1. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓNIndetec.pdf · • Derechos y Obligaciones de los ... Norma...

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Instituto para el Desarrollo Técnico de las Haciendas

Públicas

Un OrganismoPúblico del

Sistema Nacionalde Coordinación

Fiscal

1.

CÓDIGO FISCAL DE LA

FEDERACIÓN

1.

CÓDIGO FISCAL DE LA

FEDERACIÓN

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Públicas



Fiscal

CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

OBJETIVOS DEL CURSO:OBJETIVOS DEL CURSO:

• Que el participante identifique la estructura y aplicación de éste ordenamiento legal en materia fiscal.

• Que el participante identifique las principales figuras jurídicas y procedimientos previstas en este cuerpo normativo.

• Que el participante identifique la estructura y aplicación de éste ordenamiento legal en materia fiscal.

• Que el participante identifique las principales figuras jurídicas y procedimientos previstas en este cuerpo normativo.

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Fiscal

• Marco Normativo en Materia Fiscal

• Estructura del Código Fiscal

• Disposiciones Generales

• Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes

• Facultades de las Autoridades

• Infracciones y Delitos

• Procedimientos Administrativos

• Marco Normativo en Materia Fiscal

• Estructura del Código Fiscal

• Disposiciones Generales

• Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes

• Facultades de las Autoridades

• Infracciones y Delitos

• Procedimientos Administrativos

CONTENIDOCONTENIDO

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MARCO NORMATIVO IMPUESTOS FEDERALES

MARCO NORMATIVO IMPUESTOS FEDERALES

ConstituciónConstitución

Tratados Tratados InternacionalesInternacionales

CCóódigo Fiscal digo Fiscal de la de la FederaciFederacióón y n y su Reglamentosu Reglamento

En ausencia de En ausencia de Norma Fiscal Norma Fiscal ExpresaExpresa Derecho Federal Común C.F.F.Derecho Federal ComDerecho Federal Comúún C.F.F.n C.F.F.

Y su ReglamentoY su ReglamentoY su Reglamento




Reglas de carácter general y circulares

Reglas de Reglas de carcaráácter general cter general y circularesy circulares

Leyes Fiscales Leyes Fiscales Especiales de Especiales de Impuestos Impuestos FederalesFederales

Ley del Impuesto al Valor AgregadoLey del Impuesto al Valor AgregadoLey del Impuesto al Valor Agregado

Ley del Impuesto sobre la RentaLey del Impuesto sobre la RentaLey del Impuesto sobre la Renta

Ley del Impuesto al Activo Ley del Impuesto al Activo Ley del Impuesto al Activo

Ley del Impuesto Especial sobre Producción y ServiciosLey del Impuesto Especial sobre Ley del Impuesto Especial sobre ProducciProduccióón y Serviciosn y Servicios

Ley del Impuesto Sobre Tenencia y Uso de VehículosLey del Impuesto Sobre Tenencia y Ley del Impuesto Sobre Tenencia y Uso de VehUso de Vehíículosculos

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ESTRUCTURA DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

ESTRUCTURA DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

TITULO I. DISPOSICIONES GENERALES. Capítulo Primero. Capítulo segundo. De los medio electrónicos.

TITULO II. DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES. Capítulo Unico.

TITULO III. DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES. Capítulo Unico.

TITULO IV. DE LAS INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES. Capítulo I. De las infracciones. Capítulo II. De los Delitos Fiscales.

TITULO V. DE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS. Capítulo I. De los Recursos Administrativos. Capítulo II. De las Notificaciones y la Garantía del Interés Fiscal. Capítulo III. Del Procedimiento Administrativo de Ejecución.

TITULO VI. DEL JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO. Capítulo I. Disposiciones Generales. Capítulo II. De la Improcedencia y del Sobreseimiento. Capítulo III. De los Impedimentos y Excusas. Capítulo IV. De la Demanda. Capítulo V. De la Contestación. Capítulo VI. De los Incidentes. Capitulo VII. De las Pruebas. Capítulo VIII. Del Cierre de la Instrucción. Capítulo IX. De la Sentencia. Capítulo X. De los Recursos. Capítulo XI. De las Notificaciones y del Cómputo de los Términos. Capítulo XII. De la Jurisprudencia.

TITULO I. DISPOSICIONES GENERALES. Capítulo Primero. Capítulo segundo. De los medio electrónicos.

TITULO II. DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES. Capítulo Unico.

TITULO III. DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES. Capítulo Unico.

TITULO IV. DE LAS INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES. Capítulo I. De las infracciones. Capítulo II. De los Delitos Fiscales.

TITULO V. DE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS. Capítulo I. De los Recursos Administrativos. Capítulo II. De las Notificaciones y la Garantía del Interés Fiscal. Capítulo III. Del Procedimiento Administrativo de Ejecución.

TITULO VI. DEL JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO. Capítulo I. Disposiciones Generales. Capítulo II. De la Improcedencia y del Sobreseimiento. Capítulo III. De los Impedimentos y Excusas. Capítulo IV. De la Demanda. Capítulo V. De la Contestación. Capítulo VI. De los Incidentes. Capitulo VII. De las Pruebas. Capítulo VIII. Del Cierre de la Instrucción. Capítulo IX. De la Sentencia. Capítulo X. De los Recursos. Capítulo XI. De las Notificaciones y del Cómputo de los Términos. Capítulo XII. De la Jurisprudencia.

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TITULO I DISPOSICIONES GENERALES

TITULO I DISPOSICIONES GENERALES

SUJETOS OBLIGADOS A CONTRIBUIR Y APLICACION DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, RESPECTO DE LEYES FISCALES ESPECIALES.CLASIFICACIÓN DE LAS CONTRIBUCIONES Y ACCESORIOS.APROVECHAMIENTO Y PRODUCTOS.CRÉDITO FISCAL.DISPOSICIONES DE APLICACIÓN ESTRICTA Y SUPLETORIEDAD DEL DERECHO FEDERAL COMUN.CAUSACIÓN Y DETERMINACIÓN DE CONTRIBUCIONES.RESIDENCIA EN TERRITORIO NACIONAL.DOMICILIO FISCAL.EJERCICIO FISCAL, CONCEPTO DE PAGO MENSUAL DE CONTRIBUCION.PLAZOS, DÍAS Y HORAS HÁBILES PARA LA PRÁCTICA DE DILIGENCIAS.CONCEPTO DE ENAJENACIÓN DE BIENES.CONCEPTO DE ACTIVIDADES EMPRESARIALES.OPERACIÓN FINANCIERAS DERIVADAS.ACTUALIZACIÓN DE CONTRIBUCIONES.ASOCIACION EN PARTICIPACIÓN.

SUJETOS OBLIGADOS A CONTRIBUIR Y APLICACION DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, RESPECTO DE LEYES FISCALES ESPECIALES.CLASIFICACIÓN DE LAS CONTRIBUCIONES Y ACCESORIOS.APROVECHAMIENTO Y PRODUCTOS.CRÉDITO FISCAL.DISPOSICIONES DE APLICACIÓN ESTRICTA Y SUPLETORIEDAD DEL DERECHO FEDERAL COMUN.CAUSACIÓN Y DETERMINACIÓN DE CONTRIBUCIONES.RESIDENCIA EN TERRITORIO NACIONAL.DOMICILIO FISCAL.EJERCICIO FISCAL, CONCEPTO DE PAGO MENSUAL DE CONTRIBUCION.PLAZOS, DÍAS Y HORAS HÁBILES PARA LA PRÁCTICA DE DILIGENCIAS.CONCEPTO DE ENAJENACIÓN DE BIENES.CONCEPTO DE ACTIVIDADES EMPRESARIALES.OPERACIÓN FINANCIERAS DERIVADAS.ACTUALIZACIÓN DE CONTRIBUCIONES.ASOCIACION EN PARTICIPACIÓN.

CAPITULO PRIMEROCAPITULO PRIMERO

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SUJETOS OBLIGADOS A SUJETOS OBLIGADOS A PAGAR CONTRIBUCIONESPAGAR CONTRIBUCIONES

SUJETOS DEL IMPUESTO SON SUJETOS DEL IMPUESTO SON LOS QUE REALIZAN EL LOS QUE REALIZAN EL HECHO GENERADOR DE HECHO GENERADOR DE TRIBUTOTRIBUTO

SUJETOS OBLIGADOS SUJETOS OBLIGADOS PUEDEN SER:PUEDEN SER:

EL ARTICULO 26 DEL CODIGO EL ARTICULO 26 DEL CODIGO PREVE LA RESPONSABILIDA PREVE LA RESPONSABILIDA SOLIDARIASOLIDARIA

Personas físicas

Personas morales

Por deuda propia

Responsabilidad solidaria

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LOS QUE TENGA DERECHO PERCIBIR EL

ESTADO QUE PROVENGA DE ....

LOS QUE TENGA LOS QUE TENGA DERECHO PERCIBIR EL DERECHO PERCIBIR EL

ESTADO QUE PROVENGA ESTADO QUE PROVENGA DE ....DE ....

CREDITOS CREDITOS FISCALES

FISCALES ART. 4 C.F.F.ART. 4 C.F.F.

MULTASMULTASMULTAS

RECARGOSRECARGOSRECARGOS

GASTOS DE EJECUCIONGASTOS DE EJECUCIONGASTOS DE EJECUCION

INDEMNIZACION DE CHEQUES SIN FONDOSINDEMNIZACION DE CHEQUES SIN FONDOSINDEMNIZACION DE CHEQUES SIN FONDOS

ACCESORIOS DE LOS DOS ANTERIORES

ACCESORIOS DE LOS DOS ACCESORIOS DE LOS DOS ANTERIORESANTERIORES

RESPONSABILIDAD QUE TENGA DERECHO A EXIGIR

EL ESTADO DE

RESPONSABILIDAD QUE RESPONSABILIDAD QUE TENGA DERECHO A EXIGIR TENGA DERECHO A EXIGIR

EL ESTADO DE EL ESTADO DE

LAS CONTRIBUCIONES ART. 2 C.F.F.

LAS CONTRIBUCIONES LAS CONTRIBUCIONES ART. 2 C.F.F.ART. 2 C.F.F.

IMPUESTOSIMPUESTOSIMPUESTOS

DERECHOSDERECHOSDERECHOS

APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIALAPORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIALAPORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL

CONTRIBUCIONES DE MEJORASCONTRIBUCIONES DE MEJORASCONTRIBUCIONES DE MEJORAS

LOS APROVECHAMIENTOS ART.3 C.F.F.

LOS APROVECHAMIENTOS LOS APROVECHAMIENTOS ART.3 C.F.F.ART.3 C.F.F. LOS APROVECHAMIENTOS ART. 3 C.F.FLOS APROVECHAMIENTOS ART. 3 C.F.FLOS APROVECHAMIENTOS ART. 3 C.F.F

SERVIDORES PUBLICOSSERVIDORES PUBLICOSSERVIDORES PUBLICOS

PARTICULARESPARTICULARESPARTICULARES

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PRIVILEGIOS DE LOS CREDITOS FISCALES PRIVILEGIOS DE LOS CREDITOS FISCALES ART .149, C.F.F.ART .149, C.F.F.

EJECUTORIEDAD:EJECUTORIEDAD: POSIBILIDAD DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA PARA POSIBILIDAD DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA PARA COBRAR, A TRAVES DEL PROCEDIMIENTO DE EJECUCION, SIN NECESIDAD DCOBRAR, A TRAVES DEL PROCEDIMIENTO DE EJECUCION, SIN NECESIDAD DE ACUDIR E ACUDIR

A ORGANOS JURISDICCIONALES, LOS CREDITOS FISCALES.A ORGANOS JURISDICCIONALES, LOS CREDITOS FISCALES.

FISCO NO ENTRA EN JUICIOS UNIVERSALES *FISCO NO ENTRA EN JUICIOS UNIVERSALES *

PREFERENCIA EN SU PAGOPREFERENCIA EN SU PAGO

LOS GARANTIZADOS LOS GARANTIZADOS CON PRENDA O CON PRENDA O

HIPOTECAHIPOTECA

LOS DERIVADOS DE LOS DERIVADOS DE SALARIO O SUELDOS SALARIO O SUELDOS DEL ULTIMO ADEL ULTIMO AÑÑO O O O INDEMNIZACIONES INDEMNIZACIONES

LABORALESLABORALES

EXCEPCIONESEXCEPCIONESEXCEPCIONES

LOS ALIMENTOSLOS ALIMENTOSLOS ALIMENTOS* En caso de juicio universales (Quiebra, suspensión de pagos, concursos) la autoridad exigirá los créditos fiscales a través del procedimiento administrativo de ejecución, último párrafo del artículo 149 del Código Fiscal de la Federación.

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DETERMINACION CONTRIBUCIONES DETERMINACION CONTRIBUCIONES ART . 6, C.F.F.ART . 6, C.F.F.

