1. INTRODUCCIÓN AUSTERIDAD 2... · El valor total pagado referente al gasto de personal durante el...
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1. INTRODUCCIÓN En cumplimiento del artículo 1 del Decreto 0984 de 2012 del Departamento Administrativo de la Función Pública, por el cual se modifica el artículo 22 del decreto 1737 de 1998 (Austeridad en el gasto público), el proceso de control interno, dependiente de la Secretaria de Gobierno Social y Comunitario, presenta el informe de austeridad correspondiente al segundo trimestre de 2017 en el gasto del Municipio de Rivera - Huila. Se sujetan a la regulación de estos Decretos, salvo ciertas excepciones, los organismos, entidades, entes públicos, y personas jurídicas que financien sus gastos con recursos del Tesoro Público. Las entidades territoriales por su parte adoptarán medidas equivalentes dispuestas en esta normatividad en sus respectivas organizaciones administrativas. Las oficinas de Control Interno verificarán en forma periódica el cumplimiento de estas disposiciones, como de las demás de restricción de gasto que continúan vigentes; estas dependencias prepararán y enviarán al representante legal de la entidad u organismo respectivo, un informe periódico, que determine el grado de cumplimiento de estas disposiciones y las acciones que se deben tomar al respecto. En todo caso, será responsabilidad de la administración y sus directivos, velar por el estricto cumplimiento de las disposiciones sobre medidas de austeridad, eficiencia y eficacia en el manejo de los recursos. El informe de austeridad que presenten los jefes de Control Interno podrá ser objeto de seguimiento por parte de las Contralorías a través del ejercicio de sus auditorías regulares.
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1. INTRODUCCIÓN
En cumplimiento del artículo 1 del Decreto 0984 de 2012 del Departamento Administrativo de la Función Pública, por el cual se modifica el artículo 22 del decreto 1737 de 1998 (Austeridad en el gasto público), el proceso de control interno, dependiente de la Secretaria de Gobierno Social y Comunitario, presenta el informe de austeridad correspondiente al segundo trimestre de 2017 en el gasto del Municipio de Rivera - Huila.
Se sujetan a la regulación de estos Decretos, salvo ciertas excepciones, los organismos, entidades, entes públicos, y personas jurídicas que financien sus gastos con recursos del Tesoro Público. Las entidades territoriales por su parte adoptarán medidas equivalentes dispuestas en esta normatividad en sus respectivas organizaciones administrativas.
Las oficinas de Control Interno verificarán en forma periódica el cumplimiento de estas disposiciones, como de las demás de restricción de gasto que continúan vigentes; estas dependencias prepararán y enviarán al representante legal de la entidad u organismo respectivo, un informe periódico, que determine el grado de cumplimiento de estas disposiciones y las acciones que se deben tomar al respecto.
En todo caso, será responsabilidad de la administración y sus directivos, velar por el estricto cumplimiento de las disposiciones sobre medidas de austeridad, eficiencia y eficacia en el manejo de los recursos.
El informe de austeridad que presenten los jefes de Control Interno podrá ser objeto de seguimiento por parte de las Contralorías a través del ejercicio de sus auditorías regulares.
2. PRINCIPIOS.
Según el artículo 209 de la Constitución Política de Colombia, la función administrativa debe estar al servicio de los intereses generales y se desarrollará con fundamento en lo siguiente:
Eficiencia: Todas las actividades y recursos de la entidad estén dirigidos al logro de sus objetivos y metas, exigiendo la elaboración y oportuna ejecución de los Planes y programas, así como verificando su idoneidad y debido cumplimiento e identificando de manera oportuna los ajustes necesarios.
Economía: Orienta a la entidad pública hacia una política pública de sana austeridad y mesura en el gasto, con una medición racional de costos en el gasto público y hacia un equilibrio convincente y necesario en la inversión, garantizando así la debida proporcionalidad y conformidad de resultados en términos de costo – beneficio.
