Post on 07-Sep-2015
description
Universitatea de Stat din Moldova
Facultatea TIINE ECONOMICE
CATEDRA CONTABILITATE I INFORMATIC ECONOMIC
NUMELE DE FAMILIE, PRENUMELE AUTORULUI
BUZU VERONICA
Lucrul individual
la disciplina Contabilitatea financiar II
STUDIU DE CAZ
Conductor tiinific: Galina Lumanschi, Dr., conf. univ.
Autorul: Buzu Veronica grupa CON 1304.
Chiinu - 2015
LUCRUL INDIVIDUAL
n baza informaiei cu privire la soldurile initiale a ntreprinderii S.A.Steaua Reds i coninutul operaiunilor economice a entitii se cere:
1. Deschdei conturile contabile;
2. Stabilii corespondena conturilor n baza operaiile economico-financiare ce au avut loc n perioada de gestiune
3. Calculai rulajele i soldurile finale ale conturilor contabile;
4. ntocmii balana de verificare a conturilor contabile;
5. n baza datelor din conturi de ntocmit:
a) Bilan ;
b) Situaia de profit i pierderi ;
Tabelul 1
Soldurile conturilor Crii Mari la 01.10.2014 S.A. Steaua Reds lei
Denumirea contului
Suma
Imobilizari necorporale
13000,00
Amortizarea imobilizari necorporale
750,00
Mijloace fixe
339 950,00
Amortizarea mijloacelor fixe
50 050,00
Creane pe termen lung
30 500,00
Avansuri pe termen lung acordate
160 000,00
Materiale
6 000,00
Obiecte de mic valoare i scurt durat
5 170,00
Uzura obiectelor de mic valoare i scurt durat
920,00
Producie n curs de execuie
9 150,00
Produse finite
5 450,00
Creane comerciale
58 750,00
Avansuri acordate curente
4 750,00
Creane ale bugetul
4 735,00
Creane ale personalului
2 500,00
Investiii financiare curente in parti neafiliate
11 200,00
Numerar in casierie
850,00
Numerar la conturi curente in moned naional
19 705,00
Numerar la conturi curente in valuta straina
9 100,00
Cheltuieli anticipate curente
12 000,00
Capital social
296 900,00
Capital suplimentar
61 681,00
Rezerve statutare
25 642,00
Alte rezerve
51 450,00
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedeni
24 945,00
Avansuri pe termen lung primite
20 000,00
Credite bancare pe termen scurt
26 000,00
Venituri anticipate curente
16 000,00
Datorii comerciale
28 420,00
Datorii fa de personal privind retribuirea muncii
54 200,00
Datorii privind asigurrile sociale si medicale
16 802,00
Datorii fa de buget
5 250,00
Provizioane curente
13 800,00
Operaiunile economice pe trimestrul IV 2014 la S.A. Steaua Reds
Nr.
Crt.
Coninutul operaiei economice
Suma
Debit
Credit
1
2
3
4
5
1
Soldul produciei n curs de execuie se raporteaz n contul activitii de baz
9 150
811
215
2
Se nregistreaz n contul curent creditele bancare pe termen lung
20004
242
411
3
Se nregistreaz mrirea capitalului social prin majorarea valorii nominale a aciunilor:
pe seama profitului nerepartizat al anilor precedeni
pe seama capitalului suplimentar
2 504
3804
332
312
311
311
4
Se calculeaz amortizarea mijloacelor fixe:
cu destinaie general de producie
cu destinaie administrativ
1 504
1804
821
713
124
124
5
Se calculeaz amortizarea imobilizrilor necorporale cu destinaie administrativ
310
713
113
6
Se pltete avans furnizorilor n contul achiziionrii viitoare a materialelor
36600
224
242
7
Se accept facturile furnizorilor pentru materialele intrate:
pre de achiziie
TVA 20%
30 500
6100
211
534
521
521
8
Se elibereaz de la depozit materiale pentru:
activitatea de baz