PRINCIPIO DE PRINCIPIO DE AUTODETERMINACIONAUTODETERMINACION

COMO CONSECUENCIAS DE NO COMO CONSECUENCIAS DE NO AUTODETERMINARSE O HACERLO AUTODETERMINARSE O HACERLO

INCORRECTAMENTE LA AUTORIDAD INCORRECTAMENTE LA AUTORIDAD FINCARFINCARÁÁ EL CREDITO FISCALEL CREDITO FISCAL

CAUSACION DE CONTRIBUCIONESCAUSACION DE CONTRIBUCIONESSE CAUSAN AL REALIZARSE LA SE CAUSAN AL REALIZARSE LA

HIPOTESIS QUE GENERA LA HIPOTESIS QUE GENERA LA OBLIGACION TRIBUTARIAOBLIGACION TRIBUTARIA

OPCIONES ELEGIDAS PARA EL OPCIONES ELEGIDAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE CUMPLIMIENTO DE

OBLIGACIONESOBLIGACIONESNO SE PODRA VARIAR RESPECTO AL NO SE PODRA VARIAR RESPECTO AL

MISMO EJERCICIO MISMO EJERCICIO

DETERMINACION DE DETERMINACION DE CONTRIBUCIONESCONTRIBUCIONES

NORMA SUSTANTIVA APLICABLE NORMA SUSTANTIVA APLICABLE AQUELLA VIGENTE CUANDO SE AQUELLA VIGENTE CUANDO SE

CAUSO LA CONTRIBUCIONCAUSO LA CONTRIBUCION

APLICACIAPLICACIÓÓN DE NORMA DE N DE NORMA DE PROCEDIMIENTOPROCEDIMIENTO LA VIGENTE EN LA DETERMINACION LA VIGENTE EN LA DETERMINACION

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FORMA DE ACREDITAR EL PAGO DE CONTRIBUCIONES

• El acuse de Recibo Electrónico con sello digital se considera como comprobante de pagos efectuados en las instituciones de créditos.

Artículo 6, párrafo séptimo

FORMA DE ACREDITAR EL PAGO DE CONTRIBUCIONES

• El acuse de Recibo Electrónico con sello digital se considera como comprobante de pagos efectuados en las instituciones de créditos.

Artículo 6, párrafo séptimo

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LAS DISPOSICIONES FISCALES, ENTRAN EN VIGOR EL SIGUIENTE DIA DE

PUBLICARSE EN EL D.O.F., SALVO QUE EN ELLAS SE ESTABLEZCA FECHA

POSTERIOR (ART. 7)

LAS DISPOSICIONES FISCALES, ENTRAN EN VIGOR EL SIGUIENTE DIA DE

PUBLICARSE EN EL D.O.F., SALVO QUE EN ELLAS SE ESTABLEZCA FECHA

POSTERIOR (ART. 7)

PARA EFECTOS FISCALES, MEXICO SE ENTIENDE LO QUE INTEGRA EL

TERRITORIO NACIONAL Y LA ZONA ECONOMICA EXCLUSIVA FUERA DEL MAR

TERRITORIAL

PARA EFECTOS FISCALES, MEXICO SE ENTIENDE LO QUE INTEGRA EL

TERRITORIO NACIONAL Y LA ZONA ECONOMICA EXCLUSIVA FUERA DEL MAR

TERRITORIAL

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RESIDENTES EN MEXICO ARTÍCULO 9

RESIDENTES EN MEXICO RESIDENTES EN MEXICO ARTARTÍÍCULO 9CULO 9

PERSONAS FISICASPERSONAS FISICASPERSONAS FISICAS PERSONAS MORALESPERSONAS MORALESPERSONAS MORALES

•• CONSTITUIDAS DE CONFORMIDAD CON LAS CONSTITUIDAS DE CONFORMIDAD CON LAS LEYES MEXICANASASLEYES MEXICANASASÍÍ COMO HAYAN COMO HAYAN ESTABLECIDO EN MESTABLECIDO EN MÉÉXICO LA XICO LA ADMINISTRACIADMINISTRACIÓÓN PRINCIPAL DEL NEGOCIO N PRINCIPAL DEL NEGOCIO O SU SEDE DE DIRECCIO SU SEDE DE DIRECCIÓÓN EFECTIVA.N EFECTIVA.

•• QUE TENGAN EN NUESTRO QUE TENGAN EN NUESTRO PAISPAIS SU CASA SU CASA HABITACIONHABITACION. . CUANDO TENGA CASA CUANDO TENGA CASA HABITACIONHABITACION EN EN MEXICOMEXICO Y EN EL Y EN EL EXTRANJERO CUANDO EL CENTRO DE SUS INTERESES EXTRANJERO CUANDO EL CENTRO DE SUS INTERESES VITALES LOS TENGA EN ESTE VITALES LOS TENGA EN ESTE PAISPAIS. SE CONSIDERA . SE CONSIDERA CENTRO DE INTERESES EN TERRITORIO NACIONALCENTRO DE INTERESES EN TERRITORIO NACIONALCUANDO, ENTRE OTROS CASOS, SE UBIQUEN EN CUANDO, ENTRE OTROS CASOS, SE UBIQUEN EN CUALQUIERA DE LOS SIGUIENTES SUPUESTOS:CUALQUIERA DE LOS SIGUIENTES SUPUESTOS:

1.1. CUANDO MCUANDO MÁÁS DEL 50% DE LOS INGRESOS TOTALES S DEL 50% DE LOS INGRESOS TOTALES QUE OBTENGA LA PERSONA FQUE OBTENGA LA PERSONA FÍÍSICA EN EL ASICA EN EL AÑÑO DE O DE CALENDARIO TENGA FUENTE DE RIQUEZA EN MCALENDARIO TENGA FUENTE DE RIQUEZA EN MÉÉXICO.XICO.

2.2. CUANDO EN EL PACUANDO EN EL PAÍÍS TENGA EL CENTRO PRINCIPAL DE S TENGA EL CENTRO PRINCIPAL DE SUS ACTIVIDADES PROFESIONALES.SUS ACTIVIDADES PROFESIONALES.

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DOMICILIO FISCAL DOMICILIO FISCAL ARTICULO 10, ARTICULO 10,

DE LAS PERSONAS FISICASDE LAS PERSONAS FISICAS

DE LAS PERSONAS MORALESDE LAS PERSONAS MORALES

CON ACTIVIDADADES EMPRESARIALESCON ACTIVIDADADES EMPRESARIALESCON ACTIVIDADADES EMPRESARIALES

PRESTACION DE SERVICIOS INDEPENDIENTES

PRESTACION DE SERVICIOS PRESTACION DE SERVICIOS INDEPENDIENTESINDEPENDIENTES

OTRA ACTIVIDADOTRA ACTIVIDADOTRA ACTIVIDAD

DE RESIDENTES EN EL PAISDE RESIDENTES EN EL PAISDE RESIDENTES EN EL PAIS

DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERODE RESIDENTES EN EL EXTRANJERODE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO

PRACTICA DE DILIGENCIASPRACTICA DE DILIGENCIAS EN EL DOMICILIO FISCAL (REGLA GENERAL)

EN EL DOMICILIO FISCAL (REGLA EN EL DOMICILIO FISCAL (REGLA GENERAL)GENERAL)

PRINCIPAL ASIENTO DEL NEGOCIO

PRINCIPAL ASIENTO DEL PRINCIPAL ASIENTO DEL NEGOCIONEGOCIO

LOCAL PARA EL DESEMPEÑO DE SUS ACTIVIDADES

LOCAL PARA EL DESEMPELOCAL PARA EL DESEMPEÑÑO O DE SUS ACTIVIDADESDE SUS ACTIVIDADES

PRINCIPAL ASIENTO DE ACTIVIDADES

PRINCIPAL ASIENTO DE PRINCIPAL ASIENTO DE ACTIVIDADESACTIVIDADES

ADMINISTRACION PRINCIPAL DEL NEGOCIO

ADMINISTRACION PRINCIPAL ADMINISTRACION PRINCIPAL DEL NEGOCIODEL NEGOCIO

UN ESTABLECIMIENTOUN ESTABLECIMIENTOUN ESTABLECIMIENTO

VARIOS ESTABLECIMIENTOSVARIOS ESTABLECIMIENTOSVARIOS ESTABLECIMIENTOS

EL LOCAL EN QUE SE

ENCUENTRE LA PRINCIPAL

ADMINISTRACION

EL LOCAL EN EL LOCAL EN QUE SE QUE SE

ENCUENTRE LA ENCUENTRE LA PRINCIPAL PRINCIPAL

ADMINISTRACIONADMINISTRACION

EL QUE DESIGNENEL QUE EL QUE

DESIGNENDESIGNEN

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COMO PREMISA GENERAL LOS EJERCICIOS FISCALES COINCIDIRAN CON EL AÑO DE

CALENDARIO SALVO EJERCICIO DE INICIO DE OPERACIONES DE PERSONAS MORALES Y DE LOS SUPUESTOS DE LIQUIDACION, FUSION O

ESCISION, SIEMPRE QUE LA ESCINDENTE DESAPAREZCA.

COMO PREMISA GENERAL LOS EJERCICIOS COMO PREMISA GENERAL LOS EJERCICIOS FISCALES COINCIDIRAN CON EL AFISCALES COINCIDIRAN CON EL AÑÑO DE O DE

CALENDARIO SALVO EJERCICIO DE INICIO DE CALENDARIO SALVO EJERCICIO DE INICIO DE OPERACIONES DE PERSONAS MORALES Y DE OPERACIONES DE PERSONAS MORALES Y DE LOS SUPUESTOS DE LIQUIDACION, FUSION O LOS SUPUESTOS DE LIQUIDACION, FUSION O

ESCISION, SIEMPRE QUE LA ESCINDENTE ESCISION, SIEMPRE QUE LA ESCINDENTE DESAPAREZCA.DESAPAREZCA.

EN EL CÁLCULO DE CONTRIBUCIONES MENSUALES SE CONSIDERARÁ COMO

PERÍODO DE PAGO EL MES DE CALENDARIOARTÍCULO 11,

EN EL CEN EL CÁÁLCULO DE CONTRIBUCIONES LCULO DE CONTRIBUCIONES MENSUALES SE CONSIDERARMENSUALES SE CONSIDERARÁÁ COMO COMO

PERPERÍÍODO DE PAGO EL MES DE CALENDARIOODO DE PAGO EL MES DE CALENDARIOARTARTÍÍCULO 11, CULO 11,

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TODA TRANSMISION DE PROPIEDAD: EJEMPLOLAS ADJUDICACIONES LA APORTACION A UNA SOCIEDAD O ASOCIACION EL ARRENDAMIENTO FINANCIEROLA CESION DE DERECHOS

TODA TRANSMISION DE TODA TRANSMISION DE PROPIEDAD: EJEMPLOPROPIEDAD: EJEMPLOLAS ADJUDICACIONES LAS ADJUDICACIONES LA APORTACION A UNA SOCIEDAD LA APORTACION A UNA SOCIEDAD O ASOCIACION O ASOCIACION EL ARRENDAMIENTO FINANCIEROEL ARRENDAMIENTO FINANCIEROLA CESION DE DERECHOSLA CESION DE DERECHOS

SE SE CONSIDERA CONSIDERA

ENAJENACIONENAJENACION(Art(Artíículo 14)culo 14)

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SON ACTIVIDADES EMPRESARIALESSON ACTIVIDADES EMPRESARIALES

LAS COMERCIALESLAS COMERCIALES CompraCompra--venta de bienes abastecimiento y venta de bienes abastecimiento y suministros construccisuministros construccióón, etc.n, etc.

LAS INDUSTRIALESLAS INDUSTRIALES TransformaciTransformacióón de materia prima y venta n de materia prima y venta de bienes terminados de bienes terminados

LAS AGRICOLASLAS AGRICOLASSiembra, cultivo, cosecha y su primera Siembra, cultivo, cosecha y su primera

enajenacienajenacióón de productos no n de productos no industrializadosindustrializados

LAS GANADERASLAS GANADERAS CrCríía, engorda y su primera enajenacia, engorda y su primera enajenacióón n de animalesde animales

DE PESCADE PESCA ReproducciReproduccióón, captura y su primera n, captura y su primera enajenacienajenacióón de especiesn de especies

LAS SILVICOLASLAS SILVICOLAS Cultivo, conservaciCultivo, conservacióón de la vegetacin de la vegetacióón y n y su primera enajenacisu primera enajenacióónn

Actividades establecidas como empresariales por el Art. 16 del CFF

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ACTUALIZACION DE CONTRIBUCIONES ACTUALIZACION DE CONTRIBUCIONES ArtArtíículos 17culos 17--A y 21 C.F.F.A y 21 C.F.F.

