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La Fiscalización del área Financiera
BRASIL
Costa Rica, 19 de septiembre de 2006.
Secretaria da Receita Federal Coordenação-Geral de Fiscalização
AFRF Marcelo Fisch
Receita Federal: Funciones Institucionales
Administración Tributária (tributos internos e contribuições previdenciárias)
• Recaudación y Cobranza• Fiscalización• Juicio en 1ª instancia
Administración Aduaneira
• Control y Fiscalización del Comercio Exterior
Impuestos de Competencia del Poder Central:
• Impuesto sobre la Importación - II;• Impuesto sobre la Exportación - IE;• Impuesto sobre la Ganancias de
Cualquier Naturaleza - IRPJ y IRPF;• Impuesto sobre Productos
Industrializados - IPI;• Impuesto sobre Operaciones de
Crédito, Cambio y Seguro, o relativas a Títulos y Valores Mobiliarios - IOF;
• Impuesto sobre la Propriedad Rural - ITR;
Contribuiciones Sociales• Contribución Social para el Financiamiento de
la Seguridad Social (COFINS).• Contribuición para el Programa de Integración
Social y para el Programa de Formación del Patrimonio del Empleado Público (PIS/PASEP).
• Contribución Social sobre la Ganância Líquida de las Corporaciones (CSLL).
• Contribución Provisória sobre la Movimientación Financiera (CPMF).
Presión Tributária – BrasilPresión Tributária – Brasil35,91% PIB (2004)35,91% PIB (2004)
Presión Tributária – BrasilPresión Tributária – Brasil35,91% PIB (2004)35,91% PIB (2004)
Ingreso Tributário
- Total:US$ 288,36 - Total:US$ 288,36 mil millones
- Federal: US$ 201,04 - Federal: US$ 201,04 mil millones
- Secretaria da Receita Federal : US$ 135,55 - Secretaria da Receita Federal : US$ 135,55 mil millones
INSS/FGTS20%
Provincias27%
Municípios4%
ReceitaFederal
49%
Secretaria da Receita Federal
Ingreso Tributário – 2005 (en mil milliones)Ingreso Tributário – 2005 (en mil milliones)
- Total:US$ 157,70 Total:US$ 157,70
- Renta y CSLL : US$ 68,6 (43,6 %)- Renta y CSLL : US$ 68,6 (43,6 %)
Secretaria da Receita Federal
Ingreso Tributário – 2005 (en mil milliones)Ingreso Tributário – 2005 (en mil milliones)
- Total:US$ 157,70 Total:US$ 157,70
- Renta y CSLL : US$ 68,6 (43,6 %)Renta y CSLL : US$ 68,6 (43,6 %)
- Cofins y Pis/Pasep: US$ 49,97 (31,7 %)Cofins y Pis/Pasep: US$ 49,97 (31,7 %)
Secretaria da Receita Federal
Ingreso Tributário – 2005 (en mil milliones)Ingreso Tributário – 2005 (en mil milliones)- Total:US$ 157,70 Total:US$ 157,70
- Renta y CSLL : US$ 68,6 (43,6 %)Renta y CSLL : US$ 68,6 (43,6 %)
- Cofins y Pis/Pasep: US$ 49,97 (31,7 %)Cofins y Pis/Pasep: US$ 49,97 (31,7 %)
- CPMF : US$ 13,28 (8,4 %)- CPMF : US$ 13,28 (8,4 %)
Secretaria da Receita Federal
Ingreso Tributário – 2005 (en mil milliones)Ingreso Tributário – 2005 (en mil milliones)- Total:US$ 157,70 Total:US$ 157,70
- Renta y CSLL : US$ 68,6 (43,6 %)Renta y CSLL : US$ 68,6 (43,6 %)
- Cofins y Pis/Pasep: US$ 49,97 (31,7 %)Cofins y Pis/Pasep: US$ 49,97 (31,7 %)
- CPMF : US$ 13,28 (8,4 %)- CPMF : US$ 13,28 (8,4 %)
- IOF : US$ 2,77 (1,7 %)- IOF : US$ 2,77 (1,7 %)
Secretaria da Receita Federal
Ingreso Tributário – 2005 (en mil milliones)Ingreso Tributário – 2005 (en mil milliones)