necesiti generale de producie
necesiti administrative ale entitii
pentru ambalarea produselor finite
30 754
3 104
804
1254
811
821
713
712
211
211
211
211
9
Se dau n exploatare OMVSD de pn la 1000 lei o unitate pentru necesitile administrative
554
713
213
10
Se dau n exploatare OMVSD cu valoare de peste 1000 lei o unitate
3 204
213
213
11
Se calculeaz uzura OMVSD cu valoare de peste 1000 lei o unitate pentru necesitile activitii de baz 50 %, VR 110,00 lei
1547
821
214
12
Se calculeaz salariul:
muncitorilor de baz care particip la fabricarea produselor
personalului administrativ al seciei de producie
personalului administrativ i de conducere
muncitorilor care particip la ambalarea produselor
55 004
9 004
18 004
3504
811
821
713
712
531
531
531
531
13
Se efectueaz calculul CAS (23%) entitate:
muncitorilor de baz care particip la fabricarea produselor
personalului administrativ al seciei de producie
personalului administrativ i de conducere
muncitorilor care particip la ambalarea produselor
12650,92
2070,92
4140,92
805,92
811
821
713
712
533
533
533
533
14
Se efectueaz calculul pentru CAM (4 %) entitate:
muncitorilor de baz care particip la fabricarea produselor
personalului administrativ al seciei de producie
personalului administrativ i de conducere
muncitorilor care particip la ambalarea produselor
2200,16
360,16
720,16
140,16
811
821
713
712
533
533
533
533
15
Se accept factura fiscal pentru combustibil i energia consumat n scopuri tehnologice:
pre de achiziie
TVA 20%
10 504
2100,8
811
534
521
521
16
Se accept factura pentru paza subdiviziunilor de producie
8 754
821
544
17
Se vnd mijloace cu plata ulterioar:
pre de vnzare
TVA 20%
21 094
4218,8
234
234
621
534
18
Se reflect valoarea contabil a mijloacelor fixe vndute
15 600
721
123
19
Se deconteaz suma amortizrii calculate a mijloacelor fixe vndute
5 304
124
123
20
a)Se calculeaz uzura OMVSD cu valoare de peste 1000 lei o unitate pentru necesitile activitii de baz 50 %
b)Se caseaz suma uzurii calculate aferent OMVSD
1 547
3 094
821
214
214
213
21
Se nregistreaz deeurile rezultate din scoaterea din uz a OMVSD n cadrul valorii reziduale
110
211
213
22
Se repartizeaz costurile indirecte de producie la produciei de baz
27891,08
811
821
23
Se depoziteaz produsele finite la cost efectiv
148154,16
216
811
24
Se caseaz valoarea contabil produselor finite vndute
111 004
711
216
25
Se reflect valoarea produselor vndute la preul de vnzare:
n numerar, prin casieria ntreprinderii
conform facturilor prezentate
100 004
60004
241
221
611
611
26
Se reflect suma TVA 20% aferent produselor vndute:
n numerar, prin casieria ntreprinderii
conform facturilor prezentate
20000,8
12000,8
241
221
534
534
27
Au fost procurate cote de participaie a altor entiti
20004
251
521
28
Se ncaseaz avansurile pe termen scurt anterior acordate
4750
242
224
29
Se trece la cheltuieli avansul pe termen lung acordat
10000
714
162
30
Se accept factura fiscal privind servicii potale i telegrafice, inclusiv TVA Total 600,00 lei
500
100
713
534
544
544
31
Se ncaseaz n contul curent n moned naional:
avansul pe termen lung n contul livrrii utilajului
sumele amenzilor pentru nclcarea clauzelor contractuale
150 000
1754
242
242
162
234
32
Se calculeaz chiria pentru mijloacele fixe predate n leasing financiar
