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MÓDULO II – CONTROL GUBERNAMENTAL

Docente: CPC. Paulino Donaire Chávez

DIPLOMADO DE GESTIÓN PÚBLICA Y CONTROL GUBERNAMENTAL

CONTENIDO

LINEAMIENTOS DE POLÍTICA PARA EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

Proyectos Estratégicos del Control Gubernamental.

Lineamientos para el Planeamiento del Control en las Entidades Públicas.

Lineamientos de Control para el Control del Gobierno Nacional.

PROYECTOS ESTRATÉGICOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

La gestión de los planes estratégicos es un proceso continuo que tiene como propósito generar las condiciones que permitan el logro de la Visión.

La Alta Dirección de la entidad conjuntamente con los funcionarios responsables tienen la responsabilidad de identificar los procesos en defecto y plantear los cambios, tanto internos como externos, que requieren una respuesta estratégica.

Su rol incluye monitorear e impulsar el progreso de lo planificado, detectar las dificultades, vigilar las necesidades de sus clientes (usuarios) e iniciar los ajustes necesarios para su actualización.


Las revisiones del plan estratégico de la organización son necesarias para asegurar su continua adecuación, su consistencia y eficacia. Estas revisiones deben incluir la evaluación de las oportunidades de mejora y de la necesidad de efectuar cambios, así como de desarrollar nuevos procesos y productos, o rediseñar los actuales. Este ejercicio debe incluir las hipótesis que sustentan la estrategia.

El Plan Estratégico es el instrumento de gestión que nos permite continuar la ejecución de los lineamientos de política definidos, incorporando los ajustes necesarios que corresponden a los cambios ocurridos. Estos cambios tienen el propósito de implementar el Nuevo Enfoque de Control (NEC) para modernizar el sistema de control gubernamental, haciéndola más eficaz y eficiente en el cumplimiento de su mandato legal. Con esto se promueve el desarrollo de una gestión eficaz y moderna de los recursos públicos en beneficio de todos los peruanos, contribuyendo así a la gobernabilidad del país.


El análisis del Plan Estratégico mantiene plena vigencia, comprende un trabajo proactivo orientado a modernizar y fortalecer el ejercicio del control gubernamental. Además, entre los avances respecto a los siguientes objetivos tenemos:Desarrollo organizacional: Diseño de un Nuevo Modelo de Gestión (NMG), con que se sustenta en la gestión por procesos.

Proceso de descentralización y desconcentración: Creación de cuatro Macrorregiones e incorporación de personal a estas y a las Oficinas Regionales de Control (ORC) para fortalecer su capacidad operativa.

Marco normativo: Se logró la aprobación de la Ley N° 29622, que modifica la Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, por la cual se amplía las facultades para sancionar en materia de responsabilidad administrativa funcional, con lo que se mitiga el riesgo de la prescripción de los procesos administrativos iniciados a partir de los informes emitidos por el SNC.


La aprobación de la Ley N° 29555, “Ley que implementa la incorporación progresiva de las plazas y presupuestos de los Órganos de Control Institucional (OCI) a la Contraloría General de la República”.

La aprobación de la Ley N° 29743, “Ley que modifica el Artículo 10 de la Ley N° 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado”, que reconoce la necesidad de implementar mejores prácticas de control interno en las entidades públicas.

Participación ciudadana: Se promovió la promulgación de la Ley N° 29542, “Ley de protección al denunciante en el ámbito administrativo y de colaboración eficaz en el ámbito penal” y su Reglamento, creándose el Sistema Nacional de Atención de Denuncias (SINAD).


Articulación con las instituciones vinculadas a la lucha contra la corrupción: Suscripción, entre otros, del Convenio Marco Tripartito de Cooperación Interinstitucional con el Ministerio Público y el Poder Judicial, con el objetivo de desarrollar acciones conjuntas para afianzar el proceso de armonización de políticas públicas, normas y procedimientos para asegurar la eficacia de la prevención, investigación y sanción de actos de corrupción que están bajo la competencia de la Contraloría General.

Cooperación técnica internacional: Se logró incrementar el interés y la participación de los organismos cooperantes para apoyar el proceso de modernización de la Contraloría General y el SNC.