3. OBJETIVO Y ALCANCE
El objetivo es verificar la observancia de las políticas de austeridad y eficiencia en el gasto público por parte de la Administración Municipal, mostrar su comportamiento durante la vigencia fiscal, emitir recomendaciones que coadyuven con el mejor uso de los recursos públicos por parte de sus servidores, y velar por el cumplimiento estricto de la normatividad vigente sobre austeridad en el gasto público en especial lo preceptuado en los Decreto 1737 de 1998 y 0984 de 2012.
La información contenida en el presente informe, corresponde a la verificación realizada a las bases de datos, reportes oficiales de ejecución presupuestal, estados financieros, informes de gestión y documentos de la entidad.
4. FUENTES DE INFORMACIÓN Y CRITERIOS DE EVALUACIÓN
La Secretaria de Hacienda de la entidad facilitó, desde el presupuesto y contabilidad, la información necesaria y requerida para el fin propuesto, convirtiéndose en la fuente primaria del presente informe. Se consultaron las directrices normativas internas y externas de observancia por la entidad para la estructuración y manejo presupuestal, acopiándose los soportes e información primaria directamente por parte de los dueños de proceso, considerándose pertinente tener en cuenta de manera especial los siguientes componentes: Gastos de personal; Gastos generales; Pago déficit de funcionamiento; y Transferencias corrientes, como también los gastos de salud, inversión por sectores económicos, y el servicio de la deuda.
5. COMPORTAMIENTO DEL GASTO EN LA ENTIDAD
Los costos y gastos incurridos por la Alcaldía Municipal de Rivera – Huila, reflejando igualmente las fuentes generadoras de los recursos aplicados, indicando presupuesto inicial y definitivo de la vigencia, los compromisos, obligaciones y pagos realizados, tanto por la administración central al cierre del segundo trimestre de 2017. 5.1 SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A LA NOMINA, SERVICIOS PERSONALES INDIRECTOS Y HONORARIOS.
CONCEPTO 2do. TRIM 2017 2do. TRIM 2016 DIFERENCIA PORCENTAJE
PERSONAL 247,926,638 207,978,469 39,948,169 19%
El valor total pagado referente al gasto de personal durante el segundo trimestre del año 2017, ascendió a $247.926.638 y para el periodo de 2016 fue de $207.978.469, con un incremento relativo del 19%, y absoluta de $39.948.169.
5.1.1 SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A LA NOMINA
La Alcaldía Municipal de Rivera durante el segundo trimestre del año 2017 en
comparación con el mismo trimestre de 2016 presentó los siguientes gastos de personal
asociados a la nómina:
PERSONAL DE NOMINA 2017 % 2016 % variacion %
SUELDOS 184,268,929 72% 177,794,624 85% 6,474,305 4%
SUBSIDIO DE ALIMENTACION 3,652,560 1% 3,234,628 2% 417,932 13%
PRIMA DE VACACIONES, VACACIONES 46,440,649 6% 14,461,017 7% 31,979,632 221%
PRIMA MANEJO, MOVILIZACION, TECNICA 9,256,500 3% 8,462,200 4% 794,300 9%
GASTOS DE REPRESENTACION 4,308,000 2% 4,026,000 2% 282,000 7%
TOTAL 247,926,638 100% 207,978,469 100% 39,948,169 19%
Analizado en detalle el comportamiento de este rubro se evidencia que el mayor incremento en términos porcentuales es el ítem de prima de vacaciones, vacaciones con el 221%, con una participación del 6%; le siguen los subsidios de alimentación con el 13%, siendo su participación del 1%; la prima de manejo, movilización y técnica con el 9%, con una participación del 3%; los gastos de representación del 7%, siendo su participación del 2% y los sueldos con el 4% siendo su participación del 72%. La planta de personal en el periodo en estudio de la vigencia 2017 se sostuvo en 35 empleados, el incremento autorizado fue del 7%. 5.2 SERVICIOS PERSONALES INDIRECTOS (gastos de administración)
5.2.1. SERVICIOS TECNICOS
SERVICIOS TECNICOS 2017 % 2016 % variacion %
SERVICIOS TECNICOS 608,840,651 100% 378,150,000 100% 230,690,651 61%
TOTAL 608,840,651 100% 378,150,000 100% 230,690,651 61%
Para el segundo trimestre de 2017 se efectuaron pagos por valor de $608.840.651 y para el mismo periodo de 2016, $378.150.000 observándose un incremento porcentual del 61%, y en valor absoluto $230.690.651.