1) Obtenci1) Obtencióón del factor de actualizacin del factor de actualizacióón n INPC del mes inmediato anterior del mINPC del mes inmediato anterior del máás reciente pers reciente perííodo odo INPC del mes inmediato anterior del mINPC del mes inmediato anterior del máás antiguo del pers antiguo del perííodo odo

2) Aplicaci2) Aplicacióón del factor de actualizacin del factor de actualizacióón a la contribucin a la contribucióón omitido n omitido

= Factor de actualización= Factor de actualización

MECANICA DE ACTUALIZACION DE CONTRIBUCIONES MECANICA DE ACTUALIZACION DE CONTRIBUCIONES

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• El factor de actualización cuando no existe inflación: será de 1. Artículo 17-A, quinto párrafo

• El factor de actualización cuando no existe inflación: será de 1. Artículo 17-A, quinto párrafo

• Actualización de cantidades en moneda nacional que prevé el Código. Se efectuara cuando la inflación sea mayor al 10%.

• Ajuste de estas cantidades a la decena inferior o superior.Artículo 17-A, sexto y último párrafos

• Actualización de cantidades en moneda nacional que prevé el Código. Se efectuara cuando la inflación sea mayor al 10%.

• Ajuste de estas cantidades a la decena inferior o superior.Artículo 17-A, sexto y último párrafos

2020


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Fiscal

• Asociación en participación.Artículo 17-B

• Asociación en participación.Artículo 17-B

Concepto – conjunto de personas que realicen actividades empresariales que participan de las utilidades o pérdidas.Cumplimiento de sus obligaciones fiscales como persona moralEl asociante interpone los medios de defensa en la A en PIdentificación de la A en P con razón o denominación social

Concepto – conjunto de personas que realicen actividades empresariales que participan de las utilidades o pérdidas.Cumplimiento de sus obligaciones fiscales como persona moralEl asociante interpone los medios de defensa en la A en PIdentificación de la A en P con razón o denominación social

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CAPITULO SEGUNDODe los medios electrónicos

Aspectos relevantes en materia de disposiciones relacionadas con la firma electrónica y presentación de pagos y promociones mediante medios electrónicos:

CAPITULO SEGUNDODe los medios electrónicos

Aspectos relevantes en materia de disposiciones relacionadas con la firma electrónica y presentación de pagos y promociones mediante medios electrónicos:

2222


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Fiscal

•Cuando las disposiciones fiscales obliguen a presentar documentos, éstos deberán ser digitales (mensaje de datos) y contener una firma electrónica avanzada del autor, salvo los casos en que establezcan una regla diferente.

Artículo 17-D

•Cuando las disposiciones fiscales obliguen a presentar documentos, éstos deberán ser digitales (mensaje de datos) y contener una firma electrónica avanzada del autor, salvo los casos en que establezcan una regla diferente.

Artículo 17-D

Documentos DigitalesDocumentos Digitales

2323


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Fiscal

La certificación de firma avanzada de P.M lo hara el SAT.

En el caso de personas físicas, la certificación será expedida por un prestador de servicios de certificación.

El certificado tendrá vigencia de 2 años.

Durante 2004, la firma electrónicaavanzada será optativa.

La certificación de firma avanzada de P.M lo hara el SAT.

En el caso de personas físicas, la certificación será expedida por un prestador de servicios de certificación.

El certificado tendrá vigencia de 2 años.

Durante 2004, la firma electrónicaavanzada será optativa.

Certificación de FirmaCertificación de Firma

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Fiscal

• Cuando los contribuyente remitan un documento digital a la autoridad, recibirán el acuse de recibo por parte de ésta, que contenga sello digital. El SAT establecerá los medios para verificar la veracidad de los acuses de recibo.Artículo 17-E

• Cuando los contribuyente remitan un documento digital a la autoridad, recibirán el acuse de recibo por parte de ésta, que contenga sello digital. El SAT establecerá los medios para verificar la veracidad de los acuses de recibo.Artículo 17-E

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Fiscal

• Datos que deben de contener los certificados emitidos por el SAT:

• Datos que deben de contener los certificados emitidos por el SAT:

I. La mención de que son II. Código de identificaciónIII. Por quién fue emitidoIV. Nombre y RFCV. VigenciaVI. Tecnología aplicadaVII. Clave pública del titular

I. La mención de que son II. Código de identificaciónIII. Por quién fue emitidoIV. Nombre y RFCV. VigenciaVI. Tecnología aplicadaVII. Clave pública del titular

2626


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Fiscal

• Supuestos en los que los certificados que emita el SAT quedan sin efectos:

• Supuestos en los que los certificados que emita el SAT quedan sin efectos:

I. A solicitud del firmanteII. Por resolución judicial o administrativaIII. Por fallecimientoIV. Por disolución, liquidación o extinciónV. Por fusión o escisiónVI. Por vencimiento del plazo VII. Por pérdida VIII. Por no cumplir los requisitos legalesIX. Por riesgos de la confidencialidad

I. A solicitud del firmanteII. Por resolución judicial o administrativaIII. Por fallecimientoIV. Por disolución, liquidación o extinciónV. Por fusión o escisiónVI. Por vencimiento del plazo VII. Por pérdida VIII. Por no cumplir los requisitos legalesIX. Por riesgos de la confidencialidad

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Fiscal

• Se preveen mecanismos para verificar la integridad y autoría de un documento digital con firma electrónica avanzada o sello digital.

• Al efecto se verificará mediante el método de remisión al documento original con la clave pública del autor.Artículo 17-I

• Se preveen mecanismos para verificar la integridad y autoría de un documento digital con firma electrónica avanzada o sello digital.

• Al efecto se verificará mediante el método de remisión al documento original con la clave pública del autor.Artículo 17-I

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• Obligaciones del titular de un certificado emitido por el SAT

• Obligaciones del titular de un certificado emitido por el SATI. Evitar el uso no autorizadoII. Verificar que los datos utilizados son

exactosIII. Solicitar su revocación en tiempo

I. Evitar el uso no autorizadoII. Verificar que los datos utilizados son

exactosIII. Solicitar su revocación en tiempo

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Fiscal

TITULO IIDE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS

CONTRIBUYENTESDERECHOS.

PRESENTAR PROMOCIONES.

NOMBRAR REPRESENTANTE.

QUE LE SEAN DEVUELTAS LAS CANTIDADES PAGADAS INDEBIDAMENTE.

COMPENSAR CANTIDADES QUE TENGAN A SU FAVOR.

PRESENTAR DECLARACIONES COMPLEMENTARIOS.

OBLIGACIONES.PAGAR CONTRIBUCIONES.

PAGAR RECARGOS.

SOLICITAR SU INSCRIPCIÓN Y PRESENTAR LOS AVISOS AL R.F.C.

OBSERVAR LAS REGLAS SOBRE CONTABILIDAD.

EXPEDIR COMPROBANTES CON REQUISITOS FISCALES.

CONSERVAR LA CONTABILIDAD A DISPOSICIÓN DE LA AUTORIDAD FISCAL.

3030


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Fiscal

CONTENIDO DE LA OBLIGACION FISCALCONTENIDO DE LA OBLIGACION FISCAL

OBLIGACION OBLIGACION FISCALFISCAL

DARDAR

HACERHACER

NO HACERNO HACER

TOLERARTOLERAR

3131


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Fiscal

OBLIGACION OBLIGACION FISCALFISCAL

SUJETOS QUE DEBEN CUMPLIR LAS SUJETOS QUE DEBEN CUMPLIR LAS OBLIGACIONES FISCALES OBLIGACIONES FISCALES

CONTRIBUYENTECONTRIBUYENTE

TERCEROS TERCEROS RELACIONADOS CON EL RELACIONADOS CON EL

CONTRIBUYENTE O CONTRIBUYENTE O RESPONSABLE RESPONSABLE

SOLIDARIOSOLIDARIO

RESPONSABLES RESPONSABLES SOLIDARIOSSOLIDARIOS

AUTORIDADES AUTORIDADES FISCALES FISCALES

3232


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Fiscal

PROMOCIONES ANTE LAS AUTORIDADES FISCALES PROMOCIONES ANTE LAS AUTORIDADES FISCALES ArtArtíículos 18culos 18

REGLA GENERAL REGLA GENERAL MEDIANTE FORMAS OFICIALES MEDIANTE FORMAS OFICIALES

A FALTA DE FORMATOA FALTA DE FORMATO

ESCRITO ESCRITO LIBRELIBRE REQUISITOS REQUISITOS

1. Por escrito en documento 1. Por escrito en documento digitaldigital

2. Nombre, denominaci2. Nombre, denominacióón y n y domicilio fiscal del domicilio fiscal del promoventepromovente

3. Autoridad ante la que se dirige3. Autoridad ante la que se dirige4. Prop4. Propóósito de la promocisito de la promocióónn5. Firma electr5. Firma electróónica nica promoventepromovente6.6. SeSeññalar correo electralar correo electróónico para nico para

recibir notificacionesrecibir notificaciones

•• Requerimiento cuando falte alguno de los requisitos anteriores sRequerimiento cuando falte alguno de los requisitos anteriores salvo la direccialvo la direccióón de n de correo electrcorreo electróóniconico

•• Plazo para cumplimiento: 10 dPlazo para cumplimiento: 10 díías se tendras se tendráá por no presentado la promocipor no presentado la promocióónn

3333


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Fiscal

No obligados a utilizar forma digital con firma electrónica avanzada.No obligados a utilizar forma digital con firma electrónica avanzada.

No estaran obligados los AGAPES, laspersonas fisícas no empresarias con un ingresos menores en el ejercicio anterior de $1’750,000.00 y los no empresarios con ingresos de hasta $300,000.00 estos deberánutilizar forma impresa y tarjeta tributaria.

No estaran obligados los AGAPES, laspersonas fisícas no empresarias con un ingresos menores en el ejercicio anterior de $1’750,000.00 y los no empresarios con ingresos de hasta $300,000.00 estos deberánutilizar forma impresa y tarjeta tributaria.

Las promociones deben enviarse a la direcciónelectrónica que indique el SAT. Disposición queentrarará en vigor cuando se indique en ReglasGenerales.

Las promociones deben enviarse a la direcciónelectrónica que indique el SAT. Disposición queentrarará en vigor cuando se indique en ReglasGenerales.

Otros requisitos de las promociones:Otros requisitos de las promociones:

3434


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Fiscal

• Funciones de la Procuraduría de la Defensa del ContribuyenteArtículo 18-B

• Funciones de la Procuraduría de la Defensa del ContribuyenteArtículo 18-B

Protección y defensa de los particulares en materia fiscal y administrativaPodrá asesorar, representar y defender al contribuyente

Protección y defensa de los particulares en materia fiscal y administrativaPodrá asesorar, representar y defender al contribuyente

3535


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Fiscal

• En material fiscal se prohibe la gestión de negocios y se estable la forma en que se debe de acreditar la representación ante autoridades fiscales.

• Los otorgantes de representación podrán solicitar que se inscriba en el registro de representantes legales, y la autoridad expedirá la constancia, con la que se podráacreditar la representación.

• En material fiscal se prohibe la gestión de negocios y se estable la forma en que se debe de acreditar la representación ante autoridades fiscales.

• Los otorgantes de representación podrán solicitar que se inscriba en el registro de representantes legales, y la autoridad expedirá la constancia, con la que se podráacreditar la representación.

3636


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Fiscal

LA DEVOLUCION DE LA DEVOLUCION DE CONTRIBUCIONES CONTRIBUCIONES

PROCEDE POR:PROCEDE POR:

Saldo a favorSaldo a favor

Pago de lo indebidoPago de lo indebido

SE EFECTUA A:SE EFECTUA A:PeticiPeticióón de parten de parte

De oficioDe oficio

LA ORDEN DE DEVOLUCION NO CONSTITUYE RESOLUCION DE LA AUTORIDAD

3737


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Fiscal

• Las personas que pueden solicitar devolución de pago de lo indebido tratándose de impuestos indirectos, serán quienes lo paguen y no puedan trasladarlo

• Las personas que pueden solicitar devolución de pago de lo indebido tratándose de impuestos indirectos, serán quienes lo paguen y no puedan trasladarlo

• La devolución de impuestos en el caso de dictaminados será de 25 días y en los demás casos 40 días.

• La devolución de impuestos en el caso de dictaminados será de 25 días y en los demás casos 40 días.

3838


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Fiscal

• Emisión de hasta dos requerimientos de información para verificar la procedencia de las devoluciones, con plazo de 20 y 10 días respectivamente.

• Emisión de hasta dos requerimientos de información para verificar la procedencia de las devoluciones, con plazo de 20 y 10 días respectivamente.

3939


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Fiscal

• Devolución parcial o negación de la devolución.Cuando se devuelve la documentación se considera negada la solicitud de devolución en forma total, debiendo fundar y motivar las causas.Eliminación de la obligación de garantizar en el caso de solicitud de devolucionesArt.22, sexto párrafo

• Devolución parcial o negación de la devolución.Cuando se devuelve la documentación se considera negada la solicitud de devolución en forma total, debiendo fundar y motivar las causas.Eliminación de la obligación de garantizar en el caso de solicitud de devolucionesArt.22, sexto párrafo

4040


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Fiscal

El cálculo de intereses cuando se interponga medio de defensa se efectuará a partir de:El cálculo de intereses cuando se interponga medio de defensa se efectuará a partir de:

1. Tratándose de devoluciones de saldos a favor o de pago de lo indebido determinado por el contribuyente, a partir de que se negó la autorización o de que haya vencido el plazo para efectuar la devolución, lo que ocurra primero.

