30 ole 2016 · comercialización del distribuidor mayorista y minorista establecidos de acuerdo con...
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Republica oacutee Colombia
I iexcl bull
MINISTERIO DE HACIENDA Y CREacuteDITO PUacuteBLICO
-DEafeacute1G 220 1
30 ole 2016 Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia
Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Tiacutetulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artiacuteculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
EL PRESIDENTE DE LA REPUacuteBLICA DE COLOMBIA
En uso de sus facultades constitucionales y legales en especial de las consagradas en los numerales 11 y 20 del artiacuteculo 189 de la Constitucioacuten Poliacutetica y en desarrollo de los artlculos
365 366 Y 395 del Estatuto Tributario y
CONSIDERANDO
Que el Gobierno Nacional expidioacute el Decreto 1625 de 2016 Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para compilar y racionalizar las normas de caraacutecter reglamentario que rigen el sector y contar con instrumentos juriacutedicos uacutenicos
Que el artiacuteculo 100 de la Ley 1819 de 2016 modificoacute el artiacuteculo 240 del Estatuto Tributario y aumentoacute del veinticinco por ciento (25) al treinta y tres por ciento (33) la tarifa general del impuesto sobre la renta y complementario de las sociedades nacionales y sus asimiladas los establecimientos permanentes de entidades del exterior y las personas juriacutedicas extranjeras o sin residencia obligadas a presentar la declaracioacuten del impuesto sobre la renta y complementario
Que el artiacuteculo 114-1 del Estatuto Tributario adicionado por el artiacuteculo 65 de la Ley de 1819 de 2016 exonera del pago de las cotizaciones al Sistema General de Seguridad Social en Salud y del pago de los aportes parafiscales a favor del Servicio Nacional del Aprendizaje (SENA) del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y las cotizaciones al Reacutegimen Contributivo de Salud entre otros a las sociedades y personas juriacutedicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementario correspondientes a los trabajadores que devenguen individualmente considerados menos de diez (10) salarios mlnimos mensuales legales vigentes
Que acorde con lo anterior es necesario establecer nuevas tarifas de retencioacuten en la fuente a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario para los contribuyentes de que trata el artiacuteculo 240 del Estatuto Tributario a quienes se les incrementoacute la tarifa del impuesto sobre la renta y complementario y que a su vez fueron exonerados del pago de las cotizaciones al Sistema General de Seguridad Social en Salud y del pago de los aportes parafiscales a favor del Servicio Nacional del Aprendizaje (SENA) del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y las cotizaciones al Reacutegimen Contributivo de Salud
Que de acuerdo con lo previsto en los artiacuteculos 365 y 366 del Estatuto Tributario el Gobierno Nacional se encuentra facultado para establecer las tarifas de retencioacuten en la fuente con el fin de facilitar acelerar y asegurar el recaudo a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario
acorde con lo 3 modificado
DECRETO NUacuteMERaacutel v 201 2 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artlculos de los 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
el paraacutegrafo 2deg 365 del Estatuto Tributario modificado por el artiacuteculo 125 de la 1819 de 201 el Gobierno Nacional puede un sistema de
autorretencioacuten en la fuente a tiacutetulo del impuesto la renta y complementario el cual no excluye la posibilidad los autorretenedores sean sujetos de retencioacuten en la fuente en los casos en que eacutesta aplique
Que se requiere adicionar el Tiacutetulo 6 Parte 11 del Libro 1 del Decreto 1 201 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para reglamentar los artiacuteculos 365 modificado por el artiacuteculo 1 la Ley 1819 de 6 366 Y 395 del Estatuto Tributario y hacer el incremento la tarifa impuesto la renta y complementario y garantizar el adecuado flujo de recursos a la Nacioacuten de manera consecuente con la nueva tarifa del sobre la renta y complementario y los introducidos por la nueva Ley
1819 de 2016 eliminoacute el impuesto la para la equidad 2017 y por lo tanto a partir del primero (1) de enero de 201 la
a tiacutetulo de este impuesto reglamentada por 1828 de 2013 3048 de 2013 11 Y 14 2014 queda
en el considerando anterior sobre los artiacuteculos del Decreto 1 Decretos 3048 2013 2311 Y 14 de 2014 que reglamentaron la
autorretencioacuten en la impuesto sobre la renta para la equidad - CREE ha operado el decaimiento en se requiere Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria No 1 6 las disposiciones reglamentarias tienen decaimiento sin perjuicio de su vigencia el cumplimiento deberes los contribuyentes y responsables de impuesto y para el control compete a la Unidad Administrativa cs[)eCIltl
Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN
artiacuteculos 3deg Y8deg la Ley 1437 de 2011 el proyecto de decreto web de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN
ARTiacuteCULO 10 Adicioacuten del Tiacutetulo 6 Parte 11 del Libro 1 del Decreto 1625 de 201ft Adiacutecioacutenase el Tiacutetulo 6 Parte 11 Libro 1 del Decreto 1 de 2016 con los artiacuteculos
Articulo 1266 Contribuyentes responsables de la autorretencioacuten a tiacutetulo del impuesto la renta y complementario A partir primero (1) de enero 2017 tienen la de autorretenedores a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario que trata el segundo (2) artiacuteculo 365 Estatuto Tributario adicionado por la 1 2016 los contribuyentes y responsables que cumplan con siguientes n 11 1111 1
1 Que se sociedades y sus asimiladas contribuyentes del impuesto la renta y complementario o de los establecimientos entidades del exterior y las juriacutedicas extranjeras o sin residencia
Que las de que trata el numeral 1 de artiacuteculo esteacuten exoneradas del pago de al Sistema General de Seguridad Social en Salud y del pago de los aportes a favor del Nacional del (SENA) Instituto Colombiano Familiar y las cotizaciones al Reacutegimen Contributivo de Salud respecto los trabajadores individualmente considerados menos de (10) salarios miacutenimos mensuales legales por sus ingresos de fuente nacional obtenidos mediante sucursales y de
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conformidad con el artiacuteculo 114-1 del Estatuto Tributario adicionado por el artiacuteculo 65 de la Ley 1819 de 2016
Lo anterior sin perjuicio de que a los contribuyentes y responsables obligados al sistema de autorretencioacuten en la fuente a tiacutetulo del impuesto sobre la renta y complementario de que trata este artiacuteculo se les practique la retencioacuten en la fuente cuando hubiere lugar a ello de conformidad con las disposiciones vigentes del Impuesto sobre la renta y complementario
Los contribuyentes que de conformidad con lo establecido en el paraacutegrafo 1 del artiacuteculo 368 del Estatuto Tributario tengan la calidad de autorretenedores deberaacuten practicar adicionalmente la autorretencioacuten prevista en este artiacuteculo si cumplen las condiciones de los numerales 1 y 2
Paraacutegrafo No son responsables de la autorretencioacuten de que trata este artiacuteculo las entidades sin aacutenimo de lucro y demaacutes contribuyentes y responsables que no cumplan con las condiciones de los numerales 1 y 2 de este artiacuteculo
Artiacuteculo 1267 Bases para calcular la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementariacuteo de que trata el artiacuteculo 1266 Las bases establecidas en las normas vigentes para calcular la retencioacuten del impuesto sobre la renta y complementario seraacuten aplicables igualmente para practicar la autorretencioacuten a titulo de este impuesto de que trata el artiacuteculo anterior
No obstante lo anterior en los siguientes casos la base de esta autorretencioacuten se efectuaraacute de conformidad con las siguientes reglas
1 En el caso de los pagos o abonos en cuenta que se efectuacuteen a favor de distribuidores mayoristas o minoristas de combustibles derivados del petroacuteleo por la adquisicioacuten de los mismos las bases para aplicar esta autorretencioacuten seraacuten los maacutergenes brutos de comercializacioacuten del distribuidor mayorista y minorista establecidos de acuerdo con las normas vigentes
Para efectos de lo previsto en el presente artiacuteculo se entiende por margen bruto de comercializacioacuten para el distribuidor mayorista la diferencia entre el precio de compra al productor o al importador y el precio de venta al puacuteblico o al distribuidor minorista Para el distribuidor minorista se entiende por margen la diferencia entre el precio de compra al distribuidor mayorista o al intermediario distribuidor y el precio de venta al puacuteblico En ambos casos se descontaraacute la sobretasa y demaacutes gravaacutemenes adicionales que se establezcan sobre la venta de los combustibles
2 En el caso del transporte terrestre automotor que se preste a traveacutes de vehiacuteculos de propiedad de terceros esta autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario se aplicaraacute uacutenicamente sobre la proporcioacuten del pago o abono en cuenta que corresponda al ingreso de la empresa transportadora calculado de acuerdo con el artiacuteculo 102-2 del Estatuto Tributario
3 En el caso de las entidades sometidas a la vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia la base de esta autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario estaraacute constituida por la totalidad de los pagos o abonos en cuenta que sean susceptibles de constituir ingresos grava bies La tarifa aplicable seraacute la prevista en el artiacuteculo 1268 del presente Decreto
4 En las transacciones realizadas a traveacutes de la Bolsa de Energiacutea los agentes del mercado eleacutectrico mayorista practicaraacuten esta autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la
-------
por el Ministerio Trabajo contribuyentes del impuesto autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta al AlU (Administracioacuten Imprevistos y Utilidad) el cual
o las la
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renta y complementario sobre el vencimiento neto definido por el Anexo B la la Regulacioacuten de Energiacutea y Gas nuacutemero 024 de 1
adicionen modifiquen o sustituyan informado mensualmente por el Administrador Sistema Intercambios Comerciales (ASIC)
5 el caso de las compantildeiacuteas de seguros de vida las compantildeiacuteas y las capitalizacioacuten la base de esta autorretencloacuten a tiacutetulo
el monto de las primas devengadas los rendimientos uro y coaseguro y los salvamentos Esta autorretencloacuten se previsiones del inciso 5deg del artiacuteculo 48 de la Constitucioacuten Poliacutetica
capitalizacioacuten la base de autorretencioacuten financieros
aseo y cafeteriacutea y de vigilancia por la Vigilancia Privada y de servicios temporales prestados por empresas
la renta la la
no podraacute ser inferior al por (10) del valor del contrato numeral el contribuyente deberaacute haber cumplido con todas de seguridad
lo
7 de comercializacioacuten internacional aplicaraacuten en la sobre la renta sobre la proporcioacuten del pago o abono en
al margen de comercializacioacuten entendido como restar de los brutos obtenidos por la actividad de comercializacioacuten los inventarios comercializados en el respectivo periodo
que perciba FOGAFIN que correspondan a aquellos Tributario y los recursos que incrementan la reserva rn
no estaraacuten sujetos a esta autorretencloacuten a tiacutetulo de impuesto renta
9 productoras y comercializadoras de productos agriacutecolas aplicaraacuten autorretencioacuten a tiacutetulo impuesto sobre la renta sobre la proporcioacuten del o abono
al margen de comercializacioacuten de los productos y vendidos en el mercado interno entendido este como el resultado
por la actividad de comercializacioacuten de dichos productos estos productos comercializados durante el
periodo los ingresos provenientes de cualquier actividad diferente 17ltlIfln de estos productos agriacutecolas se regiraacute por lo previsto en el articulo 1 1lrtfl1 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria
Autorretenedores y Tarifas A partir del 1 ltgt de enero y administracioacuten de la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto
2017
el articulo 1266 de este Decreto todos los sujetos la calidad de autorretenedores
Para tal cada
autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la se liquidaraacute sobre lInrnfl en cuenta realizado al contribuyente sujeto pasivo tributo
actividades econoacutemicas y a las
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I ------------
iexclC6m1 I Nombre actividad econoacutemica 16 aplicable j ca I sobre todos iexcl I
i iexcl i 0113 1 __ _040 _ iexcl
_ _ gtO _ 040 1 1__ _ _____ _ 040 j
01 22 _ __ _ __ l
_ _ ___ __ __ bull _ Dl4 bull ___
__ordm j __ _
0126 e africaralY 040_ 0127 Cultivode plantascon las que se preparan bebdas _
1 0128 Culditivo especias y de plantas aromaacuteticas y 040l___ _ ___ ___ __ ___ ___ _ ___
de 1 excepJo viveros fOl8SIaIeS) _ _
0141 __ _ 040 0142 j Criacutea de y equos _
__ 0145 Criacutea de avesdil corral _ r
0149 Criacutea 0150 Explotacioacuten mixta (agrlcotay pecuaria) 040 0161 040 0162 Actividades de apoyo a la ganaderiacutea _ 040
[ 0163 4dividades posteriores a la cosecha 040 L 0164 iTratamiacuteenlo de semmas para propagacioacuten iexcl 040
0170 Caza ordinaria y mediante trampas y actividades de servicios conexas 040
- -- _ bull - - 1 0210 otras activiacutedadesforestales 11
0220 Exii3cci6n de lIacuteIacuteadera lt 040 - 1
- ioreslaies dilet-ente5 _iexcl-la f 0 _iexcl0230 madera 0 1
I 0240 SeMeios de aPoyo ala silvicultura 040 I 0311 Pesca mariacutetima 040 0312 Pesca de 040 i
0321 Acuicultura marltima 040 1
0322 l AcuicultUra-de aguaacute dulce 040 051 deg Extraccioacuten de hulla (carboacuten de piedra) 160 0520 Extraccioacuten de carboacuten 1604 0610 Extraccioacuten de petroacuteleo crud0 16Oiexcl 0620 ExlCCioacuten 160 __
------------------ J JI 201 lt - -
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0710 0721 0722 0723
0729
0811
0812
0820
0691
0692 0899
0910
0990
tOl1
1012
1020
1030
1040 1051
1052
1061 1062
1063 1 1071
1072 1 1061 I 1082
1083
1084 1089 1090 1101 1102
1103
1104
1200 1311 1312 1313 1391
1392
Extraccioacuten de minerales de hieno Extraccioacuten demineraies de UlaniexcloY de torio
Extraccioacuten de oro y otros metales preciosos Extraccioacuten do minerales de niquel Extraccioacuten de otros mincraacuteics metaiiacuteieros 00 fouosos ncp
ExtrIIacuteCcl6n deacute -peacute9dro arena arcilns comunes yeso y I
anhidrita Extraccioacuten do nrciacutellas do uso industrial caliza caolln y
bonlonilas Extraccioacuten de esmeraldas piedras preciosas y somipreciosas Extraccioacuten de minefales para la fabricacioacuten de abonos y productos qulmicos Extraccioacuten de halila (sal) Extraccioacuten de otroS minerales no metaacutelicos ncp Actividades do apoyo pata la extraccioacuten de petroacuteleo y do
gas nalurat Actividades de apoyo para olras actividades de
de y canleras Procesamiento y conservacioacuten do camo y prodUCIOS caacuternicos Procesamiento y conservacioacuten de pescados crustaacuteceos y moluscos Procesamiento y cOns6fVilcioacuten de frulas legumbres (
y tubeacuterculos Elaboracioacuten de aceites y grasas de origen l6gelaJ Y animal
ElaboradoacutendeprOduclos laacutecleos Elaborad6n deacute de molineriacutea Elaboracioacuten dealmidonos y productos derivados del almidoacuten TriHa deeacuteafeacute
Deseacuteafelnado ioStlon y molienda del cafeacute Olros dorivados del cafeacute
Elaboracioacuten y refinacioacuten do azuacutecar Elaboraci6n do pancla
Elaooracioacuten de prOductos de panaderiacutea Elaboracioacuten de chocolale y produclOS decooilterla
Elaboracioacuten de macarrones fiacutedeos alcuzcuz y prodUCIOS farinaacuteceos simUares
ElabOracioacuten de comidas y platos preparados Elaboraci6n deotros productos alimenliclos nCp
Elaboracioacuten de alimenlos preparados para animales Deslilacioacuten reclirlCaCloacuteny mezda de bebidas alcohoacutelicas Elaboracioacuten de bebidas fermentadas no desliladas Produccl6n de malta elaboracioacuten de cervezas y Olras
bebidas malleadas Elaboracioacuten de bebidas no aicoh6l1cas produccioacuten de aguas mincral8ll y oootrasaguasembolelladas bullE1atgtoracioacuten de de labaco Preparacioacuten o hilatura do libras textiles TeiedUumlriacutea de produclOs lexllles Ac8lgtadodCmiddotprodUacutec1OsiexclexilIes
dclejidos de punlo y ganchHlo Conf0cci6n do artlculos con malerlales textiles exceplo prendas de
160
160
160 160
160
160
040
040
040
040
040 O4() - -iexcl 040
040 040 040 040 040-040 040
040
040 040 040 040 040
040 iexcl040
040 040 040 I 040 1 040
040 I
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1 _Fabricacioacuten de tapeles yaHombras para pisos 040 1
040 I I
049
040 040
040
040
I040 i 040 I
_ 1 040 040
04010
040 j
040
040
040
041) 040 Q40 940 Q4O 040 040
_ _ 1 vo
-
040 iexcl 040
040
040
040 040
040
040
iexcl 1512
I 1513 1
iexcl 1521
1522
1523 1610
I 1620
I 1630l 1 1640 1690 i
1701
1702
1709 1811
1394 Fabricacioacuten de cuerdas cordelos cables bramanles y redes 1_ 1399 otros _ _ 14 _ de de depiel_
14ltJ je de pie 1 1430 de artiacuteculos de yganchilloI 1511 jCurtilt1o yrecurtido de cueros recur1ido y tentildeido de pieles
i Fabricad6n de artiacuteculos de viaje bolsos de mano y iartiacuteculos similares elaborados en cuero y fabricacioacuten de articulos de talabarteriacutea yguarnicioneriacutea Fabricacioacuten de artiacuteculos de viaje bolsos de mano y
artlculos similaros artiacuteculos de talabar10riacutea y _ guarnicioneriacutea elaborados en olros
Fabricacioacuten 00 calzado de cuero ypiel con cualquier lipo de suela
Fabricacioacuten de olros tipos de calzado excepto calzadO de cuero ypiacuteel
Fabricacioacuten de partes del calzado Aserrado acepillado eimpregnacioacuten de la madera Fabricacioacuten de hojas de madera para enchapado fabricacioacuten de tableros contrachapados tableros laminados lableros de partiacuteculas y oltos tableros y
Fabricacioacuten de partes ypiezas de madera de carpinterla yebanisteriacutea para la iexcl Fabricacl6n de recipientes de madera
Fabricacioacuten de otros productos de madera faacutebricacioacuten de artiacuteculos de corcho costerla yesparteriacutea
Fabricacioacuten de 1XJ1pas papel ycartoacuten Fallficacioacuten de papel y cartoacuten ondulado (corrugado) fabricacioacuten de envasos empaques y de embalajos de papel y cartoacuten Fabricacloacuten de otros artiacuteculos de papel Ycartoacuten iexcl
iexclActividades de impresioacuten de slIrvi(iOs
1820 1910 192t 1922
2011 I middot 2012l __ 2013
2014 rI 2021
de coplas apartir de grabaciones originales de de hornos de coque
FabriCaCIoacuten de productos de Jareflll3cloacuten clepetr61eo Actividad de mezda de combustibles
Fabricad6tIacutede sustancias yproductOs qumicos baacuteSicoS iexclFabricacioacuten de abonos y compueslos inorgaacuteniacutecos
_ -
de cauchO sinteacutetico en1ormas primarias _ Fabricaci6n de plaguicidas yaltos productos quiacutemicos de middot
uso agropecuano 2022 FabricaCioacuten de pinlllas barnices y revestimientos _ tintas para imprElIoacute
Fabricacioacuten de jabones y detergenles preparados para 2023 Iimpiar ypulir perturnesY preparados de lOCador __ 2029 FabricacJoacuten de olrOS productos qufmicos ncp
i 2030 Falricacioacuterl de fibras sinieacuteticaS-yartiflCiaJes bullFabricacioacuten de productos farmaceacuteuticos sustancias 1 2100 quimicas mecklnales y productos botaacutenicos de uso
farmaceacuteutico 2211 Fabricacioacuten de middotaritasY neumaacuteticos de caucho
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1 2212 de Uantas usadas Q40 iexcl
2219 de calJthO y otros 040 J 2221 L
2229 _ de de plaacutesticpncp_ IJ __
2310 Fabricaciacute6n Yproductos deviacutedriQ _ 1 2391 Fabricacioacuten de productos refractarios v
2392 Fabricaacuteoon demateriaJes de areacutentapIacutelrala construccioacuten 040
1 2393 Fabricacioacutende otr()s productos de ceraacuteIDiGay porcelana I 2394 - 040 l
I 2395 Fabficaltioacuten deMicutos(je hormig6n cemento neso 040 2396 Cortetallado yacabado de la piedra 040 bull
Fabricacioacuten de OIrOS productos minerales no I2399 040 [
iexcl 2410 Industrias baacutesicas de hierro yde acero 0404 2421 iOdustnas baacutes1caSde meiaies O4gto I 2429 Industrias baacutesicas de otros metales no ferrosos 040 2431 dehierrqy deaeacuteero 12432 Fundicioacuten de metales no ferrosos 2511 para uso estructural 040 I 1
iexclFabricacioacuten de tanques y recipientes de metal I2512 excepto los uhlizados para el envase o transporte de 040 middotmiddot 1mercanclas __
2513 Fabricacioacuten de generadores de vapor excepto calderas I040
de caliente para calefaccioacuten 2520 armas y 04Q_ I l 2591 Forja prensado estampado y laminado de metal 040
puMme1alurgia 2592 Tratamiento y revestimiento de metales mecanizado 040
I 2593 Fabricacioacuten de articulas do CUchilloriacuteaherramientas de 0400
I mano yarticuos deJerreteria _f 2599 Fabricacioacuten de otros productos elaborados de melal 040 iexcl
ncp _ 2610 1 Fabricacioacuten de componentes y tabiefos electroacutenicos 040 2620 FabriacutecaciOacutende computadoras yde equipo perifeacuterico 040 iexcl 2630 Fabricacioacuten de equipos do comunicacioacuten 040 )
2640 OIectroacutenlcosdeconsumo l
Fabricacioacuten de equipo de medicioacuten prueba navegacioacuten yl 040 II 2651 conlrol
I 2652 _ 040 II 2660 Fabricacioacuten de equipo de irradiacioacuten y equipo electr6nlco 040
de uso meacutedico y terapeacuteutico I
2670 Fabricacioacuten II 2680 IFabricacioacuten de medios magneacuteticos y OacuteptiCOs para 040f almacenamiento de datos I 2711 I Fabricacioacuten de motores generadores y transformadores 040
1 de aParatos deacute distribucioacuten y control de la O40j
I 2712 energiacutea eleacutectrtca
I 2720 Fabricacioacuten de pitas baterlas yacumuladores eleacutectricos MO I ( 2731 iexcl ycables eleacutectricos y 040 _- lmiddot 2732 Fabricacioacuten de dispositivos de cableado 040 I 2740 Fabricacioacuten de equipos eleacutectricos de iltJminacioacuten 040 J
27750 040 2 90 Fabricacioacuten de aparatos de uso domeacutestico Fabrcaci6ntildedeolrosiexcliexclpoS de equipo eleacutectrico ncp__ _
1 2811 Fabricacioacuten de motores turbinas y partes para molores 040 I de combustioacuten interna
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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artiacuteculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
2812 Fabricacioacuten de equipos de potencia hidraacuteulica y 040neumaacutetica
2813 Fabricacioacuten de otras bombas compresores grifos y 040vaacutelvulas
2814 bull Fabricacioacuten de cOjinetes engranajes trenes de 040
engranajes y piezas de transmisioacuten 2815 FaacutebriacutecaclOacuten de horOO5 hOacutegares y quemadOtes 040
induslria les _ _ _ - 2816 Fabricaoon deeqlJlpode y manirgtulaciacuteoacuteo_ 040
2817 Fabriacutecad6n de maquinaria y equipo de oficina (excepto 040 compUad()ras Yequipo
2818 Fabricacioacuten de herramientas manuales con motor 9J4() Fabric8ci6ntilde de otros tipos de y equipo de uso
2819 040 generalncp _
I 2821 Fabricacioacuten de maquioarla agropecuaria y forestal 040 Fabricaci6n de maacutequinas formaacutedoras de melal y de
2822 040
l maacutequinas herramlenla - Fabricacioacuten de maquinaria para la metalurgia
I Fabrlc8cioacuten de maquinaria para explotaCl6n de minas y 2824 040
canterasy para obras de construccioacuten 2825 Fabricacioacuten de maquillaria para la elaboracioacuten de1 040
1 alimentos y tabaco -2826 Fabricacioacuten de maQUinaria para la elaboracioacuten de 040
productos textiles prendas de veslir y cueros i 1 2829 Fabricacioacuten de otros tipos de maquinaria y equipo de uso 040
especial nCp 29tO Fabricacioacuten de Vehiacuteculos automotOles y sus motOtes 040 2920 Fabricacioacuten de carrocerlas para vehlculos automotores 040
fabricaci6n de remolques y semlrremolques I Fabricacioacuten de partes piezas (aulopartes) y accesorios O400A
2930 igt3ra vehlc1os autQlTlotores 3011 Construccioacuten de barcos y de estructuras flotantes _ 040 __1 3012 de embarcaciones de recreay deporte 040
3020 Fabricacioacuten de locomoloras y de material rodante para 1 040j ferrocarriles Fabrlcacl6n de aeronaves naves espaciales y de 0403030 maquirl81Iacuteeacutel colMlxa _ I 3040 I Fabricacl6 de vehkulosmiacutelitares de combate 040 _1
Fabrlcaciacute6n de motOCicletas 1 3091 Fabricacioacuten dEioodetas y de sillas de ruedas paramiddot
I 3092 II personas con discapacidad 3099 3110 3120
Fabricad6n de otros tipos deoquipo de transporte ncp Fabricacioacuten de muebles
Fabticaclamp de colchones y somieres
040 040 040
I I I
3210 Fabricacioacuten de joyas bisuteria y artlculOs conexos 040 3220 Fabricacioacuten de instrumentos musicales 040
3230 Fabricaci6n de articulos y equipo deporto
para la praacutectica del 040
3240 de juegos juguetes
3250 Fabricacioacuten de instrumentos aparatos y meacutedicos y odontoloacutegicos (induido mobiliario)
materiales 040
3290 Otras industrias manufactureras ncp 0404
3311 y reParacioacuten 9specializado de productos
elabolados en metal 040
3312 Mantenimiento y repIacuteiracioacuterl especializadO de maquinaria
3313 Mantenimiento y reparacioacuten especializado de equipo
de ______________ _ DECRETO 220 1 Paacutegina 10 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Tiacutetulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artiacuteculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
electroacuteOico 3314 Mantenimiento y reparacioacuten especializado de 0lUipo 040 eleacutectrico
Mantenimiento y reparacioacuten de equipo cJe ji 3315 transporte excepto los vehlculos automotores 040 I I motocicletas _ __ _
l 3319 de otros tiiexclos de equipos y 040
iexcl 3320 lnslalaci6n especlaliacutezada de maquinaria y bulliacutendusnal 040- 3511 bull _ - 1I
I 3512 + _1o
3513 Oistrjbudoacuten de __ _ _ _ bullbull
1 deenergla o
iexcl I 3520 iexclProduccioacuten dislOOucioacuten de combustilles 160 I gaseosos por tu laS 1 iexcl 3530 SlKnini$tro de vapor yaire 1 I 3600 Captacioacuten ttatamientoy distriacutebuci6n de agua
I 3700 Evacuacioacuten ylratamientodeaguas 1 t 3811 Recoleccioacuten de OOselthos no 1
3812 3821 _ TratalTlientoy 160 _
3822 Tratamienl0 ytisposidoacuten ele desechos peligrosos 3830 lccuperaci6n de materiales 3900 AcIividadcs de saneamiento ambiental yotros serWios
1 4111 [ -1
- - _- middot080 -1
4311 DeIntildeoIiciOacuten Oeo 1 4312 J rep8aacutecioacutendillerreno OacuteeO I 4321 Instalaciones eleacutectricas OIO1
4322 InstaIaciooes de fontaneriacutea calelaccioacuten y aireacondicionado 080
4329 080 1 4330 cMl 080 I
4390 -- I edfuos yobras de Ilgetlenacivil 45 tI Comercio de aulornotores rtuetOS 040 1i 4512 Caneroo de vehiatlos aulOO101ores usados 040 4520 ManientildemiOOto yreParadoacuten de vehIacuteQiexclos automolores 040
I 4530 Comercio de partes piezas (aulOpal1es) y accesorios 040 (lujos) para vehiacuteculos aulomolore$
45-41 Comercio de motocldetas y de sus partes piezas y 040 I i
4542 Mantenimiento y reparacioacuten de motocdetas y de sus 040 partes ypiezas
4610 Comercio al por mayor acambio de una retribucioacuten opor 040 - ) contrata
4620 Comercio al por mayor de materias primas 040 _agropecuarias vivos _ 1
4631 Comerciacuteoal porm3y() dep-odUCIOS alimenliCios O40 4632 Comercio al por mayor de bebidas ytabaco _ _ 940 4641 Comercio al por mayor de productos textiles produdos O J
__
2201 de _________DECRETO NUacuteMERO -------- Paacutegina 11 de 19
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_ j
4645 Comercio al por mayor de productos farmaceacuteuticos iexcl 040
4649 [ 1 040 __ ___ _ ____ __- _-_ ___ 1
4651 iComlaquocio al por mayor de computadores equipo 040
partes y 04oi--middotl
4652 _ 1 4653 Comercio al por mayor de maquinaria y equipo 040 i
lagropecuarios __ _ 4659 al por mayor de otros tipos de maquinaria y 040 I
por mayor de 040-
iodiexcliexcliexcl- 0iexcliJi -J
j Comercio al por mayor de productos qufmicos b9sicos I 4664 bullcauchos y plaacutesliros en formas plimalias y productos l __ _ __ _ I 4665 Comercio al por mayor de desperooos desechos y1
chalarra 4669 _ Comerclo al por mayor de olrps nCp I 4690 Comercio al por mayor no especiaizadoI Comercio ai por menor entilde- no
especia lizados con surtido compuesto prlncipalmenle por
4719 piexcloductos dijerentes de alimenlos (vlveres en generan __-0-- ___ _ ___ _1
4721 Comercio al por menor de productos agrlcolas para 01 consumo en establecimientos especlalzados
_ __ iexcl
GOacute40 1
__ __iexcl 04()o(
04()o( iexcl
O40 I 04OO4 j
0lt0 1 I
_0 bull _ bullbull
040 1
iexcl 04()o(
__ iexclComercio al por menor de carnes Oncluye aves de 040
4723 corraQ productos cAmlcOS pescados y productos demar ___ iexcl4724 iexclComercio al por menor de bebidas y produclos del i 040
-- - f 4729 Comercio al por menor de otros produclos eJimenlldos 040
1ncpen eslablecimie_nlOSespecializados iexcl
4731 iexclComercio al por menot de lubricanles (aceites grasas) 040
4732 iexcladitivos y productos de limpieza para vehlculos ___ _ _
bullComercio al por menor de computadores equipos 040 4741 perifeacutericos programas de inlormaacutetica y equipos de
_ _ ___ __
l 4742 al y J
_ __ _
DECRETO NUacuteMEROmiddot eo 2201 de _______________ Paacutegina 12 de 19
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r _ (1e video en especiaiizados -
iexcl iexcl51ComerCiO ai por inentildecir-de 040 iexcl __ - - 1
4752 Comercio al por menor de lapices alfombras y VIO
4753 cubrimientos para paredes y pisos en establecimientos middot [ iespedalzados ___ _
Comercio al por menor de- eleacuteClrexiom6siiCQS y 040 475-4 iexclgasodomeacutestiacutecos de mo domeacutestico muebles yequipos de
iexclikJminacioacuten al por mentildeOr de artiacuteCuumliosYuteriSjiiOSdfiexcl-uso 040
domeacutestico iexcl
4759 1ComerciJ al por menOr ltJiiexcl otros iexcljr1lculosdomeacutestlroS en - __ _
bullComercio al por menor de libros perioacutedicos malcriales y 040 4761 articulas de papelerla y escrilono en eslablecimienlos
[especializados 4762 iComercio al por menor de artlculos deportivos en 040 iexcl
o _ bull ____ ____________ _ __ 1
4769 j por monor de otros yde i ___ _ _ 1
iComercio al por menor de prendas de vestir y sus 040 4771 iexclaccesoros articlAos de en eslablecimientos bull I
1
especiaijzados I OacuteC iOdo iipode calzadoyariiCtiios 1 040 - 1
4772 de cuero y sucedaacuteneos del cuero en establecimientos I I r d I
menor fairnaCeacuteutkcis- y o40of _ __ de tocador en 1
__ __o iexcl ___ _
478t Comercio al por menor de alimentos bebidas y tabaco 040 en puestas de venta moacuteviles
4782 iexcl al Por meno de prOductoS prendas de middot _ de venta _
4789 Comercio al por menor de otros productos en pueslos de 040 venta moacuteviles
4791 4792 [ Comerci() al por menor reali2ado aacutetraveacutes de casas de 040
___ ___ _ __ ____ ______ 4799 Otros tipos de comercio al por menor no realizado en 040
1- - Puacutel5 los o _ 4911 T feacuterreo depasaJeros __ _
I_ Transiexclgtltlrte feacuterreo de carga __OordfQ middot _ _ _080 iexcl
493q _ 0Bq
5011 Transporte de do 980 5012 0Bq
-- -1 _ _ _ _P J _ _ _
DECRETO NUacuteMERO 220 1 de _______________ Paacutegina 13 de 19
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05121 00 - 080 1 5122 internaclDl1al de carga 080
51ordm o middot 080 I 5221 Actividades de estaCIOnes viacuteas y servicios 080 o
Poara el _0_ o__ _ 1
5222 complementarkgts
5223 Actividades de aeropuertos servicios de navegacioacuten 080 _ _0 ]
_ o H L 080 0 05229 otras al __ L__
5310 Actividades postales nacionales iexcl 080 _-oomiddoto
o
parQuesopara 5520 vehlculos recreacionales 5530 i por horas 080
H o - i o
o 00 H bull 980bull
5E12 0 _ I H 0_ __ _
CmiddotP_o (
5629 Actividades de otros servicios de comidas i de 10 _ o _ o o_o __ ___ i 5811 Edicl6n de libros 080I listas -o _o -iexcl 5813 de perioacutedicos revislas y otras publicaciones 080 I perIacuteOacuteltllC8s o bull bullbullbull
5819 mo o 080 j 5820 i _ -os9 l 5911 __ 1 bullAclividades de posproduccioacuten de pelfculas
5912 cinemalograacuteficas videos programas anuncios y 080
middot depelfeacuteUiascinemaioacutegrAficas _ I
4 Aclividades de exhiblci60 de pellculas cinematograacuteficas yI 591 videos 080
- de sonora
6110 de _ j
6120 _ 01 6130 0) 160 _1 6190 Otras actividades de telecomunicacionos 160
I middot620 - Cioacute -sisiemaTirIacutefoiiacutenaacutetic()s 080 __ prueoos) iexcl __ iexcl
6202 Actividades de informaacutetica y acllvidades de 080 01
de _______________DECRETO NUacuteMERQ v 220 1 Paacutegina 14 de 19
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airas actividades de lecnologiacuteas de informaCIoacuten y 6209 actividades de servicios Informaacuteticos 080 6311 iPocesantildeimiddotiintildetomiddotmiddot ------
_ __ _ _ 080 J 6J 12 POrlales web
_ i 6399 Otras actividades de SelYicio de informacioacuten ncp i
_iexcl __ -middotmiddotamp middotmiddot 1
bull
I _ _ __1 bull_ bullbull _ _ _ _ _ _ bull bull bullbullbull _ _ bullbull __ J bull
_ 649t Leas_ing financiero flnanciero) 080 - 1 1 6492 Actividades financieras de fondos de empleados yolras O80 i formas asociativas del sector solidario
r - t 6495 InstltllC)ones especiales _ 080 j
i 6499 Otras acllvidadas de servicio financiero excepto las de 080- iexcl segurosy ncp _ 1
I -- - ------ Lj51J middot ___ __ j 080 iexcl
6521 salud 6522 Servlclos de segurossoclales
iRPM) 080 1
Reacutegimen (RAIL_ OBOJ( J6t I l Altlrrl inisl8Cioacuten de
1 2_L 1 -- i 6613 iOlras actividades relacionadas con el mercado de valores 080 --66i4 - _ O8oacute iexcl
6615 Aclividades de los profesionales de compra y venta de -1 ___ _ _ 080
Olras actividades auxiliares de las actividades deiexcl 6619 J
6621 iexclActividadesde agentes seguros 6629 Evaluacioacuten de riesgos y dantildeos y otras actividades de
6630 Actividades inmobiliarias realizadas con bienes propios oi - --
__ _ _ bull 080 6820 inmoMarias realizadas a cambio de una O80 iexclI -- __ - -- -- _ ------1
_ ___ _ I 6920 Acllvidades de teneduriacutea de libros auditorla 080 iexcl
I __ - - iexcl 1 7Q19- geadminislracioacutenempresalial _ i lmiddot yoiras i
I iactividades conexas de consultorla leacutecoa Il-- middot712f -- -- - - _- --o8QOr-middot
1 iexcl
de _______________DECRETO NUacuteMERO - 220 1 Paacutegina 15 de 19
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iexclIIS ltiencias ylas humal1IacuteOadl3S
731 O PufiexclIi(lcbj 060 I EstudiOamp de nlefCOOo y di do i
I vI
7410 _ 7429 __bull
I 7A90
7500 i 7710
7721 7722 7729
de- 1ipOi de
7140
781oacute Jaro 7830
1 79JI
l 8010
1kl2O ampltlO 8110 8121 middot1o
I 8211 -
I S219 i 8220
8230 8291
I 8292 11299 1
cirmtifgtlil5 y
AclMltiades Yeterinaria9 AJqJl1 l1r y
Algunar y laquo4 wlilIacuteflO ydef)()l1itiexcl() Alquiler videos V(li[i(t)S
Alquiler) afftlndamrento dI electQs persoMles y
Yblcn05 tangllileacute5 ncp _ middotAtrormmionlO de intclO(1uill y produt1uacutes bullsmHares exoe-Ill0 obras prolBgidas lG1 deromiddotho5 do autor iacute de de empleo middotActividades de agencias de empllJo
middot de sOrTlllistro de rcCtnO fliano iexcl do las aacutegcntias_do viajo ActMdaO$$ do operildOros turi$ttO$ 19tQS $CrviCi()S tCSCrVay
_ de SMliCk)s de SlshMS de seguridad A-1Nldadesde detecllleeinYe9bgadores prllaacute1oo ActMdad99 combiexclaaas de aj)oyo Limpieza generallnterb de edificios Otras ac1Mdades de km pieza de e ifl5talaocion05Ind
AttMdades de p6i88isrOO yservidos de mantenltmlento
de servlCiQs de oficill(l
prDJaciacuteoacuten de documenhlS y - oacuteltas 3ltIMja(les dt _ tltlVI(IMe$ de ltJi llamadas (call cerner) Or99MBcioacuten yeventos comerciales ActViditdes de agencias de cobranm V oficina de calitactoacuten crediacutebcla ActMd9des de envasB yempaque Otras de seMeio de apl1yo iI iexcliexclS illJlreacutesa5 ncp
114 1 1 featlvas de la admillislraGioacuten 8412
8413
8415 34il 8422 8423 8424
00 la idnliniSl1i11Ciacute6n middot Rb(l1)1ac16n de las artiWladeacute$ de orgatism()$ que prillan ervioios de salud lducaIiYOs y otros middot5OOe196 serv1ci9S Activdades reguladoras y fatililadoacuteras de 111 1c1iIWad econoacutemica
dlIlos o1ro$ oacuterganos de _ _ __ bull RoacutelaciOl1c$ _
de de1entA CXltJen pUacuteblico y seguridad middotAdrninistllriacuteoacuten dlI justicia
080 I 080 1
I
OeO I O8Uacute
080 1 060 060 i
_ -
I 090 I
Il8Ot 080_
060 01m 080 080
080 080
080
060
080
080
I
J
0004
080-
II()
O1l(fb
080
080
--
__
middot2Olbull VI r
DECRETO NUMERO de _______ Paacutegina 16 de 19
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iI 8430
as 11
8512 8513
8521 1 6522
8523
6542
8543
8544 asoacutei
amp552
IV-J 85l9
61 1( i611
869i--- I Wlf
middot 10 I a iexcl
8720
8730
S790
8810
8890 9001 9002
9003 I 0004 I 9005 i 9006
iexcl 9007 900a
910 I
9102
9103
92ltJI) 9311
9312 9319
9321
plaacutene1Iacute deacute ioci3J de iexcliexclfiliacuteOCioacuten ojigtlhgtrIacuteQ
EdutJI(ioacuten la Pflf11Gr1 Irif3ricia
EcJutad6n pMn3rla
meltIia teacutecnkay de laboral
que combinan dlte(i1I1es niveles de educacioacuten EducaoOtl EdllC8C1On IeinolllglCS
I EduG8C16n de lrislltoclones Univefsllarlas o de escuelas tecnoloacutegic3$
IEducaclOO de unlWfBdampdes Fontildentilde9doacutentilde acadeacutenIacutelc8 no EnsentildeanZadejXt1Jva yracreSiacuteNtildes -__ -- - Ensentildeanza cultural
Ollps ipps de ooycackgtn ncp lAcfivit1WJOSdI
cIc Y(Iiacutenicas cltl Internaci61iacute -
015 sinafojamiClllo Creacioacuten literaria
CreaIOacuten mU91cal
Activdamp1e- de la prnoacuteliCo) meacuteltteacuteB iIrl r - bull bull bull
la prgebca odontoMgiacuteCB apoyo
Actklaoos lerapeacuteubOO O1ras BclMdades dealenaoacuten oacuteeluacuteBlud hurnna Actividades de atel1Cloacuten residencial medicallzada de uumlpo middot gerlI3(aJ i Actividades de allmcioacuten reampkterwial el cuidado do iexcl paclell18e con re4ardo Mfermeltlad menlal yi middotCMllItOO de SIJ11aOOM ACuvKiaacutedes Qe atlirlcitm en inslltuumlciones parael cuidado (fe vIlt
Olt) flcliViacutedadcs de litencioacuten en inifnuci(ltte-s con aoiiltieacuten1(l dQ iexclsiOOnltiiacuteit $(ICIacutetI1 $in ppeacuter50feacute13 maytlfes ydiscapacitaOas _ iexcl
OreaiOacuten teatral Crlioacuten _ _
y __
de espeClaacuteculos mLgtsk-ales en vlro Otras actNldadamps de 6ampiexcll8ctaacuteculos e1
de yiexclurtlIacuteOS Y de CmI$eroacutelCltm
bullde elt1rlicms ysitios Ac1illidOldfJS do jardinll$ txgttampI1k() y
narurajes _ i dct uwr y
_ ActMdade6 de clubes
otra iciNidades Ac1illIacutedadG5 deacute parques dt V ISrrllIacutetico5
080 080 060
_ _ _
080 I
080
080
Q80- iexcl
000
middot 1
080
O8tJ
080
OllO
081) I I
iexcl OtlO
O80 iexcll
___
080 i
OSO j i
080- _080 1
080 I iexcl
060 I I
060 I
1 0800 080
I
DECRETO NUacuteMERO _c middot2201 Paacutegina 17 de 19de --------
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artIculas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artIculas de los capiacutetulos 4 y 5 TItulo 1 Parte 5 del Libro 1
9329 - -Otra ctvidads (eCteabY8S y 65iexclllIClmitlnro 080 - 9411 Acfiiexclidades de aSod13rxfflS empresarialss y O BOID I
9412 diasociaetCM --_--- - - _080 - 1
i 9420 de de empleadOS 080 9491 da asoclaClOOft religiosas 090 9492 de asOClacooEs O80iexcl I
911J Aclividedes de otras BSoaacionss ncp 680- iexcl 951 Wan(snmlento y de DlilputadorES y de 080 I
equipo petlleacuterico I 9512 Winallfnlento yrep9faci6n 00 equipos de COOlunIacuteCllcioacuten 0800 I 9521 Manleacutenmiento y rvpareoon de aparllt06 elec1roacutenioos da
bullCMsumo 080
9522 ManleMliento y de- aacutelEatos y equipos 0amp01
95Z3 de y de CiJetO OBO I 9524 Rep8l1lcl6n de mlJ9lgtlamps yaroeeorlM pata el hcgar 080
9529 Manllaquolmiento yr9j)8lacioacuten de otros amp1ec-lOs personales 080 l
engetampS domeacuteslCD$ I - Lavado y mplelBlndUSO ia 11m plaza en 9800 de i
l6Ot i loacutell1illlS y 060 I 9tliS de billel11 080 1 Pompas y
9amp9 Orras actMdade8 de seriiCiOS peIsonale9 ncp ArlMdadl de lo hngarBS i1OV1dliillfltg coroo
riexcliexcl(1J do 000 9810 Actividooo$ rIiexcl c1itllrenriadat de kls hiiacutegart$ 080
comoproduc1orssOe biones para uso propiQ 9BtO ActMdadiacutel$ no dlllo$ Individuales 030
cerno produC1orss de para lISO
__ __ amp0
1
0 1
Para tal efecto al momento en que se efectuacutee el respectivo pago o abono en cuenta el autorretenedor deberaacute practicar la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 en el porcentaje aquiacute previsto de acuerdo con su actividad econoacutemica principal de conformidad con los coacutedigos previstos en la Resolucioacuten 139 de 2012 modificada por las Resoluciones 154 y 41 de 2012 y 2013 respectivamente expedidas por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN Y demaacutes normas que la modifiquen o sustituyan
No procederaacute la autorretencioacuten aquiacute prevista sobre los pagos o abonos en cuenta que no se encuentran gravados con el impuesto sobre la renta y complementario
Paraacutegrafo 1deg Los autorretenedores a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata este artiacuteculo deberaacuten cumplir las obligaciones establecidas en el Tiacutetulo 11 del Libro Segundo del Estatuto Tributario y estaraacuten sometidos al procedimiento y reacutegimen sancionatorio establecido en el Estatuto Tributario
Paraacutegrafo 2deg En los contratos de mandato incluida la administracioacuten delegada el mandatario se abstendraacute de practicar al momento del pago o abono en cuenta esta autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario
DECRETO NUacuteMERO bull 220 1 de _______________ Paacutegina 18 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos articulos al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artlculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
Paraacutegrafo 30 Para efectos de lo establecido en el presente decreto cuando durante un mismo mes se efectuacuteen una o maacutes redenciones de participaciones de los fondos de inversioacuten colectiva las entidades administradoras o distribuidores especializados deberaacuten certificarle al partiacutecipe o suscriptor dentro de los primeros cinco (5) diacuteas haacutebiles del mes siguiente al que se realizan dichas redenciones el componente de las mismas que corresponda a utilidades gravadas y el componente que corresponda a aportes e ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional o rentas exentas Los beneficiarios o partiacutecipes practicaraacuten la autorretencioacuten al momento en que la entidad administradora haga entrega de la certificacioacuten de que trata este paraacutegrafo
Artiacuteculo 1269 Declaracioacuten y pago Los responsables de la autorretencioacuten en la fuente a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 deberaacuten declarar y pagar las autorretenciones efectuadas en cada mes en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN yen los plazos que para el efecto establezca el gobierno nacional
Artiacuteculo 12610 Operaciones anuladas rescindidas o resueltas Cuando se anulen rescindan o resuelvan operaciones que hayan sido sometidas a la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 el autorretenedor podraacute descontar las sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el periacuteodo en el cual se hayan anulado rescindido o resuelto las mismas Cuando el monto de lasautorretenciones sea insuficiente podraacute efectuar el descuento del saldo en los periacuteodos siguientes
Cuando las anulaciones rescisiones o resoluciones se efectuacuteen en el antildeo fiscal siguiente a aquel en el cual se realizaron las respectivas retenciones el descuento solo procederaacute cuando la autorretencioacuten no haya sido imputada en la respectiva declaracioacuten del impuesto sobre la renta
Artiacuteculo 12611 Autorretencioacuten en exceso Cuando se practique la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 en un valor superior al que ha debido efectuarse el autorretenedor podraacute descontar los valores autorretenidos en exceso o indebidamente del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el respectivo periacuteodo Cuando el monto de las autorretenciones sea insuficiente podraacute efectuar el descuento del saldo en los periacuteodos siguientes
Artiacuteculo 2deg Modificacioacuten y eliminacioacuten del artiacuteculo 15141 del Capiacutetulo 4 Titulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 y del Capiacutetulo 4 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materiacutea Tributaria 1625 de 2016 Modifiacutequese el artiacuteculo 15141 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 4 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 para retirar de la compilacioacuten el articulo 7 del Decreto 1828 de 2013 modificado por los Decretos 3048 de 2013 2311 Y 14 de 2014 y eliminar el Capiacutetulo 4 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 por ser disposicioacuten uacutenica la eliminada
Artiacuteculo 3deg Modificacioacuten y eliminacioacuten de los artiacuteculos 15151 15152 15153 15154 Y 15155 del Capiacutetulo 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 Modifiacutequense los artiacuteculos 15151 15152 15153 15154 Y 15155 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 5 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 para retirar de la compilacioacuten los artiacuteculos 2 3 4 5 6 del Decreto 1828 de 2013 modificado por los Decretos 3048 de 2013 2311 Y 14 de 2014 y eliminar el Capiacutetulo 5 Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 porque no contiene otras disposiciones
4 0 Vigencia El presente
el artiacuteculo 1 1 153 15154 Y 1
2201 NUMERO _____________ 19 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto en Materia para adicionar unos articulas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros los 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
a partir de la fecha de su publicacioacuten adiciona al 6 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria No 1625 de
1266126712681 12610 12611 Y mismo 1 1 del Libro 1 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 4 y los artiacuteculos 15151
1 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 5
y CUacuteMPLASE
Dado en Bogotaacute DC a los 30 DI 2016 PU
EL MINISTRO HACIENDA Y CREacuteDITO PUacuteBLICO
MAURICIO SANTAMARiacuteA
acorde con lo 3 modificado
DECRETO NUacuteMERaacutel v 201 2 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artlculos de los 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
el paraacutegrafo 2deg 365 del Estatuto Tributario modificado por el artiacuteculo 125 de la 1819 de 201 el Gobierno Nacional puede un sistema de
autorretencioacuten en la fuente a tiacutetulo del impuesto la renta y complementario el cual no excluye la posibilidad los autorretenedores sean sujetos de retencioacuten en la fuente en los casos en que eacutesta aplique
Que se requiere adicionar el Tiacutetulo 6 Parte 11 del Libro 1 del Decreto 1 201 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para reglamentar los artiacuteculos 365 modificado por el artiacuteculo 1 la Ley 1819 de 6 366 Y 395 del Estatuto Tributario y hacer el incremento la tarifa impuesto la renta y complementario y garantizar el adecuado flujo de recursos a la Nacioacuten de manera consecuente con la nueva tarifa del sobre la renta y complementario y los introducidos por la nueva Ley
1819 de 2016 eliminoacute el impuesto la para la equidad 2017 y por lo tanto a partir del primero (1) de enero de 201 la
a tiacutetulo de este impuesto reglamentada por 1828 de 2013 3048 de 2013 11 Y 14 2014 queda
en el considerando anterior sobre los artiacuteculos del Decreto 1 Decretos 3048 2013 2311 Y 14 de 2014 que reglamentaron la
autorretencioacuten en la impuesto sobre la renta para la equidad - CREE ha operado el decaimiento en se requiere Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria No 1 6 las disposiciones reglamentarias tienen decaimiento sin perjuicio de su vigencia el cumplimiento deberes los contribuyentes y responsables de impuesto y para el control compete a la Unidad Administrativa cs[)eCIltl
Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN
artiacuteculos 3deg Y8deg la Ley 1437 de 2011 el proyecto de decreto web de la UAE Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN
ARTiacuteCULO 10 Adicioacuten del Tiacutetulo 6 Parte 11 del Libro 1 del Decreto 1625 de 201ft Adiacutecioacutenase el Tiacutetulo 6 Parte 11 Libro 1 del Decreto 1 de 2016 con los artiacuteculos
Articulo 1266 Contribuyentes responsables de la autorretencioacuten a tiacutetulo del impuesto la renta y complementario A partir primero (1) de enero 2017 tienen la de autorretenedores a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario que trata el segundo (2) artiacuteculo 365 Estatuto Tributario adicionado por la 1 2016 los contribuyentes y responsables que cumplan con siguientes n 11 1111 1
1 Que se sociedades y sus asimiladas contribuyentes del impuesto la renta y complementario o de los establecimientos entidades del exterior y las juriacutedicas extranjeras o sin residencia
Que las de que trata el numeral 1 de artiacuteculo esteacuten exoneradas del pago de al Sistema General de Seguridad Social en Salud y del pago de los aportes a favor del Nacional del (SENA) Instituto Colombiano Familiar y las cotizaciones al Reacutegimen Contributivo de Salud respecto los trabajadores individualmente considerados menos de (10) salarios miacutenimos mensuales legales por sus ingresos de fuente nacional obtenidos mediante sucursales y de
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conformidad con el artiacuteculo 114-1 del Estatuto Tributario adicionado por el artiacuteculo 65 de la Ley 1819 de 2016
Lo anterior sin perjuicio de que a los contribuyentes y responsables obligados al sistema de autorretencioacuten en la fuente a tiacutetulo del impuesto sobre la renta y complementario de que trata este artiacuteculo se les practique la retencioacuten en la fuente cuando hubiere lugar a ello de conformidad con las disposiciones vigentes del Impuesto sobre la renta y complementario
Los contribuyentes que de conformidad con lo establecido en el paraacutegrafo 1 del artiacuteculo 368 del Estatuto Tributario tengan la calidad de autorretenedores deberaacuten practicar adicionalmente la autorretencioacuten prevista en este artiacuteculo si cumplen las condiciones de los numerales 1 y 2
Paraacutegrafo No son responsables de la autorretencioacuten de que trata este artiacuteculo las entidades sin aacutenimo de lucro y demaacutes contribuyentes y responsables que no cumplan con las condiciones de los numerales 1 y 2 de este artiacuteculo
Artiacuteculo 1267 Bases para calcular la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementariacuteo de que trata el artiacuteculo 1266 Las bases establecidas en las normas vigentes para calcular la retencioacuten del impuesto sobre la renta y complementario seraacuten aplicables igualmente para practicar la autorretencioacuten a titulo de este impuesto de que trata el artiacuteculo anterior
No obstante lo anterior en los siguientes casos la base de esta autorretencioacuten se efectuaraacute de conformidad con las siguientes reglas
1 En el caso de los pagos o abonos en cuenta que se efectuacuteen a favor de distribuidores mayoristas o minoristas de combustibles derivados del petroacuteleo por la adquisicioacuten de los mismos las bases para aplicar esta autorretencioacuten seraacuten los maacutergenes brutos de comercializacioacuten del distribuidor mayorista y minorista establecidos de acuerdo con las normas vigentes
Para efectos de lo previsto en el presente artiacuteculo se entiende por margen bruto de comercializacioacuten para el distribuidor mayorista la diferencia entre el precio de compra al productor o al importador y el precio de venta al puacuteblico o al distribuidor minorista Para el distribuidor minorista se entiende por margen la diferencia entre el precio de compra al distribuidor mayorista o al intermediario distribuidor y el precio de venta al puacuteblico En ambos casos se descontaraacute la sobretasa y demaacutes gravaacutemenes adicionales que se establezcan sobre la venta de los combustibles
