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Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
CONTENIDO
Introducción. ........................................................................................................................................... 1
1. Presentación. ........................................................................................................................................... 2
2. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión. ................................................................................... 4
3. Resultados de Revisión y Fiscalización. .................................................................................. 14
Participaciones Estatales.
Fondos y Programas para la Ejecución de Obra Pública.
Programa Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas (APAZU) 2015.
Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y
Saneamiento en Zonas Rurales (PROSSAPYS) 2015.
Programa de Tratamiento de Aguas Residuales (PROTAR) 2015.
Programa Nacional de Prevención del Delito (PRONAPRED) 2015.
Proyectos de Desarrollo Regional 2015.
Contingencias Económicas 2015.
Programa de Construcción y Modernización de Caminos Rurales y Carreteras Alimentadores
(Convenio SCT 2015).
Programa Estatal de Infraestructura (PEI) 2015.
Programa de Desarrollo Regional Estatal del Presupuesto de Egresos para el Estado de Tlaxcala
2015.
Programa de Desarrollo y Crecimiento Sustentable 2015.
Fondo Metropolitano Puebla Tlaxcala (FMPT) 2015.
Fondo Metropolitano Tlaxcala Apizaco (FMTA) 2015.
Convenios de Colaboración para la Ejecución de Obra Pública.
Secretaría de Turismo y Desarrollo Económico (SETYDE).
Comisión Ejecutiva del Sistema Estatal de Seguridad Pública (CESESP).
Universidad Politécnica de Tlaxcala.
Organismo Público Descentralizado OPD Salud Tlaxcala.
Instituto Tlaxcalteca de la Cultura.
Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de Tlaxcala (ICATLAX).
Obra Pública pagada con Remanentes de Ejercicios Anteriores
Remanente de Fondo Metropolitano Puebla Tlaxcala (FMPT) 2014.
Remanente del Programa de Tratamiento de Aguas Residuales 2014 (PROTAR).
Remanente del Programa Nacional de Prevención del Delito (PRONAPRED) 2014.
Remanente del Proyectos de Desarrollo Regional 2014.
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Remanente del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas 2012 y
2013.
Remanente del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas 2014.
Remanente del Programa de Desarrollo y Crecimiento Sustentable 2014.
Ramo 33 Aportaciones Federales a Entidades Federativas y Municipios
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF) 2015.
Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del D.F. (FASP) 2015.
Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA) 2015.
Auditoría al Desempeño.
Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural.
4. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos. ...................................................................... 31
5. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental. ..................................................... 32
6. Cumplimiento de Objetivos y Metas. ........................................................................................ 35
7. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas. ........................................................ 35
8. Observaciones Pendientes de Solventar. ............................................................................... 42
9. Opinión ...................................................................................................................................................... 44
10. Seguimiento al Resultado del Informe. .................................................................................. 46
I. Resultados de los Recursos Auditados.
II. Anexos.
III. Glosario.
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Introducción
La rendición de cuentas tiene varios propósitos: dar a conocer a los ciudadanos, en que se aplican
los recursos públicos; a los entes fiscalizables para evaluar el cumplimiento de programas y propiciar
una mejora continua y al Poder Legislativo como instrumento para vigilar, prevenir abusos, y
dictaminar la cuenta pública a través del Informe de Resultados que emita su órgano técnico.
Los mecanismos de transparencia conllevan a publicar de manera obligatoria y hacer accesible
información sobre la gestión de los entes sin necesidad de mediar solicitud y principalmente sobre el
origen, distribución, uso y destino de los recursos públicos, así como impactos sociales y de que toda
decisión gubernamental o administrativa, así como los costos y recursos comprometidos en la
aplicación de esa decisión, sean accesibles, claros y se comuniquen al público en general.
Los procesos de transparencia y rendición de cuentas, como elementos fundamentales de la
democracia, constituyen factores decisivos para fortalecer la confianza que la sociedad ha depositado
en las instituciones públicas. Las reformas constitucionales publicadas en mayo de 2008 orientadas,
entre otros propósitos, a fortalecer el régimen de rendición de cuentas en las entidades federativas,
a mejorar el desarrollo de las acciones gubernamentales, y a elevar la calidad de las políticas y
programas públicos, planteándose, adicionalmente, nuevos caminos y oportunidades para ejercer un
control más adecuado del ejercicio de los recursos públicos.
El Sistema Nacional de Fiscalización con el fin de coordinar esfuerzos de las instancias de control
interno y externo federales y locales, así como la creación de aquellas para la impartición de justicia
administrativas y/o sancionatorias, se da como una respuesta a las exigencias de la sociedad de que
todo ente público transparente el ejercicio de los recursos públicos y rindan cuentas de los resultados
de su aplicación.
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1. Presentación.
El Órgano de Fiscalización Superior por mandato constitucional y en ejercicio de su autonomía
técnica y de gestión, revisa y fiscaliza las Cuentas Públicas de los entes fiscalizables que tiene por
objeto evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas programadas a fin de detectar
irregularidades que en su caso existan en el desarrollo de la gestión financiera, a efecto que sean
corregidas de forma inmediata por parte del ente fiscalizable.
Dicha acción se desarrolla de conformidad con los principios de posterioridad, anualidad, legalidad,
imparcialidad y confiabilidad, lo cual permite que los resultados obtenidos y plasmados en el
presente Informe sean suficientes y competentes para soportar la opinión del mismo, otorgando
una base para que el Honorable Congreso del Estado ejercite sus atribuciones constitucionales en
materia de dictaminación de cuentas públicas.
Los criterios, métodos, sistemas y procedimientos de auditoría utilizados en la revisión y
fiscalización de los recursos públicos del ejercicio fiscal dos mil quince, fueron debidamente
establecidos y determinados por esta Entidad de Fiscalización con base a su autonomía técnica y
observando los estándares generales en materia de auditorías, derivados de normas profesionales
de auditoría, así como en lo señalado por las leyes aplicables en la materia.
En atención a los términos y oportunidad en la presentación de información por parte del ente
fiscalizable, se revisó la cuenta pública y se practicó auditoría financiera y los resultados fueron
notificados, a efecto de su solventación en las condiciones y términos previstos en la normatividad
aplicable.
Los datos, información, documentos y contenido del presente informe, se obtuvieron en la revisión
y fiscalización de la cuenta pública del ente fiscalizable y los papeles de trabajo y evidencia de
los hallazgos, se encuentran en los archivos de esta entidad de fiscalización, que realiza en el
ejercicio de sus atribuciones y obligaciones, en consecuencia de conformidad con la Ley de
Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, permanecen en resguardo y
confidencialidad del mismo.
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Esta entidad, reafirma su compromiso constitucional y lleva a cabo su función fiscalizadora con
estricto apego a los principios y valores éticos de integridad, independencia, autonomía,
objetividad, imparcialidad, neutralidad política, confidencialidad y competencia técnica y
profesional, desarrollo profesional, honradez y lealtad bajo un proceso de mejora continua,
adoptando e implementando los mejores mecanismos de fiscalización.
Por lo expuesto y de conformidad con los artículos 104 y 105 de la Constitución Política del Estado
Libre y Soberano de Tlaxcala; 1, 3, 4, 7, fracción I, 9, 12, 14, 15, 16, 20, 21, 22, 23, 25, 26 ,27 y
31, fracciones I, II y XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios,
se emite por duplicado el Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de
la Cuenta Pública del Ejercicio Fiscal 2015, comprendido del 1º de enero al 31 de diciembre,
relativo a la Secretaría de Obras Públicas Desarrollo Urbano y Vivienda, presentado uno de
ellos al Honorable Congreso del Estado de Tlaxcala para su Dictaminación correspondiente, en
tanto el otro queda a resguardo de esta Entidad de Fiscalización Superior para su seguimiento e
instrucción respectiva.
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2. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión.
En cumplimiento al objeto de la revisión de la Cuenta Pública, establecido en los artículos
12 y 14 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, las Normas
Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización y Normativa Institucional del
Órgano de Fiscalización Superior se llevó a cabo la fiscalización de los recursos públicos.
La información financiera, presupuestal y programática es responsabilidad del ente
fiscalizable, la cual debe ser generada con apego a la Ley General de Contabilidad
Gubernamental, Acuerdos y Lineamientos del Consejo Nacional de Armonización Contable y demás
disposiciones en la materia.
La revisión y fiscalización de la Secretaría de Obras Públicas Desarrollo Urbano y Vivienda,
se realizó con la información que proporcionaron en las auditorías financiera y de obra
pública, practicadas de acuerdo con el oficio número OFS/DAPEOA/2952/2015 de fecha 07
de agosto de 2015.
La revisión de Auditoría Financiera, de Obra Pública y al Desempeño que el Órgano de Fiscalización
Superior llevó a cabo fue a lo siguiente:
Alcance
Universo Seleccionado y Muestra revisada
En el siguiente cuadro se presentan los recursos autorizados, recibidos y ejercidos en el ejercicio
dos mil quince y remanentes de años anteriores; se indica el importe de la muestra revisada:
Fuente de financiamiento o
programa
Universo seleccionado (pesos)
Muestra revisada (pesos)
(d)
Alcance % e=(d)/(c)*100 Autorizado
(a) Recibido
(b) Devengado
(c)
Participaciones Estatales
Recursos estatales 46,551,615.00 96,583,904.42 96,583,904.42 88,857,192.07 92.0
Fondos y Programas para la Ejecución de Obra Pública.
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Fuente de financiamiento o
programa
Universo seleccionado
(pesos) Muestra revisada
(pesos)
(d)
Alcance %
e=(d)/(c)*100 Autorizado
(a)
Recibido
(b)
Devengado
(c)
Programa Agua Potable, Alcantarillado y
Saneamiento en Zonas Urbanas
(APAZU) 2015
97,157,217.79 83,933,644.59 83,933,644.59 76,485,911.04 91.1
Programa para la
Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua
Potable y Saneamiento en
Zonas Rurales (PROSSAPYS) 2015
12,398,781.00 10,919,401.60 10,919,401.60 10,205,801.01 93.5
Programa de Tratamiento de Aguas Residuales
(PROTAR) 2015
76,115,454.93 61,959,672.82 61,959,672.82 61,585,767.19 99.4
Programa Nacional
de Prevención del Delito (PRONAPRED)
2015
34,818,436.20 8,731,543.78 8,731,543.78 6,985,235.02 80.0
Proyectos de
Desarrollo Regional 2015
368,031,600.00 329,216,522.30 329,216,522.30 294,444,769.56 89.4
Contingencias
Económicas 2015 344,895,003.68 126,814,781.49 126,814,781.49 126,814,781.49 100.0
Programa de Construcción y Modernización de
Caminos Rurales y Carreteras
Alimentadores (Convenio SCT 2015)
84,280,000.00 76,796,106.28 76,796,106.28 76,541,974.50 99.7
Programa Estatal de Infraestructura (PEI) 2015
146,396,138.36 141,097,478.86 141,097,478.86 7,843,799.09 5.6
Programa de Desarrollo Regional
Estatal del Presupuesto de
Egresos para el Estado de Tlaxcala 2015
12,134,195.15 44,274,715.98 44,274,715.98 5,978,158.05 13.5
Programa de Desarrollo y
Crecimiento Sustentable 2015
96,882,773.80 81,099,424.77 81,099,424.77 77,783,713.00 95.9
Fondo Metropolitano Puebla Tlaxcala
(FMPT) 2015
94,024,078.29 94,024,078.29 94,024,078.29 38,450,649.51 40.9
Fondo Metropolitano
Tlaxcala Apizaco (FMTA) 2015
41,856,247.00 41,814,391.10 41,814,391.10 24,271,093.85 58.0
Total SECODUVI 2015
1,455,541,541.20 1,197,265,666.28 1,197,265,666.28 896,248,845.38 74.9
Convenios de Colaboración para la Ejecución de Obra Pública.
Secretaría de Turismo y Desarrollo Económico (SETYDE).
Convenio de Coordinación para el
Otorgamiento de un Subsidio en Materia
39,000,000.00 39,000,000.00 44,055,838.18 31,178,274.43 70.8
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Fuente de financiamiento o
programa
Universo seleccionado
(pesos) Muestra revisada
(pesos)
(d)
Alcance %
e=(d)/(c)*100 Autorizado
(a)
Recibido
(b)
Devengado
(c)
de Desarrollo Turístico Sustentable (PRODERETUS) 2015
Remanentes del Convenio de
Coordinación para el Otorgamiento de un
Subsidio en Materia de Desarrollo Turístico Sustentable
(PRODERETUS) 2014
- - 29,040,863.58 29,040,863.58 100.0
Comisión Ejecutiva del Sistema Estatal de Seguridad Pública (CESESP)
Remanentes del
Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública
(FASP) 2014
- - 22,748,376.97 14,496,247.81 63.7
Universidad Politécnica de Tlaxcala.
Gasto Corriente del
Ejercicio 2014 y Remanentes e
Intereses del Fondo de Aportaciones Múltiples 2010
- - 5,246,132.71 5,246,132.71 100.0
Organismo Público Descentralizado OPD Salud Tlaxcala.
Sistema de Protección Social en
Salud, componente Infraestructura Física 2015
164,999,999.90 164,999,999.90 49,168,996.52 49,168,996.52 100.0
Oportunidades 2014 (PROSPERA) ejercido
en 2015
- -
43,281,499.90
2,120,665.18 4.9
Programa de Apoyo
para Fortalecer la Calidad de los
Servicios de Salud (Anexo 29) 2014 ejercido en 2015
- - 1,699,658.90 3.9
Programa de Apoyo para Fortalecer la
Calidad de los Servicios de Salud
(Anexo 29) 2013 ejercido en 2015
- - 752,423.35 1.7
Fortalecimiento de Infraestructura de Unidades Médicas
(ANEXO IV) 2013 ejercido en 2015
- - 3,784,090.07 8.7
Fortalecimiento de Infraestructura de
Unidades Médicas (ANEXO IV) 2014
ejercido en 2015
0.00 0.0
Programa de Portabilidad 2012
(Seguro Popular) ejercido en 2015
- - 469,770.03 1.1
Seguimiento al
Programa de Apoyo - - 26,616,256.41 61.5
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Fuente de financiamiento o
programa
Universo seleccionado
(pesos) Muestra revisada
(pesos)
(d)
Alcance %
e=(d)/(c)*100 Autorizado
(a)
Recibido
(b)
Devengado
(c)
para Fortalecer la Calidad de los Servicios de Salud
(Anexo 29) 2014
Seguimiento al
Programa de Fortalecimiento de la
Oferta de Servicios de Salud (FOROSS) 2013
- - 3,489,100.98 8.1
Instituto Tlaxcalteca de la Cultura.
Subsidio de Instituciones
Estatales de Cultura 2015
2,769,988.19 2,769,988.19 2,769,988.19 2,215,990.55 80.0
Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de Tlaxcala (ICATLAX).
Recursos propios del
Instituto de Capacitación para el
Trabajo del Estado de Tlaxcala
1,130,753.92 1,130,753.92 12,924.15 12,924.15 100.0
Subtotal 207,900,742.01 207,900,742.01 196,324,620.20 170,291,394.67 86.7
Total 2015 1,663,442,283.21 1,405,166,408.29 1,393,590,286.48 1,066,540,240.05 76.5
Obra Pública pagada con Remanentes de Ejercicios Anteriores
Remanente de Fondo
Metropolitano Puebla Tlaxcala (FMPT) 2014
- - 48,133,178.38 30,876,164.87 64.1
Remanente del Programa de Tratamiento de Aguas
Residuales 2014 (PROTAR)
- - 47,910,659.06 47,910,659.06 100.0
Remanente del Programa Nacional de
Prevención del Delito (PRONAPRED) 2014
- - 1,904,941.53 1,904,941.53 100.0
Remanente del Proyectos de Desarrollo Regional
2014
- - 116,762,266.93 116,762,266.93 100.0
Remanente del Fondo
de Aportaciones para el Fortalecimiento de
las Entidades Federativas 2012 y 2013
- - 13,852,893.05 13,827,394.22 99.8
Remanente del Fondo de Aportaciones para
el Fortalecimiento de las Entidades
Federativas 2014
- - 75,177,520.08 66,142,931.47 88.0
Remanente del
Programa de Desarrollo y
Crecimiento Sustentable 2014
- - 10,032,726.51 10,032,726.51 100.0
Subtotal - - 313,774,185.54 287,457,084.59 91.6
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Fuente de financiamiento o
programa
Universo seleccionado
(pesos) Muestra revisada
(pesos)
(d)
Alcance %
e=(d)/(c)*100 Autorizado
(a)
Recibido
(b)
Devengado
(c)
Gran total 1,663,442,283.21 1,405,166,408.29 1,707,364,472.02 1,353,997,324.64 79.3
Ramo 33 Aportaciones Federales a Entidades Federativas y Municipios
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF) 2015
387,956,671.00 333,372,335.48 333,372,335.48 - 0.0
Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del D.F. (FASP) 2015.
15,479,930.56 15,479,930.56 15,479,930.57 - 0.0
Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA) 2015
3,809,399.00 3,809,399.00 9,025,397.23 - 0.0
Subtotal Ramo 33
407,246,000.56 352,661,665.04 357,877,663.28 - 0.0
Total 2,070,688,283.77 1,757,828,073.33 2,065,242,135.30 1,353,997,324.64 65.6
La revisión en las Auditorías Financiera, de Obra Pública y al Desempeño incluyó la siguiente
clasificación:
Participaciones Estatales.
De participaciones estatales devengaron en gastos de operación $96,583,904.42, en capítulo 1000
“Servicios personales” el gasto devengado fue de $47,786,651.11; en el capítulo 2000 “Materiales y
suministros” de $5,753,775.74; en el 3000 “Servicios generales” de $19,409,118.86; en el 4000
“Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas” de $13,268,571.75 y en el capítulo 5000
“Bienes muebles, inmuebles e intangibles” fue de $10,365,786.96, la muestra revisada del gasto a
través de auditoría financiera fue de $88,857,192.07, que representa el 92.0% respecto a lo
devengado, sobre aspectos más relevantes.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Fondos y Programas para la Ejecución de Obra Pública.
Comprende doce fuentes de financiamiento, diez fuentes de financiamiento fueron ejecutadas
directamente por la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda y dos a través del
Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C.
Devengaron en su conjunto $1,100,681,761.86, la muestra de revisión fue de $807,391,653.31,
que representa el 73.4% respecto de lo devengado.
Convenios de Colaboración para la Ejecución de Obra Pública.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda realizó Convenios de Colaboración
para la Ejecución de Obra Pública con seis Dependencias de la Administración Pública Estatal, en
los cuales la SECODUVI se comprometió a realizar la contratación, ejecución y supervisión de las
mismas, conforme al presupuesto asignado a cada Dependencia, así como gestionar ante las
Dependencias el pago de las estimaciones y facturas y la integración de la documentación
comprobatoria del gasto, por lo anterior, la Secretaría no recibió recursos y no fue la responsable
del manejo de los mismos; las Dependencias revisadas fueron las siguientes:
Secretaría de Turismo y Desarrollo Económico (SETYDE).
Comisión Ejecutiva del Sistema Estatal de Seguridad Pública (CESESP).
Universidad Politécnica de Tlaxcala (UPT).
Organismo Público Descentralizado OPD Salud Tlaxcala.
Instituto Tlaxcalteca de la Cultura (ITC).
Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de Tlaxcala (ICATLAX).
El importe devengado al 31 de diciembre de 2015, por los Convenios Celebrados con las seis
Dependencias, fue de $196,324,620.20, la muestra en auditoría financiera y de obra pública fue de
$170,291,394.67, que representa el 86.7% respecto a lo devengado.
El desarrollo específico por Dependencia se encuentra en el apartado por cada una de las fuentes
de financiamiento.
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10
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Obras Públicas pagadas con Remanentes de Ejercicios Anteriores.
Respecto del seguimiento a Obras Públicas de Fondos y Programas pagadas con Remanentes de
Ejercicios Anteriores se dio seguimiento a siete programas:
Remanente del Fondo Metropolitano Puebla Tlaxcala (FMPT) 2014.
Remanente del Programa de Tratamiento de Aguas Residuales (PROTAR) 2014.
Remanente del Programa Nacional de Prevención del Delito (PRONAPRED) 2014.
Remanente del Proyectos de Desarrollo Regional (PDR) 2014.
Remanente del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas
2012 y 2013.
Remanente del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas
2014.
Remanente del Programa de Desarrollo y Crecimiento Sustentable 2014.
El importe devengado en los siete programas al 31 de diciembre de 2015 fue de $313,774,185.54,
la muestra en auditoría financiera y de obra pública fue de $287,457,084.59 , que representa el
91.6%, sobre aspectos más relevantes.
El desarrollo específico se encuentra en el apartado por cada una de las fuentes de financiamiento.
Ramo 33 Aportaciones Federales a Entidades Federativas y Municipios.
Es preciso señalar que derivado de la firma del Convenio de Coordinación y Colaboración para la
fiscalización superior de los recursos transferidos al gobierno del Estado de Tlaxcala y sus
Municipios suscrito entre la Auditoria Superior de la Federación (ASF) y el Órgano de Fiscalización
Superior del Congreso del Estado de Tlaxcala, se determinó realizar de manera coordinada las
auditorías, denominadas:
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
11
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas
(FAFEF)”.
“Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del D.F.
(FASP)”.
“Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA)”.
A realizar al estado de Tlaxcala, mismas que están consideradas en el Programa Anual de
Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública del Ejercicio 2015 de la Auditoria
Superior de la Federación.
Por lo anterior y con fundamento en el artículo 28 de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas
de la Federación, se tiene la obligación de mantener reserva sobre los resultados que se deriven de
la revisión a los recursos del FAFEF, FASP y FASSA 2015 hasta que se entregue el Informe de los
Resultados al Congreso de la Unión, motivo por el cual en el presente informe no se presentan los
resultados de la revisión y fiscalización a los recursos los fondos federales en mención.
Auditoría al Desempeño.
Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural.
La revisión al desempeño comprendió la evaluación de los resultados obtenidos por la SECODUVI,
en el cumplimiento del objetivo del proyecto 14. “Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural”
relativo a las zonas urbanas y rurales beneficiadas. También abarcó la fiscalización del sistema de
evaluación del desempeño y la rendición de cuentas.
Objeto
El objeto de éste organismo fiscalizador es revisar y fiscalizar la gestión financiera de los recursos
públicos federales, estatales y por la captación de ingresos provenientes del ente fiscalizable, de
acuerdo a los recursos que hayan sido autorizados de conformidad a las disposiciones jurídicas
aplicables y verificar el cumplimiento de metas y objetivos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
12
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Áreas revisadas
Dirección de Contabilidad Gubernamental y Coordinación Hacendaria de la Secretaría de Planeación
y Finanzas y Dirección Administrativa, Secretaría Técnica, Dirección de Obra Públicas, Dirección de
Desarrollo Urbano y Vivienda y Dirección de Licitaciones, Contratos y Precios Unitarios de la
SECODUVI.
Período Revisado
Del 1° de enero al 31 de diciembre de dos mil quince.
Criterios de la revisión
Para la fiscalización se consideraron los criterios de importancia cuantitativa y cualitativa,
pertinencia y factibilidad de su realización establecidos en la Normativa Institucional del
Órgano de Fiscalización Superior en la planeación específica, ejecución e integración de resultados
de las auditorías dos mil quince y con apego los principios éticos de integridad, independencia,
objetividad e imparcialidad establecidos en las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema
Nacional de Fiscalización.
Normas Profesionales de Auditoría
Las Normas Profesionales de Auditoria del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF), constituyen
un marco de referencia para la actuación de los entes encargados de revisar la gestión de recursos
públicos y señalan líneas y directrices que constituyen las mejores prácticas en la materia.
Por lo anterior, la revisión y fiscalización se llevó a cabo conforme a las Normas Profesionales de
Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF) y demás Lineamientos establecidos en la
Normativa Institucional del Órgano de Fiscalización Superior, considerando en la planeación y
ejecución los procedimientos de auditoría, que consisten en aplicar las principales técnicas y
pruebas de auditoría en la fiscalización, mediante las cuales se obtiene evidencia suficiente,
competente, relevante y pertinente acerca de los recursos auditados, con la que se determinan los
resultados y la opinión correspondiente.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
13
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
El Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización de la Cuenta Pública se preparó
considerando lo establecido en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus
Municipios y las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
14
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
3. Resultados de Revisión y Fiscalización.
La comprobación de que los entes fiscalizables durante su gestión financiera se ajustaron
a las normas aplicables en la materia y el análisis de las irregularidades de la cuenta pública, se
integran en resultados, en cumplimiento al artículo 26, inciso d) y f) de la Ley de Fiscalización
Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.
Los resultados son una parte sustantiva del presente informe, éstos se determinan con base a los
procedimientos de auditoría considerados para la revisión y fiscalización de la cuenta pública 2015;
el desarrollo de los resultados se encuentra considerado en apartado especial del
presente documento, por cada una de las fuentes de financiamiento:
1.- Participaciones estatales
Devengaron $96,583,904.42, la muestra de la revisión fue de $88,857,192.07; en el proceso de
revisión y fiscalización de auditoría financiera, no se encontraron hallazgos que constituyan alguna
irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o Patrimonio.
El desarrollo específico en apartado I.1 Participaciones estatales.
Fondos y Programas para la Ejecución de Obra Pública.
2.- Programa Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas (APAZU)
2015.
Devengaron $83,933,644.59, mediante auditoría financiera y de obra pública se cuantificó un
importe de $2,242,187.53 como probable daño al patrimonio que representa el 2.7% respecto
de lo devengado, comprende irregularidades entre otras, pagos improcedentes o en exceso, falta
o inadecuada aplicación de penas y sanciones por incumplimientos y obra de mala calidad o con
vicios ocultos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
15
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
De remanente de ejercicios anteriores, devengaron $8,463,090.00, de la auditoría financiero se
cuantificó un importe de $3,200.00 que representa el 0.04%, respecto del importe devengado
al 31 de diciembre de 2015.
El desarrollo específico en apartado I.2 Programa Agua Potable, Alcantarillado y
Saneamiento en Zonas Urbanas (APAZU) 2015.
3.- Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y
Saneamiento en Zonas Rurales (PROSSAPYS) 2015.
Respecto a este Programa, devengaron $10,919,401.60 , mediante auditoría financiera y de
obra pública se cuantificó un importe de probable daño a la hacienda pública o patrimonio de éste
ente fiscalizable por $69,124.34 que representa el 0.6% respecto de lo devengado, que
comprende irregularidades entre otras, pagos improcedentes o en exceso y obra de mala calidad
o con vicios ocultos.
El desarrollo específico en apartado I.3 Programa para la Construcción y Rehabilitación de
Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales (PROSSAPYS) 2015.
4.- Programa de Tratamiento de Aguas Residuales (PROTAR) 2015.
Devengaron $61,959,672.82, la muestra fue de $61,585,767.19 y mediante auditoría financiera y
de obra pública se cuantificó un probable daño patrimonial por $78,076.43 que representa el
0.1% respecto de lo devengado, que comprende irregularidades entre otras, pagos
improcedentes o en exceso, falta de justificación de las erogaciones y obra de mala calidad o con
vicios ocultos.
El desarrollo específico en apartado I.4 Programa de Tratamiento de Aguas Residuales
(PROTAR) 2015.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
5.- Programa Nacional de Prevención del Delito (PRONAPRED).
Referente al Programa, devengaron en inversión pública $8,731,543.78,mediante auditoría
financiera y de obra pública se cuantificó importe de probable daño patrimonial por $31,735.73
que representa el 0.4% respecto de lo devengado, que comprende irregularidades entre otras,
pagos improcedentes o en exceso, falta de justificación de las erogaciones y obra de mala calidad
o con vicios ocultos.
El desarrollo específico en apartado I.5 Programa Nacional de Prevención del Delito
(PRONAPRED).
6.- Proyectos de Desarrollo Regional.
Devengaron un importe de $329,216,522.30, mediante auditoría financiera y de obra pública se
cuantificó un importe de probable daño patrimonial por $2,759,830.41 que representa el 0.8%
respecto de lo devengado, que comprende irregularidades entre otras, pagos improcedentes o en
exceso y obra de mala calidad o con vicios ocultos.
El desarrollo específico en apartado I.6 Proyectos de Desarrollo Regional.
7.- Contingencias Económicas 2015.
Este programa recibió y devengó en inversión pública de $126,814,781.49, la muestra revisada
fue del 100.0% respecto de lo devengado; mediante auditoría financiera y de obra pública se
cuantificó un importe de probable daño patrimonial por $2,745,375.50 que representa el 2.2%
respecto de lo devengado, que comprende irregularidades entre otras, pagos improcedentes o en
exceso, falta de justificación de las erogaciones y obra de mala calidad o con vicios ocultos.
El desarrollo específico en apartado I.7 Contingencias Económicas 2015.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
8.- Programa de Construcción y Modernización de Caminos Rurales y Carreteras
Alimentadores (Convenio SCT 2015).
Se autorizó un importe de $84,280,000.00, recibió y devengó $76,796,106.28, a través de
auditoría financiera y de obra pública, se cuantificó un importe de probable daño patrimonial por
$695,828.24 que representa el 0.9% respecto de lo devengado, que comprende irregularidades
entre otras, pagos improcedentes o en exceso, falta de justificación de las erogaciones y obra de
mala calidad o con vicios ocultos.
El desarrollo específico en apartado I.8 Programa de Construcción y Modernización de
Caminos Rurales y Carreteras Alimentadores (Convenio SCT 2015).
9.- Programa Estatal de Infraestructura (PEI).
Devengaron $141,097,478.86, mediante auditoría financiera y de obra pública se cuantificó
importe de probable daño patrimonial por $54,831.92 que representa el 0.04% respecto del
importe devengado, que comprende irregularidades entre otras, pagos improcedentes o en
exceso y obra de mala calidad o con vicios ocultos.
El desarrollo específico en apartado I.9 Programa Estatal de Infraestructura (PEI).
10.- Programa de Desarrollo Regional Estatal del Presupuesto de Egresos para el
Estado de Tlaxcala.
Devengaron de este Programa $44,274,715.98, mediante auditoría financiera y de obra pública se
cuantificó importe de probable daño a la hacienda pública o patrimonio por $108,170.54 que
representa el 0.2% sobre aspectos más relevantes, que comprende irregularidades entre otras,
pagos improcedentes o en exceso y obra de mala calidad o con vicios ocultos.
El desarrollo específico en apartado I.10 Programa de Desarrollo Regional Estatal del
Presupuesto de Egresos para el Estado de Tlaxcala.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
11.- Programa de Desarrollo y Crecimiento Sustentable (DCS).
Devengaron un importe de $81,099,424.77, mediante auditoría de obra pública se cuantificó un
importe de probable daño patrimonial por $87,296.86 que representa el 0.1% respecto de lo
devengado.
El desarrollo específico en apartado I.11 Programa de Desarrollo y Crecimiento
Sustentable (DCS).
12.- Fondo Metropolitano Puebla-Tlaxcala (FMPT).
Referente a este Fondo, ejecutado mediante Fideicomiso, tuvo presupuesto autorizado para
inversión pública de $94,024,078.29, recibió y devengó la totalidad de los recursos autorizados, la
muestra revisada del gasto fue de $38,450,649.51; mediante auditoría financiera y de obra
pública no se cuantificó importe de probable daño patrimonial.
El desarrollo específico en apartado I.12 Fondo Metropolitano Puebla-Tlaxcala (FMPT).
13.- Fondo Metropolitano Tlaxcala-Apizaco (FMTA).
Este fondo fue ejecutado mediante Fideicomiso, el importe autorizado para inversión pública fue
de $41,856,247.00, la muestra revisada fue de $24,271,093.85; mediante auditoría financiera y
de obra pública no se cuantificó importe de probable daño patrimonial.
El desarrollo específico en apartado I.13 Fondo Metropolitano Tlaxcala-Apizaco (FMTA).
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Convenios de Colaboración para la Ejecución de Obra Pública.
14.- Secretaría de Turismo y Desarrollo Económico (SETYDE).
Referente al convenio con la Secretaría de Turismo y Desarrollo Económico, tuvo un presupuesto
autorizado para el programa Subsidio en Materia de Desarrollo Turístico Sustentable
(PRODERETUS) 2015 de $39,000,000.00, devengaron $44,055,838.18; mediante auditoría
financiera y de obra pública se cuantificó un importe de probable daño patrimonial por
$420,698.30 que representa el 1.0% respecto de lo devengado, que comprende
irregularidades entre otras, pagos improcedentes o en exceso y obra de mala calidad o con vicios
ocultos.
Así mismo del Remanente del Subsidio en Materia de Desarrollo Turístico Sustentable
(PRODERETUS) 2014, devengó $29,040,863.58; la muestra revisada del gasto en auditoría
financiera y de obra pública fue del 100.0%, se cuantificó un importe de probable daño
patrimonial por $115,031.40 que representa el 0.4% respecto de lo devengado.
El desarrollo específico en apartado I.14 Secretaría de Turismo y Desarrollo Económico
(SETYDE).
15.- Comisión Ejecutiva del Sistema Estatal de Seguridad Pública (CESESP).
Devengaron de Remanentes del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública (FASP) 2014,
$22,748,376.97, mediante auditoría financiera y de obra pública se cuantificó un importe de
probable daño patrimonial por $13,198.20 que representa el 0.1% respecto de lo devengado,
que comprende irregularidades entre otras obra de mala calidad o con vicios ocultos.
El desarrollo específico en apartado I.15 Comisión Ejecutiva del Sistema Estatal de
Seguridad Pública (CESESP).
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
16.- Universidad Politécnica de Tlaxcala (UPT).
Respecto al convenio con la Universidad Politécnica de Tlaxcala, tuvo presupuesto autorizado y
ejercido para inversión pública de $5,246,132.71, que corresponden a gasto corriente del ejercicio
2014 y remanentes e intereses del Fondo de Aportaciones Múltiples 2010, mediante auditoría
financiera y de obra pública se cuantificó un importe de probable daño patrimonial por
$31,444.43 que representa el 0.6% respecto de lo devengado, que comprende irregularidades
entre otras obra de mala calidad o con vicios ocultos.
El desarrollo específico en apartado I.16 Universidad Politécnica de Tlaxcala (UPT).
17.- Organismo Público Descentralizado, Salud Tlaxcala (OPD, Salud Tlaxcala).
Devengó recursos en nueve programas por un importe de $92,450,496.42, uno corresponde a
recursos del ejercicio 2015 y 8 de remanentes de ejercicios anteriores, la muestra de auditoría
financiera y de obra pública fue de $88,100,961.44, que representa el 95.3%, sobre
aspectos más relevantes.
Mediante auditoría financiera y de obra pública se cuantificó un probable daño a la hacienda
pública o patrimonio de éste ente fiscalizable, de los nueve programas revisados, por
$249,245.76 que representa el 0.6% respecto de lo devengado, que comprende
irregularidades entre otras, pagos improcedentes o en exceso y obra de mala calidad o con vicios
ocultos.
El desarrollo específico en apartado I.17 Organismo Público Descentralizado, Salud
Tlaxcala (OPD, Salud Tlaxcala).
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
18.- Instituto Tlaxcalteca de la Cultura (ITC).
El Convenio con el Instituto Tlaxcalteca de la Cultura, tuvo presupuesto autorizado y ejercido para
inversión pública de $2,769,988.19, mediante auditoría financiera y de obra pública se cuantificó
importe de probable daño patrimonial por $4,130.59 que representa el 0.1% respecto de lo
devengado, que comprende irregularidades entre otras, pagos improcedentes o en exceso, falta
de justificación de las erogaciones y obra de mala calidad o con vicios ocultos.
El desarrollo específico en apartado I.18 Instituto Tlaxcalteca de la Cultura (ITC).
19.- Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de Tlaxcala (ICATLAX).
Devengó recursos por $1,130,753.92, la muestra revisada del gasto a través de auditoría
financiera fue de $12,924.15; de los cuales no se cuantificó importe de probable daño
patrimonial.
El desarrollo específico en apartado I.19 Instituto de Capacitación para el Trabajo del
Estado de Tlaxcala (ICATLAX).
Obra Pública pagada con Remanentes de Ejercicios Anteriores.
20.- Remanente de Fondo Metropolitano Puebla Tlaxcala (FMPT) 2014.
Respecto al remanente de este Fondo, se devengó en inversión pública en 2015 un importe de
$48,133,178.38, mediante auditoría financiera y de obra pública se cuantificó un importe de
probable daño patrimonial por $2,470,438.98 que representa el 5.1% respecto de lo
devengado, que comprende irregularidades entre otras, pagos improcedentes o en exceso, y obra
de mala calidad o con vicios ocultos.
El desarrollo específico en apartado I.20 Remanente de Fondo Metropolitano Puebla
Tlaxcala (FMPT) 2014.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
22
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
21.- Remanente del Programa de Tratamiento de Aguas Residuales 2014 (PROTAR).
Respecto al remanente de este Programa, devengó en inversión pública en 2015 un importe de
$47,910,659.06, mediante auditoría financiera y de obra pública se cuantificó un importe de
probable daño patrimonial por $253,591.61 que representa el 0.5% respecto de lo devengado,
que comprende irregularidades entre otras, pagos improcedentes o en exceso, falta de
justificación de las erogaciones y obra de mala calidad o con vicios ocultos
El desarrollo específico en apartado I.21 Remanente del Programa de Tratamiento de
Aguas Residuales 2014 (PROTAR).
22.- Remanente del Programa Nacional de Prevención del Delito (PRONAPRED) 2014.
Respecto al remanente de este Programa, devengó en inversión pública en 2015 un importe de
$1,904,941.53, la muestra de revisión fue del 100.0% de lo devengado, mediante auditoría
financiera y de obra pública se cuantificó un importe de probable daño patrimonial por
$64,120.42 que representó el 3.4% respecto de lo devengado; no obstante presentaron
documentación comprobatoria y justificativa con lo cual solventan lo observado.
El desarrollo específico en apartado I.22 Remanente del Programa Nacional de Prevención
del Delito (PRONAPRED) 2014.
23.- Remanente de Proyectos de Desarrollo Regional 2014.
Respecto al remanente de este Proyecto, devengó en inversión pública en 2015 un importe de
$116,762,266.93, la muestra de revisión fue del 100.0% de lo devengado, mediante auditoría
financiera y de obra pública se cuantificó un importe de probable daño patrimonial por
$609,602.10 que representa el 0.5% respecto de lo devengado, que comprende
irregularidades entre otras, pagos improcedentes o en exceso, y obra de mala calidad o con vicios
ocultos.
El desarrollo específico en apartado I.23 Remanente de Proyectos de Desarrollo Regional
2014.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
23
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
24.- Remanente del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades
Federativas 2012 y 2013.
Respecto al remanente de este Fondo, devengó en inversión pública en 2015 un importe de
$13,852,893.05 , mediante auditoría financiera y de obra pública se cuantificó un importe
de probable daño patrimonial por $640,144.85 que representa el 4.6% respecto de lo
devengado, que comprende irregularidades entre otras, pagos improcedentes o en exceso y obra
de mala calidad o con vicios ocultos.
El desarrollo específico en apartado I.24 Remanente del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas 2012 y 2013.
25.- Remanente del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades
Federativas 2014.
Respecto al remanente de este Fondo, devengó en inversión pública en 2015 un importe de
$75,177,520.08 , la muestra de revisión fue de $66,142,931.47 , mediante auditoría
financiera y de obra pública se cuantificó un importe de probable daño patrimonial por
$1,106,203.09 que representa el 1.5% respecto de lo devengado, que comprende
irregularidades entre otras, pagos improcedentes o en exceso y obra de mala calidad o con vicios
ocultos.
El desarrollo específico en apartado I.25 Remanente del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas 2014.
26.- Remanente del Programa de Desarrollo y Crecimiento Sustentable 2014.
Respecto al remanente de este Programa, devengó en inversión pública en 2015 un importe de
$10,032,726.51 , la muestra de revisión fue del 100.0% respecto de lo devengado,
mediante auditoría financiera y de obra pública se cuantificó un importe de probable daño
patrimonial por $693,371.56 que representa el 6.9% respecto de lo devengado, que
comprende irregularidades entre otras, pagos improcedentes o en exceso, falta de justificación de
las erogaciones y obra de mala calidad o con vicios ocultos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
24
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
El desarrollo específico en apartado I.26 Remanente del Programa de Desarrollo y
Crecimiento Sustentable 2014.
Ramo 33 Aportaciones Federales a Entidades Federativas y Municipios.
27.- Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas
(FAFEF).
Es preciso señalar que derivado de la firma del Convenio de Coordinación y Colaboración para la
fiscalización superior de los recursos transferidos al gobierno del Estado de Tlaxcala y sus
Municipios suscrito entre la Auditoria Superior de la Federación (ASF) y el Órgano de Fiscalización
Superior del Congreso del Estado de Tlaxcala, se determinó realizar de manera coordinada la
auditoría, denominada “Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento
de las Entidades Federativas (FAFEF)”, a realizar al estado de Tlaxcala, misma que está
considerada en el Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta
Pública del Ejercicio 2015 de la Auditoria Superior de la Federación.
Por lo anterior y con fundamento en el artículo 28 de la Ley de Fiscalización y Rendición de
Cuentas de la Federación, se tiene la obligación de mantener reserva sobre los resultados que se
deriven de la revisión a los recursos del FAFEF 2015 hasta que se entregue el Informe de los
Resultados al Congreso de la Unión, motivo por el cual en el presente informe no se presentan los
resultados de la revisión y fiscalización a los recursos los fondos federales en mención.
El desarrollo específico en apartado I.27 Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de
las Entidades Federativas (FAFEF).
28.- Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del D.F. (FASP).
Es preciso señalar que derivado de la firma del Convenio de Coordinación y Colaboración para la
fiscalización superior de los recursos transferidos al gobierno del Estado de Tlaxcala y sus
Municipios suscrito entre la Auditoría Superior de la Federación (ASF) y el Órgano de Fiscalización
Superior del Congreso del Estado de Tlaxcala, se determinó realizar de manera coordinada la
auditoría, denominada “Recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública
de los Estados y del D.F. (FASP)”, a realizar al estado de Tlaxcala, misma que está
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
25
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
considerada en el Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta
Pública del Ejercicio 2015 de la Auditoria Superior de la Federación.
Por lo anterior y con fundamento en el artículo 28 de la Ley de Fiscalización y Rendición de
Cuentas de la Federación, se tiene la obligación de mantener reserva sobre los resultados que se
deriven de la revisión a los recursos del FASP 2015 hasta que se entregue el Informe de los
Resultados al Congreso de la Unión, motivo por el cual en el presente informe no se presentan los
resultados de la revisión y fiscalización a los recursos los fondos federales en mención.
El desarrollo específico en apartado I.28 Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública
de los Estados y del D.F. (FASP).
29.- Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA).
Es preciso señalar que derivado de la firma del Convenio de Coordinación y Colaboración para la
fiscalización superior de los recursos transferidos al gobierno del Estado de Tlaxcala y sus
Municipios suscrito entre la Auditoría Superior de la Federación (ASF) y el Órgano de Fiscalización
Superior del Congreso del Estado de Tlaxcala, se determinó realizar de manera coordinada la
auditoría, denominada “Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de
Salud (FASSA)”, a realizar al estado de Tlaxcala, misma que está considerada en el
Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública del Ejercicio
2015 de la Auditoria Superior de la Federación.
Por lo anterior y con fundamento en el artículo 28 de la Ley de Fiscalización y Rendición de
Cuentas de la Federación, se tiene la obligación de mantener reserva sobre los resultados que se
deriven de la revisión a los recursos del FASSA 2015 hasta que se entregue el Informe de los
Resultados al Congreso de la Unión, motivo por el cual en el presente informe no se presentan los
resultados de la revisión y fiscalización a los recursos los fondos federales en mención.
El desarrollo específico en apartado I.29 Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud
(FASSA).
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
26
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Auditoría al Desempeño.
30.- Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural.
La revisión al desempeño comprendió la evaluación de los resultados obtenidos por la SECODUVI,
en el cumplimiento del objetivo del proyecto 14. “Infraestructura para el Desarrollo Urbano y
Rural” relativo a las zonas urbanas y rurales beneficiadas. También abarcó la fiscalización del
sistema de evaluación del desempeño y la rendición de cuentas.
Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la
Normativa Institucional del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala, para la
Fiscalización de la Cuenta Pública 2015.