2. En el supuesto de que el pago de lo indebido se hubiese determinado por la autoridad, a partir de que paga.

3. Cuando no haya solicitud de devolución y exista resolución a un medio de defensa a partir de que se interpuso éste y por los pagos posteriores.

1. Tratándose de devoluciones de saldos a favor o de pago de lo indebido determinado por el contribuyente, a partir de que se negó la autorización o de que haya vencido el plazo para efectuar la devolución, lo que ocurra primero.

2. En el supuesto de que el pago de lo indebido se hubiese determinado por la autoridad, a partir de que paga.

3. Cuando no haya solicitud de devolución y exista resolución a un medio de defensa a partir de que se interpuso éste y por los pagos posteriores.

La devolución se aplicará primero a intereses y posteriormente a las cantidades pagadas indebidamente.

La devolución se aplicará primero a intereses y posteriormente a las cantidades pagadas indebidamente.

4141


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Fiscal

•Compensaciones universales (a partir del 1-VII-04)CONDICIONANTES:

•Compensaciones universales (a partir del 1-VII-04)CONDICIONANTES:

• Que no deriven de la importación

• Los administre la misma autoridad

• No tengan destino específico

• No se hubiese pedido la devolución

• No hubiesen prescrito;

• Que no deriven de la importación

• Los administre la misma autoridad

• No tengan destino específico

• No se hubiese pedido la devolución

• No hubiesen prescrito;

4242


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Fiscal

• Responsabilidad de personas físicas empresarias hasta el importe de sus activos afectos a sus actividades empresariales cuando cumplan con sus obligaciones fiscales previstas según su régimen fiscal en los artículos 133, 134 y 139 de la LISR.Art. 26-A

• Responsabilidad de personas físicas empresarias hasta el importe de sus activos afectos a sus actividades empresariales cuando cumplan con sus obligaciones fiscales previstas según su régimen fiscal en los artículos 133, 134 y 139 de la LISR.Art. 26-A

4343


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Fiscal

R.F.C.R.F.C.

•• OBLIGACION DE INSCRIBIRSE: LAS OBLIGACION DE INSCRIBIRSE: LAS PERSONAS MORALES, ASI COMO LAS PERSONAS MORALES, ASI COMO LAS

PERSONAS FISICAS QUE DEBAN PERSONAS FISICAS QUE DEBAN PRESENTAR DECLARACIONES O PRESENTAR DECLARACIONES O

EXPEDIR COMPROBANTES: SOCIOS Y EXPEDIR COMPROBANTES: SOCIOS Y ACCIONISTAS DE LAS PERSONAS ACCIONISTAS DE LAS PERSONAS MORALES SALVO EXCEPCIONESMORALES SALVO EXCEPCIONES

4444


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Fiscal

ALGUNOS AVISOS AL R.F.C.ALGUNOS AVISOS AL R.F.C.

INSCRIPCIONINSCRIPCIONAUMENTO O DISMINUCION DE OBLIGACIONES AUMENTO O DISMINUCION DE OBLIGACIONES FISCALESFISCALESCAMBIO DE DOMICILIO FISCALCAMBIO DE DOMICILIO FISCALAPERTURA DE ESTABLECIMIENTOS O LOCALESAPERTURA DE ESTABLECIMIENTOS O LOCALESCIERRE DE ESTABLECIMIENTOS O LOCALESCIERRE DE ESTABLECIMIENTOS O LOCALESREANUDACION DE ACTIVIDADESREANUDACION DE ACTIVIDADESCAMBIO DE DENOMINACION O RAZON SOCIALCAMBIO DE DENOMINACION O RAZON SOCIALSUSPENSISUSPENSIÓÓN DE ACTIVIDADESN DE ACTIVIDADESINICIO DE LIQUIDACIONINICIO DE LIQUIDACIONAPERTURA DE SUCESIAPERTURA DE SUCESIÓÓNNCANCELACION EN EL R.F.C.CANCELACION EN EL R.F.C.

4545


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Fiscal

• No se considera domicilio fiscal el manifestado por el contribuyente cuando no corresponde a los supuestos que prevé el artículo 10 como domicilio fiscal

• No se considera domicilio fiscal el manifestado por el contribuyente cuando no corresponde a los supuestos que prevé el artículo 10 como domicilio fiscal

• El aviso de cambio de domicilio no surtirá efectos cuando el nuevo domicilio manifestado por el contribuyente no se le localice o no exista el domicilioArt. 27

• El aviso de cambio de domicilio no surtirá efectos cuando el nuevo domicilio manifestado por el contribuyente no se le localice o no exista el domicilioArt. 27

4646


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Fiscal

CONTABILIDAD SE CONTABILIDAD SE INTEGRA:INTEGRA:

SISTEMAS Y REGISTROS CONTABLES

REGISTRO Y CUENTAS ESPECIALES QUE OBLIGUEN LAS DISPOSICIONES FISCALES

REGISTRO Y CUENTA QUE LLEVEN LOS CONTRIBUYENTES AUN CUANDO NO SEAN

OBLIGATORIOS

LIBROS Y REGISTROS SOCIALES A QUE OBLIGUEN LAS LEYES

EQUIPOS Y REGISTROS ELECTRONICOS DE REGISTRO FISCAL

DOCUMENTACION COMPROBATORIA DE LOS ASIENTOS EN CONTABILIDAD

COMPROBANTES DE HABER CUMPLIDO CON LAS DISPOSICIONES FISCALES

LA CONTABILIDAD DEBERA SER ANALITICA.LA CONTABILIDAD SE LLEVARA COMO REGLA GENERAL EN EL DOMICILIO FISCAL.

CONTROL DE INVENTARIOS

CONTROL VOLUMETRICO DE COMBUSTIBLE

LOS PAPELES DE TRABAJO

MAQUINAS REGISTRADORAS

4747


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Fiscal

• Quienes cuenten con un certificado de firma electrónica y lleven su contabilidad en sistema electrónico podrán realizar la expedición de sus comprobantes digitalmente deberán de cumplir con lo dispuesto en las fracciones I a VI de éste artículo.

• Quienes cuenten con un certificado de firma electrónica y lleven su contabilidad en sistema electrónico podrán realizar la expedición de sus comprobantes digitalmente deberán de cumplir con lo dispuesto en las fracciones I a VI de éste artículo.

• Se deberá efectuar la verificación de la autenticidad de los comprobantes digitales para su deducción y acreditamiento.Art. 29

• Se deberá efectuar la verificación de la autenticidad de los comprobantes digitales para su deducción y acreditamiento.Art. 29

4848


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Fiscal

•Por operaciones en parcialidades, se expedirán comprobantes por cada uno de los pagos

•Por operaciones en parcialidades, se expedirán comprobantes por cada uno de los pagos

4949


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Fiscal

• El plazo de conservación de contabilidad es de 5 años, determinada documentación deberá de conservarse durante todo el tiempo que subsista la sociedad, como:

Actas constitutivas

Contratos de A en P

Actas en que se haga constar aumento o disminución de capital, fusión o escisión de sociedades

Declaraciones de Pagos provisionales o del ejercicio

• El plazo de conservación de contabilidad es de 5 años, determinada documentación deberá de conservarse durante todo el tiempo que subsista la sociedad, como:

Actas constitutivas

Contratos de A en P

Actas en que se haga constar aumento o disminución de capital, fusión o escisión de sociedades

Declaraciones de Pagos provisionales o del ejercicio

• Los trámites al RFC, declaraciones, avisos o informes se deben de efectuar en documentos digitales.

• Los trámites al RFC, declaraciones, avisos o informes se deben de efectuar en documentos digitales.

Con excepción de las personas físicas que realizan actividades empresariales que en ejercicio inmediato anterior hubiesen obtenidos ingresos inferiores a $ 1’750,000.00, así como las personas físicas que no realicen actividades empresariales y que hubiesen obtenido ingresos inferiores a $ 300,000.00, podrán presentar las solicitudes, declaraciones, avisos, informes o documentos en las oficinas autorizadas por la autoridad, utilizando para ello una tarjeta electrónica en lugar de la firma electrónica avanzada.

Con excepción de las personas físicas que realizan actividades empresariales que en ejercicio inmediato anterior hubiesen obtenidos ingresos inferiores a $ 1’750,000.00, así como las personas físicas que no realicen actividades empresariales y que hubiesen obtenido ingresos inferiores a $ 300,000.00, podrán presentar las solicitudes, declaraciones, avisos, informes o documentos en las oficinas autorizadas por la autoridad, utilizando para ello una tarjeta electrónica en lugar de la firma electrónica avanzada.

5050


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Fiscal

• Los trámites relativos a declaraciones, avisos, solicitudes y demás documentos, los podrán realizar las organizaciones que agrupen a contribuyentes, de ingresos menores.Art. 31, cuarto párrafo

• Los trámites relativos a declaraciones, avisos, solicitudes y demás documentos, los podrán realizar las organizaciones que agrupen a contribuyentes, de ingresos menores.Art. 31, cuarto párrafo

5151


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Fiscal

• Se presentarán declaracionesestadísticas cuando no se tenga impuesto a cargo ni saldo a favorArt. 31,

• Se presentarán declaracionesestadísticas cuando no se tenga impuesto a cargo ni saldo a favorArt. 31,

• La obligación de utilizar formatos electrónicos se aplicará siempre que la difusión en la página del SAT se lleve a cabo al menos con un mes de anticipación a la fecha en que el contribuyente deba utilizarlas.

• La obligación de utilizar formatos electrónicos se aplicará siempre que la difusión en la página del SAT se lleve a cabo al menos con un mes de anticipación a la fecha en que el contribuyente deba utilizarlas.

5252


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Fiscal

DECLARACIONES COMPLEMENTARIASDECLARACIONES COMPLEMENTARIAS

POR REGLA GENERAL SE PODRAN POR REGLA GENERAL SE PODRAN PRESENTAR HASTA EN TRES PRESENTAR HASTA EN TRES

OCASIONES, CON LAS SALVEDADES OCASIONES, CON LAS SALVEDADES QUE INDICA EL ARTICULO 32 DEL QUE INDICA EL ARTICULO 32 DEL

CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION.CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION.

5353


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Fiscal

QUE EN EL EJERCICIO ANTERIOR HUBIERAN

TENIDO

QUE EN EL EJERCICIO QUE EN EL EJERCICIO ANTERIOR HUBIERAN ANTERIOR HUBIERAN

TENIDOTENIDO

LA LA PRESENTACION PRESENTACION DEL DICTAMEN DEL DICTAMEN

PUEDE SERPUEDE SER

DICTAMENDICTAMEN

VOLUNTARIO VOLUNTARIO VOLUNTARIO

OBLIGATORIOOBLIGATORIOOBLIGATORIODONATARIAS AUTORIZADASDONATARIAS AUTORIZADASDONATARIAS AUTORIZADAS

LAS SOCIEDADES QUE SE FUSIONAN POR EL

EJERCICIO EN QUE ESTO OCURRA

LAS SOCIEDADES QUE SE LAS SOCIEDADES QUE SE FUSIONAN POR EL FUSIONAN POR EL

EJERCICIO EN QUE ESTO EJERCICIO EN QUE ESTO OCURRAOCURRA

LA ESCINDENTE Y LAS ESCINDIDAS, POR EL

EJERCICIO FISCLA EN QUE OCURRA LA ESCICION Y EL

SIGUIENTE

LA ESCINDENTE Y LAS LA ESCINDENTE Y LAS ESCINDIDAS, POR EL ESCINDIDAS, POR EL

EJERCICIO FISCLA EN QUE EJERCICIO FISCLA EN QUE OCURRA LA ESCICION Y EL OCURRA LA ESCICION Y EL

SIGUIENTESIGUIENTE

LAS ENTIDADES DE LA ADMINISTRACION PUBLICA FEDERAL, ASI COMO LAS

QUE FORMEN PARTE DE LA ADMINISTRACION PUBLICA

ESTATAL Y MUNICIPAL

LAS ENTIDADES DE LA LAS ENTIDADES DE LA ADMINISTRACION PUBLICA ADMINISTRACION PUBLICA FEDERAL, ASI COMO LAS FEDERAL, ASI COMO LAS

QUE FORMEN PARTE DE LA QUE FORMEN PARTE DE LA ADMINISTRACION PUBLICA ADMINISTRACION PUBLICA

ESTATAL Y MUNICIPALESTATAL Y MUNICIPAL

INGRESOS SUPERIORES A LOS QUE MARCA EL

CODIGO EN LA FRACCION I DEL ARTICULO 32-A

INGRESOS SUPERIORES A INGRESOS SUPERIORES A LOS QUE MARCA EL LOS QUE MARCA EL

CODIGO EN LA FRACCION CODIGO EN LA FRACCION I DEL ARTICULO 32I DEL ARTICULO 32--AA

ACTIVOS SUPERIORES A LOS QUE MARCA EL

CODIGO EN LA FRACCION I DEL ARTICULO 32-A

ACTIVOS SUPERIORES A ACTIVOS SUPERIORES A LOS QUE MARCA EL LOS QUE MARCA EL

CODIGO EN LA FRACCION CODIGO EN LA FRACCION I DEL ARTICULO 32I DEL ARTICULO 32--AA

QUE POR LO MENOS 300 TRABAJADORES LE

HAYAN PRESTADO SUS SERVICIOS EN CADA UNO

DE LOS MESES DE EJERCICIO ANTERIOR

QUE POR LO MENOS 300 QUE POR LO MENOS 300 TRABAJADORES LE TRABAJADORES LE

HAYAN PRESTADO SUS HAYAN PRESTADO SUS SERVICIOS EN CADA UNO SERVICIOS EN CADA UNO

DE LOS MESES DE DE LOS MESES DE EJERCICIO ANTERIOREJERCICIO ANTERIOR

5454


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Fiscal

• El aviso de opción para dictaminarse se deberá presentar al presentarse la declaración del ejercicio y surtiráefectos siempre y cuando la declaración se haya presentado a tiempo. (vigente hasta 2005)

• El dictamen con la información y documentación se presentara el 31 de mayo. (vigente hasta 2005)

• En su caso para el entero de diferencias, tendrán 10 días.