Mejoramiento de la Infraestructura.


Los lineamientos estratégicos que orientan los esfuerzos de la Contraloría General se fundamentan en la necesidad de crear valor para la ciudadanía mediante la contribución para mejorar la gestión del Estado y la lucha contra la corrupción en la administración pública. Esta propuesta contiene las dimensiones siguientes:

Optimización de la cobertura y calidad de los servicios públicos.Reducción de las pérdidas en la sociedad por corrupción.Confianza de la ciudadanía en el control de las instituciones.

Gestión eficiente y eficaz de los recursos públicos.

Social

Económica


Componentes de la modernización del SNC

NUEVO ENFOQUE DE CONTROL: El ejercicio del control gubernamental, que consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, requiere continuar su evolución adoptando las mejores prácticas internacionales para el perfeccionamiento continuo de sus procesos, productos y servicios, tanto en su oportunidad como en su intensidad, de manera que la administración pública y los ciudadanos perciban el valor generado por el control gubernamental.

El Nuevo Enfoque de Control está dirigido a ejercer el “Control Integral” en las entidades que se encuentran en el ámbito del Sistema Nacional de Control, comprendiendo este las acciones propias que competen a la administración de las entidades públicas, así como las que corresponden a los órganos del Sistema.



NUEVO ENFOQUE DE CONTROL: El control interno comprende las acciones de cautela previa, simultánea y de verificación posterior que realiza la entidad, con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente. En tal sentido, la predisposición de la administración para implementar un adecuado sistema de control interno contribuirá a la formación de un sistema inmunológico que prevenga la ocurrencia de malas prácticas o hechos de corrupción que afecten la gestión y los resultados.



NUEVO ENFOQUE DE CONTROL :

Entre los factores críticos sujetos a la ejecución de medidas que contribuyan a la mejora de la gestión pública y de la lucha contra la corrupción, tales como:

La difusión de valores entre los funcionarios públicos que promuevan su probidad y la sanción administrativa efectiva a quienes incurran en inconducta funcional.

La implementación de mejores prácticas de control interno, la gestión por procesos y por resultados, con el propósito de mejorar la gestión pública.

La administración transparente de los recursos y la rendición de cuentas de los funcionarios, lo que generará mayor confianza de la ciudadanía en sus instituciones.



NUEVO ENFOQUE DE CONTROL :

Este Enfoque establece la relación entre la Contraloría y las entidades bajo control, en términos de productor (Contraloría) - cliente (Entidad). De acuerdo con la importancia e impacto que genera la entidad en cumplimiento de su misión institucional, la Contraloría define qué producto de control es el más adecuado para atender las necesidades de control de la entidad.

Las entidades bajo control se seleccionan considerando el mayor impacto económico y social que generan, siendo la evaluación del cumplimiento de las políticas públicas parte importante del Nuevo Enfoque de Control con la finalidad de articular el cumplimiento de los planes nacionales, la medición de sus resultados y la formulación de las recomendaciones pertinentes para la mejora del proceso de toma de decisiones y la capacidad de gestión del Estado.



ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL:

La necesidad de crear valor para la ciudadanía y atender satisfactoriamente la demanda de nuestros servicios, ha dado lugar a la modificación progresiva de la organización institucional hacia un Nuevo Modelo de Gestión, basado en el concepto cliente/producto, lo cual, a su vez, implica el rediseño de las funciones y procesos de todos los órganos que conforman el Sistema Nacional de Control.

La implementación de este modelo significa la adopción de cambios importantes en los procesos vigentes, entre ellos el fortalecimiento de los procesos de control, separando la auditoría del proceso de identificación de responsabilidades, y la puesta en marcha del proceso administrativo sancionador y del Sistema Nacional de Atención de Denuncias.



ALIANZAS ESTRATÉGICAS:

Con el objetivo de lograr la prevención y mitigación de los efectos que ocasiona la corrupción e impunidad, es necesaria la efectiva participación de las entidades públicas vinculadas a la lucha contra la corrupción así como obtener el apoyo de instituciones y organismos cooperantes con el fin de sumar esfuerzos y lograr resultados tangibles.

