20 Número de Serie - Departamento De...

NMR

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(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)

(1)(2)(3)

Ingreso neto (o pérdida) de operaciones antes de ajustes (Parte VI, línea 58) ............................................................................................Deducción admisible a negocios manufactureros que no gocen de exención contributiva bajo las leyes de Incentivos Industriales o ContributivosDeducción por la creación de nuevos empleos (Someta Anejo ET):

Anote el 15% de la nómina o total de anticipos de ganancias, atribuibles a la creación de 3 a 5 empleos..Anote el 20% de la nómina o total de anticipos de ganancias, atribuibles a la creación de 6 a 10 empleos..Anote el 25% de la nómina o total de anticipos de ganancias, atribuibles a la creación de 11 o más empleos..Anote la deducción que aplique ...................................................................................................

Total ingreso (o pérdida) de operaciones (Línea 1 menos líneas 2 y 3(d)) ......................................................................................

Ganancia (o pérdida) neta en la venta o permuta de activos de capital a largo plazo (Anejo D Corporación) ............................................Ganancia (o pérdida) neta en la venta o permuta de activos de capital a corto plazo (Anejo D Corporación) ..............................................Ganancia (o pérdida) neta en la venta o permuta de sustancialmente todos los activos dedicados a una actividad bajo la Ley 78-1993 (Anejo D Corporación)Ganancia (o pérdida) neta en la venta o permuta de propiedad utilizada en el negocio (Anejo D Corporación) ........................................Ingreso neto (o pérdida) de operaciones de la corporación (Parte I, línea 4) ......................................................................................Ingreso neto (o pérdida) sobre ingresos parcialmente exentos (Anejo L (CPT), Parte I, línea 3) ............................................................Distribución elegible de dividendos o participación en beneficios de sociedades (Véanse instrucciones) .................................................Donativos ..............................................................................................................................................................................Total (Sume líneas 1 a la 8) ......................................................................................................................................................

Crédito por contribuciones pagadas a países extranjeros, los Estados Unidos, sus estados, territorios y posesiones (Anejo C Corporación)Crédito por inversión en el Fondo de Capital de Inversión, de Turismo, otros fondos o inversión directa (Anejo Q) .........................Crédito atribuible a pérdidas en el Fondo de Capital de Inversión u otros fondos (Anejo Q) .......................................................................Crédito por retención en el origen sobre dividendos de Fomento Industrial (Ley Núm. 8 del 1987) ........................................................Otros créditos no incluidos en las líneas anteriores (Véanse instrucciones) ........................................................................................Crédito por la compra de créditos contributivos (Véanse instrucciones) .............................................................................................Total créditos contributivos (Sume líneas 1 a la 6) ....................................................................................................................

Contribución retenida en el origen sobre distribución elegible de beneficios o dividendos .........................................................................Contribución retenida en el origen (Formulario 480.6B, 480.6C o 480.6SP) ..........................................................................................Total (Sume líneas 1 y 2) ..........................................................................................................................................................

PLANILLA INFORMATIVA SOBRE INGRESOSDE CORPORACIÓN ESPECIAL

PROPIEDAD DE TRABAJADORES

Número de Identificación Patronal

Clave Industrial

Número de Teléfono - Extensión

Fecha de IncorporaciónDía_____ Mes_____ Año _____

Nombre de la Corporación

20__

Lugar de Incorporación

Total Formularios 480.6 CPT

Cantidad1.2.3.

4.

1.2.3.4.5.6.7.8.9.

1.2.3.4.5.6.7.

1.2.3.

AÑO CONTRIBUTIVO COMENZADO EL ___ de ___________ de _____ Y TERMINADO el ___ de___________ de _____

Revisor: Liquidador:

Investigado Por:

Fecha ___/ ___/ ___PLANILLA ENMENDADA

Naturaleza de la Industria o Negocio Principal

Localización de la Industria o Negocio Principal - Número, Calle, Pueblo

Número de Serie

Código postal

GOBIERNO DE PUERTO RICODEPARTAMENTO DE HACIENDA

Cod. Municipal

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Período de Conservación: Diez (10) años

20__Formulario 480.2(CPT) Rev. 10.19

Código NAICS

Sello de Recibido

AÑO CONTRIBUTIVO: 1 NATURAL 2 ECONÓMICO 3 52-53 SEMANAS

Día______/ Mes______ / Año _____

Fecha de elección para operar como Corporaciónde Individuos:

Parte I Cómputo del Ingreso Neto de Operaciones

Parte III Créditos

Parte IV Retenciones

JURAMENTO

_________________________________________________________Firma del Oficial Autorizado

Yo, el suscribiente (presidente, vicepresidente, tesorero, tesorero auxiliar u otro oficial principal o de finanzas de la corporación a nombre de la cual se hace esta PlanillaInformativa sobre Ingresos de Corporación Especial Propiedad de Trabajadores), bajo el más solemne juramento y so pena de perjurio, declaro que he examinadola misma (incluyendo anejos y estados que la acompañan), y que según mi mejor conocimiento y creencia es una planilla exacta, correcta y completa, hecha de buenafe, de acuerdo con el Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011, según enmendado, y sus Reglamentos.

________________________________________________________Nombre y Título del Oficial Autorizado

_____________________________________Fecha

(a)(b)(c)(d)

(3a)(3b)(3c)(3d)

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Para Uso del Especialista Solamente

Marque si es especialistapor cuenta propia

Firma del Especialista Dirección

Nombre del Especialista (Letra de Molde)

Fecha

Núm. de Registro

Código postal

Declaro bajo penalidad de perjurio que he examinado esta planilla (incluyendo los anejos y estados adjuntos), y a mi mejor conocimiento y creencia, los datos en la misma son ciertos,correctos y constituyen en conjunto una planilla exacta y completa. La declaración de la persona que prepara esta planilla es con relación a la información recibida y ésta puede ser verificada.

Nombre de la Firma

NOTA AL CONTRIBUYENTEIndique si hizo pagos por la preparación de su planilla: Sí No. Si contestó "Sí", exija la firma y el número de registro del Especialista.

Parte II Partidas Distribuibles por Categoría

Dirección postal

Número de Registro de Comerciante

SOLICITÓ PRÓRROGA: Sí No


Formulario 480.2(CPT) Rev. 10.19 Corporación Especial Propiedad de Trabajadores - Página 2

Ventas netas ..................................................................................................................................................................................Menos: Costos de ventas o costos directos de producción (De la Parte VII, línea 7) .................................................................................Ganancia bruta (o pérdida) en venta o producción (Línea 1 menos línea 2)(Porcentaje margen ganancia bruta: 2018 _____________% 2019 _____________%. Véanse instruciones) .............................................Ganancia (o pérdida) en la venta o permuta de propiedad utilizada en negocio ...............................................................................................Renta ...........................................................................................................................................................................................Intereses ......................................................................................................................................................................................Comisiones ..................................................................................................................................................................................Ingresos misceláneos .....................................................................................................................................................................Total ingreso bruto (Sume líneas 3 a la 8) ...........................................................................................................................................

1.2.3.

4.5.6.7.8.9.

0000

00000000000000

(1)(2)

(3)(4)(5)(6)(7)(8)(9)

Parte V Determinación del Ingreso Bruto de Operaciones

A. Partidas reportadas en declaraciones informativas:1. Compensación a directores ..............................................................................................................................................................2. Compensación a oficiales ................................................................................................................................................................3. Salarios, comisiones y bonificaciones a empleados (Véanse instrucciones) ...........................................................................................4. Salarios pagados a jóvenes universitarios (Total $____________) Programa de Pasantías del Departamento deHacienda (Total $____________)5. Servicios prestados .......................................................................................................................................................................6. Servicios subcontratados ................................................................................................................................................................7. Comisiones a negocios ...................................................................................................................................................................8. Alquiler, renta y cánones pagados (Véanse instrucciones) (a) Mueble $_____________ (b) Inmueble $_____________ .......................9. Planes de salud o accidentes ..........................................................................................................................................................10. Seguros de propiedad, contingencia, responsabilidad pública y fianzas (Véanse instrucciones) .................................................................11. Servicios de telecomunicaciones .....................................................................................................................................................12. Servicios de internet y televisión por cable o satélite ...........................................................................................................................13. Energía eléctrica ............................................................................................................................................................................14. Agua y alcantarillado ......................................................................................................................................................................15. Anuncios ......................................................................................................................................................................................16. Regalías .......................................................................................................................................................................................17. Aportación especial por servicios profesionales y consultivos bajo la Ley 48-2013 (Véanse instrucciones) ..................................................18. Cuotas de mantenimiento pagadas a asociaciones de residentes o condómines ......................................................................................19. Intereses hipotecarios .....................................................................................................................................................................20. Intereses sobre arrendamiento de automóviles (Someta Formulario 480.7D) ...........................................................................................21. Cuotas de colegiación pagadas a beneficio de empleados ....................................................................................................................22. Ciertos otros gastos (Véanse instrucciones) .........................................................................................................................................23. Subtotal (Sume líneas 1 a la 22)…………………………………………….........................…………………........................................…..

B. Partidas no reportadas en declaraciones informativas:24. Intereses sobre deudas del negocio ..................................................................................................................................................25. Contribuciones, patentes y licencias:

(a) Contribución sobre la propiedad: Mueble $_____________ Inmueble $_____________ ...............................................................(b) Otras contribuciones: Patentes $_____________ Licencias $_____________ Otras $_____________ ...........................................(c) Póliza del Fondo del Seguro del Estado .......................................................................................................................................(d) Impuesto sobre ventas y uso ....................................................................................................................................................

26. Depreciación y amortización (Someta Anejo E) .................................................................................................................................27. Depreciación para negocios con volumen menor o igual a $3,000,000 (Someta Anejo E1) ........................................................................28. Aportaciones a planes de pensiones u otros planes calificados (Véanse instrucciones. Someta Modelo SC 6042) ......................................29. Deducción a patronos que emplean personas impedidas (Véanse instrucciones) .......................................................................................30. Subtotal (Sume líneas 24 a la 29)……………………......................................................................................................................…

Parte VI Deducciones e Ingreso Neto de Operaciones

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(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)(9)

(10)(11)(12)(13)(14)(15)(16)(17)(18)(19)(20)(21)(22)(23)

(24)

(25a)(25b)(25c)(25d)(26)(27)(28)(29)(30)

C. Otras deducciones: Indique las deducciones que fueron validadas con un Informe de Procedimientos Previamente Acordados("AUP")31. Seguro social federal (FICA) ............................................................................................................................................................32. Seguro de desempleo ......................................................................................................................................................................33. Gastos de automóviles (Millaje________________) (Véanse instrucciones) .............................................................................34. Gastos de otros vehículos de motor (Véanse instrucciones) .................................................................................................35. Reparaciones y mantenimiento .......................................................................................................................................36. Gastos de viajes (Total de gastos $_____________) ...........................................................................................................37. Gastos de comida y entretenimiento (Total de gastos $_____________) (Véanse instrucciones) ................................................38. Materiales y efectos de oficina ........................................................................................................................................39. Materiales directamente utilizados en la industria o negocio ..................................................................................................40. Sellos, comprobantes y aranceles ...................................................................................................................................41. Cargos de envío y franqueo ...........................................................................................................................................42. Uniformes ...................................................................................................................................................................43. Estacionamientos y peaje ..............................................................................................................................................44. Gastos de oficina (Véanse instrucciones) ..........................................................................................................................45. Cargos bancarios ..........................................................................................................................................................46. Aportaciones a cuentas de aportación educativa para los beneficiarios de sus empleados (Véanse instrucciones) ........................47. Gastos incurridos o pagados a accionistas, personas o entidades relacionadas fuera de Puerto Rico (Véanse instrucciones) (Total

$_____________) .........................................................................................................................................................48. Deducción por gastos incurridos o pagados a accionistas, personas o entidades relacionadas, totalmente deducibles (Véanse

instrucciones) ...............................................................................................................................................................49. Pérdidas ocasionadas por fuego, huracán, otros siniestros o por robo (Véanse instrucciones) ..................................................50. Deudas incobrables (Véanse instrucciones) ......................................................................................................................51. Cargos de administración ................................................................................................................................................52. Gastos en propiedades arrendadas a la Compañía de Fomento Industrial de Puerto Rico o almacén de la Compañía de Comercio

y Exportación (Véanse instrucciones) ..............................................................................................................................53. Gastos por concepto de subscripciones y membresías .......................................................................................................54. Gastos relacionados con licencias y programas de computadoras no capitalizables (Véanse instrucciones) ...............................55. Otras deducciones (Someta detalle) .................................................................................................................................56. Subtotal (Sume líneas 31 a la 55) ..........................................................................................................................................................57. Total de deducciones (Sume líneas 23, 30 y 56) ..............................................................................................................................58. Ingreso neto (o pérdida) en operaciones (Línea 9, Parte V menos línea 57, Parte VI. Traslade a la Parte I, línea 1)..................................

