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Marvin Rolando AnzuetoGerencia de Planificación y Desarrollo Insititucional
Superintendencia de Administración Tributaria/Septiembre de 2009
Las Experiencias de Planificación en los Países de América Latina y España
Contenido
1. Algunos datos de interés de la SAT2. Estructura Organizacional de la SAT y
de la Gerencia de Planificación y Desarrollo Institucional
3. Elementos de la Planificación de la SAT4. Evolución del Sistema de Planificación y
Control de Gestión5. Componentes del Sistema
Automatizado de Planificación y Control de Gestión
-
5,000.0
10,000.0
15,000.0
20,000.0
25,000.0
30,000.0
35,000.0
40,000.0
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
14,170.3 15,928.1 19,294.7 20,280.8 21,974.0 23,310.1 27,238.2 31,543.3 33,358.1
833.8
1,000.1
776.9 666.4
1,048.5 1,449.6
1,415.0
1,802.3 1,922.3
TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS NETOS DEVOLUCIÓN DE CRÉDITO FISCAL
15,004.1 20,071.6 20,947.2 23,022.5 24,759.7 28,653.2 33,345.6 35,280.516,928.2
El Uso de Medios Electrónicos
Contenido
1. Algunos datos de interés de la SAT2. Estructura Organizacional de la SAT y
de la Gerencia de Planificación y Desarrollo Institucional
3. Elementos de la Planificación de la SAT4. Evolución del Sistema de Planificación y
Control de Gestión5. Componentes del Sistema
Automatizado de Planificación y Control de Gestión
GERENCIA DERECURSOS HUMANOS
GERENCIA ADMINISTRATIVA FINANCIERA
GERENCIA DE SEGURIDAD INSTITUCIONAL
DIRECTORIO
DESPACHO DEL SUPERINTENDENTE
ASESORIA TECNICA DEL DIRECTORIO
INTENDENCIA ADUANAS
INTENDENCIA FISCALIZACION
INTENDENCIA RECAUDACION Y
GESTION
GERENCIAREGIONAL CENTRAL
GERENCIAREGIONAL
SUR
GERENCIA REGIONAL
OCCIDENTE
GERENCIA REGIONAL
NOR-ORIENTE
GERENCIA CONTRIBUYENTES
ESPECIALESGRANDES
AUDITORIA INTERNA
GERENCIA CONTRIBUYENTES
ESPECIALESMEDIANOS
INTENDENCIAASUNTOS
JURIDICOS
ASESORIA DEL SUPERINTENDENTE
INTENDENCIA COORDINACION OPERACIONES
GERENCIA GENERAL DE GESTION
DE RECURSOS
GERENCIA DE PLANIFICACION Y DESARROLLO INSTITUCIONAL
SECRETARIA GENERAL
GERENCIA DE ATENCION AL
CONTRIBUYENTE
COMUNICACION SOCIAL EXTERNA
CULTURA TRIBUTARIA
GERENCIA DE INFRAESTRUCTURA
GERENCIA DE INFORMATICA
APOYO TÉCNICO
EJECUCION
NORMATIVAS SUSTANTIVAS Y DE COORDINACION
GESTION DE RECURSOS
ASESORIA
GERENCIA DE ORIENTACIÓN
LEGAL AL
CONTRIBUYENTE*
*La Gerencia de Orientación Legal y Atención al Contribuyente fue creada mediante acuerdo de Directorio 010-2008 del 23 de julio y está periodo de formación.
•3,550 empleados•Población 13.2 millones•1.25 millones afiliados a impuestos•CE: 300 g, 1595 med.
