congreso de la República y Finanzas Públicas)." (sic)
Según oficio sin número de fecha 20 de octubre 2014, la señora Patricia Mejía, GerenteAdministrativa manifiesta:"Falta de memoria anual de labores.La Asociación a su criterio ha realizado la memoria de labores, presentada a su asambleageneral de manera oportuna, pero basados en los en el artículo 134 de la Constitución dela República de Guatemala y a su recomendación, ya se entregaron a donde correspondey se realizó una nueva memoria de Labores completa, comprometiéndome que tanto larealización de dicho documento en mención como la entrega, se realiza de acuerdo a loslineamientos establecidos y se entregará en el período estipulado donde corresponda.(CDAG, Congreso de la República y Finanzas Públicas)." (sic)
Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que la Memoria Anual de Labores 2013 presentada comoprueba, únicamente se refiere a la ejecución presupuestaria de ingresos y egresos
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mensuales e ilustrados con fotografías; así también no se presentaron actas, acuerdos oresoluciones de aprobación y la entrega a las instancias que corresponde.
Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con el Decreto Número 31-2002 del Congreso de laRepública de Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39numeral 18, para:
Cargo Nombre Valor en Quetzales
Gerente Administrativa Anabella Patricia Mejía de Mont 2,000.00
Total Q. 2,000.00
6.2.2 Incumplimiento con Relación a las Constancias Transitorias de Inexistencia deReclamación de Cargos
CondiciónSe estableció que previo a la toma de posesión del cargo el 01 de julio de 2013, no seexigió la constancia transitoria de inexistencia de reclamación de cargos a la Contadora.
CriterioEl Decreto No. 89-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Probidad yResponsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos, artículo 16. Impedimentos paraoptar a cargos y empleos públicos, establece: "No podrán optar al desempeño de cargo oempleo público quienes tengan impedimento de conformidad con leyes específicas y enningún caso quienes no demuestren fehacientemente los méritos de capacidad, idoneidady honradez.
Tampoco podrán optar a ningún cargo o empleo público: ...
b) Quienes habiendo recaudado, custodiado o administrado bienes del Estado, no tengansu constancia de solvencia y finiquito de la institución en la cual prestó sus servicios y de laContraloría General de Cuentas."
La misma ley, en el artículo 30. Finiquito, establece: "... Para que una persona pueda optara un nuevo cargo público sin que haya transcurrido el plazo de la prescripción, bastará conque presente constancia extendida por la Contraloría General de Cuentas de que no tienereclamación o juicio pendiente como consecuencia del cargo o cargos desempeñadosanteriormente..."
CausaLa Gerente Administrativa incumplió con lo estipulado en la Ley de Probidad yResponsabilidad de Funcionarios y Empleados Públicos, en relación a la presentación dela constancia transitoria de inexistencia de reclamación de cargos previo a tomar posesióndel cargo público.
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1+Contraloría General de Cuentas 8 Dirección de Auditoría de Gestión
EfectoContratación de funcionarios y empleados públicos, con posibles reclamaciones o juiciospendientes de solventar, al haber desempeñado cargos públicos con anterioridad.
RecomendaciónEl Presidente del Comité Ejecutivo debe verificar que la Gerente Administrativa cumpla conrequerir la constancia transitoria de inexistencia de reclamación de cargos y establecerlocomo un requisito obligatorio que debe cumplir todo funcionario o empleado previo a tomarposesión de un cargo en la Institución.
Comentario de los ResponsablesSegún oficio sin número de fecha 20 de octubre 2014, el señor Manuel Alfredo Rojas Paz,Presidente del Comité Ejecutivo manifiesta:"Incumplimiento a las Constancias Transitorias de Inexistencia de Reclamación de Cargos.El pasado 10/10/2014 la contadora tramitó su Constancia Transitoria de Inexistencia deReclamación de Cargos. Se giran instrucciones a la gerente para que este sea un requisitofundamental para laborar en esta Asociación, para dar cumplimiento al artículo 30 de la Leyde probidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos." (sic)
Según oficio sin número de fecha 20 de octubre 2014, la señora Patricia Mejía, GerenteAdministrativa manifiesta:"Incumplimiento a las Constancias Transitorias de Inexistencia de Reclamación de Cargos.El pasado 10/10/2014 la contadora tramitó su Constancia Transitoria de Inexistencia deReclamación de Cargos. Se acepta que obvio omisión sin mala intención y me comprometoa cumplir con este requisito para futuros empleados, según artículo 30 de la Ley deprobidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos." (sic)
Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que los responsables aceptan que no se exigió laconstancia transitoria de inexistencia de reclamación de cargos a la Contadora previo a latoma de posesión del cargo.
Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con el Decreto Número 31-2002 del Congreso de laRepública de Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39numeral 18, para:
Cargo Nombre Valor en Quetzales
Gerente Administrativa Anabella Patricia Mejía de Mont 2,000.00
Total Q. 2,000.00
Asociación Nacional de Paracaidismo DeportivoInforme de Auditoría Especial de Cumplimiento
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6.3 OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
6.3.1 No se elaboró Plan Operativo Anual
ObservaciónLa Asociación Nacional de Paracaidismo, no elaboró el Plan Operativo Anual del año 2013,preparando en sustitución el Plan Anual de Trabajo (PAT), habiendo solicitado a laSecretaría de Planificación y Programación de la Presidencia (SEGEPLAN) medianteOficio No. 315-10-MRP-apm-2014 de fecha 01 de octubre de 2014 la capacitación paraimplementar el Plan Operativo Anual (POA).
RecomendaciónQue el Presidente del Comité Ejecutivo verifique que la Gerente Administrativa elabore yenvíe a las instancias correspondientes el Plan Operativo Anual de la Asociación Nacionalde Paracaidismo Deportivo y así cumplir con lo establecido en la normativa legal vigente.Debe tomarse en consideración que el Plan Anual de Trabajo (PAT) que prepara laAsociación, es diferente al Plan Operativo Anual (POA).
6.3.2 No se hace uso del Sistema de Contabilidad Integrada (SICOIN)
ObservaciónLa Asociación Nacional de Paracaidismo Deportivo, no hace uso del Sistema deContabilidad Integrada (SICOIN)
Mediante Oficio No. 183-06-MRP-apm-2014 de fecha 05 de junio de 2014 la Asociaciónsolicitó a la Dirección de Contabilidad del Estado del Ministerio de Finanzas Públicas deGuatemala la inducción y funcionamiento del Sistema de Contabilidad Integrada y Manualde Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala.
RecomendaciónQue el Presidente del Comité Ejecutivo verifique la implementación del Sistema deContabilidad Integrada (SICOIN) y así cumplir con la Ley en relación a la elaboración deinformes de gestión y transparentar el gasto público.
Asociación Nacional de Paracaidismo DeportivoInforme de Auditoría Especial de Cumplimiento
Período del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2013
Contraloría General de Cuentas 10 Dirección de Auditoría de Gestión1(c
7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO
Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, se incluyenen el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe y las autoridades de laentidad, durante el período auditado, son las siguientes:
Nombre Cargo Del Al
Manuel Alfredo Rojas Paz Presidente del Comité Ejecutivo 01/01/2013 31/12/2013
Sergio Lima Urrea Secretario del Comité Ejecutivo 01/01/2013 31/12/2013
Diego Luna Torón Tesorero del Comité Ejecutivo 01/01/2013 31/12/2013
José Pablo Bonilla Salazar Vocal I del Comité Ejecutivo 01/01/2013 07/12/2013
Hector Arturo Miranda García Vocal II del Comité Ejecutivo 01/01/2013 07/12/2013
Anabella Patricia Mejía de Mont Gerente Administrativa 01/01/2013 31/12/2013
Carlos Miguel Cantoral Lima Coordinador Técnico 01/01/2013 31/12/2013
Jorge Siguantay Chanas Contador 01/01/2013 28/02/2013
Ingrid Marlene López Ramírez Contadora 01/07/2013 31/12/2013
Asociación Nacional de Paracaidismo DeportivoInforme de Auditoría Especial de Cumplimiento
Período del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2013
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Informe conocido por
Lic. Luis Noé Cárcamo PortilloDirector a.i. de Auditoria de GestiónContraloria General de Cuentas
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Contralor í a General de Cuentas 11 Dirección de Auditoría de Gestión
8. COMISIÓN DE AUDITORÍA
Lda.% Qndruntadora Público y Auditoraá Colegiada 5,043
Licda. Vilma u. • M.1 -z RodríguezAuditor Independiente
Contador Público y Auditor, Colegiado No. 5,043Colegio de C.P.A.
Licda. Claudia LoSupervisora
Licenciada en InformáticaColegiado No. 12,
,z10'es cía VillavicencXGub- amental =;) y Administración de NIgocios660 Colegio C.C.E.E.