2 En el caso del transporte terrestre automotor que se preste a traveacutes de vehiacuteculos de propiedad de terceros esta autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario se aplicaraacute uacutenicamente sobre la proporcioacuten del pago o abono en cuenta que corresponda al ingreso de la empresa transportadora calculado de acuerdo con el artiacuteculo 102-2 del Estatuto Tributario
3 En el caso de las entidades sometidas a la vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia la base de esta autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario estaraacute constituida por la totalidad de los pagos o abonos en cuenta que sean susceptibles de constituir ingresos grava bies La tarifa aplicable seraacute la prevista en el artiacuteculo 1268 del presente Decreto
4 En las transacciones realizadas a traveacutes de la Bolsa de Energiacutea los agentes del mercado eleacutectrico mayorista practicaraacuten esta autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la
-------
por el Ministerio Trabajo contribuyentes del impuesto autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta al AlU (Administracioacuten Imprevistos y Utilidad) el cual
o las la
___DECRETO NUacuteMIiRd de Paacutegina 4 de 19
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renta y complementario sobre el vencimiento neto definido por el Anexo B la la Regulacioacuten de Energiacutea y Gas nuacutemero 024 de 1
adicionen modifiquen o sustituyan informado mensualmente por el Administrador Sistema Intercambios Comerciales (ASIC)
5 el caso de las compantildeiacuteas de seguros de vida las compantildeiacuteas y las capitalizacioacuten la base de esta autorretencloacuten a tiacutetulo
el monto de las primas devengadas los rendimientos uro y coaseguro y los salvamentos Esta autorretencloacuten se previsiones del inciso 5deg del artiacuteculo 48 de la Constitucioacuten Poliacutetica
capitalizacioacuten la base de autorretencioacuten financieros
aseo y cafeteriacutea y de vigilancia por la Vigilancia Privada y de servicios temporales prestados por empresas
la renta la la
no podraacute ser inferior al por (10) del valor del contrato numeral el contribuyente deberaacute haber cumplido con todas de seguridad
lo
7 de comercializacioacuten internacional aplicaraacuten en la sobre la renta sobre la proporcioacuten del pago o abono en
al margen de comercializacioacuten entendido como restar de los brutos obtenidos por la actividad de comercializacioacuten los inventarios comercializados en el respectivo periodo
que perciba FOGAFIN que correspondan a aquellos Tributario y los recursos que incrementan la reserva rn
no estaraacuten sujetos a esta autorretencloacuten a tiacutetulo de impuesto renta
9 productoras y comercializadoras de productos agriacutecolas aplicaraacuten autorretencioacuten a tiacutetulo impuesto sobre la renta sobre la proporcioacuten del o abono
al margen de comercializacioacuten de los productos y vendidos en el mercado interno entendido este como el resultado
por la actividad de comercializacioacuten de dichos productos estos productos comercializados durante el
periodo los ingresos provenientes de cualquier actividad diferente 17ltlIfln de estos productos agriacutecolas se regiraacute por lo previsto en el articulo 1 1lrtfl1 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria
Autorretenedores y Tarifas A partir del 1 ltgt de enero y administracioacuten de la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto
2017
el articulo 1266 de este Decreto todos los sujetos la calidad de autorretenedores
Para tal cada
autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la se liquidaraacute sobre lInrnfl en cuenta realizado al contribuyente sujeto pasivo tributo
actividades econoacutemicas y a las
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I ------------
iexclC6m1 I Nombre actividad econoacutemica 16 aplicable j ca I sobre todos iexcl I
i iexcl i 0113 1 __ _040 _ iexcl
_ _ gtO _ 040 1 1__ _ _____ _ 040 j
01 22 _ __ _ __ l
_ _ ___ __ __ bull _ Dl4 bull ___
__ordm j __ _
0126 e africaralY 040_ 0127 Cultivode plantascon las que se preparan bebdas _
1 0128 Culditivo especias y de plantas aromaacuteticas y 040l___ _ ___ ___ __ ___ ___ _ ___
de 1 excepJo viveros fOl8SIaIeS) _ _
0141 __ _ 040 0142 j Criacutea de y equos _
__ 0145 Criacutea de avesdil corral _ r
0149 Criacutea 0150 Explotacioacuten mixta (agrlcotay pecuaria) 040 0161 040 0162 Actividades de apoyo a la ganaderiacutea _ 040
[ 0163 4dividades posteriores a la cosecha 040 L 0164 iTratamiacuteenlo de semmas para propagacioacuten iexcl 040
0170 Caza ordinaria y mediante trampas y actividades de servicios conexas 040
- -- _ bull - - 1 0210 otras activiacutedadesforestales 11
0220 Exii3cci6n de lIacuteIacuteadera lt 040 - 1
- ioreslaies dilet-ente5 _iexcl-la f 0 _iexcl0230 madera 0 1
I 0240 SeMeios de aPoyo ala silvicultura 040 I 0311 Pesca mariacutetima 040 0312 Pesca de 040 i
0321 Acuicultura marltima 040 1
0322 l AcuicultUra-de aguaacute dulce 040 051 deg Extraccioacuten de hulla (carboacuten de piedra) 160 0520 Extraccioacuten de carboacuten 1604 0610 Extraccioacuten de petroacuteleo crud0 16Oiexcl 0620 ExlCCioacuten 160 __
------------------ J JI 201 lt - -
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0710 0721 0722 0723
0729
0811
0812
0820
0691
0692 0899
0910
0990
tOl1
1012
1020
1030
1040 1051
1052
1061 1062
1063 1 1071
1072 1 1061 I 1082
1083
1084 1089 1090 1101 1102
1103
1104
1200 1311 1312 1313 1391
1392
Extraccioacuten de minerales de hieno Extraccioacuten demineraies de UlaniexcloY de torio
Extraccioacuten de oro y otros metales preciosos Extraccioacuten do minerales de niquel Extraccioacuten de otros mincraacuteics metaiiacuteieros 00 fouosos ncp
ExtrIIacuteCcl6n deacute -peacute9dro arena arcilns comunes yeso y I
anhidrita Extraccioacuten do nrciacutellas do uso industrial caliza caolln y
bonlonilas Extraccioacuten de esmeraldas piedras preciosas y somipreciosas Extraccioacuten de minefales para la fabricacioacuten de abonos y productos qulmicos Extraccioacuten de halila (sal) Extraccioacuten de otroS minerales no metaacutelicos ncp Actividades do apoyo pata la extraccioacuten de petroacuteleo y do
gas nalurat Actividades de apoyo para olras actividades de
de y canleras Procesamiento y conservacioacuten do camo y prodUCIOS caacuternicos Procesamiento y conservacioacuten de pescados crustaacuteceos y moluscos Procesamiento y cOns6fVilcioacuten de frulas legumbres (
y tubeacuterculos Elaboracioacuten de aceites y grasas de origen l6gelaJ Y animal
ElaboradoacutendeprOduclos laacutecleos Elaborad6n deacute de molineriacutea Elaboracioacuten dealmidonos y productos derivados del almidoacuten TriHa deeacuteafeacute
Deseacuteafelnado ioStlon y molienda del cafeacute Olros dorivados del cafeacute
Elaboracioacuten y refinacioacuten do azuacutecar Elaboraci6n do pancla
Elaooracioacuten de prOductos de panaderiacutea Elaboracioacuten de chocolale y produclOS decooilterla
Elaboracioacuten de macarrones fiacutedeos alcuzcuz y prodUCIOS farinaacuteceos simUares
ElabOracioacuten de comidas y platos preparados Elaboraci6n deotros productos alimenliclos nCp
Elaboracioacuten de alimenlos preparados para animales Deslilacioacuten reclirlCaCloacuteny mezda de bebidas alcohoacutelicas Elaboracioacuten de bebidas fermentadas no desliladas Produccl6n de malta elaboracioacuten de cervezas y Olras
bebidas malleadas Elaboracioacuten de bebidas no aicoh6l1cas produccioacuten de aguas mincral8ll y oootrasaguasembolelladas bullE1atgtoracioacuten de de labaco Preparacioacuten o hilatura do libras textiles TeiedUumlriacutea de produclOs lexllles Ac8lgtadodCmiddotprodUacutec1OsiexclexilIes
dclejidos de punlo y ganchHlo Conf0cci6n do artlculos con malerlales textiles exceplo prendas de
160
160
160 160
160
160
040
040
040
040
040 O4() - -iexcl 040
040 040 040 040 040-040 040
040
040 040 040 040 040
040 iexcl040
040 040 040 I 040 1 040
040 I
DECRETO NUacuteMERO ( 220 1 de _______________ Paacutegina 7 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Tiacutetulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artiacuteculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
1 _Fabricacioacuten de tapeles yaHombras para pisos 040 1
040 I I
049
040 040
040
040
I040 i 040 I
_ 1 040 040
04010
040 j
040
040
040
041) 040 Q40 940 Q4O 040 040
_ _ 1 vo
-
040 iexcl 040
040
040
040 040
040
040
iexcl 1512
I 1513 1
iexcl 1521
1522
1523 1610
I 1620
I 1630l 1 1640 1690 i
1701
1702
1709 1811
1394 Fabricacioacuten de cuerdas cordelos cables bramanles y redes 1_ 1399 otros _ _ 14 _ de de depiel_
14ltJ je de pie 1 1430 de artiacuteculos de yganchilloI 1511 jCurtilt1o yrecurtido de cueros recur1ido y tentildeido de pieles
i Fabricad6n de artiacuteculos de viaje bolsos de mano y iartiacuteculos similares elaborados en cuero y fabricacioacuten de articulos de talabarteriacutea yguarnicioneriacutea Fabricacioacuten de artiacuteculos de viaje bolsos de mano y
artlculos similaros artiacuteculos de talabar10riacutea y _ guarnicioneriacutea elaborados en olros
Fabricacioacuten 00 calzado de cuero ypiel con cualquier lipo de suela
Fabricacioacuten de olros tipos de calzado excepto calzadO de cuero ypiacuteel
Fabricacioacuten de partes del calzado Aserrado acepillado eimpregnacioacuten de la madera Fabricacioacuten de hojas de madera para enchapado fabricacioacuten de tableros contrachapados tableros laminados lableros de partiacuteculas y oltos tableros y
Fabricacioacuten de partes ypiezas de madera de carpinterla yebanisteriacutea para la iexcl Fabricacl6n de recipientes de madera
Fabricacioacuten de otros productos de madera faacutebricacioacuten de artiacuteculos de corcho costerla yesparteriacutea
Fabricacioacuten de 1XJ1pas papel ycartoacuten Fallficacioacuten de papel y cartoacuten ondulado (corrugado) fabricacioacuten de envasos empaques y de embalajos de papel y cartoacuten Fabricacloacuten de otros artiacuteculos de papel Ycartoacuten iexcl
iexclActividades de impresioacuten de slIrvi(iOs
1820 1910 192t 1922
2011 I middot 2012l __ 2013
2014 rI 2021
de coplas apartir de grabaciones originales de de hornos de coque
FabriCaCIoacuten de productos de Jareflll3cloacuten clepetr61eo Actividad de mezda de combustibles
Fabricad6tIacutede sustancias yproductOs qumicos baacuteSicoS iexclFabricacioacuten de abonos y compueslos inorgaacuteniacutecos
_ -
de cauchO sinteacutetico en1ormas primarias _ Fabricaci6n de plaguicidas yaltos productos quiacutemicos de middot
uso agropecuano 2022 FabricaCioacuten de pinlllas barnices y revestimientos _ tintas para imprElIoacute
Fabricacioacuten de jabones y detergenles preparados para 2023 Iimpiar ypulir perturnesY preparados de lOCador __ 2029 FabricacJoacuten de olrOS productos qufmicos ncp
i 2030 Falricacioacuterl de fibras sinieacuteticaS-yartiflCiaJes bullFabricacioacuten de productos farmaceacuteuticos sustancias 1 2100 quimicas mecklnales y productos botaacutenicos de uso
farmaceacuteutico 2211 Fabricacioacuten de middotaritasY neumaacuteticos de caucho
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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Tiacutetulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artiacuteculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
1 2212 de Uantas usadas Q40 iexcl
2219 de calJthO y otros 040 J 2221 L
2229 _ de de plaacutesticpncp_ IJ __
2310 Fabricaciacute6n Yproductos deviacutedriQ _ 1 2391 Fabricacioacuten de productos refractarios v
2392 Fabricaacuteoon demateriaJes de areacutentapIacutelrala construccioacuten 040
1 2393 Fabricacioacutende otr()s productos de ceraacuteIDiGay porcelana I 2394 - 040 l
I 2395 Fabficaltioacuten deMicutos(je hormig6n cemento neso 040 2396 Cortetallado yacabado de la piedra 040 bull
Fabricacioacuten de OIrOS productos minerales no I2399 040 [
iexcl 2410 Industrias baacutesicas de hierro yde acero 0404 2421 iOdustnas baacutes1caSde meiaies O4gto I 2429 Industrias baacutesicas de otros metales no ferrosos 040 2431 dehierrqy deaeacuteero 12432 Fundicioacuten de metales no ferrosos 2511 para uso estructural 040 I 1
iexclFabricacioacuten de tanques y recipientes de metal I2512 excepto los uhlizados para el envase o transporte de 040 middotmiddot 1mercanclas __
2513 Fabricacioacuten de generadores de vapor excepto calderas I040
de caliente para calefaccioacuten 2520 armas y 04Q_ I l 2591 Forja prensado estampado y laminado de metal 040
puMme1alurgia 2592 Tratamiento y revestimiento de metales mecanizado 040
I 2593 Fabricacioacuten de articulas do CUchilloriacuteaherramientas de 0400
I mano yarticuos deJerreteria _f 2599 Fabricacioacuten de otros productos elaborados de melal 040 iexcl
ncp _ 2610 1 Fabricacioacuten de componentes y tabiefos electroacutenicos 040 2620 FabriacutecaciOacutende computadoras yde equipo perifeacuterico 040 iexcl 2630 Fabricacioacuten de equipos do comunicacioacuten 040 )
2640 OIectroacutenlcosdeconsumo l
Fabricacioacuten de equipo de medicioacuten prueba navegacioacuten yl 040 II 2651 conlrol
I 2652 _ 040 II 2660 Fabricacioacuten de equipo de irradiacioacuten y equipo electr6nlco 040
de uso meacutedico y terapeacuteutico I
2670 Fabricacioacuten II 2680 IFabricacioacuten de medios magneacuteticos y OacuteptiCOs para 040f almacenamiento de datos I 2711 I Fabricacioacuten de motores generadores y transformadores 040
1 de aParatos deacute distribucioacuten y control de la O40j
I 2712 energiacutea eleacutectrtca
I 2720 Fabricacioacuten de pitas baterlas yacumuladores eleacutectricos MO I ( 2731 iexcl ycables eleacutectricos y 040 _- lmiddot 2732 Fabricacioacuten de dispositivos de cableado 040 I 2740 Fabricacioacuten de equipos eleacutectricos de iltJminacioacuten 040 J
27750 040 2 90 Fabricacioacuten de aparatos de uso domeacutestico Fabrcaci6ntildedeolrosiexcliexclpoS de equipo eleacutectrico ncp__ _
1 2811 Fabricacioacuten de motores turbinas y partes para molores 040 I de combustioacuten interna
DECRETO NUacuteMERO - 220 1 de _______________ Paacutegina 9 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artiacuteculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
2812 Fabricacioacuten de equipos de potencia hidraacuteulica y 040neumaacutetica
2813 Fabricacioacuten de otras bombas compresores grifos y 040vaacutelvulas
2814 bull Fabricacioacuten de cOjinetes engranajes trenes de 040
engranajes y piezas de transmisioacuten 2815 FaacutebriacutecaclOacuten de horOO5 hOacutegares y quemadOtes 040
induslria les _ _ _ - 2816 Fabricaoon deeqlJlpode y manirgtulaciacuteoacuteo_ 040
2817 Fabriacutecad6n de maquinaria y equipo de oficina (excepto 040 compUad()ras Yequipo
2818 Fabricacioacuten de herramientas manuales con motor 9J4() Fabric8ci6ntilde de otros tipos de y equipo de uso
2819 040 generalncp _
I 2821 Fabricacioacuten de maquioarla agropecuaria y forestal 040 Fabricaci6n de maacutequinas formaacutedoras de melal y de
2822 040
l maacutequinas herramlenla - Fabricacioacuten de maquinaria para la metalurgia
I Fabrlc8cioacuten de maquinaria para explotaCl6n de minas y 2824 040
canterasy para obras de construccioacuten 2825 Fabricacioacuten de maquillaria para la elaboracioacuten de1 040
1 alimentos y tabaco -2826 Fabricacioacuten de maQUinaria para la elaboracioacuten de 040
productos textiles prendas de veslir y cueros i 1 2829 Fabricacioacuten de otros tipos de maquinaria y equipo de uso 040
especial nCp 29tO Fabricacioacuten de Vehiacuteculos automotOles y sus motOtes 040 2920 Fabricacioacuten de carrocerlas para vehlculos automotores 040
fabricaci6n de remolques y semlrremolques I Fabricacioacuten de partes piezas (aulopartes) y accesorios O400A
2930 igt3ra vehlc1os autQlTlotores 3011 Construccioacuten de barcos y de estructuras flotantes _ 040 __1 3012 de embarcaciones de recreay deporte 040
3020 Fabricacioacuten de locomoloras y de material rodante para 1 040j ferrocarriles Fabrlcacl6n de aeronaves naves espaciales y de 0403030 maquirl81Iacuteeacutel colMlxa _ I 3040 I Fabricacl6 de vehkulosmiacutelitares de combate 040 _1
Fabrlcaciacute6n de motOCicletas 1 3091 Fabricacioacuten dEioodetas y de sillas de ruedas paramiddot
I 3092 II personas con discapacidad 3099 3110 3120
Fabricad6n de otros tipos deoquipo de transporte ncp Fabricacioacuten de muebles
Fabticaclamp de colchones y somieres
040 040 040
I I I
3210 Fabricacioacuten de joyas bisuteria y artlculOs conexos 040 3220 Fabricacioacuten de instrumentos musicales 040
3230 Fabricaci6n de articulos y equipo deporto
para la praacutectica del 040
3240 de juegos juguetes
3250 Fabricacioacuten de instrumentos aparatos y meacutedicos y odontoloacutegicos (induido mobiliario)
materiales 040
3290 Otras industrias manufactureras ncp 0404
3311 y reParacioacuten 9specializado de productos
elabolados en metal 040
3312 Mantenimiento y repIacuteiracioacuterl especializadO de maquinaria
3313 Mantenimiento y reparacioacuten especializado de equipo
de ______________ _ DECRETO 220 1 Paacutegina 10 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Tiacutetulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artiacuteculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
electroacuteOico 3314 Mantenimiento y reparacioacuten especializado de 0lUipo 040 eleacutectrico
Mantenimiento y reparacioacuten de equipo cJe ji 3315 transporte excepto los vehlculos automotores 040 I I motocicletas _ __ _
l 3319 de otros tiiexclos de equipos y 040
iexcl 3320 lnslalaci6n especlaliacutezada de maquinaria y bulliacutendusnal 040- 3511 bull _ - 1I
I 3512 + _1o
3513 Oistrjbudoacuten de __ _ _ _ bullbull
1 deenergla o
iexcl I 3520 iexclProduccioacuten dislOOucioacuten de combustilles 160 I gaseosos por tu laS 1 iexcl 3530 SlKnini$tro de vapor yaire 1 I 3600 Captacioacuten ttatamientoy distriacutebuci6n de agua
I 3700 Evacuacioacuten ylratamientodeaguas 1 t 3811 Recoleccioacuten de OOselthos no 1
3812 3821 _ TratalTlientoy 160 _
3822 Tratamienl0 ytisposidoacuten ele desechos peligrosos 3830 lccuperaci6n de materiales 3900 AcIividadcs de saneamiento ambiental yotros serWios
1 4111 [ -1
- - _- middot080 -1
4311 DeIntildeoIiciOacuten Oeo 1 4312 J rep8aacutecioacutendillerreno OacuteeO I 4321 Instalaciones eleacutectricas OIO1
4322 InstaIaciooes de fontaneriacutea calelaccioacuten y aireacondicionado 080
4329 080 1 4330 cMl 080 I
4390 -- I edfuos yobras de Ilgetlenacivil 45 tI Comercio de aulornotores rtuetOS 040 1i 4512 Caneroo de vehiatlos aulOO101ores usados 040 4520 ManientildemiOOto yreParadoacuten de vehIacuteQiexclos automolores 040
I 4530 Comercio de partes piezas (aulOpal1es) y accesorios 040 (lujos) para vehiacuteculos aulomolore$
45-41 Comercio de motocldetas y de sus partes piezas y 040 I i
4542 Mantenimiento y reparacioacuten de motocdetas y de sus 040 partes ypiezas
4610 Comercio al por mayor acambio de una retribucioacuten opor 040 - ) contrata
4620 Comercio al por mayor de materias primas 040 _agropecuarias vivos _ 1
4631 Comerciacuteoal porm3y() dep-odUCIOS alimenliCios O40 4632 Comercio al por mayor de bebidas ytabaco _ _ 940 4641 Comercio al por mayor de productos textiles produdos O J
__
2201 de _________DECRETO NUacuteMERO -------- Paacutegina 11 de 19
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_ j
4645 Comercio al por mayor de productos farmaceacuteuticos iexcl 040
4649 [ 1 040 __ ___ _ ____ __- _-_ ___ 1
4651 iComlaquocio al por mayor de computadores equipo 040
partes y 04oi--middotl
4652 _ 1 4653 Comercio al por mayor de maquinaria y equipo 040 i
lagropecuarios __ _ 4659 al por mayor de otros tipos de maquinaria y 040 I
por mayor de 040-
iodiexcliexcliexcl- 0iexcliJi -J
j Comercio al por mayor de productos qufmicos b9sicos I 4664 bullcauchos y plaacutesliros en formas plimalias y productos l __ _ __ _ I 4665 Comercio al por mayor de desperooos desechos y1
chalarra 4669 _ Comerclo al por mayor de olrps nCp I 4690 Comercio al por mayor no especiaizadoI Comercio ai por menor entilde- no
especia lizados con surtido compuesto prlncipalmenle por
4719 piexcloductos dijerentes de alimenlos (vlveres en generan __-0-- ___ _ ___ _1
4721 Comercio al por menor de productos agrlcolas para 01 consumo en establecimientos especlalzados
_ __ iexcl
GOacute40 1
__ __iexcl 04()o(
04()o( iexcl
O40 I 04OO4 j
0lt0 1 I
_0 bull _ bullbull
040 1
iexcl 04()o(
__ iexclComercio al por menor de carnes Oncluye aves de 040
4723 corraQ productos cAmlcOS pescados y productos demar ___ iexcl4724 iexclComercio al por menor de bebidas y produclos del i 040
-- - f 4729 Comercio al por menor de otros produclos eJimenlldos 040
1ncpen eslablecimie_nlOSespecializados iexcl
4731 iexclComercio al por menot de lubricanles (aceites grasas) 040
4732 iexcladitivos y productos de limpieza para vehlculos ___ _ _
bullComercio al por menor de computadores equipos 040 4741 perifeacutericos programas de inlormaacutetica y equipos de
_ _ ___ __
l 4742 al y J
_ __ _
DECRETO NUacuteMEROmiddot eo 2201 de _______________ Paacutegina 12 de 19
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r _ (1e video en especiaiizados -
iexcl iexcl51ComerCiO ai por inentildecir-de 040 iexcl __ - - 1
4752 Comercio al por menor de lapices alfombras y VIO
4753 cubrimientos para paredes y pisos en establecimientos middot [ iespedalzados ___ _
Comercio al por menor de- eleacuteClrexiom6siiCQS y 040 475-4 iexclgasodomeacutestiacutecos de mo domeacutestico muebles yequipos de
iexclikJminacioacuten al por mentildeOr de artiacuteCuumliosYuteriSjiiOSdfiexcl-uso 040
domeacutestico iexcl
4759 1ComerciJ al por menOr ltJiiexcl otros iexcljr1lculosdomeacutestlroS en - __ _
bullComercio al por menor de libros perioacutedicos malcriales y 040 4761 articulas de papelerla y escrilono en eslablecimienlos
[especializados 4762 iComercio al por menor de artlculos deportivos en 040 iexcl
o _ bull ____ ____________ _ __ 1
4769 j por monor de otros yde i ___ _ _ 1
iComercio al por menor de prendas de vestir y sus 040 4771 iexclaccesoros articlAos de en eslablecimientos bull I
1
especiaijzados I OacuteC iOdo iipode calzadoyariiCtiios 1 040 - 1
4772 de cuero y sucedaacuteneos del cuero en establecimientos I I r d I
menor fairnaCeacuteutkcis- y o40of _ __ de tocador en 1
__ __o iexcl ___ _
478t Comercio al por menor de alimentos bebidas y tabaco 040 en puestas de venta moacuteviles
4782 iexcl al Por meno de prOductoS prendas de middot _ de venta _
4789 Comercio al por menor de otros productos en pueslos de 040 venta moacuteviles
4791 4792 [ Comerci() al por menor reali2ado aacutetraveacutes de casas de 040
___ ___ _ __ ____ ______ 4799 Otros tipos de comercio al por menor no realizado en 040
1- - Puacutel5 los o _ 4911 T feacuterreo depasaJeros __ _
I_ Transiexclgtltlrte feacuterreo de carga __OordfQ middot _ _ _080 iexcl
493q _ 0Bq
5011 Transporte de do 980 5012 0Bq
-- -1 _ _ _ _P J _ _ _
DECRETO NUacuteMERO 220 1 de _______________ Paacutegina 13 de 19
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05121 00 - 080 1 5122 internaclDl1al de carga 080
51ordm o middot 080 I 5221 Actividades de estaCIOnes viacuteas y servicios 080 o
Poara el _0_ o__ _ 1
5222 complementarkgts
5223 Actividades de aeropuertos servicios de navegacioacuten 080 _ _0 ]
_ o H L 080 0 05229 otras al __ L__
5310 Actividades postales nacionales iexcl 080 _-oomiddoto
o
parQuesopara 5520 vehlculos recreacionales 5530 i por horas 080
H o - i o
o 00 H bull 980bull
5E12 0 _ I H 0_ __ _
CmiddotP_o (
5629 Actividades de otros servicios de comidas i de 10 _ o _ o o_o __ ___ i 5811 Edicl6n de libros 080I listas -o _o -iexcl 5813 de perioacutedicos revislas y otras publicaciones 080 I perIacuteOacuteltllC8s o bull bullbullbull
5819 mo o 080 j 5820 i _ -os9 l 5911 __ 1 bullAclividades de posproduccioacuten de pelfculas
5912 cinemalograacuteficas videos programas anuncios y 080
middot depelfeacuteUiascinemaioacutegrAficas _ I
4 Aclividades de exhiblci60 de pellculas cinematograacuteficas yI 591 videos 080
- de sonora
6110 de _ j
6120 _ 01 6130 0) 160 _1 6190 Otras actividades de telecomunicacionos 160
I middot620 - Cioacute -sisiemaTirIacutefoiiacutenaacutetic()s 080 __ prueoos) iexcl __ iexcl
6202 Actividades de informaacutetica y acllvidades de 080 01
de _______________DECRETO NUacuteMERQ v 220 1 Paacutegina 14 de 19
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airas actividades de lecnologiacuteas de informaCIoacuten y 6209 actividades de servicios Informaacuteticos 080 6311 iPocesantildeimiddotiintildetomiddotmiddot ------
_ __ _ _ 080 J 6J 12 POrlales web
_ i 6399 Otras actividades de SelYicio de informacioacuten ncp i
_iexcl __ -middotmiddotamp middotmiddot 1
bull
I _ _ __1 bull_ bullbull _ _ _ _ _ _ bull bull bullbullbull _ _ bullbull __ J bull
_ 649t Leas_ing financiero flnanciero) 080 - 1 1 6492 Actividades financieras de fondos de empleados yolras O80 i formas asociativas del sector solidario
r - t 6495 InstltllC)ones especiales _ 080 j
i 6499 Otras acllvidadas de servicio financiero excepto las de 080- iexcl segurosy ncp _ 1
I -- - ------ Lj51J middot ___ __ j 080 iexcl
6521 salud 6522 Servlclos de segurossoclales
iRPM) 080 1
Reacutegimen (RAIL_ OBOJ( J6t I l Altlrrl inisl8Cioacuten de
1 2_L 1 -- i 6613 iOlras actividades relacionadas con el mercado de valores 080 --66i4 - _ O8oacute iexcl
6615 Aclividades de los profesionales de compra y venta de -1 ___ _ _ 080
Olras actividades auxiliares de las actividades deiexcl 6619 J
6621 iexclActividadesde agentes seguros 6629 Evaluacioacuten de riesgos y dantildeos y otras actividades de
6630 Actividades inmobiliarias realizadas con bienes propios oi - --
__ _ _ bull 080 6820 inmoMarias realizadas a cambio de una O80 iexclI -- __ - -- -- _ ------1
_ ___ _ I 6920 Acllvidades de teneduriacutea de libros auditorla 080 iexcl
I __ - - iexcl 1 7Q19- geadminislracioacutenempresalial _ i lmiddot yoiras i
I iactividades conexas de consultorla leacutecoa Il-- middot712f -- -- - - _- --o8QOr-middot
1 iexcl
de _______________DECRETO NUacuteMERO - 220 1 Paacutegina 15 de 19
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iexclIIS ltiencias ylas humal1IacuteOadl3S
731 O PufiexclIi(lcbj 060 I EstudiOamp de nlefCOOo y di do i
I vI
7410 _ 7429 __bull
I 7A90
7500 i 7710
7721 7722 7729
de- 1ipOi de
7140
781oacute Jaro 7830
1 79JI
l 8010
1kl2O ampltlO 8110 8121 middot1o
I 8211 -
I S219 i 8220
8230 8291
I 8292 11299 1
cirmtifgtlil5 y
AclMltiades Yeterinaria9 AJqJl1 l1r y
Algunar y laquo4 wlilIacuteflO ydef)()l1itiexcl() Alquiler videos V(li[i(t)S
Alquiler) afftlndamrento dI electQs persoMles y
Yblcn05 tangllileacute5 ncp _ middotAtrormmionlO de intclO(1uill y produt1uacutes bullsmHares exoe-Ill0 obras prolBgidas lG1 deromiddotho5 do autor iacute de de empleo middotActividades de agencias de empllJo
middot de sOrTlllistro de rcCtnO fliano iexcl do las aacutegcntias_do viajo ActMdaO$$ do operildOros turi$ttO$ 19tQS $CrviCi()S tCSCrVay
_ de SMliCk)s de SlshMS de seguridad A-1Nldadesde detecllleeinYe9bgadores prllaacute1oo ActMdad99 combiexclaaas de aj)oyo Limpieza generallnterb de edificios Otras ac1Mdades de km pieza de e ifl5talaocion05Ind
AttMdades de p6i88isrOO yservidos de mantenltmlento
de servlCiQs de oficill(l
prDJaciacuteoacuten de documenhlS y - oacuteltas 3ltIMja(les dt _ tltlVI(IMe$ de ltJi llamadas (call cerner) Or99MBcioacuten yeventos comerciales ActViditdes de agencias de cobranm V oficina de calitactoacuten crediacutebcla ActMd9des de envasB yempaque Otras de seMeio de apl1yo iI iexcliexclS illJlreacutesa5 ncp
114 1 1 featlvas de la admillislraGioacuten 8412
8413
8415 34il 8422 8423 8424
00 la idnliniSl1i11Ciacute6n middot Rb(l1)1ac16n de las artiWladeacute$ de orgatism()$ que prillan ervioios de salud lducaIiYOs y otros middot5OOe196 serv1ci9S Activdades reguladoras y fatililadoacuteras de 111 1c1iIWad econoacutemica
dlIlos o1ro$ oacuterganos de _ _ __ bull RoacutelaciOl1c$ _
de de1entA CXltJen pUacuteblico y seguridad middotAdrninistllriacuteoacuten dlI justicia
080 I 080 1
I
OeO I O8Uacute
080 1 060 060 i
_ -
I 090 I
Il8Ot 080_
060 01m 080 080
080 080
080
060
080
080
I
J
0004
080-
II()
O1l(fb
080
080
--
__
middot2Olbull VI r
DECRETO NUMERO de _______ Paacutegina 16 de 19
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iI 8430
as 11
8512 8513
8521 1 6522
8523
6542
8543
8544 asoacutei
amp552
IV-J 85l9
61 1( i611
869i--- I Wlf
middot 10 I a iexcl
8720
8730
S790
8810
8890 9001 9002
9003 I 0004 I 9005 i 9006
iexcl 9007 900a
910 I
9102
9103
92ltJI) 9311
9312 9319
9321
plaacutene1Iacute deacute ioci3J de iexcliexclfiliacuteOCioacuten ojigtlhgtrIacuteQ
EdutJI(ioacuten la Pflf11Gr1 Irif3ricia
EcJutad6n pMn3rla
meltIia teacutecnkay de laboral
que combinan dlte(i1I1es niveles de educacioacuten EducaoOtl EdllC8C1On IeinolllglCS
I EduG8C16n de lrislltoclones Univefsllarlas o de escuelas tecnoloacutegic3$
IEducaclOO de unlWfBdampdes Fontildentilde9doacutentilde acadeacutenIacutelc8 no EnsentildeanZadejXt1Jva yracreSiacuteNtildes -__ -- - Ensentildeanza cultural
Ollps ipps de ooycackgtn ncp lAcfivit1WJOSdI
cIc Y(Iiacutenicas cltl Internaci61iacute -
015 sinafojamiClllo Creacioacuten literaria
CreaIOacuten mU91cal
Activdamp1e- de la prnoacuteliCo) meacuteltteacuteB iIrl r - bull bull bull
la prgebca odontoMgiacuteCB apoyo
Actklaoos lerapeacuteubOO O1ras BclMdades dealenaoacuten oacuteeluacuteBlud hurnna Actividades de atel1Cloacuten residencial medicallzada de uumlpo middot gerlI3(aJ i Actividades de allmcioacuten reampkterwial el cuidado do iexcl paclell18e con re4ardo Mfermeltlad menlal yi middotCMllItOO de SIJ11aOOM ACuvKiaacutedes Qe atlirlcitm en inslltuumlciones parael cuidado (fe vIlt
Olt) flcliViacutedadcs de litencioacuten en inifnuci(ltte-s con aoiiltieacuten1(l dQ iexclsiOOnltiiacuteit $(ICIacutetI1 $in ppeacuter50feacute13 maytlfes ydiscapacitaOas _ iexcl
OreaiOacuten teatral Crlioacuten _ _
y __
de espeClaacuteculos mLgtsk-ales en vlro Otras actNldadamps de 6ampiexcll8ctaacuteculos e1
de yiexclurtlIacuteOS Y de CmI$eroacutelCltm
bullde elt1rlicms ysitios Ac1illidOldfJS do jardinll$ txgttampI1k() y
narurajes _ i dct uwr y
_ ActMdade6 de clubes
otra iciNidades Ac1illIacutedadG5 deacute parques dt V ISrrllIacutetico5
080 080 060
_ _ _
080 I
080
080
Q80- iexcl
000
middot 1
080
O8tJ
080
OllO
081) I I
iexcl OtlO
O80 iexcll
___
080 i
OSO j i
080- _080 1
080 I iexcl
060 I I
060 I
1 0800 080
I
DECRETO NUacuteMERO _c middot2201 Paacutegina 17 de 19de --------
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9329 - -Otra ctvidads (eCteabY8S y 65iexclllIClmitlnro 080 - 9411 Acfiiexclidades de aSod13rxfflS empresarialss y O BOID I
9412 diasociaetCM --_--- - - _080 - 1
i 9420 de de empleadOS 080 9491 da asoclaClOOft religiosas 090 9492 de asOClacooEs O80iexcl I
911J Aclividedes de otras BSoaacionss ncp 680- iexcl 951 Wan(snmlento y de DlilputadorES y de 080 I
equipo petlleacuterico I 9512 Winallfnlento yrep9faci6n 00 equipos de COOlunIacuteCllcioacuten 0800 I 9521 Manleacutenmiento y rvpareoon de aparllt06 elec1roacutenioos da
bullCMsumo 080
9522 ManleMliento y de- aacutelEatos y equipos 0amp01
95Z3 de y de CiJetO OBO I 9524 Rep8l1lcl6n de mlJ9lgtlamps yaroeeorlM pata el hcgar 080
9529 Manllaquolmiento yr9j)8lacioacuten de otros amp1ec-lOs personales 080 l
engetampS domeacuteslCD$ I - Lavado y mplelBlndUSO ia 11m plaza en 9800 de i
l6Ot i loacutell1illlS y 060 I 9tliS de billel11 080 1 Pompas y
9amp9 Orras actMdade8 de seriiCiOS peIsonale9 ncp ArlMdadl de lo hngarBS i1OV1dliillfltg coroo
riexcliexcl(1J do 000 9810 Actividooo$ rIiexcl c1itllrenriadat de kls hiiacutegart$ 080
comoproduc1orssOe biones para uso propiQ 9BtO ActMdadiacutel$ no dlllo$ Individuales 030
cerno produC1orss de para lISO
__ __ amp0
1
0 1
Para tal efecto al momento en que se efectuacutee el respectivo pago o abono en cuenta el autorretenedor deberaacute practicar la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 en el porcentaje aquiacute previsto de acuerdo con su actividad econoacutemica principal de conformidad con los coacutedigos previstos en la Resolucioacuten 139 de 2012 modificada por las Resoluciones 154 y 41 de 2012 y 2013 respectivamente expedidas por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN Y demaacutes normas que la modifiquen o sustituyan
No procederaacute la autorretencioacuten aquiacute prevista sobre los pagos o abonos en cuenta que no se encuentran gravados con el impuesto sobre la renta y complementario
Paraacutegrafo 1deg Los autorretenedores a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata este artiacuteculo deberaacuten cumplir las obligaciones establecidas en el Tiacutetulo 11 del Libro Segundo del Estatuto Tributario y estaraacuten sometidos al procedimiento y reacutegimen sancionatorio establecido en el Estatuto Tributario
Paraacutegrafo 2deg En los contratos de mandato incluida la administracioacuten delegada el mandatario se abstendraacute de practicar al momento del pago o abono en cuenta esta autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario
DECRETO NUacuteMERO bull 220 1 de _______________ Paacutegina 18 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos articulos al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artlculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
Paraacutegrafo 30 Para efectos de lo establecido en el presente decreto cuando durante un mismo mes se efectuacuteen una o maacutes redenciones de participaciones de los fondos de inversioacuten colectiva las entidades administradoras o distribuidores especializados deberaacuten certificarle al partiacutecipe o suscriptor dentro de los primeros cinco (5) diacuteas haacutebiles del mes siguiente al que se realizan dichas redenciones el componente de las mismas que corresponda a utilidades gravadas y el componente que corresponda a aportes e ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional o rentas exentas Los beneficiarios o partiacutecipes practicaraacuten la autorretencioacuten al momento en que la entidad administradora haga entrega de la certificacioacuten de que trata este paraacutegrafo
Artiacuteculo 1269 Declaracioacuten y pago Los responsables de la autorretencioacuten en la fuente a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 deberaacuten declarar y pagar las autorretenciones efectuadas en cada mes en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN yen los plazos que para el efecto establezca el gobierno nacional
Artiacuteculo 12610 Operaciones anuladas rescindidas o resueltas Cuando se anulen rescindan o resuelvan operaciones que hayan sido sometidas a la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 el autorretenedor podraacute descontar las sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el periacuteodo en el cual se hayan anulado rescindido o resuelto las mismas Cuando el monto de lasautorretenciones sea insuficiente podraacute efectuar el descuento del saldo en los periacuteodos siguientes
Cuando las anulaciones rescisiones o resoluciones se efectuacuteen en el antildeo fiscal siguiente a aquel en el cual se realizaron las respectivas retenciones el descuento solo procederaacute cuando la autorretencioacuten no haya sido imputada en la respectiva declaracioacuten del impuesto sobre la renta
Artiacuteculo 12611 Autorretencioacuten en exceso Cuando se practique la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 en un valor superior al que ha debido efectuarse el autorretenedor podraacute descontar los valores autorretenidos en exceso o indebidamente del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el respectivo periacuteodo Cuando el monto de las autorretenciones sea insuficiente podraacute efectuar el descuento del saldo en los periacuteodos siguientes
Artiacuteculo 2deg Modificacioacuten y eliminacioacuten del artiacuteculo 15141 del Capiacutetulo 4 Titulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 y del Capiacutetulo 4 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materiacutea Tributaria 1625 de 2016 Modifiacutequese el artiacuteculo 15141 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 4 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 para retirar de la compilacioacuten el articulo 7 del Decreto 1828 de 2013 modificado por los Decretos 3048 de 2013 2311 Y 14 de 2014 y eliminar el Capiacutetulo 4 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 por ser disposicioacuten uacutenica la eliminada
Artiacuteculo 3deg Modificacioacuten y eliminacioacuten de los artiacuteculos 15151 15152 15153 15154 Y 15155 del Capiacutetulo 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 Modifiacutequense los artiacuteculos 15151 15152 15153 15154 Y 15155 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 5 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 para retirar de la compilacioacuten los artiacuteculos 2 3 4 5 6 del Decreto 1828 de 2013 modificado por los Decretos 3048 de 2013 2311 Y 14 de 2014 y eliminar el Capiacutetulo 5 Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 porque no contiene otras disposiciones
4 0 Vigencia El presente
el artiacuteculo 1 1 153 15154 Y 1
2201 NUMERO _____________ 19 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto en Materia para adicionar unos articulas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros los 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
a partir de la fecha de su publicacioacuten adiciona al 6 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria No 1625 de
1266126712681 12610 12611 Y mismo 1 1 del Libro 1 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 4 y los artiacuteculos 15151
1 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 5
y CUacuteMPLASE
Dado en Bogotaacute DC a los 30 DI 2016 PU
EL MINISTRO HACIENDA Y CREacuteDITO PUacuteBLICO
MAURICIO SANTAMARiacuteA
DECRETO 220 1 de ______________ Paacutegina 3 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artlculos al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artlculos de los capltulos 4 y 5 TItulo 1 Parte 5 del Libro 1
conformidad con el artiacuteculo 114-1 del Estatuto Tributario adicionado por el artiacuteculo 65 de la Ley 1819 de 2016
Lo anterior sin perjuicio de que a los contribuyentes y responsables obligados al sistema de autorretencioacuten en la fuente a tiacutetulo del impuesto sobre la renta y complementario de que trata este artiacuteculo se les practique la retencioacuten en la fuente cuando hubiere lugar a ello de conformidad con las disposiciones vigentes del Impuesto sobre la renta y complementario
Los contribuyentes que de conformidad con lo establecido en el paraacutegrafo 1 del artiacuteculo 368 del Estatuto Tributario tengan la calidad de autorretenedores deberaacuten practicar adicionalmente la autorretencioacuten prevista en este artiacuteculo si cumplen las condiciones de los numerales 1 y 2
Paraacutegrafo No son responsables de la autorretencioacuten de que trata este artiacuteculo las entidades sin aacutenimo de lucro y demaacutes contribuyentes y responsables que no cumplan con las condiciones de los numerales 1 y 2 de este artiacuteculo
Artiacuteculo 1267 Bases para calcular la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementariacuteo de que trata el artiacuteculo 1266 Las bases establecidas en las normas vigentes para calcular la retencioacuten del impuesto sobre la renta y complementario seraacuten aplicables igualmente para practicar la autorretencioacuten a titulo de este impuesto de que trata el artiacuteculo anterior
No obstante lo anterior en los siguientes casos la base de esta autorretencioacuten se efectuaraacute de conformidad con las siguientes reglas
1 En el caso de los pagos o abonos en cuenta que se efectuacuteen a favor de distribuidores mayoristas o minoristas de combustibles derivados del petroacuteleo por la adquisicioacuten de los mismos las bases para aplicar esta autorretencioacuten seraacuten los maacutergenes brutos de comercializacioacuten del distribuidor mayorista y minorista establecidos de acuerdo con las normas vigentes
Para efectos de lo previsto en el presente artiacuteculo se entiende por margen bruto de comercializacioacuten para el distribuidor mayorista la diferencia entre el precio de compra al productor o al importador y el precio de venta al puacuteblico o al distribuidor minorista Para el distribuidor minorista se entiende por margen la diferencia entre el precio de compra al distribuidor mayorista o al intermediario distribuidor y el precio de venta al puacuteblico En ambos casos se descontaraacute la sobretasa y demaacutes gravaacutemenes adicionales que se establezcan sobre la venta de los combustibles
2 En el caso del transporte terrestre automotor que se preste a traveacutes de vehiacuteculos de propiedad de terceros esta autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario se aplicaraacute uacutenicamente sobre la proporcioacuten del pago o abono en cuenta que corresponda al ingreso de la empresa transportadora calculado de acuerdo con el artiacuteculo 102-2 del Estatuto Tributario
3 En el caso de las entidades sometidas a la vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia la base de esta autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario estaraacute constituida por la totalidad de los pagos o abonos en cuenta que sean susceptibles de constituir ingresos grava bies La tarifa aplicable seraacute la prevista en el artiacuteculo 1268 del presente Decreto
4 En las transacciones realizadas a traveacutes de la Bolsa de Energiacutea los agentes del mercado eleacutectrico mayorista practicaraacuten esta autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la
-------
por el Ministerio Trabajo contribuyentes del impuesto autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta al AlU (Administracioacuten Imprevistos y Utilidad) el cual
o las la
___DECRETO NUacuteMIiRd de Paacutegina 4 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto en Materia Tributaria para adicionar unos articulos al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artlculos de los 4 y 5 Titulo 1 Parte 5 del Libro 1
renta y complementario sobre el vencimiento neto definido por el Anexo B la la Regulacioacuten de Energiacutea y Gas nuacutemero 024 de 1
adicionen modifiquen o sustituyan informado mensualmente por el Administrador Sistema Intercambios Comerciales (ASIC)
5 el caso de las compantildeiacuteas de seguros de vida las compantildeiacuteas y las capitalizacioacuten la base de esta autorretencloacuten a tiacutetulo
el monto de las primas devengadas los rendimientos uro y coaseguro y los salvamentos Esta autorretencloacuten se previsiones del inciso 5deg del artiacuteculo 48 de la Constitucioacuten Poliacutetica
capitalizacioacuten la base de autorretencioacuten financieros
aseo y cafeteriacutea y de vigilancia por la Vigilancia Privada y de servicios temporales prestados por empresas
la renta la la
no podraacute ser inferior al por (10) del valor del contrato numeral el contribuyente deberaacute haber cumplido con todas de seguridad
lo
7 de comercializacioacuten internacional aplicaraacuten en la sobre la renta sobre la proporcioacuten del pago o abono en
al margen de comercializacioacuten entendido como restar de los brutos obtenidos por la actividad de comercializacioacuten los inventarios comercializados en el respectivo periodo
que perciba FOGAFIN que correspondan a aquellos Tributario y los recursos que incrementan la reserva rn
no estaraacuten sujetos a esta autorretencloacuten a tiacutetulo de impuesto renta
9 productoras y comercializadoras de productos agriacutecolas aplicaraacuten autorretencioacuten a tiacutetulo impuesto sobre la renta sobre la proporcioacuten del o abono
al margen de comercializacioacuten de los productos y vendidos en el mercado interno entendido este como el resultado
por la actividad de comercializacioacuten de dichos productos estos productos comercializados durante el
periodo los ingresos provenientes de cualquier actividad diferente 17ltlIfln de estos productos agriacutecolas se regiraacute por lo previsto en el articulo 1 1lrtfl1 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria
Autorretenedores y Tarifas A partir del 1 ltgt de enero y administracioacuten de la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto
2017
el articulo 1266 de este Decreto todos los sujetos la calidad de autorretenedores
Para tal cada
autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la se liquidaraacute sobre lInrnfl en cuenta realizado al contribuyente sujeto pasivo tributo
actividades econoacutemicas y a las
DECRETO NUacuteMERO f J 2201 de ______________ _ Paacutegina 5 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Tiacutetulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artiacuteculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
I ------------
iexclC6m1 I Nombre actividad econoacutemica 16 aplicable j ca I sobre todos iexcl I
i iexcl i 0113 1 __ _040 _ iexcl
_ _ gtO _ 040 1 1__ _ _____ _ 040 j
01 22 _ __ _ __ l
_ _ ___ __ __ bull _ Dl4 bull ___
__ordm j __ _
0126 e africaralY 040_ 0127 Cultivode plantascon las que se preparan bebdas _
1 0128 Culditivo especias y de plantas aromaacuteticas y 040l___ _ ___ ___ __ ___ ___ _ ___
de 1 excepJo viveros fOl8SIaIeS) _ _
0141 __ _ 040 0142 j Criacutea de y equos _
__ 0145 Criacutea de avesdil corral _ r
0149 Criacutea 0150 Explotacioacuten mixta (agrlcotay pecuaria) 040 0161 040 0162 Actividades de apoyo a la ganaderiacutea _ 040
[ 0163 4dividades posteriores a la cosecha 040 L 0164 iTratamiacuteenlo de semmas para propagacioacuten iexcl 040
0170 Caza ordinaria y mediante trampas y actividades de servicios conexas 040
- -- _ bull - - 1 0210 otras activiacutedadesforestales 11
0220 Exii3cci6n de lIacuteIacuteadera lt 040 - 1
- ioreslaies dilet-ente5 _iexcl-la f 0 _iexcl0230 madera 0 1
I 0240 SeMeios de aPoyo ala silvicultura 040 I 0311 Pesca mariacutetima 040 0312 Pesca de 040 i
0321 Acuicultura marltima 040 1
0322 l AcuicultUra-de aguaacute dulce 040 051 deg Extraccioacuten de hulla (carboacuten de piedra) 160 0520 Extraccioacuten de carboacuten 1604 0610 Extraccioacuten de petroacuteleo crud0 16Oiexcl 0620 ExlCCioacuten 160 __
------------------ J JI 201 lt - -
DECRETO NUacuteMERO de ______________ _ Paacutegina 6 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Tiacutetulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artiacuteculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
0710 0721 0722 0723
0729
0811
0812
0820
0691
0692 0899
0910
0990
tOl1
1012
1020
1030
1040 1051
1052
1061 1062
1063 1 1071
1072 1 1061 I 1082
1083
1084 1089 1090 1101 1102
1103
1104
1200 1311 1312 1313 1391
1392
Extraccioacuten de minerales de hieno Extraccioacuten demineraies de UlaniexcloY de torio
Extraccioacuten de oro y otros metales preciosos Extraccioacuten do minerales de niquel Extraccioacuten de otros mincraacuteics metaiiacuteieros 00 fouosos ncp
ExtrIIacuteCcl6n deacute -peacute9dro arena arcilns comunes yeso y I
anhidrita Extraccioacuten do nrciacutellas do uso industrial caliza caolln y
bonlonilas Extraccioacuten de esmeraldas piedras preciosas y somipreciosas Extraccioacuten de minefales para la fabricacioacuten de abonos y productos qulmicos Extraccioacuten de halila (sal) Extraccioacuten de otroS minerales no metaacutelicos ncp Actividades do apoyo pata la extraccioacuten de petroacuteleo y do
gas nalurat Actividades de apoyo para olras actividades de
de y canleras Procesamiento y conservacioacuten do camo y prodUCIOS caacuternicos Procesamiento y conservacioacuten de pescados crustaacuteceos y moluscos Procesamiento y cOns6fVilcioacuten de frulas legumbres (
y tubeacuterculos Elaboracioacuten de aceites y grasas de origen l6gelaJ Y animal
ElaboradoacutendeprOduclos laacutecleos Elaborad6n deacute de molineriacutea Elaboracioacuten dealmidonos y productos derivados del almidoacuten TriHa deeacuteafeacute
Deseacuteafelnado ioStlon y molienda del cafeacute Olros dorivados del cafeacute
Elaboracioacuten y refinacioacuten do azuacutecar Elaboraci6n do pancla
Elaooracioacuten de prOductos de panaderiacutea Elaboracioacuten de chocolale y produclOS decooilterla
Elaboracioacuten de macarrones fiacutedeos alcuzcuz y prodUCIOS farinaacuteceos simUares
ElabOracioacuten de comidas y platos preparados Elaboraci6n deotros productos alimenliclos nCp
Elaboracioacuten de alimenlos preparados para animales Deslilacioacuten reclirlCaCloacuteny mezda de bebidas alcohoacutelicas Elaboracioacuten de bebidas fermentadas no desliladas Produccl6n de malta elaboracioacuten de cervezas y Olras
bebidas malleadas Elaboracioacuten de bebidas no aicoh6l1cas produccioacuten de aguas mincral8ll y oootrasaguasembolelladas bullE1atgtoracioacuten de de labaco Preparacioacuten o hilatura do libras textiles TeiedUumlriacutea de produclOs lexllles Ac8lgtadodCmiddotprodUacutec1OsiexclexilIes
dclejidos de punlo y ganchHlo Conf0cci6n do artlculos con malerlales textiles exceplo prendas de
160
160
160 160
160
160
040
040
040
040
040 O4() - -iexcl 040
040 040 040 040 040-040 040
040
040 040 040 040 040
040 iexcl040
040 040 040 I 040 1 040
040 I
DECRETO NUacuteMERO ( 220 1 de _______________ Paacutegina 7 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Tiacutetulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artiacuteculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
1 _Fabricacioacuten de tapeles yaHombras para pisos 040 1
040 I I
049
040 040
040
040
I040 i 040 I
_ 1 040 040
04010
040 j
040
040
040
041) 040 Q40 940 Q4O 040 040
_ _ 1 vo
-
040 iexcl 040
040
040
040 040
040
040
iexcl 1512
I 1513 1
iexcl 1521
1522
1523 1610
I 1620
I 1630l 1 1640 1690 i
1701
1702
1709 1811
1394 Fabricacioacuten de cuerdas cordelos cables bramanles y redes 1_ 1399 otros _ _ 14 _ de de depiel_
14ltJ je de pie 1 1430 de artiacuteculos de yganchilloI 1511 jCurtilt1o yrecurtido de cueros recur1ido y tentildeido de pieles
i Fabricad6n de artiacuteculos de viaje bolsos de mano y iartiacuteculos similares elaborados en cuero y fabricacioacuten de articulos de talabarteriacutea yguarnicioneriacutea Fabricacioacuten de artiacuteculos de viaje bolsos de mano y
artlculos similaros artiacuteculos de talabar10riacutea y _ guarnicioneriacutea elaborados en olros
Fabricacioacuten 00 calzado de cuero ypiel con cualquier lipo de suela
Fabricacioacuten de olros tipos de calzado excepto calzadO de cuero ypiacuteel
Fabricacioacuten de partes del calzado Aserrado acepillado eimpregnacioacuten de la madera Fabricacioacuten de hojas de madera para enchapado fabricacioacuten de tableros contrachapados tableros laminados lableros de partiacuteculas y oltos tableros y
Fabricacioacuten de partes ypiezas de madera de carpinterla yebanisteriacutea para la iexcl Fabricacl6n de recipientes de madera
Fabricacioacuten de otros productos de madera faacutebricacioacuten de artiacuteculos de corcho costerla yesparteriacutea
Fabricacioacuten de 1XJ1pas papel ycartoacuten Fallficacioacuten de papel y cartoacuten ondulado (corrugado) fabricacioacuten de envasos empaques y de embalajos de papel y cartoacuten Fabricacloacuten de otros artiacuteculos de papel Ycartoacuten iexcl
iexclActividades de impresioacuten de slIrvi(iOs
1820 1910 192t 1922
2011 I middot 2012l __ 2013
2014 rI 2021
de coplas apartir de grabaciones originales de de hornos de coque
FabriCaCIoacuten de productos de Jareflll3cloacuten clepetr61eo Actividad de mezda de combustibles
Fabricad6tIacutede sustancias yproductOs qumicos baacuteSicoS iexclFabricacioacuten de abonos y compueslos inorgaacuteniacutecos
_ -
de cauchO sinteacutetico en1ormas primarias _ Fabricaci6n de plaguicidas yaltos productos quiacutemicos de middot
uso agropecuano 2022 FabricaCioacuten de pinlllas barnices y revestimientos _ tintas para imprElIoacute
Fabricacioacuten de jabones y detergenles preparados para 2023 Iimpiar ypulir perturnesY preparados de lOCador __ 2029 FabricacJoacuten de olrOS productos qufmicos ncp
i 2030 Falricacioacuterl de fibras sinieacuteticaS-yartiflCiaJes bullFabricacioacuten de productos farmaceacuteuticos sustancias 1 2100 quimicas mecklnales y productos botaacutenicos de uso
farmaceacuteutico 2211 Fabricacioacuten de middotaritasY neumaacuteticos de caucho
DECRETO - 1 de ________________ Paacutegina 8 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Tiacutetulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artiacuteculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
1 2212 de Uantas usadas Q40 iexcl
2219 de calJthO y otros 040 J 2221 L
2229 _ de de plaacutesticpncp_ IJ __
2310 Fabricaciacute6n Yproductos deviacutedriQ _ 1 2391 Fabricacioacuten de productos refractarios v
2392 Fabricaacuteoon demateriaJes de areacutentapIacutelrala construccioacuten 040
1 2393 Fabricacioacutende otr()s productos de ceraacuteIDiGay porcelana I 2394 - 040 l