• El aviso de opción para dictaminarse se deberá presentar al presentarse la declaración del ejercicio y surtiráefectos siempre y cuando la declaración se haya presentado a tiempo. (vigente hasta 2005)

• El dictamen con la información y documentación se presentara el 31 de mayo. (vigente hasta 2005)

• En su caso para el entero de diferencias, tendrán 10 días.

5555


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Fiscal

TITULO TERCEROTITULO TERCEROCAPITULO UNICO CAPITULO UNICO

De las Facultades de las Autoridades Fiscales.De las Facultades de las Autoridades Fiscales.

Asistencia al contribuyente, resoluciAsistencia al contribuyente, resolucióón de consulta y n de consulta y emisiemisióón de criterios y reglas de carn de criterios y reglas de caráácter general.cter general.Negativa ficta.Negativa ficta.Formalidades de los actos administrativos a notificar.Formalidades de los actos administrativos a notificar.Facultades el Ejecutivo Federal.Facultades el Ejecutivo Federal.a) Condonacia) Condonacióón o prn o próórroga.rroga.b) Facilitar el cumplimiento de obligaciones.b) Facilitar el cumplimiento de obligaciones.c) Subsidios y estc) Subsidios y estíímulos fiscales.mulos fiscales.Facultades por omisiFacultades por omisióón de declaracin de declaracióón.n.Facultades de comprobaciFacultades de comprobacióón.n.Caducidad.Caducidad.PresunciPresuncióón de legalidad de actos de n de legalidad de actos de autoridad.autoridad.

5656


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Fiscal

• Las reglas de carácter general referidas a los elementos de las contribuciones, no generarán cargas adicionales a las establecidas en la leyArtículo, 33, fracción I, inciso g

• Las reglas de carácter general referidas a los elementos de las contribuciones, no generarán cargas adicionales a las establecidas en la leyArtículo, 33, fracción I, inciso g

5757


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Fiscal

LAS RESOLUCIONES LAS RESOLUCIONES FISCALES FISCALES

FAVORABLES A LOS FAVORABLES A LOS CONTRIBUYENTES CONTRIBUYENTES

DE CARACTER DE CARACTER INDIVIDUAL SINDIVIDUAL SÓÓLO LO

PODRAN SER PODRAN SER MODIFICADAS POR MODIFICADAS POR

EL TRIBUNAL EL TRIBUNAL FEDERAL DE FEDERAL DE

JUSTICIA FISCAL Y JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA ADMINISTRATIVA MEDIANTE JUICIO MEDIANTE JUICIO INICIADO POR LAS INICIADO POR LAS

AUTORIDADES AUTORIDADES FISCALES, FISCALES,

(art. 36)(art. 36)

RESOLUCIONES FAVORABLES

RESOLUCIONES FAVORABLES

5858


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Fiscal

NEGATIVA FICTA ART.37 C.F.F.

PETICION O INSTANCIASPETICION O INSTANCIAS

SE DEBEN RESOLVER DENTRO DE 3 MESESSE DEBEN RESOLVER DENTRO DE 3 MESES

EN MATERIA FISCAL NO EXISTE EN MATERIA FISCAL NO EXISTE LA AFIRMATIVA FICTALA AFIRMATIVA FICTA

EN SU CASO EL CONTRIBUYENTE PUEDE ESPERAR LA RESOLUCION O IMPUGNAR

LA NEGATIVA FICTA

EN SU CASO EL CONTRIBUYENTE PUEDE ESPERAR LA RESOLUCION O IMPUGNAR

LA NEGATIVA FICTA

SI NO HAY RESPUESTA SE CONSIDERA RESOLUCION EN SENTIDO NEGATIVO

SI NO HAY RESPUESTA SE CONSIDERA RESOLUCION EN SENTIDO NEGATIVO

5959


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Fiscal

REQUISITOS DE LOS REQUISITOS DE LOS ACTOS ACTOS

ADMINISTRATIVOSADMINISTRATIVOS

ART.38 C.F.F.ART.38 C.F.F.

CONSTAR POR ESCRITO EN CONSTAR POR ESCRITO EN DOCUMENTO IMPRESO O DIGITALDOCUMENTO IMPRESO O DIGITAL

SESEÑÑALAR LA AUTORIDAD QUE LO ALAR LA AUTORIDAD QUE LO EMITEEMITE

ESTAR FUNDADO Y MOTIVADOESTAR FUNDADO Y MOTIVADO

INDICAR LA RESOLUCION OBJETO O INDICAR LA RESOLUCION OBJETO O PROPOSITOPROPOSITO

FIRMA DEL FUNCIONARIO FIRMA DEL FUNCIONARIO COMPETENTE, AUTOGRAFA O DIGITALCOMPETENTE, AUTOGRAFA O DIGITAL

NOMBRE DEL DESTINARIONOMBRE DEL DESTINARIO

6060


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Fiscal

FUNCION DEL CONTROL DEL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIOFUNCION DEL CONTROL DEL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO

ESTA FUNCION ESTA REGULADA POR EL ARTICULO 41 DEL CODIGO FISCAL ESTA FUNCION ESTA REGULADA POR EL ARTICULO 41 DEL CODIGO FISCAL DE LA DE LA FEDERACION.FEDERACION.

CONSISTE EN QUE LA AUTORIDAD VERIFICA SI EL CONTRIBUYENTE PRESENCONSISTE EN QUE LA AUTORIDAD VERIFICA SI EL CONTRIBUYENTE PRESENTO LAS TO LAS DECLARACIONES, AVISOS Y DEMAS DOCUMENTOS EN LOS PLAZOS SEDECLARACIONES, AVISOS Y DEMAS DOCUMENTOS EN LOS PLAZOS SEÑÑALADOS ALADOS EN LAS DISPOSICIONES FISCALES Y EN CASO DE INCUMPLIMIENTO LA AUTEN LAS DISPOSICIONES FISCALES Y EN CASO DE INCUMPLIMIENTO LA AUTORIDAD ORIDAD PODRA EN FORMA SUCESIVA O SIMULTANEA REALIZAR UNO O VARIOS DE LOPODRA EN FORMA SUCESIVA O SIMULTANEA REALIZAR UNO O VARIOS DE LOS S SIGUIENTES ACTOS:SIGUIENTES ACTOS:

I) HACER EFECTIVA LA OBLIGACION DE PAGO INCUMPLIDA EN LOS TERMINI) HACER EFECTIVA LA OBLIGACION DE PAGO INCUMPLIDA EN LOS TERMINOS DE OS DE LEY.LEY.

II) EMBARGAR PRECAUTORIAMENTEII) EMBARGAR PRECAUTORIAMENTE

III) IMPONER MULTA Y REQUERIR LA PRESENTACION DEL DOCUMENTO OMITIII) IMPONER MULTA Y REQUERIR LA PRESENTACION DEL DOCUMENTO OMITIDO.IDO.

IV) PONER LOS HECHOS EN CONOCIMIENTO DE LA AUTORIDAD COMPETENTE,IV) PONER LOS HECHOS EN CONOCIMIENTO DE LA AUTORIDAD COMPETENTE, PARA PARA QUE PROCEDA POR DESOBEDIENCIA A MANDATO LEGITIMO DE AUTORIDAD QUE PROCEDA POR DESOBEDIENCIA A MANDATO LEGITIMO DE AUTORIDAD COMPETENTE.COMPETENTE.

6161


Públicas



Fiscal

OBJETIVOS DE LA APLICACIOBJETIVOS DE LA APLICACIÓÓN DE LOS METODOS N DE LOS METODOS DE REVISION FISCALDE REVISION FISCAL

OBJETIVOS DE LA REVISION FISCAL:OBJETIVOS DE LA REVISION FISCAL:

-- Comprobar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.Comprobar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

-- Determinar las contribuciones o crDeterminar las contribuciones o crééditos fiscales.ditos fiscales.

-- Comprobar la comisiComprobar la comisióón de delitos fiscales.n de delitos fiscales.

-- Proporcionar informaciProporcionar informacióón a otras autoridades fiscalesn a otras autoridades fiscales

6262


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Fiscal

FACULTADES DE COMPROBACION, ART. 42FACULTADES DE COMPROBACION, ART. 42

- Rectificar errores y omisiones en las declaraciones solicitudes o avisos.

-- Rectificar errores y omisiones Rectificar errores y omisiones en las declaraciones solicitudes en las declaraciones solicitudes o avisos.o avisos.

- Revisar los dictámenes formulados por C.P.R. Para efectos fiscales

-- Revisar los dictRevisar los dictáámenes menes formulados por C.P.R. Para formulados por C.P.R. Para efectos fiscalesefectos fiscales

- Practicar y ordenar el avalúo o verificación física de bienes

-- Practicar y ordenar el avalPracticar y ordenar el avalúúo o o o verificaciverificacióón fn fíísica de bienessica de bienes

- Practicar visitas y revisar la contabilidad, bienes y mercancías

-- Practicar visitas y revisar la Practicar visitas y revisar la contabilidad, bienes y contabilidad, bienes y mercancmercancííasas

- Requerir la contabilidad para revisión en las oficinas de la autoridad

-- Requerir la contabilidad para Requerir la contabilidad para revisirevisióón en las oficinas de la n en las oficinas de la autoridadautoridad

- Practicar visitas para verificar la expedición de comprobantes fiscales y en materia de R.F.C., marbetes y precientos y legal posesión o propiedad de bienes

-- Practicar visitas para verificar la Practicar visitas para verificar la expediciexpedicióón de comprobantes n de comprobantes fiscales y en materia de R.F.C., fiscales y en materia de R.F.C., marbetes y marbetes y precientosprecientos y legal y legal posesiposesióón o propiedad de bienesn o propiedad de bienes

- Allegarse de pruebas para formular denuncia al M.P. Para que ejercite la acción penal

-- Allegarse de pruebas para Allegarse de pruebas para formular denuncia al M.P. Para formular denuncia al M.P. Para que ejercite la accique ejercite la accióón penaln penal

- Recabar de funcionarios y federatarios informes y datos

-- Recabar de funcionarios y Recabar de funcionarios y federatariosfederatarios informes y datosinformes y datos

6363


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Fiscal

ALGUNOS ASPECTOS RELEVANTES DE LA ALGUNOS ASPECTOS RELEVANTES DE LA VISITA DOMICILIARIAVISITA DOMICILIARIA

•• INICIA CON EL PRIMER ACTO QUE SE NOTIFICA INICIA CON EL PRIMER ACTO QUE SE NOTIFICA

•• SE DEJA CITATORIOS SI A LA PRIMERA BUSQUEDA NO SE SE DEJA CITATORIOS SI A LA PRIMERA BUSQUEDA NO SE ENCUENTRA AL CONTRIBUYENTE O SU REPRESENTANTE ENCUENTRA AL CONTRIBUYENTE O SU REPRESENTANTE LEGAL.LEGAL.

