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HSBC BANK (CHILE)
Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011
y por los años terminados en esas fechas
(Con el Informe de los Auditores Independientes)
HSBC BANK (CHILE)
CONTENIDO
Informe de los Auditores Independientes
Estados de Situación Financiera
Estados de Resultados
Estados de Resultados Integrales
Estados de Cambios en el Patrimonio
Estados de Flujos de Efectivo
Notas a los Estados Financieros
MM$ : Cifras expresadas en miles de millones de pesos chilenos
UF : Cifras expresadas en unidades de fomento
US$ : Cifras expresadas en dólares estadounidenses
3
HSBC BANK (CHILE)
Índice
Página
Estados de situación financiera 5
Estados de resultados 7
Estados de resultados integrales 8
Estados de cambios en el patrimonio 9
Estados de flujos de efectivo 10
Notas a los estados financieros:
Nota 1.1 Información general 12
Nota 1.2 Principales criterios contables 12
Nota 2 Cambios contables 35
Nota 3 Hechos relevantes 35
Nota 4 Segmentos de negocios 37
Nota 5 Efectivo y equivalente de efectivo 42
Nota 6 Instrumentos para negociación 43
Nota 7 Operaciones con pactos de retrocompra y préstamos de valores 43
Nota 8 Contratos de derivados financieros y coberturas contables 45
Nota 9 Adeudado por bancos 46
Nota 10 Créditos y cuentas por cobrar a clientes 47
Nota 11 Instrumentos de inversión disponibles para la venta 49
Nota 12 Inversiones en sociedades 50
Nota 13 Intangibles 50
Nota 14 Activo fijo 51
Nota 15 Impuestos corrientes e impuestos diferidos 52
Nota 16 Otros activos 56
Nota 17 Depósitos y otras obligaciones a la vista y captaciones a plazo 57
Nota 18 Obligaciones con bancos 57
Nota 19 Otras obligaciones financieras 57
Nota 20 Provisiones 58
Nota 21 Otros pasivos 59
Nota 22 Contingencias y compromisos 59
Nota 23 Patrimonio 60
Nota 24 Ingresos y gastos por intereses y reajustes 61
Nota 25 Ingresos y gastos por comisiones 62
Nota 26 Utilidad (pérdida) neta de operaciones financieras 62
4
Índice, Continuación
Página
Nota 27 Utilidad de cambio neta 62
Nota 28 Provisiones por riesgo de crédito 63
Nota 29 Remuneraciones y gastos del personal 63
Nota 30 Gastos de administración 64
Nota 31 Depreciaciones, amortizaciones y deterioro 65
Nota 32 Operaciones con partes relacionadas 65
Nota 33 Activos y pasivos a valor razonable 68
Nota 34 Administración de riesgos 70
Nota 35 Vencimiento de activos y pasivos 91
Nota 36 Hechos posteriores 93
Nota 37 Aprobación de Estados Financieros 93
HSBC BANK (CHILE)
Estados de Situación Financiera
al 31 de diciembre de 2012 y 2011
Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros.
5
Activos Notas 2012 2011
MM$ MM$
Efectivo y depósitos en bancos 5 188.969 158.781
Operaciones con liquidación en curso 5 37.835 38.102
Instrumentos para negociación 6 692 55.564
Contratos de retrocompra y préstamos de valores 7 2.002 -
Contratos de derivados financieros 8 122.512 168.696
Adeudados por bancos 9 25.858 74.825
Créditos y cuentas por cobrar a clientes 10 252.468 305.505
Instrumentos de inversión disponible para la venta 11 337.635 469.196
Instrumentos de inversión hasta el vencimiento 11 - -
Inversiones en sociedades 12 137 142
Intangibles 13 1.658 2.620
Activo fijo 14 2.235 2.406
Impuestos corrientes 15 696 2.769
Impuestos diferidos 15 3.756 3.675
Otros activos 16 285 1.043
Total activos 976.738 1.283.324
HSBC BANK (CHILE)
Estados de Situación Financiera, continuación
al 31 de diciembre de 2012 y 2011
Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros.
6
Pasivos Notas 2012 2011
MM$ MM$
Depósitos y otras obligaciones a la vista 17 171.171 106.755
Operaciones con liquidación en curso 5 31.535 36.146
Contratos de retrocompra y préstamos de valores 7 4.427 101.223
Depósitos y otras captaciones a plazo 17 551.214 750.312
Contratos de derivados financieros 8 122.856 185.670
Obligaciones con bancos 18 - -
Otras obligaciones financieras 19 3.785 5.737
Impuestos diferidos 15 345 1.012
Provisiones 20 2.988 3.656
Otros pasivos 21 1.943 5.834
Total pasivos 890.264 1.196.345
Patrimonio
Capital 23 92.032 92.032
Reservas - -
Cuentas de valoración (187) 1.156
Utilidades retenidas:
Utilidades retenidas de ejercicios anteriores (6.209) 2.962
Pérdida del ejercicio 838 (9.171)
Menos: provisión para dividendos mínimos - -
Interés no controlador - -
Total patrimonio 86.474 86.979
Total pasivos y patrimonio 976.738 1.283.324
HSBC BANK (CHILE)
Estado de Resultados
por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2012 y 2011
Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros.
7
Notas 2012 2011
MM$ MM$
Ingresos por intereses y reajustes 24 37.006
31.076
Gastos por intereses y reajustes 24 (26.048)
(27.705)
Ingresos netos por intereses y reajustes 10.958
3.371
Ingresos por comisiones 25 1.986
2.589
Gastos por comisiones 25 (1.157)
(1.283)
Ingresos netos por comisiones 829
1.306
(Pérdida) utilidad neta de operaciones financieras 26 (930)
10.366
Utilidad de cambio, neta 27 7.482
7.914
Otros ingresos operacionales 312
109
Total ingresos operacionales 18.651
23.066
Provisiones por riesgo de crédito 28 (1.512)
(5.974)
Ingreso operacional neto 17.139
17.092
Remuneraciones y gastos del personal 29 (7.764)
(10.995)
Gastos de administración 30 (7.315)
(12.507)
Depreciaciones y amortizaciones 31 (1.367)
(1.902)
Deterioros 31 (22)
(2.605)
Otros gastos operacionales (304)
(45)
Total gastos operacionales 367
(28.054)
Resultado operacional 367
(10.962)
Resultado por inversiones en sociedades 12 10
6
Resultado antes de impuesto a la renta 377
(10.956)
Impuesto a la renta 15 461
1.785
Pérdida consolidada del ejercicio 838
(9.171)
Resultado atribuible a:
Propietarios del banco 838
(9.171)
Interés no controlador -
-
HSBC BANK (CHILE)
Estados de Resultados Integrales
por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2012 y 2011
Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros.
8
2012
2011
MM$
MM$ Utilidad (pérdida) del ejercicio
838
(1.826)
Otros resultados integrales
Variación neta de cartera disponible para la venta
1.672
821
Resultados integrales del ejercicio
2.510
(1.005)
Resultado atribuible a:
Propietarios del banco 2.510
(1.005)
Interés no controlador -
-
HSBC BANK (CHILE)
Estado de Cambios en el Patrimonio
por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2012 y 2011
Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros.
9
Utilidades retenidas
Capital Reservas
Cuentas de
valoración
Utilidades
retenidas
ejercicios
anteriores
Utilidad
(pérdida)
del ejercicio
Provisión
para
dividendos
mínimos
Total
Total
patrimonio
MM$ MM$ MM$ MM$
MM$
MM$
MM$ MM$ Saldos al 1 de enero de 2011, ajustados 92.032 - (1.501) 4.788
(1.826)
-
2.962 93.493
Aplicación de resultados de ejercicios anteriores - - - (1.826)
1.826
-
- -
Cambio neto en el valor razonable de inversión
disponibles para la venta - - 2.657 -
-
-
- 2.657
Pérdida del ejercicio - - - -
(9.171)
-
(9.171) (9.171)
Dividendos mínimos - - - -
-
-
- -
Saldos al 31 de diciembre de 2011 92.032 - 1.156 2.962
(9.171)
-
(6.209) 86.979
Aplicación de resultados de ejercicios anteriores - - - (9.171)
9.171
-
- -
Cambio neto en el valor razonable de inversión
disponibles para la venta - - (1.343) -
-
- (1.343)
Utilidad del ejercicio - - - -
838
-
838 838
Dividendos mínimos - - - -
-
-
- -
Saldos al 31 de diciembre de 2012 92.032 - (187) (6.209)
838
-
(5.371) 86.474
HSBC BANK (CHILE)
Estados de Flujos de Efectivo
por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2012 y 2011
Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros.
10
2012 2011
MM$ MM$
Flujo originado por actividades operacionales:
Utilidad/(pérdida) del ejercicio 838 (9.171)
Cargos (abonos) a resultados que no significan movimiento de
efectivo:
Depreciaciones y amortizaciones 1.367 1.902
Provisiones por activos riesgosos 1.512 5.974
Ajuste de inversiones a valor de mercado 21 8
Utilidad en venta de activos fijos (13) (7)
Utilidad de cambio (7.482) (7.914)
Impuesto a la renta e impuesto diferido (461) (1.785)
Otros cargos/(abonos) que no significan movimiento de efectivo (48) 85
Ingreso neto por comisiones (829) (1.306)
Ingreso neto por intereses y reajustes (10.958) (3.371)
Deterioro 22 2.605
Variaciones de activos que afectan el flujo de operación:
(Aumento)/disminución adeudados por bancos 48.967 18.525
(Aumento)/disminución neta de créditos y cuentas por cobrar a
clientes 50.886
(63.732)
(Aumento)/disminución neta de instrumentos para negociación 51.929 (39.743)
(Aumento)/disminución neta en disponibles para la venta 105.833 (228.288)
Aumento/(disminución) neto de obligaciones por intermediación
de documentos -
-
Aumento/(disminución) de otros préstamos obtenidos a corto plazo - -
Aumento/(disminución) neta en los pasivos de la operación - -
Aumento/(disminución) de otras obligaciones con bancos - -
Aumento/(disminución) de otras obligaciones financieras (1.952) (1.153)
(Aumento)/disminución neto de derivado (16.630) (3.800)
Dividendos recibidos de inversiones en sociedades 10 6
(Aumento)/disminución de otros activos y pasivos (3.133) 5.263
Movimiento de efectivo:
Intereses cobrados 42.278 24.275
Intereses pagados (25.629) (25.896)
Comisiones recibidas 1.986 2.589
Comisiones pagadas (1.157) (1.283)
Impuestos recuperados 2.360 1.916
Total flujo de efectivo neto originado por actividades de la
operación 6.237
(70.528)
HSBC BANK (CHILE)
Estados de Flujos de Efectivo, continuación
al 31 de diciembre de 2012 y 2011
Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros.
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2012 2011
MM$ MM$
Flujo originado por actividades de inversión:
Compra de activo fijo (434) (1.037)
Venta de activo fijo 53 2.908
Aumento inversión en sociedades 5 (146)
Flujo de efectivo neto originado por actividades de
inversión (376)
1.725
Flujo originado por actividades de financiamiento:
Disminución de capital - -
Flujo de efectivo neto originado por actividades de
financiamiento -
-
Efecto sobre el efectivo:
Variación efectivo y durante el ejercicio 5.861 (68.803)
Saldo inicial del efectivo 226.520 295.323
Saldo final del efectivo 232.381 226.520
HSBC BANK (CHILE)
Notas a los Estados Financieros
al 31 de diciembre de 2012 y 2011
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Nota 1.1 Información general
Antecedentes del banco HSBC Bank (Chile) (el Banco) es una sociedad anónima cerrada, regulada por la
Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (la Superintendencia). El Banco obtuvo la autorización de existencia en Chile por parte de la Superintendencia,
mediante la resolución N°116 del 7 de noviembre de 2002 y la autorización para operar
mediante el “certificado de autorización de existencia y extracto de los estatutos de HSBC
Bank Chile” del 19 de diciembre de 2002, dando inicio a sus actividades comerciales el 2 de
enero de 2003. El domicilio social del Banco está ubicado en Isidora Goyenechea N°2800, piso 23, Las
Condes, Santiago y su página WEB es www.hsbc.cl. HSBC Bank (Chile) se dedica a diversas actividades del giro bancario, las cuales están
establecidas en la Ley General de Bancos.
Nota 1.2 Principales criterios contables
(a) Bases de preparación Los presentes estados financieros, que comprenden la situación financiera, los
resultados integrales, el movimiento del patrimonio y los flujos de efectivo de HSBC
Bank Chile, han sido preparados de acuerdo con los criterios contables dispuestos por
la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (SBIF) y, para todas
aquellas materias no tratadas por ella y en la medida en que no se contrapongan con
sus instrucciones, en conformidad con las normas técnicas emitidas por el Colegio de
Contadores de Chile A.G. coincidentes con los estándares internacionales de
contabilidad e información financiera acordados por el International Accounting
Standards Board (IASB). Para tal efecto, se han aplicado políticas contables uniformes con respecto al ejercicio
anterior, utilizando de acuerdo con esas políticas, algunas estimaciones y supuestos que
afectan los saldos informados de activos y pasivos, las revelaciones de contingencias y
los ingresos y gastos reconocidos durante el período. Estas estimaciones y supuestos
podrían diferir de los resultados reales. Al 31 de diciembre de 2011, HSBC Bank (Chile) presentó sus estados financieros
consolidados con los de la sociedad HSBC Agencia de Valores Limitada (la Agencia),
en la cual tenía un 99,99% de participación. De acuerdo con lo indicado en Nota 3,
durante junio y julio de 2012 se tramitó el cierre y absorción de la Agencia,
reuniéndose en poder del Banco el 100% de los derechos sociales de la Agencia,
sucediéndola HSBC Bank (Chile). Producto de lo anterior, desde el cierre de julio de
2012, HSBC Bank (Chile) no presenta estados financieros consolidados.
HSBC BANK (CHILE)
Notas a los Estados Financieros
al 31 de diciembre de 2012 y 2011
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Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación
(b) Bases de medición Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico con
excepción de lo siguiente:
Los instrumentos financieros derivados son valorizados al valor razonable.
Los instrumentos financieros clasificados en negociación son valorizados al valor
razonable.
Los activos financieros disponibles para la venta son valorizados al valor
razonable.
(c) Segmentos de operación Los segmentos de operación del Banco son determinados en base a componentes
identificables que proveen productos o servicios relacionados al negocio. Estos
segmentos de negocio entregan productos y servicios sujetos a riesgos y rendimientos
diferentes a otros segmentos y cuyos resultados operacionales son revisados por la
Administración para su gestión operativa y toma de decisiones. La Administración ha
resuelto que los segmentos a reportar son 3 y se denominan “Global Banking and
Markets (GBM)”, “Commercial Banking (CMB)” y “Personal Banking (PFS)” y, cuyo
detalle se encuentra en Nota 4. Adicionalmente, en Notas 3 y 4 se describe el proceso y
se detalla el impacto en el Banco de la venta de PFS durante 2011.
(d) Moneda funcional y de presentación Estos estados financieros son presentados en Pesos chilenos, que es la moneda
funcional del Banco. Toda la información presentada en pesos ha sido redondeada a la
unidad de miles de millón más cercana.
(e) Transacciones en moneda extranjera Las transacciones en moneda extranjera son convertidas a la moneda funcional
utilizando el tipo de cambio de la fecha de la transacción. Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera a la fecha del
estado de situación financiera son reconvertidos a la moneda funcional según el tipo de
cambio a esa fecha. Las ganancias o pérdidas por conversión de moneda extranjera en partidas monetarias,
es la diferencia entre el costo amortizado en la moneda funcional al comienzo del
período, ajustada por intereses y pagos efectivos durante el período, y el costo
amortizado en moneda extranjera convertido al tipo de cambio al final del período.
HSBC BANK (CHILE)
Notas a los Estados Financieros
al 31 de diciembre de 2012 y 2011
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Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación
(e) Transacciones en moneda extranjera, continuación
Estas diferencias en moneda extranjera que surgen durante la reconversión son
reconocidas en resultados, en la cuenta utilidad o pérdida de cambio neta, según
corresponda.
Al 31 de diciembre de 2012, los activos y pasivos en moneda extranjera del Banco se
muestran a su valor equivalente en pesos, calculados al tipo de cambio de
representación contable de $479,7 por US$1 ($519,5 por US$1 en 2011).
El saldo de MM$7.482 correspondiente a la “Utilidad de cambio neta” (MM$7.914 en
2011), que se muestra en el Estado de Resultados, incluye el reconocimiento del
resultado por las operaciones del tipo de cambio y los efectos de la variación del tipo
de cambio en activos y pasivos en moneda extranjera reajustables por tipo de cambio.
(f) Activos y pasivos financieros
(i) Reconocimiento
Inicialmente, el Banco reconoce activos y pasivos financieros en la fecha en que se
originaron. Las compras y ventas de activos financieros realizadas regularmente son
reconocidas a la fecha de negociación en la que el Banco se compromete a comprar o
vender el activo. Todos los otros activos y pasivos (incluidos activos y pasivos
designados a valor razonable con cambio en resultados) son reconocidos inicialmente a
la fecha de negociación en que el Banco se vuelve parte de las disposiciones
contractuales del instrumento.
Un activo o pasivo financiero es valorizado inicialmente al valor razonable más, los
costos de transacción que son atribuibles directamente a su adquisición o emisión. En
el caso de partidas valorizadas al valor razonable con cambios en resultados, estas son
valorizadas inicialmente al valor razonable, y los costos de transacción se reconocen
inmediatamente en resultados cuando se incurren.
(ii) Clasificación
Las políticas contables asociadas a cada clasificación de activos y pasivos financieros
se tratarán en los puntos siguientes: (g), (h), (i), (j), (k), (l) y (s).
HSBC BANK (CHILE)
Notas a los Estados Financieros
al 31 de diciembre de 2012 y 2011
15
Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación
(f) Activos y pasivos financieros, continuación
(iii) Baja
El Banco da de baja en su estado de situación financiera un activo financiero cuando
expiran los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo financiero, o
cuando transfiere los derechos a recibir los flujos de efectivo contractuales por el
activo financiero durante una transacción en que se transfieren todos los riesgos y
beneficios de propiedad del activo financiero. Toda participación en activos financieros
transferidos que es creada o retenida por el Banco es reconocida como un activo o un
pasivo separado.
El Banco elimina de su estado de situación financiera un pasivo financiero (o una parte
del mismo) cuando la obligación especificada en el correspondiente contrato haya sido
pagada o cancelada, o bien haya expirado.
(iv) Compensación
Los activos y pasivos financieros son objeto de compensación, de manera que se
presente en el balance su monto neto, solo cuando el Banco tenga el derecho exigible
legalmente, de compensar los montos reconocidos y tenga la intención de liquidar la
cantidad neta, o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente.
Los ingresos y gastos son presentados netos solo cuando lo permiten las normas de
contabilidad, o en el caso de las ganancias y pérdidas que surjan de un grupo de
transacciones similares.
(v) Medición a costo amortizado
El costo amortizado de un activo financiero o de un pasivo financiero es la medida
inicial de dicho activo o pasivo menos los reembolsos del principal, más o menos la
amortización acumulada calculada bajo el método de la tasa de interés efectiva sobre
cualquier diferencia entre el importe inicial y el valor de reembolso en el vencimiento
(prima o descuento), y menos cualquier disminución por deterioro.
La tasa de interés efectiva es la tasa de descuento que iguala exactamente los flujos de
efectivo por cobrar o por pagar estimados a lo largo de la vida esperada del
instrumento financiero (o cuando sea adecuado, en un período más corto) con el valor
neto en libros del activo financiero o pasivo financiero. Para calcular la tasa de interés
efectiva, el Banco estima los flujos de efectivo teniendo en cuenta todas las
condiciones contractuales del instrumento financiero.
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Notas a los Estados Financieros
al 31 de diciembre de 2012 y 2011
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Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación
(f) Activos y pasivos financieros, continuación
(v) Medición a costo amortizado, continuación
El cálculo de la tasa de interés efectiva incluye todas las comisiones pagadas o
recibidas que formen parte integral de la tasa de interés efectiva. Los costos de
transacción y originación incluyen costos incrementales que son directamente
atribuibles a la adquisición o emisión de un activo o pasivo financiero.
(vi) Medición a valor razonable
Valor razonable es el monto por el cual puede ser intercambiado un activo o cancelado
un pasivo, entre un comprador y un vendedor interesados y debidamente informados,
en condiciones de independencia mutua.
El Banco estima el valor razonable de un instrumento usando precios cotizados en un
mercado activo para ese instrumento cuando este está disponible. Un mercado es
denominado como activo si los precios cotizados se encuentran fácil y regularmente
disponibles y representan transacciones reales y que ocurren regularmente sobre una
base independiente.
