Post on 15-Mar-2016
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Esquemas de Comprobación Fiscal
Esquemas de Comprobación Fiscal
Base de datos integral
−Consultas−Verificaciones−AprobacionesServicios al Contribuyente
Servicios al SAT Internos Externos
Usuarios Impresores Autorizados
Estados de cuenta
bancario
Comprobantes Fiscales Digitales
SICOFI
Prestador de Servicios de
emisión de CFD
Resoluciones particulares
Emisión por sus propios medios
El artículo 29-C del Código Fiscal de la Federación permite a los contribuyentes utilizar el estado de cuenta bancario como comprobante fiscal. En diciembre de 2008 se publicó el complemento que permite a los bancos emitir los estados de cuenta en CFD.
Estado de cuenta bancario
TPV
Registra transacción
Entrega voucher
Emite Estado de Cuenta
Adquisición de bien o servicio − Pago con tarjeta de crédito – débito − Una sola clase de bienes o servicios a tasa
general de IVA.
Contribuyente Vendedor
- RFC del vendedor- Fecha de la operación- Importe total
Contribuyente comprador
ESTADO DE CUENTA
BANCO
Comprobante Fiscal
Las disposiciones fiscales que hacen posible la emisión de comprobantes fiscales de manera 100% digital, son los siguientes:
Código Fiscal de la Federación Artículo 28, 29, 29-A, 29-B y 29-C
Resolución Miscelánea Fiscal Reglas I.2. 11.1 a la I.2.11.8 y de la II.2.8.1 a la II.2.8.4 - CFD Reglas I.2.11.9 y de la II 2.8.5 a la II.2.8.6 – PACFD (Proveedor autorizado) Reglas I.2.12.1 a la I.2.12.4 Y II.2.9.1 Sector primario Anexo 20 (Estándar Informático)Anexo 1-A 98/CFF al 110/CFF
El alcance de estas disposiciones fiscales permiten al contribuyente emitir CFD por sus propios medios o por medio de un Proveedor de Servicio Autorizado por el Servicio de Administración Tributaria.
Fundamento Legal
Facturación Electrónica
ComprobantesFiscales Digitales
Efectos de la Comprobación Fiscal – Receptores
Con Efectos Fiscales
Comprobantes
Deducción Acreditamiento
Comprobación Tradicional (Papel)
Comprobación Fiscal Digital
1. Facturas2. Rec. de Honorarios3. Rec. de Pago4. Rec. de Arrendamiento5. Rec. Donativos6. Nota de Cargo7. Nota de Crédito8. Nota de devolución9. Carta porte
1. CFD Ingreso2. CFD Egreso (deducción)3. CFD Traslado
RequisitosDiferencia entre CF impresos
y CFD
Cédula de Identificación Fiscal
Datos del impresor autorizado
Vigencia y fecha de impresión
Leyenda “La reproducción no autorizada…”
Fecha de emisión
Comprobación Tradicional (Papel)
Comprobantes Fiscales Digitales
Sello digital
Cadena original (sólo en representación impresa)
Serie del certificado de sello digital
Fecha y hora de emisión
Cumplir con el estándar tecnológico
Requisitos particulares
GqDiRrea6 E2wQhqOCVzwME4866yVEME/8PD1S1g6AV48D8VrLhKUDq0Sjqnp9Iw fMAbX0ggwUCLRKa Hg5q8aYhya63If2HVqH1sA08poer080P1J6Z BwTrQkhcb5Jw8j ENXoErkFE8qdOcIdFFAuZPVT 9mkTb0Xn5Emu5U8=
Es un mecanismo alternativo de comprobación de ingresos, egresos y propiedad de mercancías en traslado por medios electrónicos
El objetivo de este esquema de comprobación fiscal es permitir la generación, proceso, transmisión y almacenamiento de manera 100% digital
Lineamientos Para todos los Contribuyente que lo deseen implementar Generación Electrónica y Automática Estructurado y Seguro Estándares Internacionales (Gratuitos) Compatible con cualquier Plataforma (Neutralidad Tecnológica)
Definición y Objetivo del CFD
Íntegro: La información contenida en el comprobante esta protegida, y no puede
manipularse ni modificarse sin que se detecte.