Resulta relevante la suscripción de convenios interinstitucionales con organizaciones públicas y privadas, así como la implementación de objetivos y metas para promover la generación de mecanismos de cooperación e interactuación en la lucha contra la corrupción y para la mejora de la gestión de los recursos públicos.



GESTIÓN POR RESULTADOS:

La incorporación de los principios de eficiencia, eficacia y economía en la gestión pública para mejorar y otorgar mayor calidad al gasto público, hacen necesario que el control gubernamental ponga debido énfasis en la importancia de la gestión por resultados, que debe constituirse en un lineamiento central para el accionar del Sistema Nacional de Control.

Una buena gestión por resultados implica, necesariamente, conocer la demanda de control que tiene la Contraloría General, tanto la demanda imprevisible, proveniente principalmente de las denuncias ciudadanas, como aquella que, en cumplimiento de nuestro mandato legal, debemos identificar para su atención prioritaria.



GESTIÓN POR RESULTADOS:

La CGR orienta sus procesos y productos para que sean eficaces, de modo que su intervención en Estado promueva e induzca una mejor capacidad de gestión y ejecución de los recursos públicos y se constituya en un elemento fundamental para la prevención y la lucha contra la corrupción en la administración pública.

En aplicación de este lineamiento, se viene revisando y optimizando sus procesos para que los productos que genera el Sistema garanticen dicha atención de manera oportuna y eficaz, como es el caso del rediseño e implementación del nuevo Sistema Nacional de Atención de Denuncias (SINAD), con el fin de mejorar, en forma descentralizada, la atención de la demanda imprevisible de control.



DESCONCENTRACIÓN Y DESCENTRALIZACIÓN:

El proceso de descentralización del país, que se sustenta en el mandato constitucional; el crecimiento de la economía, que se ha traducido en el incremento de transferencias de recursos hacia los gobiernos regionales y locales; así como la demanda ciudadana por una mayor y mejor cobertura de los servicios públicos, implican desarrollar mecanismos de control descentralizado para contribuir con el adecuado uso de los recursos públicos asignados a las entidades a nivel nacional.

De acuerdo con este lineamiento, durante los últimos dos años se han creado cuatro Macrorregiones y en tres se han incrementado las Oficinas Regionales de Control (ORC), para descentralizar funciones que correspondían a la sede central de la Contraloría General.



GESTIÓN DEL CONOCIMIENTO:

En concordancia con su rol de contribuir con el mejoramiento de la gestión pública, aportando valor a sus acciones y actividades, el ejercicio del control gubernamental requiere una adecuada gestión de los conocimientos y experiencias de la Contraloría General, con el propósito de ser usados como un activo para el desempeño de los órganos del Sistema Nacional de Control. Esto constituye un lineamiento importante para el Nuevo Modelo de Gestión.

Su implementación implica el desarrollo de técnicas de captura, organización, almacenamiento y disponibilidad de información, vinculadas con las experiencias de trabajo. Con el soporte de una plataforma tecnológica integral que permita su transferencia, estas técnicas permitirán, en su conjunto, el aprendizaje organizacional del control gubernamental y el desarrollo de los equipos de trabajo del Sistema.



NUEVA CULTURA:

La cultura organizacional se encuentra constituida por el conjunto de creencias, valores y conductas considerados satisfactoriamente aceptables, los cuales deben caracterizar a una organización para el logro de sus fines.

La definición de una nueva cultura organizacional y las acciones conducentes a su implantación tienen como objetivo incorporar, en la actitud y desempeño del personal, los hábitos y valores que permitan lograr mayor eficiencia y eficacia en el ejercicio del control gubernamental y la lucha contra la corrupción.

Debe promover un clima laboral favorable para lograr un mayor grado de pertenencia y compromiso en todos los colaboradores del Sistema.


Objetivos y acciones estratégicas

A. Lograr un alto nivel de confianza y el apoyo de la ciudadaníaDifundir la labor de la CGR para lograr el conocimiento de su labor y el apoyo de la ciudadanía, diseñando e implementando estrategias de comunicación de su función, logros y resultados de su gestión, e identidad institucional.