5.2.2 HONORARIOS (GASTOS OPERATIVOS)
CONCEPTO 2do. TRIM 2017 2do. TRIM 2016 DIFERENCIA PORCENTAJE
HONORARIOS 299,796,304 167,844,020 131,952,284 79%
Durante los meses de Abril a Junio de 2017, la Alcaldía presento pagos por concepto de honorarios en la administración central y Concejo municipal, por valor de $299.796.304, para el mismo periodo de 2016, el valor pagado fue de $167.844.020 observándose un incremento del 79% que en valores asciende a $131.952.284
En un análisis detallado se evidencia que en el periodo de Abril a Junio del 2017, los honorarios de los asesores representan el 84% con un incremento porcentual del 65% respecto del 2016 mientras los honorarios de los concejales participan con el 16% con un crecimiento porcentual del 216%.
HONORARIOS 2017 % 2016 % variacion %
CONCEJALES 47,165,602 16% 14,903,560 9% 32,262,042 216%
ASESORES 252,630,702 84% 152,940,460 91% 99,690,242 65%
TOTAL 299,796,304 100% 167,844,020 100% 131,952,284 79%
5.3 SERVICIOS PÚBLICOS
CONCEPTO 2do. TRIM 2017 2do. TRIM 2016 DIFERENCIA PORCENTAJE
SERV PUBLICOS 45,062,639 36,510,872 8,551,767 23%
En el segundo trimestre del 2017 se realizaron pagos por este concepto por valor de $45.062.639 y para el año 2016 en el mismo periodo se efectuaron pagos por valor de $36.510.872 se observa un incremento del 23% que equivale al valor de $8.551.767.
El servicio de energía su disminución porcentual respecto al trimestre inmediatamente anterior fue del 3%, el servicio de acueducto y alcantarilladlos su incremento fue del
155%, los otros servicios su incremento fue del 90% y el servicio de telecomunicaciones su incrementó fue del 11%.
SERVICIOS PUBLICOS 2017 % 2016 % variacion %
ENERGIA 20,096,250 46% 20,750,360 57% -654,110 -3%
ACUEDUC, ALCANTAR Y ASEO 5,060,700 4% 1,984,300 5% 3,076,400 155%
TELECOMUNICACIONES 8,803,329 18% 7,935,382 22% 867,947 11%
OTROS SERVICIOS PUBLICOS 11,102,360 13% 5,840,830 16% 5,261,530 90%
Total 45,062,639 100% 36,510,872 100% 8,551,767 23%
En el contexto del rubro de servicios públicos en el segundo trimestre del 2017, la energía eléctrica representa el 46%, las telecomunicaciones el 18%, los otros servicios el 13% y el servicio de acueducto y alcantarillado el 4%.
5.4 VIATICOS Y GASTOS DE VIAJE
CONCEPTO 2do. TRIM 2017 2do. TRIM 2016 DIFERENCIA PORCENTAJE
VIATICOS Y
GASTOS DE VIAJE6,779,972 8,581,372 -1,801,400 -21%
Para el acumulativo del periodo en estudio de 2017 se efectuaron pagos por valor de $6.779.972 y para el acumulativo del periodo de 2016 los viáticos y gastos de viaje pagados ascendieron a $8.581.372; se observa una disminución porcentual del 21%, que equivale al valor de $1.801.400.
