Post on 08-Jun-2015
1. Operaciones no sujetas al pago del impuesto al valor agregado, o estén exentas o exoneradas del mismo.
2. Los proveedores hayan sido objeto de algún régimen de percepción anticipada del impuesto al valor agregado.
3. Operaciones pagadas por empleados del agente de retención con cargo a cantidades otorgadas por concepto de viáticos.
EXCLUSIONES EXCLUSIONES
5. Operaciones pagadas por directores, gerentes, administradores u otros empleados por concepto de gastos reembolsables, por cuenta del agente de retención, y siempre que el monto de cada operación no exceda de veinte unidades tributarias (20 U.T.).
6. Las compras de bienes muebles o prestaciones de servicios vayan a ser pagadas con cargo a la caja chica del agente de retención, siempre que el monto de cada operación no exceda de veinte unidades tributarias (20 U.T.).
EXCLUSIONES EXCLUSIONES
7. Las operaciones sean pagadas con tarjetas de débito o crédito, cuyo titular sea el agente de retención.
8. Se trate de servicios de electricidad, agua, aseo y telefonía, pagados mediante domiciliación a cuentas bancarias de los agentes de retención.
9. El proveedor de bienes y servicios gravados estuviere inscrito en el Registro Nacional de Exportadores y tenga derecho a recuperar los créditos fiscales soportados por la adquisición y recepción de bienes y servicios con ocasión de su actividad de exportación.
EXCLUSIONES EXCLUSIONES
75% DEL IMPUESTO
CAUSADO
Contribuyentes ordinarios del impuesto.
100% DEL IMPUESTO CAUSADO
Monto del impuesto no discriminado en factura.
Factura no cumpla los requisitos.
Proveedor no inscrito en rif o los datos no coinciden con los de la factura.
Omisión de declaración por parte del proveedor
Se trate de servicios prestados a los entes públicos, en el ejercicio de profesiones que no impliquen la realización de actos de comercio o comporten trabajo o actuación predominantemente intelectual
Compras de metales preciosos
PORCENTAJES DE RETENCION PORCENTAJES DE RETENCION
• La retención del impuesto debe efectuarse cuando se registre en el pasivo la Cuenta por pagar o cuando se cancela la obligación lo que ocurra primero.
• De acuerdo al calendario emitido por la Administración para los Sujetos Pasivos Calificados como especiales.
CUANDO PRACTICAR LA RETENCION
CUANDO ENTERAR
CUANDO PRACTICAR LA RETENCION
CUANDO ENTERAR
DEBE TENER 14 DIGITOS:• PERIODO 201208 00000001 NRO.
•EL AGENTE DE RETENCION TIENE 3 DIAS HABILES DESPUES DEL CIERRE DEL MES QUE EFECTUO LA RETENCION PARA ENTREGAR EL COMPROBANTE
•EL AGENTE DE RETENCION PUEDE OPTAR POR ENTREGAR UN SOLO COMPROBANTE DE RETENCION A SU PROVEEDOR, SI VA A REALIZAR VARIAS OPERACIONES CON EL MISMO DURANTE EL MES.
COMPROBANTE
COMPROBANTE DE RETENCION COMPROBANTE DE RETENCION
• Inscribirse, por una sola vez, en el Portal http://www.seniat.gob.ve a los fines de la asignación de la correspondiente clave de acceso.
• Presentar a través del Portal http://www.seniat.gob.ve una declaración informativa de las compras y de las retenciones practicadas durante el periodo correspondiente. Igualmente estará obligado a presentar la declaración informativa en los casos en que no se hubieren efectuado operaciones sujetas a retención.
FORMA DE ENTERAR LO RETENIDO FORMA DE ENTERAR LO RETENIDO
ARCHIVO TXTARCHIVO TXT
ARCHIVO TXTARCHIVO TXT
ARCHIVO TXTARCHIVO TXT
INGRESO AL PORTAL www.seniat.gob.veINGRESO AL PORTAL www.seniat.gob.ve
PROCESO DE PRUEBA POR EL PORTALPROCESO DE PRUEBA POR EL PORTAL
AMBIENTE DE PRUEBAAMBIENTE DE PRUEBA
INGRESO PORTALINGRESO PORTAL
INGRESAR USUARIO Y CLAVEINGRESAR USUARIO Y CLAVE
MENU CONTRIBUYENTEMENU CONTRIBUYENTE
CARGA DEL ARCHIVO.CARGA DEL ARCHIVO.
PROCESANDO ARCHIVOPROCESANDO ARCHIVO
ARCHIVO A PROCESARARCHIVO A PROCESAR
ERRORES GENERADOS EN EL ARCHIVOERRORES GENERADOS EN EL ARCHIVO
ERRORES DEL ARCHIVOERRORES DEL ARCHIVO
MENU CONTRIBUYENTEMENU CONTRIBUYENTE
PROCESANDO ARCHIVOPROCESANDO ARCHIVO
ARCHIVO A PROCESARARCHIVO A PROCESAR
CARGA DEFINITIVACARGA DEFINITIVA
GENERANDO PLANILLAFORMA 99035
GENERANDO PLANILLAFORMA 99035
IMPRESIÓN DE PLANILLA DE PAGO5 JUEGOS
IMPRESIÓN DE PLANILLA DE PAGO5 JUEGOS
LIBROS DE COMPRA Y VENTALIBROS DE COMPRA Y VENTA
LIBRO DE COMPRA
LIBROS DE COMPRA Y VENTALIBROS DE COMPRA Y VENTA
LIBRO DE VENTA