B. Definir, diseñar e implantar el nuevo enfoque de control y de lucha contra la corrupciónEjercer un control integral en las entidades sujetas al SNC, que está constituido por las acciones de implantación, funcionamiento y evaluación del control interno, que competen a la administración de las entidades públicas. Otras funciones son la implantación del enfoque cliente/producto; el análisis de información para establecer los niveles de riesgo que permitan definir la forma de ejercer las funciones de carácter preventivo, previo y posterior, que corresponden a los órganos del Sistema; e incorporar la evaluación del cumplimiento de políticas públicas para su articulación con los planes nacionales.



C. Definir los clientes, productos y servicios

Para brindar un mejor servicio, se debe identificar y priorizar al cliente como centro de las labores de control, clasificándolo y determinando el tipo de atención según sus características, necesidades y niveles de riesgo, así como rediseñar los productos actuales e implementar los nuevos productos requeridos, con el soporte de los recursos y herramientas necesarias.

D. Reestructuración y descentralización de la CGR

Mejorar la cobertura, administración y efectividad del control mediante el desarrollo de una organización descentralizada y la ejecución de procesos estandarizados para ejercer el control gubernamental en todo el territorio nacional en forma eficaz, oportuna, económica y con valor agregado.



D. Diseñar e implantar políticas, procesos y normativa que respondan al Nuevo Modelo de Gestión.

Definir los marcos de actuación y diseñar e implantar los procesos para orientar la gestión de la demanda, los clientes y las herramientas necesarias para implementar servicios y productos de calidad que conlleven a un adecuado ejercicio del control gubernamental y al funcionamiento del Sistema Nacional de Control, en línea con el Nuevo Modelo de Gestión.

F. Establecer un Nuevo Modelo de Gestión del talento humanoDesarrollar las actividades de gestión integral del talento humano de manera coherente con la política y los lineamientos estratégicos de la institución. Esto permitirá contar con un equipo de profesionales altamente capacitados y motivados, incluyendo al personal incorporado de los OCI, con la finalidad de poner en práctica sus habilidades y cualidades en el ejercicio del control gubernamental.



G. Tener una tecnología y sistemas de información para soportar los nuevos procesos.

Brindar soporte tecnológico al ejercicio del control gubernamental, mediante la implementación de una infraestructura centralizada y el desarrollo de sistemas de información funcionales de calidad, alta disponibilidad y seguridad, para una adecuada administración del Nuevo Modelo de Gestión.

H. Asegurar un esquema de soporte administrativo eficiente e infraestructura adecuada.

Proporcionar la infraestructura física, equipamiento y respaldo administrativo requeridos a nivel nacional para sustentar el proceso de descentralización y el Nuevo Modelo de Gestión.

LINEAMIENTOS PARA EL PLANEAMIENTO DEL CONTROL EN LAS ENTIDADES PÚBLICAS

Los lineamientos de política orientan las acciones a seguir para combatir la corrupción y reforzar el rol proactivo y preventivo del SNC; en un primer caso, concentrando los esfuerzos en las áreas de mayor significación económica y riesgo de corrupción; y en un segundo caso, a la mejora de los ciclos de las operaciones y de la prestación de los servicios públicos. En ambos casos, el objetivo de la labor de control debe perseguir el logro de resultados relevantes y de impacto.

Este lineamiento conlleva a realizar el análisis de riesgo general para la identificación de las intervenciones de control del Sistema a ser incluidas en los planes anuales de control; y el análisis de riesgo dentro de cada entidad para la determinación de los objetivos de control.

Sobre la base del análisis de riesgo general y considerando los criterios de materialidad, existencia de denuncias, resultados de las acciones de control realizadas, entre otros, se determinará las entidades que deben merecer una atención prioritaria por parte del SNC.


En la programación de las acciones de control tendrán prioridad las áreas de la contratación pública, proyectos de inversión pública y concesiones. Así mismo, deberá incidirse en la evaluación de los programas sociales, de los programas que contribuyen a la estabilización económica, del medioambiente, de los sistemas de presupuesto por resultados y de información y comunicación, entre otras áreas, precisándose que respecto a estas últimas deben priorizarse labores de control orientadas al apoyo a la gestión institucional como el control de gestión, veedurías u otras.

