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MUNICIPIO DE PUERTO TEJADA - CAUCA - NIT 891.500.580-0
Notas a los Estados Financieros y Contables con corte a Diciembre 31 2018
Hoja 1
INTRODUCCIÓN
Las Notas a los Estados Financieros y Contables con corte a 31 de diciembre de 2018 del
Municipio de Puerto Tejada Cauca, son parte integral e indivisible de los mismos.
Están preparadas bajo el Marco Normativito de la Contabilidad para Entidades de Gobierno
adoptado mediante Resolución No. 533 de 2015 y sus modificaciones, expedida por la
Contaduría General de la Nación. Tienen como propósito reflejar las prácticas contables y las
revelaciones integrales de la entidad, así como los aspectos substanciales que originaron las
variaciones más representativas en las cuentas de los estados financieros que acompañan. De
igual manera, los informes financieros y contables con corte a noviembre 30 de 2018, se
presentan de conformidad con la Resolución No. 182 del 19 de mayo de 2017 expedida por la
CGN, por medio de la cual se incorpora en los procesos transversales del Régimen de
Contabilidad Pública, el procedimiento para la preparación y publicación de los informes
financieros y contables mensuales que deben publicarse de conformidad con el numeral 36 del
artículo 34 de la Ley 734 de 2002. En las notas se hace referencia a aquellos elementos o
partidas que tienen importancia significativa para la evaluación de la situación financiera del ente
territorial, de igual manera están referenciadas en los Estados Financieros y siguen una
secuencia lógica guardando el mismo orden de los rubros de éstos. Los Estados Financieros a
31 de diciembre de 2018, fueron preparados sobre bases uniformes y están certificados por
Contador Público Titulado.
NOTAS DE CARÁCTER GENERAL
1. –NATURALEZA JÚRIDICA Y FUNCIONES DE COMETIDO ESTATAL
1.1 Estructura Orgánica: De acuerdo con la Constitución Política, específicamente en los
artículos 301, 306 y 307, el Municipio es la entidad fundamental de la división político
administrativa del Estado, que tiene a su cargo las funciones que le señala el artículo 6 de la
Ley 1551 de 2012 y las demás normas que la reglamenten, modifiquen o sustituyan. El
Municipio de Puerto Tejada -Cauca actualmente está clasificado en categoría sexta de
acuerdo con la ley 617 del 2000, cuenta con aproximadamente 45.000 habitantes en su
mayoría afrodecendientes, está ubicado al norte del departamento del Cauca, cerca al área
metropolitana de Cali
1.2 Régimen Jurídico: El Municipio de Puerto Tejada fue fundado el 17 de septiembre de 1897;
Su función administrativa busca la satisfacción de las necesidades generales de todos sus
habitantes, de conformidad con los principios, finalidades y cometidos consagrados en la
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Constitución Política y las Leyes, lo que significa, prestar los servicios públicos, construir las
obras que demande el progreso local, ordenar el desarrollo de su territorio, promover la
participación comunitaria, el mejoramiento social y cultural de sus habitantes y cumplir con
las demás funciones que le asignen la Constitución y las Leyes; asegurando la convivencia
pacífica.
2. – PRINCIPALES POLITICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES
2.1 Aplicación del Marco Normativo de Contabilidad para Entidades de Gobierno: El
Municipio de Puerto Tejada - Cauca, para la preparación y presentación de la información
financiera y contable se sujeta a la Resolución No. 533 de 2015 y sus modificaciones. En
este mismo sentido, se le da aplicabilidad a la Resolución 193 de 2016, por la cual se
incorpora, en los procedimientos transversales del Régimen de Contabilidad Pública, el
procedimiento para la evaluación del control interno contable.
2.2 Aplicación del Catálogo General de Cuentas para Entidades de Gobierno: El Municipio
de Puerto Tejada, en materia de registro, utilización y custodia de los libros de contabilidad y
de los documentos soporte, aplica las normas y procedimientos establecidos por la
Contaduría General de la Nación a través de las Resoluciones 620 de 2016, por la cual se
incorpora el catálogo general de cuentas al marco normativo para entidades de gobierno y
sus modificaciones.
2.3 Aplicación de Políticas Contables y Administrativas: La entidad elaboró conjuntamente
con las diferentes dependencias que la integran, el manual de políticas contables (políticas
operativas) y administrativas donde se detallan los criterios de reconocimiento, medición,
valuación y presentación de activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos, las cuales
entraron en vigencia a partir del 01 de enero de 2018. Cabe aclarar que este manual se
elaboró por versiones teniendo en cuenta que la normatividad está en constante cambio.
2.4 Del Principio del Devengo: En cuanto a la aplicación del principio del Devengo; las
operaciones del Municipio de Puerto Tejada se reconocen en el momento en que suceden,
donde surgen los derechos y las obligaciones, de conformidad con las normas contables y
técnicas dentro de procesos adecuados de identificación, de realización y de registro.
2.5 Del Principio de la Esencia Sobre Forma: EL Municipio de Puerto Tejada Cauca, en el
reconocimiento de los hechos económicos, atiende a la esencia económica de los mismos,
independiente de la forma legal que da su origen.
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2.6 Del principio de Uniformidad: En cuanto a los criterios de reconocimiento, medición,
revelación y presentación estos se mantienen en el tiempo y se aplican a los elementos de
los Estados Financieros que tienen la misma característica.
2.7 Del Principio de la no Compensación: En ningún caso, se reconocen o se presentan
partidas netas, como efecto de compensar activos y pasivos del estado de situación
financiera o ingresos y gastos que integran el estado de resultados.
