Los Nuevos Retos Fiscales 2014

para los Emprendedores Mexicanos

#GEWTijuana

Retos Legales• Nuevas obligaciones (Buzón Tributario) !• Contabilidad Electrónica !• Responsabilidad y Delitos Fiscales

Retos Fiscales• Nuevo régimen fiscal (Incorporación) !• Eliminación y creación de nuevos impuestos. !• Cumplimiento de obligaciones fiscales, vía

electrónica.

Domicilio Fiscal• Apertura de cuentas en bancos (RFC). !• Uso de información de terceros para domicilio

fiscal. !• En caso de no haber señalado o domicilio o no sea

localizado, se podrá utilizar el de la cuenta bancaria.

FIEL1. Omitan presentar 3 o más declaraciones

seguidas o 6 en un año. 2. Durante un PAE no se localice 3. Desaparezca !

Podrá Cancelar la FIEL.

Buzón TributarioBuzón en la página del SAT para cada contribuyente. !1.- Notificar (auditorías, multas, créditos) !2.- Presentar (solicitudes, avisos)

Efectos del Buzón• Para todo contribuyente. • 3 días para notificarse

después del aviso. !• 4 día surte efectos el

aviso. !• Obligatorio

• Se necesita FIEL y clave de acceso.

!• Embargos y revocación

de forma electrónica.

“Una nueva forma de comprender la contabilidad.”

• Registros, Asientos !• Ingreso Mensual a la

página del SAT !• Comprobantes Fiscales

Contabilidad Electrónica• Facturas Electrónicas • CFDI !• Archivos XML !• Verificación de Validez

de Facturas ante el SAT

Informes Mensuales

1. Pago de Impuestos 2. Envio de contabilidad vía

electrónica 3. Envio de Avisos a la UIF

(Lavado de Dinero) 4. Cotejar validez de

Facturas

!1. Auditoria. Informe al auditado y a su órgano de

dirección. (consejo, administrador) 2. Delito de omisión. 3. Asesoría profesional que derive en delito. 4. Expida, adquiera o enajene comprobantes fiscales de

actos simulados. (documentar operaciones)

Responsabilidad y Delitos

Nuevo Esquema Tributario

REPECOSFin del REPECO vs Regimen de Incorporacion !•Pago de ISR a 10 años

!• Pago de IVA en 2014

!Costo administrativo de pagar IVA. !

Adiós IETU e IDESe eliminan por completo !• El Impuesto Empresarial a Tasa Única • El Impuesto a los Depósitos en Efectivo. !No recaudado por el Banco = Crédito Fiscal.

!!!!

Aumento de ISR.Se amplía la tarifa de ISR para ingresos gravables.

Personas FísicasDeducciones personales limitadas

• Menor entre 10% del ingreso vs $ 94,000 (2013)

!Solo será deducible con tarjeta de crédito o cheque

• Deducciones personales: Gastos Médicos, dentales, hospitalarios, escolares..

Seguro Social. Integran al Salario Integrado cualquier cantidad o prestación de la relación laboral. !Beneficios vs Desventajas !• Incremento Cuotas del IMSS: Variación

para el patrón, sin cambios para el trabajador. !!!!!

Cambio de IVATasa general del 16% aplicable en todo el país. !• Eliminación de tasa del 11%. !Exentos. !• Casa Habitacion, Enseñanza, Espectáculos públicos.

Entorno MacroeconomicoImpuesto al Valor Agregado (Gobierno Central) !• España 18%

!• Canada 5%

• Alemania 19%

!

Entorno MacroeconomicoImpuesto sobre la Renta. (Gobierno Central) !• España 30%

!• Canada 15%

• Alemania 15%

!

Leyes nuevasSistema de Seguridad Social Universal • Como un derecho universal y no laboral. !Seguro de Desempleo • Financiado por el presupuesto vs Fondo de

Vivienda !Ley de Pensión Universal

Puntos a Considerar

Contribuyente 2.0Los contribuyentes en la era Digital. !● Factura Electronica ● Fiscalización por medio de Tarjeta de Crédito ● Declaración de Proveedores ● Contabilidad Electrónica ● Inscripcion al RFC al obtener una cuenta Bancaria ● Solicitud de información a través del FATCA

Emprendedores• Asesoría previa • Elección de un régimen

fiscal adecuado • Responsabilidad Penal

Directa • Si no hay para pagar

impuestos no es negocio. • Caducidad de 10 años

• Auditoría a través de Tarjetas de Crédito

• Sistema electrónico de CFDI

• Respaldo de Contabilidad electrónica

• Atención a requerimientos • Actualización Constante de

su entorno fiscal

“ Una nueva forma de Auditar”

“Un nuevo tipo de contribuyente”

Muchas Gracias

@diegourias @sergioalbertocp

#GEWTijuana