2654
231
612
33
Se rein din salariul personalului:
impozit pe venit
defalcri n fondul de pensii
defalcri pentru medicina asigurat
10 364
1714
1 714
531
531
531
534
533
533
34
Se ridic numerar din contul curent n moned naional
91 004
241
242
35
Se pltete din cas:
salariile
titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare
titularului de avans pentru procurarea timbrelor potale i tichetelor
83 554
1 204
254
531
226
226
241
241
241
36
Din contul curent s-a transferat furnizorilor:
pentru consumul de energie electric
pentru servicii potale i telegrafice
12 004
404
521
544
242
242
37
Se vnd produse contra numerar prin magazinul ntreprinderii
30 004
241
611
38
Se reflect TVA aferent produselor vndute
6000,8
241
534
39
Se reflect valoarea contabil a produselor vndute contra numerar
27504
711
216
40
Se accept factura fiscal pentru cheltuieli de transport aferente desfacerii produselor, inclusiv TVA 2220 lei
1 850
370
712
534
544
544
41
Se trece la cheltuieli valoarea ambalajului aferent mpachetrii produselor la depozitul comercial
544
712
211
42
Se nregistreaz n contul curent suma din casierie aferent produselor vndute contra numerar (op. 37, 38)
36004,8
242
241
43
Se accept factura fiscal privind cheltuielile de protocol, inclusiv TVA Total 480,00 lei
400
80
713
534
544
544
44
Din contul curent se achit datoria fa de furnizor privind cheltuielile de protocol
480
544
242
45
Se ncaseaz n contul curent creanta cumparatorilor
107 754
242
221
46
Se deschide un acreditiv pe seama numerarului propriu din contul curent al entitii
35004
244
242
47
Se accept deconturile de avans privind:
cheltuielile de deplasare ale directorului
documente bneti procurate
1 144
254
713
246
226
226
48
Se restituie n casierie suma nefolosit de ctre titularul de avans (op. 35, 47)
60
241
226
49
Se calculeaz i se pltesc dobnzile aferente creditelor primite
2604
2 604
714
511
511
242
50
Se reflect valoarea aciunilor proprii rscumprate de la acionari la pre de procurare (valoarea nominal constituie 4800 lei)
5204
315
242
51
Sau procurat investiiile pe termen lung n pri legate
30 004
142
242
52
Se trece n cont avansurile acordate furnizorilor pentru livrarea materialelor (op. 6, 7)
36600
521
224
53
Se transfer din contul curent:
impozitul pe venit al persoanelor fizice
furnizorilor pentru valorile materiale procurate i serviciile prestate
organelor de asigurri sociale
organelor de asigurri medicale
comisioanele bncii
10 364
46 004
30 004
3 424
184
534
521
533
533
713
242
242
242
242
242
54
Se caseaz valoarea contabil a mijloacelor fixe ieite ca urmare a calamitilor naturale:
costul de intrare 20 000 lei
amortizare acumulat 18 000 lei
2 000
18000
723
124
123
123
55
Se supune recuperrii, din contul persoanei vinovate, suma lipsurilor de materiale la pre de pia 430 lei, inclusiv TVA
358,33
71,67
226
226
612
534
56
Se calculeaz dobnzi aferente investiiilor de la alte entiti
3004
231
622
57
Se nregistreaz materiale achiziionate de la furnizori
30 504
211
521
58
Se reflect TVA aferent materiale achiziionate
6100,8
534
521
59
Se pltete o parte a materialelor achiziionate de la furnizori din contul acreditivului
16204
521
244
60
Se primete cu titlu gratuit un autoturism
20 004
123
622
61