Auténtico: La identidad del emisor del comprobante puede verificarse.
No repudio: La persona que emita un comprobante fiscal digital, no podrá negar haberlo
generado.
Único: Por el folio, número de aprobación y el Sello Digital.
El CFD tiene los mismos efectos y alcances que una factura impresa
Características
Contabilidad en sistema electrónico
Certificado de Firma Electrónica Avanzada
Certificado de Sello Digital
Solicitud de folios y series
Generación del CFD (XML)
Cumplimiento de Obligaciones
CFDRequisitos
El sistema electrónico en que se lleve la contabilidad, registre electrónica y automáticamente la fecha y hora (minuto / segundo).
El sistema electrónico impida la duplicidad y garantice que el número de aprobación, año de la solicitud, folios y series en su caso correspondan a los otorgados para los Comprobantes Fiscales Digitales.
Contabilidad en Sistema Electrónico
Brindar mayor seguridad a las transacciones electrónicas que realicen con los contribuyentes.
Permite establecer una plataforma para el desarrollo de nuevos servicios por Internet.
Proceso de certificación de identidad a través de la digitalización de documentos.
archivo.KEY
FORMATOSOLICITUD
archivo.REQ
=archivo.CER
PRESENCIAL
Certificado de Fiel
Los Certificados de Sello Digital son Firmas Electrónicas de uso especifico, son reconocidas para firmar o sellar los comprobantes fiscales digitales.
Se obtienen vía Internet desde el portal de SAT. Se solicitan con la Fiel del contribuyente emisor. Se debe solicitar por lo menos un Certificado de Sello Digital por el domicilio fiscal y
uno por cada sucursal en caso necesario.
archivo.KEY
archivo.REQ =archivo.CER
www.sat.gob.mx
Firma Electrónica Avanzada
archivo.KEY
archivo.CER
Certificado de Sello Digital
Certificados de Sello Digital
CertiSAT Web
Sólo puede ser realizada por el emisor con su Fiel El contribuyente determina el número de folios y series a utilizar Los folios se solicitan por cantidad, el SAT los asigna por rangos.
Solicitud de folios y series
Aviso
Desistimiento
No emisión de CFD
Presentar aviso de desistimiento
Emisión de CFD
La generación del CFD (XML) se realiza a partir del registro de la operación La información se ordena por medio del estándar XSD (multiformato para el
acomodo de datos del CFD.) El sello se genera con la Cadena Original del XML más la clave o llave privada del
emisor. Se representa en papel para los receptores que así lo requieran.
CFD
Genera Cadena Original
Sistema de la Empresa
Registra la Información
GeneraSello Digital RSA
Extraer Información
XSL
XSD
XML
UTF-8UTF-8
OrdenaInformación
XSL
UTF-8
XML
UTF-8
UTF-8
XSL o XSLT
Expresión Impresa
Generación de la Factura Electrónica
Si utiliza varios esquemas de comprobación debe entregar un reporte por cada esquema.
Informes mensuales1
2
3
5
4
6
7
8
RFC del cliente
Serie utilizada
Folio utilizado
No. y año de la Aprobación de Folios
Fecha y hora de expedición
Monto total de la operación
Monto del IVA Trasladado
Estado del Comprobante
Obligación de los Emisores
Generación del CFD Por sus propios medios
ALMACENAR5 AÑOS
DISPOSITIVO MAGNÉTICO
Entrega – ReceptorGeneración - Emisor
Sistema de Facturación
Folios
Genera Cadena Original y Sello
GeneraDocumento Electrónico
(bajo estándar)
Documento Electrónico
Sellos
INTERNET RED
IMPRESO
Integran y conservan como parte de su contabilidad
Comprobante Fiscal DigitalFolio AsignadoFolio Asignado
CFD ( formato XML)
Cadena Original
Sello Digital
Datos de Verificación
Los receptores pueden optar por recibirlos en formato electrónico XML o representación impresas en papel.
Lo emisores solo los pueden almacenar en el formato electrónico valido XML.
Representación impresa
Datos de Verificación Registro Federal de Contribuyentes. Número de Serie del Certificado de Sello
Digital. Número de Aprobación. Folio del Comprobante Fiscal Digital. Serie del Comprobante Fiscal Digital.