Si el mercado de un instrumento financiero no fuera activo, el Banco determinará el
valor razonable utilizando una técnica de valoración. Entre las técnicas de valoración
se incluye el uso de transacciones de mercado recientes entre partes interesadas y
debidamente informadas que actúen en condiciones de independencia mutua, si
estuvieran disponibles, así como las referencias al valor razonable de otro instrumento
financiero sustancialmente igual y el descuento de los flujos de efectivo. La técnica de
valoración escogida hará uso, en el máximo grado, de informaciones obtenidas en el
mercado, utilizando la menor cantidad posible de datos estimados internamente por el
Banco, incorporará todos los factores que considerarían los participantes en el mercado
para establecer el precio, y será coherente con las metodologías económicas
generalmente aceptadas para calcular el precio de los instrumentos financieros. Las
variables utilizadas por la técnica de valoración representan de forma razonable las
expectativas de mercado y reflejan los factores de rentabilidad y riesgos inherentes al
instrumento financiero. Permanentemente, el Banco revisará la técnica de valoración y
comprobará su validez utilizando precios procedentes de cualquier transacción reciente
y observable de mercado sobre el mismo instrumento o que estén basados en cualquier
dato de mercado observable y disponible.
HSBC BANK (CHILE)
Notas a los Estados Financieros
al 31 de diciembre de 2012 y 2011
17
Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación
(f) Activos y pasivos financieros, continuación
(vi) Medición a valor razonable, continuación
La mejor evidencia del valor razonable de un instrumento financiero en su
reconocimiento inicial es el precio de transacción (es decir, el valor razonable de la
contraprestación entregada o recibida), a menos que el valor razonable de ese
instrumento pueda ser mejor evidenciado mediante la comparación con otras
transacciones de mercado reales observables sobre el mismo instrumento (es decir, sin
modificar o presentar de diferente forma el mismo) o mediante una técnica de
valoración cuyas variables incluyan solamente datos de mercado observables. Cuando
el precio de transacción entrega la mejor evidencia de valor razonable en el
reconocimiento inicial, el instrumento financiero es valorizado inicialmente al precio
de transacción y cualquier diferencia entre este precio y el valor obtenido inicialmente
del modelo de valuación es reconocida posteriormente en resultado dependiendo de los
hechos y circunstancias individuales de la transacción, pero no después de que la
evaluación esté completamente respaldada por los datos de mercados observables o
que la transacción sea terminada.
(vii) Identificación y medición de deterioro
El Banco evalúa en cada fecha del estado de situación financiera si existe evidencia
objetiva que los activos financieros no llevados al valor razonable con cambio en
resultado están deteriorados, exceptuando las colocaciones y créditos contingentes.
Estos activos financieros están deteriorados si existe evidencia objetiva que demuestre
que un evento que causa la pérdida haya ocurrido después del reconocimiento inicial
del activo y ese evento tiene un impacto sobre los flujos de efectivo futuros estimados
del activo financiero que pueda ser estimado con fiabilidad.
La evidencia objetiva de que un activo financiero está deteriorado incluye impagos o
moras de parte del prestatario, indicaciones de que un prestatario o emisor entre en
bancarrota, la desaparición de un mercado activo para un instrumento, u otros datos
observables relacionados con un grupo de activos tales como cambios adversos en el
estado de los pagos de los prestatarios o emisores incluidos en el Banco, o las
condiciones económicas que se correlacionen con impagos en los activos del Banco.
Además, un descenso significativo o prolongado en el valor razonable de una inversión
en un instrumento de patrimonio por debajo de su costo también es una evidencia
objetiva de deterioro del valor.
Las pérdidas por deterioro en colocaciones (adeudado por bancos, créditos y cuentas
por cobrar a clientes y créditos contingentes) se determinan por la diferencia entre el
valor en libros del activo financiero y la provisión estimada por riesgo de crédito. Las
pérdidas son reconocidas en resultados en la cuenta provisiones de riesgo de créditos.
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Notas a los Estados Financieros
al 31 de diciembre de 2012 y 2011
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Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación
(f) Activos y pasivos financieros, continuación
(vii) Identificación y medición de deterioro, continuación El Banco mantiene evaluada su cartera de colocaciones y créditos contingentes con un
modelo basado en análisis individual que asigna categorías de riesgo para cada deudor
evaluado y un porcentaje de provisión aprobado por el Directorio. Como resultado del
análisis individual de los deudores, los bancos deben clasificar a los mismos en las
siguientes categorías; asignándoles, subsecuentemente, los porcentajes de
probabilidades de incumplimiento y de pérdida dado el incumplimiento que dan como
resultado el consiguiente porcentaje de pérdida esperada:
Tipo de cartera
Categoría del
deudor
Probabilidades de
incumplimiento
(%)
Pérdida dado el
incumplimiento
(%)
Pérdida esperada
(%)
Cartera normal
A1 0,04 90 0,036
A2 0,1 82,5 0,0825
A3 0,25 87,5 0.21875
A4 2 87,5 1,75
A5 4,75 90 4,275
A6 10 90 9
Cartera subestándar
B1 15 92,5 13,875
B2 22 92,5 20,35
B3 33 97,5 32,175
B4 45 97,5 43,875 Las provisiones sobre la cartera de colocaciones se presentan netas de las cuentas
adeudadas por bancos o créditos y cuentas por cobrar según corresponda, mientras que
las provisiones para créditos contingentes se presentan en el rubro de Provisiones. Las pérdidas por deterioro en inversiones disponibles para la venta son reconocidas
transfiriendo a resultado la pérdida acumulada que haya sido reconocida directamente
en el patrimonio neto. La pérdida acumulada que haya sido eliminada del patrimonio
neto y reconocida en el resultado del período es la diferencia entre el costo de
adquisición, neto de cualquier reembolso del principal o amortización del mismo, y el
valor razonable actual, menos cualquier pérdida por deterioro previamente reconocida
en el resultado del período. Los cambios en las provisiones por deterioro atribuibles a
valor temporal se ven reflejados como un componente del ingreso por intereses. Si en un período posterior, el valor razonable de un instrumento de deuda deteriorado
disponible para la venta aumenta y este aumento puede ser relacionado de forma
objetiva con un evento ocurrido después de que la pérdida por deterioro del valor es
reconocida en el resultado del período, esta es reversada y el monto de la reversión es
reconocido en resultados. Sin embargo, cualquier recuperación posterior en el valor
razonable de un instrumento de patrimonio clasificado como disponible para la venta,
será reconocida directamente en el resultado del período.
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al 31 de diciembre de 2012 y 2011
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Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación
(g) Instrumentos para negociación
Los instrumentos para negociación son adquiridos con la intención de venderlos, de
generar ganancias por la fluctuación de precios en el corto plazo o a través de
márgenes en intermediación, o que están incluidos en un portafolio en el que existe un
patrón de toma de utilidades de corto plazo.
Los instrumentos para negociación se registran inicialmente y subsiguientemente a su
valor razonable y los costos de transacción se registran en resultados cuando se
incurren. Las utilidades o pérdidas provenientes de los ajustes para su valorización a
valor razonable, como así mismo los resultados por las actividades de negociación,
tales como intereses y reajustes, se incluyen en el rubro “Utilidad neta de operaciones
financieras” del estado de resultados.
(h) Instrumentos de inversión
Los instrumentos de inversión del Banco son valorizados inicialmente al valor
razonable más, en el caso de los instrumentos de inversión que no se encuentran al
valor razonable con cambios en resultados, los costos de transacción directamente
incrementales, y posteriormente son contabilizados dependiendo de su clasificación,
tanto como mantenidos hasta el vencimiento o disponibles para la venta.
(i) Mantenidos hasta el vencimiento
Las inversiones mantenidas hasta el vencimiento son activos financieros no derivados,
cuyos cobros son de cuenta fija o determinable y cuyos vencimientos son fijos, y
además la entidad tiene tanto la intención efectiva como la capacidad de conservarlos
hasta su vencimiento y que no son designados como a valor razonable con cambios en
resultados o como disponibles para la venta.
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, el Banco no mantienen cartera de instrumentos de
inversión mantenidos hasta el vencimiento.
No obstante, ventas o reclasificaciones en las siguientes circunstancias, no resultaría en
contabilizar una reclasificación según antes descritas:
Ventas o reclasificaciones cuya fecha están muy cerca a la fecha de vencimiento
del instrumento, que cualquier cambio en tasas de mercado no tuviera un efecto
significativo en el valor razonable del respectivo instrumento financiero.
Ventas o reclasificaciones ocurridas luego de que el Banco haya cobrado
sustancialmente el capital original de la inversión.
Ventas o reclasificaciones atribuibles a eventos no recurrentes que están fuera del
control del Banco y cuyos efectos no pudieron ser medidos de forma fiable.
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Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación
(h) Instrumentos de inversión, continuación
(ii) Disponible para la venta
Las inversiones disponibles para la venta son inversiones (no consideradas como
instrumento derivado) para las cuales el Banco no tiene la capacidad y/o la intención
de mantenerlas hasta su fecha de vencimiento. Las inversiones de renta variable no
cotizadas, cuyo valor razonable no puede ser medido con fiabilidad son llevadas al
costo. Inversiones disponibles para la venta son registradas a valor razonable.
El ingreso por intereses en inversiones de renta fija es reconocido en resultados usando
el método de interés efectivo. Las utilidades y pérdidas por efecto cambiario de
inversiones en instrumentos de renta fija disponibles para la venta son reconocidas en
resultados.
Otros cambios en el valor razonable son reconocidos directamente en patrimonio hasta
que la inversión sea vendida o se deteriore, en cuyo caso las ganancias y pérdidas
acumuladas previamente reconocidas en el patrimonio son reconocidas en resultados.
(i) Contratos derivados financieros
Los contratos de derivados financieros del Banco, que incluyen forwards de monedas
extranjeras y unidades de fomento, forwards de tasa de interés, swaps de monedas y de
tasa de interés, y otros instrumentos de derivados financieros, son reconocidos
inicialmente en el Estado de Situación Financiera a su costo (incluidos los costos de
transacción) y posteriormente valorados a su valor razonable. Los contratos de
derivados se informan como un activo cuando su valor razonable es positivo y como
un pasivo cuando éste es negativo, en los rubros contratos de derivados financieros.
Al momento de suscripción de un contrato de derivado, el Banco lo designa como
instrumento derivado mantenido para negociación o para fines de cobertura contable.
No obstante, al 31 de diciembre de 2012 y 2011 el Banco no mantiene contratos de
derivados para fines de cobertura contable.
Los cambios en el valor razonable de los contratos de derivados financieros
mantenidos para negociación se incluyen en la utilidad neta de operaciones financieras
en el estado de resultados.
Ciertos derivados implícitos en otros instrumentos financieros son tratados como
derivados separables cuando su riesgo y características no están estrechamente
relacionados con las del contrato principal y este no se registra a su valor razonable con
sus utilidades y pérdidas no realizadas incluidos en resultados. Al 31 de diciembre de
2012 y 2011, el Banco no mantiene derivados implícitos separables.
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Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación
(j) Créditos y cuentas por cobrar a clientes y adeudado por bancos
Los créditos y cuentas por cobrar a clientes y adeudados por bancos son activos
financieros no derivados con cobros fijos o determinados que no se encuentran
cotizados en un mercado activo y que el Banco no tiene intención de vender
inmediatamente o en el corto plazo y se presentan a su costo amortizado usando el
método de la tasa de interés efectiva.
Los Créditos y Cuentas por cobrar a clientes y Adeudado por Bancos son valorizados
inicialmente a su valor razonable, incluyendo los costos de transacción asociados, y
posteriormente son valoradas a costo amortizado aplicando el método de la tasa de
interés efectiva.
El deterioro se reconoce mediante la constitución de provisiones por riesgo de crédito,
presentándose los saldos netos de la constitución de tales provisiones. Además, no se
incluyen los intereses y reajustes por cobrar de los créditos deteriorados sobre los
cuales se ha aplicado un criterio prudencial de suspender, sobre base devengada, el
reconocimiento de ingresos debido al alto riesgo de irrecuperabilidad que presentan.
La cartera deteriorada comprende los deudores que presentan una morosidad igual o
superior a 90 días, o para los cuales, sin presentar esa morosidad, existe evidencia de
que no pagarán sus obligaciones en los términos originalmente pactados.
En lo que respecta a las provisiones por riesgo de crédito, para su constitución se
utilizan métodos de evaluación individual, cuando se trata de empresas de mayor
tamaño, y métodos de evaluación grupal para los créditos de bajo monto con
características similares pertenecientes a empresas pequeñas y a personas naturales.
Los resultados de estas provisiones se informan en el rubro “Provisiones por riesgo de
crédito” en los estados s de resultados.
(k) Depósitos y obligaciones con bancos
Los depósitos y las obligaciones con bancos son las fuentes principales de
financiamiento del Banco. Estos pasivos financieros son valorizados a sus costos
amortizados usando el método de interés efectivo.
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Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación
(l) Ingresos y gastos por intereses y reajustes
Los ingresos y gastos por intereses son reconocidos en el estado de resultados usando
el método de interés efectivo. Para los créditos vencidos y los vigentes con alto riesgo
de irrecuperabilidad se ha seguido el criterio prudencial de suspender el devengo de
intereses y reajustes, estos se reconocen contablemente cuando se perciban.
La tasa de interés efectiva es la tasa de descuento que iguala exactamente los flujos por
cobrar o por pagar estimados a lo largo de la vida esperada del instrumento financiero
(o, cuando sea adecuado, en un período más corto) con el valor neto en libros del
activo o pasivo financiero. Para calcular la tasa de interés efectiva, el Banco estima los
flujos de efectivo teniendo en cuenta todas las condiciones contractuales del
instrumento financiero sin tomar en cuenta las pérdidas crediticias futuras.
El Banco no tiene costos incrementales por comisiones pagadas o recibidas que formen
parte integral de la tasa de interés efectiva.
Los reajustes corresponden principalmente a la indexación por la variación de la
Unidad de Fomento (UF), cuyo valor es de $22.840,75 al 31 de diciembre de 2012
($22.294,03 en 2011).
El Banco suspende el reconocimiento de ingresos por intereses y reajustes de las
colocaciones deterioradas con alto riesgo de irrecuperabilidad. El Banco deja de
reconocer ingresos sobre base devengada por los créditos incluidos en la cartera
deteriorada que se encuentren en la situación que se indica a continuación, en relación
con las evaluaciones individuales o grupales realizadas para constituir provisiones por
riesgo de créditos:
Créditos sujetos a suspensión: Se suspende:
Evaluación individual: Por el solo hecho de estar en cartera
deteriorada. Créditos clasificados en categorías C5 y C6
Evaluación individual: Por haber cumplido 3 meses en
cartera deteriorada. Créditos clasificados en categorías C3 y C4
Evaluación grupal:
Cuando el crédito o una de sus cuotas
haya cumplido 6 meses de atraso en
su pago. Créditos con garantías inferiores a un 80%
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Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación
(m) Ingresos y gastos por comisiones
Las comisiones financieras directamente asociadas a la generación de ciertos activos y
pasivos financieros, forman parte de la valorización inicial de los mismos mediante su
consideración en la determinación de la tasa de interés efectiva.
Los ingresos y gastos por comisiones son reconocidos sobre base devengada.
Generalmente, los ingresos percibidos anticipadamente y gastos pagados por
adelantado, relacionados con comisiones por servicios a prestar o recibir en un período
futuro, son traspasados a resultados linealmente durante el tiempo que
contractualmente cubre el pago y el cobro.
Los ingresos y gastos por comisiones que se generen por la prestación de un servicio
determinado se reconocen en resultados a medida que se presten los servicios.
Aquellos vinculados a activos y pasivos financieros se reconocen en el momento de su
cobro.
(n) Deterioro activos no financieros
El valor en libros de los activos no financieros del Banco, es revisado en cada fecha de
presentación para determinar si existen indicios de deterioro. Si existen tales indicios,
se estima el monto a recuperar del activo.
El monto recuperable de un activo es el valor mayor entre su valor en uso y su valor
razonable, menos los costos de venta. Para determinar el valor en uso, se descuentan
los flujos de efectivo futuros estimados a su valor presente usando una tasa de
descuento antes de impuestos que refleja las valoraciones actuales del mercado sobre el
valor temporal del dinero y los riesgos específicos que puede tener en el activo.
Se reconoce una pérdida por deterioro si el valor en libros de un activo sobrepasa su
monto recuperable. Las pérdidas por deterioro son reconocidas en resultados.
Las pérdidas por deterioro reconocidas en períodos anteriores son evaluadas en cada
fecha de presentación en búsqueda de cualquier indicio de que la pérdida haya
disminuido o haya desaparecido. Una pérdida por deterioro se reversa si ha ocurrido un
cambio en las estimaciones usadas para determinar el monto recuperable. Una pérdida
por deterioro se reversa solo en la medida que el valor en libros del activo no exceda en
monto en libros que habría sido determinado, neto de depreciación o amortización, si
no ha sido reconocida ninguna pérdida por deterioro.
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Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación
(o) Inversión en sociedades Las inversiones permanentes en acciones o derechos en sociedades en las cuales se
posee influencia significativa, pero no el control sobre sus actividades, son registradas
en el activo según el método del Valor Patrimonial. Las demás inversiones
permanentes en sociedades son registradas a su costo de adquisición. Se presume que existe influencia significativa cuando se posee el 20% o más de
participación en una sociedad. En todo caso, también se puede poseer inversiones con
un menor porcentaje de participación y tener influencia significativa, demostrando
dicha influencia.
(p) Activos intangibles Los activos intangibles incluyen el software adquirido por el Banco y es contabilizado
al costo capitalizado, menos la amortización acumulada y el monto acumulado de las
pérdidas por deterioro del valor. El gasto por software desarrollado internamente es reconocido como un activo cuando
el Banco es capaz de demostrar su intención y habilidad para completar su desarrollo y
utilizarlo internamente para generar beneficios económicos futuros, y puede medir
confiablemente el costo de completar su desarrollo. La capitalización de los costos del
software desarrollado internamente incluye todos los costos directos atribuibles al
desarrollo del software, y es amortizado sobre la base de su vida útil. Los gastos posteriores de software son capitalizados solo cuando aumentan los
beneficios económicos futuros integrados a activos específicos. La amortización es reconocida en resultados sobre la base lineal según la vida útil
estimada para el software, desde la fecha en que se encuentra listo para su uso. La
estimación de la vida útil del software en promedio es de 5 años.
(q) Activo fijo El activo fijo del Banco, es medido al costo menos depreciación acumulada y pérdidas
por deterioro. Los activos adquiridos antes del 1 de enero de 2009 se presentan al costo
atribuido (costo de adquisición más revalorizaciones legales). Los activos adquiridos
con posterioridad a esta fecha se presentan al costo de adquisición. La depreciación es reconocida en el estado de resultados en base al método de
depreciación lineal sobre las vidas útiles de cada parte de un ítem del activo fijo. Los
activos arrendados son depreciados en el período más corto entre el arriendo y sus
vidas útiles a menos que sea seguro que el Banco obtendrá la propiedad al final del
período arrendado.
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Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación
(q) Activo fijo, continuación
El costo de reemplazar parte de una partida de activo fijo es reconocido a su valor en
libros, si es posible que los beneficios económicos futuros incorporados dentro de la
parte fluyan a Banco y su costo pueda ser medido fiable. El valor en los libros de la
parte reemplazada se da de baja. Los costos de mantenimiento diario de los activos
fijos son reconocidos en resultados cuando se incurren.
Las vidas útiles estimadas para los períodos actuales y comparativos son las siguientes:
(a) Muebles 7 años
(b) Instalaciones 10 años
(c) Vehículos 7 años
(d) Equipos 6 años
Los métodos de depreciación, vidas útiles y valores residuales, son calculados en cada
fecha de presentación.
(r) Arrendamientos como arrendatario
(i) Arrendamientos operativos
Cuando el Banco actúa como arrendatario y el contrato califica como arrendamiento
operativo, el total de los pagos se registra en resultados operacionales. Al término del
período del contrato de arriendo operativo, cualquier pago por penalizaciones del
contrato requerido por el arrendador se registra en gastos del período en que terminó
dicho contrato. Los pagos realizados bajo arrendamiento operacional se reconocen en
resultados bajo el método lineal durante el período del arrendamiento.
(ii) Arrendamiento financiero
En el caso de arrendamientos financieros en donde el Banco funge como arrendatario,
la suma de los valores actuales de las cuotas que pagará más la opción de compra, se
registra como una obligación financiera. Los pagos mínimos por arrendamiento
realizados bajo arrendamientos financieros son distribuidos entre los gastos financieros
y la reducción de los pasivos pendientes. Los gastos financieros son registrados en
cada período durante el plazo de arrendamiento para así generar una tasa de interés
periódica sobre el saldo pendiente de los pasivos.