Parte VI Deducciones e Ingreso Neto de Operaciones (Continuación)Corporación Especial Propiedad de Trabajadores - Página 3Formulario 480.2(CPT) Rev. 10.19

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00

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(31)(32)(33)(34)(35)(36)(37)(38)(39)(40)(41)(42)(43)(44)(45)(46)

(47)

(48)(49)(50)(51)

(52)(53)(54)(55)(56)(57)(58)

AUPAUPAUPAUPAUPAUPAUPAUPAUPAUPAUPAUPAUPAUP

AUP

AUPAUPAUPAUP

AUPAUPAUPAUP


(1)(2)(3)(4)(5)

(6)(7)(8)(9)

Parte VII Costo de Ventas00000000000000

(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)

1. Inventario al comienzo del año 1 "C" 2 "C" o "VM" .....................................................................................................................2. Compra de materiales o mercadería ........................................................................................................................................................3. Jornales directos .................................................................................................................................................................................4. Otros costos directos (De la Parte VIII, línea 17) ......................................................................................................................................5. Costo de bienes disponibles para la venta (Sume líneas 1 a la 4) .................................................................................................................6. Menos: Inventario al finalizar el año 1 "C" 2 "C" o "VM" ..............................................................................................................7. Total de costo de ventas o costos directos de producción (Línea 5 menos línea 6. Traslade a la Parte V, línea 2) .................................................

(10)(11)(12)(13)

(14)(15)(16)

(17)

Jornales, sueldos y bonificaciones ......................Seguro social federal (FICA) ..............................Seguro de desempleo .......................................Primas Fondo Seguro del Estado ........................Planes de salud o accidentes ..............................Seguros de propiedad, contingencia,responsabilidad pública y fianzas ........................Arbitrios / Impuesto sobre uso ............................Impuesto sobre ventas y uso en importaciones .......Reparaciones y mantenimiento ...........................

Energía eléctrica ......................................................Agua y alcantarillado .................................................Renta ................................................................Gastos de empaque de productos ................................Gastos de comida pagados a empleados de producción(Total $_____________) ...............................................Depreciación (Someta Anejo E) .................................Otros costos directos (Someta detalle) .........................Total otros costos directos (Sume líneas 1 a la 16.Traslade a la Parte VII, línea 4) .....................................

0000000000

00000000

Importe Partida10.11.12.13.14.

15.16.17.

Partida1.2.3.4.5.6.

7.8.9.

00000000

000000

00

Importe Parte VIII Otros Costos Directos

Efectivo en caja y bancos ...............................Cuentas a cobrar ............................................Menos: Reserva para cuentas incobrables .........Inventarios ...................................................Otros activos corrientes ..................................Obligaciones a cobrar .....................................Inversiones ..................................................Activos depreciables ......................................Menos: Reserva para depreciación ................Terrenos ......................................................Otros activos ................................................Total de Activos .........................................

Cuentas a pagar ............................................Gastos incurridos y no pagados .......................Otros pasivos corrientes .................................Obligaciones a pagar a largo plazo ....................Otras obligaciones a largo plazo .......................Total de Pasivos .........................................

Cuenta Colectiva de Reserva .........................Cuenta de Fondo Social ..................................Cuenta Interna de Capital ................................Total de Capital Neto ...................................Total Pasivos y Capital .................................

Ingreso neto (o pérdida) según libros ..................Ingreso tributable no registrado en los libros este año(Detalle, use anejo si es necesario)

______________________ $ ___________________________________ $ ___________________________________ $ _____________

Total ............................................................Gastos registrados en los libros este año noreclamados en esta planilla (Detalle, use anejo si esnecesario)

Comida y entretenimiento (porción no deducible)$ ____________________________________Depreciación $ _________________________Gastos de viaje y hospedaje (porción nodeducible) $ ____________________________Indemnización por casos de hostigamiento ygastos relacionados $ ___________________________________________ $ ____________________________________ $ _____________

Total ..............................................................Total (Sume líneas 1 a la 3) .............................

Balance al comenzar el año .............................Ingreso neto (o pérdida) .................................Aumentos:

Aportaciones de miembros ........................Otros..........................................................

Disminuciones:Programas de financiamiento de vivienda ....Donativos y aportaciones ..........................Propiedad .................................................Otros ........................................................Mejoras permanentes ...............................

Distribución avisos de crédito por productividad ypatrocinio .....................................................Balance al finalizar el año ...............................

(a)(b)(c)

(a)

(b)(c)

(d)

(e)(f)

(a)(b)

(a)(b)(c)(d)(e)

( )

00

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00 00 00 00

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00

00 00

00

TotalTotal 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.10.11.12.

13.14.15.16.17.18.

19.20.21.22.23.

1. 2.

3.

4.

1. 2. 3.

4.

5.

6.

(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)(9)

(10)(11)(12)

(13)(14)(15)(16)(17)(18)

(19)(20)(21)(22)(23)

(1)

(2)

(3)(4)

(1)(2)

(3a)(3b)

(4a)(4b)(4c)(4d)(4e)

(5)(6)

Formulario 480.2(CPT) Rev. 10.19

Activos

Corporación Especial Propiedad de Trabajadores - Página 4Estado de Situación Comparado

Al comenzar el año Al terminar el año

00

00 00 00 00 00

00 00 00 00

00

00 00

(5)

(6)(7)

(8)

Ingreso registrado en los libros este año no incluidos enesta planilla (Detalle, use anejo si es necesario)

Intereses exentos sobre avisos de crédito porproductividad y patrocinio $ _________________Avisos de crédito acreditados a la cuenta interna decapital $ ________________________________________________________ $ ________________

Total .................................................................Deducciones en esta planilla no llevadas contra elingreso en los libros este año (Detalle, use anejo si esnecesario)

Depreciación $ __________________________________________________ $ ________________

Total .................................................................Total (Sume líneas 5 y 6) .....................................Ingreso neto (o pérdida) según planilla (Línea 4 menoslínea 7) (Igual línea 9, Parte II) ...................................

(a)

(b)

(c)

(a)(b)

Reconciliación del Ingreso Neto (o Pérdida) según Libros con el Ingreso Neto Tributable (o Pérdida) según Planilla

(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)(9)

(10)(11)(12)

(13)(14)(15)(16)(17)(18)

(19)(20)(21)(22)(23)

5.

6.

7.8.

Parte IX

Análisis de Cuentas de Capital según LibrosColectiva de Reserva Fondo Social Interna de Capital Total

00 00

00 00

00 00

00

00

00 00

00 00

00 00

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( ) ( ) 00 00

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00 00 00

( )

Parte XI

Parte X

00 00

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Pasivos y CapitalPasivos

Capital

SÍ NO N/A¿Mantuvo la Corporación Especial Propiedad de Trabajadores(CPT) durante este año parte de sus récords en un sistemacomputadorizado? .............................................................Los libros de la CPT están a cargo de:

Nombre:__________________________________________Dirección:___________________________________________________________________________________________Correo electronico (E-mail) : _________________________Teléfono: _________________________________________

Indique si la corporación ha tenido ingresos parcialmente exentosbajo las siguientes leyes:

Ley Núm. 52 de 1983 Ley Núm. 26 de 1978Ley 78-1993 Ley Núm. 8 de 1987Ley Núm. 57 de 1963 Otro: _____________

Indique si se acogió este año a la exención provista por:Ley Núm. 52 de 1983 Ley Núm. 26 de 1978Ley 78-1993 Ley Núm. 8 de 1987Ley Núm. 57 de 1963 Otro: _____________

Indique el método de contabilidad utilizado:Recibido y Pagado AcumulaciónOtros (especifique): ___________________

¿Rindió la corporación los siguientes documentos?Declaraciones Informativas (Véanse instrucciones) ...........Comprobante de Retención (Formulario 499R-2/W-2PR) .....

Formulario 480.2(CPT) Rev. 10.19

1.

2.

3.

4.

5.

6.

(7)

(7a)

(7b)

(8a)(8b)

(8c)

(9)

(10)(11)

(13)

Corporación Especial Propiedad de Trabajadores - Página 5

7.

8.

9.

10.11.

12.13.

14.15.

SÍ NO N/A¿El volumen de negocio de la entidad o grupo de entidadesrelacionadas es igual o mayor de $3,000,000? .........................

¿Incluye estados financieros auditados o informe deprocedimientos previamente acordados firmados por un CPAcon licencia de Puerto Rico, según lo dispuesto en la Sección1061.15 del Código? (Véanse instrucciones) .......................Número de Estampilla del Colegio de CPA ______________¿Incluye Anejo PCI con Informe de Posiciones ContributivasInciertas? (UTP) (Sección 1061.15(f)) ...............................

¿Reclamó la CPT deducciones de gastos relacionados con:Botes? ......................................................................Alojamiento? ..............................................................Empleados que asistieron a convenciones o reuniones fuerade Puerto Rico o los Estados Unidos? ..........................

¿Tenía utilidades y beneficios atribuibles a períodos en que no erauna CPT, o recibidos en liquidaciones o reorganizaciones? ....Anote la cantidad: _____________________________________¿Efectuó la CPT distribuciones durante el año contributivo? .......¿Es la CPT miembro de otra CPT? ......................................Nombre: ____________________________________________Número de identificación patronal: ________________________Indique la proporción: __________________________________Anote la cantidad de intereses exentos: ___________________¿Hizo donativos a municipios? ............................................Anote la cantidad: ______________________________________Anote la cantidad de miembros: __________________________Número de empleos nuevos: ___________________________

(1)

(6a)(6b)

(a)(b)

Cuestionario

(a)(b)(c)

(a)

(b)


Parte XII

Nombre del Contribuyente

Anejo CFSRev. 10.19

Año contributivo comenzado el ___ de______________ de ____ y terminado el ___ de______________ de ____

Desglose de Gastos a la CuentaFondo Social

Número de Identificación Patronal

Concepto de GastosPuebloNúmero de Seguro SocialNúmero del Beneficiario


20__

Nombre del Contribuyente Número de Identificación Patronal

Anejo ETRev. 10.19

Desglose de Salarios o Anticiposde Ganancias para Miembros Ordinarios

Durante el Año ContributivoTipo de Industria o Negocio________________________

TOTAL

Año contributivo comenzado el ___ de_____________ de ____ y terminado el ___ de_____________ de _____

Salario o anticipo de ganancia devengadodurante el año contributivo

Clasificación(N=Nuevos)

(E=Existentes)

Fecha en la cualcomenzó en la posición

Número de SeguroSocial

Nombre del Miembro Ordinario


20__

Ley Núm. 52 de 1983 Ley 78-1993 Otra ______________________Ley Núm. 47 de 1987 Ley 225-1995 _____________________

000000

(1)(2)(3)

1.2.3.