(Opcional)Protección de Datos
Cadena Original compuesta por los datos fiscales mínimos requeridos, incluyendo los Datos de Verificación.
Sello Digital (PKI) que vincula la identidad del emisor con el contenido del Comprobante Fiscal Digital.
Controles de seguridad
1. Estados de Cuenta• Instituciones Financieras• Casa de Bolsa• Monederos Electrónicos• Afores• Venta de Combustibles• Centros Cambiarios
2. Comprobantes emitidos por:• Orden y Cuenta de Terceros• Líneas Aéreas y Agencias de Viajes• Casas de Cambio• IAP Donatarias• Controles Volumétricos
3. CFD que incluyan impuestos locales• Por hospedaje• Arrendamiento de vehículos
4. Prestador de Servicio de Generación y Envío
Uso Comercial
“Información comercial que no es de interés fiscal para incluir información adicional propia de la operación de las empresas”
Comprobante Base Regulado en el CFF, RCFF, LIVA y LISR
Estructura CFD Base“Todos los emisores deberán cumplir con el contenido mínimo”
Publicación en DOF Publicación en Internet
Información Protegida con el Sello Digital
Esquema del CFDAnexo 20 de la RMF
<Complementos>
Proveedor Autorizado de
Comprobantes Fiscales Digitales
Artículo 28
Artículo 29 y 29 A
Reglas I.2.11.9 y del II.2.8.4 a la II.2.8.6
Anexo 20 de la RMF
Anexo 1-A 98/CFF, al 110/CFF
Complemento de proveedores de servicio.
Fundamento Legal
Código Fiscal de la Federación
Resolución Miscelánea Fiscal
Facilitar la adopción del esquema de CFD a contribuyentes que no cuenten con la infraestructura suficiente, a través de un proveedor autorizado de CFD.
Objetivo
Ciclo del Proceso
55
Requisitos para la autorización
Tributar conforme al Título II de la Ley de ISR.
Presentar escrito libre ante la ALSC que corresponda a su domicilio fiscal.
Contar con certificado de FIEL y ser emisor de CFD.
Dictaminar sus estados financieros.
Demostrar que cuenta con la capacidad tecnológica y de infraestructura que le permita prestar el servicio de generación de CFD y de los reportes mensuales.
Facilitan la adopción del esquema de CFD a contribuyentes que no deseen modificar sus sistemas de facturación o que no cuentan con la infraestructura suficiente a partir de un proveedor de servicios de CFD.
25 proveedores autorizados
Proveedores autorizados de CFD
Consulte a los proveedores autorizados de CFD en www.sat.gob.mx
Relación Contractual
Guardar absoluta reserva de la información de los CFD.
Administrar, controlar, asignar y resguardar los folios entregados al
contribuyente.
Conservar los CFD emitidos.
Administración y control de los Certificados de Sello Digital o por el
Proveedor.
Especificar el número de serie de los Certificados de Sello Digital
El contribuyente y proveedor deben presentar en la página del SAT un aviso de inicio de operaciones
La asignación y control de los folios lo tendrá el proveedor del servicio
Administración y control de los CSD por el contribuyente o por el proveedor del servicio
El contribuyente y proveedor deberán conservar los CFD
Generación de la estructura XML, cadena original, sellos digitales de los CFD.
Generación del archivo del informe mensual de CFD emitidos.
Esquema de Emisión
Proveedores autorizados de CFD
Proveedor Autorizado de CFD
Captura – almacena Comprobantes sobre equipo del proveedor
Vendedor
Recibe Comprobantes del
proveedor
Comprador
Elabora, almacena y envía Comprobantes
en medios electrónicos
Controla folios del vendedor
Inte
rnet
Inte
rnet
Banco
23
Medio de pago
1
Contar con FIEL
Llevar su contabilidad en medios electrónicos
Tramitar sus certificados de sello digital y asignación de folios
Presentar aviso de inicio de operaciones en el esquema
Presentar aviso de suspensión de operaciones con el proveedor.
Enviar el reporte mensual de CFD emitidos.