Se reflect valoarea de vnzare a investiiilor pe termen scurt realizate
10204
234
612
62
Se trece la cheltuieli valoarea contabil investiiilor pe termen scurt realizate
10004
714
251
63
Se anuleaz 50% din aciunile proprii achizitionate
(op. 50)
2 400
202
311
312
315
315
64
Se nregistreaz n contul valutar diferena de curs valutar pozitiv aferent soldurilor mijloacelor valutare
54
243
622
65
Se efectueaz defalcri n rezervele statutare pe seama profitului nerepartizat al anilor precedeni
2744
332
322
66
Se calculeaz dividendele proprietarilor pe seama rezervelor statutare a entitii
7204
322
536
67
Din casierie se pltesc dividende proprietarilor (op.66)
7 204
536
241
68
Inchiderea contului Costul vinzarilor
138 508
351
711
69
Inchiderea contului Cheltueli de distribuire
8098,08
351
712
70
Inchiderea contului Cheltueli administrative
28565,08
351
713
71
Inchiderea contului Alte ch. din activitatii operationala
22 608
351
714
72
Inchiderea contului Cheltueli cu active imobilizate
15 600
351
721
73
Inchiderea contului Cheltueli financiare
0
351
722
74
Inchiderea contului Cheltueli exceptionale
2 000
351
723
75
Inchiderea contului Venituri din vinzari
190 012
611
351
76
Inchiderea contului Alte venituri din act. Operationala
13216,33
612
351
77
Inchiderea contului Venituri din oper. cu active imobilizate
21 094
621
351
78
Inchiderea contului Venituri financiare
23 062
622
351
79
Se calculeaza impozitul pe venit
3840,62
731
534
80
Se inchide contul cheltueli privind imozitul pe venit
3840,62
351
731
81
Reflectarea profitului net al perioadei de getiune
28 164,55
351
333
NOT: n =4
11
Dt 112Imobilizri necorporale Ct
Si= 13000,00
Rdt= 0
Rct= 0
Sf =13000,00
Dt 113Amortizarea IN Ct
Si =750,00
5. 310,00
Rdt=0,00
Rct=310,00
Sf =1060,00
Dt 123Mijloace fixe Ct
Si= 339950,00
60. 20004,00
18. 15600,00
19. 5304,00
54. 18000,00
54. 2000,00
Rdt=20004,00
Rct=40904,00
Sf = 319050,00
Dt 124Amortizarea mijloacelor fixe Ct
Si =50050,00
19. 5304,00
54. 18000,00
4. 1504,00
4. 1804,00
Rdt= 23304,00
Rct= 3308
Sf =30054,00
Dt 142Investiii fin. pe TL n p.afiliateCt
Si= 0,00
51. 30004,00
Rdt=30004,00
Rct= 0,00
Sf= 30004,00
Dt 161Creane pe TL Ct
Si =30500,00
Rdt=0,00
Rct=0,00
Sf = 30500,00
Dt 162Avansuri pe TL acordate Ct
Si =160000,00
29. 10000,00
31. 150000,00
Rdt=0,00
Rct=160 000,00
Sf= 0
Dt 211Materiale Ct
Si =6000,00
7. 30500,00
21. 110,00
57. 30504,00
8. 30754,00
8. 3104,00
8. 804,00
8. 1254,00
41. 544,00
Rdt= 61114,00
Rct= 36460,00
Sf= 30654,00
Dt 213OMVSD Ct
Si= 5170,00
10. 3204,00
9. 554,00
10. 3204,00
20.b. 3094
21. 110,00
Rdt= 3204,00
Rct= 6962,00
Sf = 1412,00
Dt 214Uzura OMVSD Ct
Si= 920,00
20.b. 3094,00
11. 1547,00
20.a. 1547,00
Rdt=3094,00
Rct=3094,00
Sf= 920,00
Dt 215Producia n curs de execuie Ct
Si= 9150,00
1. 9150,00
Rdt=0,00
Rct= 9150,00
Sf= 0,00
Dt 216Produse Ct
Si = 5450,00
23. 148154,16
24. 111 004,00
39. 27504,00
Rdt=148154,16
Rct= 138508,00
Sf = 15096,16
Dt 221Creane comerciale Ct
Si= 58750,00
25. 60004,00
26. 12000,8
45. 107754,00
Rdt= 72004,8
Rct=107754,00
Sf = 23000,8
Dt 224Avansuri acordate curente Ct
Si= 4750,00
6. 36600,00
28. 4750,00
52. 36600,00
Rdt=36600,00
Rct= 41350,00
Sf= 0,00
Dt 225Creane ale bugetului Ct
Si= 4735,00
Rdt=0,00
Rct=0,00
Sf =4 735,00
Dt 226Creane ale personalului Ct