2.8 De la Reserva Financiera Actuarial: Cuando el Ministerio de Hacienda y Crédito Publico
realiza el cálculo del pasivo pensional, a su vez es necesario que las entidades constituyan
la reserva financiera actuarial, la cual corresponde al conjunto de activos que han sido
destinados por la entidad, en atención a las disposiciones legales vigentes, para atender las
obligaciones pensionales. Es de aclarar que la reserva financiera actuarial del Municipio de
Puerto Tejada cauca, es manejada a través del Fondo Nacional de Pensiones Territoriales –
Fonpet.
2.9 Registro Oficial de Libros de Contabilidad: Los libros de contabilidad, se generan de
manera física y reposan en medio magnético (Programa Contable), siendo acompañados
por sus respectivos soportes, se da aplicabilidad a las normas y procedimientos establecidos
por la CGN donde se garantiza la custodia, veracidad y documentación de las cifras
registradas.
2.10 Formalidades y Efecto del Fortalecimiento Contable: La información presentada, es fiel
copia de los soportes reportados según los sucesos financieros ocurridos a diciembre 31 de
2018 y reflejados mediante los movimientos contables realizados y alimentados en el
software SINAP que desde el 01 de enero de 2010 se inició a utilizar en la Entidad,
emigrando la información del programa PRECONT. La actual herramienta tecnológica ha
permitido integrar la información de las áreas de presupuesto, contabilidad, almacén, nómina
y tesorería.
2.11Consistencia y Razonabilidad de los Registros que Presentan los Estados
Financieros: Los estados contables exhibidos a 31 de diciembre de 2018 presentan
razonabilidad, puesto que organizan cada uno de los hechos económicos y financieros que
se han realizado en la Entidad; todo esto se ha integrado en la base de datos contable, la cual
permite emitir de conformidad con las aplicaciones y necesidades generales del Municipio,
una estructura de activos, pasivos, patrimonio y cuentas de orden, dando lugar al Estado
de Situación Financiera; de igual manera los ingresos y gastos para conformar el Estado de
Resultados.
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2.12 Unidad Monetaria: La moneda legal de transacción en todas las operaciones realizadas
por El Municipio de Puerto Tejada Cauca durante el periodo enero - diciembre de 2018, ha
sido el peso colombiano. Por lo tanto, los presentes Estados Financieros se expresan en
términos de pesos Colombianos. Este ejercicio económico, no da lugar a hechos que generen
diferencias en cambios monetarios.
2.15 Periodo Contable: La entidad Municipio de Puerto Tejada Cauca, establece presupuestal y
contablemente ingresos y gastos basados en periodo por vigencia anual, iniciando el 01 de
enero y terminando el 31 de diciembre de cada año.
2.16 De los Estados Financieros: Los estados financieros preparados y presentados en este
ejercicio incorporan la actividad financiera, económica y contable ejecutada desde el 1ro de
enero hasta el 31 de diciembre de 2018. Los Estados Financieros exhibidos son los
siguientes:
1. Estado de Situación Financiera
2. Estado de Resultados.
3. - LIMITACIONES O DEFICIENCIAS GENERALES DE TIPO OPERATIVO O
ADMINISTRATIVO QUE TIENE IMPACTO CONTABLE
3.1 Manejo de Documentos y Soportes de Contabilidad: Los soportes contables cuya vigencia
es superior a dos años reposan en el archivo central de la entidad, y cuando se trata del
periodo fiscal corriente o el inmediatamente anterior, reposan en el archivo de gestión de la
Secretaría de Hacienda Municipal. El manejo de dicha documentación es restringido al área y
cuando otra dependencia requiere de los mismos, se le entregan bajo determinadas políticas
de control, establecidas para tal fin.
4.- EFECTOS Y CAMBIOS SIGNIFICATIVOS EN LA INFORMACION CONTABLE
4.1 Otros Efectos y Cambios Significativos: Durante el periodo enero - diciembre de la
vigencia fiscal 2018, se siguieron los lineamientos en materia de aplicación de la Resolución
533 de 2015, NIC – SP, donde se incorpora, en el Régimen de Contabilidad Pública, el Marco
Normativo para Entidades de Gobierno y se anexó el Marco Conceptual para la Preparación
y Presentación de Información Financiera y las Normas para el Reconocimiento, Medición,
Revelación y Presentación de los hechos económicos.
4.2 Por Efecto del Saneamiento Contable: Una vez creado el Comité Técnico de Saneamiento
Contable, mediante Decreto 147 del 20 de diciembre de 2013, el cual Decreto 152 del 30 de
diciembre de 2013 se creó El Comité técnico de Sostenibilidad Contable del Municipio de
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Puerto Tejada Cauca, se avanza de forma sistemática y estructural, realizándose avances
durante este periodo del año del proceso de saneamiento contable.
4.3 Estado de Situación Financiera de Apertura - ESFA: El Municipio de Puerto Tejada
Cauca, elaboró el Estado de Situación Financiera de Apertura – ESFA, por lo que a través del
cual se establecieron los saldos iniciales según lo dispuesto en el Instructivo 002 del 08 de
octubre de 2015 y sus modificaciones.
NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO
REVELACIONES SOBRE LOS RUBROS DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
NOTA 1. EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO
Las cuentas bancarias a 31 de diciembre de 2018, han sido conciliadas oportunamente en su
totalidad, es decir los saldos en libros contables de Bancos, se ajustan a la realidad de la situación
financiera de la entidad. En la actualidad hay aperturadas cuentas en las siguientes entidades
bancarias: Banco de Occidente, Banco de Bogotá, Banco Agrario de Colombia, Bancolombia,
Banco Davivienda, Banco BBVA, Banco Popular.
Por otra parte, siguiendo los lineamientos del Nuevo Marco Normativo, las cuentas se han
clasificado según su naturaleza, esto es, los fondos que no tienen ningún tipo de restricción
normativa se clasifican como Depósitos en Instituciones Financieras, mientras que los fondos
que tienen limitación en su uso, ya sea porque son provenientes de convenios o recursos con
destinación específica, se han clasificado como Efectivo de Uso Restringido.
NOTA 2. – INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS
La entidad reconoce en este grupo, los recursos financieros representados en instrumentos de
patrimonio, los cuales no se esperan negociar en el mercado y en algunos casos, otorgan control
e influencia significativa.
Inversiones en Entidades en Liquidación – 1218: en esta cuenta la entidad reconoce la
composición accionaria generada por EARPA S.A E.S.P, como capitalización de recursos ley
178 de 1959 convertidas en acciones a favor del Municipio de ´Puerto Tejada. A 31 de diciembre
de 2018 se tiene un total de 79.200 acciones a un valor nominal de $10.000 por acción y con un
porcentaje de participación accionaria de 33%.
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También reconoce la composición accionaria generada por ASEPUERTO S.A E.S.P, como
capitalización de recursos ley 178 de 1959 convertidas en acciones a favor del Municipio de
´Puerto Tejada. A 31 de diciembre de 2018 se tiene un total de 3.955 acciones a un valor nominal
de $100.000 por acción y con un porcentaje de participación accionaria de 396.4634%.
Inversiones de Administración de Liquidez al Costo -1222: en esta cuenta la entidad
reconoce la composición accionaria generada por CEDELCA S.A E.S.P, como capitalización de
recursos ley 178 de 1959 convertidas en acciones a favor del Municipio de ´Puerto Tejada. A 31
de diciembre de 2018 se tiene un total de 84.345.838 acciones a un valor nominal de $10 por
acción y con un porcentaje de participación accionaria de 2.244393%.
Inversiones en Controladas Contabilizadas por el Método de Participación Patrimonial -
1227: En esta cuenta se reconocen la participación accionaria en la empresa AFROCAUCANA
DE AGUAS S.A E.S.P representada en 14.000 acciones a un valor nominal de $100.000 por
acción, donde el Municipio de Puerto Tejada, tiene una participación del 20% sobre el total del
capital social de la empresa.
Inversiones en Asociadas Contabilizadas por el Método de Participación Patrimonial -
1230: En esta cuenta se reconocen la participación accionaria en la empresa CAUCASEO
LIMPIA S.A E.S.P representada en 16.000 acciones a un valor nominal de $10.000 por acción,
(aporte dado en especie).
NOTA 3. – CUENTAS POR COBRAR
Cuentas por Cobrar: Las cuentas por cobrar de la entidad son los derechos adquiridos en el
desarrollo de sus actividades, de los cuales se espera a futuro la entrada de un flujo financiero
fijo o determinable a través de efectivo, equivalente a efectivo u otro instrumento. En las políticas
contables y administrativas adoptadas por la entidad se detalla todo lo relacionado con la
clasificación, medición inicial, medición posterior y baja en cuentas.
Impuestos, Retenciones en la Fuente y Anticipo de Impuestos – 1305: Representa el valor
de los ingresos tributarios, anticipos y retenciones pendientes de recaudo, determinados en las
declaraciones tributarias y en las liquidaciones oficiales y actos administrativos en firme. En la
entidad, esta partida está representada por el Impuesto predial unificado y su reconocimiento se
hace de acuerdo a las políticas operativas establecidas para tal fin. La información total por
terceros se expone en programa tecnológico exclusivo para el manejo de este impuesto
(SIPRED).
En al año en curso la Contraloría General del Cauca, lleva a cabo una auditoria especial a los estados financieros del .Municipio de Puerto Tejada – Cauca correspondientes a la vigencia 2016-2017, en el cual expreso una opinión sobre la razonabilidad de los mismos, sin embargo la
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Contraloría dejo una serie de hallazgos de tipo administrativo relacionados con inconsistencias en la gestión de cobro de las rentas por cobrar e intereses de vigencias anteriores con una sobrestimación. Es de aclarar que de esta cuenta se depuro la suma de $ 6.883.799.662.00 corresponde a saldo por cobrar por impuesto predial de vigencias pasadas. En aras de dar cumplimiento al plan de mejoramiento suscrito con la Contraloría Departamental del Cauca y que la cifra revelada en cuentas por cobrar Impuesto Predial no presente sobreestimación.
Contribuciones Tasas e Ingresos No Tributarios – 1311- En aras de dar cumplimiento al Plan de Mejoramiento realizado para las vigencias 2016-2017 de la cuenta Intereses Predial se depuro el valor de $ 11.133.058.067.00, el cual corresponde a saldo de vigencias pasadas ya prescripto. Transferencias por Cobrar -1337: representan los derechos adquiridos por la entidad, como
resultado de recursos recibidos sin contraprestación, provenientes del Sistema General de
Participaciones, Sistema General de Regalías y el Sistema General de Seguridad Social en
Salud. El saldo revelado en esta cuenta, representa la doceava por cobrar correspondiente al
mes de diciembre de los recursos del sistema general de participaciones correspondientes a
Salud Publica, Propósito General, Alimentación Escolar, Agua Potable y Saneamiento Básico y
Participación para Pensiones , Ley 715 de 2001.