Obligaciones del Contribuyente
Obligaciones de los proveedores de servicio
Permitir al SAT el acceso a bases de datos.
Presentar en enero de cada año un aviso para refrendar su autorización.
Proporcionar a sus clientes el archivo con el informe mensual en los
primeros 5 días.
Entregar copia electrónica de los CFD emitidos a su cliente.
Obligaciones de los proveedores de servicio
Proveer de una herramienta para la consulta de los CFD.
En caso de suspensión de operaciones dar aviso a sus clientes.
Generación de la estructura XML, cadena original, sellos digitales de los CFD.
Informar al SAT mensualmente el número de CFD emitidos por sus clientes.
+ Datos del proveedor: Nombre o razón social RFC No. de CSD Autorización Fecha de publicación (aut.) Sello digital generado con un
CSD del proveedor
Complemento
Requisitos
de los CFD Proveedor
Diferencias por modalidad de emisión del CFD
El control de folios y certificados lo lleva el sistema contable del contribuyente
Su sistema genera el reporte mensual
El sistema genera el sello digital y el XML
El contribuyente genera aplicación de consulta para el SAT
El CFD sólo cuenta con un sello digital
Por sus propios medios Por medio de un proveedor autorizados de CFD
El control de folios lo lleva el sistema del PACFD
El control de los certificados lo puede llevar el contribuyente o el PACFD
El PACFD genera el reporte y se lo envía a su cliente
El PACFD genera el sello digital y el XML.
El PACFD proporciona aplicación de consulta a su cliente y para el SAT
El CFD lleva dos sellos digitales. Incorpora el complemento del PACFD
Modalidades de emisión del CFD
Por sus propios medios
El sistema lo adquiere, lo desarrolla, lo arrenda. Opera en equipos del contribuyente1
2
3
4
Por medio de un proveedor autorizado de
CFD
1
2
3
Es responsable de la operación y administración del sistema, así como del resguardo de los CFD
Asigna el folios, genera el firmado, el XML y el reporte mensual
El PACFD proporciona los elementos para generar los CFD, controla los folios y puede administrar los CSD
Conserva copia de los CFD y proporciona herramientas de consulta y manejo del CFD
Entrega al contribuyente el reporte mensual para su envío al SAT
La afectación contable se realiza simultáneamente a la emisión del CFD
Esquema deComprobación Fiscal
Sector Primario
Facilidades Administrativas
.
Fundamento Legal
Código Fiscal de la FederaciónArtículo 29
Ley de Impuesto Empresarial a Tasa Única Artículo 6Décimo Transitorio
Resolución Miscelánea Fiscal Reglas I.2.12.1 a la I.2.12.4 y la II.2.9.1
1ProductorArrendadorPequeños Mineros
2
3
AdquirenteArrendador
PACFD
Elementos
Datos del enajenante o arrendador :
• Nombre, RFC y domicilio• Lugar y fecha de la operación• Cantidad, unidad y descripción del producto.• Precio unitario• Total de la operación• Firma autógrafa de conformidad y acuse
Datos del Adquirente o arrendador:• Nombre• RFC• Domicilio
Expresión impresa
Productor, Arrendador y Pequeños Mineros
1Obligaciones:
• Contar con RFC• Proporcionarlo en cada transacción• Resguardar sus expresiones impresas
Beneficios:• No recibe carga administrativa de imprimir comprobantes fiscales
2PACFD
Obligaciones:
1.Solicitar certificado de sello digital adicional para la emisión de comprobantesProductor Arrendador Pequeños Mineros
2.Resguardo durante 5 años de los CFD emitidos
3.Generar el informes mensuales de los CFD emitidos a nombre del enajenante o arrendador y enviarlo dentro de los primeros 5 días al adquirente o arrendatario.
Obligaciones:
4. Absorbe la carga administrativa de la emisión, solicitud de autorización y gestión de la información de cada factura y asignación de folios.