La SECODUVI tuvo un presupuesto autorizado para el proyecto de $413,183,540.00, de los cuales
devengó al 31 de diciembre de 2015, el 55.0% de los recursos autorizados que corresponden a
$227,417,560.00.
El desarrollo específico en apartado I.30 Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural.
Procedimientos de auditoría
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y
controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que
aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el ente recibió de la Secretaria de Planeación y Finanzas los recursos de
acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos,
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
27
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
en las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin
incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los
beneficiarios de las obras y acciones.
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarías en las que se
disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
Registros Contables y Documentación Soporte.
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación
original que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones
fiscales correspondientes.
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por
tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información
reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se
cancele con la leyenda “Operado”.
Ejercicio y destino de los Recursos.
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al termino del ejercicio
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Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,
arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las
modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación
aplicable.
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias
ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega
establecidos.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el
ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas,
cuenten con resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia,
registro, clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o
reclasificaciones, se hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y
los resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus
órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios
locales de difusión.
14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a través de la
página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a
realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del
ejercicio de los recursos trimestralmente; y al termino del ejercicio, los resultados
alcanzados en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las
modalidades de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de
garantizar las mejores condiciones para el ente.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto
pactados y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a
través de oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los
convenios respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y
sanciones correspondientes por incumplimiento.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones
respectivas; que los conceptos de obra se hayan soportado con los números
generadores y precios unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes
excedentes se hayan justificado y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en
las estimaciones correspondientes.
20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se hayan ejecutado de acuerdo a
las especificaciones del proyecto y normas técnicas que garanticen la calidad de las
obras y acciones.
21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la
entrega recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el oficio de
terminación, el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto, asimismo, verificar mediante visita física, que
estén concluidas y en operación.
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4. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En apego al artículo 26, inciso e) y f) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y
sus Municipios, se informa de las posibles desviaciones de recursos públicos y de las
irregularidades de la cuenta pública, en su caso.
En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra, se encontraron hallazgos
que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o
Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Falta de documentación comprobatoria de las erogaciones o que no reúne requisitos fiscales
199,574.75 199,574.75 -
Pagos improcedentes a los fines del programa
645,714.31 - 645,714.31
Pagos improcedente de conceptos no ejecutados
3,901,017.31 3,383,357.39 517,659.92
Pagos de conceptos que exceden a su volumetría.
12,472,326.24 1,210,747.43 11,261,578.81
Pago en exceso por precios unitarios elevados
4,250,391.69 4,249,061.64 1,330.05
Pagos que incumplen las especificaciones de conceptos
1,132,085.76 - 1,132,085.76
Obra de mala calidad 943,017.19 60,380.08 882,637.11
Recursos federales aplicados en programas no contemplados en la Ley de Coordinación Fiscal
1,989,849.00 1,989,849.00 -
Pago improcedente por servicio de reingeniería.
1,057,656.70 - 1,057,656.70
Total 26,591,632.95 11,092,970.29 15,498,662.66
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en
la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $15,498,662.66 que representa el 0.9%,
respecto del importe devengado al 31 de diciembre de 2015, que fue de $1,707,364,472.02.
Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y
estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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5. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.
De conformidad con el artículo 26, inciso b), de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
Tlaxcala y sus Municipios, se describe el cumplimiento de los Postulados Básicos de
Contabilidad Gubernamental que se deben considerar en la integración de su cuenta pública
con información contable, presupuestal y programática sistematizada y armonizada.
La Ley General de Contabilidad Gubernamental tiene como objeto establecer los criterios
generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los
entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización. Para lograr lo anterior es necesario
que operen un Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG) que cumpla con el Marco Conceptual
de Contabilidad Gubernamental que tiene como propósitos:
a) Establecer los atributos esenciales para desarrollar la normatividad contable
gubernamental;
b) Referenciar la aplicación del registro en las operaciones y transacciones susceptibles de ser
valoradas y cuantificadas;
c) Proporcionar los conceptos imprescindibles que rigen a la contabilidad gubernamental,
identificando de manera precisa las bases que la sustentan;
d) Armonizar la generación y presentación de la información financiera, misma que es
necesaria para:
Rendir cuentas de forma veraz y oportuna;
Interpretar y evaluar el comportamiento de la gestión pública;
Sustentar la toma de decisiones; y
Apoyar en las tareas de fiscalización.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, son los elementos fundamentales
que configuran el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG), teniendo incidencia en la
identificación, el análisis, la interpretación, la captación, el procesamiento y el reconocimiento de
las transformaciones, transacciones y otros p’ñ0eventos que afectan el ente público y sustentan de
manera técnica el registro de las operaciones, la elaboración y presentación de estados financieros;
basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo en legislación especializada y
aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con la finalidad de uniformar los
métodos, procedimientos y prácticas contables.
Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los siguientes:
1) Sustancia económica
2) Entes públicos
3) Existencia permanente
4) Revelación suficiente
5) Importancia relativa
6) Registro e integración presupuestaria
7) Consolidación de la información financiera
8) Devengo contable
9) Valuación
10) Dualidad económica
11) Consistencia
En ese sentido, de la verificación a los registros contables de la cuenta pública, se desprende que el
ente fiscalizable, dio cumplimiento parcial a los siguientes postulados:
Registro e integración presupuestaria, se debe integrar la información presupuestaria en la
contabilidad en los mismos términos que se presentan en la ley de Ingresos y en el Decreto del
Presupuesto Egresos, de acuerdo a la naturaleza económica que le corresponda, considerando sus
efectos patrimoniales y su vinculación con las etapas presupuestarias correspondientes, para el
registro del ingreso conforme a sus momentos contables (estimado, modificado, devengado y
recaudado) y del egreso (aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado).
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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Devengo contable, los registros contables de los entes públicos se llevarán con base acumulativa.
El ingreso devengado, es el momento contable que se realiza cuando existe jurídicamente el
derecho de cobro de impuestos, derechos, productos, aprovechamientos y otros ingresos por parte
de los entes públicos, consideran los criterios de registro generales para el tratamiento de los
momentos contables de los ingresos devengado y recaudado. El gasto devengado, es el momento
contable que refleja el reconocimiento de una obligación de pago a favor de terceros por la
recepción de conformidad de bienes, servicios y obra pública contratados; así como de las
obligaciones que derivan de tratados, leyes, decretos, resoluciones y sentencias definitivas.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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6. Cumplimiento de Objetivos y Metas.
En apego al artículo 26, inciso a), de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y
sus Municipios, se presentan aspectos relevantes sobre el cumplimiento de objetivos y metas
de sus programas.
La Secretaría de Obras Públicas Desarrollo Urbano y Vivienda tiene por objeto, planear,
proveer, asesorar, ejecutar, normar, coordinar, construir, reconstruir, ejecutar, supervisar y vigilar
los programas de obras públicas del Estado, de acuerdo al Plan Estatal de Desarrollo Urbano, así
como participar en la evaluación de los resultados de conformidad con lo que señala el Sistema
Estatal de Control y Evaluación.
Cumplimiento de objetivos
1. Promover permanentemente el desarrollo integral, equilibrado y sustentable del Estado, a
través de ejecución de estudios, proyectos y obras públicas de infraestructura y
equipamiento.
2. Reconstruir y conservar los edificios y monumentos del Estado.
3. Restaurar los espacios arquitectónicos y urbanísticos calificados como monumentos.
4. Vigilar el cumplimiento de los Planes de Desarrollo Urbano.
5. Coordinar y asesorar técnicamente a los Ayuntamientos, en la programación o realización
de obras públicas.
6. Vigilar la correcta ejecución de los fraccionamientos urbanos y suburbanos.
Cumplimiento de metas
A través de la Auditoría al Desempeño, se analizó el Proyecto Infraestructura para el
Desarrollo Urbano y Rural, contemplado en su Programa Operativo Anual, determinando
que la Secretaría, cumplió parcialmente con las metas programadas en el Proyecto, como se
detalla:
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural.- su objetivo es contribuir a mejorar los
niveles de vida de la población del estado, así como apoyar a los municipios, a través de las obras y
servicios que conlleven a la construcción, rehabilitación, ampliación y mejoramiento de la
infraestructura urbana y rural.
Cumplimiento de objetivos:
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda (SECODUVI), no cumplió en su
totalidad con los objetivos establecidos en el proyecto 14. Infraestructura para el Desarrollo
Urbano y Rural debido a que no presentó la documentación soporte ni los mecanismos
implementados para acreditar su contribución en la mejora de los niveles de vida de la población,
así como tampoco presentó los levantamientos y diagnósticos de las necesidades de obras y
servicios de la infraestructura urbana y rural en el Estado de Tlaxcala reportados como ejecutados
durante el ejercicio 2015 ante la Secretaría de Planeación y Finanzas del Gobierno del Estado de
Tlaxcala; por lo que careció de los elementos necesarios que le permitieran conocer las necesidades
prioritarias de la población y municipios del estado, para que con base en ello se otorgaran las
obras y servicios y se cumpliera con el objetivo propuesto de atender las necesidades prioritarias de
la población, tampoco fue posible evaluar su cobertura en relación con las prioridades de atención,
ni acreditó la conclusión de todas las obras ya que aún se encuentran 17 obras en proceso de
ejecución y una pendiente por ejecutar, de las cuales 11 son obras de construcción, tres de
rehabilitación, y cuatro de mejoramiento; tampoco acreditó la rendición de cuentas en términos de
resultados toda vez que el informe de actividades quinto año se conformó por el acumulado de
obras de 2011 a 2015 y no por ejercicio fiscal ni por proyecto, además, presentó debilidades en su
lógica vertical y horizontal la matriz de indicadores para resultados del proyecto 14. Infraestructura
para el Desarrollo Urbano y Rural.
Cumplimiento de metas.
Se programaron 8 metas para el proyecto Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural,
de las cuales una se cumplió al 100.0%, una no dispuso de documentación, cinco metas se
cumplieron en un 50.0% y una alcanzó 12.5%, como se muestra:
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
1. Evaluar la contribución de la SECODUVI en la mejora de las condiciones de vida de la
población urbana y rural mediante la realización de obras y servicios de construcción,
rehabilitación, ampliación y mejoramiento.
No dispuso de la documentación soporte ni de los mecanismos implementados para medir
su contribución en la mejora de los niveles de vida de la población, ni presentó los
levantamientos y diagnósticos de las necesidades de obras y servicios de la infraestructura
urbana.
2. Evaluar la cobertura del número de obras y servicios de construcción, rehabilitación,
ampliación y mejoramiento realizadas en relación con las prioridades de atención y las que
se requieren en el estado en las zonas urbanas y rurales.
Realizó un total de 39 obras y servicios de construcción, rehabilitación, ampliación y
mejoramiento, dando atención a 10 municipios, de 30 programados, beneficiando con 30
obras y servicios a las zonas urbanas, con cinco obras a las zonas rurales, y cuatro obras y
servicios para ambas.
3. Constatar el cumplimiento de las acciones de construcción contenidas en el programa de
obras y servicios de infraestructura urbana y rural.
De las 23 obras de construcción que deberían haber concluido, se identificó que el 52.0%
(12) se encuentran concluidas; el 43.5% (10) se encuentran en proceso de ejecución; y el
4.5% (1) pendientes por ejecutar.
4. Evaluar el cumplimiento de las acciones de rehabilitación contenidas en el programa de
obras y servicios de infraestructura urbana y rural.
De las seis obras programadas de rehabilitación, dos se encuentran en proceso de
ejecución y una que se desconoce en tu totalidad si existen retrasos o faltantes de
ejecución.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
5. Analizar el cumplimiento de las acciones de ampliación contenidas en el programa de obras
y servicios de infraestructura urbana y rural.
Acreditó dar cumplimiento a la obra de ampliación contenida en el Programa Anual de Obra
Pública y Servicios Relacionados con las Mismas, conforme a lo establecido en la normativa
aplicable.
6. Verificar el cumplimiento de las acciones de mejora contenidas en el programa de obras y
servicios de infraestructura urbana y rural.
De las 8 obras de mejoramiento que se programaron concluir, se constató que el 50.0%
(4) se han concluido y el 50.0% (4) restante se encuentran en proceso de ejecución.
7. Verificar que la información presentada por la SECODUVI en los diferentes documentos de
rendición de cuentas permitió evaluar el cumplimiento del objetivo de mejorar los niveles
de vida de la población mediante la ejecución de obras y servicios de construcción,
rehabilitación, ampliación y mejoramiento de la infraestructura urbana y rural.
Del análisis documental de verificó que la SECODUVI dispone de dos documentos de
rendición de cuentas: la presupuestaria y la de resultados, de las cuales la primera está
enfocada al cumplimiento del objetivo de mejorar los niveles de vida de la población
mediante la ejecución de obras y servicios de construcción, rehabilitación, ampliación y
mejoramiento de la infraestructura urbana y rural y de la segunda no presentó información
que permita medir el cumplimiento del objetivo.
8. Verificar la lógica horizontal y vertical de la Matriz de Indicadores (MIR) 2015 del Proyecto
Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural.
Del análisis realizado a los 8 objetivos establecidos para los 8 indicadores, el 12.5% (1) se
consideró adecuado con la lógica vertical y el 87.5% (7) presentó problemas para definir el
cumplimiento de la relación causal entre los objetivos de los diferentes niveles de la matriz.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Con el fin de apoyar la evaluación de resultados de la aplicación de los recursos, se consideró un
conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente:
Indicadores Valor
%
I.‐ CUMPLIMIENTO FINANCIERO Y PRESUPUESTAL.
1. Eficiencia del gasto; (% recursos devengados entre autorizados) 102.6
II.‐ CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN
1. Situación de las “obras visitadas” de la muestra de auditoría. 100.0
a) Obras terminadas (%) 83.5
b) Obras en proceso (%) 16.5
c) Obras suspendidas (%) 0.0
d) Obras canceladas (%) 0.0
2. Situación operativa de las obras terminadas de la muestra de auditoria
a) Total (%) 100.0
b) Operan adecuadamente (%) 97.4
c) Operan con insuficiencias (%) 1.0
d) NO operan (%) 1.6
III.- CUMPLIMIENTO DE METAS
1. Cumplimiento en solventación de observaciones (% Solventadas entre emitidas) 30.1
IV.‐ TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS
1. Difusión de la información en su página de internet (si, no, parcial) Si
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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7. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas.
Durante la gestión de los entes fiscalizables y el ejercicio de los recursos públicos, se deben
ajustar diversas leyes y normas federales, estatales y municipales, por lo que de
conformidad con el artículo 26, inciso d) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
Tlaxcala y sus Municipios, se relacionan las disposiciones aplicables que no cumplieron:
Artículo 127, 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Artículos 2 fracciones IX, X y XI, 24, 38, 46 BIS, 53, párrafo III, 54, 55, 58, 59, 60, 64, 66,
67, 69, 70 y 117 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas.
Artículos 1, 16, 17, 18, 19, 22, 23, 24, 25, 27, 33, 34, 37, 42, 44, 46, 47, 49 y 56 de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental.
Artículo 1 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
Artículos 23, 24 fracción I, 56, 57, 81, 86, 88, 96, 98 Fracción II, 113 fracción IX, 115, 117,
123, 124, 125, 126, 127, 131, 132, 164, 165, 167, 168, 169, 170, 187, 220 y 262 Fracción
VI del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Artículos 104, 105 y 108 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tlaxcala.
Artículos 4, 10, 14 fracciones VII, VIII y XI, 17 y 18 de la Ley de Fiscalización Superior del
Estado de Tlaxcala y sus Municipios.
Artículo 8, 14 y 20 de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Tlaxcala.
Artículo 21, fracción II, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado
de Tlaxcala.
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Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Artículos 59, fracción II, IV, XII y XIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores
Públicos para el Estado de Tlaxcala.
Artículos 10, 17, 23 fracciones III y XIV, 27, 35, 38 fracción IV, 42, 54 fracciones IV y VIII,
58, 59, 60, 64, 69, 70, 74, 75 y 78 de la Ley de Obras Públicas para el Estado de Tlaxcala y
sus Municipios.
Artículos 56, 57, 81, 93, 95 y 124 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las Mismas.
Artículo 101 y 102 del Presupuesto de Egresos del Estado de Tlaxcala para el Ejercicio
Fiscal 2015.
Artículos 275, 289, 301, 302 y 309 del Código Financiero para el Estado de Tlaxcala y sus
Municipios.
ACUERDO por el que se establecen las disposiciones generales del Sistema de Evaluación
del Desempeño: Apartado I, numeral 1.
Anteproyecto de Presupuesto de Egresos 2015: 8 objetivos, y 8 indicadores precisados para
la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda en el Proyecto de
Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
8. Observaciones Pendientes de Solventar.
El inciso g) del artículo 26 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus
Municipios señala que las observaciones pendientes de solventar deberán incluirse en el
informe, asimismo, la fracción III del artículo 52 de la misma Ley, establece que cuando un pliego
de observaciones no sea solventado dentro del plazo señalado o bien la documentación y
argumentación no sean suficientes para este fin, el Órgano remitirá las observaciones pendientes
en el informe de resultados de la revisión y fiscalización de la cuenta pública anual.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaría de Obras
Públicas Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos
en un plazo improrrogable de treinta días naturales a partir de su notificación y presentarlas a éste
Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha de elaboración del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Por Clasificación
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría Financiera
Enero – Junio 4 11 4 0 19 4 8 2 0 14 0 3 2 0 5
Julio – Diciembre 0 24 2 0 26 0 10 2 0 12 0 14 0 0 14
Subtotal 4 35 6 0 45 4 18 4 0 26 0 17 2 0 19
Auditoría de Obra Pública
Enero – Junio 0 9 148 24 181 0 9 53 14 76 0 0 95 10 105
Julio – Diciembre 0 17 62 34 113 0 5 21 11 37 0 12 41 23 76
Enero – Diciembre 0 172 238 205 615 0 93 38 23 154 0 79 200 182 461
Subtotal 0 198 448 263 909 0 107 112 48 267 0 91 336 215 642
Auditoria al Desempeño
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Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó
PO
PRAS Total R SA PDP
ó
PO
PRAS Total R SA PDP
ó
PO
PRAS Total
Enero-Diciembre 7 0 0 0 7 0 0 0 0 0 7 0 0 0 7
Suma 2015 11 233 454 263 961 4 125 116 48 293 7 108 338 215 668
Total 961 293 668
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
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9. Opinión
El Órgano de Fiscalización Superior en cumplimiento al mandato Constitucional revisó y fiscalizó la
Cuenta Pública del ejercicio fiscal dos mil catorce de la Secretaría de Obras Públicas Desarrollo
Urbano y Vivienda, con el objeto de evaluar los resultados de su gestión financiera; comprobar si
la recaudación, administración, manejo, custodia y aplicación de los ingresos por recaudación
propia, participaciones, aportaciones y convenios por recursos federales reasignados, donativos y la
deuda pública o cualquier otro recurso público recibido, se ejercieron en los términos de las
disposiciones legales, contables y administrativas aplicables y con base en los programas
aprobados. Para tal efecto, se realizó la revisión y fiscalización superior posterior de la cuenta
pública proporcionada por el ente fiscalizable, de cuya veracidad es responsable, la cual fue
planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, aplicando los
procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia,
existe una base razonable para sustentar la presente opinión, que se refiere solo a las operaciones
revisadas.
El Órgano de Fiscalización Superior considera que en términos generales y respecto de la muestra
revisada, el ente fiscalizable realizó una gestión razonable de acuerdo a las disposiciones legales,
contables y administrativas para la aplicación de los recursos que le fueron asignados y con base en
los programas aprobados, excepto por las áreas de oportunidad identificadas en el contenido del
presente Informe, esta entidad de fiscalización considera procedente APROBAR CON SALVEDAD
la cuenta pública de la Secretaría de Obras Públicas Desarrollo Urbano y Vivienda, por el
periodo comprendido del primero de enero al treinta y uno de diciembre del ejercicio fiscal dos mil
quince. El ente fiscalizable deberá dar cumplimiento a lo siguiente:
I. Reintegrar $15,498,662.66 del punto 4 Posibles desviaciones de recursos
públicos.
II. Solventar 2 observaciones pendientes de Posible Daño Patrimonial ó
Pliego de Observación de Auditoría Financiera: Anexo 1.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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III. Solventar 336 observaciones pendientes de Posible Daño Patrimonial ó
Pliego de Observación de Auditoría de Obra Pública: Anexo 2.
IV. Solventar 215 observaciones de Promoción de Responsabilidad
Administrativa Sancionatoria (PRAS) pendientes de Obra Pública; Anexo
3.
V. Solventar 17 observaciones Administrativas (Recomendación y Solicitud
de Aclaración) pendientes de Auditoría Financiera; Anexo 4.
VI. Solventar 91 observaciones Administrativas (Recomendación y Solicitud
de Aclaración) pendientes de Auditoría de Obra Pública; Anexo 5.
VII. Solventar 7 observaciones Administrativas (Recomendaciones)
pendientes de Auditoría de Desempeño; Anexo 6.
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
10. Seguimiento al Resultado del Informe.
1. Se instruye a la Dirección de Auditoría a Poderes del Estado y Organismos Autónomos de
seguimiento de las observaciones emitidas y notificadas pendientes de solventar del
presente Informe; así como a la ejecución de obras y acciones que a esta fecha están en
proceso o no iniciadas; de existir observaciones que se deriven del seguimiento, se
notifiquen al ente fiscalizable.
2. Se instruye a la Dirección de Asuntos Jurídicos de vista a la Contraloría del Ejecutivo,
respecto de las irregularidades contenidas en el presente Informe y que tengan el carácter
de responsabilidad administrativa imputada a los servidores públicos del ente fiscalizable, lo
anterior a efecto de su legal fincamiento.
3. Se instruye al Auditor Especial de Cumplimiento del Órgano de Fiscalización Superior, a
emitir los procedimientos de responsabilidad indemnizatoria respecto de las irregularidades
que pudieran afectar el patrimonio público del ente fiscalizable, en que hayan incurrido los
servidores públicos en el ejercicio de sus funciones durante el periodo que se presenta, una
vez dictaminada por el H. Congreso del Estado de Tlaxcala, con el objeto de aplicar las
sanciones conducentes, de conformidad con el título IV de la Ley de Fiscalización Superior
del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.
El presente informe de resultados, no exime de responsabilidad a los servidores
públicos de este ente fiscalizable, si con posterioridad se detectara alguna
irregularidad, derivada del seguimiento de la revisión y fiscalización correspondiente al
ejercicio fiscal dos mil quince, pudiendo en su caso variar el sentido del mismo.
Tlaxcala, Tlax; 27 mayo de 2016.
C.P.C. MARÍA ISABEL DELFINA MALDONADO TEXTLE
ENCARGADA DEL DESPACHO DEL ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL CONGRESO DEL ESTADO DE TLAXCALA
ACUERDO PUBLICADO EN EL PERIÓDICO OFICIAL DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TLAXCALA EL 28 DE MARZO DE 2016
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I. Resultados de los Recursos Auditados.
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.1 Participaciones Estatales.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.1 Participaciones Estatales.
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y
controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que
aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.
Con la finalidad de verificar el control interno de la Secretaría de Obras Públicas,
Desarrollo Urbano y Vivienda se aplicaron cuestionarios de control interno los
cuales no fueron requisitados por las áreas correspondientes; no obstante durante la
auditoría se observaron fortalezas y áreas de oportunidad, ubicando el control interno
institucional en un nivel medio, debido a que la Secretaría no cuenta con mecanismos
de control suficientes para prevenir y minimizar el impacto de riesgos que pueden
afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones en los siguientes componentes:
Actividades de control: No cuenta con un comité de ética y carece de normativa
que establezca la obligación y responsabilidades.
Evaluación de riesgos: No cuentan con metodología, procedimientos y mecanismos
para la administración de riesgos.
Información y comunicación: No cuentan con mecanismos y medios adecuados
que permitan generar y transmitir información oportuna y eficiente.
Supervisión: No tienen establecidos mecanismos para realizar la supervisión y
monitoreo del control interno Institucional.
Solventada (A.F. 1° A - 1)
Mediante oficio SECODUVI-1513/2016, envían Cuestionarios de Control Interno
debidamente requisitados y evidencia de las acciones realizadas para mejorar su
Control Interno Institucional, lo cual solventa lo observado.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el ente recibió de la Secretaria de Planeación y Finanzas los recursos de
acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
La Secretaría de Planeación y Finanzas administró y devengó las participaciones
estatales asignadas a la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda, de
acuerdo a la calendarización autorizada.
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en
las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin
incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los
beneficiarios de las obras y acciones.
La Secretaría de Planeación y Finanzas aperturó una cuenta bancaria especifica
donde se manejaron exclusivamente los recursos asignados a la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda.
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarías en las que se
disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
La Secretaría de Planeación y Finanzas no transfirió recursos de la Secretaría de
Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda a otras cuentas bancarias en las que se
disponía de otro tipo de recursos.
Registros Contables y Documentación Soporte
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original
que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales
correspondientes.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
El avance presupuestal de la Secretaría de Obras Públicas Desarrollo Urbano y
Vivienda (SECODUVI), al 31 de diciembre de 2015, presenta diferencias con
respecto al Estado del Presupuesto de Egresos Ejercido, presentado por la
Secretaría de Planeación y Finanzas (SPF) en 27 partidas presupuestales por
$17,388,815.43, lo cual indica que la SECODUVI no concilia con la Secretaría de
Planeación y Finanzas la información presentada.
Solventada (A.F. 2° A - 1).
Mediante oficio SECODUVI-1675/2016, envían avance presupuestal de la SECODUVI y
estado del Presupuesto de Egresos Ejercido de la SPF debidamente conciliado , lo cual
solventa lo observado.
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por
tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información
reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.
Al cierre del ejercicio fiscal 2015, el Estado del Ejercicio Presupuestario de Egresos de
la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda reportó sub-
ejercicio presupuestal en 43 partidas del gasto por $4,855,418.16, respecto a su
presupuesto de egresos autorizado, resultado de una deficiente presupuestación.
Parcialmente solventada (A.F. 2° A - 2)
Mediante oficio SECODUVI-1675/2016, envían Estado del Presupuesto de Egresos
Ejercido de la SPF donde justifican el sub-ejercicio de 35 partidas presupuestales; falta
por justificar 8 partidas presupuestales.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda sobregiró 76
partidas presupuestales del gasto por un monto de $ 1,053,701,675.52, respecto de su
presupuesto de egresos aprobado, por lo cual excedieron la suficiencia presupuestal
por partida.
Solventada (A.F. 2° A - 3)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Mediante oficio SEC-DA-1196/2016, envían Estado del Presupuesto de Egresos Ejercido
de la SPF justificando el sobre-giro de las partidas observadas.
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se
cancele con la leyenda “Operado”.
La documentación comprobatoria de las erogaciones realizadas con recursos estatales
no son sujetos de la cancelación con la leyenda que identifique la fuente de los
recursos.
Ejercicio y destino de los Recursos.
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
De la revisión a los recibos de nómina proporcionados por la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda, se detectó que cuatro recibos, no fueron
firmados por parte de los servidores públicos.
Solventada (A.F. 1° A - 2)
Mediante oficio SECODUVI-0085/2016, presentan recibos de nómina debidamente
requisitados, lo cual solventa lo observado.
Se detectó que 2 servidores públicos de la Secretaría de Obras Públicas,
Desarrollo Urbano y Vivienda, reciben percepciones en otros entes públicos
diferentes, de acuerdo a su plantilla de personal, nóminas y recibos electrónicos, sin
que de cada uno acredite la compatibilidad de horarios de cada plaza laboral y
comprueben que los servicios contratados fueron devengados, asimismo no
demostraron la existencia de controles implementados o requisitos de contratación que
inhiba esta práctica y/o que el personal relacionado manifestara lo anterior.
Pendiente de solventar (A.F. 2° A - 4)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Registran cargo a la partida 3811 "Gastos de ceremonial" por $22,214.40 a Pinturas
COMEX Sarape, S.A. de C.V., por la adquisición de 14 cubetas de pintura Vinimex Vivid
B2 de 19 litros y 10 rodillos completos, sin especificar el motivo de su compra, así
mismo omiten presentar documentación justificativa del gasto, cuadro comparativo de
precios, cotizaciones y entrada de almacén así como evidencia de su aplicación.
Pendiente de solventar (A.F. 2° A - 5 y 6)
Registran gastos de la partida 3811 "Gastos de ceremonial" por importe de
$1,987,347.30, por concepto de gastos originados con motivo de la XLIX Reunión
Ordinaria de Comisión Ejecutiva de la Conferencia Nacional de
Gobernadores (CONAGO) y gastos originados con motivo de la visita del
Presidente de la Republica, no obstante que la Secretaría de Obras Públicas,
Desarrollo Urbano y Vivienda, es la dependencia encargada de ejecutar y normar los
programas de obras públicas del Gobierno, así como definir las políticas de ordenación
de los asentamientos humanos y de vivienda en el Estado en los términos de la Ley de
la materia, por lo que los gastos realizados no contribuyeron al cumplimiento de metas
y objetivos de la SECODUVI, situación que no garantiza que los recursos se hayan
administrado con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para
satisfacer los objetivos a los que estén destinados.
Solventada (A.F. 2° A - 7 y 8)
Mediante oficio SEC-DA-1788/2016, presentan evidencia de los eventos realizados así
como documentación que justifica que el gasto contribuyó al cumplimiento de los
objetivos de la SECODUVI, lo cual solventa lo observado.
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del ejercicio.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda cumplió con sus
obligaciones financieras al término del ejercicio.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,
arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las
modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación
aplicable.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda a través de la
Dirección de Recursos Materiales, Servicios y Adquisiciones de la Oficialía Mayor de
Gobierno cumplió con los procedimientos correspondientes a las modalidades de
Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos.
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias
ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.
Los proveedores de la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y
Vivienda contratados por la Dirección de Recursos Materiales, Servicios y
Adquisiciones de la Oficialía Mayor de Gobierno cumplieron con las condiciones
contractuales y plazos de entrega establecidos.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el
ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas,
cuenten con resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro,
clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o
reclasificaciones, se hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.
Los bienes muebles adquiridos por la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo
Urbano y Vivienda a través de la Dirección de Recursos Materiales, Servicios y
Adquisiciones de la Oficialía Mayor de Gobierno, fueron registrados, contaron con los
resguardos correspondientes y mediante inspección física, se constató su existencia.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los
resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus
órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales
de difusión.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda publicó el
ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos estatales en sus
órganos locales oficiales de difusión.
14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a través de la
página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a
realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del
ejercicio de los recursos trimestralmente; y al termino del ejercicio, los resultados
alcanzados en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda hizo del
conocimiento de sus habitantes al menos a través de la página oficial de internet, el
monto de los recursos recibidos y el avance del ejercicio de los recursos al término del
ejercicio.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización mediante auditoría financiera, no se encontraron hallazgos
que constituyan alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o
Patrimonio.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA
PDP
ó PO
PRAS Total R SA
PDP
ó PO
PRAS Total R SA
PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría Financiera
Enero – Junio 1 1 0 0 2 1 1 0 0 2 0 0 0 0 0
Julio – Diciembre 0 8 0 0 8 0 4 0 0 4 0 4 0 0 4
Total 10 6 4
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.2 Programa Agua Potable, Alcantarillado y
Saneamiento en Zonas Urbanas (APAZU) 2015.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.2 Programa Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas (APAZU) 2015.
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y
controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que
aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda, por medio del
Gobierno del Estado, signó Convenio de Coordinación para la Transferencia de
Recursos Públicos con el Gobierno Federal, a través de la Secretaría de Medio
Ambiente y Recursos Naturales (SEMARNAT) por conducto de la Comisión Nacional del
Agua (CONAGUA).
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el ente recibió de la Secretaria de Planeación y Finanzas los recursos de
acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
La Secretaría de Planeación y Finanzas recibió y administró los recursos del
Programa, de acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en
las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin
incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los
beneficiarios de las obras y acciones.
La Secretaría de Planeación y Finanzas aperturó una cuenta bancaria especifica
donde se manejaron exclusivamente los recursos asignados al Programa Agua Potable,
Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarías en las que se
disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
La Secretaría de Planeación y Finanzas no transfirió recursos del Programa a otras
cuentas bancarias en las que se disponía de otro tipo de recursos.
Registros Contables y Documentación Soporte
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original
que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales
correspondientes.
La Secretaría de Planeación y Finanzas registró los ingresos recibidos en cuentas
contables específicas.
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por
tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información
reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.
La Secretaría de Planeación y Finanzas registró contable y presupuestalmente las
operaciones por tipo de recurso.
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se
cancele con la leyenda “Operado”.
La Secretaría de Planeación y Finanzas canceló la documentación comprobatoria
del gasto con la leyenda “Este programa es público, ajeno cualquier partido
político. Queda prohibido el uso para fines distintos a los establecidos en el
programa”.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Ejercicio y destino de los Recursos.
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
La Secretaría de Planeación y Finanzas destinó exclusivamente los recursos
financieros para el fin de este Programa.
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del ejercicio.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda no presentó
evidencia de haber destinado el monto equivalente del uno al millar de los recursos
federales al Órgano de Fiscalización Superior por $47,900.43, para realizar las acciones
de vigilancia, inspección, control y evaluación de los recursos ejercidos.
Solventada (A.F. 1° A - 1)
Mediante oficio SECODUVI-0085/2016, presentan documentación comprobatoria que
acredita haber destinado el equivalente del uno al millar a la instancia correspondiente,
con lo que se solventa lo observado.
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,
arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las
modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación
aplicable.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda contrató a
través de la Dirección de Recursos Materiales, Servicios y Adquisiciones de la Oficialía
Mayor de Gobierno, adquisiciones, arrendamientos y servicios con los recursos del
Programa, de conformidad con los procedimientos correspondientes.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias
ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.
Los proveedores de la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y
Vivienda contratados por la Dirección de Recursos Materiales, Servicios y
Adquisiciones de la Oficialía Mayor de Gobierno cumplieron con las condiciones
contractuales y plazos de entrega establecidos.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el
ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas,
cuenten con resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro,
clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o
reclasificaciones, se hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda no realizó
adquisiciones de bienes muebles e inmuebles con recursos del Programa.
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los
resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus
órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales
de difusión.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda publicó el
ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos del Programa
Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas en sus órganos locales
oficiales de difusión.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a través de la
página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a
realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del
ejercicio de los recursos trimestralmente; y al termino del ejercicio, los resultados
alcanzados en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda hizo del
conocimiento de sus habitantes al menos a través de la página oficial de internet, el
monto de los recursos recibidos y el avance del ejercicio de los recursos al término del
mismo.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.
En el Programa anual de obras 2015, se identifican 13 obras y 7 acciones a realizar
con un presupuesto de $97,157,217.79 debidamente autorizados, mismas que se
contrataron por un importe de $96,961,441.22, debidamente formalizados.
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de garantizar las mejores
condiciones para el ente.
En los contratos PF/APAZU/006/14, PF/APAZU/007/15, PF/APAZU/101/15 no se
efectuó la revisión de la propuesta económica a detalle debido a que todos los precios
unitarios presentados son erróneos por que el resultado de cargo adicional lo obtienen
del costo directo cuando este debe ser obtenido de la utilidad.
Pendiente de Solventar (A.O. 1°, A - 2, 3 y 17)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Mediante oficio SECODUVI-1627/2016 de fecha 09 de mayo de 2016 presenta
justificación del cargo adicional donde mencionan que en verificación y evaluación de
las proposiciones por parte de la SECODUVI se realizó con apego a la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; no obstante es improcedente porque
el resultado del cargo adicional lo obtienen de forma incorrecta.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
Las obras ejecutadas están bajo sus contratos respectivos, cumpliendo con la
normatividad aplicable en cuanto a los requisitos mínimos que debe contener un
contrato y con las bases de concurso para su adjudicación; asimismo las obras
contratadas cumplen con las garantías correspondientes al anticipo y cumplimiento.
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto pactados y
en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
No cumplieron con los plazos de ejecución las obras PF/APAZU/014/15,
PF/APAZU/091/15, PF/APAZU/115/15; no se aplicaron las penas convencionales por $
647,439.52
Pendiente de solventar (A.O. 1°, A - 29B, 44B y 52B)
Mediante oficio SECODUVI-1749/2016 de fecha 09 de mayo de 2016 presenta bitácora
de obra, oficio de notificación de terminación, acta entrega recepción, fianza de vicios
oculto y finiquito de obra de los contratos PF/APAZU/014/15, PF/APAZU/091/15 donde
justifican que la obra se concluyó en tiempo; no obstante es improcedente debido a
que las obras se encontraban en proceso. Así también mediante este oficio presentan
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
penalización en factura por un importe de $82,795.00; del cual es improcedente
debido a que el importe presentado no es el correcto, así como no anexan ficha de
depósito a la cuenta del programa, copia certificada de estado de cuenta, póliza de
registro y ficha de depósito de la Tesorería de la Federación.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;
que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios
unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado
y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
Los pagos realizados están soportados con estimaciones, números generadores y
precios unitarios; excepto en el contrato PF/APAZU/115/15 donde no presentan
estimaciones, generadores, croquis y reporte fotográfico.
Pendiente de Solventar (A.O. 1°, A - 20)
Mediante oficio SECODUVI-1674/2016 de fecha 09 de mayo de 2016 presenta acta
entrega recepción, fianza de vicios ocultos, oficio de elaboración de finiquito.
Estimaciones 4,5 y 6; no obstante no se solventa debido a que no presenta finiquito de
obra.
Se detectaron precios unitarios elevados equivalentes a $530,913.45 en el contrato
PF/APAZU/008/15 referente a la tubería corrugada de polietileno de alta densidad de
18” de diámetro.
Solventada (A.O. 1°, B - 17)
Mediante oficio SECODUVI-1627/2016 de fecha 09 de mayo de 2016 presenta análisis
en el que se detalla que los precios unitarios observados no generan un importe
excedente al presupuesto autorizado, cabe hacer mención que el área de concursos de
la Secretaria de Obras Publicas Desarrollo Urbano y Vivienda bajo su responsabilidad
verifico y aprobó el análisis, calculo e integración de los precios que comprende este
contrato, solventando así un importe de $530,913.45.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se hayan ejecutado de acuerdo a las
especificaciones del proyecto y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y
acciones.
Se detectaron conceptos pagados no ejecutados equivalentes a $128,240.50 en los
contratos: PF/APAZU/006/15, PF/APAZU/007/15, PF/APAZU/008/15,
PF/APAZU/012/15, PF/APAZU/014/15, PF/APAZU/093/15 destacando diferencia en los
conceptos de llenado y prueba hidrostática de tanque elevado, memoria técnica y
firma responsiva ante C.F.E., certificación eléctrica, permiso de derecho de vía ante
SCT; brocales y tapas de concreto para pozos de visita; videograbación del pozo;
templador de acero para cable de 5/8", tubería hidráulica de PVC RD/26 de 2 ½" de
diámetro y acarreo de materiales pétreos producto de excavación.
Parcialmente Solventada (A.O. 1° B - 5, 8, 9, 10, 14, 27, 30, 45 y 48)
Mediante oficio SECODUVI-1573/2016, SECODUVI-1582/2015 y SECODUVI-1749/2015
presentan estimación, minuta de trabajo, reporte fotográfico de los conceptos
observados, memoria técnica, aprobación de proyecto, dictamen de verificación,
solicitud de servicio, CD con video inspeccionada, permisos ante CFE, así como la
corroboración física de los mismos donde justifican técnicamente conceptos pagados
no ejecutados por un importe de $103,015.68 de las observaciones 5, 8, 9, 10, 14 y
27.
Se detectaron conceptos de mala calidad equivalentes a $15,713.76 de los contratos:
PF/APAZU/006/15, PF/APAZU/007/15, PF/APAZU/012/15, por concepto de pintura en
muros interiores y plafón de caseta doble, escalera marina de tanque elevado, fisura y
filtración de agua en tanque superficial.
Parcialmente solventado (A.O. 1° B - 6, 13 y 28)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
67
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Mediante oficio SECODUVI-1573/2016, SECODUVI-1582/2015 y SECODUVI-1749/2015
presentan evidencia de la ejecución del concepto con posterioridad a la emisión del
pliego de observaciones, situación que fue constatada físicamente solventado así un
importe de $9,021.59 de la observación 13.
21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el oficio de terminación,
el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
Las obras con número de contrato PF/APAZU/008/15, PF/APAZU/012/15,
PF/APAZU/014/15, PF/APAZU/091/15, PF/APAZU/093/15, PF/APAZU/115/15, no
presentaron acta entrega recepción, finiquito de obra y garantía de vicios ocultos.
Pendiente de solventar (A.O. 1° A - 5, 9, 11, 13, 15 y 20)
Mediante oficios SECODUVI-1626/2016 y SECODUVI-11749/2015 presentan acta
entrega-recepción, finiquito de obra y fianza de vicios ocultos del cual solventan las
observaciones 5 y 15.
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto.
Con el Programa Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas
(APAZU) 2015 no se realizó obra por administración directa.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra, se encontraron hallazgos
que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o
Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Pagos improcedente de conceptos no ejecutados
128,240.50 103,015.68 25,224.82
Pagos de conceptos que exceden a su volumetría.
2,238,373.12 28,102.58 2,210,270.54
Pago en exceso por precios unitarios elevados 530,913.45 530,913.45 0.00
Obra de mala calidad 15,713.76 9,021.59 6,692.17
Total 2,913,240.83 671,053.3 2,242,187.53
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en
la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $2,242,187.53 que representa el 2.7%,
respecto del importe devengado al 31 de diciembre de 2015, que fue de $83,933,644.59.
Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y
estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría financiera
Enero-junio 0 1 0 0 1 0 1 0 0 1 0 0 0 0 0
Auditoría obra pública
Enero-junio 0 6 52 17 75 0 2 12 1 15 0 4 40 16 60
Total 76 16 60 R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Remanente del Programa Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas
(APAZU) 2014.
Ejercicio y destino de los Recursos.
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
Realizaron gastos de la partida 2961 "Refacciones y accesorios menores de equipo de
transporte", por $3,200.00, mediante la factura 526 siendo este gasto improcedente
debido a que no cumple con los fines y objetivos del Programa.
Pendiente de solventar (A.F. 1° B – 1)
Realizan gastos en la partida 6232 "Construcción de obras para el abastecimiento de
agua, petróleo, gas, electricidad y telecomunicaciones", por $17,846.79, por concepto
de pago de la estimación 6 del contrato PF/APAZU/155/14, no obstante omiten
presentar la documentación comprobatoria y justificativa del gasto.
Solventada (A.F. 1° B – 2)
Mediante oficio SECODUVI-473/2016, de fecha 16 de febrero de 2016, presentan
documentación comprobatoria y justificativa que solventa lo observado.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra, se encontraron hallazgos
que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o
Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Falta de documentación comprobatoria de las erogaciones o que no reúne requisitos fiscales.
17,846.79 17,846.79 -
Pagos improcedentes 3,200.00 - 3,200.00
Total 21,046.79 17,846.79 3,200.00
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en
la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $3,200.00 que representa el 0.04%, respecto
del importe devengado al 31 de diciembre de 2015, que fue de $8,463,090.00.
Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y
estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría financiera
Enero-junio 0 0 2 0 2 0 0 1 0 1 0 0 1 0 1
Total 2 1 1
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.3.- Programa para la Construcción y Rehabilitación
de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas
Rurales (PROSSAPYS).
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.3.- Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y
Saneamiento en Zonas Rurales (PROSSAPYS).
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y
controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que
aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda, por medio del
Gobierno del Estado, signó Convenio de Coordinación para la Transferencia de
Recursos Públicos con el Gobierno Federal, a través de la Secretaría de Medio
Ambiente y Recursos Naturales (SEMARNAT) por conducto de la Comisión Nacional del
Agua (CONAGUA).
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el ente recibió de la Secretaria de Planeación y Finanzas los recursos de
acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
La Secretaría de Planeación y Finanzas recibió y administró los recursos del
Programa, de acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en
las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin
incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los
beneficiarios de las obras y acciones.
La Secretaría de Planeación y Finanzas aperturó una cuenta bancaria especifica
donde se manejaron exclusivamente los recursos asignados al Programa para la
Sostenibilidad de los Servicios de Agua Potable y Saneamiento en Comunidades
Rurales IV.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
75
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarías en las que se
disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
La Secretaría de Planeación y Finanzas no transfirió recursos del Programa a otras
cuentas bancarias en las que se disponía de otro tipo de recursos.