4 pax
5 pax 3 pax
5 pax
9 pax
4 pax
8 pax
23 pax
Contenido
1. Algunos datos de interés de la SAT2. Estructura Organizacional de la SAT y
de la Gerencia de Planificación y Desarrollo Institucional
3. Elementos de la Planificación de la SAT4. Evolución del Sistema de Planificación y
Control de Gestión5. Componentes del Sistema
Automatizado de Planificación y Control de Gestión
Sistema de Planificación y Seguimiento de Gestión
• Subsistema de Planificación– Planificación Estratégica (4 a)– Planificación Operativa
• Planes Operativos de Gestión Recurrente
• Proyectos o Acciones Específicas
– Institucionales– Mejora Operativa– Infraestructura– Otros
• Subsistema de Seguimiento de Gestión– Informes de Avance PEI
• Seguimiento Principales Indicadores Institucionales
• Seguimiento a Proyectos/Acciones/Iniciativas del PEI
– Informes de Avance POA• Seguimiento a Indicadores
Estratégicos/Operativos
• Informes de Situación de Proyectos
– Avance de Actividades– Ejecución Presupuestaria
Valores Valores
MisiónMisión
Visión Visión Objetivos Objetivos estratégicos estratégicos
Objetivos de Objetivos de DesempeñoDesempeño
Marco LógicoMarco Lógico
Plan Estratégico Insitucional 2008-2011Plan Estratégico Insitucional 2008-2011
Sistema de Planificación Integrada de Recursos de la SAT
Indicador Valor de
cierre 2007 Valor de cierre
2008
Valor al mes de reporte
2007
Valor al mes de reporte
2008
Valor al mes de reporte
2009
% de ejecución
relativa al mes de reporte 2009/2008
Meta al mes de reporte 2009
% Cumplimiento de meta
programada
Meta Dic. 2009
% de Avance respecto a meta
2009
Número de Contribuyentes Efectivos 518,792 526,802 ND 438,010 410,090 93.63% 473,051 86.69% 568,946 72.08%
Nivel de cumplimiento Tributario (Declaraciones Efectivas/ Total de Declaraciones presentadas ) (IVA,ISR, regimen optativo y general)
ND ND 36.40% 35.60% 35.70% 100.28% ND ND ND ND
% Asertividad de Fiscalización( incluye auditorias Selectivas y Comercio Exterior, no incluye crédito fiscal)
70.76% 64.35% 55.94% 64.04% 59.31% 92.63% 65.00% 91.25% 65.00% 91.25%
% Asertividad de Fiscalización (auditorías centralizadas)
69.39% 61.38% 69.39% 60.82% 58.56% 96.30% 70.00% 83.66% 59.57% 98.32%
% Asertividad de Fiscalización (auditorías descentralizadas)
77.71% 88.69% 60.85% 82.95% 61.69% 74.37% 85.33% 72.29% 85.33% 72.29%
Número Total de auditorias realizadas (Incluye Selectivas, Comercio Exterior, Devolución de Credito Fiscal y otras)
4,807 5,312 1,245 991 2,309 233.00% ND ND ND ND
Monto ajustado por auditoría con interes fiscal ( Millones de Quetzales)
Q 549.22 Q 1,122.33 Q 174.62 Q 432.42 Q 530.21 122.61% ND ND ND ND
% Monto ajustado por auditoria con interes fiscal, respecto a la Recaudación Total (Confirmado en Audiencia)
1.70% 3.32% 0.91% 2.06% 2.68% 129.97% 3.49% 76.89% 3.49% 76.89%
Número total de cierres ejecutados en el año 734 854 460 471 372 78.98% ND ND ND ND
Número de Presencias Fiscales 260,520 201,052 170,248 133,184 118,416 88.91% 155,664 76.07% 244,608 48.41%
Monto de Devolución de Crédito Fiscal (Autorizado por SAT)Regimenes: Optativo, General y Especial
1,050.89 1,682.01 587.19 736.68 917.46 124.54% ND ND 1,359.57 67.48%
Número de contribuyentes omisos ND 163,702 ND 194,191 246,995 127.19% ND ND ND ND
% de Contribuyentes Omisos respecto al total de contribuyentes afiliados (Total General)
ND 14.21% ND 17.87% 19.94% 111.59% 13.00% 153.42% 13.00% 153.42%
% de Contribuyentes Omisos Especiales Grandes
ND 0.67% ND 0.00% 0.00% ND 1.00% 0.00% 1.00% 0.00%