I 2395 Fabficaltioacuten deMicutos(je hormig6n cemento neso 040 2396 Cortetallado yacabado de la piedra 040 bull
Fabricacioacuten de OIrOS productos minerales no I2399 040 [
iexcl 2410 Industrias baacutesicas de hierro yde acero 0404 2421 iOdustnas baacutes1caSde meiaies O4gto I 2429 Industrias baacutesicas de otros metales no ferrosos 040 2431 dehierrqy deaeacuteero 12432 Fundicioacuten de metales no ferrosos 2511 para uso estructural 040 I 1
iexclFabricacioacuten de tanques y recipientes de metal I2512 excepto los uhlizados para el envase o transporte de 040 middotmiddot 1mercanclas __
2513 Fabricacioacuten de generadores de vapor excepto calderas I040
de caliente para calefaccioacuten 2520 armas y 04Q_ I l 2591 Forja prensado estampado y laminado de metal 040
puMme1alurgia 2592 Tratamiento y revestimiento de metales mecanizado 040
I 2593 Fabricacioacuten de articulas do CUchilloriacuteaherramientas de 0400
I mano yarticuos deJerreteria _f 2599 Fabricacioacuten de otros productos elaborados de melal 040 iexcl
ncp _ 2610 1 Fabricacioacuten de componentes y tabiefos electroacutenicos 040 2620 FabriacutecaciOacutende computadoras yde equipo perifeacuterico 040 iexcl 2630 Fabricacioacuten de equipos do comunicacioacuten 040 )
2640 OIectroacutenlcosdeconsumo l
Fabricacioacuten de equipo de medicioacuten prueba navegacioacuten yl 040 II 2651 conlrol
I 2652 _ 040 II 2660 Fabricacioacuten de equipo de irradiacioacuten y equipo electr6nlco 040
de uso meacutedico y terapeacuteutico I
2670 Fabricacioacuten II 2680 IFabricacioacuten de medios magneacuteticos y OacuteptiCOs para 040f almacenamiento de datos I 2711 I Fabricacioacuten de motores generadores y transformadores 040
1 de aParatos deacute distribucioacuten y control de la O40j
I 2712 energiacutea eleacutectrtca
I 2720 Fabricacioacuten de pitas baterlas yacumuladores eleacutectricos MO I ( 2731 iexcl ycables eleacutectricos y 040 _- lmiddot 2732 Fabricacioacuten de dispositivos de cableado 040 I 2740 Fabricacioacuten de equipos eleacutectricos de iltJminacioacuten 040 J
27750 040 2 90 Fabricacioacuten de aparatos de uso domeacutestico Fabrcaci6ntildedeolrosiexcliexclpoS de equipo eleacutectrico ncp__ _
1 2811 Fabricacioacuten de motores turbinas y partes para molores 040 I de combustioacuten interna
DECRETO NUacuteMERO - 220 1 de _______________ Paacutegina 9 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artiacuteculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
2812 Fabricacioacuten de equipos de potencia hidraacuteulica y 040neumaacutetica
2813 Fabricacioacuten de otras bombas compresores grifos y 040vaacutelvulas
2814 bull Fabricacioacuten de cOjinetes engranajes trenes de 040
engranajes y piezas de transmisioacuten 2815 FaacutebriacutecaclOacuten de horOO5 hOacutegares y quemadOtes 040
induslria les _ _ _ - 2816 Fabricaoon deeqlJlpode y manirgtulaciacuteoacuteo_ 040
2817 Fabriacutecad6n de maquinaria y equipo de oficina (excepto 040 compUad()ras Yequipo
2818 Fabricacioacuten de herramientas manuales con motor 9J4() Fabric8ci6ntilde de otros tipos de y equipo de uso
2819 040 generalncp _
I 2821 Fabricacioacuten de maquioarla agropecuaria y forestal 040 Fabricaci6n de maacutequinas formaacutedoras de melal y de
2822 040
l maacutequinas herramlenla - Fabricacioacuten de maquinaria para la metalurgia
I Fabrlc8cioacuten de maquinaria para explotaCl6n de minas y 2824 040
canterasy para obras de construccioacuten 2825 Fabricacioacuten de maquillaria para la elaboracioacuten de1 040
1 alimentos y tabaco -2826 Fabricacioacuten de maQUinaria para la elaboracioacuten de 040
productos textiles prendas de veslir y cueros i 1 2829 Fabricacioacuten de otros tipos de maquinaria y equipo de uso 040
especial nCp 29tO Fabricacioacuten de Vehiacuteculos automotOles y sus motOtes 040 2920 Fabricacioacuten de carrocerlas para vehlculos automotores 040
fabricaci6n de remolques y semlrremolques I Fabricacioacuten de partes piezas (aulopartes) y accesorios O400A
2930 igt3ra vehlc1os autQlTlotores 3011 Construccioacuten de barcos y de estructuras flotantes _ 040 __1 3012 de embarcaciones de recreay deporte 040
3020 Fabricacioacuten de locomoloras y de material rodante para 1 040j ferrocarriles Fabrlcacl6n de aeronaves naves espaciales y de 0403030 maquirl81Iacuteeacutel colMlxa _ I 3040 I Fabricacl6 de vehkulosmiacutelitares de combate 040 _1
Fabrlcaciacute6n de motOCicletas 1 3091 Fabricacioacuten dEioodetas y de sillas de ruedas paramiddot
I 3092 II personas con discapacidad 3099 3110 3120
Fabricad6n de otros tipos deoquipo de transporte ncp Fabricacioacuten de muebles
Fabticaclamp de colchones y somieres
040 040 040
I I I
3210 Fabricacioacuten de joyas bisuteria y artlculOs conexos 040 3220 Fabricacioacuten de instrumentos musicales 040
3230 Fabricaci6n de articulos y equipo deporto
para la praacutectica del 040
3240 de juegos juguetes
3250 Fabricacioacuten de instrumentos aparatos y meacutedicos y odontoloacutegicos (induido mobiliario)
materiales 040
3290 Otras industrias manufactureras ncp 0404
3311 y reParacioacuten 9specializado de productos
elabolados en metal 040
3312 Mantenimiento y repIacuteiracioacuterl especializadO de maquinaria
3313 Mantenimiento y reparacioacuten especializado de equipo
de ______________ _ DECRETO 220 1 Paacutegina 10 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Tiacutetulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artiacuteculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
electroacuteOico 3314 Mantenimiento y reparacioacuten especializado de 0lUipo 040 eleacutectrico
Mantenimiento y reparacioacuten de equipo cJe ji 3315 transporte excepto los vehlculos automotores 040 I I motocicletas _ __ _
l 3319 de otros tiiexclos de equipos y 040
iexcl 3320 lnslalaci6n especlaliacutezada de maquinaria y bulliacutendusnal 040- 3511 bull _ - 1I
I 3512 + _1o
3513 Oistrjbudoacuten de __ _ _ _ bullbull
1 deenergla o
iexcl I 3520 iexclProduccioacuten dislOOucioacuten de combustilles 160 I gaseosos por tu laS 1 iexcl 3530 SlKnini$tro de vapor yaire 1 I 3600 Captacioacuten ttatamientoy distriacutebuci6n de agua
I 3700 Evacuacioacuten ylratamientodeaguas 1 t 3811 Recoleccioacuten de OOselthos no 1
3812 3821 _ TratalTlientoy 160 _
3822 Tratamienl0 ytisposidoacuten ele desechos peligrosos 3830 lccuperaci6n de materiales 3900 AcIividadcs de saneamiento ambiental yotros serWios
1 4111 [ -1
- - _- middot080 -1
4311 DeIntildeoIiciOacuten Oeo 1 4312 J rep8aacutecioacutendillerreno OacuteeO I 4321 Instalaciones eleacutectricas OIO1
4322 InstaIaciooes de fontaneriacutea calelaccioacuten y aireacondicionado 080
4329 080 1 4330 cMl 080 I
4390 -- I edfuos yobras de Ilgetlenacivil 45 tI Comercio de aulornotores rtuetOS 040 1i 4512 Caneroo de vehiatlos aulOO101ores usados 040 4520 ManientildemiOOto yreParadoacuten de vehIacuteQiexclos automolores 040
I 4530 Comercio de partes piezas (aulOpal1es) y accesorios 040 (lujos) para vehiacuteculos aulomolore$
45-41 Comercio de motocldetas y de sus partes piezas y 040 I i
4542 Mantenimiento y reparacioacuten de motocdetas y de sus 040 partes ypiezas
4610 Comercio al por mayor acambio de una retribucioacuten opor 040 - ) contrata
4620 Comercio al por mayor de materias primas 040 _agropecuarias vivos _ 1
4631 Comerciacuteoal porm3y() dep-odUCIOS alimenliCios O40 4632 Comercio al por mayor de bebidas ytabaco _ _ 940 4641 Comercio al por mayor de productos textiles produdos O J
__
2201 de _________DECRETO NUacuteMERO -------- Paacutegina 11 de 19
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_ j
4645 Comercio al por mayor de productos farmaceacuteuticos iexcl 040
4649 [ 1 040 __ ___ _ ____ __- _-_ ___ 1
4651 iComlaquocio al por mayor de computadores equipo 040
partes y 04oi--middotl
4652 _ 1 4653 Comercio al por mayor de maquinaria y equipo 040 i
lagropecuarios __ _ 4659 al por mayor de otros tipos de maquinaria y 040 I
por mayor de 040-
iodiexcliexcliexcl- 0iexcliJi -J
j Comercio al por mayor de productos qufmicos b9sicos I 4664 bullcauchos y plaacutesliros en formas plimalias y productos l __ _ __ _ I 4665 Comercio al por mayor de desperooos desechos y1
chalarra 4669 _ Comerclo al por mayor de olrps nCp I 4690 Comercio al por mayor no especiaizadoI Comercio ai por menor entilde- no
especia lizados con surtido compuesto prlncipalmenle por
4719 piexcloductos dijerentes de alimenlos (vlveres en generan __-0-- ___ _ ___ _1
4721 Comercio al por menor de productos agrlcolas para 01 consumo en establecimientos especlalzados
_ __ iexcl
GOacute40 1
__ __iexcl 04()o(
04()o( iexcl
O40 I 04OO4 j
0lt0 1 I
_0 bull _ bullbull
040 1
iexcl 04()o(
__ iexclComercio al por menor de carnes Oncluye aves de 040
4723 corraQ productos cAmlcOS pescados y productos demar ___ iexcl4724 iexclComercio al por menor de bebidas y produclos del i 040
-- - f 4729 Comercio al por menor de otros produclos eJimenlldos 040
1ncpen eslablecimie_nlOSespecializados iexcl
4731 iexclComercio al por menot de lubricanles (aceites grasas) 040
4732 iexcladitivos y productos de limpieza para vehlculos ___ _ _
bullComercio al por menor de computadores equipos 040 4741 perifeacutericos programas de inlormaacutetica y equipos de
_ _ ___ __
l 4742 al y J
_ __ _
DECRETO NUacuteMEROmiddot eo 2201 de _______________ Paacutegina 12 de 19
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r _ (1e video en especiaiizados -
iexcl iexcl51ComerCiO ai por inentildecir-de 040 iexcl __ - - 1
4752 Comercio al por menor de lapices alfombras y VIO
4753 cubrimientos para paredes y pisos en establecimientos middot [ iespedalzados ___ _
Comercio al por menor de- eleacuteClrexiom6siiCQS y 040 475-4 iexclgasodomeacutestiacutecos de mo domeacutestico muebles yequipos de
iexclikJminacioacuten al por mentildeOr de artiacuteCuumliosYuteriSjiiOSdfiexcl-uso 040
domeacutestico iexcl
4759 1ComerciJ al por menOr ltJiiexcl otros iexcljr1lculosdomeacutestlroS en - __ _
bullComercio al por menor de libros perioacutedicos malcriales y 040 4761 articulas de papelerla y escrilono en eslablecimienlos
[especializados 4762 iComercio al por menor de artlculos deportivos en 040 iexcl
o _ bull ____ ____________ _ __ 1
4769 j por monor de otros yde i ___ _ _ 1
iComercio al por menor de prendas de vestir y sus 040 4771 iexclaccesoros articlAos de en eslablecimientos bull I
1
especiaijzados I OacuteC iOdo iipode calzadoyariiCtiios 1 040 - 1
4772 de cuero y sucedaacuteneos del cuero en establecimientos I I r d I
menor fairnaCeacuteutkcis- y o40of _ __ de tocador en 1
__ __o iexcl ___ _
478t Comercio al por menor de alimentos bebidas y tabaco 040 en puestas de venta moacuteviles
4782 iexcl al Por meno de prOductoS prendas de middot _ de venta _
4789 Comercio al por menor de otros productos en pueslos de 040 venta moacuteviles
4791 4792 [ Comerci() al por menor reali2ado aacutetraveacutes de casas de 040
___ ___ _ __ ____ ______ 4799 Otros tipos de comercio al por menor no realizado en 040
1- - Puacutel5 los o _ 4911 T feacuterreo depasaJeros __ _
I_ Transiexclgtltlrte feacuterreo de carga __OordfQ middot _ _ _080 iexcl
493q _ 0Bq
5011 Transporte de do 980 5012 0Bq
-- -1 _ _ _ _P J _ _ _
DECRETO NUacuteMERO 220 1 de _______________ Paacutegina 13 de 19
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05121 00 - 080 1 5122 internaclDl1al de carga 080
51ordm o middot 080 I 5221 Actividades de estaCIOnes viacuteas y servicios 080 o
Poara el _0_ o__ _ 1
5222 complementarkgts
5223 Actividades de aeropuertos servicios de navegacioacuten 080 _ _0 ]
_ o H L 080 0 05229 otras al __ L__
5310 Actividades postales nacionales iexcl 080 _-oomiddoto
o
parQuesopara 5520 vehlculos recreacionales 5530 i por horas 080
H o - i o
o 00 H bull 980bull
5E12 0 _ I H 0_ __ _
CmiddotP_o (
5629 Actividades de otros servicios de comidas i de 10 _ o _ o o_o __ ___ i 5811 Edicl6n de libros 080I listas -o _o -iexcl 5813 de perioacutedicos revislas y otras publicaciones 080 I perIacuteOacuteltllC8s o bull bullbullbull
5819 mo o 080 j 5820 i _ -os9 l 5911 __ 1 bullAclividades de posproduccioacuten de pelfculas
5912 cinemalograacuteficas videos programas anuncios y 080
middot depelfeacuteUiascinemaioacutegrAficas _ I
4 Aclividades de exhiblci60 de pellculas cinematograacuteficas yI 591 videos 080
- de sonora
6110 de _ j
6120 _ 01 6130 0) 160 _1 6190 Otras actividades de telecomunicacionos 160
I middot620 - Cioacute -sisiemaTirIacutefoiiacutenaacutetic()s 080 __ prueoos) iexcl __ iexcl
6202 Actividades de informaacutetica y acllvidades de 080 01
de _______________DECRETO NUacuteMERQ v 220 1 Paacutegina 14 de 19
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airas actividades de lecnologiacuteas de informaCIoacuten y 6209 actividades de servicios Informaacuteticos 080 6311 iPocesantildeimiddotiintildetomiddotmiddot ------
_ __ _ _ 080 J 6J 12 POrlales web
_ i 6399 Otras actividades de SelYicio de informacioacuten ncp i
_iexcl __ -middotmiddotamp middotmiddot 1
bull
I _ _ __1 bull_ bullbull _ _ _ _ _ _ bull bull bullbullbull _ _ bullbull __ J bull
_ 649t Leas_ing financiero flnanciero) 080 - 1 1 6492 Actividades financieras de fondos de empleados yolras O80 i formas asociativas del sector solidario
r - t 6495 InstltllC)ones especiales _ 080 j
i 6499 Otras acllvidadas de servicio financiero excepto las de 080- iexcl segurosy ncp _ 1
I -- - ------ Lj51J middot ___ __ j 080 iexcl
6521 salud 6522 Servlclos de segurossoclales
iRPM) 080 1
Reacutegimen (RAIL_ OBOJ( J6t I l Altlrrl inisl8Cioacuten de
1 2_L 1 -- i 6613 iOlras actividades relacionadas con el mercado de valores 080 --66i4 - _ O8oacute iexcl
6615 Aclividades de los profesionales de compra y venta de -1 ___ _ _ 080
Olras actividades auxiliares de las actividades deiexcl 6619 J
6621 iexclActividadesde agentes seguros 6629 Evaluacioacuten de riesgos y dantildeos y otras actividades de
6630 Actividades inmobiliarias realizadas con bienes propios oi - --
__ _ _ bull 080 6820 inmoMarias realizadas a cambio de una O80 iexclI -- __ - -- -- _ ------1
_ ___ _ I 6920 Acllvidades de teneduriacutea de libros auditorla 080 iexcl
I __ - - iexcl 1 7Q19- geadminislracioacutenempresalial _ i lmiddot yoiras i
I iactividades conexas de consultorla leacutecoa Il-- middot712f -- -- - - _- --o8QOr-middot
1 iexcl
de _______________DECRETO NUacuteMERO - 220 1 Paacutegina 15 de 19
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iexclIIS ltiencias ylas humal1IacuteOadl3S
731 O PufiexclIi(lcbj 060 I EstudiOamp de nlefCOOo y di do i
I vI
7410 _ 7429 __bull
I 7A90
7500 i 7710
7721 7722 7729
de- 1ipOi de
7140
781oacute Jaro 7830
1 79JI
l 8010
1kl2O ampltlO 8110 8121 middot1o
I 8211 -
I S219 i 8220
8230 8291
I 8292 11299 1
cirmtifgtlil5 y
AclMltiades Yeterinaria9 AJqJl1 l1r y
Algunar y laquo4 wlilIacuteflO ydef)()l1itiexcl() Alquiler videos V(li[i(t)S
Alquiler) afftlndamrento dI electQs persoMles y
Yblcn05 tangllileacute5 ncp _ middotAtrormmionlO de intclO(1uill y produt1uacutes bullsmHares exoe-Ill0 obras prolBgidas lG1 deromiddotho5 do autor iacute de de empleo middotActividades de agencias de empllJo
middot de sOrTlllistro de rcCtnO fliano iexcl do las aacutegcntias_do viajo ActMdaO$$ do operildOros turi$ttO$ 19tQS $CrviCi()S tCSCrVay
_ de SMliCk)s de SlshMS de seguridad A-1Nldadesde detecllleeinYe9bgadores prllaacute1oo ActMdad99 combiexclaaas de aj)oyo Limpieza generallnterb de edificios Otras ac1Mdades de km pieza de e ifl5talaocion05Ind
AttMdades de p6i88isrOO yservidos de mantenltmlento
de servlCiQs de oficill(l
prDJaciacuteoacuten de documenhlS y - oacuteltas 3ltIMja(les dt _ tltlVI(IMe$ de ltJi llamadas (call cerner) Or99MBcioacuten yeventos comerciales ActViditdes de agencias de cobranm V oficina de calitactoacuten crediacutebcla ActMd9des de envasB yempaque Otras de seMeio de apl1yo iI iexcliexclS illJlreacutesa5 ncp
114 1 1 featlvas de la admillislraGioacuten 8412
8413
8415 34il 8422 8423 8424
00 la idnliniSl1i11Ciacute6n middot Rb(l1)1ac16n de las artiWladeacute$ de orgatism()$ que prillan ervioios de salud lducaIiYOs y otros middot5OOe196 serv1ci9S Activdades reguladoras y fatililadoacuteras de 111 1c1iIWad econoacutemica
dlIlos o1ro$ oacuterganos de _ _ __ bull RoacutelaciOl1c$ _
de de1entA CXltJen pUacuteblico y seguridad middotAdrninistllriacuteoacuten dlI justicia
080 I 080 1
I
OeO I O8Uacute
080 1 060 060 i
_ -
I 090 I
Il8Ot 080_
060 01m 080 080
080 080
080
060
080
080
I
J
0004
080-
II()
O1l(fb
080
080
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middot2Olbull VI r
DECRETO NUMERO de _______ Paacutegina 16 de 19
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iI 8430
as 11
8512 8513
8521 1 6522
8523
6542
8543
8544 asoacutei
amp552
IV-J 85l9
61 1( i611
869i--- I Wlf
middot 10 I a iexcl
8720
8730
S790
8810
8890 9001 9002
9003 I 0004 I 9005 i 9006
iexcl 9007 900a
910 I
9102
9103
92ltJI) 9311
9312 9319
9321
plaacutene1Iacute deacute ioci3J de iexcliexclfiliacuteOCioacuten ojigtlhgtrIacuteQ
EdutJI(ioacuten la Pflf11Gr1 Irif3ricia
EcJutad6n pMn3rla
meltIia teacutecnkay de laboral
que combinan dlte(i1I1es niveles de educacioacuten EducaoOtl EdllC8C1On IeinolllglCS
I EduG8C16n de lrislltoclones Univefsllarlas o de escuelas tecnoloacutegic3$
IEducaclOO de unlWfBdampdes Fontildentilde9doacutentilde acadeacutenIacutelc8 no EnsentildeanZadejXt1Jva yracreSiacuteNtildes -__ -- - Ensentildeanza cultural
Ollps ipps de ooycackgtn ncp lAcfivit1WJOSdI
cIc Y(Iiacutenicas cltl Internaci61iacute -
015 sinafojamiClllo Creacioacuten literaria
CreaIOacuten mU91cal
Activdamp1e- de la prnoacuteliCo) meacuteltteacuteB iIrl r - bull bull bull
la prgebca odontoMgiacuteCB apoyo
Actklaoos lerapeacuteubOO O1ras BclMdades dealenaoacuten oacuteeluacuteBlud hurnna Actividades de atel1Cloacuten residencial medicallzada de uumlpo middot gerlI3(aJ i Actividades de allmcioacuten reampkterwial el cuidado do iexcl paclell18e con re4ardo Mfermeltlad menlal yi middotCMllItOO de SIJ11aOOM ACuvKiaacutedes Qe atlirlcitm en inslltuumlciones parael cuidado (fe vIlt
Olt) flcliViacutedadcs de litencioacuten en inifnuci(ltte-s con aoiiltieacuten1(l dQ iexclsiOOnltiiacuteit $(ICIacutetI1 $in ppeacuter50feacute13 maytlfes ydiscapacitaOas _ iexcl
OreaiOacuten teatral Crlioacuten _ _
y __
de espeClaacuteculos mLgtsk-ales en vlro Otras actNldadamps de 6ampiexcll8ctaacuteculos e1
de yiexclurtlIacuteOS Y de CmI$eroacutelCltm
bullde elt1rlicms ysitios Ac1illidOldfJS do jardinll$ txgttampI1k() y
narurajes _ i dct uwr y
_ ActMdade6 de clubes
otra iciNidades Ac1illIacutedadG5 deacute parques dt V ISrrllIacutetico5
080 080 060
_ _ _
080 I
080
080
Q80- iexcl
000
middot 1
080
O8tJ
080
OllO
081) I I
iexcl OtlO
O80 iexcll
___
080 i
OSO j i
080- _080 1
080 I iexcl
060 I I
060 I
1 0800 080
I
DECRETO NUacuteMERO _c middot2201 Paacutegina 17 de 19de --------
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9329 - -Otra ctvidads (eCteabY8S y 65iexclllIClmitlnro 080 - 9411 Acfiiexclidades de aSod13rxfflS empresarialss y O BOID I
9412 diasociaetCM --_--- - - _080 - 1
i 9420 de de empleadOS 080 9491 da asoclaClOOft religiosas 090 9492 de asOClacooEs O80iexcl I
911J Aclividedes de otras BSoaacionss ncp 680- iexcl 951 Wan(snmlento y de DlilputadorES y de 080 I
equipo petlleacuterico I 9512 Winallfnlento yrep9faci6n 00 equipos de COOlunIacuteCllcioacuten 0800 I 9521 Manleacutenmiento y rvpareoon de aparllt06 elec1roacutenioos da
bullCMsumo 080
9522 ManleMliento y de- aacutelEatos y equipos 0amp01
95Z3 de y de CiJetO OBO I 9524 Rep8l1lcl6n de mlJ9lgtlamps yaroeeorlM pata el hcgar 080
9529 Manllaquolmiento yr9j)8lacioacuten de otros amp1ec-lOs personales 080 l
engetampS domeacuteslCD$ I - Lavado y mplelBlndUSO ia 11m plaza en 9800 de i
l6Ot i loacutell1illlS y 060 I 9tliS de billel11 080 1 Pompas y
9amp9 Orras actMdade8 de seriiCiOS peIsonale9 ncp ArlMdadl de lo hngarBS i1OV1dliillfltg coroo
riexcliexcl(1J do 000 9810 Actividooo$ rIiexcl c1itllrenriadat de kls hiiacutegart$ 080
comoproduc1orssOe biones para uso propiQ 9BtO ActMdadiacutel$ no dlllo$ Individuales 030
cerno produC1orss de para lISO
__ __ amp0
1
0 1
Para tal efecto al momento en que se efectuacutee el respectivo pago o abono en cuenta el autorretenedor deberaacute practicar la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 en el porcentaje aquiacute previsto de acuerdo con su actividad econoacutemica principal de conformidad con los coacutedigos previstos en la Resolucioacuten 139 de 2012 modificada por las Resoluciones 154 y 41 de 2012 y 2013 respectivamente expedidas por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN Y demaacutes normas que la modifiquen o sustituyan
No procederaacute la autorretencioacuten aquiacute prevista sobre los pagos o abonos en cuenta que no se encuentran gravados con el impuesto sobre la renta y complementario
Paraacutegrafo 1deg Los autorretenedores a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata este artiacuteculo deberaacuten cumplir las obligaciones establecidas en el Tiacutetulo 11 del Libro Segundo del Estatuto Tributario y estaraacuten sometidos al procedimiento y reacutegimen sancionatorio establecido en el Estatuto Tributario
Paraacutegrafo 2deg En los contratos de mandato incluida la administracioacuten delegada el mandatario se abstendraacute de practicar al momento del pago o abono en cuenta esta autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario
DECRETO NUacuteMERO bull 220 1 de _______________ Paacutegina 18 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos articulos al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artlculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
Paraacutegrafo 30 Para efectos de lo establecido en el presente decreto cuando durante un mismo mes se efectuacuteen una o maacutes redenciones de participaciones de los fondos de inversioacuten colectiva las entidades administradoras o distribuidores especializados deberaacuten certificarle al partiacutecipe o suscriptor dentro de los primeros cinco (5) diacuteas haacutebiles del mes siguiente al que se realizan dichas redenciones el componente de las mismas que corresponda a utilidades gravadas y el componente que corresponda a aportes e ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional o rentas exentas Los beneficiarios o partiacutecipes practicaraacuten la autorretencioacuten al momento en que la entidad administradora haga entrega de la certificacioacuten de que trata este paraacutegrafo
Artiacuteculo 1269 Declaracioacuten y pago Los responsables de la autorretencioacuten en la fuente a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 deberaacuten declarar y pagar las autorretenciones efectuadas en cada mes en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN yen los plazos que para el efecto establezca el gobierno nacional
Artiacuteculo 12610 Operaciones anuladas rescindidas o resueltas Cuando se anulen rescindan o resuelvan operaciones que hayan sido sometidas a la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 el autorretenedor podraacute descontar las sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el periacuteodo en el cual se hayan anulado rescindido o resuelto las mismas Cuando el monto de lasautorretenciones sea insuficiente podraacute efectuar el descuento del saldo en los periacuteodos siguientes
Cuando las anulaciones rescisiones o resoluciones se efectuacuteen en el antildeo fiscal siguiente a aquel en el cual se realizaron las respectivas retenciones el descuento solo procederaacute cuando la autorretencioacuten no haya sido imputada en la respectiva declaracioacuten del impuesto sobre la renta
Artiacuteculo 12611 Autorretencioacuten en exceso Cuando se practique la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 en un valor superior al que ha debido efectuarse el autorretenedor podraacute descontar los valores autorretenidos en exceso o indebidamente del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el respectivo periacuteodo Cuando el monto de las autorretenciones sea insuficiente podraacute efectuar el descuento del saldo en los periacuteodos siguientes
Artiacuteculo 2deg Modificacioacuten y eliminacioacuten del artiacuteculo 15141 del Capiacutetulo 4 Titulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 y del Capiacutetulo 4 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materiacutea Tributaria 1625 de 2016 Modifiacutequese el artiacuteculo 15141 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 4 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 para retirar de la compilacioacuten el articulo 7 del Decreto 1828 de 2013 modificado por los Decretos 3048 de 2013 2311 Y 14 de 2014 y eliminar el Capiacutetulo 4 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 por ser disposicioacuten uacutenica la eliminada
Artiacuteculo 3deg Modificacioacuten y eliminacioacuten de los artiacuteculos 15151 15152 15153 15154 Y 15155 del Capiacutetulo 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 Modifiacutequense los artiacuteculos 15151 15152 15153 15154 Y 15155 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 5 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 para retirar de la compilacioacuten los artiacuteculos 2 3 4 5 6 del Decreto 1828 de 2013 modificado por los Decretos 3048 de 2013 2311 Y 14 de 2014 y eliminar el Capiacutetulo 5 Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 porque no contiene otras disposiciones
4 0 Vigencia El presente
el artiacuteculo 1 1 153 15154 Y 1
2201 NUMERO _____________ 19 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto en Materia para adicionar unos articulas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros los 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
a partir de la fecha de su publicacioacuten adiciona al 6 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria No 1625 de
1266126712681 12610 12611 Y mismo 1 1 del Libro 1 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 4 y los artiacuteculos 15151
1 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 5
y CUacuteMPLASE
Dado en Bogotaacute DC a los 30 DI 2016 PU
EL MINISTRO HACIENDA Y CREacuteDITO PUacuteBLICO
MAURICIO SANTAMARiacuteA
-------
por el Ministerio Trabajo contribuyentes del impuesto autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta al AlU (Administracioacuten Imprevistos y Utilidad) el cual
o las la
___DECRETO NUacuteMIiRd de Paacutegina 4 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto en Materia Tributaria para adicionar unos articulos al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artlculos de los 4 y 5 Titulo 1 Parte 5 del Libro 1
renta y complementario sobre el vencimiento neto definido por el Anexo B la la Regulacioacuten de Energiacutea y Gas nuacutemero 024 de 1
adicionen modifiquen o sustituyan informado mensualmente por el Administrador Sistema Intercambios Comerciales (ASIC)
5 el caso de las compantildeiacuteas de seguros de vida las compantildeiacuteas y las capitalizacioacuten la base de esta autorretencloacuten a tiacutetulo
el monto de las primas devengadas los rendimientos uro y coaseguro y los salvamentos Esta autorretencloacuten se previsiones del inciso 5deg del artiacuteculo 48 de la Constitucioacuten Poliacutetica
capitalizacioacuten la base de autorretencioacuten financieros
aseo y cafeteriacutea y de vigilancia por la Vigilancia Privada y de servicios temporales prestados por empresas
la renta la la
no podraacute ser inferior al por (10) del valor del contrato numeral el contribuyente deberaacute haber cumplido con todas de seguridad
lo
7 de comercializacioacuten internacional aplicaraacuten en la sobre la renta sobre la proporcioacuten del pago o abono en
al margen de comercializacioacuten entendido como restar de los brutos obtenidos por la actividad de comercializacioacuten los inventarios comercializados en el respectivo periodo
que perciba FOGAFIN que correspondan a aquellos Tributario y los recursos que incrementan la reserva rn
no estaraacuten sujetos a esta autorretencloacuten a tiacutetulo de impuesto renta
9 productoras y comercializadoras de productos agriacutecolas aplicaraacuten autorretencioacuten a tiacutetulo impuesto sobre la renta sobre la proporcioacuten del o abono
al margen de comercializacioacuten de los productos y vendidos en el mercado interno entendido este como el resultado
por la actividad de comercializacioacuten de dichos productos estos productos comercializados durante el
periodo los ingresos provenientes de cualquier actividad diferente 17ltlIfln de estos productos agriacutecolas se regiraacute por lo previsto en el articulo 1 1lrtfl1 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria
Autorretenedores y Tarifas A partir del 1 ltgt de enero y administracioacuten de la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto
2017
el articulo 1266 de este Decreto todos los sujetos la calidad de autorretenedores
Para tal cada
autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la se liquidaraacute sobre lInrnfl en cuenta realizado al contribuyente sujeto pasivo tributo
actividades econoacutemicas y a las
DECRETO NUacuteMERO f J 2201 de ______________ _ Paacutegina 5 de 19
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I ------------
iexclC6m1 I Nombre actividad econoacutemica 16 aplicable j ca I sobre todos iexcl I
i iexcl i 0113 1 __ _040 _ iexcl
_ _ gtO _ 040 1 1__ _ _____ _ 040 j
01 22 _ __ _ __ l
_ _ ___ __ __ bull _ Dl4 bull ___
__ordm j __ _
0126 e africaralY 040_ 0127 Cultivode plantascon las que se preparan bebdas _
1 0128 Culditivo especias y de plantas aromaacuteticas y 040l___ _ ___ ___ __ ___ ___ _ ___
de 1 excepJo viveros fOl8SIaIeS) _ _
0141 __ _ 040 0142 j Criacutea de y equos _
__ 0145 Criacutea de avesdil corral _ r
0149 Criacutea 0150 Explotacioacuten mixta (agrlcotay pecuaria) 040 0161 040 0162 Actividades de apoyo a la ganaderiacutea _ 040
[ 0163 4dividades posteriores a la cosecha 040 L 0164 iTratamiacuteenlo de semmas para propagacioacuten iexcl 040
0170 Caza ordinaria y mediante trampas y actividades de servicios conexas 040
- -- _ bull - - 1 0210 otras activiacutedadesforestales 11
0220 Exii3cci6n de lIacuteIacuteadera lt 040 - 1
- ioreslaies dilet-ente5 _iexcl-la f 0 _iexcl0230 madera 0 1
I 0240 SeMeios de aPoyo ala silvicultura 040 I 0311 Pesca mariacutetima 040 0312 Pesca de 040 i
0321 Acuicultura marltima 040 1
0322 l AcuicultUra-de aguaacute dulce 040 051 deg Extraccioacuten de hulla (carboacuten de piedra) 160 0520 Extraccioacuten de carboacuten 1604 0610 Extraccioacuten de petroacuteleo crud0 16Oiexcl 0620 ExlCCioacuten 160 __
------------------ J JI 201 lt - -
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0710 0721 0722 0723
0729
0811
0812
0820
0691
0692 0899
0910
0990
tOl1
1012
1020
1030
1040 1051
1052
1061 1062
1063 1 1071
1072 1 1061 I 1082
1083
1084 1089 1090 1101 1102
1103
1104
1200 1311 1312 1313 1391
1392
Extraccioacuten de minerales de hieno Extraccioacuten demineraies de UlaniexcloY de torio
Extraccioacuten de oro y otros metales preciosos Extraccioacuten do minerales de niquel Extraccioacuten de otros mincraacuteics metaiiacuteieros 00 fouosos ncp
ExtrIIacuteCcl6n deacute -peacute9dro arena arcilns comunes yeso y I
anhidrita Extraccioacuten do nrciacutellas do uso industrial caliza caolln y
bonlonilas Extraccioacuten de esmeraldas piedras preciosas y somipreciosas Extraccioacuten de minefales para la fabricacioacuten de abonos y productos qulmicos Extraccioacuten de halila (sal) Extraccioacuten de otroS minerales no metaacutelicos ncp Actividades do apoyo pata la extraccioacuten de petroacuteleo y do
gas nalurat Actividades de apoyo para olras actividades de
de y canleras Procesamiento y conservacioacuten do camo y prodUCIOS caacuternicos Procesamiento y conservacioacuten de pescados crustaacuteceos y moluscos Procesamiento y cOns6fVilcioacuten de frulas legumbres (
y tubeacuterculos Elaboracioacuten de aceites y grasas de origen l6gelaJ Y animal
ElaboradoacutendeprOduclos laacutecleos Elaborad6n deacute de molineriacutea Elaboracioacuten dealmidonos y productos derivados del almidoacuten TriHa deeacuteafeacute
Deseacuteafelnado ioStlon y molienda del cafeacute Olros dorivados del cafeacute
Elaboracioacuten y refinacioacuten do azuacutecar Elaboraci6n do pancla
Elaooracioacuten de prOductos de panaderiacutea Elaboracioacuten de chocolale y produclOS decooilterla
Elaboracioacuten de macarrones fiacutedeos alcuzcuz y prodUCIOS farinaacuteceos simUares
ElabOracioacuten de comidas y platos preparados Elaboraci6n deotros productos alimenliclos nCp
Elaboracioacuten de alimenlos preparados para animales Deslilacioacuten reclirlCaCloacuteny mezda de bebidas alcohoacutelicas Elaboracioacuten de bebidas fermentadas no desliladas Produccl6n de malta elaboracioacuten de cervezas y Olras
bebidas malleadas Elaboracioacuten de bebidas no aicoh6l1cas produccioacuten de aguas mincral8ll y oootrasaguasembolelladas bullE1atgtoracioacuten de de labaco Preparacioacuten o hilatura do libras textiles TeiedUumlriacutea de produclOs lexllles Ac8lgtadodCmiddotprodUacutec1OsiexclexilIes
dclejidos de punlo y ganchHlo Conf0cci6n do artlculos con malerlales textiles exceplo prendas de
160
160
160 160
160
160
040
040
040
040
040 O4() - -iexcl 040
040 040 040 040 040-040 040
040
040 040 040 040 040
040 iexcl040
040 040 040 I 040 1 040
040 I
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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Tiacutetulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artiacuteculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
1 _Fabricacioacuten de tapeles yaHombras para pisos 040 1
040 I I
049
040 040
040
040
I040 i 040 I
_ 1 040 040
04010
040 j
040
040
040
041) 040 Q40 940 Q4O 040 040
_ _ 1 vo
-
040 iexcl 040
040
040
040 040
040
040
iexcl 1512
I 1513 1
iexcl 1521
1522
1523 1610
I 1620
I 1630l 1 1640 1690 i
1701
1702
1709 1811
1394 Fabricacioacuten de cuerdas cordelos cables bramanles y redes 1_ 1399 otros _ _ 14 _ de de depiel_
14ltJ je de pie 1 1430 de artiacuteculos de yganchilloI 1511 jCurtilt1o yrecurtido de cueros recur1ido y tentildeido de pieles
i Fabricad6n de artiacuteculos de viaje bolsos de mano y iartiacuteculos similares elaborados en cuero y fabricacioacuten de articulos de talabarteriacutea yguarnicioneriacutea Fabricacioacuten de artiacuteculos de viaje bolsos de mano y
artlculos similaros artiacuteculos de talabar10riacutea y _ guarnicioneriacutea elaborados en olros
Fabricacioacuten 00 calzado de cuero ypiel con cualquier lipo de suela
Fabricacioacuten de olros tipos de calzado excepto calzadO de cuero ypiacuteel
Fabricacioacuten de partes del calzado Aserrado acepillado eimpregnacioacuten de la madera Fabricacioacuten de hojas de madera para enchapado fabricacioacuten de tableros contrachapados tableros laminados lableros de partiacuteculas y oltos tableros y
Fabricacioacuten de partes ypiezas de madera de carpinterla yebanisteriacutea para la iexcl Fabricacl6n de recipientes de madera
Fabricacioacuten de otros productos de madera faacutebricacioacuten de artiacuteculos de corcho costerla yesparteriacutea
Fabricacioacuten de 1XJ1pas papel ycartoacuten Fallficacioacuten de papel y cartoacuten ondulado (corrugado) fabricacioacuten de envasos empaques y de embalajos de papel y cartoacuten Fabricacloacuten de otros artiacuteculos de papel Ycartoacuten iexcl
iexclActividades de impresioacuten de slIrvi(iOs
1820 1910 192t 1922
2011 I middot 2012l __ 2013
2014 rI 2021
de coplas apartir de grabaciones originales de de hornos de coque
FabriCaCIoacuten de productos de Jareflll3cloacuten clepetr61eo Actividad de mezda de combustibles
Fabricad6tIacutede sustancias yproductOs qumicos baacuteSicoS iexclFabricacioacuten de abonos y compueslos inorgaacuteniacutecos
_ -
de cauchO sinteacutetico en1ormas primarias _ Fabricaci6n de plaguicidas yaltos productos quiacutemicos de middot
uso agropecuano 2022 FabricaCioacuten de pinlllas barnices y revestimientos _ tintas para imprElIoacute
Fabricacioacuten de jabones y detergenles preparados para 2023 Iimpiar ypulir perturnesY preparados de lOCador __ 2029 FabricacJoacuten de olrOS productos qufmicos ncp
i 2030 Falricacioacuterl de fibras sinieacuteticaS-yartiflCiaJes bullFabricacioacuten de productos farmaceacuteuticos sustancias 1 2100 quimicas mecklnales y productos botaacutenicos de uso
farmaceacuteutico 2211 Fabricacioacuten de middotaritasY neumaacuteticos de caucho
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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Tiacutetulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artiacuteculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
1 2212 de Uantas usadas Q40 iexcl
2219 de calJthO y otros 040 J 2221 L
2229 _ de de plaacutesticpncp_ IJ __
2310 Fabricaciacute6n Yproductos deviacutedriQ _ 1 2391 Fabricacioacuten de productos refractarios v
2392 Fabricaacuteoon demateriaJes de areacutentapIacutelrala construccioacuten 040
1 2393 Fabricacioacutende otr()s productos de ceraacuteIDiGay porcelana I 2394 - 040 l
I 2395 Fabficaltioacuten deMicutos(je hormig6n cemento neso 040 2396 Cortetallado yacabado de la piedra 040 bull
Fabricacioacuten de OIrOS productos minerales no I2399 040 [
iexcl 2410 Industrias baacutesicas de hierro yde acero 0404 2421 iOdustnas baacutes1caSde meiaies O4gto I 2429 Industrias baacutesicas de otros metales no ferrosos 040 2431 dehierrqy deaeacuteero 12432 Fundicioacuten de metales no ferrosos 2511 para uso estructural 040 I 1
iexclFabricacioacuten de tanques y recipientes de metal I2512 excepto los uhlizados para el envase o transporte de 040 middotmiddot 1mercanclas __
2513 Fabricacioacuten de generadores de vapor excepto calderas I040
de caliente para calefaccioacuten 2520 armas y 04Q_ I l 2591 Forja prensado estampado y laminado de metal 040
puMme1alurgia 2592 Tratamiento y revestimiento de metales mecanizado 040
I 2593 Fabricacioacuten de articulas do CUchilloriacuteaherramientas de 0400
I mano yarticuos deJerreteria _f 2599 Fabricacioacuten de otros productos elaborados de melal 040 iexcl
ncp _ 2610 1 Fabricacioacuten de componentes y tabiefos electroacutenicos 040 2620 FabriacutecaciOacutende computadoras yde equipo perifeacuterico 040 iexcl 2630 Fabricacioacuten de equipos do comunicacioacuten 040 )
2640 OIectroacutenlcosdeconsumo l
Fabricacioacuten de equipo de medicioacuten prueba navegacioacuten yl 040 II 2651 conlrol
I 2652 _ 040 II 2660 Fabricacioacuten de equipo de irradiacioacuten y equipo electr6nlco 040
de uso meacutedico y terapeacuteutico I
2670 Fabricacioacuten II 2680 IFabricacioacuten de medios magneacuteticos y OacuteptiCOs para 040f almacenamiento de datos I 2711 I Fabricacioacuten de motores generadores y transformadores 040
1 de aParatos deacute distribucioacuten y control de la O40j
I 2712 energiacutea eleacutectrtca
I 2720 Fabricacioacuten de pitas baterlas yacumuladores eleacutectricos MO I ( 2731 iexcl ycables eleacutectricos y 040 _- lmiddot 2732 Fabricacioacuten de dispositivos de cableado 040 I 2740 Fabricacioacuten de equipos eleacutectricos de iltJminacioacuten 040 J
27750 040 2 90 Fabricacioacuten de aparatos de uso domeacutestico Fabrcaci6ntildedeolrosiexcliexclpoS de equipo eleacutectrico ncp__ _
1 2811 Fabricacioacuten de motores turbinas y partes para molores 040 I de combustioacuten interna
DECRETO NUacuteMERO - 220 1 de _______________ Paacutegina 9 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artiacuteculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
2812 Fabricacioacuten de equipos de potencia hidraacuteulica y 040neumaacutetica
2813 Fabricacioacuten de otras bombas compresores grifos y 040vaacutelvulas
2814 bull Fabricacioacuten de cOjinetes engranajes trenes de 040
engranajes y piezas de transmisioacuten 2815 FaacutebriacutecaclOacuten de horOO5 hOacutegares y quemadOtes 040
induslria les _ _ _ - 2816 Fabricaoon deeqlJlpode y manirgtulaciacuteoacuteo_ 040
2817 Fabriacutecad6n de maquinaria y equipo de oficina (excepto 040 compUad()ras Yequipo
2818 Fabricacioacuten de herramientas manuales con motor 9J4() Fabric8ci6ntilde de otros tipos de y equipo de uso
2819 040 generalncp _
I 2821 Fabricacioacuten de maquioarla agropecuaria y forestal 040 Fabricaci6n de maacutequinas formaacutedoras de melal y de
2822 040
l maacutequinas herramlenla - Fabricacioacuten de maquinaria para la metalurgia
I Fabrlc8cioacuten de maquinaria para explotaCl6n de minas y 2824 040
canterasy para obras de construccioacuten 2825 Fabricacioacuten de maquillaria para la elaboracioacuten de1 040
1 alimentos y tabaco -2826 Fabricacioacuten de maQUinaria para la elaboracioacuten de 040
productos textiles prendas de veslir y cueros i 1 2829 Fabricacioacuten de otros tipos de maquinaria y equipo de uso 040
especial nCp 29tO Fabricacioacuten de Vehiacuteculos automotOles y sus motOtes 040 2920 Fabricacioacuten de carrocerlas para vehlculos automotores 040
fabricaci6n de remolques y semlrremolques I Fabricacioacuten de partes piezas (aulopartes) y accesorios O400A
2930 igt3ra vehlc1os autQlTlotores 3011 Construccioacuten de barcos y de estructuras flotantes _ 040 __1 3012 de embarcaciones de recreay deporte 040
3020 Fabricacioacuten de locomoloras y de material rodante para 1 040j ferrocarriles Fabrlcacl6n de aeronaves naves espaciales y de 0403030 maquirl81Iacuteeacutel colMlxa _ I 3040 I Fabricacl6 de vehkulosmiacutelitares de combate 040 _1
Fabrlcaciacute6n de motOCicletas 1 3091 Fabricacioacuten dEioodetas y de sillas de ruedas paramiddot
I 3092 II personas con discapacidad 3099 3110 3120
Fabricad6n de otros tipos deoquipo de transporte ncp Fabricacioacuten de muebles
Fabticaclamp de colchones y somieres
040 040 040
I I I
3210 Fabricacioacuten de joyas bisuteria y artlculOs conexos 040 3220 Fabricacioacuten de instrumentos musicales 040
3230 Fabricaci6n de articulos y equipo deporto
para la praacutectica del 040
3240 de juegos juguetes
3250 Fabricacioacuten de instrumentos aparatos y meacutedicos y odontoloacutegicos (induido mobiliario)
materiales 040
3290 Otras industrias manufactureras ncp 0404
3311 y reParacioacuten 9specializado de productos
elabolados en metal 040
3312 Mantenimiento y repIacuteiracioacuterl especializadO de maquinaria
3313 Mantenimiento y reparacioacuten especializado de equipo
de ______________ _ DECRETO 220 1 Paacutegina 10 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Tiacutetulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artiacuteculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
electroacuteOico 3314 Mantenimiento y reparacioacuten especializado de 0lUipo 040 eleacutectrico
Mantenimiento y reparacioacuten de equipo cJe ji 3315 transporte excepto los vehlculos automotores 040 I I motocicletas _ __ _
l 3319 de otros tiiexclos de equipos y 040
iexcl 3320 lnslalaci6n especlaliacutezada de maquinaria y bulliacutendusnal 040- 3511 bull _ - 1I
I 3512 + _1o
3513 Oistrjbudoacuten de __ _ _ _ bullbull
1 deenergla o
iexcl I 3520 iexclProduccioacuten dislOOucioacuten de combustilles 160 I gaseosos por tu laS 1 iexcl 3530 SlKnini$tro de vapor yaire 1 I 3600 Captacioacuten ttatamientoy distriacutebuci6n de agua
I 3700 Evacuacioacuten ylratamientodeaguas 1 t 3811 Recoleccioacuten de OOselthos no 1
3812 3821 _ TratalTlientoy 160 _
3822 Tratamienl0 ytisposidoacuten ele desechos peligrosos 3830 lccuperaci6n de materiales 3900 AcIividadcs de saneamiento ambiental yotros serWios
1 4111 [ -1
- - _- middot080 -1
4311 DeIntildeoIiciOacuten Oeo 1 4312 J rep8aacutecioacutendillerreno OacuteeO I 4321 Instalaciones eleacutectricas OIO1
4322 InstaIaciooes de fontaneriacutea calelaccioacuten y aireacondicionado 080
4329 080 1 4330 cMl 080 I
4390 -- I edfuos yobras de Ilgetlenacivil 45 tI Comercio de aulornotores rtuetOS 040 1i 4512 Caneroo de vehiatlos aulOO101ores usados 040 4520 ManientildemiOOto yreParadoacuten de vehIacuteQiexclos automolores 040
I 4530 Comercio de partes piezas (aulOpal1es) y accesorios 040 (lujos) para vehiacuteculos aulomolore$
45-41 Comercio de motocldetas y de sus partes piezas y 040 I i
4542 Mantenimiento y reparacioacuten de motocdetas y de sus 040 partes ypiezas
4610 Comercio al por mayor acambio de una retribucioacuten opor 040 - ) contrata
4620 Comercio al por mayor de materias primas 040 _agropecuarias vivos _ 1
4631 Comerciacuteoal porm3y() dep-odUCIOS alimenliCios O40 4632 Comercio al por mayor de bebidas ytabaco _ _ 940 4641 Comercio al por mayor de productos textiles produdos O J
__
2201 de _________DECRETO NUacuteMERO -------- Paacutegina 11 de 19
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_ j
4645 Comercio al por mayor de productos farmaceacuteuticos iexcl 040
4649 [ 1 040 __ ___ _ ____ __- _-_ ___ 1
4651 iComlaquocio al por mayor de computadores equipo 040
partes y 04oi--middotl
4652 _ 1 4653 Comercio al por mayor de maquinaria y equipo 040 i
lagropecuarios __ _ 4659 al por mayor de otros tipos de maquinaria y 040 I
por mayor de 040-
iodiexcliexcliexcl- 0iexcliJi -J
j Comercio al por mayor de productos qufmicos b9sicos I 4664 bullcauchos y plaacutesliros en formas plimalias y productos l __ _ __ _ I 4665 Comercio al por mayor de desperooos desechos y1
chalarra 4669 _ Comerclo al por mayor de olrps nCp I 4690 Comercio al por mayor no especiaizadoI Comercio ai por menor entilde- no
especia lizados con surtido compuesto prlncipalmenle por
4719 piexcloductos dijerentes de alimenlos (vlveres en generan __-0-- ___ _ ___ _1
4721 Comercio al por menor de productos agrlcolas para 01 consumo en establecimientos especlalzados
_ __ iexcl
GOacute40 1
__ __iexcl 04()o(
04()o( iexcl
O40 I 04OO4 j
0lt0 1 I
_0 bull _ bullbull
040 1
iexcl 04()o(
__ iexclComercio al por menor de carnes Oncluye aves de 040
4723 corraQ productos cAmlcOS pescados y productos demar ___ iexcl4724 iexclComercio al por menor de bebidas y produclos del i 040
-- - f 4729 Comercio al por menor de otros produclos eJimenlldos 040
1ncpen eslablecimie_nlOSespecializados iexcl
4731 iexclComercio al por menot de lubricanles (aceites grasas) 040
4732 iexcladitivos y productos de limpieza para vehlculos ___ _ _
bullComercio al por menor de computadores equipos 040 4741 perifeacutericos programas de inlormaacutetica y equipos de
_ _ ___ __
l 4742 al y J
_ __ _
DECRETO NUacuteMEROmiddot eo 2201 de _______________ Paacutegina 12 de 19
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r _ (1e video en especiaiizados -
iexcl iexcl51ComerCiO ai por inentildecir-de 040 iexcl __ - - 1
4752 Comercio al por menor de lapices alfombras y VIO
4753 cubrimientos para paredes y pisos en establecimientos middot [ iespedalzados ___ _
Comercio al por menor de- eleacuteClrexiom6siiCQS y 040 475-4 iexclgasodomeacutestiacutecos de mo domeacutestico muebles yequipos de
iexclikJminacioacuten al por mentildeOr de artiacuteCuumliosYuteriSjiiOSdfiexcl-uso 040
domeacutestico iexcl
4759 1ComerciJ al por menOr ltJiiexcl otros iexcljr1lculosdomeacutestlroS en - __ _
bullComercio al por menor de libros perioacutedicos malcriales y 040 4761 articulas de papelerla y escrilono en eslablecimienlos
[especializados 4762 iComercio al por menor de artlculos deportivos en 040 iexcl
o _ bull ____ ____________ _ __ 1
4769 j por monor de otros yde i ___ _ _ 1
iComercio al por menor de prendas de vestir y sus 040 4771 iexclaccesoros articlAos de en eslablecimientos bull I
1
especiaijzados I OacuteC iOdo iipode calzadoyariiCtiios 1 040 - 1
4772 de cuero y sucedaacuteneos del cuero en establecimientos I I r d I
menor fairnaCeacuteutkcis- y o40of _ __ de tocador en 1
__ __o iexcl ___ _
478t Comercio al por menor de alimentos bebidas y tabaco 040 en puestas de venta moacuteviles
4782 iexcl al Por meno de prOductoS prendas de middot _ de venta _
4789 Comercio al por menor de otros productos en pueslos de 040 venta moacuteviles
4791 4792 [ Comerci() al por menor reali2ado aacutetraveacutes de casas de 040
___ ___ _ __ ____ ______ 4799 Otros tipos de comercio al por menor no realizado en 040
1- - Puacutel5 los o _ 4911 T feacuterreo depasaJeros __ _
I_ Transiexclgtltlrte feacuterreo de carga __OordfQ middot _ _ _080 iexcl
493q _ 0Bq
5011 Transporte de do 980 5012 0Bq
-- -1 _ _ _ _P J _ _ _
DECRETO NUacuteMERO 220 1 de _______________ Paacutegina 13 de 19
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05121 00 - 080 1 5122 internaclDl1al de carga 080
51ordm o middot 080 I 5221 Actividades de estaCIOnes viacuteas y servicios 080 o
Poara el _0_ o__ _ 1
5222 complementarkgts
5223 Actividades de aeropuertos servicios de navegacioacuten 080 _ _0 ]
_ o H L 080 0 05229 otras al __ L__
5310 Actividades postales nacionales iexcl 080 _-oomiddoto
o
parQuesopara 5520 vehlculos recreacionales 5530 i por horas 080
H o - i o
o 00 H bull 980bull
5E12 0 _ I H 0_ __ _
CmiddotP_o (
5629 Actividades de otros servicios de comidas i de 10 _ o _ o o_o __ ___ i 5811 Edicl6n de libros 080I listas -o _o -iexcl 5813 de perioacutedicos revislas y otras publicaciones 080 I perIacuteOacuteltllC8s o bull bullbullbull
5819 mo o 080 j 5820 i _ -os9 l 5911 __ 1 bullAclividades de posproduccioacuten de pelfculas
5912 cinemalograacuteficas videos programas anuncios y 080
middot depelfeacuteUiascinemaioacutegrAficas _ I
4 Aclividades de exhiblci60 de pellculas cinematograacuteficas yI 591 videos 080
- de sonora
6110 de _ j
6120 _ 01 6130 0) 160 _1 6190 Otras actividades de telecomunicacionos 160
I middot620 - Cioacute -sisiemaTirIacutefoiiacutenaacutetic()s 080 __ prueoos) iexcl __ iexcl
6202 Actividades de informaacutetica y acllvidades de 080 01
de _______________DECRETO NUacuteMERQ v 220 1 Paacutegina 14 de 19
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airas actividades de lecnologiacuteas de informaCIoacuten y 6209 actividades de servicios Informaacuteticos 080 6311 iPocesantildeimiddotiintildetomiddotmiddot ------
_ __ _ _ 080 J 6J 12 POrlales web
_ i 6399 Otras actividades de SelYicio de informacioacuten ncp i
_iexcl __ -middotmiddotamp middotmiddot 1
bull
I _ _ __1 bull_ bullbull _ _ _ _ _ _ bull bull bullbullbull _ _ bullbull __ J bull
_ 649t Leas_ing financiero flnanciero) 080 - 1 1 6492 Actividades financieras de fondos de empleados yolras O80 i formas asociativas del sector solidario
r - t 6495 InstltllC)ones especiales _ 080 j
i 6499 Otras acllvidadas de servicio financiero excepto las de 080- iexcl segurosy ncp _ 1
I -- - ------ Lj51J middot ___ __ j 080 iexcl
6521 salud 6522 Servlclos de segurossoclales
iRPM) 080 1
Reacutegimen (RAIL_ OBOJ( J6t I l Altlrrl inisl8Cioacuten de
1 2_L 1 -- i 6613 iOlras actividades relacionadas con el mercado de valores 080 --66i4 - _ O8oacute iexcl
6615 Aclividades de los profesionales de compra y venta de -1 ___ _ _ 080
Olras actividades auxiliares de las actividades deiexcl 6619 J
6621 iexclActividadesde agentes seguros 6629 Evaluacioacuten de riesgos y dantildeos y otras actividades de
6630 Actividades inmobiliarias realizadas con bienes propios oi - --
__ _ _ bull 080 6820 inmoMarias realizadas a cambio de una O80 iexclI -- __ - -- -- _ ------1
_ ___ _ I 6920 Acllvidades de teneduriacutea de libros auditorla 080 iexcl
I __ - - iexcl 1 7Q19- geadminislracioacutenempresalial _ i lmiddot yoiras i
I iactividades conexas de consultorla leacutecoa Il-- middot712f -- -- - - _- --o8QOr-middot
1 iexcl
de _______________DECRETO NUacuteMERO - 220 1 Paacutegina 15 de 19
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iexclIIS ltiencias ylas humal1IacuteOadl3S
731 O PufiexclIi(lcbj 060 I EstudiOamp de nlefCOOo y di do i
I vI
7410 _ 7429 __bull
I 7A90
7500 i 7710
7721 7722 7729
de- 1ipOi de
7140
781oacute Jaro 7830
1 79JI
l 8010
1kl2O ampltlO 8110 8121 middot1o
I 8211 -
I S219 i 8220
8230 8291
I 8292 11299 1
cirmtifgtlil5 y
AclMltiades Yeterinaria9 AJqJl1 l1r y
Algunar y laquo4 wlilIacuteflO ydef)()l1itiexcl() Alquiler videos V(li[i(t)S
Alquiler) afftlndamrento dI electQs persoMles y
Yblcn05 tangllileacute5 ncp _ middotAtrormmionlO de intclO(1uill y produt1uacutes bullsmHares exoe-Ill0 obras prolBgidas lG1 deromiddotho5 do autor iacute de de empleo middotActividades de agencias de empllJo
middot de sOrTlllistro de rcCtnO fliano iexcl do las aacutegcntias_do viajo ActMdaO$$ do operildOros turi$ttO$ 19tQS $CrviCi()S tCSCrVay
_ de SMliCk)s de SlshMS de seguridad A-1Nldadesde detecllleeinYe9bgadores prllaacute1oo ActMdad99 combiexclaaas de aj)oyo Limpieza generallnterb de edificios Otras ac1Mdades de km pieza de e ifl5talaocion05Ind
AttMdades de p6i88isrOO yservidos de mantenltmlento
de servlCiQs de oficill(l