•• SE DEBEN DE IDENTIFICAR LOS VISITADORESSE DEBEN DE IDENTIFICAR LOS VISITADORES

•• SE DEBEN DE DESIGNAR TESTIGOSSE DEBEN DE DESIGNAR TESTIGOS

•• SE DEBEN LEVANTAR ACTASSE DEBEN LEVANTAR ACTAS

6464


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Fiscal

• Previsión de una sola ampliación de plazo para concluir visitas domiciliarias y fijación de plazo de un año para revisar entre otros a los contribuyentes del sistema financiero, los que consoliden y para los que realicen operaciones con partes relacionadas dos añosArtículo 46-A

• Previsión de una sola ampliación de plazo para concluir visitas domiciliarias y fijación de plazo de un año para revisar entre otros a los contribuyentes del sistema financiero, los que consoliden y para los que realicen operaciones con partes relacionadas dos añosArtículo 46-A

6565


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Fiscal

• Obligatoriedad de concluir visitas a contribuyentes que deben dictaminarse y a quienes se dictaminen voluntariamente.Artículo 47

• Obligatoriedad de concluir visitas a contribuyentes que deben dictaminarse y a quienes se dictaminen voluntariamente.Artículo 47

a) Cuando la información proporcionada por el CPR no sea suficiente para conocer la situación fiscal del contribuyente:

b) Cuando la información no se proporcione en los plazos establecidos en el artículo 53-A del Código; o

c) Cuando en el dictamen emitido exista abstención para efectos fiscales, la opinión sea negativa o existan salvedades con implicaciones fiscales.

a) Cuando la información proporcionada por el CPR no sea suficiente para conocer la situación fiscal del contribuyente:

b) Cuando la información no se proporcione en los plazos establecidos en el artículo 53-A del Código; o

c) Cuando en el dictamen emitido exista abstención para efectos fiscales, la opinión sea negativa o existan salvedades con implicaciones fiscales.

Lo anterior es aplicable también para aquellos que sin estar obligados a dictaminarse, manifiestan su deseo de hacerloLo anterior es aplicable también para aquellos que sin estar obligados a dictaminarse, manifiestan su deseo de hacerlo

EXCEPCIONES:EXCEPCIONES:

6666


Públicas



Fiscal

• Derecho de audiencia en revisiones del artículo 49 CFFArtículo 49

• Derecho de audiencia en revisiones del artículo 49 CFFArtículo 49

• Obligación de señalar en las liquidaciones el plazo del contribuyente para impugnar, y señalamiento de determinación de contribuciones diferentes cuando se revise el mismo ejercicio.Artículo 50

• Obligación de señalar en las liquidaciones el plazo del contribuyente para impugnar, y señalamiento de determinación de contribuciones diferentes cuando se revise el mismo ejercicio.Artículo 50

6767


Públicas



Fiscal

• Señalamiento en ley de la secuencia de revisión de dictámenes fiscales, y supuestos de visita domiciliaria a contribuyentes dictaminados.Artículo 52-A

• Señalamiento en ley de la secuencia de revisión de dictámenes fiscales, y supuestos de visita domiciliaria a contribuyentes dictaminados.Artículo 52-A

• Señalamiento de plazos para que los CPR presenten la documentación que se les requieraArtículo 53-A

• Señalamiento de plazos para que los CPR presenten la documentación que se les requieraArtículo 53-A

6868


Públicas



Fiscal

TITULO IV

De las Infracciones y Delitos Fiscales

TITULO IV

De las Infracciones y Delitos Fiscales

CAPITULO I

Infracciones

CAPITULO I

Infracciones

6969


Públicas



Fiscal

Transgresión; quebrantamiento de una norma o de un pacto.

Todo hecho u omisión descrito, declarado como ilegal y sancionado por una ley.

Transgresión; quebrantamiento de una norma o de un pacto.

Todo hecho u omisión descrito, declarado como ilegal y sancionado por una ley.

E. Concepto de infracciónE. Concepto de infracción

7070


Públicas



Fiscal

Hecho u Hecho u omisiomisióón n descrito descrito

Declarado Declarado ilegalilegal

Sancionado Sancionado

En una LeyEn una Ley

E.1. Elementos de la infracciónE.1. Elementos de la infracción

7171


Públicas



Fiscal

ATENDIENDO A SUS

CONSECUENCIAS

DE FONDO

DE FORMA

ATENDIENDO A SUS EFECTOS EN

EL TIEMPO

INSTANTÁNEAS

CONTINUAS

CONTINUADAS

CLASIFICACIONCLASIFICACION DE LAS DE LAS INFRACCIONES PREVISTAS EN INFRACCIONES PREVISTAS EN

CODIGOCODIGO FISCAL DE LA FISCAL DE LA FEDERACIONFEDERACION

7272


Públicas



Fiscal

• Se indican los supuestos para considerar como espontáneo el incumplimiento de obligaciones.Artículo 73

• Se indican los supuestos para considerar como espontáneo el incumplimiento de obligaciones.Artículo 73

7373


Públicas



Fiscal

• Se aplicará una sola multa en laconcurrencia de infracciones, ya sea de forma o de fondo, el cómputo para la reducción del 20% en las multas formales, será a partir de que surta efecto la notificación

• Artículo 75

• Se aplicará una sola multa en laconcurrencia de infracciones, ya sea de forma o de fondo, el cómputo para la reducción del 20% en las multas formales, será a partir de que surta efecto la notificación

• Artículo 75

7474


Públicas



Fiscal

• Disminución de multas de fondo del 50 al 40% de las contribuciones omitidas cuando se pagan junto con sus accesorios antes de la notificación de la resolución,tomando la base histórica para calcular multa en los demás casos también se disminuye la multa mínima del 70 al 50%.Artículo 76

• Disminución de multas de fondo del 50 al 40% de las contribuciones omitidas cuando se pagan junto con sus accesorios antes de la notificación de la resolución,tomando la base histórica para calcular multa en los demás casos también se disminuye la multa mínima del 70 al 50%.Artículo 76

• Se establece, que solamente se aplicaráuna multa, cuando los contribuyentes amortizan indebidamente pérdidas fiscales de ejercicios anteriores Art. 76 párrafo 5°

• Se establece, que solamente se aplicaráuna multa, cuando los contribuyentes amortizan indebidamente pérdidas fiscales de ejercicios anteriores Art. 76 párrafo 5°

7575


Públicas



Fiscal

• Se adiciona la multa por errores en el ajuste anual de la inflación, art. 76 U.P.

• Se adiciona la multa por errores en el ajuste anual de la inflación, art. 76 U.P.

• Se considera infracción no presentar declaraciones con información estadística.

• Artículo 81, F-VII• También se considera infracción no

presentar el aviso de que ya no es residente fiscal en México, conforme al art. 9 del CFF, art. 81 F-XX

• Se considera infracción no presentar declaraciones con información estadística.

• Artículo 81, F-VII• También se considera infracción no

presentar el aviso de que ya no es residente fiscal en México, conforme al art. 9 del CFF, art. 81 F-XX

7676


Públicas



Fiscal

• Se considera infracción de los funcionarios públicos revelar la información que las instituciones que componen el sistema financiero les hayan proporcionado a las autoridades fiscalesArticulo 87

• Se considera infracción de los funcionarios públicos revelar la información que las instituciones que componen el sistema financiero les hayan proporcionado a las autoridades fiscalesArticulo 87

7777


Públicas



Fiscal

CAPITULO II

DELITOS FISCALES

CAPITULO II

DELITOS FISCALES

7878


Públicas



Fiscal

DELITO ES TODA ACCIONU OMISION QUE

SANCIONAN LAS LEYES PENALES

7979


Públicas



Fiscal

LOS DELITOS FISCALES PUEDEN SER PERSEGUIDOS:

• Por querella

• Por declaratoria de perjuicios

• Por declaratoria especial tratándose de contrabando

si las mercancías

Por denuncia de hechos.

• Son de aquellas por las que no se paga impuesto o requieran permiso de autoridad competente

• Son de tráfico prohibido.

8080


Públicas



Fiscal

Delitos por querella

Delitos por querella

• Equiparables al contrabando. (art. 105 C.F.F)

• Defraudación Fiscal . (art. 108 C.F.F.)

• Equiparables a la Defraudación Fiscal (art. 109 C.F.F.)

• Conductas relacionadas con el registro Federal de contribuyentes (art. 110 C.F.F.)

• Depositarios o interventores infieles (art. 112 C.F.F.)

• Ordenar o practicar visitas domiciliarias o embargos sin mandamiento escrito de autoridad Fiscal competente (art. 114 C.F.F.)

• Verificación fisica de mercancias en transporte en lugar distinto a los resintos Fiscales (art. 114 C.F.F.)

• Equiparables al contrabando. (art. 105 C.F.F)

• Defraudación Fiscal . (art. 108 C.F.F.)

• Equiparables a la Defraudación Fiscal (art. 109 C.F.F.)

• Conductas relacionadas con el registro Federal de contribuyentes (art. 110 C.F.F.)

• Depositarios o interventores infieles (art. 112 C.F.F.)

• Ordenar o practicar visitas domiciliarias o embargos sin mandamiento escrito de autoridad Fiscal competente (art. 114 C.F.F.)

• Verificación fisica de mercancias en transporte en lugar distinto a los resintos Fiscales (art. 114 C.F.F.)

8181


Públicas



Fiscal

Delitos por declaratoria de

perjuicio

Delitos por declaratoria de

perjuicio

Contrabando (Art. 102 C.F.F.)

Robo de mercancía en recinto Fiscal o fiscalizado (art. 115 C.F.F.)

Contrabando (Art. 102 C.F.F.)

Robo de mercancía en recinto Fiscal o fiscalizado (art. 115 C.F.F.)

8282


Públicas



Fiscal

DELITOS POR DECLARATORIA SIMPLEDELITOS POR DECLARATORIA SIMPLE

Contrabando de mercancías por las que

no deban pagarse impuestos y requieran permiso de autoridad competente (art. 102

C.F.F.)

Contrabando de mercancías por las que

no deban pagarse impuestos y requieran permiso de autoridad competente (art. 102

C.F.F.)

Sedena

Secretaría de Salud

Secretaría de Economía

Sedena

Secretaría de Salud

Secretaría de Economía

Contrabando de mercancías de trafico prohibido

(art. 102 C.F.F)

Contrabando de mercancías de trafico prohibido

(art. 102 C.F.F)

8383


Públicas



Fiscal

DELITOS POR DENUNCIA DE HECHOSDELITOS POR DENUNCIA DE HECHOS

Encubrimiento (art. 96 C.F.F.).

No declaración en aduana de cantidades superiores a 30,000 dolares USA.

Alteración o destrucción de aparatos de control, sellos o marcas oficiales colocados con fines Fiscales (art. 113-I C.F.F.)

La tentativa de delitos Fiscales (art. 98 C.F.F.)

Alteración o destrucción de máquinas registradoras de operación de caja en oficinas recaudadoras (art. 113-IIC.F.F.)

Tenencia de marbetes o precintos o enajenación de ellos sin autorización. (art. 113-II C.F.F.)

Encubrimiento (art. 96 C.F.F.).

No declaración en aduana de cantidades superiores a 30,000 dolares USA.

Alteración o destrucción de aparatos de control, sellos o marcas oficiales colocados con fines Fiscales (art. 113-I C.F.F.)

La tentativa de delitos Fiscales (art. 98 C.F.F.)

Alteración o destrucción de máquinas registradoras de operación de caja en oficinas recaudadoras (art. 113-IIC.F.F.)

Tenencia de marbetes o precintos o enajenación de ellos sin autorización. (art. 113-II C.F.F.)

8484


Públicas



Fiscal

Reproducción o impresión ilegítima de comprobantes fiscales (art. 113-III C.F.F.).

Amenazar al contribuyente, su representante o sus dependientes con formular por si o por medio de la dependencia de su adscripción, una denuncia, querella o declaratoria al Ministerio Público por falta de delitos fiscales (art. 114-A C.F.F.)

Revelación ilegal de información (art. 114-B C.F.F)

Comercializar o transportar gasolina o diesel en forma ilegal. (Art. 115 Bis C.F.F.)

Reproducción o impresión ilegítima de comprobantes fiscales (art. 113-III C.F.F.).

Amenazar al contribuyente, su representante o sus dependientes con formular por si o por medio de la dependencia de su adscripción, una denuncia, querella o declaratoria al Ministerio Público por falta de delitos fiscales (art. 114-A C.F.F.)

Revelación ilegal de información (art. 114-B C.F.F)

Comercializar o transportar gasolina o diesel en forma ilegal. (Art. 115 Bis C.F.F.)

8585


Públicas



Fiscal

En los delitos fiscales la autoridad judicial no impondrá sanción pecuniaria; las autoridades administrativas, con arreglo a las leyes fiscales harán efectivas las contribuciones omitidas, los recargos y las sanciones, sin que ello afecte el procedimiento penal.

En los delitos fiscales la autoridad judicial no impondrá sanción pecuniaria; las autoridades administrativas, con arreglo a las leyes fiscales harán efectivas las contribuciones omitidas, los recargos y las sanciones, sin que ello afecte el procedimiento penal.

8686


Públicas



Fiscal

Son responsables de los delitos fiscales, quienes:

Concierten la realización del delito.Realicen la conducta o el hecho descrito en la Ley.Cometan conjuntamente el delito.Se sirvan de otra persona como instrumento para ejecutarlo.Induzcan dolosamente a otro a cometerlo.Ayuden dolosamente a otro para su comisión.Auxilien a otro después de su ejercicio, cumpliendo una promesa anterior.