Ingreso neto (o pérdida) en operaciones del año (Parte III, línea 58) ...........................................................................................Cantidad exenta - ________ % .....................................................................................................................................................Ingreso neto (o pérdida) de actividades parcialmente exentas (Línea 1 menos línea 2. Anote aquí y en la Parte II, línea 6 de la planilla)

Año contributivo comenzado el

__ de _____________ de ____ y terminado el __ de _____________ de ____

Nombre de la Entidad

Anejo L (CPT)Rev. 10.19

Número de Identificación PatronalNúmero de Caso

Parte I Ingreso Neto (o Pérdida)

Ingreso Parcialmente Exento (Marque uno):

INGRESO PARCIALMENTE EXENTO20__

Ventas netas .................................................................................................................................................................................Menos: Costos de ventas o costos directos de producción (De la Parte IV, línea 7) .................................................................................Ganancia bruta (o pérdida) en venta o producción (Línea 1 menos línea 2)(Porcentaje margen ganancia bruta: 2018 _____________% 2019 _____________%. Véanse instruciones) ...........................................Ganancia (o pérdida) de activos de capital (Anejo D Corporación) .........................................................................................................Ganancia (o pérdida) en la venta de propiedad que no sea activo de capital (Anejo D Corporación) ............................................................Intereses ......................................................................................................................................................................................Otros ingresos (Someta detalle) .........................................................................................................................................................Total ingreso bruto (Sume líneas 3 a la 7) ..........................................................................................................................................

1.2.3.

4.5.6.7.8.

0000

000000000000

(1)(2)

(3)(4)(5)(6)(7)(8)

Parte II Beneficio Bruto en Venta o Producción u Otros Ingresos

A. Partidas reportadas en declaraciones informativas:1. Compensación a directores ............................................................................................................................................................2. Compensación a oficiales ...............................................................................................................................................................3. Salarios, comisiones y bonificaciones a empleados (Véanse instrucciones) ..........................................................................................4. Salarios pagados a jóvenes universitarios (Total $_____________) Programa de Pasantías del Departamento de Hacienda (Total

$_____________) ........................................................................................................................................................................5. Servicios prestados .......................................................................................................................................................................6. Servicios subcontratados ................................................................................................................................................................7. Comisiones a negocios ..................................................................................................................................................................8. Alquiler, renta y cánones pagados (Véanse instrucciones) (a) Mueble $_____________ (b) Inmueble $_____________ .......................9. Planes de salud o accidentes ..........................................................................................................................................................10. Seguros de propiedad, contingencia, responsabilidad pública y fianzas (Véanse instrucciones) .................................................................11. Servicios de telecomunicaciones .....................................................................................................................................................12. Servicios de internet y televisión por cable o satélite ...........................................................................................................................13. Energía eléctrica ............................................................................................................................................................................14. Agua y alcantarillado ......................................................................................................................................................................15. Anuncios .....................................................................................................................................................................................16. Regalías ......................................................................................................................................................................................17. Aportación especial por servicios profesionales y consultivos bajo la Ley 48-2013 (Véanse instrucciones) ................................................18. Cuotas de mantenimiento pagadas a asociaciones de residentes o condómines .....................................................................................19. Intereses hipotecarios .....................................................................................................................................................................20. Intereses sobre arrendamiento de automóviles (Someta Formulario 480.7D) ...........................................................................................21. Cuotas de colegiación pagadas a beneficio de empleados ....................................................................................................................22. Ciertos otros gastos (Véanse instrucciones) ........................................................................................................................................23. Subtotal (Sume líneas 1 a la 22)…………………………………………….........................…………………....…......................................

B. Partidas no reportadas en declaraciones informativas:24. Intereses sobre deudas del negocio ..................................................................................................................................................25. Contribuciones, patentes y licencias:

(a) Contribución sobre la propiedad: Mueble $_____________ Inmueble $_____________ ..............................................................(b) Otras contribuciones: Patentes $_____________ Licencias $_____________ Otras $_____________ ..........................................(c) Póliza del Fondo del Seguro del Estado ......................................................................................................................................(d) Impuesto sobre ventas y uso ....................................................................................................................................................

26. Depreciación y amortización (Someta Anejo E) ..................................................................................................................................27. Depreciación para negocios con volumen menor o igual a $3,000,000 (Someta Anejo E1) .......................................................................28. Aportaciones a planes de pensiones u otros planes calificados (Véanse instrucciones. Someta Modelo SC 6042) ......................................29. Deducción a patronos que emplean personas impedidas (Véanse instrucciones) .....................................................................................30. Subtotal (Sume líneas 24 a la 29)……………………......................................................................................................................…

Parte III Deducciones e Ingreso Neto de Operaciones

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(10)(11)(12)(13)(14)(15)(16)(17)(18)(19)(20)(21)(22)(23)

(24)

(25a)(25b)(25c)(25d)(26)(27)(28)(29)(30)


C. Otras deducciones: Indique las deducciones que fueron validadas con un Informe de Procedimientos Previamente Acordados("AUP")31. Seguro social federal (FICA) ...........................................................................................................................................................32. Seguro de desempleo ......................................................................................................................................................................33. Gastos de automóviles (Millaje________________) (Véanse instrucciones) ...........................................................................34. Gastos de otros vehículos de motor (Véanse instrucciones) ................................................................................................35. Reparaciones y mantenimiento ........................................................................................................................................36. Gastos de viajes (Total de gastos $_____________) ..........................................................................................................37. Gastos de comida y entretenimiento (Total de gastos $_____________) (Véanse instrucciones) ................................................38. Materiales y efectos de oficina ........................................................................................................................................39. Materiales directamente utilizados en la industria o negocio .................................................................................................40. Sellos, comprobantes y aranceles ..................................................................................................................................41. Cargos de envío y franqueo ...........................................................................................................................................42. Uniformes ...................................................................................................................................................................43. Estacionamientos y peaje ..............................................................................................................................................44. Gastos de oficina (Véanse instrucciones) .........................................................................................................................45. Cargos bancarios .........................................................................................................................................................46. Aportaciones a cuentas de aportación educativa para los beneficiarios de sus empleados (Véanse instrucciones) .........................47. Gastos incurridos o pagados a accionistas, personas o entidades relacionadas fuera de Puerto Rico (Véanse instrucciones) (Total

$_____________) .........................................................................................................................................................48. Deducción por gastos incurridos o pagados a accionistas, personas o entidades relacionadas, totalmente deducibles (Véanse

instrucciones) ..............................................................................................................................................................49. Pérdidas ocasionadas por fuego, huracán, otros siniestros o por robo (Véanse instrucciones) ..................................................50. Deudas incobrables (Véanse instrucciones) ......................................................................................................................51. Cargos de administración ...............................................................................................................................................52. Gastos en propiedades arrendadas a la Compañía de Fomento Industrial de Puerto Rico o almacén de la Compañía de Comercio

y Exportación (Véanse instrucciones) .............................................................................................................................53. Gastos por concepto de subscripciones y membresías ......................................................................................................54. Gastos relacionados con licencias y programas de computadoras no capitalizables (Véanse instrucciones) ...............................55. Otras deducciones (Someta detalle) ................................................................................................................................56. Subtotal (Sume líneas 31 a la 55) ......................................................................................................................................................57. Total de deducciones (Sume líneas 23, 30 y 56 ) .............................................................................................................................58. Ingreso neto (o pérdida) en operaciones (Línea 8, Parte II menos línea 57, Parte III)...................................................................................

Parte III Deducciones e Ingreso Neto de Operaciones (Continuación)Anejo L (CPT) - Página 2Rev. 10.19

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(31)(32)(33)(34)(35)(36)(37)(38)(39)(40)(41)(42)(43)(44)(45)(46)

(47)

(48)(49)(50)(51)

(52)(53)(54)(55)(56)(57)(58)

AUPAUPAUPAUPAUPAUPAUPAUPAUPAUPAUPAUPAUPAUP

AUP

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(1)(2)(3)(4)(5)

(6)(7)(8)(9)

Parte IV Costo de Ventas00000000000000

(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)

1. Inventario al comienzo del año 1 "C" 2 "C" o "VM" .....................................................................................................................2. Compra de materiales o mercadería ........................................................................................................................................................3. Jornales directos .................................................................................................................................................................................4. Otros costos directos (De la Parte V, línea 17) ............................................................................................................................................5. Costo de bienes disponibles para la venta (Sume líneas 1 a la 4) .................................................................................................................6. Menos: Inventario al finalizar el año 1 "C" 2 "C" o "VM" ..............................................................................................................7. Total de costo de ventas o costos directos de producción (Línea 5 menos línea 6. Traslade a la Parte II, línea 2) .................................................

(10)(11)(12)(13)

(14)(15)(16)

(17)

Jornales, sueldos y bonificaciones ......................Seguro social federal (FICA) ..............................Seguro de desempleo .......................................Primas Fondo Seguro del Estado ........................Planes de salud o accidentes ..............................Seguros de propiedad, contingencia,responsabilidad pública y fianzas ........................Arbitrios / Impuesto sobre uso ............................Impuesto sobre ventas y uso en importaciones .......Reparaciones y mantenimiento ...........................

Energía eléctrica ......................................................Agua y alcantarillado .................................................Renta ................................................................Gastos de empaque de productos ................................Gastos de comida pagados a empleados de producción(Total $_____________) ...............................................Depreciación (Someta Anejo E) .................................Otros costos directos (Someta detalle) .........................Total otros costos directos (Sume líneas 1 a la 16.Traslade a la Parte IV, línea 4) .....................................

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Importe Partida10.11.12.13.14.

15.16.17.

Partida1.2.3.4.5.6.

7.8.9.

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Importe Parte V Otros Costos Directos

1

Instrucciones Formulario 480.2(CPT)

Es importante recordar que no se trata de redondear al dólarmás próximo, sino de eliminar los centavos. Veamos elsiguiente ejemplo:

$480.90 = $480

$475.25 = $475

CONSULTAS TÉCNICAS

Para información adicional sobre el contenido técnico de estemanual o aclarar cualquier duda, favor de comunicarse al teléfono(787) 622-0123, opción 8.

¿QUÍEN TIENE LA OBLIGACIÓN DE RENDIR ESTA PLANILLA?

Toda corporación o sociedad dedicada a industria o negocioen Puerto Rico que haya optado por elegir los beneficios deser una Corporación Especial Propiedad de Trabajadoresdeberá rendir una planilla sobre ingresos obtenidos durante elaño contributivo correspondiente.

¿CUÁNDO Y DÓNDE DEBE RENDIRSE?

Esta planilla deberá rendirse no más tarde del día 15 del tercermes siguiente al cierre del año contributivo de la corporación.Sin embargo, según se establece en la Ley 57-2020, la planillacorrespondiente al año contributivo 2019 deberá ser radicadaen o antes del 15 de julio de 2020.

Según se establece en el Boletín Informativo de Rentas InternasNúm. 20-04 de 7 de febrero de 2020, la planilla se deberárendir, en formato papel en el Departamento de Hacienda,Negociado de Procesamiento de Planillas, situado en el 10Paseo Covadonga, Parada 1, Edificio Intendente Ramírez,San Juan o enviarse por correo a la siguiente dirección:

DEPARTAMENTO DE HACIENDAPO BOX 9022501

SAN JUAN PR 00902-2501

También se puede entregar en la Colecturía de Rentas Internasde su municipio.