5. Validar clave del RFC del enajenante o arrendador
6. Proporcionar una herramienta de consulta y descarga de los CFD emitidos y su representación impresa a los Adquirente y Arrendador
2
Adquirente y Arrendador
3Obligaciones:
a)Inscribir al enajenante o arrendador o solicitar el RFC.
b)Entregar expresión impresa al enajenante o arrendador
c)Recabar firma y resguardar su ejemplar de la expresión impresa como parte de su contabilidad
d)Resguardar XML
Obligaciones:
d)Retener al arrendador el 20% por concepto de ISR y el total del IVA trasladado para enterarlo
e)Proporcionar constancia de los impuestos retenidos
f)Enviar los reportes mensuales de los CFD emitidos a nombre de los enajenantes y arrendadores
3Adquirente y Arrendador
3Beneficios:
• Puede deducir el 100% de sus compras
Adquirente y Arrendador
Proveedores Autorizados
SECTOR PRIMARIODiverza Información y Análisis, S.A. de C.V.Asociación Mexicana de la Cadena Productiva del CaféInterfactura, S.A. de C.V.Sociedad de Explotación de Redes Electrónicas y Servicios de México, S.A. de C.V.Edicomunicaciones, México, S.A. de C.V.Sistemas inmovitel, S.A. de C.V.MásFacturación, S. de R.L. de C.V.
Estándar Informático
Anexo 20 CFD
Definición:Es un estándar informático que especifica la estructura, forma, sintaxis y formato de datos que deberán contener los Comprobante Fiscales que se expidan por medios Electrónicos.(Art. 29 Frac. VI)
Objetivo:Contar con un formato electrónico el cual pueda ser utilizado para emitir cualquier tipo de comprobante fiscal.
Funcionalidad:Que cumpliera con los datos y contenido mínimo requerido por las disposiciones fiscales vigentes para formar comprobantes fiscales validos.
¿Qué es el Anexo 20?
A. Características Técnicas del archivo que contenga el informe mensual de comprobantes fiscales digitales emitidos.
B. Estándares y especificaciones técnicas que deberán cumplir las aplicaciones informáticas para la generación de claves de criptografía asimétrica a utilizar para Firma Electrónica Avanzada.
C. Estándar de comprobante fiscal digital Extensible.
D. Generación de sellos digitales para comprobantes fiscales digitales.
E. Uso de la Facilidad de Ensobretado <Addenda>
F. Uso de la Facilidad de Nodos <ComplementoConcepto> y <Complemento>
Anexo 20 CFD v2 - Contenido
Aplicaciones
ComprobantesFiscales Digitales
Aplicaciones
CertiSAT Web: Solicitud de certificados de sello digital.
SICOFI CFD: Solicitud de folios y envío de reportes.
SICOFI Avisos: Envío de avisos de inicio y suspensión de operaciones bajo el esquema.
www.sat.gob.mx 1. Información Fiscal2. Comprobantes fiscales3. Comprobantes fiscales digitales4. Información para contribuyentes que desean emitir CFD a través de
un proveedor5. Aplicaciones
¿Cómo validar el folio y el certificado de los CFD recibidos?
Validación manual
www.sat.gob.mx - Información Fiscal - Comprobantes Fiscales - Comprobantes Fiscales Digitales - Emisión por medios propios - Aplicaciones - Verificador de CFD
Validación por carga batch(en sistemas del receptor)
www.sat.gob.mx - Información Fiscal - Comprobantes Fiscales - Comprobantes Fiscales Digitales - Emisión por medios propios - Aplicaciones - Verificador de CFD
Descargue archivos de folios y CSD
¿Cómo validar el folio y el certificado de los CFD
recibidos?
www.sat.gob.mx→ Información Fiscal→ Comprobantes Fiscales→ Comprobantes Fiscales
Digitales→ Emisión por medios propios→ Aplicaciones→ Validador de Forma y Sintaxis
de CFD
¿Cómo validar la estructura y sello de un CFD?
Consultas telefónicasSoporte Telefónico Nacional 01 800 463 6728 (INFOSAT)
Horario de atención: Lunes a Sábado de 8:00 a 21:00 hrs.
Consultas por Internet www.sat.gob.mx Consultas fiscales e informáticas: “Mi portal”Chat
Pláticas Informativas y orientación personalizadaEn las Administraciones Locales de Servicio al Contribuyente y en el CNC (consulte calendario y horarios en www.sat.gob.mx)
Esquemas de soporte