8787


Públicas



Fiscal

Si un funcionario o empleado público comete o en cualquier forma participa en la comisión de un delito fiscal, la pena aplicable por

el delito que resulte se aumentará de tres a seis

años de prisión.

8888


Públicas



Fiscal

•• Tres aTres añños contados a partir del dos contados a partir del díía en que a en que la la S.H.C.PS.H.C.P. Tenga conocimiento del delito y . Tenga conocimiento del delito y del delincuente.del delincuente.

•• Cinco aCinco añños contados a partir de la os contados a partir de la comisicomisióón del delito si la n del delito si la S.H.C.PS.H.C.P. no tiene . no tiene conocimiento del delito y del delincuente.conocimiento del delito y del delincuente.

•• En los demEn los demáás casos se estars casos se estaráá a las reglas a las reglas del Cdel Cóódigo Penal Federal. (Tdigo Penal Federal. (Tíítulo Quinto, tulo Quinto, CapCapíítulo tulo VIVI del del C.P.FC.P.F.).)

La acción penal en los delitos fiscales perseguibles por querella, por declaratoria y por declaratoria de perjuicio de la S.H.C.P. prescribirá en:

8989


Públicas



Fiscal

TITULO QUINTO TITULO QUINTO DE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOSDE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS

CAPITULO PRIMERO.- DE LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS.CAPITULO PRIMERO.- DE LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS.

• REVOCACIÓN.• REVOCACIÓN.

CAPITULO SEGUNDO.- DE LAS NOTIFICACIONES Y LA GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL.CAPITULO SEGUNDO.- DE LAS NOTIFICACIONES Y LA GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL.

• FORMAS DE NOTIFICAR.• CUANDO SURTE EFECTOS LA NOTIFICACIÓN.• DONDE SE DEBE Y SE PUEDE NOTIFICAR.• NOTIFICACIONES PERSONALES.• DE LA GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL.• SUSPENSIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE COBRO.

• FORMAS DE NOTIFICAR.• CUANDO SURTE EFECTOS LA NOTIFICACIÓN.• DONDE SE DEBE Y SE PUEDE NOTIFICAR.• NOTIFICACIONES PERSONALES.• DE LA GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL.• SUSPENSIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE COBRO.

CAPITULO TERCERO.- DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN.CAPITULO TERCERO.- DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN.

9090


Públicas



Fiscal

EL RECURSOEL RECURSODE DE

REVOCACIONREVOCACION

LOS ACTOS LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS ADMINISTRATIVOS

DICTADOS EN DICTADOS EN MATERIA FISCAL MATERIA FISCAL

FEDERAL FEDERAL

PROCEDECONTRA

PROCEDEPROCEDECONTRACONTRA


9191


Públicas



Fiscal

EL RECURSO EL RECURSO DE DE

REVOCACION REVOCACION PROCEDE PROCEDE CONTRACONTRA

RESOLUCIONES DEFINITIVAS QUERESOLUCIONES

DEFINITIVAS QUE

•• DETERMINEN CONTRIBUCIONES DETERMINEN CONTRIBUCIONES ACCESORIOS, O ACCESORIOS, O APROVECHAMIENTOS.APROVECHAMIENTOS.

•• NIEGUEN DEVOLUCIONESNIEGUEN DEVOLUCIONES

•• DICTEN LAS AUTORIDADES DICTEN LAS AUTORIDADES ADUANERASADUANERAS

•• CAUSEN AGRAVIO AL CAUSEN AGRAVIO AL PARTICULARPARTICULAR

•• EXIJAN EL PAGO DE CREDITOS EXIJAN EL PAGO DE CREDITOS FISCALES, CUANDO SE HAN FISCALES, CUANDO SE HAN EXTINGUIDO,SU IMPORTE ES EXTINGUIDO,SU IMPORTE ES INFERIOR AL EXIGIDO.INFERIOR AL EXIGIDO.

•• DICTADOS DENTRO DEL DICTADOS DENTRO DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE ADMINISTRATIVO DE EJECUCION NO AJUSTADOS A EJECUCION NO AJUSTADOS A LA LEY.LA LEY.

•• AFECTEN EL INTERES JURIDICO AFECTEN EL INTERES JURIDICO DE TERCEROS.DE TERCEROS.

•• DETERMINEN EL VALOR DE DETERMINEN EL VALOR DE BIENES EMBARGADOSBIENES EMBARGADOS

CONTRA ACTOS QUECONTRA ACTOS QUECONTRA ACTOS QUE


9292


Públicas



Fiscal

EL RECURSO DE REVOCACION TAMBIEN PROCEDE

EL RECURSO DE REVOCACION TAMBIEN PROCEDE

EN CONTRADE

EN CONTRADE

LAS NOTIFICACIONES REALIZADAS ILEGALMENTE Ó

LAS NOTIFICACIONES REALIZADAS ILEGALMENTE Ó

CUANDO SE ALEGUE QUE UN ACTO O RESOLUCION NO FUE NOTIFICADO

CUANDO SE ALEGUE QUE UN ACTO O RESOLUCION NO FUE NOTIFICADO

9393


Públicas



Fiscal

PLAZO GENERAL PARA INTERPONER

EL RECURSO DE REVOCACION

PLAZO GENERAL PARA PLAZO GENERAL PARA INTERPONERINTERPONER

EL RECURSO DE EL RECURSO DE REVOCACIONREVOCACION

DENTRO DE

LOS 45 DIAS

DENTRO DENTRO DE DE

LOS 45 LOS 45 DIASDIAS

SIGUIENTES AL QUE SURTA EFECTOS LA NOTIFICACIÓN DEL ACTO O RESOLUCION IMPUGNADO.

SIGUIENTES AL QUE SURTA EFECTOS LA NOTIFICACISIGUIENTES AL QUE SURTA EFECTOS LA NOTIFICACIÓÓN N DEL ACTO O RESOLUCION IMPUGNADO.DEL ACTO O RESOLUCION IMPUGNADO.

9494


Públicas



Fiscal

El propEl propóósito del escritosito del escrito

La resolución o acto que se impugna

La resoluciLa resolucióón o acto n o acto que se impugnaque se impugna

REQUISITOS DEL

ESCRITO DEL RECURSO DE REVOCACION

REQUISITOS REQUISITOS DEL DEL

ESCRITO DEL ESCRITO DEL RECURSO DE RECURSO DE REVOCACIONREVOCACION

Constar en escrito digitalConstar en escrito digitalConstar en escrito digital

Nombre, denominación o razón social del recurrenteNombre, denominación o razón social del recurrente

Clave de su Registro Federal de ContribuyentesClave de su Registro Federal de Contribuyentes

Domicilio fiscal Manifestado en el RegistroDomicilio fiscal Manifestado en el Registro

Domicilio para recibir y oir notificaciones, y persona autorizada para recibirlas, en su casoDomicilio para recibir y oir notificaciones, y

persona autorizada para recibirlas, en su caso

La autoridad fiscal a la que se dirigeLa autoridad fiscal a la que se dirige

Los hechos controvertidosLos hechos controvertidosLos hechos controvertidos

Agravios que le causen la resolución o acto impugnado

Agravios que le causen la Agravios que le causen la resoluciresolucióón o acto impugnadon o acto impugnado

Pruebas que ofrecePruebas que ofrecePruebas que ofrece

Firma electrónica del recurrente

Firma electrFirma electróónica nica del recurrentedel recurrente

9595


Públicas



Fiscal

• Improcedencia del recurso administrativoSe puede impugnar vía recurso por una sola vez la resolución recaída en cumplimiento de resolución de recurso. Antes de la reforma era improcedente el recurso contra resolución en cumplimiento de resolución de recurso, por lo que se tenía que acudir a juicio.

Artículo 124

• Improcedencia del recurso administrativoSe puede impugnar vía recurso por una sola vez la resolución recaída en cumplimiento de resolución de recurso. Antes de la reforma era improcedente el recurso contra resolución en cumplimiento de resolución de recurso, por lo que se tenía que acudir a juicio.

Artículo 124

9696


Públicas



Fiscal

• Pruebas que se admiten en el recurso de revocación incluyendo los documentos públicos, en este sentido este artículo se reforma para indicar el valor probatorio pleno de los documentos públicos digitales

Artículo 130

• Pruebas que se admiten en el recurso de revocación incluyendo los documentos públicos, en este sentido este artículo se reforma para indicar el valor probatorio pleno de los documentos públicos digitales

Artículo 130

• En la resolución modificatoria en materia de recurso de revocación se deberá indicar el plazo para interponer juicio contencioso administrativo

Artículo 132

• En la resolución modificatoria en materia de recurso de revocación se deberá indicar el plazo para interponer juicio contencioso administrativo

Artículo 132

9797


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Fiscal

• Sentido de las resoluciones que ponen fin a los recursos y plazo para el cumplimiento de las resoluciones que se emitanArtículo 133

• Sentido de las resoluciones que ponen fin a los recursos y plazo para el cumplimiento de las resoluciones que se emitanArtículo 133

Casos en que procede la revocación para efectos -vicio de forma.

Casos en que procede la revocación lisa y llana – vicio de fondo, cumplimiento en 4 meses. El plazo de 4 meses se computa desde el dia habil siguiente a aquel en que quede firme la resolución y se interrumpe cuando se impugna la resolución recaida al recurso.

Casos en que procede la revocación para efectos -vicio de forma.

Casos en que procede la revocación lisa y llana – vicio de fondo, cumplimiento en 4 meses. El plazo de 4 meses se computa desde el dia habil siguiente a aquel en que quede firme la resolución y se interrumpe cuando se impugna la resolución recaida al recurso.

9898


Públicas



Fiscal

NO AFECTAR EL INTERES NO AFECTAR EL INTERES JURIDICO DEL RECURRENTEJURIDICO DEL RECURRENTE

RESOLUCIONES DICTADAS EN EL RESOLUCIONES DICTADAS EN EL RECURSO O EN CUMPLIMIENTO DE RECURSO O EN CUMPLIMIENTO DE

ESTAS O SENTENCIASESTAS O SENTENCIAS

RESOLUCIONES IMPUGNADAS EN EL RESOLUCIONES IMPUGNADAS EN EL TRIBUNAL FISCAL DE LA TRIBUNAL FISCAL DE LA

FEDERACIONFEDERACION

ACTOS CONSENTIDOSACTOS CONSENTIDOS

ACTOS CONEXOS IMPUGNADOS ACTOS CONEXOS IMPUGNADOS CON ALGUN OTRO MEDIO DE DEFENSACON ALGUN OTRO MEDIO DE DEFENSA

NO AMPLIAR EL RECURSO O NO NO AMPLIAR EL RECURSO O NO EXPRESAR AGRAVIOS EN EL EXPRESAR AGRAVIOS EN EL

MISMOMISMO

POR REVOCACION DE LOS POR REVOCACION DE LOS ACTOS POR LA AUTORIDADACTOS POR LA AUTORIDAD

RESOLUCIONES DICTADAS ENRESOLUCIONES DICTADAS ENPROCEDIMIENTOS DE RESOLUCION PROCEDIMIENTOS DE RESOLUCION

DE CONTROVERSIASDE CONTROVERSIAS

CAUSALESDE

IMPROCEDENCIA

CAUSALESCAUSALESDEDE

IMPROCEDENCIAIMPROCEDENCIA

9999


Públicas



Fiscal

CAUSALES DE SOBRESEIMIENTOCAUSALES DE SOBRESEIMIENTO

DESISTIMIENTO EXPRESO DEL RECURRENTEDESISTIMIENTO EXPRESO DEL RECURRENTE

PRESENCIA DE ALGUNA PRESENCIA DE ALGUNA CAUSAL DE CAUSAL DE

IMPROCEDENCIAIMPROCEDENCIA

NO EXISTIR EL ACTO O RESOLUCION NO EXISTIR EL ACTO O RESOLUCION IMPUGNADAIMPUGNADA

POR HABER CESADO POR HABER CESADO LOS EFECTOS DEL LOS EFECTOS DEL

ACTO O RESOLUCION ACTO O RESOLUCION IMPUGNADAIMPUGNADA

100100


Públicas



Fiscal

PRUEBAS ADMISIBLES EN EL RECURSO DE REVOCACIÓN TODA CLASE DE PRUEBA

EXCEPTO

PRUEBAS EN EL RECURSO DE REVOCACIPRUEBAS EN EL RECURSO DE REVOCACIÓÓNN

LA PRUEBA TESTIMONIAL

LA PRUEBA CONFESIONAL

DE LAS AUTORIDADES

101101


Públicas



Fiscal

Mandar reponer el Mandar reponer el procedimiento procedimiento

administrativo o que se administrativo o que se emita una nueva emita una nueva

resoluciresolucióónn

Dejar sin efectos el acto impugnado.Dejar sin efectos el acto impugnado.