NOTA 4. – INVENTARIOS
Representa el valor de los artículos que se utilizaran para .la prestación de los servicios, por lo
tanto no están, disponibles para la venta en el giro ordinario de la actividades del ente territorial.
CUENTA INVENTARIOS VALOR % PARTIC
INVENT
1510 Mercancías ,en existencia 19.110.930 3.31%
1514 Materiales y suministros 557.019.725 96,63%
TOTAL 576.130.655 100%
NOTA 5. – PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Representa el valor de los bienes tangibles de propiedad de la entidad que se utilizan para la
prestación de servicios y la administración de la misma, por tanto no están disponibles para la
venta en el giro ordinario de sus actividades.
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CUENTA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO VALOR % PARTTIC EN
LA PPYE
1605 Terrenos 7.072.548.872 14,28
1615 Construcciones en curso 6.429.554.387 12,98
1620 Maquinaria y equipo de montaje 122.975.000 0,25
1625 Propiedades planta y equipo en transito 7.694.026 0,02
1640 Edificaciones 18.186.521.187 36,71
1645 Plantas ductos y túneles 1.567.055.339 3,16
1650 Redes, líneas y cables 14.900.679.943 30,08
1655 Maquinaria y equipo 302.420.439 0,61
1660 Equipo médico y científico 53.094.765 0,11
1665 Muebles, .enseres y equipo de oficina 391.338.883 0,79
1670 Equipos de comunicación y computación 552.843.892 1,12
1675 equipos de transporte, tracción y elevación 200.878.366 0,41
1680 Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera 26.542.547 0,05
1681 Bienes de arte y cultura 202.167.879 0,41
1685 Depreciación acumulada de PPYE -464.620.679 -0,94
1695 Deterior acumulado de PPYE- CR -12.041.975 -0,03
TOTAL 49.539.652.872 100%
Terrenos - 1605: Esta cuenta revela la totalidad de los terrenos urbanos y rurales controlados
por la entidad, los cuales generan un potencial de servicios. En algunos casos, estos terrenos
representan predios sobre los cuales están construidas las diferentes edificaciones de la entidad
y en otros casos son terrenos sin ningún tipo de construcción. Estas propiedades han sido
reconocidas por su valor nominal, es decir su costo de adquisición.
Construcciones en Curso – 1615: En esta cuenta se revela el valor de las edificaciones
recibidas que aún se encuentran en construcción, así como los costos y demás cargos en que
se incurre durante el proceso de construcción o ampliación de bienes inmuebles, hasta cuando
estén en condiciones de operar.
Edificaciones – 1640: En esta cuenta se revela el valor de las construcciones controladas por
la entidad, tales como edificios, colegios, hospitales, instalaciones deportivas, pozos y tanques
de almacenamiento, empleados con fines administrativos para la prestación de servicios a la
comunidad.
Plantas, Ductos y Túneles – 1645: En esta cuenta se revela el valor de las plantas de
tratamiento de aguas residuales, las plantas de distribución y las redes de acueducto y
canalización que son controlados por la entidad, para la prestación de servicios a la comunidad.
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Redes, Líneas y Cables - 1650, En esta cuenta se revela el valor de las redes de distribución y
recolección de aguas y las líneas y cables de interconexión y conducción al servicio de la
comunidad velarícense, las cuales están bajo el control de la entidad.
Maquinaria y Equipo – 1655: Esta partida refleja bienes muebles tales como, equipos de ayuda
audiovisuales, herramientas y accesorios y dispositivos GPS que están bajo el control de la
entidad y para el uso administrativo de los mismos.
Muebles, Enseres y Equipo de Oficina – 1665: En esta cuenta se revelan bienes muebles tales
como, escritorios, sillas, archivadores y demás muebles utilizados en la entidad para la prestación
de servicios a la comunidad. Es de aclarar que estos bienes han sido adquiridos a título oneroso
y la entidad cuenta con el control de los mismos.
Equipo de Comunicación y Computación 1670: Esta cuenta está integrada por bienes
muebles controlados por la entidad tales como, computadoras, impresoras, escáner, sumadoras
y demás bienes adquiridos a título oneroso para cumplir las funciones del cometido estatal.
Equipo de Transporte, Tracción y Elevación 1675: Esta cuenta revela los vehículos de
servicios terrestres tales como, vehículos, adquiridos por la entidad para contribuir en el normal
desarrollo de actividades de la administración, así como también para el beneficio de la
comunidad en general. Esta cuenta en el mes de diciembre de 2018 presento una disminución
de un 71%, teniendo e3n cuenta que se dio de baja equipos de transporte inservibles.
Los bienes tanto muebles como inmuebles que integran el grupo de la Propiedad, Planta y Equipo
han sido reconocidos al costo, es decir por su valor de adquisición. La depreciación del valor de
los bienes del grupo propiedades, planta y equipo, se calcula utilizando el método de línea recta,
de acuerdo a la vida útil estimada. La depreciación afecta directamente el estado de resultados
de la entidad. Los activos de menor cuantía, se deprecian totalmente en el periodo en el cual
fueron adquiridos y los bienes adquiridos por un valor inferior o igual a medio salario mínimo
mensual legal vigente, se registran directamente al gasto. La vida útil estimada para estos
activos, es la siguiente: Edificaciones 50 años, Maquinaria y equipo 15 años, Equipo médico y
científicos 10 años, Muebles y Enseres y Equipo de oficina 10 años, Equipo de comunicación 5
años, Equipo de transporte 5 años, Equipo de comedor, cocina y despensa 10 años, Equipo de
computación 5 años, Plantas, ductos y túneles 15 años, Redes, líneas y cables 25 años.
