Post on 14-Oct-2018
La Necesidad de la Reforma Fiscal
Lo que hay que saber
Secretariado Técnico de la PresidenciaRepública Dominicana.
20-Septiembre-05
Hacia donde debemos mirar
“Los países industrialmente desarrollados ponen delante de los países menos progresivos el espejo de su propio porvenir”.
Karl Marx, El Capital, tomo I
PIB per capita e Ingresos Tributarios en América Latina y los
países de la OCDERelacion PIB per capita con Ingresos Tributarios
0
10
20
30
40
50
60
0 5,000 10,000 15,000 20,000 25,000 30,000 35,000 40,000
Dolares
% d
el P
IB EEUU
Dinamarca
Filandia
FranciaItalia
EU (15)Reino Unido
OCDE (30)España
Canadá
Japón
ArgentinaMéxicoChile
Brasil
Uruguay
Costa Rica
Colombia
RD
Nicaragua
Honduras
Haití
Ecuador
El Salvador
GuatemalaVenezuela
Bolivia
Paraguay
Es notorio que los países con PIB per capita alto tienen ingresos tributarios altos, contrario a los países menos desarrollados que tienen PIB per capita bajo e ingresos tributarios bajos. De mas está decir que los países que tienen ingresos tributarios altos viven mejor que los países que tienen ingresos tributarios bajos
Comparación internacional de carga fiscal, 1999-2000
13.6
14.5
10.1
14.8
15.3
11.4
15.1
7.6
6.9
7.8
7
0.9
3.6
10
3
9.4
11.1
12.6
5.7
12.6
3.5
6
11.9
1.4
4.2
10.2
0.5
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
% del PIB
OCDE (30) UE (15) EEUU SUDESTEASIATICO (6)
ALC (19) BRASIL ARGENTINA CHILE RD (2003)
COMPARACION INTERNACIONAL DE CARGA FISCAL, 1999-2000(en porcentajes del PIB)
Carga Tributaria Directa Carga Tributaria Indirecta Carga Seguridad Social
41.538.2
29.6
15.7 16.6
33.1
21.8
19.3
14.9
Los países de la OCDE tienen una carga fiscal que es 2.3 veces superior a la de los países de América Latina y 2.6 veces superior a la de la República Dominicana. En los países de la OCDE, los impuestos para la seguridad social representan el 26.4% del total; en los países de América Latina los impuestos la seguridad social representan el 18%; en la República Dominicana los impuestos a la seguridad social apenas representan el 3.3%
Tasa Máxima del Impuesto a las Personas.
25
25
25
25
25
25
27
28
30
30
30
30
30
31
33
35
38
38
40
40
55
Belize
Rep. Dominicana
Jamaica
Costa Rica
Honduras
Nicaragua
Centroamérica
América Latina
Grenada
Haití
Montserrat
Santa Lucía
El Salvador
Guatemala
Guyana
Trinidad & Tobago
Barbados
Surinam
Dominica
San Vicente
Antigua & Barbuda
En la República Dominicana, actualmente la tasa máxima de impuestos a las personas está por debajo de la media de los países de América Latina
Tasa máxima del IVA, impuesto a las ventas o impuestos al consumo en países seleccionado
7.5
10
12
12
12
13
13
13
14.5
15
15
15
15
15
15
15
16
17
25
35
40
18
DominicaHaiti
GuatemalaHonduras
BelizeCosta Rica
El SalvadorCentroamerica
América LatinaNicaraguaBarbados
Grenada *Jamaica
Trinidad & TobagoGrenada
Antigua & Barbuda *Rep. Dominicana
St. Kitts and Nevis *Caribe
Suriname *St. Lucia *
St. Vincent *
En el caso del ITBIs, la tasa máxima en República Dominicana es un poco mas elevada que el promedio de América Latina
Tasa máxima del ISR corporativa en países seleccionados
Tasa máxima del ISR corporativa en países seleccionados
45.0
40.0
37.5
36.0
35.0
35.0
35.0
33.3
33.3
31.0
30.0
30.0
30.0
30.0
28.3
27.2
25.0
25.0
25.0
25.0
25.0
GuyanaSan Vicente
BarbadosSurinam
Antigua & BarbudaHaití
Trinidad & TobagoJamaica
Santa LucíaGuatemala
DominicaGrenada
MontserratCosta Rica
América LatinaCentroamérica
BelizeRep. Dominicana
El SalvadorHondurasNicaragua
La tasa máxima del ISR corporativa es inferior en República Dominicana que en el promedio de América Latina
Principales figuras impositivas
Impuesto sobre la rentaITBISArancel de aduanasComisión CambiariaImpuestos Selectivos al ConsumoImpuestos a los hidrocarburos
Evolución de la estructura de los ingresos tributarios
0.0%
20.0%
40.0%
60.0%
80.0%
100.0%
1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004
% d
e i
ngre
sos
trib
uta
rios
ISR ITBIS Hidrocarburos
Alcoholes Importaciones Comision Cambiaria
Se aprecia como de nuevo a partir del 2000 la comisión cambiaria se convierte en un componente muy importante de los ingresos tributarios del país
Ingresos por impuestos arancelarios y por ITBIS
(1990-2004)
4.05%
2.39%
5.67%
4.13%
4.41%
4.01%3.79%
4.19% 4.28%4.39%
4.15%
2.55%2.70%
2.13%
1.60%1.61% 1.53%
2.14%
2.64% 2.57% 2.56% 2.56%