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Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación
(s) Efectivo y equivalente de efectivo
El efectivo y equivalente de efectivo, corresponderá al rubro “Efectivo y depósitos en
bancos”, más (menos) el saldo neto correspondiente a las operaciones con liquidación
en curso que se muestran en el Estado de Situación Financiera, más los instrumentos
de negociación y disponibles para la venta de alta liquidez y con riesgo poco
significativo de cambio de valor, cuyo plazo de vencimiento no supere los 3 meses
desde la fecha de adquisición, y los contratos de retrocompra que se encuentran en esa
situación. Incluye también, las inversiones en fondos mutuos de renta fija, que en el
Estado de Situación Financiera se presentan junto con los instrumentos de negociación.
(t) Provisiones
Las provisiones son pasivos en los que existe incertidumbre acerca de su cuantía o
vencimiento. Estas provisiones se reconocen en el estado de situación financiera
cuando se cumplen los siguientes requisitos:
Es una obligación actual como resultado de hechos pasados y,
A la fecha de los estados financieros es probable que el banco tenga que
desprenderse de recursos para cancelar la obligación y,
La cuantía de estos recursos puedan medirse de manera fiable.
Las provisiones se determinan descontando los flujos de efectivo que se esperan a
futuro a la tasa antes de impuestos que refleja la valoración actual del mercado del
valor del dinero y, cuando corresponda, de los riesgos específicos de la obligación.
(u) Impuesto a la renta e impuestos diferidos
El gasto por impuesto a la renta está compuesto por impuestos corrientes e impuestos
diferidos. El gasto por impuesto diferido es reconocido en resultados excepto en el
caso que esté relacionado con partidas reconocidas directamente en el patrimonio.
El impuesto corriente es el impuesto esperado por pagar por la renta imponible del
ejercicio, usando tasas impositivas aprobadas o sustancialmente aprobadas a la fecha
del estado de situación financiera, y cualquier ajuste a la cantidad por pagar del gasto
por impuesto a la renta relacionado con años anteriores.
El Banco ha reconocido un gasto por impuesto corriente a la renta de primera categoría
al cierre de cada ejercicio, de acuerdo a las disposiciones legales vigentes.
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Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación
(u) Impuesto a la renta e impuestos diferidos, continuación
El Banco reconoce, cuando corresponde, activos y pasivos por impuestos diferidos por
la estimación futura de los efectos tributarios atribuibles a diferencias entre los valores
contables de los activos o pasivos y sus valores tributarios (diferencias temporales). La
medición de los activos o pasivos por impuestos diferidos se efectúa en base a la tasa
de impuesto que, de acuerdo a la legislación tributaria vigente o sustancialmente
vigente a la fecha del estado de situación financiera, se deba aplicar en el año en que se
estima que tales diferencias temporales se reversen.
Un activo por impuestos diferidos es reconocido en la medida en que sea probable que
las ganancias afectas futuras estén disponibles en el momento en que la diferencia
temporal pueda ser utilizada. Los activos por impuestos diferidos son revisados en cada
fecha de estado de situación financiera y son reducidos en la medida que no sea
probable que los beneficios por impuestos relacionados sean realizados.
Con fecha 27 de diciembre de 2012, se público la Ley N°20.630 que perfecciona la
legislación tributaria y financiera, la reforma educacional, la cual entre otras cosas
modifico la tasa vigente estipulada para el año calendario 2012 que se habia fijado
transitoriamente en un 18,5% (Ley para la reconstrucción). Con esta nueva reforma la
tasa permanente que regirá para este año y los siguientes es de un 20%.
(v) Uso de estimaciones y juicios La preparación de los estados financieros requiere que la administración realice
juicios, estimaciones y supuestos que afecten la aplicación de las políticas de
contabilidad y los montos de activos, pasivos, ingresos y gastos presentados. Los
resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. Las estimaciones y supuestos relevantes son revisados regularmente por la
Administración del Banco. Las revisiones de las estimaciones contables son
reconocidas en el período en que la estimación es revisada y en cualquier período
futuro afectado. La información sobre áreas más significativas de estimación de incertidumbres y
juicios críticos en la aplicación de políticas contables que tienen el efecto más
importante sobre los montos reconocidos en los estados financieros se concentran
principalmente en: Nota 31: Depreciaciones, amortizaciones y deterioros.
Notas 6, 7 y 8: Valoración de instrumentos financieros.
Nota 13 y 14: La vida útil de los activos materiales e intangibles.
Nota 9 y 10 Provisiones Individuales por Adeudados por Bancos y Créditos y
cuentas por cobrar.
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Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación
(w) Depósitos y obligaciones con bancos
Los depósitos y las obligaciones con bancos son las fuentes principales de
financiamiento del Banco. Estos pasivos financieros son valorizados inicialmente al
valor razonable más los costos de transacciones atribuibles directamente, y
posteriormente valorizadas a sus costos amortizados usando el método de tasa efectiva.
(x) Beneficios a corto plazo
Las obligaciones por beneficios a los empleados a corto plazo son valorizadas en base
no descontada y son contabilizadas como gastos a medida que el servicio relacionado
se presta y se reconocen en la cuenta de Provisiones en el pasivo.
Se reconoce una provisión por el monto que se espera pagar bajo el bono en efectivo a
corto plazo o los planes de participación de los empleados en las utilidades si el Banco
posee una obligación legal o constructiva actual de pagar este monto como resultado de
un servicio entregado por el empleado en el pasado y la obligación puede ser estimada
confiabilidad.
A la fecha no existen pactos por conceptos de indemnización por años de servicios con
el personal del Banco. El Banco en general no realiza provisión respecto a
indemnización por años de servicios, solamente realiza el pago de esta indemnización
en caso de despido de un trabajador y está sujeta a los límites legales establecidos en el
Código del Trabajo.
(y) Provisiones para dividendos mínimos
El Banco refleja en el pasivo la parte de las utilidades del período que corresponde
repartir. Para este efecto, constituye una provisión con cargo a una cuenta
complementaria de las utilidades retenidas.
(z) Créditos contingentes
Los créditos contingentes se refieren a todas aquellas operaciones o compromisos en
que el Banco asume un riesgo de crédito al obligarse ante terceros, frente a la
ocurrencia de un hecho futuro, a efectuar un pago o desembolso que deberá ser
recuperado de sus clientes, como ocurre con el otorgamiento de avales, emisión o
confirmación de cartas de crédito, emisión de boletas de garantía, líneas de crédito de
disponibilidad inmediata, etc.
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Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación
(z) Créditos contingentes, continuación
Los créditos contingentes no son registrados como activos. No obstante, para cubrir el
riesgo de crédito se reconoce una provisión por eventuales pérdidas, cuyo resultado
neto por concepto de constitución y liberación se incluye en el rubro “Provisiones por
riesgo de crédito” de los estados de resultados s Para calcular las provisiones sobre
créditos contingentes, según lo indicado en el Capítulo B-1 del Compendio de Normas
Contables de la SBIF, el monto de la exposición que debe considerarse será
equivalente al porcentaje de los montos de los créditos contingentes que se indican a
continuación:
Tipo de crédito contingente Exposición
%
a) Avales y fianzas 100
b) Cartas de crédito del exterior confirmadas 20
c) Cartas de crédito documentarias emitidas 20
d) Boletas de garantía 50
e) Cartas de garantía interbancarias 100
f) Líneas de crédito de libre disposición 50
g) Otros compromisos de crédito
- Créditos para estudios superiores Ley N°20.027 15
- Otros 100
h) Otros créditos contingentes 100
No obstante, cuando se trate de operaciones efectuadas con clientes que tengan
Créditos en incumplimiento según lo indicado en el Capítulo B-2 del Compendio de
Normas Contables de la SBIF Créditos Deteriorados y/o Castigados, dicha exposición
será siempre equivalente al 100% de sus créditos contingentes.
(aa) Denominación de rubros
A fin de mantener una concordancia con los nombres que actualmente se utilizan en
los estándares internacionales para distinguir la parte del patrimonio y de los resultados
s que corresponden a las personas que no tienen el control de las entidades que se
consolidan, la Superintendencia a través de Carta Circular Nº3.497 de fecha 30 de
marzo de 2011, estableció la sustitución de las siguientes expresiones:
(a) “Interés minoritario” por “Interés no controlador”.
(b) “Resultado atribuible a tenedores patrimoniales” por “Resultado atribuible a los
propietarios”.
(c) “Atribuible a tenedores patrimoniales del banco” por “De los propietarios del
Banco”.
(d) “Tenedores patrimoniales del banco” por “Propietarios del Banco”.
(e) “Atribuible a los tenedores patrimoniales” por “De los propietarios”.
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Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación
(bb) Nuevas normas e interpretaciones aun no adoptadas
Un conjunto de nuevas normas, enmiendas a normas e interpretaciones aún no son
efectivas para el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2012, y no han sido
aplicadas durante la preparación de estos estados financieros. Ninguna de estas normas
tendrá un efecto sobre los estados financieros del Banco, con excepción de:
Normas y Enmiendas Evaluación impactos y fecha de aplicación
NUEVAS NIIF
NIIF 13 Medición a Valor Razonable
Esta norma establece en una única norma un marco
para la medición del valor razonable de activos y
pasivos, e incorpora nuevos conceptos y aclaraciones
para su medición. Además requiere información a
revelar por las entidades, sobre las mediciones del
valor razonable de sus activos y pasivos.
Este nuevo estándar establece una nueva definición de
valor razonable que converge con los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados en Estados
Unidos (USGAAP).
Esta nueva norma es efectiva para los períodos
anuales que comiencen a partir del 1 de enero
de 2013.
De acuerdo a la evaluación efectuada, este
cambio normativo no tiene impacto
significativos en los estados financieros
consolidados de HSBC Bank (Chile), sin
embargo se está trabajando en la adecuación
de sus revelaciones para dar cumplimiento a
los mayores requerimientos de información
contenidas en esta norma. Adicionalmente,
cabe señalar que esta norma será aplicada en la
medida que las autoridades locales permitan su
adopción.
NIIF 10 Consolidación de Estados Financieros
Esta norma establece clarificaciones y nuevos
parámetros para la definición de control, así como los
principios para la preparación de estados financieros
consolidados, que aplica a todas las entidades
(incluyendo las entidades de cometido específico o
entidades estructuradas).
El Banco se encuentra evaluando el posible
impacto de esta nueva normativa. Sin perjuicio
de lo anterior, se requerirán revelaciones
adicionales a partir del próximo reporte
trimestral, las que se encuentran en etapa de ser
diseñadas.
NIIF 11 Acuerdos Conjuntos
Esta norma redefine el concepto de control conjunto,
alineándose de esta manera con NIIF 10, y requiere
que las entidades que son parte de un acuerdo
conjunto determinen el tipo de acuerdo (operación
conjunta o negocio conjunto) mediante la evaluación
de sus derechos y obligaciones. La norma elimina la
posibilidad de consolidación proporcional para los
negocios conjuntos.
Esta nueva norma es efectiva para los períodos
anuales que comiencen a partir del 1 de enero
de 2013.
De acuerdo a la evaluación efectuada, este
cambio normativo no tiene impactos
significativos en los estados financieros
consolidados de HSBC Bank (Chile).
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31
Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación
(bb) Nuevas normas e interpretaciones aun no adoptadas, continuación
NIIF 12 Revelaciones de intereses en otras
sociedades
Esta norma define los requisitos de revelación que
permitan evaluar la naturaleza de las participaciones
en otras entidades y los riesgos asociados con estas,
así como también los efectos de esas participaciones
en la situación financiera, rendimiento financiero y
flujos de efectivo de la entidad.
Esta nueva regulación está orientada a concentrar en
un solo cuerpo normativo las revelaciones de las
subsidiarias, acuerdos conjuntos, asociadas y
entidades estructuradas. Uno de los cambios más
importantes introducidos por la NIIF 12 es la
obligación para la entidad matriz de revelar los
juicios que realizó para determinar el control sobre
las diferentes entidades que han sido o no
consolidadas. Estas nuevas revelaciones ayudarán a
los usuarios de los estados financieros a evaluar las
repercusiones en los estados financieros si se
adoptaran conclusiones diferentes sobre el control y
la consolidación, proporcionando más información
sobre entidades no consolidadas.
Esta nueva norma es efectiva para los períodos
anuales que comiencen a partir del 1 de enero
de 2013.
De acuerdo a la evaluación efectuada, este
cambio normativo no tiene impactos
significativos en los estados financieros de
HSBC Bank (Chile). Sin perjuicio de lo
anterior, se requerirán revelaciones adicionales
a partir del próximo reporte trimestral las que
se encuentran en etapa de ser diseñadas.
ENMIENDAS A NIIF
NIIF 9 – Instrumentos Financieros
Se incorporó en la NIIF 9 el tratamiento contable de
los pasivos financieros, manteniendo los criterios de
clasificación y medición existentes en la NIC 39 para
la totalidad de los pasivos con excepción de aquellos
en que la entidad haya utilizado la opción de valor
razonable. Las entidades cuyos pasivos sean
valorizados mediante la opción de valor razonable
deberán determinar el monto de las variaciones
atribuibles al riesgo de crédito y registrarlas en el
patrimonio si ellas no producen una asimetría
contable.
Las entidades están obligadas a aplicar las
modificaciones en los ejercicios anuales que
comiencen a partir del 1 de enero de 2015.
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32
Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación
(bb) Nuevas normas e interpretaciones aun no adoptadas, continuación
NIIF 9 Instrumentos financieros: Reconocimiento y
medición
En noviembre de 2009, se emitió la NIIF 9, "Instrumentos
financieros", primer paso en su proyecto para reemplazar
la NIC 39, "Instrumentos Financieros: Reconocimiento y
medición". La NIIF 9 introduce nuevos requisitos para
clasificar y medir los activos financieros que están en el
ámbito de aplicación de la NIC 39. Esta nueva regulación
exige que todos los activos financieros se clasifiquen en
función del modelo de negocio de la entidad para la
gestión de los activos financieros y de las características
de flujo de efectivo contractual del activo financiero. Un
activo financiero se medirá por su costo amortizado si se
cumplen dos criterios:
(a) el objetivo del modelo de negocio es de mantener un
activo financiero para recibir los flujos de efectivo
contractuales, y
(b) los flujos de efectivo contractuales representan pagos
de capital e intereses. Si un activo financiero no
cumple con las condiciones antes señaladas se medirá
a su valor razonable.
Esta normativa permite que un activo financiero que
cumple con los criterios para valorarlo a su costo
amortizado se pueda designar a valor razonable con
cambios en resultados bajo la opción del valor razonable,
siempre que ello reduzca significativamente o elimine una
asimetría contable. Asimismo, la NIIF 9 elimina el
requisito de separar los derivados implícitos de los activos
financieros anfitriones. Por tanto, requiere que un contrato
híbrido se clasifique en su totalidad en costo amortizado o
valor razonable. La NIIF 9 requiere en forma obligatoria y prospectiva que
la entidad efectúe reclasificaciones de los activos
financieros cuando la entidad modifica el modelo de
negocio. Por otra parte bajo la NIIF 9, todas las
inversiones de renta variable se miden por su valor
razonable. Sin embargo, la Administración tiene la opción
de presentar directamente las variaciones del valor
razonable en patrimonio en el rubro “Cuentas de
valoración”. Esta designación se encuentra disponible
para el reconocimiento inicial de un instrumento y es
irrevocable. Los resultados no realizados registrados en
“Cuentas de valoración”, provenientes de las variaciones
de valor razonable no deberán ser incluidos en el estado
de resultados.
La NIIF 9 es efectiva para períodos anuales que
comiencen a partir del 1 de enero 2015,
permitiendo su adopción con anterioridad a esta
fecha. La NIIF 9 debe aplicarse de forma
retroactiva, sin embargo, si se adopta antes del 1
de enero 2012, no necesita que se reformulen los
períodos comparativos.
El HSBC Bank (Chile) están evaluando el posible
impacto de la adopción de estos cambios en los
estados financieros, sin embargo, dicho impacto
dependerá de los activos mantenidos por el Banco
a la fecha de adopción, no siendo practicable
cuantificar el efecto a la emisión de estos estados
financieros. Adicionalmente, cabe señalar que
esta norma será aplicada en la medida que las
autoridades locales autoricen su adopción.
HSBC BANK (CHILE)
Notas a los Estados Financieros
al 31 de diciembre de 2012 y 2011
33
Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación
(bb) Nuevas normas e interpretaciones aun no adoptadas, continuación
NIC 1 Presentación de Estados Financieros
Enmienda emitida en junio de 2011. La principal
modificación introducida por esta es el requerimiento
de que los ítems de los “Otros Resultados Integrales”
sean clasificados y agrupados evaluando si
potencialmente serán reclasificados a resultados en
períodos posteriores. La enmienda es aplicable para
períodos anuales que comiencen a partir del 1 de
julio de 2012.
En mayo de 2012 se incorporan modificaciones a la
NIC 1, con el fin de aclarar los requerimientos de
información comparativa para:
a. Los requerimientos de comparación del estado de
situación financiera de apertura cuando una entidad
cambia las políticas contables, o realiza re
expresiones retroactivas o reclasificaciones, de
acuerdo a la NIC 8 Políticas Contables, cambios en
las estimaciones contables y errores y ,
b. Los requerimientos para proporcionar información
comparativa cuando una entidad proporciona
estados financieros que exceden de los
requerimientos de información comparativa
mínima.
La enmienda es aplicable a contar del 1 de
enero de 2013 y su adopción anticipada está
permitida. Este cambio es de aplicación
prospectiva, correspondiente a un cambio en
las revelaciones en el eventual caso que se
produzcan los eventos descritos en las letras a)
y b).
La Administración estima que estas
modificaciones no afectarán significativamente
los estados financieros consolidados de HSBC
Bank (Chile).
NIC 19 Beneficios a los Empleados
La enmienda modifica el reconocimiento y medición
de los gastos por planes de beneficios definidos y los
beneficios por terminación. Adicionalmente, incluye
modificaciones a las revelaciones de todos los
beneficios de los empleados.
La norma es aplicable a contar del 1 de enero
de 2013 y su adopción anticipada es permitida.
De acuerdo a la evaluación efectuada, este
cambio normativo no tiene impactos
significativos en los estados financieros
consolidados de HSBC Bank (Chile).
NIC 27 Estados Financieros Separados
Esta nueva norma revisada, modifica por efecto de la
emisión de la NIIF 10, con el propósito de excluir
todo lo relacionado con los estados financieros
consolidados, restringiendo su alcance solo a estados
financieros separados.
La norma es aplicable a contar del 1 de enero
de 2013 y su adopción anticipada es permitida
en conjunto con las NIIF 10, NIIF 11 y NIIF
12 y la modificación a la NIC 28.
HSBC Bank (Chile) no presenta estados
financieros separados. Por lo tanto, este
cambio normativo no tiene impacto en los
Estados Financieros de HSBC Bank (Chile).
HSBC BANK (CHILE)
Notas a los Estados Financieros
al 31 de diciembre de 2012 y 2011
34
Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación
(bb) Nuevas normas e interpretaciones aun no adoptadas, continuación
NIC 28 Inversiones en Asociadas y Negocios
Conjuntos
Esta norma revisada, modificada por efecto de la
emisión de NIIF 10 y NIIF 11, con el propósito de
uniformar las definiciones y otras clarificaciones
contenidas en estas nuevas NIIF.
La norma es aplicable a contar del 1 de enero
de 2013 y su adopción anticipada es permitida.
De acuerdo a la evaluación efectuada, este
cambio normativo no tiene impactos
significativos en los estados financieros
consolidados de HSBC Bank (Chile).
NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentación
Esta enmienda aclara los requisitos para la
compensación de activos financieros y pasivos
financieros, con el fin de eliminar las inconsistencias
de la aplicación del actual criterio de compensaciones
de NIC 32.
La norma es aplicable a contar del 1 de enero
de 2014 y su adopción anticipada es permitida.
Sin embargo las presentes modificaciones se
aplicarán de manera retroactiva para los
períodos anuales que comiencen a partir del 1
de enero de 2013. Se permite su aplicación
anticipada.
De acuerdo a la evaluación efectuada y dadas
las actuales normas legales sobre
compensación vigentes en Chile, este cambio
normativo no tiene impactos en los estados
financieros consolidados de HSBC Bank
(Chile).
NIC 34 Información Financiera Intermedia
En mayo de 2012, se incorporan modificaciones a la
NIC 34, en la cuales se establece que se requiere
revelar los activos y pasivos totales para un segmento
en particular, si y solo si:
a) Se proporciona de forma regular una medida de
los activos totales o de los pasivos totales (o de
ambos) a la máxima autoridad en la toma de
decisiones de operación y,
b) Si ha habido un cambio importante en las medidas
reveladas en los últimos estados financieros
anuales para ese segmento sobre el que debe
informarse.
La presente modificación se aplicará de
manera retroactiva para los períodos anuales
que comiencen a partir del 1 de enero de 2013.
Se permite su aplicación anticipada.
De acuerdo a la evaluación efectuada, este
cambio normativo no tiene impactos
significativos en los estados financieros
consolidados de HSBC Bank (Chile).