Registros Contables y Documentación Soporte
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original
que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales
correspondientes.
La Secretaría de Planeación y Finanzas registró los ingresos recibidos en cuentas
contables específicas.
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por
tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información
reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.
Registran gastos en la partida "Instalación y equipamiento en construcciones", por
$320,962.82, por concepto de pago de estimación uno por perforación de pozo para
agua potable en Santiago Tlacochcalco, municipio de Tepeyanco, siendo registro
incorrecto debido a la naturaleza del gasto.
Solventada (A.F. 1° A - 1)
Mediante oficios SECODUVI-0085/2016 y SECODUVI-320/2016 de fechas 11 de enero
y 8 de febrero de 2016 respectivamente, presentan póliza de registro que muestra la
reclasificación correspondiente.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
76
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se
cancele con la leyenda “Operado”.
La Secretaría de Planeación y Finanzas canceló la documentación comprobatoria
del gasto con la leyenda “Este programa es público, ajeno cualquier partido
político. Queda prohibido el uso para fines distintos a los establecidos en el
programa”.
Ejercicio y destino de los Recursos.
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
Efectúan pago de $34,048.32 por la compra de lonas, playeras y gorras, sin embargo
las gorras contienen logo de la Contraloría del Ejecutivo por un importe de $8,880.96,
siendo improcedente esta compra debido a que la Contraloría dispone de recursos
para realizar este tipo de adquisiciones.
Solventada (A.F. 2° B - 1)
Mediante oficio SECODUVI-1675/2016 de fecha 9 de mayo de 2016, envían la
documentación comprobatoria y justificativa que solventa el gasto observado.
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del ejercicio.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda no presentó
evidencia de haber destinado el monto equivalente del uno al millar de los recursos
federales al Órgano de Fiscalización Superior por $16,871.93, para realizar las acciones
de vigilancia, inspección, control y evaluación de los recursos ejercidos.
Parcialmente solventada (A.F. 1° A - 2)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Mediante oficios SECODUVI-0085/2016 y SECODUVI-320/2016 de fechas 11 de enero
y 8 de febrero de 2016 respectivamente, remiten el pago por $9,594.08, no obstante
recibieron $15,421,746.49. Falta por enterar $5,827.67.
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,
arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las
modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación
aplicable.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda contrató a
través de la Dirección de Recursos Materiales, Servicios y Adquisiciones de la Oficialía
Mayor de Gobierno, adquisiciones, arrendamientos y servicios con los recursos del
Programa, de conformidad con los procedimientos correspondientes.
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias
ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.
Los proveedores de la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y
Vivienda contratados por la Dirección de Recursos Materiales, Servicios y
Adquisiciones de la Oficialía Mayor de Gobierno cumplieron con las condiciones
contractuales y plazos de entrega establecidos.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el
ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas,
cuenten con resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro,
clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o
reclasificaciones, se hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda no realizó
adquisiciones de bienes muebles e inmuebles
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
78
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Transparencia del Ejercicio de los Recursos.
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los
resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus
órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales
de difusión.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda publicó el
ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos del Programa
para la Sostenibilidad de los Servicios de Agua Potable y Saneamiento en Comunidades
Rurales IV, en sus órganos locales oficiales de difusión.
14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a través de la
página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a
realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del
ejercicio de los recursos trimestralmente; y al termino del ejercicio, los resultados
alcanzados en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda hizo del
conocimiento de sus habitantes al menos a través de la página oficial de internet, el
monto de los recursos recibidos y el avance del ejercicio de los recursos al término del
ejercicio.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.
En el Programa anual de obras 2015, se identifican 5 obras y 4 acciones a realizar con
un presupuesto de $12,398,781.00 debidamente autorizados, mismas que se
contrataron por un importe de $10,472,389.72, debidamente formalizados.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
79
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de garantizar las mejores
condiciones para el ente.
En los contratos PF/PROSSAPYS/017/14, PF/PROSSAPYS/020/15,
PF/PROSSAPYS/018/15, PF/PROSSAPYS/024/15 y PF/PROSSAPYS/025/15 no se
efectuó la revisión de la propuesta económica a detalle debido a que todos los precios
unitarios presentados son erróneos por que el resultado de cargo adicional lo obtienen
del costo directo cuando este debe ser obtenido de la utilidad.
Pendiente de Solventar (A.O. 1°, A-4 y 8; 2º, A-1,3 y 5)
Mediante oficio SECODUVI-1626/2016 de fecha 06 de mayo de 2016 presentan
justificación del cargo adicional donde mencionan que en verificación y evaluación de
las proposiciones por parte de la SECODUVI se realizó con apego a la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; no obstante es improcedente porque
el resultado del cargo adicional lo obtienen de forma incorrecta.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
Las obras ejecutadas están bajo sus contratos respectivos, cumpliendo con la
normatividad aplicable en cuanto a los requisitos mínimos que debe contener un
contrato y con las bases de concurso para su adjudicación; asimismo las obras
contratadas cumplen con las garantías correspondientes al anticipo y cumplimiento.
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto pactados y
en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
80
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Las obras se ejecutaron de acuerdo con el plazo y montos pactados, las
modificaciones, se encuentran debidamente justificadas a través que oficios y notas de
bitácora, se formalizaron mediante convenios respectivos.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;
que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios
unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado
y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
Los pagos realizados correspondientes a la muestra de auditoría fueron soportados con
estimaciones, números generadores y precios unitarios.
20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se hayan ejecutado de acuerdo a las
especificaciones del proyecto y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y
acciones.
Se detectó volumen pagado en exceso equivalente a $23,528.28 en los contratos
PF/PROSSAPYS/015/15 y PF/PROSSAPYS/017/15 destacando diferencias en:
suministro y colocación de tubería lisa de acero al carbón de 12" diámetro por 5/16"
de espesor y malla galvanizada.
Parcialmente solventado (A.O. 1° B – 1, 2, 3 y 4)
Mediante oficios SECODUVI-305/2016 y SECODUVI-1756/2016 de fechas 04 de febrero
y 14 de mayo de 2016 presentan acta de entrega a beneficiarios, registro eléctrico,
diseño final de pozo, reporte fotográfico y minuta de campo, solventando así un
importe de $19,236.49 de las observaciones Nº 2, 3 y 4.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Se detectaron conceptos pagados no ejecutados equivalentes a $95,409.82 en los
contratos: PF/PROSSAPYS/020/15, PF/PROSSAPYS/024/15 y PF/PROSSAPYS/024/15
destacando diferencia en los conceptos de contratación del servicio de energía
eléctrica; acta entrega recepción SECODUVI-CFE; elaboración de documentación
generada, marco físico, fisiografía, aspectos socioeconómicos, planos de presentación,
estudio económico financiero, localización y descripción de fuentes de abastecimiento
de agua potable.
Parcialmente solventado (A.O. 1° B-6,7 y 8; 2º B – 1, 2, 3, 5, 7, 8, 9 y 10)
Mediante oficios SECODUVI-305/2016, SECODUVI-1627/2016 y SECODUVI-1756/2016
de fechas 14 de febrero, 9 y 14 de mayo de 2016, presentan notificación de servicio
ante la Comisión Federal de Electricidad, acta entrega recepción SECODUVI-Comisión
Federal de Electricidad, planos de presentación y elaboración de planos firmados por
un Director Responsable de Obra solventando así cuatro observaciones por un importe
de $54,569.62.
Se detectaron conceptos de mala calidad equivalentes a $25,007.86 de los contratos:
PF/PROSSAPYS/017/15 y PF/PROSSAPYS/024/15 por concepto de cercado de malla,
alambre de púas, tapa de acero en brocal de pozo, clima, aforo y muestreo para
campo y laboratorio.
Pendiente de solventar (A.O. 1° B-5; 2º B- 4 Y 6).
Mediante oficio SECODUVI-1573/2016 de fecha 29 de abril de 2016, presenta reporte
fotográfico, correspondiente a los conceptos observados; del cual se constató
físicamente, solventando parcialmente debido a que se reparó dos de los tres puntos
observados de la observación Nº 5 por un importe de $1,015.51
21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el oficio de terminación, el
finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
El proceso de terminación de las obras se efectuó la entrega recepción, oficio de
terminación, finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto.
Con el Programa para la Construcción y Rehabilitación de los Sistemas de Agua
Potable y Saneamiento en Zonas Rurales (PROSSAPYS) 2015 no se realizó obra por
administración directa.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra, se encontraron hallazgos
que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o
Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto de la irregularidad
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Falta de documentación comprobatoria de las erogaciones o que no reúne requisitos fiscales
8,880.96 8,880.96 -
Pagos improcedente de conceptos no ejecutados
95,409.82 54,569.62 40,840.2
Pagos de conceptos que exceden a su volumetría.
23,528.28 19,236.49 4,291.79
Obra de mala calidad 25,007.86 1,015.51 23,992.35
Total 152,826.92 83,702.58 69,124.34
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en
la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $69,124.34 que representa el 0.6%, respecto
del importe devengado al 31 de diciembre de 2015, que fue de $10,919,401.60
Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y
estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría financiera
Enero-junio 1 1 0 0 2 1 0 0 0 1 0 1 0 0 1
Julio-diciembre 0 0 1 0 1 0 0 1 0 1 0 0 0 0 0
Subtotal 1 1 1 0 3 1 0 1 0 2 0 1 0 0 1
Auditoría obra pública
Julio-Diciembre 0 5 18 10 33 0 0 8 3 11 0 5 10 7 22
Suma 1 6 19 10 36 1 0 9 3 13 0 6 10 7 23
Total 36 13 23
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
85
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.4 Programa de Tratamiento de Aguas Residuales
(PROTAR) 2015.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
86
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.4.- Programa de Tratamiento de Aguas Residuales (PROTAR) 2015.
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y
controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que
aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda, por medio del
Gobierno del Estado, signó Convenio de Coordinación para la Transferencia de
Recursos Públicos con el Gobierno Federal, a través de la Secretaría de Medio
Ambiente y Recursos Naturales (SEMARNAT) por conducto de la Comisión Nacional del
Agua (CONAGUA).
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el ente recibió de la Secretaria de Planeación y Finanzas los recursos de
acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
La Secretaría de Planeación y Finanzas recibió y administró los recursos del
Programa, de acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en
las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin
incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los
beneficiarios de las obras y acciones.
La Secretaría de Planeación y Finanzas aperturó una cuenta bancaria especifica
donde se manejaron exclusivamente los recursos asignados al Programa de
Infraestructura Hidroagrícola, de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento, así como
de Cultura de Agua.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
87
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarías en las que se
disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
La Secretaría de Planeación y Finanzas no transfirió recursos del Programa a otras
cuentas bancarias en las que se disponía de otro tipo de recursos.
Registros Contables y Documentación Soporte
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original
que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales
correspondientes.
La Secretaría de Planeación y Finanzas registró los ingresos recibidos en cuentas
contables específicas.
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por
tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información
reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.
La Secretaría de Planeación y Finanzas registró contable y presupuestalmente las
operaciones por tipo de recurso.
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se
cancele con la leyenda “Operado”.
La Secretaría de Planeación y Finanzas canceló la documentación comprobatoria
del gasto con la leyenda “Este programa es público, ajeno cualquier partido
político. Queda prohibido el uso para fines distintos a los establecidos en el
programa”.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
88
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Ejercicio y destino de los Recursos.
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
La Secretaría de Planeación y Finanzas destinó exclusivamente los recursos
financieros para el fin de este Programa.
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del ejercicio.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda no presentó
evidencia de haber destinado el monto equivalente del uno al millar de los recursos
federales al Órgano de Fiscalización Superior por $53,346.15, para realizar las acciones
de vigilancia, inspección, control y evaluación de los recursos ejercidos.
Solventada (A.F. 1° A - 1)
Mediante oficio SECODUVI-0085/2016 de fecha 11 de enero de 2016, presentan el
pago del entero correspondiente.
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,
arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las
modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación
aplicable.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda contrató a
través de la Dirección de Recursos Materiales, Servicios y Adquisiciones de la Oficialía
Mayor de Gobierno, adquisiciones, arrendamientos y servicios con los recursos del
Programa, de conformidad con los procedimientos correspondientes.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
89
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias
ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.
Los proveedores de la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y
Vivienda contratados por la Dirección de Recursos Materiales, Servicios y
Adquisiciones de la Oficialía Mayor de Gobierno cumplieron con las condiciones
contractuales y plazos de entrega establecidos.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el
ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas,
cuenten con resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro,
clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o
reclasificaciones, se hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda no realizó
adquisiciones de bienes muebles e inmuebles con recursos del Programa.
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los
resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus
órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales
de difusión.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda publicó el
ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos del Programa de
Infraestructura Hidroagrícola, de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en sus
órganos locales oficiales de difusión.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
90
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a través de la
página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a
realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del
ejercicio de los recursos trimestralmente; y al termino del ejercicio, los resultados
alcanzados en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda hizo del
conocimiento de sus habitantes al menos a través de la página oficial de internet, el
monto de los recursos recibidos y el avance del ejercicio de los recursos al término del
ejercicio.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.
En el Programa anual de obras 2015, se identifica 1 obra a realizar con un
presupuesto de $76,115,454.93 debidamente autorizado, misma que se contrató por
un importe de $75,701,825.81
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de garantizar las mejores
condiciones para el ente.
La obra PF/PROTAR/037/15, Tercera etapa de la reingeniería de la planta de
tratamiento de aguas residuales de Tlaxcala, se adjudicó de acuerdo a la normatividad
aplicable, con las mejores condiciones en cuanto a precio, financiamiento,
oportunidad; así mismo con los montos máximos autorizados.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
La obra PF/PROTAR/037/15 Tercera etapa de la reingeniería de la planta de
tratamiento de aguas residuales de Tlaxcala está debidamente amparada bajo un
contrato de acuerdo a la normatividad aplicable, contiene los requisitos legales,
garantizando el cumplimiento y el anticipo.
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto pactados y
en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
La obra PF/PROTAR/037/15 Tercera etapa de la reingeniería de la planta de
tratamiento de aguas residuales de Tlaxcala se efectuó de acuerdo con el plazo y
montos pactados, las modificaciones, se encuentran debidamente justificadas a través
que oficios y notas de bitácora, se formalizaron mediante convenios respectivos.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;
que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios
unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado
y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
Los pagos realizados están soportados con estimaciones, números generadores y
precios unitarios.
20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se hayan ejecutado de acuerdo a las
especificaciones del proyecto y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y
acciones.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Se detectó volumen pagado en exceso equivalente a $88,181.47 del contrato
PF/PROTAR/037/15 Tercera etapa de la reingeniería de la planta de tratamiento de
aguas residuales de Tlaxcala, destacando diferencias en: tubería corrugada de 48" de
diámetro, excavación en cepa, relleno con material producto de excavación y tepetate,
base hidráulica, cimbrado y descimbrado en muros y losas.
Parcialmente solventado (A.O. 1° B – 1, 2, 3, 4, 5 Y 6)
Mediante oficio SECODUVI-1627/2016 de fecha 09 de mayo de 2016, presentan
generador, reporte fotográfico y plano del concepto observado donde justifican
técnicamente un importe de $10,105.04 de la observación Nº 2.
Se detectaron conceptos pagados no ejecutados equivalentes a $2,798,107.90 del
contrato PF/PROTAR/037/15 Tercera etapa de la reingeniería de la planta de
tratamiento de aguas residuales de Tlaxcala, destacando diferencia en los conceptos
de pago de solicitud de servicio de energía eléctrica bajo el régimen de aportaciones
número 01071063 de fecha 20 de agosto de 2015 para su servicio a nombre de
gobierno del estado de Tlaxcala; unidad de verificación de instalaciones eléctricas
(UVIE) emitida por un perito responsable aprobado por la secretaria de energía y
acreditado por la entidad Mexicana de acreditación, A.C.
Solventada (2º B – 7 y 8)
Mediante oficio SECODUVI-1627/2016 de fecha 09 de mayo de 2016, presenta pago
de solicitud de servicio de energía eléctrica a Comisión Federal de Electricidad, ficha de
depósito de CFE, recibo del depósito a favor de CFE, factura, dictamen de certificación
por perito con acreditación de Entidad Mexicana de Acreditación donde justifican
técnicamente un importe de $2,798,107.90
21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el oficio de terminación,
el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
La obra PF/PROTAR/037/15 Tercera etapa de la reingeniería de la planta de
tratamiento de aguas residuales de Tlaxcala no presento acta de entrega-recepción,
fianza de vicios ocultos, oficio de terminación y finiquito de obra debido a que a la
fecha de revisión se encontraba dentro del plazo de ejecución.
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto.
Con el Programa Tratamiento de Aguas Residuales (PROTAR) 2015 no se realizó obra
por administración directa.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra, se encontraron hallazgos
que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o
Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto de la irregularidad
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Pagos improcedente de conceptos no ejecutados
2,798,107.90 2,798,107.90 -
Pagos de conceptos que exceden a su volumetría
88,181.47 10,105.04 78,076.43
Total 2,886,289.37 2,808,212.94 78,076.43
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en
la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $78,076.43 que representa el 0.1%, respecto
del importe devengado al 31 de diciembre de 2015, que fue de $61,959,672.82.
Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y
estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría financiera
Enero-junio 0 1 0 0 1 0 1 0 0 1 0 0 0 0 0
Auditoría obra pública
Enero-diciembre 0 0 8 1 9 0 0 3 0 3 0 0 5 1 6
Suma 0 1 8 1 10 0 1 3 0 4 0 0 5 1 6
Total 10 4 6
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.5 Programa Nacional de Prevención del Delito
(PRONAPRED) 2015.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.5.- Programa Nacional de Prevención del Delito (PRONAPRED) 2015.
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y
controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que
aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda, por medio del
Gobierno del Estado, signó Convenio de Coordinación para la Transferencia de
Recursos Públicos con el Gobierno Federal, a través de la Subsecretaria de Prevención
y Participación Ciudadana.
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el ente recibió de la Secretaria de Planeación y Finanzas los recursos de
acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
La Secretaría de Planeación y Finanzas recibió y administró los recursos del
Programa, de acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en
las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin
incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los
beneficiarios de las obras y acciones.
La Secretaría de Planeación y Finanzas aperturó una cuenta bancaria especifica
donde se manejaron exclusivamente los recursos asignados al Programa Nacional de
Prevención del Delito.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarías en las que se
disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
La Secretaría de Planeación y Finanzas no transfirió recursos del Programa a otras
cuentas bancarias en las que se disponía de otro tipo de recursos.
Registros Contables y Documentación Soporte
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original
que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales
correspondientes.
La Secretaría de Planeación y Finanzas registró los ingresos recibidos en cuentas
contables específicas.
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por
tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información
reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.
De la revisión a los auxiliares contables al 31 de diciembre de 2015, del "Programa
Nacional de Prevención del Delito 2015", presenta sub-ejercicio por $28,499,355.90,
de los cuales no presentan evidencia de haber reintegrado los recursos no ejercidos a
la Tesorería de la Federación (TESOFE) o en su caso, el destino que se les dará.
Solventada (A.F. 1° A - 1)
Mediante oficio SEC-DA-1196/2016 de fecha 13 de mayo de 2016, remiten
documentos que justifican el sub-ejercicio observado.
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se
cancele con la leyenda “Operado”.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
La Secretaría de Planeación y Finanzas canceló la documentación comprobatoria
del gasto con la leyenda “Este programa es público, ajeno cualquier partido
político. Queda prohibido el uso para fines distintos a los establecidos en el
programa”.
Ejercicio y destino de los Recursos.
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
La Secretaría de Planeación y Finanzas destinó exclusivamente los recursos
financieros para el fin de este Programa.
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del ejercicio.
Derivado de los recursos del convenio, la SECODUVI no contrajo obligaciones
financieras.
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,
arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las
modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación
aplicable.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda contrató a
través de la Dirección de Recursos Materiales, Servicios y Adquisiciones de la Oficialía
Mayor de Gobierno, adquisiciones, arrendamientos y servicios con los recursos del
Programa, de conformidad con los procedimientos correspondientes.
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias
ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Los proveedores de la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y
Vivienda contratados por la Dirección de Recursos Materiales, Servicios y
Adquisiciones de la Oficialía Mayor de Gobierno cumplieron con las condiciones
contractuales y plazos de entrega establecidos.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el
ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas,
cuenten con resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro,
clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o
reclasificaciones, se hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda no realizó
adquisiciones de bienes muebles e inmuebles con recursos del Programa.
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los
resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus
órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales
de difusión.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda publicó el
ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos del Programa
Nacional de Prevención del Delito en sus órganos locales oficiales de difusión.
14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a través de la
página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a
realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del
ejercicio de los recursos trimestralmente; y al termino del ejercicio, los resultados
alcanzados en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda hizo del
conocimiento de sus habitantes al menos a través de la página oficial de internet, el
monto de los recursos recibidos y el avance del ejercicio de los recursos al término del
ejercicio.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.
En el Programa anual de obras 2015, se identifican 9 obras a realizar con un
presupuesto de $8,531,544.43; debidamente formalizados.
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de garantizar las mejores
condiciones para el ente.
La obra pública contratada fue adjudicada de acuerdo a la normatividad aplicable, con
las mejores condiciones en cuanto a precio, financiamiento, oportunidad conforme a
las propuestas que se presentaron; asimismo con los montos máximos autorizados.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
Las obras contratadas por la Secretaría están debidamente contratadas bajo un
contrato de acuerdo la normatividad aplicable, conteniendo los requisitos legales,
garantizando el cumplimiento y el anticipo.
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto pactados y
en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
102
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
No cumplieron los plazos de ejecución de los contratos de obra
PF/PRONAPRED/109/15, PF/PRONAPRED/110/15 y PF/PRONAPRED/116/15; no
obstante no se aplicaron las penas convencionales por $162,331.68.
Pendiente de solventar (A.O. 2°, A- 1B, 4B, 5B)
Mediante oficio SECODUVI-1756/2016 de fecha 14 de mayo de 2016, presenta
evidencia documental referente a las causantes de los atrasos suscitados en las obras
en cuestión, además aclaran que las obras concluyeron en tiempo; no obstante es
improcedente debido a que se constató físicamente su atraso y las obras se
encontraban en proceso.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;
que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios
unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado
y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
Los pagos realizados están soportados con su estimación respectiva; los conceptos de
obra fueron soportados con los números generadores y precios unitarios.
20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se hayan ejecutado de acuerdo a las
especificaciones del proyecto y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y
acciones.
Se detectaron volúmenes pagados en exceso equivalentes a $124,005.51 en los
contratos PF/PRONAPRED/110/15, PF/PRONAPRED/117/15 y PF/PRONAPRED/136/15
destacando diferencia en los conceptos de plantilla, banqueta y guarnición de
concreto, cimientos de mampostería, reja de acero galvanizada, castillo de concreto,
muro de block, luminaria de leds, banca de acero inoxidable y aplicación de pintura de
esmalte.
Parcialmente Solventado (AO1°, B- 1, 2 y 3; 2º, B – 2, 3, 6, 7, 8, 9 y 10)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
103
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Mediante oficio SECODUVI-1756/2016 de fecha 14 de mayo de 2016, presentan copia
de estimaciones, números generadores y croquis que inicialmente fueron considerados
como base para formular las observaciones. Así mismo mediante este oficio presentan
números generadores, croquis y reporte fotográfico identificando en tomas aéreas los
trabajos realizados en distintas colonias de la cabecera municipal, determinándose que
los conceptos pagados corresponden a lo ejecutado por un importe de $94,093.33 de
las observaciones N° 8 y 9.
Se constató mediante la visita de inspección física mala calidad en el contrato
PF/PRONAPRED/136/15 construcción de paradero vehicular en varias calles de la
cabecera municipal de Calpulalpan presentando deterioro en dos toldos de
policarbonato de bancas de acero inoxidable colocadas por un importe $1,823.55.
Pendiente de solventar (A.O. 2° B - 11)
Mediante oficio SECODUVI-1756/2016 de fecha 14 de mayo de 2016, presentan copia
de entrega recepción SECODUVI – Municipio; no obstante es improcedente debido a
que no se ha corregido el desperfecto.
21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el oficio de terminación,
el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
De los contratos de obra PF/PRONAPRED/033/15, PF/PRONAPRED/034/15,
PF/PRONAPRED/035/15, PF/PRONAPRED/109/15, PF/PRONAPRED/110/15,
PF/PRONAPRED/116/15, PF/PRONAPRED/117/15, PF/PRONAPRED/136/15 y
PF/PRONAPRED/139/15, omitieron el proceso de entrega recepción, verificándose que
no presentan la acta entrega recepción, el finiquito de obra, el oficio de terminación de
obra y fianza de vicios ocultos.
Parcialmente Solventado (A.O.1° A – 1, 2 y 3; 2° A – 2, 4, 6, 8, 10 y 11)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
104
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Mediante oficios SECODUVI-1626/2016 y SECODUVI-1749/2016 de fechas 06 y 13 de
mayo de 2016 respectivamente, presentan acta entrega recepción, oficio de
terminación de obra, finiquito de obra y fianza de vicios ocultos, no obstante esta
información es incongruente debido a que las obras se encontraban en proceso. Así
mismo mediante oficios SECODUVI-421/2016, SECODUVI-679/2016, SECODUVI-
1626/2016 y SECODUVI-1697/2016 de fechas 11 y 26 de febrero y 06 y 10 de mayo
de 2016 presentan acta entrega recepción, oficio de terminación de obra, finiquito de
obra, acta administrativa de extinción de obligaciones y fianza de vicios ocultos,
evidencia documental donde solventa 5 observaciones.
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto.
La Secretaría de Obras Públicas Desarrollo Urbano y Vivienda no ejecutó obras por
administración directa con recurso del Programa Nacional de Prevención del Delito.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
105
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra, se encontraron hallazgos
que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o
Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto de la irregularidad
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Pagos de conceptos que exceden a su volumetría
124,005.51 94,093.33 29,912.18
Obra de mala calidad o con vicios ocultos 1,823.55 - 1,823.55
Total 125,829.06 94,093.33 31,735.73
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en
la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $31,735.73 que representa el 0.4%, respecto
del importe devengado al 31 de diciembre de 2015, que fue de $8,731,543.78.
Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y
estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
106
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría financiera
Julio-diciembre 0 1 0 0 1 0 1 0 0 1 0 0 0 0 0
Auditoría obra pública
Enero-junio 0 3 3 1 7 0 3 0 1 4 0 0 3 0 3
Julio-diciembre 0 6 8 8 22 0 2 2 5 9 0 4 6 3 13
Subtotal 0 9 11 9 29 0 5 2 6 13 0 4 9 3 16
Suma 0 10 11 9 30 0 6 2 6 14 0 4 9 3 16
Total 30 14 16
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
107
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.6. Proyectos de Desarrollo Regional 2015.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
108
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.6.- Proyectos de Desarrollo Regional 2015.
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y
controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que
aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda, por medio del
Gobierno del Estado, signó Convenio de Coordinación para el Desarrollo de la
Economía, la Activación del Empleo y la Promoción Turística con la Secretaria de
Turismo y Desarrollo Económico del Estado de Tlaxcala.
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el ente recibió de la Secretaria de Planeación y Finanzas los recursos de
acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
La Secretaría de Planeación y Finanzas recibió y administró los recursos del
Programa, de acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en
las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin
incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los
beneficiarios de las obras y acciones.
La Secretaría de Planeación y Finanzas aperturó una cuenta bancaria especifica
donde se manejaron exclusivamente los recursos asignados al Programa de Desarrollo
Regional.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
109
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarías en las que se
disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
La Secretaría de Planeación y Finanzas no transfirió recursos del Programa a otras
cuentas bancarias en las que se disponía de otro tipo de recursos.
Registros Contables y Documentación Soporte
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original
que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales
correspondientes.
La Secretaría de Planeación y Finanzas registró los ingresos recibidos en cuentas
contables específicas.
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por
tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información
reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.
De la revisión a los auxiliares contables al 31 de diciembre de 2015, del "Programa de
Desarrollo Regional 2015", presenta sub-ejercicio por $91,998,899.76, de los cuales no
presentan evidencia de haber reintegrado los recursos no ejercidos a la Tesorería de la
Federación (TESOFE) o en su caso, el destino que se les dará.
Solventada (A.F. 1° A - 1)
Mediante oficio SEC-DA-1196/2016 de fecha 13 de mayo de 2016, remiten
documentos que justifican el sub-ejercicio observado.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
110
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se
cancele con la leyenda “Operado”.
La Secretaría de Planeación y Finanzas canceló la documentación comprobatoria
del gasto con la leyenda “Este programa es público, ajeno cualquier partido
político. Queda prohibido el uso para fines distintos a los establecidos en el
programa”.
Ejercicio y destino de los Recursos.
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
La Secretaría de Planeación y Finanzas destinó exclusivamente los recursos
financieros para el fin de este Programa.
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del ejercicio.
Derivado de los recursos del convenio, la SECODUVI no contrajo obligaciones
financieras.
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,
arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las
modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación
aplicable.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda contrató a
través de la Dirección de Recursos Materiales, Servicios y Adquisiciones de la Oficialía
Mayor de Gobierno, adquisiciones, arrendamientos y servicios con los recursos del
Programa, de conformidad con los procedimientos correspondientes.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
111
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias
ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.
Los proveedores de la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y
Vivienda contratados por la Dirección de Recursos Materiales, Servicios y
Adquisiciones de la Oficialía Mayor de Gobierno cumplieron con las condiciones
contractuales y plazos de entrega establecidos.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el
ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas,
cuenten con resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro,
clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o
reclasificaciones, se hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda no realizó
adquisiciones de bienes muebles e inmuebles con recursos del Programa.
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los
resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus
órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales
de difusión.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda publicó el
ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos del Programa de
Desarrollo Regional en sus órganos locales oficiales de difusión.
14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a través de la
página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a
realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del
ejercicio de los recursos trimestralmente; y al termino del ejercicio, los resultados
alcanzados en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
112
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda hizo del
conocimiento de sus habitantes al menos a través de la página oficial de internet, el
monto de los recursos recibidos y el avance del ejercicio de los recursos al término del
ejercicio.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.
En el Programa Anual de Obras Públicas 2015, se identifican 5 obras a realizar con un
presupuesto de $272,305,684.87 debidamente formalizados.
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de garantizar las mejores
condiciones para el ente.
La obra pública contratada fue adjudicada de acuerdo a la normatividad aplicable con
las mejores condiciones en cuanto a precio, financiamiento, oportunidad conforme a
las propuestas que se presentaron; asimismo con los montos máximos autorizados.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
Las obras contratadas por la Secretaría están debidamente amparadas bajo un
contrato de acuerdo a la normatividad aplicable, conteniendo los requisitos legales,
garantizando el cumplimiento y el anticipo.
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto pactados y
en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
113
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
No cumplió con los plazos de ejecución el contrato de obra PF/DR/021/15 ampliación
de puente vehicular sobre el río Atoyac, en la carretera federal Villalta - Tepetitla; no
obstante no se aplicaron las penas convencionales por $249,851.01.
Pendiente de solventar (A.O. 1°, A – 2B)
Mediante oficio SECODUVI-1756/2016 de fecha 14 de mayo de 2016, presentan
evidencia documental indicando que se realizaron las penalizaciones reflejándose
deductivas en estimaciones; no obstante se considera improcedente debido a que no
anexan ficha de depósito a la cuenta del programa, copia certificada de estado de
cuenta, póliza de registro y ficha de depósito de la Tesorería de la Federación.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;
que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios
unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado
y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
Los pagos realizados están soportados con su estimación respectiva; los conceptos de
obra fueron soportados con los números generadores y precios unitarios.
20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se hayan ejecutado de acuerdo a las
especificaciones del proyecto y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y
acciones.
Se detectaron volúmenes pagados en exceso equivalentes a $1,495,565.72 en los
contratos PF/DR/021/15, PF/DR/022/15, PF/DR/028/15, PF/DR/029/15 y
PF/DR/036/15, destacando diferencia en los conceptos de zampeado de mampostería,
pavimento asfáltico y adoquinado, rejilla de acero al carbón y rejilla transversal,
tramites y permisos ante SCT, pavimento de concreto, arriate para árbol, carpeta de
ecocreto, colorante para ecocreto, luminaria solar, muros de tabique rojo, fabricación
de concreto, mampostería de tercera, piso, guarnición y bolardo de concreto,
Pendiente de solventar (A.O. 1° B- 1, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16,
17, 18, 19, 20, 21, 22, 28, 29, 30 y 31)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
114
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Mediante oficios SECODUVI-1627/2016, SECODUVI-1749/2016 y SECODUVI-
1756/2016 de fechas 09, 13 y 14 de mayo de 2016 respectivamente, presentan copia
de estimaciones, números generadores y croquis que inicialmente fueron considerados
como base para formular las observaciones, oficio de notificación de reintegro a
contratista, deductivas de conceptos pagados en exceso reflejadas en estimaciones;
no obstante es improcedente estos dos últimos puntos por que no presentan ficha de
depósito a la cuenta del programa, copia certificada de estado de cuenta, póliza de
registro y ficha de depósito de la Tesorería de la Federación.
Se detectaron volúmenes pagados no ejecutados equivalentes a $132,178.93 en el
contrato PF/DR/029/15 destacando los conceptos de rótulo en pavimento, pago por
libranzas, boya metálica, elaboración de proyecto de drenaje y elaboración de plano
para ubicación de líneas de servicios.
Pendiente de solventar (A.O. 1° B- 23, 24, 25, 26 y 27)
Mediante oficio SECODUVI-1749/2016 de fecha 13 de mayo de 2016, presentan copia
de estimaciones, números generadores y croquis que inicialmente fueron considerados
como base para formular las observaciones y estimación de deductiva; no obstante es
improcedente este último porque no presenta finiquito en copia certificado donde
justifique que se realizaron estas deductivas.
Se constató mediante la visita de inspección física pagos que incumplen las
especificaciones de conceptos estimados en el contrato PF/DR/036/15 Rehabilitación
de planta de tratamiento Apizaco “B”, en sistema de difusión de aire, por un importe
de $1,132,085.76.
Pendiente de solventar (A.O. 1° B- 32)
Mediante oficio SECODUVI-1627/2016 de fecha 09 de mayo de 2016, presentan
números generadores, croquis, reporte fotográfico, notas de bitácora que inicialmente
fueron considerados para formular la observación, haciendo mención que los trabajos
se ejecutaron conforme las especificaciones del concepto; no obstante es
improcedente debido a que en inspección física se corroboro que no se efectuó con las
especiaciones del concepto.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
115
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el oficio de terminación,
el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
De los contratos de obra PF/DR/021/15, PF/DR/022/15, PF/DR/028/15,
PF/DR/029/15 y PF/DR/036/15, omitieron el proceso de entrega recepción,
verificándose que no presentan la acta entrega recepción, el finiquito de obra, el
oficio de terminación de obra y fianza de vicios ocultos.
Parcialmente Solventado (A.O. 1° A – 2, 4, 6, 8 y10)
Mediante oficios SECODUVI-1626/2016 y SECODUVI-1627/2016 de fechas 06 y 09 de
mayo de 2016 respectivamente, presentan evidencia documental haciendo mención
que a la fecha no se cuenta con la documentación correspondiente al proceso de
cierre contractual. Así mismo mediante oficios SECODUVI-1626/2016 y SECODUVI-
1674/2016 de fechas 06 y 09 de mayo de 2016 respectivamente presentan acta
entrega recepción, oficio de terminación de obra, finiquito de obra, acta
administrativa de extinción de obligaciones y fianza de vicios ocultos, evidencia
documental donde solventa las observaciones N° 2, 6 y 8.
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto.
Con el programa Proyectos de Desarrollo Regional no se realizó obra por
administración directa.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
116
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra, se encontraron hallazgos
que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o
Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto de la irregularidad
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Pagos improcedente de conceptos no ejecutados
132,178.93 - 132,178.93
Pagos de conceptos que exceden a su volumetría
1,495,565.72 - 1,495,565.72
Pagos que incumplen las especificaciones de conceptos estimados
1,132,085.76 - 1,132,085.76
Total 2,759,830.41 - 2,759,830.41
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en
la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $2,759,830.41 que representa el 0.8%,
respecto del importe devengado al 31 de diciembre de 2015, que fue de $329,216,522.30.
Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y
estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
117
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría financiera
Julio-diciembre 0 1 0 0 1 0 1 0 0 1 0 0 0 0 0
Auditoría obra pública
Enero-diciembre 0 5 31 6 42 0 3 0 4 7 0 2 31 2 35
Suma 0 6 31 6 43 0 4 0 4 8 0 2 31 2 35
Total 43 8 35
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
118
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
1.7 Contingencias Económicas 2015.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
119
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.7 Contingencias Económicas 2015.
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y
controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que
aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda, por medio del
Gobierno del Estado, signó Convenio de Coordinación para la Transferencia de
Recursos Públicos con el Gobierno Federal, a través de la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público.
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el ente recibió de la Secretaria de Planeación y Finanzas los recursos de
acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
La Secretaría de Planeación y Finanzas recibió y administró los recursos del
Programa, de acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en
las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin
incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los
beneficiarios de las obras y acciones.
La Secretaría de Planeación y Finanzas aperturó una cuenta bancaria especifica
donde se manejaron exclusivamente los recursos asignados al Convenio Contingencias
Económicas 2015.
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarías en las que se
disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
120
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
La Secretaría de Planeación y Finanzas no transfirió recursos del Programa a otras
cuentas bancarias en las que se disponía de otro tipo de recursos.
Registros Contables y Documentación Soporte
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original
que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales
correspondientes.
La Secretaría de Planeación y Finanzas registró los ingresos recibidos en cuentas
contables específicas.
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por
tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información
reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.
De la revisión a los auxiliares contables al 31 de diciembre de 2015, del "Fondo de
Contingencias Económicas", se observa un sub-ejercicio de los recursos por
$26,500,189.60, lo que repercutió en el incumplimiento de objetivos y metas del
Programa.
Solventada (A.F. 2° A – 1)
Mediante oficio SEC-DA-1196/2016, de fecha 13 de mayo de 2016, presentan
documentación que justifica el sub-ejercicio observado, así como la aplicación que se
le dará a los recursos en 2016.
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se
cancele con la leyenda “Operado”.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
121
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
La Secretaría de Planeación y Finanzas canceló la documentación comprobatoria
del gasto con la leyenda “Este programa es público, ajeno cualquier partido
político. Queda prohibido el uso para fines distintos a los establecidos en el
programa”.
Ejercicio y destino de los Recursos.
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
Realizan gastos de la partida 6141 "Estudios y proyectos" por $995,000.00, mediante
la factura 611, folio fiscal 8E8759D9-C114-4A0E-93DE-2DEA3839402B, firman
Convenio de Colaboración entre SECODUVI y El Colegio de Tlaxcala A.C., para
formalizar las bases de colaboración entre las partes para la elaboración del servicio
denominado Programa de Ordenamiento Territorial de la Región Oriente del Estado de
Tlaxcala (POTROET); omiten presentar la documentación justificativa del gasto
(programa), valuación de los trabajos ejecutados, alcances y resultados obtenidos.
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del ejercicio.
Del Convenio para el Otorgamiento de Subsidios celebrado entre la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público (SHCP) y el Gobierno del Estado por $212,895,003.68, con
cargo a Contingencias Económicas, previstas en el Ramo General 23 Provisiones
Salariales y Económicas, la SECODUVI no presentó evidencia de haber destinado el
monto equivalente del uno al millar de los recursos federales transferidos al mes de
junio de 2015, al Órgano de Fiscalización Superior para que esté realice las acciones
de vigilancia, inspección, control y evaluación de los recursos ejercidos.
Solventada (A.F. 1° A - 1)
Mediante oficio SECODUVI-0085/2016, presentan documentación comprobatoria que
acredita haber destinado el equivalente del uno al millar a la instancia correspondiente,
con lo que se solventa lo observado.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
122
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,
arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las
modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación
aplicable.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda contrató a
través de la Dirección de Recursos Materiales, Servicios y Adquisiciones de la Oficialía
Mayor de Gobierno, adquisiciones, arrendamientos y servicios con los recursos del
Programa, de conformidad con los procedimientos correspondientes.
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias
ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.
Los proveedores de la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y
Vivienda contratados por la Dirección de Recursos Materiales, Servicios y
Adquisiciones de la Oficialía Mayor de Gobierno cumplieron con las condiciones
contractuales y plazos de entrega establecidos.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el
ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas,
cuenten con resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro,
clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o
reclasificaciones, se hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda no realizó
adquisiciones de bienes muebles e inmuebles con recursos del Programa.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
123
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los
resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus
órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales
de difusión.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda publicó el
ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos del Programa
Contingencias Económicas 2015 en sus órganos locales oficiales de difusión.
14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a través de la
página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a
realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del
ejercicio de los recursos trimestralmente; y al termino del ejercicio, los resultados
alcanzados en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda hizo del
conocimiento de sus habitantes al menos a través de la página oficial de internet, el
monto de los recursos recibidos y el avance del ejercicio de los recursos al término del
ejercicio.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y haya sido debidamente autorizados.
En el Programa anual de obras se identifican 3 obras y 5 acciones a realizar con un
presupuesto de $68,875,926.04 debidamente formalizados.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de garantizar las mejores
condiciones para el ente.
Los contratos cumplen con la modalidad de adjudicación consideradas en la
legislación.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
Las obras y acciones ejecutadas están bajo sus contratos respectivos, cumpliendo con
la normatividad aplicable en cuanto a los requisitos mínimos que debe contener un
contrato y con las bases de concurso para su adjudicación; asimismo las obras
contratadas cumplen con las garantías correspondientes al anticipo y cumplimiento.
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y montos pactados
y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
Las obras y acciones se ejecutaron de acuerdo con el plazo y montos pactados.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;
que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios
unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado
y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
Los pagos realizados están soportados con estimaciones, números generadores y
precios unitarios.
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Se detectaron precios unitarios elevados equivalentes a $64,679.65 en los contratos:
PF/CE/140/15 referente al concepto de suministro y colocación de adocreto,
construcción de cinturones de concreto.
Solventado (A.O. 1° B-4 y 5)
Mediante oficio SECODUVI-1627-2016 de fecha 09 de mayo de 2016 se presenta
análisis en el que se detalla que los precios unitarios observados no generan un
importe excedente al presupuesto autorizado, cabe hacer mención que el área de
concursos de la Secretaria de Obras Publicas Desarrollo Urbano y Vivienda de acuerdo
con el convenio de colaboración y bajo su responsabilidad verifico y aprobó el análisis,
calculo e integración de los precios que comprenden estos contratos, solventando así
un importe de $64,679.65
20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se hayan ejecutado de acuerdo a las
especificaciones del proyecto y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y
acciones.
Se detectaron volúmenes pagados en exceso equivalentes a $1,642,794.69 en los
contratos: PF/CE/059/15, PF/CE/140/15, PF/CE/163/15, PF/CE/190/15, destacando
diferencia en los conceptos de construcción de estructura de captación, suministro y
colocación de adocreto, placa de conclusión de obra, levantamiento topográfico,
procesos electrónicos, proyecto geométrico, proyecto de señalamiento, drenaje
carretero, catálogo de conceptos, levantamiento de daños, nota técnica y análisis
costo beneficio.
Parcialmente solventado (A.O. 1° B-1, 2, 3, 17, 18 y 19)
Mediante oficio SECODUVI-1756/2016 de fecha 14 de Mayo de 2016, presentan
estimaciones, números generadores, croquis legibles, notas de bitácora de obra, por lo
que es procedente solventar la observación Nº 3 por un importe total de $3,586.28,
así mismo mediante oficio SECODUVI-1749/2016 de fecha 13 de Mayo de 2016,
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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126
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presentan finiquito de obra donde se aplican las aditivas y deductivas correspondientes
en cuanto a las estimaciones, cabe mencionar que el área técnica de la Secretaria de
Obras Publicas Desarrollo Urbano y Vivienda, carecía de dicho documento dentro de su
expediente unitario, es procedente solventar un importe parcial la observación Nº 17
por un importe de $41,302.26
Mediante oficio SECODUVI-1697/2016, SECODUVI-1749/2016, SECODUVI-1756/2016
de fecha 10, 13 y 14 de Mayo de 2016 respectivamente, presentan estimaciones,
números generadores, croquis, reporte fotográfico, análisis de tarjeta de p.u.
documentos que en su momento ya se analizaron y presentaba excedentes por lo que
su documentación es insuficiente quedando pendientes por solventar 1, 2, 18 y 19.