- Total:US$ 157,70 Total:US$ 157,70
- Renta y CSLL : US$ 68,6 (43,6 %)- Renta y CSLL : US$ 68,6 (43,6 %)
- Cofins y Pis/Pasep: US$ 49,97 (31,7 %)- Cofins y Pis/Pasep: US$ 49,97 (31,7 %)
- CPMF (Mov. Financ.) : US$ 13,28 (8,4 %)- CPMF (Mov. Financ.) : US$ 13,28 (8,4 %)
- IOF (Op. Financeiras) : US$ 2,77 (1,7 %)- IOF (Op. Financeiras) : US$ 2,77 (1,7 %)
- Otros Impuestos : US$ 23,08 (14,6 %)- Otros Impuestos : US$ 23,08 (14,6 %)
Sistema Financiero Nacional
Consejo
Monetario
Nacional
Banco Central
do Brasil
Comisión de
Valores
Mobiliarios
Superintendência
de Seguros
Privados
Secretaria de
Seguridad
Complementar
Instituciones Financieras
Bancos
Distribuidores de Valores Mobiliários
Correctoras de Cambio y de Valores Mobiliarios
Sociedades de Crédito, Financiación e Inversiones
Sociedades de Crédito Inmobiliario
Administradoras de Tarjetas de Crédito
Sociedades de Arrendamiento Mercantil
Cooperativas de Crédito
Asociaciones de Ahorro y Empréstito
Bolsas de Valores y de mercaderías y futuros
Factoring
Estructura - Regiones Fiscales
1ª R.F. - Brasília
2ª R.F.3ª R.F.
4ª R.F.
5ª R.F.
6ª R.F.
7ª R.F. – Rio de Janeiro
9ª R.F.
10ª R.F.
8ª R.F (São Paulo).
Contribuyentes - 2004
Total % Total %
1a 2.351 6,5% 240.041 7,2%
2a 749 2,1% 95.234 2,8%
3a 731 2,0% 154.550 4,6%
4a 2.147 5,9% 160.697 4,8%
5a 1.606 4,4% 171.039 5,1%
6a 3.443 9,5% 389.513 11,6%
7a 4.225 11,6% 301.302 9,0%
8a 14.281 39,3% 1.054.090 31,5%
9a 4.042 11,1% 451.877 13,5%
10a 2.751 7,6% 327.127 9,8%Brasil 36.326 100,0% 3.345.470 100,0%
Demais EmpresasRF
Financieras
269 Bancos - Distribución
10 (Brasília)
07
06
10
07
14
56 (Rio de Janeiro)
08.
13
138 (São Paulo).
Total % Total %
1a 40.812.915.322 11,8% 86.079.900.642 5,1%
2a 840.809.964 0,2% 44.065.432.117 2,6%
3a 2.250.039.401 0,6% 26.808.947.044 1,6%
4a 1.935.916.298 0,6% 38.400.424.625 2,3%
5a 2.756.561.347 0,8% 44.849.997.239 2,6%
6a 5.729.107.784 1,7% 109.336.122.144 6,4%
7a 69.258.586.717 20,0% 259.174.269.912 15,2%
8a 206.857.206.786 59,6% 849.696.403.430 49,9%
9a 11.722.378.069 3,4% 138.638.375.187 8,1%
10a 4.750.263.626 1,4% 106.682.376.591 6,3%Brasil 346.913.785.314 100,0% 1.703.732.248.931 100,0%
Financieras Demais EmpresasRF
Ingresos Brutos – 2004 (en US$)
Total % Total %
1a 5.351.633.570 21,6% 2.231.300.554 5,3%
2a 83.623.281 0,3% 1.074.716.767 2,5%
3a 101.972.900 0,4% 548.239.126 1,3%
4a 77.049.072 0,3% 1.087.699.792 2,6%
5a 124.582.134 0,5% 1.135.679.832 2,7%
6a 451.667.995 1,8% 3.578.907.131 8,4%
7a 1.939.346.542 7,8% 8.364.964.545 19,7%
8a 14.974.541.644 60,5% 18.398.841.886 43,3%
9a 1.185.748.661 4,8% 3.576.615.142 8,4%
10a 442.096.344 1,8% 2.459.708.692 5,8%Brasil 24.732.262.143 100,0% 42.456.673.467 100,0%
RFFinancieras Demais Empresas
Recaudación Tributaria– 2004 (en US$)
Brasil Financieras Demais EmpresasContribuyentes 1,1% 98,9%Ingresos Brutos 16,9% 83,1%
Recaudación 36,8% 63,2%
Sector Financiero
Brasil Financieras Demais EmpresasContribuyentes 1,1% 98,9%Ingresos Brutos 16,9% 83,1%
Recaudación 36,8% 63,2%
Sector Financiero
ACTIVIDADES ESPECÍFICASASESORAMIENTO DIRECTO
COSIT
COTEC
COPOL
COANA
SECRETÁRIO
GABIN
ASS.ESP.