% de Contribuyentes Omisos Especiales Medianos
ND 2.07% ND 0.00% 6.70% ND 1.00% 670.01% 1.00% 670.01%
% de Contribuyentes Omisos Medianos y pequeño
ND 14.23% ND 17.90% 19.97% 111.52% 13.00% 153.59% 13.00% 153.59%
Monto recuperado por omisión de impuestos (Institucional)
263.59 351.32 159.36 216.92 192.66 88.82% ND ND 218.9 88.01%
Monto de recuperación de cobranza administrativa ( incluye convenios de pago, fianzas , multas e intereses)
62.21 91.2 40.21 43.18 126.32 292.54% 63.07 200.29% 108.97 115.92%
Monto Cobrado por acciones de cobro ejecutivo (millones Q)
30.82 40.44 ND 22.85 21.08 92.23% ND ND ND ND
Número de contribuyentes atendidos por OrientaSAT
26,332 29,653 10,174 14,966 17,086 114.17% ND ND 27,031 63.21%
% De declaraciones registradas por medios electrónicos
38.46% 38.29% 40.56% 40.61% 44.64% 109.93% 40.95% 109.02% 41.62% 107.27%
% De declaraciones registradas por medios electrónicos (excluyendo vehículos y otros pagos no recurrentes)
34.43% 26.14% 37.11% 24.61% 25.72% 104.52% 27.01% 95.24% 28.00% 91.87%
% De declaraciones con pago mayor a Q 5,000 registradas por medios electronicos respecto del total de declaraciones con pago mayor a Q 5,000
91% 95% ND 95% 97% 102.98% 95% 102.98% 95% 102.48%
% De recaudación registrada por medios electrónicos
93.35% 94.60% 92.33% 94.49% 94.52% 100.04% 95.51% 98.96% 96.00% 98.46%
Número de Registros Actualizados 1,293,097 2,424,820 615,275 1,616,226 615,938 38.11% ND ND ND ND
% De registros actualizados del RTU con respecto al total de registros
32.00% 52.64% 15.23% 35.09% 11.79% 33.59% ND ND 50.00% 23.57%
Número de declaraciones con inconsistencias (entidades recaudadoras)
ND 19,559 ND 11,716 18,803 160.49% ND ND ND ND
% De declaraciones con inconsistencias (entidades recaudadoras)
ND 0.40% ND 0.37% 0.59% 159.14% 3.00% 19.79% 3.00% 19.79%
Número de declaraciones con inconsistencias (Información contribuyentes)
ND 12,111 ND 7,842 14,577 185.88% ND ND ND ND
% De declaraciones con inconsistencias (información contribuyente)
ND 0.25% ND 0.25% 0.46% 184.32% 0.25% 184.11% 0.25% 184.11%
Número de Contribuyentes Capacitados 33,548 37,825 21,012 21,715 19,550 90.03% 18,750 104.27% 30,000 65.17%
Número de Estudiantes Capacitados 17,242 22,209 10,865 21,604 14,948 69.19% 10,179 146.85% 11,700 127.76%
Tiempo promedio despacho aduanero (canal rojo) importaciones (Horas)
15.20 11.30 14.51 13.10 19.10 145.80% 10 191.00% 10 191.0%
Tiempo promedio despacho aduanero (canal rojo) exportaciones (Horas)
45.30 13.30 50.91 14.60 9.20 63.01% 10 92.00% 10 92.0%
SEGUIMIENTO A PRINCIPALES INDICADORES SAT
Rendimiento Referencia años anteriores
Comparativo al mes de reporte Nivel de cumplimiento según meta anual 2009
Mes de Reporte: JULIO 2009
Nivel de cumplimiento según meta al mes de reporte
Principales Indicadores InstitucionalesPrincipales Indicadores Institucionales
Planificación Operativa…Planes Operativos RecurrentesPlanificación Operativa…Planes Operativos Recurrentes
Planificación Operativa…Proyectos y su Documentación
Planificación Operativa…Proyectos y su DocumentaciónPlanificación Operativa…Proyectos y su Documentación
POA PRESUPUESTO
Vinculación POA PresupuestoLey: Sistema de presupuesto x año
Proyectos InstitucionalesProyectos Institucionales
Planes Operativos Recurrentes
Planes Operativos Recurrentes
Presupuesto recurrente de funcionamiento
Presupuesto no recurrente de
funcionamiento
Presupuesto de inversión
Proyectos de Mejora OperativaProyectos de Mejora Operativa
Proyectos de InfraestructuraProyectos de Infraestructura