Se detectaron conceptos pagados no ejecutados equivalentes a $238,152.28 en los
contratos: PF/CE/158/15, PF/CE/162/15, destacando diferencia en los conceptos de
levantamiento topográfico, localización macro y micro, proyecto de demoliciones,
proyecto de mobiliario, proyecto de iluminación, recopilación de información, memoria
descriptiva, planta arquitectónica, planos de demoliciones, lista de insumos.
Parcialmente solventado (A.O. 1° B-7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15 y 16)
Mediante oficio SECODUVI-1627/2016 de fecha 09 de Mayo de 2016, presentan
planos, documentos de proyecto, estimaciones, números generadores, croquis
legibles, notas de bitácora de obra, por lo que es procedente solventar las
observaciones Nº 7, 9, 10, 13, 14, 15, 16 por un importe total de $150,736.90, Así
también mediante este oficio presentan los documentos mencionados para las
observaciones 8, 11, 12 sin embargo no cumplen con las especificaciones descritas en
el catálogo de conceptos quedando pendientes de solventar.
La obra PF/CE/140/14, presento mala calidad reflejada en un importe de $2,397.27
por el concepto banquetas de concreto, al presentar fisuras.
Pendiente de solventar (A.O. 1° B-6)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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Mediante oficio SECODUVI-1756/2016 de fecha 14 de Mayo de 2016, presentan
reporte fotográfico de la corrección de las fisuras, sin embargo los trabajos no se
consideran reparados toda vez que la acción a ejecutar es demoler tramo dañado y
reponer con nuevo concreto, por lo que no es procedente.
Se detectó un servicio innecesario equivalente a $1,057,656.70 en el contrato
PF/CE/190/14 elaboración de estudios de evaluación económica de los proyectos de
inversión de obras de PDR y FONMETRO del ejercicio 2016, por el concepto de Análisis
costo-beneficio simplificado de reingeniería de la planta de tratamiento de aguas
residuales.
Pendiente de solventar (A.O. 1° B-20)
Mediante oficio SECODUVI-1627/2016 de fecha 09 de Mayo de 2016, presentan
justificación técnica en base a los requisitos de lineamientos de los programas
federales a ejecutar la obra en estudio, sin embargo se trata de un estudio posterior,
el cual únicamente se ejecutó por requisito y no por planeación, por lo que no es
procedente.
21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el oficio de terminación y
finiquito de obra y la garantía de vicios ocultos.
Los contratos de obra PF/CE/059/14, PF/CE/158/14, PF/CE/162/14, PF/CE/163/14,
omitieron el proceso de entrega-recepción, verificándose que no presentaron el
finiquito de obra, el oficio de terminación y fianza de vicios ocultos.
Parcialmente Solventado (A.O. 1° A-1, 5, 7 y 9)
Mediante oficio SECODUVI-1626/2015, SEC-DA-1197/2015 de fecha 06 y 09 de Mayo
de 2016 respectivamente, remiten finiquitos de obra, oficios de terminación, actas de
entrega recepción y fianza de vicios ocultos, documentos de los cuales carecía el
expediente técnico, en el área técnica de la Secretaria de Obras Publicas Desarrollo
Urbano y Vivienda, solventando las observaciones 1, 7 y 9, al no emitir proyecto
ejecutivo en medio magnético queda sin solventar la observación número 5.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto, asimismo, verificar mediante visita física, que
estén concluidas y en operación.
La SECODUVI no realizó obras por Administración Directa con el Programa de
Contingencias Económicas 2015.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera y de obra, se
encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la
Hacienda Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto de la irregularidad
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Pagos de conceptos que exceden a su volumetría.
1,642,794.69 44,888.54 1,597,906.15
Pagos improcedentes de conceptos no ejecutados
238,152.28 150,736.90 87,415.38
Pagos en exceso por precio unitario elevado
64,679.65 64,679.65 -
Obra de mala calidad 2,397.27 - 2,397.27
Pago improcedente por servicio de reingeniería.
1,057,656.70 - 1,057,656.70
Total 3,005,680.59 260,305.09 2,745,375.50
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en
la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $2,745,375.50 que representa el 2.2%,
respecto del importe devengado al 31 de diciembre que fue de $126,814,781.49.
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implicaron recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio
y estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaria de Obras
Públicas Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Por Clasificación
Revisión Y Fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA
PDP
ó PO
PRAS Total R SA
PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP ó
PO PRAS Total
Auditoría financiera
Enero-junio 0 1 0 0 1 0 1 0 0 1 0 0 0 0 0
Julio-diciembre 0 2 0 0 2 0 1 0 0 1 0 1 0 0 1
Subtotal 0 3 0 0 3 0 2 0 0 2 0 1 0 0 1
Auditoría obra pública
Enero-diciembre 0 4 20 7 31 0 3 10 0 13 0 1 10 7 18
Subtotal 0 7 20 7 34 0 5 10 0 15 0 2 10 7 19
Total 34 15 19
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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I.8. Programa de Construcción y Modernización de
Caminos Rurales y Carreteras Alimentadores
(Convenio SCT 2015).
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I.8.- Programa de Construcción y Modernización de Caminos Rurales y Carreteras
Alimentadores (Convenio SCT 2015).
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y
controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que
aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda, por medio del
Gobierno del Estado, signó Convenio de Coordinación para la Transferencia de
Recursos Públicos con el Gobierno Federal, a través de la Secretaría de
Comunicaciones y Transportes.
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el ente recibió de la Secretaria de Planeación y Finanzas los recursos de
acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
La Secretaría de Planeación y Finanzas recibió y administró los recursos del
Programa, de acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en
las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin
incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los
beneficiarios de las obras y acciones.
La Secretaría de Planeación y Finanzas aperturó una cuenta bancaria especifica
donde se manejaron exclusivamente los recursos asignados al Programa de
Construcción y Modernización de Caminos Rurales y Carreteras Alimentadores.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarías en las que se
disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
La Secretaría de Planeación y Finanzas no transfirió recursos del Programa a otras
cuentas bancarias en las que se disponía de otro tipo de recursos.
Registros Contables y Documentación Soporte
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original
que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales
correspondientes.
La Secretaría de Planeación y Finanzas registró los ingresos recibidos en cuentas
contables específicas.
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por
tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información
reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.
De la revisión a los auxiliares contables al 31 de diciembre de 2015, del "Convenio
STC” y del programa "Modernización y Construcción de Caminos Rurales y
Alimentadores A", presentan sub-ejercicio por $4,405,547.69 y $3,299,988.97
respectivamente, de los cuales no presentan evidencia de haber reintegrado los
recursos no ejercidos a la Tesorería de la Federación (TESOFE) o en su caso, el
destino que se les dará.
Solventada (A.F. 1° A – 1 y 2° A - 1)
Mediante oficio SECODUVI-1748/2016 de fecha 13 de mayo de 2016, remiten
documentos que justifican el sub-ejercicio observado.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se
cancele con la leyenda “Operado”.
La Secretaría de Planeación y Finanzas canceló la documentación comprobatoria
del gasto con la leyenda “Este programa es público, ajeno cualquier partido
político. Queda prohibido el uso para fines distintos a los establecidos en el
programa”.
Ejercicio y destino de los Recursos.
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
La Secretaría de Planeación y Finanzas destinó exclusivamente los recursos
financieros para el fin de este Programa.
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del ejercicio.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda no presentó
evidencia de haber destinado el monto equivalente del uno al millar de los recursos
federales al Órgano de Fiscalización Superior por $55,000.00, para realizar las acciones
de vigilancia, inspección, control y evaluación de los recursos ejercidos.
Solventada (A.F. 1° A - 1)
Mediante oficio SECODUVI-0085/2016 de fecha 11 de enero de 2016, presentan el
pago por el entero correspondiente.
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,
arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las
modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación
aplicable.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
135
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda contrató a
través de la Dirección de Recursos Materiales, Servicios y Adquisiciones de la Oficialía
Mayor de Gobierno, adquisiciones, arrendamientos y servicios con los recursos del
Programa, de conformidad con los procedimientos correspondientes.
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias
ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.
Los proveedores de la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y
Vivienda contratados por la Dirección de Recursos Materiales, Servicios y
Adquisiciones de la Oficialía Mayor de Gobierno cumplieron con las condiciones
contractuales y plazos de entrega establecidos.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el
ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas,
cuenten con resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro,
clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o
reclasificaciones, se hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda no realizó
adquisiciones de bienes muebles e inmuebles con recursos del Programa.
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los
resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus
órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales
de difusión.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda publicó el
ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos del Programa
Modernización y Construcción de Caminos Rurales y Alimentadores A.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a través de la
página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a
realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del
ejercicio de los recursos trimestralmente; y al termino del ejercicio, los resultados
alcanzados en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda hizo del
conocimiento de sus habitantes al menos a través de la página oficial de internet, el
monto de los recursos recibidos y el avance del ejercicio de los recursos al término del
ejercicio.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.
En el Programa Anual de Obras Públicas, se identifican 11 obras, con un presupuesto
de $84,280,000.00, debidamente formalizados.
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de garantizar las mejores
condiciones para el ente.
Las obras contratadas, fueron adjudicadas de acuerdo a la normatividad aplicable, con
las mejores condiciones en cuanto a precio, financiamiento, oportunidad.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
Las obras públicas cuentan con los contratos debidamente formalizados y las garantías
de los anticipos y del cumplimiento.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
La obra del contrato PF/CSCT/132/15 modernización del camino Tenexyecac-
Oztotlapango-San Marcos Jilotepec y ramal a Tenancingo no presento la garantía del
anticipo porque fue cancelada la obra.
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto pactados y
en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
Las obras PF/CSCT/068/15, PF/CSCT/069/15, PF/CSCT/074/15, PF/CSCT/079/15 y
PF/CSCT/133/15 no cumplieron con el plazo de ejecución, omitiendo la aplicación de
penas convencionales por $ 1,078,368.10
Parcialmente solventada (A.O. 1° A -1B, 2B, 8B, 14B y 15B).
Mediante oficios SECODUVI-1749/2016 y SECODUVI-1756/2016 del 13 y 14 de mayo
de 2016, presentan oficios de terminación, verificación y corrección de los trabajos,
conclusión de reparaciones, notificación de aplicación de penas convencionales, en los
contratos PF/CSCT/074/15 y PF/CSCT/069/15 no aceptan la aplicación de penas
convencionales y de los contratos PF/CSCT/079/15 y PF/CSCT/133/15 se informa que
está en proceso la aplicación de las penas convencionales; no obstante es
improcedente por que las obras se encontraban en proceso. Así mismo Mediante oficio
SECODUVI-1756/2016 de 14 de mayo de 2016, presentan aplicación de penas
convencionales al contrato PF/CSCT/068/15 por un monto $17,509.24 solventando la
observación No. 1B.
La obra PF/CSCT/132/15 modernización del camino Tenexyecac-Oztotlapango-San
Marcos Jilotepec y ramal a Tenancingo fue cancelada y no se encontró en el
expediente unitario la documentación soporte de su situación.
Solventada (A.O. 1° A - 19)
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Mediante oficio SECODUVI-1674/2016 de fecha 9 de mayo de 2016 presentan;
notificación al contratista de la terminación anticipada y acta circunstanciada de
Terminación Anticipada del contrato PF/CSCT/132/15
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;
que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios
unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado
y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
Las obras cumplieron con el soporte de los pagos; estimaciones respectivas, números
generadores, justificando adecuadamente la ejecución de los conceptos
extraordinarios y amortizando el anticipo en las estimaciones.
20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se hayan ejecutado de acuerdo a las
especificaciones del proyecto y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y
acciones.
En las obras PF/CSCT/069/15, PF/CSCT/075/15 y PF/CSCT/076/15 se pagaron
volúmenes en exceso por un monto de $694,968.99, de los siguientes conceptos; sub-
base, sub-rasante, base hidráulica, carpeta asfáltica, cemento asfaltico y suministro y
colocación de adocreto de 8 cm.
Pendiente solventar (A.O. 1° B-3, 4, 5, 6, 7, 9, 11, 12 y 13)
Mediante oficios SECODUVI-1749/2016 y SECODUVI-1756/2016 de fechas 13 y 14 de
mayo de 2016, presentan únicamente copia de estimaciones, números generadores y
croquis que inicialmente fueron considerados como base para formular las
observaciones.
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Se detectó obra de mala calidad por un monto equivalente a $859.25 en la obra
PF/CSCT/075/15 reconstrucción del ramal Santa Cruz Tétela del municipio de la
Magdalena Tlaltelulco, en aplicación de la cama de arena para colocar el adocreto.
Pendiente de solventar (A.O. 1° B-10)
Mediante oficio SECODUVI-1756/2016 de fecha 14 de mayo de 2016, presentan
generadores y reporte fotográfico del concepto argumentando que se aplicó la cama
de arena de 5 cm; no obstante en revisión física se verifico que no se estaba aplicando
de acuerdo a la especificación.
21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el oficio de terminación,
el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
De 10 obras proporcionaron los documentos de terminación de los trabajos: oficio de
terminación, acta de entrega recepción, finiquito de obra y garantía de vicios ocultos,
no obstante 5 obras no estaban concluidas como: PF/CSCT/068/15, PF/CSCT/069/15,
PF/CSCT/074/15, PF/CSCT/079/15 y PF/CSCT/133/15 que proseguían en proceso
durante el ejercicio 2016.
Pendiente de solventar (A.O. 1° A-1, 4, 7, 10, 17 y 21)
Mediante oficio SECODUVI-1756/2016 de fecha 14 de mayo de 2016, presentan
argumentos de que se terminaron en tiempo y que los trabajos realizados eran de
corrección; no obstante en revisión física se tiene la evidencia fotográfica de que se
concluyeron en el mes de enero y febrero del 2016.
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto.
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Durante el ejercicio fiscal auditado en el Programa de Construcción y Modernización de
Caminos Rurales y Carreteras Alimentadoras 2015 no se llevó a cabo la ejecución de
obra pública bajo la modalidad de administración directa.
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Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra, se encontraron hallazgos
que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o
Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto de la irregularidad
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Pagos de conceptos que exceden a su volumetría
694,968.99 - 694,968.99
Obra de mala calidad 859.25 - 859.25
Total 695,828.24 - 695,828.24
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en
la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $695,828.24 que representa el 0.9%,
respecto del importe devengado al 31 de diciembre de 2015, que fue de $76,796,106.28.
Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y
estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
142
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría financiera
Enero-junio 0 1 0 0 1 0 1 0 0 1 0 0 0 0 0
Julio-diciembre 0 2 0 0 2 0 1 0 0 1 0 1 0 0 1
Subtotal 0 3 0 0 3 0 2 0 0 2 0 1 0 0 1
Auditoría obra pública
Enero-diciembre 0 8 10 19 37 0 2 0 1 3 0 6 10 18 34
Suma 0 11 10 19 40 0 4 0 1 5 0 7 10 18 35
Total 40 5 35
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
143
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.9. Programa Estatal de Infraestructura (PEI) 2015.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
144
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.9.- Programa Estatal de Infraestructura (PEI) 2015.
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y
controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que
aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda, signó Convenio
de Coordinación para la ejecución de las obras y acciones con la Secretaría de
Planeación y Finanzas.
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el ente recibió de la Secretaria de Planeación y Finanzas los recursos de
acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
La Secretaría de Planeación y Finanzas recibió y administró los recursos del
Programa, de acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en
las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin
incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los
beneficiarios de las obras y acciones.
La Secretaría de Planeación y Finanzas aperturó una cuenta bancaria especifica
donde se manejaron exclusivamente los recursos asignados al Programa Estatal de
Infraestructura.
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarías en las que se
disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
145
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
La Secretaría de Planeación y Finanzas no transfirió recursos del Programa a otras
cuentas bancarias en las que se disponía de otro tipo de recursos.
Registros Contables y Documentación Soporte
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original
que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales
correspondientes.
La Secretaría de Planeación y Finanzas registró los ingresos recibidos en cuentas
contables específicas.
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por
tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información
reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.
De la revisión a los auxiliares contables al 31 de diciembre de 2015, del “Programa
Estatal de Infraestructura”, presentan sub-ejercicio por $138,552,339.27, debido a que
SECODUVI devengo sólo $7,843,799.09, lo que repercutió en el cumplimiento de
objetivos y metas.
Solventada (A.F. 1° A – 1)
Mediante oficio SEC-DA-1196/2016 de fecha 13 de mayo de 2016, remiten
documentos que justifican el sub-ejercicio observado.
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se
cancele con la leyenda “Operado”.
La documentación comprobatoria del gasto no está sujeta a ser cancelada con la
leyenda que identifique la fuente de los recursos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
146
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Ejercicio y destino de los Recursos.
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
Afectan la partida “Supervisión y vigilancia” por $1,950,250.00 a favor de la
Universidad Nacional Autónoma de México por concepto de primera, segunda, tercera
y cuarta aportación del convenio 43127-2837-30-X-15 “Proyecto arquitectónico de
obras exteriores para la ex-fábrica de Hilados de San Luis Apizaquito”, en la que
omiten presentar el Convenio de Colaboración entre la SECODUVI y la UNAM
debidamente requisitado, así como el Proyecto Arquitectónico Ejecutivo de la obra.
Pendiente de solventar (A.F. 1° A - 2)
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del ejercicio.
Derivado de los recursos del convenio, la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo
Urbano y Vivienda no contrajo obligaciones financieras.
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,
arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las
modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación
aplicable.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda contrató a
través de la Dirección de Recursos Materiales, Servicios y Adquisiciones de la Oficialía
Mayor de Gobierno, adquisiciones, arrendamientos y servicios con los recursos del
Programa, de conformidad con los procedimientos correspondientes.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
147
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias
ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.
Los proveedores de la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y
Vivienda contratados por la Dirección de Recursos Materiales, Servicios y
Adquisiciones de la Oficialía Mayor de Gobierno cumplieron con las condiciones
contractuales y plazos de entrega establecidos.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el
ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas,
cuenten con resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro,
clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o
reclasificaciones, se hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda no realizó
adquisiciones de bienes muebles e inmuebles con recursos del Programa.
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los
resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus
órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales
de difusión.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda publicó el
ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos del Programa
Estatal de Infraestructura.
14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a través de la
página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a
realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del
ejercicio de los recursos trimestralmente; y al termino del ejercicio, los resultados
alcanzados en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
148
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda hizo del
conocimiento de sus habitantes al menos a través de la página oficial de internet, el
monto de los recursos recibidos y el avance del ejercicio de los recursos al término del
ejercicio.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.
En el Programa Anual de Obras Públicas 2015, se identifican 56 obras y 2 acciones a
realizar con un presupuesto de $90,745,485.60; debidamente formalizados.
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de garantizar las mejores
condiciones para el ente.
La obra pública contratada fue adjudicada de acuerdo a la normatividad aplicable, con
las mejores condiciones en cuanto a precio, financiamiento, oportunidad conforme a
las propuestas que se presentaron; asimismo con los montos máximos autorizados.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
Las obras contratadas por la Secretaría están debidamente amparadas bajo un
contrato de acuerdo a la normativa aplicable, conteniendo los requisitos legales,
garantizando el cumplimiento y el anticipo.
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto pactados y
en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
149
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
No cumplieron los plazos de ejecución los contratos de obra PD/PEI/173/15,
PD/PEI/176/15, PD/PEI/177/15, PD/PEI/178/15, PD/PEI/184/15, PD/PEI/185/15,
PD/PEI/194/15, PD/PEI/195/15, PD/PEI/196/15, PD/PEI/203/15, PD/PEI/204/15,
PD/PEI/205/15, PD/PEI/206/15, PD/PEI/210/15, PD/PEI/211/15, PD/PEI/212/15,
PD/PEI/213/15, PD/PEI/214/15, PD/PEI/215/15, PD/PEI/221/15, PD/PEI/232/15,
PD/PEI/233/15 y PD/PEI/234/15; no obstante no se aplicaron las penas
convencionales por $848,867.63.
Parcialmente Solventado (A.O. 1°, A- 1B, 2B, 3B, 4B, 5B, 6B, 7B, 8B, 9B, 10B, 11B,
12B, 13B, 14B, 15B, 16B, 17B, 18B, 19B, 20B, 22B, 23B y 24B)
Mediante oficios SECODUVI-1749-2016, SECODUVI-1756/2016, SEC-DA-1266/2014 y
SECODUVI-1840/2016 de fechas 13, 14, 16 y 21 de mayo de 2016, presentan oficios
de justificación del atraso, presentan penalización en factura; no obstante es
improcedente debido a que las obras se encontraban en proceso, así como no anexan
ficha de depósito a la cuenta del programa, copia certificada de estado de cuenta y
póliza de registro. Así mismo mediante oficios SECODUVI-1749-2016 y SECODUVI-
1756/2016 de fechas 13 y 14 de mayo de 2016 presentan oficios de justificación del
atraso, bitácora, minutas de obra, oficios por parte de autoridades municipales y
comité vecinal, convenio modificatorio, justificación técnica, reportes fotográficos,
oficios de suspensión temporal; cabe hacer mención que todo acto fue conforme a lo
que dicta la Ley de Obras Públicas para el Estado de Tlaxcala y sus Municipios;
evidencia documental donde solventa las observaciones con Nº 7,8 y 11 por un
importe de $45,303.12.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;
que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios
unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado
y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
Los pagos realizados están soportados con su estimación respectiva; los conceptos de
obra fueron soportados con los números generadores y precios unitarios.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
150
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se hayan ejecutado de acuerdo a las
especificaciones del proyecto y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y
acciones.
Se constató mediante la visita de inspección física mala calidad en los contratos
PD/PEI/223/15 y PD/PEI/245/15 destacando los conceptos de base hidráulica con
material de banco, colocación de adocreto, guarniciones de concreto, cactus pitaya,
cactus órgano, agave azul, maguey verde y palmera yuca por $54,831.92.
Pendiente de solventar (A.O. 1°, B- 21, numerales 1, 2 y 3, 25 numerales 1, 2, 3, 4
y 5)
Mediante oficio SECODUVI-1756/2016 de fecha 14 de mayo de 2016, presentan
croquis y reportes fotográficos de las correcciones de cada observación emitida,
además minuta de obra; no obstante es improcedente por que presentan reporte
fotográfico con tomas alejadas y que no permiten tener la certeza de las correcciones.
21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el oficio de terminación,
el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
Los contratos de obra PD/PEI/169/15, PD/PEI/170/15, PD/PEI/171/15, PD/PEI/172/15,
PD/PEI/173/15, PD/PEI/174/15, PD/PEI/176/15, PD/PEI/177/15, PD/PEI/178/15,
PD/PEI/179/15, PD/PEI/180/15, PD/PEI/181/15, PD/PEI/182/15, PD/PEI/183/15,
PD/PEI/184/15, PD/PEI/185/15, PD/PEI/192/15, PD/PEI/193/15, PD/PEI/194/15,
PD/PEI/195/15, PD/PEI/196/15, PD/PEI/197/15, PD/PEI/198/15, PD/PEI/199/15,
PD/PEI/200/15, PD/PEI/201/15, PD/PEI/202/15, PD/PEI/203/15, PD/PEI/204/15,
PD/PEI/205/15, PD/PEI/206/15, PD/PEI/207/15, PD/PEI/208/15, PD/PEI/209/15,
PD/PEI/210/15, PD/PEI/211/15, PD/PEI/212/15, PD/PEI/213/15, PD/PEI/214/15,
PD/PEI/215/15, PD/PEI/217/15, PD/PEI/218/15, PD/PEI/219/15, PD/PEI/220/15,
PD/PEI/221/15, PD/PEI/222/15, PD/PEI/223/15, PD/PEI/232/15, PD/PEI/233/15,
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
151
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
PD/PEI/234/15, PD/PEI/239/15, PD/PEI/245/15 y PD/PEI/250/15 omitieron el proceso
de entrega recepción, verificándose que no presentan la acta entrega recepción, el
finiquito de obra, el oficio de terminación de obra y fianza de vicios ocultos.
Parcialmente Solventado (A.O. 1°, A – 1, 2, 3, 4, 6, 7, 9, 11, 13, 14, 15, 16, 17,
18, 20, 22, 23, 24, 26, 28, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 38, 40, 42, 44, 45, 46, 47, 48,
50, 52, 54, 56, 58, 60, 61, 62, 63, 64, 66, 67, 70, 72, 74, 76, 78 y 80)
Mediante oficios SECODUVI-1626/2016, SECODUVI-1697/2016, SECODUVI-1700/2016
y SECODUVI-1749/2016 de fechas 06, 10, 12 y 13 de mayo de 2016 respectivamente,
presentan acta entrega recepción, oficio de terminación de obra, finiquito de obra y
fianza de vicios ocultos, no obstante esta información es incongruente debido a que
las obras se encontraban en proceso. Así mismo mediante oficios SECODUVI-
1626/2016, SECODUVI-1674/2016, SEC-DA-1197/2016 y SECODUVI-1697/2016 de
fechas 06, 09 y 10 de mayo de 2016 presentan acta entrega recepción, oficio de
terminación de obra, finiquito de obra, acta administrativa de extinción de
obligaciones y fianza de vicios ocultos donde solventa 29 observaciones.
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto.
La Secretaría de Obras Públicas Desarrollo Urbano y Vivienda no ejecutó obras por
administración directa con recurso del Programa Estatal de Infraestructura.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
152
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra, se encontraron hallazgos
que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o
Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto de la irregularidad
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Obra de mala calidad 54,831.92 - 54,831.92
Total 54,831.92 - 54,831.92
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en
la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $54,831.92 que representa el 0.04%,
respecto del importe devengado al 31 de diciembre de 2015, que fue de $141,097,478.86.
Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y
estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
153
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría financiera
Julio-diciembre 0 2 0 0 2 0 1 0 0 1 0 1 0 0 1
Auditoría obra pública
Enero-diciembre 0 53 2 50 105 0 29 0 10 39 0 24 2 40 66
Suma 0 55 2 50 107 0 30 0 10 40 0 25 2 40 67
Total 107 40 67
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
154
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.10. Programa de Desarrollo Regional Estatal del
Presupuesto de Egresos para el Estado de
Tlaxcala 2015.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
155
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.10.- Programa de Desarrollo Regional Estatal del Presupuesto de Egresos para el Estado de
Tlaxcala 2015.
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y
controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que
aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda, signó Convenio
de Colaboración con la Secretaría de Planeación y Finanzas para la ejecución de las
obras y acciones del Gobierno del Estado.
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el ente recibió de la Secretaria de Planeación y Finanzas los recursos de
acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
La Secretaría de Planeación y Finanzas recibió y administró los recursos del
Programa, de acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en
las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin
incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los
beneficiarios de las obras y acciones.
La Secretaría de Planeación y Finanzas aperturó una cuenta bancaria especifica
donde se manejaron exclusivamente los recursos asignados al Programa de Desarrollo
Regional Estatal del Presupuesto de Egresos para el Estado de Tlaxcala.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
156
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarías en las que se
disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
La Secretaría de Planeación y Finanzas no transfirió recursos del Programa a otras
cuentas bancarias en las que se disponía de otro tipo de recursos.
Registros Contables y Documentación Soporte
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original
que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales
correspondientes.
La Secretaría de Planeación y Finanzas registró los ingresos recibidos en cuentas
contables específicas.
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por
tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información
reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.
De la revisión a los auxiliares contables al 31 de diciembre de 2015, del “Programa de
Desarrollo Regional Estatal del Presupuesto de Egresos para el Estado de Tlaxcala”,
presentan sub-ejercicio por $6,156,037.10, debido a que SECODUVI devengo sólo
$5,978,158.05 de $ 12,134,195.15 recibidos, lo que repercutió en el cumplimiento de
objetivos y metas.
Pendiente de solventar (A.F. 1° A – 1)
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se
cancele con la leyenda “Operado”.
La documentación comprobatoria del gasto no está sujeta a ser cancelada con la
leyenda que identifique la fuente de los recursos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
157
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Ejercicio y destino de los Recursos.
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
La Secretaría de Planeación y Finanzas destinó exclusivamente los recursos
financieros para el fin de este Programa.
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del ejercicio.
Derivado de los recursos del convenio, la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo
Urbano y Vivienda no contrajo obligaciones financieras.
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,
arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las
modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación
aplicable.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda contrató a
través de la Dirección de Recursos Materiales, Servicios y Adquisiciones de la Oficialía
Mayor de Gobierno, adquisiciones, arrendamientos y servicios con los recursos del
Programa, de conformidad con los procedimientos correspondientes.
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias
ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.
Los proveedores de la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y
Vivienda contratados por la Dirección de Recursos Materiales, Servicios y
Adquisiciones de la Oficialía Mayor de Gobierno cumplieron con las condiciones
contractuales y plazos de entrega establecidos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
158
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el
ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas,
cuenten con resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro,
clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o
reclasificaciones, se hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda no realizó
adquisiciones de bienes muebles e inmuebles con recursos del Programa.
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los
resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus
órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales
de difusión.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda publicó el
ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos del Programa de
Desarrollo Regional Estatal del Presupuesto de Egresos para el Estado de Tlaxcala.
14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a través de la
página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a
realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del
ejercicio de los recursos trimestralmente; y al termino del ejercicio, los resultados
alcanzados en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda hizo del
conocimiento de sus habitantes al menos a través de la página oficial de internet, el
monto de los recursos recibidos y el avance del ejercicio de los recursos al término del
ejercicio.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
159
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.
En el Programa anual de obras 2015 se identifican 23 obras a realizar con un
presupuesto de $10,744,569.04 debidamente formalizados.
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de garantizar las mejores
condiciones para el ente.
En los contratos PD/DIP/138/15 y PD/DIP/175/15, no se efectuó la revisión de la
propuesta económica a detalle, debido a que en el “Análisis de Precios Unitarios” no
se realizó correctamente el cálculo de cargo adicional, debido a que, en el precio
unitario, analizan el cálculo del cargo adicional después del costo directo y no
después de la utilidad, asimismo consideran un cargo adicional erróneo en el análisis
de precios unitarios de 0.5025.
Parcialmente solventada (A.O. 1° A- 12 y 29)
Mediante oficio SCODUVI-1627/2016 de fecha 09 de mayo de 2016, presentan Oficio
del Órgano Interno de Control y Comisión Nacional del Agua, describiendo la fórmula
para determinar la aplicación del 5 al millar solventando la observación Nº 29. Así
también mediante este oficio presentan justificación del cargo adicional donde
mencionan que en verificación y evaluación de las proposiciones por parte de la
SECODUVI se realizó con apego a la Ley de Obras Públicas para el Estado de
Tlaxcala y sus Municipios; no obstante es improcedente porque el resultado del cargo
adicional lo obtienen de forma incorrecta.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
160
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Las obras contratadas están debidamente amparadas bajo un contrato de acuerdo a
la normatividad aplicable, conteniendo los requisitos legales, garantizando el
cumplimiento y el anticipo.
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto pactados y
en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
No cumplieron con los plazos de ejecución las obras, PD/DIP/145/15 y PD/DIP/152/15
presenta atraso en su ejecución, carece de convenios modificatorios y aplicación de
penas convencionales por incumplimiento en el periodo de ejecución por $6,841.97.
Pendiente de solventar (A.O. 1° A- 18B y 20B)
Mediante oficio SECODUVI-1700/2016 de fecha 12 de mayo de 2016, presenta oficio
de justificación del atraso con reporte fotográfico, oficios de notificación y penalización
en factura por un importe de $6,077,97; no obstante es improcedente el primer
apartado porque no hay ninguna nota de bitácora que justifique el atraso. Así como el
importe presentado en el último apartado no se solventa porque no anexan ficha de
depósito a la cuenta del programa, copia certificada de estado de cuenta y póliza de
registro.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;
que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios
unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado
y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
De los 23 expedientes técnicos de obra revisados del programa 2015, se encuentra
integrado en el expediente las estimaciones, números generadores y la amortización
del anticipo.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
161
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Se detectaron precios elevados equivalentes a $9,418.80 del contrato: PD/DIP/122/15,
por concepto de suministro y colocación de adocreto hexagonal.
Solventada (A.O. 1° B- 2)
Mediante oficio SECODUVI-1627/2016 de fecha 09 de mayo de 2016, presenta análisis
en el que se detalla que los precios unitarios observados no generan un importe
excedente al presupuesto autorizado, cabe hacer mención que el área de concursos de
la Secretaria de Obras Publicas Desarrollo Urbano y Vivienda bajo su responsabilidad
verifico y aprobó el análisis, calculo e integración de los precios que comprenden estos
contratos, solventando así un importe de $9,418.80
20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se hayan ejecutado de acuerdo a las
especificaciones del proyecto y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y
acciones.
Se detectó volumen pagado en exceso equivalente a $71,810.49 en los contratos
PD/DIP/126/15, PD/DIP/12/15, PD/DIP/131/15, PD/DIP/138/15, PD/DIP/142/15 y
PD/DIP/153/15, destacando diferencias en: limpieza y desenraice, cimbra y descimbra
metálica, guarnición, limpieza general, concreto en banquetas, colocación de adocreto,
barrido de la superficie, aplicación de pintura, rotulo en piso, instalación de rejacero,
rodapié de mampostería y colocación de postes.
Parcialmente de solventada (A.O. 1° B- 4, 5, 6, 7, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 17, 21
y 22)
Mediante oficio SCODUVI-1700/2016 de fecha 12 de mayo de 2016, presentan acta
entrega-recepción de SECODUVI-Municipio de la entrega de poste para voleibol donde
solventa un importe de $2,050.11 de la observación 22. Así mismo mediante oficios:
SCODUVI-1700/2016, SECODUVI-1749/2016 y SECODUVI-1756/2016 de fechas 12, 13
y 14 de mayo de 2016, presentan copia de estimaciones, números generadores y
croquis que inicialmente fueron considerados como base para formular las
observaciones.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Se detectaron conceptos de mala calidad equivalentes a $39,063.46 de los contratos:
PD/DIP/119/15, PD/DIP/122/15, PD/DIP/126/15, PD/DIP/141/15, PD/DIP/146/15, por
concepto de estructura metálica mal colocada, fisuras a 90° en banqueta,
asentamiento de guarnición y aplicación de pintura en cancha.
Parcialmente solventada (A.O. 1° B- 1, 3, 8, 16 y 19)
Mediante oficio SECODUVI-1756/2016 de fecha 14 de mayo de 2016, presentan
reporte fotográfico de las reparaciones realizadas, solventando un importe de $653.30
de la observación No. 3. Así mismo mediante oficios: SECODUVI-1700/2016 y
SECODUVI-1756/2016, de fechas 12 y 14 de mayo de 2016, presentan análisis
estructural de las columnas y techumbre, reporte fotográfico de las reparaciones
realizadas; no obstante es improcedente debido a que no presentan cédula profesional
del Ing. Ignacio Dávila Bautista quien realizo el análisis estructural aunando a que el
reporte fotográfico no corresponde con las observaciones.
21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el oficio de terminación,
el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
Las obras con número de contrato PD/DIP/119/15, PD/DIP/121/15, PD/DIP/126/15,
PD/DIP/127/15, PD/DIP/131/15, PD/DIP/138/15, PD/DIP/141/15, PD/DIP/142/15,
PD/DIP/145/15, PD/DIP/146/15, PD/DIP/152/15, PD/DIP/153/15, PD/DIP/155/15,
PD/DIP/156/15, PD/DIP/248/15 y PD/DIP/249/15, no presentaron el acta entrega
recepción, finiquito de obra y garantía de vicios ocultos.
Parcialmente solventada (AO 1° A- 1, 3, 6, 8, 10, 14, 15, 17, 19, 21, 23, 25, 27,
28, 30 y 31)
Mediante oficios SECODUVI-1626/2016 y SEC-DA-1197/2016 de fechas 06 y 09 de
mayo de 2016, presentan aviso de término de obra, acta entrega recepción, finiquito
de obra y garantía de vicios ocultos, solventando las observaciones Nº 1, 6, 8, 10, 23 y
31.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
163
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto.
Con el programa de Desarrollo Regional Estatal del Presupuesto de Egresos del Estado
de Tlaxcala para el Ejercicio Fiscal 2015 no se realizó obra por administración directa.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra, se encontraron hallazgos
que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o
Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto de la irregularidad
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Pago en exceso por precios unitarios elevados. 9,418.80 9,418.80 -
Pagos de conceptos que exceden a su volumetría.
71,810.49 2,050.11 69,760.38
Obra de mala calidad 39,063.46 653.30 38,410.16
Total 120,292.75 12,122.21 108,170.54
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en
la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $108,170.54 que representa el 0.2%,
respecto del importe devengado al 31 de diciembre de 2015, que fue de $44,274,715.98.
Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y
estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
165
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría financiera
Julio-diciembre 0 1 0 0 1 0 0 0 0 0 0 1 0 0 1
Auditoría obra pública
Enero-diciembre 0 16 20 17 53 0 6 3 3 12 0 10 17 14 41
Suma 0 17 20 17 54 0 6 3 3 12 0 11 17 14 42
Total 54 12 42
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.11. Programa de Desarrollo y Crecimiento
Sustentable 2015.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.11.- Programa de Desarrollo y Crecimiento Sustentable 2015.
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y
controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que
aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda, signó Convenio
de Colaboración con la Secretaría de Planeación y Finanzas para la ejecución de las
obras y acciones del Gobierno del Estado.
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el ente recibió de la Secretaria de Planeación y Finanzas los recursos de
acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
La Secretaría de Planeación y Finanzas recibió y administró los recursos del
Programa, de acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en
las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin
incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los
beneficiarios de las obras y acciones.
La Secretaría de Planeación y Finanzas aperturó una cuenta bancaria especifica
donde se manejaron exclusivamente los recursos asignados al Programa de Desarrollo
y Crecimiento Sustentable.
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarías en las que se
disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
168
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
La Secretaría de Planeación y Finanzas no transfirió recursos del Programa a otras
cuentas bancarias en las que se disponía de otro tipo de recursos.
Registros Contables y Documentación Soporte
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original
que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales
correspondientes.
La Secretaría de Planeación y Finanzas registró los ingresos recibidos en cuentas
contables específicas.
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por
tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información
reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.
Afectan la partida “Supervisión y vigilancia” por $4,839,469.86 por concepto de pago
de primera aportación de asistencia técnica para la construcción del edificio del
Tribunal Superior de Justicia del Estado y pago de primera y segunda aportación para
la rehabilitación de la Ex-Fabrica de hilados "San Luis Apizaquito", siendo registro
incorrecto debido a que no corresponde a la naturaleza del gasto.
Solventada (A.F. 1° A - 1)
Mediante oficio SECODUVI-0103/2016 de fecha 12 de enero de 2016, presentan
documentos que justifican el registro.
De la revisión a los auxiliares contables al 31 de diciembre de 2015, del “Programa de
Desarrollo y Crecimiento Sustentable”, presentan sub-ejercicio por $14,837.224.37,
debido a que SECODUVI devengo $82,045,549.43 de $96,882,773.80 recibidos, lo que
repercutió en el cumplimiento de objetivos y metas.
Pendiente de solventar (A.F. 2° A – 1)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Registran en 4 pólizas de egresos, pagos por compra de refacciones para maquinaria
pesada, por importe de $114,670.32 con cargo a la partida "Instalación, reparación y
mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramientas", siendo registro
incorrecto debido a la naturaleza del gasto, debiéndolo registrar en la partida de
"Refacciones y accesorios menores de maquinaria y otros equipos"
Solventada (A.F. 2° A - 2)
Mediante oficio SECODUVI-1748/2016 de fecha 13 de mayo de 2016, envían póliza de
registro que muestra la reclasificación correspondiente.
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se
cancele con la leyenda “Operado”.
La documentación comprobatoria del gasto no está sujeta a ser cancelada con la
leyenda que identifique la fuente de los recursos.
Ejercicio y destino de los Recursos.
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
De la muestra revisada de "Combustibles, lubricantes y aditivos" por $3,072,982.06,
presentan Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI); no obstante omiten anexar
a la justificación del gasto, bitácoras de combustible, en su caso contratos de
comodato, relación de servidores públicos que disponen de estas tarjetas, así como las
unidades a las que se le suministra el combustible.
Pendiente de solventar (A.F. 2° A - 3)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
En la póliza de egresos EG-400439 de fecha 14 de abril de 2015, pagan $76,212.00,
por compra de 4 llantas Titán Grader II, G2 para Motoconformadora Caterpillar 12 H,
número económico 021-B, omiten presentar cotizaciones con otros proveedores que
garanticen que las adquisiciones se realizaron con las mejores condiciones en cuanto a
precio, calidad, financiamiento y oportunidad.
Pendiente de solventar (A.F. 2° A - 4)
Efectúan gastos de $1,274,679.96 por servicios de mantenimiento a maquinaria
pesada de la Secretaría, así como compra de materiales para la reparación de las
mismas, con el mismo proveedor, sin justificar los gastos con el mismo proveedor y
presentar documentos que acrediten que las adquisiciones fueron realizadas en las
mejores condiciones en cuanto a calidad, oportunidad y precio.
Pendiente de solventar (A.F. 2° A - 5)
Gastan $692,421.35 por servicios por mantenimiento a maquinaria pesada de la
Secretaría, así como compra de materiales para la reparación de las mismas; los
servicios fueron realizados en un periodo de marzo, mayo y septiembre, adjudicados
de manera directa con el mismo proveedor, sin justificar y presentar documentos que
acrediten que las adquisiciones fueron realizadas con base en las mejores condiciones
en cuanto a precio y calidad.
Pendiente de solventar (A.F. 2° A - 6)
Realizan gastos con cargo a la partida "Ampliación y rehabilitación de las
construcciones no habitacionales", presentan documentación comprobatoria y
justificativa de 3 órdenes de pago de un total de 5, del contrato SECODUVI/005/2015,
por concepto de conservación y mantenimiento del Palacio de Justicia, Tlaxcala, el
monto total de la póliza es por $104,872.47, el importe no comprobado y justificado es
de $49,192.17.
Solventada (A.F. 2° B - 1)
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171
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Mediante oficio SEC-DA-1196/2016 de fecha 13 de mayo de 2016, presentan la
documentación faltante que justifica y comprueba la totalidad del gasto.
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del ejercicio.
Derivado de los recursos del convenio, la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo
Urbano y Vivienda no contrajo obligaciones financieras.
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,
arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las
modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación
aplicable.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda contrató a
través de la Dirección de Recursos Materiales, Servicios y Adquisiciones de la Oficialía
Mayor de Gobierno, adquisiciones, arrendamientos y servicios con los recursos del
Programa, de conformidad con los procedimientos correspondientes.
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias
ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.
Los proveedores de la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y
Vivienda contratados por la Dirección de Recursos Materiales, Servicios y
Adquisiciones de la Oficialía Mayor de Gobierno cumplieron con las condiciones
contractuales y plazos de entrega establecidos.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el
ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas,
cuenten con resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro,
clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o
reclasificaciones, se hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
172
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda no realizó
adquisiciones de bienes muebles e inmuebles con recursos del Programa.
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los
resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus
órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales
de difusión.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda publicó el
ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos del Programa de
Desarrollo y Crecimiento Sustentable.
14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a través de la
página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a
realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del
ejercicio de los recursos trimestralmente; y al termino del ejercicio, los resultados
alcanzados en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda hizo del
conocimiento de sus habitantes al menos a través de la página oficial de internet, el
monto de los recursos recibidos y el avance del ejercicio de los recursos al término del
ejercicio.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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173
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra, se encontraron hallazgos
que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o
Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto de la irregularidad
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Falta de documentación comprobatoria de las erogaciones o que no reúne requisitos fiscales
49,192.17 49,192.17 -
Total 49,192.17 49,192.17 -
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en
la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $49,192.17 de los cuales presentaron la
documentación comprobatoria y justificativa del recurso observado.
Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y
estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
174
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría financiera
Enero-junio 1 1 0 0 2 1 1 0 0 2 0 0 0 0 0
Julio-diciembre 0 6 1 0 7 0 1 1 0 2 0 5 0 0 5
Total 9 4 5
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
175
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Este convenio contiene tres programas:
Programa de infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural 2015
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.
En el Programa anual de obras se identifican 21 obras y 4 acciones a realizar con un
presupuesto de $32,016,445.65 debidamente autorizados.
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de garantizar las mejores
condiciones para el ente.