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Hoja 10
NOTA 6. BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICO Y CULTURAL
Representa el valor de los activos destinados para el uso, goce y disfrute de los habitantes del
municipio de Puerto Tejada, que están al servicio de la colectividad en forma permanente con las
limitaciones que establece el ordenamiento jurídico y la autoridad que regula su utilización. Esos
bienes están bajo el control de la entidad y algunos han sido adquiridos a título oneroso.
CUENTA BIENES DE USO PUBLICO E
HISTORICOS Y CULTURALES VALOR
% PARTTIC EN BIENES DE USO PUBLICO E
HISTORICO Y CULTURAL
1710 Bienes de uso público en servicio 20.435.807.323 182,46
1785 Depreciación acumulada de Bienes de uso publico - 9.235.859.103 -82,46
TOTAL 11.199.948.220 100%
Bienes de Uso Público en Construcción – 1705: Esta cuenta revela el costo de la inversión en que ha incurrido la entidad con corte a 31 de diciembre de 2018, en lo relacionado con obras a los bienes de uso público. Los bienes que integran el grupo de los Bienes de Beneficio y Uso Público han sido reconocidos al costo, es decir por su valor de adquisición. La amortización de los bienes de uso público, se calcula utilizando el método de línea recta, de acuerdo a la vida útil estimada. El registro de la amortización afecta directamente el patrimonio.
-4.000.000.000-2.000.000.000
02.000.000.0004.000.000.0006.000.000.0008.000.000.00010.000.000.00012.000.000.00014.000.000.00016.000.000.00018.000.000.000
CONPORTAMIENTO DE LA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
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Hoja 11
Bienes Históricos y Culturales – 1715 - En el mes de diciembre de 2018 se reclasifico el valor de $ 135.587.580, de la cuenta denominada bibliotecas a la Cas Municipal de Cultura (164001); teniendo en cuenta que el Municipio no posee Bienes Históricos y Culturales. NOTA 7. OTROS ACTIVOS Estas cuentas representan los recursos tangibles e intangibles, que son complementarios para la prestación de servicios y para propósitos administrativos, los cuales están bajo el control de la entidad esperando obtener un potencial de beneficios económicos futuros. Plan de Activos para Beneficios Posempleo - 1904: En esta cuenta se revelan los activos destinados a la atención de las obligaciones por beneficios a los empleados que se liquidarán después de terminar el periodo de servicio en la entidad. En este sentido, en este rubro se reconoce el ahorro pensional territorial de la entidad, el cual no está acorde con el reportado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público en su página Web (Saldo Ahorro Pensional Territorial). Bienes y servicios pagados por anticipado – 1905: En esta cuenta se revelan los saldos de los servicios pagados por anticipado tales como: seguros, mantenimiento etc. Avances y Anticipos Entregados - 1906: En esta cuenta la entidad revela los valores entregados de forma anticipada a los contratistas y proveedores en la obtención de bienes o servicios ya sea mediante convenios o contratos de diferentes naturalezas. Recursos Entregados en Administración - 1908: Bajo esta cuenta la entidad reconoce los recursos en efectivo originados en contratos administrados por entidades diferentes al Municipio de Puerto Tejada Cauca. Esta cuenta presenta una disminución de $ 538.557.954.11, ya que se retiró saldo dado en administración a la Gobernación del Cauca, cuando el Municipio fue descertificado por planeación nacional en agua potable, pero cuando se volvió a tener la certificación la Gobernación devolvió saldo no ejecutado. Depósitos entregados en garantía – 1909; En esta cuenta se revelan los saldos de obligaciones presentes que tiene la entidad como producto de sucesos pasados, para cuya cancelación una vez vencidas, esperan desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos o un potencial de servicio. Activos Intangibles – 1970: En este rubro se revelan los recursos identificables, de carácter no monetario y sin apariencia física, sobre los cuales la entidad tiene control y se espera de ellos un beneficio económico futuro, tal es el caso del software SINAP donde se maneja la parte presupuestal, contable, tesorería, almacén, taquilla y nómina. Además, esta partida integra el software SIPRED, donde se maneja todo lo relacionado con el impuesto predial unificado. Y el programa VALISA donde se maneja temas relacionados con salud. Es de aclarar que la vida útil de estos intangibles es indefinida, ya que no existe un límite previsible del periodo en que se espera que el activo genere beneficios económicos futuros a la entidad.
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Hoja 12
NOTA 8. – PRESTAMOS POR PAGAR
Los préstamos por pagar en el Municipio de Puerto Tejada Cauca, representan los recursos financieros recibidos para su uso, de los cuales se espera a futuro, la salida de un flujo financiero fijo o determinable a través de pagos en efectivo o su equivalente. Por lo tanto en esta cuenta, se han reconocido un crédito con las siguientes características: Crédito otorgado por el Banco BBVA por valor de $7.000.000.000 a un plazo de 60 meses con un periodo de gracia en capital de 12 meses, la periodicidad de los pagos de interés y capital es de forma trimestral, quedándole un saldo por pagar a 31 de diciembre de 2018 de $ 2.625.500.000
NOTA 9. – CUENTAS POR PAGAR
Adquisición de Bienes y Servicios Nacionales – 2401: representa el valor de las obligaciones contraídas por la entidad contable pública por concepto de adquisición de bienes o servicios de proveedores nacionales, en desarrollo de sus funciones. La cuenta presenta una .disminución debido a la depuración contable realizada durante el año 2018.