prDJaciacuteoacuten de documenhlS y - oacuteltas 3ltIMja(les dt _ tltlVI(IMe$ de ltJi llamadas (call cerner) Or99MBcioacuten yeventos comerciales ActViditdes de agencias de cobranm V oficina de calitactoacuten crediacutebcla ActMd9des de envasB yempaque Otras de seMeio de apl1yo iI iexcliexclS illJlreacutesa5 ncp
114 1 1 featlvas de la admillislraGioacuten 8412
8413
8415 34il 8422 8423 8424
00 la idnliniSl1i11Ciacute6n middot Rb(l1)1ac16n de las artiWladeacute$ de orgatism()$ que prillan ervioios de salud lducaIiYOs y otros middot5OOe196 serv1ci9S Activdades reguladoras y fatililadoacuteras de 111 1c1iIWad econoacutemica
dlIlos o1ro$ oacuterganos de _ _ __ bull RoacutelaciOl1c$ _
de de1entA CXltJen pUacuteblico y seguridad middotAdrninistllriacuteoacuten dlI justicia
080 I 080 1
I
OeO I O8Uacute
080 1 060 060 i
_ -
I 090 I
Il8Ot 080_
060 01m 080 080
080 080
080
060
080
080
I
J
0004
080-
II()
O1l(fb
080
080
--
__
middot2Olbull VI r
DECRETO NUMERO de _______ Paacutegina 16 de 19
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iI 8430
as 11
8512 8513
8521 1 6522
8523
6542
8543
8544 asoacutei
amp552
IV-J 85l9
61 1( i611
869i--- I Wlf
middot 10 I a iexcl
8720
8730
S790
8810
8890 9001 9002
9003 I 0004 I 9005 i 9006
iexcl 9007 900a
910 I
9102
9103
92ltJI) 9311
9312 9319
9321
plaacutene1Iacute deacute ioci3J de iexcliexclfiliacuteOCioacuten ojigtlhgtrIacuteQ
EdutJI(ioacuten la Pflf11Gr1 Irif3ricia
EcJutad6n pMn3rla
meltIia teacutecnkay de laboral
que combinan dlte(i1I1es niveles de educacioacuten EducaoOtl EdllC8C1On IeinolllglCS
I EduG8C16n de lrislltoclones Univefsllarlas o de escuelas tecnoloacutegic3$
IEducaclOO de unlWfBdampdes Fontildentilde9doacutentilde acadeacutenIacutelc8 no EnsentildeanZadejXt1Jva yracreSiacuteNtildes -__ -- - Ensentildeanza cultural
Ollps ipps de ooycackgtn ncp lAcfivit1WJOSdI
cIc Y(Iiacutenicas cltl Internaci61iacute -
015 sinafojamiClllo Creacioacuten literaria
CreaIOacuten mU91cal
Activdamp1e- de la prnoacuteliCo) meacuteltteacuteB iIrl r - bull bull bull
la prgebca odontoMgiacuteCB apoyo
Actklaoos lerapeacuteubOO O1ras BclMdades dealenaoacuten oacuteeluacuteBlud hurnna Actividades de atel1Cloacuten residencial medicallzada de uumlpo middot gerlI3(aJ i Actividades de allmcioacuten reampkterwial el cuidado do iexcl paclell18e con re4ardo Mfermeltlad menlal yi middotCMllItOO de SIJ11aOOM ACuvKiaacutedes Qe atlirlcitm en inslltuumlciones parael cuidado (fe vIlt
Olt) flcliViacutedadcs de litencioacuten en inifnuci(ltte-s con aoiiltieacuten1(l dQ iexclsiOOnltiiacuteit $(ICIacutetI1 $in ppeacuter50feacute13 maytlfes ydiscapacitaOas _ iexcl
OreaiOacuten teatral Crlioacuten _ _
y __
de espeClaacuteculos mLgtsk-ales en vlro Otras actNldadamps de 6ampiexcll8ctaacuteculos e1
de yiexclurtlIacuteOS Y de CmI$eroacutelCltm
bullde elt1rlicms ysitios Ac1illidOldfJS do jardinll$ txgttampI1k() y
narurajes _ i dct uwr y
_ ActMdade6 de clubes
otra iciNidades Ac1illIacutedadG5 deacute parques dt V ISrrllIacutetico5
080 080 060
_ _ _
080 I
080
080
Q80- iexcl
000
middot 1
080
O8tJ
080
OllO
081) I I
iexcl OtlO
O80 iexcll
___
080 i
OSO j i
080- _080 1
080 I iexcl
060 I I
060 I
1 0800 080
I
DECRETO NUacuteMERO _c middot2201 Paacutegina 17 de 19de --------
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artIculas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artIculas de los capiacutetulos 4 y 5 TItulo 1 Parte 5 del Libro 1
9329 - -Otra ctvidads (eCteabY8S y 65iexclllIClmitlnro 080 - 9411 Acfiiexclidades de aSod13rxfflS empresarialss y O BOID I
9412 diasociaetCM --_--- - - _080 - 1
i 9420 de de empleadOS 080 9491 da asoclaClOOft religiosas 090 9492 de asOClacooEs O80iexcl I
911J Aclividedes de otras BSoaacionss ncp 680- iexcl 951 Wan(snmlento y de DlilputadorES y de 080 I
equipo petlleacuterico I 9512 Winallfnlento yrep9faci6n 00 equipos de COOlunIacuteCllcioacuten 0800 I 9521 Manleacutenmiento y rvpareoon de aparllt06 elec1roacutenioos da
bullCMsumo 080
9522 ManleMliento y de- aacutelEatos y equipos 0amp01
95Z3 de y de CiJetO OBO I 9524 Rep8l1lcl6n de mlJ9lgtlamps yaroeeorlM pata el hcgar 080
9529 Manllaquolmiento yr9j)8lacioacuten de otros amp1ec-lOs personales 080 l
engetampS domeacuteslCD$ I - Lavado y mplelBlndUSO ia 11m plaza en 9800 de i
l6Ot i loacutell1illlS y 060 I 9tliS de billel11 080 1 Pompas y
9amp9 Orras actMdade8 de seriiCiOS peIsonale9 ncp ArlMdadl de lo hngarBS i1OV1dliillfltg coroo
riexcliexcl(1J do 000 9810 Actividooo$ rIiexcl c1itllrenriadat de kls hiiacutegart$ 080
comoproduc1orssOe biones para uso propiQ 9BtO ActMdadiacutel$ no dlllo$ Individuales 030
cerno produC1orss de para lISO
__ __ amp0
1
0 1
Para tal efecto al momento en que se efectuacutee el respectivo pago o abono en cuenta el autorretenedor deberaacute practicar la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 en el porcentaje aquiacute previsto de acuerdo con su actividad econoacutemica principal de conformidad con los coacutedigos previstos en la Resolucioacuten 139 de 2012 modificada por las Resoluciones 154 y 41 de 2012 y 2013 respectivamente expedidas por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN Y demaacutes normas que la modifiquen o sustituyan
No procederaacute la autorretencioacuten aquiacute prevista sobre los pagos o abonos en cuenta que no se encuentran gravados con el impuesto sobre la renta y complementario
Paraacutegrafo 1deg Los autorretenedores a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata este artiacuteculo deberaacuten cumplir las obligaciones establecidas en el Tiacutetulo 11 del Libro Segundo del Estatuto Tributario y estaraacuten sometidos al procedimiento y reacutegimen sancionatorio establecido en el Estatuto Tributario
Paraacutegrafo 2deg En los contratos de mandato incluida la administracioacuten delegada el mandatario se abstendraacute de practicar al momento del pago o abono en cuenta esta autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario
DECRETO NUacuteMERO bull 220 1 de _______________ Paacutegina 18 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos articulos al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artlculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
Paraacutegrafo 30 Para efectos de lo establecido en el presente decreto cuando durante un mismo mes se efectuacuteen una o maacutes redenciones de participaciones de los fondos de inversioacuten colectiva las entidades administradoras o distribuidores especializados deberaacuten certificarle al partiacutecipe o suscriptor dentro de los primeros cinco (5) diacuteas haacutebiles del mes siguiente al que se realizan dichas redenciones el componente de las mismas que corresponda a utilidades gravadas y el componente que corresponda a aportes e ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional o rentas exentas Los beneficiarios o partiacutecipes practicaraacuten la autorretencioacuten al momento en que la entidad administradora haga entrega de la certificacioacuten de que trata este paraacutegrafo
Artiacuteculo 1269 Declaracioacuten y pago Los responsables de la autorretencioacuten en la fuente a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 deberaacuten declarar y pagar las autorretenciones efectuadas en cada mes en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN yen los plazos que para el efecto establezca el gobierno nacional
Artiacuteculo 12610 Operaciones anuladas rescindidas o resueltas Cuando se anulen rescindan o resuelvan operaciones que hayan sido sometidas a la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 el autorretenedor podraacute descontar las sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el periacuteodo en el cual se hayan anulado rescindido o resuelto las mismas Cuando el monto de lasautorretenciones sea insuficiente podraacute efectuar el descuento del saldo en los periacuteodos siguientes
Cuando las anulaciones rescisiones o resoluciones se efectuacuteen en el antildeo fiscal siguiente a aquel en el cual se realizaron las respectivas retenciones el descuento solo procederaacute cuando la autorretencioacuten no haya sido imputada en la respectiva declaracioacuten del impuesto sobre la renta
Artiacuteculo 12611 Autorretencioacuten en exceso Cuando se practique la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 en un valor superior al que ha debido efectuarse el autorretenedor podraacute descontar los valores autorretenidos en exceso o indebidamente del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el respectivo periacuteodo Cuando el monto de las autorretenciones sea insuficiente podraacute efectuar el descuento del saldo en los periacuteodos siguientes
Artiacuteculo 2deg Modificacioacuten y eliminacioacuten del artiacuteculo 15141 del Capiacutetulo 4 Titulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 y del Capiacutetulo 4 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materiacutea Tributaria 1625 de 2016 Modifiacutequese el artiacuteculo 15141 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 4 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 para retirar de la compilacioacuten el articulo 7 del Decreto 1828 de 2013 modificado por los Decretos 3048 de 2013 2311 Y 14 de 2014 y eliminar el Capiacutetulo 4 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 por ser disposicioacuten uacutenica la eliminada
Artiacuteculo 3deg Modificacioacuten y eliminacioacuten de los artiacuteculos 15151 15152 15153 15154 Y 15155 del Capiacutetulo 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 Modifiacutequense los artiacuteculos 15151 15152 15153 15154 Y 15155 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 5 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 para retirar de la compilacioacuten los artiacuteculos 2 3 4 5 6 del Decreto 1828 de 2013 modificado por los Decretos 3048 de 2013 2311 Y 14 de 2014 y eliminar el Capiacutetulo 5 Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 porque no contiene otras disposiciones
4 0 Vigencia El presente
el artiacuteculo 1 1 153 15154 Y 1
2201 NUMERO _____________ 19 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto en Materia para adicionar unos articulas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros los 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
a partir de la fecha de su publicacioacuten adiciona al 6 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria No 1625 de
1266126712681 12610 12611 Y mismo 1 1 del Libro 1 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 4 y los artiacuteculos 15151
1 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 5
y CUacuteMPLASE
Dado en Bogotaacute DC a los 30 DI 2016 PU
EL MINISTRO HACIENDA Y CREacuteDITO PUacuteBLICO
MAURICIO SANTAMARiacuteA
DECRETO NUacuteMERO f J 2201 de ______________ _ Paacutegina 5 de 19
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I ------------
iexclC6m1 I Nombre actividad econoacutemica 16 aplicable j ca I sobre todos iexcl I
i iexcl i 0113 1 __ _040 _ iexcl
_ _ gtO _ 040 1 1__ _ _____ _ 040 j
01 22 _ __ _ __ l
_ _ ___ __ __ bull _ Dl4 bull ___
__ordm j __ _
0126 e africaralY 040_ 0127 Cultivode plantascon las que se preparan bebdas _
1 0128 Culditivo especias y de plantas aromaacuteticas y 040l___ _ ___ ___ __ ___ ___ _ ___
de 1 excepJo viveros fOl8SIaIeS) _ _
0141 __ _ 040 0142 j Criacutea de y equos _
__ 0145 Criacutea de avesdil corral _ r
0149 Criacutea 0150 Explotacioacuten mixta (agrlcotay pecuaria) 040 0161 040 0162 Actividades de apoyo a la ganaderiacutea _ 040
[ 0163 4dividades posteriores a la cosecha 040 L 0164 iTratamiacuteenlo de semmas para propagacioacuten iexcl 040
0170 Caza ordinaria y mediante trampas y actividades de servicios conexas 040
- -- _ bull - - 1 0210 otras activiacutedadesforestales 11
0220 Exii3cci6n de lIacuteIacuteadera lt 040 - 1
- ioreslaies dilet-ente5 _iexcl-la f 0 _iexcl0230 madera 0 1
I 0240 SeMeios de aPoyo ala silvicultura 040 I 0311 Pesca mariacutetima 040 0312 Pesca de 040 i
0321 Acuicultura marltima 040 1
0322 l AcuicultUra-de aguaacute dulce 040 051 deg Extraccioacuten de hulla (carboacuten de piedra) 160 0520 Extraccioacuten de carboacuten 1604 0610 Extraccioacuten de petroacuteleo crud0 16Oiexcl 0620 ExlCCioacuten 160 __
------------------ J JI 201 lt - -
DECRETO NUacuteMERO de ______________ _ Paacutegina 6 de 19
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0710 0721 0722 0723
0729
0811
0812
0820
0691
0692 0899
0910
0990
tOl1
1012
1020
1030
1040 1051
1052
1061 1062
1063 1 1071
1072 1 1061 I 1082
1083
1084 1089 1090 1101 1102
1103
1104
1200 1311 1312 1313 1391
1392
Extraccioacuten de minerales de hieno Extraccioacuten demineraies de UlaniexcloY de torio
Extraccioacuten de oro y otros metales preciosos Extraccioacuten do minerales de niquel Extraccioacuten de otros mincraacuteics metaiiacuteieros 00 fouosos ncp
ExtrIIacuteCcl6n deacute -peacute9dro arena arcilns comunes yeso y I
anhidrita Extraccioacuten do nrciacutellas do uso industrial caliza caolln y
bonlonilas Extraccioacuten de esmeraldas piedras preciosas y somipreciosas Extraccioacuten de minefales para la fabricacioacuten de abonos y productos qulmicos Extraccioacuten de halila (sal) Extraccioacuten de otroS minerales no metaacutelicos ncp Actividades do apoyo pata la extraccioacuten de petroacuteleo y do
gas nalurat Actividades de apoyo para olras actividades de
de y canleras Procesamiento y conservacioacuten do camo y prodUCIOS caacuternicos Procesamiento y conservacioacuten de pescados crustaacuteceos y moluscos Procesamiento y cOns6fVilcioacuten de frulas legumbres (
y tubeacuterculos Elaboracioacuten de aceites y grasas de origen l6gelaJ Y animal
ElaboradoacutendeprOduclos laacutecleos Elaborad6n deacute de molineriacutea Elaboracioacuten dealmidonos y productos derivados del almidoacuten TriHa deeacuteafeacute
Deseacuteafelnado ioStlon y molienda del cafeacute Olros dorivados del cafeacute
Elaboracioacuten y refinacioacuten do azuacutecar Elaboraci6n do pancla
Elaooracioacuten de prOductos de panaderiacutea Elaboracioacuten de chocolale y produclOS decooilterla
Elaboracioacuten de macarrones fiacutedeos alcuzcuz y prodUCIOS farinaacuteceos simUares
ElabOracioacuten de comidas y platos preparados Elaboraci6n deotros productos alimenliclos nCp
Elaboracioacuten de alimenlos preparados para animales Deslilacioacuten reclirlCaCloacuteny mezda de bebidas alcohoacutelicas Elaboracioacuten de bebidas fermentadas no desliladas Produccl6n de malta elaboracioacuten de cervezas y Olras
bebidas malleadas Elaboracioacuten de bebidas no aicoh6l1cas produccioacuten de aguas mincral8ll y oootrasaguasembolelladas bullE1atgtoracioacuten de de labaco Preparacioacuten o hilatura do libras textiles TeiedUumlriacutea de produclOs lexllles Ac8lgtadodCmiddotprodUacutec1OsiexclexilIes
dclejidos de punlo y ganchHlo Conf0cci6n do artlculos con malerlales textiles exceplo prendas de
160
160
160 160
160
160
040
040
040
040
040 O4() - -iexcl 040
040 040 040 040 040-040 040
040
040 040 040 040 040
040 iexcl040
040 040 040 I 040 1 040
040 I
DECRETO NUacuteMERO ( 220 1 de _______________ Paacutegina 7 de 19
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1 _Fabricacioacuten de tapeles yaHombras para pisos 040 1
040 I I
049
040 040
040
040
I040 i 040 I
_ 1 040 040
04010
040 j
040
040
040
041) 040 Q40 940 Q4O 040 040
_ _ 1 vo
-
040 iexcl 040
040
040
040 040
040
040
iexcl 1512
I 1513 1
iexcl 1521
1522
1523 1610
I 1620
I 1630l 1 1640 1690 i
1701
1702
1709 1811
1394 Fabricacioacuten de cuerdas cordelos cables bramanles y redes 1_ 1399 otros _ _ 14 _ de de depiel_
14ltJ je de pie 1 1430 de artiacuteculos de yganchilloI 1511 jCurtilt1o yrecurtido de cueros recur1ido y tentildeido de pieles
i Fabricad6n de artiacuteculos de viaje bolsos de mano y iartiacuteculos similares elaborados en cuero y fabricacioacuten de articulos de talabarteriacutea yguarnicioneriacutea Fabricacioacuten de artiacuteculos de viaje bolsos de mano y
artlculos similaros artiacuteculos de talabar10riacutea y _ guarnicioneriacutea elaborados en olros
Fabricacioacuten 00 calzado de cuero ypiel con cualquier lipo de suela
Fabricacioacuten de olros tipos de calzado excepto calzadO de cuero ypiacuteel
Fabricacioacuten de partes del calzado Aserrado acepillado eimpregnacioacuten de la madera Fabricacioacuten de hojas de madera para enchapado fabricacioacuten de tableros contrachapados tableros laminados lableros de partiacuteculas y oltos tableros y
Fabricacioacuten de partes ypiezas de madera de carpinterla yebanisteriacutea para la iexcl Fabricacl6n de recipientes de madera
Fabricacioacuten de otros productos de madera faacutebricacioacuten de artiacuteculos de corcho costerla yesparteriacutea
Fabricacioacuten de 1XJ1pas papel ycartoacuten Fallficacioacuten de papel y cartoacuten ondulado (corrugado) fabricacioacuten de envasos empaques y de embalajos de papel y cartoacuten Fabricacloacuten de otros artiacuteculos de papel Ycartoacuten iexcl
iexclActividades de impresioacuten de slIrvi(iOs
1820 1910 192t 1922
2011 I middot 2012l __ 2013
2014 rI 2021
de coplas apartir de grabaciones originales de de hornos de coque
FabriCaCIoacuten de productos de Jareflll3cloacuten clepetr61eo Actividad de mezda de combustibles
Fabricad6tIacutede sustancias yproductOs qumicos baacuteSicoS iexclFabricacioacuten de abonos y compueslos inorgaacuteniacutecos
_ -
de cauchO sinteacutetico en1ormas primarias _ Fabricaci6n de plaguicidas yaltos productos quiacutemicos de middot
uso agropecuano 2022 FabricaCioacuten de pinlllas barnices y revestimientos _ tintas para imprElIoacute
Fabricacioacuten de jabones y detergenles preparados para 2023 Iimpiar ypulir perturnesY preparados de lOCador __ 2029 FabricacJoacuten de olrOS productos qufmicos ncp
i 2030 Falricacioacuterl de fibras sinieacuteticaS-yartiflCiaJes bullFabricacioacuten de productos farmaceacuteuticos sustancias 1 2100 quimicas mecklnales y productos botaacutenicos de uso
farmaceacuteutico 2211 Fabricacioacuten de middotaritasY neumaacuteticos de caucho
DECRETO - 1 de ________________ Paacutegina 8 de 19
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1 2212 de Uantas usadas Q40 iexcl
2219 de calJthO y otros 040 J 2221 L
2229 _ de de plaacutesticpncp_ IJ __
2310 Fabricaciacute6n Yproductos deviacutedriQ _ 1 2391 Fabricacioacuten de productos refractarios v
2392 Fabricaacuteoon demateriaJes de areacutentapIacutelrala construccioacuten 040
1 2393 Fabricacioacutende otr()s productos de ceraacuteIDiGay porcelana I 2394 - 040 l
I 2395 Fabficaltioacuten deMicutos(je hormig6n cemento neso 040 2396 Cortetallado yacabado de la piedra 040 bull
Fabricacioacuten de OIrOS productos minerales no I2399 040 [
iexcl 2410 Industrias baacutesicas de hierro yde acero 0404 2421 iOdustnas baacutes1caSde meiaies O4gto I 2429 Industrias baacutesicas de otros metales no ferrosos 040 2431 dehierrqy deaeacuteero 12432 Fundicioacuten de metales no ferrosos 2511 para uso estructural 040 I 1
iexclFabricacioacuten de tanques y recipientes de metal I2512 excepto los uhlizados para el envase o transporte de 040 middotmiddot 1mercanclas __
2513 Fabricacioacuten de generadores de vapor excepto calderas I040
de caliente para calefaccioacuten 2520 armas y 04Q_ I l 2591 Forja prensado estampado y laminado de metal 040
puMme1alurgia 2592 Tratamiento y revestimiento de metales mecanizado 040
I 2593 Fabricacioacuten de articulas do CUchilloriacuteaherramientas de 0400
I mano yarticuos deJerreteria _f 2599 Fabricacioacuten de otros productos elaborados de melal 040 iexcl
ncp _ 2610 1 Fabricacioacuten de componentes y tabiefos electroacutenicos 040 2620 FabriacutecaciOacutende computadoras yde equipo perifeacuterico 040 iexcl 2630 Fabricacioacuten de equipos do comunicacioacuten 040 )
2640 OIectroacutenlcosdeconsumo l
Fabricacioacuten de equipo de medicioacuten prueba navegacioacuten yl 040 II 2651 conlrol
I 2652 _ 040 II 2660 Fabricacioacuten de equipo de irradiacioacuten y equipo electr6nlco 040
de uso meacutedico y terapeacuteutico I
2670 Fabricacioacuten II 2680 IFabricacioacuten de medios magneacuteticos y OacuteptiCOs para 040f almacenamiento de datos I 2711 I Fabricacioacuten de motores generadores y transformadores 040
1 de aParatos deacute distribucioacuten y control de la O40j
I 2712 energiacutea eleacutectrtca
I 2720 Fabricacioacuten de pitas baterlas yacumuladores eleacutectricos MO I ( 2731 iexcl ycables eleacutectricos y 040 _- lmiddot 2732 Fabricacioacuten de dispositivos de cableado 040 I 2740 Fabricacioacuten de equipos eleacutectricos de iltJminacioacuten 040 J
27750 040 2 90 Fabricacioacuten de aparatos de uso domeacutestico Fabrcaci6ntildedeolrosiexcliexclpoS de equipo eleacutectrico ncp__ _
1 2811 Fabricacioacuten de motores turbinas y partes para molores 040 I de combustioacuten interna
DECRETO NUacuteMERO - 220 1 de _______________ Paacutegina 9 de 19
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2812 Fabricacioacuten de equipos de potencia hidraacuteulica y 040neumaacutetica
2813 Fabricacioacuten de otras bombas compresores grifos y 040vaacutelvulas
2814 bull Fabricacioacuten de cOjinetes engranajes trenes de 040
engranajes y piezas de transmisioacuten 2815 FaacutebriacutecaclOacuten de horOO5 hOacutegares y quemadOtes 040
induslria les _ _ _ - 2816 Fabricaoon deeqlJlpode y manirgtulaciacuteoacuteo_ 040
2817 Fabriacutecad6n de maquinaria y equipo de oficina (excepto 040 compUad()ras Yequipo
2818 Fabricacioacuten de herramientas manuales con motor 9J4() Fabric8ci6ntilde de otros tipos de y equipo de uso
2819 040 generalncp _
I 2821 Fabricacioacuten de maquioarla agropecuaria y forestal 040 Fabricaci6n de maacutequinas formaacutedoras de melal y de
2822 040
l maacutequinas herramlenla - Fabricacioacuten de maquinaria para la metalurgia
I Fabrlc8cioacuten de maquinaria para explotaCl6n de minas y 2824 040
canterasy para obras de construccioacuten 2825 Fabricacioacuten de maquillaria para la elaboracioacuten de1 040
1 alimentos y tabaco -2826 Fabricacioacuten de maQUinaria para la elaboracioacuten de 040
productos textiles prendas de veslir y cueros i 1 2829 Fabricacioacuten de otros tipos de maquinaria y equipo de uso 040
especial nCp 29tO Fabricacioacuten de Vehiacuteculos automotOles y sus motOtes 040 2920 Fabricacioacuten de carrocerlas para vehlculos automotores 040
fabricaci6n de remolques y semlrremolques I Fabricacioacuten de partes piezas (aulopartes) y accesorios O400A
2930 igt3ra vehlc1os autQlTlotores 3011 Construccioacuten de barcos y de estructuras flotantes _ 040 __1 3012 de embarcaciones de recreay deporte 040
3020 Fabricacioacuten de locomoloras y de material rodante para 1 040j ferrocarriles Fabrlcacl6n de aeronaves naves espaciales y de 0403030 maquirl81Iacuteeacutel colMlxa _ I 3040 I Fabricacl6 de vehkulosmiacutelitares de combate 040 _1
Fabrlcaciacute6n de motOCicletas 1 3091 Fabricacioacuten dEioodetas y de sillas de ruedas paramiddot
I 3092 II personas con discapacidad 3099 3110 3120
Fabricad6n de otros tipos deoquipo de transporte ncp Fabricacioacuten de muebles
Fabticaclamp de colchones y somieres
040 040 040
I I I
3210 Fabricacioacuten de joyas bisuteria y artlculOs conexos 040 3220 Fabricacioacuten de instrumentos musicales 040
3230 Fabricaci6n de articulos y equipo deporto
para la praacutectica del 040
3240 de juegos juguetes
3250 Fabricacioacuten de instrumentos aparatos y meacutedicos y odontoloacutegicos (induido mobiliario)
materiales 040
3290 Otras industrias manufactureras ncp 0404
3311 y reParacioacuten 9specializado de productos
elabolados en metal 040
3312 Mantenimiento y repIacuteiracioacuterl especializadO de maquinaria
3313 Mantenimiento y reparacioacuten especializado de equipo
de ______________ _ DECRETO 220 1 Paacutegina 10 de 19
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electroacuteOico 3314 Mantenimiento y reparacioacuten especializado de 0lUipo 040 eleacutectrico
Mantenimiento y reparacioacuten de equipo cJe ji 3315 transporte excepto los vehlculos automotores 040 I I motocicletas _ __ _
l 3319 de otros tiiexclos de equipos y 040
iexcl 3320 lnslalaci6n especlaliacutezada de maquinaria y bulliacutendusnal 040- 3511 bull _ - 1I
I 3512 + _1o
3513 Oistrjbudoacuten de __ _ _ _ bullbull
1 deenergla o
iexcl I 3520 iexclProduccioacuten dislOOucioacuten de combustilles 160 I gaseosos por tu laS 1 iexcl 3530 SlKnini$tro de vapor yaire 1 I 3600 Captacioacuten ttatamientoy distriacutebuci6n de agua
I 3700 Evacuacioacuten ylratamientodeaguas 1 t 3811 Recoleccioacuten de OOselthos no 1
3812 3821 _ TratalTlientoy 160 _
3822 Tratamienl0 ytisposidoacuten ele desechos peligrosos 3830 lccuperaci6n de materiales 3900 AcIividadcs de saneamiento ambiental yotros serWios
1 4111 [ -1
- - _- middot080 -1
4311 DeIntildeoIiciOacuten Oeo 1 4312 J rep8aacutecioacutendillerreno OacuteeO I 4321 Instalaciones eleacutectricas OIO1
4322 InstaIaciooes de fontaneriacutea calelaccioacuten y aireacondicionado 080
4329 080 1 4330 cMl 080 I
4390 -- I edfuos yobras de Ilgetlenacivil 45 tI Comercio de aulornotores rtuetOS 040 1i 4512 Caneroo de vehiatlos aulOO101ores usados 040 4520 ManientildemiOOto yreParadoacuten de vehIacuteQiexclos automolores 040
I 4530 Comercio de partes piezas (aulOpal1es) y accesorios 040 (lujos) para vehiacuteculos aulomolore$
45-41 Comercio de motocldetas y de sus partes piezas y 040 I i
4542 Mantenimiento y reparacioacuten de motocdetas y de sus 040 partes ypiezas
4610 Comercio al por mayor acambio de una retribucioacuten opor 040 - ) contrata
4620 Comercio al por mayor de materias primas 040 _agropecuarias vivos _ 1
4631 Comerciacuteoal porm3y() dep-odUCIOS alimenliCios O40 4632 Comercio al por mayor de bebidas ytabaco _ _ 940 4641 Comercio al por mayor de productos textiles produdos O J
__
2201 de _________DECRETO NUacuteMERO -------- Paacutegina 11 de 19
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_ j
4645 Comercio al por mayor de productos farmaceacuteuticos iexcl 040
4649 [ 1 040 __ ___ _ ____ __- _-_ ___ 1
4651 iComlaquocio al por mayor de computadores equipo 040
partes y 04oi--middotl
4652 _ 1 4653 Comercio al por mayor de maquinaria y equipo 040 i
lagropecuarios __ _ 4659 al por mayor de otros tipos de maquinaria y 040 I
por mayor de 040-
iodiexcliexcliexcl- 0iexcliJi -J
j Comercio al por mayor de productos qufmicos b9sicos I 4664 bullcauchos y plaacutesliros en formas plimalias y productos l __ _ __ _ I 4665 Comercio al por mayor de desperooos desechos y1
chalarra 4669 _ Comerclo al por mayor de olrps nCp I 4690 Comercio al por mayor no especiaizadoI Comercio ai por menor entilde- no
especia lizados con surtido compuesto prlncipalmenle por
4719 piexcloductos dijerentes de alimenlos (vlveres en generan __-0-- ___ _ ___ _1
4721 Comercio al por menor de productos agrlcolas para 01 consumo en establecimientos especlalzados
_ __ iexcl
GOacute40 1
__ __iexcl 04()o(
04()o( iexcl
O40 I 04OO4 j
0lt0 1 I
_0 bull _ bullbull
040 1
iexcl 04()o(
__ iexclComercio al por menor de carnes Oncluye aves de 040
4723 corraQ productos cAmlcOS pescados y productos demar ___ iexcl4724 iexclComercio al por menor de bebidas y produclos del i 040
-- - f 4729 Comercio al por menor de otros produclos eJimenlldos 040
1ncpen eslablecimie_nlOSespecializados iexcl
4731 iexclComercio al por menot de lubricanles (aceites grasas) 040
4732 iexcladitivos y productos de limpieza para vehlculos ___ _ _
bullComercio al por menor de computadores equipos 040 4741 perifeacutericos programas de inlormaacutetica y equipos de
_ _ ___ __
l 4742 al y J
_ __ _
DECRETO NUacuteMEROmiddot eo 2201 de _______________ Paacutegina 12 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos articulas al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros articulas de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
r _ (1e video en especiaiizados -
iexcl iexcl51ComerCiO ai por inentildecir-de 040 iexcl __ - - 1
4752 Comercio al por menor de lapices alfombras y VIO
4753 cubrimientos para paredes y pisos en establecimientos middot [ iespedalzados ___ _
Comercio al por menor de- eleacuteClrexiom6siiCQS y 040 475-4 iexclgasodomeacutestiacutecos de mo domeacutestico muebles yequipos de
iexclikJminacioacuten al por mentildeOr de artiacuteCuumliosYuteriSjiiOSdfiexcl-uso 040
domeacutestico iexcl
4759 1ComerciJ al por menOr ltJiiexcl otros iexcljr1lculosdomeacutestlroS en - __ _
bullComercio al por menor de libros perioacutedicos malcriales y 040 4761 articulas de papelerla y escrilono en eslablecimienlos
[especializados 4762 iComercio al por menor de artlculos deportivos en 040 iexcl
o _ bull ____ ____________ _ __ 1
4769 j por monor de otros yde i ___ _ _ 1
iComercio al por menor de prendas de vestir y sus 040 4771 iexclaccesoros articlAos de en eslablecimientos bull I
1
especiaijzados I OacuteC iOdo iipode calzadoyariiCtiios 1 040 - 1
4772 de cuero y sucedaacuteneos del cuero en establecimientos I I r d I
menor fairnaCeacuteutkcis- y o40of _ __ de tocador en 1
__ __o iexcl ___ _
478t Comercio al por menor de alimentos bebidas y tabaco 040 en puestas de venta moacuteviles
4782 iexcl al Por meno de prOductoS prendas de middot _ de venta _
4789 Comercio al por menor de otros productos en pueslos de 040 venta moacuteviles
4791 4792 [ Comerci() al por menor reali2ado aacutetraveacutes de casas de 040
___ ___ _ __ ____ ______ 4799 Otros tipos de comercio al por menor no realizado en 040
1- - Puacutel5 los o _ 4911 T feacuterreo depasaJeros __ _
I_ Transiexclgtltlrte feacuterreo de carga __OordfQ middot _ _ _080 iexcl
493q _ 0Bq
5011 Transporte de do 980 5012 0Bq
-- -1 _ _ _ _P J _ _ _
DECRETO NUacuteMERO 220 1 de _______________ Paacutegina 13 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Tiacutetulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artiacuteculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
05121 00 - 080 1 5122 internaclDl1al de carga 080
51ordm o middot 080 I 5221 Actividades de estaCIOnes viacuteas y servicios 080 o
Poara el _0_ o__ _ 1
5222 complementarkgts
5223 Actividades de aeropuertos servicios de navegacioacuten 080 _ _0 ]
_ o H L 080 0 05229 otras al __ L__
5310 Actividades postales nacionales iexcl 080 _-oomiddoto
o
parQuesopara 5520 vehlculos recreacionales 5530 i por horas 080
H o - i o
o 00 H bull 980bull
5E12 0 _ I H 0_ __ _
CmiddotP_o (
5629 Actividades de otros servicios de comidas i de 10 _ o _ o o_o __ ___ i 5811 Edicl6n de libros 080I listas -o _o -iexcl 5813 de perioacutedicos revislas y otras publicaciones 080 I perIacuteOacuteltllC8s o bull bullbullbull
5819 mo o 080 j 5820 i _ -os9 l 5911 __ 1 bullAclividades de posproduccioacuten de pelfculas
5912 cinemalograacuteficas videos programas anuncios y 080
middot depelfeacuteUiascinemaioacutegrAficas _ I
4 Aclividades de exhiblci60 de pellculas cinematograacuteficas yI 591 videos 080
- de sonora
6110 de _ j
6120 _ 01 6130 0) 160 _1 6190 Otras actividades de telecomunicacionos 160
I middot620 - Cioacute -sisiemaTirIacutefoiiacutenaacutetic()s 080 __ prueoos) iexcl __ iexcl
6202 Actividades de informaacutetica y acllvidades de 080 01
de _______________DECRETO NUacuteMERQ v 220 1 Paacutegina 14 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artrculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
airas actividades de lecnologiacuteas de informaCIoacuten y 6209 actividades de servicios Informaacuteticos 080 6311 iPocesantildeimiddotiintildetomiddotmiddot ------
_ __ _ _ 080 J 6J 12 POrlales web
_ i 6399 Otras actividades de SelYicio de informacioacuten ncp i
_iexcl __ -middotmiddotamp middotmiddot 1
bull
I _ _ __1 bull_ bullbull _ _ _ _ _ _ bull bull bullbullbull _ _ bullbull __ J bull
_ 649t Leas_ing financiero flnanciero) 080 - 1 1 6492 Actividades financieras de fondos de empleados yolras O80 i formas asociativas del sector solidario
r - t 6495 InstltllC)ones especiales _ 080 j
i 6499 Otras acllvidadas de servicio financiero excepto las de 080- iexcl segurosy ncp _ 1
I -- - ------ Lj51J middot ___ __ j 080 iexcl
6521 salud 6522 Servlclos de segurossoclales
iRPM) 080 1
Reacutegimen (RAIL_ OBOJ( J6t I l Altlrrl inisl8Cioacuten de
1 2_L 1 -- i 6613 iOlras actividades relacionadas con el mercado de valores 080 --66i4 - _ O8oacute iexcl
6615 Aclividades de los profesionales de compra y venta de -1 ___ _ _ 080
Olras actividades auxiliares de las actividades deiexcl 6619 J
6621 iexclActividadesde agentes seguros 6629 Evaluacioacuten de riesgos y dantildeos y otras actividades de
6630 Actividades inmobiliarias realizadas con bienes propios oi - --
__ _ _ bull 080 6820 inmoMarias realizadas a cambio de una O80 iexclI -- __ - -- -- _ ------1
_ ___ _ I 6920 Acllvidades de teneduriacutea de libros auditorla 080 iexcl
I __ - - iexcl 1 7Q19- geadminislracioacutenempresalial _ i lmiddot yoiras i
I iactividades conexas de consultorla leacutecoa Il-- middot712f -- -- - - _- --o8QOr-middot
1 iexcl
de _______________DECRETO NUacuteMERO - 220 1 Paacutegina 15 de 19
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iexclIIS ltiencias ylas humal1IacuteOadl3S
731 O PufiexclIi(lcbj 060 I EstudiOamp de nlefCOOo y di do i
I vI
7410 _ 7429 __bull
I 7A90
7500 i 7710
7721 7722 7729
de- 1ipOi de
7140
781oacute Jaro 7830
1 79JI
l 8010
1kl2O ampltlO 8110 8121 middot1o
I 8211 -
I S219 i 8220
8230 8291
I 8292 11299 1
cirmtifgtlil5 y
AclMltiades Yeterinaria9 AJqJl1 l1r y
Algunar y laquo4 wlilIacuteflO ydef)()l1itiexcl() Alquiler videos V(li[i(t)S
Alquiler) afftlndamrento dI electQs persoMles y
Yblcn05 tangllileacute5 ncp _ middotAtrormmionlO de intclO(1uill y produt1uacutes bullsmHares exoe-Ill0 obras prolBgidas lG1 deromiddotho5 do autor iacute de de empleo middotActividades de agencias de empllJo
middot de sOrTlllistro de rcCtnO fliano iexcl do las aacutegcntias_do viajo ActMdaO$$ do operildOros turi$ttO$ 19tQS $CrviCi()S tCSCrVay
_ de SMliCk)s de SlshMS de seguridad A-1Nldadesde detecllleeinYe9bgadores prllaacute1oo ActMdad99 combiexclaaas de aj)oyo Limpieza generallnterb de edificios Otras ac1Mdades de km pieza de e ifl5talaocion05Ind
AttMdades de p6i88isrOO yservidos de mantenltmlento
de servlCiQs de oficill(l
prDJaciacuteoacuten de documenhlS y - oacuteltas 3ltIMja(les dt _ tltlVI(IMe$ de ltJi llamadas (call cerner) Or99MBcioacuten yeventos comerciales ActViditdes de agencias de cobranm V oficina de calitactoacuten crediacutebcla ActMd9des de envasB yempaque Otras de seMeio de apl1yo iI iexcliexclS illJlreacutesa5 ncp
114 1 1 featlvas de la admillislraGioacuten 8412
8413
8415 34il 8422 8423 8424
00 la idnliniSl1i11Ciacute6n middot Rb(l1)1ac16n de las artiWladeacute$ de orgatism()$ que prillan ervioios de salud lducaIiYOs y otros middot5OOe196 serv1ci9S Activdades reguladoras y fatililadoacuteras de 111 1c1iIWad econoacutemica
dlIlos o1ro$ oacuterganos de _ _ __ bull RoacutelaciOl1c$ _
de de1entA CXltJen pUacuteblico y seguridad middotAdrninistllriacuteoacuten dlI justicia
080 I 080 1
I
OeO I O8Uacute
080 1 060 060 i
_ -
I 090 I
Il8Ot 080_
060 01m 080 080
080 080
080
060
080
080
I
J
0004
080-
II()
O1l(fb
080
080
--
__
middot2Olbull VI r
DECRETO NUMERO de _______ Paacutegina 16 de 19
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iI 8430
as 11
8512 8513
8521 1 6522
8523
6542
8543
8544 asoacutei
amp552
IV-J 85l9
61 1( i611
869i--- I Wlf
middot 10 I a iexcl
8720
8730
S790
8810
8890 9001 9002
9003 I 0004 I 9005 i 9006
iexcl 9007 900a
910 I
9102
9103
92ltJI) 9311
9312 9319
9321
plaacutene1Iacute deacute ioci3J de iexcliexclfiliacuteOCioacuten ojigtlhgtrIacuteQ
EdutJI(ioacuten la Pflf11Gr1 Irif3ricia
EcJutad6n pMn3rla
meltIia teacutecnkay de laboral
que combinan dlte(i1I1es niveles de educacioacuten EducaoOtl EdllC8C1On IeinolllglCS
I EduG8C16n de lrislltoclones Univefsllarlas o de escuelas tecnoloacutegic3$
IEducaclOO de unlWfBdampdes Fontildentilde9doacutentilde acadeacutenIacutelc8 no EnsentildeanZadejXt1Jva yracreSiacuteNtildes -__ -- - Ensentildeanza cultural
Ollps ipps de ooycackgtn ncp lAcfivit1WJOSdI
cIc Y(Iiacutenicas cltl Internaci61iacute -
015 sinafojamiClllo Creacioacuten literaria
CreaIOacuten mU91cal
Activdamp1e- de la prnoacuteliCo) meacuteltteacuteB iIrl r - bull bull bull
la prgebca odontoMgiacuteCB apoyo
Actklaoos lerapeacuteubOO O1ras BclMdades dealenaoacuten oacuteeluacuteBlud hurnna Actividades de atel1Cloacuten residencial medicallzada de uumlpo middot gerlI3(aJ i Actividades de allmcioacuten reampkterwial el cuidado do iexcl paclell18e con re4ardo Mfermeltlad menlal yi middotCMllItOO de SIJ11aOOM ACuvKiaacutedes Qe atlirlcitm en inslltuumlciones parael cuidado (fe vIlt
Olt) flcliViacutedadcs de litencioacuten en inifnuci(ltte-s con aoiiltieacuten1(l dQ iexclsiOOnltiiacuteit $(ICIacutetI1 $in ppeacuter50feacute13 maytlfes ydiscapacitaOas _ iexcl
OreaiOacuten teatral Crlioacuten _ _
y __
de espeClaacuteculos mLgtsk-ales en vlro Otras actNldadamps de 6ampiexcll8ctaacuteculos e1
de yiexclurtlIacuteOS Y de CmI$eroacutelCltm
bullde elt1rlicms ysitios Ac1illidOldfJS do jardinll$ txgttampI1k() y
narurajes _ i dct uwr y
_ ActMdade6 de clubes
otra iciNidades Ac1illIacutedadG5 deacute parques dt V ISrrllIacutetico5
080 080 060
_ _ _
080 I
080
080
Q80- iexcl
000
middot 1
080
O8tJ
080
OllO
081) I I
iexcl OtlO
O80 iexcll
___
080 i
OSO j i
080- _080 1
080 I iexcl
060 I I
060 I
1 0800 080
I
DECRETO NUacuteMERO _c middot2201 Paacutegina 17 de 19de --------
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artIculas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artIculas de los capiacutetulos 4 y 5 TItulo 1 Parte 5 del Libro 1
9329 - -Otra ctvidads (eCteabY8S y 65iexclllIClmitlnro 080 - 9411 Acfiiexclidades de aSod13rxfflS empresarialss y O BOID I
9412 diasociaetCM --_--- - - _080 - 1
i 9420 de de empleadOS 080 9491 da asoclaClOOft religiosas 090 9492 de asOClacooEs O80iexcl I
911J Aclividedes de otras BSoaacionss ncp 680- iexcl 951 Wan(snmlento y de DlilputadorES y de 080 I
equipo petlleacuterico I 9512 Winallfnlento yrep9faci6n 00 equipos de COOlunIacuteCllcioacuten 0800 I 9521 Manleacutenmiento y rvpareoon de aparllt06 elec1roacutenioos da
bullCMsumo 080
9522 ManleMliento y de- aacutelEatos y equipos 0amp01
95Z3 de y de CiJetO OBO I 9524 Rep8l1lcl6n de mlJ9lgtlamps yaroeeorlM pata el hcgar 080
9529 Manllaquolmiento yr9j)8lacioacuten de otros amp1ec-lOs personales 080 l
engetampS domeacuteslCD$ I - Lavado y mplelBlndUSO ia 11m plaza en 9800 de i
l6Ot i loacutell1illlS y 060 I 9tliS de billel11 080 1 Pompas y
9amp9 Orras actMdade8 de seriiCiOS peIsonale9 ncp ArlMdadl de lo hngarBS i1OV1dliillfltg coroo
riexcliexcl(1J do 000 9810 Actividooo$ rIiexcl c1itllrenriadat de kls hiiacutegart$ 080
comoproduc1orssOe biones para uso propiQ 9BtO ActMdadiacutel$ no dlllo$ Individuales 030
cerno produC1orss de para lISO
__ __ amp0
1
0 1
Para tal efecto al momento en que se efectuacutee el respectivo pago o abono en cuenta el autorretenedor deberaacute practicar la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 en el porcentaje aquiacute previsto de acuerdo con su actividad econoacutemica principal de conformidad con los coacutedigos previstos en la Resolucioacuten 139 de 2012 modificada por las Resoluciones 154 y 41 de 2012 y 2013 respectivamente expedidas por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN Y demaacutes normas que la modifiquen o sustituyan
No procederaacute la autorretencioacuten aquiacute prevista sobre los pagos o abonos en cuenta que no se encuentran gravados con el impuesto sobre la renta y complementario
Paraacutegrafo 1deg Los autorretenedores a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata este artiacuteculo deberaacuten cumplir las obligaciones establecidas en el Tiacutetulo 11 del Libro Segundo del Estatuto Tributario y estaraacuten sometidos al procedimiento y reacutegimen sancionatorio establecido en el Estatuto Tributario
Paraacutegrafo 2deg En los contratos de mandato incluida la administracioacuten delegada el mandatario se abstendraacute de practicar al momento del pago o abono en cuenta esta autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario
DECRETO NUacuteMERO bull 220 1 de _______________ Paacutegina 18 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos articulos al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artlculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
Paraacutegrafo 30 Para efectos de lo establecido en el presente decreto cuando durante un mismo mes se efectuacuteen una o maacutes redenciones de participaciones de los fondos de inversioacuten colectiva las entidades administradoras o distribuidores especializados deberaacuten certificarle al partiacutecipe o suscriptor dentro de los primeros cinco (5) diacuteas haacutebiles del mes siguiente al que se realizan dichas redenciones el componente de las mismas que corresponda a utilidades gravadas y el componente que corresponda a aportes e ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional o rentas exentas Los beneficiarios o partiacutecipes practicaraacuten la autorretencioacuten al momento en que la entidad administradora haga entrega de la certificacioacuten de que trata este paraacutegrafo
Artiacuteculo 1269 Declaracioacuten y pago Los responsables de la autorretencioacuten en la fuente a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 deberaacuten declarar y pagar las autorretenciones efectuadas en cada mes en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN yen los plazos que para el efecto establezca el gobierno nacional
Artiacuteculo 12610 Operaciones anuladas rescindidas o resueltas Cuando se anulen rescindan o resuelvan operaciones que hayan sido sometidas a la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 el autorretenedor podraacute descontar las sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el periacuteodo en el cual se hayan anulado rescindido o resuelto las mismas Cuando el monto de lasautorretenciones sea insuficiente podraacute efectuar el descuento del saldo en los periacuteodos siguientes
Cuando las anulaciones rescisiones o resoluciones se efectuacuteen en el antildeo fiscal siguiente a aquel en el cual se realizaron las respectivas retenciones el descuento solo procederaacute cuando la autorretencioacuten no haya sido imputada en la respectiva declaracioacuten del impuesto sobre la renta
Artiacuteculo 12611 Autorretencioacuten en exceso Cuando se practique la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 en un valor superior al que ha debido efectuarse el autorretenedor podraacute descontar los valores autorretenidos en exceso o indebidamente del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el respectivo periacuteodo Cuando el monto de las autorretenciones sea insuficiente podraacute efectuar el descuento del saldo en los periacuteodos siguientes
Artiacuteculo 2deg Modificacioacuten y eliminacioacuten del artiacuteculo 15141 del Capiacutetulo 4 Titulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 y del Capiacutetulo 4 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materiacutea Tributaria 1625 de 2016 Modifiacutequese el artiacuteculo 15141 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 4 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 para retirar de la compilacioacuten el articulo 7 del Decreto 1828 de 2013 modificado por los Decretos 3048 de 2013 2311 Y 14 de 2014 y eliminar el Capiacutetulo 4 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 por ser disposicioacuten uacutenica la eliminada
Artiacuteculo 3deg Modificacioacuten y eliminacioacuten de los artiacuteculos 15151 15152 15153 15154 Y 15155 del Capiacutetulo 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 Modifiacutequense los artiacuteculos 15151 15152 15153 15154 Y 15155 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 5 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 para retirar de la compilacioacuten los artiacuteculos 2 3 4 5 6 del Decreto 1828 de 2013 modificado por los Decretos 3048 de 2013 2311 Y 14 de 2014 y eliminar el Capiacutetulo 5 Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 porque no contiene otras disposiciones
4 0 Vigencia El presente
el artiacuteculo 1 1 153 15154 Y 1
2201 NUMERO _____________ 19 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto en Materia para adicionar unos articulas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros los 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
a partir de la fecha de su publicacioacuten adiciona al 6 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria No 1625 de
1266126712681 12610 12611 Y mismo 1 1 del Libro 1 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 4 y los artiacuteculos 15151
1 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 5
y CUacuteMPLASE
Dado en Bogotaacute DC a los 30 DI 2016 PU
EL MINISTRO HACIENDA Y CREacuteDITO PUacuteBLICO
MAURICIO SANTAMARiacuteA
------------------ J JI 201 lt - -
DECRETO NUacuteMERO de ______________ _ Paacutegina 6 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Tiacutetulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artiacuteculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
0710 0721 0722 0723
0729
0811
0812
0820
0691
0692 0899
0910
0990
tOl1
1012
1020
1030
1040 1051
1052
1061 1062
1063 1 1071
1072 1 1061 I 1082
1083
1084 1089 1090 1101 1102
1103
1104
1200 1311 1312 1313 1391
1392
Extraccioacuten de minerales de hieno Extraccioacuten demineraies de UlaniexcloY de torio
Extraccioacuten de oro y otros metales preciosos Extraccioacuten do minerales de niquel Extraccioacuten de otros mincraacuteics metaiiacuteieros 00 fouosos ncp
ExtrIIacuteCcl6n deacute -peacute9dro arena arcilns comunes yeso y I
anhidrita Extraccioacuten do nrciacutellas do uso industrial caliza caolln y
bonlonilas Extraccioacuten de esmeraldas piedras preciosas y somipreciosas Extraccioacuten de minefales para la fabricacioacuten de abonos y productos qulmicos Extraccioacuten de halila (sal) Extraccioacuten de otroS minerales no metaacutelicos ncp Actividades do apoyo pata la extraccioacuten de petroacuteleo y do
gas nalurat Actividades de apoyo para olras actividades de
de y canleras Procesamiento y conservacioacuten do camo y prodUCIOS caacuternicos Procesamiento y conservacioacuten de pescados crustaacuteceos y moluscos Procesamiento y cOns6fVilcioacuten de frulas legumbres (
y tubeacuterculos Elaboracioacuten de aceites y grasas de origen l6gelaJ Y animal
ElaboradoacutendeprOduclos laacutecleos Elaborad6n deacute de molineriacutea Elaboracioacuten dealmidonos y productos derivados del almidoacuten TriHa deeacuteafeacute
Deseacuteafelnado ioStlon y molienda del cafeacute Olros dorivados del cafeacute
Elaboracioacuten y refinacioacuten do azuacutecar Elaboraci6n do pancla
Elaooracioacuten de prOductos de panaderiacutea Elaboracioacuten de chocolale y produclOS decooilterla
Elaboracioacuten de macarrones fiacutedeos alcuzcuz y prodUCIOS farinaacuteceos simUares
ElabOracioacuten de comidas y platos preparados Elaboraci6n deotros productos alimenliclos nCp
Elaboracioacuten de alimenlos preparados para animales Deslilacioacuten reclirlCaCloacuteny mezda de bebidas alcohoacutelicas Elaboracioacuten de bebidas fermentadas no desliladas Produccl6n de malta elaboracioacuten de cervezas y Olras
bebidas malleadas Elaboracioacuten de bebidas no aicoh6l1cas produccioacuten de aguas mincral8ll y oootrasaguasembolelladas bullE1atgtoracioacuten de de labaco Preparacioacuten o hilatura do libras textiles TeiedUumlriacutea de produclOs lexllles Ac8lgtadodCmiddotprodUacutec1OsiexclexilIes
dclejidos de punlo y ganchHlo Conf0cci6n do artlculos con malerlales textiles exceplo prendas de
160
160
160 160
160
160
040
040
040
040
040 O4() - -iexcl 040
040 040 040 040 040-040 040
040
040 040 040 040 040
040 iexcl040
040 040 040 I 040 1 040
040 I
DECRETO NUacuteMERO ( 220 1 de _______________ Paacutegina 7 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Tiacutetulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artiacuteculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
1 _Fabricacioacuten de tapeles yaHombras para pisos 040 1
040 I I
049
040 040
040
040
I040 i 040 I
_ 1 040 040
04010
040 j
040
040
040
041) 040 Q40 940 Q4O 040 040
_ _ 1 vo
-
040 iexcl 040
040
040
040 040
040
040
iexcl 1512
I 1513 1
iexcl 1521
1522
1523 1610
I 1620
I 1630l 1 1640 1690 i
1701
1702
1709 1811
1394 Fabricacioacuten de cuerdas cordelos cables bramanles y redes 1_ 1399 otros _ _ 14 _ de de depiel_
14ltJ je de pie 1 1430 de artiacuteculos de yganchilloI 1511 jCurtilt1o yrecurtido de cueros recur1ido y tentildeido de pieles
i Fabricad6n de artiacuteculos de viaje bolsos de mano y iartiacuteculos similares elaborados en cuero y fabricacioacuten de articulos de talabarteriacutea yguarnicioneriacutea Fabricacioacuten de artiacuteculos de viaje bolsos de mano y
artlculos similaros artiacuteculos de talabar10riacutea y _ guarnicioneriacutea elaborados en olros
Fabricacioacuten 00 calzado de cuero ypiel con cualquier lipo de suela
Fabricacioacuten de olros tipos de calzado excepto calzadO de cuero ypiacuteel
Fabricacioacuten de partes del calzado Aserrado acepillado eimpregnacioacuten de la madera Fabricacioacuten de hojas de madera para enchapado fabricacioacuten de tableros contrachapados tableros laminados lableros de partiacuteculas y oltos tableros y
Fabricacioacuten de partes ypiezas de madera de carpinterla yebanisteriacutea para la iexcl Fabricacl6n de recipientes de madera
Fabricacioacuten de otros productos de madera faacutebricacioacuten de artiacuteculos de corcho costerla yesparteriacutea
Fabricacioacuten de 1XJ1pas papel ycartoacuten Fallficacioacuten de papel y cartoacuten ondulado (corrugado) fabricacioacuten de envasos empaques y de embalajos de papel y cartoacuten Fabricacloacuten de otros artiacuteculos de papel Ycartoacuten iexcl
iexclActividades de impresioacuten de slIrvi(iOs
1820 1910 192t 1922
2011 I middot 2012l __ 2013
2014 rI 2021
de coplas apartir de grabaciones originales de de hornos de coque
FabriCaCIoacuten de productos de Jareflll3cloacuten clepetr61eo Actividad de mezda de combustibles
Fabricad6tIacutede sustancias yproductOs qumicos baacuteSicoS iexclFabricacioacuten de abonos y compueslos inorgaacuteniacutecos
_ -
de cauchO sinteacutetico en1ormas primarias _ Fabricaci6n de plaguicidas yaltos productos quiacutemicos de middot
uso agropecuano 2022 FabricaCioacuten de pinlllas barnices y revestimientos _ tintas para imprElIoacute
Fabricacioacuten de jabones y detergenles preparados para 2023 Iimpiar ypulir perturnesY preparados de lOCador __ 2029 FabricacJoacuten de olrOS productos qufmicos ncp
i 2030 Falricacioacuterl de fibras sinieacuteticaS-yartiflCiaJes bullFabricacioacuten de productos farmaceacuteuticos sustancias 1 2100 quimicas mecklnales y productos botaacutenicos de uso
farmaceacuteutico 2211 Fabricacioacuten de middotaritasY neumaacuteticos de caucho
DECRETO - 1 de ________________ Paacutegina 8 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Tiacutetulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artiacuteculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
1 2212 de Uantas usadas Q40 iexcl
2219 de calJthO y otros 040 J 2221 L
2229 _ de de plaacutesticpncp_ IJ __
2310 Fabricaciacute6n Yproductos deviacutedriQ _ 1 2391 Fabricacioacuten de productos refractarios v
2392 Fabricaacuteoon demateriaJes de areacutentapIacutelrala construccioacuten 040
1 2393 Fabricacioacutende otr()s productos de ceraacuteIDiGay porcelana I 2394 - 040 l
I 2395 Fabficaltioacuten deMicutos(je hormig6n cemento neso 040 2396 Cortetallado yacabado de la piedra 040 bull
Fabricacioacuten de OIrOS productos minerales no I2399 040 [
iexcl 2410 Industrias baacutesicas de hierro yde acero 0404 2421 iOdustnas baacutes1caSde meiaies O4gto I 2429 Industrias baacutesicas de otros metales no ferrosos 040 2431 dehierrqy deaeacuteero 12432 Fundicioacuten de metales no ferrosos 2511 para uso estructural 040 I 1
iexclFabricacioacuten de tanques y recipientes de metal I2512 excepto los uhlizados para el envase o transporte de 040 middotmiddot 1mercanclas __
2513 Fabricacioacuten de generadores de vapor excepto calderas I040
de caliente para calefaccioacuten 2520 armas y 04Q_ I l 2591 Forja prensado estampado y laminado de metal 040
puMme1alurgia 2592 Tratamiento y revestimiento de metales mecanizado 040
I 2593 Fabricacioacuten de articulas do CUchilloriacuteaherramientas de 0400
I mano yarticuos deJerreteria _f 2599 Fabricacioacuten de otros productos elaborados de melal 040 iexcl
ncp _ 2610 1 Fabricacioacuten de componentes y tabiefos electroacutenicos 040 2620 FabriacutecaciOacutende computadoras yde equipo perifeacuterico 040 iexcl 2630 Fabricacioacuten de equipos do comunicacioacuten 040 )
