1 CLAIN (Comité Latinoamericano de Auditoría Interna - FELABAN) TEMA APETITO DE RIESGO ( documento...
-
Upload
geraldo-borquez -
Category
Documents
-
view
227 -
download
0
Transcript of 1 CLAIN (Comité Latinoamericano de Auditoría Interna - FELABAN) TEMA APETITO DE RIESGO ( documento...
1
1
CLAIN
(Comité Latinoamericano de Auditoría Interna - FELABAN)
TEMA APETITO DE RIESGO
( documento introductorio conceptual de trabajo para el desarrollo detallado y real de cada cual )
Carlos Valdivieso ValenzuelaPast President CLAIN [email protected] 31 de mayo del 2014
2
2
ORIGEN DEL DOCUMENTO
• En mayo 2014 se efectuó en Buenos Aires el XVIII Congreso de CLAIN.
• Adicionalmente a las sesiones de exposiciones, se fijó un programa de trabajo para el año 2014.
• Uno de los temas fue Apetito de Riesgo.
• El mismo se le encargó al Sr Carlos Valdivieso
• Aquí va el encargo recibido para vuestra consideración y enriquecimiento.
3
3
ALCANCE DEL DOCUMENTO
• Generar material de trabajo que sirva como guía para los desarrollos y análisis de los miembros de CLAIN.
• Que cada cual « Aterrice» su propio documento, llevándolo al detalle.
• Como dice la ISO 31.000 de riesgos, cada institución debe diseñar [su traje a su medida] considerando su cultura, historia, personal, recursos y las definiciones que emanen de su Directorio.
• Este es por tanto, un documento de fundamentos .
• Se trabajó básicamente con el modelo COSO ERM y COSO Risk apetite.
• A ello agregué mi experiencia. Los excel con la matriz de riesgos y los apetitos de riesgos que se acompañan, reflejan mi modelo y son de mi responsabilidad.
4
4
REFERENCIAS INICIALES • Apetito de riesgo es el apetito que una empresa está
dispuesta a aceptar, para el cumplimiento de la misión y sus objetivos; tan simple y tan complejo como eso.
• “Risk Appetite is Part of Enterprise Risk Management”
• Tolerancia, es la desviación permitida.
• Va figura de COSO ERM.
• Va documento de COSO que les puede servir, búsquenlo en GOOGLE por si no pudieran abrir el archivo adjunto. En esta diapositiva.
http://www.coso.org/documents/ERM-Understanding%20%20Communicating%20Risk%20Appetite-WEB_FINAL_r9.pdf
Adobe Acrobat Document
5
6
6
Estrategias previo a los apetitos ( ejemplo conceptual, formato BSC )
•Crecimiento•Cruce productos•Indicadores por segmento
•Procesos monetarios, mediciones y eficiencia
•Procesos no monetarios id
•Compliance
•ROE•Utilidad•Basilea•Ingresos Brutos• Market share
•Perspectiva interna
•Perspectiva externa, inteligencia de mercado
•ImagenInnovació
n y crecimien
to
Financiera
ClientesProcesos
7
7
Fuente: ISO 31000 – Traducción libre al español del señor Carlos Valdivieso Valenzuela
8
8
Etapa uno
•Misión de la Empresa•Objetivos•Estrategias para lograrlos
Etapa
dos
•Riesgos que no se aceptan- Sin apetito•Riesgos que se transfieren ( ej. reaseguros )•Riesgos que se aceptan y se administran
Etapa
tres
•Matriz de Riesgos y sus definiciones y su comunicación •Definir apetitos cuantitativos para cada riesgo•Definir cuantitativamente límites de tolerancia para cada riesgo•Establecer respuesta a los riesgos y sus controles•Monitoreo
9
9
Definición del Directorio
Administración implementa y
comunica cada Risk Owner
Medios de medición Monitoreo
Retroalimentación
10
Apetitos de riesgos
Determinación de apetitos
y límites
Medición de riesgos
Matriz de riesgos
11
11
Matriz de Riesgos ( Ejemplo conceptual )
El excel incluido como objeto deben abrirlo en el modelo de trabajo y no de presentación , esto es de telón completo porque ahí no se puede.
Hoja de cálculo de Microsoft Excel 97-200
12
12
Ejemplo de apetitos de riesgos
• Se acompaña un ejemplo conceptual para la matriz de riesgos de la diapositiva anterior.
• Cuando cada uno desarrolle su caso en forma detallada, debe considerar que debe ser totalmente consistente con la matriz de riesgos que haya establecido y sus definiciones.
Hoja de cálculo de Microsoft Excel
13
13
Definir el modelo que usarán
Explicitar y definir la matriz de riesgos
-Determinar los apetitos de riesgos.-Comunicarlos- Contar con indicadores de medición -MonitorearRetroalimentar
14
14
ALGUNAS PALABRAS AL CIERRE
• El autor de este documento comparte con sus lectores que en los últimos 20 años ha leído muchísimas páginas del tema riesgo ( yo mismo he escrito varias ) y poco del tema apetito de riesgos y esa ha sido la intención al preparar este material, que ayude tanto en lo profesional como en lo académico.
• Es mi impresión que en riesgos hay mucho de cualitativo y poco de cuantitativo, salvo en riesgos de Tesorería.
• Les solicito encarecidamente tomen este documento como uno más y no la verdad revelada, en esto no hay una sola verdad. Refleja mi experiencia profesional y académica de muchos años que cambia y se enriquece día a día.
15
15
• Como sabemos CLAIN agrupa bancos desde México hasta Chile, pues bien, aprovechemos la tecnología y el querido Internet para compartir y enriquecer este documento de trabajo, el que espero les ayude en vuestros modelos de detalle de apetito de riesgo.
MUCHAS GRACIAS!!!!!
carlos valdivieso <[email protected]>
ALGUNAS PALABRAS AL CIERRE