SALDO DE CUENTAS POR PAGAR
DESCRPCION
SALDO A 30 DE NOVIEMBRE DE 2018
DIFERENCIA Vigencia 2018 Vigencia 2017
BIENES Y SERVICIOS 1.513.447.173 3.321.852.952 -1.808.405.779
PROYECTOS DE INVERSION 505.494.926 695.442.706 -189.947.780
TOTAL 2.018.942.099 4.017.295.658 1.998.353.559
Transferencias por pagar – 2403; Representa ,el valor de las obligaciones adquiridas por la
entidad por concepto de recursos monetarios o no monetarios que debe entregar en forma
gratuita o a precios de no mercado; tales recursos están orientados al cumplimiento de un recurso
especifico.
Recaudo a Favor de Terceros 2407: En esta cuenta la entidad revela los recursos recaudados
a favor de terceras personas por disposiciones legales, tal es el caso de:
La Corporación Autónoma Regional del Cauca - CRC, por concepto de sobretasa ambienta, que
hace parte de la facturación del impuesto predial unificado y quedo pendiente de transferir a
noviembre 30 de 2018.
La Federación Colombiana de Municipios – SIMIT, por concepto del recaudo correspondiente al
55% del valor de las multas de tránsito impuestas en la jurisdicción del Municipio de Puerto
Tejada pendiente de transferir.
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Hoja 13
La Dirección del Tesoro Nacional, por concepto de los rendimientos financieros generados en las
cuentas de Regalías pendiente de transferir.
Los recaudos por reclasificar que no fue posible la identificación del tercero que los consigno en
las cuentas bancarias de la entidad. Por lo tanto, la Tesorería Municipal está en la obligación de
oficiar a las diferentes entidades financieras para que nos entreguen las notas bancarias y así
proceder a hacer el reconocimiento del ingreso.
Descuentos de Nomina - 2424: En esta cuenta se revela los acreedores a cargo de la entidad,
tal es el caso de los aportes al sistema de seguridad social en lo que respecta al descuento del
trabajador, fondo de solidaridad y garantía en salud, libranzas y embargos, los cuales se
causaron en el mes de noviembre para su posterior pago en el mes de diciembre de 2018.
Subsidios asignados – 2430; Representa el valor de los recursos recibidos por la entidad, en
virtud de un mandato legal con el propósito de entregarlos a la comunidad para colaborar con la
solución de las necesidades básicas insatisfechas. También incluye el valor de los subsidios
otorgados directamente por la entidad.
Retención en la Fuente e Impuesto de Timbre - 2436: En esta cuenta se revela la retención
en la fuente practicada durante el mes de diciembre de 2018 por concepto de honorarios,
servicios, arrendamientos, compras, contratos de obra y retención a título de Iva que debe ser
consignada a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales a más tardar el 08 de enero de
2019.
Impuestos, Contribuciones y Tasas por Pagar – 2440: La entidad reconoce en este rubro el
saldo por pagar a la CRC por concepto de licencias ambientales, tasa de vertimientos, multas
entre otros.
Impuesto al valor agregado – IVA – 2445; En esta cuenta se revela el valor generado en la
comercialización de bienes o prestación de servicios gravados, así como el valor descontable
por la adquisición de bienes o servicios gravados, de acuerdo con las normas tributarias vigentes.
Créditos Judiciales 2460: Representa cuenta por pagar a favor de Rafael Alberto López
Vásquez, constituida en el año 2014, la cual no fue cancelada. Por tratarse de una vigencia
expirada, es necesario reconocerla como laudos arbitrales y conciliaciones extrajudiciales, hasta
tanto se defina la situación jurídica.
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Hoja 14
Administración y prestación de servicios de salud 2480; Se revela el valor de las obligaciones
a cargo de las direcciones de salud para la atención en salud para los recursos destinados al
régimen subsidiado y acciones de salud pública.
Otras Cuentas por Pagar - 2490: En esta cuenta se revela el valor de las obligaciones
contraídas por la entidad tales como: suscripción de acciones y aportes, viáticos y gastos de
viaje, aportes parafiscales y servicios públicos, causadas a diciembre 31 de 2018.
NOTA 10. – BENEFICIO A EMPLEADOS
Bajo este grupo la entidad reconoce las obligaciones generadas por concepto de las retribuciones
que se les proporciona a los trabajadores, incluyendo cuando se presenten beneficios por
terminación del vínculo laboral o contractual.
Beneficio a Empleados a Corto Plazo 2511: En esta cuenta se revela las obligaciones por
pagar a los empleados durante el periodo contable tal es el caso de vacaciones, Prima de
Vacaciones, Bonificación por Recreación y Prima de Servicios a favor de los funcionarios de la
entidad.
Beneficios Posempleo – Pensión 2514: En esta cuenta se revela el pasivo pensional territorial
de la entidad como resultado de los cálculos actuariales efectuados por las entidades
competentes, Según reporte del Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
NOTA 11. – OTROS PASIVOS
En este grupo el Municipio de Puerto Tejada Cauca, reconoce las obligaciones contraídas en el
desarrollo de sus actividades que no han sido reveladas en otros grupos dentro del pasivo de la
entidad.