2640 OIectroacutenlcosdeconsumo l
Fabricacioacuten de equipo de medicioacuten prueba navegacioacuten yl 040 II 2651 conlrol
I 2652 _ 040 II 2660 Fabricacioacuten de equipo de irradiacioacuten y equipo electr6nlco 040
de uso meacutedico y terapeacuteutico I
2670 Fabricacioacuten II 2680 IFabricacioacuten de medios magneacuteticos y OacuteptiCOs para 040f almacenamiento de datos I 2711 I Fabricacioacuten de motores generadores y transformadores 040
1 de aParatos deacute distribucioacuten y control de la O40j
I 2712 energiacutea eleacutectrtca
I 2720 Fabricacioacuten de pitas baterlas yacumuladores eleacutectricos MO I ( 2731 iexcl ycables eleacutectricos y 040 _- lmiddot 2732 Fabricacioacuten de dispositivos de cableado 040 I 2740 Fabricacioacuten de equipos eleacutectricos de iltJminacioacuten 040 J
27750 040 2 90 Fabricacioacuten de aparatos de uso domeacutestico Fabrcaci6ntildedeolrosiexcliexclpoS de equipo eleacutectrico ncp__ _
1 2811 Fabricacioacuten de motores turbinas y partes para molores 040 I de combustioacuten interna
DECRETO NUacuteMERO - 220 1 de _______________ Paacutegina 9 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artiacuteculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
2812 Fabricacioacuten de equipos de potencia hidraacuteulica y 040neumaacutetica
2813 Fabricacioacuten de otras bombas compresores grifos y 040vaacutelvulas
2814 bull Fabricacioacuten de cOjinetes engranajes trenes de 040
engranajes y piezas de transmisioacuten 2815 FaacutebriacutecaclOacuten de horOO5 hOacutegares y quemadOtes 040
induslria les _ _ _ - 2816 Fabricaoon deeqlJlpode y manirgtulaciacuteoacuteo_ 040
2817 Fabriacutecad6n de maquinaria y equipo de oficina (excepto 040 compUad()ras Yequipo
2818 Fabricacioacuten de herramientas manuales con motor 9J4() Fabric8ci6ntilde de otros tipos de y equipo de uso
2819 040 generalncp _
I 2821 Fabricacioacuten de maquioarla agropecuaria y forestal 040 Fabricaci6n de maacutequinas formaacutedoras de melal y de
2822 040
l maacutequinas herramlenla - Fabricacioacuten de maquinaria para la metalurgia
I Fabrlc8cioacuten de maquinaria para explotaCl6n de minas y 2824 040
canterasy para obras de construccioacuten 2825 Fabricacioacuten de maquillaria para la elaboracioacuten de1 040
1 alimentos y tabaco -2826 Fabricacioacuten de maQUinaria para la elaboracioacuten de 040
productos textiles prendas de veslir y cueros i 1 2829 Fabricacioacuten de otros tipos de maquinaria y equipo de uso 040
especial nCp 29tO Fabricacioacuten de Vehiacuteculos automotOles y sus motOtes 040 2920 Fabricacioacuten de carrocerlas para vehlculos automotores 040
fabricaci6n de remolques y semlrremolques I Fabricacioacuten de partes piezas (aulopartes) y accesorios O400A
2930 igt3ra vehlc1os autQlTlotores 3011 Construccioacuten de barcos y de estructuras flotantes _ 040 __1 3012 de embarcaciones de recreay deporte 040
3020 Fabricacioacuten de locomoloras y de material rodante para 1 040j ferrocarriles Fabrlcacl6n de aeronaves naves espaciales y de 0403030 maquirl81Iacuteeacutel colMlxa _ I 3040 I Fabricacl6 de vehkulosmiacutelitares de combate 040 _1
Fabrlcaciacute6n de motOCicletas 1 3091 Fabricacioacuten dEioodetas y de sillas de ruedas paramiddot
I 3092 II personas con discapacidad 3099 3110 3120
Fabricad6n de otros tipos deoquipo de transporte ncp Fabricacioacuten de muebles
Fabticaclamp de colchones y somieres
040 040 040
I I I
3210 Fabricacioacuten de joyas bisuteria y artlculOs conexos 040 3220 Fabricacioacuten de instrumentos musicales 040
3230 Fabricaci6n de articulos y equipo deporto
para la praacutectica del 040
3240 de juegos juguetes
3250 Fabricacioacuten de instrumentos aparatos y meacutedicos y odontoloacutegicos (induido mobiliario)
materiales 040
3290 Otras industrias manufactureras ncp 0404
3311 y reParacioacuten 9specializado de productos
elabolados en metal 040
3312 Mantenimiento y repIacuteiracioacuterl especializadO de maquinaria
3313 Mantenimiento y reparacioacuten especializado de equipo
de ______________ _ DECRETO 220 1 Paacutegina 10 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Tiacutetulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artiacuteculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
electroacuteOico 3314 Mantenimiento y reparacioacuten especializado de 0lUipo 040 eleacutectrico
Mantenimiento y reparacioacuten de equipo cJe ji 3315 transporte excepto los vehlculos automotores 040 I I motocicletas _ __ _
l 3319 de otros tiiexclos de equipos y 040
iexcl 3320 lnslalaci6n especlaliacutezada de maquinaria y bulliacutendusnal 040- 3511 bull _ - 1I
I 3512 + _1o
3513 Oistrjbudoacuten de __ _ _ _ bullbull
1 deenergla o
iexcl I 3520 iexclProduccioacuten dislOOucioacuten de combustilles 160 I gaseosos por tu laS 1 iexcl 3530 SlKnini$tro de vapor yaire 1 I 3600 Captacioacuten ttatamientoy distriacutebuci6n de agua
I 3700 Evacuacioacuten ylratamientodeaguas 1 t 3811 Recoleccioacuten de OOselthos no 1
3812 3821 _ TratalTlientoy 160 _
3822 Tratamienl0 ytisposidoacuten ele desechos peligrosos 3830 lccuperaci6n de materiales 3900 AcIividadcs de saneamiento ambiental yotros serWios
1 4111 [ -1
- - _- middot080 -1
4311 DeIntildeoIiciOacuten Oeo 1 4312 J rep8aacutecioacutendillerreno OacuteeO I 4321 Instalaciones eleacutectricas OIO1
4322 InstaIaciooes de fontaneriacutea calelaccioacuten y aireacondicionado 080
4329 080 1 4330 cMl 080 I
4390 -- I edfuos yobras de Ilgetlenacivil 45 tI Comercio de aulornotores rtuetOS 040 1i 4512 Caneroo de vehiatlos aulOO101ores usados 040 4520 ManientildemiOOto yreParadoacuten de vehIacuteQiexclos automolores 040
I 4530 Comercio de partes piezas (aulOpal1es) y accesorios 040 (lujos) para vehiacuteculos aulomolore$
45-41 Comercio de motocldetas y de sus partes piezas y 040 I i
4542 Mantenimiento y reparacioacuten de motocdetas y de sus 040 partes ypiezas
4610 Comercio al por mayor acambio de una retribucioacuten opor 040 - ) contrata
4620 Comercio al por mayor de materias primas 040 _agropecuarias vivos _ 1
4631 Comerciacuteoal porm3y() dep-odUCIOS alimenliCios O40 4632 Comercio al por mayor de bebidas ytabaco _ _ 940 4641 Comercio al por mayor de productos textiles produdos O J
__
2201 de _________DECRETO NUacuteMERO -------- Paacutegina 11 de 19
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_ j
4645 Comercio al por mayor de productos farmaceacuteuticos iexcl 040
4649 [ 1 040 __ ___ _ ____ __- _-_ ___ 1
4651 iComlaquocio al por mayor de computadores equipo 040
partes y 04oi--middotl
4652 _ 1 4653 Comercio al por mayor de maquinaria y equipo 040 i
lagropecuarios __ _ 4659 al por mayor de otros tipos de maquinaria y 040 I
por mayor de 040-
iodiexcliexcliexcl- 0iexcliJi -J
j Comercio al por mayor de productos qufmicos b9sicos I 4664 bullcauchos y plaacutesliros en formas plimalias y productos l __ _ __ _ I 4665 Comercio al por mayor de desperooos desechos y1
chalarra 4669 _ Comerclo al por mayor de olrps nCp I 4690 Comercio al por mayor no especiaizadoI Comercio ai por menor entilde- no
especia lizados con surtido compuesto prlncipalmenle por
4719 piexcloductos dijerentes de alimenlos (vlveres en generan __-0-- ___ _ ___ _1
4721 Comercio al por menor de productos agrlcolas para 01 consumo en establecimientos especlalzados
_ __ iexcl
GOacute40 1
__ __iexcl 04()o(
04()o( iexcl
O40 I 04OO4 j
0lt0 1 I
_0 bull _ bullbull
040 1
iexcl 04()o(
__ iexclComercio al por menor de carnes Oncluye aves de 040
4723 corraQ productos cAmlcOS pescados y productos demar ___ iexcl4724 iexclComercio al por menor de bebidas y produclos del i 040
-- - f 4729 Comercio al por menor de otros produclos eJimenlldos 040
1ncpen eslablecimie_nlOSespecializados iexcl
4731 iexclComercio al por menot de lubricanles (aceites grasas) 040
4732 iexcladitivos y productos de limpieza para vehlculos ___ _ _
bullComercio al por menor de computadores equipos 040 4741 perifeacutericos programas de inlormaacutetica y equipos de
_ _ ___ __
l 4742 al y J
_ __ _
DECRETO NUacuteMEROmiddot eo 2201 de _______________ Paacutegina 12 de 19
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r _ (1e video en especiaiizados -
iexcl iexcl51ComerCiO ai por inentildecir-de 040 iexcl __ - - 1
4752 Comercio al por menor de lapices alfombras y VIO
4753 cubrimientos para paredes y pisos en establecimientos middot [ iespedalzados ___ _
Comercio al por menor de- eleacuteClrexiom6siiCQS y 040 475-4 iexclgasodomeacutestiacutecos de mo domeacutestico muebles yequipos de
iexclikJminacioacuten al por mentildeOr de artiacuteCuumliosYuteriSjiiOSdfiexcl-uso 040
domeacutestico iexcl
4759 1ComerciJ al por menOr ltJiiexcl otros iexcljr1lculosdomeacutestlroS en - __ _
bullComercio al por menor de libros perioacutedicos malcriales y 040 4761 articulas de papelerla y escrilono en eslablecimienlos
[especializados 4762 iComercio al por menor de artlculos deportivos en 040 iexcl
o _ bull ____ ____________ _ __ 1
4769 j por monor de otros yde i ___ _ _ 1
iComercio al por menor de prendas de vestir y sus 040 4771 iexclaccesoros articlAos de en eslablecimientos bull I
1
especiaijzados I OacuteC iOdo iipode calzadoyariiCtiios 1 040 - 1
4772 de cuero y sucedaacuteneos del cuero en establecimientos I I r d I
menor fairnaCeacuteutkcis- y o40of _ __ de tocador en 1
__ __o iexcl ___ _
478t Comercio al por menor de alimentos bebidas y tabaco 040 en puestas de venta moacuteviles
4782 iexcl al Por meno de prOductoS prendas de middot _ de venta _
4789 Comercio al por menor de otros productos en pueslos de 040 venta moacuteviles
4791 4792 [ Comerci() al por menor reali2ado aacutetraveacutes de casas de 040
___ ___ _ __ ____ ______ 4799 Otros tipos de comercio al por menor no realizado en 040
1- - Puacutel5 los o _ 4911 T feacuterreo depasaJeros __ _
I_ Transiexclgtltlrte feacuterreo de carga __OordfQ middot _ _ _080 iexcl
493q _ 0Bq
5011 Transporte de do 980 5012 0Bq
-- -1 _ _ _ _P J _ _ _
DECRETO NUacuteMERO 220 1 de _______________ Paacutegina 13 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Tiacutetulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artiacuteculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
05121 00 - 080 1 5122 internaclDl1al de carga 080
51ordm o middot 080 I 5221 Actividades de estaCIOnes viacuteas y servicios 080 o
Poara el _0_ o__ _ 1
5222 complementarkgts
5223 Actividades de aeropuertos servicios de navegacioacuten 080 _ _0 ]
_ o H L 080 0 05229 otras al __ L__
5310 Actividades postales nacionales iexcl 080 _-oomiddoto
o
parQuesopara 5520 vehlculos recreacionales 5530 i por horas 080
H o - i o
o 00 H bull 980bull
5E12 0 _ I H 0_ __ _
CmiddotP_o (
5629 Actividades de otros servicios de comidas i de 10 _ o _ o o_o __ ___ i 5811 Edicl6n de libros 080I listas -o _o -iexcl 5813 de perioacutedicos revislas y otras publicaciones 080 I perIacuteOacuteltllC8s o bull bullbullbull
5819 mo o 080 j 5820 i _ -os9 l 5911 __ 1 bullAclividades de posproduccioacuten de pelfculas
5912 cinemalograacuteficas videos programas anuncios y 080
middot depelfeacuteUiascinemaioacutegrAficas _ I
4 Aclividades de exhiblci60 de pellculas cinematograacuteficas yI 591 videos 080
- de sonora
6110 de _ j
6120 _ 01 6130 0) 160 _1 6190 Otras actividades de telecomunicacionos 160
I middot620 - Cioacute -sisiemaTirIacutefoiiacutenaacutetic()s 080 __ prueoos) iexcl __ iexcl
6202 Actividades de informaacutetica y acllvidades de 080 01
de _______________DECRETO NUacuteMERQ v 220 1 Paacutegina 14 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artrculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
airas actividades de lecnologiacuteas de informaCIoacuten y 6209 actividades de servicios Informaacuteticos 080 6311 iPocesantildeimiddotiintildetomiddotmiddot ------
_ __ _ _ 080 J 6J 12 POrlales web
_ i 6399 Otras actividades de SelYicio de informacioacuten ncp i
_iexcl __ -middotmiddotamp middotmiddot 1
bull
I _ _ __1 bull_ bullbull _ _ _ _ _ _ bull bull bullbullbull _ _ bullbull __ J bull
_ 649t Leas_ing financiero flnanciero) 080 - 1 1 6492 Actividades financieras de fondos de empleados yolras O80 i formas asociativas del sector solidario
r - t 6495 InstltllC)ones especiales _ 080 j
i 6499 Otras acllvidadas de servicio financiero excepto las de 080- iexcl segurosy ncp _ 1
I -- - ------ Lj51J middot ___ __ j 080 iexcl
6521 salud 6522 Servlclos de segurossoclales
iRPM) 080 1
Reacutegimen (RAIL_ OBOJ( J6t I l Altlrrl inisl8Cioacuten de
1 2_L 1 -- i 6613 iOlras actividades relacionadas con el mercado de valores 080 --66i4 - _ O8oacute iexcl
6615 Aclividades de los profesionales de compra y venta de -1 ___ _ _ 080
Olras actividades auxiliares de las actividades deiexcl 6619 J
6621 iexclActividadesde agentes seguros 6629 Evaluacioacuten de riesgos y dantildeos y otras actividades de
6630 Actividades inmobiliarias realizadas con bienes propios oi - --
__ _ _ bull 080 6820 inmoMarias realizadas a cambio de una O80 iexclI -- __ - -- -- _ ------1
_ ___ _ I 6920 Acllvidades de teneduriacutea de libros auditorla 080 iexcl
I __ - - iexcl 1 7Q19- geadminislracioacutenempresalial _ i lmiddot yoiras i
I iactividades conexas de consultorla leacutecoa Il-- middot712f -- -- - - _- --o8QOr-middot
1 iexcl
de _______________DECRETO NUacuteMERO - 220 1 Paacutegina 15 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Tiacutetulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros articulas de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
iexclIIS ltiencias ylas humal1IacuteOadl3S
731 O PufiexclIi(lcbj 060 I EstudiOamp de nlefCOOo y di do i
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AclMltiades Yeterinaria9 AJqJl1 l1r y
Algunar y laquo4 wlilIacuteflO ydef)()l1itiexcl() Alquiler videos V(li[i(t)S
Alquiler) afftlndamrento dI electQs persoMles y
Yblcn05 tangllileacute5 ncp _ middotAtrormmionlO de intclO(1uill y produt1uacutes bullsmHares exoe-Ill0 obras prolBgidas lG1 deromiddotho5 do autor iacute de de empleo middotActividades de agencias de empllJo
middot de sOrTlllistro de rcCtnO fliano iexcl do las aacutegcntias_do viajo ActMdaO$$ do operildOros turi$ttO$ 19tQS $CrviCi()S tCSCrVay
_ de SMliCk)s de SlshMS de seguridad A-1Nldadesde detecllleeinYe9bgadores prllaacute1oo ActMdad99 combiexclaaas de aj)oyo Limpieza generallnterb de edificios Otras ac1Mdades de km pieza de e ifl5talaocion05Ind
AttMdades de p6i88isrOO yservidos de mantenltmlento
de servlCiQs de oficill(l
prDJaciacuteoacuten de documenhlS y - oacuteltas 3ltIMja(les dt _ tltlVI(IMe$ de ltJi llamadas (call cerner) Or99MBcioacuten yeventos comerciales ActViditdes de agencias de cobranm V oficina de calitactoacuten crediacutebcla ActMd9des de envasB yempaque Otras de seMeio de apl1yo iI iexcliexclS illJlreacutesa5 ncp
114 1 1 featlvas de la admillislraGioacuten 8412
8413
8415 34il 8422 8423 8424
00 la idnliniSl1i11Ciacute6n middot Rb(l1)1ac16n de las artiWladeacute$ de orgatism()$ que prillan ervioios de salud lducaIiYOs y otros middot5OOe196 serv1ci9S Activdades reguladoras y fatililadoacuteras de 111 1c1iIWad econoacutemica
dlIlos o1ro$ oacuterganos de _ _ __ bull RoacutelaciOl1c$ _
de de1entA CXltJen pUacuteblico y seguridad middotAdrninistllriacuteoacuten dlI justicia
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DECRETO NUMERO de _______ Paacutegina 16 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artIculas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artIculas de los capltulos 4 y 5 TItulo 1 Parte 5 del Libro 1
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plaacutene1Iacute deacute ioci3J de iexcliexclfiliacuteOCioacuten ojigtlhgtrIacuteQ
EdutJI(ioacuten la Pflf11Gr1 Irif3ricia
EcJutad6n pMn3rla
meltIia teacutecnkay de laboral
que combinan dlte(i1I1es niveles de educacioacuten EducaoOtl EdllC8C1On IeinolllglCS
I EduG8C16n de lrislltoclones Univefsllarlas o de escuelas tecnoloacutegic3$
IEducaclOO de unlWfBdampdes Fontildentilde9doacutentilde acadeacutenIacutelc8 no EnsentildeanZadejXt1Jva yracreSiacuteNtildes -__ -- - Ensentildeanza cultural
Ollps ipps de ooycackgtn ncp lAcfivit1WJOSdI
cIc Y(Iiacutenicas cltl Internaci61iacute -
015 sinafojamiClllo Creacioacuten literaria
CreaIOacuten mU91cal
Activdamp1e- de la prnoacuteliCo) meacuteltteacuteB iIrl r - bull bull bull
la prgebca odontoMgiacuteCB apoyo
Actklaoos lerapeacuteubOO O1ras BclMdades dealenaoacuten oacuteeluacuteBlud hurnna Actividades de atel1Cloacuten residencial medicallzada de uumlpo middot gerlI3(aJ i Actividades de allmcioacuten reampkterwial el cuidado do iexcl paclell18e con re4ardo Mfermeltlad menlal yi middotCMllItOO de SIJ11aOOM ACuvKiaacutedes Qe atlirlcitm en inslltuumlciones parael cuidado (fe vIlt
Olt) flcliViacutedadcs de litencioacuten en inifnuci(ltte-s con aoiiltieacuten1(l dQ iexclsiOOnltiiacuteit $(ICIacutetI1 $in ppeacuter50feacute13 maytlfes ydiscapacitaOas _ iexcl
OreaiOacuten teatral Crlioacuten _ _
y __
de espeClaacuteculos mLgtsk-ales en vlro Otras actNldadamps de 6ampiexcll8ctaacuteculos e1
de yiexclurtlIacuteOS Y de CmI$eroacutelCltm
bullde elt1rlicms ysitios Ac1illidOldfJS do jardinll$ txgttampI1k() y
narurajes _ i dct uwr y
_ ActMdade6 de clubes
otra iciNidades Ac1illIacutedadG5 deacute parques dt V ISrrllIacutetico5
080 080 060
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DECRETO NUacuteMERO _c middot2201 Paacutegina 17 de 19de --------
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artIculas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artIculas de los capiacutetulos 4 y 5 TItulo 1 Parte 5 del Libro 1
9329 - -Otra ctvidads (eCteabY8S y 65iexclllIClmitlnro 080 - 9411 Acfiiexclidades de aSod13rxfflS empresarialss y O BOID I
9412 diasociaetCM --_--- - - _080 - 1
i 9420 de de empleadOS 080 9491 da asoclaClOOft religiosas 090 9492 de asOClacooEs O80iexcl I
911J Aclividedes de otras BSoaacionss ncp 680- iexcl 951 Wan(snmlento y de DlilputadorES y de 080 I
equipo petlleacuterico I 9512 Winallfnlento yrep9faci6n 00 equipos de COOlunIacuteCllcioacuten 0800 I 9521 Manleacutenmiento y rvpareoon de aparllt06 elec1roacutenioos da
bullCMsumo 080
9522 ManleMliento y de- aacutelEatos y equipos 0amp01
95Z3 de y de CiJetO OBO I 9524 Rep8l1lcl6n de mlJ9lgtlamps yaroeeorlM pata el hcgar 080
9529 Manllaquolmiento yr9j)8lacioacuten de otros amp1ec-lOs personales 080 l
engetampS domeacuteslCD$ I - Lavado y mplelBlndUSO ia 11m plaza en 9800 de i
l6Ot i loacutell1illlS y 060 I 9tliS de billel11 080 1 Pompas y
9amp9 Orras actMdade8 de seriiCiOS peIsonale9 ncp ArlMdadl de lo hngarBS i1OV1dliillfltg coroo
riexcliexcl(1J do 000 9810 Actividooo$ rIiexcl c1itllrenriadat de kls hiiacutegart$ 080
comoproduc1orssOe biones para uso propiQ 9BtO ActMdadiacutel$ no dlllo$ Individuales 030
cerno produC1orss de para lISO
__ __ amp0
1
0 1
Para tal efecto al momento en que se efectuacutee el respectivo pago o abono en cuenta el autorretenedor deberaacute practicar la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 en el porcentaje aquiacute previsto de acuerdo con su actividad econoacutemica principal de conformidad con los coacutedigos previstos en la Resolucioacuten 139 de 2012 modificada por las Resoluciones 154 y 41 de 2012 y 2013 respectivamente expedidas por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN Y demaacutes normas que la modifiquen o sustituyan
No procederaacute la autorretencioacuten aquiacute prevista sobre los pagos o abonos en cuenta que no se encuentran gravados con el impuesto sobre la renta y complementario
Paraacutegrafo 1deg Los autorretenedores a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata este artiacuteculo deberaacuten cumplir las obligaciones establecidas en el Tiacutetulo 11 del Libro Segundo del Estatuto Tributario y estaraacuten sometidos al procedimiento y reacutegimen sancionatorio establecido en el Estatuto Tributario
Paraacutegrafo 2deg En los contratos de mandato incluida la administracioacuten delegada el mandatario se abstendraacute de practicar al momento del pago o abono en cuenta esta autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario
DECRETO NUacuteMERO bull 220 1 de _______________ Paacutegina 18 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos articulos al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artlculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
Paraacutegrafo 30 Para efectos de lo establecido en el presente decreto cuando durante un mismo mes se efectuacuteen una o maacutes redenciones de participaciones de los fondos de inversioacuten colectiva las entidades administradoras o distribuidores especializados deberaacuten certificarle al partiacutecipe o suscriptor dentro de los primeros cinco (5) diacuteas haacutebiles del mes siguiente al que se realizan dichas redenciones el componente de las mismas que corresponda a utilidades gravadas y el componente que corresponda a aportes e ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional o rentas exentas Los beneficiarios o partiacutecipes practicaraacuten la autorretencioacuten al momento en que la entidad administradora haga entrega de la certificacioacuten de que trata este paraacutegrafo
Artiacuteculo 1269 Declaracioacuten y pago Los responsables de la autorretencioacuten en la fuente a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 deberaacuten declarar y pagar las autorretenciones efectuadas en cada mes en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN yen los plazos que para el efecto establezca el gobierno nacional
Artiacuteculo 12610 Operaciones anuladas rescindidas o resueltas Cuando se anulen rescindan o resuelvan operaciones que hayan sido sometidas a la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 el autorretenedor podraacute descontar las sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el periacuteodo en el cual se hayan anulado rescindido o resuelto las mismas Cuando el monto de lasautorretenciones sea insuficiente podraacute efectuar el descuento del saldo en los periacuteodos siguientes
Cuando las anulaciones rescisiones o resoluciones se efectuacuteen en el antildeo fiscal siguiente a aquel en el cual se realizaron las respectivas retenciones el descuento solo procederaacute cuando la autorretencioacuten no haya sido imputada en la respectiva declaracioacuten del impuesto sobre la renta
Artiacuteculo 12611 Autorretencioacuten en exceso Cuando se practique la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 en un valor superior al que ha debido efectuarse el autorretenedor podraacute descontar los valores autorretenidos en exceso o indebidamente del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el respectivo periacuteodo Cuando el monto de las autorretenciones sea insuficiente podraacute efectuar el descuento del saldo en los periacuteodos siguientes
Artiacuteculo 2deg Modificacioacuten y eliminacioacuten del artiacuteculo 15141 del Capiacutetulo 4 Titulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 y del Capiacutetulo 4 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materiacutea Tributaria 1625 de 2016 Modifiacutequese el artiacuteculo 15141 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 4 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 para retirar de la compilacioacuten el articulo 7 del Decreto 1828 de 2013 modificado por los Decretos 3048 de 2013 2311 Y 14 de 2014 y eliminar el Capiacutetulo 4 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 por ser disposicioacuten uacutenica la eliminada
Artiacuteculo 3deg Modificacioacuten y eliminacioacuten de los artiacuteculos 15151 15152 15153 15154 Y 15155 del Capiacutetulo 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 Modifiacutequense los artiacuteculos 15151 15152 15153 15154 Y 15155 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 5 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 para retirar de la compilacioacuten los artiacuteculos 2 3 4 5 6 del Decreto 1828 de 2013 modificado por los Decretos 3048 de 2013 2311 Y 14 de 2014 y eliminar el Capiacutetulo 5 Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 porque no contiene otras disposiciones
4 0 Vigencia El presente
el artiacuteculo 1 1 153 15154 Y 1
2201 NUMERO _____________ 19 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto en Materia para adicionar unos articulas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros los 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
a partir de la fecha de su publicacioacuten adiciona al 6 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria No 1625 de
1266126712681 12610 12611 Y mismo 1 1 del Libro 1 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 4 y los artiacuteculos 15151
1 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 5
y CUacuteMPLASE
Dado en Bogotaacute DC a los 30 DI 2016 PU
EL MINISTRO HACIENDA Y CREacuteDITO PUacuteBLICO
MAURICIO SANTAMARiacuteA
DECRETO NUacuteMERO ( 220 1 de _______________ Paacutegina 7 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Tiacutetulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artiacuteculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
1 _Fabricacioacuten de tapeles yaHombras para pisos 040 1
040 I I
049
040 040
040
040
I040 i 040 I
_ 1 040 040
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041) 040 Q40 940 Q4O 040 040
_ _ 1 vo
-
040 iexcl 040
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040 040
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I 1513 1
iexcl 1521
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1523 1610
I 1620
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1701
1702
1709 1811
1394 Fabricacioacuten de cuerdas cordelos cables bramanles y redes 1_ 1399 otros _ _ 14 _ de de depiel_
14ltJ je de pie 1 1430 de artiacuteculos de yganchilloI 1511 jCurtilt1o yrecurtido de cueros recur1ido y tentildeido de pieles
i Fabricad6n de artiacuteculos de viaje bolsos de mano y iartiacuteculos similares elaborados en cuero y fabricacioacuten de articulos de talabarteriacutea yguarnicioneriacutea Fabricacioacuten de artiacuteculos de viaje bolsos de mano y
artlculos similaros artiacuteculos de talabar10riacutea y _ guarnicioneriacutea elaborados en olros
Fabricacioacuten 00 calzado de cuero ypiel con cualquier lipo de suela
Fabricacioacuten de olros tipos de calzado excepto calzadO de cuero ypiacuteel
Fabricacioacuten de partes del calzado Aserrado acepillado eimpregnacioacuten de la madera Fabricacioacuten de hojas de madera para enchapado fabricacioacuten de tableros contrachapados tableros laminados lableros de partiacuteculas y oltos tableros y
Fabricacioacuten de partes ypiezas de madera de carpinterla yebanisteriacutea para la iexcl Fabricacl6n de recipientes de madera
Fabricacioacuten de otros productos de madera faacutebricacioacuten de artiacuteculos de corcho costerla yesparteriacutea
Fabricacioacuten de 1XJ1pas papel ycartoacuten Fallficacioacuten de papel y cartoacuten ondulado (corrugado) fabricacioacuten de envasos empaques y de embalajos de papel y cartoacuten Fabricacloacuten de otros artiacuteculos de papel Ycartoacuten iexcl
iexclActividades de impresioacuten de slIrvi(iOs
1820 1910 192t 1922
2011 I middot 2012l __ 2013
2014 rI 2021
de coplas apartir de grabaciones originales de de hornos de coque
FabriCaCIoacuten de productos de Jareflll3cloacuten clepetr61eo Actividad de mezda de combustibles
Fabricad6tIacutede sustancias yproductOs qumicos baacuteSicoS iexclFabricacioacuten de abonos y compueslos inorgaacuteniacutecos
_ -
de cauchO sinteacutetico en1ormas primarias _ Fabricaci6n de plaguicidas yaltos productos quiacutemicos de middot
uso agropecuano 2022 FabricaCioacuten de pinlllas barnices y revestimientos _ tintas para imprElIoacute
Fabricacioacuten de jabones y detergenles preparados para 2023 Iimpiar ypulir perturnesY preparados de lOCador __ 2029 FabricacJoacuten de olrOS productos qufmicos ncp
i 2030 Falricacioacuterl de fibras sinieacuteticaS-yartiflCiaJes bullFabricacioacuten de productos farmaceacuteuticos sustancias 1 2100 quimicas mecklnales y productos botaacutenicos de uso
farmaceacuteutico 2211 Fabricacioacuten de middotaritasY neumaacuteticos de caucho
DECRETO - 1 de ________________ Paacutegina 8 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Tiacutetulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artiacuteculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
1 2212 de Uantas usadas Q40 iexcl
2219 de calJthO y otros 040 J 2221 L
2229 _ de de plaacutesticpncp_ IJ __
2310 Fabricaciacute6n Yproductos deviacutedriQ _ 1 2391 Fabricacioacuten de productos refractarios v
2392 Fabricaacuteoon demateriaJes de areacutentapIacutelrala construccioacuten 040
1 2393 Fabricacioacutende otr()s productos de ceraacuteIDiGay porcelana I 2394 - 040 l
I 2395 Fabficaltioacuten deMicutos(je hormig6n cemento neso 040 2396 Cortetallado yacabado de la piedra 040 bull
Fabricacioacuten de OIrOS productos minerales no I2399 040 [
iexcl 2410 Industrias baacutesicas de hierro yde acero 0404 2421 iOdustnas baacutes1caSde meiaies O4gto I 2429 Industrias baacutesicas de otros metales no ferrosos 040 2431 dehierrqy deaeacuteero 12432 Fundicioacuten de metales no ferrosos 2511 para uso estructural 040 I 1
iexclFabricacioacuten de tanques y recipientes de metal I2512 excepto los uhlizados para el envase o transporte de 040 middotmiddot 1mercanclas __
2513 Fabricacioacuten de generadores de vapor excepto calderas I040
de caliente para calefaccioacuten 2520 armas y 04Q_ I l 2591 Forja prensado estampado y laminado de metal 040
puMme1alurgia 2592 Tratamiento y revestimiento de metales mecanizado 040
I 2593 Fabricacioacuten de articulas do CUchilloriacuteaherramientas de 0400
I mano yarticuos deJerreteria _f 2599 Fabricacioacuten de otros productos elaborados de melal 040 iexcl
ncp _ 2610 1 Fabricacioacuten de componentes y tabiefos electroacutenicos 040 2620 FabriacutecaciOacutende computadoras yde equipo perifeacuterico 040 iexcl 2630 Fabricacioacuten de equipos do comunicacioacuten 040 )
2640 OIectroacutenlcosdeconsumo l
Fabricacioacuten de equipo de medicioacuten prueba navegacioacuten yl 040 II 2651 conlrol
I 2652 _ 040 II 2660 Fabricacioacuten de equipo de irradiacioacuten y equipo electr6nlco 040
de uso meacutedico y terapeacuteutico I
2670 Fabricacioacuten II 2680 IFabricacioacuten de medios magneacuteticos y OacuteptiCOs para 040f almacenamiento de datos I 2711 I Fabricacioacuten de motores generadores y transformadores 040
1 de aParatos deacute distribucioacuten y control de la O40j
I 2712 energiacutea eleacutectrtca
I 2720 Fabricacioacuten de pitas baterlas yacumuladores eleacutectricos MO I ( 2731 iexcl ycables eleacutectricos y 040 _- lmiddot 2732 Fabricacioacuten de dispositivos de cableado 040 I 2740 Fabricacioacuten de equipos eleacutectricos de iltJminacioacuten 040 J
27750 040 2 90 Fabricacioacuten de aparatos de uso domeacutestico Fabrcaci6ntildedeolrosiexcliexclpoS de equipo eleacutectrico ncp__ _
1 2811 Fabricacioacuten de motores turbinas y partes para molores 040 I de combustioacuten interna
DECRETO NUacuteMERO - 220 1 de _______________ Paacutegina 9 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artiacuteculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
2812 Fabricacioacuten de equipos de potencia hidraacuteulica y 040neumaacutetica
2813 Fabricacioacuten de otras bombas compresores grifos y 040vaacutelvulas
2814 bull Fabricacioacuten de cOjinetes engranajes trenes de 040
engranajes y piezas de transmisioacuten 2815 FaacutebriacutecaclOacuten de horOO5 hOacutegares y quemadOtes 040
induslria les _ _ _ - 2816 Fabricaoon deeqlJlpode y manirgtulaciacuteoacuteo_ 040
2817 Fabriacutecad6n de maquinaria y equipo de oficina (excepto 040 compUad()ras Yequipo
2818 Fabricacioacuten de herramientas manuales con motor 9J4() Fabric8ci6ntilde de otros tipos de y equipo de uso
2819 040 generalncp _
I 2821 Fabricacioacuten de maquioarla agropecuaria y forestal 040 Fabricaci6n de maacutequinas formaacutedoras de melal y de
2822 040
l maacutequinas herramlenla - Fabricacioacuten de maquinaria para la metalurgia
I Fabrlc8cioacuten de maquinaria para explotaCl6n de minas y 2824 040
canterasy para obras de construccioacuten 2825 Fabricacioacuten de maquillaria para la elaboracioacuten de1 040
1 alimentos y tabaco -2826 Fabricacioacuten de maQUinaria para la elaboracioacuten de 040
productos textiles prendas de veslir y cueros i 1 2829 Fabricacioacuten de otros tipos de maquinaria y equipo de uso 040
especial nCp 29tO Fabricacioacuten de Vehiacuteculos automotOles y sus motOtes 040 2920 Fabricacioacuten de carrocerlas para vehlculos automotores 040
fabricaci6n de remolques y semlrremolques I Fabricacioacuten de partes piezas (aulopartes) y accesorios O400A
2930 igt3ra vehlc1os autQlTlotores 3011 Construccioacuten de barcos y de estructuras flotantes _ 040 __1 3012 de embarcaciones de recreay deporte 040
3020 Fabricacioacuten de locomoloras y de material rodante para 1 040j ferrocarriles Fabrlcacl6n de aeronaves naves espaciales y de 0403030 maquirl81Iacuteeacutel colMlxa _ I 3040 I Fabricacl6 de vehkulosmiacutelitares de combate 040 _1
Fabrlcaciacute6n de motOCicletas 1 3091 Fabricacioacuten dEioodetas y de sillas de ruedas paramiddot
I 3092 II personas con discapacidad 3099 3110 3120
Fabricad6n de otros tipos deoquipo de transporte ncp Fabricacioacuten de muebles
Fabticaclamp de colchones y somieres
040 040 040
I I I
3210 Fabricacioacuten de joyas bisuteria y artlculOs conexos 040 3220 Fabricacioacuten de instrumentos musicales 040
3230 Fabricaci6n de articulos y equipo deporto
para la praacutectica del 040
3240 de juegos juguetes
3250 Fabricacioacuten de instrumentos aparatos y meacutedicos y odontoloacutegicos (induido mobiliario)
materiales 040
3290 Otras industrias manufactureras ncp 0404
3311 y reParacioacuten 9specializado de productos
elabolados en metal 040
3312 Mantenimiento y repIacuteiracioacuterl especializadO de maquinaria
3313 Mantenimiento y reparacioacuten especializado de equipo
de ______________ _ DECRETO 220 1 Paacutegina 10 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Tiacutetulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artiacuteculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
electroacuteOico 3314 Mantenimiento y reparacioacuten especializado de 0lUipo 040 eleacutectrico
Mantenimiento y reparacioacuten de equipo cJe ji 3315 transporte excepto los vehlculos automotores 040 I I motocicletas _ __ _
l 3319 de otros tiiexclos de equipos y 040
iexcl 3320 lnslalaci6n especlaliacutezada de maquinaria y bulliacutendusnal 040- 3511 bull _ - 1I
I 3512 + _1o
3513 Oistrjbudoacuten de __ _ _ _ bullbull
1 deenergla o
iexcl I 3520 iexclProduccioacuten dislOOucioacuten de combustilles 160 I gaseosos por tu laS 1 iexcl 3530 SlKnini$tro de vapor yaire 1 I 3600 Captacioacuten ttatamientoy distriacutebuci6n de agua
I 3700 Evacuacioacuten ylratamientodeaguas 1 t 3811 Recoleccioacuten de OOselthos no 1
3812 3821 _ TratalTlientoy 160 _
3822 Tratamienl0 ytisposidoacuten ele desechos peligrosos 3830 lccuperaci6n de materiales 3900 AcIividadcs de saneamiento ambiental yotros serWios
1 4111 [ -1
- - _- middot080 -1
4311 DeIntildeoIiciOacuten Oeo 1 4312 J rep8aacutecioacutendillerreno OacuteeO I 4321 Instalaciones eleacutectricas OIO1
4322 InstaIaciooes de fontaneriacutea calelaccioacuten y aireacondicionado 080
4329 080 1 4330 cMl 080 I
4390 -- I edfuos yobras de Ilgetlenacivil 45 tI Comercio de aulornotores rtuetOS 040 1i 4512 Caneroo de vehiatlos aulOO101ores usados 040 4520 ManientildemiOOto yreParadoacuten de vehIacuteQiexclos automolores 040
I 4530 Comercio de partes piezas (aulOpal1es) y accesorios 040 (lujos) para vehiacuteculos aulomolore$
45-41 Comercio de motocldetas y de sus partes piezas y 040 I i
4542 Mantenimiento y reparacioacuten de motocdetas y de sus 040 partes ypiezas
4610 Comercio al por mayor acambio de una retribucioacuten opor 040 - ) contrata
4620 Comercio al por mayor de materias primas 040 _agropecuarias vivos _ 1
4631 Comerciacuteoal porm3y() dep-odUCIOS alimenliCios O40 4632 Comercio al por mayor de bebidas ytabaco _ _ 940 4641 Comercio al por mayor de productos textiles produdos O J
__
2201 de _________DECRETO NUacuteMERO -------- Paacutegina 11 de 19
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_ j
4645 Comercio al por mayor de productos farmaceacuteuticos iexcl 040
4649 [ 1 040 __ ___ _ ____ __- _-_ ___ 1
4651 iComlaquocio al por mayor de computadores equipo 040
partes y 04oi--middotl
4652 _ 1 4653 Comercio al por mayor de maquinaria y equipo 040 i
lagropecuarios __ _ 4659 al por mayor de otros tipos de maquinaria y 040 I
por mayor de 040-
iodiexcliexcliexcl- 0iexcliJi -J
j Comercio al por mayor de productos qufmicos b9sicos I 4664 bullcauchos y plaacutesliros en formas plimalias y productos l __ _ __ _ I 4665 Comercio al por mayor de desperooos desechos y1
chalarra 4669 _ Comerclo al por mayor de olrps nCp I 4690 Comercio al por mayor no especiaizadoI Comercio ai por menor entilde- no
especia lizados con surtido compuesto prlncipalmenle por
4719 piexcloductos dijerentes de alimenlos (vlveres en generan __-0-- ___ _ ___ _1
4721 Comercio al por menor de productos agrlcolas para 01 consumo en establecimientos especlalzados
_ __ iexcl
GOacute40 1
__ __iexcl 04()o(
04()o( iexcl
O40 I 04OO4 j
0lt0 1 I
_0 bull _ bullbull
040 1
iexcl 04()o(
__ iexclComercio al por menor de carnes Oncluye aves de 040
4723 corraQ productos cAmlcOS pescados y productos demar ___ iexcl4724 iexclComercio al por menor de bebidas y produclos del i 040
-- - f 4729 Comercio al por menor de otros produclos eJimenlldos 040
1ncpen eslablecimie_nlOSespecializados iexcl
4731 iexclComercio al por menot de lubricanles (aceites grasas) 040
4732 iexcladitivos y productos de limpieza para vehlculos ___ _ _
bullComercio al por menor de computadores equipos 040 4741 perifeacutericos programas de inlormaacutetica y equipos de
_ _ ___ __
l 4742 al y J
_ __ _
DECRETO NUacuteMEROmiddot eo 2201 de _______________ Paacutegina 12 de 19
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r _ (1e video en especiaiizados -
iexcl iexcl51ComerCiO ai por inentildecir-de 040 iexcl __ - - 1
4752 Comercio al por menor de lapices alfombras y VIO
4753 cubrimientos para paredes y pisos en establecimientos middot [ iespedalzados ___ _
Comercio al por menor de- eleacuteClrexiom6siiCQS y 040 475-4 iexclgasodomeacutestiacutecos de mo domeacutestico muebles yequipos de
iexclikJminacioacuten al por mentildeOr de artiacuteCuumliosYuteriSjiiOSdfiexcl-uso 040
domeacutestico iexcl
4759 1ComerciJ al por menOr ltJiiexcl otros iexcljr1lculosdomeacutestlroS en - __ _
bullComercio al por menor de libros perioacutedicos malcriales y 040 4761 articulas de papelerla y escrilono en eslablecimienlos
[especializados 4762 iComercio al por menor de artlculos deportivos en 040 iexcl
o _ bull ____ ____________ _ __ 1
4769 j por monor de otros yde i ___ _ _ 1
iComercio al por menor de prendas de vestir y sus 040 4771 iexclaccesoros articlAos de en eslablecimientos bull I
1
especiaijzados I OacuteC iOdo iipode calzadoyariiCtiios 1 040 - 1
4772 de cuero y sucedaacuteneos del cuero en establecimientos I I r d I
menor fairnaCeacuteutkcis- y o40of _ __ de tocador en 1
__ __o iexcl ___ _
478t Comercio al por menor de alimentos bebidas y tabaco 040 en puestas de venta moacuteviles
4782 iexcl al Por meno de prOductoS prendas de middot _ de venta _
4789 Comercio al por menor de otros productos en pueslos de 040 venta moacuteviles
4791 4792 [ Comerci() al por menor reali2ado aacutetraveacutes de casas de 040
___ ___ _ __ ____ ______ 4799 Otros tipos de comercio al por menor no realizado en 040
1- - Puacutel5 los o _ 4911 T feacuterreo depasaJeros __ _
I_ Transiexclgtltlrte feacuterreo de carga __OordfQ middot _ _ _080 iexcl
493q _ 0Bq
5011 Transporte de do 980 5012 0Bq
-- -1 _ _ _ _P J _ _ _
DECRETO NUacuteMERO 220 1 de _______________ Paacutegina 13 de 19
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05121 00 - 080 1 5122 internaclDl1al de carga 080
51ordm o middot 080 I 5221 Actividades de estaCIOnes viacuteas y servicios 080 o
Poara el _0_ o__ _ 1
5222 complementarkgts
5223 Actividades de aeropuertos servicios de navegacioacuten 080 _ _0 ]
_ o H L 080 0 05229 otras al __ L__
5310 Actividades postales nacionales iexcl 080 _-oomiddoto
o
parQuesopara 5520 vehlculos recreacionales 5530 i por horas 080
H o - i o
o 00 H bull 980bull
5E12 0 _ I H 0_ __ _
CmiddotP_o (
5629 Actividades de otros servicios de comidas i de 10 _ o _ o o_o __ ___ i 5811 Edicl6n de libros 080I listas -o _o -iexcl 5813 de perioacutedicos revislas y otras publicaciones 080 I perIacuteOacuteltllC8s o bull bullbullbull
5819 mo o 080 j 5820 i _ -os9 l 5911 __ 1 bullAclividades de posproduccioacuten de pelfculas
5912 cinemalograacuteficas videos programas anuncios y 080
middot depelfeacuteUiascinemaioacutegrAficas _ I
4 Aclividades de exhiblci60 de pellculas cinematograacuteficas yI 591 videos 080
- de sonora
6110 de _ j
6120 _ 01 6130 0) 160 _1 6190 Otras actividades de telecomunicacionos 160
I middot620 - Cioacute -sisiemaTirIacutefoiiacutenaacutetic()s 080 __ prueoos) iexcl __ iexcl
6202 Actividades de informaacutetica y acllvidades de 080 01
de _______________DECRETO NUacuteMERQ v 220 1 Paacutegina 14 de 19
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airas actividades de lecnologiacuteas de informaCIoacuten y 6209 actividades de servicios Informaacuteticos 080 6311 iPocesantildeimiddotiintildetomiddotmiddot ------
_ __ _ _ 080 J 6J 12 POrlales web
_ i 6399 Otras actividades de SelYicio de informacioacuten ncp i
_iexcl __ -middotmiddotamp middotmiddot 1
bull
I _ _ __1 bull_ bullbull _ _ _ _ _ _ bull bull bullbullbull _ _ bullbull __ J bull
_ 649t Leas_ing financiero flnanciero) 080 - 1 1 6492 Actividades financieras de fondos de empleados yolras O80 i formas asociativas del sector solidario
r - t 6495 InstltllC)ones especiales _ 080 j
i 6499 Otras acllvidadas de servicio financiero excepto las de 080- iexcl segurosy ncp _ 1
I -- - ------ Lj51J middot ___ __ j 080 iexcl
6521 salud 6522 Servlclos de segurossoclales
iRPM) 080 1
Reacutegimen (RAIL_ OBOJ( J6t I l Altlrrl inisl8Cioacuten de
1 2_L 1 -- i 6613 iOlras actividades relacionadas con el mercado de valores 080 --66i4 - _ O8oacute iexcl
6615 Aclividades de los profesionales de compra y venta de -1 ___ _ _ 080
Olras actividades auxiliares de las actividades deiexcl 6619 J
6621 iexclActividadesde agentes seguros 6629 Evaluacioacuten de riesgos y dantildeos y otras actividades de
6630 Actividades inmobiliarias realizadas con bienes propios oi - --
__ _ _ bull 080 6820 inmoMarias realizadas a cambio de una O80 iexclI -- __ - -- -- _ ------1
_ ___ _ I 6920 Acllvidades de teneduriacutea de libros auditorla 080 iexcl
I __ - - iexcl 1 7Q19- geadminislracioacutenempresalial _ i lmiddot yoiras i
I iactividades conexas de consultorla leacutecoa Il-- middot712f -- -- - - _- --o8QOr-middot
1 iexcl
de _______________DECRETO NUacuteMERO - 220 1 Paacutegina 15 de 19
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iexclIIS ltiencias ylas humal1IacuteOadl3S
731 O PufiexclIi(lcbj 060 I EstudiOamp de nlefCOOo y di do i
I vI
7410 _ 7429 __bull
I 7A90
7500 i 7710
7721 7722 7729
de- 1ipOi de
7140
781oacute Jaro 7830
1 79JI
l 8010
1kl2O ampltlO 8110 8121 middot1o
I 8211 -
I S219 i 8220
8230 8291
I 8292 11299 1
cirmtifgtlil5 y
AclMltiades Yeterinaria9 AJqJl1 l1r y
Algunar y laquo4 wlilIacuteflO ydef)()l1itiexcl() Alquiler videos V(li[i(t)S
Alquiler) afftlndamrento dI electQs persoMles y
Yblcn05 tangllileacute5 ncp _ middotAtrormmionlO de intclO(1uill y produt1uacutes bullsmHares exoe-Ill0 obras prolBgidas lG1 deromiddotho5 do autor iacute de de empleo middotActividades de agencias de empllJo
middot de sOrTlllistro de rcCtnO fliano iexcl do las aacutegcntias_do viajo ActMdaO$$ do operildOros turi$ttO$ 19tQS $CrviCi()S tCSCrVay
_ de SMliCk)s de SlshMS de seguridad A-1Nldadesde detecllleeinYe9bgadores prllaacute1oo ActMdad99 combiexclaaas de aj)oyo Limpieza generallnterb de edificios Otras ac1Mdades de km pieza de e ifl5talaocion05Ind
AttMdades de p6i88isrOO yservidos de mantenltmlento
de servlCiQs de oficill(l
prDJaciacuteoacuten de documenhlS y - oacuteltas 3ltIMja(les dt _ tltlVI(IMe$ de ltJi llamadas (call cerner) Or99MBcioacuten yeventos comerciales ActViditdes de agencias de cobranm V oficina de calitactoacuten crediacutebcla ActMd9des de envasB yempaque Otras de seMeio de apl1yo iI iexcliexclS illJlreacutesa5 ncp
114 1 1 featlvas de la admillislraGioacuten 8412
8413
8415 34il 8422 8423 8424
00 la idnliniSl1i11Ciacute6n middot Rb(l1)1ac16n de las artiWladeacute$ de orgatism()$ que prillan ervioios de salud lducaIiYOs y otros middot5OOe196 serv1ci9S Activdades reguladoras y fatililadoacuteras de 111 1c1iIWad econoacutemica
dlIlos o1ro$ oacuterganos de _ _ __ bull RoacutelaciOl1c$ _
de de1entA CXltJen pUacuteblico y seguridad middotAdrninistllriacuteoacuten dlI justicia
080 I 080 1
I
OeO I O8Uacute
080 1 060 060 i
_ -
I 090 I
Il8Ot 080_
060 01m 080 080
080 080
080
060
080
080
I
J
0004
080-
II()
O1l(fb
080
080
--
__
middot2Olbull VI r
DECRETO NUMERO de _______ Paacutegina 16 de 19
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iI 8430
as 11
8512 8513
8521 1 6522
8523
6542
8543
8544 asoacutei
amp552
IV-J 85l9
61 1( i611
869i--- I Wlf
middot 10 I a iexcl
8720
8730
S790
8810
8890 9001 9002
9003 I 0004 I 9005 i 9006
iexcl 9007 900a
910 I
9102
9103
92ltJI) 9311
9312 9319
9321
plaacutene1Iacute deacute ioci3J de iexcliexclfiliacuteOCioacuten ojigtlhgtrIacuteQ
EdutJI(ioacuten la Pflf11Gr1 Irif3ricia
EcJutad6n pMn3rla
meltIia teacutecnkay de laboral
que combinan dlte(i1I1es niveles de educacioacuten EducaoOtl EdllC8C1On IeinolllglCS
I EduG8C16n de lrislltoclones Univefsllarlas o de escuelas tecnoloacutegic3$
IEducaclOO de unlWfBdampdes Fontildentilde9doacutentilde acadeacutenIacutelc8 no EnsentildeanZadejXt1Jva yracreSiacuteNtildes -__ -- - Ensentildeanza cultural
Ollps ipps de ooycackgtn ncp lAcfivit1WJOSdI
cIc Y(Iiacutenicas cltl Internaci61iacute -
015 sinafojamiClllo Creacioacuten literaria
CreaIOacuten mU91cal
Activdamp1e- de la prnoacuteliCo) meacuteltteacuteB iIrl r - bull bull bull
la prgebca odontoMgiacuteCB apoyo
Actklaoos lerapeacuteubOO O1ras BclMdades dealenaoacuten oacuteeluacuteBlud hurnna Actividades de atel1Cloacuten residencial medicallzada de uumlpo middot gerlI3(aJ i Actividades de allmcioacuten reampkterwial el cuidado do iexcl paclell18e con re4ardo Mfermeltlad menlal yi middotCMllItOO de SIJ11aOOM ACuvKiaacutedes Qe atlirlcitm en inslltuumlciones parael cuidado (fe vIlt
Olt) flcliViacutedadcs de litencioacuten en inifnuci(ltte-s con aoiiltieacuten1(l dQ iexclsiOOnltiiacuteit $(ICIacutetI1 $in ppeacuter50feacute13 maytlfes ydiscapacitaOas _ iexcl
OreaiOacuten teatral Crlioacuten _ _
y __
de espeClaacuteculos mLgtsk-ales en vlro Otras actNldadamps de 6ampiexcll8ctaacuteculos e1
de yiexclurtlIacuteOS Y de CmI$eroacutelCltm
bullde elt1rlicms ysitios Ac1illidOldfJS do jardinll$ txgttampI1k() y
narurajes _ i dct uwr y
_ ActMdade6 de clubes
otra iciNidades Ac1illIacutedadG5 deacute parques dt V ISrrllIacutetico5
080 080 060
_ _ _
080 I
080
080
Q80- iexcl
000
middot 1
080
O8tJ
080
OllO
081) I I
iexcl OtlO
O80 iexcll
___
080 i
OSO j i
080- _080 1
080 I iexcl
060 I I
060 I
1 0800 080
I
DECRETO NUacuteMERO _c middot2201 Paacutegina 17 de 19de --------
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artIculas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artIculas de los capiacutetulos 4 y 5 TItulo 1 Parte 5 del Libro 1
9329 - -Otra ctvidads (eCteabY8S y 65iexclllIClmitlnro 080 - 9411 Acfiiexclidades de aSod13rxfflS empresarialss y O BOID I
9412 diasociaetCM --_--- - - _080 - 1
i 9420 de de empleadOS 080 9491 da asoclaClOOft religiosas 090 9492 de asOClacooEs O80iexcl I
911J Aclividedes de otras BSoaacionss ncp 680- iexcl 951 Wan(snmlento y de DlilputadorES y de 080 I
equipo petlleacuterico I 9512 Winallfnlento yrep9faci6n 00 equipos de COOlunIacuteCllcioacuten 0800 I 9521 Manleacutenmiento y rvpareoon de aparllt06 elec1roacutenioos da
bullCMsumo 080
9522 ManleMliento y de- aacutelEatos y equipos 0amp01
95Z3 de y de CiJetO OBO I 9524 Rep8l1lcl6n de mlJ9lgtlamps yaroeeorlM pata el hcgar 080
9529 Manllaquolmiento yr9j)8lacioacuten de otros amp1ec-lOs personales 080 l
engetampS domeacuteslCD$ I - Lavado y mplelBlndUSO ia 11m plaza en 9800 de i
l6Ot i loacutell1illlS y 060 I 9tliS de billel11 080 1 Pompas y
9amp9 Orras actMdade8 de seriiCiOS peIsonale9 ncp ArlMdadl de lo hngarBS i1OV1dliillfltg coroo
riexcliexcl(1J do 000 9810 Actividooo$ rIiexcl c1itllrenriadat de kls hiiacutegart$ 080
comoproduc1orssOe biones para uso propiQ 9BtO ActMdadiacutel$ no dlllo$ Individuales 030
cerno produC1orss de para lISO
__ __ amp0
1
0 1
Para tal efecto al momento en que se efectuacutee el respectivo pago o abono en cuenta el autorretenedor deberaacute practicar la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 en el porcentaje aquiacute previsto de acuerdo con su actividad econoacutemica principal de conformidad con los coacutedigos previstos en la Resolucioacuten 139 de 2012 modificada por las Resoluciones 154 y 41 de 2012 y 2013 respectivamente expedidas por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN Y demaacutes normas que la modifiquen o sustituyan
No procederaacute la autorretencioacuten aquiacute prevista sobre los pagos o abonos en cuenta que no se encuentran gravados con el impuesto sobre la renta y complementario
Paraacutegrafo 1deg Los autorretenedores a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata este artiacuteculo deberaacuten cumplir las obligaciones establecidas en el Tiacutetulo 11 del Libro Segundo del Estatuto Tributario y estaraacuten sometidos al procedimiento y reacutegimen sancionatorio establecido en el Estatuto Tributario
Paraacutegrafo 2deg En los contratos de mandato incluida la administracioacuten delegada el mandatario se abstendraacute de practicar al momento del pago o abono en cuenta esta autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario
DECRETO NUacuteMERO bull 220 1 de _______________ Paacutegina 18 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos articulos al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artlculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
Paraacutegrafo 30 Para efectos de lo establecido en el presente decreto cuando durante un mismo mes se efectuacuteen una o maacutes redenciones de participaciones de los fondos de inversioacuten colectiva las entidades administradoras o distribuidores especializados deberaacuten certificarle al partiacutecipe o suscriptor dentro de los primeros cinco (5) diacuteas haacutebiles del mes siguiente al que se realizan dichas redenciones el componente de las mismas que corresponda a utilidades gravadas y el componente que corresponda a aportes e ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional o rentas exentas Los beneficiarios o partiacutecipes practicaraacuten la autorretencioacuten al momento en que la entidad administradora haga entrega de la certificacioacuten de que trata este paraacutegrafo
Artiacuteculo 1269 Declaracioacuten y pago Los responsables de la autorretencioacuten en la fuente a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 deberaacuten declarar y pagar las autorretenciones efectuadas en cada mes en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN yen los plazos que para el efecto establezca el gobierno nacional
Artiacuteculo 12610 Operaciones anuladas rescindidas o resueltas Cuando se anulen rescindan o resuelvan operaciones que hayan sido sometidas a la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 el autorretenedor podraacute descontar las sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el periacuteodo en el cual se hayan anulado rescindido o resuelto las mismas Cuando el monto de lasautorretenciones sea insuficiente podraacute efectuar el descuento del saldo en los periacuteodos siguientes
Cuando las anulaciones rescisiones o resoluciones se efectuacuteen en el antildeo fiscal siguiente a aquel en el cual se realizaron las respectivas retenciones el descuento solo procederaacute cuando la autorretencioacuten no haya sido imputada en la respectiva declaracioacuten del impuesto sobre la renta
Artiacuteculo 12611 Autorretencioacuten en exceso Cuando se practique la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 en un valor superior al que ha debido efectuarse el autorretenedor podraacute descontar los valores autorretenidos en exceso o indebidamente del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el respectivo periacuteodo Cuando el monto de las autorretenciones sea insuficiente podraacute efectuar el descuento del saldo en los periacuteodos siguientes