Modificar el acto Modificar el acto impugnado o dictar uno impugnado o dictar uno nuevo que lo sustituya, nuevo que lo sustituya,

cuando el recurso cuando el recurso interpuesto sea total o interpuesto sea total o

parcialmente resuelto a parcialmente resuelto a favor del recurrentefavor del recurrente

SI LA RESOLUCION QUE PONE FIN AL RECURSO RESUELVE EL FONDO CONTROVERTIDO PODRÁ:

SI LA RESOLUCION QUE PONE FIN AL RECURSO RESUELVE EL FONDO CONTROVERTIDO PODRÁ:

Confirmar el acto impugnadoConfirmar el acto impugnado

102102


Públicas



Fiscal

PLAZO PARA CUMPLIMENTAR LA RESOLUCION DICTADA EN

EL RECURSO

PLAZO PARA CUMPLIMENTAR PLAZO PARA CUMPLIMENTAR LA RESOLUCION DICTADA EN LA RESOLUCION DICTADA EN

EL RECURSOEL RECURSO

CUATRO MESES, A PARTIR DE QUE QUEDE FIRME LA RESOLUCION

CUATRO MESES, A CUATRO MESES, A PARTIR DE QUE QUEDE PARTIR DE QUE QUEDE FIRME LA RESOLUCION FIRME LA RESOLUCION

¿¿CUANDO?CUANDO?

CUMPLIIMENTACION DE RESOLUCIONES EN EL RECURSO DE CUMPLIIMENTACION DE RESOLUCIONES EN EL RECURSO DE REVOCACIONREVOCACION

SI SE ORDENA SI SE ORDENA REALIZAR UN REALIZAR UN

DETERMINADO ACTODETERMINADO ACTO

SI SE ORDENE LA SI SE ORDENE LA REPOSICION DE UN REPOSICION DE UN

PROCEDIMIENTOPROCEDIMIENTO

103103


Públicas



Fiscal

CONCEPTO: Acto de publicidad mediante el cual se da CONCEPTO: Acto de publicidad mediante el cual se da eficacia a los actos administrativos emitidos por eficacia a los actos administrativos emitidos por la autoridad fiscal.la autoridad fiscal.

LA NOTIFICACION FISCAL Y SUS FORMAS LA NOTIFICACION FISCAL Y SUS FORMAS

ACTOS DE AFECTACION ACTOS DE AFECTACION GENERALGENERAL

PUBLICACIONPUBLICACION

ACTOS DE AFECTACION ACTOS DE AFECTACION INDIVIDUALINDIVIDUAL

NOTIFICACIONNOTIFICACION

104104


Públicas



Fiscal

I.I. Personalmente o por correo certificado o Personalmente o por correo certificado o electrelectróóniconico

II.II. Correo ordinario o telegramaCorreo ordinario o telegramaIII.III. Por estradosPor estradosIV.IV. Por edictosPor edictosV.V. Por instructivoPor instructivo

FORMAS DE NOTIFICACION FISCAL FORMAS DE NOTIFICACION FISCAL (Art. 134, C.F.F.)(Art. 134, C.F.F.)

105105


Públicas



Fiscal

• El plazo de permanencia de las notificaciones por estrados será de 15 días y se establece la obligación simultánea de hacerlo por vía electrónica.Artículo 139

• El plazo de permanencia de las notificaciones por estrados será de 15 días y se establece la obligación simultánea de hacerlo por vía electrónica.Artículo 139

106106


Públicas



Fiscal

• Publicación de las notificaciones por editos en la página electrónica de las autoridades será de 15 días, los días de su publicación en un diario de circulación nacional será de 1 día y en el DOF será de 3 días. Surtirán efecto el último día de su publicación en cualquiera de los medios señalados.Artículo 139

• Publicación de las notificaciones por editos en la página electrónica de las autoridades será de 15 días, los días de su publicación en un diario de circulación nacional será de 1 día y en el DOF será de 3 días. Surtirán efecto el último día de su publicación en cualquiera de los medios señalados.Artículo 139

107107


Públicas



Fiscal

DepDepóósito en dinerosito en dineroGarantGarantíía financiera a financiera equivalenteequivalentePrendaPrendaHipotecaHipotecaFianzaFianzaObligaciObligacióón solidaria de n solidaria de terceroterceroEmbargo en la vEmbargo en la víía a administrativaadministrativaTTíítulos valor o cartera de tulos valor o cartera de crcréédito dito

FORMAS DE FORMAS DE GARANTIZAR GARANTIZAR EL INTERES EL INTERES

FISCALFISCAL

108108


Públicas



Fiscal

• Se prevé la aceptación de fianza con firma electrónica, el cómputo del plazo para garantizar será a partir del día siguiente en que surta efecto la notificación, la garantía en juicio de amparo será vía depósito.Artículo 141

• Se prevé la aceptación de fianza con firma electrónica, el cómputo del plazo para garantizar será a partir del día siguiente en que surta efecto la notificación, la garantía en juicio de amparo será vía depósito.Artículo 141

109109


Públicas



Fiscal

CAPITULO III

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE

EJECUCION

CAPITULO III

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE

EJECUCION

110110


Públicas



Fiscal

FASES DEL PAEFASES DEL PAE

REQUERIMIENTO.MANDAMIENTO DE LA AUTORIDAD MEDIANTE EL CUAL SE EXIGE EL PAGO DE CREDITOS FISCALES NO CUBIERTOS ESPONTANEAMENTE.

REQUERIMIENTO.MANDAMIENTO DE LA AUTORIDAD MEDIANTE EL CUAL SE EXIGE EL PAGO DE CREDITOS FISCALES NO CUBIERTOS ESPONTANEAMENTE.

EMBARGO.ACTO MEDIANTE EL CUAL LA AUTORIDAD PROCEDE A RETENER O SECUESTRAR BIENES DEL DEUDOR, SUFICIENTES PARA ASEGURAR EL PAGO DEL CREDITO FISCAL A TRAVES DE SU ENAJENACION EN REMATE, ENAJENACION FUERA DE SUBASTA, SU ADJUDICACION EN FAVOR DEL FISCO, O SU INTERVENCION EN ADMIINISTRACION O CON CARGO A CAJA.

EMBARGO.ACTO MEDIANTE EL CUAL LA AUTORIDAD PROCEDE A RETENER O SECUESTRAR BIENES DEL DEUDOR, SUFICIENTES PARA ASEGURAR EL PAGO DEL CREDITO FISCAL A TRAVES DE SU ENAJENACION EN REMATE, ENAJENACION FUERA DE SUBASTA, SU ADJUDICACION EN FAVOR DEL FISCO, O SU INTERVENCION EN ADMIINISTRACION O CON CARGO A CAJA.

REMATE.ACTO MEDIANTE EL CUAL LA AUTORIDAD PROCEDE A ENAJENAR LOS BIENES EMBARGADOS PARA, CON SU PRODUCTO, CUBRIR LOS CREDITOS FISCALES ADEUDADOS POR EL EMBARGADO.

REMATE.ACTO MEDIANTE EL CUAL LA AUTORIDAD PROCEDE A ENAJENAR LOS BIENES EMBARGADOS PARA, CON SU PRODUCTO, CUBRIR LOS CREDITOS FISCALES ADEUDADOS POR EL EMBARGADO.

111111


Públicas



Fiscal

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCION REQUISITOS DE LAS

DILIGENCIAS DE REQUERIMIENTO Y EMBARGO

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCION REQUISITOS DE LAS

DILIGENCIAS DE REQUERIMIENTO Y EMBARGO

NOTIFICACION PERSONAL

(Artículo 152, Código Fiscal de la Federación)

NOTIFICACION PERSONAL


• EN EL DOMICILIO DEL DEUDOR.

• CON LOS REQUISITOS DEL ARTICULO 137, DEL C.F.F.

• EN EL DOMICILIO DEL DEUDOR.

• CON LOS REQUISITOS DEL ARTICULO 137, DEL C.F.F.

LEVANTAMIENTO DEL ACTA


LEVANTAMIENTO DEL ACTA


• QUE REUNA REQUISITOS DEL ARTICULO 38 DEL C.F.F.• QUE REUNA REQUISITOS DEL ARTICULO 38 DEL C.F.F.

112112


Públicas



Fiscal

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCION DESIGNACION DE BIENES EJECUCION DESIGNACION DE BIENES

SUJETOS A EMBARGOSUJETOS A EMBARGO

PERSONAS QUE LOS DESIGNAN:PERSONAS QUE LOS DESIGNAN:

1.1. LA PERSONA CON QUIEN SE ENTIENDA LA LA PERSONA CON QUIEN SE ENTIENDA LA DILIGENCIA; ARTICULO 155.DILIGENCIA; ARTICULO 155.

2.2. EL EJECUTOR CUANDO EXISTAN LAS EL EJECUTOR CUANDO EXISTAN LAS CAUSALES DEL ARTICULO 156 DEL C.F.F.CAUSALES DEL ARTICULO 156 DEL C.F.F.

113113


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Fiscal

PROCEDIMIENTO DEL EMBARGO DE PROCEDIMIENTO DEL EMBARGO DE DEPOSITOS BANCARIOS (156DEPOSITOS BANCARIOS (156--BIS)BIS)

•• OFICIO AL GERENTE DE LA SUCURSALOFICIO AL GERENTE DE LA SUCURSAL

•• LA INSTITUCION INFORMARA DE LOS LA INSTITUCION INFORMARA DE LOS INCREMENTOS POR INTERESES INCREMENTOS POR INTERESES

•• SE PODRAN OFRECER OTRAS GARANTIASSE PODRAN OFRECER OTRAS GARANTIAS

114114


Públicas



Fiscal

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCION PROCEDENCIA DEL

REMATE

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCION PROCEDENCIA DEL

REMATE

EL REMATE DEBERA CELEBRARSE DENTRO DE LOS 30 DIAS SIGUIENTES A AQUEL EN QUE SE DETERMINO LA BASE PARA LA ENAJENACION DE LOS BIENES Y, LA CONVOCATORIA DEBERA SER PUBLICADA CUANDO MENOS 10 DIAS ANTES DE LA FECHA DEL REMATE

EL REMATE DEBERA CELEBRARSE DENTRO DE LOS 30 DIAS SIGUIENTES A AQUEL EN QUE SE DETERMINO LA BASE PARA LA ENAJENACION DE LOS BIENES Y, LA CONVOCATORIA DEBERA SER PUBLICADA CUANDO MENOS 10 DIAS ANTES DE LA FECHA DEL REMATE

1. BASE DEL REMATE 30 DIAS2. CELEBRACION DEL REMATE3. CONVOCATORIA:

1. BASE DEL REMATE 30 DIAS2. CELEBRACION DEL REMATE3. CONVOCATORIA:

115115


Públicas



Fiscal

AMPLIACION DE EMBARGOAMPLIACION DE EMBARGO

REQUISITOSREQUISITOS

2. Mandamiento.2. Mandamiento.

1. Existencia del motivo.1. Existencia del motivo.

116116


Públicas



Fiscal

FORMAS DE ENAJENAR

BIENES EMBARGADOS

FORMAS DE FORMAS DE ENAJENAR ENAJENAR

BIENES BIENES EMBARGADOSEMBARGADOS

REMATE (SUBASTA REMATE (SUBASTA PUBLICA A TRAVPUBLICA A TRAVÉÉS DE S DE MEDIOS ELETRONICOS)MEDIOS ELETRONICOS)

ENAJENACION ENAJENACION DIRECTA FUERA DE DIRECTA FUERA DE

SUBASTASUBASTA

ADJUDICACIONADJUDICACION

117117


Públicas



Fiscal

REQUISITOS PARA LA ENAJENACION DE

LOS TERMINOS DE LA FRACC. IV ART.

192 CFF

ACUERDO DE LA AUTORIDAD EN QUE FUNDE Y MOTIVE LA

VENTA FUERA DE REMATE, EN EL QUE

ACREDITE QUE:

LOS BIENES SON DE FACIL DETERIORO O DESCOMPOSICION, O

SON MATERIALES INFLAMABLES

NO EXISTE LUGAR EN LA LOCALIDD, APROPIADO PARA

SU CONSERVACION

118118


Públicas



Fiscal

PRESCRIPCION

ES EL MEDIO DE ADQUIRIR BIENES O LIBERARSE

DE OBLIGACIONES MEDIANTE EL TRANSCURSO

DE CIERTO TIEMPO Y BAJO LAS CONDICIONES

ESTABLECIDAS EN LA LEY.

• En materia fiscal opera para liberar a la autoridad de devolver contribuciones o al

contribuyente de pagar algún crédito fiscal.

119119


Públicas



Fiscal

ELEMENTOS DE

LA

PRESCRIPCION

EN MATERIA

TRIBUTARIA

ES UNA FIGURA JURIDICO TRIBUTARIA

LIBERA LA OBLIGACIONDE PAGO

DEBE TRANSCURRIR EL PLAZO QUE FIJA LA LEY

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