C.1;
1
Asociación Nacional de Paracaidismo DeportivoInforme de Auditoría Especial de Cumplimiento
Período del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2013
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Contraloría General de CuentasDIRECCIÓN DE AUDITORIADE GESTIÓN
NOMBRAMIENTO DE AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO
DADG-0042-2014Guatemala, 22 de septiembre de 2014
LICENCIADA VILMA JUDITH MARTÍNEZ RODRÍGUEZ
En cumplimiento a los artículos 2, 4 y 7 del Decreto No. 31-2002, Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas y los artículos 3, 4 Literal c), 5, 37 y 51 del Acuerdo Gubernativo 192-2014,Reglamento de la Ley; esta Dirección le(s) designa, para que se constituya(n) en las instalaciones dela ASOCIACIÓN NACIONAL DE PARACAIDISMO DEPORTIVO, cuentadancia No. A5-41, para querealice(n) Auditoría Especial de Cumplimiento del período comprendido del 01 de enero al 31 dediciembre de 2013; esta Auditoría, será supervisada por el LICENCIADO LUIS NOE CARCAMOPORTILLO.
Para el cumplimiento de lo anterior, deberá observar las Normas Internacionales de Auditoría, NormasInternacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (emitidas por la INTOSAI), Normas deAuditoría del Sector Gubernamental, Normas de Control Interno Gubernamental, asi como Leyes ydisposiciones vigentes aplicables a la Entidad Auditada. Para lo cual, verifique la existencia y evalúeel Plan Operativo Anual, el Manual de Funciones y Procedimientos, la Memoria de Labores, laentrega de constancias transitorias de inexistencia de reclamación de cargos y de actualización dedatos y el cumplimiento de regulaciones legales.
Los resultados de su actuación, los hará(n) constar en informe, actas circunstanciadas quesuscriba(n) y papeles de trabajo que elabore(n) para el efecto, tomando y/o dictando las medidas deorden técnico y legales que procedan e informando oportunamente a esta Dirección. El tiempoestimado para realizar la Auditoria Especial de Cumplimiento es de 15 días, el cual podrá variarsegún las circunstancias que se presenten en el desarrollo del trabajo.
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Vo.Bo.
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Contra'
SURCÚPITRALORIACAtIOAD
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e 01,71,491
"Juntos por una Guatemala honesta y transparente"7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fax: (502 2417-8710
www.contraloria.gob.gt
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Vo. Bo.
Lic, SergiSubcon
ContraCalidad de
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Contraloría General de CuentasGUATEMALA, C.A.
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE GESTIÓN
NOMBRAMIENTO DE SUPERVISIÓN
DADG-0069-2014Guatemala, 4 de noviembre de 2014
Auditor (es) Gubernamental (es):LICENCIADA CLAUDIA LOURDES GARCÍA VILLAVICENCIO
Sírvase tomar nota que a partir de la presente fecha, se le designa para que concluya el proceso de
SUPERVISIÓN, en la ASOCIACIÓN NACIONAL DE PARACAIDISMO DEPORTIVO, con cuentadancia
No. A5 -41, derivado del Nombramiento número DADG-0042-2014, en sustitución del Licenciado
Luis Noé Cárcamo Portillo.
La función es orientar técnicamente a (el) (los) auditor (es) designados según el nombramiento
identificado en el párrafo anterior, a efecto de concluir el proceso de supervisión de los papeles
de trabajo, observando los plazos fijados y aplicando para ello la metodología de trabajo de la
o
Auditoría Gubernamental.Gt.hltkélz
0,
()G
DIRECCION DE
W011'0131 DE 111111/1"11/Luis Lic. Luis Noe Carcamo Portillo
Director a.i. de Auditoria de GestiónContraloria General de Cuentas
"Juntos por una Guatemala honesta y transparente"7a. Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala / Código Postal 01013 / Teléfono PBX: (502) 2417-8700 / Fax: (502) 2417-8710
www.contraloria.gob.gt
Co
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
1.8
1.9
1.10
2
o013(ó-Qot 5
DATOS GENERALES
DAD 0042- 014 y DADG-008 2014
CODIGO (Exclusivo estadística)
PERIODO AUDITADO
Día Mes Año
31 I 12 I 201/AL
5
3.2
3.3
*Si es más de UNA Sanción, Formulación de cargos o Denuncia, agregar anexo -
7.; A 1",
UNIDAD DE PLANIFICACIÓNÁrea Estadística
No.