PRÓRROGA AUTOMÁTICA PARA RENDIR LA PLANILLA

Se concederá una prórroga automática de seis (6) mesespara rendir la planilla si se solicita no más tarde de la fechaprescrita para rendir la misma. La solicitud se radicaráelectrónicamente mediante el Modelo SC 2644 accediendo lacuenta de Entidad Conducto a través de SURI.

Para información adicional sobre el proceso de radicaciónelectrónica de la Solicitud de Prórroga Automática para el añocontributivo 2019, refiérase a la Carta Circular de RentasInternas Núm. 20-15 de 6 de marzo de 2020.

COLUMNA DE CENTAVOS

Al Ilenar la planilla, no se utilizará la columna de centavos. Deesta manera, podemos agilizar el procesamiento de la misma.

PLANILLA INFORMATIVA SOBRE INGRESOS DE CORPORACIÓN ESPECIAL PROPIEDAD DE TRABAJADORESFORMULARIO 480.2(CPT)Rev. 08.20

Gobierno de Puerto RicoDepartamento de Hacienda

INSTRUCCIONES GENERALES

2


total menor de $20,000 por empleo o posición de trabajopara miembros ordinarios de producción, podrá tomaruna deducción equivalente al 15% de su nómina o totalde anticipos de ganancia de producción hasta un máximode un 50% de los Avisos de Crédito por Productividad ypor Patrocinio distribuidos durante el año contributivo asus miembros ordinarios y extraordinarios, segúncorresponda.

Línea 3 - Deducción por la creación de nuevos empleos

Para reclamar esta deducción deberá incluir el Anejo ET(Desglose de Salarios o Anticipos de Ganancias para MiembrosOrdinarios Durante el Año Contributivo) detallando el nombredel empleado o miembro ordinario, fecha en la cual comenzóen la posición, su clasificación y el salario o anticipo de gananciadevengado durante dicho año contributivo.

Líneas 3(a), 3(b) y 3(c) - Anote la deducción a la que tengaderecho la Corporación Especial Propiedad de Trabajadoresde acuerdo a la cantidad de nuevos empleos creados.

Para disfrutar de esta deducción anual, la Corporación EspecialPropiedad de Trabajadores debe mantener el nivel de empleoo posiciones de trabajo para miembros ordinarios, y la nóminao total de anticipos de ganancias promedios existentes duranteel año contributivo anterior, según corresponda.

PARTE II - PARTIDAS DISTRIBUIBLES PORCATEGORÍA

Anote la cantidad derivada por cada actividad y la contribuciónretenida correspondiente, si alguna. Las CorporacionesEspeciales Propiedad de Trabajadores no tienen la opción detratar como ingreso ordinario las partidas de ingreso que seindican en las líneas 1 a la 7 de esta Parte II.

Línea 1 - Ganancia (o pérdida) neta en la venta opermuta de activos de capital a largo plazo

Anote la ganancia o pérdida derivada de la venta o permutade activos de capital poseídos por la corporación por más deun (1) año.

Línea 2 - Ganancia (o pérdida) neta en la venta opermuta de activos de capital a corto plazo

Anote la ganancia o pérdida derivada de la venta o permutade activos de capital poseídos por la corporación por un (1)año o menos.

Línea 5 - Ingreso neto (o pérdida) de operaciones de lacorporación

Incluya el ingreso neto o pérdida neta de las operacionesprovenientes de las actividades elegibles. No incluya en estapartida las ganancias o pérdidas identificadas en las líneas 1,2, 3, 4, 6, 7 y 8 de esta Parte II.

ENCABEZAMIENTO DE LA PLANILLA

Si el año contributivo de la corporación es natural, no esnecesario especificar la fecha en que comienza y termina dichoaño contributivo, y solo debe anotar el año correspondiente.Si, por el contrario, es un año económico, deberá anotarse lafecha en el encasillado provisto en la planilla de la corporación.

Anote en el espacio correspondiente el nombre, direcciónpostal, número de identificación patronal y número de registrode comerciante de la corporación. Su número deidentificación patronal es indispensable para procesarla planilla.

Anote la dirección exacta donde está localizado el negocio oindustria principal y el número de teléfono así como la fecha ylugar de incorporación en el encasillado correspondiente.

Informe la naturaleza de la industria o negocio en términos desu actividad comercial principal y el Código NAICScorrespondiente, según indicado en su Registro deComerciante.

Anote en el encasillado correspondiente el número deFormularios 480.6 CPT que se acompañan con la planilla.Deberá incluir con la planilla copia de los Formularios 480.6CPT entregados a cada uno de los miembros.

PARTE I - CÓMPUTO DEL INGRESO NETO DEOPERACIONES

Línea 2 - Deducción admisible a negociosmanufactureros que no gocen de exención contributivabajo las leyes de Incentivos Industriales o Contributivos

La Corporación Especial Propiedad de Trabajadores dedicada anegocios manufactureros que no gocen de exención contributivabajo las Leyes de Incentivos Contributivos o Industriales podrádisfrutar de una de las siguientes deducciones:

1) aquella Corporación Especial Propiedad de Trabajadorescuyo ingreso neto no asignado a la Cuenta Colectiva deReserva y al Fondo Social y que a su vez no haya sidocapitalizado, exceda de $200,000, y que haya mantenidoun empleo o posición de trabajo para miembros ordinariospromedio de veinte o más personas durante dicho añocontributivo, podrá deducir los primeros $40,000 de dichoingreso de los Avisos de Crédito por Productividad y porPatrocinio proporcionalmente distribuidos a sus miembrosordinarios y extraordinarios que no hayan sidocapitalizados, según corresponda, para que dicha cantidadesté totalmente exenta del pago de contribución sobreingresos; o

2) aquella Corporación Especial Propiedad de Trabajadoresque en cualquier año contributivo genere un ingreso neto

INSTRUCCIONES PARA LLENAR LA PLANILLA

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Línea 6 - Ingreso neto (o pérdida) sobre ingresosparcialmente exentos

Anote en esta línea la suma de los ingresos o pérdidasnetas de operaciones cubiertas bajo la Ley 52 de 1983,Ley 78-1993, la Ley 225-1995 o cualquier otra ley bajo laque la corporación esté cubierta. Sume las líneas 3 de laParte I de todos los Anejos L (CPT) incluidos en la planilla.

Línea 7 - Distribución elegible de dividendos oparticipación en beneficios de sociedades

Anote el ingreso por dividendos recibidos por la corporaciónespecial proveniente de distribuciones elegibles según se defineen la Sección 1023.06(c) del Código de acuerdo a suparticipación distribuible. La proporción de la contribuciónretenida del 10% correspondiente debe informarse en la línea1 de la Parte IV.

No obstante, la participación distribuible que consista de dividendoso beneficios sujetos a las disposiciones de la Sección 1023.06 delCódigo en manos de la corporación especial, no retendrá sucarácter de distribución elegible bajo dicha sección cuando elmiembro no sea por sí mismo una persona elegible, según sedefine en la Sección 1023.06(d) del Código.

PARTE III - CRÉDITOS

El 7 de marzo de 2017, la Autoridad de Asesoría Financiera yAgencia Fiscal de Puerto Rico ("AAFAF") emitió la OrdenAdministrativa Núm. OA-2017-01 ("OA-2017-01") mediante lacual ordenó al Secretario de Hacienda ("Secretario") a realizarun inventario de los créditos contributivos otorgados y a requerira los tenedores de créditos contributivos a que informen elmonto concedido de dichos créditos, en la forma que el Secretarioestableciera a dichos efectos. La orden administrativa tambiénestablece que, aquel tenedor de créditos que no muestreevidencia emitida por el Secretario del cumplimiento con elrequerimiento de información, no podrá reclamar dichos créditoscontributivos. Subsiguientemente, AAFAF ha emitido variasresoluciones en cuanto al uso y disponibilidad de los créditoscontributivos.

Por su parte, el 20 de abril de 2017 el Departamento deHacienda ("Departamento") emitió el Boletín Informativo deRentas Internas Núm. 17-08 para notificar que el requisito derealizar el inventario de créditos contributivos se cumpliríamediante la radicación electrónica del Formulario 480.71 -Planilla Informativa sobre Tenencia de Créditos Contributivos("Formulario 480.71"). A dichos efectos, el Departamentoestableció que el requisito impuesto por AAFAF de someterevidencia del cumplimiento con el requerimiento de informaciónpara poder reclamar los créditos contributivos, se cumpliríamediante la radicación electrónica del Formulario 480.71. Portanto, para poder reclamar un crédito contributivo, el mismodebe estar incluido en el Formulario 480.71 que el tenedor delcrédito sometió al Departamento.

Toda corporación especial propiedad de trabajadoresque reporte la participación atribuible de un créditocontributivo a sus miembros, deberá acompañar con suPlanilla Informativa copia del Formulario 480.71debidamente radicado en el Departamento.

Línea 1 - Crédito por contribuciones pagadas a paísesextranjeros, los Estados Unidos, sus estados, territoriosy posesiones

Utilice el Anejo C Corporación para determinar el crédito porproporción deducible de las contribuciones pagadas a losEstados Unidos, sus estados, posesiones y países extranjeros.Para más información sobre cómo completar el Anejo CCorporación favor referirse a las INSTRUCCIONES PARALLENAR LOS ANEJOS de la Planilla de Contribución sobreIngresos de Corporaciones.

Línea 2 - Crédito por inversión en el Fondo de Capital deInversión, de Turismo u otros fondos o directamente

Anote la cantidad determinada en el Anejo Q atribuible ainversión en Fondos de Capital de Inversión, de Turismo, otrosfondos o directamente.

Línea 3 - Crédito atribuible a pérdidas en el Fondo deCapital de Inversión u otros fondos

Anote la cantidad determinada en el Anejo Q. Este será elcrédito atribuible a pérdidas en el Fondo de Capital de Inversiónu otros fondos.

Línea 4 - Crédito por retención en el origen sobredividendos de Fomento Industrial

Anote la cantidad de contribución retenida sobre dividendos deingresos de Fomento Industrial bajo la Ley de IncentivosContributivos (Ley 8 del 24 de enero de 1987).

Línea 5 - Otros créditos no incluidos en las líneasanteriores

Anote en esta línea el total de otros créditos contributivos noincluidos en las líneas anteriores. Si en esta línea se incluyencréditos por diferentes conceptos, someta un anejo desglosandolos mismos. También someta documentos o evidencias de dichoscréditos.

Línea 6 - Crédito por la compra de créditos contributivos

Anote aquí el crédito contributivo adquirido durante el añomediante compra, permuta o transferencia efectuada por elinversionista o participante del inversionista primario. Véanselas instrucciones del Anejo Q para conocer los por cientos ylimitaciones a tomar en la planilla.

Para reclamar este crédito, el cedente y el cesionario deberánincluir con las planillas de contribución sobre ingresos, en elaño en que se efectúe la misma, una declaración juradanotificando la cesión al Secretario.

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PARTE IV - RETENCIONES

Anote en las líneas 1 y 2 la contribución retenida sobre losconceptos de ingresos especificados en esas líneas. Deberáincluir los formularios correspondientes para verificar laretención reclamada.

PARTE V - DETERMINACIÓN DEL INGRESO BRUTO DEOPERACIONES

Anote en la línea 1 el ingreso de ventas y producción debienes o productos. Anote los costos de manufactura y ventasen la línea 2. Determine los mismos en la Parte VII de laplanilla. Así también, anote en la línea 3 el beneficio bruto enventas o producción. Para determinar el porcentaje de margende ganancia bruta correspondiente al año 2019, divida la línea3 entre la línea 1. Para determinar la cantidad correspondienteal año 2018, utilice los datos de la planilla 2018.

En las líneas 5 a la 7 de esta parte anote el ingreso de renta,intereses y comisiones, según corresponda.