Recursos Recibidos en Administración - 2902: Rrepresenta recursos recibidos por la entidad
para su administración, por lo tanto en esta cuenta se reconocen saldos a nombre del DPS y la
Corporación Autónoma Regional del Cauca CRC.
NOTA 12. – PASIVOS ESTIMADOS
En este grupo se revela las cuentas que representan los pasivos a cargo del Municipio de Puerto
Tejada Cauca, que están sujetos a condiciones de incertidumbre en relación con su cuantía o
vencimiento, de los cuales se ha podido hacer una estimación fiable de su valor.
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Hoja 15
Litigios y Demandas 2701: Representa el valor de las demandas en contra del Municipio de
Puerto Tejada con corte a 31 de diciembre de 2018, cuya causalidad tiene un riesgo alto y medio
de ocurrencia. Los montos de dichas demandas fueron suministrados directamente por la oficina
Jurídica y se reconocieron bajo el criterio planteado. “Por la cual se Reconoce la Provisión de
Pasivos Contingentes a 31 de Diciembre de 2018”.
NOTA 13. – PATRIMONIO DE ENTIDADES DE GOBIERNO
Capital Fiscal 3105: Representa el valor de los recursos asignados para la creación y desarrollo
de la entidad, además de los excedentes financieros distribuidos a la entidad.
Impacto por la Transición al Nuevo Marco Normativo de Regulación - 3145: En esta partida
la entidad reconoció el impacto que se generó en el patrimonio como resultado de la transición
al nuevo marco normativo, tal es el caso de la eliminación de provisiones y valorizaciones y
demás ajustes necesarios para converger a la NIC-SP.
NOTA 14 – CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
La entidad revela en este grupo los hechos o circunstancias de los cuales puede generarse
derechos a favor de la entidad, que por su baja probabilidad de ocurrencia no se reconocen
dentro de la estructura financiera.
Litigios y Mecanismos Alternativos de Solución de Conflictos – 8120; revela el valor de las
demandas impuestas por la entidad en contra de terceros, así como las pretensiones económicas
originadas de conflictos o controversias que se resuelven por fuera de la justicia ordinaria.
Bienes y Derechos Retirados – 8315; revela el valor de los bienes retirados del servicio por
destrucción o por encontrarse inservibles, así como los bienes totalmente depreciados, agotados
o amortizados, los cuales han sido retirados del servicio por no encontrarse en condiciones de
uso. También registra los derechos retirados por castigo que, a criterio de la entidad, requieren
ser controlados.
Ejecución de Proyectos de Inversión – 8355; revela el valor acumulado de la ejecución de
proyectos de inversión en sus componentes de formación bruta de capital y gastos.
Responsabilidades en Proceso – 8361; revela el valor de los faltantes de fondos o bienes y
demás actos relacionados con el detrimento del patrimonio público que ameritan el inicio de un
proceso de responsabilidades para funcionarios o particulares que administren o manejen fondos
o bienes públicos.
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Hoja 16
Incorporación de Bienes – 8371; revela el valor del impacto patrimonial positivo de los ajustes
realizados por la entidad territorial durante el proceso de depuración contable a que se refiere el
artículo 355 de la ley 1819 de 2016.
Otras Cuentas Deudoras de Control – 8390; En esta cuenta, se incluyen las cuentas que
representan activos de naturaleza posible, surgidos a raíz de sucesos pasados, cuya existencia
se confirmará solo por la ocurrencia o, en su caso, por la no ocurrencia de uno o más eventos
inciertos en el futuro que no están enteramente bajo el control de la entidad.
Activos Contingentes por el contrario CR – 8905; Esta cuenta revela el valor de la
contrapartida de las cuentas del grupo 81.
Deudoras de Control por el contrario CR – 8915; Esta cuenta revela el valor de la contrapartida
de las cuentas del grupo 81.
NOTA 15 – CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS:
La entidad revela en este grupo los hechos o circunstancias de los cuales puede generarse
obligaciones en contra de la entidad, que por su baja probabilidad de ocurrencia no se reconocen
dentro del pasivo de la entidad.
Litigios y Mecanismos Alternativos de Solución de Conflictos 9120 – 9905: Revela el valor
de las demandas en contra de la entidad con corte a 31 de diciembre de 2018, cuya causalidad
tiene un riesgo bajo de ocurrencia. El monto de dicha demanda fue suministrado directamente
por la oficina jurídica de la entidad.
Otras Cuentas Acreedoras de Control 9390 - 9915: Revela a 31 de diciembre de 2018, el valor
facturado por sobretasa ambiental y depuración contable; durante el periodo enero a diciembre
de 2018 y años anteriores, que se encuentra pendiente de recaudar.
REVELACIONES SOBRE LOS RUBROS DEL ESTADO DE RESULTADOS
NOTA 16. – INGRESOS DE TRANSACCIONES SIN CONTRAPRESTACION
Dentro de este grupo, la entidad reconoce los recursos monetarios recibidos sin la obligación de
entregar a cambio una contraprestación, es decir, que puede exigir cobros a cambio de bienes,
derechos o servicios que no tienen valor de mercado y que son suministrados únicamente por la
entidad territorial, tal es el caso de los impuestos, las transferencias y las retribuciones. Estos
ingresos se reconocen de acuerdo a la política operativa adoptada por el Municipio para tal fin.