FORMA ÚNICA DE ESTADISTICA
ASOCIACION NACIONAL DE PARACAIDISMO DEPORIP/Cr -ORGANIZACION, ENTIDAD, INSTITUCIÓN, O FIDEICOMISO
ENTIDAD A LA QUE PERTENCE:
TIPO DE ENTIDAD
NÚMERO DE CUENTADANCIA O REGISTRO
1 Administracióncentral
(Gobierno)
4„. ,t7,4;X Iditórsaina Municiparidadel Elitigades EspecialesDescentraliocla-
A5-4
2gENE20151 DIRECCION QUE EMITE EL NOMBRAMIENTO
NOMBRAMIENTO No (s)
FECHA EMISION DE NOMBRAMIENTO(S) 122 DE SEPTIEMBRE 2014 y 04 DE NOVIVIE 2014 1 FIRMA Y SELLO DE ESTADISTICA - UNIDAD 191.411FICACIÓN
AUDITOR(ES) GUBERNAMENTALES) O PROFESIONAL(ES) ASIGNA[ Licda. Vilma Judith Martínez Rodriguez, Auditor Independiente Licda. Claudia Lourdes García Villavicencio, SupervisoraGubernamental
Dia Mes I Año No. MESE • • (MUDOS1 DEL
OBRA PUBLICAAUDITORIA
Monto,2.1 TIPO DE AUDITORIA O COMISIÓN AUDITORIA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO No.ObrasTIPO DE OBRAPuentesPavimentos
Edificios Escolares
Otros edificios
Salón usos múltiples
1 OQ2.2 TOTAL MONTO AUDITADO
Saldo anterior'IngresosEgresos'Ingresar únicamente si es exameryespecial
OO
O -O -
Const. Y Mant. Carretera -
ACCIONES LEGALES Y ADby1NISTRATIVAIS Instalaciones Deportivas
Sistema de Agua PotableDrenaje.Energía Eléctrica
O3.1 *SANCION O
Cantidad Tipo de hallazgo -----Monto en Q. Fundamento Legal
CI
3 1
c,..7....:
f3,00 . O
"oreto Número 31-2002 delCongreso de la República,Ley Orgánica de laContraloría General deCuentas, edículo 39.
'FORMULACIÓN DE CARGOTipo de hallazgo
CantidadCI C
Monto en Q. Fundamento Legal
O'DENUNCIA
Cantidad
Tipo de hallazgo
Monto en Q. Fundamento LegalCI C
o
OO
1TOTAL
Si es más de una obra agregare ÓBSERVACIONES1 No se auditó, ingresos y egresos. Se evaluaron aspectos relacionados con el Plan Operativo
Anual, el Manual de Funciones y Procedimientos, Memoria de Labores, Constancias deInexistencia de cargos extendidas por la Contraloría General de Cuentas, Actualización deDatos y cumplimiento de regulaciones legales en período auditado.
11 zy4 PRESUPUESTO
OO
Presupuesto AsignadoModificaciones (o) o (-)VigenteEjecutadoPor devengar
•a1 Q
7 NOMBRE, CARGO, FIRMA Y SELLO ce $u-a visoR, COORDINADOR Y AUDITORÉS RESPONSABLES
Licda. Claudia Lourdes García Villavicencio SUPERVISORA GUBERNAMENTAL
Licda. Vilma Judith Martínez Rodriguez AUDITOR INDEPENDIENTE
ontadora Kiblina y Auditor aL.otegladd 5,0431
RESUMEN1 Hallazgo de Control Interno2 Hallazgos de Cumplimiento
2,000.00Q 4,000.00
Q6,000.00
.39> GENA,,,i,,p
1(
Licda. Claudia Lourd s Ga41 cía .14,illavicérte
Supervisora Gube amarValLicda. Vilm u ith M
Auditor In. -pen
tadora Pública y AuditoraColegiada 5,043
ez Rodríguezente
Lda. Vio j Moka lirluez
III me su ala me ama me effia ame ala me ame az. me me se se.
.....1C(4.
EN 1 IIJAIJ:
DIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE GESTIÓN
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
Asociación Nacional de Paracaidismo Deportivo
FORMA UNICA DE ESTADÍSTICA
ANEXO DEL NUMERAL 3.1
No. TITULO DEL HALLAZGO
TIPO DE HALLAZGO ACCIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS RESPONSABLES
MONTO
SANCIONESFUNDAMENTO LEGAL
CUMPLIMIENTOCONTROL
INTERNODENUNCIAS
FORMULACIÓN
DE CARGOSSANCIÓN CARGO NOMBRE
1Manual de Funcionesincompleto y falta de Manualde Procedimientos
XX Gerente Administrativa Anabella Patricia Mejía de Mont Q 2,000.00
Decreto Número 31-2002 del
Congreso de la República, LeyOrgánica de la Contraloría
General de Cuentas, artículo39.