En los operativos de control se examinará preferentemente operaciones sensibles a la comisión de irregularidades o hechos denunciados de manera recurrente, que se presenten en las entidades.


La programación de veedurías se orienta a los procesos de selección de mayor significación económica y a la ejecución de los contratos de obra y de concesiones; así mismo, debe priorizarse para el monitoreo de los programas sociales, programas orientados a la estabilización económica y acciones vinculadas al cumplimiento de las políticas nacionales, comprendiendo en su alcance a las entidades de los gobiernos nacional, regional y local. Las veedurías se efectúan de manera simultánea con la ejecución de las operaciones o actos administrativos.

Promover la implementación y/o mejora del control interno en las entidades del sector público, revelando a la entidad los riesgos que afecten las metas y el cumplimiento de los objetivos institucionales, además de la existencia de mecanismos de cautela para preservar el patrimonio público.

Para asegurar la retroalimentación del control sobre la mejora de la gestión, es relevante impulsar el desarrollo de las actividades de seguimiento para la implementación oportuna de las medidas correctivas.


Prioridades en materia control: Contratación Pública

En materia de bienes, servicios y la ejecución de obras mediante licitación pública o concurso público que involucren riesgos o denuncias sustentadas, así como las contrataciones directas mediante acciones inmediatas, como consecuencia de la exoneración de procesos de selección; las cuales se examinarán mediante exámenes especiales con un enfoque integral que cubra la programación de los requerimientos, evaluación de propuestas, adjudicación, ejecución contractual y conformidad de las prestaciones.

El control debe ejercerse privilegiando el principio de oportunidad y el enfoque preventivo a través de veedurías a los procesos de selección y ejecución contractual.


Prioridades en materia control: Proyectos de Inversión Pública

Priorizar el control de los proyectos que atienden necesidades de transporte, saneamiento, electrificación, infraestructura y equipamiento en salud y educación.Evaluar el grado de cumplimiento de las exigencias y procedimientos establecidos en la Ley Nº 27293 - Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública, su reglamento y normas complementarias; considerando entre otros aspectos, verificar que los proyectos cuenten con estudios de preinversión aprobados y que hayan sido declarados viables, como requisito previo al paso de la etapa de inversión.En la fase de ejecución se examinará el cumplimiento de las metas físicas y financieras, centrándose en la eficiencia del uso de los recursos.

Tratándose de la ejecución de obras, en el caso de haberse optado por la modalidad de contratación, en el caso de haberse optado por la modalidad de administración directa, se incidirá que en la verificación del costo, plazo y calidad de la obra se ciñan al expediente técnico o estudio de pre inversión aprobado; así como en la liquidación de los gastos y su registro contable correspondiente.


Prioridades en materia control: Estabilización Económica

Priorizar el control de los procesos de selección de bienes, servicios y obras de los proyectos de inversión pública ejecutados en el marco de las medidas extraordinarias y urgentes para agilizar la ejecución de proyectos con el objeto de prevenir riesgos para el crecimiento económico, priorizándose el gasto efectuado con cargo a los créditos suplementarios otorgados para financiar la ejecución de proyectos en las entidades.

Asimismo, se priorizan otras medidas extraordinarias y urgentes en materia económica y financiera, para promover el dinamismo de la economía nacional, en materia de producción y productividad a favor de las micro, pequeñas y medianas empresas; estudios de pre inversión para fomentar la ejecución de proyectos de inversión pública sostenibles y con alta rentabilidad social; mantenimiento de infraestructura y equipamiento en los sectores de salud, educación, interior, transportes y comunicaciones, agricultura, vivienda, construcción y saneamiento; y en proyectos de inversión de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales.


Prioridades en materia control: Concesiones y Asociaciones Público Privadas

El control orientado al cumplimiento de las normas legales y reglamentarias; así como de las condiciones contractuales pactadas, examinando los niveles de confiabilidad de los mecanismos de seguimiento, monitoreo y supervisión de la ejecución y operación de las obras, además de la prestación de los servicios públicos concesionados.

