Pruebas de Auditoria

Gustavo Carvalho

Victor Vidal

Carlos Zomosa

Raúl Oyarce

Hernán Espinoza

Las Pruebas de auditoria pueden ser de dos tipos:

Pruebas sustantivas

Pruebas de cumplimiento

• Calcular nivel de materialidad• Obtener

Comprensión

del Negocio

• Revisión analítica

• Identificar áreas u objetivos críticos

• Identificar áreas significativas

• Identificar otras áreas

• Documentar las decisiones de planificación

Revisión preliminar de cada siglo de

operaciones

Programa de auditoria con pruebas sustantivas

Compresión del negocio

Prueba de cumplimiento

Revisión

Analítica

Evaluación

¿Confío en CI?

¿Confío en CI?

Programa de auditoria con menos pruebas sustantivas

Factible

Auditoria

No se

Hace

Prueba de todos los saldos de La EE.FF.

2

2

Evaluación de controles generales

0

200.000

400.000

600.000

800.000

Productos

Unidades de MP 8.000 5.000 3.333

Fabricadas 300.000 250.000 800.000

Vendidas 250.000 200.000 600.000

A B C

• Identificar cuentas y corrientes de información significativa

• Identificar localidades donde opera la empresa

• Evaluar el “ambiente de control”

• Concluir acerca del nivel de confianza anticipado del control interno

• Los controles de la organización

• Los controles básicos

• Los controles contables de las corrientes de información relevantes

Evaluación del control Interno

•Salvaguardar los activos

•Promover la eficiencia operativa

•Asegurar la confiabilidad de los registros

•Estimular la adhesión a las politicas

Control Interno - Objetivos

1. Servicio de vigilancia

2. Sistema de protección contra incendios

3. Mantenimiento preventivo

4. Segregación de funciones

5. Políticas de seguros

6. Comprobantes contables y formularios prenumerados

7. Registro de firmas y régimen de autorizaciones

Protección de los activos o razonable protección del patrimonio

8. Depósito total de los ingresos monetarios

9. Emisión de un cheque por cada egreso

10. Cheques con más de una firma

11. Archivos

Protección de los activos o razonable protección del patrimonio

Obtención de información adecuada o información confiable y eficiente

1. Manual de cuentas

2. La sumaria de la información analítica

3. Instrucciones que determinen conceptos de uniformidad

4. Comparación de datos actuales con datos históricos

5. Comparación de datos reales con la pronosticada

Promoción de la eficiencia operativa

1. Estructura humana

2. División del trabajo

3. Manuales de función o procedimientos

4. Medios materiales y tecnológicos

Programa de auditoria

1. Consideraciones de riesgo inherente y riesgo de control

2. Seleccionar los procedimientos para probar los controles

3. Seleccionar los procedimientos de auditoria sustantivos

Estimular la adhesión a las políticas de la organización

1. Manual de organización

2. Organigrama

3. Manual de funciones

4. Manual de procedimientos

Conclusiones