En el contrato PD/SECODUVI/001/14 no se efectuó la revisión de la propuesta
económica a detalle debido a que consideran un cargo adicional erróneo en el
análisis de precios unitarios.
Solventado (A.O. 1° A-2)
Mediante oficio SECODUVI-1626/2016 de fecha 06 de mayo de 2016, presentan
fórmula de cálculo para obtención de cargos adicionales.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
Las obras y acciones ejecutadas están bajo sus contratos respectivos, cumpliendo con
la normatividad aplicable en cuanto a los requisitos mínimos que debe contener un
contrato y con las bases de concurso para su adjudicación; asimismo las obras
contratadas cumplen con las garantías correspondientes al anticipo y cumplimiento.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
176
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto pactados y
en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
Las obras y acciones se ejecutaron de acuerdo con el plazo y montos pactados, las
modificaciones, se encuentran debidamente justificadas a través que oficios y notas de
bitácora, se formalizaron mediante convenios respectivos.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;
que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios
unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado
y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
Los pagos realizados están soportados con estimaciones, números generadores y
precios unitarios.
Se detectaron precios unitarios elevados equivalentes a $4,009.48 en el contrato:
PD/SECODUVI/001/15 referente al concepto de base para base de control.
Parcialmente solventado (A.O. 1° B-1)
Mediante oficio SECODUVI-1749/2016 de fecha 13 de mayo de 2016, presentan
reintegro de la observación presentando ficha de depósito y estado de cuenta, sin
embargo el cálculo es erróneo por lo que no se reintegró el total de la cantidad
observada, solventando la observación Nº 1 un importe parcial de $2,679.43
20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se hayan ejecutado de acuerdo a las
especificaciones del proyecto y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y
acciones.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
177
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Se detectaron volúmenes pagados en exceso equivalentes a $19,100.74 en los
contratos: PD/SECODUVI/002/15, PD/SECODUVI/073/15, PD/SECODUVI/099/15,
destacando diferencia en los conceptos de firme de muro de piedra braza, reemplazo
de lámpara, cadena de 20x20cm y rejilla de estructura metálica.
Solventado (A.O. 1° B-2, 3, 4 y 5)
Mediante oficio SECODUVI-1749/2016 de fecha 13 de mayo de 2016, presentan
reintegro presentando fichas de depósitos y estados de cuanta, remiten de igual
manera oficio por Presidente de Comunidad donde solicita el cambio de luminaria,
solventando las observaciones Nº 2, 3, 4 y 5 un importe total de $19,100.74
21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el oficio de terminación,
el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
Los contratos PD/SECODUVI/001/15, PD/SECODUVI/002/15, PD/SECODUVI/099/15,
omitieron presentar el finiquito de obra y garantía de vicios ocultos.
Parcialmente solventado (A.O. 1° A-1, 3 y 6)
Mediante oficio SECODUVI-227/2016 de fecha 28 de enero de 2016, presentan
finiquito de obra y garantía de vicios ocultos solventando la observación Nº 1, de igual
manera mediante oficio SECODUVI-1749/2016 de fecha 13 de mayo de 2016
presentan documentación cierre como es finiquito de obra y garantía de vicios ocultos,
sin embargo esta documentación no se emitió en copia certificada.
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
178
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
En 4 acuerdos AD/SECODUVI/001/2015, AD/SECODUVI/002/2015,
AD/SECODUVI/004/2015, AD/SECODUVI/005/2015, se pagaron volúmenes en exceso
por un monto de $30,987.66 de los conceptos de adquisición de varilla corrugada,
sellador acriton y membrana de refuerzo, carpeta prefabricada de 3.5mm, placas de
unicel, impermeabilizante y limpieza general de obra.
Parcialmente solventada (AO 1°, B- 1, 2, 3, 4, 5, 10, 11 y 12)
Mediante oficio SECODUVI-1627/2016 de fecha 9 de mayo de 2016, presentan croquis,
números generadores, reporte fotográfico y soporte de facturas de las observaciones
No. 1 y 2 solventando un importe de $6,303.30; así también mediante este oficio
presentan únicamente copia de estimaciones, número generadores y croquis que
inicialmente fueron considerados como base para formular las observaciones.
Se detectaron trabajos en obra no ejecutados por un monto equivalente a $7,451.50
de los acuerdos AD/SECODUVI/004/2015 y AD/SECODUVI/005/2015 por concepto de
aplicación de fertermicida y aceite de linaza en vigas de madera, revisión general de la
instalación hidráulica y limpieza de cristales en domo.
Pendiente de solventar (A.O. 1°, B- 6, 7 y 9)
Mediante oficio SEC-DA-1627/2016 de fecha 9 de mayo de 2016, presentan
únicamente copia de estimaciones, número generadores y croquis que inicialmente
fueron considerados como base para formular las observaciones.
Se detectaron trabajos en obra de un precio unitario elevado en la mano de obra por
un monto equivalente a $3,754.00 en la obra del acuerdo PD/SECODUVI/004/2015
mantenimiento de Instalaciones de las oficinas de SECTE en el municipio de
Apetatitlan de Antonio Carvajal por concepto de retiro de placas de unicel dañadas en
plafón.
Solventada (AO 1°, B- 8)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
179
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Mediante oficio SEC-DA-1627/2016 de fecha 9 de mayo de 2016, presentan análisis en
el que se detalla que los precios unitarios observados no generan un importe
excedente al presupuesto autorizado, cabe hacer mención que el área de concursos de
la Secretaria de Obras Publicas Desarrollo Urbano y Vivienda de acuerdo con el
convenio de colaboración y bajo su responsabilidad verifico y aprobó el análisis,
calculo e integración de los precios que comprenden estos contratos, solventando así
un importe de $3,754.00
En la construcción de los talleres de talavera como: la corona y rojas, el Ángel, fabrica
la corona, el pincel, la corona uno, artesanías la corona, San Salvador, Valencia, la
concordia, la rosa y el arte de San Sebastián del municipio de San Pablo del Monte;
carecen de un procedimiento técnico y administrativo, estructura financiera y la forma
de elección de los beneficiarios.
Pendiente de solventar (A.O. 1°, A- 1)
En la construcción de los talleres de talavera como: la corona y rojas, el Ángel, fabrica
la corona, el pincel, la corona uno, artesanías la corona, San Salvador, Valencia, la
Concordia, la rosa y el arte de San Sebastián, del municipio de San Pablo del Monte,
carecen de expediente técnico inicial, presupuesto de obra, planos de construcción,
acuerdo de ejecución, explosión de insumos, números generadores, croquis, reporte
fotográfico, bitácora de obra, oficio de resguardo de material en bodega, avance físico-
financiero, aviso de termino de obra y acta de entrega recepción.
Pendiente de solventar (A.O. 1°, A- 2, 3, 5, 7, 9, 11, 13, 14, 16, 18, 20)
En los talleres de talavera como: el Ángel, fabrica la corona, el pincel, la corona uno,
artesanías la corona, Valencia, la Concordia, la rosa y el arte de San Sebastián del
municipio de San Pablo del Monte, se detectaron trabajos de mala calidad por un
monto equivalente a $53,830.95 por conceptos de: fisuras en pisos de concreto,
fisuras en aplanados de muros, desprendimiento de pintura, instalación de puerta de
herrería, cableado y colocación de contactos, cespol en tarja, regadera en baño,
luminarias fluorescentes, filtraciones en losa, y pretil.
Pendiente de solventar (AO 1°, B- 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
180
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra, se encontraron hallazgos
que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o
Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto de la irregularidad
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Pagos de conceptos que exceden a su volumetría.
50,088.40 25,404.04 24,684.36
Pagos improcedentes de conceptos no ejecutados
7,451.50 0.0 7,451.50
Pagos en exceso por precios unitarios elevados
7,763.48 6,433.43 1,330.05
Obra de mala calidad 53,830.95 0.0 53,830.95
Total 119,134.33 31,837.47 87,296.86
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en
la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $87,296.86 que representa el 0.1%, respecto
del importe devengado al 31 de diciembre de 2015, que fue de $81,099,424.77.
Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y
estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
181
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría obra pública
Julio-diciembre 0 3 17 8 28 0 1 7 1 9 0 2 10 7 19
Enero-diciembre 0 12 9 9 30 0 0 0 0 0 0 12 9 9 30
Suma 0 15 26 17 58 0 1 7 1 9 0 14 19 16 49
Total 58 9 49
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
182
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
2. Ampliación y Modernización de los Sistemas de Agua Potable, Alcantarillado y
Saneamiento 2015
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.
En el Programa anual de obras se identifican 6 acciones a realizar con un presupuesto
de $2,497,733.73 debidamente autorizados.
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de garantizar las mejores
condiciones para el ente.
Los contratos cumplen con la modalidad de adjudicación consideradas en la
legislación.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
Las acciones ejecutadas están bajo sus contratos respectivos, cumpliendo con la
normatividad aplicable en cuanto a los requisitos mínimos que debe contener un
contrato y con las bases de concurso para su adjudicación; asimismo las obras
contratadas cumplen con las garantías correspondientes al anticipo y cumplimiento.
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto pactados y
en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
183
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Las acciones se ejecutaron de acuerdo con el plazo y montos pactados, las
modificaciones, se encuentran debidamente justificadas a través que oficios y notas de
bitácora, se formalizaron mediante convenios respectivos.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;
que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios
unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado
y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
Los pagos realizados están soportados con estimaciones, números generadores y
precios unitarios.
20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se hayan ejecutado de acuerdo a las
especificaciones del proyecto y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y
acciones.
Se detectaron volúmenes pagados en exceso equivalentes a $11,545.03 en los
contratos: PD/SECODUVI/094/15, PD/SECODUVI/095/15, PD/SECODUVI/102/15,
destacando diferencia en los conceptos de elaboración e integración final de informe.
Pendiente de solventar (A.O. 2° B-1, 3, 5)
Mediante oficios SECODUVI-1400/2016, SECODUVI-1697/2016, SECODUVI-1749/2016
de fechas 15 de Abril de 2016, 10 de Mayo de 2016 y 13 de Mayo de 2016
respectivamente, presentan reporte fotográfico de las carpetas de los tomos faltantes
sin embargo los tomos se solicitaron en medio magnético los cuales no se enviaron a
este ente fiscalizador, de igual manera presentan elaboración e integración de informe
final, sin embargo lo emiten en copia simple cuando específicamente en el pliego de
observaciones se solicitó en copia certificada.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
184
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Se detectaron conceptos pagados no ejecutados equivalentes a $18,406.22 en los
contratos: PD/SECODUVI/005/15, PD/SECODUVI/095/15 y PD/SECODUVI/102/15 por
concepto de reconocimiento geológico e hidrológico, proyecto eléctrico y elaboración
de planos.
Parcialmente Solventado (A.O. 1° B-1; 2º B-2, 4)
Mediante oficios SECODUVI-305/2016 y SECODUVI-1400/2016 de fechas 04 de
Febrero de 2016 y 15 de Abril de 2016 respectivamente, presentan reconocimiento
geológico e hidrológico, de igual manera presentan proyecto eléctrico en copia
certificada, por lo que se solventan 2 observación por un importe total de $14,046.96
así mismo mediante oficio SECODUVI-1697/2016 de fecha 10 de Mayo de 2016,
presentan elaboración de planos firmados por el D.R.O. en copia simple, los cuales se
solicitaron en copia certificada.
21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el oficio de terminación,
el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
El proceso de terminación de las obras cumple con la entrega recepción, con su acta
correspondiente, el oficio de terminación, finiquito de obra y garantía de vicios ocultos.
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto.
La SECODUVI no realizó obras por Administración Directa con el Proyecto de
Ampliación y modernización de los sistemas de agua potable, alcantarillado y
saneamiento 2015.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
185
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra, se encontraron hallazgos
que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o
Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto de la irregularidad
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Pagos de conceptos que exceden a su volumetría.
11,545.03 0.0 11,545.03
Pagos improcedentes de conceptos no ejecutados
18,406.22 14,046.96 4,359.26
Total 29,951.25 14,046.96 15,904.29
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en
la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $15,904.29 que representa el 0.02%,
respecto del importe devengado al 31 de diciembre de 2015, que fue de $81,099,424.77
Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y
estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
186
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría obra pública
Julio-Diciembre 0 0 6 4 10 0 0 2 1 3 0 0 4 3 7
Total 10 3 7
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
187
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
3. Modernización de los Sistemas de Enlace de Transporte 2015
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.
En el Programa anual de obras se identifica 1 obra a realizar con un presupuesto de
$358,584.59 debidamente autorizado.
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de garantizar las mejores
condiciones para el ente.
El contrato PD/SECODUVI/072/15 levantamientos topográficos con cálculo de
volúmenes de obra, altimetría y planimetrías en varios municipios cumple con la
modalidad de adjudicación considerada en la legislación.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
La obra ejecutada está bajo su contrato respectivo, cumpliendo con la normatividad
aplicable en cuanto a los requisitos mínimos que debe contener un contrato y con las
bases de concurso para su adjudicación; asimismo la obra contratada cumple con la
garantía correspondiente al anticipo y cumplimiento.
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto pactados y
en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
188
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
La obra se ejecutó de acuerdo con el plazo y monto pactado, las modificaciones, se
encuentran debidamente justificadas a través que oficios y notas de bitácora, se
formalizo mediante convenio respectivo.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;
que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios
unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado
y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
Los pagos realizados están soportados con estimaciones, números generadores y
precios unitarios.
20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se hayan ejecutado de acuerdo a las
especificaciones del proyecto y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y
acciones.
Se detectaron conceptos pagados no ejecutados equivalentes a $14,520.69 en el
contrato: PD/SECODUVI/072/15 destacando diferencia en los conceptos de parque de
Santa Anita Huiloac y calle Francisco I. Madero.
Solventada (A.O. 1° B - 1 y 2)
Mediante oficio SECODUVI-227/2016 de fecha 28 de enero de 2016, presentan cálculo
de áreas, cálculo de volúmenes y planimetrías, solventando las observaciones 1 y 2
por un importe total de $14,520.69
21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el oficio de terminación,
el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
189
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
El contrato de obra PD/SECODUVI/072/15 levantamientos topográficos con cálculo de
volúmenes de obra, altimetría y planimetrías en varios municipios omitiendo presentar
el acta entrega-recepción, finiquito de obra y garantía de vicios ocultos.
Solventado (A.O. 1° A - 1)
Mediante oficio SECODUVI-227/2016 de fecha 28 de enero de 2016, remiten finiquitos
de obra, oficios de terminación, actas de entrega recepción y fianza de vicios ocultos.
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto.
La SECODUVI no realizó obras por Administración Directa con el Proyecto de
Modernización de los sistemas de enlace de transporte 2015.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
190
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra, se encontraron hallazgos
que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o
Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto de la irregularidad
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Pagos improcedentes de conceptos no ejecutados
14,520.69 14,520.69 -
Total 14,520.69 14,520.69 -
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en
la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $14,520.69 de los cuales presentaron la
documentación comprobatoria y justificativa del recurso observado.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
191
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría obra pública
Julio-Diciembre 0 1 2 1 4 0 1 2 1 4 0 0 0 0 0
Total 4 4 0
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
192
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.12 Fondo Metropolitano Puebla – Tlaxcala
(FMPT) 2015.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
193
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.12 Fondo Metropolitano Puebla - Tlaxcala (FMPT) 2015.
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y
controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que
aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda, por medio de la
Secretaría de Planeación y Finanzas, signó Convenio de Coordinación para la
Transferencia de Recursos Públicos con el Banco Nacional de Obras y Servicios
Púbicos, BANOBRAS, S.C., por medio del Fideicomiso Fondo Metropolitano de la Zona
Metropolitana Puebla – Tlaxcala.
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el ente recibió de la Secretaria de Planeación y Finanzas los recursos de
acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
La Secretaría de Planeación y Finanzas recibió y administró los recursos del Fondo
Metropolitano Puebla – Tlaxcala, de acuerdo con la distribución y calendarización
autorizada.
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en
las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin
incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los
beneficiarios de las obras y acciones.
La Secretaría de Planeación y Finanzas aperturó una cuenta bancaria especifica
donde se manejaron exclusivamente los recursos asignados al Fondo Metropolitano
Puebla – Tlaxcala.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
194
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarías en las que se
disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
La Secretaría de Planeación y Finanzas no transfirió recursos del Fondo
Metropolitano Puebla – Tlaxcala a otras cuentas bancarias en las que se disponía de
otro tipo de recursos, los transfirió directamente al Banco Nacional de Obras y
Servicios Púbicos, BANOBRAS, S.C., por medio del Fideicomiso Fondo Metropolitano de
la Zona Metropolitana Puebla – Tlaxcala, quien ejecutó las obras del Fondo.
Registros Contables y Documentación Soporte
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original
que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales
correspondientes.
La Secretaría de Planeación y Finanzas registró los ingresos recibidos en cuentas
contables específicas.
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por
tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información
reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.
La ejecución del recurso lo realizó el Fideicomiso Fondo Metropolitano de la Zona
Metropolitana Puebla – Tlaxcala, razón por la cual, el único registro que presentó
la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda a través de la
Secretaría de Planeación y Finanzas, fue el registro del ingreso de los recursos y
el egreso, contabilizado en el capítulo 7000 “Inversiones financieras y otras
provisiones”, partida presupuestal 7511 “Inversiones en Fideicomisos del Poder
Ejecutivo” por el importe total.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
195
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se
cancele con la leyenda “Operado”.
El Banco Nacional de Obras y Servicios Púbicos, BANOBRAS, S.C., por medio del
Fideicomiso Fondo Metropolitano de la Zona Metropolitana Puebla – Tlaxcala canceló la
documentación comprobatoria del gasto con la leyenda “Este programa es público,
ajeno cualquier partido político. Queda prohibido el uso para fines distintos
a los establecidos en el programa”.
Ejercicio y destino de los Recursos.
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
La Secretaría de Planeación y Finanzas destinó exclusivamente los recursos
financieros para el fin del Fondo, los cuales fueron ejecutados por el Banco Nacional
de Obras y Servicios Púbicos, BANOBRAS, S.C., por medio del Fideicomiso Fondo
Metropolitano de la Zona Metropolitana Puebla – Tlaxcala.
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del ejercicio.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda cumplió con sus
obligaciones financieras al término del ejercicio.
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,
arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las
modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación
aplicable.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
196
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda a través del
Banco Nacional de Obras y Servicios Púbicos, BANOBRAS, S.C., por medio del
Fideicomiso Fondo Metropolitano de la Zona Metropolitana Puebla – Tlaxcala, destinó
la totalidad de los recursos en Inversión Pública.
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias
ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.
Los proveedores de la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y
Vivienda contratados por el Banco Nacional de Obras y Servicios Púbicos,
BANOBRAS, S.C., por medio del Fideicomiso Fondo Metropolitano de la Zona
Metropolitana Puebla – Tlaxcala cumplieron con las condiciones contractuales y plazos
de entrega establecidos.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el
ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas,
cuenten con resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro,
clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o
reclasificaciones, se hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda no realizó
adquisiciones de bienes muebles e inmuebles con recursos del Fondo Metropolitano
Puebla – Tlaxcala.
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los
resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus
órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales
de difusión.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
197
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda a través del
Banco Nacional de Obras y Servicios Púbicos, BANOBRAS, S.C., por medio del
Fideicomiso Fondo Metropolitano de la Zona Metropolitana Puebla – Tlaxcala informó
trimestralmente a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio,
destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos del Fondo.
14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a través de la
página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a
realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del
ejercicio de los recursos trimestralmente; y al termino del ejercicio, los resultados
alcanzados en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda a través del
Banco Nacional de Obras y Servicios Púbicos, BANOBRAS, S.C., por medio del
Fideicomiso Fondo Metropolitano de la Zona Metropolitana Puebla – Tlaxcala hizo del
conocimiento de sus habitantes por medio de su página oficial de internet, el monto de
los recursos recibidos y el avance del ejercicio de los recursos al término del mismo.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.
En el Programa Anual de Obras Públicas, se identifican 3 obras con un presupuesto de
$94,024,078.29, debidamente formalizados.
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de garantizar las mejores
condiciones para el ente.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
198
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Las obras contratadas, fueron adjudicadas de acuerdo a la normatividad aplicable, con
las mejores condiciones en cuanto a precio, financiamiento, oportunidad, respecto a
las propuestas que se presentaron; asimismo con los montos máximos autorizados.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
Las obras públicas cuentan con los contratos debidamente formalizados y las garantías
de los anticipos y del cumplimiento.
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto pactados y
en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
Las obras PF/FMPT/060/15, PF/FMPT/061/15 y PF/FMPT/062/15 no concluyeron en el
plazo pactado en los contratos y convenios de diferimiento “A” y modificatorios “B” y
“C” siendo la causa, las modificaciones en la transición área-subterránea del cableado
eléctrico, telefónico y de servicio de cable en la etapa final de los trabajos.
Pendiente de solventar (A.O. 1° A-2, 3, 5, 6, 8 y 9)
Mediante oficios SECODUVI-1697/2016, del 9 de mayo de 2016 y SECODUVI-
1311/2016, del 14 de mayo de 2016 presentan un anexo explicativo en donde la
Secretaria Técnica da su punto de vista y de oficios donde exhorta al Director de Obra
y Residentes de Obra; no obstante es improcedente porque no presenta
documentación soporte que justifique el incumplimiento en los plazos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
199
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;
que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios
unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado
y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
Las obras cumplieron parcialmente con la entrega de la documentación; la información
presentada cumplió con el soporte de los pagos; estimaciones, números generadores,
justificando adecuadamente la ejecución de los conceptos extraordinarios y
amortizando el anticipo en las estimaciones presentadas.
20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se hayan ejecutado de acuerdo a las
especificaciones del proyecto y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y
acciones.
Faltaron estimaciones que apoyaran en la inspección física de auditoria, derivado de la
no conclusión de las obras a tiempo y por la falta de integración de información en los
expedientes unitarios de los contratos PF/FMPT/060/15, PF/FMPT/061/15 y
PF/FMPT/062/15.
Pendiente de solventar (A.O. 1° A - 1, 4 y 7)
21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el oficio de terminación,
el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
En los obras PF/FMPT/060/15, PF/FMPT/061/15 y PF/FMPT/062/15 no presentaron los
documentos de terminación de los trabajos: Acta entrega-recepción, finiquito de los
trabajos, garantía de vicios ocultos y el acta administrativa de extinción de derecho y
obligaciones.
Pendiente de solventar (A.O. 1° A - 1, 4 y 7)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
200
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Mediante oficios SECODUVI-1626/2016, del 6 de mayo de 2016 y SECODUVI-
1674/2016, del 9 de mayo de 2016 presentan acta entrega-recepción, finiquito de los
trabajos, garantía de vicios ocultos y el acta administrativa de extinción de derecho y
obligaciones de los contratos PF/FMPT/060/15, PF/FMPT/061/15 y PF/FMPT/062/15;
no obstante es improcedente porque en todos ellos las fechas plasmadas son
incongruentes ya que manifiestan haber concluido en el mes de enero siendo que
existen las Minutas de Hechos avaladas y firmadas por los residentes de obra en
donde se manifiesta que al día 26 de febrero de 2016 las obras seguían en proceso.
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto.
Durante el ejercicio fiscal auditado en el Fondo Metropolitano Puebla-Tlaxcala 2015 no
se llevó a cabo la ejecución de obra pública bajo la modalidad de administración
directa.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
201
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra, no se encontraron
hallazgos que constituyan alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda
Pública o Patrimonio, debido a principalmente a la conclusión tardía de las obras y a la falta de
integración de la documentación por lo cual no se pudo valorar el cumplimiento o incumplimiento
de la volumetría pagada por lo que se dará seguimiento en el ejercicio 2016.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
202
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría obra pública
Enero-diciembre 0 3 0 6 9 0 0 0 0 0 0 3 0 6 9
Total 9 0 9
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
203
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.13 Fondo Metropolitano Tlaxcala – Apizaco
(FMTA) 2015.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
204
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.13 Fondo Metropolitano Tlaxcala – Apizaco (FMTA) 2015.
Control Interno
1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y
controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que
aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda, por medio de la
Secretaría de Planeación y Finanzas, signó Convenio de Coordinación para la
Transferencia de Recursos Públicos con el Banco Nacional de Obras y Servicios
Púbicos, BANOBRAS, S.C., por medio del Fideicomiso Fondo Metropolitano de la Zona
Metropolitana Tlaxcala – Apizaco.
Transferencia de Recursos
2. Verificar que el ente recibió de la Secretaria de Planeación y Finanzas los recursos de
acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.
La Secretaría de Planeación y Finanzas recibió y administró los recursos del Fondo
Metropolitano Tlaxcala – Apizaco, de acuerdo con la distribución y calendarización
autorizada.
3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en
las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin
incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los
beneficiarios de las obras y acciones.
La Secretaría de Planeación y Finanzas aperturó una cuenta bancaria especifica
donde se manejaron exclusivamente los recursos asignados al Fondo Metropolitano
Tlaxcala – Apizaco.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
205
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarías en las que se
disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.
La Secretaría de Planeación y Finanzas no transfirió recursos del Fondo
Metropolitano Tlaxcala – Apizaco a otras cuentas bancarias en las que se disponía de
otro tipo de recursos, los transfirió directamente al Banco Nacional de Obras y
Servicios Púbicos, BANOBRAS, S.C., por medio del Fideicomiso Fondo Metropolitano de
la Zona Metropolitana Tlaxcala - Apizaco, quien ejecutó las obras del Fondo.
Registros Contables y Documentación Soporte
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original
que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales
correspondientes.
La Secretaría de Planeación y Finanzas registró los ingresos recibidos en cuentas
contables específicas.
6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por
tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información
reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.
La ejecución del recurso lo realizó el Fideicomiso Fondo Metropolitano de la Zona
Metropolitana Tlaxcala - Apizaco, razón por la cual, el único registro que presentó
la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda a través de la
Secretaría de Planeación y Finanzas, fue el registro del ingreso de los recursos y
el egreso, contabilizado en el capítulo 7000 “Inversiones financieras y otras
provisiones”, partida presupuestal 7511 “Inversiones en Fideicomisos del Poder
Ejecutivo” por el importe total.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
206
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se
cancele con la leyenda “Operado”.
El Banco Nacional de Obras y Servicios Púbicos, BANOBRAS, S.C., por medio del
Fideicomiso Fondo Metropolitano de la Zona Metropolitana Tlaxcala – Apizaco canceló
la documentación comprobatoria del gasto con la leyenda “Este programa es
público, ajeno cualquier partido político. Queda prohibido el uso para fines
distintos a los establecidos en el programa”.
Ejercicio y destino de los Recursos.
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
La Secretaría de Planeación y Finanzas destinó exclusivamente los recursos
financieros para el fin del Fondo, los cuales fueron ejecutados por el Banco Nacional
de Obras y Servicios Púbicos, BANOBRAS, S.C., por medio del Fideicomiso Fondo
Metropolitano de la Zona Metropolitana Tlaxcala – Apizaco.
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del ejercicio.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda cumplió con sus
obligaciones financieras al término del ejercicio.
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,
arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las
modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación
aplicable.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
207
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda a través del
Banco Nacional de Obras y Servicios Púbicos, BANOBRAS, S.C., por medio del
Fideicomiso Fondo Metropolitano de la Zona Metropolitana Tlaxcala – Apizaco, destinó
la totalidad de los recursos en Inversión Pública.
11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias
ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.
Los proveedores de la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y
Vivienda contratados por el Banco Nacional de Obras y Servicios Púbicos,
BANOBRAS, S.C., por medio del Fideicomiso Fondo Metropolitano de la Zona
Metropolitana Tlaxcala – Apizaco cumplieron con las condiciones contractuales y plazos
de entrega establecidos.
12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el
ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas,
cuenten con resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro,
clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o
reclasificaciones, se hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda no realizó
adquisiciones de bienes muebles e inmuebles con recursos del Fondo Metropolitano
Tlaxcala – Apizaco.
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los
resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus
órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales
de difusión.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
208
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda a través del
Banco Nacional de Obras y Servicios Púbicos, BANOBRAS, S.C., por medio del
Fideicomiso Fondo Metropolitano de la Zona Metropolitana Tlaxcala – Apizaco informó
trimestralmente a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio,
destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos del Fondo.
14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a través de la
página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a
realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del
ejercicio de los recursos trimestralmente; y al termino del ejercicio, los resultados
alcanzados en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda a través del
Banco Nacional de Obras y Servicios Púbicos, BANOBRAS, S.C., por medio del
Fideicomiso Fondo Metropolitano de la Zona Metropolitana Tlaxcala – Apizaco hizo del
conocimiento de sus habitantes por medio de su página oficial de internet, el monto de
los recursos recibidos y el avance del ejercicio de los recursos al término del mismo.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.
En el Programa Anual de Obras Públicas, se identifican 2 obras, con un presupuesto de
$41,814,390.75, debidamente formalizados.
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de garantizar las mejores
condiciones para el ente.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
209
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Las obras contratadas, fueron adjudicadas de acuerdo a la normatividad aplicable, con
las mejores condiciones en cuanto a precio, financiamiento, oportunidad respecto a las
proposiciones que se presentaron.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
Las obras públicas cuentan con los contratos debidamente formalizados y las garantías
de los anticipos y del cumplimiento.
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto pactados y
en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
Las obras PF/FMTA/064/15 y PF/FMTA/096/15 no cumplieron con el plazo de
ejecución, omitiendo la aplicación de penas convencionales por $48,930.23.
Pendiente de solventar (A.O. 1° A-1B y 2B)
Mediante oficios SECODUVI-1749/2016 de y SECODUVI-1756/2016 Presenta bitácora
de obra, oficio de notificación de terminación, acta entrega recepción, fianza de vicios
oculto y finiquito de obra de los contratos PF/FMTA/064/15 donde justifican que la
obra se concluyó el día 26 de diciembre de 2015; no obstante es improcedente debido
a que las obras se encontraban en proceso. Así mismo del contrato PF/FMTA/096/15
presentan oficio de notificación de aplicación de penas convencionales y la factura de
la estimación cinco en donde se ve la aplicación de la sanción; del cual es
improcedente debido a que no anexan ficha de depósito a la cuenta del programa,
copia certificada de estado de cuenta, póliza de registro y ficha de depósito de la
Tesorería de la Federación.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
210
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;
que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios
unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado
y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
Los contratos PF/FMTA/064/15, y PF/FMPT/096/15, carecen de estimaciones, números
generadoras y precios unitarios.
Pendiente de solventar (A.O. 1° A-1 y 3)
20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se hayan ejecutado de acuerdo a las
especificaciones del proyecto y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y
acciones.
Faltaron estimaciones que apoyaran en la inspección física de auditoria, derivado de la
no conclusión de las obras a tiempo y por la falta de integración de información en los
expedientes unitarios de los contratos PF/FMTA/064/15 y PF/FMPT/096/15.
Pendiente de solventar (A.O. 1° A-1 y 3)
21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el oficio de terminación, el
finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
De las dos obras contratadas no proporcionaron los documentos de terminación de los
trabajos: oficio de terminación, acta de entrega recepción, finiquito de obra y la
garantía de vicios ocultos.
Parcialmente solventada (A.O. 1° A-1).
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
211
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Mediante oficio SECODUVI-1674/2016 del día 9 de mayo de 2016 presentan oficio de
terminación, acta de entrega recepción, finiquito de obra y la garantía de vicios
ocultos, acta de extinción de derechos y obligaciones donde solventa la observación 3,
del contrato PF/FMTA/096/15 y del contrato PF/FMTA/064/15 no se solventa debido
que tiene fechas incorrectas con la terminación real.
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto.
Durante el ejercicio fiscal auditado en el Fondo Metropolitano Tlaxcala-Apizaco 2015
no se llevó a cabo la ejecución de obra pública bajo la modalidad de administración
directa.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
212
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra, no se encontraron
hallazgos que constituyan alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda
Pública o Patrimonio, debido a principalmente a la conclusión tardía de las obras y a la falta de
integración de la documentación por lo cual no se pudo valorar el cumplimiento o incumplimiento
de la volumetría pagada por lo que se dará seguimiento en el ejercicio 2016.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
213
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría obra pública
Enero-diciembre 0 2 0 4 6 0 1 0 0 1 0 1 0 4 5
Total 6 1 5
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
214
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Remanente del Fondo Metropolitano Tlaxcala – Apizaco (FMTA) 2014.
Ejercicio y destino de los Recursos.
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
Omitieron presentar auxiliares contables, comportamiento presupuestal de egresos así
como la documentación comprobatoria y justificativa de los recursos erogados del
Fondo Metropolitano Tlaxcala – Apizaco 2014 devengados en 2015, misma que fue
solicitada de manera específica mediante oficio DAPEOA/202/2015, de fecha 25 de
septiembre de 2015, sin que la presentaran.
Pendiente de solventar (A.F. 1° A – 1)
Mediante oficio SECODUVI-473/2016, de fecha 16 de febrero de 2016, presentan
estado de posición financiera, estado de cuenta de la disponibilidad del Fideicomiso,
estado de cuenta de cheques, estado de cuenta de los contratos de inversión abiertos
en BANOBRAS, S.N.C., y auxiliares contables; la información financiera presentada
corresponde al Fondo Metropolitano Tlaxcala - Apizaco 2015 y la solicitada es del
Fondo Metropolitano Tlaxcala – Apizaco 2014 devengados en 2015.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
215
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra, no se encontraron
hallazgos que constituyan alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda
Pública o Patrimonio.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
216
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría financiera
Enero - junio 0 1 0 0 1 0 0 0 0 0 0 1 0 0 1
Total 1 0 1
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
217
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.14 Secretaría de Turismo y Desarrollo Económico
(SETYDE)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
218
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.14 Secretaría de Turismo y Desarrollo Económico (SETYDE).
Derivado del Convenio de Coordinación para el Otorgamiento de un Subsidio en Materia de
Desarrollo Turístico Sustentable (PRODERETUS), la Secretaría de Turismo y Desarrollo
Económico (SETYDE) celebró Convenio de Colaboración con la Secretaría de Obras Públicas,
Desarrollo Urbano y Vivienda (SECODUVI), en el que se estableció que la SECODUVI
adjudicará, licitará, supervisará y autorizará las estimaciones de los contratos de obra pública e
informará a la SETYDE el monto contratado y el periodo de ejecución de las obras, asimismo se
dispuso que los pagos realizados al contratista serán a cargo de la SECODUVI, a través de la
Secretaria de Planeación y Finanzas (SPF), por lo anterior, se presenta en el siguiente
apartado los resultados obtenidos de la ejecución de los recursos en Inversión Pública.
Registros Contables y Documentación Soporte.
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original
que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales
correspondientes.
De la revisión a los auxiliares contables al 31 de diciembre de 2015, del "Subsidio en
Materia de Desarrollo Turístico Sustentable 2015", se observó un sub-ejercicio de los
recursos por $14,444,161.82, lo que repercutió en el incumplimiento de objetivos y
metas del Programa.
Pendiente de solventar (A.F. 2° A – 1)
Ejercicio y destino de los Recursos.
9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al termino del ejercicio
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda, a través de la
Secretaría de Planeación y Finanzas, no presentó evidencia de haber destinado el
equivalente del uno al millar del total de los recursos recibidos por la SETYDE, al
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
219
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Órgano de Fiscalización Superior, para que este ente fiscalizador realizara las acciones
de vigilancia, inspección, control y evaluación de los recursos devengados.
Solventada (A.F. 1° A – 1)
Mediante oficio SECODUVI-226/2016, de fecha 27 de enero de 2016, presentaron
documentación que comprueba el entero del uno al millar a la instancia
correspondiente.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y haya sido debidamente autorizados.
En el Programa anual de obras 2015, se identifican 3 obras a realizar con un
presupuesto de $38,716,213.89 debidamente autorizados.
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación, a fin de garantizar las mejores condiciones
para el ente.
Los contratos realizados cumplieron con las modalidades de adjudicación de
conformidad a la legislación aplicable.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
Las obras ejecutadas están bajo sus contratos respectivos, cumpliendo con la
normatividad aplicable en cuanto a los requisitos mínimos que debe contener un
contrato y con las bases de concurso para su adjudicación; asimismo las obras
contratadas cumplen con las garantías correspondientes al anticipo y cumplimiento.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
220
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y montos pactados
y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
Las obras se ejecutaron de acuerdo con el plazo y montos pactados, las
modificaciones, se encuentran debidamente justificadas a través que oficios y notas de
bitácora, se formalizaron mediante convenios respectivos.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;
que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios
unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado
y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
Los pagos realizados están soportados con estimaciones, números generadores y
precios unitarios.
Se detectaron precios unitarios elevados equivalentes a $2,909,684.78 en los
contratos: PF/PRODERETUS/027/15, PF/PRODERETUS/030/15 referente al concepto
de muro de concreto, suministro y colocación de adocreto, guarnición de concreto,
construcción de carpeta de pavimento de concreto hidráulico.
Solventada (A.O. 1° B-5, 6, 7, 8, 9, 10 y 17)
Mediante oficio SECODUVI-1626-2016 de fecha 06 de mayo de 2016 presentan análisis
en el que se detalla que los precios unitarios observados no generan un importe
excedente al presupuesto autorizado, cabe hacer mención que el área de concursos de
la Secretaria de Obras Publicas Desarrollo Urbano y Vivienda de acuerdo con el
convenio de colaboración y bajo su responsabilidad verifico y aprobó el análisis,
calculo e integración de los precios que comprenden estos contratos, solventando así
un importe de $2,909,684.78
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
221
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
20. Verificar mediante la inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras se hayan ejecutado de acuerdo con las especificaciones del proyecto
y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y acciones.
Se detectaron volúmenes pagados en exceso equivalentes a $210,853.24 en los
contratos: PF/PRODERETUS/027/15, PF/PRODERETUS/030 destacando diferencia en
los conceptos de firme de concreto, guarnición de concreto, construcción de carpeta
de pavimento de concreto hidráulico, parada de autobús, construcción de cinturón de
concreto, cimentación de mampostería, anclaje de castillo, suministro y colocación de
puerta de herrería, suministro y colocación de adocreto.
Pendiente de solventar (A.O. 1° B-1, 2, 3, 4, 12, 13, 14, 15 y 16)
Mediante oficio SECODUVI-1749-2016 de fecha 13 de mayo de 2016 presentan copias
de las estimaciones, números generadores, croquis de cada uno de los conceptos
observados, sin embargo es la misma documentación que se revisó en su momento en
los expedientes y que no coincide con lo ejecutado físicamente por lo que no es
procedente.
Las obras PF/PRODERETUS/027/15, PF/PRODERETUS/030 presentaron mala calidad
reflejada en un importe de $209,845.06 por el concepto carpeta de concreto
hidráulico, al presentar fisuras y suministro y colocación de adocreto, al presentar
hundimientos.
Pendiente de solventar (A.O. 1° B-11 y 18)
Mediante oficio SECODUVI-1749-2016 de fecha 13 de mayo de 2016 se presenta
reporte fotográfico de las reparaciones correspondientes a los hundimientos en toda la
calle, sin embargo solo se enfocan a una sola área que corresponde frente al centro de
salud cuando los hundimientos se presentaban en toda la calle; referente a las fisuras
en banquetas, únicamente se resanaron, procedimiento que no es correctivo, el
procedimiento correctivo es demoler el área dañada y sustituirla con nuevo concreto.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
222
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
21. Verificar que el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá evaluarse el acta correspondiente, el oficio de terminación y
finiquito de obra y la garantía de vicios ocultos.
El contrato de obra PF/PRODERETUS/027/15 Mejoramiento de la infraestructura de
Apizaco 2a etapa (modernización del tramo carretero de acceso a la ciudad de Apizaco
omitió presentar el finiquito de obra.
Solventada (A.O. 1° A-1)
Mediante oficio SECODUVI-1674/2016 de fecha 09 de Mayo del 2016 presenta finiquito
de obra.
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto.
La SECODUVI no realizó obras por Administración Directa con el Programa de
Desarrollo Regional Turístico Sustentable (PRODERETUS) 2015.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
223
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra, se encontraron hallazgos
que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o
Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Pagos de conceptos que exceden a su volumetría.
210,853.24 - 210,853.24
Pagos en exceso por precio unitario elevado 2,909,684.78 2,909,684.78 -
Obra de mala calidad 209,845.06 - 209,845.06
Total 3,330,383.08 2,909,684.78 420,698.30
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en
la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $420,698.30 que representa el 1.0%,
respecto del importe devengado al 31 de diciembre de 2015, que fue de $44,055,838.18.
Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y
estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
224
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría financiera
Enero - junio 0 1 0 0 1 0 1 0 0 1 0 0 0 0 0
Julio - diciembre 0 1 0 0 1 0 0 0 0 0 0 1 0 0 1
Subtotal 0 2 0 0 2 0 1 0 0 1 0 1 0 0 1
Auditoría obra pública
Enero-diciembre 0 1 18 4 23 0 1 7 2 10 0 0 11 2 13
Subtotal 0 1 18 4 23 0 1 7 2 10 0 0 11 2 13
Total 25 11 14
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
225
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Remanente del Subsidio en Materia de Desarrollo Turístico Sustentable (PRODERETUS)
2014.
Así mismo del Remanente del Subsidio en Materia de Desarrollo Turístico Sustentable
(PRODERETUS) 2014, se devengaron en 2015, $29,040,863.58, en el siguiente apartado se
presentan los resultados obtenidos de la ejecución de los recursos en Inversión Pública.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y haya sido debidamente autorizados.
De la revisión a las obras de seguimiento de remanentes de recursos anteriores se
identifican 2 obras a realizar con un presupuesto de $36,853,907.20 debidamente
formalizados que corresponden a recursos 2014.
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación, a fin de garantizar las mejores condiciones
para el ente.
Los contratos cumplen con la modalidad de adjudicación consideradas en la
legislación.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
Las obras ejecutadas están bajo sus contratos respectivos, cumpliendo con la
normatividad aplicable en cuanto a los requisitos mínimos que debe contener un
contrato y con las bases de concurso para su adjudicación; asimismo las obras
contratadas cumplen con las garantías correspondientes al anticipo y cumplimiento.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
226
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y montos pactados
y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
Las obras se ejecutaron de acuerdo con el plazo y montos pactados, las
modificaciones, se encuentran debidamente justificadas a través que oficios y notas de
bitácora, se formalizaron mediante convenios respectivos.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;
que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios
unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado
y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
Los pagos realizados están soportados con estimaciones, números generadores y
precios unitarios.
20. Verificar mediante la inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras se hayan ejecutado de acuerdo con las especificaciones del proyecto
y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y acciones.
Se detectaron volúmenes pagados en exceso equivalentes a $168,008.53 en el
contratos PF/PRODERETUS/151/14, mejoramiento de la infraestructura turística de la
ciudad de Apizaco, modernización de la avenida 16 de septiembre destacando
diferencia en los conceptos de muro de concreto, construcción de arriate, señal
restrictiva, retiro de semáforo, colocación de semáforo.
Parcialmente solventada (A.O. 1° B - 2, 3, 4, 5, 6 y 7)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
227
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Mediante oficio SECODUVI-0030/2016 de fecha 08 de Enero de 2016, SECODUVI-
1756/2016 de fecha 14 de Mayo del 2016, presentan estimaciones, números
generadores, croquis legibles, notas de bitácora de obra, por lo que es procedente
solventar las observaciones con Nº 2, 3, 4 y 5 por un importe de $42,519.73, así
mismo mediante oficio SECODUVI-0030/2016, SECODUVI-1756/2061 de fecha 08 de
Enero de 2016 y 14 de Mayo de 2016 presentan estimaciones, números generadores,
croquis legibles, notas de bitácora de obra rectificando volúmenes, sin embargo se
ratifica un excedente, solo es procedente solventar un importe parcial de las
observaciones 6 y 7 por $10,457.4
La obra PF/PRODERETUS/045/14 presento mala calidad reflejada en un importe de
$29,903.18 por el concepto carpeta de pintura vinílica, al presentar deslavado y
desprendimientos.
Solventada (A.O. 1° B-1)
Mediante oficio SECODUVI-1756/2016 de fecha 14 de Mayo de 2016, presentan
evidencia fotográfica, certificados de pintura, que justifican la calidad de la pintura
misma que cumple con las especificaciones de su nota técnica por lo que solventa el
importe total de $29,903.18
21. Verificar que el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá evaluarse el acta correspondiente, el oficio de terminación y
finiquito de obra y la garantía de vicios ocultos.