2.95% 2.99%3.10% 3.08%
3.89%4.14%
3.81%3.94%
0.0%
1.0%
2.0%
3.0%
4.0%
5.0%
6.0%
1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004
Arancel ITBIS
Reforma arancelaria yreforma fiscal
Reforma arancelaria yreforma fiscal
A partir del 2000, los ingresos por ITBIs pasaron a ser mas importantes que los ingresos por impuestos arancelarios
Arancel promedio
23.0%
24.9%
15.4% 15.1%14.1%
15.1%13.9%
15.9% 16.4%
12.8% 12.7%
9.2% 9.0%
7.0%
0.0%
5.0%
10.0%
15.0%
20.0%
25.0%
1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2002 2003
Evolución del proceso de apertura de la economía
Ingresos por Comisión Cambiaria
(% del PIB)
0.29%
1.10%
0.88%0.79%
0.67%
2.02%
0.10%
0.60%
1.10%
1.60%
2.10%
1999 2000 2001 2002 2003 2004
Evolución de la importancia de la comisión cambiaria
Tasa seeleva a 5%
Tasa se reduce al 4.75% Tasa seeleva a10%
200513%
Ingresos por impuestos selectivos al consumo (1990-2004)
1.59%
3.36%
3.09%
3.52%
3.89%
4.09%
3.92%
4.34%4.50%
3.33%
2.76%
3.74% 3.68%
3.04%2.94%
1.5%
2.0%
2.5%
3.0%
3.5%
4.0%
4.5%
5.0%
1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004
% P
IB
Pérdidas tributarias combinadas como resultado de las reducciones arancelarias
bajo el US-RD-CAFTA y por la reducción de la Comisión Cambiaria
0.4
2.5
0.10.003
0
0.5
1
1.5
2
2.5
3
3.5
% d
el P
IB
1
Perdidas por ISCPerdidas ITBIsPerdidas comision cambiariaPerdidas arancelarias
Las perdidas equivalen al 3.003% del PIB del 2006, aproximadamente RD$28,000 millones de pesos. A esto hay que agregarle RD$6,000 de compensaciones para los sectores productivos, lo que significa una perdida para la finanzas publicas de RD$34,000 millones
Cifras preliminares de ingresos y gastos para el 2006
Proyección preliminar de ingresos para el 2006………….RD$170,737.11 millonesProyección preliminar de gastos para el 2006 ………………….RD$164,339.70 millones, distribuidos de la forma siguiente
Poder Ejecutivo……….RD$141,599.0Poderes …………………..RD$9,906.00Ayuntamientos…………RD$12,835.00
Distribucion de gastos del Poder Ejecutivo
Compromisos ineludibles del Poder Ejecutivo:
Sueldos y salarios……RD$39,900.00Pago de deuda…………RD$54,000.00Bienes y servicios…….RD$22,300.00Transferencias………….RD$47,700.00Total………………………….RD$163,900.00Esto significa que habrá que hacer magia para lograr recursos para inversion publica.
Porque hay que hacer la reforma
El pago de la deuda externa es 20 mil millones de pesos mayor que los recursos que se pierden por el ingreso al RD-CAFTA. De manera que si esos recursos no se compensan el país podría caer en cesación de pagos, con todas sus implicaciones
Gasto social en América Latina
21.6
17.918.8
16
13.6
18.2
8.8
4.2
6.2
10 9.8
13.2
25.5
8.5 8 7.6
23.5
11.3
0
5
10
15
20
25
30
% del PIB
Arge
ntin
a
Boliv
ia
Bras
il
Chile
Colo
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Cost
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Sal
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Para
guay
Peru
Repu
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Dom
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na
Urug
uay
Vene
zuel
a
GASTO SOCIAL EN LOS PAISES DE AMERICA LATINA
La República Dominicana es uno de los países de América Latina que menos recursos destina al gasto social. Si esto no se soluciona no habrá manera de hacer mas incluyente la sociedad dominicana ni se podrá poner en condiciones de competir a nuestro aparato productivo
Evolución del gasto social promedio de América Latina y República Dominicana. En % del PIB
(1994-2004)
Evolución del gasto social promedio de América Latina y República Dominicana. En %
del PIB (1994-2004)
14.0
6.6
11.7
13.8
7.66.1
6.0
8.0
10.0
12.0
14.0
16.0
1994-1995 2000-2001 2003-2004
América Latina* RD**
Gasto social en República Dominicana
4.3
6.1
6.6
7.6
8.2
6.6
7.8
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1990/91 1994/95 1998/99 2000/01 2001/2002 2004/05 2005/06
El gasto social creció de manera sostenida desde principios de los noventa hasta el 2002. La crisis económica del 2003 produjo una caída en esa tendencia y en el 2004 el gasto social volvió al nivel del 2002. A partir del 2005 se inicia una recuperación
El gran reto
Si queremos alcanzar las metas de los objetivos del milenio; si queremos hacer mas competitiva nuestra economía y; si queremos reducir la pobreza y la desigualdad hay que aumentar el gasto social.