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35
Nota 1.2 Principales criterios contables, continuación
(bb) Nuevas normas e interpretaciones aun no adoptadas, continuación
NIIF 7 Instrumentos Financieros: Información a
Revelar
Esta enmienda clarifica los requisitos de la
información financiera de compensación de activos y
pasivos.
La norma es aplicable a contar del 1 de enero
de 2013.
De acuerdo a la evaluación efectuada, este
cambio normativo no tiene impactos en los
estados financieros de HSBC Bank (Chile).
Sin perjuicio de lo anterior, se requerirán
revelaciones adicionales a partir del próximo
reporte trimestral, las que se encuentran en
etapa de ser diseñadas.
Mejoras a las NIIF 2009-2011 (publicadas en
mayo de 2012)
Las mejoras dicen relación con las siguientes normas:
NIIF 1 Adopción por primera vez de las NIIF.
NIC 16 Propiedades, Planta y Equipo.
La norma es aplicable a contar del 1 de enero
de 2013.
Nota 2 Cambios contables
Los estados financieros al 2012 no presentan cambios en las políticas y estimaciones
contables, que puedan afectar la comparabilidad con la relación al ejercicio anterior.
Nota 3 Hechos relevantes
Con fecha 4 de marzo de 2011, HSBC Bank (Chile) informa la renuncia al cargo de Director
de don Lisandro Serrano Spoerer. La presente comunicación se efectúa en virtud de lo
dispuesto en el Art. 44 de la Ley General de Bancos y además en los Arts. 9 y 10 de la Ley
N°18.045 por tratarse de un hecho esencial respecto del Banco y de sus negocios.
Con fecha 17 de mayo de 2011, HSBC Bank (Chile) informó que en la Junta General
Ordinaria de Accionistas celebrada el 11 de mayo pasado se eligió a las siguientes personas
como Directores del Banco por un período de 3 años:
Frank L.H. Lawson, Andrew Gent, David Kenney, Carlos Solorzano Echanique, Cristián
Correa Le-Fort. La presente comunicación se efectúa en virtud de lo dispuesto en el Art. 44
de la Ley General de Bancos y además en los Arts. 9 y 10 de la Ley N°18.045 por tratarse de
un hecho esencial respecto del Banco y de sus negocios.
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36
Nota 3 Hechos relevantes, continuación
En sesión del Directorio de HSBC Bank (Chile) realizada el 28 de septiembre de 2011, por la
unanimidad de los Directores presentes, se aprobó y se ratificó el acuerdo de transferencia de
la banca de personas al Banco Itaú Chile teniendo en consideración:
(i) que HSBC Bank (Chile) ha reevaluado su estrategia de negocios tomando la decisión de
reenfocarse en la banca GBM y CMB;
(ii) que en concordancia con lo anterior, se ha negociado con el Banco Itaú Chile un acuerdo
para la transferencia de su banca de personas al Banco Itaú Chile, sujeto a la aprobación
de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras;
(iii) que dicho acuerdo consta en un documento de fecha 12 de septiembre de 2012
denominado “Acuerdo Marco de Transferencia Banca de Personas HSBC Bank (Chile) a
Banco Itaú Chile”, cuyos términos han sido dados a conocer al Directorio; y
(iv) que se han obtenido las autorizaciones necesarias dentro del Grupo HSBC para llevar
adelante dicha transacción en los términos acordados.
Con fecha 29 de septiembre de 2011, se comunicó públicamente que HSBC Bank (Chile)
concretó un acuerdo para vender la banca de personas a Banco Itaú Chile. La operación
implicó que la cartera de clientes de la Banca Premier y Advance, junto a ejecutivos y
colaboradores de HSBC Bank (Chile) y sus 4 sucursales ubicadas en Santiago, pasarían a
formar parte de Banco Itaú.
Con fecha 5 de octubre de 2011, la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras
aprobó la venta de la banca de personas de HSBC Bank (Chile) a Banco Itaú Chile y autorizó
determinadas acciones referentes a la transacción.
Con fecha 24 de octubre de 2011, HSBC Bank (Chile) y Banco Itaú Chile firmaron la
compraventa del negocio de la banca de personas.
Con fecha 26 de abril de 2012, HSBC Bank (Chile) informa la renuncia al cargo de Director
de don Andrew Gent.
Con fecha 24 de mayo de 2012, HSBC Bank (Chile) informa como nuevo Director el señor
José Manuel Domínguez, en reemplazo de don Andrew Gent.
Durante el primer semestre de 2012 la Administración del Banco decidió poner término a las
actividades de la filial HSBC Agencia de Valores Ltda. Por escritura pública de fecha 29 de
junio de 2012, HSBC Bank (Chile) y HSBC Inversiones S.A. modificaron la sociedad HSBC
Agencia de Valores Limitada, en el siguiente sentido:
(i) Socio HSBC Inversiones SA vendió, cedió y transfirió el total de sus derechos sociales a
HSBC Bank (Chile) quién los compró, aceptó y adquirió para sí.
(ii) Con motivo de la venta y cesión de derechos se reunieron en poder del Banco el 100%
de los derechos sociales de la Agencia sucediéndola HSBC Bank (Chile).
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37
Nota 3 Hechos relevantes, continuación
(iii) Con fecha 19 de julio de 2012 se publicó en el Diario Oficial el extracto que da cuenta
de la referida reforma, inscribiéndose en el Registro de Comercio de Santiago con fecha
18 de julio de 2012 a Fojas 48.414 Número 33.939.
(iv) Por resolución exenta N°281 del 10 de julio de 2012 la Superintendencia de Valores y
Seguros canceló la inscripción N°201 del Registro de Corredores de Bolsa y Agentes de
Valores que lleva dicha Superintendencia correspondiente a la sociedad HSBC Agencia
de Valores Limitada.
Nota 4 Segmentos de negocios
Los segmentos son determinados por el Banco en base a las distintas unidades de negocio, las
que se diferencian principalmente por los riesgos y rendimientos que los afectan.
La información por segmento se presenta respecto de los segmentos de negocios y la
distribución de las actividades comerciales del Banco. El formato principal de los segmentos
del negocio se basa en la estructura de administración y medición aplicada por el Banco. La
utilidad por cada segmento se utiliza para medir gestión y a juicio de la Administración esta
información es la más relevante para medir la operación de cada segmento.
El Banco incluye los siguientes segmentos de negocio:
GBM: “Global banking and markets” representa la banca global y de mercados de la banca
comercial y de inversión que brinda servicios a los clientes corporativos e
institucionales del grupo en todo el mundo. La banca global y de mercados se
conforma de cinco grupos de productos globales: banca global, mercados globales,
administración del balance, inversiones de capital privado e investigación. Maneja
principalmente derivados, instrumentos para negociación, activos y pasivos de
inversión, préstamos, otros créditos, depósitos y cuentas corrientes de clientes
empresas.
CMB: “Commercial banking” abarca desde empresas unipersonales o sociedades hasta
grandes corporaciones regionales o multinacionales en las que la fuente principal de
financiamiento externo (aunque no necesariamente la única) proviene del sistema
bancario local y no de los mercados de capitales.
PFS: “Personal banking” incluye mayormente personas naturales.
De acuerdo a lo indicado en Nota 3, con fecha 29 de septiembre de 2011 se realizó un
comunicado público de la venta de la cartera correspondiente al segmento PFS al Banco Itaú.
Con fecha 5 de octubre de 2011, la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras
aprobó la venta de la banca de personas de HSBC Bank (Chile) a Banco Itaú Chile y autorizó
determinadas acciones referentes a la transacción.
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Nota 4 Segmentos de negocios, continuación
Con fecha 24 de octubre de 2011, HSBC Bank (Chile) y Banco Itaú Chile firmaron la
compraventa del negocio de la banca de personas.
Los activos y pasivos relacionados a dicho segmento al 24 de octubre de 2011 (fecha de
firma del contrato definitivo de compra/venta) y al 31 de diciembre de 2011 (saldos de
clientes PFS no traspasados aun a ITAU dentro del proceso de migración que termina
contractualmente al cierre de enero 2012) se detallan en letra d) de esta nota. Adicionalmente,
en letra d) se ha resumido el impacto de los costos de reestructuración en los resultados del
2011, que surgieron como cambio en la estrategia del banco. Al 31 de diciembre de 2012, el
Banco no mantiene saldos pendientes con ITAU relacionados con la compra/venta firmada en
2011.
(a) Resultados por segmentos
2012 GBM CMB PFS Total
MM$ MM$ MM$ MM$
Resultados
Ingresos por intereses y reajustes 33.709 3.277 20 37.006
Gastos por intereses y reajustes (28.501) 2.425 28 (26.048)
Ingresos netos por intereses y reajustes 5.208 5.702 48 10.958
Ingresos por comisiones 903 856 227 1.986
Gastos por comisiones (951) (87) (119) (1.157)
Ingresos netos por comisiones y servicios (48) 769 108 829
Utilidad neta de operaciones financieras (778) (152) - (930)
Utilidad (pérdida) de cambio, neta 6.258 1.223 - 7.481
Otros ingresos operacionales 261 51 - 312
Total ingresos operacionales 10.901 7.593 156 18.650
Provisiones por riesgo de crédito (70) (1.537) 95 (1.512)
Ingreso operacional neto 10.831 6.056 251 17.138
Remuneraciones y gastos del personal (5.190) (2.448) (126) (7.764)
Gastos de administración (4.622) (2.189) (504) (7.315)
Depreciaciones y amortizaciones (833) (436) (98) (1.367)
Deterioros - - (22) (22)
Otros gastos operacionales (179) (125) - (304)
Total gastos operacionales (10.824) (5.197) (750) (16.772)
Resultado operacional 7 859 (499) 366
Resultado por inversiones en sociedades 6 4 - 10
Resultado antes de impuesto a la renta 13 862 (499) 376
Impuesto a la renta 313 47 101 461
Utilidad (pérdida) consolidada del ejercicio 326 909 (398) 837
HSBC BANK (CHILE)
Notas a los Estados Financieros
al 31 de diciembre de 2012 y 2011
39
Nota 4 Segmentos de negocios, continuación
(a) Resultados por segmentos, continuación
2011 GBM CMB PFS Total
MM$ MM$ MM$ MM$
Resultados
Ingresos por intereses y reajustes 28.598 2.274 204 31.076
Gastos por intereses y reajustes (29.037) 933 399 (27.705)
Ingresos netos por intereses y reajustes (439) 3.207 603 3.371
Ingresos por comisiones 1.099 942 548 2.589
Gastos por comisiones (1.028) (22) (233) (1.283)
Ingresos netos por comisiones y
servicios 71 920 315 1.306
Utilidad neta de operaciones financieras 8.955 1.332 79 10.366
Utilidad (pérdida) de cambio, neta 6.837 1.017 60 7.914
Otros ingresos operacionales 94 14 1 109
Total ingresos operacionales 15.518 6.490 1.058 23.066
Provisiones por riesgo de crédito (289) (5.473) (212) (5.974)
Ingreso operacional neto 15.229 1.017 846 17.092
Remuneraciones y gastos del personal (5.275) (2.378) (3.342) (10.995)
Gastos de administración (3.954) (3.088) (5.465) (12.507)
Depreciaciones y amortizaciones 931 515 (3.348) (1.902)
Deterioros - - (2.605) (2.605)
Otros gastos operacionales (28) (16) (1) (45)
Total gastos operacionales (8.326) (4.967) (14.761) (28.054)
Resultado operacional 6.903 (3.950) (13.915) (10.962)
Resultado por inversiones en sociedades 4 2 - 6
Resultado antes de impuesto a la renta 6.907 (3.948) (13.915) (10.956)
Impuesto a la renta (1.125) 643 2.267 1.785
Utilidad (pérdida) consolidada del
ejercicio 5.782 (3.305) (11.648) (9.171)
HSBC BANK (CHILE)
Notas a los Estados Financieros
al 31 de diciembre de 2012 y 2011
40
Nota 4 Segmentos de negocios, continuación
(b) Activos y pasivos
2012 GBM CMB PFS Total
MM$ MM$ MM$ MM$
Activo del segmento 763.728 204.099 144 967.971
Activos no incorporados en segmentos 5.163 3.604 - 8.767
Pasivo del segmento 784.093 99.664 1.231 884.988
Pasivos no incorporados en segmentos 3.107 2.169 - 5.276
2011 GBM CMB PFS Total
MM$ MM$ MM$ MM$
Activo del segmento 1.027.556 241.467 1.648 1.270.671
Activos no incorporados en segmentos 8.052 4.601 - 12.653
Pasivo del segmento 1.065.594 114.581 6.344 1.186.519
Pasivos no incorporados en segmentos 6.284 3.542 - 9.826
(c) Otra información de segmentos
2012 GBM CMB PFS Total
MM$ MM$ MM$ MM$
Activo fijo 1.490 745 - 2.235
Intangibles 1.105 553 - 1.658
Instrumentos para negociación 692 - - 692
2011 GBM CMB PFS Total
MM$ MM$ MM$ MM$
Activo fijo 1.604 802 - 2.406
Intangibles 1.747 873 - 2.620
Instrumentos para negociación 55.564 - - 55.564
HSBC BANK (CHILE)
Notas a los Estados Financieros
al 31 de diciembre de 2012 y 2011
41
Nota 4 Segmentos de negocios, continuación
(d) Segmento PFS
A continuación se muestra el detalle contable de los activos y pasivos relacionados con
el segmento PFS al 24 de octubre y 31 de diciembre de 2011:
24 octubre 31 diciembre
2011 2011
MM$ MM$ Créditos de consumo 3.363 -
Créditos hipotecarios 4.327 835
Sobregiros 1.131 508
Tarjetas de créditos 1.708 475
Provisiones carteras (186) (170)
Activos financieros (neto de provisiones) 10.343 1.648 Activo fijo (neto) 1.405 - Total activo 11.748 1.648
Depósitos a la vista y a plazo 14.699 3.723
Cuentas corrientes 12.262 2.621
Provisiones varias 38 -
Total pasivos 26.999 6.344
El efecto en resultados durante 2011 de costos de reestructuración relacionados con la
descontinuación del segmento PFS se desglosa de la siguiente forma:
2011
MM$ Remuneraciones y gastos del personal 447
Deterioro de activo fijo e intangibles 2.605
Gastos de administración 318
Total impacto en costos 3.370
HSBC BANK (CHILE)
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al 31 de diciembre de 2012 y 2011
42
Nota 5 Efectivo y equivalente de efectivo
Al 31 de diciembre
2012 2011
MM$ MM$
Efectivo y depósitos en bancos:
Efectivo 340
368
Depósitos en el Banco Central de Chile 167.094
104.503
Depósitos bancos nacionales 109
11
Depósitos en el exterior 21.426
53.899
Subtotal - efectivo y depósitos en bancos 188.969
158.781
Operaciones con liquidación en curso (netas) 6.300
1.956
Instrumentos financieros de alta liquidez 37.112
65.783
Subtotal 43.412
67.739
Total efectivo y equivalente de efectivo 232.381
226.520
El Banco presenta, como parte de su efectivo y equivalente de efectivo, los saldos
MM$37.112 (MM$65.783 en 2011) correspondientes a instrumentos financieros con
vencimiento menor a tres meses y que están disponibles para ser utilizados.
El nivel de los fondos en efectivo y en el Banco Central de Chile responde a regulaciones
sobre encaje que el Banco debe mantener como promedio en períodos mensuales.
Las operaciones con liquidación en curso corresponden a transacciones en que solo resta la
liquidación que aumentará o disminuirá los fondos en el Banco Central de Chile o en bancos
del exterior normalmente dentro de 12 ó 24 horas hábiles. Al cierre estas operaciones se
presentan de acuerdo al siguiente detalle:
Al 31 de diciembre
2012
2011
MM$
MM$
Activos:
Documentos a cargo de otros bancos (canje) 1.174 1.883
Fondos por recibir 36.661 36.219
Subtotal - activos 37.835
38.102
Pasivos:
Fondos por entregar 31.535
36.146
Subtotal - pasivos 31.535
36.146
Operaciones con liquidación en curso netas 6.300
1.956
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al 31 de diciembre de 2012 y 2011
43
Nota 6 Instrumentos para negociación
2012 2011
MM$ MM$
Instrumentos del Estado y del Banco Central de Chile:
Instrumentos del Banco Central de Chile 687 55.238
Bonos o Pagarés de la Tesorería 5 326
Totales 692 55.564
Dentro de la cartera de instrumentos para negociación, se consideran como equivalente de
efectivo la parte que tiene vencimiento hasta 90 días, la que asciende a MM$27 en 2012
(MM$2.971 en 2011).
Al 31 de diciembre 2012 y 2011, el Banco no mantiene instrumentos financieros para
negociación vendidos con pacto de retrocompra a instituciones financieras.
Nota 7 Operaciones con pactos de retrocompra y préstamos de valores
El Banco presenta instrumentos comprados con pactos de retroventa al 31 de diciembre de
2012 conforme al siguiente detalle:
Activos por contratos de recompra
2012
Desde 1 día y
menos de 3
meses
Más de 3
meses y
menos de un
año
Más de un
año Total
MM$ MM$ MM$ MM$
Instrumentos del Banco Central de Chile 2.002 - - 2.002
Bonos o pagarés de la Tesorería - - - -
Totales 2.002 - - 2.002
Activos por contratos de recompra
2011
Desde 1 día y
menos de 3
meses
Más de 3
meses y
menos de un
año
Más de un
año Total
MM$ MM$ MM$ MM$
Instrumentos del Banco Central de Chile - - - -
Bonos o pagarés de la Tesorería - - - -
Totales - - - -
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44
Nota 7 Operaciones con pactos de retrocompra y préstamos de valores, continuación
El Banco vende instrumentos financieros disponibles para la venta (Nota 11) acordando
recomprarlos en una fecha futura. Los instrumentos vendidos con pacto de recompra son los
siguientes:
Pasivos por contratos de recompra
2012
Desde 1 día y
menos de 3
meses
Más de 3
meses y
menos de un
año
Más de un
año Total
MM$ MM$ MM$ MM$
Instrumentos del Banco Central de Chile 4.427 - - 4.427
Bonos o pagarés de la Tesorería - - - -
Totales 4.427 - - 4.427
Pasivos por contratos de recompra
2011
Desde 1 día y
menos de 3
meses
Más de 3
meses y
menos de un
año
Más de un
año Total
MM$ MM$ MM$ MM$
Instrumentos del Banco Central de Chile 101.223 - - 101.223
Bonos o pagarés de la Tesorería - - - -
Totales 101.223 - - 101.223
HSBC BANK (CHILE)
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al 31 de diciembre de 2012 y 2011
45
Nota 8 Contratos de derivados financieros y coberturas contables
Al 31 de diciembre, la cartera de instrumentos derivados, se compone de:
Valor razonable
2012
Menos de
tres meses
Entre 3
meses y un
año
Más de un
año
Activos Pasivos
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Derivados mantenidos para negociación:
Forwards de monedas (2.663) (432) (895)
56.317 (60.306)
Swap de tasas de interés 359 1.603 3.230
43.876 (38.685)
Swap de monedas y tasas 5.366 2.826 (9.739)
22.319 (23.865)
Total activos/(pasivos) por
derivados mantenidos negociación 3.062 3.997 (7.404)
122.512 (122.856)
Valor razonable
2011
Menos de
tres meses
Entre 3
meses y un
año
Más de un
año
Activos Pasivos
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Derivados mantenidos para negociación:
Forwards de monedas 12.291 2.653 1.976
106.807 (89.887)
Swap de tasas de interés (5.303) 1.325 5.650
49.966 (48.294)
Swap de monedas y tasas (4.525) (23.686) (7.355)
11.923 (47.489)
Total activos/(pasivos) por
derivados mantenidos negociación 2.463 (19.708) 271
168.696 (185.670)
El Banco tiene forwards de moneda, los cuales son en su mayoría contratos en pesos contra
dólar o UF, con liquidación tanto por compensación como por entrega física.
Los contratos de swap de tasa de interés corresponden principalmente a swap de tasa fija
versus tasa flotante en moneda local (Pesos chilenos, UF) y en moneda extranjera (Dólar
estadounidense).
Los swap de moneda corresponden a contratos de moneda extranjera versus moneda local,
principalmente Pesos chilenos o UF versus Dólar estadounidense.