Artiacuteculo 2deg Modificacioacuten y eliminacioacuten del artiacuteculo 15141 del Capiacutetulo 4 Titulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 y del Capiacutetulo 4 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materiacutea Tributaria 1625 de 2016 Modifiacutequese el artiacuteculo 15141 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 4 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 para retirar de la compilacioacuten el articulo 7 del Decreto 1828 de 2013 modificado por los Decretos 3048 de 2013 2311 Y 14 de 2014 y eliminar el Capiacutetulo 4 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 por ser disposicioacuten uacutenica la eliminada
Artiacuteculo 3deg Modificacioacuten y eliminacioacuten de los artiacuteculos 15151 15152 15153 15154 Y 15155 del Capiacutetulo 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 Modifiacutequense los artiacuteculos 15151 15152 15153 15154 Y 15155 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 5 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 para retirar de la compilacioacuten los artiacuteculos 2 3 4 5 6 del Decreto 1828 de 2013 modificado por los Decretos 3048 de 2013 2311 Y 14 de 2014 y eliminar el Capiacutetulo 5 Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 porque no contiene otras disposiciones
4 0 Vigencia El presente
el artiacuteculo 1 1 153 15154 Y 1
2201 NUMERO _____________ 19 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto en Materia para adicionar unos articulas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros los 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
a partir de la fecha de su publicacioacuten adiciona al 6 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria No 1625 de
1266126712681 12610 12611 Y mismo 1 1 del Libro 1 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 4 y los artiacuteculos 15151
1 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 5
y CUacuteMPLASE
Dado en Bogotaacute DC a los 30 DI 2016 PU
EL MINISTRO HACIENDA Y CREacuteDITO PUacuteBLICO
MAURICIO SANTAMARiacuteA
DECRETO - 1 de ________________ Paacutegina 8 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Tiacutetulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artiacuteculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
1 2212 de Uantas usadas Q40 iexcl
2219 de calJthO y otros 040 J 2221 L
2229 _ de de plaacutesticpncp_ IJ __
2310 Fabricaciacute6n Yproductos deviacutedriQ _ 1 2391 Fabricacioacuten de productos refractarios v
2392 Fabricaacuteoon demateriaJes de areacutentapIacutelrala construccioacuten 040
1 2393 Fabricacioacutende otr()s productos de ceraacuteIDiGay porcelana I 2394 - 040 l
I 2395 Fabficaltioacuten deMicutos(je hormig6n cemento neso 040 2396 Cortetallado yacabado de la piedra 040 bull
Fabricacioacuten de OIrOS productos minerales no I2399 040 [
iexcl 2410 Industrias baacutesicas de hierro yde acero 0404 2421 iOdustnas baacutes1caSde meiaies O4gto I 2429 Industrias baacutesicas de otros metales no ferrosos 040 2431 dehierrqy deaeacuteero 12432 Fundicioacuten de metales no ferrosos 2511 para uso estructural 040 I 1
iexclFabricacioacuten de tanques y recipientes de metal I2512 excepto los uhlizados para el envase o transporte de 040 middotmiddot 1mercanclas __
2513 Fabricacioacuten de generadores de vapor excepto calderas I040
de caliente para calefaccioacuten 2520 armas y 04Q_ I l 2591 Forja prensado estampado y laminado de metal 040
puMme1alurgia 2592 Tratamiento y revestimiento de metales mecanizado 040
I 2593 Fabricacioacuten de articulas do CUchilloriacuteaherramientas de 0400
I mano yarticuos deJerreteria _f 2599 Fabricacioacuten de otros productos elaborados de melal 040 iexcl
ncp _ 2610 1 Fabricacioacuten de componentes y tabiefos electroacutenicos 040 2620 FabriacutecaciOacutende computadoras yde equipo perifeacuterico 040 iexcl 2630 Fabricacioacuten de equipos do comunicacioacuten 040 )
2640 OIectroacutenlcosdeconsumo l
Fabricacioacuten de equipo de medicioacuten prueba navegacioacuten yl 040 II 2651 conlrol
I 2652 _ 040 II 2660 Fabricacioacuten de equipo de irradiacioacuten y equipo electr6nlco 040
de uso meacutedico y terapeacuteutico I
2670 Fabricacioacuten II 2680 IFabricacioacuten de medios magneacuteticos y OacuteptiCOs para 040f almacenamiento de datos I 2711 I Fabricacioacuten de motores generadores y transformadores 040
1 de aParatos deacute distribucioacuten y control de la O40j
I 2712 energiacutea eleacutectrtca
I 2720 Fabricacioacuten de pitas baterlas yacumuladores eleacutectricos MO I ( 2731 iexcl ycables eleacutectricos y 040 _- lmiddot 2732 Fabricacioacuten de dispositivos de cableado 040 I 2740 Fabricacioacuten de equipos eleacutectricos de iltJminacioacuten 040 J
27750 040 2 90 Fabricacioacuten de aparatos de uso domeacutestico Fabrcaci6ntildedeolrosiexcliexclpoS de equipo eleacutectrico ncp__ _
1 2811 Fabricacioacuten de motores turbinas y partes para molores 040 I de combustioacuten interna
DECRETO NUacuteMERO - 220 1 de _______________ Paacutegina 9 de 19
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2812 Fabricacioacuten de equipos de potencia hidraacuteulica y 040neumaacutetica
2813 Fabricacioacuten de otras bombas compresores grifos y 040vaacutelvulas
2814 bull Fabricacioacuten de cOjinetes engranajes trenes de 040
engranajes y piezas de transmisioacuten 2815 FaacutebriacutecaclOacuten de horOO5 hOacutegares y quemadOtes 040
induslria les _ _ _ - 2816 Fabricaoon deeqlJlpode y manirgtulaciacuteoacuteo_ 040
2817 Fabriacutecad6n de maquinaria y equipo de oficina (excepto 040 compUad()ras Yequipo
2818 Fabricacioacuten de herramientas manuales con motor 9J4() Fabric8ci6ntilde de otros tipos de y equipo de uso
2819 040 generalncp _
I 2821 Fabricacioacuten de maquioarla agropecuaria y forestal 040 Fabricaci6n de maacutequinas formaacutedoras de melal y de
2822 040
l maacutequinas herramlenla - Fabricacioacuten de maquinaria para la metalurgia
I Fabrlc8cioacuten de maquinaria para explotaCl6n de minas y 2824 040
canterasy para obras de construccioacuten 2825 Fabricacioacuten de maquillaria para la elaboracioacuten de1 040
1 alimentos y tabaco -2826 Fabricacioacuten de maQUinaria para la elaboracioacuten de 040
productos textiles prendas de veslir y cueros i 1 2829 Fabricacioacuten de otros tipos de maquinaria y equipo de uso 040
especial nCp 29tO Fabricacioacuten de Vehiacuteculos automotOles y sus motOtes 040 2920 Fabricacioacuten de carrocerlas para vehlculos automotores 040
fabricaci6n de remolques y semlrremolques I Fabricacioacuten de partes piezas (aulopartes) y accesorios O400A
2930 igt3ra vehlc1os autQlTlotores 3011 Construccioacuten de barcos y de estructuras flotantes _ 040 __1 3012 de embarcaciones de recreay deporte 040
3020 Fabricacioacuten de locomoloras y de material rodante para 1 040j ferrocarriles Fabrlcacl6n de aeronaves naves espaciales y de 0403030 maquirl81Iacuteeacutel colMlxa _ I 3040 I Fabricacl6 de vehkulosmiacutelitares de combate 040 _1
Fabrlcaciacute6n de motOCicletas 1 3091 Fabricacioacuten dEioodetas y de sillas de ruedas paramiddot
I 3092 II personas con discapacidad 3099 3110 3120
Fabricad6n de otros tipos deoquipo de transporte ncp Fabricacioacuten de muebles
Fabticaclamp de colchones y somieres
040 040 040
I I I
3210 Fabricacioacuten de joyas bisuteria y artlculOs conexos 040 3220 Fabricacioacuten de instrumentos musicales 040
3230 Fabricaci6n de articulos y equipo deporto
para la praacutectica del 040
3240 de juegos juguetes
3250 Fabricacioacuten de instrumentos aparatos y meacutedicos y odontoloacutegicos (induido mobiliario)
materiales 040
3290 Otras industrias manufactureras ncp 0404
3311 y reParacioacuten 9specializado de productos
elabolados en metal 040
3312 Mantenimiento y repIacuteiracioacuterl especializadO de maquinaria
3313 Mantenimiento y reparacioacuten especializado de equipo
de ______________ _ DECRETO 220 1 Paacutegina 10 de 19
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electroacuteOico 3314 Mantenimiento y reparacioacuten especializado de 0lUipo 040 eleacutectrico
Mantenimiento y reparacioacuten de equipo cJe ji 3315 transporte excepto los vehlculos automotores 040 I I motocicletas _ __ _
l 3319 de otros tiiexclos de equipos y 040
iexcl 3320 lnslalaci6n especlaliacutezada de maquinaria y bulliacutendusnal 040- 3511 bull _ - 1I
I 3512 + _1o
3513 Oistrjbudoacuten de __ _ _ _ bullbull
1 deenergla o
iexcl I 3520 iexclProduccioacuten dislOOucioacuten de combustilles 160 I gaseosos por tu laS 1 iexcl 3530 SlKnini$tro de vapor yaire 1 I 3600 Captacioacuten ttatamientoy distriacutebuci6n de agua
I 3700 Evacuacioacuten ylratamientodeaguas 1 t 3811 Recoleccioacuten de OOselthos no 1
3812 3821 _ TratalTlientoy 160 _
3822 Tratamienl0 ytisposidoacuten ele desechos peligrosos 3830 lccuperaci6n de materiales 3900 AcIividadcs de saneamiento ambiental yotros serWios
1 4111 [ -1
- - _- middot080 -1
4311 DeIntildeoIiciOacuten Oeo 1 4312 J rep8aacutecioacutendillerreno OacuteeO I 4321 Instalaciones eleacutectricas OIO1
4322 InstaIaciooes de fontaneriacutea calelaccioacuten y aireacondicionado 080
4329 080 1 4330 cMl 080 I
4390 -- I edfuos yobras de Ilgetlenacivil 45 tI Comercio de aulornotores rtuetOS 040 1i 4512 Caneroo de vehiatlos aulOO101ores usados 040 4520 ManientildemiOOto yreParadoacuten de vehIacuteQiexclos automolores 040
I 4530 Comercio de partes piezas (aulOpal1es) y accesorios 040 (lujos) para vehiacuteculos aulomolore$
45-41 Comercio de motocldetas y de sus partes piezas y 040 I i
4542 Mantenimiento y reparacioacuten de motocdetas y de sus 040 partes ypiezas
4610 Comercio al por mayor acambio de una retribucioacuten opor 040 - ) contrata
4620 Comercio al por mayor de materias primas 040 _agropecuarias vivos _ 1
4631 Comerciacuteoal porm3y() dep-odUCIOS alimenliCios O40 4632 Comercio al por mayor de bebidas ytabaco _ _ 940 4641 Comercio al por mayor de productos textiles produdos O J
__
2201 de _________DECRETO NUacuteMERO -------- Paacutegina 11 de 19
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_ j
4645 Comercio al por mayor de productos farmaceacuteuticos iexcl 040
4649 [ 1 040 __ ___ _ ____ __- _-_ ___ 1
4651 iComlaquocio al por mayor de computadores equipo 040
partes y 04oi--middotl
4652 _ 1 4653 Comercio al por mayor de maquinaria y equipo 040 i
lagropecuarios __ _ 4659 al por mayor de otros tipos de maquinaria y 040 I
por mayor de 040-
iodiexcliexcliexcl- 0iexcliJi -J
j Comercio al por mayor de productos qufmicos b9sicos I 4664 bullcauchos y plaacutesliros en formas plimalias y productos l __ _ __ _ I 4665 Comercio al por mayor de desperooos desechos y1
chalarra 4669 _ Comerclo al por mayor de olrps nCp I 4690 Comercio al por mayor no especiaizadoI Comercio ai por menor entilde- no
especia lizados con surtido compuesto prlncipalmenle por
4719 piexcloductos dijerentes de alimenlos (vlveres en generan __-0-- ___ _ ___ _1
4721 Comercio al por menor de productos agrlcolas para 01 consumo en establecimientos especlalzados
_ __ iexcl
GOacute40 1
__ __iexcl 04()o(
04()o( iexcl
O40 I 04OO4 j
0lt0 1 I
_0 bull _ bullbull
040 1
iexcl 04()o(
__ iexclComercio al por menor de carnes Oncluye aves de 040
4723 corraQ productos cAmlcOS pescados y productos demar ___ iexcl4724 iexclComercio al por menor de bebidas y produclos del i 040
-- - f 4729 Comercio al por menor de otros produclos eJimenlldos 040
1ncpen eslablecimie_nlOSespecializados iexcl
4731 iexclComercio al por menot de lubricanles (aceites grasas) 040
4732 iexcladitivos y productos de limpieza para vehlculos ___ _ _
bullComercio al por menor de computadores equipos 040 4741 perifeacutericos programas de inlormaacutetica y equipos de
_ _ ___ __
l 4742 al y J
_ __ _
DECRETO NUacuteMEROmiddot eo 2201 de _______________ Paacutegina 12 de 19
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r _ (1e video en especiaiizados -
iexcl iexcl51ComerCiO ai por inentildecir-de 040 iexcl __ - - 1
4752 Comercio al por menor de lapices alfombras y VIO
4753 cubrimientos para paredes y pisos en establecimientos middot [ iespedalzados ___ _
Comercio al por menor de- eleacuteClrexiom6siiCQS y 040 475-4 iexclgasodomeacutestiacutecos de mo domeacutestico muebles yequipos de
iexclikJminacioacuten al por mentildeOr de artiacuteCuumliosYuteriSjiiOSdfiexcl-uso 040
domeacutestico iexcl
4759 1ComerciJ al por menOr ltJiiexcl otros iexcljr1lculosdomeacutestlroS en - __ _
bullComercio al por menor de libros perioacutedicos malcriales y 040 4761 articulas de papelerla y escrilono en eslablecimienlos
[especializados 4762 iComercio al por menor de artlculos deportivos en 040 iexcl
o _ bull ____ ____________ _ __ 1
4769 j por monor de otros yde i ___ _ _ 1
iComercio al por menor de prendas de vestir y sus 040 4771 iexclaccesoros articlAos de en eslablecimientos bull I
1
especiaijzados I OacuteC iOdo iipode calzadoyariiCtiios 1 040 - 1
4772 de cuero y sucedaacuteneos del cuero en establecimientos I I r d I
menor fairnaCeacuteutkcis- y o40of _ __ de tocador en 1
__ __o iexcl ___ _
478t Comercio al por menor de alimentos bebidas y tabaco 040 en puestas de venta moacuteviles
4782 iexcl al Por meno de prOductoS prendas de middot _ de venta _
4789 Comercio al por menor de otros productos en pueslos de 040 venta moacuteviles
4791 4792 [ Comerci() al por menor reali2ado aacutetraveacutes de casas de 040
___ ___ _ __ ____ ______ 4799 Otros tipos de comercio al por menor no realizado en 040
1- - Puacutel5 los o _ 4911 T feacuterreo depasaJeros __ _
I_ Transiexclgtltlrte feacuterreo de carga __OordfQ middot _ _ _080 iexcl
493q _ 0Bq
5011 Transporte de do 980 5012 0Bq
-- -1 _ _ _ _P J _ _ _
DECRETO NUacuteMERO 220 1 de _______________ Paacutegina 13 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Tiacutetulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artiacuteculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
05121 00 - 080 1 5122 internaclDl1al de carga 080
51ordm o middot 080 I 5221 Actividades de estaCIOnes viacuteas y servicios 080 o
Poara el _0_ o__ _ 1
5222 complementarkgts
5223 Actividades de aeropuertos servicios de navegacioacuten 080 _ _0 ]
_ o H L 080 0 05229 otras al __ L__
5310 Actividades postales nacionales iexcl 080 _-oomiddoto
o
parQuesopara 5520 vehlculos recreacionales 5530 i por horas 080
H o - i o
o 00 H bull 980bull
5E12 0 _ I H 0_ __ _
CmiddotP_o (
5629 Actividades de otros servicios de comidas i de 10 _ o _ o o_o __ ___ i 5811 Edicl6n de libros 080I listas -o _o -iexcl 5813 de perioacutedicos revislas y otras publicaciones 080 I perIacuteOacuteltllC8s o bull bullbullbull
5819 mo o 080 j 5820 i _ -os9 l 5911 __ 1 bullAclividades de posproduccioacuten de pelfculas
5912 cinemalograacuteficas videos programas anuncios y 080
middot depelfeacuteUiascinemaioacutegrAficas _ I
4 Aclividades de exhiblci60 de pellculas cinematograacuteficas yI 591 videos 080
- de sonora
6110 de _ j
6120 _ 01 6130 0) 160 _1 6190 Otras actividades de telecomunicacionos 160
I middot620 - Cioacute -sisiemaTirIacutefoiiacutenaacutetic()s 080 __ prueoos) iexcl __ iexcl
6202 Actividades de informaacutetica y acllvidades de 080 01
de _______________DECRETO NUacuteMERQ v 220 1 Paacutegina 14 de 19
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airas actividades de lecnologiacuteas de informaCIoacuten y 6209 actividades de servicios Informaacuteticos 080 6311 iPocesantildeimiddotiintildetomiddotmiddot ------
_ __ _ _ 080 J 6J 12 POrlales web
_ i 6399 Otras actividades de SelYicio de informacioacuten ncp i
_iexcl __ -middotmiddotamp middotmiddot 1
bull
I _ _ __1 bull_ bullbull _ _ _ _ _ _ bull bull bullbullbull _ _ bullbull __ J bull
_ 649t Leas_ing financiero flnanciero) 080 - 1 1 6492 Actividades financieras de fondos de empleados yolras O80 i formas asociativas del sector solidario
r - t 6495 InstltllC)ones especiales _ 080 j
i 6499 Otras acllvidadas de servicio financiero excepto las de 080- iexcl segurosy ncp _ 1
I -- - ------ Lj51J middot ___ __ j 080 iexcl
6521 salud 6522 Servlclos de segurossoclales
iRPM) 080 1
Reacutegimen (RAIL_ OBOJ( J6t I l Altlrrl inisl8Cioacuten de
1 2_L 1 -- i 6613 iOlras actividades relacionadas con el mercado de valores 080 --66i4 - _ O8oacute iexcl
6615 Aclividades de los profesionales de compra y venta de -1 ___ _ _ 080
Olras actividades auxiliares de las actividades deiexcl 6619 J
6621 iexclActividadesde agentes seguros 6629 Evaluacioacuten de riesgos y dantildeos y otras actividades de
6630 Actividades inmobiliarias realizadas con bienes propios oi - --
__ _ _ bull 080 6820 inmoMarias realizadas a cambio de una O80 iexclI -- __ - -- -- _ ------1
_ ___ _ I 6920 Acllvidades de teneduriacutea de libros auditorla 080 iexcl
I __ - - iexcl 1 7Q19- geadminislracioacutenempresalial _ i lmiddot yoiras i
I iactividades conexas de consultorla leacutecoa Il-- middot712f -- -- - - _- --o8QOr-middot
1 iexcl
de _______________DECRETO NUacuteMERO - 220 1 Paacutegina 15 de 19
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iexclIIS ltiencias ylas humal1IacuteOadl3S
731 O PufiexclIi(lcbj 060 I EstudiOamp de nlefCOOo y di do i
I vI
7410 _ 7429 __bull
I 7A90
7500 i 7710
7721 7722 7729
de- 1ipOi de
7140
781oacute Jaro 7830
1 79JI
l 8010
1kl2O ampltlO 8110 8121 middot1o
I 8211 -
I S219 i 8220
8230 8291
I 8292 11299 1
cirmtifgtlil5 y
AclMltiades Yeterinaria9 AJqJl1 l1r y
Algunar y laquo4 wlilIacuteflO ydef)()l1itiexcl() Alquiler videos V(li[i(t)S
Alquiler) afftlndamrento dI electQs persoMles y
Yblcn05 tangllileacute5 ncp _ middotAtrormmionlO de intclO(1uill y produt1uacutes bullsmHares exoe-Ill0 obras prolBgidas lG1 deromiddotho5 do autor iacute de de empleo middotActividades de agencias de empllJo
middot de sOrTlllistro de rcCtnO fliano iexcl do las aacutegcntias_do viajo ActMdaO$$ do operildOros turi$ttO$ 19tQS $CrviCi()S tCSCrVay
_ de SMliCk)s de SlshMS de seguridad A-1Nldadesde detecllleeinYe9bgadores prllaacute1oo ActMdad99 combiexclaaas de aj)oyo Limpieza generallnterb de edificios Otras ac1Mdades de km pieza de e ifl5talaocion05Ind
AttMdades de p6i88isrOO yservidos de mantenltmlento
de servlCiQs de oficill(l
prDJaciacuteoacuten de documenhlS y - oacuteltas 3ltIMja(les dt _ tltlVI(IMe$ de ltJi llamadas (call cerner) Or99MBcioacuten yeventos comerciales ActViditdes de agencias de cobranm V oficina de calitactoacuten crediacutebcla ActMd9des de envasB yempaque Otras de seMeio de apl1yo iI iexcliexclS illJlreacutesa5 ncp
114 1 1 featlvas de la admillislraGioacuten 8412
8413
8415 34il 8422 8423 8424
00 la idnliniSl1i11Ciacute6n middot Rb(l1)1ac16n de las artiWladeacute$ de orgatism()$ que prillan ervioios de salud lducaIiYOs y otros middot5OOe196 serv1ci9S Activdades reguladoras y fatililadoacuteras de 111 1c1iIWad econoacutemica
dlIlos o1ro$ oacuterganos de _ _ __ bull RoacutelaciOl1c$ _
de de1entA CXltJen pUacuteblico y seguridad middotAdrninistllriacuteoacuten dlI justicia
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DECRETO NUMERO de _______ Paacutegina 16 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artIculas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artIculas de los capltulos 4 y 5 TItulo 1 Parte 5 del Libro 1
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plaacutene1Iacute deacute ioci3J de iexcliexclfiliacuteOCioacuten ojigtlhgtrIacuteQ
EdutJI(ioacuten la Pflf11Gr1 Irif3ricia
EcJutad6n pMn3rla
meltIia teacutecnkay de laboral
que combinan dlte(i1I1es niveles de educacioacuten EducaoOtl EdllC8C1On IeinolllglCS
I EduG8C16n de lrislltoclones Univefsllarlas o de escuelas tecnoloacutegic3$
IEducaclOO de unlWfBdampdes Fontildentilde9doacutentilde acadeacutenIacutelc8 no EnsentildeanZadejXt1Jva yracreSiacuteNtildes -__ -- - Ensentildeanza cultural
Ollps ipps de ooycackgtn ncp lAcfivit1WJOSdI
cIc Y(Iiacutenicas cltl Internaci61iacute -
015 sinafojamiClllo Creacioacuten literaria
CreaIOacuten mU91cal
Activdamp1e- de la prnoacuteliCo) meacuteltteacuteB iIrl r - bull bull bull
la prgebca odontoMgiacuteCB apoyo
Actklaoos lerapeacuteubOO O1ras BclMdades dealenaoacuten oacuteeluacuteBlud hurnna Actividades de atel1Cloacuten residencial medicallzada de uumlpo middot gerlI3(aJ i Actividades de allmcioacuten reampkterwial el cuidado do iexcl paclell18e con re4ardo Mfermeltlad menlal yi middotCMllItOO de SIJ11aOOM ACuvKiaacutedes Qe atlirlcitm en inslltuumlciones parael cuidado (fe vIlt
Olt) flcliViacutedadcs de litencioacuten en inifnuci(ltte-s con aoiiltieacuten1(l dQ iexclsiOOnltiiacuteit $(ICIacutetI1 $in ppeacuter50feacute13 maytlfes ydiscapacitaOas _ iexcl
OreaiOacuten teatral Crlioacuten _ _
y __
de espeClaacuteculos mLgtsk-ales en vlro Otras actNldadamps de 6ampiexcll8ctaacuteculos e1
de yiexclurtlIacuteOS Y de CmI$eroacutelCltm
bullde elt1rlicms ysitios Ac1illidOldfJS do jardinll$ txgttampI1k() y
narurajes _ i dct uwr y
_ ActMdade6 de clubes
otra iciNidades Ac1illIacutedadG5 deacute parques dt V ISrrllIacutetico5
080 080 060
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DECRETO NUacuteMERO _c middot2201 Paacutegina 17 de 19de --------
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artIculas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artIculas de los capiacutetulos 4 y 5 TItulo 1 Parte 5 del Libro 1
9329 - -Otra ctvidads (eCteabY8S y 65iexclllIClmitlnro 080 - 9411 Acfiiexclidades de aSod13rxfflS empresarialss y O BOID I
9412 diasociaetCM --_--- - - _080 - 1
i 9420 de de empleadOS 080 9491 da asoclaClOOft religiosas 090 9492 de asOClacooEs O80iexcl I
911J Aclividedes de otras BSoaacionss ncp 680- iexcl 951 Wan(snmlento y de DlilputadorES y de 080 I
equipo petlleacuterico I 9512 Winallfnlento yrep9faci6n 00 equipos de COOlunIacuteCllcioacuten 0800 I 9521 Manleacutenmiento y rvpareoon de aparllt06 elec1roacutenioos da
bullCMsumo 080
9522 ManleMliento y de- aacutelEatos y equipos 0amp01
95Z3 de y de CiJetO OBO I 9524 Rep8l1lcl6n de mlJ9lgtlamps yaroeeorlM pata el hcgar 080
9529 Manllaquolmiento yr9j)8lacioacuten de otros amp1ec-lOs personales 080 l
engetampS domeacuteslCD$ I - Lavado y mplelBlndUSO ia 11m plaza en 9800 de i
l6Ot i loacutell1illlS y 060 I 9tliS de billel11 080 1 Pompas y
9amp9 Orras actMdade8 de seriiCiOS peIsonale9 ncp ArlMdadl de lo hngarBS i1OV1dliillfltg coroo
riexcliexcl(1J do 000 9810 Actividooo$ rIiexcl c1itllrenriadat de kls hiiacutegart$ 080
comoproduc1orssOe biones para uso propiQ 9BtO ActMdadiacutel$ no dlllo$ Individuales 030
cerno produC1orss de para lISO
__ __ amp0
1
0 1
Para tal efecto al momento en que se efectuacutee el respectivo pago o abono en cuenta el autorretenedor deberaacute practicar la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 en el porcentaje aquiacute previsto de acuerdo con su actividad econoacutemica principal de conformidad con los coacutedigos previstos en la Resolucioacuten 139 de 2012 modificada por las Resoluciones 154 y 41 de 2012 y 2013 respectivamente expedidas por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN Y demaacutes normas que la modifiquen o sustituyan
No procederaacute la autorretencioacuten aquiacute prevista sobre los pagos o abonos en cuenta que no se encuentran gravados con el impuesto sobre la renta y complementario
Paraacutegrafo 1deg Los autorretenedores a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata este artiacuteculo deberaacuten cumplir las obligaciones establecidas en el Tiacutetulo 11 del Libro Segundo del Estatuto Tributario y estaraacuten sometidos al procedimiento y reacutegimen sancionatorio establecido en el Estatuto Tributario
Paraacutegrafo 2deg En los contratos de mandato incluida la administracioacuten delegada el mandatario se abstendraacute de practicar al momento del pago o abono en cuenta esta autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario
DECRETO NUacuteMERO bull 220 1 de _______________ Paacutegina 18 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos articulos al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artlculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
Paraacutegrafo 30 Para efectos de lo establecido en el presente decreto cuando durante un mismo mes se efectuacuteen una o maacutes redenciones de participaciones de los fondos de inversioacuten colectiva las entidades administradoras o distribuidores especializados deberaacuten certificarle al partiacutecipe o suscriptor dentro de los primeros cinco (5) diacuteas haacutebiles del mes siguiente al que se realizan dichas redenciones el componente de las mismas que corresponda a utilidades gravadas y el componente que corresponda a aportes e ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional o rentas exentas Los beneficiarios o partiacutecipes practicaraacuten la autorretencioacuten al momento en que la entidad administradora haga entrega de la certificacioacuten de que trata este paraacutegrafo
Artiacuteculo 1269 Declaracioacuten y pago Los responsables de la autorretencioacuten en la fuente a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 deberaacuten declarar y pagar las autorretenciones efectuadas en cada mes en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN yen los plazos que para el efecto establezca el gobierno nacional
Artiacuteculo 12610 Operaciones anuladas rescindidas o resueltas Cuando se anulen rescindan o resuelvan operaciones que hayan sido sometidas a la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 el autorretenedor podraacute descontar las sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el periacuteodo en el cual se hayan anulado rescindido o resuelto las mismas Cuando el monto de lasautorretenciones sea insuficiente podraacute efectuar el descuento del saldo en los periacuteodos siguientes
Cuando las anulaciones rescisiones o resoluciones se efectuacuteen en el antildeo fiscal siguiente a aquel en el cual se realizaron las respectivas retenciones el descuento solo procederaacute cuando la autorretencioacuten no haya sido imputada en la respectiva declaracioacuten del impuesto sobre la renta
Artiacuteculo 12611 Autorretencioacuten en exceso Cuando se practique la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 en un valor superior al que ha debido efectuarse el autorretenedor podraacute descontar los valores autorretenidos en exceso o indebidamente del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el respectivo periacuteodo Cuando el monto de las autorretenciones sea insuficiente podraacute efectuar el descuento del saldo en los periacuteodos siguientes
Artiacuteculo 2deg Modificacioacuten y eliminacioacuten del artiacuteculo 15141 del Capiacutetulo 4 Titulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 y del Capiacutetulo 4 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materiacutea Tributaria 1625 de 2016 Modifiacutequese el artiacuteculo 15141 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 4 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 para retirar de la compilacioacuten el articulo 7 del Decreto 1828 de 2013 modificado por los Decretos 3048 de 2013 2311 Y 14 de 2014 y eliminar el Capiacutetulo 4 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 por ser disposicioacuten uacutenica la eliminada
Artiacuteculo 3deg Modificacioacuten y eliminacioacuten de los artiacuteculos 15151 15152 15153 15154 Y 15155 del Capiacutetulo 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 Modifiacutequense los artiacuteculos 15151 15152 15153 15154 Y 15155 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 5 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 para retirar de la compilacioacuten los artiacuteculos 2 3 4 5 6 del Decreto 1828 de 2013 modificado por los Decretos 3048 de 2013 2311 Y 14 de 2014 y eliminar el Capiacutetulo 5 Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 porque no contiene otras disposiciones
4 0 Vigencia El presente
el artiacuteculo 1 1 153 15154 Y 1
2201 NUMERO _____________ 19 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto en Materia para adicionar unos articulas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros los 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
a partir de la fecha de su publicacioacuten adiciona al 6 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria No 1625 de
1266126712681 12610 12611 Y mismo 1 1 del Libro 1 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 4 y los artiacuteculos 15151
1 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 5
y CUacuteMPLASE
Dado en Bogotaacute DC a los 30 DI 2016 PU
EL MINISTRO HACIENDA Y CREacuteDITO PUacuteBLICO
MAURICIO SANTAMARiacuteA
DECRETO NUacuteMERO - 220 1 de _______________ Paacutegina 9 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artiacuteculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
2812 Fabricacioacuten de equipos de potencia hidraacuteulica y 040neumaacutetica
2813 Fabricacioacuten de otras bombas compresores grifos y 040vaacutelvulas
2814 bull Fabricacioacuten de cOjinetes engranajes trenes de 040
engranajes y piezas de transmisioacuten 2815 FaacutebriacutecaclOacuten de horOO5 hOacutegares y quemadOtes 040
induslria les _ _ _ - 2816 Fabricaoon deeqlJlpode y manirgtulaciacuteoacuteo_ 040
2817 Fabriacutecad6n de maquinaria y equipo de oficina (excepto 040 compUad()ras Yequipo
2818 Fabricacioacuten de herramientas manuales con motor 9J4() Fabric8ci6ntilde de otros tipos de y equipo de uso
2819 040 generalncp _
I 2821 Fabricacioacuten de maquioarla agropecuaria y forestal 040 Fabricaci6n de maacutequinas formaacutedoras de melal y de
2822 040
l maacutequinas herramlenla - Fabricacioacuten de maquinaria para la metalurgia
I Fabrlc8cioacuten de maquinaria para explotaCl6n de minas y 2824 040
canterasy para obras de construccioacuten 2825 Fabricacioacuten de maquillaria para la elaboracioacuten de1 040
1 alimentos y tabaco -2826 Fabricacioacuten de maQUinaria para la elaboracioacuten de 040
productos textiles prendas de veslir y cueros i 1 2829 Fabricacioacuten de otros tipos de maquinaria y equipo de uso 040
especial nCp 29tO Fabricacioacuten de Vehiacuteculos automotOles y sus motOtes 040 2920 Fabricacioacuten de carrocerlas para vehlculos automotores 040
fabricaci6n de remolques y semlrremolques I Fabricacioacuten de partes piezas (aulopartes) y accesorios O400A
2930 igt3ra vehlc1os autQlTlotores 3011 Construccioacuten de barcos y de estructuras flotantes _ 040 __1 3012 de embarcaciones de recreay deporte 040
3020 Fabricacioacuten de locomoloras y de material rodante para 1 040j ferrocarriles Fabrlcacl6n de aeronaves naves espaciales y de 0403030 maquirl81Iacuteeacutel colMlxa _ I 3040 I Fabricacl6 de vehkulosmiacutelitares de combate 040 _1
Fabrlcaciacute6n de motOCicletas 1 3091 Fabricacioacuten dEioodetas y de sillas de ruedas paramiddot
I 3092 II personas con discapacidad 3099 3110 3120
Fabricad6n de otros tipos deoquipo de transporte ncp Fabricacioacuten de muebles
Fabticaclamp de colchones y somieres
040 040 040
I I I
3210 Fabricacioacuten de joyas bisuteria y artlculOs conexos 040 3220 Fabricacioacuten de instrumentos musicales 040
3230 Fabricaci6n de articulos y equipo deporto
para la praacutectica del 040
3240 de juegos juguetes
3250 Fabricacioacuten de instrumentos aparatos y meacutedicos y odontoloacutegicos (induido mobiliario)
materiales 040
3290 Otras industrias manufactureras ncp 0404
3311 y reParacioacuten 9specializado de productos
elabolados en metal 040
3312 Mantenimiento y repIacuteiracioacuterl especializadO de maquinaria
3313 Mantenimiento y reparacioacuten especializado de equipo
de ______________ _ DECRETO 220 1 Paacutegina 10 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Tiacutetulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artiacuteculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
electroacuteOico 3314 Mantenimiento y reparacioacuten especializado de 0lUipo 040 eleacutectrico
Mantenimiento y reparacioacuten de equipo cJe ji 3315 transporte excepto los vehlculos automotores 040 I I motocicletas _ __ _
l 3319 de otros tiiexclos de equipos y 040
iexcl 3320 lnslalaci6n especlaliacutezada de maquinaria y bulliacutendusnal 040- 3511 bull _ - 1I
I 3512 + _1o
3513 Oistrjbudoacuten de __ _ _ _ bullbull
1 deenergla o
iexcl I 3520 iexclProduccioacuten dislOOucioacuten de combustilles 160 I gaseosos por tu laS 1 iexcl 3530 SlKnini$tro de vapor yaire 1 I 3600 Captacioacuten ttatamientoy distriacutebuci6n de agua
I 3700 Evacuacioacuten ylratamientodeaguas 1 t 3811 Recoleccioacuten de OOselthos no 1
3812 3821 _ TratalTlientoy 160 _
3822 Tratamienl0 ytisposidoacuten ele desechos peligrosos 3830 lccuperaci6n de materiales 3900 AcIividadcs de saneamiento ambiental yotros serWios
1 4111 [ -1
- - _- middot080 -1
4311 DeIntildeoIiciOacuten Oeo 1 4312 J rep8aacutecioacutendillerreno OacuteeO I 4321 Instalaciones eleacutectricas OIO1
4322 InstaIaciooes de fontaneriacutea calelaccioacuten y aireacondicionado 080
4329 080 1 4330 cMl 080 I
4390 -- I edfuos yobras de Ilgetlenacivil 45 tI Comercio de aulornotores rtuetOS 040 1i 4512 Caneroo de vehiatlos aulOO101ores usados 040 4520 ManientildemiOOto yreParadoacuten de vehIacuteQiexclos automolores 040
I 4530 Comercio de partes piezas (aulOpal1es) y accesorios 040 (lujos) para vehiacuteculos aulomolore$
45-41 Comercio de motocldetas y de sus partes piezas y 040 I i
4542 Mantenimiento y reparacioacuten de motocdetas y de sus 040 partes ypiezas
4610 Comercio al por mayor acambio de una retribucioacuten opor 040 - ) contrata
4620 Comercio al por mayor de materias primas 040 _agropecuarias vivos _ 1
4631 Comerciacuteoal porm3y() dep-odUCIOS alimenliCios O40 4632 Comercio al por mayor de bebidas ytabaco _ _ 940 4641 Comercio al por mayor de productos textiles produdos O J
__
2201 de _________DECRETO NUacuteMERO -------- Paacutegina 11 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos articulas al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros articulas de los capiacutetulos 4 y 5 Titulo 1 Parte 5 del Libro 1
_ j
4645 Comercio al por mayor de productos farmaceacuteuticos iexcl 040
4649 [ 1 040 __ ___ _ ____ __- _-_ ___ 1
4651 iComlaquocio al por mayor de computadores equipo 040
partes y 04oi--middotl
4652 _ 1 4653 Comercio al por mayor de maquinaria y equipo 040 i
lagropecuarios __ _ 4659 al por mayor de otros tipos de maquinaria y 040 I
por mayor de 040-
iodiexcliexcliexcl- 0iexcliJi -J
j Comercio al por mayor de productos qufmicos b9sicos I 4664 bullcauchos y plaacutesliros en formas plimalias y productos l __ _ __ _ I 4665 Comercio al por mayor de desperooos desechos y1
chalarra 4669 _ Comerclo al por mayor de olrps nCp I 4690 Comercio al por mayor no especiaizadoI Comercio ai por menor entilde- no
especia lizados con surtido compuesto prlncipalmenle por
4719 piexcloductos dijerentes de alimenlos (vlveres en generan __-0-- ___ _ ___ _1
4721 Comercio al por menor de productos agrlcolas para 01 consumo en establecimientos especlalzados
_ __ iexcl
GOacute40 1
__ __iexcl 04()o(
04()o( iexcl
O40 I 04OO4 j
0lt0 1 I
_0 bull _ bullbull
040 1
iexcl 04()o(
__ iexclComercio al por menor de carnes Oncluye aves de 040
4723 corraQ productos cAmlcOS pescados y productos demar ___ iexcl4724 iexclComercio al por menor de bebidas y produclos del i 040
-- - f 4729 Comercio al por menor de otros produclos eJimenlldos 040
1ncpen eslablecimie_nlOSespecializados iexcl
4731 iexclComercio al por menot de lubricanles (aceites grasas) 040
4732 iexcladitivos y productos de limpieza para vehlculos ___ _ _
bullComercio al por menor de computadores equipos 040 4741 perifeacutericos programas de inlormaacutetica y equipos de
_ _ ___ __
l 4742 al y J
_ __ _
DECRETO NUacuteMEROmiddot eo 2201 de _______________ Paacutegina 12 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos articulas al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros articulas de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
r _ (1e video en especiaiizados -
iexcl iexcl51ComerCiO ai por inentildecir-de 040 iexcl __ - - 1
4752 Comercio al por menor de lapices alfombras y VIO
4753 cubrimientos para paredes y pisos en establecimientos middot [ iespedalzados ___ _
Comercio al por menor de- eleacuteClrexiom6siiCQS y 040 475-4 iexclgasodomeacutestiacutecos de mo domeacutestico muebles yequipos de
iexclikJminacioacuten al por mentildeOr de artiacuteCuumliosYuteriSjiiOSdfiexcl-uso 040
domeacutestico iexcl
4759 1ComerciJ al por menOr ltJiiexcl otros iexcljr1lculosdomeacutestlroS en - __ _
bullComercio al por menor de libros perioacutedicos malcriales y 040 4761 articulas de papelerla y escrilono en eslablecimienlos
[especializados 4762 iComercio al por menor de artlculos deportivos en 040 iexcl
o _ bull ____ ____________ _ __ 1
4769 j por monor de otros yde i ___ _ _ 1
iComercio al por menor de prendas de vestir y sus 040 4771 iexclaccesoros articlAos de en eslablecimientos bull I
1
especiaijzados I OacuteC iOdo iipode calzadoyariiCtiios 1 040 - 1
4772 de cuero y sucedaacuteneos del cuero en establecimientos I I r d I
menor fairnaCeacuteutkcis- y o40of _ __ de tocador en 1
__ __o iexcl ___ _
478t Comercio al por menor de alimentos bebidas y tabaco 040 en puestas de venta moacuteviles
4782 iexcl al Por meno de prOductoS prendas de middot _ de venta _
4789 Comercio al por menor de otros productos en pueslos de 040 venta moacuteviles
4791 4792 [ Comerci() al por menor reali2ado aacutetraveacutes de casas de 040
___ ___ _ __ ____ ______ 4799 Otros tipos de comercio al por menor no realizado en 040
1- - Puacutel5 los o _ 4911 T feacuterreo depasaJeros __ _
I_ Transiexclgtltlrte feacuterreo de carga __OordfQ middot _ _ _080 iexcl
493q _ 0Bq
5011 Transporte de do 980 5012 0Bq
-- -1 _ _ _ _P J _ _ _
DECRETO NUacuteMERO 220 1 de _______________ Paacutegina 13 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Tiacutetulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artiacuteculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
05121 00 - 080 1 5122 internaclDl1al de carga 080
51ordm o middot 080 I 5221 Actividades de estaCIOnes viacuteas y servicios 080 o
Poara el _0_ o__ _ 1
5222 complementarkgts
5223 Actividades de aeropuertos servicios de navegacioacuten 080 _ _0 ]
_ o H L 080 0 05229 otras al __ L__
5310 Actividades postales nacionales iexcl 080 _-oomiddoto
o
parQuesopara 5520 vehlculos recreacionales 5530 i por horas 080
H o - i o
o 00 H bull 980bull
5E12 0 _ I H 0_ __ _
CmiddotP_o (
5629 Actividades de otros servicios de comidas i de 10 _ o _ o o_o __ ___ i 5811 Edicl6n de libros 080I listas -o _o -iexcl 5813 de perioacutedicos revislas y otras publicaciones 080 I perIacuteOacuteltllC8s o bull bullbullbull
5819 mo o 080 j 5820 i _ -os9 l 5911 __ 1 bullAclividades de posproduccioacuten de pelfculas
5912 cinemalograacuteficas videos programas anuncios y 080
middot depelfeacuteUiascinemaioacutegrAficas _ I
4 Aclividades de exhiblci60 de pellculas cinematograacuteficas yI 591 videos 080
- de sonora
6110 de _ j
6120 _ 01 6130 0) 160 _1 6190 Otras actividades de telecomunicacionos 160
I middot620 - Cioacute -sisiemaTirIacutefoiiacutenaacutetic()s 080 __ prueoos) iexcl __ iexcl
6202 Actividades de informaacutetica y acllvidades de 080 01
de _______________DECRETO NUacuteMERQ v 220 1 Paacutegina 14 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artrculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
airas actividades de lecnologiacuteas de informaCIoacuten y 6209 actividades de servicios Informaacuteticos 080 6311 iPocesantildeimiddotiintildetomiddotmiddot ------
_ __ _ _ 080 J 6J 12 POrlales web
_ i 6399 Otras actividades de SelYicio de informacioacuten ncp i
_iexcl __ -middotmiddotamp middotmiddot 1
bull
I _ _ __1 bull_ bullbull _ _ _ _ _ _ bull bull bullbullbull _ _ bullbull __ J bull
_ 649t Leas_ing financiero flnanciero) 080 - 1 1 6492 Actividades financieras de fondos de empleados yolras O80 i formas asociativas del sector solidario
r - t 6495 InstltllC)ones especiales _ 080 j
i 6499 Otras acllvidadas de servicio financiero excepto las de 080- iexcl segurosy ncp _ 1
I -- - ------ Lj51J middot ___ __ j 080 iexcl
6521 salud 6522 Servlclos de segurossoclales
iRPM) 080 1
Reacutegimen (RAIL_ OBOJ( J6t I l Altlrrl inisl8Cioacuten de
1 2_L 1 -- i 6613 iOlras actividades relacionadas con el mercado de valores 080 --66i4 - _ O8oacute iexcl
6615 Aclividades de los profesionales de compra y venta de -1 ___ _ _ 080
Olras actividades auxiliares de las actividades deiexcl 6619 J
6621 iexclActividadesde agentes seguros 6629 Evaluacioacuten de riesgos y dantildeos y otras actividades de
6630 Actividades inmobiliarias realizadas con bienes propios oi - --
__ _ _ bull 080 6820 inmoMarias realizadas a cambio de una O80 iexclI -- __ - -- -- _ ------1
_ ___ _ I 6920 Acllvidades de teneduriacutea de libros auditorla 080 iexcl
I __ - - iexcl 1 7Q19- geadminislracioacutenempresalial _ i lmiddot yoiras i
I iactividades conexas de consultorla leacutecoa Il-- middot712f -- -- - - _- --o8QOr-middot
1 iexcl
de _______________DECRETO NUacuteMERO - 220 1 Paacutegina 15 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Tiacutetulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros articulas de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
iexclIIS ltiencias ylas humal1IacuteOadl3S
731 O PufiexclIi(lcbj 060 I EstudiOamp de nlefCOOo y di do i
I vI
7410 _ 7429 __bull
I 7A90
7500 i 7710
7721 7722 7729
de- 1ipOi de
7140
781oacute Jaro 7830
1 79JI
l 8010
1kl2O ampltlO 8110 8121 middot1o
I 8211 -
I S219 i 8220
8230 8291
I 8292 11299 1
cirmtifgtlil5 y
AclMltiades Yeterinaria9 AJqJl1 l1r y
Algunar y laquo4 wlilIacuteflO ydef)()l1itiexcl() Alquiler videos V(li[i(t)S
Alquiler) afftlndamrento dI electQs persoMles y
Yblcn05 tangllileacute5 ncp _ middotAtrormmionlO de intclO(1uill y produt1uacutes bullsmHares exoe-Ill0 obras prolBgidas lG1 deromiddotho5 do autor iacute de de empleo middotActividades de agencias de empllJo
middot de sOrTlllistro de rcCtnO fliano iexcl do las aacutegcntias_do viajo ActMdaO$$ do operildOros turi$ttO$ 19tQS $CrviCi()S tCSCrVay
_ de SMliCk)s de SlshMS de seguridad A-1Nldadesde detecllleeinYe9bgadores prllaacute1oo ActMdad99 combiexclaaas de aj)oyo Limpieza generallnterb de edificios Otras ac1Mdades de km pieza de e ifl5talaocion05Ind
AttMdades de p6i88isrOO yservidos de mantenltmlento
de servlCiQs de oficill(l
prDJaciacuteoacuten de documenhlS y - oacuteltas 3ltIMja(les dt _ tltlVI(IMe$ de ltJi llamadas (call cerner) Or99MBcioacuten yeventos comerciales ActViditdes de agencias de cobranm V oficina de calitactoacuten crediacutebcla ActMd9des de envasB yempaque Otras de seMeio de apl1yo iI iexcliexclS illJlreacutesa5 ncp
114 1 1 featlvas de la admillislraGioacuten 8412
8413
8415 34il 8422 8423 8424
00 la idnliniSl1i11Ciacute6n middot Rb(l1)1ac16n de las artiWladeacute$ de orgatism()$ que prillan ervioios de salud lducaIiYOs y otros middot5OOe196 serv1ci9S Activdades reguladoras y fatililadoacuteras de 111 1c1iIWad econoacutemica
dlIlos o1ro$ oacuterganos de _ _ __ bull RoacutelaciOl1c$ _
de de1entA CXltJen pUacuteblico y seguridad middotAdrninistllriacuteoacuten dlI justicia
080 I 080 1
I
OeO I O8Uacute
080 1 060 060 i
_ -
I 090 I
Il8Ot 080_
060 01m 080 080
080 080
080
060
080
080
I
J
0004
080-
II()
O1l(fb
080
080
--
__
middot2Olbull VI r
DECRETO NUMERO de _______ Paacutegina 16 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artIculas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artIculas de los capltulos 4 y 5 TItulo 1 Parte 5 del Libro 1
iI 8430
as 11
8512 8513
8521 1 6522
8523
6542
8543
8544 asoacutei
amp552
IV-J 85l9
61 1( i611
869i--- I Wlf
middot 10 I a iexcl
8720
8730
S790
8810
8890 9001 9002
9003 I 0004 I 9005 i 9006
iexcl 9007 900a
910 I
9102
9103
92ltJI) 9311
9312 9319
9321
plaacutene1Iacute deacute ioci3J de iexcliexclfiliacuteOCioacuten ojigtlhgtrIacuteQ
EdutJI(ioacuten la Pflf11Gr1 Irif3ricia
EcJutad6n pMn3rla
meltIia teacutecnkay de laboral
que combinan dlte(i1I1es niveles de educacioacuten EducaoOtl EdllC8C1On IeinolllglCS
I EduG8C16n de lrislltoclones Univefsllarlas o de escuelas tecnoloacutegic3$
IEducaclOO de unlWfBdampdes Fontildentilde9doacutentilde acadeacutenIacutelc8 no EnsentildeanZadejXt1Jva yracreSiacuteNtildes -__ -- - Ensentildeanza cultural
Ollps ipps de ooycackgtn ncp lAcfivit1WJOSdI
cIc Y(Iiacutenicas cltl Internaci61iacute -
015 sinafojamiClllo Creacioacuten literaria
CreaIOacuten mU91cal
Activdamp1e- de la prnoacuteliCo) meacuteltteacuteB iIrl r - bull bull bull
la prgebca odontoMgiacuteCB apoyo
Actklaoos lerapeacuteubOO O1ras BclMdades dealenaoacuten oacuteeluacuteBlud hurnna Actividades de atel1Cloacuten residencial medicallzada de uumlpo middot gerlI3(aJ i Actividades de allmcioacuten reampkterwial el cuidado do iexcl paclell18e con re4ardo Mfermeltlad menlal yi middotCMllItOO de SIJ11aOOM ACuvKiaacutedes Qe atlirlcitm en inslltuumlciones parael cuidado (fe vIlt
Olt) flcliViacutedadcs de litencioacuten en inifnuci(ltte-s con aoiiltieacuten1(l dQ iexclsiOOnltiiacuteit $(ICIacutetI1 $in ppeacuter50feacute13 maytlfes ydiscapacitaOas _ iexcl
OreaiOacuten teatral Crlioacuten _ _
y __
de espeClaacuteculos mLgtsk-ales en vlro Otras actNldadamps de 6ampiexcll8ctaacuteculos e1
de yiexclurtlIacuteOS Y de CmI$eroacutelCltm
bullde elt1rlicms ysitios Ac1illidOldfJS do jardinll$ txgttampI1k() y
narurajes _ i dct uwr y
_ ActMdade6 de clubes
otra iciNidades Ac1illIacutedadG5 deacute parques dt V ISrrllIacutetico5
080 080 060
_ _ _
080 I
080
080
Q80- iexcl
000
middot 1
080
O8tJ
080
OllO
081) I I
iexcl OtlO
O80 iexcll
___
080 i
OSO j i
080- _080 1
080 I iexcl
060 I I
060 I
1 0800 080
I
DECRETO NUacuteMERO _c middot2201 Paacutegina 17 de 19de --------
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artIculas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artIculas de los capiacutetulos 4 y 5 TItulo 1 Parte 5 del Libro 1
9329 - -Otra ctvidads (eCteabY8S y 65iexclllIClmitlnro 080 - 9411 Acfiiexclidades de aSod13rxfflS empresarialss y O BOID I
9412 diasociaetCM --_--- - - _080 - 1
i 9420 de de empleadOS 080 9491 da asoclaClOOft religiosas 090 9492 de asOClacooEs O80iexcl I
911J Aclividedes de otras BSoaacionss ncp 680- iexcl 951 Wan(snmlento y de DlilputadorES y de 080 I
equipo petlleacuterico I 9512 Winallfnlento yrep9faci6n 00 equipos de COOlunIacuteCllcioacuten 0800 I 9521 Manleacutenmiento y rvpareoon de aparllt06 elec1roacutenioos da
bullCMsumo 080
9522 ManleMliento y de- aacutelEatos y equipos 0amp01
95Z3 de y de CiJetO OBO I 9524 Rep8l1lcl6n de mlJ9lgtlamps yaroeeorlM pata el hcgar 080
9529 Manllaquolmiento yr9j)8lacioacuten de otros amp1ec-lOs personales 080 l
engetampS domeacuteslCD$ I - Lavado y mplelBlndUSO ia 11m plaza en 9800 de i
l6Ot i loacutell1illlS y 060 I 9tliS de billel11 080 1 Pompas y
9amp9 Orras actMdade8 de seriiCiOS peIsonale9 ncp ArlMdadl de lo hngarBS i1OV1dliillfltg coroo
riexcliexcl(1J do 000 9810 Actividooo$ rIiexcl c1itllrenriadat de kls hiiacutegart$ 080
comoproduc1orssOe biones para uso propiQ 9BtO ActMdadiacutel$ no dlllo$ Individuales 030
cerno produC1orss de para lISO
__ __ amp0
1
0 1
Para tal efecto al momento en que se efectuacutee el respectivo pago o abono en cuenta el autorretenedor deberaacute practicar la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 en el porcentaje aquiacute previsto de acuerdo con su actividad econoacutemica principal de conformidad con los coacutedigos previstos en la Resolucioacuten 139 de 2012 modificada por las Resoluciones 154 y 41 de 2012 y 2013 respectivamente expedidas por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN Y demaacutes normas que la modifiquen o sustituyan
No procederaacute la autorretencioacuten aquiacute prevista sobre los pagos o abonos en cuenta que no se encuentran gravados con el impuesto sobre la renta y complementario
Paraacutegrafo 1deg Los autorretenedores a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata este artiacuteculo deberaacuten cumplir las obligaciones establecidas en el Tiacutetulo 11 del Libro Segundo del Estatuto Tributario y estaraacuten sometidos al procedimiento y reacutegimen sancionatorio establecido en el Estatuto Tributario
Paraacutegrafo 2deg En los contratos de mandato incluida la administracioacuten delegada el mandatario se abstendraacute de practicar al momento del pago o abono en cuenta esta autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario
DECRETO NUacuteMERO bull 220 1 de _______________ Paacutegina 18 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos articulos al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artlculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
Paraacutegrafo 30 Para efectos de lo establecido en el presente decreto cuando durante un mismo mes se efectuacuteen una o maacutes redenciones de participaciones de los fondos de inversioacuten colectiva las entidades administradoras o distribuidores especializados deberaacuten certificarle al partiacutecipe o suscriptor dentro de los primeros cinco (5) diacuteas haacutebiles del mes siguiente al que se realizan dichas redenciones el componente de las mismas que corresponda a utilidades gravadas y el componente que corresponda a aportes e ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional o rentas exentas Los beneficiarios o partiacutecipes practicaraacuten la autorretencioacuten al momento en que la entidad administradora haga entrega de la certificacioacuten de que trata este paraacutegrafo
Artiacuteculo 1269 Declaracioacuten y pago Los responsables de la autorretencioacuten en la fuente a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 deberaacuten declarar y pagar las autorretenciones efectuadas en cada mes en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN yen los plazos que para el efecto establezca el gobierno nacional
Artiacuteculo 12610 Operaciones anuladas rescindidas o resueltas Cuando se anulen rescindan o resuelvan operaciones que hayan sido sometidas a la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 el autorretenedor podraacute descontar las sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el periacuteodo en el cual se hayan anulado rescindido o resuelto las mismas Cuando el monto de lasautorretenciones sea insuficiente podraacute efectuar el descuento del saldo en los periacuteodos siguientes
Cuando las anulaciones rescisiones o resoluciones se efectuacuteen en el antildeo fiscal siguiente a aquel en el cual se realizaron las respectivas retenciones el descuento solo procederaacute cuando la autorretencioacuten no haya sido imputada en la respectiva declaracioacuten del impuesto sobre la renta
Artiacuteculo 12611 Autorretencioacuten en exceso Cuando se practique la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 en un valor superior al que ha debido efectuarse el autorretenedor podraacute descontar los valores autorretenidos en exceso o indebidamente del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el respectivo periacuteodo Cuando el monto de las autorretenciones sea insuficiente podraacute efectuar el descuento del saldo en los periacuteodos siguientes
Artiacuteculo 2deg Modificacioacuten y eliminacioacuten del artiacuteculo 15141 del Capiacutetulo 4 Titulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 y del Capiacutetulo 4 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materiacutea Tributaria 1625 de 2016 Modifiacutequese el artiacuteculo 15141 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 4 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 para retirar de la compilacioacuten el articulo 7 del Decreto 1828 de 2013 modificado por los Decretos 3048 de 2013 2311 Y 14 de 2014 y eliminar el Capiacutetulo 4 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 por ser disposicioacuten uacutenica la eliminada
Artiacuteculo 3deg Modificacioacuten y eliminacioacuten de los artiacuteculos 15151 15152 15153 15154 Y 15155 del Capiacutetulo 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 Modifiacutequense los artiacuteculos 15151 15152 15153 15154 Y 15155 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 5 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 para retirar de la compilacioacuten los artiacuteculos 2 3 4 5 6 del Decreto 1828 de 2013 modificado por los Decretos 3048 de 2013 2311 Y 14 de 2014 y eliminar el Capiacutetulo 5 Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 porque no contiene otras disposiciones