Si= 2500,00
35. 1204,00
35. 254,00
55. 358,33
55. 71,67
47. 1144,00
47. 254,00
48. 60,00
Rdt= 1888,00
Rct=1458,00
Sf = 2930,00
231Creane privind veniturile din utilizarea de ctre teri a activelor entitii Dt Ct
Si= 0,00
32. 2654,00
56. 3004,00
Rdt=5658,00
Rct=0,00
Sf = 5658,00
Dt 234Alte creane curente Ct
Si = 0,00
17. 21094,00
17. 4218,8
61. 10204,00
31. 1754,00
Rdt=35516,8
Rct=1 754,00
Sf = 33 762,8
Dt 241Numerar n casierie Ct
Si= 850,00
25. 100004,00
26. 20000,8
34. 91004,00
37. 30004,00
38. 6000,8
48. 60,00
35. 83554,00
35. 1204,00
35. 254,00
42. 36004,8
67. 7204,00
Rdt= 247073,6
Rct= 128220,8
Sf= 119702,8
242Conturi curente n moned naional Dt Ct
Si= 19705,00
2. 20004,00
28. 4750,00
31. 150000,00
31. 1754,00
42. 36004,8
45. 107754,00
6. 36600,00
34. 91004,00
36. 12004,00
36. 404,00
44. 480,00
46. 35004,00
49. 2604,00
50. 5204,00
51. 30004,00
53. 10364,00
53. 46004,00
53. 30004,00
53. 3424,00
53. 184,00
Rdt= 320266,8
Rct= 303 288,00
Sf = 36 683,8
243Conturi curente n valut strin Dt Ct
Si =9100,00
64. 54,00
Rdt=54,00
Rct=0,00
Sf = 9154,00
Dt 244Alte conturi bancare Ct
Si= 0,00
46. 35004,00
59. 16204,00
Rdt= 35004,00
Rct=16204,00
Sf= 18800,00
Dt 246Documente bneti Ct
Si= 0,00
47. 254,00
Rdt=254,00
Rct=0,00
Sf = 254,00
251 Investiii financiare curente n pri neafiliate Dt Ct
Si= 11200,00
27. 20004,00
62. 10004,00
Rdt=20004,00
Rct=10 004,00
Sf = 21 200,00
Dt 261Alte active circulante Ct
Si =12000,00
Rdt=0,00
Rct=0,00
Sf =12000,00
Dt 311Capital social Ct
Si= 296900,00
63. 2400,00
3. 2504,00
3. 3804,00
Rdt=2 400,00
Rct=6308,00
Sf=300808,00
Dt 312Capital suplimentar Ct
Si =61681,00
3. 3804,00
63. 202,00
Rdt=4006,00
Rct=0,00
Sf=57675,00
Dt 315Capital retras Ct
Si= 0,00
50. 5204,00
63.2 400,00
63. 202,00
Rdt=5204,00
Rct=2602,00
Sf= 2602,00
Dt 322Rezerve statutare Ct
Si =25642,00
66. 7204,00
65. 2744,00
Rdt=7204,00
Rct= 2744,00
Sf=21182,00
Dt 323Alte rezerve Ct
Si =51450,00
Rdt=0,00
Rct=0,00
Sf=51450,00
332Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedeni Dt Ct
Si= 24945,00
3. 2504,00
65. 2744,00
Rdt=5248,00
Rct=0,00
Sf= 19697,00
333 Profit net(pierdere net)al perioadei de gestiune Dt Ct
Si= 0,00
81. 28164,55
Rdt=0,00
Rct=28164,55
Sf= 28164,55
Dt 351Rezultat financiar total Ct
Si= 0,00
68. 138508,00
69. 8098,08
70. 28565,08
71. 22608,00
72.15 600,00
73. 0,00
74. 2000,00
80. 3840,62
81. 28164,55
75. 190012,00
76. 13216,33
77. 21094,00
78. 23 062,00
Rdt=247384,33
Rct=247384,33
Sf=0,00
Dt 411Credite bancare pe TL Ct
Si= 0,00
2. 20004,00
Rdt=0,00
Rct=20004,00
Sf=20004,00
Dt 423Avansuri primite pe TL Ct
Si =20000,00
Rdt=0,00
Rct=0,00
Sf= 20000,00
Dt 511Credite bancare pe TS Ct
Si= 26000,00
49. 2604,00
49. 2604,00
Rdt=2604,00
Rct=2604,00
Sf= 26000,00
Dt 521Datorii comerciale Ct
Si =28420,00
36. 12004,00
52. 36600,00
53. 46004,00
59. 16204,00
7. 30500,00
7. 6100,00
15. 10504,00
15. 2100,8
27. 20004,00
57. 30504,00
58. 6100,8
Rdt=110812,00
Rct=105813,6
Sf= 23421,6
Dt 531Datorii fa de personal Ct
Si= 54200,00
33. 10364,00
33. 1714,00
33. 1 714,00
35. 83554,00
12. 55004,00
12. 9004,00
12. 18004,00
12. 3504,00
Rdt=97346,00
Rct=85516,00
Sf=42370,00
533Datorii privind asigurrile sociale i medicale Dt Ct
Si=16802,00
53. 30004,00
53. 3424,00
13. 12650,92
13. 2070,92
13. 4140,92
13. 805,92