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al 31 de diciembre de 2012 y 2011
46
Nota 9 Adeudado por bancos
Al cierre de los estados financieros los saldos presentados en adeudado por bancos, son los
siguientes:
2012 2011
MM$ MM$
Bancos de país:
Préstamos interbancarios - -
Subtotales - -
Bancos en el exterior:
Préstamos a bancos del exterior 7.405 7.795
Depósitos intransferibles en bancos del exterior 2.878 59.431
Otras acreencias con bancos del exterior 15.595 7.639
Subtotal 25.878 74.865
Provisión para Créditos con Banco en el Exterior (20) (40)
Totales (neto) 25.858 74.825
El importe en cada ejercicio por provisiones y deterioro de los créditos adeudados por
bancos, se presenta a continuación:
2012
Banco en el
país
Banco en el
exterior Total
MM$ MM$ MM$
Saldos al 1 de enero - 40 40
Provisiones constituidas - 16 16
Provisiones liberadas - (36) (36)
Saldos al 31 de diciembre 2012 - 20 20
2011
Banco en el
país
Banco en el
exterior Total
MM$ MM$ MM$
Saldos al 1 de enero - 142 142
Provisiones constituidas - - -
Provisiones liberadas - (102) (102)
Saldos al 31 de diciembre 2011 - 40 40
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al 31 de diciembre de 2012 y 2011
47
Nota 10 Créditos y cuentas por cobrar a clientes
(a) Créditos y cuentas por cobrar a clientes
Activos antes de provisiones
Provisiones constituidas
2012
Cartera sin
deterioro
Cartera
deteriorada
Total
cartera
Provisiones
individuales
Provisiones
globales
Total
provisiones
Activo
neto
MM$
MM$
MM$
MM$ MM$
MM$
MM$
Colocaciones comerciales:
Préstamos comerciales 196.892
8.197
205.089
(9.459) -
(9.459)
195.630
Créditos de comercio exterior 45.438
-
45.438
(893) -
(893)
44.545
Deudores en cuentas corrientes 12.570
-
12.570
(398) -
(398)
12.172
Otros créditos y cuentas por cobrar -
-
-
- -
-
-
Subtotales 254.900
8.197
263.097
(10.750) -
(10.750)
252.347
Colocaciones para vivienda:
Préstamos con mutuos hipotecarios -
-
-
- -
-
-
Subtotales -
-
-
- -
-
-
Colocaciones de consumo:
Créditos de consumo en cuotas 124
17
141
- (20)
(20)
121
Subtotales 124
17
141
- (20)
(20)
121
Totales 255.024
8.214
263.239
(10.750) (20)
(10.770)
252.468
Activos antes de provisiones
Provisiones constituidas
2011
Cartera sin
deterioro
Cartera
deteriorada
Total
cartera
Provisiones
individuales
Provisiones
globales
Total
provisiones
Activo
neto
MM$
MM$
MM$
MM$ MM$
MM$
MM$
Colocaciones comerciales:
Préstamos comerciales 197.909
4.751
202.660
(6.951) -
(6.951)
195.709
Créditos de comercio exterior 107.411
-
107.411
(1.548) -
(1.548)
105.863
Deudores en cuentas corrientes 2.367
-
2.367
(101) -
(101)
2.266
Otros créditos y cuentas por cobrar -
-
-
- -
-
-
Subtotales 307.687
4.751
312.438
(8.600) -
(8.600)
303.838
Colocaciones para vivienda:
Préstamos con mutuos hipotecarios 835
-
835
- (39)
(39)
796
Subtotales 835
-
835
- (39)
(39)
796
Colocaciones de consumo:
Créditos de consumo en cuotas 1.002
-
1.002
- (131)
(131)
871
Subtotales 1.002
-
1.002
- (131)
(131)
871
Totales 309.524
4.751
314.275
(8.600) (170)
(8.770)
305.505
Las garantías recibidas por el Banco, para el respaldo del cobro de los derechos
reflejados en su cartera de colocaciones corresponden a garantías reales del tipo
prendas e hipotecas. Los valores razonables de las garantías tomadas corresponden al
81.79% en 2012 (80.36% en 2011) de los activos cubiertos que ascienden a
MM$31.618 y a MM$37.291 en 2011, respectivamente.
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al 31 de diciembre de 2012 y 2011
48
Nota 10 Créditos y cuentas por cobrar a clientes, continuación
(b) Características de la cartera
2012
Créditos en el
país
Créditos en el
exterior Total
MM$ MM$ MM$ %
Colocaciones comerciales:
Manufactura 15.055 - 15.055 6%
Minería 31.207 - 31.207 12%
Electricidad, gas y agua 10 - 10 -
Agricultura y ganadería 14.438 776 15.214 6%
Forestal 1.921 - 1.921 1%
Pesca 12.094 - 12.094 4%
Transporte 17.810 - 17.810 7%
Telecomunicaciones - - - -
Construcción 7.286 5.352 12.638 5%
Comercio 69.529 2.236 71.765 27%
Servicio 55.710 624 56.334 21%
Otros 29.049 - 29.049 11%
Subtotales 254.109 8.988 263.097 100%
Colocaciones para la vivienda - - - -
Colocaciones de consumo 141 - 141 -
Totales 254.250 8.988 263.238 100%
2011
Créditos en el
país
Créditos en el
exterior Total
MM$ MM$ MM$ %
Colocaciones comerciales:
Manufactura 30.021 - 30.021 10%
Minería 39.617 - 39.617 13%
Electricidad, gas y agua - - - -
Agricultura y ganadería 24.523 8.749 33.272 11%
Forestal 6.045 - 6.045 2%
Pesca 14.273 - 14.273 4%
Transporte 14.700 - 14.700 5%
Telecomunicaciones 3.060 - 3.060 1%
Construcción 6.410 3.674 10.084 3%
Comercio 72.083 3.225 75.308 24%
Servicio 38.161 704 38.865 12%
Otros 47.193 - 47.193 15%
Subtotales 296.086 16.352 312.438 100%
Colocaciones para la vivienda 835 - 835 -
Colocaciones de consumo 1.002 - 1.002 -
Totales 297.923 16.352 314.275 100%
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al 31 de diciembre de 2012 y 2011
49
Nota 10 Créditos y cuentas por cobrar a clientes, continuación
(c) Provisiones por riesgo de crédito
2012
2011
Provisiones
Provisiones
Individuales Globales Totales
Individuales Globales Totales
MM$ MM$ MM$
MM$ MM$ MM$
Saldos al 1 de enero de: 8.600 170 8.770
3.884 35 3.919
Castigos de cartera
deteriorada - (85) (85)
(315) (55) (370)
Provisiones constituidas 3.873 15 3.888
6.070 190 6.260
Provisiones liberadas (1.723) (80) (1.803)
(1.039) - (1.039)
Saldos al 31 de
diciembre de 2011 10.750 20 10.770
8.600 170 8.770
Además de estas provisiones por riesgo de crédito, se mantienen provisiones por riesgo país
para cubrir operaciones en el exterior, las que se presentan en el pasivo bajo el rubro
provisiones en el estado de situación financiera (Nota 20(b)).
Nota 11 Instrumentos de inversión disponibles para venta
2012 2011
MM$ MM$
Inversiones cotizadas en mercados activos del Estado y del
Banco Central:
Instrumentos del Banco Central 190.500 292.067
Bonos o pagarés de la Tesorería 11.265 42.158
Otros instrumentos emitidos en el país:
Instrumentos en otros bancos de Chile 135.870 134.971
Totales 337.635 469.196
Al 31 de diciembre 2012, los instrumentos del Banco Central de Chile incluyen instrumentos
vendidos con pacto de retrocompra a clientes e instituciones financieras, por un monto de
MM$4.427 (MM$101.223 en 2011) con vencimientos promedios de 6 días (5 días en 2011).
La cartera de instrumentos disponible para la venta incluye MM$37.112 en 2012
(MM$65.783 en 2011), considerados como equivalente de efectivo.
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, el Banco no mantiene instrumentos de inversión hasta el
vencimiento.
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al 31 de diciembre de 2012 y 2011
50
Nota 12 Inversiones en sociedades
(a) Las principales inversiones en sociedades se detallan a continuación:
2012 2011
% Part. MM$ % Part. MM$
Inversiones valorizadas a costo:
Sociedad Interbancaria de Depósito de Valores S.A. 0,96% 38 0,96% 38
Sociedad Operadora de la Camara de Compensación
de Pagos de Alto Valor S.A. 3,46% 99 3,65% 104
Totales
137
142
(b) El movimiento de las inversiones en Sociedad Operadora de la Cámara de
Compensación es el siguiente:
2012 2011
MM$ MM$
Valor libro inicial 142 142
Venta de Acciones (5) -
Totales 137 142
Los dividendos recibidos durante 2012 y 2011 ascienden a MM$5 y MM$6, respectivamente.
Nota 13 Intangibles
La composición del rubro intangible es la siguiente:
Intangibles
Generados
internamente Licencias Otros Total
MM$ MM$ MM$ MM$
Saldo al 1 enero de 2011 3.743 772 192 4.707
Adiciones 113 33 - 146
Amortización del año (1.113) (27) (21) (1.161)
Pérdida por deterioro (261) (701) (110) (1.072)
Saldos al 31 de diciembre de 2011 2.482 77 61 2.620
Saldo al 1 enero de 2012 2.482 77 61 2.620
Adiciones 35 -
35
Amortización del año (936) - (61) (997)
Pérdida por deterioro - - - -
Saldos al 31 de diciembre de 2012 1.581 77 - 1.658
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al 31 de diciembre de 2012 y 2011
51
Nota 14 Activo fijo
La composición y movimiento del activo fijo se detalla a continuación:
Terrenos y
construcciones Equipos Otros Total
MM$ MM$ MM$ MM$
Costo:
Saldo al 1 de enero de 2011 250 2.174 5.228 7.652
Adiciones - 132 905 1.037
Retiros/bajas - - - -
Ventas (250) (259) (2.399) (2.908)
Saldo al 31 de diciembre de 2011 - 2.047 3.734 5.781
Saldo al 1 de enero de 2012 - 2.047 3.734 5.781
Adiciones - 27 407 434
Retiros/bajas - (1.780) (1.419) (3.199)
Ventas -
(53) (53)
Saldo al 31 de diciembre de 2012 - 294 2.669 2.963
Depreciación y pérdidas por deterioro:
Saldo neto al 1 de enero de 2011 188 1.463 908 2.559
Depreciación del período - 234 507 741
Ventas (250) (107) (1.101) (1.458)
Deterioro 62 120 1.351 1.533
Saldo al 31 de diciembre de 2011 - 1.710 1.665 3.375
Saldo neto al 1 de enero de 2012 - 1.710 1.665 3.375
Depreciación del período - 106 264 370
Retiros/bajas - (1.700) (1.326) (3.026)
Ventas - - (13) (13)
Deterioro - 22
22
Saldo al 31 de diciembre de 2012 - 138 590 728
Valores netos en libros
Saldo al 1 de enero de 2011 62 711 4.320 5.093
Saldo al 31 de diciembre de 2011 - 337 2.069 2.406
Saldo al 31 de diciembre de 2012 - 156 2.079 2.235
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al 31 de diciembre de 2012 y 2011
52
Nota 15 Impuestos corrientes e impuestos diferidos
(a) Impuesto corriente
El Banco al cierre de cada ejercicio ha constituido la provisión de impuesto a la renta
de primera categoría, la cual se determinó en base de las disposiciones legales
tributarias vigentes. Dicha provisión se presenta neta de los impuestos por recuperar,
según se detalla a continuación:
2012 2011
MM$ MM$
Impuesto único Artículo N°21 Ley de la Renta 35% 15 11
Menos:
Pagos provisionales mensuales (326) (1.591)
Absorción pérdida tributaria - (187)
Impuesto por recuperar (385) (1.002)
Totales (696) (2.769)
(b) Resultado por impuestos
El efecto en resultado durante los períodos comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de
diciembre 2012 y de 2011, se compone de los siguientes conceptos:
2012 2011
MM$ MM$
Gasto por impuesto a la renta:
Impuesto año corriente y anteriores (34) 2.011
Abono (cargo) por impuestos diferidos:
Originación y reverso de diferencias temporarias 510 (215)
Subtotales 476 1.796
Impuesto por gastos rechazados Artículo N°21 (15) (11)
Otros - -
(Cargo) abono neto a resultados por impuesto a
la renta 461
1.785
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al 31 de diciembre de 2012 y 2011
53
Nota 15 Impuestos corrientes e impuestos diferidos, continuación
(c) Reconciliación de la tasa efectiva de impuesto
2012 2011
Tasa de
Impuesto Monto
Tasa de
Impuesto Monto
% MM$ % MM$
Resultado antes de impuesto a la renta 20,00% 79 20,00% (10.956)
Diferencias permanentes 92,75% 366 (6,66%) (3.648)
Agregados o deducciones (0,13%) (1) (4,05%) (2.216)
Impuesto único (gastos rechazados) (4,51%) (18)
-
Cambio de Tasa y Dif. Temporales 4,46% 17
Impuesto año corriente y anteriores 0,00% - 3,26% 1.785
Resultado por Impuesto a la Renta 112,57% 443 (7,45%) (15.035)
(d) Efecto de impuestos diferidos
Durante 2012 y 2011, el Banco ha registrado en sus estados financieros los efectos de
los impuestos diferidos de acuerdo a la NIC 12.
A continuación se presentan los efectos por impuestos diferidos en el activo, pasivo,
patrimonio y resultados asignados por diferencias temporarias:
Saldo al Reconocido en Saldo al
31 de
diciembre
2011 Resultado Patrimonio
31 de
diciembre
2012
MM$ MM$
Diferencias deudoras:
Provisión sobre colocaciones 82 44 - 126
Provisión por vacaciones 86 18 - 104
Provisión asociadas al personal 304 (30) - 274
Indemnización por años de servicio 12 23 - 35
Deterioro activo fijo 212 (208) - 4
Inversiones financieras disponibles para la venta - - - -
Pérdida tributaria 2.782 219 - 3.001
Provisiones de gastos y riesgo estimados 161 1 - 162
Otros 36 14 - 50
Total activo neto 3.675 81 - 3.756
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54
Nota 15 Impuestos corrientes e impuestos diferidos, continuación
(d) Efecto de impuestos diferidos, continuación
Reconocido en
Saldo al
31-12-2011 Resultado Patrimonio
Saldo al
31-12-2012
MM$ MM$
Diferencias acreedores:
Operaciones contratos futuros - - - -
Obligaciones con pacto de recompra 283 (283) - -
Valor razonable 20 (7) - 13
Inversiones financieras disponibles para la
venta 238 - (238) -
Activos transitorios 463 (131) - 332
Diferencia de depreciación Finan y Tributaria 8 (8) - -
Total pasivo neto 1.012 (429) (238) 345
Total activo (pasivo) neto 2.663 510 238 3.411
(e) Circular conjunta SII N°47 / SBIF N°3478
A continuación se detalla el movimiento y efectos generados por aplicación del
Artículo N°31, N°4, de la Ley de Impuesto a la Renta.
Créditos y cuentas por cobrar a clientes al 31 de diciembre de 2012
Activos a valor tributario
Tipo de colocaciones
Activos a valor
de estados
financieros
MM$
Total
MM$
Cartera vencida
con garantía
MM$
Cartera vencida
sin garantía
MM$ Colocaciones comerciales 252.346 8.197 - 8.197
Colocaciones de consumo 121 17 - 17
Colocaciones hipotecarias
Totales 252.467 8.214 - 8.214
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al 31 de diciembre de 2012 y 2011
55
Nota 15 Impuestos corrientes e impuestos diferidos, continuación
(e) Circular conjunta SII N°47 / SBIF N°3478
Provisiones sobre cartera vencida al 31 de diciembre de 2012
Tipo de colocaciones
Saldo al
31-12-2011
Castigo contra
provisiones
Provisiones
constituidas
Saldo al
31-12-2012
MM$ MM$ MM$ MM$ Colocaciones comerciales 3.845 - 1.569 5.414
Colocaciones de consumo 27 77 65 15
Colocaciones hipotecarias - - - -
Totales 3.872 77 1.634 5.429
Castigos Directos y Recuperaciones al 31.12.2012 MM$ Castigos directos Artículo N°31, N°4 inciso segundo -
Condonaciones que originaron liberación de provisiones -
Recuperaciones o renegociaciones de créditos castigados -
Aplicación de Artículo N°31, N°4 Incisos primeros y terceros al 31/12/12 MM$ Castigo conforme a inciso primero 77
Condonaciones según inciso tercero -
Créditos y cuentas por cobrar a clientes al 31 de diciembre de 2011
Activos a Valor Tributario
Tipo de Colocaciones
Activos a valor Total
Cartera
vencida con
garantía
Cartera
vencida sin
garantía
de estados
financieros MM$ MM$ MM$
MM$
Colocaciones comerciales 303.838 4.272 - 4.272
Colocaciones de consumo 871 27 - 27
Colocaciones hipotecarias 796,00 - - -
Totales 305.505 4.299 - 4.299
Provisiones sobre cartera vencida al 31 de diciembre de 2011
Tipo de Colocaciones
Saldo al Castigo contra
provisiones
Provisiones
constituidas
Saldo al
31-12-2011 31-12-2012
MM$ MM$ MM$ MM$
Colocaciones comerciales - 315 4.160 3.845
Colocaciones de consumo - 55 82 27
Colocaciones hipotecarias - - - -
Totales - 370 4.242 3.872
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al 31 de diciembre de 2012 y 2011
56
Nota 16 Otros activos
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2012 y 2011 es la siguiente:
2012 2011
MM$ MM$
Depósitos de dinero en garantía 2 12
Gastos pagados por anticipado 33 190
Cuentas por cobrar 30 407
Cuentas con operadores de tarjetas - 34
Comisiones por cobrar 169 152
Impuesto por recuperar - -
Otros activos 51 248
Total de otros activos 285 1.043
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al 31 de diciembre de 2012 y 2011
57
Nota 17 Depósitos, otras obligaciones a la vista y otras captaciones a plazo
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2012 y 2011 es la siguiente:
2012 2011
MM$ MM$
Depósitos y otras obligaciones a la vista:
Cuentas corrientes 162.849 90.882
Otros depósitos y cuentas a la vista 1.174 2.717
Otras obligaciones a la vista 7.148 13.156
Totales 171.171 106.755
Depósitos y otras obligaciones a plazo:
Depósitos a plazo 551.214 750.312
Totales 551.214 750.312
Nota 18 Obligaciones con bancos
El Banco no mantiene Obligaciones con bancos al 31 de diciembre de 2012 y 2011.
Nota 19 Otras obligaciones financieras
La composición del rubro al 31 de diciembre de 2012 y 2011 es la siguiente:
2012 2011
MM$ MM$
Otras obligaciones:
Obligaciones en el país 3.759 3.892
Obligaciones con el exterior 26 1.845
Totales 3.785 5.737
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, el Banco no mantienen instrumentos de deuda emitidos.
HSBC BANK (CHILE)
Notas a los Estados Financieros
al 31 de diciembre de 2012 y 2011
58
Nota 20 Provisiones
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011 la composición del saldo de provisiones se indica a
continuación:
2012 2011
MM$ MM$
Provisiones para beneficios y remuneraciones del personal 2.066 2.169
Provisiones por riesgo de créditos contingentes 850 1.398
Provisiones por riesgo país 72 89
Totales 2.988 3.656
(a) A continuación se muestra el movimiento que se ha producido en las provisiones
durante el ejercicio:
2012
Beneficios y
remuneraciones
al personal
Riesgo de
créditos
contingentes
Provisiones por
contingencias
Bid/Offer
Provisión
riesgo país
Provisión
adicional para
colocación
Provisión
para
dividendos
mínimos
Provisión
contingentes
líneas libre
disposición Total
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Saldos al 1 de enero de 2012 2.169 839 - 89 - - 559 3.656
Provisiones constituidas 1.967 216 - 10 - - 2 2.195 Aplicación de las provisiones (1.526)
- - - - - (1.526)
Liberación de provisiones (544) (466) - (27) - - (300) (1.337)
Saldos al 31 de
diciembre de 2012 2.066 589 - 72 - - 261 2.988
Saldos al 1 de enero de 2011 2.242 519 338 55
- - 3.154
Provisiones constituidas 2.311 622 - 34 - - 559 3.526
Aplicación de las provisiones (2.114) - - - - - - (2.114) Liberación de provisiones (270) (302) (338) - - - - (910)
Saldos al 31 de
diciembre de 2011 2.169 839 - 89 - - 559 3.656
(b) Provisiones para beneficios y remuneraciones al personal
2012 2011
MM$ MM$
Provisión por bonos de gestión 1.371 1.646
Provisión de vacaciones 522 463
Provisión indemnizaciones 173 60
Totales 2.066 2.169
HSBC BANK (CHILE)
Notas a los Estados Financieros
al 31 de diciembre de 2012 y 2011
59
Nota 21 Otros pasivos
La composición del rubro es la siguiente:
2012 2011
MM$ MM$
Cuentas y documentos por pagar 3ros 956 1.033
Cuentas y documentos por pagar EERR 562 3.537
Ingresos percibidos por adelantado 60 36
Hipotecario por pagar - 231
Gastos share awards 249 313
Cuentas de migración PFS - 389
Otros pasivos 116 295
Total otros pasivos 1.943 5.834
Nota 22 Contingencias y compromisos
(a) Compromisos y responsabilidades contabilizadas en cuentas de orden
El Banco, mantiene registrados en cuentas de orden, los siguientes saldos relacionados
con compromisos o con responsabilidades propias del giro:
2012 2011
MM$ MM$
Avales y fianzas 22.950 25.033
Cartas de créditos del exterior confirmadas 24.987 22.890
Cartas de créditos documentarias emitidas 4.197 11.135
Boletas de garantías 29.116 84.151
Otros compromisos de crédito 19.292 43.302
Total créditos contingentes 100.542 186.511
Cobranzas del exterior 1.550 328
Total operaciones por cuenta de terceros 1.550 328
Totales 102.092 186.839
Para satisfacer las necesidades de los clientes, el Banco asume compromisos irrevocables
y obligaciones contingentes, por tanto son parte del riesgo global del Banco.