4 0 Vigencia El presente
el artiacuteculo 1 1 153 15154 Y 1
2201 NUMERO _____________ 19 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto en Materia para adicionar unos articulas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros los 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
a partir de la fecha de su publicacioacuten adiciona al 6 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria No 1625 de
1266126712681 12610 12611 Y mismo 1 1 del Libro 1 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 4 y los artiacuteculos 15151
1 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 5
y CUacuteMPLASE
Dado en Bogotaacute DC a los 30 DI 2016 PU
EL MINISTRO HACIENDA Y CREacuteDITO PUacuteBLICO
MAURICIO SANTAMARiacuteA
de ______________ _ DECRETO 220 1 Paacutegina 10 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Tiacutetulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artiacuteculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
electroacuteOico 3314 Mantenimiento y reparacioacuten especializado de 0lUipo 040 eleacutectrico
Mantenimiento y reparacioacuten de equipo cJe ji 3315 transporte excepto los vehlculos automotores 040 I I motocicletas _ __ _
l 3319 de otros tiiexclos de equipos y 040
iexcl 3320 lnslalaci6n especlaliacutezada de maquinaria y bulliacutendusnal 040- 3511 bull _ - 1I
I 3512 + _1o
3513 Oistrjbudoacuten de __ _ _ _ bullbull
1 deenergla o
iexcl I 3520 iexclProduccioacuten dislOOucioacuten de combustilles 160 I gaseosos por tu laS 1 iexcl 3530 SlKnini$tro de vapor yaire 1 I 3600 Captacioacuten ttatamientoy distriacutebuci6n de agua
I 3700 Evacuacioacuten ylratamientodeaguas 1 t 3811 Recoleccioacuten de OOselthos no 1
3812 3821 _ TratalTlientoy 160 _
3822 Tratamienl0 ytisposidoacuten ele desechos peligrosos 3830 lccuperaci6n de materiales 3900 AcIividadcs de saneamiento ambiental yotros serWios
1 4111 [ -1
- - _- middot080 -1
4311 DeIntildeoIiciOacuten Oeo 1 4312 J rep8aacutecioacutendillerreno OacuteeO I 4321 Instalaciones eleacutectricas OIO1
4322 InstaIaciooes de fontaneriacutea calelaccioacuten y aireacondicionado 080
4329 080 1 4330 cMl 080 I
4390 -- I edfuos yobras de Ilgetlenacivil 45 tI Comercio de aulornotores rtuetOS 040 1i 4512 Caneroo de vehiatlos aulOO101ores usados 040 4520 ManientildemiOOto yreParadoacuten de vehIacuteQiexclos automolores 040
I 4530 Comercio de partes piezas (aulOpal1es) y accesorios 040 (lujos) para vehiacuteculos aulomolore$
45-41 Comercio de motocldetas y de sus partes piezas y 040 I i
4542 Mantenimiento y reparacioacuten de motocdetas y de sus 040 partes ypiezas
4610 Comercio al por mayor acambio de una retribucioacuten opor 040 - ) contrata
4620 Comercio al por mayor de materias primas 040 _agropecuarias vivos _ 1
4631 Comerciacuteoal porm3y() dep-odUCIOS alimenliCios O40 4632 Comercio al por mayor de bebidas ytabaco _ _ 940 4641 Comercio al por mayor de productos textiles produdos O J
__
2201 de _________DECRETO NUacuteMERO -------- Paacutegina 11 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos articulas al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros articulas de los capiacutetulos 4 y 5 Titulo 1 Parte 5 del Libro 1
_ j
4645 Comercio al por mayor de productos farmaceacuteuticos iexcl 040
4649 [ 1 040 __ ___ _ ____ __- _-_ ___ 1
4651 iComlaquocio al por mayor de computadores equipo 040
partes y 04oi--middotl
4652 _ 1 4653 Comercio al por mayor de maquinaria y equipo 040 i
lagropecuarios __ _ 4659 al por mayor de otros tipos de maquinaria y 040 I
por mayor de 040-
iodiexcliexcliexcl- 0iexcliJi -J
j Comercio al por mayor de productos qufmicos b9sicos I 4664 bullcauchos y plaacutesliros en formas plimalias y productos l __ _ __ _ I 4665 Comercio al por mayor de desperooos desechos y1
chalarra 4669 _ Comerclo al por mayor de olrps nCp I 4690 Comercio al por mayor no especiaizadoI Comercio ai por menor entilde- no
especia lizados con surtido compuesto prlncipalmenle por
4719 piexcloductos dijerentes de alimenlos (vlveres en generan __-0-- ___ _ ___ _1
4721 Comercio al por menor de productos agrlcolas para 01 consumo en establecimientos especlalzados
_ __ iexcl
GOacute40 1
__ __iexcl 04()o(
04()o( iexcl
O40 I 04OO4 j
0lt0 1 I
_0 bull _ bullbull
040 1
iexcl 04()o(
__ iexclComercio al por menor de carnes Oncluye aves de 040
4723 corraQ productos cAmlcOS pescados y productos demar ___ iexcl4724 iexclComercio al por menor de bebidas y produclos del i 040
-- - f 4729 Comercio al por menor de otros produclos eJimenlldos 040
1ncpen eslablecimie_nlOSespecializados iexcl
4731 iexclComercio al por menot de lubricanles (aceites grasas) 040
4732 iexcladitivos y productos de limpieza para vehlculos ___ _ _
bullComercio al por menor de computadores equipos 040 4741 perifeacutericos programas de inlormaacutetica y equipos de
_ _ ___ __
l 4742 al y J
_ __ _
DECRETO NUacuteMEROmiddot eo 2201 de _______________ Paacutegina 12 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos articulas al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros articulas de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
r _ (1e video en especiaiizados -
iexcl iexcl51ComerCiO ai por inentildecir-de 040 iexcl __ - - 1
4752 Comercio al por menor de lapices alfombras y VIO
4753 cubrimientos para paredes y pisos en establecimientos middot [ iespedalzados ___ _
Comercio al por menor de- eleacuteClrexiom6siiCQS y 040 475-4 iexclgasodomeacutestiacutecos de mo domeacutestico muebles yequipos de
iexclikJminacioacuten al por mentildeOr de artiacuteCuumliosYuteriSjiiOSdfiexcl-uso 040
domeacutestico iexcl
4759 1ComerciJ al por menOr ltJiiexcl otros iexcljr1lculosdomeacutestlroS en - __ _
bullComercio al por menor de libros perioacutedicos malcriales y 040 4761 articulas de papelerla y escrilono en eslablecimienlos
[especializados 4762 iComercio al por menor de artlculos deportivos en 040 iexcl
o _ bull ____ ____________ _ __ 1
4769 j por monor de otros yde i ___ _ _ 1
iComercio al por menor de prendas de vestir y sus 040 4771 iexclaccesoros articlAos de en eslablecimientos bull I
1
especiaijzados I OacuteC iOdo iipode calzadoyariiCtiios 1 040 - 1
4772 de cuero y sucedaacuteneos del cuero en establecimientos I I r d I
menor fairnaCeacuteutkcis- y o40of _ __ de tocador en 1
__ __o iexcl ___ _
478t Comercio al por menor de alimentos bebidas y tabaco 040 en puestas de venta moacuteviles
4782 iexcl al Por meno de prOductoS prendas de middot _ de venta _
4789 Comercio al por menor de otros productos en pueslos de 040 venta moacuteviles
4791 4792 [ Comerci() al por menor reali2ado aacutetraveacutes de casas de 040
___ ___ _ __ ____ ______ 4799 Otros tipos de comercio al por menor no realizado en 040
1- - Puacutel5 los o _ 4911 T feacuterreo depasaJeros __ _
I_ Transiexclgtltlrte feacuterreo de carga __OordfQ middot _ _ _080 iexcl
493q _ 0Bq
5011 Transporte de do 980 5012 0Bq
-- -1 _ _ _ _P J _ _ _
DECRETO NUacuteMERO 220 1 de _______________ Paacutegina 13 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Tiacutetulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artiacuteculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
05121 00 - 080 1 5122 internaclDl1al de carga 080
51ordm o middot 080 I 5221 Actividades de estaCIOnes viacuteas y servicios 080 o
Poara el _0_ o__ _ 1
5222 complementarkgts
5223 Actividades de aeropuertos servicios de navegacioacuten 080 _ _0 ]
_ o H L 080 0 05229 otras al __ L__
5310 Actividades postales nacionales iexcl 080 _-oomiddoto
o
parQuesopara 5520 vehlculos recreacionales 5530 i por horas 080
H o - i o
o 00 H bull 980bull
5E12 0 _ I H 0_ __ _
CmiddotP_o (
5629 Actividades de otros servicios de comidas i de 10 _ o _ o o_o __ ___ i 5811 Edicl6n de libros 080I listas -o _o -iexcl 5813 de perioacutedicos revislas y otras publicaciones 080 I perIacuteOacuteltllC8s o bull bullbullbull
5819 mo o 080 j 5820 i _ -os9 l 5911 __ 1 bullAclividades de posproduccioacuten de pelfculas
5912 cinemalograacuteficas videos programas anuncios y 080
middot depelfeacuteUiascinemaioacutegrAficas _ I
4 Aclividades de exhiblci60 de pellculas cinematograacuteficas yI 591 videos 080
- de sonora
6110 de _ j
6120 _ 01 6130 0) 160 _1 6190 Otras actividades de telecomunicacionos 160
I middot620 - Cioacute -sisiemaTirIacutefoiiacutenaacutetic()s 080 __ prueoos) iexcl __ iexcl
6202 Actividades de informaacutetica y acllvidades de 080 01
de _______________DECRETO NUacuteMERQ v 220 1 Paacutegina 14 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artrculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
airas actividades de lecnologiacuteas de informaCIoacuten y 6209 actividades de servicios Informaacuteticos 080 6311 iPocesantildeimiddotiintildetomiddotmiddot ------
_ __ _ _ 080 J 6J 12 POrlales web
_ i 6399 Otras actividades de SelYicio de informacioacuten ncp i
_iexcl __ -middotmiddotamp middotmiddot 1
bull
I _ _ __1 bull_ bullbull _ _ _ _ _ _ bull bull bullbullbull _ _ bullbull __ J bull
_ 649t Leas_ing financiero flnanciero) 080 - 1 1 6492 Actividades financieras de fondos de empleados yolras O80 i formas asociativas del sector solidario
r - t 6495 InstltllC)ones especiales _ 080 j
i 6499 Otras acllvidadas de servicio financiero excepto las de 080- iexcl segurosy ncp _ 1
I -- - ------ Lj51J middot ___ __ j 080 iexcl
6521 salud 6522 Servlclos de segurossoclales
iRPM) 080 1
Reacutegimen (RAIL_ OBOJ( J6t I l Altlrrl inisl8Cioacuten de
1 2_L 1 -- i 6613 iOlras actividades relacionadas con el mercado de valores 080 --66i4 - _ O8oacute iexcl
6615 Aclividades de los profesionales de compra y venta de -1 ___ _ _ 080
Olras actividades auxiliares de las actividades deiexcl 6619 J
6621 iexclActividadesde agentes seguros 6629 Evaluacioacuten de riesgos y dantildeos y otras actividades de
6630 Actividades inmobiliarias realizadas con bienes propios oi - --
__ _ _ bull 080 6820 inmoMarias realizadas a cambio de una O80 iexclI -- __ - -- -- _ ------1
_ ___ _ I 6920 Acllvidades de teneduriacutea de libros auditorla 080 iexcl
I __ - - iexcl 1 7Q19- geadminislracioacutenempresalial _ i lmiddot yoiras i
I iactividades conexas de consultorla leacutecoa Il-- middot712f -- -- - - _- --o8QOr-middot
1 iexcl
de _______________DECRETO NUacuteMERO - 220 1 Paacutegina 15 de 19
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iexclIIS ltiencias ylas humal1IacuteOadl3S
731 O PufiexclIi(lcbj 060 I EstudiOamp de nlefCOOo y di do i
I vI
7410 _ 7429 __bull
I 7A90
7500 i 7710
7721 7722 7729
de- 1ipOi de
7140
781oacute Jaro 7830
1 79JI
l 8010
1kl2O ampltlO 8110 8121 middot1o
I 8211 -
I S219 i 8220
8230 8291
I 8292 11299 1
cirmtifgtlil5 y
AclMltiades Yeterinaria9 AJqJl1 l1r y
Algunar y laquo4 wlilIacuteflO ydef)()l1itiexcl() Alquiler videos V(li[i(t)S
Alquiler) afftlndamrento dI electQs persoMles y
Yblcn05 tangllileacute5 ncp _ middotAtrormmionlO de intclO(1uill y produt1uacutes bullsmHares exoe-Ill0 obras prolBgidas lG1 deromiddotho5 do autor iacute de de empleo middotActividades de agencias de empllJo
middot de sOrTlllistro de rcCtnO fliano iexcl do las aacutegcntias_do viajo ActMdaO$$ do operildOros turi$ttO$ 19tQS $CrviCi()S tCSCrVay
_ de SMliCk)s de SlshMS de seguridad A-1Nldadesde detecllleeinYe9bgadores prllaacute1oo ActMdad99 combiexclaaas de aj)oyo Limpieza generallnterb de edificios Otras ac1Mdades de km pieza de e ifl5talaocion05Ind
AttMdades de p6i88isrOO yservidos de mantenltmlento
de servlCiQs de oficill(l
prDJaciacuteoacuten de documenhlS y - oacuteltas 3ltIMja(les dt _ tltlVI(IMe$ de ltJi llamadas (call cerner) Or99MBcioacuten yeventos comerciales ActViditdes de agencias de cobranm V oficina de calitactoacuten crediacutebcla ActMd9des de envasB yempaque Otras de seMeio de apl1yo iI iexcliexclS illJlreacutesa5 ncp
114 1 1 featlvas de la admillislraGioacuten 8412
8413
8415 34il 8422 8423 8424
00 la idnliniSl1i11Ciacute6n middot Rb(l1)1ac16n de las artiWladeacute$ de orgatism()$ que prillan ervioios de salud lducaIiYOs y otros middot5OOe196 serv1ci9S Activdades reguladoras y fatililadoacuteras de 111 1c1iIWad econoacutemica
dlIlos o1ro$ oacuterganos de _ _ __ bull RoacutelaciOl1c$ _
de de1entA CXltJen pUacuteblico y seguridad middotAdrninistllriacuteoacuten dlI justicia
080 I 080 1
I
OeO I O8Uacute
080 1 060 060 i
_ -
I 090 I
Il8Ot 080_
060 01m 080 080
080 080
080
060
080
080
I
J
0004
080-
II()
O1l(fb
080
080
--
__
middot2Olbull VI r
DECRETO NUMERO de _______ Paacutegina 16 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artIculas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artIculas de los capltulos 4 y 5 TItulo 1 Parte 5 del Libro 1
iI 8430
as 11
8512 8513
8521 1 6522
8523
6542
8543
8544 asoacutei
amp552
IV-J 85l9
61 1( i611
869i--- I Wlf
middot 10 I a iexcl
8720
8730
S790
8810
8890 9001 9002
9003 I 0004 I 9005 i 9006
iexcl 9007 900a
910 I
9102
9103
92ltJI) 9311
9312 9319
9321
plaacutene1Iacute deacute ioci3J de iexcliexclfiliacuteOCioacuten ojigtlhgtrIacuteQ
EdutJI(ioacuten la Pflf11Gr1 Irif3ricia
EcJutad6n pMn3rla
meltIia teacutecnkay de laboral
que combinan dlte(i1I1es niveles de educacioacuten EducaoOtl EdllC8C1On IeinolllglCS
I EduG8C16n de lrislltoclones Univefsllarlas o de escuelas tecnoloacutegic3$
IEducaclOO de unlWfBdampdes Fontildentilde9doacutentilde acadeacutenIacutelc8 no EnsentildeanZadejXt1Jva yracreSiacuteNtildes -__ -- - Ensentildeanza cultural
Ollps ipps de ooycackgtn ncp lAcfivit1WJOSdI
cIc Y(Iiacutenicas cltl Internaci61iacute -
015 sinafojamiClllo Creacioacuten literaria
CreaIOacuten mU91cal
Activdamp1e- de la prnoacuteliCo) meacuteltteacuteB iIrl r - bull bull bull
la prgebca odontoMgiacuteCB apoyo
Actklaoos lerapeacuteubOO O1ras BclMdades dealenaoacuten oacuteeluacuteBlud hurnna Actividades de atel1Cloacuten residencial medicallzada de uumlpo middot gerlI3(aJ i Actividades de allmcioacuten reampkterwial el cuidado do iexcl paclell18e con re4ardo Mfermeltlad menlal yi middotCMllItOO de SIJ11aOOM ACuvKiaacutedes Qe atlirlcitm en inslltuumlciones parael cuidado (fe vIlt
Olt) flcliViacutedadcs de litencioacuten en inifnuci(ltte-s con aoiiltieacuten1(l dQ iexclsiOOnltiiacuteit $(ICIacutetI1 $in ppeacuter50feacute13 maytlfes ydiscapacitaOas _ iexcl
OreaiOacuten teatral Crlioacuten _ _
y __
de espeClaacuteculos mLgtsk-ales en vlro Otras actNldadamps de 6ampiexcll8ctaacuteculos e1
de yiexclurtlIacuteOS Y de CmI$eroacutelCltm
bullde elt1rlicms ysitios Ac1illidOldfJS do jardinll$ txgttampI1k() y
narurajes _ i dct uwr y
_ ActMdade6 de clubes
otra iciNidades Ac1illIacutedadG5 deacute parques dt V ISrrllIacutetico5
080 080 060
_ _ _
080 I
080
080
Q80- iexcl
000
middot 1
080
O8tJ
080
OllO
081) I I
iexcl OtlO
O80 iexcll
___
080 i
OSO j i
080- _080 1
080 I iexcl
060 I I
060 I
1 0800 080
I
DECRETO NUacuteMERO _c middot2201 Paacutegina 17 de 19de --------
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artIculas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artIculas de los capiacutetulos 4 y 5 TItulo 1 Parte 5 del Libro 1
9329 - -Otra ctvidads (eCteabY8S y 65iexclllIClmitlnro 080 - 9411 Acfiiexclidades de aSod13rxfflS empresarialss y O BOID I
9412 diasociaetCM --_--- - - _080 - 1
i 9420 de de empleadOS 080 9491 da asoclaClOOft religiosas 090 9492 de asOClacooEs O80iexcl I
911J Aclividedes de otras BSoaacionss ncp 680- iexcl 951 Wan(snmlento y de DlilputadorES y de 080 I
equipo petlleacuterico I 9512 Winallfnlento yrep9faci6n 00 equipos de COOlunIacuteCllcioacuten 0800 I 9521 Manleacutenmiento y rvpareoon de aparllt06 elec1roacutenioos da
bullCMsumo 080
9522 ManleMliento y de- aacutelEatos y equipos 0amp01
95Z3 de y de CiJetO OBO I 9524 Rep8l1lcl6n de mlJ9lgtlamps yaroeeorlM pata el hcgar 080
9529 Manllaquolmiento yr9j)8lacioacuten de otros amp1ec-lOs personales 080 l
engetampS domeacuteslCD$ I - Lavado y mplelBlndUSO ia 11m plaza en 9800 de i
l6Ot i loacutell1illlS y 060 I 9tliS de billel11 080 1 Pompas y
9amp9 Orras actMdade8 de seriiCiOS peIsonale9 ncp ArlMdadl de lo hngarBS i1OV1dliillfltg coroo
riexcliexcl(1J do 000 9810 Actividooo$ rIiexcl c1itllrenriadat de kls hiiacutegart$ 080
comoproduc1orssOe biones para uso propiQ 9BtO ActMdadiacutel$ no dlllo$ Individuales 030
cerno produC1orss de para lISO
__ __ amp0
1
0 1
Para tal efecto al momento en que se efectuacutee el respectivo pago o abono en cuenta el autorretenedor deberaacute practicar la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 en el porcentaje aquiacute previsto de acuerdo con su actividad econoacutemica principal de conformidad con los coacutedigos previstos en la Resolucioacuten 139 de 2012 modificada por las Resoluciones 154 y 41 de 2012 y 2013 respectivamente expedidas por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN Y demaacutes normas que la modifiquen o sustituyan
No procederaacute la autorretencioacuten aquiacute prevista sobre los pagos o abonos en cuenta que no se encuentran gravados con el impuesto sobre la renta y complementario
Paraacutegrafo 1deg Los autorretenedores a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata este artiacuteculo deberaacuten cumplir las obligaciones establecidas en el Tiacutetulo 11 del Libro Segundo del Estatuto Tributario y estaraacuten sometidos al procedimiento y reacutegimen sancionatorio establecido en el Estatuto Tributario
Paraacutegrafo 2deg En los contratos de mandato incluida la administracioacuten delegada el mandatario se abstendraacute de practicar al momento del pago o abono en cuenta esta autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario
DECRETO NUacuteMERO bull 220 1 de _______________ Paacutegina 18 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos articulos al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artlculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
Paraacutegrafo 30 Para efectos de lo establecido en el presente decreto cuando durante un mismo mes se efectuacuteen una o maacutes redenciones de participaciones de los fondos de inversioacuten colectiva las entidades administradoras o distribuidores especializados deberaacuten certificarle al partiacutecipe o suscriptor dentro de los primeros cinco (5) diacuteas haacutebiles del mes siguiente al que se realizan dichas redenciones el componente de las mismas que corresponda a utilidades gravadas y el componente que corresponda a aportes e ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional o rentas exentas Los beneficiarios o partiacutecipes practicaraacuten la autorretencioacuten al momento en que la entidad administradora haga entrega de la certificacioacuten de que trata este paraacutegrafo
Artiacuteculo 1269 Declaracioacuten y pago Los responsables de la autorretencioacuten en la fuente a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 deberaacuten declarar y pagar las autorretenciones efectuadas en cada mes en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN yen los plazos que para el efecto establezca el gobierno nacional
Artiacuteculo 12610 Operaciones anuladas rescindidas o resueltas Cuando se anulen rescindan o resuelvan operaciones que hayan sido sometidas a la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 el autorretenedor podraacute descontar las sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el periacuteodo en el cual se hayan anulado rescindido o resuelto las mismas Cuando el monto de lasautorretenciones sea insuficiente podraacute efectuar el descuento del saldo en los periacuteodos siguientes
Cuando las anulaciones rescisiones o resoluciones se efectuacuteen en el antildeo fiscal siguiente a aquel en el cual se realizaron las respectivas retenciones el descuento solo procederaacute cuando la autorretencioacuten no haya sido imputada en la respectiva declaracioacuten del impuesto sobre la renta
Artiacuteculo 12611 Autorretencioacuten en exceso Cuando se practique la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 en un valor superior al que ha debido efectuarse el autorretenedor podraacute descontar los valores autorretenidos en exceso o indebidamente del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el respectivo periacuteodo Cuando el monto de las autorretenciones sea insuficiente podraacute efectuar el descuento del saldo en los periacuteodos siguientes
Artiacuteculo 2deg Modificacioacuten y eliminacioacuten del artiacuteculo 15141 del Capiacutetulo 4 Titulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 y del Capiacutetulo 4 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materiacutea Tributaria 1625 de 2016 Modifiacutequese el artiacuteculo 15141 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 4 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 para retirar de la compilacioacuten el articulo 7 del Decreto 1828 de 2013 modificado por los Decretos 3048 de 2013 2311 Y 14 de 2014 y eliminar el Capiacutetulo 4 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 por ser disposicioacuten uacutenica la eliminada
Artiacuteculo 3deg Modificacioacuten y eliminacioacuten de los artiacuteculos 15151 15152 15153 15154 Y 15155 del Capiacutetulo 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 Modifiacutequense los artiacuteculos 15151 15152 15153 15154 Y 15155 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 5 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 para retirar de la compilacioacuten los artiacuteculos 2 3 4 5 6 del Decreto 1828 de 2013 modificado por los Decretos 3048 de 2013 2311 Y 14 de 2014 y eliminar el Capiacutetulo 5 Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 porque no contiene otras disposiciones
4 0 Vigencia El presente
el artiacuteculo 1 1 153 15154 Y 1
2201 NUMERO _____________ 19 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto en Materia para adicionar unos articulas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros los 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
a partir de la fecha de su publicacioacuten adiciona al 6 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria No 1625 de
1266126712681 12610 12611 Y mismo 1 1 del Libro 1 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 4 y los artiacuteculos 15151
1 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 5
y CUacuteMPLASE
Dado en Bogotaacute DC a los 30 DI 2016 PU
EL MINISTRO HACIENDA Y CREacuteDITO PUacuteBLICO
MAURICIO SANTAMARiacuteA
__
2201 de _________DECRETO NUacuteMERO -------- Paacutegina 11 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos articulas al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros articulas de los capiacutetulos 4 y 5 Titulo 1 Parte 5 del Libro 1
_ j
4645 Comercio al por mayor de productos farmaceacuteuticos iexcl 040
4649 [ 1 040 __ ___ _ ____ __- _-_ ___ 1
4651 iComlaquocio al por mayor de computadores equipo 040
partes y 04oi--middotl
4652 _ 1 4653 Comercio al por mayor de maquinaria y equipo 040 i
lagropecuarios __ _ 4659 al por mayor de otros tipos de maquinaria y 040 I
por mayor de 040-
iodiexcliexcliexcl- 0iexcliJi -J
j Comercio al por mayor de productos qufmicos b9sicos I 4664 bullcauchos y plaacutesliros en formas plimalias y productos l __ _ __ _ I 4665 Comercio al por mayor de desperooos desechos y1
chalarra 4669 _ Comerclo al por mayor de olrps nCp I 4690 Comercio al por mayor no especiaizadoI Comercio ai por menor entilde- no
especia lizados con surtido compuesto prlncipalmenle por
4719 piexcloductos dijerentes de alimenlos (vlveres en generan __-0-- ___ _ ___ _1
4721 Comercio al por menor de productos agrlcolas para 01 consumo en establecimientos especlalzados
_ __ iexcl
GOacute40 1
__ __iexcl 04()o(
04()o( iexcl
O40 I 04OO4 j
0lt0 1 I
_0 bull _ bullbull
040 1
iexcl 04()o(
__ iexclComercio al por menor de carnes Oncluye aves de 040
4723 corraQ productos cAmlcOS pescados y productos demar ___ iexcl4724 iexclComercio al por menor de bebidas y produclos del i 040
-- - f 4729 Comercio al por menor de otros produclos eJimenlldos 040
1ncpen eslablecimie_nlOSespecializados iexcl
4731 iexclComercio al por menot de lubricanles (aceites grasas) 040
4732 iexcladitivos y productos de limpieza para vehlculos ___ _ _
bullComercio al por menor de computadores equipos 040 4741 perifeacutericos programas de inlormaacutetica y equipos de
_ _ ___ __
l 4742 al y J
_ __ _
DECRETO NUacuteMEROmiddot eo 2201 de _______________ Paacutegina 12 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos articulas al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros articulas de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
r _ (1e video en especiaiizados -
iexcl iexcl51ComerCiO ai por inentildecir-de 040 iexcl __ - - 1
4752 Comercio al por menor de lapices alfombras y VIO
4753 cubrimientos para paredes y pisos en establecimientos middot [ iespedalzados ___ _
Comercio al por menor de- eleacuteClrexiom6siiCQS y 040 475-4 iexclgasodomeacutestiacutecos de mo domeacutestico muebles yequipos de
iexclikJminacioacuten al por mentildeOr de artiacuteCuumliosYuteriSjiiOSdfiexcl-uso 040
domeacutestico iexcl
4759 1ComerciJ al por menOr ltJiiexcl otros iexcljr1lculosdomeacutestlroS en - __ _
bullComercio al por menor de libros perioacutedicos malcriales y 040 4761 articulas de papelerla y escrilono en eslablecimienlos
[especializados 4762 iComercio al por menor de artlculos deportivos en 040 iexcl
o _ bull ____ ____________ _ __ 1
4769 j por monor de otros yde i ___ _ _ 1
iComercio al por menor de prendas de vestir y sus 040 4771 iexclaccesoros articlAos de en eslablecimientos bull I
1
especiaijzados I OacuteC iOdo iipode calzadoyariiCtiios 1 040 - 1
4772 de cuero y sucedaacuteneos del cuero en establecimientos I I r d I
menor fairnaCeacuteutkcis- y o40of _ __ de tocador en 1
__ __o iexcl ___ _
478t Comercio al por menor de alimentos bebidas y tabaco 040 en puestas de venta moacuteviles
4782 iexcl al Por meno de prOductoS prendas de middot _ de venta _
4789 Comercio al por menor de otros productos en pueslos de 040 venta moacuteviles
4791 4792 [ Comerci() al por menor reali2ado aacutetraveacutes de casas de 040
___ ___ _ __ ____ ______ 4799 Otros tipos de comercio al por menor no realizado en 040
1- - Puacutel5 los o _ 4911 T feacuterreo depasaJeros __ _
I_ Transiexclgtltlrte feacuterreo de carga __OordfQ middot _ _ _080 iexcl
493q _ 0Bq
5011 Transporte de do 980 5012 0Bq
-- -1 _ _ _ _P J _ _ _
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05121 00 - 080 1 5122 internaclDl1al de carga 080
51ordm o middot 080 I 5221 Actividades de estaCIOnes viacuteas y servicios 080 o
Poara el _0_ o__ _ 1
5222 complementarkgts
5223 Actividades de aeropuertos servicios de navegacioacuten 080 _ _0 ]
_ o H L 080 0 05229 otras al __ L__
5310 Actividades postales nacionales iexcl 080 _-oomiddoto
o
parQuesopara 5520 vehlculos recreacionales 5530 i por horas 080
H o - i o
o 00 H bull 980bull
5E12 0 _ I H 0_ __ _
CmiddotP_o (
5629 Actividades de otros servicios de comidas i de 10 _ o _ o o_o __ ___ i 5811 Edicl6n de libros 080I listas -o _o -iexcl 5813 de perioacutedicos revislas y otras publicaciones 080 I perIacuteOacuteltllC8s o bull bullbullbull
5819 mo o 080 j 5820 i _ -os9 l 5911 __ 1 bullAclividades de posproduccioacuten de pelfculas
5912 cinemalograacuteficas videos programas anuncios y 080
middot depelfeacuteUiascinemaioacutegrAficas _ I
4 Aclividades de exhiblci60 de pellculas cinematograacuteficas yI 591 videos 080
- de sonora
6110 de _ j
6120 _ 01 6130 0) 160 _1 6190 Otras actividades de telecomunicacionos 160
I middot620 - Cioacute -sisiemaTirIacutefoiiacutenaacutetic()s 080 __ prueoos) iexcl __ iexcl
6202 Actividades de informaacutetica y acllvidades de 080 01
de _______________DECRETO NUacuteMERQ v 220 1 Paacutegina 14 de 19
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airas actividades de lecnologiacuteas de informaCIoacuten y 6209 actividades de servicios Informaacuteticos 080 6311 iPocesantildeimiddotiintildetomiddotmiddot ------
_ __ _ _ 080 J 6J 12 POrlales web
_ i 6399 Otras actividades de SelYicio de informacioacuten ncp i
_iexcl __ -middotmiddotamp middotmiddot 1
bull
I _ _ __1 bull_ bullbull _ _ _ _ _ _ bull bull bullbullbull _ _ bullbull __ J bull
_ 649t Leas_ing financiero flnanciero) 080 - 1 1 6492 Actividades financieras de fondos de empleados yolras O80 i formas asociativas del sector solidario
r - t 6495 InstltllC)ones especiales _ 080 j
i 6499 Otras acllvidadas de servicio financiero excepto las de 080- iexcl segurosy ncp _ 1
I -- - ------ Lj51J middot ___ __ j 080 iexcl
6521 salud 6522 Servlclos de segurossoclales
iRPM) 080 1
Reacutegimen (RAIL_ OBOJ( J6t I l Altlrrl inisl8Cioacuten de
1 2_L 1 -- i 6613 iOlras actividades relacionadas con el mercado de valores 080 --66i4 - _ O8oacute iexcl
6615 Aclividades de los profesionales de compra y venta de -1 ___ _ _ 080
Olras actividades auxiliares de las actividades deiexcl 6619 J
6621 iexclActividadesde agentes seguros 6629 Evaluacioacuten de riesgos y dantildeos y otras actividades de
6630 Actividades inmobiliarias realizadas con bienes propios oi - --
__ _ _ bull 080 6820 inmoMarias realizadas a cambio de una O80 iexclI -- __ - -- -- _ ------1
_ ___ _ I 6920 Acllvidades de teneduriacutea de libros auditorla 080 iexcl
I __ - - iexcl 1 7Q19- geadminislracioacutenempresalial _ i lmiddot yoiras i
I iactividades conexas de consultorla leacutecoa Il-- middot712f -- -- - - _- --o8QOr-middot
1 iexcl
de _______________DECRETO NUacuteMERO - 220 1 Paacutegina 15 de 19
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iexclIIS ltiencias ylas humal1IacuteOadl3S
731 O PufiexclIi(lcbj 060 I EstudiOamp de nlefCOOo y di do i
I vI
7410 _ 7429 __bull
I 7A90
7500 i 7710
7721 7722 7729
de- 1ipOi de
7140
781oacute Jaro 7830
1 79JI
l 8010
1kl2O ampltlO 8110 8121 middot1o
I 8211 -
I S219 i 8220
8230 8291
I 8292 11299 1
cirmtifgtlil5 y
AclMltiades Yeterinaria9 AJqJl1 l1r y
Algunar y laquo4 wlilIacuteflO ydef)()l1itiexcl() Alquiler videos V(li[i(t)S
Alquiler) afftlndamrento dI electQs persoMles y
Yblcn05 tangllileacute5 ncp _ middotAtrormmionlO de intclO(1uill y produt1uacutes bullsmHares exoe-Ill0 obras prolBgidas lG1 deromiddotho5 do autor iacute de de empleo middotActividades de agencias de empllJo
middot de sOrTlllistro de rcCtnO fliano iexcl do las aacutegcntias_do viajo ActMdaO$$ do operildOros turi$ttO$ 19tQS $CrviCi()S tCSCrVay
_ de SMliCk)s de SlshMS de seguridad A-1Nldadesde detecllleeinYe9bgadores prllaacute1oo ActMdad99 combiexclaaas de aj)oyo Limpieza generallnterb de edificios Otras ac1Mdades de km pieza de e ifl5talaocion05Ind
AttMdades de p6i88isrOO yservidos de mantenltmlento
de servlCiQs de oficill(l
prDJaciacuteoacuten de documenhlS y - oacuteltas 3ltIMja(les dt _ tltlVI(IMe$ de ltJi llamadas (call cerner) Or99MBcioacuten yeventos comerciales ActViditdes de agencias de cobranm V oficina de calitactoacuten crediacutebcla ActMd9des de envasB yempaque Otras de seMeio de apl1yo iI iexcliexclS illJlreacutesa5 ncp
114 1 1 featlvas de la admillislraGioacuten 8412
8413
8415 34il 8422 8423 8424
00 la idnliniSl1i11Ciacute6n middot Rb(l1)1ac16n de las artiWladeacute$ de orgatism()$ que prillan ervioios de salud lducaIiYOs y otros middot5OOe196 serv1ci9S Activdades reguladoras y fatililadoacuteras de 111 1c1iIWad econoacutemica
dlIlos o1ro$ oacuterganos de _ _ __ bull RoacutelaciOl1c$ _
de de1entA CXltJen pUacuteblico y seguridad middotAdrninistllriacuteoacuten dlI justicia
080 I 080 1
I
OeO I O8Uacute
080 1 060 060 i
_ -
I 090 I
Il8Ot 080_
060 01m 080 080
080 080
080
060
080
080
I
J
0004
080-
II()
O1l(fb
080
080
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DECRETO NUMERO de _______ Paacutegina 16 de 19
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iI 8430
as 11
8512 8513
8521 1 6522
8523
6542
8543
8544 asoacutei
amp552
IV-J 85l9
61 1( i611
869i--- I Wlf
middot 10 I a iexcl
8720
8730
S790
8810
8890 9001 9002
9003 I 0004 I 9005 i 9006
iexcl 9007 900a
910 I
9102
9103
92ltJI) 9311
9312 9319
9321
plaacutene1Iacute deacute ioci3J de iexcliexclfiliacuteOCioacuten ojigtlhgtrIacuteQ
EdutJI(ioacuten la Pflf11Gr1 Irif3ricia
EcJutad6n pMn3rla
meltIia teacutecnkay de laboral
que combinan dlte(i1I1es niveles de educacioacuten EducaoOtl EdllC8C1On IeinolllglCS
I EduG8C16n de lrislltoclones Univefsllarlas o de escuelas tecnoloacutegic3$
IEducaclOO de unlWfBdampdes Fontildentilde9doacutentilde acadeacutenIacutelc8 no EnsentildeanZadejXt1Jva yracreSiacuteNtildes -__ -- - Ensentildeanza cultural
Ollps ipps de ooycackgtn ncp lAcfivit1WJOSdI
cIc Y(Iiacutenicas cltl Internaci61iacute -
015 sinafojamiClllo Creacioacuten literaria
CreaIOacuten mU91cal
Activdamp1e- de la prnoacuteliCo) meacuteltteacuteB iIrl r - bull bull bull
la prgebca odontoMgiacuteCB apoyo
Actklaoos lerapeacuteubOO O1ras BclMdades dealenaoacuten oacuteeluacuteBlud hurnna Actividades de atel1Cloacuten residencial medicallzada de uumlpo middot gerlI3(aJ i Actividades de allmcioacuten reampkterwial el cuidado do iexcl paclell18e con re4ardo Mfermeltlad menlal yi middotCMllItOO de SIJ11aOOM ACuvKiaacutedes Qe atlirlcitm en inslltuumlciones parael cuidado (fe vIlt
Olt) flcliViacutedadcs de litencioacuten en inifnuci(ltte-s con aoiiltieacuten1(l dQ iexclsiOOnltiiacuteit $(ICIacutetI1 $in ppeacuter50feacute13 maytlfes ydiscapacitaOas _ iexcl
OreaiOacuten teatral Crlioacuten _ _
y __
de espeClaacuteculos mLgtsk-ales en vlro Otras actNldadamps de 6ampiexcll8ctaacuteculos e1
de yiexclurtlIacuteOS Y de CmI$eroacutelCltm
bullde elt1rlicms ysitios Ac1illidOldfJS do jardinll$ txgttampI1k() y
narurajes _ i dct uwr y
_ ActMdade6 de clubes
otra iciNidades Ac1illIacutedadG5 deacute parques dt V ISrrllIacutetico5
080 080 060
_ _ _
080 I
080
080
Q80- iexcl
000
middot 1
080
O8tJ
080
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081) I I
iexcl OtlO
O80 iexcll
___
080 i
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080- _080 1
080 I iexcl
060 I I
060 I
1 0800 080
I
DECRETO NUacuteMERO _c middot2201 Paacutegina 17 de 19de --------
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artIculas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artIculas de los capiacutetulos 4 y 5 TItulo 1 Parte 5 del Libro 1
9329 - -Otra ctvidads (eCteabY8S y 65iexclllIClmitlnro 080 - 9411 Acfiiexclidades de aSod13rxfflS empresarialss y O BOID I
9412 diasociaetCM --_--- - - _080 - 1
i 9420 de de empleadOS 080 9491 da asoclaClOOft religiosas 090 9492 de asOClacooEs O80iexcl I
911J Aclividedes de otras BSoaacionss ncp 680- iexcl 951 Wan(snmlento y de DlilputadorES y de 080 I
equipo petlleacuterico I 9512 Winallfnlento yrep9faci6n 00 equipos de COOlunIacuteCllcioacuten 0800 I 9521 Manleacutenmiento y rvpareoon de aparllt06 elec1roacutenioos da
bullCMsumo 080
9522 ManleMliento y de- aacutelEatos y equipos 0amp01
95Z3 de y de CiJetO OBO I 9524 Rep8l1lcl6n de mlJ9lgtlamps yaroeeorlM pata el hcgar 080
9529 Manllaquolmiento yr9j)8lacioacuten de otros amp1ec-lOs personales 080 l
engetampS domeacuteslCD$ I - Lavado y mplelBlndUSO ia 11m plaza en 9800 de i
l6Ot i loacutell1illlS y 060 I 9tliS de billel11 080 1 Pompas y
9amp9 Orras actMdade8 de seriiCiOS peIsonale9 ncp ArlMdadl de lo hngarBS i1OV1dliillfltg coroo
riexcliexcl(1J do 000 9810 Actividooo$ rIiexcl c1itllrenriadat de kls hiiacutegart$ 080
comoproduc1orssOe biones para uso propiQ 9BtO ActMdadiacutel$ no dlllo$ Individuales 030
cerno produC1orss de para lISO
__ __ amp0
1
0 1
Para tal efecto al momento en que se efectuacutee el respectivo pago o abono en cuenta el autorretenedor deberaacute practicar la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 en el porcentaje aquiacute previsto de acuerdo con su actividad econoacutemica principal de conformidad con los coacutedigos previstos en la Resolucioacuten 139 de 2012 modificada por las Resoluciones 154 y 41 de 2012 y 2013 respectivamente expedidas por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN Y demaacutes normas que la modifiquen o sustituyan
No procederaacute la autorretencioacuten aquiacute prevista sobre los pagos o abonos en cuenta que no se encuentran gravados con el impuesto sobre la renta y complementario
Paraacutegrafo 1deg Los autorretenedores a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata este artiacuteculo deberaacuten cumplir las obligaciones establecidas en el Tiacutetulo 11 del Libro Segundo del Estatuto Tributario y estaraacuten sometidos al procedimiento y reacutegimen sancionatorio establecido en el Estatuto Tributario
Paraacutegrafo 2deg En los contratos de mandato incluida la administracioacuten delegada el mandatario se abstendraacute de practicar al momento del pago o abono en cuenta esta autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario
DECRETO NUacuteMERO bull 220 1 de _______________ Paacutegina 18 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos articulos al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artlculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
Paraacutegrafo 30 Para efectos de lo establecido en el presente decreto cuando durante un mismo mes se efectuacuteen una o maacutes redenciones de participaciones de los fondos de inversioacuten colectiva las entidades administradoras o distribuidores especializados deberaacuten certificarle al partiacutecipe o suscriptor dentro de los primeros cinco (5) diacuteas haacutebiles del mes siguiente al que se realizan dichas redenciones el componente de las mismas que corresponda a utilidades gravadas y el componente que corresponda a aportes e ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional o rentas exentas Los beneficiarios o partiacutecipes practicaraacuten la autorretencioacuten al momento en que la entidad administradora haga entrega de la certificacioacuten de que trata este paraacutegrafo
Artiacuteculo 1269 Declaracioacuten y pago Los responsables de la autorretencioacuten en la fuente a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 deberaacuten declarar y pagar las autorretenciones efectuadas en cada mes en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN yen los plazos que para el efecto establezca el gobierno nacional
Artiacuteculo 12610 Operaciones anuladas rescindidas o resueltas Cuando se anulen rescindan o resuelvan operaciones que hayan sido sometidas a la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 el autorretenedor podraacute descontar las sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el periacuteodo en el cual se hayan anulado rescindido o resuelto las mismas Cuando el monto de lasautorretenciones sea insuficiente podraacute efectuar el descuento del saldo en los periacuteodos siguientes
Cuando las anulaciones rescisiones o resoluciones se efectuacuteen en el antildeo fiscal siguiente a aquel en el cual se realizaron las respectivas retenciones el descuento solo procederaacute cuando la autorretencioacuten no haya sido imputada en la respectiva declaracioacuten del impuesto sobre la renta
Artiacuteculo 12611 Autorretencioacuten en exceso Cuando se practique la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 en un valor superior al que ha debido efectuarse el autorretenedor podraacute descontar los valores autorretenidos en exceso o indebidamente del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el respectivo periacuteodo Cuando el monto de las autorretenciones sea insuficiente podraacute efectuar el descuento del saldo en los periacuteodos siguientes
Artiacuteculo 2deg Modificacioacuten y eliminacioacuten del artiacuteculo 15141 del Capiacutetulo 4 Titulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 y del Capiacutetulo 4 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materiacutea Tributaria 1625 de 2016 Modifiacutequese el artiacuteculo 15141 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 4 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 para retirar de la compilacioacuten el articulo 7 del Decreto 1828 de 2013 modificado por los Decretos 3048 de 2013 2311 Y 14 de 2014 y eliminar el Capiacutetulo 4 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 por ser disposicioacuten uacutenica la eliminada
Artiacuteculo 3deg Modificacioacuten y eliminacioacuten de los artiacuteculos 15151 15152 15153 15154 Y 15155 del Capiacutetulo 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 Modifiacutequense los artiacuteculos 15151 15152 15153 15154 Y 15155 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 5 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 para retirar de la compilacioacuten los artiacuteculos 2 3 4 5 6 del Decreto 1828 de 2013 modificado por los Decretos 3048 de 2013 2311 Y 14 de 2014 y eliminar el Capiacutetulo 5 Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 porque no contiene otras disposiciones
4 0 Vigencia El presente
el artiacuteculo 1 1 153 15154 Y 1
2201 NUMERO _____________ 19 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto en Materia para adicionar unos articulas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros los 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
a partir de la fecha de su publicacioacuten adiciona al 6 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria No 1625 de
1266126712681 12610 12611 Y mismo 1 1 del Libro 1 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 4 y los artiacuteculos 15151
1 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 5
y CUacuteMPLASE
Dado en Bogotaacute DC a los 30 DI 2016 PU
EL MINISTRO HACIENDA Y CREacuteDITO PUacuteBLICO
MAURICIO SANTAMARiacuteA
_ __ _
DECRETO NUacuteMEROmiddot eo 2201 de _______________ Paacutegina 12 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos articulas al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros articulas de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
r _ (1e video en especiaiizados -
iexcl iexcl51ComerCiO ai por inentildecir-de 040 iexcl __ - - 1
4752 Comercio al por menor de lapices alfombras y VIO
4753 cubrimientos para paredes y pisos en establecimientos middot [ iespedalzados ___ _
Comercio al por menor de- eleacuteClrexiom6siiCQS y 040 475-4 iexclgasodomeacutestiacutecos de mo domeacutestico muebles yequipos de
iexclikJminacioacuten al por mentildeOr de artiacuteCuumliosYuteriSjiiOSdfiexcl-uso 040
domeacutestico iexcl
4759 1ComerciJ al por menOr ltJiiexcl otros iexcljr1lculosdomeacutestlroS en - __ _
bullComercio al por menor de libros perioacutedicos malcriales y 040 4761 articulas de papelerla y escrilono en eslablecimienlos
[especializados 4762 iComercio al por menor de artlculos deportivos en 040 iexcl
o _ bull ____ ____________ _ __ 1
4769 j por monor de otros yde i ___ _ _ 1
iComercio al por menor de prendas de vestir y sus 040 4771 iexclaccesoros articlAos de en eslablecimientos bull I
1
especiaijzados I OacuteC iOdo iipode calzadoyariiCtiios 1 040 - 1
4772 de cuero y sucedaacuteneos del cuero en establecimientos I I r d I
menor fairnaCeacuteutkcis- y o40of _ __ de tocador en 1
__ __o iexcl ___ _
478t Comercio al por menor de alimentos bebidas y tabaco 040 en puestas de venta moacuteviles
4782 iexcl al Por meno de prOductoS prendas de middot _ de venta _
4789 Comercio al por menor de otros productos en pueslos de 040 venta moacuteviles
4791 4792 [ Comerci() al por menor reali2ado aacutetraveacutes de casas de 040
___ ___ _ __ ____ ______ 4799 Otros tipos de comercio al por menor no realizado en 040
1- - Puacutel5 los o _ 4911 T feacuterreo depasaJeros __ _
I_ Transiexclgtltlrte feacuterreo de carga __OordfQ middot _ _ _080 iexcl
493q _ 0Bq
5011 Transporte de do 980 5012 0Bq
-- -1 _ _ _ _P J _ _ _
DECRETO NUacuteMERO 220 1 de _______________ Paacutegina 13 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Tiacutetulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artiacuteculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
05121 00 - 080 1 5122 internaclDl1al de carga 080
51ordm o middot 080 I 5221 Actividades de estaCIOnes viacuteas y servicios 080 o
Poara el _0_ o__ _ 1
5222 complementarkgts
5223 Actividades de aeropuertos servicios de navegacioacuten 080 _ _0 ]
_ o H L 080 0 05229 otras al __ L__
5310 Actividades postales nacionales iexcl 080 _-oomiddoto
o
parQuesopara 5520 vehlculos recreacionales 5530 i por horas 080
H o - i o
o 00 H bull 980bull
5E12 0 _ I H 0_ __ _
CmiddotP_o (
5629 Actividades de otros servicios de comidas i de 10 _ o _ o o_o __ ___ i 5811 Edicl6n de libros 080I listas -o _o -iexcl 5813 de perioacutedicos revislas y otras publicaciones 080 I perIacuteOacuteltllC8s o bull bullbullbull
5819 mo o 080 j 5820 i _ -os9 l 5911 __ 1 bullAclividades de posproduccioacuten de pelfculas
5912 cinemalograacuteficas videos programas anuncios y 080
middot depelfeacuteUiascinemaioacutegrAficas _ I
4 Aclividades de exhiblci60 de pellculas cinematograacuteficas yI 591 videos 080
- de sonora
6110 de _ j
6120 _ 01 6130 0) 160 _1 6190 Otras actividades de telecomunicacionos 160
I middot620 - Cioacute -sisiemaTirIacutefoiiacutenaacutetic()s 080 __ prueoos) iexcl __ iexcl
6202 Actividades de informaacutetica y acllvidades de 080 01
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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artrculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
airas actividades de lecnologiacuteas de informaCIoacuten y 6209 actividades de servicios Informaacuteticos 080 6311 iPocesantildeimiddotiintildetomiddotmiddot ------
_ __ _ _ 080 J 6J 12 POrlales web
_ i 6399 Otras actividades de SelYicio de informacioacuten ncp i
_iexcl __ -middotmiddotamp middotmiddot 1
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I _ _ __1 bull_ bullbull _ _ _ _ _ _ bull bull bullbullbull _ _ bullbull __ J bull
_ 649t Leas_ing financiero flnanciero) 080 - 1 1 6492 Actividades financieras de fondos de empleados yolras O80 i formas asociativas del sector solidario
r - t 6495 InstltllC)ones especiales _ 080 j
i 6499 Otras acllvidadas de servicio financiero excepto las de 080- iexcl segurosy ncp _ 1
I -- - ------ Lj51J middot ___ __ j 080 iexcl
6521 salud 6522 Servlclos de segurossoclales
iRPM) 080 1
Reacutegimen (RAIL_ OBOJ( J6t I l Altlrrl inisl8Cioacuten de
1 2_L 1 -- i 6613 iOlras actividades relacionadas con el mercado de valores 080 --66i4 - _ O8oacute iexcl
6615 Aclividades de los profesionales de compra y venta de -1 ___ _ _ 080
Olras actividades auxiliares de las actividades deiexcl 6619 J
6621 iexclActividadesde agentes seguros 6629 Evaluacioacuten de riesgos y dantildeos y otras actividades de
6630 Actividades inmobiliarias realizadas con bienes propios oi - --
__ _ _ bull 080 6820 inmoMarias realizadas a cambio de una O80 iexclI -- __ - -- -- _ ------1
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I iactividades conexas de consultorla leacutecoa Il-- middot712f -- -- - - _- --o8QOr-middot
1 iexcl
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iexclIIS ltiencias ylas humal1IacuteOadl3S
731 O PufiexclIi(lcbj 060 I EstudiOamp de nlefCOOo y di do i
I vI
7410 _ 7429 __bull
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8230 8291
I 8292 11299 1
cirmtifgtlil5 y
AclMltiades Yeterinaria9 AJqJl1 l1r y
Algunar y laquo4 wlilIacuteflO ydef)()l1itiexcl() Alquiler videos V(li[i(t)S
Alquiler) afftlndamrento dI electQs persoMles y
Yblcn05 tangllileacute5 ncp _ middotAtrormmionlO de intclO(1uill y produt1uacutes bullsmHares exoe-Ill0 obras prolBgidas lG1 deromiddotho5 do autor iacute de de empleo middotActividades de agencias de empllJo
middot de sOrTlllistro de rcCtnO fliano iexcl do las aacutegcntias_do viajo ActMdaO$$ do operildOros turi$ttO$ 19tQS $CrviCi()S tCSCrVay
_ de SMliCk)s de SlshMS de seguridad A-1Nldadesde detecllleeinYe9bgadores prllaacute1oo ActMdad99 combiexclaaas de aj)oyo Limpieza generallnterb de edificios Otras ac1Mdades de km pieza de e ifl5talaocion05Ind
AttMdades de p6i88isrOO yservidos de mantenltmlento
de servlCiQs de oficill(l
prDJaciacuteoacuten de documenhlS y - oacuteltas 3ltIMja(les dt _ tltlVI(IMe$ de ltJi llamadas (call cerner) Or99MBcioacuten yeventos comerciales ActViditdes de agencias de cobranm V oficina de calitactoacuten crediacutebcla ActMd9des de envasB yempaque Otras de seMeio de apl1yo iI iexcliexclS illJlreacutesa5 ncp
114 1 1 featlvas de la admillislraGioacuten 8412
8413
8415 34il 8422 8423 8424
00 la idnliniSl1i11Ciacute6n middot Rb(l1)1ac16n de las artiWladeacute$ de orgatism()$ que prillan ervioios de salud lducaIiYOs y otros middot5OOe196 serv1ci9S Activdades reguladoras y fatililadoacuteras de 111 1c1iIWad econoacutemica
dlIlos o1ro$ oacuterganos de _ _ __ bull RoacutelaciOl1c$ _
de de1entA CXltJen pUacuteblico y seguridad middotAdrninistllriacuteoacuten dlI justicia
080 I 080 1
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080 080
080
060
080
080
I
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080
080
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DECRETO NUMERO de _______ Paacutegina 16 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artIculas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artIculas de los capltulos 4 y 5 TItulo 1 Parte 5 del Libro 1
iI 8430
as 11
8512 8513
8521 1 6522
8523
6542
8543
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8720
8730
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8810
8890 9001 9002
9003 I 0004 I 9005 i 9006
iexcl 9007 900a
910 I
9102
9103
92ltJI) 9311
9312 9319
9321
plaacutene1Iacute deacute ioci3J de iexcliexclfiliacuteOCioacuten ojigtlhgtrIacuteQ
EdutJI(ioacuten la Pflf11Gr1 Irif3ricia
EcJutad6n pMn3rla
meltIia teacutecnkay de laboral
que combinan dlte(i1I1es niveles de educacioacuten EducaoOtl EdllC8C1On IeinolllglCS
I EduG8C16n de lrislltoclones Univefsllarlas o de escuelas tecnoloacutegic3$
IEducaclOO de unlWfBdampdes Fontildentilde9doacutentilde acadeacutenIacutelc8 no EnsentildeanZadejXt1Jva yracreSiacuteNtildes -__ -- - Ensentildeanza cultural
Ollps ipps de ooycackgtn ncp lAcfivit1WJOSdI
cIc Y(Iiacutenicas cltl Internaci61iacute -
015 sinafojamiClllo Creacioacuten literaria
CreaIOacuten mU91cal
Activdamp1e- de la prnoacuteliCo) meacuteltteacuteB iIrl r - bull bull bull
la prgebca odontoMgiacuteCB apoyo
Actklaoos lerapeacuteubOO O1ras BclMdades dealenaoacuten oacuteeluacuteBlud hurnna Actividades de atel1Cloacuten residencial medicallzada de uumlpo middot gerlI3(aJ i Actividades de allmcioacuten reampkterwial el cuidado do iexcl paclell18e con re4ardo Mfermeltlad menlal yi middotCMllItOO de SIJ11aOOM ACuvKiaacutedes Qe atlirlcitm en inslltuumlciones parael cuidado (fe vIlt
Olt) flcliViacutedadcs de litencioacuten en inifnuci(ltte-s con aoiiltieacuten1(l dQ iexclsiOOnltiiacuteit $(ICIacutetI1 $in ppeacuter50feacute13 maytlfes ydiscapacitaOas _ iexcl
OreaiOacuten teatral Crlioacuten _ _
y __
de espeClaacuteculos mLgtsk-ales en vlro Otras actNldadamps de 6ampiexcll8ctaacuteculos e1
de yiexclurtlIacuteOS Y de CmI$eroacutelCltm
bullde elt1rlicms ysitios Ac1illidOldfJS do jardinll$ txgttampI1k() y
narurajes _ i dct uwr y
_ ActMdade6 de clubes
otra iciNidades Ac1illIacutedadG5 deacute parques dt V ISrrllIacutetico5
080 080 060
_ _ _
080 I
080
080
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060 I I
060 I
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DECRETO NUacuteMERO _c middot2201 Paacutegina 17 de 19de --------
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artIculas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artIculas de los capiacutetulos 4 y 5 TItulo 1 Parte 5 del Libro 1
9329 - -Otra ctvidads (eCteabY8S y 65iexclllIClmitlnro 080 - 9411 Acfiiexclidades de aSod13rxfflS empresarialss y O BOID I
9412 diasociaetCM --_--- - - _080 - 1
i 9420 de de empleadOS 080 9491 da asoclaClOOft religiosas 090 9492 de asOClacooEs O80iexcl I
911J Aclividedes de otras BSoaacionss ncp 680- iexcl 951 Wan(snmlento y de DlilputadorES y de 080 I
equipo petlleacuterico I 9512 Winallfnlento yrep9faci6n 00 equipos de COOlunIacuteCllcioacuten 0800 I 9521 Manleacutenmiento y rvpareoon de aparllt06 elec1roacutenioos da
bullCMsumo 080
9522 ManleMliento y de- aacutelEatos y equipos 0amp01
95Z3 de y de CiJetO OBO I 9524 Rep8l1lcl6n de mlJ9lgtlamps yaroeeorlM pata el hcgar 080
9529 Manllaquolmiento yr9j)8lacioacuten de otros amp1ec-lOs personales 080 l
engetampS domeacuteslCD$ I - Lavado y mplelBlndUSO ia 11m plaza en 9800 de i
l6Ot i loacutell1illlS y 060 I 9tliS de billel11 080 1 Pompas y
9amp9 Orras actMdade8 de seriiCiOS peIsonale9 ncp ArlMdadl de lo hngarBS i1OV1dliillfltg coroo
riexcliexcl(1J do 000 9810 Actividooo$ rIiexcl c1itllrenriadat de kls hiiacutegart$ 080
comoproduc1orssOe biones para uso propiQ 9BtO ActMdadiacutel$ no dlllo$ Individuales 030
cerno produC1orss de para lISO
__ __ amp0
1
0 1