14. 2200,16
14. 360,16
14. 720,16
14. 140,16
33. 1714,00
33. 1714,00
Rdt=33428,00
Rct=26517,32
Sf= 9891,32
Dt 534Datorii fa de buget Ct
Si =5250,00
7. 6100,00
15. 2100,8
30. 100,00
40. 370,00
43. 80,00
53. 10364,00
58. 6100,8
17. 4218,8
26. 20000,8
26. 12000,8
33. 10364,00
38. 6000,8
55. 71,67
79. 3840,62
Rdt= 25215,6
Rct=56497,49
Sf=36531,89
Dt 535Venituri anticipate curente Ct
Si =16000,00
Rdt=0,00
Rct=0,00
Sf= 16000,00
Dt 536Datorii fa de proprietari Ct
Si= 0,00
67. 7204,00
66. 7204,00
Rdt=7204,00
Rct=7204,00
Sf=0,00
Dt 538Provizioane curente Ct
Si =13800,00
Rdt=0,00
Rct=0,00
Sf=13800,00
Dt 544Alte datorii curente Ct
Si 0,00
36. 404,00
44. 480,00
16. 8754,00
30. 500,00
30. 100,00
40. 1850,00
40. 370,00
43. 400,00
43. 80,00
Rdt=884,00
Rct=12054,00
Sf= 11170,00
Dt 611Venituri din vnzri Ct
Si=0,00
75. 190012,00
25.100 004,00
25. 60004,00
37. 30004,00
Rdt=190012,00
Rct=190012,00
Sf=0,00
Dt 612Alte venituri din act.oper. Ct
Si=0,00
76. 13216,33
32. 2654,00
55. 358,33
61. 10204,00
Rdt=13216,33
Rct=13216,33
Sf=0,00
Dt 621Venituri din oper.cu AI Ct
Si=0,00
77. 21094,00
17. 21094,00
Rdt=21094,00
Rct=21094,00
Sf=0,00
Dt 622Venituri financiare Ct
Si=0,00
78. 23062,00
56. 3004,00
60. 20004,00
64. 54,00
Rdt=23062,00
Rct=23062,00
Sf=0,00
Dt 711Costul vnzrilor Ct
Si= 0,00
24. 111004,00
39. 27504,00
68. 138508,00
Rdt=138508,00
Rct=138508,00
Sf= 0,00
Dt 712Ch.de distribuire Ct
Si =0,00
8. 1254,00
12. 3504,00
13. 805,92
14. 140,16
40. 1850,00
41. 544,00
69. 8098,08
Rdt=8098.08
Rct=8098,08
Sf = 0,00
Dt 713Ch.administrative Ct
Si =0,00
4. 1804,00
5. 310,00
8. 804,00
9. 554,00
12. 18004,00
13. 4140,92
14. 720,16
30. 500,00
43. 400,00
47. 1144,00
53. 184,00
70. 28565,08
Rdt=28565,08
Rct=28565,08
Sf =0,00
Dt 714Alte ch.din act.operaional Ct
Si=0,00
29. 10000,00
49. 2604,00
62. 10004,00
71. 22608,00
Rdt=22608,00
Rct=22 608,00
Sf=0,00
Dt 721Cheltuieli cu AI Ct
Si= 0,00
18. 15600,00
72. 15600,00
Rdt=15600,00
Rct=15600,00
Sf= 0,00
Dt 722Ch.financiare Ct
Si=0,00
Rdt=0,00
Rct=0,00
Sf=0,00
Dt 723Ch.excepionale Ct
Si=0,00
54. 2000,00
74. 2000,00
Rdt=2000,00
Rct=2000,00
Sf=0,00
Dt 731Ch.privind impozitul pe venit Ct
Si= 0,00
79. 3840,62
80. 3840,62
Rdt= 3840,62
Rct=3840,62
Sf= 0,00
Dt 811Activiti de baz Ct
Si= 0,00
1. 9150,00
8. 30754,00
12. 55004,00
13. 12650,92
14. 2200,16
15. 10504,00
22. 27891,08
23. 148154,16
Rdt= 148154,16
Rct= 148154,16
Sf 0,00
Dt 821Costuri indirecte de producie Ct
Si 0,00
4. 1504,00
8. 3104,00
11. 1547,00
12. 9004,00
13. 2070,92
14. 360,16
16. 8754,00
20.a.1 547,00
22. 27891,08
Rdt= 27891,08
Rct= 27891,08
Sf 0,00
Balana de verificare a conturilor contabile
N
d/o
Denumirea conturilor
Sold iniial
Rulaje
Sold final
Debit
Credit
Debit
Credit
Debit
Credit
112
Imobilizri necorporale
13 000.00
-
0
0
13 000.00
-
113
Amortizarea IN
-
750.00
0
310.00
-
1060.00
123
Mijloace fixe
339 950.00
-
20 004.00
40 904.00
319 050.00
-
124
Amortizarea mijloacelor fixe
-
50050.00
23 304.00
3 308.00
-
30054.00
142
Investiii fin. pe TL n pri afiliate
0
-
30 004.00
0
30004,00
-
161
Creane pe termen lung
30 500.00
-
0
0
30 500.00
-
162
Avansuri acordate pe TL
160 000.00
-
0
160 000.00
0
-
211
Materiale
6 000.00
-
61 114.00
36 460.00
30654,00
-
213
Obiecte de mic valoare i scurt durat
5 170.00
-
3 204.00
6 962.00