TOTAL HALLAZGO DE CONTROL INTERNO Q 2,000.00
1Falta de Memoria Anual deLabores
XX Gerente Administrativa Anabella Patricia Mejía de Mont 0 2,000.00
Decreto Número 31-2002 delCongreso de la República, Ley
Orgánica de la Contraloría
2
Incumplimiento con Relacióna las Constancias deInexistencia de Reclamaciónde Cargos
XX Gerente Administrativa Anabella Patricia Mejía de Mont Q 2,000.00
General de Cuentas, artículo39.
TOTAL HALLAZGOS DE CUMPLIMIENTO Q 4,000.00
pag. 1/1
111111
1111111111
1 0:SC:• .5 ;:‘ . ;yr,
1 DIRECCIÓN DE AUDITORIA DE GESTION FORMULARIO SR1
Nombre de la EntidadASOCIACIÓN„NACIONAL DE PARACAIDISMO DEPORTIVO
Dirección de la Entidad
25 Calle 11-47 zona 5, Edificio
Cronistas Deportivos de Guatemala.
No. de Cuentadancia A5-41 Tel. de l'a Entidad 2362-4716 - 2362-4718
Tipo de AuditoríaAUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIE
Periodo Auditado01 de enero al 31 de dicielietrantIr
Nombramiento DADG-0042-2014 y DADG-0069-2014 Ndi:.tie Nota de Auditorio y techa
Auditor Ind pendienteLICDA. VILMA JUDITH MARTÍNEZ RODRÍGUEZ
Supervisora
LICDA. CLAUDIA LOURDES
GARCÍA VILLAVICENCIO
No. Condición y Recomendación Situación
ResponsableRealizada Proceso No Cumplida - óbservaciones
HALLAZGO RELACIONADO CON EL CONTROLINTERNO
Manual de Funciones incompleto y falta de
Manual de Procedimientos
Presidente del ComitéEjecutivo y Gerente
Administrativa
Condición
1
El Manual de Funciones de la Asociación
Nacional de Paracaidismo Deportivo está
incompleto de acuerdo a su organigrama, en
virtud que faltan las funciones de los puestos en
las Unidades siguientes: Comité Ejecutivo,
Comisión Técnica Deportiva y órgano
Disciplinario. Adicionalmente la Asociación no
dispone de Manual de Procedimientos, relativo a
las actividades de la Entidad.
Recomendación
El Presidente del Comité Ejecutivo debe verificar
que la Gerente Administrativa actualice el
Manual de Funciones; así como, elaborar e
implementar el Manual de Procedimientos en
todos los puestos de trabajo de la entidad, para
promover el fortalecimiento del ambiente y
estructura de control interno.
HALLAZGO RELACIONADO CON EL
CUMPLIMIENTO A LEYES Y REGULACIONESAPLICABLES
Falta de Memoria Anual de Labores
Presidente del ComitéEjecutivo y Gerente
Administrativa1
Condición
La Asociación Nacional de Paracaidismo
Deportivo, no presentó la Memoria de Labores
del ejercicio 2013 ni constancia de entrega de
copia al Organismo Ejecutivo y al Congreso de la
República, de acuerdo a lo establecido por la
Ley. Únicamente se adjunta reportes de Ingresos
y Egresos mensuales que no constituyen
Memoria de Labores.
Recomendación
El Presidente del Comité Ejecutivo debe verificar
que la Gerente Administrativa cumpla con
preparar y remitir a las instituciones respectivas
la Memoria Anual de Labores.
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cut,tirr,..1
DIRECCIÓN DE AUDITORIA DE GESTION
11111
1
111
FORMULARIO SR1
Nombre de la EntidadASOCIACIÓN NACIONAL DE PARACAIDISMO DEPORTIVO
Dirección data Entidad
25 Calle 11-47 zona 5, Edificio
Cronistas Deportivos de Guatemala.