5.5 ARRENDAMIENTO
CONCEPTO 2do. TRIM 2017 2do. TRIM 2016 DIFERENCIA PORCENTAJE
ARRENDAMIENTO 8,850,000 8,400,000450,000 5%
En el periodo de Abril a Junio de 2017, se reportaron pagos en el concepto de arrendamiento por valor de $8.400.000 y para el mismo periodo del año 2016 se reportaron pagos por valor de $8.850.000, observándose un incremento porcentual del 5% que equivale a $450.000.
5.6 IMPRESOS Y PUBLICACIONES.
CONCEPTO 2do. TRIM 2017 2do. TRIM 2016 DIFERENCIA PORCENTAJE
IMPRESOS Y
PUBLICACIONES1,427,171 0 1,427,171
En el segundo trimestre del 2017, se reportaron gastos de impresos y publicaciones por valor de $1.427.171, y para el mismo periodo de 2016 no se presentaron desembolsos. En cumplimiento del artículo 7° del Decreto 1737 de 1998, el cual establece que solamente se publicarán los avisos Institucionales que sean requeridos por la ley para
estas publicaciones se debe procurar la mayor limitación, en cuanto a contenido, tamaño y medio de publicación, de tal manera que se pueda lograr la mayor austeridad en el gasto y reducción real de costos. En ningún caso las entidades objeto de esta reglamentación podrá patrocinar, contratar o realizar directamente la edición, impresión o publicación de documentos que no estén relacionados en forma directa con las funciones que legalmente debe cumplir, ni contratar o patrocinar la impresión de ediciones de lujo o con policromías. Si se ha presentado austeridad en el manejo de la papelería, puesto que la administración municipal continua haciendo un proceso de austeridad del gasto, se utiliza papel reciclaje, correos electrónicos, impresiones por ambas caras, entre otros.
6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES GENERALES
Por orientaciones y disposiciones internas de la Administración Municipal no se
efectúan gastos suntuarios de ningún tipo. Los gastos de desplazamiento de funcionarios son programados y controlados en función de la misión institucional; los costos de comunicación y publicidad corresponden a los reportes de la gestión y los proyectos emprendidos por la Alcaldía; el personal de apoyo se vincula de acuerdo a las necesidades de los convenios y proyectos que se encaminen; los consumos de papelería, internet y servicios públicos son planificados y sus costos razonables en procura de su normal funcionamiento.
Se reitera mantener el control sobre los eventos que determinan la aplicación de la política de austeridad. En temas contractuales seguir la dinámica de estricto control sobre las necesidades de la misma y la calidad de bienes o servicios adquiridos, lo que representa un ahorro en términos administrativos.
La Oficina de Control Interno reitera continuar fomentando una cultura que cumpla con las políticas de Eficiencia y Austeridad en el Gasto al interior de las dependencias de la Alcaldía que permita evidenciar los resultados satisfactorios obtenidos por la entidad en la materia.
Ahorro de Energía y del servicio telefónico: aunque se ve un consumo moderado, se debe adoptar la cultura del uso racional de la energía y del servicio telefónico, procurando que los empelados apaguen las luminarias, equipos electrónicos y computadores en los tiempos que no se esté laborando en las oficinas o se encuentren vacías; así mismo procurar que el uso del servicio telefónico se hará solo para diligencias de carácter oficial.
Aunque la entidad viene trabajando acciones y tomando medida para la reducción del cero papel; así mismo debe implementar estrategias como son: comunicaciones internas por medio de correos electrónicos, utilización de papel reciclable e impresión a doble cara etc.
Original firmado
CESAR AUGUSTO ROJAS CADENA
Secretario de gobierno
Elaboro LINA MARIA VASQUEZ DIAZ Asesor Externo de apoyo a procesos de Control Interno