1412,00
-
214
Uzura OMVDS
-
920.00
3 094.00
3094.00
-
920.00
215
Producia n curs de execuie
9 150.00
-
0
9 150.00
0
-
216
Produse
5 450.00
-
148 154.16
138508.00
15096,16
-
221
Creane comerciale
58 750.00
-
72004.8
107 754.00
23000,8
-
224
Avansuri acordate curente
4 750.00
-
36 600.00
41350.00
0
-
225
Creane ale bugetului
4 735.00
-
0
0
4 735.00
-
226
Creane ale personalului
2 500.00
-
1 888.00
1458.00
2 930.00
-
231
Creane privind veniturile din utilizarea de ctre teri a activelor entitii
0
-
5 658.00
0
5 658
-
234
Alte creane curente
0
-
35516,8
1754.00
33762,8
-
241
Casa
850.00
-
247073,6
128 220.8
119702,8
-
242
Conturi curente n moned naional
19 705.00
-
320266,8
303 288.00
36683,8
-
243
Conturi curente n valut strin
9 100.00
-
54.00
0
9154,00
-
244
Alte conturi bancare
0
-
35 004.00
16204.00
18800.00
-
246
Documente bneti
0
-
254.00
0
254.00
-
251
Investiii financiare curente n pri neafiliate
11 200.00
-
20004.00
10004.00
21 200.00
-
261
Cheltuieli anticipate curente
12 000.00
-
0
0
12 000.00
-
311
Capital social
-
296 900
2400.00
6308.00
-
300 808.00
312
Capital suplimentar
-
61 681.00
4006.00
0
-
57 675.00
315
Capital retras
0
-
5204.00
2602.00
2602.00
-
322
Rezerve statutare
-
25 642.00
7204.00
2744.00
-
21 182.00
323
Alte rezerve
-
51 450.00
0
0
-
51 450.00
332
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedeni
-
24 945.00
5248.00
0
-
19697,00
333
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune
-
0
0
28164,55
-
28164,55
351
Rezultat financiar total
-
0
247384,33
247384,33
-
0
411
Credite bancare pe termen lung
-
0
0
20004
-
20004,00
423
Avansuri primite pe TL
-
20 000.00
0
0
-
20 000.00
511
Credite bancare pe termen scurt
-
26 000.00
2604.00
2 604.00
-
26 000.00
521
Datorii comerciale curente
-
28 420.00
110 812
105813,6
-
23421,6
531
Datorii fa de personal privind retribuirea muncii
-
54 200.00
97 346.00
85516.00
-
42 370.00
533
Datorii privind asigurrile sociale i medicale
-
16 802.00
33 428.00
26517,32
-
9891,32
534
Datorii fa de buget
-
5 250.00
25 215.6
56497,49
-
36531,89
535
Venituri anticipate curente
-
16 000.00
0
0
-
16 000.00
536
Datorii fa de proprietari
-
0
7204.00
7204.00
-
0
538
Provizioane curente
-
13 800.00
0
0
-
13 800.00
544
Alte datorii curente
-
0
884.00
12 054.00
-
11 170.00
611
Venituri din vnzri
-
-
190 012.00
190012.00
-
-
612
Alte venituri din activitatea operaional
-
-
13216,33
13216,33
-
-
621
Venituri din operaiuni cu AI
-
-
21094.00
21094.00
-
-
622
Venituri financiare
-
-
23 062.00
23062.00
-
-
711
Costul vnzrilor
-
-
138508.00
138508.00
-
-
712
Cheltuieli de distribuire
-
-
8098,08
8098,08
-
-
713
Cheltuieli administrative
-
-
28565,08
28565,08
-
-
714
Alte cheltuieli din activitatea operaional
-
-
22 608.00
22 608.00
-
-
721
Cheltuieli cu AI
-
-
15 600.00
15 600.00
-
-
722
Cheltuieli financiare
-
-
0
0
-
-
723
Cheltuieli excepionale
-
-
2 000.00
2 000.00
-
-
731
Cheltuieli privind impozitul pe venit
-
-
3840,62
3840,62
-
-
811
Activiti de baz
-
-
148154,16
148154,16
-
-
821
Costuri indirecte de producie
-
-
27891,08
27891,08
-
-
TOTAL
692810
692810
2254 791,44
2254791,44
730 199,36
730199,36
BILANUL
la 31 decembrie 2014
Nr.d/o
Activ
Cod. rd.
Sold la
nceputulperioadeidegestiune
sfritulperioadeidegestiune
1
2
3
4
5
1.