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, las provisiones constituidas por el riesgo de crédito
asumido relacionadas con los créditos contingentes ascienden a MM$519 y MM$850,
respectivamente.
HSBC BANK (CHILE)
Notas a los Estados Financieros
al 31 de diciembre de 2012 y 2011
60
Nota 23 Patrimonio
(a) Capital social y acciones ordinarias
El valor nominal de las acciones ordinarias al 31 de diciembre 2012 y 2011 es de
$490.628 y las acciones emitidas son 187.580 para ambos años.
Al 31 de diciembre de 2012 la distribución de accionistas es la siguiente:
N° de acciones
% de
Participación HSBC Inversiones S.A. 187.578 99,999%
HSBC Inversiones y Servicios Financieros Ltda. 2 0,001%
(b) Dividendos
Durante el año terminado el 31 de diciembre 2012, el Banco no ha declarado ni pagado
dividendos. En 2012 y 2011 no se constituyó provisión por dividendos.
(c) Naturaleza y destino de las reservas
Reservas de valor razonable:
La reserva de valor razonable incluye los cambios netos acumulados en el valor
razonable de los instrumentos de inversión disponibles para la venta (neto de
impuestos diferidos) hasta que la inversión es vendida o deteriorada.
Reserva de conversión de IFRS
Esta reserva se genera por la implementación de las nuevas normas contables, y
contiene todos aquellos rubros que tuvieron modificación. Dentro de los conceptos
involucrados podemos encontrar el impacto de la corrección monetaria en partidas del
activo como el cálculo de los impuestos diferidos.
HSBC BANK (CHILE)
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al 31 de diciembre de 2012 y 2011
61
Nota 24 Ingresos y gastos por intereses y reajustes
(a) La composición de ingresos por intereses y reajustes, es la siguiente:
Intereses Reajustes Totales
2012 2011 2012 2011 2012 2011
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Ingresos:
Contratos de retrocompra 10 15 - - 10 15
Créditos otorgados a bancos 81 239 - - 81 239
Colocaciones comerciales 13.719 11.153 337 322 14.056 11.475
Colocaciones para vivienda 4 77 6 75 10 152
Colocaciones de consumo 33 330 - - 33 330
Instrumentos de inversión 18.660 16.107 2.078 1.661 20.738 17.768
Otros ingresos 2.078 1.097 - - 2.078 1.097
Totales 34.585 29.018 2.421 2.058 37.006 31.076
En 2012, el Banco dejó de reconocer intereses y reajustes ascendentes a MM$137
sobre base devengada por créditos incluidos en la cartera deteriorada.
(b) Al cierre del ejercicio el detalle de los gastos por intereses y reajustes reconocidos
durante los años terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2011, es el siguiente:
Intereses Reajustes Totales
2012 2011 2012 2011 2012 2011
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Gastos:
Contratos de retrocompra (747) (923) - - (747) (923)
Depósitos y captaciones a
plazo (24.125) (23.150) (413) (2.661) (24.538) (25.811)
Obligaciones con banco (763) (971) - - (763) (971)
Totales (25.635) (25.044) (413) (2.661) (26.048) (27.705)
HSBC BANK (CHILE)
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al 31 de diciembre de 2012 y 2011
62
Nota 25 Ingresos y gastos por comisiones El Banco presenta los siguientes ingresos y gastos por comisiones reconocidos durante los
años terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2011:
2012 2011
MM$ MM$
Ingresos por comisiones y servicios:
Comisiones por línea de crédito y sobregiro 14 9
Comisiones por avales y cartas de crédito 1.511 1.917
Comisiones por servicios de tarjetas 6 273
Comisiones por administración de cuentas 14 60
Comisiones por cobranza, recaudaciones y pagos 225 190
Comisiones por asesorías y otros servicios 216 140
Total ingresos por comisiones y servicios 1.986 2.589
Gastos por comisiones y servicios:
Remuneraciones por operaciones de tarjetas (133) (224)
Comisiones por operación con valores (1.024) (1.059)
Total gastos por comisiones y servicios (1.157) (1.283)
Resultado neto por comisiones y servicios 829 1.306
Nota 26 Utilidad (pérdida) neta de operaciones financieras
El detalle de los resultados por operaciones financieras reconocidos durante los años
terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2011 es el siguiente:
2012 2011
MM$ MM$
Cartera de negociación 1.493 3.269
Contratos de instrumentos derivados (3.455) 8.550
Cartera disponible para la venta 1.003 (1.666)
Venta de Cartera de Crédito (64) 213
Compra de Cartera de Crédito - -
Compensación por provisión 93 -
Totales (930) 10.366 Nota 27 Utilidad de cambio neta
El detalle de la utilidad/pérdida de cambio reconocida durante los años terminados el 31 de
diciembre de 2012 y 2011 es el siguiente:
2012 2011
MM$ MM$
Resultado posición de cambio 7.927 (13.292)
Reajustes de otros activos 13.248 14.243
Reajustes de otros pasivos (13.693) 6.963
Totales 7.482 7.914
HSBC BANK (CHILE)
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al 31 de diciembre de 2012 y 2011
63
Nota 28 Provisiones por riesgo de crédito
El movimiento en los resultados por concepto de provisiones y deterioros se resume como
sigue:
Colocaciones y cuentas por cobrar
2012
Adeudado
por bancos Comerciales
Para la
vivienda Consumo
Créditos
contingentes Total
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Constitución de provisiones:
Individual (16) (3.880) - - (218) (4.114)
Grupal - - - (83) - (83)
Liberación de provisiones:
Individual 36 1.729 - - 664 2.429
Grupal - - 39 116 101 256
Resultado neto 20 (2.151) 39 33 547 (1.512)
Colocaciones y cuentas por cobrar
2011
Adeudado
por bancos Comerciales
Para la
vivienda Consumo
Créditos
contingentes Total
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Constitución de provisiones:
Individual - (6.070) - - (1.073) (7.143)
Grupal - - (68) (122) - (190)
Liberación de provisiones:
Individual 102 925 - - 302 1.329
Grupal - - 30 - - 30
Resultado neto 102 (5.145) (38) (122) (771) (5.974)
A juicio de la Administración, las provisiones constituidas por riesgo de crédito y por
deterioro cubren todas las eventuales pérdidas que pueden derivarse de la no recuperación de
activos, según los antecedentes examinados por el Banco.
Nota 29 Remuneraciones y gastos de personal
La composición del gasto por remuneraciones y gastos del personal durante los años
terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2011 es la siguiente:
2012 2011
MM$ MM$
Remuneraciones del personal 5.860 7.731
Bonos o gratificaciones 1.371 1.654
Gastos de capacitación 40 68
Indemnizaciones 93 748
Gasto de share awards 100 249
Otros gastos del personal 300 545
Totales 7.764 10.995
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al 31 de diciembre de 2012 y 2011
64
Nota 30 Gastos de administración
La composición de los gastos de administración durante los años terminados al 31 de
diciembre de 2012 y 2011 es la siguiente:
2012 2011
MM$ MM$
Gastos generales de administración:
Mantenimiento y reparación de activo fijo 294 228
Arriendo de oficinas 677 1.393
Arriendo de equipos 73 126
Primas de seguros 158 58
Materiales de oficina 84 186
Gastos de informática, comunicaciones y gestión 2.554 4.027
Alumbrado, calefacción y otros servicios 93 48
Gastos de representación y desplazamiento del personal 258 209
Gastos judiciales y notariales 31 89
Honorarios por informes técnicos 183 272
Honorarios por auditoría de los estados financieros 50 86
Honorario por asesorías 1.080 1.725
Gastos de apoyo al giro 483 1.520
Otros gastos generales de administración 17 713
Subtotales 6.035 10.680
Gastos por servicios subcontratados:
Procesamiento de datos 300 264
Transporte de valores 36 95
Movilización 27 38
Subtotales 363 397
Publicidad y propaganda:
Publicidad y propaganda 280 864
Subtotales 280 864
Impuestos, contribuciones y aportes:
Contribuciones de bienes raíces - 3
Patentes 324 324
Aportes a la SBIF 313 239
Subtotales 637 566
Totales 7.315 12.507
HSBC BANK (CHILE)
Notas a los Estados Financieros
al 31 de diciembre de 2012 y 2011
65
Nota 31 Depreciaciones, amortizaciones y deterioros
2012
2011
MM$
MM$
Depreciaciones y amortizaciones:
Depreciación del activo fijo 370
741
Amortizaciones de intangibles 997
1.161
Subtotal al 31 de diciembre 1.367
1.902
Pérdida por deterioro:
Deterioro del activo fijo 22
1.533
Deterioro de intangibles -
1.072
Subtotal al 31 de diciembre 22
2.605
Totales 1.389
4.507
Nota 32 Operaciones con partes relacionadas
(a) Créditos con partes relacionadas
A continuación se muestran los créditos y cuentas por cobrar, los créditos contingentes
y los activos correspondientes a instrumentos de negociación e inversión,
correspondientes a entidades relacionadas al 31 de diciembre de 2012 y 2011:
2012
Sociedades de
inversión
Personas
naturales
MM$ MM$
Créditos y cuentas por cobrar:
Colocaciones comerciales - -
Colocaciones de consumo - 74
colocaciones de vivienda - -
Colocaciones brutas - 74
Provisiones sobre colocaciones - -
Colocaciones netas - 74
Créditos contingentes:
Boletas de garantías
Cartas de créditos confirmadas 13.819 -
Cartas de crédito Stand By - -
Total créditos contingentes 13.819 -
Provisiones sobre créditos contingentes (1) -
Colocaciones contingentes netas 13.818 -
HSBC BANK (CHILE)
Notas a los Estados Financieros
al 31 de diciembre de 2012 y 2011
66
Nota 32 Operaciones con partes relacionadas, continuación
(a) Créditos con partes relacionadas, continuación
2011
Sociedades de
inversión
Personas
naturales
MM$ MM$
Créditos y cuentas por cobrar:
Colocaciones comerciales - -
Colocaciones de consumo - -
Colocaciones de vivienda - -
Colocaciones brutas - -
Provisiones sobre colocaciones - -
Colocaciones netas - -
Créditos contingentes:
Boletas de garantías 91 -
Cartas de créditos confirmadas 1.693 -
Cartas de crédito Stand By - -
Total créditos contingentes 1.784 -
Provisiones sobre créditos contingentes (3) -
Colocaciones contingentes netas 1.781 -
(b) El detalle de otros activos y pasivos con partes relacionadas al 31 de diciembre de 2012
y 2011 es el siguiente:
2012 2011
MM$ MM$
Activos:
Contratos de derivados financieros 72.201 76.480
Efectivo y depósitos en bancos 21.426 54.773
Adeudado por bancos 10.638 67.847
Otros activos 95 84
Operaciones con liquidación en curso 1.230 12
Pasivos:
Contratos de derivados financieros (71.324) (129.924)
Depósitos a la vista (440) (236)
Depósitos y otras captaciones a plazo (7.232) (42.335)
Cuentas y documentos por pagar (562) (3.538)
Operaciones con liquidación en curso (1.228) (17)
Otras obligaciones financieras (354) (621)
HSBC BANK (CHILE)
Notas a los Estados Financieros
al 31 de diciembre de 2012 y 2011
67
Nota 32 Operaciones con partes relacionadas, continuación
(c) El detalle de resultados de operaciones con partes relacionadas al 31 de diciembre de
2012 y 2011 es el siguiente:
Ingresos
Gastos
2012 2011
2012 2011
MM$ MM$
MM$ MM$
Ingresos y gastos por intereses y reajustes 453 565
299 230
Ingresos y gastos por comisiones y servicios 204 464
2.981 6.666
Utilidad y pérdida por negociación 330.206 368.155
288.046 354.923
Totales 330.863 369.184
291.326 361.819
(d) Los contratos con partes relacionadas, referentes en su mayoría a servicios de soporte
(gestión y procesamiento) y desarrollo, se encuentran firmados con las siguientes
entidades relacionadas:
HSBC Securites (USA).
HSBC Bank PLC.
HSBC México.
HSBC Technology & Services, USA.
HSBC Bank PLC.
HSBC Holding PLC.
HSBC Software Development India PVT Ltd GLT India. HSBC Bank Brasil S.A - Banco Múltiplo.
HSBC Bank Canadá.
HSBC Bank USA, NA.
HSBC Software Development (Brasil) Ltd.
HSBC Software Development (Guangdong) Ltd.
HSBC Technologies Inc.
The Hongkong and Shanghai Banking Corporation Limited, Hong Kong Branch.
HSBC Finance Transformation (UK) Limited.
HSBC Group Members Functionally Part of Group Private Banking.
(e) Remuneraciones de personal clave en la Administración del Banco
El personal clave considera a personas con autoridad y responsabilidad en la
planificación, dirección y control de las actividades de HSBC Bank (Chile),
considerando los Directores, la Gerencia General y las Gerencias de las Líneas de
Negocios.
Las remuneraciones recibidas en 2012 por el personal clave en la administración del
Banco ascendieron a un total de MM$1.437 (MM$1.371 en 2011).
HSBC BANK (CHILE)
Notas a los Estados Financieros
al 31 de diciembre de 2012 y 2011
68
Nota 33 Activos y pasivos a valor razonable
A continuación se presenta una comparación entre el valor en que figuran registrados los
activos y pasivos financieros del Banco y su correspondiente valor razonable al 31 de
diciembre de 2012 y 2011.
El valor razonable de los activos que en el estado de situación financiera no se presentan a
ese valor, corresponde a estimaciones de los flujos de caja que se espera recibir, descontado a
la tasa de interés de mercado relevante para cada tipo de operación.
El valor razonable de los pasivos que no tienen cotizaciones de mercado, se basa en el flujo
de caja descontado, utilizando la tasa de interés para plazos similares de vencimiento.
Valor
razonable
estimado
(Pérdida) /
ganancia no
reconocidas
2012 Valor libro
MM$ MM$ MM$
Activos:
Efectivo y depósitos en bancos 188.969 188.969 -
Operaciones con liquidación en curso 37.835 37.835 -
Instrumentos para negociación 692 692 -
Contratos de retrocompra y préstamos de valores 2.002 2.002 -
Contratos de derivados financieros 122.512 122.512 -
Adeudados por bancos 25.858 25.858 -
Créditos y cuentas por cobrar a clientes 252.468 252.912 444
Instrumentos disponibles para la venta 337.635 337.635 -
Pasivos:
Depósitos y otras obligaciones a la vista 171.171 171.171 -
Operaciones con liquidación en curso 31.535 31.535 -
Contratos de retrocompra y préstamos de valores 4.427 4.427 -
Depósitos y otras captaciones a plazo 551.214 552.566 (1.352)
Contratos de derivados financieros 122.856 122.856 -
Obligaciones con bancos - - -
Otras obligaciones financieras 3.785 3.785 -
HSBC BANK (CHILE)
Notas a los Estados Financieros
al 31 de diciembre de 2012 y 2011
69
Nota 33 Activos y pasivos a valor razonable, continuación
Valor
razonable
estimado
(Pérdida) /
ganancia no
reconocidas
2011 Valor libro
MM$ MM$ MM$
Activos:
Efectivo y depósitos en bancos 158.781 158.781 -
Operaciones con liquidación en curso 38.102 38.102 -
Instrumentos para negociación 55.564 55.564 -
Contratos de retrocompra y préstamos de valores - - -
Contratos de derivados financieros 168.696 168.696 -
Adeudados por bancos 74.825 74.825 -
Créditos y cuentas por cobrar a clientes 305.505 310.989 5.484
Instrumentos disponibles para la venta 469.196 469.196 -
Pasivos:
Depósitos y otras obligaciones a la vista 106.755 106.755 -
Operaciones con liquidación en curso 36.146 36.146 -
Contratos de retrocompra y préstamos de valores 101.223 99.774 (1.449)
Depósitos y otras captaciones a plazo 750.312 742.459 (7.853)
Contratos de derivados financieros 185.670 185.670 -
Obligaciones con bancos - - -
Otras obligaciones financieras 5.737 5.737 -
Medida de valor razonable y jerarquía
El Banco utiliza una jerarquía de valores razonables, que segrega los datos y/o supuestos de
técnicas de valoración utilizados para medir el valor razonable de instrumentos financieros.
La jerarquía brinda la máxima prioridad a precios cotizados no ajustados en mercados
activos, para activos o pasivos idénticos (nivel 1) y la más baja prioridad a las medidas que
implican importantes entradas o insumos no observables (nivel 3 mediciones). Los 3 niveles
de la jerarquía de valor razonable son las siguientes:
Nivel 1: datos de precios cotizados (no ajustados) en mercados activos para activos o pasivos
idénticos para los cuales el Banco tiene la capacidad de acceder a la fecha de medición.
Nivel 2: datos distintos a los precios cotizados incluidos en el nivel 1 que son observables
para activos o pasivos, directa o indirectamente.
Nivel 3: datos no observables para el activo o pasivo.
El nivel de jerarquía en el que una medición se clasifica, se basa en el nivel más bajo de los
datos que es significativo para la medición como tal del valor razonable en su totalidad. La
siguiente tabla presenta los activos y pasivos que son registrados a valor razonable al 31 de
diciembre 2012 y 2011.
HSBC BANK (CHILE)
Notas a los Estados Financieros
al 31 de diciembre de 2012 y 2011
70
Nota 33 Activos y pasivos a valor razonable, continuación
2012 2011
Valor en
libro Nivel 1 Nivel 2
Valor en
libro Nivel 1 Nivel 2
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Activos:
Instrumentos para negociación 692 692 -
55.564 55.564 -
Contratos de derivados financieros 122.512 - 122.512
168.696 - 168.696
Instrumentos disponibles para la venta 337.635 337.635 -
469.196 469.196 -
Pasivos:
Contratos de derivados financieros 122.856 - 122.856
185.670 - 185.670
Nota 34 Administración del riesgo
Introducción
Las actividades del Banco se encuentran afectadas a diversos riesgos inherentes a su giro,
entre los cuales destacan principalmente los riesgos de: Mercado y Liquidez, Crédito y
Operacional.
La administración de riesgos por parte del Banco considera tanto los riesgos inherentes a los
negocios desarrollados en Chile (riesgo de crédito, riesgo de mercado, riesgo de liquidez y
riesgo operacional) como también los requerimientos de los reguladores (Superintendencia de
Bancos e instituciones Financieras, Banco Central de Chile, Superintendencia de Valores y
Seguros y Servicio de Impuestos Internos), lo anterior bajo una estructura global establecida
por el Grupo HSBC.
La Administración del Banco mantiene una adecuada gestión de riesgos orientada a cautelar
en todo momento su solvencia, acorde con la escala y complejidad de sus operaciones tanto
en condiciones normales de operación como en situaciones excepcionales, entendiéndose
estas últimas como aquellas en que, en forma individual o conjunta, los factores de riesgo de
mercado se alejen sustancialmente de lo previsto.
Estructura de la administración del riesgo
Uno de los principales aspectos, que se cumple para lograr una exitosa administración de
riesgos es que el Directorio del Banco participa dando todo el apoyo necesario para que se
desarrollen las actividades de administración de riesgos, con el fin de conservar la salud
financiera y operacional del Banco.
El Directorio ha creado distintos comités que participan en la administración de riesgos
dentro de la institución, tales como: Comité de Gestión (MANCO), el Comité de Activos y
Pasivos (ALCO), el Comité de Riegos (RMC) y Comité de Riesgo Operacional y Control
Interno (ORICC).
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Nota 34 Administración del riesgo, continuación
Comité de gestión, (MANCO, Management Committee Meeting)
El Comité de gestión MANCO, mantiene una estructura de control en la organización,
velando que las operaciones estén en línea con la estrategia local y regional. Lidera la
estrategia y administración de ingresos y costos por línea de negocio de Chile, con la
intención de mitigar riesgos y buscar oportunidades en estas. Realiza seguimiento mensual
del balanced scorecard (BSC) de la compañía y por cada una de sus líneas de negocio,
asegurando el cumplimiento de las metas propuestas, integradas en la estrategia anual de la
compañía.