Anote en la línea 8 cualquier otro ingreso devengado o recibidono incluido en las líneas anteriores.

PARTE VI - DEDUCCIONES E INGRESO NETO DEOPERACIONES

Anote las deducciones relacionadas con sus operaciones. Lasdeducciones se dividen en tres grupos: (A) Partidas reportadasen declaraciones informativas, (B) Partidas no reportadas endeclaraciones informativas, y (C) Otras deducciones.

A. Partidas reportadas en declaraciones informativas

Aquellos contribuyentes cuyo año contributivo sea natural yutilicen el método de recibido y pagado ("cash basis"), podránincluir la cantidad de gastos informados en las declaracionesinformativas emitidas para el año contributivo 2019 comodeducción admisible para la determinación del ingreso neto deoperaciones. No obstante, podrá deducir aquellos pagos porservicios no reportados en declaraciones informativas porrazón de que no excedieron de $500 durante el añocontributivo. Es importante señalar que en el caso decontribuyentes que utilicen el método de acumulación ("accrualbasis") o cuyo año contributivo sea uno económico, deberánreconciliar, conforme a las disposiciones de la Sección1063.01(a) del Código, la cantidad informada en lasdeclaraciones informativas, debidamente radicadas, con el gastoreclamado como deducción en la planilla. En este caso, sepodrá tomar como deducción la cantidad de gasto registradaen sus libros. Para estos fines, refiérase a los modelos dereconciliación de gastos disponibles a través de su proveedordel programa para preparar planillas o en la página de Internetdel Departamento.

Esta reconciliación no será requerida en el caso de que lacorporación especial someta junto con su planilla de contribuciónsobre ingresos el estado financiero auditado conforme a lodispuesto en la Sección 1061.15(a) del Código y radique laInformación Suplementaria requerida en la Sección 1061.15(b)del Código.

Línea 1 - Compensación a directores

Anote en esta línea el monto total de salario o anticipo deganancia devengado durante el año a miembros de lacorporación especial, según determinado en el Anejo ET.

Línea 2 - Compensación a oficiales

Anote en esta línea el monto total de salario devengado duranteel año a oficiales que no sean miembros de la corporaciónespecial.

Línea 3 - Salarios, comisiones y bonificaciones aempleados

Anote en esta línea el total de salarios, comisiones ybonificaciones pagadas a los empleados de la corporaciónespecial durante el año contributivo.

No se concederá deducción alguna por gasto de salariospagados si al momento de radicar la planilla no se ha remitidoal Departamento de Hacienda el importe total de lascontribuciones retenidas en los salarios pagados a losempleados durante el año contributivo.

Línea 4 - Salarios pagados a jóvenes universitarios

Un patrono de empresa privada podrá tomar una deducciónde 150% por cada joven universitario que emplee durantepor lo menos 20 horas semanales por 9 meses del añocontributivo o un mínimo de 800 horas durante el añocontributivo, siempre y cuando el salario por hora pagado adicho joven universitario sea mayor de diez (10) dólares porhora y dicho salario esté debidamente reportado en uncomprobante de retención. En el caso de estudiantes queprovengan del programa de pasantías del Departamento deHacienda, la deducción será de 200% si se cumple con elrequisito dispuesto en la oración anterior.

El término "joven universitario" significa un estudiante que hayacursado durante dicho año natural por lo menos un semestreescolar de estudios de nivel postsecundario, como estudianteregular, en una institución universitaria o técnico-profesionalpostsecundaria reconocida como tal por las autoridadeseducativas de Puerto Rico o por las del país correspondiente,hasta que obtenga su grado universitario o técnico-profesionalo haber culminado sus estudios dentro de un período no mayorde 12 meses de la fecha de comienzo de empleo. La Sección1033.21 del Código no establece un requisito de edad parapropósitos de esta deducción.

Si cualifica para reclamar esta deducción, anote en los paréntesisprovistos en esta línea la cantidad total de salarios pagada einformada en los comprobantes de retención.

Línea 5 - Servicios prestados

Anote en esta línea el total de los servicios profesionalespagados a proveedores de servicios que estén dedicados aindustria o negocio en Puerto Rico.

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Para poder tomar esta deducción será necesario que elcontribuyente radique ante el Departamento de Hacienda lasDeclaraciones Informativas - Servicios Prestados (Formulario480.6SP) relacionadas a los servicios pagados en el añocontributivo.

Línea 6 - Servicios subcontratados

Anote en esta línea los pagos efectuados a cualquier personasubcontratada en el ejercicio de una actividad de prestaciónde servicios como parte de la operación de la industria onegocio. Para poder reclamar esta deducción deberá haberrendido el Formulario 480.6SP y haber indicado en el mismoque los pagos reportados corresponden a serviciossubcontratados.

Línea 7 - Comisiones a negocios

Anote en esta línea los pagos por concepto de comisiones apersonas con las cuales no se mantenga una relación obreropatronal, según informados en las Declaraciones Informativas- Otros Ingresos No Sujetos a Retención (Formulario 480.6A).

Línea 8 - Alquiler, renta y cánones pagados

Anote en esta línea los pagos por concepto de alquiler, renta ycánones que hayan sido debidamente informados en losFormularios 480.6A del año contributivo para el cual se radicala planilla de contribución sobre ingresos. Segregue en losespacios provistos en esta línea la porción que corresponde apropiedad mueble y propiedad inmueble.

Línea 9 - Planes de salud o accidentes

Anote las aportaciones a planes de salud o accidentes de susempleados para cubrir lesiones personales o enfermedad, yasea mediante seguro o en cualquier otra forma que cumplacon lo dispuesto en la Sección 1032.08 del Código.

Se podrá tomar esta deducción sin la necesidad de reportar lacantidad en una declaración informativa.

Línea 10 - Seguros de propiedad, contingencia,responsabilidad pública y fianzas

Anote las cantidades pagadas durante el año contributivo porconcepto de seguros de propiedad, contingencia yresponsabilidad pública ("malpractice") directamenterelacionados a la operación de la industria o negocio de lacorporación siempre y cuando las cantidades pagadas hayansido informadas en una declaración informativa.

Línea 11 - Servicios de telecomunicaciones

Anote en esta línea los pagos por concepto de servicios detelecomunicaciones, según definidos en la Sección 4010.01(kk)del Código, directamente relacionado a la operación de suindustria o negocio. Los mismos deberán haber sido informadosen una declaración informativa.

Línea 12 - Servicios de internet y televisión por cable osatélite

Anote en esta línea los pagos por concepto de servicios deacceso a internet y servicios de televisión por cable o satélitedirectamente relacionados a la operación de su industria onegocio. Los mismos deberán haber sido informados en unadeclaración informativa.

Línea 13 - Energía eléctrica

Anote en esta línea el total de los pagos hechos a la Autoridadde Energía Eléctrica o cualquier otro proveedor por el uso oconsumo de energía eléctrica y otros cargos facturados,directamente relacionados a la operación de su industria onegocio. Los contribuyentes podrán tomar esta deducción sinla necesidad de reportar los pagos en una declaracióninformativa.

Línea 14 - Agua y alcantarillado

Anote en esta línea el total de los pagos hechos a la Autoridadde Acueductos y Alcantarillados por el uso o consumo de agua,alcantarillado y otros cargos facturados, directamenterelacionados a la operación de su industria o negocio. Loscontribuyentes podrán tomar esta deducción sin la necesidadde reportar los pagos en una declaración informativa.

Línea 15 - Anuncios

Anote en esta línea los pagos por concepto de anuncios,promoción, publicidad y mercadeo directamente relacionadosa la operación de su industria o negocio, según informados enuna declaración informativa.

Línea 16 - Regalías

Anote en esta línea los pagos hechos a cambio del uso oprivilegio de usar un intangible como, por ejemplo, patentes,derechos de autor, plusvalía, franquicias, licencias u otrapropiedad similar. Los mismos deberán haber sido informadosen el Formulario 480.6A.

Línea 17 - Aportación especial por serviciosprofesionales y consultivos bajo la Ley 48-2013

Toda corporación que haya suscrito un contrato de serviciosprofesionales, consultivos, publicidad, adiestramiento uorientación con una agencia, dependencia o instrumentalidaddel Gobierno de Puerto Rico, corporación pública, la RamaLegislativa, la Oficina del Contralor, la Oficina del Procuradordel Ciudadano y la Rama Judicial, estará sujeta a una cantidadretenida como Aportación Especial bajo la Ley 48-2013, segúnenmendada. Esta cantidad equivale al uno punto cinco porciento (1.5%) del importe total del contrato.

Esta aportación se considerará como un gasto ordinario ynecesario de la corporación, por lo cual la misma es deducible

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como tal en la medida que esté reportada en el Formulario480.6SP. Si la corporación tiene un año económico, anote lacantidad total aportada durante el año contributivo.

Para información adicional sobre el alcance de esta retención,puede referirse a la Determinación Administrativa Núm. 13-14de 28 de agosto de 2013 y a las Cartas Circulares deContabilidad Central emitidas por el Departamento a talesefectos.

Línea 18 - Cuotas de mantenimiento pagadas aasociaciones de residentes o condómines

Anote en esta línea la cantidad pagada a asociaciones deresidentes o condómines por concepto de cuotas demantenimiento con respecto a las instalaciones que utiliza ensu industria o negocio, debidamente informadas en elFormulario 480.6A.

Línea 19 - Intereses hipotecarios

Anote en esta línea la cantidad de intereses hipotecarios quese incluyen en el Encasillado 1 (Intereses Pagados por elDeudor) del Formulario 480.7A. Si la corporación tiene unaño económico, anote la cantidad total pagada o incurridadurante el año contributivo.

Línea 20 - Intereses sobre arrendamiento de automóviles

Anote en esta línea el total de las cantidades que se incluyenen la Columna de "Cantidad del Pago que Constituye Intereses"en el Formulario 480.7D. Si la corporación tiene un añoeconómico, anote la cantidad total pagada o incurrida duranteel año contributivo.

Línea 21 - Cuotas de colegiación pagadas a beneficiode empleados

Anote en esta línea la cantidad pagada a asociacionesprofesionales por concepto de cuotas de colegiación parabeneficio de sus empleados debidamente informadas en elFormulario 480.6A.

Línea 22 - Ciertos otros gastos

Se admitirá como deducción el total de aquellas partidas degastos para las cuales no se provee un espacio específico enesta parte y que hayan sido debidamente informadas en unaDeclaración Informativa. Deberán conservar para sus récordsun anejo donde se desglosen estos gastos. En esta línea podráincluir la cantidad pagada a personas naturales o jurídicasdedicadas a ofrecer programas de educación continua parabeneficio de sus empleados, siempre que las profesiones uoficios de dichos empleados estén adscritos a una JuntaExaminadora regulada por el Departamento de Estado, y quedicho pago sea informado en el Formulario 480.6A.

B. Partidas no reportadas en declaraciones informativas

Anote en las líneas 24 a la 29 aquellas deducciones noreportadas en declaraciones informativas.

Línea 24 - Intereses sobre deudas del negocio

Se considerará una deducción admitida el gasto por conceptode intereses sobre deuda incurrida para la adquisición deinventario u otra propiedad mueble o inmueble utilizada en laindustria o negocio.

Línea 25(b) - Otras contribuciones

Someta anejo desglosando las contribuciones sobre arbitriosu otras contribuciones pagadas. Pagos realizados en el añopor concepto de impuesto sobre ventas no se incluirán comoparte de esta deducción.