UNIDADESDESCENTRALIZADAS
UNIDADES CENTRALES
ASAIN
COPAT
COGER
COFIS
CORAT
COPEI
Secretaria da Receita Federal
División de Fiscalización
SECRETÁRIO
SUPERINTENDENCIA
UNIDADESDESCENTRALIZADAS
UNIDADES CENTRALES
AFRF D
Fiscalización
Delegacia da Receita Federal
Programación
Equipe CEquipe BEquipe A
AFRF CAFRF BAFRF A
Secretaria da Receita Federal
División de Fiscalización
SECRETÁRIO
SUPERINTENDENCIA
UNIDADESDESCENTRALIZADAS
UNIDADES CENTRALES
AFRF D
Fiscalización
Delegacia Especial de Instituciones Financieras
Programación
Equipe CEquipe BEquipe A
AFRF CAFRF BAFRF A
Delegacia Especial de Instituciones Financieras
São Paulo
Rio de Janeiro
• Entrenamiento y capacitaciónEntrenamiento y capacitación
• Intercambio de experiencias y conocimientoIntercambio de experiencias y conocimiento
• Uniformizar procedimientosUniformizar procedimientos
• Mejoría en el servicioMejoría en el servicio
• Intercambio de informacionesIntercambio de informaciones
• Menor tiempo de fiscalizaciónMenor tiempo de fiscalización
• Mejores resultadosMejores resultados
• Mayor cantidad de contribuyentes fiscalizadosMayor cantidad de contribuyentes fiscalizados
Delegacia Especial de Instituciones Financieras
• Banco CentralBanco Central– Informaciones SISBACENInformaciones SISBACEN
• Comisión de Valores MobiliariosComisión de Valores Mobiliarios– informes e informaciones recibidas de inversionistas– Irregularidades em el mercado de valores mobiliariosIrregularidades em el mercado de valores mobiliarios
• Superintendencia de Seguros PrivadosSuperintendencia de Seguros Privados– Formulario de Informaciones PeriódicasFormulario de Informaciones Periódicas
• Demostraciones financierasDemostraciones financieras• Dados estadísticosDados estadísticos• Desempeño económico-financiero y operacional
Convenios de cooperación y cambio de informaciones
Resultados de Fiscalización
Año
AUTOS DE INFRACCIÓN
FINANCIERAS DEMAIS EMPRESAS
Qtde Valor (US$) Media (US$) Qtde Valor (US$) Media (US$)
2003 608 2.726.050.290 4.483.635 7.163 12.443.321.889 1.737.166
2004 625 2.669.551.037 4.271.282 6.182 20.401.598.806 3.300.162
2005 460 3.692.021.152 8.026.133 8.185 17.091.786.967 2.088.184
Resultados de Fiscalización
IRPJ48,2%
CSLL24,6%
IOF0,1%
PIS6,2%
CPMF3,6% COFINS
7,4%IRRF9,8%
Problemas
• Reducido número de Auditores especialistas en el sector financiero
• Falta de especialización en las demás regiones del país
• Ausencia de padrón definido para cambio de informaciones entre los órganos
Muchas Gracias!!
Marcelo Fisch
Coordinador-General de Fiscalización
Secretaria da Receita Federal
Ministerio de la HaciendaE-mail:marcelo.fisch-menezes@receita.fazenda.gov.br
Tel: +55 61 3412-3611 / 3612