Seguimiento de Gestión…Situación de proyectos y su presupuesto
No. PROYECTOS Responsable de Coordinación de
Proyecto
Avance reportado
Programación al 30/04/09
DiferenciaAsignación
vigenteDevengado %
TOTAL 11.7% 34.8% -23.1% 59,519,676 3,255,704 5.5
1Desarrollo del Sistema de Planificación de
Recursos Institucionales ERP/PROSISGPDI / IF 0.0% 47.5% -47.5% 2,158,000 0 0.0
2Implementación de la Estrategía Integral de
Seguridad Informática.GI 0.0% 39.0% -39.0% 0.0
3Implementación del Gestor de Flujos de Trabajo
en Aduanas SAQBEIA 10.0% 49.0% -39.0% 5,417,000 295,968 5.5
4Diseño e Implementación de un Sistema de
Control del Gasto TributarioIRG 0.0% 32.0% -32.0%
5Implementación de nuevas opciones de asistencia
y declaración de impuestos IRG 7.0% 36.0% -29.0% 752,400 0 0.0
6Desarrollo del Sistema automatizado de control y
de seguridad aduaneraIA / GSI 20.3% 48.3% -28.0% 11,378,000 66,117 0.6
7Implementación de Modelo de Desarrollo del Recurso Humano basado en competencias
RRHH 0.0% 28.0% -28.0% 1,264,000 36,633 2.9
8Implementación del Gestor de Flujos de Trabajo
de Tributos Internos SAQBEIRG / IF / IAJ 28.0% 55.5% -27.5% 7,110,220 884,443 12.4
9
Servicio de Atención, Gestión y Operación de trámites presentados por propietarios de vehículos terrestres ante el RFV de la SAT
IRG 0.0% 21.0% -21.0% NA
Ejecución Física y Financiera de los Proyectos InstitucionalesAl 30 de abril del 2009
Total Ejecución Financiera(en Quetzales)Ejecución Física1
Recursos considerados en el Reglón 991 Créditos de Reserva.
Recursos considerados en el Reglón 991 Créditos de Reserva.
Recursos considerados en el Reglón 991 Créditos de Reserva.
Instancias de Seguimiento institucionalComité Gerencial (Información)Comité Estratégico de CambioComité Directivo de Tecnologías de
InformaciónComité de OperacionesComité de Promoción de la Cultura TributariaDirectorio
Contenido
1. Algunos datos de interés de la SAT2. Estructura Organizacional de la SAT y
de la Gerencia de Planificación y Desarrollo Institucional
3. Elementos de la Planificación de la SAT4. Evolución del Sistema de Planificación y
Control de Gestión5. Componentes del Sistema
Automatizado de Planificación y Control de Gestión
Visión : Pasar de procesos manuales de Planificación……….
…… a Planificación Integrada de Recursos
EVOLUCIÓN DEL SISTEMA DE PLANIFICACIÓN Y CONTROL
2004-2009
Evolución del Sistema de Planificación y Seguimiento de Gestión…. Etapa Estratégica
Antes Ahora
Falta de participación activa del Superintendente y de los niveles técnicos en el procesos de planificación
Falta de participación activa del Superintendente y de los niveles técnicos en el procesos de planificación
Superintendente y niveles técnicos participan en proceso de formulación de la planificación estratégica y operativa
Superintendente y niveles técnicos participan en proceso de formulación de la planificación estratégica y operativa
Falta de análisis e integración de recomendaciones de entidades nacionales e internacionales
Falta de análisis e integración de recomendaciones de entidades nacionales e internacionales
Inexistencia de mecanismos de medición y seguimiento del PEIInexistencia de mecanismos de medición y seguimiento del PEI
Se dispone de un conjunto de principales indicadores institucionales “Indicadores del PEI”
Se dispone de un conjunto de principales indicadores institucionales “Indicadores del PEI”
Análisis e inclusión de acciones e indicadores sugeridos por entidades nacionales e internacionales (FMI, BM, BID, OMA, OMC, etc.)