Línea 25(d) - Impuesto sobre ventas y uso

Anote en esta línea la porción de los pagos del impuesto sobreventas y uso realizados por la Corporación Especial Propiedadde Trabajadores durante el año contributivo que no fueronreclamados como crédito en las planillas mensuales del impuestosobre ventas y uso que fueron radicadas por la entidad. Elimpuesto a reclamarse considera aquella cantidad pagada en:(1) importaciones, (2) subcontratos, (3) compra de propiedadmueble tangible y servicios tributables a residentes de PuertoRico, (4) compra de servicios profesionales designados, y (5)auto imposición del impuesto en la compra de bienes y servicios(incluyendo servicios profesionales designados) a personasno dedicadas a industria o negocio en Puerto Rico.

Esta deducción procederá siempre y cuando la entidad nohaya reclamado crédito por esta contribución pagada.

Línea 26 - Depreciación y Amortización

Depreciación flexible

Anote la cantidad de depreciación flexible a que tiene derechoy acompañe copia de la aprobación de la opción para depreciarlos activos bajo el método de depreciación flexible.

El detalle de la depreciación flexible se incluirá en laParte (b) del Anejo E - Depreciación.

Depreciación acelerada

Para tener derecho a esta deducción, se requiere que seejerza una elección con la planilla para utilizar el método dedepreciación acelerada. Dicha elección podrá ejercersesolamente sobre propiedad adquirida por compra durante añoscontributivos comenzados después del 30 de junio de 1995.La elección, una vez efectuada, será irrevocable. Este métodode depreciación no aplica para automóviles, propiedad usadafuera de Puerto Rico, propiedad usada por entidades exentas,propiedad utilizada total o parcialmente en actividades cubiertaspor las leyes de Incentivos Industriales, Contributivos yTurísticos, Ley de Desarrollo Turístico, Ley de IncentivosContributivos Agrícolas u otra ley sucesora de carácter similar,o propiedad intangible.

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Además, la Ley 212-2002, según enmendada (Ley Núm. 212),provee un tipo de depreciación acelerada donde la estructuraconstruida, que constituya vivienda, podrá depreciarseutilizando el método de línea recta sobre un período de 7 años.Sin embargo, esta deducción está disponible para personasque inviertan en la construcción o remodelación de viviendaen un centro urbano y que no se hayan beneficiado del créditodispuesto en el Artículo 4.03E o 4.03F de la Ley Núm. 212.Para más detalles, refiérase a la Ley Núm. 212, a la CartaCircular de Rentas Internas Núm. 08-14 de 31 de octubre de2008 y sus disposiciones reglamentarias.

El detalle de la depreciación acelerada se incluirá en laParte (c) del Anejo E - Depreciación.

Depreciación corriente, amortización, automóviles yvehículos bajo arrendamiento financiero

Someta detalle de la depreciación corriente, amortización,automóviles y vehículos bajo arrendamiento financiero en lasPartes (a), (d), (e) y (f), respectivamente, del Anejo E -Depreciación.

Con relación a la depreciación de automóviles, la base máximapara depreciar un automóvil adquirido y usado en la industriao negocio, o para la producción de ingresos es de $30,000; ladeducción a concederse no excederá de $6,000 anuales porautomóvil.

La vida útil para fines de la depreciación de un automóvilutilizado exclusivamente en gestiones de venta es de 3 años y5 años si es usado para otros fines.

El límite de la base ($30,000) y el término de la vida útil noaplica a aquellos automóviles adquiridos por corporacionesque se dediquen al negocio de alquiler de autos o de transportede pasajeros o carga.

Además, se provee una deducción por amortización deplusvalía, siempre y cuando la plusvalía sea adquirida deterceros por compra durante años contributivos comenzadosdespués del 30 de junio de 1995. La deducción se determinaráutilizando el método de línea recta y una vida útil de 15 años.

En el caso de propiedad intangible, que no sea plusvalía,adquirida por compra o desarrollada en años contributivosdespués del 31 de diciembre de 2009, se concede unadeducción por amortización, utilizando el método de línea rectay una vida útil de quince (15) años o la vida útil de dichapropiedad intangible, lo que sea menor.

Línea 27 - Depreciación para negocios con volumenmenor o igual a $3,000,000

Toda entidad cuyo ingreso bruto para el año contributivo seamenor de $3,000,000 podrá optar por depreciar el costo total,incluyendo la instalación, del equipo de sistemas decomputadoras en el año de la adquisición e instalación delmismo. No cualificarán para la aceleración de la concesión por

depreciación, equipo previamente depreciado por un accionistade dicha entidad o adquirido de una persona relacionada.También podrán depreciar bajo el método de línea recta,basado en una vida útil de 2 años, el equipo de transportaciónterrestre, excepto automóviles, y equipo de conservaciónambiental. Además, para los años contributivos comenzadosdespués del 31 de diciembre de 2018, podrá determinar ladeducción por depreciación utilizando una vida útil de 2 añospara la maquinaria y equipo, muebles y enseres y cualquierotro activo fijo a ser utilizado en la industria o negocio, sinincluir propiedad inmueble, automóviles y propiedad sujeta alos términos anteriores.

Complete el Anejo E1 solo si usted va optar por elegir acelerarla depreciación de los activos descritos anteriormente en esteAnejo. Esta elección es irrevocable y debe considerar queuna vez ejerza la misma, el monto de la depreciación computadaen los libros sobre estos activos no será deducible paradeterminar el ingreso neto sujeto a contribución sobre ingresosen las planillas de años subsiguientes.

Someta detalle de esta depreciación en el Anejo E1.

Línea 28 - Aportaciones a planes de pensiones u otrosplanes calificados

Anote la cantidad aportada a planes de pensiones, debonificación en acciones o de participación en ganancias uotros planes aprobados por el Secretario de Hacienda. Estadeducción está sujeta a ciertas limitaciones. Véase la Sección1033.09 del Código. Para reclamar esta deducción, esnecesario completar y someter con la planilla el Modelo SC6042 - Deducción por Aportaciones a Planes de RetiroCualificados y Contribuciones sobre Ciertas Aportaciones. Paramás detalles, véase el Reglamento Núm. 8324 de 9 de enerode 2013 y la Carta Circular de Rentas Internas Núm. 18-21 de31 de diciembre de 2018.

Línea 29 - Deducción a patronos que emplean personasimpedidas

Anote $400 por cada persona severamente impedida que seemplee durante por lo menos 20 horas semanales por 9 mesesdurante el año contributivo. La deducción se permite por unmáximo de 5 personas severamente impedidas. Se utilizará lareglamentación vigente del Programa de RehabilitaciónVocacional del Departamento de la Familia para determinar elimpedimento severo.

El patrono que reclame esta deducción deberáacompañar con su planilla:

1) evidencia que demuestre que la persona por la cual solicitala deducción ha sido empleada por lo menos 9 meses delaño contributivo para el cual reclama la deducción; y

2) una certificación expedida por el Secretario delDepartamento de la Familia en la que haga constar que,de acuerdo con sus normas y procedimientos, la personapor la cual se reclama la deducción es una personaseveramente impedida.

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C. Otras deducciones

En las líneas 31 a la 57 de esta parte anotará las deduccionesrelacionadas con sus operaciones. En el caso de unaCorporación Especial Propiedad de Trabajadores, no seránecesario someter junto con la planilla el Informe deProcedimientos Previamente Acordados ("Agreed UponProcedures") conforme a lo dispuesto en la Carta Circular deRentas Internas Núm. 19-14 de 9 de diciembre de 2019 parareclamar estas partidas. Por lo que no será necesario marcarel óvalo de ("AUP") provisto en las líneas correspondientes alas deducciones de esta Parte C.

Línea 33 - Gastos de automóviles

El contribuyente tiene la opción de reclamar en esta línea ladeducción por gastos incurridos o pagados por el uso ymantenimiento de un automóvil a base de una de las siguientesalternativas:

1) el gasto computado a base de una tarifa estándar por millade sesenta centavos ($0.60) por cada milla que elcontribuyente utilice en su industria o negocio o para laproducción de ingresos; o

2) los gastos reales por el uso y mantenimiento de automóvilincurridos por el contribuyente en su industria o negocio opara la producción de ingresos, incluyendo aquellos quesean debidamente documentados por los empleados bajoun plan de reembolso de gastos establecido por su patrono.

No obstante, una vez se escoja una de las alternativas, elcontribuyente vendrá obligado a utilizar la misma durante latotalidad del período contributivo.

El gasto de uso y mantenimiento de automóviles incluyereparaciones, seguros, gasolina, cambios de aceite y filtro,limpieza, gomas, derechos anuales de licencia y otros gastosrelacionados de naturaleza similar. Este gasto no incluyedepreciación, pagos de renta en arrendamientos ordinarios opagos por arrendamientos financieros los cuales se reclamanen la línea 26 sometiendo el Anejo E. Tampoco incluya gastosrelacionados con el uso de peajes o estacionamientos, éstospodrían ser deducibles como gastos misceláneos.

Para éstos propósitos, el término "automóvil" no incluye lossiguientes:

• los utilizados directamente en el negocio de transporte depasajeros o propiedades mediante compensación o pago,tales como limosinas, taxis o vehículos públicos;

• carros fúnebres, carruajes para llevar flores, ómnibuses,ambulancias, motocicletas, camiones, camionetas ycualquier otro vehículo similar utilizado principalmente parael transporte de carga; y

• automóviles alquilados o poseídos para alquiler porpersonas regularmente dedicadas al arrendamiento deautomóviles.

Si incurrió gastos por vehículos que no se consideranautomóviles de acuerdo a la definición anterior, reclame losmismos en la línea 34.

La Determinación Administrativa Núm. 15-01 de 9 de enero de2015 ("DA 15-01"), derogó varios artículos del Reglamento8297 de 18 de diciembre de 2012, relacionados con losrequisitos para poder tomar la deducción por gastos incurridoso pagados por el uso y mantenimiento de automóvil. Para másdetalles, véase la DA 15-01.

Línea 34 - Gastos de otros vehículos de motor

Si incurrió gastos relacionados con el uso y mantenimiento devehículos que no se consideran automóviles, de acuerdo a ladefinición de la línea anterior, reclame los mismos en esta línea.

Línea 35 - Reparaciones y mantenimiento

Debe reclamar en esta línea los gastos que constituyanreparaciones y mantenimiento y no mejoras a sus activos.Gastos excesivos serán objeto de revisión.

Línea 36 - Gastos de viajes

Se admitirá como deducción por concepto de gastos de viajesy hospedaje hasta un 50% del monto realmente pagado oincurrido. Indique en el paréntesis provisto la cantidad realmentepagada.

Línea 37 - Gastos de comida y entretenimiento

Se podrá deducir el 25% del total de gastos realmente pagadoo incurrido, hasta un límite de 25% del ingreso bruto del añocontributivo, por gastos de comida y entretenimiento que esténdirectamente relacionados con la explotación de su industria onegocio para la producción de ingresos. No debe considerarcomo parte de dichos gastos las partidas que no constituyengastos ordinarios y necesarios de la industria o negocio. Indiqueen el paréntesis provisto la cantidad realmente pagada.

No se concederá deducción alguna por gastos de comida yentretenimiento que se consideren suntuosos o extravagantes.

Para más detalles, refiérase al Reglamento Núm. 6091de 7 de febrero de 2000.

Línea 44 - Gastos de oficina

Anote en esta línea los pagos por concepto de gastos deoficina que estén directamente relacionados con la explotaciónde su industria o negocio para la producción de ingresos.

Línea 46 - Aportaciones a cuentas de aportacióneducativa para los beneficiarios de sus empleados

Anote la cantidad de las aportaciones a las cuentas de aportacióneducativa de los beneficiarios elegibles de sus empleados hastael máximo de $500 por cada beneficiario, sujeto a las

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disposiciones establecidas en la Sección 1081.05 del Código.Las aportaciones de un patrono se considerarán como gastosordinarios y necesarios en la explotación de su industria o negocio,y como tal se podrán deducir en el año en que se hagan. Estasaportaciones se incluirán como ingreso del empleado para el añoen que se hagan por el patrono y podrán ser reclamadas comodeducción por el empleado en ese mismo año. El instrumentoconstitutivo del fideicomiso deberá hacer constar que losparticipantes serán aquellos individuos que mediante contratacióno solicitud al efecto se acojan a las disposiciones de dichofideicomiso.