A nivel de gestión, se evalúa el sustento de optar por el esquema de concesión o asociaciones público privadas, traducido en la sustentación técnica, legal y económica del contrato y sus modificatorias, verificando la existencia de estudios sobre evaluación económica del servicio concesionado y una relación costo - beneficio que asegure un equilibrio entre las partes.

La prioridad de atención, se orienta al control de los programas de transporte, energía, salud y saneamiento.


Prioridades en materia control: Programas Sociales

Por las modalidades de control de gestión y veedurías, con enfoque proactivo identificando oportunidades de mejora o riesgos, coadyuvando al cumplimiento de objetivos y metas de los programas, e impactos sobre la población objetivo.

Se evalúa si los Programas Sociales cuentan con líneas de base y sistemas de monitoreo alineados a sus objetivos, que involucren el uso de indicadores para el seguimiento de los avances en sus actividades y la evaluación de los resultados en términos del cumplimiento de objetivos, metas e impacto, aportando recomendaciones para mejorar la gestión de los mismos y optimizar el desempeño en el uso de recursos.

Las veedurías alertarán sobre la existencia de riesgos que puedan generar desviaciones y afectar el logro de los resultados de los programas sobre la población beneficiaria; así mismo contribuirán al mejor cumplimiento de la normativa y promoción de la transparencia.


Prioridades en materia control: Situaciones de Emergencia

El control del gasto público destinado a atender las emergencias declaradas por desastres naturales, así como de los recursos destinados a los programas orientados a la estabilización económica, se realizará preferentemente por la modalidad de veedurías.

Tienen prioridad de atención el monitoreo de las acciones de rehabilitación y reconstrucción en las zonas afectadas por el sismo de agosto de 2007 en las áreas de infraestructura vial y comunicaciones, riego, energía eléctrica, saneamiento y habilitación urbana.


Prioridades en materia control: Medio Ambiente y Patrimonio Cultural

La evaluación de las funciones misionales de las entidades públicas con competencias exclusivas, compartidas y delegadas relacionadas con la gestión del medio ambiente, los recursos naturales y del Patrimonio Cultural; en términos del logro de sus objetivos y metas; y la eficacia de sus planes y acciones sobre aprovechamiento, conservación y uso sostenible de los recursos naturales.

Se priorizan acciones orientadas a examinar las medidas establecidas por las entidades para adaptar el país a los impactos del cambio climático, especialmente en relación con el desarrollo del ordenamiento territorial, la zonificación económica y ecológica y la prevención y atención de desastres; así como de la conservación restauración y puesta en valor del patrimonio cultural.

Las áreas de interés serán las acciones de supervisión y fiscalización realizadas por los órganos sectoriales, regionales y locales competentes en relación con el agua, aire, suelo, biodiversidad, cuencas hidrográficas, áreas naturales protegidas; así como las que corresponden al patrimonio cultural arqueológico, colonial histórico e intangible.


Prioridades en materia control: Declaraciones Juradas de funcionarios

El control de la presentación de DD.JJ. de ingresos y de bienes y rentas, por parte de los funcionarios obligados por Ley; así como de su posterior fiscalización constituye un proceso que contribuirá a fomentar la rendición de cuentas por parte de los funcionarios y servidores de la administración pública.

Para el desarrollo de esta labor, se debe considerar las denuncias ciudadanas, los resultados de las acciones de control; así como diversas alertas de riesgo que se deriven de sus bases de datos y sistemas de información.

LINEAMIENTOS DE CONTROL PARA EL CONTROL DEL GOBIERNO NACIONAL

Control del Sector Educación

Se prioriza el examen de la gestión administrativa en las Unidades de Gestión Educativa Local - UGEL y Direcciones Regionales de Educación - DRE, incidiendo en la legalidad de los procesos de nombramiento y contratación del personal docente, movimientos de personal y pago de planillas. Para examinar la legalidad del pago de planillas se incidirá en la verificación de prácticas ilícitas en el pago de haberes y otorgamiento de bonificaciones por tiempo de servicios.