Análisis e inclusión de acciones e indicadores sugeridos por entidades nacionales e internacionales (FMI, BM, BID, OMA, OMC, etc.)
Evolución del Sistema de Planificación y Seguimiento de Gestión…..Etapa Operativa
Antes Ahora
POA no alineado a PEIPOA no alineado a PEI Todos los elementos del POA deben responder a al menos un elemento del PEITodos los elementos del POA deben responder a al menos un elemento del PEI
Deficientes herramientas y formatos de formulación de POA (word..)Deficientes herramientas y formatos de formulación de POA (word..)
Inexistencia de vinculación entre fases de planificación: PEI-POA-RRHH-Presupuesto-PTIC-PAC,etc
Inexistencia de vinculación entre fases de planificación: PEI-POA-RRHH-Presupuesto-PTIC-PAC,etc
Proceso inicia con PEI que precede en orden y fechas a las siguientes fases, hasta concluir con la formulación de presupuesto
Proceso inicia con PEI que precede en orden y fechas a las siguientes fases, hasta concluir con la formulación de presupuesto
Proyectos sin programación, ni responsables específicosProyectos sin programación, ni responsables específicos
Se dispone de formatos específicos para documentación de proyectos y para la formulación de planes operativos recurrentes
Se dispone de formatos específicos para documentación de proyectos y para la formulación de planes operativos recurrentes
Se dispone de la documentación de proyectos con cronograma y gerentes de proyecto específicos para su desarrollo
Se dispone de la documentación de proyectos con cronograma y gerentes de proyecto específicos para su desarrollo
Falta de un sistema efectivo y confiable de medición y seguimiento de avance del POAFalta de un sistema efectivo y confiable de medición y seguimiento de avance del POA
Se dispone de una herramienta automatizada para el seguimiento y medición de avance de proyectos (avance físico y presupuestario) y de planes operativos (Indicadores)
Se dispone de una herramienta automatizada para el seguimiento y medición de avance de proyectos (avance físico y presupuestario) y de planes operativos (Indicadores)
Evolución del Sistema de Planificación y Seguimiento de Gestión… Etapa de Seguimiento y Control
Antes Ahora
Falta de un sistema efectivo y confiable de indicadores de gestiónFalta de un sistema efectivo y confiable de indicadores de gestión
Se dispone de un conjunto de indicadores estratégicos y operativos y de un sistema de seguimiento (PROSIS)
Se dispone de un conjunto de indicadores estratégicos y operativos y de un sistema de seguimiento (PROSIS)
Inexistencia de un sistema de evaluación de desempeño que considerara factores de planificación (objetivos)
Inexistencia de un sistema de evaluación de desempeño que considerara factores de planificación (objetivos)
Deficiente coordinación en ejecución de proyectos entre dependenciasDeficiente coordinación en ejecución de proyectos entre dependencias
Documentación de proyectos incluye elementos de validación de actividades para coordina la ejecución de proyectos
Documentación de proyectos incluye elementos de validación de actividades para coordina la ejecución de proyectos
Inexistencia de memoria histórica de proyectosInexistencia de memoria histórica de proyectos
Se implementó un Modelo de Evaluación de Desempeño 15% factores conductuales y 85% factores objetivos (recaudación, proyectos, indicadores)
Se implementó un Modelo de Evaluación de Desempeño 15% factores conductuales y 85% factores objetivos (recaudación, proyectos, indicadores)
Se dispone en el sistema automatizado de las distintas versiones de documentación de proyectos