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Hoja 17
Ingresos Fiscales por Impuestos 4105: Los ingresos fiscales tributarios que se reconocen en
el Municipio de Puerto Tejada Cauca, son aquellos obtenidos a través de la aplicación de las
disposiciones legales los cuales no exigen ninguna contraprestación directa al sujeto pasivo del
tributo. Dentro de estos ingresos encontramos los siguientes impuestos: Predial Unificado,
Industria y Comercio, Delineación Urbana, Vehículos Automotores y Sobretasa a la Gasolina.
Ingresos Fiscales no Tributarios 4110: Los ingresos fiscales no tributarios que se reconocen
en el Municipio de Puerto Tejada Cauca, son aquellos obtenidos a través de la aplicación de las
disposiciones legales los cuales no exigen ninguna contraprestación directa al sujeto pasivo del
tributo. Dentro de estos ingresos encontramos los siguientes impuestos: Multas, Intereses,
Sanciones, Estampillas, Contribuciones entre otros.
INGRESOS NO TRIBUTARIOS VALOR
% PARTIC INGRESOS NO TRIBUTARIOS
Multas 34.858.443 1,28
Intereses 1.161.344 0,04
Sanciones 1.608.780 0,06
Estampillas 1.271.326.924 46,57
Derechos de transito 80.269.733 2,94
Contribuciones 1.326.752.043 48,60
INGRESOS POR IMPUESTOS VALOR
% PARTIC INGRESOS
TRIBUTARIOS
Impuesto Predial Unificado 1.616.273.898 14,72
Impuesto de Industria y Comercio 7.921.774.502 72,17
Impuesto de delineación urbana, estudios y aprobación de planos
30.466.130 0,28
Impuesto de avisos, tableros y vallas 147.789.423 1,35
Impuestos de rifas, apuestas y juegos permitidos
12.600.000 0,11
Impuesto sobre vehículos automotores 110.977.130 1,01
Sobretasa a la gasolina 1.088.142.000 9,91
Impuesto sobre el servicio de alumbrado público
48.847.217 0,45
TOTAL 10.976.870.300 100%
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Hoja 18
Otras contribuciones, tasas e ingresos no tributarios 13.942.039 0,51
TOTAL 2.729.919.306 100
Ingresos por Transferencias y Subvenciones Sistema General de Participaciones 4408:
Los ingresos por transferencias provenientes del sistema general de participaciones que se
reconocen en el Municipio de Puerto Tejada Cauca, son aquellos recibidos por parte de la Nación,
orientados a financiar los servicios a su cargo tales como la salud, la educación, los servicios de
agua potable y saneamiento básico, la primera infancia entre otros.
Ingresos por Transferencias y Subvenciones Sistema General de Regalías 4413: Los
ingresos por transferencias provenientes del sistema general de regalías que se reconocen en el
Municipio de Puerto Tejada Cauca, son aquellos recibidos por parte de la Nación, orientados a
la financiación de proyectos de desarrollo regional, ahorro pensional y para gastos de
funcionamiento del sistema.
Ingresos por Transferencias y Subvenciones Sistema General de Seguridad Social en
Salud 4421: Los ingresos por transferencias provenientes del sistema general de seguridad
social en salud que se reconocen en el Municipio de Puerto Tejada Cauca, son aquellos recibidos
por parte de la Nación, orientados a la prestación de servicios en salud. Es de aclarar que estos
ingresos se registran sin situación de fondos, ya que son trasladados por el Ministerio de Salud
y la Protección Social, a las E.P.S directamente en nombre de la entidad territorial.
NOTA 16. – GASTOS OPERACIONALES
Dentro de esta categoría, la entidad reconoce los grupos que representan una disminución en
los beneficios económicos futuros o en el potencial de servicios, producidos a lo largo del periodo
contable los cuales dan como resultado de una disminución en el patrimonio. Así las cosas, en
esta categoría encontramos los gastos de administración y operación, el deterioro, la
depreciación, la amortización y las provisiones.
Gastos Operacionales de Administración y Operación 51: En este grupo se revelan los
gastos asociados con el desarrollo de las actividades básicas o principales de la entidad, al igual
que las actividades de planificación, organización, dirección, control y apoyo logístico, las cuales
son necesarias para el desarrollo del cometido estatal. Entre los gastos encontramos: Sueldos y
Salarios, Contribuciones Efectivas, Prestaciones Sociales, Gastos Generales e Impuestos,
Contribuciones y Tasas.
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Hoja 19
Gastos Operacionales por Deterioro, Depreciación, Amortización y Provisión 53: En este
grupo se revelan los gastos estimados para reflejar el valor de desgaste o perdida de la capacidad
operacional de la propiedad, planta y equipo, los bienes de uso público y los intangibles.
Gastos Operacionales Gasto Público Social 55: Este grupo representa los recursos
destinados por la entidad a la solución de las necesidades básicas insatisfechas de salud,
educación, saneamiento ambiental, agua potable, vivienda, medio ambiente, recreación y
deporte y los orientados al bienestar general y al mejoramiento de la calidad de vida de la
población.
NOTA 17. – GASTOS NO OPERACIONALES
Dentro de este grupo, la entidad reconoce los gastos que por su naturaleza no son susceptibles
de clasificarse en ningún gasto anterior. Entre estos gastos encontramos las comisiones y los
gastos financieros.
Los Estados Financieros con corte a 31 de diciembre de 2018, representan la información
reportada por cada una de las áreas de la administración municipal que son vinculantes a la
presentación de la información económica y financiera.
TOBIAS BALANTA MURILLO ALVARO MOLINA VIYONAS
Representante Legal Profesional Universitario
Contadora Pública T.P. N. 48118 T