Comité de activos y pasivos (ALCO)
ALCO dirige y vigila la estructura del balance y su seguimiento estratégico con la finalidad
de alcanzar los objetivos del Banco en materia de resultados y el desempeño dentro de los
parámetros de riesgo definidos. De igual forma, monitorea y controla todos los riesgos a los
que se expone el negocio, incluyendo la revisión de información específica como la
sensibilidad de los flujos de efectivo y de los ingresos por intereses. Este Comité también
evalúa el perfil de riesgo del Banco, incluyendo el riesgo de crédito, operacional,
reputacional, de mercado, de liquidez, de capital regulatorio y económico. ALCO se
constituye como un foro para discutir y resolver controversias entre las áreas de negocio,
tales como los precios de transferencia y asignación de recursos.
Comité de riesgos (RMC)
RMC consolida y unifica el gobierno de riesgo para mejorar la gestión de este. Evalúa el
perfil de riesgo del Banco, identificando los riesgos potenciales que lo afectan, cuantificando
los posibles impactos y proponiendo estrategias de mitigación, velando por la relación
riesgo/retorno. Genera procesos de reportes consistentes y métricas uniformes de riesgo. Este
comité también desarrolla, revisa y aprueba las políticas de riesgos y las guías que reflejen un
ambiente de negocios local y que se alinee a los requerimientos del Grupo y de la
Superintendencia. Además efectúa recomendaciones al Directorio del Banco, donde sea
requerido, respecto a políticas de riesgos, procedimientos, límites y guías.
El Banco cuenta con una clara asignación de funciones formal donde se establece una
separación precisa de las distintas actividades y jerarquías de las áreas de riesgos y aquellas
que los controlan. En el Banco existe una clara independencia entre las funciones que toman
posiciones y las funciones que reportan las exposiciones al riesgo a la Administración.
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Nota 34 Administración del riesgo, continuación
Comité de riesgo operacional y control interno (ORICC)
ORICC, debe asegurar que el banco implementa, mantiene y monitorea una adecuada gestión
del Riesgo Operacional y Control Interno según los estándares de lo solicitado por la SBIF y
el grupo. De igual forma debe informar al RMC y Comité de Auditoría los tópicos relevantes
tratados en cada sesión, de modo de garantizar que los riesgos operacionales y aspectos
relevantes de Control Interno esté siendo identificados, evaluados, gestionados y controlados
para minimizar las pérdidas operacionales y el riesgo reputacional.
Principales riesgos que afectan al banco
(a) Riesgo de crédito
El riesgo de crédito es el riesgo de que una de las partes involucradas en una
transacción pueda causar una pérdida financiera a la otra parte, si no se cumple la
obligación.
El Banco establece niveles de riesgo de crédito colocando límites a la concentración de
ese riesgo en términos de deudores individuales, grupos de deudores, segmentos de
industrias y países.
Tales riesgos son monitoreados permanentemente por la gerencia y los límites por
deudor, grupos de deudores, productos, industria y país, son revisados al menos una
vez al año y aprobados por el Directorio.
La exposición a los riesgos de crédito es administrada a través de análisis regulares de
la capacidad de los deudores y potenciales deudores, para cumplir con los pagos
conforme a los términos contractuales de los préstamos.
La exposición al riesgo de crédito se mitiga principalmente obteniendo garantías reales
y personales.
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Nota 34 Administración del riesgo, continuación
(a) Riesgo de crédito, continuación Créditos y cuentas por cobrar a clientes A continuación se detalla la exposición al riesgo de créditos que afecta los principales
rubros del estado financiero: El análisis de riesgo se realiza según se indica a continuación: Evaluación de riesgo de cartera individual:
Corresponde a la evaluación de la exposición de riesgo, cuyo deudores se encuentran
asignados a “Global Banking and Markets” y “Commercial Banking”. En este modelo
se establecen rangos de pérdidas según los porcentajes de provisión establecidos por la
Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras para cada clasificación. (*) (*) A contar de enero de 2012, se aplican las modificaciones instruidas por la SBIF, referidas a la
Clasificación de Cartera y Cálculo de Provisiones contenidas en el Compendio de Normas
Contables. Estas modificaciones incluyen la siguiente segmentación de cartera:
(a) Cartera Normal: Comprende aquellos clientes cuya capacidad de pago les permite cumplir sus
obligaciones financieras y abarca desde las categorías A1 hasta A6.
(b) Cartera Subestándar: Incluye deudores con problemas financieros o que han presentado
morosidades superiores a 30 días y abarca desde las categorías B1 a B4.
(c) Cartera en Incumplimiento: Incluye a los deudores con una capacidad de pago insuficiente en las
situaciones previsibles. Las categorías utilizadas van de C1 a C6. Adicionalmente para cada uno de estos segmentos, la nueva normativa contempla el
cálculo de provisiones en forma específica, estableciendo las probabilidades de
incumplimiento, pérdida esperada y/o porcentaje de provisión de cada categoría. Evaluación riesgo de cartera grupal: Para exposiciones de colocaciones correspondientes a “Personal Banking (PFS)” existe
un modelo que determina la provisión basada en el concepto de pérdida esperada. Compromisos contingentes El Banco opera con diversos instrumentos que, aunque suponen exposición al riesgo de
crédito, no están reflejados en el estado de situación financiera, tales como avales y
fianzas, cartas de crédito documentarias, boletas de garantía y compromisos para
otorgar créditos. Los avales y fianzas representan una obligación de pago irrevocable. En caso de que un
cliente avalado no cumpla sus obligaciones con terceros, este efectuará los pagos
correspondientes, de modo que estas operaciones representan la misma exposición al
riesgo de crédito que un préstamo común.
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Nota 34 Administración del riesgo, continuación
(a) Riesgo de crédito, continuación
Compromisos contingentes, continuación
Las cartas de crédito documentarias son compromisos documentados por el Banco en
nombre del cliente que son garantizados por las mercaderías embarcadas con las cuales
se relacionan y, por lo tanto, tienen menor riesgo de endeudamiento directo.
Las boletas de garantía corresponden a compromisos contingentes que se hacen
efectivos solo si el cliente no cumple con la realización de obras pactadas con un
tercero, garantizada por aquellas.
Cuando se trata de compromisos para otorgar crédito, el Banco está potencialmente
expuesto a pérdidas en un monto equivalente al total no usado del compromiso. Sin
embargo, el monto probable de pérdida es menor que el total no usado del
compromiso. El Banco monitorea el período de vencimiento de las líneas de crédito
porque generalmente los compromisos a plazos largos tienen un mayor riesgo de
crédito que los compromisos a plazos cortos.
Contratos de derivados financieros
El Banco mantiene controles robustos sobre las posiciones abiertas en contratos de
derivados negociados directamente con sus contrapartes. En todo caso, el riesgo de
crédito está limitado al equivalente de créditos de los contratos, el que solo representa
una fracción de los valores nocionales de esos instrumentos. Esta exposición al riesgo
de crédito es administrada como parte de los límites a clientes, junto con potenciales
exposiciones por fluctuaciones de mercado. Para mitigar los riesgos ocasionalmente
opera con márgenes de depósito de las contrapartes.
Instrumentos financieros
El Banco para este tipo de activos, mide la probabilidad de incobrabilidad a los
emisores utilizando factores y variables tanto internas como externas que incluyen
evaluadoras de riesgos independientes del Banco.
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Nota 34 Administración del riesgo, continuación
(a) Riesgo de crédito, continuación
Máxima exposición al riesgo de crédito La máxima exposición al riesgo de crédito al 31 de diciembre de 2012 y 2011 para los
distintos componentes del balance, excluyendo las garantías es la siguiente:
Saldo contable
Máxima exposición
2012 2011
2012 2011
Nota MM$ MM$
MM$ MM$
Adeudados por bancos 9 25.858 74.865
25.858 74.865
Créditos y cuentas por cobrar a
clientes 10 263.239 314.275
263.239 314.275
Contratos de derivados
financieros 8 122.512 168.696
273.039 345.170
Contratos de retrocompra y
préstamos de valores 7 2.002 -
2.002 -
Instrumentos disponibles para la
venta 11 337.635 469.196
337.635 469.196
Otros activos 16 285 1.043
285 1.043
Créditos contingentes 22 - -
100.542 186.511
Totales
751.531 1.028.075
1.002.600 1.391.060
A continuación se indica un análisis de la concentración del riesgo de crédito de la
cartera comercial distribuida por industria al 31 de diciembre de 2012 y 2011:
Saldo bruto
2012 2011
MM$ MM$
Manufactura 15.055 30.021
Minería 31.207 39.617
Electricidad, gas y agua 10 -
Agricultura y ganadería 15.214 33.272
Forestal 1.921 6.045
Pesca 12.094 14.273
Transporte 17.810 14.700
Telecomunicaciones - 3.060
Construcción 12.638 10.084
Comercio 71.766 75.308
Servicio 56.334 38.865
Otros 29.049 47.193
Totales 263.098 312.438
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Nota 34 Administración del riesgo, continuación
(a) Riesgo de crédito, continuación
Garantías
Para efectos de mitigar el riesgo de crédito se mantienen garantías a favor del Banco.
Las principales garantías mantenidas para préstamos a empresas son Prendas e
Hipotecas.
Calidad de los créditos por clase de activo financiero
En cuanto a la calidad de los créditos, al 31 de diciembre de 2012 y 2011, y el detalle
se resume a continuación:
2012 A1 A2 A3 A4 A5 A6 B1 B2 C1 C6 Total
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Adeudado por bancos 5.150 11.715 1.608 7.405 - - - - - - 25.878
Colocaciones comerciales 13.797 4.087 50.825 75.839 49.899 47.319 11.929 1.205 3.927 4.270 263.097
Totales 18.947 15.802 52.433 83.244 49.899 47.319 11.929 1.205 3.927 4.270 288.975
2011 A1 A2 A3 A4 A5 A6 B1 B2 C1 C6 Total
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Adeudado por bancos 62.456 1.123 1.938 9.348 - - - - - - 74.865
Colocaciones comerciales 8.573 34.645 62.111 130.519 45.546 21.080 5.642 50 - 4.272 312.438
Totales 71.029 35.768 64.049 139.867 45.546 21.080 5.642 50 - 4.272 387.303
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Nota 34 Administración del riesgo, continuación
(a) Riesgo de crédito, continuación
El análisis de antigüedad de la deuda morosa, pero no deteriorada por clase de activo
financiero al 31 de diciembre de 2012 y 2011, es el siguiente.
2012
Menor de 30
días
Entre 31 y
60 días
Entre 61 y
90 días
Más de 90
días Total
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Adeudados por bancos - - - - -
Créditos y cuentas por cobrar a
clientes 18 3 4 - 25
Instrumentos de inversión - - - - -
Totales 18 3 4 - 25
2011
Menor de 30
días
Entre 31 y
60 días
Entre 61 y
90 días
Más de 90
días Total
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Adeudados por bancos - - - - -
Créditos y cuentas por cobrar a
clientes 3.003 17 19 - 3.039
Instrumentos de inversión - - - - -
Totales 3.003 17 19 - 3.039
(b) Riesgo de liquidez
El riesgo de liquidez es el riesgo que una entidad encuentre dificultades para obtener
los fondos con los que debe cumplir compromisos asociados a los pasivos financieros.
El Banco está expuesto diariamente a requerimientos de fondos en efectivo provenientes
de giros de cuentas corrientes, pagos de depósitos a plazo, pagos de garantías,
desembolsos de operaciones con derivados, etc. Como es inherente a la actividad
bancaria, el Banco no necesariamente mantiene fondos en efectivo para cubrir el saldo de
esas posiciones, puesto que la experiencia muestra que sólo una parte de estos fondos
será retirada, lo cual puede ser previsto con un razonable grado de certeza.
El proceso de gestión del riesgo de liquidez en el Banco incluye:
La proyección de flujos considerando diversos varios escenarios de estrés para
luego considerar el nivel activos líquidos necesarios.
Índices de liquidez del balance de colocaciones versus captaciones.
El monitoreo de índices de liquidez conforme a los requerimientos regulatorios.
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Nota 34 Administración del riesgo, continuación
(b) Riesgo de liquidez, continuación
El mantenimiento de un rango adecuado de alternativas de recursos de
financiamiento.
El monitoreo del nivel de concentración de depósitos para evitar la dependencia
ante determinados depositantes y asegurar una mezcla de financiamiento; y
El mantenimiento de planes de contingencia de liquidez y financiamiento.
Tanto los ratios de liquidez, las pruebas de tensión y los planes de contingencia son
monitoreados y establecidos por el Grupo HSBC y los Comités locales.
Índice de colocaciones sobre depósitos
El Banco enfatiza la importancia de mantener depósitos y captaciones estables en
tiempo para financiar los préstamos a los clientes, mediante la implementación de
límites que restringen el incremento de colocaciones sin tener un financiamiento
estable. Esta medición se denomina índice de colocaciones sobre depósitos (ACF).
El índice describe el total de créditos y cuentas por cobrar a clientes como un
porcentaje del total de depósitos y captaciones definidos como estables. La definición
de un depósito y captación estable considera factores como el tamaño de los depósitos
por cliente y el segmento de negocio al que pertenece el depositante. El índice al 31 de
diciembre de 2012 alcanzó 129,1%, con un límite máximo de 130% para el cierre del
año. El saldos al 31 de diciembre de 2011, el ratio alcanzó 106,5%.
Análisis de escenarios de proyección de flujos de caja
Otra actividad que se usa para la administración de riesgo de liquidez del Banco es la
proyección de entradas y salidas de flujos de efectivo por plazos. Esta proyección es
sometida a distintas pruebas de tensión que buscan demostrar la capacidad del Banco
para dar continuidad al negocio ante potenciales crisis de liquidez, que abarcan desde
escenarios sistémicos hasta escenarios particulares que afectan solo al Banco. Cada
escenario está limitado de manera tal que el Banco debe mantener flujos acumulados
positivos hasta una banda temporal determinada.
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Nota 34 Administración del riesgo, continuación
(b) Riesgo de liquidez, continuación
Análisis de escenarios de proyección de flujos de caja, continuación
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011 el Banco mantenía los siguientes seis escenarios de
estrés de flujos. Los flujos netos positivos y límites varían de acuerdo al estrés
particular. En ambas fechas se estaba en cumplimiento con los límites fijados.
Bajo "Crisis Mundial" y "Crisis de Liquidez", se recrean eventos de alcance global
(sistémico) y su impacto en liquidez. Las principales condiciones de estrés son:
- Recorte en la valorización de bonos;
- No renovación de depósitos al vencimiento;
- Sin nuevas emisiones de deuda; y
- Una porción considerada como no estable de depósitos vigentes se hace vencer
dentro de bandas temporales de corto plazo.
En cada escenario particular la magnitud de los impactos mencionados es variable.
En el "Escenario local" se adicionan impactos de factores de mercado como
variaciones de tipo de cambio y tasas de interés en la cartera de derivados.
Escenario Nombre Banda límite
Flujo acumulado en banda
límite
Mínimo 2012 2011
MM$ MM$
1 Crisis Mundial 1 3 meses 9.105 2.419
2 Crisis Mundial II 3 meses 9.105 2.419
3 Crisis Mundial III 3 meses 9.105 2.419
4 Crisis de Liquidez I 6 meses 294.244 296.435
5 Crisis de Liquidez II 6 meses 252.945 248.578
6 Escenario Local 6 meses 11.643 58.004
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Nota 34 Administración del riesgo, continuación
(b) Riesgo de liquidez, continuación
Límites regulatorios
El Banco debe cumplir con los límites normativos para los descalces de plazos.
Los descalces entre flujos futuros de ingresos y de egresos del Banco considerado
individualmente y son los siguientes:
(i) hasta 30 días para todas las monedas, hasta una vez el capital básico;
(ii) hasta 30 días para las monedas extranjeras, hasta una vez el capital básico; y
(iii) hasta 90 días para todas las monedas, hasta dos veces el capital básico.
Considerando la naturaleza de sus operaciones, el Banco adopta la metodología
ajustada para efectos de medir sus descalces y el cumplimiento de los límites
normativos. Esa metodología permite considerar en la medición de los descalces el
hecho de que una parte de los depósitos a la vista, a plazo y en cuentas de ahorro de
clientes minoristas, aunque contractualmente pueden ser retirados en cualquier
momento, tienden a permanecer en el Banco por períodos relativamente largos,
comportamiento que el Banco puede estimar con suficiente confiabilidad.
El Banco está expuesto a los efectos de la volatilidad en los tipos de cambio en que
están expresadas o indexados sus posiciones financieras y flujos de caja. La
Administración establece límites para los niveles de exposición neta por monedas y las
posiciones totales durante el día y al cierre, las cuales son monitoreadas diariamente.
Los siguientes cuadros representan los estados de liquidez al 31 de diciembre de 2012
y 2011 con los límites y regulaciones normativas:
Al 31 de diciembre de 2012
Moneda consolidada (miles de millones) Hasta 7 días
Desde 8
hasta 30 días
Desde 31
hasta 90 días
Flujo de efectivo por recibir (activos) e ingresos 690 210 440
Flujo de efectivo por pagar (pasivos) y gastos (406) (434) (506)
Descalce (gastos menos ingresos) 284 (224) (66)
Descalce afecto a margen - 60 (6)
Límites:
Una vez el capital - 86 -
Dos veces el capital - - 173
Excedente - 146 167
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al 31 de diciembre de 2012 y 2011
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Nota 34 Administración del riesgo, continuación
(b) Riesgo de liquidez, continuación
Límites regulatorios, continuación
Al 31 de diciembre de 2012, continuación
Moneda extranjera Hasta 7 días
Desde 8
hasta 30 días
Desde 31
hasta 90 días
Flujo de efectivo por recibir (activos) e ingresos 228 71 -
Flujo de efectivo por pagar (pasivos) y gastos (141) (135) -
Descalce (gastos menos ingresos) 87 (64) -
Descalce afecto a margen - 23 -
Límites:
Una vez el capital - 86 -
Dos veces el capital - - -
Excedente - 109 -
Al 31 de diciembre de 2011
Moneda consolidada (miles de millones) Hasta 7 días
Desde 8
hasta 30 días
Desde 31
hasta 90 días
Flujo de efectivo por recibir (activos) e ingresos 757 412 478
Flujo de efectivo por pagar (pasivos) y gastos (439) (743) (498)
Descalce (gastos menos ingresos) 318 (331) (20)
Descalce afecto a margen - 13 3
Límites:
Una vez el capital - 87 -
Dos veces el capital - - 174
Excedente - 100 177
Moneda extranjera Hasta 7 días
Desde 8
hasta 30 días
Desde 31
hasta 90 días
Flujo de efectivo por recibir (activos) e ingresos 141 198 -
Flujo de efectivo por pagar (pasivos) y gastos (211) (131) -
Descalce (gastos menos ingresos) (70) 67 -
Descalce afecto a margen - 4 -
Límites:
Una vez el capital - 87 -
Dos veces el capital -
-
Excedente - 91 -
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Nota 34 Administración del riesgo, continuación (b) Riesgo de liquidez, continuación
Límites regulatorios, continuación
Los flujos en moneda nacional, la moneda extranjera se presentan a continuación. Los cuadros representan los flujos estimados
para efectos regulatorios y conforme a la normativa legal.
Concepto
Hasta 7
días
De7 a 14
días
De 15 a 30
días
De 31 a 59
días
De 60 a 90
días
De 91 a 180
días
De 181 días a 1
año
Más
de 1 año
Total
general
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Fondos disponibles 190.145 - - - - - - - 190.145
Inversiones financieras a valor mercado 338.327 - - - - - - - 338.327
Créditos comerciales 3.551 19.902 69.927 36.559 42.123 24.642 42.489 54.996 294.189
Línea de crédito y sobregiros – comerciales - - - - - 12.550 - - 12.550
Créditos de consumo 3 1 6 14 6 22 36 76 164
Otras operaciones activas o compromisos 36.913 2.002 - - - - - - 38.915
Contratos de derivados 151.432 58.052 59.931 164.341 196.484 339.807 617.569 2.655.863 4.243.479
Total activo 720.371 79.957 129.864 200.914 238.613 377.021 660.094 2.710.935 5.117.769
Obligaciones a la vista 171.172 - - - - - - - 171.172
Obligaciones con otros bancos del país 19.223 - - - - - - - 19.223
Depósitos y captaciones a plazo 37.914 170.801 149.379 130.580 14.277 23.675 22.330 19.074 568.030
Otras obligaciones o compromisos 30.574 - - - - - - - 30.574
Línea de crédito y sobregiros – comerciales 20.046 - - - - - - - 20.046
Contratos de derivados 157.320 56.330 57.786 167.892 192.790 326.976 618.265 2.654.923 4.232.282
Total pasivo 436.249 227.131 207.165 298.472 207.067 350.651 640.595 2.673.997 5.041.327
Descalce neta 284.122 (147.174) (77.301) (97.558) 31.546 26.370 19.499 36.938 76.445
Descalce neta acumulada 284.124 136.950 59.649 (37.909) (6.363) 20.007 39.506 76.445 -
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Nota 34 Administración del riesgo, continuación (b) Riesgo de liquidez, continuación
Límites regulatorios, continuación
Concepto
Hasta 7
días
De7 a 14
días
De 15 a 30
días
De 31 a 59
días
De 60 a 90
días
De 91 a 180
días
De 181 días a 1
año
Más
de 1 año
Total
general
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
Fondos disponibles 160.424 - - - - - - - 160.424
Inversiones financieras a valor mercado 524.760 - - - - - - - 524.760
Créditos comerciales 9.518 10.684 36.334 69.220 63.339 46.486 38.508 65.749 339.838
Línea de crédito y sobregiros – comerciales - - - - - 2.744 - - 2.744
Créditos de consumo 8 - - 8 8 668 47 1.026 1.765
Otras operaciones activas o compromisos 38.222 - - - - - - - 38.222
Contratos de derivados 66.493 230.513 134.204 157.641 187.777 419.299 618.925 3.235.215 5.050.067
Total activo 799.425 241.197 170.538 226.869 251.124 469.197 657.480 3.301.990 6.117.820
Obligaciones a la vista 106.756 - - - -
- 106.756
Obligaciones con otros bancos del país 32.466 100.970 - - -
- 133.436
Depósitos y captaciones a plazo 211.488 121.617 158.536 103.863 54.141
19.170 764.821
Otras obligaciones o compromisos 42.636 - - - -
- 42.636
Línea de crédito y sobregiros – comerciales 18.493 - - - -
- 18.493
Contratos de derivados 69.365 226.048 135.745 154.665 185.254
3.225.150 5.054.125
Total pasivo 481.204 448.635 294.281 258.528 239.395
3.244.320 6.120.267
Descalce neta 318.221 (207.438) (123.743) (31.659) 11.729 (6.902) (20.325) 57.670 (2.447)
Descalce neta acumulada 318.221 110.783 (12.960) (44.619) (32.890) (39.792) (60.117) (2.447) -
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Nota 34 Administración del riesgo, continuación
(c) Riesgo de mercado
El objetivo de la gestión de riesgo de mercado en el Banco es administrar y controlar las
exposiciones a riesgos de mercado para optimizar el retorno manteniendo un perfil
consistente con el requerido por el Grupo HSBC.