Active imobilizate
Imobilizri necorporale
010
12 250
11 940
Imobilizri corporale n curs de execuie
020
Terenuri
030
Mijloace fixe
040
289 900
288 996
Resurse minerale
050
Active biologice imobilizate
060
Investiii financiare pe termen lung n pri neafiliate
070
Investiii financiare pe termen lung n pri afiliate
080
30 004
Investiii imobiliare
090
Creane pe termen lung
100
30 500
30 500
Avansuri acordate pe termen lung
110
160 000
Alte active imobilizate
120
Total active imobilizate(rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040 + rd.050 + rd.060 + rd.070 + rd.080 + rd.090 + rd.100 + rd.110 + rd.120)
130
492 650
361 440
2.
Active circulante
Materiale
140
6 000
30 654
Active biologice circulante
150
Obiecte de mic valoare i scurt durat
160
4 250
492
Producia n curs de execuie i produse
170
14 600
15096,16
Mrfuri
180
Creane comerciale
190
58 750
23000,8
Creane ale prilor afiliate
200
Avansuri acordate curente
210
4 750
Creane ale bugetului
220
4 735
4 735
Creane ale personalului
230
2 500
2 930
Alte creane curente
240
33762,8
Numerar n casierie i la conturi curente
250
29 655
184340,6
Alte elemente de numerar
260
260
Investiii financiare curente n pri neafiliate
270
11 200
21 200
Investiii financiare curente n pri afiliate
280
Alte active circulante
290
12 000
12 000
Total active circulante(rd.140 + rd.150 + rd.160 + rd.170 + rd.180 + rd.190 + rd.200 + rd.210 + rd.220 + rd.230 + rd.240 + rd.250 + rd.260 + rd.270 + rd.280 + rd.290)
300
148 440
328471,36
Total active(rd.130 + rd.300)
310
641 090
689911,36
Pasiv
3.
Capital propriu
Capital social i suplimentar
320
358 581
355 881
Rezerve
330
77 092
72 632
Corecii ale rezultatelor anilor precedeni
340
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedeni
350
24 945
19 697
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune
360
28164,55
Profit utilizat al perioadei de gestiune
370
Alte elemente de capital propriu
380
Total capital propriu(rd.320 + rd.330 + rd.340 + rd.350 + rd.360 + rd.370 + rd.380)
390
460 618
478976,55
4.
Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung
400
20 004
mprumuturi pe termen lung
410
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar
420
Alte datorii pe termen lung
430
20 000
20 000
Total datorii pe termen lung(rd.400 + rd.410 + rd.420 + rd.430)
440
20 000
40 004
5.
Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt
450
26 000
26 000
mprumuturi pe termen scurt
460
Datorii comerciale
470
28 420
23421,6
Datorii fa de prile afiliate
480
Avansuri primite curente
490
Datorii fa de personal
500
54 200
42 370
Datorii privind asigurrile sociale i medicale
510
16 802
9891,32
Datorii fa de buget
520
5 250
36531,89
Venituri anticipate curente
530
16 000
16 000
Datorii fa de proprietari
540
Finanri i ncasri cu destinaie special curente
550
Provizioane curente
560
13 800
13 800
Alte datorii curente
570
11 170
Total datorii curente(rd.450 + rd.460 + rd.470 + rd.480 + rd.490 + rd.500 + rd.510 + rd.520 + rd.530 + rd.540 + rd.550 + rd.560 + rd.570)
580
160 472
179184,81
Total pasive(rd.390 + rd.440 + rd.580)
590
641 090
695535,4
SITUAIA DE PROFIT I PIERDERE
de la 01 ianuarie pn la 31 decembrie 2014
Indicatori
Cod rd.
Perioada de gestiune
precedent
curent
1
2
3
4
Venituri din vnzri
010
190 012
Costul vnzrilor
020
138 508
Profit brut (pierdere brut)(rd.010 rd.020)
030
51 504
Alte venituri din activitatea operaional
040
13228,33
Cheltuieli de distribuire
050
8117,70
Cheltuieli administrative
060
28608,70
Alte cheltuieli din activitatea operaional
070
22 620
Rezultatul din activitatea operaional: profit (pierdere)(rd.030 + rd.040 rd.050 rd.060 rd.070)
080
5391,93
Rezultatul din alte activiti: profit (pierdere)
090
Profit (pierdere) pn la impozitare(rd.080 + rd.090)
100
31971,93
Cheltuieli privind impozitul pe venit
110
3836,63
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune(rd.100 rd.110)
120
28135,3