Otras áreas de interés para el control son: a) La verificación de las condiciones de la infraestructura, equipamiento y material educativo; b) La prestación de servicios en los programas alimentarios; y, c) La evaluación del estado situacional de los omisos a la rendición de cuentas de los recursos transferidos para el Programa de Mantenimiento Preventivo de Locales Escolares en los años 2008, 2009 y 2010.


Control del Sector Salud

Los Planes de Control darán prioridad a las acciones dirigidas a examinar el abastecimiento de insumos en los servicios de salud, incidiendo en el control de los medicamentos y drogas puestos a disposición de los pacientes, donde se verificará la existencia de una política de vigilancia farmacológica.

Asimismo, la rehabilitación de la infraestructura y el equipamiento en hospitales y centros de salud, en especial, de las áreas destinadas a la atención de emergencias; así como la administración de los ingresos propios provenientes del cobro de tarifas por la prestación de servicios privados en los hospitales con modelos de autogestión. Son áreas de interés para el control los establecimientos de salud, las Unidades Territoriales de Salud-UTES y las Direcciones Regionales de Salud-DRS, según el ámbito de sus respectivas competencias.


Control del Sector Vivienda, Construcción y Saneamiento

En el subsector vivienda son áreas de interés el Programa de Apoyo al Sector Habitacional, Programa Integral de Mejoramiento de Barrios y Pueblos, Mi Vivienda y Mi Hogar de las zonas urbanas y rurales; los créditos otorgados a través del Fondo Hipotecario de Promoción de la Vivienda y Banco de Materiales para la construcción de viviendas populares, donde se verificará la existencia de criterios y requisitos de calificación y su aplicación en la asignación de los recursos. Asimismo, COFOPRI y sus principales procesos referidos a la formalización de propiedad, donde se verificará la adecuada aplicación de los procesos de registrales para dar publicidad a la propiedad en la Superintendencia de Registros Públicos - SUNARP, a través de sus zonas registrales.

En el subsector saneamiento, el Programa Agua para Todos, Proyectos de mejoramiento y expansión de los Sistemas de Abastecimiento de Agua Potable y Alcantarillado; y el Programa Nacional de Agua Potable y Saneamiento Rural - PRONASAR.


Control del Sector Mujer, Desarrollo e Inclusión Social

Se incide en la verificación del cumplimiento de objetivos y metas de los programas, examinando las adquisiciones de alimentos para la atención del Programa Integral de Nutrición en el marco de los convenios suscritos por el MIMDES con los programas alimentarios, y de los contratos celebrados con los proveedores, donde se determinará el cumplimiento de las cláusulas contractuales, la economía en las compras, los beneficios logrados y que las compras se orienten al desarrollo de zonas ubicadas en ámbitos de pobreza. Son de interés para el control los programas Desayunos Escolares y Complementación Alimentaria a niños menores de 3 años, madres gestantes y lactantes, personas con TBC, adultos mayores y personas discapacitadas.

En Desarrollo e Inclusión Social se incidirá en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas dirigidos a la superación de la pobreza y promoción de la inclusión y equidad social; así como a la protección social de poblaciones en situación de riesgo, vulnerabilidad y abandono. Prioridad: Juntos, FONCODES, PRONAA, Wawa Wasi, Pensión 65 y Cunamás.


Control del Sector Agricultura y Producción

En los Sectores Agricultura y de la Producción (Pesquería e Industria) se pondrá atención en la evaluación de proyectos de desarrollo y/o programas de interés nacional, la eficacia de las acciones de promoción en actividades productivas y de transformación, así como sus impactos sobre la producción, protección de recursos naturales y el medioambiente, empleo e ingresos de la pequeña y mediana agricultura, pequeña y mediana empresa.

Son áreas de interés para el control, las acciones destinadas a promover la competitividad y valor agregado, la infraestructura de apoyo a la producción, las actividades de investigación y transferencia de tecnología, y los mecanismos financieros como el manejo de fondos rotatorios agrícolas a cargo del Ministerio de Agricultura y las líneas de crédito de la Corporación Financiera de Desarrollo-COFIDE. En el subsector Pesquería se dará énfasis al control de establecimientos industriales pesqueros y de los convenios suscritos.