Para más información, refiérase a la Ley 409-2000 y alReglamento Núm. 6419 de 27 de marzo de 2002.

Línea 47 - Gastos incurridos o pagados a accionistas,personas o entidades relacionadas fuera de Puerto Rico

Anote la porción deducible (49%) de la línea de "Total" de:

• los gastos incurridos o pagados a una persona relacionadaque no lleva a cabo negocios en Puerto Rico, que seanatribuibles a la explotación de la industria o negocio en PuertoRico y que no estén sujetos a retención en el origen bajo elCódigo en el año contributivo en el cual se incurren o pagan,o

• los gastos incurridos o pagados a una oficina principal ("HomeOffice") localizada fuera de Puerto Rico, por una corporaciónextranjera dedicada a industria o negocio en Puerto Rico através de una sucursal ("Branch").

Para estos propósitos las reglas aplicables para determinar losmiembros de un grupo controlado de corporaciones o de ungrupo de entidades relacionadas, establecidas en las Secciones1010.04 y 1010.05 del Código, serán de aplicabilidad al momentode determinar la relación de la corporación con sus accionistas yafiliados.

La porción no deducible (51%) se reportará en la Parte X, línea3(e) o 3(f). Esta cantidad junto con la deducción debe ser igual ala cantidad que se incluya en el blanco de Total que se presentaen esta línea.

En aquellos casos en que la entidad haya presentado una solicitudde dispensa para evaluación del Secretario con el fin dedeterminar si alguno de los gastos descritos anteriormente debeser excluido de la limitación de gastos deducibles establecida porla Sección 1033.17(a)(17) antes mencionada, y la misma hayasido aprobada, podrá excluir de dicha limitación parte de susgastos. Esto significa que la entidad podrá deducir el 60% del totalde gastos incluidos en la solicitud, mientras el 40% restante estarásujeto a limitación (49%). Esta exclusión aplicará únicamente porun máximo de tres años contributivos, en solicitudes efectuadaspara años contributivos comenzados luego del 31 de diciembrede 2014 y antes del 1 de enero de 2019.

Para años contributivos comenzados después del 31 de diciembrede 2018, la limitación (49%) en gastos deducibles no será deaplicación si la entidad somete al Secretario, junto con la planilla

de contribución sobre ingresos, un estudio de precios detransferencia ("transfer pricing study") que incluya un análisis delas operaciones llevadas a cabo en Puerto Rico.

En ambos casos, no aplicará la limitación antes mencionada yestos gastos deberán ser reportados en la línea 48.

Línea 48 - Deducción por gastos incurridos o pagados aaccionistas, personas relacionadas, totalmente deducibles

Anote el total de gastos, según se describen en la línea anterior, sila corporación está excluida de la limitación (49%) establecidapor la Sección 1033.17(a)(17), por alguna disposición de ley oporque haya radicado y le fue aprobada por el Departamento deHacienda alguna dispensa para excluirle de la limitación.

En caso que el Departamento le haya otorgado una dispensapara excluirle de la limitación, deberá asegurarse de incluir juntocon su planilla copia de la determinación administrativa en la cualse otorgó la dispensa.

Línea 49 - Pérdidas ocasionadas por fuego, huracán, otrossiniestros o por robo

Se permitirá como deducción las pérdidas sufridas durante el añoque no hayan sido compensadas por una compañía de seguro uotro.

Línea 50 - Deudas incobrables

Para años contributivos comenzados después del 30 de junio de1995, no se podrá utilizar el método de reserva para computar ladeducción por deudas incobrables.

En su lugar, reclamarán una deducción por las deudas que seconvierten en incobrables dentro del año contributivo (direct write-off method).

Tampoco serán deducibles cantidades adeudadas a personasrelacionadas que sean extranjeras o no residentes no dedicadasa industria o negocio en Puerto Rico. El apartado (c) de la Sección1040.04 del Código - Período para el Cual Deben Reclamarselas Deducciones y Créditos, dispone lo siguiente:

Cantidades adeudadas a personas relacionadas que seanextranjeras o no residentes no dedicadas a industria o negocioen Puerto Rico.

1) En general - Cualquier cantidad que sea adeudada auna persona relacionada (según definido en la Sección1010.05 del Código) que sea extranjera o no residenteno dedicada a industria o negocio en Puerto Rico y que,de otra forma, sea deducible bajo la Sección 1033.01 delCódigo, no será deducible por el contribuyente hastaque esa cantidad sea pagada a cualesquiera de dichaspersonas relacionadas.

2) Cantidades cubiertas por este apartado - Este apartadoaplica a aquellas cantidades, que de otra forma hubieransido deducibles, y que son del tipo descrito en lasSecciones 1091.01(a)(1)(A)(i) y 1092.01(a)(1)(A)(i) delCódigo.

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Línea 52 - Gastos en propiedades arrendadas a la Compañíade Fomento Industrial de Puerto Rico o almacén de laCompañía de Comercio y Exportación

Todo negocio elegible, conforme a la Ley 1-2013 (conocida como"Ley de Empleos Ahora"), que arriende algún edificio a la Compañíade Fomento Industrial de Puerto Rico o almacén de la Compañíade Comercio y Exportación, además de cualquier otra deducciónprovista por ley, podrá deducir una cantidad igual al total de losgastos capitalizables incurridos en la construcción de mejoras,remodelación o reparación de la propiedad elegible o almacénarrendado, así como en la adquisición de maquinaria y equipo aser instalado de manera permanente o temporera en la propiedadelegible o almacén, siempre y cuando las mejoras, remodelación,reparaciones, maquinaria y equipo sean para utilizarse en laoperación del negocio elegible sobre la cual se pactó en el contratode arrendamiento. Además, las mejoras, remodelación, reparación,y la maquinaria y equipo no podrán haber sido utilizados odepreciados anteriormente.

El total de la inversión elegible para esta deducción en exceso delingreso neto del negocio elegible en el año del gasto podrá serreclamado como deducción en los años contributivos subsiguientes,hasta que se agote dicho exceso. No se permitirá una deducciónpor este concepto con relación a la porción de gasto o inversiónsobre la cual el negocio elegible haya recibido incentivoseconómicos de la Compañía de Fomento Industrial de PuertoRico o de cualquier otra agencia, instrumentalidad del Gobierno omunicipio del Gobierno de Puerto Rico. Tampoco aplicará estadeducción si la inversión ha generado otras deduccionesespeciales o créditos contributivos.

Línea 54 - Gastos relacionados con licencias y programasde computadoras no capitalizables

Anote la cantidad pagada en la adquisición de licencias y programasde computadoras que no fueron capitalizados y por los cuales nose reclama un gasto de amortización en el Anejo E.

Línea 55 - Otras deducciones

Deducción por Concesión de Período de Lactancia

Todo patrono podrá deducir anualmente como gasto relacionadocon las operaciones de su industria o negocio, el equivalente a unmes de sueldo por cada empleada a quien se haya concedido elderecho de lactar a sus bebés o a extraerse leche materna duranteuna hora dentro de cada jornada de tiempo completo que puedeser distribuida en dos períodos de 30 minutos o en tres períodosde 20 minutos. En el caso de empresas que sean consideradascomo pequeños negocios de acuerdo a la Administración Federalde Pequeños Negocios, el período será de media hora de cadajornada a tiempo completo, que puede ser distribuido en dosperíodos de 15 minutos.

Deducción Especial en Actividades de Investigación y Desarrollo

Toda persona afiliada a un negocio exento bajo la Ley deIncentivos Contributivos de 1998 o bajo leyes de incentivoscontributivos anteriores, podrá reclamar una deducción especial

igual al total de los gastos incurridos en Puerto Rico en actividadesde investigación, experimentación, estudios médicos, estudios desalud, estudios clínicos y estudios en ciencias básicas encaminadosal desarrollo de nuevos productos, nuevos usos o indicacionespara tales productos, al mejoramiento de los mismos, o al estudiode enfermedades, en exceso del promedio anual de dichos gastosincurridos durante los tres años contributivos terminados conanterioridad al 1 de enero de 2004, o aquellas partes de dichoperíodo que fuese aplicable y que sean deducibles en el añocontributivo.

Para estos fines "persona afiliada" significa cualquier entidad jurídicaque:

a) sea controlada directa o indirectamente en 50% o más delvalor total de sus acciones o participaciones por unacorporación, y

b) a su vez, dicha corporación posee directa o indirectamenteel 50% o más del valor total de las acciones o participacionesde un negocio exento.

Para más detalles refiérase a la Ley 135-1999, según enmendada,y a la Carta Circular de Rentas Internas Núm. 04-05 de 10 denoviembre de 2004.

Deducción Adicional por Creación de Nuevos Empleo Ley 212

Toda industria o negocio que cumpla con los requisitos establecidosen la Ley 212-2002, según enmendada (Ley 212), que generenuevos empleos como parte del proceso de rehabilitación de uncentro urbano, tendrá derecho a una deducción adicional especialequivalente al 5% del salario mínimo aplicable a cada nuevoempleo creado. Además, al transferir su negocio con un mínimode 5 empleados a un centro urbano, tendrá derecho a unadeducción adicional equivalente al 15% de gasto de nómina delos empleados transferidos en el año del traslado del negocio. Ellímite de esta deducción será el 50% del ingreso neto según elCódigo, ajustado por las deducciones especiales dispuestas en laLey 212, sin tomar en cuenta esta deducción.

Estas deducciones serán por un término de 5 años a partir delaño contributivo en que el contribuyente solicite acogerse a estosincentivos. Deberá conservar para sus récords una certificaciónde la Oficina de Ordenamiento Territorial o de la Directoría deUrbanismo, en la que conste el nombre, número de seguro socialy salario mínimo de cada nuevo empleo creado; o nombre ynúmero de cuenta del negocio transferido, ubicación anterior delmismo, nombre y número de seguro social de los empleadostrasladados y la cantidad de la nómina correspondiente a dichosempleados. Para ambas deducciones se deberá especificarademás el año contributivo en que solicitó acogerse a estosincentivos y el año contributivo en que vencen los mismos.

Esta ley concede además otros beneficios como exclusión pordesarrollo de estacionamientos, exención especial sobre ingresosde intereses generados por préstamos y depreciación acelerada.

Para más detalles, refiérase a la Ley 212 y sus disposicionesreglamentarias.

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Otras Deducciones

Aquellas partidas de gastos para las cuales no se provee unespacio específico en la Parte VI (C), se totalizarán y se anotaráncomo Otras Deducciones. Acompañe con su planilla un anejodonde se desglosen esas deducciones.

Como regla general, los gastos relacionados con la titularidad,uso, mantenimiento y depreciación de embarcaciones, aeronaveso propiedad residencial fuera de Puerto Rico no son deducibles atenor de la Sección 1033.17 del Código.

PARTE VII - COSTO DE VENTAS

Seleccione el encasillado correspondiente para indicar el métodoutilizado para valorar el inventario a principio y fin de año (Costoo, Costo o Valor de Mercado, el que sea menor).

Detalle los otros costos directos de la línea 4 de esta parte en laParte VIII de la planilla.

Indique en la línea 7 el total de costos de ventas o costos directosde producción (línea 5 menos línea 6).

PARTE VIII - OTROS COSTOS DIRECTOS

Anote los Otros Costos Directos. El total de estos costos, según lalínea 17 de esta parte será igual a la cantidad en la Parte VII, línea4 de la planilla.