El riesgo de mercado es el riesgo de que el valor razonable o los flujos de efectivo
futuros de un instrumento financiero puedan fluctuar como consecuencia de variaciones
en los precios de mercado. El riesgo de mercado comprende 3 tipos de riesgo:
- Riesgo de tipo de cambio: El riesgo de que el valor razonable o los flujos de
efectivo futuros de un instrumento financiero puedan fluctuar como consecuencia de
variaciones en los tipos de cambio de una moneda extranjera.
- Riesgo de tipo de interés: El riesgo de que el valor razonable o los flujos de efectivo
futuros de un instrumento financiero puedan fluctuar como consecuencia de
variaciones en los tipos de interés de mercado.
- Otros riesgos de precio: El riesgo de que el valor razonable o los flujos de efectivo
futuros de un instrumento financiero puedan fluctuar como consecuencia de
variaciones en los precios de mercado (diferentes de las que provienen del riesgo de
tipo de interés y del riesgo de tipo de cambio), ya estén causadas dichas variaciones
por factores específicos al instrumento financiero en concreto o a su emisor, o sean
factores que afecten a todos los instrumentos financieros similares negociados en el
mercado.
El Banco separa las exposiciones a riesgos de mercado en 2 libros: Libro de Negociación
y Libro de Banca. El libro de negociación incluye posiciones a valores de mercado. El
libro de banca incluye posiciones de instrumentos disponibles para la venta y las que
surgen de la administración de tasas de interés de los activos y pasivos de la banca retail
y comercial.
La administración de riesgo de mercado es dirigida principalmente por el sub-segmento
de negocio “Mercados Globales” perteneciente al segmento Banca Global y de
Mercados, utilizando límites aprobados por el Grupo, el Directorio, ALCO y RMC. Se
establecen límites para portfolios, productos y tipos de riesgo, donde uno de los
principales factores para establecer los límites es la liquidez del mercado.
El Banco realiza diversas actividades para monitorear y limitar las exposiciones a riesgos
de mercado. Estos incluyen análisis de sensibilidad, Valor en Riesgo (VAR) y pruebas de
tensión. Todos son monitoreados por la alta gerencia, el ALCO, RMC y el Directorio.
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Nota 34 Administración del riesgo, continuación
(c) Riesgo de mercado, continuación
El Banco controla diariamente la sensibilidad de su balance frente a cambios en las
tasas de interés mediante PVBPs (Present Value of Basis Points), variación del valor
presente ante el alza de un punto base en la tasa de interés, y mantiene límites
separando entre libro de Trading y el libro de banca por plazo y por moneda como
también de manera consolidada. La sensibilidad a las variaciones de tipo de cambio se
monitorea mediante el control de las posiciones por moneda, las cuales también están
limitada en forma consolidada e individual. La máxima pérdida esperada ante
movimientos desfavorables en las tasas de interés y en los tipos de cambio se mide
calculando el Valor en Riesgo (VaR). La metodología de VaR utilizada es la
simulación histórica con 500 observaciones y un nivel de confianza de 99%,
correspondiendo al 5to. peor resultado diario entre los 500 días observados. El Banco
mantiene límites de VaR para sus libros s y para el libro de negocio, como así también
para tasa de interés y para tipo de cambio. La calibración del modelo de VaR se lleva a
cabo mediante pruebas retrospectivas diarias.
A continuación se muestran las posiciones para los PVBP y VAR al cierre de cada año,
los límites establecidos, y el uso promedio, máximo y mínimo que el Banco mantuvo
durante el mes de diciembre de los años 2012 y 2011.
Sensibilidad riesgo tasa de interés (PVBP)
Cifras en MM$
2012 Límite Promedio Máximo Mínimo
Total 14 96 17 28 11
Libro negociación 9 48 12 24 9
Libro disponible para la venta 22 48 22 23 22
2011 Límite Promedio Máximo Mínimo
Total 47 114 41 56 25
Libro negociación 19 83 19 30 10
Libro disponible para la venta 45 68 31 45 19
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Nota 34 Administración del riesgo, continuación
(c) Riesgo de mercado, continuación
Valor en riesgo (VaR)
Cifras en MM$
2012 Límite Promedio Máximo Mínimo
Total 211 1.535 273 331 211
Libro negociación 120 1.199 154 206 86
Tasa de interés 201 1.439 215 273 182
Tipo de cambio 14 720 105 187 14
2011 Límite Promedio Máximo Mínimo Total 697 1.872 427 697 262
Libro negociación 220 983 234 314 159
Tasa de interés 693 1.778 418 693 253
Tipo de cambio 14 702 55 220 9
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los PVBP y el cálculo de Valor en Riesgo se
encuentran dentro de los límites establecidos. Además, durante el año 2012 se
incorporaron 2 nuevos límites de Valor en Riesgo para tasa de interés y tipo de cambio.
En reconocimiento de las limitaciones del VAR, el Banco complementa el análisis con
el análisis periódico de un completo set de pruebas de tensión para estimar pérdidas
potenciales cuando la relación de los factores de riesgo bajo condiciones normales de
mercado se rompe. El Banco cubre los siguientes escenarios de tensión:
Escenarios de sensibilidad que consideran el impacto de movimientos en el
mercado sobre uno o varios factores.
Escenarios técnicos donde se consideran los impactos de los movimientos más
fuertes en todos los factores, sin considerar una correlación subyacente en el
mercado.
Escenarios hipotéticos que consideran eventos macroeconómicos potenciales; y
Escenarios históricos que incorporan observaciones históricas de movimientos en
el mercado durante períodos de crisis.
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Nota 34 Administración del riesgo, continuación
(c) Riesgo de mercado, continuación
Adicional a las herramientas descritas anteriormente, el Banco Central de Chile
establece un límite normativo para la suma de los riesgos de tasas de interés en las
posiciones para negociación (inclusive en derivados), libro banca y el riesgo de
moneda. El Banco, a nivel individual, observa permanentemente esos límites e informa
semanalmente (solo mensualmente para el libro banca) a la Superintendencia de
Bancos e Instituciones Financieras sobre sus posiciones en riesgo y cumplimiento de
esos límites. En cuanto al libro de negociación, el límite normativo establece que el
patrimonio efectivo debe ser suficiente para cubrir la suma de 8% de los activos
ponderados por riesgo de crédito y riesgo de mercado. Al 31 de diciembre de 2012, la
exposición al riesgo de tasa de interés en las posiciones de negociación ascendió a
MM$10.194 (MM$12.173 en 2011), y para riesgo de moneda era de MM$431
(MM$428 en 2011).
El siguiente cuadro muestra las posiciones del Banco en moneda extranjera al cierre de
cada ejercicio:
Moneda
Al 31 de diciembre 2012 Al 31 de diciembre 2011
Posición
larga
Posición
corta
Posición
neta
Posición
larga
Posición
corta
Posición
Neta
MM$ MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
USD 4.296.711 4.302.056 (5.346) 5.197.706 (5.203.042) (5.336)
EUR 26.671 26.282 389 35.088 (34.650) 438
AUD 3 3 - 20 (1) 19
CHF - 38 (38) 196 (186) 10
ZAR - - - - - -
NZD 1 - 1 4 - 4
HKD 2.009 2.008 - 117 (130) (13)
MXN - - - 15 - 15
SGD 6 - 6 6 - 6
JPY 8.049 8.046 2 26.130 (26.080) 50
GBP 286 284 3 502 (476) 26
CAD 242 240 1 2.782 (2.783) (1)
BRL 3.162 3.162 - 3.727 (3.727) -
CNY 684 680 4 1 - 1
DKK - - - 23 - 23
Totales 4.337.824 4.342.799 (4.978) 5.266.317 (5.271.075) (4.758)
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Nota 34 Administración del riesgo, continuación
(d) Riesgo operacional
El riesgo operacional es el riesgo que por fallas humanas, en los sistemas, fraudes o
eventos externos, puede ocasionar al Banco pérdidas de reputación, implicaciones
legales o regulatorias o pérdidas financieras. El Banco se ve imposibilitado de eliminar
todos los riesgos operacionales, pero si se reacciona mediante un marco de control y de
supervisión para mitigar los riesgos aludidos, el Banco estará en capacidad de
administrar el riesgo. Los controles incluyen efectiva segregación de funciones,
restricción de acceso procedimientos de autorización y reconciliaciones, capacitaciones
y evaluación del personal, incluyendo el uso de auditorías internas.
En el Banco existe una Comité de Riesgo Operacional (ORICC) que reporta al RMC,
que se reúne para discutir temas relevantes de riesgo y revisar la implementación
efectiva del marco de administración de riesgo operacional. El marco asiste en definir
una metodología estándar de evaluar riesgos (auto-evaluaciones) y provee una
herramienta para reportar sistemáticamente información referente a pérdidas
operacionales. Las evaluaciones son generadas por cada área relevante en el Banco y
son ingresadas a un sistema para seguimiento.
(e) Riesgo de prepago
Es el riesgo de que el Banco pueda incurrir en pérdidas financieras en el caso de que
los clientes decidan o soliciten pagar en forma anticipada.
El Banco actualmente no utiliza modelos para proyectar los impactos de los prepagos
en los ingresos netos por intereses.
(f) Administración y requerimiento de capital
La gestión del capital del Banco se maneja en atención a su estrategia y requerimientos
organizacionales, tomando en consideración el ambiente regulatorio, económico y
comercial en que opera. Es política de HSBC mantener una base de capital robusto que
permita soportar el desarrollo de sus negocios y para cumplir en todo momento con los
requerimientos regulatorios de capital. La estrategia del Banco es de asignar capital a
los negocios basado en su expectativa de generación de utilidades económicas y dentro
del proceso se consideran factores como requerimientos regulatorios y el costo del
capital. Se usan pruebas de tensión como un mecanismo importante en el
entendimiento de las sensibilidades del capital. Las pruebas de tensión permiten a la
Gerencia formular planes de acción antes que las condiciones comiencen a reflejar los
escenarios de tensión identificados.
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89
Nota 34 Administración del riesgo, continuación
(f) Administración y requerimiento de capital, continuación
Anualmente el Banco prepara un plan de capital que debe soportar los planes de
crecimiento futuro y cumplir con los requerimientos locales.
De acuerdo con la Ley General de Bancos, el Banco debe mantener una razón mínima
de patrimonio efectivo a activos s ponderados por riesgo de 8%, neto de provisiones
exigidas, y una razón mínima de capital básico a total de activos de 3%, neto de
provisiones exigidas. Para estos efectos, el patrimonio efectivo se determina a partir
del capital y reservas o capital básico con los siguientes ajustes:
Se suman los bonos subordinados con tope del 50% del capital básico; y
Se deducen, el saldo de los activos correspondientes a goodwill o sobreprecios
pagados y a inversiones en sociedades que no participen en la consolidación.
Los activos son ponderados de acuerdo a las categorías de riesgo, a las cuales se les
asigna un porcentaje de riesgo de acuerdo al monto del capital necesario para respaldar
cada uno de esos activos. Se aplican 5 categorías de riesgo (0%, 10%, 20%, 60% y
100%). Por ejemplo, el efectivo, los depósitos en otros bancos y los instrumentos
financieros emitidos por el Banco Central de Chile, tienen 0% de riesgo, lo que
significa que, conforme a la normativa vigente, no se requiere capital para respaldar
estos activos. Los activos fijos tienen un 100% de riesgo, lo que significa que se debe
tener un capital mínimo equivalente al 8% del monto de estos activos.
Todos los instrumentos financieros derivados negociados fuera de bolsa son
considerados en la determinación de los activos de riesgo con un factor de conversión
sobre los valores nocionales, obteniéndose de esa forma el monto de la exposición al
riesgo de crédito (o “equivalente de crédito”). También se consideran por un
“equivalente de crédito”, para su ponderación, los créditos contingentes fuera de
balance.
En el siguiente resumen, la columna de Activos s se muestra la base que sirve de
cálculo para los Activos Ponderados por Riesgo, lo que considera los ajustes
necesarios a las partidas del balance, como es el caso de los Contratos de derivados
financieros que muestra el monto de la equivalencia de crédito de los contratos:
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Nota 34 Administración del riesgo, continuación
(f) Administración y requerimiento de capital, continuación
2012
Activos
consolidados
Activos
ponderados por
riesgo
MM$
MM$
Activos:
Efectivo y depósitos en bancos 188.969
-
Operaciones con liquidación en curso 37.835
8.853
Instrumentos para negociación 692
1
Contratos de recompra y préstamos de valores 2.002
2.002
Contratos de derivados financieros 122.512
71.650
Adeudados por bancos 25.858
23.556
Créditos y cuentas por cobrar a clientes 252.468
252.467
Instrumentos de inversión disponible para la venta 337.635
28.300
Inversiones en sociedades 137
137
Intangibles 1.658
1.658
Activo fijo 2.235
2.235
Impuestos corrientes 696
70
Impuestos diferidos 3.756
376
Otros activos 285
285
Activos fuera de balance:
Créditos contingentes 52.141
30.887
Totales 1.028.879
422.477
2011
Activos:
Efectivo y depósitos en bancos 158.781
-
Operaciones con liquidación en curso 38.102
17.242
Instrumentos para negociación 55.564
33
Contratos de recompra y préstamos de valores 0
-
Contratos de derivados financieros 168.696
110.348
Adeudados por bancos 74.825
27.279
Créditos y cuentas por cobrar a clientes 305.505
305.188
Instrumentos de inversión disponible para la venta 469.196
31.210
Inversiones en sociedades 142
142
Intangibles 2.620
2.620
Activo fijo 2.406
2.406
Impuestos corrientes 2.769
277
Impuestos diferidos 3.675
368
Otros activos 1.043
1.043
Activos fuera de Balance:
Créditos contingentes 73.130
43.019
Totales 1.356.454
541.175
Al 31 de diciembre de 2012, el índice de solvencia de capital y el índice de endeudamiento
ascienden a 20,47% y 8,49%, respectivamente (16,07% y 6,47% en 2011). Lo anterior
considera un capital básico y efectivo de MM$86.474 (MM$86.979 en 2011).
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Nota 35 Vencimiento de activos y pasivos
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, el detalle por vencimiento contractual de activo y pasivo es el siguiente:
A la vista
Hasta 1
mes
Entre 1 y
3 meses
Entre 3 y
12 meses
Subtotal
hasta 1
año
Entre 1 y
5 años
Más de 5
años
Subtotal
sobre 1
año
Total
2012 MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
MM$ MM$ MM$
MM$
Activos:
Efectivo y depósitos en bancos 188.969 - - - 188.969
- - -
188.969
Operaciones con liquidación en curso 37.835 - - - 37.835
- - -
37.835
Instrumentos para negociación 16 - 9 179 204
385 103 488
692
Contratos de retrocompra y préstamos de valores - 2.002 - - 2.002
- - -
2.002
Contrato de derivados financieros 2.250 16.106 25.753 42.616 86.725
34.999 788 35.787
122.512
Adeudados por bancos 3.384 840 8.460 5.814 18.498
- 7.360 7.360
25.858
Créditos y cuentas por cobrar a clientes (*) 2.398 66.923 78.824 53.435 201.580
36.857 14.031 50.888
252.468
Instrumentos de inversión disponible para la venta 5.199 29.350 2.376 219.339 256.264
71.792 9.579 81.371
337.635
Total activos 240.051 115.221 115.422 321.383 792.077 144.033 31.861 175.894
967.971
Pasivos:
Depósitos y otras obligaciones a la vista 171.171 - - - 171.171
- - -
171.171
Operaciones con liquidación en curso 31.535 - - - 31.535
- - -
31.535
Contratos de retrocompra y préstamos de valores 4.427 - - - 4.427
- - -
4.427
Depósitos y otras obligaciones a plazo 24.339 304.097 168.978 45.569 542.983
- 8.231 8.231
551.214
Contratos de derivados financieros 2.053 15.817 23.504 38.879 80.253
42.291 312 42.603
122.856
Obligaciones con bancos - - - - -
- - -
-
Otras obligaciones financieras - - 1.271 2.514 3.785
- - -
3.785
Total pasivos 233.525 319.914 193.753 86.962 834.154
42.291 8.543 50.834
884.988
(*) Excluye los montos cuya fecha de vencimiento ya ha transcurrido.
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Nota 35 Vencimiento de activos y pasivos, continuación
A la vista
Hasta 1
mes
Entre 1 y
3 meses
Entre 3 y
12 meses
Subtotal
hasta 1
año
Entre 1 y
5 años
Más de 5
años
Subtotal
sobre 1
año
Total
2011 MM$ MM$ MM$ MM$ MM$
MM$ MM$ MM$
MM$
Activos:
Efectivo y depósitos en bancos 158.781 - - - 158.781
- - -
158.781
Operaciones con liquidación en curso 38.102 - - - 38.102
- - -
38.102
Instrumentos para negociación 2.935 - 36 48 3.019
51.815 730 52.545
55.564
Contratos de retrocompra y préstamos de valores - - - - -
- - -
-
Contrato de derivados financieros 3.338 21.310 37.874 52.674 115.196
47.980 5.520 53.500
168.696
Adeudados por bancos 59.809 377 5.002 1.849 67.037
- 7.788 7.788
74.825
Créditos y cuentas por cobrar a clientes (*) 8.302 40.155 122.109 76.373 246.939
46.876 11.690 58.566
305.505
Instrumentos de inversión disponible para la venta 6.038 29.787 26.988 153.903 216.716
243.574 8.906 252.480
469.196
Total activos 277.305 91.629 192.009 284.847 845.790
390.245 34.634 424.879
1.270.669
Pasivos:
Depósitos y otras obligaciones a la vista 106.755 - - - 106.755
- - -
106.755
Operaciones con liquidación en curso 36.146 - - - 36.146
- - -
36.146
Contratos de retrocompra y préstamos de valores 370 100.853 - - 101.223
- - -
101.223
Depósitos y otras obligaciones a plazo 211.037 275.865 140.082 114.976 741.960
529 7.823 8.352
750.312
Contratos de derivados financieros 5.938 19.566 35.991 71.890 133.385
44.074 8.211 52.285
185.670
Obligaciones con bancos - - - - -
- - -
-
Otras obligaciones financieras 672 1.680 2.212 1.849 6.413
- - -
6.413
Total pasivos 360.918 397.964 178.285 188.715 1.125.882
44.603 16.034 60.637
1.186.519
(*) Excluye los montos cuya fecha de vencimiento ya ha transcurrido.
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Nota 36 Hechos posteriores
En opinión de la Administración del Banco, entre el 31 de diciembre de 2012 y a la fecha de
emisión de los presentes estados financieros no se han registrado hechos posteriores que
hayan tenido o puedan tener efectos significativos en la presentación de estos estados
financieros.
Nota 37 Aprobación de los estados financieros
Los estados financieros y su publicación han sido aprobados por el directorio en la reunión
celebrada el 26 de febrero de 2013.
Rodrigo Rossi M. Gustavo Costa A.
Gerente de Control Financiero y Operaciones Gerente General