Se dispone en el sistema automatizado de las distintas versiones de documentación de proyectos
Alta inversión de tiempo del personal en la elaboración de informes manuales de seguimiento
Alta inversión de tiempo del personal en la elaboración de informes manuales de seguimiento
La información de seguimiento puede ser reportada On Line oportunamente en la herramienta por responsables directos
La información de seguimiento puede ser reportada On Line oportunamente en la herramienta por responsables directos
Contenido
1. Algunos datos de interés de la SAT2. Estructura Organizacional de la SAT y
de la Gerencia de Planificación y Desarrollo Institucional
3. Elementos de la Planificación de la SAT4. Evolución del Sistema de Planificación y
Control de Gestión5. Componentes del Sistema
Automatizado de Planificación y Control de Gestión
De la Implementación del Sistema Automatizado de
Planificación de Recursos Institucionales
Budget/ Procurement
RRHHAdministración
de tareas
asignadas al personal
POAProyectos desarrollados por SAT
Integración, integración, integración……
ERPSistema de Integración
de gestión institucional
ABCActivity
based costing
Administración de personal
28 Febrero 2005
Captura de indicadoresIntegración de
Indicadores administrativos
30 Abril 2008
2009-10
2010
2011
2011
2012
30 Jun 2007
Evaluación del
desempeño
2006
Tab
la d
e P
uest
os
y ev
alua
ción
de
dese
mpe
ño
Curr
iculo
Ele
ctro
nic
o
Pla
nif
icaci
ón
2005 2006 2007
Nom
ina
2007
Gest
ion d
e c
om
pra
s y a
lmace
n
2008-9
Sistema de Planificación de Recursos de la SAT
ERPSistema de
Integración de gestión institucional
Formulación de
Presupuesto
Cuadro de Mando Integral
Datawarehouse
Curriculo Electronico
Módulo de Indicadores
Nomina
Modulo de Proyectos
Tabla de Puestos
y evaluación de
desempeño
Almacen
yCompras
Modulo de Activos Fijos
Sistema informático para la gestión de recursosPROSIS (Primary Objects Information System)
Módulo de Planificación y Seguimiento de Gestión
Módulo de Formulación de PresupuestoMódulo de Compras
Módulo de Administración de PersonalAdministración de PuestosNóminaReclutamiento y selecciónEvaluación de DesempeñoCurricula electrónicaEstados Patrimoniales
Módulos implementados
Seguimiento proyectos
Evaluación de DesempeñoEvaluación de Desempeño
Factores Objetivos
Ponderación /85%
Período de Evaluación
Desarrollo de Proyectos
20% Enero a Noviembre
Indicadores de Desempeño
30% Enero a Noviembre
Resultados de Recaudación
35% Enero a Noviembre
Total Factores Objetivos 85% Año 2009
Total Factores Conductuales 15% Año 2009
Suscripción de convenio de metas entre el Ejecutivo y la SAT, clausulas
Se requiere que el nivel gerencial , realice funciones gerencial es de seguimiento y evaluación de su gestión
Que el personal responsable utilice de manera adecuada las herramientas de planificación y seguimiento (reprogramaciones, cambio metas, reportar lo real)
Evitar ingreso manual de información de indicadores
Que Planificación además de facilitador sea líder impulsor
Que los elementos de planificación sean difundidos a los distintos niveles y áreas de la organización
Como conclusión: Puntos de potencial mejora
RetosFortalecer la Cultura de PlanificaciónProceso de Divulgación de la Planificación y
de los ResultadosCrear los mecanismos adecuados de
seguimientoContinuar con la implementación del sistema
de planificación de recursos institucionalesImplementar un modelo de rendición de
cuentasIntegrar, integrar, integrar……
Marvin Rolando AnzuetoGerencia de Planificación y Desarrollo Insititucional
Superintendencia de Administración Tributaria/Septiembre de 2009
Las Experiencias de Planificación en los Países de América Latina y España