El proceso de terminación de las obras se efectuó la entrega recepción, oficio de
terminación, finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
228
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
La SECODUVI no realizó obras por Administración Directa con el Programa de
Desarrollo Regional Turístico Sustentable (PRODERETUS) 2014.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
229
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra, se encontraron hallazgos
que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o
Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Pagos de conceptos que exceden a su volumetría.
168,008.53 52,977.13 115,031.40
Obra de mala calidad 29,903.18 29,903.18 -
Total 197,911.71 82,880.31 115,031.40
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en
la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $115,031.40 que representa el 0.4%,
respecto del importe devengado al 31 de diciembre de 2015, que fue de $29,040,863.58.
Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y
estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
230
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría obra pública
Enero-Junio 0 0 7 2 9 0 0 5 1 6 0 0 2 1 3
Total 9 6 3
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
231
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.15 Comisión Ejecutiva del Sistema Estatal de
Seguridad Pública (CESESP).
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
232
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.15 Comisión Ejecutiva del Sistema Estatal de Seguridad Pública (CESESP).
Del Remanente del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública (FASP) 2014, se devengaron
recursos en 2015 por $22,748,376.97, por lo cual se dio seguimiento, en el siguiente apartado se
presentan los resultados obtenidos de la ejecución de los recursos en Inversión Pública.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y haya sido debidamente autorizados.
De la revisión a las obras de seguimiento de remanentes de recursos anteriores se
identifican 2 obras a realizar con un presupuesto de $14,496,247.81 debidamente
formalizados que corresponden a recursos 2014.
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación, a fin de garantizar las mejores condiciones
para el ente.
Las obras públicas contratadas fueron adjudicadas de acuerdo a la normatividad
aplicable, con las mejores condiciones en cuanto a precio, financiamiento,
oportunidad, respecto a las propuestas que se presentaron.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
Las obras públicas cuentan con los contratos debidamente formalizados y las garantías
de los anticipos y del cumplimiento.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
233
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y montos pactados
y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
Se formalizaron 2 convenios modificatorios del contrato PD/SECODUVI/144/14: el
convenio PD/SECODUVI/144/B/14, por un monto de $729,455.02 y el convenio
PD/SECODUVI/144/C/14 por un monto de $1,801,517.39, este último convenio no
tiene la veracidad en cuanto a su soporte y motivo de realización por lo que fue
observado.
Pendiente de solventar (A.O. 1° A - 2)
Mediante oficio SECODUVI-1311/2016, del 19 de mayo de 2016 presentan cuadro de
convenios y suspensiones; no obstantes es improcedente por que no anexa ninguna
documentación que sustente los cuadros de convenio.
No concluyeron los trabajos en el tiempo pactado en los contratos y convenios de las
obras PD/SECODUVI/144/14 y PD/SECODUVI/144/14 por lo que se pidió aplicar las
penas convencionales por $ 226,857.70
Pendiente de solventar (A.O. 1° A – 1B y 3B)
Mediante oficio SECODUVI-1756/2016 y SECODUVI-1311/2016 de fecha 14 y 19 de
mayo de 2016 presentan oficio de penalización y calculo, retención en factura de
estimación Nº 5 por un importe de $265,394.88 del contrato PD/SECODUVI/220/14,
presentan cálculo de la pena convencional y cheque del depósito por un importe de
$37,686.34 del contrato PD/SECODUVI/144/14; del cual es improcedente debido a que
no anexan ficha de depósito a la cuenta del programa, copia certificada de estado de
cuenta, póliza de registro y ficha de depósito de la Tesorería de la Federación.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
234
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;
que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios
unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado
y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
Las obras cumplieron con el soporte de los pagos; estimaciones respectivas, números
generadores, justificando adecuadamente la ejecución de los conceptos
extraordinarios y amortizando el anticipo en las estimaciones.
20. Verificar mediante la inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras se hayan ejecutado de acuerdo con las especificaciones del proyecto
y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y acciones.
Se detectó obra de mala calidad por un monto equivalente a $13,198.20 en la obra
PD/SECODUVI/144/14 construcción de la casa de justicia del distrito judicial de
Sánchez Piedras en el CERESO de Apizaco, deficiencias en impermeabilizante y en
marcos de piedra labrada desalineados y con porosidad.
Pendiente de solventar (A.O. 1° B - 1)
Mediante oficio SECODUVI-1311/2016, del día 19 de mayo de 2016; presentan reporte
fotográfico impreso de las correcciones, pero faltarían fotos más específicas del antes
y después que dieran la certeza de las correcciones.
21. Verificar que el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá evaluarse el acta correspondiente, el oficio de terminación y
finiquito de obra y la garantía de vicios ocultos.
Los contratos PD/SECODUVI/144/14 construcción de la casa de justicia del distrito
judicial de Sánchez Piedras en el CERESO de Apizaco y el contrato
PD/SECODUVI/220/14 mejoramiento y/o ampliación del depósito de armas no
presenta acta de entrega-recepción, fianza de vicios ocultos, oficio de terminación,
finiquito de obra y acta de extinción de derechos.
Parcialmente solventada (A.O. 1° A - 3, 6).
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
235
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Mediante oficios SEC-DA-1197/2016 y SECODUVI-1749/2016, del día 9 y 13 de mayo
de 2016; presentan acta de entrega recepción; fianza de vicios ocultos; finiquito del
contrato; acta de extinción de derechos y obligaciones del contrato
PD/SECODUVI/220/14 del cual solventa la observación 6; omiten presentar
documentación de la observación 3.
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto.
Durante el ejercicio fiscal 2015 no se ejecutó obra pública bajo la modalidad de
administración directa con recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pública de los Estados y del Distrito Federal 2014.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
236
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra, se encontraron hallazgos
que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o
Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Obra de mala calidad 13,198.20 - 13,198.20
Total 13,198.20 - 13,198.20
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en
la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $13,198.20 que representa el 0.1%,
respecto del importe devengado al 31 de diciembre de 2015, que fue de $22,748,376.97.
Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y
estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
237
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría obra pública
Enero-diciembre 0 2 1 6 9 0 2 0 0 2 0 0 1 6 7
Total 9 2 7
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
238
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.16 Universidad Politécnica de Tlaxcala.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
239
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.16 Universidad Politécnica de Tlaxcala.
Respecto al convenio con la Universidad Politécnica de Tlaxcala, tuvo un presupuesto autorizado
para inversión pública de $5,246,132.71, devengó el 100.0% de los recursos los cuales
corresponden a gasto corriente del ejercicio 2014 y remanentes e intereses del Fondo de
Aportaciones Múltiples 2010, por lo cual se dio seguimiento a la aplicación de los mismos, en el
siguiente apartado se presentan los resultados obtenidos de la ejecución de los recursos en
Inversión Pública.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y haya sido debidamente autorizados.
De la revisión a las obras de seguimiento de remanentes de recursos anteriores se
identifica 1 obra a realizar con un presupuesto de $7,510,676.21, debidamente
formalizados que corresponden a recursos del Gasto Corriente del Ejercicio 2014 y
Remanentes e Intereses del Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) 2010
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación, a fin de garantizar las mejores condiciones
para el ente.
La obra pública contratada fue adjudicada de acuerdo a la normatividad aplicable, con
las mejores condiciones en cuanto a precio, financiamiento, oportunidad conforme a
las propuestas que se presentaron; asimismo con los montos máximos autorizados.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
240
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
La obra contratada por acuerdo de colaboración con la Secretaría está debidamente
contratada bajo un contrato de acuerdo la normatividad aplicable, conteniendo los
requisitos legales, garantizando el cumplimiento y el anticipo.
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y montos pactados
y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
La obra cumplió con el plazo y monto pactado en el contrato al igual que en los
convenios modificatorios y adicionales por monto y tiempo debidamente justificados.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;
que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios
unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado
y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
Los pagos realizados están soportados con su estimación respectiva; los conceptos de
obra fueron soportados con los números generadores y precios unitarios.
20. Verificar mediante la inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras se hayan ejecutado de acuerdo con las especificaciones del proyecto
y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y acciones.
Se detectaron volúmenes pagados en exceso equivalentes a $32,907.40 en el contrato
PD/SECODUVI/189/14 rehabilitación de campo de futbol soccer, construcción de
cancha de futbol 7 y rehabilitación de pista de atletismo en el predio de la Universidad
Politécnica de Tlaxcala, destacando diferencia en los conceptos de tendido de tierra de
labor, siembra de césped, piso de concreto premezclado, reja de acero, banderines de
mástil y rótulo en aplanado.
Parcialmente solventado (A.O. 1°, B - 2, 3, 4, 5, 6 y 7)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
241
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Mediante oficios SECODUVI-0152/2016 y SECODUVI-1789/2016 de fechas 20 de enero
y 16 de mayo de 2016 respectivamente presentan copia de estimaciones, números
generadores y croquis que fueron considerados como base para formular las
observaciones. Así mismo mediante oficio SECODUVI-0152/2016 de fecha 16 de mayo
de 2016 presentan números generadores, croquis, reportes fotográficos notas de
bitácora, así como la corroboración física de los mismos determinándose que los
conceptos pagados corresponden a lo ejecutado por un importe de $1,462.97 de las
observaciones 6 y 7.
Se constató mediante la visita de inspección física incumplimiento a los lineamientos
del fondo en el contrato PD/SECODUVI/189/14 rehabilitación de campo de futbol
soccer, construcción de cancha de futbol 7 y rehabilitación de pista de atletismo en el
predio de la Universidad Politécnica de Tlaxcala, violentando la normativa aplicable al
gasto por un importe de $1,989,849.00.
Solventado (A.O. 1°, B - 1)
Mediante oficio SECODUVI-0305/2016 de fecha 04 de febrero de 2016 presentan copia
de acuerdo de colaboración celebrado entre la Universidad Politécnica de Tlaxcala y la
Secretaría de Obras Públicas Desarrollo Urbano y Vivienda haciendo mención que la
Secretaría no tiene ninguna responsabilidad, reconociéndose en el mismo como única
responsable la Universidad Politécnica de Tlaxcala, donde solventa la observación N° 1
por un importe de $1,989,849.00.
21. Verificar que el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá evaluarse el acta correspondiente, el oficio de terminación y
finiquito de obra y la garantía de vicios ocultos.
Se efectuó la entrega recepción presentando el acta entrega recepción, el oficio de
terminación de obra, el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
242
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto.
La Universidad Politécnica de Tlaxcala a través de la Secretaría de Obras
Públicas Desarrollo Urbano y Vivienda no ejecutó obras por administración
directa con recurso de Gasto Corriente del Ejercicio 2014 y Remanentes e Intereses
del Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) 2010.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
243
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra, se encontraron hallazgos
que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o
Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Pagos de conceptos que exceden a su volumetría 32,907.40 1,462.97 31,444.43
Recursos federales aplicados en programas no contemplados en la Ley de Coordinación Fiscal
1,989,849.00 1,989,849.00 -
Total 2,022,756.40 1,991,311.97 31,444.43
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en
la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $31,444.43 que representa el 0.6%,
respecto del importe devengado al 31 de diciembre de 2015, que fue de $5,246,132.71.
Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y
estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
244
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría obra pública
Enero-junio 0 0 7 1 8 0 0 3 1 4 0 0 4 0 4
Total 8 4 4
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
245
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.17 Organismo Público Descentralizado
OPD Salud Tlaxcala.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
246
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.17 Organismo Público Descentralizado OPD Salud Tlaxcala.
El Organismo Público Descentralizado OPD Salud Tlaxcala celebró Convenio de
Colaboración con la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
(SECODUVI), en el que se estableció que la SECODUVI adjudicará, licitará, supervisará y
autorizará las estimaciones de los contratos de obra pública e informará al OPD Salud Tlaxcala
el monto contratado y el periodo de ejecución de las obras, asimismo se dispuso que los pagos
realizados al contratista serán a cargo del Organismo Público Descentralizado OPD Salud
Tlaxcala, por lo anterior, se presenta en el siguiente apartado los resultados obtenidos de la
ejecución de los recursos en Inversión Pública.
Este Convenio considera nueve programas:
1. Sistema de Protección Social en Salud, componente Infraestructura Física
2015.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y haya sido debidamente autorizados.
De la revisión al programa anual de obras 2015 se identifican 1 obras a realizar con un
presupuesto de $164,999,999.90 debidamente autorizado, misma que se contrató por
un importe de $163,896,655.08 debidamente formalizado.
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación, a fin de garantizar las mejores condiciones
para el ente.
El contrato cumplen con la modalidad de adjudicación considerada en la legislación.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
247
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
Las obras contratadas están debidamente amparadas bajo un contrato de acuerdo a
la normatividad aplicable, conteniendo los requisitos legales, garantizando el
cumplimiento y el anticipo.
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y montos pactados
y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
Del expediente técnico de la obra PF/FSPSS/106/15, Construcción del hospital general
de San Pablo del Monte de 30 camas por sustitución no incumple con el plazo y monto
pactado en el contrato, debido a que la obra se encuentra en proceso de ejecución al
cierre del ejercicio, dado que su periodo de ejecución de acuerdo al contrato termina
el 09 de junio de 2016, así como se dará seguimiento en el ejercicio 2016.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;
que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios
unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado
y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
La obra PF/FSPSS/106/15, Construcción del hospital general de San Pablo del Monte
de 30 camas por sustitución carecen de estimaciones, números generadoras y precios
unitarios, debido a que la obra se encuentra en proceso de ejecución al cierre del
ejercicio, dado que su periodo de ejecución de acuerdo al contrato termina el 09 de
junio de 2016, así como se dará seguimiento en el ejercicio 2016.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
248
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
20. Verificar mediante la inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras se hayan ejecutado de acuerdo con las especificaciones del proyecto
y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y acciones.
La obra PF/FSPSS/106/15, Construcción del hospital general de San Pablo del Monte
de 30 camas por sustitución carecen de estimaciones pagadas, debido a que la obra se
encuentra en proceso de ejecución al cierre del ejercicio, dado que su periodo de
ejecución de acuerdo al contrato termina el 09 de junio de 2016, así como se dará
seguimiento en el ejercicio 2016.
21. Verificar que el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá evaluarse el acta correspondiente, el oficio de terminación y
finiquito de obra y la garantía de vicios ocultos.
Del expediente técnico de la obra PF/FSPSS/106/15, Construcción del hospital general
de San Pablo del Monte de 30 camas por sustitución no presenta oficio de terminación,
acta de entrega recepción, finiquito de obra y garantía de vicios ocultos debido a que
la obra se encuentra en proceso de ejecución al cierre del ejercicio, dado que su
periodo de ejecución de acuerdo al contrato termina el 09 de junio de 2016, así como
se dará seguimiento en el ejercicio 2016.
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto.
Con el Fideicomiso del Sistema de Protección Social en Salud, subcuenta
Infraestructura Física 2015, no se realizó obra por administración directa.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
249
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra, no se encontraron
hallazgos que constituyan alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda
Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
250
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Observaciones pendientes de Solventar.
Durante el proceso de revisión y fiscalización no se encontraron faltas administrativas,
irregularidades o debilidades de control interno que impliquen diversas acciones a realizar por parte
de la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran
subsanados, corregidos o atendidos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
251
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
2. Oportunidades 2014 (PROSPERA) ejercido en 2015.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y haya sido debidamente autorizados.
Presentan su Programa Anual de Obras Públicas 2015, donde se identifican 16 obras a
realizar con un presupuesto de $2,850,000.00, debidamente autorizados que
corresponden a recursos de 2014.
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación, a fin de garantizar las mejores condiciones
para el ente.
Las obras ejecutadas, cumplen con las modalidades de asignación de acuerdo a la
normatividad aplicable, con las mejores condiciones en cuanto a precio, financiamiento
y oportunidad, respecto a las proposiciones que se presentaron.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
Las obras contratadas están debidamente amparadas bajo un contrato de acuerdo a la
normatividad aplicable, conteniendo los requisitos legales, garantizando el
cumplimiento y el anticipo.
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y montos pactados
y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
252
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
La obra PF/OP/050/15, Rehabilitación casa de salud de Mesa Redonda del municipio
de Altzayanca, presenta atraso en su ejecución, carece de convenios modificatorios y
aplicación de penas convencionales por incumplimiento en el periodo de ejecución por
$2,767.03
Parcialmente solventada (A.O. 1°, A – 27 B)
Mediante oficio SEC-DA-1287/2016 de fecha 18 de mayo de 2016 presentan oficio de
penalización, relación de trabajos ejecutados fuera de periodo, factura con la
deducción de la penalización por atraso; omiten presentar ficha de depósito a la
cuenta del programa, copia certificada de estado de cuenta y póliza de registro.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;
que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios
unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado
y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
De los expedientes técnicos de las obras revisadas, cumplieron con el soporte de
estimaciones, números generadores, justificando adecuadamente la ejecución de los
conceptos y amortizando el anticipo en las estimaciones.
20. Verificar mediante la inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras se hayan ejecutado de acuerdo con las especificaciones del proyecto
y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y acciones.
En 10 obras PF/OP/041/15, PF/OP/042/15, PF/OP/043/15, PF/OP/044/15,
PF/OP/045/15, PF/OP/046/15, PF/OP/047/15, PF/OP/050/15, PF/OP/052/15 y
PF/OP/053/15 se pagaron volúmenes en exceso por un monto de $36,224.43 de los
siguientes conceptos; bajada pluvial, banqueta de concreto, impermeabilizante
prefabricado, pintura vinílica, puerta de madera, registro sanitario, tubo sanitario,
lavabo con mezcladora, pretil en azotea, remate de pecho de paloma y focos
ahorradores.
Pendiente de solventar (A.O. 1°, B - 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15,
16, 18, 19, 20, 21, 24, 30 y 31)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
253
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Mediante oficio SEC-DA-1287/2016 presentan únicamente copia de estimaciones,
número generadores y croquis que inicialmente fueron considerados como base para
formular las observaciones.
Se detectaron trabajos en obra no ejecutados por un monto equivalente a $51,489.10
en las obras PF/OP/045/15, PF/OP/050/15 y PF/OP/051/15 por concepto de cubierta
ligera tipo multipanel, bomba centrifuga y puerta de acceso vehicular.
Pendiente de solventar (A.O. 1°, B - 25, 26, 28)
Mediante oficio SEC-DA-1287/2016 presentan únicamente copia de estimaciones,
número generadores y croquis que inicialmente fueron considerados como base para
formular las observaciones.
Se detectaron trabajos en obra de mala calidad por un monto equivalente a $5,076.22
en las obras PF/OP/049/15 y PF/OP/052/15 por concepto de puerta de madera en
consultorio, regadera en baño e impermeabilizante prefabricado.
Pendiente de solventar (A.O. 1°, B - 22, 23, 29)
Mediante oficio SEC-DA-1287/2016 presentan copia de estimaciones, número
generadores y croquis que inicialmente fueron considerados como base para formular
las observaciones.
21. Verificar que el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá evaluarse el acta correspondiente, el oficio de terminación y
finiquito de obra y la garantía de vicios ocultos.
La obras PF/OP/050/15 rehabilitación casa de salud de Mesa Redonda del municipio de
Altzayanca omite presentar oficio de terminación, acta de entrega recepción, finiquito
de obra y la garantía de vicios ocultos debido a que se encuentra en proceso.
Pendiente de solventar (A.O. 1°, A - 18)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
254
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Mediante oficios SECODUVI-1626-2016, SEC-DA-1197/2016, SECODUVI-1749/1016 y
SEC-DA-1287/2016 presentan oficio de término y acta de entrega recepción; no
obstante es improcedente debido a que tiene fechas incorrectas con la terminación
real, así como no presenta finiquito de obra y la garantía de vicios ocultos.
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto.
Durante el ejercicio fiscal auditado en el Programa de Oportunidades 2014
(PROSPERA) no realizo obra por administración directa por parte de la dependencia.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
255
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra, se encontraron hallazgos
que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o
Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Pagos improcedentes de conceptos no ejecutados
51,489.10 - 51,489.10
Pagos de conceptos que exceden a su volumetría
36,224.43 - 36,224.43
Obra de mala calidad 5,076.22 - 5,076.22
Total 92,789.75 - 92,789.75
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en
la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $92,789.75 que representa el 0.2%,
respecto del importe devengado al 31 de diciembre de 2015, que fue de $43,281,499.90.
Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y
estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
256
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría obra pública
Enero-diciembre 0 12 30 13 55 0 12 0 0 12 0 0 30 13 43
Total 55 12 43
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
257
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
3. Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad de los Servicios de Salud 2014
(Anexo 29) ejercido en 2015.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y haya sido debidamente autorizados.
En el Programa Anual de Obras Públicas 2015, presentaron 1 obra presupuestada con
recursos del programa ANEXO 29-2014 por $3,500,000.00, misma que se contrató por
un importe de $3,496,270.93; debidamente formalizada.
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación, a fin de garantizar las mejores condiciones
para el ente.
La obra PF/AFCSS/100/15, Sustitución por obra nueva de Santa María Tlacatecpa del
municipio de Contla de Juan Cuamatzi, se adjudicó de acuerdo a la normatividad
aplicable, con las mejores condiciones en cuanto a precio, financiamiento, oportunidad
respecto a las proposiciones que se presentaron; asimismo con los montos máximos
autorizados.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
La obra PF/AFCSS/100/15, Sustitución por obra nueva de Santa María Tlacatecpa del
municipio de Contla de Juan Cuamatzi está debidamente amparada bajo un contrato
de acuerdo a la normatividad aplicable, conteniendo los requisitos legales,
garantizando el cumplimiento y el anticipo.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
258
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y montos pactados
y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
La obra PF/AFCSS/100/15, Sustitución por obra nueva de Santa María Tlacatecpa del
municipio de Contla de Juan Cuamatzi, presenta atraso en su ejecución, carece de
convenios modificatorios y aplicación de penas convencionales por incumplimiento en
el periodo de ejecución por $ 54,957.47.
Parcialmente solventada (A.O. 1°, A - 1B)
Mediante oficio SEC-DA-1749-2016 de fecha 13 de mayo de 2016 presentan el oficio
de penalización, relación de trabajos ejecutados fuera de periodo, factura con la
deducción de la penalización por atraso; omiten presentar ficha de depósito a la
cuenta del programa, copia certificada de estado de cuenta y póliza de registro.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;
que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios
unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado
y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
La obra PF/AFCSS/100/15, Sustitución por obra nueva de Santa María Tlacatecpa del
municipio de Contla de Juan Cuamatzi, carecen de estimaciones finales, números
generadores y precios unitarios.
Pendiente de solventar (A.O. 1°, A- 1 y 2)
20. Verificar mediante la inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras se hayan ejecutado de acuerdo con las especificaciones del proyecto
y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y acciones.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
259
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
La obra PF/AFCSS/100/15, Sustitución por obra nueva de Santa María Tlacatecpa del
municipio de Contla de Juan Cuamatzi, carecen de estimaciones finales pagadas.
Pendiente de solventar (A.O. 1° A - 1 y 2)
21. Verificar que el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá evaluarse el acta correspondiente, el oficio de terminación y
finiquito de obra y la garantía de vicios ocultos.
Del expediente técnico de obra revisada, no se efectuó la entrega recepción, finiquito
de obra y garantía de vicios ocultos al contrato PF/AFCSS/100/15.
Pendiente de solventar (A.O. 1°A - 2)
Mediante oficio SEC-DA-1197-2016 de fecha 09 de mayo de 2016 presentan acta
entrega recepción, oficio de terminación, finiquito de obra y fianza de vicios ocultos;
no obstante es improcedente debido a que tiene fechas incorrectas con la terminación
real.
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto.
Con el Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad de los Servicios de Salud (ANEXO
29-2014) no realizo obra por administración directa.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
260
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra no se encontraron
hallazgos que constituyan alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda
Pública o Patrimonio.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
261
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría obra pública
Enero-diciembre 0 1 0 2 3 0 0 0 0 0 0 1 0 2 3
Total 3 0 3
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
262
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
4. Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad de los Servicios de Salud 2013
(Anexo 29) ejercido en 2015.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y haya sido debidamente autorizados.
En el Programa Anual de Obras Públicas 2015, presentaron 1 obra presupuestada con
recursos del Programa ANEXO 29-2013 por $ 1,500,000.00, misma que se contrató por
un importe de $1,496,043.02; debidamente formalizada.
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación, a fin de garantizar las mejores condiciones
para el ente.
La obra PF/AFCSS/071/15, rehabilitación y ampliación de la red de frio del centro de
salud urbano de Apizaco, se adjudicó de acuerdo a la normatividad aplicable, con las
mejores condiciones en cuanto a precio, financiamiento, oportunidad respecto a las
proposiciones que se presentaron; asimismo con los montos máximos autorizados.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
La obra PF/AFCSS/071/15, rehabilitación y ampliación de la red de frio del centro de
salud urbano de Apizaco está debidamente amparada bajo un contrato de acuerdo a
la normatividad aplicable, conteniendo los requisitos legales, garantizando el
cumplimiento y el anticipo.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
263
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y montos pactados
y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
La Obra PF/AFCSS/071/15, rehabilitación y ampliación de la red de frio del centro de
salud urbano de Apizaco, presenta atraso en su ejecución, carece de convenios
modificatorios y aplicación de penas convencionales por incumplimiento en el periodo
de ejecución por $36,788.81
Pendiente de solventar (A.O. 1°, A- 1B)
Mediante oficio SECODUVI-1840/2016 de fecha 21 de mayo de 2016 presentan oficio
de penalización, relación de trabajos ejecutados fuera de periodo, factura con la
deducción de la penalización por atraso; sin embargo no presentan ficha de depósito a
la cuenta del programa, copia certificada de estado de cuenta y póliza de registro.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;
que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios
unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado
y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
La obra PF/AFCSS/071/15 rehabilitación y ampliación de la red de frio del centro de
salud urbano de Apizaco, carecen de estimaciones finales, números generadores y
precios unitarios.
Pendiente de solventar (A.O. 1°, A - 1 y 2)
20. Verificar mediante la inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras se hayan ejecutado de acuerdo con las especificaciones del proyecto
y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y acciones.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
264
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
La obra PF/AFCSS/071/15 rehabilitación y ampliación de la red de frio del centro de
salud urbano de Apizaco, carecen de estimaciones finales pagadas.
Pendiente de solventar (A.O. 1°, A-1 y 2)
21. Verificar que el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá evaluarse el acta correspondiente, el oficio de terminación y
finiquito de obra y la garantía de vicios ocultos.
Del expediente técnico de obra revisada, no se efectuó la entrega recepción, finiquito
de obra y garantía de vicios ocultos al contrato PF/AFCSS/071/15.
Pendiente de solventar (A.O. 1°, A - 2)
Mediante oficio SECODUVI-1756-2016 de fecha 14 de mayo de 2016 presentan acta
entrega recepción, oficio de terminación, finiquito de obra y fianza de vicios ocultos;
no obstante es improcedente debido a que tiene fechas incorrectas con la terminación
real.
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto.
Con el Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad de los Servicios de Salud (ANEXO
29-2013) no realizo obra por administración directa.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
265
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra, no se encontraron
hallazgos que constituyan alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda
Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
266
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría obra pública
Enero-diciembre 0 1 0 2 3 0 0 0 0 0 0 1 0 2 3
Total 3 0 3
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
267
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
5. Fortalecimiento de Infraestructura de Unidades Médicas (ANEXO IV) 2013
ejercido en 2015.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y haya sido debidamente autorizados.
Presentan su Programa Anual de Obras Públicas 2015, donde se identifican, 33 obras a
realizar con un presupuesto de $29,046,589.05, debidamente autorizados que
corresponden a recursos 2013.
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación, a fin de garantizar las mejores condiciones
para el ente.
Las obras ejecutadas, cumplen con las modalidades de asignación de acuerdo a la
normatividad aplicable, con las mejores condiciones en cuanto a precio, financiamiento
y oportunidad.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
Las obras contratadas están debidamente amparadas bajo un contrato de acuerdo a la
normatividad aplicable, conteniendo los requisitos legales, y garantías de cumplimiento
y el anticipo.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
268
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y montos pactados
y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
Las obras PF/AN-IV/087/15, PF/AN-IV/088/15, PF/AN-IV/090/15, PF/AN-IV/149/15,
PF/AN-IV/150/15, PF/AN-IV/151/15, PF/AN-IV/157/15, PF/AN-IV/167/15, PF/AN-
IV/186/15 y PF/AN-IV/260/15 presentan atraso en su ejecución, carecen de convenios
modificatorios y aplicación de penas convencionales por incumplimiento en el periodo
de ejecución por $65,198.85
Pendiente de solventar (A.O. 1°, A - 1B, 2B, 3B, 4B, 5B, 6B, 7B, 8B, 9B, 10B)
Mediante oficio SEC-DA-1287-2016 de fecha 18 de mayo de 2016 presentan oficio de
penalización, relación de trabajos ejecutados fuera de periodo, factura con la
deducción de la penalización por atraso; sin embargo no presentan ficha de depósito a
la cuenta del programa, copia certificada de estado de cuenta y póliza de registro.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;
que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios
unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado
y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
De las obras PF/AN-IV/087/15, PF/AN-IV/088/15, PF/AN-IV/090/15, PF/AN-IV/149/15,
PF/AN-IV/150/15, PF/AN-IV/151/15, PF/AN-IV/157/15, PF/AN-IV/167/15, PF/AN-
IV/186/15, PF/AN-IV/260/15, carecen de estimaciones, números generadoras y precios
unitarios.
Pendiente de solventar (A.O. 1°, A- 2, 4, 7, 11, 13, 15, 17, 22, 24, 35)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
269
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
20. Verificar mediante la inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras se hayan ejecutado de acuerdo con las especificaciones del proyecto
y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y acciones.
De las obras PF/AN-IV/087/15, PF/AN-IV/088/15, PF/AN-IV/090/15, PF/AN-IV/149/15,
PF/AN-IV/150/15, PF/AN-IV/151/15, PF/AN-IV/157/15, PF/AN-IV/167/15, PF/AN-
IV/186/15, PF/AN-IV/260/15, carecen de estimaciones.
Pendiente de solventar (A.O. 1°, A - 2, 4, 7, 11, 13, 15, 17, 22, 24, 35)
21. Verificar que el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá evaluarse el acta correspondiente, el oficio de terminación y
finiquito de obra y la garantía de vicios ocultos.
De las obras PF/AN-IV/088/15, PF/AN-IV/157/15, PF/AN-IV/159/15, PF/AN-IV/236/15,
PF/AN-IV/237/15, PF/AN-IV/253/15, PF/AN-IV/255/15 y PF/AN-IV/257/15 no
presentan acta entrega recepción, finiquito de obra y garantía de vicios ocultos.
Pendiente de solventar (AO 1°, A- 3, 16, 18, 25, 26, 29, 30, 31,)
Mediante oficio SEC-DA-1241-2016 y SEC-DA-1287/2016 de fecha 14 y 18 de mayo de
2016 presentan estimación final; no obstante es improcedente por que no anexan
acta entrega recepción, finiquito de obra y garantía de vicios ocultos.
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto.
Durante el ejercicio fiscal auditado en el Programa de Fortalecimiento de
Infraestructura de Unidades Médicas (ANEXO IV-2013) no llevo a cabo la ejecución de
obra por administración directa.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
270
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra, no se encontraron
hallazgos que constituyan alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda
Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
271
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría obra pública
Enero-diciembre 0 31 0 20 51 0 23 0 0 23 0 8 0 20 28
Total 51 23 28
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
272
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
6. Fortalecimiento de Infraestructura de Unidades Médicas (ANEXO IV) 2014
ejercido en 2015.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y haya sido debidamente autorizados.
De la revisión al programa anual de obras 2015 se identifican 4 obras a realizar con un
presupuesto de $1,377,772.36 debidamente autorizados que corresponden a recursos
de 2014.
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación, a fin de garantizar las mejores condiciones
para el ente.
La obra pública contratada fue adjudicada de acuerdo a la normatividad aplicable, con
las mejores condiciones en cuanto a precio, financiamiento, oportunidad sobre las
propuestas que se presentaron; asimismo con los montos máximos autorizados
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
Las obras contratadas están debidamente amparadas bajo un contrato de acuerdo a
la normatividad aplicable, conteniendo los requisitos legales, garantizando el
cumplimiento y el anticipo.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
273
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y montos pactados
y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
Las obras del programa 2014, PF/AN-IV/224/15, PF/AN-IV/225/15, PF/AN-IV/226/15,
presenta atraso en su ejecución, carece de convenios modificatorios y aplicación de
penas convencionales por incumplimiento en el periodo de ejecución por $61,918.06.
Pendiente de solventar (A.O. 1° A - 2B, 4B y 6B)
Mediante oficio SECODUVI-1793/2016 de fecha 17 de mayo de 2016, presentan oficios
de notificación y penalización de tres facturas por importes de $3,698.90, $7,040.13,
$6,845.88; no obstante es improcedente porque el importe presentado en las tres
facturas no es el correcto, así como no anexan ficha de depósito a la cuenta del
programa, copia certificada de estado de cuenta y póliza de registro.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;
que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios
unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado
y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
Carecen de estimaciones, números generadores y la amortización del anticipo los
contratos: PF/AN-IV/224/15, PF/AN-IV/225/15, PF/AN-IV/226/15 y PF/AN-IV/227/15.
Pendiente de solventar (A.O. 1° A - 1, 3, 5 y 7)
Mediante oficio SECODUVI-1749/2016 de fecha 13 de mayo de 2016, no presentan
estimaciones, números generadores, croquis y reporte fotográfico.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
274
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
20. Verificar mediante la inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras se hayan ejecutado de acuerdo con las especificaciones del proyecto
y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y acciones.
Se detectaron conceptos de mala calidad equivalentes a $6,777.59 de los contratos:
PF/AN-IV/224/15, PF/AN-IV/225/15, PF/AN-IV/226/15 y PF/AN-IV/227/15, por
concepto mal funcionamiento de calentador, pintura en protección de puerta de
acceso principal, ventanas, muro central de enfermeras y protección de puerta de
patio exterior, desprendimiento de pintura en barda perimetral, fisura a 90° en
banqueta y plafón y falta realizar limpieza de la obra.
Pendiente de solventar (A.O. 1° B- 1, 3, 5 y 7)
Mediante oficio SECODUVI-1793/2016 de fecha 17 de mayo de 2016, presentan
reporte fotográfico de las reparaciones; no obstante es improcedente por que
presentan el mismo reporte fotográfico que se tomó durante el proceso constructivo.
21. Verificar que el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá evaluarse el acta correspondiente, el oficio de terminación y
finiquito de obra y la garantía de vicios ocultos.
Las obras con número de contrato PF/AN-IV/224/15, PF/AN-IV/225/15, PF/AN-
IV/226/15 y PF/AN-IV/227/15. no presentaron el acta entrega recepción, finiquito de
obra y garantía de vicios ocultos.
Pendiente de solventar (A.O. 1° A - 1, 3, 5 y 7)
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto.
Con el Programa Fortalecimiento de Infraestructura de Unidades Médicas, ANEXO-IV
2014, no se realizó obra por administración directa.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
275
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra, se encontraron hallazgos
que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o
Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Obra de mala calidad 6,777.59 - 6,777.59
Total 6,777.59 - 6,777.59
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en
la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $6,777.59 que representa el 0.02%,
respecto del importe devengado al 31 de diciembre de 2015, que fue de $43,281,499.90.
Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y
estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
276
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría obra pública
Enero-diciembre 0 4 4 7 15 0 0 0 0 0 0 4 4 7 15
Total 15 0 15
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
277
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
7. Programa de Portabilidad 2012 (Seguro Popular) ejercido en 2015.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y haya sido debidamente autorizados.
En el programa Anual de Obras Públicas 2015, presentaron 1 obra presupuestada con
recursos del Programa Portabilidad 2012 (Seguro Popular) por de $491,217.17, misma
que se contrató por un importe de $471,810.20; debidamente formalizada.
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación, a fin de garantizar las mejores condiciones
para el ente.
La obra PF/PP/003/15, impermeabilización y rehabilitación del centro de salud urbano
de Tlaxcala, se adjudicó de acuerdo a la normatividad aplicable, con las mejores
condiciones en cuanto a precio, financiamiento, oportunidad respecto a las propuestas
que se presentaron; asimismo con los montos máximos autorizados.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
La obra PF/PP/003/15, impermeabilización y rehabilitación del centro de salud urbano
de Tlaxcala está debidamente amparada bajo un contrato de acuerdo a la
normatividad aplicable, conteniendo los requisitos legales, garantizando el
cumplimiento y el anticipo.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
278
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y montos pactados
y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
La obra PF/PP/003/15, impermeabilización y rehabilitación del centro de salud urbano
de Tlaxcala cumplió con el plazo de ejecución pactado en el contrato correspondiente.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;
que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios
unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado
y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
La obra PF/PP/003/15 impermeabilización y rehabilitación del centro de salud urbano
de Tlaxcala, cumplió con el soporte de estimaciones, números generadores, precios
unitarios.
20. Verificar mediante la inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras se hayan ejecutado de acuerdo con las especificaciones del proyecto
y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y acciones.
En la visita de inspección física, se detectaron volúmenes pagados en exceso
equivalentes a $16,037.43 en la obra PF/PP/003/15 destacando diferencia en los
conceptos de plafón de tabla roca, limpieza final del área de trabajo (fina) y limpieza
general de obra (gruesa).
Pendiente de solventar (A.O. 1°, B- 1, 2, 3)
Mediante oficio SECODUVI-1627/2016 y SECODUVI-1756/2016 presentan únicamente
copia de estimaciones, número generadores y croquis que inicialmente fueron
considerados como base para formular las observaciones.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
279
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
21. Verificar que el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá evaluarse el acta correspondiente, el oficio de terminación y
finiquito de obra y la garantía de vicios ocultos.
Del expediente técnico de la obra PF/PP/003/15, impermeabilización y rehabilitación
del centro de salud urbano de Tlaxcala, presenta oficio de terminación, acta de
entrega recepción, finiquito de obra y garantía de vicios ocultos.
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto.
Con el Programa de Portabilidad 2012 (Seguro Popular) no realizo obra por
administración directa.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
280
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra, se encontraron hallazgos
que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o
Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Pagos de conceptos que exceden a su volumetría
16,037.43 - 16,037.43
Total 16,037.43 - 16,037.43
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en
la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $ 16,037.43 que representa el 0.04%,
respecto del importe devengado al 31 de diciembre de 2015, que fue de $43,281,499.90.
Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y
estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
281
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría obra pública
Enero-diciembre 0 1 3 1 5 0 1 0 0 1 0 0 3 1 4
Total 5 1 4
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
282
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
8. Seguimiento al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad de los Servicios
de Salud (Anexo 29) 2014.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y haya sido debidamente autorizados.
Del seguimiento a 4 obras contratadas en 2014 del Programa de Apoyo para Fortalecer
la Calidad de los Servicios de Salud que prosiguieron su ejecución durante 2015 y que
fueron pagadas durante el ejercicio y a las cuales se les dio seguimiento por un monto
de $26,616,256.41; el cual estaba debidamente autorizado.
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación, a fin de garantizar las mejores condiciones
para el ente.
Las obras públicas ejecutadas, cumple con las modalidades de asignación de acuerdo a
la normatividad aplicable con las mejores condiciones en cuanto a precio,
financiamiento, oportunidad y con los montos máximos autorizados, respecto a las
proposiciones que se presentaron.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
Las obras públicas están debidamente amparadas bajo un contrato de acuerdo a la
normatividad aplicable, conteniendo los requisitos legales, garantizando el
cumplimiento y el anticipo.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
283
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y montos pactados
y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
Las obras PF/AFCSS/154/14, PF/AFCSS/180/14, PF/AFCSS/187/14 y PF/AFCSS/226/14,
se efectuaron de acuerdo con el plazo y montos pactados, en contratos o convenios
correspondientes.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;
que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios
unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado
y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
Las obras cumplieron con el soporte de los pagos, estimaciones respectivas, números
generadores, justificando adecuadamente la ejecución de los conceptos y amortizando
el anticipo en las estimaciones.
Se detectaron precios unitarios elevados equivalentes a $3,754.00 en el contrato
PF/AFCSS/154/2015 referente al suministro del calentador solar.
Solventada (A.O. 1°, B - 11)
Mediante oficio SECODUVI-1626/2016 presenta análisis en el que se detalla que los
precios unitarios observados no generan un importe excedente al presupuesto
autorizado, cabe hacer mención que el área de concursos de la Secretaria de Obras
Publicas Desarrollo Urbano y Vivienda bajo su responsabilidad verifico y aprobó el
análisis, calculo e integración de los precios que comprenden este contrato,
solventando así un importe de $3,754.00
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
284
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
20. Verificar mediante la inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras se hayan ejecutado de acuerdo con las especificaciones del proyecto
y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y acciones.
Se detectó en las obras PF/AFCSS/154/14, PF/AFCSS/180/14, PF/AFCSS/187/14 y
PF/AFCSS/226/14 pagos en exceso por un monto de $194,715.76 de los siguientes
conceptos; cimbra aparente en losa, losa de concreto nervada, impermeabilizante
prefabricado, salidas de alumbrado con tubo galvanizado, salida para contactos,
adocreto, arboles tipo ciprés, muros a base de tabla durok, reja de tubo galvanizado,
piso de loseta cerámica, repisa de madera de pino, cancelería de aluminio, vertedero
de acero inoxidable, vitroblock, firme de concreto y piso porcelanato.
Parcialmente solventada (A.O. 1° B- 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 12, 13, 14, 15, 16,
17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25 y 26)
Mediante oficios SECODUVI-0152/2016, SECODUVI-682/2016, SECODUVI-1626/2016 y
SECODUVI-1764/2016; presentan estimaciones, generadores, croquis y reporte
fotográfico; así como la corroboración física de los mismos, donde se justifica
técnicamente un importe de $84,862.63 de 16 observaciones y de las observaciones
con número 4, 6 y 16 solventan parcialmente un importe de $19,983.32
Se detectaron trabajos en obra no ejecutados por un monto equivalente a
$208,928.70 en las obras PF/AFCSS/154/14 y PF/AFCSS/180/14 por concepto de
estudio de mecánica de suelos, extintor automático a base de hexafluoropropano,
cajón a base de tabla durok y tarja de acero inoxidable.
Solventada (A.O. 1°, B- 1, 12, 14, 18, 20)
Mediante oficios SECODUVI-152/2016 y SECODUVI-682/2016; presentan el estudio de
mecánica de suelos, estimaciones, número generadores, croquis y reporte fotográfico;
así como la corroboración física de los mismos, donde se justifica técnicamente un
importe de $208,928.70
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
285
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
21. Verificar que el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá evaluarse el acta correspondiente, el oficio de terminación y
finiquito de obra y la garantía de vicios ocultos.
De los expedientes técnicos de obra revisados, se efectuaron el acta de entrega
recepción, oficio de terminación, finiquito de obra y garantía de vicios ocultos.
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto.
Con el Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad de los Servicios de Salud (ANEXO
29-2014) no realizo obra por administración directa.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
286
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra, se encontraron hallazgos
que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o
Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Pagos improcedentes de conceptos no ejecutados.
208,928.70 208,928.70 -
Pagos de conceptos que exceden a su volumetría.
194,715.76 100,845.95 93,869.81
Pago en exceso por precios unitarios elevados. 3,674.40 3,674.40 -
Total 407,318.86 313,449.05 93,869.81
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en
la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $93,869.81 que representa el 0.2%,
respecto del importe devengado al 31 de diciembre de 2015, que fue de $43,281,499.90.
Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y
estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
287
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría obra pública
Enero-Junio 0 0 26 4 30 0 0 16 4 20 0 0 10 0 10
Total 30 20 10
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
288
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
9. Seguimiento al Programa de Fortalecimiento de la Oferta de Servicios de
Salud (FOROSS) 2013.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y haya sido debidamente autorizados.
De la revisión a las obras de seguimiento de remanentes de recursos anteriores se
identifican 1 obras a realizar con un presupuesto de $3,489,100.98 debidamente
formalizados que corresponden a recursos 2013.
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación, a fin de garantizar las mejores condiciones
para el ente.