PARTES IX Y X - ESTADO DE SITUACIÓN COMPARADO YRECONCILIACIÓN DEL INGRESO NETO (O PÉRDIDA) SEGÚNLIBROS CON EL INGRESO NETO TRIBUTABLE (O PÉRDIDA)SEGÚN PLANILLA

Estos estados deberán completarse en todas sus partes para quela planilla se considere rendida. Por lo tanto, no deberá someterhojas sueltas de estos estados. Cualquier planilla que nocumpla con estos requisitos será devuelta.

Si la entidad generó un volumen de ingresos durante un añocontributivo igual o mayor de $3 millones, deberá acompañar conla planilla los estados financieros que reflejen el resultado de lasoperaciones para el año contributivo.

Cuando el volumen de negocios durante un año contributivo seamenor de $3 millones, el negocio no vendrá obligado a someterlos estados financieros requeridos.

En los casos en que la entidad genere un volumen de negociosigual o mayor de $1 millón pero menor de $3 millones, podráelegir someter los estados financieros que reflejen el resultado desus operaciones para el año contributivo. Todo negocio que estéal día con su responsabilidad contributiva y bajo estas condicioneselija incluir los estados financieros, tendrá derecho a que elSecretario lo releve de estar sujeto, total o parcialmente, a laretención sobre pagos recibidos por servicios prestados.

Este estado financiero incluirá un estado de situación financiera, unestado de ingresos y gastos y un estado de flujo de efectivo. Los

mismos deberán estar acompañados por un Informe del Auditoremitido por un contador público autorizado (CPA) con licencia paraejercer la contabilidad pública en Puerto Rico.

Además, la Sección 1061.15(b) del Código establece el requisitode incluir información adicional en los estados financieros que seacompañan con esta planilla. Toda entidad que someta junto consu planilla Estados Financieros Auditados vendrá obligada asometer la información suplementaria según se describe en laSección 1061.15(b) del Código. Para obtener información adicionalsobre las Guías para la Preparación de los Anejos Requeridoscomo Información Suplementaria, por favor refiérase a laDeterminación Administrativa Núm. 14-06 de 6 de marzo de 2014y la Determinación Administrativa Núm. 15-24 del 17 de diciembrede 2015. La fecha de vencimiento de la Información Suplementariadeberá realizarse no más tarde del último día del mes siguiente ala fecha de vencimiento de la radicación de la planilla decontribución sobre ingresos, incluyendo prórrogas. Es decir, unacorporación especial con año natural debe radicar su planilla el15 de abril, por lo que la fecha de vencimiento de la InformaciónSuplementaria será no más tarde del 31 de mayo. En el caso deque la corporación especial solicite una prórroga para radicar laplanilla de contribución sobre ingresos, la fecha de vencimientode la planilla será el 15 de octubre, por lo que en este caso lafecha de vencimiento de la Información Suplementaria será el 30de noviembre.

Por otro lado, la Sección 1061.15(a) del Código establece elrequisito de someter estados financieros consolidados incluyendoel resultado de las operaciones de todas las entidades o personasnaturales del grupo que están haciendo negocios en Puerto Rico.Sobre este tema, la Determinación Administrativa Núm. 14-07 de12 de marzo de 2014, determina que este requisito se entenderácumplido si el grupo de entidades relacionadas radica el ModeloSC 2652, el cual deberá incluir la información correspondiente atodas las entidades que forman parte del Grupo Relacionado,incluyendo aquella(s) que no viene(n) obligada(s) a radicarestados financieros.

Toda entidad que forme parte de un grupo de entidadesrelacionadas y que a tenor con las reglas antes indicadas vengaobligada a radicar estados financieros auditados, vendrá obligadaa someter la información suplementaria que se describe en laSección 1061.15(b) del Código.

Por tanto, para propósitos de cumplir con el requisito de radicaciónde estados financieros auditados con la planilla de contribuciónsobre ingresos de años contributivos comenzados después del31 de diciembre de 2018, toda entidad que haya generadovolumen de negocios en exceso de $1 millón durante dicho añocontributivo y que forme parte de un grupo de entidadesrelacionadas sujeto a las disposiciones de la Sección 1061.15(a)(4)del Código, por razón de que el volumen de negocios de dichogrupo de entidades relacionadas excede $3 millones, podrásometer estados financieros auditados presentando la posiciónfinanciera y los resultados de operación de dicha entidadindividualmente, sin la necesidad de someter estados financierosconsolidados o combinados, siempre y cuando incluya, en lasnotas a dichos estados financieros, una lista de todas las entidadesrelacionadas que están dedicadas a industria o negocio en Puerto

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Rico. Dicha información deberá incluir el nombre de cada una delas personas que forman parte del grupo de entidadesrelacionadas que están dedicadas a industria o negocio en PuertoRico. Una entidad que forme parte de un grupo de entidadesrelacionadas sujeto a las disposiciones de la Sección 1061.15(a)(4)del Código pero que no haya derivado volumen de negocios enexceso de $1 millón para un año contributivo, no vendrá obligadaa someter estados financieros auditados para dicho año.

No se aceptará un informe que incluya un estado financieroconsolidado en el cual se presenten las operaciones enPuerto Rico en forma suplementaria. Además, tampoco esaceptable someter estados compilados o revisados. Estosdeben ser auditados.

Para más información sobre los requisitos de radicación de estadosfinancieros auditados, véase a la Sección 1061.15 del Código.

PARTE XI - ANÁLISIS DE CUENTAS DE CAPITAL SEGÚN LIBROS

Anote el ingreso neto o pérdida, los aumentos y disminuciones, ylas distribuciones de avisos de crédito por productividad ypatrocinio.

Línea 2 - Ingreso neto (o pérdida)

Anote la participación de los miembros en el ingreso neto o pérdidade la corporación especial.

Línea 3 - Aumentos:

(a) Anote los aumentos en cada cuenta de acuerdo a lasdonaciones, préstamos a la corporación especial ocontribuciones adicionales de los miembros.

(b) Incluya en otros aumentos el ingreso por la venta debonos (no a miembros), contribución de capital (no demiembros) y la ganancia neta no asignada a la CuentaInterna de Capital o Fondo Social.

Línea 4 - Disminuciones:

Anote en las líneas 4(a) a la 4(e) aquellas cantidades utilizadas porla Cuenta Colectiva de Reserva, Fondo Social e Interna de Capitalde acuerdo al uso establecido en cada cuenta.

Línea 5 - Distribución avisos de crédito por productividady patrocinio

En lugar de una distribución de dividendos, la corporación especialhace uso de Avisos de Crédito por Productividad en el caso demiembros ordinarios; y Avisos de Crédito por Patrocinio en el casode miembros especiales.

PARTE XII - CUESTIONARIO

lncluya toda la información requerida en el cuestionario para poderprocesar la planilla.

Línea 6(a) - Indique si rindió las declaraciones informativas queapliquen como, por ejemplo, Formulario 480.6A (Declaración

Informativa - Otros Ingresos No Sujetos a Retención) y Formulario480.6B (Declaración Informativa - Otros Ingresos Sujetos aRetención).

Línea 7 - Se provee para indicar si se incluye estados financierosauditados o informe de procedimientos previamente acordadosfirmados por un CPA con licencia de Puerto Rico, incluir el númerode estampilla del Colegio de CPA y Anejo PCI con Informe dePosiciones Contributivas Inciertas. En el caso del Informe dePosiciones Contributivas Inciertas, el mismo es requerido paraaquellos contribuyentes que vengan obligados a radicar estadosfinancieros según la Sección 1061.15 del Código.

FIRMA Y JURAMENTO DE LA PLANILLA

La planilla deberá ser firmada por el presidente, vicepresidente,tesorero o tesorero auxiliar u otro oficial principal o de finanzas dela corporación. Una sola firma será requerida.

FIRMA DE LA PLANILLA POR LOS ESPECIALISTAS

El Especialista en Planillas deberá declarar bajo penalidad deperjurio que ha examinado la planilla, y que según su mejorconocimiento y creencia es correcta y completa.

Si la planilla es preparada por una firma de contadores debidamenteregistrada como especialista, la misma deberá incluir el númerode registro y estar firmada por la persona autorizada.

Indique si paga por la preparación de su planilla y exija alespecialista que la firme e incluya el número de registro enla misma. EL CÓDIGO ESTABLECE SANCIONESADMINISTRATIVAS Y PENALES AL ESPECIALISTA QUE NOPROVEA ESTA INFORMACIÓN O QUE NO CUMPLA CONCUALESQUIERA OTROS DE LOS REQUISITOS QUEESTABLECE EL CÓDIGO.

ANEJO L (CPT) - INGRESO PARCIALMENTE EXENTO

Este anejo deberá ser utilizado por aquellas corporaciones especialesque operen bajo la Ley 52 de 1983, Ley 78-1993, Ley 47 de 1987 yla Ley 225-1995. Marque en el encasillado correspondiente la leybajo la cual la entidad opera.

Por cada ley que le aplique deberá completar un Anejo L (CPT)y acompañarlos con la planilla.

En el caso de una corporación que esté operando bajo la Ley52 de 1983 o la Ley 78-1993 y haya efectuado la elección bajoel Artículo 5(b) o 3(a)(1)(D) respectivamente, deberá someter conla planilla una copia de la notificación dirigida al Secretario deHacienda haciendo la elección.

Cualquier negocio exento bajo la Ley 78-1993 deberá incluir conla planilla una copia de la orden emitida por el Director de laCompañía de Turismo señalando la fecha de comienzo de laexención.

Los negocios que operen bajo la Ley 225-1995, deberán incluir consu planilla copia de la certificación vigente de agricultor bona fide.

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PARTE I - INGRESO NETO (O PÉRDIDA)

Línea 2 - Anote en el espacio provisto el por ciento de exenciónal cual tiene derecho de acuerdo a su Resolución bajo la Ley deIncentivos Turísticos, de Desarrollo Turístico o Incentivos Agrícolas.

Multiplique el ingreso neto de operaciones de actividades turísticaselegibles o agrícolas, según sea el caso, por el por ciento deexención aplicable. Anote la cantidad en esta línea.

Línea 3 - Las pérdidas netas en operaciones bajo las Leyes deIncentivos Turísticos o de Desarrollo Turístico se pueden deducirúnicamente contra el ingreso proveniente de las actividadesturísticas. Las pérdidas netas provenientes de operaciones queno están cubiertas bajo cualesquiera de las leyes de incentivosantes mencionadas, se pueden deducir únicamente contra elingreso totalmente tributable. Deberá acompañar con la planillaun anejo para sustentar la deducción reclamada.

El exceso de pérdidas de actividades turísticas de años anterioressólo se podrá arrastrar y reclamar como una deducción contra losingresos de actividades turísticas. Dicha pérdida será deduciblehasta una cantidad igual al por ciento de ingreso de actividadesturísticas que hubiera sido tributable. Las pérdidas serán arrastradasen el orden en que se incurren.

Una pérdida o ingreso neto generado por una CorporaciónEspecial Propiedad de Trabajadores en un año en que tenga envigor una elección de exención flexible bajo el Artículo 3(a)(1)(D)de la Ley 78-1993, será considerada como una pérdida o ingresoneto de la actividad elegible de la corporación.

En el caso de que una corporación especial, que haya renegociadosu derecho a la Ley 78-1993, los miembros podrán tomar comodeducción las pérdidas netas incurridas en operaciones bajodecretos anteriores (Ley de Incentivos Industriales o Turísticos).

Sume la línea 3, Parte I, de cada Anejo L (CPT) utilizado y anoteel total en la Parte II, línea 6 de la planilla.

20 Número de Serie - Departamento De...

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