No. de Cuentadancía A5-41 Tel. de la Entidad. 2362-4716 - 2362-4718
Tipo de AuditoríaAUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO
Periodo AudItado..01 de enero al 31 de diciembre 2013
Nombramiento. DADG-0042-2014 y DADG-0069-2014 No. De Nota de Auditorio y Fecha
Auditor IndependienteliCDA. VILMA JUDITH MARTÍNEZ RODRÍGUEZ
Supervisora
LICDA. CLAUDIA LOURDES
GARCÍA VILLAVICENCIO
No. Condición y RecomendaciónSituación
ResponsableRealizada Proceso No Cumplida Observaciones
Incumplimiento con Relación a las ConstanciasTransitorias de Inexistencia de Reclamaciónde Cargos
Presidente del ComitéEjecutivo y Gerente
Administrativa
Condición
2
Se estableció que previo a la toma de posesión
del cargo el 01 de julio de 2013, no se exigió la
constancia transitoria de inexistencia de
reclamación de cargos a la Contadora.
Recomendación
El Presidente del Comité Ejecutivo debe verificar
que la Gerente Administrativa cumpla con
requerir la constancia transitoria de inexistencia
de reclamación de cargos y establecerlo como
un requisito obligatorio que debe cumplir todo
funcionario o empleado previo a tomar posesión
de un cargo en la Institución.
OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
Presidente del ComitéEjecutivo y Gerente
Administrativa1
No se elaboró Plan Operativo Anual
Observación
La Asociación Nacional de Paracaidismo, no
elaboró el Plan Operativo Anual del año 2013,preparando en sustitución el Plan Anual de
Trabajo (PAT), habiendo solicitado a la
Secretaría de Planificación y Programación de la
Presidencia (SEGEPLAN) mediante Oficio No. 315.
10-MRP-apm-2014 de fecha 01 de octubre de
2014 la capacitación para implementar el Plan
Operativo Anual (POA).
Recomendación
Que el Presidente del Comité Ejecutivo verifique
que la Gerente Administrativa elabore y envíe a
las instancias correspondientes el Plan Operativo
Anual de la Asociación Nacional de Paracaidismo
Deportivo y así cumplir con lo establecido en la
normativa legal vigente. Debe tomarse en
consideración que el Plan Anual de Trabajo (PAT)
que prepara la Asociación, es diferente al Plan
Operativo Anual (POA).
SituaciónNo CumplidaRealizada ObservacionesProceso
Lida,Vilmal.MartínaRodliez
wat"tadora Pública y Auditora
Colegiada 5,043Licda. Vilm
Auditor Inme Rodríguez
• ep ndiente
Superv Gubernamental'Licda. C 1la L es García Villavicencio
Rojas PazP esidente del Comité Ejecutivo
Asociació Nacional de Paracaidismo Deportivo
Nombre de la EntidadASOCIACIÓN NACIONAL DE PARACAIDISMO DEPORTIVO
Dirección de la Entidad-25 Calle 11-47 zona 5, EdificioCronistas Deportivos de Guatemala.
No. de Cuentadancia A5-41 Tel. dele,Entidad 2362-4716 - 2362-4718
Tipo de AuditoríaAUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO
Periodo AudItado01 de enero al 31 de diciembre 2013
Nombramiento DADG-0042-2014 y DADG -0069-2014 No. De Nota de Auditoría y Fecha
Auditor IndependienteLICDA. VILMA JUDITH MARTÍNEZ RODRÍGUEZ
SupervisoraLICDA. CLAUDIA LOURDESGARCÍA VILLAVICENCIO
Responsable
Presidente del ComitéEjecutivo y Gerente
Administrativa
Condición y Reciomendación
No se hace uso del Sistema de ContabilidadIntegrada (SICOIN)
ObservaciónLa Asociación Nacional de ParacaidismoDeportivo, no hace uso del Sistema deContabilidad Integrada (SICOIN). MedianteOficio No. 183-06-MRP-apm-2014 de fecha 05de junio de 2014 la Asociación solicitó a laDirección de Contabilidad del Estado delMinisterio de Finanzas Públicas de Guatemala lainducción y funcionamiento del Sistema deContabilidad Integrada y Manual deClasificaciones Presupuestarias para el SectorPúblico de Guatemala.
Recomendación
Que el Presidente del Comité Ejecutivo verifiquela implementación del Sistema de ContabilidadIntegrada (SICOIN) y así cumplir con la Ley enrelación a la elaboración de informes de gestióny transparentar el gasto público.
No.
2
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DIRECCIÓN DE AUDITORIA DE GESTION FORMULARIO SR1