La obra ejecutada, cumplen con las modalidades de asignación de acuerdo a la
normatividad aplicable, con las mejores condiciones en cuanto a precio,
financiamiento, oportunidad y con los montos máximos autorizados.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
La obra PF/FOROSS/117/14 obra nueva de la unidad básica de rehabilitación de San
Matías Tepetomatitlan del municipio de Apetatitlan de Antonio Carvajal está
debidamente amparada bajo un contrato de acuerdo a la normatividad aplicable,
conteniendo los requisitos legales, garantizando el cumplimiento y el anticipo.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
289
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y montos pactados
y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
La obra PF/FOROSS/117/14 Obra nueva de la unidad básica de rehabilitación de San
Matías Tepetomatitlan del municipio de Apetatitlan de Antonio Carvajal cumplió con el
plazo de ejecución pactado en el contrato correspondiente.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;
que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios
unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado
y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
Del expediente técnico de la obra revisada, los pagos realizados cuentan con el
soporte de estimaciones, números generadores y la amortización del anticipo al
contrato.
20. Verificar mediante la inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras se hayan ejecutado de acuerdo con las especificaciones del proyecto
y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y acciones.
En la visita de inspección física, se detectaron volúmenes pagados en exceso
equivalentes a $57,813.57 en la obra PF/FOROSS/117/14 Obra nueva de la unidad
básica de rehabilitación de San Matías Tepetomatitlan del municipio de Apetatitlan de
Antonio Carvajal, destacando diferencias en los conceptos de: losa prefabricada, pretil,
muros de block, salidas de alumbrado, salidas de contacto, impermeabilizante, pintura,
tapa de alcantarilla y estudio de instalación eléctrica.
Parcialmente solventada (A.O. 1°, B- 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 y 9)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
290
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Mediante oficio SECODUVI-1840/2016 de fecha 21 de Mayo del 2016, presentan
croquis, reporte fotográfico; así como la corroboración física de los mismos, donde se
justifica técnicamente un importe de $18,042.39 de las observaciones No. 1, 3 y 7. De
igual manera mediante este oficio presentan únicamente copia de estimaciones,
número generadores y croquis que inicialmente fueron considerados como base para
formular las observaciones.
Se detectaron trabajos en obra no ejecutados por un monto equivalente a $ 17,868.29
en la obra PF/FOROSS/117/14 por concepto de dictamen de unidad de verificación de
instalación eléctricas.
Parcialmente solventada (A.O. 1°, B - 8)
Mediante oficio SECODUVI-1840/2016 presentan copia de un formato de valoración
que no es el dictamen como tal, pero que si debe anexarse al dictamen final de
verificación de instalaciones eléctricas, en los servicios de alta tensión y lugares de
concentración pública. Además faltan los planos finales de verificación así como la
memoria de cálculo correspondiente.
21. Verificar que el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá evaluarse el acta correspondiente, el oficio de terminación y
finiquito de obra y la garantía de vicios ocultos.
Del expediente técnico de obra revisada, se efectuó la entrega recepción, finiquito de
obra y garantía de vicios ocultos al contrato PF/FOROSS/117/14.
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto.
Con el Programa para el Fortalecimiento de la Oferta de los Servicios de Salud
(FOROSS) 2013 no se realizó obra por administración directa.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
291
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra, se encontraron hallazgos
que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o
Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Pagos improcedentes de conceptos no ejecutados.
17,868.29 - 17,868.29
Pagos de conceptos que exceden a su volumetría.
39,945.28 18,042.39 21,902.89
Total 57,813.57 18,042.39 39,771.18
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en
la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $39,771.18 que representa el 0.1%,
respecto del importe devengado al 31 de diciembre de 2015, que fue de $43,281,499.90.
Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y
estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
292
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría obra pública
Enero-Junio 0 1 9 1 11 0 1 3 0 4 0 0 6 1 7
Total 11 4 7
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
293
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.18 Instituto Tlaxcalteca de la Cultura.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
294
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.18 Instituto Tlaxcalteca de la Cultura.
Derivado del Convenio de Coordinación para la Transferencia de Recursos Públicos Federales con el
Gobierno Federal, por medio del Consejo Nacional para la Cultura y las Artes (CONACULTA), el
Instituto Tlaxcalteca de la Cultura celebró Convenio de Colaboración con la Secretaría de
Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda (SECODUVI), en el que se estableció que la
SECODUVI adjudicará, licitará, supervisará y autorizará las estimaciones de los contratos de obra
pública e informará al ITC el monto contratado y el periodo de ejecución de las obras, asimismo
se dispuso que los pagos realizados al contratista serán a cargo del Instituto Tlaxcalteca de la
Cultura, por lo anterior, se presenta en el siguiente apartado los resultados obtenidos de la
ejecución de los recursos en Inversión Pública.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y haya sido debidamente autorizados.
En el Programa anual de obras se identifican 5 obras a realizar con un presupuesto de
$1,811.441.46 debidamente formalizados.
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación, a fin de garantizar las mejores condiciones
para el ente.
Los contratos cumplen con la modalidad de adjudicación consideradas en la
legislación.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
295
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Las obras ejecutadas están bajo sus contratos respectivos, cumpliendo con la
normatividad aplicable en cuanto a los requisitos mínimos que debe contener un
contrato y con las bases de concurso para su adjudicación; asimismo las obras
contratadas cumplen con las garantías correspondientes al anticipo y cumplimiento.
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y montos pactados
y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
No cumplió con el plazo de ejecución la obra PF/SPC/187/15 Rehabilitación y
remodelación del módulo sanitario y mantenimiento de la techumbre del centro
cultural Ixtenco, el cual no se aplicaron las penas convencionales por $ 6,156.78.
Parcialmente solventada (A.O. 1° A - 1B)
Mediante oficio SECODUVI-1749/2016 de fecha 13 de mayo de 2016, presentan copia
de estimaciones donde se aplican las penas convencionales; omiten presentar ficha de
depósito de reintegro a la cuenta del programa donde se erogó el recurso, copia
certificada de estado de cuenta y póliza de registro.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;
que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios
unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado
y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
Los pagos realizados están soportados con estimaciones, números generadores y
precios unitarios; excepto en los contratos PF/SPC/164/15, PF/SPC/189/15 donde no
presentan estimaciones finales, generadores, croquis y reporte fotográfico.
Solventada (A.O. 1° A-1 y 6)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
296
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Mediante oficio SECODUVI-1626/2016 de fecha 06 de mayo de 2016, presentan copia
de estimaciones finales, croquis, generadores y reporte fotográfico.
20. Verificar mediante la inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras se hayan ejecutado de acuerdo con las especificaciones del proyecto
y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y acciones.
Las obras PF/SPC/187/15, PF/SPC/188/15 presentaron mala calidad reflejada en un
importe de $4,130.59 por el concepto plafón en sanitarios, al presentar filtraciones y
aplicación de pintura vinílica, al presentar mala calidad.
Solventada (A.O. 1° A-1 y 6)
Mediante oficio SECODUVI-1749/2016 de fecha 13 de Mayo de 2016, presentan
reporte fotográfico de reparaciones de daños sin embargo ese reporte pertenece al
contenido de las estimaciones que se pagaron, lo que denota que los trabajos no han
sido reparados.
21. Verificar que el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá evaluarse el acta correspondiente, el oficio de terminación y
finiquito de obra y la garantía de vicios ocultos.
El contrato de obra PF/SPC/164/15, PF/SPC/187/15, PF/SPC/188/15, PF/SPC/189/15,
PF/SPC/254/15 omitió presentar aviso de termino de obra, acta entrega-recepción,
finiquito de obra y garantía de vicios ocultos.
Solventada (A.O. 1° A-1, 2, 4, 6 y 7)
Mediante oficio SEC-DA-1197/2016, SECODUVI-1626/2016 y SECODUVI-1697/2016
presentan aviso de termino de obra, acta entrega-recepción, finiquito de obra y
garantía de vicios ocultos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
297
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto.
La SECODUVI no realizó obras por Administración Directa con el Programa de
Subsidios, Proyectos Culturales.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
298
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra, se encontraron hallazgos
que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o
Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Obra de mala calidad 4,130.59 - 4,130.59
Total 4,130.59 - 4,130.59
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en
la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $4,130.59 que representa el 0.1%, respecto
del importe devengado al 31 de diciembre de 2015, que fue de $2,769,988.19.
Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y
estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
299
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría obra pública
Enero-diciembre 0 5 2 3 10 0 5 0 0 5 0 0 2 3 5
Total 10 5 5
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
300
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.19 Instituto de Capacitación para el Trabajo
del Estado de Tlaxcala.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
301
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.19 Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de Tlaxcala.
El Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de Tlaxcala celebró Convenio de
Colaboración con la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
(SECODUVI), en el que se estableció que la SECODUVI adjudicará, licitará, supervisará y
autorizará las estimaciones de los contratos de obra pública e informará al ICATLAX el monto
contratado y el periodo de ejecución de las obras, asimismo se dispuso que los pagos realizados al
contratista serán a cargo del Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de
Tlaxcala, por lo anterior, se presenta en el siguiente apartado los resultados obtenidos de la
ejecución de los recursos en Inversión Pública.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y haya sido debidamente autorizados.
De la revisión al programa anual de obras 2015 se identifica incongruencia del recurso
otorgado para la ejecución de la obra debido a que en el contrato PD/RPS/252/15, en
la cláusula SEGUNDA párrafo segundo menciona que el recurso proviene del programa
"Recursos Propios del SEPUEDE" por un importe de $1,067,954.09 debidamente
autorizados y en el acuerdo de colaboración que celebran el ICATLAX y SECODUVI
firmado el 26 de noviembre de 2015, señala en la cláusula SEGUNDA que el recurso
proviene de "Recursos Propios de ICATLAX", del ejercicio fiscal 2015 por un importe
de $1,130,753.92.
Solventada (A.O. 1° A - 1)
Mediante oficio SECODUVI-1756/2016, presentan propuesta de solventación mediante
la que emiten copia simple de convenio modificatorio al contrato PD/RPS/252/B/15 y
se detecta en la cláusula segunda del convenio donde hacen mención que se modifica
el nombre del programa el cual se llama “Recursos Propios del ICATLAX” por un
importe de $1,067,954.09 debidamente formalizado.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
302
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación, a fin de garantizar las mejores condiciones
para el ente.
La obra PD/RPS/252/15, rehabilitación de sala de usos múltiples y sanitarios en las
oficinas de ICATLAX, cumplieron con las modalidades de adjudicación consideradas en
la legislación aplicable.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
La obra PD/RPS/252/15, rehabilitación de sala de usos múltiples y sanitarios en las
oficinas de ICATLAX, están bajo su contrato respectivo, cumpliendo con la
normatividad aplicable en cuanto a los requisitos mínimos que debe contener un
contrato y con las bases de concurso para su adjudicación; asimismo la obra
contratada cumple con las garantías correspondientes al anticipo y cumplimiento
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y montos pactados
y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
La obra PD/RPS/252/15, rehabilitación de sala de usos múltiples y sanitarios en las
oficinas de ICATLAX con número de contrato PD/RPS/252/15, presentan atraso en su
ejecución, carecen de convenios modificatorios y aplicación de penas convencionales
por incumplimiento en el periodo de ejecución por $12,924.15.
Pendiente de solventar (A.O. 1° A- 1B)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
303
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Mediante oficio SECODUVI-1756/2016, presentan oficio de notificación y penalización
en factura por un importe de $12,516.51; no obstante no solventa debido a que no
presento ficha de depósito a la cuenta del programa, copia certificada de estado de
cuenta y póliza de registro
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;
que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios
unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado
y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
La obra PD/RPS/252/15, rehabilitación de sala de usos múltiples y sanitarios en las
oficinas de ICATLAX, no se revisaron estimaciones y números generadores, debido a
que no efectuaron pagos en el ejercicio 2015 y no se le proporciono anticipo porque
en clausula sexta de contrato hace mención que no aplica.
20. Verificar mediante la inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras se hayan ejecutado de acuerdo con las especificaciones del proyecto
y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y acciones.
La obra rehabilitación de sala de usos múltiples y sanitarios en las oficinas de ICATLAX
carece de estimaciones pagadas en el ejercicio 2015 debido a que se formalizo el
contrato el 23 de diciembre de 2015
21. Verificar que el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá evaluarse el acta correspondiente, el oficio de terminación y
finiquito de obra y la garantía de vicios ocultos.
La obra PD/RPS/252/15, rehabilitación de sala de usos múltiples y sanitarios en las
oficinas de ICATLAX no efectuaron el acta entrega recepción, el finiquito de obra y
garantía de vicios ocultos.
Pendiente de solventar (A.O. 1° A – 2)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
304
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Mediante oficios SECODUVI-1749/2016, señalan que envían oficios de término de
obra, actas entrega recepción, finiquitos de obra y fianzas de vicios ocultos, no
obstante no se solventa debido a que no presenta el finiquito de obra.
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto.
Con recursos propios del Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de
Tlaxcala (ICATLAX) 2015, no realizó obra por administración directa.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
305
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra, no se encontraron
hallazgos que constituyan alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda
Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
306
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría obra pública
Enero - diciembre 0 2 0 2 4 0 1 0 0 1 0 1 0 2 3
Total 4 1 3
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
307
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.20 Remanente de Fondo Metropolitano
Puebla - Tlaxcala (FMPT) 2014.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
308
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.20 Remanente de Fondo Metropolitano Puebla - Tlaxcala (FMPT) 2014.
Respecto al Remanente de este Fondo, se devengó en 2015 un importe de $48,133,178.38, la
muestra de revisión fue de $30,876,164.87; por lo anterior, se presenta en el siguiente apartado los
resultados obtenidos de la ejecución de los recursos en Inversión Pública.
Ejercicio y destino de los Recursos.
9. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
Omitieron presentar auxiliares contables, comportamiento presupuestal de egresos así
como la documentación comprobatoria y justificativa de los recursos erogados del
Fondo Metropolitano Puebla-Tlaxcala 2014 devengados en 2015, misma que fue
solicitada de manera específica mediante oficio DAPEOA/202/2015, de fecha 25 de
septiembre de 2015, sin que la presentaran.
Pendiente de solventar (A.F. 1° A – 1)
Mediante oficio SECODUVI-473/2016, de fecha 16 de febrero de 2016, presentan
estado de posición financiera, estado de cuenta de la disponibilidad del Fideicomiso,
estado de cuenta de cheques, estado de cuenta de los contratos de inversión abiertos
en BANOBRAS, S.N.C., y auxiliares contables; la información financiera presentada
corresponde al Fondo Metropolitano Puebla-Tlaxcala 2015 y la solicitada es del Fondo
Metropolitano Puebla-Tlaxcala 2014 devengados en 2015.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y haya sido debidamente autorizados.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
309
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
De la revisión a las obras de seguimiento de remanentes de recursos anteriores se
identifican 4 obras a realizar con un presupuesto de $48,133,178.38 debidamente
formalizados que corresponden a recursos 2014.
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación, a fin de garantizar las mejores condiciones
para el ente.
Las obras públicas contratadas fueron adjudicadas de acuerdo a la normatividad
aplicable, con las mejores condiciones en cuanto a precio, financiamiento,
oportunidad, respecto a las propuestas que se presentaron.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
Las obras públicas cuentan con los contratos debidamente formalizados y las garantías
de los anticipos y del cumplimiento.
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y montos pactados
y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
Las obras contratadas cumplieron con el plazo de ejecución pactados en contratos o
convenios correspondientes.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
310
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;
que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios
unitarios; que los conceptos extra ordinarios y volúmenes
excedentes se hayan justificado y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las
estimaciones correspondientes.
Las obras cumplieron con el soporte de los pagos; estimaciones respectivas, números
generadores, justificando adecuadamente la ejecución de los conceptos
extraordinarios y amortizando el anticipo en las estimaciones.
20. Verificar mediante la inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras se hayan ejecutado de acuerdo con las especificaciones del proyecto
y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y acciones.
Se detectaron pagos improcedentes por volúmenes pagados en exceso equivalentes a
$2,961,789.21 en los contratos, PF/FMPT/033/14, PF/FMPT/095/14, PF/FMPT/140/14 y
PF/FMPT/197/14 en los conceptos de base hidráulica, riego de impregnación, riego de
liga para mezcla asfáltica, carpeta asfáltica, cemento asfaltico y defensa metálica.
Parcialmente solventadas (A.O. 1° B - 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14,
15 y 16)
Mediante oficios SECODUVI-0030/2016 de fecha 08 de enero de 2016 y SECODUVI-
1756/2016 de fecha 14 de mayo de 2016 presentan: copia de estimaciones, números
generadores y croquis que inicialmente fueron considerados como base para formular
las observaciones. En revisión física conjunta OFS-SECODUVI de fecha 28 de abril de
2016 se solventan las observaciones 2, 3 y 4 del contrato PF/FMPT/095/14 por un
importe de $35,045.19. Así mismo en visita física conjunta de fecha 28 y 29 de abril de
2016 se solventan parcialmente un importe de $456,305.04 de las observaciones con
5, 6, 8, 9, 10 y 11.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
311
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Se detectó obra de mala calidad por un monto equivalente a $17,511.06 en la obra
PF/FMPT/197/14, deficiencias en aplicación de pintura en guarniciones y bases de
postes soportes de la defensa metálica.
Solventada (A.O. 1° B - 17)
Mediante oficio SECODUVI-1756/2016 del día 14 de mayo de 2016 presentan reporte
fotográfico de las correcciones, así como la corroboración física de los mismos, donde
se justifica técnicamente un importe de $17,511.06
21. Verificar que el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá evaluarse el acta correspondiente, el oficio de terminación y
finiquito de obra y la garantía de vicios ocultos.
De los obras concluidas presentaron los documentos de terminación de los trabajos:
acta de entrega recepción, oficio de terminación, finiquito de obra y la garantía de
vicios ocultos.
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto.
Durante el ejercicio fiscal auditado en el Fondo Metropolitano Puebla-Tlaxcala 2014 no
se llevó a cabo la ejecución de obra pública bajo la modalidad de administración
directa.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
312
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra, se encontraron hallazgos
que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o
Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Pagos de conceptos que exceden a su volumetría
2,961,789.21 491,350.23 2,470,438.98
Obra de mala calidad 17,511.06 17,511.06 -
Total 2,979,300.27 508,861.29 2,470,438.98
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en
la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $2,470,438.98 que representa el 5.1%,
respecto del importe devengado al 31 de diciembre de 2015, que fue de $48,133,178.38.
Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y
estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
313
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría financiera
Enero – junio 0 1 0 0 1 0 0 0 0 0 0 1 0 0 1
Auditoría obra pública
Enero-Junio 0 1 17 5 23 0 1 4 0 5 0 0 13 5 18
Total 24 5 19
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
314
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.21 Remanente del Programa de Tratamiento de
Aguas Residuales 2014 (PROTAR).
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
315
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.21 Remanente del Programa de Tratamiento de Aguas Residuales 2014 (PROTAR).
Respecto al Remanente de este Programa, se devengó en 2015 un importe de $47,910,659.06 , la
muestra de revisión fue del 100.0 respecto de lo devengado; por lo anterior, se presenta en el
siguiente apartado los resultados obtenidos de la ejecución de los recursos en Inversión Pública.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y haya sido debidamente autorizados.
De la revisión a las obras de seguimiento de remanentes de recursos anteriores se
identifica una obra a realizar con un presupuesto de $81,433,570.00 debidamente
formalizados que corresponden a recursos 2014.
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación, a fin de garantizar las mejores condiciones
para el ente.
Se dio seguimiento a la obra PF/PROTAR/050/14, segunda etapa de la reingeniería de
la planta de tratamiento de aguas residuales de Tlaxcala, debido a que la obra se
encontraba en proceso.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
La obra PF/PROTAR/050/14, Segunda etapa de la reingeniería de la planta de
tratamiento de aguas residuales de Tlaxcala está debidamente amparadas bajo un
contrato de acuerdo a la normatividad aplicable, conteniendo los requisitos legales,
garantizando el cumplimiento y el anticipo.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
316
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y montos pactados
y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
La obra PF/PROTAR/050/14, Segunda etapa de la reingeniería de la planta de
tratamiento de aguas residuales de Tlaxcala se efectuó de acuerdo con el plazo y
montos pactados, las modificaciones, se encuentran debidamente justificadas a través
que oficios y notas de bitácora, se formalizaron mediante convenios respectivos.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;
que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios
unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado
y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
Los pagos realizados están soportados con estimaciones, números generadores y
precios unitarios.
20. Verificar mediante la inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras se hayan ejecutado de acuerdo con las especificaciones del proyecto
y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y acciones.
Se detectó volumen pagado en exceso equivalente a $102,759.17 del contrato
PF/PROTAR/050/14, Segunda etapa de la reingeniería de la planta de tratamiento de
aguas residuales de Tlaxcala, destacando diferencias en: cimbra en cimentaciones,
concreto premezclado, aparentado de muro de concreto y sellado de poros, malla
electro-solada, base hidráulica, ventana fija de dos caras, barandal de tubo mecánico
cedula 40 y rejilla Irving.
Pendiente de solventar (A.O. 1° B – 1, 2, 3, 4, 5, 7, 8, 9 y 14)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
317
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Mediante oficio SECODUVI-1700/2016 de 12 de mayo de 2016 presentan únicamente
copia de estimaciones, números generadores y croquis que inicialmente fueron
considerados como base para formular las observaciones.
Se detectaron conceptos pagados no ejecutados equivalentes a $166,249.91 del
contrato PF/PROTAR/050/14, Segunda etapa de la reingeniería de la planta de
tratamiento de aguas residuales de Tlaxcala, destacando diferencia en los conceptos
de Pruebas de laboratorio, base hidráulica, malla electro-solada, instalación de
regadera y lavabo de sobreponer e instalación de tarja.
Pendiente de solventar (A.O. 1º B – 6, 10, 11, 12 y 13)
Mediante oficio SECODUVI-1700/2016 de 12 de mayo de 2016 presentan croquis,
reporte fotográfico y prueba de laboratorio correspondiente a la observación Nº 6
solventando un importe de $15,417.47; así también mediante este oficio presentan
únicamente copia de estimaciones, números generadores y croquis que inicialmente
fueron considerados como base para formular las observaciones
21. Verificar que el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá evaluarse el acta correspondiente, el oficio de terminación y
finiquito de obra y la garantía de vicios ocultos.
La obra contrato PF/PROTAR/050/14, Segunda etapa de la reingeniería de la planta de
tratamiento de aguas residuales de Tlaxcala presento acta de entrega-recepción,
fianza de vicios ocultos, oficio de terminación y finiquito de obra.
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto.
Con el Programa Tratamiento de Aguas Residuales (PROTAR) 2014 no se realizó obra
por administración directa.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
318
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra, se encontraron hallazgos
que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o
Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Pagos improcedente de conceptos no ejecutados
166,249.91 15,417.47 15,832.45
Pagos de conceptos que exceden a su volumetría.
102,759.17 - 102,759.16
Total 269,009.08 15,417.47 253,591.61
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en
la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $253,591.61 que representa el 0.5%,
respecto del importe devengado al 31 de diciembre de 2015, que fue de $47,910,659.06.
Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y
estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
319
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría obra pública
Enero-diciembre 0 0 14 1 15 0 0 1 0 1 0 0 13 1 14
Total 15 1 14
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
320
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.22 Remanente del Programa Nacional de Prevención
del Delito (PRONAPRED) 2014.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
321
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.22 Remanente del Programa Nacional de Prevención del Delito (PRONAPRED) 2014.
Respecto al Remanente de este Programa, se devengó en 2015 un importe de $1,904,941.53 , la
muestra de revisión fue del 100.0 respecto de lo devengado; por lo anterior, se presenta en el
siguiente apartado los resultados obtenidos de la ejecución de los recursos en Inversión Pública.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y haya sido debidamente autorizados.
De la revisión a las obras de seguimiento de remanentes de recursos anteriores se
identifica 1 obra a realizar con un presupuesto de $3,798,874.19 debidamente
formalizados que corresponden a recursos 2014.
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación, a fin de garantizar las mejores condiciones
para el ente.
La obra pública contratada fue adjudicada de acuerdo a la normatividad aplicable, con
las mejores condiciones en cuanto a precio, financiamiento, oportunidad respecto a
las propuestas que se presentaron; asimismo con los montos máximos autorizados.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
La obra contratada por la Secretaría está debidamente contratada bajo un contrato de
acuerdo la normatividad aplicable, conteniendo los requisitos legales, garantizando el
cumplimiento y el anticipo.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
322
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y montos pactados
y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
La obra cumplió con el plazo y monto pactado en el contrato al igual que en los
convenios modificatorios y adicionales por tiempo debidamente justificados.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;
que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios
unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado
y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
Los pagos realizados están soportados con su estimación respectiva; los conceptos de
obra fueron soportados con los números generadores y precios unitarios.
20. Verificar mediante la inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras se hayan ejecutado de acuerdo con las especificaciones del proyecto
y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y acciones.
Se detectaron volúmenes pagados en exceso equivalentes a $45,760.80 en el contrato
PF/PRONAPRED/118/14 construcción de centro comunitario de Tlaxcala destacando
diferencia en los conceptos de contacto dúplex, apagador de escalera, salida de
internet, jamba en ventanería, ventana de aluminio, colocación de lavabo, barandal
metálico, portarrollos metálico, puerta de tambor y fuente de muro.
Solventada (A.O. 1°, B - 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 9, 11 y 12)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
323
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Mediante oficios SECODUVI-0152/2016 y SECODUVI-1789/2016 de fechas 20 de enero
y 16 de mayo de 2016 respectivamente presentan números generadores, croquis y
reportes fotográficos, evidencia documental de dos reintegros realizados, ficha de
depósito a la cuenta del programa, copia certificada de estado de cuenta, póliza de
registro y ficha de depósito de la Tesorería de la Federación, así como la corroboración
física de los mismos donde solventa 10 observaciones por un importe de $45,760.80.
Se constató mediante la visita de inspección física mala calidad en el contrato
PF/PRONAPRED/118/14 construcción de centro comunitario de Tlaxcala presentando
deterioro en aplicación de pintura en guarniciones por $1,877.74.
Solventada (A.O. 1°, B - 13)
Mediante oficio SECODUVI-0152/2016 de fecha 20 de enero de 2016 presentan
reporte
fotográfico correspondiente a las correcciones de la observación emitida, así como la
corroboración física de las mismas, donde solventa la observación N° 13 por un
importe de $1,877.74
Se detectaron volúmenes pagados no ejecutados equivalentes a $16,481.88 en el
contrato PF/PRONAPRED/118/14 destacando los conceptos de barra de seguridad para
discapacitados y portarrollos de acrílico.
Solventada (A.O. 1°, B- 8 y 10)
Mediante oficio SECODUVI-0152/2016 de fecha 20 de enero de 2016 presentan
números generadores, croquis y reportes fotográficos, así como la corroboración física
de las mismas, donde solventa dos observaciones por un importe de $16,481.88
21. Verificar que el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá evaluarse el acta correspondiente, el oficio de terminación y
finiquito de obra y la garantía de vicios ocultos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
324
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Se efectúo la entrega recepción presentando el acta entrega recepción, el oficio de
terminación de obra, el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto.
La Secretaría de Obras Públicas Desarrollo Urbano y Vivienda no ejecutó obras por
administración directa con recurso del Programa Nacional de Prevención del Delito
2014.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
325
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra, se encontraron hallazgos
que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o
Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Pagos improcedente de conceptos no ejecutados
16,481.88 16,481.88 -
Pagos de conceptos que exceden a su volumetría
45,760.80 45,760.80 -
Obra de mala calidad 1,877.74 1,877.74 -
Total 64,120.42 64,120.42 -
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en
la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $64,120.42 que representó el 3.4%,
respecto del importe devengado al 31 de diciembre de 2015, que fue de $1,904,941.53; no
obstante presentaron documentación comprobatoria y justificativa con lo que se solventa lo
observado.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
326
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría obra pública
Enero - junio 0 0 13 1 14 0 0 13 1 14 0 0 0 0 0
Total 14 14 0
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
327
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.23 Remanente de Proyectos de Desarrollo Regional
2014.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
328
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.23 Remanente del Proyectos de Desarrollo Regional 2014.
Respecto al Remanente de este Proyecto, se devengó en 2015 un importe de $116,762,266.93 , la
muestra de revisión fue del 100.0 respecto de lo devengado; por lo anterior, se presenta en el
siguiente apartado los resultados obtenidos de la ejecución de los recursos en Inversión Pública.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y haya sido debidamente autorizados.
De la revisión a las obras de seguimiento de remanentes de recursos anteriores se
identificaron 4 obras a realizar con un presupuesto de $273,948,783.90 debidamente
formalizados que corresponden a recursos 2014.
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación, a fin de garantizar las mejores condiciones
para el ente.
La obra pública contratada fue adjudicada de acuerdo a la normatividad aplicable, con
las mejores condiciones en cuanto a precio, financiamiento, oportunidad conforme a
las propuestas que se presentaron; asimismo con los montos máximos autorizados.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
Las obras contratadas por la Secretaría están debidamente amparadas bajo un
contrato de acuerdo normatividad aplicable, conteniendo los requisitos legales,
garantizando el cumplimiento y el anticipo.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
329
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y montos pactados
y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
No cumplió con los plazos de ejecución el contrato de obra PF/DR/265/14 construcción
y desarrollo del complejo administrativo denominado “Ciudad Judicial”, no obstante no
se aplicaron las penas convencionales por $6,450,596.78.
Parcialmente solventada (A.O. 2°, A- 6B)
Mediante oficio SECODUVI-1573-2016 de fecha 29 de abril de 2016 presentan
evidencia documental indicando que se realizaron las penalizaciones reflejándose
deductivas en estimaciones sin embargo las penas aplicadas son menores a las
calculadas por este ente auditor; no obstante se considera improcedente debido a que
no anexan ficha de depósito a la cuenta del programa, copia certificada de estado de
cuenta, póliza de registro y ficha de depósito a la Tesorería de la Federación.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;
que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios
unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado
y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
Los pagos realizados están soportados con su estimación respectiva; los conceptos de
obra fueron soportados con los números generadores y precios unitarios.
20. Verificar mediante la inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras se hayan ejecutado de acuerdo con las especificaciones del proyecto
y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y acciones.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
330
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Se detectaron volúmenes pagados en exceso equivalentes a $737,596.93 en los
contratos PF/DR/051/14, PF/DR/198/14, PF/DR/219/14 y PF/DR/265/14 destacando
diferencia en los conceptos de piso de granito negro, pozo de visita, instalación de
brocal, carpeta de concreto asfáltico, base hidráulica, señales restrictivas, concreto
hidráulico en parapeto, pintura de esmalte, banqueta de concreto, excavación de caja
para zapata y túnel, compactación de terreno natural, recubrimiento a base de pintura
de esmalte en parapeto, concreto estructural en losas de piso.
Parcialmente solventado (A.O. 1°, B- 1, 2, 3, 4, 5 y 6; 2°, B-1, 2, 3, 4, 5, 7, 8, 9,
10, 11 y 12)
Mediante oficios SECODUVI-0030/2016, SECODUVI-0095/2016, SECODUVI-1573/2016,
SECODUVI-1700/2016 y SECODUVI-1840/2016 de fechas 08 y 14 de enero, 29 de
abril, 12 y 21 de mayo de 2016 respectivamente presentan, copia de estimaciones,
números generadores, croquis que inicialmente fueron considerados como base para
formular las observaciones. Así también mediante oficio SECODUVI-0030 de fecha 08
de enero de 2016 presentan números generadores, croquis, reportes fotográficos,
notas de bitácora; así como la corroboración física de los mismos, determinándose que
los conceptos pagados corresponden a lo ejecutado por un importe de $127,994.83 de
dos observaciones.
21. Verificar que el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá evaluarse el acta correspondiente, el oficio de terminación y
finiquito de obra y la garantía de vicios ocultos.
Los contratos de obra PF/DR/051/14, PF/DR/198/14 y PF/DR/219/14 omitieron el
proceso de entrega recepción, verificándose que no presentan la acta entrega
recepción, el finiquito de obra, el oficio de terminación de obra y fianza de vicios
ocultos.
Solventado (A.O. 1° A – 2 y 4, 2° A - 2)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
331
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Mediante oficios SECODUVI-0030/2016, SECODUVI-1626/2016 y SEC-DA-1197/2016
de fechas 08 de enero, 06 y 09 de mayo de 2016 respectivamente presentan acta
entrega recepción, oficio de terminación de obra, finiquito de obra, acta administrativa
de extinción de obligaciones y fianza de vicios ocultos.
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto.
La Secretaría de Obras Públicas Desarrollo Urbano y Vivienda no ejecutó obras por
administración directa con recurso de Proyectos de Desarrollo Regional.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
332
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra, se encontraron hallazgos
que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o
Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Pagos de conceptos que exceden a su volumetría
737,596.93 127,994.83 609,602.10
Total 737,596.93 127,994.83 609,602.10
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en
la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $609,602.10 que representa el 0.5%,
respecto del importe devengado al 31 de diciembre de 2015, que fue de $116,762,266.93.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
333
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría obra pública
Enero-junio 0 2 6 2 10 0 2 2 1 5 0 0 4 1 5
Julio-diciembre 0 2 11 3 16 0 1 0 0 1 0 1 11 3 15
Suma 0 4 17 5 26 0 3 2 1 6 0 1 15 4 20
Total 26 6 20
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
334
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.24 Remanente del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas
2012 y 2013.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
335
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.24 Remanente del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades
Federativas 2012 y 2013.
Respecto al Remanente de este Fondo, se devengó en 2015 un importe de $13,852,893.05 , la
muestra de revisión fue de $13,827,394.22 respecto de lo devengado; por lo anterior, se presenta
en el siguiente apartado los resultados obtenidos de la ejecución de los recursos en Inversión
Pública.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y haya sido debidamente autorizados.
En el Programa anual de obras 2015 se identifican 5 obras a realizar con un
presupuesto de $13,852,893.05 debidamente formalizado que corresponden a
recursos 2012, 2013 y 2014.
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación, a fin de garantizar las mejores condiciones
para el ente.
En el contrato PD/SECODUVI/085/15, no se efectuó la revisión de la propuesta
económica a detalle, debido a que en el “Análisis de Precios Unitarios” no se realizó
correctamente el cálculo de cargo adicional, debido a que en el precio unitario,
analizan el cálculo del cargo adicional después del costo directo y no después de la
utilidad.
Pendiente de solventar (A.O. 1° A - 3)
Mediante oficio SCODUVI-1627/2016, de fecha 09 de mayo de 2016, presentan
justificación del cargo adicional donde mencionan que en verificación y evaluación de
las proposiciones por parte de la SECODUVI se realizó con apego a la Ley de Obras
Públicas para el Estado de Tlaxcala y sus Municipios; no obstante es improcedente
porque el resultado del cargo adicional lo obtienen de forma incorrecta.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
336
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
Las obras contratadas están debidamente amparadas bajo un contrato de acuerdo a
la normatividad aplicable, conteniendo los requisitos legales, garantizando el
cumplimiento y el anticipo
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y montos pactados
y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
Las obras contratadas cumplieron con el plazo de ejecución pactados en contratos o
convenios correspondientes
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;
que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios
unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado
y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
Los pagos realizados correspondientes a la muestra de auditoria fueron soportados con
estimaciones y números generadores.
Se detectaron conceptos de precios unitarios elevados equivalentes a $42,340.13 del
contrato: PD/SECODUVI/085/15, por concepto de colocación de adocreto hexagonal.
Solventada (A.O. 1° B - 6)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
337
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Mediante oficio SECODUVI-1627/2016 de fecha 09 de mayo de 2016 se presenta
análisis en el que se detalla que los precios unitarios observados no generan un
importe excedente al presupuesto autorizado, cabe hacer mención que el área de
concursos de la Secretaria de Obras Publicas Desarrollo Urbano y Vivienda, bajo su
responsabilidad verifico y aprobó el análisis, calculo e integración de los precios que
comprenden estos contratos, solventando así un importe de $42,340.13.
20. Verificar mediante la inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras se hayan ejecutado de acuerdo con las especificaciones del proyecto
y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y acciones.
Se detectó volumen pagado en exceso equivalente a $662,869.01 en los contratos
PD/SECODUVI/081/15, PD/SECODUVI/085/15 y PD/SECODUVI/086/15, destacando
diferencias en: Recompactación de la superficie, construcción de base hidráulica, de
banquetas y de guarniciones, riego de impregnación, carpeta asfáltica, suministro de
AC-20 Modificado con polímero, piso de concreto armado, montaje y fabricación de
vigas IPR e instalación de placas.
Parcialmente solventada (A.O. 1° B - 1, 2, 3, 4, 5, 7, 8, 9, 10, 11, 12 y 13)
Mediante oficio SECODUVI-1811/2016 de fecha 18 de mayo de 2016 se presenta nota
de bitácora número 3 y oficio donde se menciona el cambio del espesor de carpeta de
5 a 8 cm. Solventando así un importe de $130,706.56 de la observación N° 4.
Asimismo mediante oficio SECODUVI-1749/2016 de fecha 13 de mayo de 2016,
presentan copia de estimaciones, números generadores y croquis que inicialmente
fueron considerados como base para formular las observaciones.
Se detectaron conceptos de mala calidad equivalentes a $107,982.40 del contrato:
PD/SECODUVI/063/15, por concepto de mal funcionamiento en luminarias.
Pendiente de solventar (A.O. 1° B - 14)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
338
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Mediante oficios: SECODUVI-1749/2016, de fecha 13 de mayo de 2016, presentan
oficio de solicitud de reparaciones emitido al contratista y reporte fotográfico, no
obstante es improcedente debido a que el reporte fotográfico presentado no
corresponde con las observaciones.
21. Verificar que el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá evaluarse el acta correspondiente, el oficio de terminación y
finiquito de obra y la garantía de vicios ocultos.
Las obras con número de contrato PD/SECODUVI/063/15, PD/SECODUVI/086/15 y
PD/SECODUVI/137/15, no presentaron la acta entrega recepción, finiquito de obra y
garantía de vicios ocultos.
Parcialmente solventada (A.O. 1° A- 2, 6 y 8)
Mediante oficios SECODUVI-1626/2016, SECODUVI-1674/2016 y SECODUVI-
1749/2016 de fechas 06, 9 y 13 de mayo de 2016 presentan aviso de término de obra,
acta entrega recepción, finiquito de obra y garantía de vicios ocultos, solventando las
observaciones Nº 2 y 8. Asimismo mediante oficios: SEC-DA-1197/2016 de fecha 09 de
mayo de 2016 presentan oficios de término de obra, actas entrega recepción,
finiquitos de obra y fianzas de vicios ocultos, no obstante no se solventa debido a que
no presenta el finiquito de obra.
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto.
Con recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades
Federativas 2012 y 2013 no se realizó obra por administración directa.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
339
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra, se encontraron hallazgos
que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o
Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Pago en exceso por precios unitarios elevados. 42,340.13 42,340.13 -
Pagos de conceptos que exceden a su volumetría.
662,869.01 130,706.56 532,162.45
Obra de mala calidad. 107,982.40 0.00 107,982.40
Total 813,191.54 173,046.69 640,144.85
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en
la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $640,144.85 que representa el 4.6%,
respecto del importe devengado al 31 de diciembre de 2015, que fue de $13,852,893.05.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
340
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría obra pública
Enero-diciembre 0 3 14 6 23 0 2 2 1 5 0 1 12 5 18
Total 23 5 18
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
341
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.25 Remanente del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas
2014.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
342
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.25 Remanente del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades
Federativas 2014.
Respecto al Remanente de este Fondo, se devengó en 2015 un importe de $75,177,520.08, la
muestra de revisión fue de $66,142,931.47 respecto de lo devengado; por lo anterior, se presenta
en el siguiente apartado los resultados obtenidos de la ejecución de los recursos en Inversión
Pública.
Registros Contables y Documentación Soporte.
5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,
debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original
que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales
correspondientes.
Realizaron pago de estimación número 7, del contrato PD/SECODUVI/206/14
"Pavimento de adoquín del Centro Estatal de Transfusión Sanguínea", por un importe
de $102,677.22 con cargo a la partida 6142 "Construcción de obras de urbanización
para la dotación de servicios", no obstante el importe de la factura por $106,805.19,
existiendo una diferencia de $4,127.97, respecto a lo registrado en contabilidad, en la
póliza de egresos.
Solventada (A.F. 1° A – 1)
Mediante oficio SECODUVI-0103/2016, de fecha 12 de enero de 2015, presentan
documentación comprobatoria que justifica la diferencia observada en la factura.
Realizan en seis pólizas de egresos, gastos por $1,686,548.35 de tres contratos, no
obstante las caratulas de las pólizas de egresos no indican la cuenta contable que
afectaron.
Solventada (A.F. 1° A – 2)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
343
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Mediante oficio SECODUVI-0103/2016, de fecha 12 de enero de 2015, presentan
pólizas de egresos observadas debidamente requisitadas.
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y haya sido debidamente autorizados.
De la revisión a las obras de seguimiento de remanentes de recursos anteriores se
identifican 4 obras a realizar con un presupuesto de $75,177,520.08 debidamente
formalizados que corresponden a recursos 2013 y 2014.
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación, a fin de garantizar las mejores condiciones
para el ente.
En el contrato PD/SECODUVI/217/14, no efectuaron la revisión de la propuesta
económica a detalle debido a que consideran un cargo adicional erróneo en el análisis
de precios unitarios de 0.5025.
Solventada (A.O. 2° A- 1)
Mediante oficio SECODUVI-1626/2016 de fecha 06 de mayo de 2016, presentan Oficio
del Órgano Interno de Control y Comisión Nacional del Agua, describiendo la fórmula
para determinar la aplicación del 5 al millar solventando la observación 1.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
344
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Las obras contratadas están debidamente amparadas bajo un contrato de acuerdo a la
normatividad aplicable, conteniendo los requisitos legales, garantizando el
cumplimiento y el anticipo
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y montos pactados
y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
Las obras contratadas cumplieron con el plazo de ejecución pactados en contratos o
convenios correspondientes
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;
que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios
unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado
y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
De los 4 expedientes técnicos de obra revisados del recurso remanentes de ejercicios
anteriores, carecen de prueba de laboratorio de adoquín del contrato
PD/SECODUVI/283/13 de la obra denominada primera etapa para la urbanización de la
Ciudad de la Justicia.
Solventada (A.O. 2° A - 3)
Mediante oficios: SEC-DA-1266/2016 de fecha 16 de mayo de 2016 presentan prueba
de laboratorio de adoquín.
Se detectaron conceptos de precios elevados equivalentes a $681,917.00 del contrato:
PD/SECODUVI/283/13 de la obra denominada primera etapa para la urbanización de la
Ciudad de la Justicia, por concepto de cama de arena y colocación de adoquín.
Solventada (A.O. 2° B - 4 y 5)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
345
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Mediante oficio SECODUVI-1626/2016 de fecha 06 de mayo de 2016 se presenta
análisis en el que se detalla que los precios unitarios observados no generan un
importe excedente al presupuesto autorizado, cabe hacer mención que el área de
concursos de la Secretaria de Obras Publicas Desarrollo Urbano y Vivienda, bajo su
responsabilidad verifico y aprobó el análisis, calculo e integración de los precios que
comprenden estos contratos, solventando así un importe de $681,917.00.
20. Verificar mediante la inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras se hayan ejecutado de acuerdo con las especificaciones del proyecto
y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y acciones.
Se detectó volumen pagado en exceso equivalente a $771,361.01 en los contratos:
PD/SECODUVI/199/14, PD/SECODUVI/206/14, PD/SECODUVI/217/14 y
PD/SECODUVI/283/13, destacando diferencias, piso de adocreto, construcción de
dentellón y base hidráulica, tope a base de neopreno, carpeta asfáltica, colocación de
malla ciclónica y rejilla, riego de liga, cama de arena, cinturón de concreto y formación
de sub base.