Control del Sector Energía y Minas

Se dará prioridad a la programación de acciones de control dirigidas a examinar los proyectos de electrificación de interés local; y a las actividades de control que tengan por finalidad evaluar el uso de los fondos sociales, provenientes de los procesos de promoción de la inversión privada, destinados para los proyectos rurales de electrificación, de acuerdo con lo normado por el Decreto Legislativo N° 996 y su Reglamento aprobado por Decreto Supremo N° 082-2008-EF. Son áreas de interés para el control, las inversiones y adquisiciones de activos no financieros en los proyectos de los sistemas eléctrico-rurales, destinadas a ampliar la capacidad de generación energética en el ámbito rural priorizado por el Gobierno.

Otras áreas de prioridad son el control integral al Fondo de Estabilización de Precios de los Combustibles del Ministerio de Energía y Minas, así como la revisión de los procesos de concesiones mineras en las zonas protegidas y reservas naturales.


Control del Sector Transportes y Comunicaciones

Se dará prioridad a la programación de acciones de control dirigidas a examinar los proyectos de electrificación de interés local; y, a las actividades de control que tengan por finalidad evaluar el uso de los fondos sociales, provenientes de los procesos de promoción de la inversión privada, destinados para los proyectos rurales de electrificación, de acuerdo con lo normado por el Decreto Legislativo N° 996 y su Reglamento aprobado por Decreto Supremo N° 082-2008-EF.

Son áreas de interés para el control, las inversiones y adquisiciones de activos no financieros en los proyectos de los sistemas eléctrico-rurales, destinadas a ampliar la capacidad de generación energética en el ámbito rural priorizado por el Gobierno.

Otras áreas de prioridad son el control integral al Fondo de Estabilización de Precios de los Combustibles del Ministerio de Energía y Minas, así como la revisión de los procesos de concesiones mineras en las zonas protegidas y reservas naturales.


Control del Sector Defensa e Interior

Prioridad en las adquisiciones y contrataciones de bienes, servicios y obras, examinando el cumplimiento de los planes de adquisición, la economía de las compras y el uso de equipos conforme a las necesidades que los justificaron. El Plan de Auditoría debe incluir procedimientos para evaluar el control interno en las Fuerzas Armadas y en las dependencias del Ministerio del Interior.

Son de interés para el control, las adquisiciones efectuadas para los Núcleos Básicos del sector Defensa, y la emisión de pasaportes en el sector Interior.

En el campo de la gestión, son de interés para el control los resultados obtenidos en los procesos de modernización y profesionalización, en términos de las mejoras aportadas a la gestión institucional; y en el sector Interior, la evaluación del Programa Seguridad Ciudadana, que deberá examinar los sistemas observatorios, sistemas de detección de delitos, patrullaje integrado, además de la organización de los ciudadanos en la lucha contra la delincuencia y educación en valores para prevenir el consumo de drogas.


Control del Sector Economía y Finanzas

Se incide en la supervisión del uso y destino de los recursos provenientes del endeudamiento externo e interno, de acuerdo a las cláusulas establecidas en los contratos de préstamo o convenios suscritos, de conformidad con las disposiciones legales vigentes.

La evaluación de las operaciones de deuda pública se realizará con un enfoque integral que comprenda la negociación, concertación y utilización de los recursos, verificando la eficiencia de las políticas de endeudamiento aplicadas en términos de la generación de recursos para atender el pago del servicio de la deuda, así como de la rentabilidad económica y social de los proyectos de inversión.

El control en materia tributaria y aduanera pondrá énfasis en la eficacia de los sistemas de recaudación y fiscalización, incidiendo en la detección de delitos tributarios como la evasión fiscal y otorgamiento indebido de créditos fiscales, o delitos aduaneros como el contrabando, la subvaluación de importaciones y aplicación indebida de aranceles.

Está en nosotros cambiar de actitud; y, orientar a las nuevas generaciones.

Es una tarea importante en beneficio de nuestro país.

Funcionario del Estado

Está en nosotros cambiar de actitud; y, orientar a las nuevas generaciones

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