Parcialmente solventada (A.O. 1° B-1, 2, 3, 4, 5, 6, 8, 9 y 10; 2° B- 1, 2, 6, 7, 8, 9,
10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31,
32, 33, 34, 35, 36 y 37)
Mediante oficio SEC-DA-1266/2016 de fecha 16 de mayo de 2016 presentan recibo Nº
45 de caja presupuestal y copia de reintegro; por lo que se solventa un importe de
6,614.04 de la obra PD/SECODUVI/206/14. Asimismo mediante oficios: SECODUVI-
186/2016, SECODUVI-254/2016, SECODUVI-733/2016, SECODUVI-1749/2016,
SECODUVI-1756/2016, SEC-DA-1266/2016 y SECOUVI-1840/2016 de fechas: 22 de
enero de 2016, 02 de febrero de 2016, 04 de marzo de 2016, 13, 14, 16 y 21 de mayo
de 2016, presentan copia de estimaciones, números generadores y croquis que
inicialmente fueron considerados como base para formular las observaciones.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
346
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Se detectaron conceptos de mala calidad equivalentes a $341,853.82 de los contratos:
PD/SECODUVI/199/14, PD/SECODUVI/206/14, PD/SECODUVI/217/14 y
PD/SECODUVI/283/13, por concepto de filtraciones, fisura a 90° en la banqueta, mal
funcionamiento en luminarias, asentamiento y roturas de banqueta y adoquín
estrellado.
Parcialmente solventada (A.O. 1° B - 7 y 11; 2° B - 3 y 38)
Mediante oficios: SECODUVI-733/2016 de fecha 04 de marzo de 2016 presentan
reporte fotográfico de las reparaciones realizadas, solventando un importe de $397.70
de la observación No. 11. Asimismo mediante oficios: SECODUVI-186/2016
SECODUVI-254/2016, SECODUVI-1749/2016 y SECOUVI-1840/2016, de fechas 22 de
enero de 2016, 13 y 21 de mayo de 2016, presentan reporte fotográfico de las
reparaciones realizadas; no obstante es improcedente debido a que el reporte
fotográfico presentado no corresponde con las reparaciones.
21. Verificar que el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá evaluarse el acta correspondiente, el oficio de terminación y
finiquito de obra y la garantía de vicios ocultos.
Las obras revisadas de los remanentes de ejercicios anteriores, efectuaron el acta
entrega recepción, finiquito de obra y garantía de vicios ocultos.
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto.
Con el programa Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades
Federativas remanentes de ejercicios anteriores no se realizó obra por administración
directa.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
347
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra, se encontraron hallazgos
que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o
Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Pago en exceso por precios unitarios elevados. 681,917.00 681,917.00 -
Pagos de conceptos que exceden a su volumetría.
771,361.01 6,614.04 764,746.97
Obra de mala calidad. 341,853.82 397.70 341,456.12
Total 1,795,131.83 688,928.74 1,106,203.09
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en
la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $1,106,203.09 que representa el 1.5%,
respecto del importe devengado al 31 de diciembre de 2015, que fue de $75,177,520.08.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
348
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría financiera
Enero – junio 1 1 0 0 2 1 1 0 0 2 0 0 0 0 0
Auditoría obra pública
Enero - junio 0 1 49 5 55 0 1 4 3 8 0 0 45 2 47
Total 55 8 47 R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
349
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.26 Remanente del Programa de Desarrollo y
Crecimiento Sustentable 2014.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
350
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.26 Remanente del Programa de Desarrollo y Crecimiento Sustentable 2014.
Respecto al Remanente de este Fondo, se devengó en 2015 un importe de $10,032,726.51, la
muestra de revisión fue del 100.0% respecto de lo devengado; por lo anterior, se presenta en el
siguiente apartado los resultados obtenidos de la ejecución de los recursos en Inversión Pública.
Ejercicio y destino de los Recursos.
8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron
exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.
Realizan gastos de la partida 6123 "Ampliación y rehabilitación de las construcciones
no habitacionales" por $240,353.64, por pago de lista de raya a personal eventual que
trabajó en la rehabilitación del CRI Apizaco; no obstante comprueban únicamente
$116,698.81 mediante dos listas de raya sin número, además por el concepto del
gasto pagado deberían haber afectado presupuestalmente a partidas del capítulo 1000
"Servicios personales".
Solventada (A.F. 1° B – 1)
Mediante oficio SECODUVI-0103/2016, de fecha 12 de enero de 2016, presentan
documentación que comprueba la diferencia observada, y póliza de reclasificación del
gasto.
Presentan gastos de la partida 1221 "Sueldos al personal eventual" por $642,514.31,
por concepto de pago de "Lista de raya S/N, por mantenimiento de talleres de
artesanías y talavera" para una fábrica de talavera observando que este gasto es
improcedente, debido a que esta fábrica es de iniciativa privada.
Pendiente de solventar (A.F. 1° B – 2)
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
351
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Obras públicas y servicios relacionados con las mismas.
15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de
infraestructura y haya sido debidamente autorizados.
De la revisión a las obras de seguimiento de remanentes de recursos anteriores se De
la revisión a las obras de seguimiento de remanentes de recursos anteriores se
identifican 2 obras y 1 acción a realizar con un presupuesto de $10,647,125.73
debidamente formalizados que corresponden a recursos 2014.
16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades
de adjudicación consideradas en la legislación, a fin de garantizar las mejores condiciones
para el ente.
La obra pública y acciones ejecutadas, cumplen con la modalidad de adjudicación
considerada en la legislación, a fin de garantizar las mejores condiciones para el ente,
de conformidad a las propuestas de las contratistas participantes.
17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén
amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral
garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones
pactadas de conformidad con la normativa aplicable.
Las obras y acciones ejecutadas están bajo sus contratos respectivos, cumpliendo con
la normatividad aplicable en cuanto a los requisitos mínimos que debe contener un
contrato y con las bases de concurso para su adjudicación; asimismo las obras
contratadas cumplen con las garantías correspondientes al anticipo y cumplimiento.
18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y montos pactados
y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de
oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios
respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones
correspondientes por incumplimiento.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
352
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Las obras y acciones se ejecutaron de acuerdo con el plazo y montos pactados, las
modificaciones, se encuentran debidamente justificadas a través que oficios y notas de
bitácora, se formalizaron mediante convenios respectivos.
19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;
que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios
unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado
y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.
Los pagos realizados están soportados con estimaciones, números generadores y
precios unitarios.
20. Verificar mediante la inspección física, la volumetría de los conceptos de obra
seleccionados para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo
revisar que las obras se hayan ejecutado de acuerdo con las especificaciones del proyecto
y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y acciones.
Se detectaron volúmenes pagados en exceso equivalentes a $50,636.35 en los
contratos: PD/SECODUVI/172/14 y PD/SECODUVI/258/14, destacando diferencia en
los conceptos de construcción de banqueta, piso de concreto, construcción de banca,
suministro y colocación de piso anti-impacto.
Parcialmente solventado (A.O. 1° B - 1, 2, 3, 4, 5, 8 y 9)
Mediante oficio SECODUVI-0095/2016, SECODUVI-0152/2016, SECODUVI-779/2016
de fechas 14 y 20 de Enero de 2016 y 09 de Marzo de 2016 respectivamente, emiten
generadores, croquis incluyendo áreas que no se consideraron en sus primeras
estimaciones, por lo que es procedente solventar las observaciones 1 y 5 por un
importe de $6,142.26, así mismo mediante oficio SECODUVI-779/2016 09 de Marzo de
2016, se realiza visita de forma conjunta con personal de la Secretaria de Obras
Publicas Desarrollo Urbano y Vivienda, se rectifican medidas y criterios de cálculo de
áreas, presentando sus documentos soporte, siendo procedente solventar un importe
parcial de $4,970.14
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
353
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Se detectaron conceptos pagados no ejecutados equivalentes a $7,531.59 en el
contrato: PD/SECODUVI/258/14, destacando diferencia en el concepto de gestoría
para permisos de intervención.
Solventada (A.O. 1° B-10)
Mediante oficio SECODUVI-0095/2016 14 de Enero de 2016, emiten copia de la
gestoría de permisos ante el Instituto Nacional de Antropología e Historia, por lo que
es procedente solventar un importe total de $7,531.59
La obra PD/SECODUVI/172/14, PD/SECODUVI/258/14 presentaron mala calidad
reflejada en un importe de $11,333.30 por el concepto suministro y colocación de
adocreto, al presentar hundimientos; piso de concreto de 10 cm de espesor, al
presentar fisuras; aplicación de impermeabilizante, al presentar filtraciones.
Pendiente de solventar (A.O. 1° B-6, 7, y 11)
Mediante oficio SECODUVI-0152/2016 y SECODUVI-779/2016 de fecha 20 de Enero de
2016 y 09 de Marzo de 2016 respectivamente, remiten justificación que no es acorde a
la observación descrita toda vez que la indicación a solventar es corregir los trabajos
de mala calidad, mismos que no se han llevado a cabo.
21. Verificar que el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega
recepción, en la que deberá evaluarse el acta correspondiente, el oficio de terminación y
finiquito de obra y la garantía de vicios ocultos.
Los contratos PD/SECODUVI/230/14, omitieron presentar estimaciones finales,
finiquito de obra, acta entrega-recepción y garantía de vicios ocultos.
Solventada (A.O. 1° A - 2)
Mediante oficio SECODUVI-0030/2016 de fecha 08 de Enero de 2016 y 09 de Marzo de
2016 respectivamente, remiten finiquito de obra, estimaciones finales, acta entrega-
recepción y garantía de vicios ocultos.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
354
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo
capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la
documentación comprobatoria del gasto.
No se ejecutaron obras por administración directa con el Proyecto de Infraestructura
para el Desarrollo Urbano y Rural 2014.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
355
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.
En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra, se encontraron hallazgos
que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o
Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:
Concepto
Recuperación
Determinada Operada Probable
(Pesos)
Falta de documentación comprobatoria de las erogaciones o que no reúne requisitos fiscales.
123,654.83 123,654.83 -
Pagos improcedentes 642,514.31 - 642,514.31
Pagos de conceptos que exceden a su volumetría.
50,636.35 11,112.40 39,523.95
Pagos improcedentes de conceptos no ejecutados
7,531.59 7531.59 -
Obra de mala calidad 11,333.30 - 11,333.30
Total 835,670.38 142,298.82 693,371.56
Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en
la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $693,371.56 que representa el 6.9%,
respecto del importe devengado al 31 de diciembre de 2015, que fue de $10,032,726.51.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
356
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Observaciones pendientes de Solventar.
Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de
Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de
control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y
presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.
A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total R SA PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría financiera
Enero – junio 0 0 2 0 2 0 0 1 0 1 0 0 1 0 1
Auditoría obra pública
Enero – junio 0 1 11 2 14 0 1 3 2 6 0 0 8 0 8
Total 16 7 9
R= Recomendación
SA = Solicitud de Aclaración
PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones
PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de
ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se
emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
357
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.27 Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de
las Entidades Federativas (FAFEF) 2015.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
358
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.27 Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF)
2015.
Es preciso señalar que derivado de la firma del Convenio de Coordinación y Colaboración para la
fiscalización superior de los recursos transferidos al gobierno del Estado de Tlaxcala y sus
Municipios suscrito entre la Auditoria Superior de la Federación (ASF) y el Órgano de Fiscalización
Superior del Congreso del Estado de Tlaxcala, se determinó realizar de manera coordinada la
auditoría, denominada “Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de
las Entidades Federativas (FAFEF)”, a realizar al estado de Tlaxcala, misma que está
considerada en el Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública
del Ejercicio 2015 de la Auditoria Superior de la Federación.
Por lo anterior y con fundamento en el artículo 28 de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas
de la Federación, se tiene la obligación de mantener reserva sobre los resultados que se deriven de
la revisión a los recursos del FAFEF 2015 hasta que se entregue el Informe de los Resultados al
Congreso de la Unión, motivo por el cual en el presente informe no se presentan los resultados de
la revisión y fiscalización a los recursos los fondos federales en mención.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
359
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.28 Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública
de los Estados y del D.F. (FASP) 2015..
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
360
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.28 Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del D.F. (FASP) 2015.
Es preciso señalar que derivado de la firma del Convenio de Coordinación y Colaboración para la
fiscalización superior de los recursos transferidos al gobierno del Estado de Tlaxcala y sus
Municipios suscrito entre la Auditoria Superior de la Federación (ASF) y el Órgano de Fiscalización
Superior del Congreso del Estado de Tlaxcala, se determinó realizar de manera coordinada la
auditoría, denominada “Recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública
de los Estados y del D.F. (FASP) 2015”, a realizar al estado de Tlaxcala, misma que está
considerada en el Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública
del Ejercicio 2015 de la Auditoria Superior de la Federación.
Por lo anterior y con fundamento en el artículo 28 de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas
de la Federación, se tiene la obligación de mantener reserva sobre los resultados que se deriven de
la revisión a los recursos del FAFEF 2015 hasta que se entregue el Informe de los Resultados al
Congreso de la Unión, motivo por el cual en el presente informe no se presentan los resultados de
la revisión y fiscalización a los recursos los fondos federales en mención.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.29 Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud
(FASSA) 2015.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.29 Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA) 2015.
Es preciso señalar que derivado de la firma del Convenio de Coordinación y Colaboración para la
fiscalización superior de los recursos transferidos al gobierno del Estado de Tlaxcala y sus
Municipios suscrito entre la Auditoria Superior de la Federación (ASF) y el Órgano de Fiscalización
Superior del Congreso del Estado de Tlaxcala, se determinó realizar de manera coordinada la
auditoría, denominada “Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud
(FASSA) 2015”, a realizar al estado de Tlaxcala, misma que está considerada en el Programa
Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública del Ejercicio 2015 de la
Auditoria Superior de la Federación.
Por lo anterior y con fundamento en el artículo 28 de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas
de la Federación, se tiene la obligación de mantener reserva sobre los resultados que se deriven de
la revisión a los recursos del FAFEF 2015 hasta que se entregue el Informe de los Resultados al
Congreso de la Unión, motivo por el cual en el presente informe no se presentan los resultados de
la revisión y fiscalización a los recursos los fondos federales en mención.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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I.30 Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
I.30 Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural.
1. Criterios de Selección
Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la
Normativa Institucional del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala, para la
Fiscalización de la Cuenta Pública 2015.
2. Objetivo
Fiscalizar el cumplimiento del objetivo de contribuir a mejorar los niveles de vida de la población del
estado mediante la ejecución de obras y servicios que conlleven a la construcción, rehabilitación,
ampliación y mejoramiento de la infraestructura urbana y rural.
3. Alcance
La auditoría comprende la evaluación de los resultados obtenidos por la SECODUVI, en el
cumplimiento del objetivo del proyecto 14.“Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural”
relativo a las zonas urbanas y rurales beneficiadas. También abarca la fiscalización del sistema de
evaluación del desempeño y la rendición de cuentas.
4. Áreas Revisadas
Secretaría Técnica, Dirección Administrativa y Dirección de Obras Públicas.
5. Antecedentes
En el artículo 116, fracción VI, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos se
establece que la Federación y los Estados podrán convenir la ejecución y operación de obras y la
prestación de servicios públicos, cuando el desarrollo económico y social lo haga necesario.
Asimismo, en el artículo 98 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tlaxcala se
señala que en el Estado se privilegiará el desarrollo de la infraestructura necesaria para el
crecimiento económico del Estado.
Actualmente, el Estado de Tlaxcala está dividido en seis regiones: Centro Sur (Tlaxcala); Sur
(Zacatelco); Centro Norte (Apizaco); Oriente (Huamantla), Poniente (Calpulalpan); y Norte (Tlaxco),
de las cuales la mayor concentración de habitantes se ubica en tres regiones básicamente: Centro
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
365
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Sur, Sur y Centro Norte, por lo que la distribución de la infraestructura se ha concentrado en
localidades urbanas y con menor dotación en las localidades rurales, debido a que el estado
depende de la concentración de su población, por lo que el mayor equipamiento se encontró en los
municipios que encabezan cada una de las regiones.
Durante la década de los ochenta las demandas de la sociedad de nuevas y mejores soluciones en
materia de desarrollo y crecimiento, exigió al Estado reformar la Ley Orgánica de la Administración
Pública confiriéndole a la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda (SECODUVI),
la realización de las obras públicas (…) así como la coordinación, elaboración, revisión y ejecución
del Plan Estatal de Desarrollo y los programas que de él emanen.
En el diagnóstico del Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2013-2018 se señaló que muchas de las
ciudades, independientemente de su tamaño, siguen manifestando patrones de crecimiento
desordenado y socialmente excluyente con carencias y desigualdades, que inciden
desfavorablemente en la vida de sus habitantes; asimismo, en el diagnóstico de Plan Estatal de
Desarrollo (PED) 2011-2016 se señaló la carencia de infraestructura adecuada para crear
condiciones que contribuyan a elevar la calidad de vida de los tlaxcaltecas.
Ante esta situación, para atender la problemática identificada en la planeación, en 2012, la
SECODUVI instauró el proyecto “Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural” con el objetivo
de contribuir a mejorar los niveles de vida de la población mediante la ejecución de obras y
servicios que conlleven a la construcción, rehabilitación, ampliación y mejoramiento de la
infraestructura urbana y rural, mismo que a 2015 sigue vigente.
Para la ejecución del proyecto “Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural”, en 2015 se le
autorizó un monto de 404,666.0 miles de pesos de los cuales 38,979.2 miles de pesos provinieron
de recursos del Estado y 365,686.8 miles de pesos de la federación.
Dentro de las principales facultades que la ley prevé para la Secretaría se encuentran: La
realización de las obras públicas directamente o a través de terceros; la reconstrucción y
conservación de edificios y monumentos del estado; la construcción y conservación de carreteras y
demás vías de comunicación de jurisdicción estatal; y coordinar la elaboración, revisión y ejecución
del Plan Estatal de Desarrollo y los programas que de él emanen.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
366
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
6. Procedimientos de Auditoría Aplicados
1. Evaluar la contribución de la SECODUVI en la mejora de las condiciones de vida de la
población urbana y rural mediante la realización de obras y servicios de construcción,
rehabilitación, ampliación y mejoramiento.
2. Evaluar la cobertura del número de obras y servicios de construcción, rehabilitación,
ampliación y mejoramiento realizadas en relación con las prioridades de atención y las que
se requieren en el estado en las zonas urbanas y rurales.
3. Constatar el cumplimiento de las acciones de construcción contenidas en el programa de
obras y servicios de infraestructura urbana y rural.
4. Evaluar el cumplimiento de las acciones de rehabilitación contenidas en el programa de
obras y servicios de infraestructura urbana y rural.
5. Analizar el cumplimiento de las acciones de ampliación contenidas en el programa de obras
y servicios de infraestructura urbana y rural.
6. Verificar el cumplimiento de las acciones de mejora contenidas en el programa de obras y
servicios de infraestructura urbana y rural.
7. Verificar que la información presentada por la SECODUVI en los diferentes documentos de
rendición de cuentas permitió evaluar el cumplimiento del objetivo de mejorar los niveles
de vida de la población mediante la ejecución de obras y servicios de construcción,
rehabilitación, ampliación y mejoramiento de la infraestructura urbana y rural.
8. Verificar la lógica horizontal y vertical de la Matriz de Indicadores (MIR) 2015 del Proyecto
Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
367
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
7. Resultados
1. Contribución de la SECODUVI en la mejora de las condiciones de vida de la población urbana y
rural mediante la realización de obras y servicios de construcción, rehabilitación, ampliación y
mejoramiento.
Con la revisión, se constató que la SECODUVI no acreditó su contribución en la mejora de las
condiciones de vida de la población urbana y rural mediante la realización de obras y servicios de
construcción, rehabilitación, ampliación y mejoramiento, ya que no dispuso de la documentación
soporte ni de los mecanismos implementados para medir su contribución en la mejora de los
niveles de vida de la población, ni presentó los levantamientos y diagnósticos de las necesidades de
obras y servicios de la infraestructura urbana y rural en el Estado de Tlaxcala reportados como
ejecutados durante el ejercicio 2015 ante la Secretaría de Planeación y Finanzas del Gobierno del
Estado de Tlaxcala.
Recomendación al Desempeño
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda (SECODUVI), deberá analizar las
causas por las que no dio cumplimiento a sus metas y objetivos establecidos en el proyecto 14 para
el ejercicio 2015, e informar al Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de los
resultados del análisis y las acciones de mejora emprendidas para que en el ejercicio 2016 y
subsecuentes de cumplimiento a sus metas y objetivos programados en sus programas y proyectos
de conformidad con lo establecido en la normativa aplicable.
Pendiente de solventar AD (1º, 1) RD
Mediante oficio SECODUVI-1667/2016 del 9 de mayo de 2016, la SECODUVI presentó propuesta de
solventación, en donde señaló que todas y cada una de las obras y servicios relacionados con las
mismas del Proyecto 14 están debidamente concluidas y operando adecuadamente, asimismo,
señaló que dichas obras y servicios concluidos, sirven para atender las necesidades de los
tlaxcaltecas en diversos sectores. Sin embargo, no presentó ante esta entidad fiscalizadora la
documentación soporte que acredité la conclusión de todas y cada una de las obras del proyecto
14, así como tampoco presentó los levantamientos y diagnósticos de las necesidades de obras y
servicios de la infraestructura urbana y rural reportados como ejecutados durante el ejercicio 2015
ante la Secretaría de Planeación y Finanzas del Gobierno del Estado de Tlaxcala.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
368
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Por lo anterior, no acreditó cumplir con su contribución en la mejora de las condiciones de vida de
la población urbana y rural mediante la realización de obras y servicios de construcción,
rehabilitación, ampliación y mejoramiento.
2. Cobertura de las obras y servicios de construcción, rehabilitación, ampliación y mejoramiento en
relación con las prioridades de atención en el Estado de Tlaxcala en las zonas urbanas y rurales.
Con la revisión, se identificó que si bien es cierto que la SECODUVI realizó un total de 39 obras y
servicios de construcción, rehabilitación, ampliación y mejoramiento, dando atención a 10
municipios y beneficiando con 30 Obras y servicios a las zonas urbanas, con cinco obras a las zonas
rurales, y cuatro obras y servicios para ambas; no se fue posible evaluar su cobertura en relación
con las prioridades de atención requeridas en el Estado de Tlaxcala en las zonas urbanas y rurales.
Recomendación al Desempeño
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda (SECODUVI) deberá analizar las
causas por las que no están cumpliendo con dar atención a las necesidades prioritarias de la
población en el Estado y Municipios en obras y servicios, e informar al Órgano de Fiscalización
Superior del Congreso del Estado de los resultados del análisis y las acciones de mejora
emprendidas para el ejercicio 2016 y subsecuentes se dé cumplimiento a sus objetivos y metas
programadas, de conformidad con lo establecido en la normativa aplicable.
Pendiente de solventar AD (1º, 2) RD
Mediante oficio SECODUVI-1667/2016 del 9 de mayo de 2016, la SECODUVI presentó propuesta de
solventación, en donde señaló que todas y cada una de las obras y servicios relacionados con las
mismas del Proyecto 14 están debidamente concluidas y operando adecuadamente, asimismo,
señaló que dichas obras y servicios concluidos, sirven para atender las necesidades prioritarias de
los Tlaxcaltecas en diversos sectores: Cultura, Vialidad Urbana, Turismo, etc., por lo que
contribuyeron en el mejoramiento de las condiciones de vida de la población. Sin embargo, no
presentó ante esta entidad fiscalizadora la documentación soporte que acredité la conclusión de
todas y cada una de las obras del proyecto 14, ni proporcionó los levantamientos y/o diagnósticos
de las necesidades prioritarias de obras y servicios de infraestructura urbana y rural en el Estado y
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
369
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
municipios para evaluar su cobertura de atención en relación a las necesidades prioritarias
identificadas.
Por lo anterior, no se fue posible evaluar su cobertura en relación con las prioridades de atención
requeridas en el Estado de Tlaxcala en las zonas urbanas y rurales.
3. Cumplimiento de las acciones de construcción contenidas en el programa anual de obras y
servicios.
De las 23 obras de construcción reportadas, se identificó que el 52% (12) se han concluido; el
43.5% (10) se encuentran en proceso de ejecución; y el 4.5% (1) pendientes por ejecutar; por lo
cual, la SECODUVI no acreditó dar cumplimiento en su totalidad a las obras de construcción
contenidas en su Programa Anual de Obra Pública y Servicios Relacionados con las Mismas.
Recomendación al Desempeño
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda (SECODUVI) deberá presentar la
documentación soporte que acredite la ejecución de las obras que están pendientes y remitir la
documentación que acredite su conclusión e implementar acciones de mejora para que en los
ejercicios subsecuentes se concluyan las obras en tiempo y forma e informar al Órgano de
Fiscalización Superior del Congreso del Estado las acciones de mejora emprendidas, de
conformidad con lo establecido en la normativa aplicable.
Pendiente de solventar AD (1º, 3) RD
Mediante oficio SECODUVI-1698/2016 del 10 de mayo de 2016, la SECODUVI informó mediante
propuesta de solventación que en relación con las acciones de mejora a implementar adjunta copia
del memorándum núm. SEC-DA-1208/2016 de fecha 10 de mayo de 2016, mediante el cual, el
Secretario a cargo de la SECODUVI exhorta al Director de Obras Públicas para que tome las
decisiones necesarias y realice las acciones procedentes para que de manera conjunta jefes de
departamento y residentes a su cargo, así como las empresas constructoras, concluyan en tiempo y
forma las obras y servicios incluidos en el proyecto 14 del ejercicio 2015 y subsecuentes.
Por lo anterior, no acreditó dar cumplimiento en su totalidad a las obras de construcción del
proyecto 14. Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural, contenidas en su Programa Anual
de Obra Pública y Servicios Relacionados con las Mismas.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
370
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
4. Cumplimiento de las acciones de rehabilitación contenidas en el programa de obras y servicios de
infraestructura urbana y rural.
En 2015, la SECODUVI no acreditó la conclusión de todas las obras de rehabilitación programadas,
toda vez que aún se encuentran dos obras en proceso de ejecución y una que se desconoce en tu
totalidad si existen retrasos o faltantes de ejecución.
Recomendación al Desempeño
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda (SECODUVI) deberá analizar las
causas por las que no se han concluido las obras y establecer las acciones necesarias para su
terminación además de remitir la documentación soporte que acredite su conclusión, e informar al
Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de los resultados del análisis y las
acciones de mejora emprendidas para que las obras de los ejercicios subsecuentes se concluyan en
tiempo y forma, lo anterior para dar cumplimiento a lo establecido en la normativa aplicable.
Pendiente de solventar AD (1º, 4) RD
Mediante oficio SECODUVI-1698/2016 del 10 de mayo de 2016, la SECODUVI informó mediante
propuesta de solventación que en relación con las acciones de mejora a implementar adjunta copia
del memorándum núm. SEC-DA-1207/2016 de fecha 10 de mayo de 2016, mediante el cual, el
Secretario a cargo de la SECODUVI exhorta al Director de Obras Públicas para que tome las
decisiones necesarias y realice las acciones procedentes para que de manera conjunta jefes de
departamento y residentes a su cargo, así como las empresas constructoras, concluyan en tiempo y
forma las obras y servicios incluidos en el proyecto 14 del ejercicio 2015 y subsecuentes.
Por lo anterior, no acreditó dar cumplimiento en su totalidad a las obras de rehabilitación del
proyecto 14. Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural, contenidas en su Programa Anual
de Obra Pública y Servicios Relacionados con las Mismas.
5. Cumplimiento de las acciones de ampliación contenidas en el programa de obras y servicios de
infraestructura urbana y rural.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
371
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
En 2015, la SECODUVI acreditó dar cumplimiento a la obra de ampliación contenida en el Programa
Anual de Obra Pública y Servicios Relacionados con las Mismas, conforme a lo establecido en la
normativa aplicable.
6. Cumplimiento de las acciones de mejoramiento contenidas en el programa de obras y servicios
de infraestructura urbana y rural.
De las 8 obras de mejoramiento reportadas, se identificó que el 50.0% (4) se han concluido; y el
50.0% (4) restante se encuentran en proceso de ejecución; por lo cual, la SECODUVI no acreditó
en su totalidad dar cumplimiento a las obras de mejoramiento contenidas en su Programa Anual de
Obra Pública y Servicios Relacionados con las Mismas.
Recomendación al Desempeño
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda (SECODUVI) deberá presentar la
documentación soporte que acredite la conclusión de las obras que se encuentran en proceso de
ejecución y en caso de existir retrasos implementar las acciones necesarias, e informar al Órgano
de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de los resultados y las acciones de mejora
emprendidas para que en el ejercicio 2016 y subsecuentes las obras se ejecuten en tiempo y
forma, de conformidad con lo establecido en la normativa aplicable.
Pendiente de solventar AD (1º, 5) RD
Mediante oficio SECODUVI-1698/2016 del 10 de mayo de 2016, la SECODUVI informó mediante
propuesta de solventación que en relación con las acciones de mejora a implementar adjunta copia
del memorándum núm. SEC-DA-1206/2016 de fecha 10 de mayo de 2016, mediante el cual, el
Secretario a cargo de la SECODUVI exhorta al Director de Obras Públicas para que tome las
decisiones necesarias y realice las acciones procedentes para que de manera conjunta jefes de
departamento y residentes a su cargo, así como las empresas constructoras, concluyan en tiempo y
forma las obras y servicios incluidos en el proyecto 14 del ejercicio 2015 y subsecuentes.
Por lo anterior, no acreditó dar cumplimiento en su totalidad a las obras de mejoramiento del
proyecto 14. Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural, contenidas en su Programa Anual
de Obra Pública y Servicios Relacionados con las Mismas.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
7. Rendición de cuentas de los recursos públicos aplicados para operar el proyecto 14.
“Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural”.
En 2015, la SECODUVI rindió cuentas respecto de los recursos programados en el Presupuesto de
Egresos del Estado de Tlaxcala, para el Ejercicio Fiscal 2015, así como de los modificados; sin
embargo, existen algunas inconsistencias respecto del cierre del presupuesto asignado al Proyecto
14. Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural, toda vez que mediante en oficio núm. SEC-
DA-0090/2016 del 15 de enero de 2016, la SECODUVI reporto en el 6to. Reporte Bimestral
noviembre-diciembre, 424,078.86 miles de pesos asignados al proyecto, de los cuales, al 31 de
diciembre de 2015, ejerció el 55.5% (235,463.25 miles de pesos), quedando pendiente por ejercer
el 44.5% (188,615.61 miles de pesos) y por pagar el 0.0% (9.26 miles de pesos); y en el cierre
presupuestario presentado al 31 de diciembre de 2015, se identificó una asignación presupuestal de
403,183.53 miles de pesos para operar el proyecto, de los cuales, ejerció el 54.3% (218,812.68
miles de pesos) y quedo pendiente por ejercer el 45.7% (184,370.86 miles de pesos) al 31 de
diciembre de 2015. Sin embargo, con la modificación remitida mediante oficio número SEC-DA-
0374/2016 de fecha 19 de febrero de 2016 del 6to. Reporte Bimestral noviembre-diciembre y del
cierre presupuestal, se reportó que la SECODUVI tuvo un presupuesto autorizado para el proyecto
de 413,183.54 miles de pesos, de los cuales ejerció al 31 de diciembre de 2015, el 55.0%
(227,417.56 miles de pesos), subsistiendo el 45.0% (185,765.98) por ejercer.
Respecto de la rendición de cuentas en términos de resultados, se identificó que la SECODUVI no
reporta por ejercicio fiscal, ni por proyecto las obras y servicios ejecutados, toda vez que el informe
de actividades del quinto año se conformó por el acumulado de obras y servicios ejecutados de
2011 a 2015, en el que se identificó que de las 40 obras y servicios ejecutados con los recursos del
proyecto 14. Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural, 22 fueron reportados en cinco tipos
de infraestructura distintos al proyecto.
Recomendación al Desempeño
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda (SECODUVI) deberá analizar las
causas de variación de los cierres del presupuesto ejercido del proyecto 14. Infraestructura para el
Desarrollo Urbano y Rural, además de analizar por qué la obra denominada: Museo del Títere por
un importe de $10,895.33 miles de pesos, sin justificación alguna se consideró en el 6to. Reporte
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
373
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Bimestral noviembre-diciembre y después fue solicitado que no se tomara en cuenta la obra, aun
cuando encuentra en los documentos de planeación y rendición de cuentas del proyecto auditado,
asimismo, deberá analizar las causas del porque no se rinde cuentas por ejercicio fiscal ni por
proyecto, e informar al Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de los resultados
de los análisis y las acciones de mejora emprendidas para que en los ejercicios subsecuentes se
rinda cuentas de manera clara y transparente de conformidad con lo establecido en la normativa
aplicable.
Parcialmente solventada (A.D. 1º, 6) RD
Mediante oficio SECODUVI-1698/2016 del 10 de mayo de 2016, la SECODUVI presentó propuesta
de solventación, en donde aclaró que las variaciones entre el cierre del presupuesto y el 6to
Reporte Bimestral noviembre-diciembre 2015, se originaron por un error involuntario toda vez que
se consideró la obra denominada: Museo del Títere, ubicada en la localidad de Huamantla,
Municipio de Huamantla, Tlaxcala dentro del proyecto 14. Infraestructura para el Desarrollo Urbano
y Rural, cuando el anticipo y las estimaciones generadas se afectaron en el proyecto 198. Proyecto
Ejecutivo de Ampliación, Remodelación, Reacondicionamiento y Rediseño Museográfico del Museo
Nacional del Títere, asimismo, la SECODUVI anexó copia fotostática simple de las solicitudes de
pago correspondientes al ejercicio 2015 para comprobar que los pagos se generaron con el
proyecto 198, y como acciones mejora para evitar comer este tipo de errores en los reportes, la
SECODUVI anexó copia simple de memorándum ME.-DA 0163/2016 de fecha 10 de mayo de 2016,
en el cual, la directora administrativa instruye a su personal a cargo a una serie de medidas para
evitar cometer esos errores.
Respecto de la rendición de cuentas, la SECODUVI señalo que sí rinde cuentas por ejercicio fiscal y
por proyecto ya que envía reportes bimestrales y trimestrales a las dependencias correspondientes,
dicha aclaración es correcta, toda vez que se pudo constatar que en términos contables si cumple,
sin embargo, en términos de resultados no se constató lo mismo, toda vez que no fue posible
identificar en el informe de actividades quinto año las obras ejecutadas con el proyecto 14.
Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural, debido a que el informe se conformó por varios
tipos de obra sin reportar los proyectos ejecutados en 2015, por lo que algunas de las obras
financiadas con el proyecto 14 se identificaron en obras carreteras, de agua potable, cultura
recreación y deporte, prevención del delito y apoyo al turismo, asimismo, no fue posible identificar
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
374
Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
las obras del ejercicio 2015 toda vez que se reportó el acumulado de obras y servicios ejecutados
de 2011 a 2015 y no anual como lo establece el artículo 8, fracción XXIV de la Ley de Acceso a la
Información Pública para el Estado de Tlaxcala, mismo que señala que los sujetos obligados,
difundirán, información anual de actividades, por lo que la observación quedo parcialmente
atendida al no informar de manera clara su informe de actividades quinto año.
8. Lógica horizontal y vertical de la Matriz de Indicadores (MIR) 2015 del Proyecto “Infraestructura
para el Desarrollo Urbano y Rural”.
Se constató que en 2015, la SECODUVI emitió su Programa Operativo Anual 2015 en cumplimiento
del artículo 2 fracción LI, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, sin
embargo del análisis realizado a los 8 objetivos establecidos para los 8 indicadores, el 12.5% (1) se
consideró adecuado con la lógica vertical y el 87.5% (7) presentó problemas para definir el
cumplimiento de la relación causal entre los objetivos de los diferentes niveles de la matriz.
Asimismo, el 100.0% (8) de los indicadores mostraron incumplimiento con los criterios establecidos
en su lógica horizontal, de acuerdo con la metodología aplicable en cada uno de ellos.
Recomendación al Desempeño
La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda (SEDOCUVI) deberá evaluar las
causas por las que la matriz de indicadores para resultados del proyecto 14 presenta debilidades en
su lógica vertical y horizontal e instrumentar las acciones necesarias para que en el ejercicio 2016 y
subsecuentes se establezca la construcción de la Matriz de Indicadores basada en la Normativa, e
informar al Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Tlaxcala de los resultados
del análisis y las acciones de mejora emprendidas a fin de dar cumplimiento a lo establecido en la
normativa aplicable.
Pendiente de solventar (A.D. 1º, 7) RD
Mediante oficio SECODUVI-1667/2016 del 9 de mayo de 2016, la SECODUVI argumentó mediante
propuesta de solventación que no es procedente la observación en virtud de que dicha matriz fue
elaborada bajo lineamientos estatales y no bajo la normativa federal, asimismo, dicho proyecto es
un programa de carácter estatal y no federal, motivo por el cual dicha matriz se elaboró bajo los
criterios de la Secretaría de Planeación y Finanzas (SPF), por ser la dependencia estatal normativa
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
en materia de planeación, programación, presupuesto, etc., quien a su vez la revisó y validó, razón
por la que sirvió de soporte para la autorización del presupuesto de egresos 2015.
Si bien es cierto que es un programa de carácter estatal, la SECODUVI no proporcionó la
documentación soporte que acredite la validación y/o aprobación de la Matriz de Indicadores para
Resultados del proyecto 14 ni anexó los criterios y lineamientos estatales bajo los cuales fue
elaborada dicha matriz. por lo que, tomando en consideración que el presupuesto del proyecto 14
estuvo conformado por el 9.6% de recurso estatal y el 90.4% de recurso federal y el ACUERDO por
el que se establecen las disposiciones generales del Sistema de Evaluación del Desempeño,
establece que “Las entidades federativas (…), considerarán lo previsto en las presentes
disposiciones con respecto a la orientación para resultados y a la evaluación de los resultados
obtenidos mediante el ejercicio de los recursos federales que les sean transferidos, de conformidad
con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y en la Ley de Presupuesto”.
Por lo anterior, la SECODUVI no presentó propuesta de solventación ni proporciono la
documentación soporte para atender las debilidades identificadas en la construcción de su matriz
de indicadores del proyecto 14. Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
8. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes,
reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:
Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM).
Artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG).
ACUERDO por el que se establecen las disposiciones generales del Sistema de Evaluación
del Desempeño: Apartado I, numeral 1.
Artículo 302 del Código Financiero para el Estado de Tlaxcala y sus Municipios (CFETM).
Artículos 8, segundo párrafo y 14 último párrafo de la Ley Orgánica de la Administración
Pública del Estado de Tlaxcala (LOAPET).
Artículos 101 y 102 del Presupuesto de Egresos del Estado de Tlaxcala, para el Ejercicio
Fiscal 2015.
Anteproyecto de Presupuesto de Egresos 2015: 8 objetivos, y 8 indicadores precisados para
la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda en el Proyecto de
Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural.
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Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
Objetivos:
1. Contribuir a mejorar los niveles de vida de la población del estado, así como apoyar a los
municipios, a través de las obras y servicios que conlleven a la construcción, rehabilitación,
ampliación y/o mejoramiento de la infraestructura urbana y rural.
2. Atendidas las necesidades prioritarias de la población y municipios del Estado de Tlaxcala
en materia de infraestructura urbana y rural.
3. Obras y/o servicios de infraestructura urbana y rural ejecutadas.
4. Supervisión de la obra y/o servicio de infraestructura urbana y rural.
5. Ejecución de procedimiento de contratación y/o acuerdo de la infraestructura urbana y
rural.
6. Elaboración de expedientes de infraestructura urbana y rural.
7. Ejecución, dictaminación y levantamientos de necesidades de infraestructura urbana y
rural.
8. Gestión administrativa.
Indicadores: (respecto de los objetivos antes descritos)
1. Inversión pública ejercida en desarrollo social (miles de pesos), 2010.
2. Porcentaje de municipios atendidos con el programado.
3. Porcentaje de obras y/o servicios realizados con el programa.
4. Porcentaje de contratos de obra administrados respecto del programa presupuestario en
ejecución.
5. Porcentaje de procedimientos de contratación realizados respecto del programa
presupuestario en ejecución.
6. Porcentaje de expedientes elaborados respecto del programa presupuestario en ejecución.
7. Porcentaje de dictámenes y levantamientos elaborados respecto del programa
presupuestario en ejecución.
8. Porcentaje de gestión del presupuesto asignado al programa presupuestario.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública 2015
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9. Impacto de las Observaciones
Consecuencias Sociales
En 2015, la SECODUVI no contribuyó en la mejora de los niveles de vida de la población del estado
debido a que no acreditó haber atendido las necesidades prioritarias de la población y municipios
del Estado de Tlaxcala; ni acreditó la conclusión de 18 obras, de las cuales 11 son obras de
construcción, 3 de rehabilitación y 4 de mejoramiento. Tampoco rindió cuentas por ejercicio fiscal
ni por proyecto de los resultados obtenidos con la ejecución del proyecto 14. “Infraestructura para
el Desarrollo Urbano y Rural”.
Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización
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10. Resumen de Observaciones y Acciones
Se determinaron 8 observaciones las cuales generaron: 7 Recomendaciones al Desempeño y
mediante propuesta de solventación no se atendió ninguna.
Revisión y fiscalización
Emitidas Solventadas Pendientes
R SA
PDP
ó PO
PRAS Total R SA
PDP
ó PO
PRAS Total R SA
PDP
ó PO
PRAS Total
Auditoría de Desempeño
Enero-diciembre 7 0 0 0 7 0 0 0 0 0 7 0 0 0 7
Total 7 0 7
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Superior de la Cuenta Pública 2015
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11. Opinión
CON SALVEDAD
La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo de fiscalizar el
cumplimiento del objetivo de contribuir a mejorar los niveles de vida de la población del estado
mediante la ejecución de obras y servicios que conlleven a la construcción, rehabilitación,
ampliación y mejoramiento de la infraestructura urbana y rural; y se aplicaron los procedimientos
de auditoría, que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para
sustentar, con base en los resultados de auditoría el presente dictamen.
En opinión del Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Tlaxcala, la Secretaría
de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda (SECODUVI), cumplieron razonablemente con
las disposiciones normativas aplicables para dar cumplimiento a los objetivos establecidos en el
programa de Desarrollo y Crecimiento Sustentable en el proyecto de Infraestructura para el
Desarrollo Urbano y Rural, excepto por los resultados con observación debido a que no
presentó la documentación soporte ni los mecanismos implementados para acreditar su
contribución en la mejora de los niveles de vida de la población, así como tampoco presentó los
levantamientos y diagnósticos de las necesidades de obras y servicios de la infraestructura urbana y
rural en el Estado de Tlaxcala reportados como ejecutados durante el ejercicio 2015 ante la
Secretaría de Planeación y Finanzas del Gobierno del Estado de Tlaxcala; por lo que careció de los
elementos necesarios que le permitieran conocer las necesidades prioritarias de la población y
municipios del estado, para que con base en ello se otorgaran las obras y servicios y se cumpliera
con el objetivo propuesto de atender las necesidades prioritarias de la población, por lo que
tampoco fue posible evaluar su cobertura en relación con las prioridades de atención, ni acreditó la
conclusión de todas las obras ya que aún se encuentran 17 obras en proceso de ejecución y una
pendiente por ejecutar, de las cuales 11 son obras de construcción, tres de rehabilitación, y cuatro
de mejoramiento; tampoco acreditó la rendición de cuentas en términos de resultados toda vez que
el informe de actividades quinto año se conformó por el acumulado de obras de 2011 a 2015 y no
por ejercicio fiscal ni por proyecto, asimismo, la matriz de indicadores para resultados del proyecto
14. Infraestructura para el desarrollo urbano y rural presentó debilidades en su lógica vertical y
horizontal.
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12. Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante señalar que la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda
(SECODUVI), del Estado de Tlaxcala presentó a esta entidad fiscalizadora propuesta de
solventación, para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas; misma que se
analizó con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las
observaciones determinadas por el Órgano de Fiscalización Superior; y en su caso solventación
respectiva; por lo que sirvió como base para efectos de la elaboración definitiva del Informe del
Resultado.
Asimismo, el pliego de recomendaciones de la auditoría de desempeño a la Secretaría de Obras
Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda (SECODUVI), del Estado de Tlaxcala correspondiente al
ejercicio 2015; se notificó el día 14 de abril de 2015, mediante oficio número OFS/1435/2016 de
fecha 13 de abril de 2015, recepcionado en el despacho del Secretario a cargo de la SECODUVI, en
el cual se le señaló un término de treinta días improrrogable para hacer las aclaraciones y/o aportar
la documentación pertinente a efecto de subsanar las recomendaciones contenidas en el pliego.
La entidad fiscalizada presento propuesta de solventación a este Ente Fiscalizador, Mediante oficio
número SECODUVI-1667 y 1668/2016 de fecha 09 de mayo de 2016, mismas que fueron revisadas
y analizadas para la presentación de este informe.