Para tal efecto al momento en que se efectuacutee el respectivo pago o abono en cuenta el autorretenedor deberaacute practicar la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 en el porcentaje aquiacute previsto de acuerdo con su actividad econoacutemica principal de conformidad con los coacutedigos previstos en la Resolucioacuten 139 de 2012 modificada por las Resoluciones 154 y 41 de 2012 y 2013 respectivamente expedidas por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN Y demaacutes normas que la modifiquen o sustituyan
No procederaacute la autorretencioacuten aquiacute prevista sobre los pagos o abonos en cuenta que no se encuentran gravados con el impuesto sobre la renta y complementario
Paraacutegrafo 1deg Los autorretenedores a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata este artiacuteculo deberaacuten cumplir las obligaciones establecidas en el Tiacutetulo 11 del Libro Segundo del Estatuto Tributario y estaraacuten sometidos al procedimiento y reacutegimen sancionatorio establecido en el Estatuto Tributario
Paraacutegrafo 2deg En los contratos de mandato incluida la administracioacuten delegada el mandatario se abstendraacute de practicar al momento del pago o abono en cuenta esta autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario
DECRETO NUacuteMERO bull 220 1 de _______________ Paacutegina 18 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos articulos al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artlculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
Paraacutegrafo 30 Para efectos de lo establecido en el presente decreto cuando durante un mismo mes se efectuacuteen una o maacutes redenciones de participaciones de los fondos de inversioacuten colectiva las entidades administradoras o distribuidores especializados deberaacuten certificarle al partiacutecipe o suscriptor dentro de los primeros cinco (5) diacuteas haacutebiles del mes siguiente al que se realizan dichas redenciones el componente de las mismas que corresponda a utilidades gravadas y el componente que corresponda a aportes e ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional o rentas exentas Los beneficiarios o partiacutecipes practicaraacuten la autorretencioacuten al momento en que la entidad administradora haga entrega de la certificacioacuten de que trata este paraacutegrafo
Artiacuteculo 1269 Declaracioacuten y pago Los responsables de la autorretencioacuten en la fuente a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 deberaacuten declarar y pagar las autorretenciones efectuadas en cada mes en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN yen los plazos que para el efecto establezca el gobierno nacional
Artiacuteculo 12610 Operaciones anuladas rescindidas o resueltas Cuando se anulen rescindan o resuelvan operaciones que hayan sido sometidas a la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 el autorretenedor podraacute descontar las sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el periacuteodo en el cual se hayan anulado rescindido o resuelto las mismas Cuando el monto de lasautorretenciones sea insuficiente podraacute efectuar el descuento del saldo en los periacuteodos siguientes
Cuando las anulaciones rescisiones o resoluciones se efectuacuteen en el antildeo fiscal siguiente a aquel en el cual se realizaron las respectivas retenciones el descuento solo procederaacute cuando la autorretencioacuten no haya sido imputada en la respectiva declaracioacuten del impuesto sobre la renta
Artiacuteculo 12611 Autorretencioacuten en exceso Cuando se practique la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 en un valor superior al que ha debido efectuarse el autorretenedor podraacute descontar los valores autorretenidos en exceso o indebidamente del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el respectivo periacuteodo Cuando el monto de las autorretenciones sea insuficiente podraacute efectuar el descuento del saldo en los periacuteodos siguientes
Artiacuteculo 2deg Modificacioacuten y eliminacioacuten del artiacuteculo 15141 del Capiacutetulo 4 Titulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 y del Capiacutetulo 4 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materiacutea Tributaria 1625 de 2016 Modifiacutequese el artiacuteculo 15141 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 4 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 para retirar de la compilacioacuten el articulo 7 del Decreto 1828 de 2013 modificado por los Decretos 3048 de 2013 2311 Y 14 de 2014 y eliminar el Capiacutetulo 4 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 por ser disposicioacuten uacutenica la eliminada
Artiacuteculo 3deg Modificacioacuten y eliminacioacuten de los artiacuteculos 15151 15152 15153 15154 Y 15155 del Capiacutetulo 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 Modifiacutequense los artiacuteculos 15151 15152 15153 15154 Y 15155 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 5 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 para retirar de la compilacioacuten los artiacuteculos 2 3 4 5 6 del Decreto 1828 de 2013 modificado por los Decretos 3048 de 2013 2311 Y 14 de 2014 y eliminar el Capiacutetulo 5 Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 porque no contiene otras disposiciones
4 0 Vigencia El presente
el artiacuteculo 1 1 153 15154 Y 1
2201 NUMERO _____________ 19 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto en Materia para adicionar unos articulas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros los 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
a partir de la fecha de su publicacioacuten adiciona al 6 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria No 1625 de
1266126712681 12610 12611 Y mismo 1 1 del Libro 1 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 4 y los artiacuteculos 15151
1 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 5
y CUacuteMPLASE
Dado en Bogotaacute DC a los 30 DI 2016 PU
EL MINISTRO HACIENDA Y CREacuteDITO PUacuteBLICO
MAURICIO SANTAMARiacuteA
DECRETO NUacuteMERO 220 1 de _______________ Paacutegina 13 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Tiacutetulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artiacuteculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artrculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Tiacutetulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros articulas de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
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DECRETO NUMERO de _______ Paacutegina 16 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artIculas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artIculas de los capltulos 4 y 5 TItulo 1 Parte 5 del Libro 1
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CreaIOacuten mU91cal
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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artIculas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artIculas de los capiacutetulos 4 y 5 TItulo 1 Parte 5 del Libro 1
9329 - -Otra ctvidads (eCteabY8S y 65iexclllIClmitlnro 080 - 9411 Acfiiexclidades de aSod13rxfflS empresarialss y O BOID I
9412 diasociaetCM --_--- - - _080 - 1
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911J Aclividedes de otras BSoaacionss ncp 680- iexcl 951 Wan(snmlento y de DlilputadorES y de 080 I
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9522 ManleMliento y de- aacutelEatos y equipos 0amp01
95Z3 de y de CiJetO OBO I 9524 Rep8l1lcl6n de mlJ9lgtlamps yaroeeorlM pata el hcgar 080
9529 Manllaquolmiento yr9j)8lacioacuten de otros amp1ec-lOs personales 080 l
engetampS domeacuteslCD$ I - Lavado y mplelBlndUSO ia 11m plaza en 9800 de i
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Para tal efecto al momento en que se efectuacutee el respectivo pago o abono en cuenta el autorretenedor deberaacute practicar la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 en el porcentaje aquiacute previsto de acuerdo con su actividad econoacutemica principal de conformidad con los coacutedigos previstos en la Resolucioacuten 139 de 2012 modificada por las Resoluciones 154 y 41 de 2012 y 2013 respectivamente expedidas por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN Y demaacutes normas que la modifiquen o sustituyan
No procederaacute la autorretencioacuten aquiacute prevista sobre los pagos o abonos en cuenta que no se encuentran gravados con el impuesto sobre la renta y complementario
Paraacutegrafo 1deg Los autorretenedores a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata este artiacuteculo deberaacuten cumplir las obligaciones establecidas en el Tiacutetulo 11 del Libro Segundo del Estatuto Tributario y estaraacuten sometidos al procedimiento y reacutegimen sancionatorio establecido en el Estatuto Tributario
Paraacutegrafo 2deg En los contratos de mandato incluida la administracioacuten delegada el mandatario se abstendraacute de practicar al momento del pago o abono en cuenta esta autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario
DECRETO NUacuteMERO bull 220 1 de _______________ Paacutegina 18 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos articulos al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artlculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
Paraacutegrafo 30 Para efectos de lo establecido en el presente decreto cuando durante un mismo mes se efectuacuteen una o maacutes redenciones de participaciones de los fondos de inversioacuten colectiva las entidades administradoras o distribuidores especializados deberaacuten certificarle al partiacutecipe o suscriptor dentro de los primeros cinco (5) diacuteas haacutebiles del mes siguiente al que se realizan dichas redenciones el componente de las mismas que corresponda a utilidades gravadas y el componente que corresponda a aportes e ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional o rentas exentas Los beneficiarios o partiacutecipes practicaraacuten la autorretencioacuten al momento en que la entidad administradora haga entrega de la certificacioacuten de que trata este paraacutegrafo
Artiacuteculo 1269 Declaracioacuten y pago Los responsables de la autorretencioacuten en la fuente a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 deberaacuten declarar y pagar las autorretenciones efectuadas en cada mes en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN yen los plazos que para el efecto establezca el gobierno nacional
Artiacuteculo 12610 Operaciones anuladas rescindidas o resueltas Cuando se anulen rescindan o resuelvan operaciones que hayan sido sometidas a la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 el autorretenedor podraacute descontar las sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el periacuteodo en el cual se hayan anulado rescindido o resuelto las mismas Cuando el monto de lasautorretenciones sea insuficiente podraacute efectuar el descuento del saldo en los periacuteodos siguientes
Cuando las anulaciones rescisiones o resoluciones se efectuacuteen en el antildeo fiscal siguiente a aquel en el cual se realizaron las respectivas retenciones el descuento solo procederaacute cuando la autorretencioacuten no haya sido imputada en la respectiva declaracioacuten del impuesto sobre la renta
Artiacuteculo 12611 Autorretencioacuten en exceso Cuando se practique la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 en un valor superior al que ha debido efectuarse el autorretenedor podraacute descontar los valores autorretenidos en exceso o indebidamente del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el respectivo periacuteodo Cuando el monto de las autorretenciones sea insuficiente podraacute efectuar el descuento del saldo en los periacuteodos siguientes
Artiacuteculo 2deg Modificacioacuten y eliminacioacuten del artiacuteculo 15141 del Capiacutetulo 4 Titulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 y del Capiacutetulo 4 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materiacutea Tributaria 1625 de 2016 Modifiacutequese el artiacuteculo 15141 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 4 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 para retirar de la compilacioacuten el articulo 7 del Decreto 1828 de 2013 modificado por los Decretos 3048 de 2013 2311 Y 14 de 2014 y eliminar el Capiacutetulo 4 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 por ser disposicioacuten uacutenica la eliminada
Artiacuteculo 3deg Modificacioacuten y eliminacioacuten de los artiacuteculos 15151 15152 15153 15154 Y 15155 del Capiacutetulo 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 Modifiacutequense los artiacuteculos 15151 15152 15153 15154 Y 15155 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 5 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 para retirar de la compilacioacuten los artiacuteculos 2 3 4 5 6 del Decreto 1828 de 2013 modificado por los Decretos 3048 de 2013 2311 Y 14 de 2014 y eliminar el Capiacutetulo 5 Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 porque no contiene otras disposiciones
4 0 Vigencia El presente
el artiacuteculo 1 1 153 15154 Y 1
2201 NUMERO _____________ 19 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto en Materia para adicionar unos articulas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros los 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
a partir de la fecha de su publicacioacuten adiciona al 6 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria No 1625 de
1266126712681 12610 12611 Y mismo 1 1 del Libro 1 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 4 y los artiacuteculos 15151
1 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 5
y CUacuteMPLASE
Dado en Bogotaacute DC a los 30 DI 2016 PU
EL MINISTRO HACIENDA Y CREacuteDITO PUacuteBLICO
MAURICIO SANTAMARiacuteA
de _______________DECRETO NUacuteMERQ v 220 1 Paacutegina 14 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artrculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
airas actividades de lecnologiacuteas de informaCIoacuten y 6209 actividades de servicios Informaacuteticos 080 6311 iPocesantildeimiddotiintildetomiddotmiddot ------
_ __ _ _ 080 J 6J 12 POrlales web
_ i 6399 Otras actividades de SelYicio de informacioacuten ncp i
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_ 649t Leas_ing financiero flnanciero) 080 - 1 1 6492 Actividades financieras de fondos de empleados yolras O80 i formas asociativas del sector solidario
r - t 6495 InstltllC)ones especiales _ 080 j
i 6499 Otras acllvidadas de servicio financiero excepto las de 080- iexcl segurosy ncp _ 1
I -- - ------ Lj51J middot ___ __ j 080 iexcl
6521 salud 6522 Servlclos de segurossoclales
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Reacutegimen (RAIL_ OBOJ( J6t I l Altlrrl inisl8Cioacuten de
1 2_L 1 -- i 6613 iOlras actividades relacionadas con el mercado de valores 080 --66i4 - _ O8oacute iexcl
6615 Aclividades de los profesionales de compra y venta de -1 ___ _ _ 080
Olras actividades auxiliares de las actividades deiexcl 6619 J
6621 iexclActividadesde agentes seguros 6629 Evaluacioacuten de riesgos y dantildeos y otras actividades de
6630 Actividades inmobiliarias realizadas con bienes propios oi - --
__ _ _ bull 080 6820 inmoMarias realizadas a cambio de una O80 iexclI -- __ - -- -- _ ------1
_ ___ _ I 6920 Acllvidades de teneduriacutea de libros auditorla 080 iexcl
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I iactividades conexas de consultorla leacutecoa Il-- middot712f -- -- - - _- --o8QOr-middot
1 iexcl
de _______________DECRETO NUacuteMERO - 220 1 Paacutegina 15 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Tiacutetulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros articulas de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artIculas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artIculas de los capltulos 4 y 5 TItulo 1 Parte 5 del Libro 1
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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artIculas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artIculas de los capiacutetulos 4 y 5 TItulo 1 Parte 5 del Libro 1
9329 - -Otra ctvidads (eCteabY8S y 65iexclllIClmitlnro 080 - 9411 Acfiiexclidades de aSod13rxfflS empresarialss y O BOID I
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911J Aclividedes de otras BSoaacionss ncp 680- iexcl 951 Wan(snmlento y de DlilputadorES y de 080 I
equipo petlleacuterico I 9512 Winallfnlento yrep9faci6n 00 equipos de COOlunIacuteCllcioacuten 0800 I 9521 Manleacutenmiento y rvpareoon de aparllt06 elec1roacutenioos da
bullCMsumo 080
9522 ManleMliento y de- aacutelEatos y equipos 0amp01
95Z3 de y de CiJetO OBO I 9524 Rep8l1lcl6n de mlJ9lgtlamps yaroeeorlM pata el hcgar 080
9529 Manllaquolmiento yr9j)8lacioacuten de otros amp1ec-lOs personales 080 l
engetampS domeacuteslCD$ I - Lavado y mplelBlndUSO ia 11m plaza en 9800 de i
l6Ot i loacutell1illlS y 060 I 9tliS de billel11 080 1 Pompas y
9amp9 Orras actMdade8 de seriiCiOS peIsonale9 ncp ArlMdadl de lo hngarBS i1OV1dliillfltg coroo
riexcliexcl(1J do 000 9810 Actividooo$ rIiexcl c1itllrenriadat de kls hiiacutegart$ 080
comoproduc1orssOe biones para uso propiQ 9BtO ActMdadiacutel$ no dlllo$ Individuales 030
cerno produC1orss de para lISO
__ __ amp0
1
0 1
Para tal efecto al momento en que se efectuacutee el respectivo pago o abono en cuenta el autorretenedor deberaacute practicar la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 en el porcentaje aquiacute previsto de acuerdo con su actividad econoacutemica principal de conformidad con los coacutedigos previstos en la Resolucioacuten 139 de 2012 modificada por las Resoluciones 154 y 41 de 2012 y 2013 respectivamente expedidas por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN Y demaacutes normas que la modifiquen o sustituyan
No procederaacute la autorretencioacuten aquiacute prevista sobre los pagos o abonos en cuenta que no se encuentran gravados con el impuesto sobre la renta y complementario
Paraacutegrafo 1deg Los autorretenedores a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata este artiacuteculo deberaacuten cumplir las obligaciones establecidas en el Tiacutetulo 11 del Libro Segundo del Estatuto Tributario y estaraacuten sometidos al procedimiento y reacutegimen sancionatorio establecido en el Estatuto Tributario
Paraacutegrafo 2deg En los contratos de mandato incluida la administracioacuten delegada el mandatario se abstendraacute de practicar al momento del pago o abono en cuenta esta autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario
DECRETO NUacuteMERO bull 220 1 de _______________ Paacutegina 18 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos articulos al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artlculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
Paraacutegrafo 30 Para efectos de lo establecido en el presente decreto cuando durante un mismo mes se efectuacuteen una o maacutes redenciones de participaciones de los fondos de inversioacuten colectiva las entidades administradoras o distribuidores especializados deberaacuten certificarle al partiacutecipe o suscriptor dentro de los primeros cinco (5) diacuteas haacutebiles del mes siguiente al que se realizan dichas redenciones el componente de las mismas que corresponda a utilidades gravadas y el componente que corresponda a aportes e ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional o rentas exentas Los beneficiarios o partiacutecipes practicaraacuten la autorretencioacuten al momento en que la entidad administradora haga entrega de la certificacioacuten de que trata este paraacutegrafo
Artiacuteculo 1269 Declaracioacuten y pago Los responsables de la autorretencioacuten en la fuente a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 deberaacuten declarar y pagar las autorretenciones efectuadas en cada mes en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN yen los plazos que para el efecto establezca el gobierno nacional
Artiacuteculo 12610 Operaciones anuladas rescindidas o resueltas Cuando se anulen rescindan o resuelvan operaciones que hayan sido sometidas a la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 el autorretenedor podraacute descontar las sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el periacuteodo en el cual se hayan anulado rescindido o resuelto las mismas Cuando el monto de lasautorretenciones sea insuficiente podraacute efectuar el descuento del saldo en los periacuteodos siguientes
Cuando las anulaciones rescisiones o resoluciones se efectuacuteen en el antildeo fiscal siguiente a aquel en el cual se realizaron las respectivas retenciones el descuento solo procederaacute cuando la autorretencioacuten no haya sido imputada en la respectiva declaracioacuten del impuesto sobre la renta
Artiacuteculo 12611 Autorretencioacuten en exceso Cuando se practique la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 en un valor superior al que ha debido efectuarse el autorretenedor podraacute descontar los valores autorretenidos en exceso o indebidamente del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el respectivo periacuteodo Cuando el monto de las autorretenciones sea insuficiente podraacute efectuar el descuento del saldo en los periacuteodos siguientes
Artiacuteculo 2deg Modificacioacuten y eliminacioacuten del artiacuteculo 15141 del Capiacutetulo 4 Titulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 y del Capiacutetulo 4 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materiacutea Tributaria 1625 de 2016 Modifiacutequese el artiacuteculo 15141 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 4 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 para retirar de la compilacioacuten el articulo 7 del Decreto 1828 de 2013 modificado por los Decretos 3048 de 2013 2311 Y 14 de 2014 y eliminar el Capiacutetulo 4 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 por ser disposicioacuten uacutenica la eliminada
Artiacuteculo 3deg Modificacioacuten y eliminacioacuten de los artiacuteculos 15151 15152 15153 15154 Y 15155 del Capiacutetulo 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 Modifiacutequense los artiacuteculos 15151 15152 15153 15154 Y 15155 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 5 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 para retirar de la compilacioacuten los artiacuteculos 2 3 4 5 6 del Decreto 1828 de 2013 modificado por los Decretos 3048 de 2013 2311 Y 14 de 2014 y eliminar el Capiacutetulo 5 Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 porque no contiene otras disposiciones
4 0 Vigencia El presente
el artiacuteculo 1 1 153 15154 Y 1
2201 NUMERO _____________ 19 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto en Materia para adicionar unos articulas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros los 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
a partir de la fecha de su publicacioacuten adiciona al 6 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria No 1625 de
1266126712681 12610 12611 Y mismo 1 1 del Libro 1 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 4 y los artiacuteculos 15151
1 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 5
y CUacuteMPLASE
Dado en Bogotaacute DC a los 30 DI 2016 PU
EL MINISTRO HACIENDA Y CREacuteDITO PUacuteBLICO
MAURICIO SANTAMARiacuteA
de _______________DECRETO NUacuteMERO - 220 1 Paacutegina 15 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artiacuteculos al Tiacutetulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros articulas de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
iexclIIS ltiencias ylas humal1IacuteOadl3S
731 O PufiexclIi(lcbj 060 I EstudiOamp de nlefCOOo y di do i
I vI
7410 _ 7429 __bull
I 7A90
7500 i 7710
7721 7722 7729
de- 1ipOi de
7140
781oacute Jaro 7830
1 79JI
l 8010
1kl2O ampltlO 8110 8121 middot1o
I 8211 -
I S219 i 8220
8230 8291
I 8292 11299 1
cirmtifgtlil5 y
AclMltiades Yeterinaria9 AJqJl1 l1r y
Algunar y laquo4 wlilIacuteflO ydef)()l1itiexcl() Alquiler videos V(li[i(t)S
Alquiler) afftlndamrento dI electQs persoMles y
Yblcn05 tangllileacute5 ncp _ middotAtrormmionlO de intclO(1uill y produt1uacutes bullsmHares exoe-Ill0 obras prolBgidas lG1 deromiddotho5 do autor iacute de de empleo middotActividades de agencias de empllJo
middot de sOrTlllistro de rcCtnO fliano iexcl do las aacutegcntias_do viajo ActMdaO$$ do operildOros turi$ttO$ 19tQS $CrviCi()S tCSCrVay
_ de SMliCk)s de SlshMS de seguridad A-1Nldadesde detecllleeinYe9bgadores prllaacute1oo ActMdad99 combiexclaaas de aj)oyo Limpieza generallnterb de edificios Otras ac1Mdades de km pieza de e ifl5talaocion05Ind
AttMdades de p6i88isrOO yservidos de mantenltmlento
de servlCiQs de oficill(l
prDJaciacuteoacuten de documenhlS y - oacuteltas 3ltIMja(les dt _ tltlVI(IMe$ de ltJi llamadas (call cerner) Or99MBcioacuten yeventos comerciales ActViditdes de agencias de cobranm V oficina de calitactoacuten crediacutebcla ActMd9des de envasB yempaque Otras de seMeio de apl1yo iI iexcliexclS illJlreacutesa5 ncp
114 1 1 featlvas de la admillislraGioacuten 8412
8413
8415 34il 8422 8423 8424
00 la idnliniSl1i11Ciacute6n middot Rb(l1)1ac16n de las artiWladeacute$ de orgatism()$ que prillan ervioios de salud lducaIiYOs y otros middot5OOe196 serv1ci9S Activdades reguladoras y fatililadoacuteras de 111 1c1iIWad econoacutemica
dlIlos o1ro$ oacuterganos de _ _ __ bull RoacutelaciOl1c$ _
de de1entA CXltJen pUacuteblico y seguridad middotAdrninistllriacuteoacuten dlI justicia
080 I 080 1
I
OeO I O8Uacute
080 1 060 060 i
_ -
I 090 I
Il8Ot 080_
060 01m 080 080
080 080
080
060
080
080
I
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0004
080-
II()
O1l(fb
080
080
--
__
middot2Olbull VI r
DECRETO NUMERO de _______ Paacutegina 16 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artIculas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artIculas de los capltulos 4 y 5 TItulo 1 Parte 5 del Libro 1
iI 8430
as 11
8512 8513
8521 1 6522
8523
6542
8543
8544 asoacutei
amp552
IV-J 85l9
61 1( i611
869i--- I Wlf
middot 10 I a iexcl
8720
8730
S790
8810
8890 9001 9002
9003 I 0004 I 9005 i 9006
iexcl 9007 900a
910 I
9102
9103
92ltJI) 9311
9312 9319
9321
plaacutene1Iacute deacute ioci3J de iexcliexclfiliacuteOCioacuten ojigtlhgtrIacuteQ
EdutJI(ioacuten la Pflf11Gr1 Irif3ricia
EcJutad6n pMn3rla
meltIia teacutecnkay de laboral
que combinan dlte(i1I1es niveles de educacioacuten EducaoOtl EdllC8C1On IeinolllglCS
I EduG8C16n de lrislltoclones Univefsllarlas o de escuelas tecnoloacutegic3$
IEducaclOO de unlWfBdampdes Fontildentilde9doacutentilde acadeacutenIacutelc8 no EnsentildeanZadejXt1Jva yracreSiacuteNtildes -__ -- - Ensentildeanza cultural
Ollps ipps de ooycackgtn ncp lAcfivit1WJOSdI
cIc Y(Iiacutenicas cltl Internaci61iacute -
015 sinafojamiClllo Creacioacuten literaria
CreaIOacuten mU91cal
Activdamp1e- de la prnoacuteliCo) meacuteltteacuteB iIrl r - bull bull bull
la prgebca odontoMgiacuteCB apoyo
Actklaoos lerapeacuteubOO O1ras BclMdades dealenaoacuten oacuteeluacuteBlud hurnna Actividades de atel1Cloacuten residencial medicallzada de uumlpo middot gerlI3(aJ i Actividades de allmcioacuten reampkterwial el cuidado do iexcl paclell18e con re4ardo Mfermeltlad menlal yi middotCMllItOO de SIJ11aOOM ACuvKiaacutedes Qe atlirlcitm en inslltuumlciones parael cuidado (fe vIlt
Olt) flcliViacutedadcs de litencioacuten en inifnuci(ltte-s con aoiiltieacuten1(l dQ iexclsiOOnltiiacuteit $(ICIacutetI1 $in ppeacuter50feacute13 maytlfes ydiscapacitaOas _ iexcl
OreaiOacuten teatral Crlioacuten _ _
y __
de espeClaacuteculos mLgtsk-ales en vlro Otras actNldadamps de 6ampiexcll8ctaacuteculos e1
de yiexclurtlIacuteOS Y de CmI$eroacutelCltm
bullde elt1rlicms ysitios Ac1illidOldfJS do jardinll$ txgttampI1k() y
narurajes _ i dct uwr y
_ ActMdade6 de clubes
otra iciNidades Ac1illIacutedadG5 deacute parques dt V ISrrllIacutetico5
080 080 060
_ _ _
080 I
080
080
Q80- iexcl
000
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080
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080
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080 I iexcl
060 I I
060 I
1 0800 080
I
DECRETO NUacuteMERO _c middot2201 Paacutegina 17 de 19de --------
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artIculas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artIculas de los capiacutetulos 4 y 5 TItulo 1 Parte 5 del Libro 1
9329 - -Otra ctvidads (eCteabY8S y 65iexclllIClmitlnro 080 - 9411 Acfiiexclidades de aSod13rxfflS empresarialss y O BOID I
9412 diasociaetCM --_--- - - _080 - 1
i 9420 de de empleadOS 080 9491 da asoclaClOOft religiosas 090 9492 de asOClacooEs O80iexcl I
911J Aclividedes de otras BSoaacionss ncp 680- iexcl 951 Wan(snmlento y de DlilputadorES y de 080 I
equipo petlleacuterico I 9512 Winallfnlento yrep9faci6n 00 equipos de COOlunIacuteCllcioacuten 0800 I 9521 Manleacutenmiento y rvpareoon de aparllt06 elec1roacutenioos da
bullCMsumo 080
9522 ManleMliento y de- aacutelEatos y equipos 0amp01
95Z3 de y de CiJetO OBO I 9524 Rep8l1lcl6n de mlJ9lgtlamps yaroeeorlM pata el hcgar 080
9529 Manllaquolmiento yr9j)8lacioacuten de otros amp1ec-lOs personales 080 l
engetampS domeacuteslCD$ I - Lavado y mplelBlndUSO ia 11m plaza en 9800 de i
l6Ot i loacutell1illlS y 060 I 9tliS de billel11 080 1 Pompas y
9amp9 Orras actMdade8 de seriiCiOS peIsonale9 ncp ArlMdadl de lo hngarBS i1OV1dliillfltg coroo
riexcliexcl(1J do 000 9810 Actividooo$ rIiexcl c1itllrenriadat de kls hiiacutegart$ 080
comoproduc1orssOe biones para uso propiQ 9BtO ActMdadiacutel$ no dlllo$ Individuales 030
cerno produC1orss de para lISO
__ __ amp0
1
0 1
Para tal efecto al momento en que se efectuacutee el respectivo pago o abono en cuenta el autorretenedor deberaacute practicar la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 en el porcentaje aquiacute previsto de acuerdo con su actividad econoacutemica principal de conformidad con los coacutedigos previstos en la Resolucioacuten 139 de 2012 modificada por las Resoluciones 154 y 41 de 2012 y 2013 respectivamente expedidas por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN Y demaacutes normas que la modifiquen o sustituyan
No procederaacute la autorretencioacuten aquiacute prevista sobre los pagos o abonos en cuenta que no se encuentran gravados con el impuesto sobre la renta y complementario
Paraacutegrafo 1deg Los autorretenedores a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata este artiacuteculo deberaacuten cumplir las obligaciones establecidas en el Tiacutetulo 11 del Libro Segundo del Estatuto Tributario y estaraacuten sometidos al procedimiento y reacutegimen sancionatorio establecido en el Estatuto Tributario
Paraacutegrafo 2deg En los contratos de mandato incluida la administracioacuten delegada el mandatario se abstendraacute de practicar al momento del pago o abono en cuenta esta autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario
DECRETO NUacuteMERO bull 220 1 de _______________ Paacutegina 18 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos articulos al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artlculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
Paraacutegrafo 30 Para efectos de lo establecido en el presente decreto cuando durante un mismo mes se efectuacuteen una o maacutes redenciones de participaciones de los fondos de inversioacuten colectiva las entidades administradoras o distribuidores especializados deberaacuten certificarle al partiacutecipe o suscriptor dentro de los primeros cinco (5) diacuteas haacutebiles del mes siguiente al que se realizan dichas redenciones el componente de las mismas que corresponda a utilidades gravadas y el componente que corresponda a aportes e ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional o rentas exentas Los beneficiarios o partiacutecipes practicaraacuten la autorretencioacuten al momento en que la entidad administradora haga entrega de la certificacioacuten de que trata este paraacutegrafo
Artiacuteculo 1269 Declaracioacuten y pago Los responsables de la autorretencioacuten en la fuente a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 deberaacuten declarar y pagar las autorretenciones efectuadas en cada mes en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN yen los plazos que para el efecto establezca el gobierno nacional
Artiacuteculo 12610 Operaciones anuladas rescindidas o resueltas Cuando se anulen rescindan o resuelvan operaciones que hayan sido sometidas a la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 el autorretenedor podraacute descontar las sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el periacuteodo en el cual se hayan anulado rescindido o resuelto las mismas Cuando el monto de lasautorretenciones sea insuficiente podraacute efectuar el descuento del saldo en los periacuteodos siguientes
Cuando las anulaciones rescisiones o resoluciones se efectuacuteen en el antildeo fiscal siguiente a aquel en el cual se realizaron las respectivas retenciones el descuento solo procederaacute cuando la autorretencioacuten no haya sido imputada en la respectiva declaracioacuten del impuesto sobre la renta
Artiacuteculo 12611 Autorretencioacuten en exceso Cuando se practique la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 en un valor superior al que ha debido efectuarse el autorretenedor podraacute descontar los valores autorretenidos en exceso o indebidamente del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el respectivo periacuteodo Cuando el monto de las autorretenciones sea insuficiente podraacute efectuar el descuento del saldo en los periacuteodos siguientes
Artiacuteculo 2deg Modificacioacuten y eliminacioacuten del artiacuteculo 15141 del Capiacutetulo 4 Titulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 y del Capiacutetulo 4 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materiacutea Tributaria 1625 de 2016 Modifiacutequese el artiacuteculo 15141 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 4 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 para retirar de la compilacioacuten el articulo 7 del Decreto 1828 de 2013 modificado por los Decretos 3048 de 2013 2311 Y 14 de 2014 y eliminar el Capiacutetulo 4 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 por ser disposicioacuten uacutenica la eliminada
Artiacuteculo 3deg Modificacioacuten y eliminacioacuten de los artiacuteculos 15151 15152 15153 15154 Y 15155 del Capiacutetulo 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 Modifiacutequense los artiacuteculos 15151 15152 15153 15154 Y 15155 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 5 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 para retirar de la compilacioacuten los artiacuteculos 2 3 4 5 6 del Decreto 1828 de 2013 modificado por los Decretos 3048 de 2013 2311 Y 14 de 2014 y eliminar el Capiacutetulo 5 Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 porque no contiene otras disposiciones
4 0 Vigencia El presente
el artiacuteculo 1 1 153 15154 Y 1
2201 NUMERO _____________ 19 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto en Materia para adicionar unos articulas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros los 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
a partir de la fecha de su publicacioacuten adiciona al 6 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria No 1625 de
1266126712681 12610 12611 Y mismo 1 1 del Libro 1 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 4 y los artiacuteculos 15151
1 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 5
y CUacuteMPLASE
Dado en Bogotaacute DC a los 30 DI 2016 PU
EL MINISTRO HACIENDA Y CREacuteDITO PUacuteBLICO
MAURICIO SANTAMARiacuteA
--
__
middot2Olbull VI r
DECRETO NUMERO de _______ Paacutegina 16 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artIculas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artIculas de los capltulos 4 y 5 TItulo 1 Parte 5 del Libro 1
iI 8430
as 11
8512 8513
8521 1 6522
8523
6542
8543
8544 asoacutei
amp552
IV-J 85l9
61 1( i611
869i--- I Wlf
middot 10 I a iexcl
8720
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8890 9001 9002
9003 I 0004 I 9005 i 9006
iexcl 9007 900a
910 I
9102
9103
92ltJI) 9311
9312 9319
9321
plaacutene1Iacute deacute ioci3J de iexcliexclfiliacuteOCioacuten ojigtlhgtrIacuteQ
EdutJI(ioacuten la Pflf11Gr1 Irif3ricia
EcJutad6n pMn3rla
meltIia teacutecnkay de laboral
que combinan dlte(i1I1es niveles de educacioacuten EducaoOtl EdllC8C1On IeinolllglCS
I EduG8C16n de lrislltoclones Univefsllarlas o de escuelas tecnoloacutegic3$
IEducaclOO de unlWfBdampdes Fontildentilde9doacutentilde acadeacutenIacutelc8 no EnsentildeanZadejXt1Jva yracreSiacuteNtildes -__ -- - Ensentildeanza cultural
Ollps ipps de ooycackgtn ncp lAcfivit1WJOSdI
cIc Y(Iiacutenicas cltl Internaci61iacute -
015 sinafojamiClllo Creacioacuten literaria
CreaIOacuten mU91cal
Activdamp1e- de la prnoacuteliCo) meacuteltteacuteB iIrl r - bull bull bull
la prgebca odontoMgiacuteCB apoyo
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Olt) flcliViacutedadcs de litencioacuten en inifnuci(ltte-s con aoiiltieacuten1(l dQ iexclsiOOnltiiacuteit $(ICIacutetI1 $in ppeacuter50feacute13 maytlfes ydiscapacitaOas _ iexcl
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DECRETO NUacuteMERO _c middot2201 Paacutegina 17 de 19de --------
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artIculas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artIculas de los capiacutetulos 4 y 5 TItulo 1 Parte 5 del Libro 1
9329 - -Otra ctvidads (eCteabY8S y 65iexclllIClmitlnro 080 - 9411 Acfiiexclidades de aSod13rxfflS empresarialss y O BOID I
9412 diasociaetCM --_--- - - _080 - 1
i 9420 de de empleadOS 080 9491 da asoclaClOOft religiosas 090 9492 de asOClacooEs O80iexcl I
911J Aclividedes de otras BSoaacionss ncp 680- iexcl 951 Wan(snmlento y de DlilputadorES y de 080 I
equipo petlleacuterico I 9512 Winallfnlento yrep9faci6n 00 equipos de COOlunIacuteCllcioacuten 0800 I 9521 Manleacutenmiento y rvpareoon de aparllt06 elec1roacutenioos da
bullCMsumo 080
9522 ManleMliento y de- aacutelEatos y equipos 0amp01
95Z3 de y de CiJetO OBO I 9524 Rep8l1lcl6n de mlJ9lgtlamps yaroeeorlM pata el hcgar 080
9529 Manllaquolmiento yr9j)8lacioacuten de otros amp1ec-lOs personales 080 l
engetampS domeacuteslCD$ I - Lavado y mplelBlndUSO ia 11m plaza en 9800 de i
l6Ot i loacutell1illlS y 060 I 9tliS de billel11 080 1 Pompas y
9amp9 Orras actMdade8 de seriiCiOS peIsonale9 ncp ArlMdadl de lo hngarBS i1OV1dliillfltg coroo
riexcliexcl(1J do 000 9810 Actividooo$ rIiexcl c1itllrenriadat de kls hiiacutegart$ 080
comoproduc1orssOe biones para uso propiQ 9BtO ActMdadiacutel$ no dlllo$ Individuales 030
cerno produC1orss de para lISO
__ __ amp0
1
0 1
Para tal efecto al momento en que se efectuacutee el respectivo pago o abono en cuenta el autorretenedor deberaacute practicar la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 en el porcentaje aquiacute previsto de acuerdo con su actividad econoacutemica principal de conformidad con los coacutedigos previstos en la Resolucioacuten 139 de 2012 modificada por las Resoluciones 154 y 41 de 2012 y 2013 respectivamente expedidas por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN Y demaacutes normas que la modifiquen o sustituyan
No procederaacute la autorretencioacuten aquiacute prevista sobre los pagos o abonos en cuenta que no se encuentran gravados con el impuesto sobre la renta y complementario
Paraacutegrafo 1deg Los autorretenedores a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata este artiacuteculo deberaacuten cumplir las obligaciones establecidas en el Tiacutetulo 11 del Libro Segundo del Estatuto Tributario y estaraacuten sometidos al procedimiento y reacutegimen sancionatorio establecido en el Estatuto Tributario
Paraacutegrafo 2deg En los contratos de mandato incluida la administracioacuten delegada el mandatario se abstendraacute de practicar al momento del pago o abono en cuenta esta autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario
DECRETO NUacuteMERO bull 220 1 de _______________ Paacutegina 18 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos articulos al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artlculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
Paraacutegrafo 30 Para efectos de lo establecido en el presente decreto cuando durante un mismo mes se efectuacuteen una o maacutes redenciones de participaciones de los fondos de inversioacuten colectiva las entidades administradoras o distribuidores especializados deberaacuten certificarle al partiacutecipe o suscriptor dentro de los primeros cinco (5) diacuteas haacutebiles del mes siguiente al que se realizan dichas redenciones el componente de las mismas que corresponda a utilidades gravadas y el componente que corresponda a aportes e ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional o rentas exentas Los beneficiarios o partiacutecipes practicaraacuten la autorretencioacuten al momento en que la entidad administradora haga entrega de la certificacioacuten de que trata este paraacutegrafo
Artiacuteculo 1269 Declaracioacuten y pago Los responsables de la autorretencioacuten en la fuente a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 deberaacuten declarar y pagar las autorretenciones efectuadas en cada mes en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN yen los plazos que para el efecto establezca el gobierno nacional
Artiacuteculo 12610 Operaciones anuladas rescindidas o resueltas Cuando se anulen rescindan o resuelvan operaciones que hayan sido sometidas a la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 el autorretenedor podraacute descontar las sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el periacuteodo en el cual se hayan anulado rescindido o resuelto las mismas Cuando el monto de lasautorretenciones sea insuficiente podraacute efectuar el descuento del saldo en los periacuteodos siguientes
Cuando las anulaciones rescisiones o resoluciones se efectuacuteen en el antildeo fiscal siguiente a aquel en el cual se realizaron las respectivas retenciones el descuento solo procederaacute cuando la autorretencioacuten no haya sido imputada en la respectiva declaracioacuten del impuesto sobre la renta
Artiacuteculo 12611 Autorretencioacuten en exceso Cuando se practique la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 en un valor superior al que ha debido efectuarse el autorretenedor podraacute descontar los valores autorretenidos en exceso o indebidamente del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el respectivo periacuteodo Cuando el monto de las autorretenciones sea insuficiente podraacute efectuar el descuento del saldo en los periacuteodos siguientes
Artiacuteculo 2deg Modificacioacuten y eliminacioacuten del artiacuteculo 15141 del Capiacutetulo 4 Titulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 y del Capiacutetulo 4 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materiacutea Tributaria 1625 de 2016 Modifiacutequese el artiacuteculo 15141 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 4 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 para retirar de la compilacioacuten el articulo 7 del Decreto 1828 de 2013 modificado por los Decretos 3048 de 2013 2311 Y 14 de 2014 y eliminar el Capiacutetulo 4 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 por ser disposicioacuten uacutenica la eliminada
Artiacuteculo 3deg Modificacioacuten y eliminacioacuten de los artiacuteculos 15151 15152 15153 15154 Y 15155 del Capiacutetulo 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 Modifiacutequense los artiacuteculos 15151 15152 15153 15154 Y 15155 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 5 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 para retirar de la compilacioacuten los artiacuteculos 2 3 4 5 6 del Decreto 1828 de 2013 modificado por los Decretos 3048 de 2013 2311 Y 14 de 2014 y eliminar el Capiacutetulo 5 Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 porque no contiene otras disposiciones
4 0 Vigencia El presente
el artiacuteculo 1 1 153 15154 Y 1
2201 NUMERO _____________ 19 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto en Materia para adicionar unos articulas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros los 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
a partir de la fecha de su publicacioacuten adiciona al 6 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria No 1625 de
1266126712681 12610 12611 Y mismo 1 1 del Libro 1 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 4 y los artiacuteculos 15151
1 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 5
y CUacuteMPLASE
Dado en Bogotaacute DC a los 30 DI 2016 PU
EL MINISTRO HACIENDA Y CREacuteDITO PUacuteBLICO
MAURICIO SANTAMARiacuteA
DECRETO NUacuteMERO _c middot2201 Paacutegina 17 de 19de --------
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos artIculas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artIculas de los capiacutetulos 4 y 5 TItulo 1 Parte 5 del Libro 1
9329 - -Otra ctvidads (eCteabY8S y 65iexclllIClmitlnro 080 - 9411 Acfiiexclidades de aSod13rxfflS empresarialss y O BOID I
9412 diasociaetCM --_--- - - _080 - 1
i 9420 de de empleadOS 080 9491 da asoclaClOOft religiosas 090 9492 de asOClacooEs O80iexcl I
911J Aclividedes de otras BSoaacionss ncp 680- iexcl 951 Wan(snmlento y de DlilputadorES y de 080 I
equipo petlleacuterico I 9512 Winallfnlento yrep9faci6n 00 equipos de COOlunIacuteCllcioacuten 0800 I 9521 Manleacutenmiento y rvpareoon de aparllt06 elec1roacutenioos da
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9522 ManleMliento y de- aacutelEatos y equipos 0amp01
95Z3 de y de CiJetO OBO I 9524 Rep8l1lcl6n de mlJ9lgtlamps yaroeeorlM pata el hcgar 080
9529 Manllaquolmiento yr9j)8lacioacuten de otros amp1ec-lOs personales 080 l
engetampS domeacuteslCD$ I - Lavado y mplelBlndUSO ia 11m plaza en 9800 de i
l6Ot i loacutell1illlS y 060 I 9tliS de billel11 080 1 Pompas y
9amp9 Orras actMdade8 de seriiCiOS peIsonale9 ncp ArlMdadl de lo hngarBS i1OV1dliillfltg coroo
riexcliexcl(1J do 000 9810 Actividooo$ rIiexcl c1itllrenriadat de kls hiiacutegart$ 080
comoproduc1orssOe biones para uso propiQ 9BtO ActMdadiacutel$ no dlllo$ Individuales 030
cerno produC1orss de para lISO
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1
0 1
Para tal efecto al momento en que se efectuacutee el respectivo pago o abono en cuenta el autorretenedor deberaacute practicar la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 en el porcentaje aquiacute previsto de acuerdo con su actividad econoacutemica principal de conformidad con los coacutedigos previstos en la Resolucioacuten 139 de 2012 modificada por las Resoluciones 154 y 41 de 2012 y 2013 respectivamente expedidas por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN Y demaacutes normas que la modifiquen o sustituyan
No procederaacute la autorretencioacuten aquiacute prevista sobre los pagos o abonos en cuenta que no se encuentran gravados con el impuesto sobre la renta y complementario
Paraacutegrafo 1deg Los autorretenedores a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata este artiacuteculo deberaacuten cumplir las obligaciones establecidas en el Tiacutetulo 11 del Libro Segundo del Estatuto Tributario y estaraacuten sometidos al procedimiento y reacutegimen sancionatorio establecido en el Estatuto Tributario
Paraacutegrafo 2deg En los contratos de mandato incluida la administracioacuten delegada el mandatario se abstendraacute de practicar al momento del pago o abono en cuenta esta autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario
DECRETO NUacuteMERO bull 220 1 de _______________ Paacutegina 18 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos articulos al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artlculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
Paraacutegrafo 30 Para efectos de lo establecido en el presente decreto cuando durante un mismo mes se efectuacuteen una o maacutes redenciones de participaciones de los fondos de inversioacuten colectiva las entidades administradoras o distribuidores especializados deberaacuten certificarle al partiacutecipe o suscriptor dentro de los primeros cinco (5) diacuteas haacutebiles del mes siguiente al que se realizan dichas redenciones el componente de las mismas que corresponda a utilidades gravadas y el componente que corresponda a aportes e ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional o rentas exentas Los beneficiarios o partiacutecipes practicaraacuten la autorretencioacuten al momento en que la entidad administradora haga entrega de la certificacioacuten de que trata este paraacutegrafo
Artiacuteculo 1269 Declaracioacuten y pago Los responsables de la autorretencioacuten en la fuente a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 deberaacuten declarar y pagar las autorretenciones efectuadas en cada mes en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN yen los plazos que para el efecto establezca el gobierno nacional
Artiacuteculo 12610 Operaciones anuladas rescindidas o resueltas Cuando se anulen rescindan o resuelvan operaciones que hayan sido sometidas a la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 el autorretenedor podraacute descontar las sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el periacuteodo en el cual se hayan anulado rescindido o resuelto las mismas Cuando el monto de lasautorretenciones sea insuficiente podraacute efectuar el descuento del saldo en los periacuteodos siguientes
Cuando las anulaciones rescisiones o resoluciones se efectuacuteen en el antildeo fiscal siguiente a aquel en el cual se realizaron las respectivas retenciones el descuento solo procederaacute cuando la autorretencioacuten no haya sido imputada en la respectiva declaracioacuten del impuesto sobre la renta
Artiacuteculo 12611 Autorretencioacuten en exceso Cuando se practique la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 en un valor superior al que ha debido efectuarse el autorretenedor podraacute descontar los valores autorretenidos en exceso o indebidamente del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el respectivo periacuteodo Cuando el monto de las autorretenciones sea insuficiente podraacute efectuar el descuento del saldo en los periacuteodos siguientes
Artiacuteculo 2deg Modificacioacuten y eliminacioacuten del artiacuteculo 15141 del Capiacutetulo 4 Titulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 y del Capiacutetulo 4 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materiacutea Tributaria 1625 de 2016 Modifiacutequese el artiacuteculo 15141 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 4 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 para retirar de la compilacioacuten el articulo 7 del Decreto 1828 de 2013 modificado por los Decretos 3048 de 2013 2311 Y 14 de 2014 y eliminar el Capiacutetulo 4 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 por ser disposicioacuten uacutenica la eliminada
Artiacuteculo 3deg Modificacioacuten y eliminacioacuten de los artiacuteculos 15151 15152 15153 15154 Y 15155 del Capiacutetulo 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 Modifiacutequense los artiacuteculos 15151 15152 15153 15154 Y 15155 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 5 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 para retirar de la compilacioacuten los artiacuteculos 2 3 4 5 6 del Decreto 1828 de 2013 modificado por los Decretos 3048 de 2013 2311 Y 14 de 2014 y eliminar el Capiacutetulo 5 Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 porque no contiene otras disposiciones
4 0 Vigencia El presente
el artiacuteculo 1 1 153 15154 Y 1
2201 NUMERO _____________ 19 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto en Materia para adicionar unos articulas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros los 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
a partir de la fecha de su publicacioacuten adiciona al 6 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria No 1625 de
1266126712681 12610 12611 Y mismo 1 1 del Libro 1 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 4 y los artiacuteculos 15151
1 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 5
y CUacuteMPLASE
Dado en Bogotaacute DC a los 30 DI 2016 PU
EL MINISTRO HACIENDA Y CREacuteDITO PUacuteBLICO
MAURICIO SANTAMARiacuteA
DECRETO NUacuteMERO bull 220 1 de _______________ Paacutegina 18 de 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria para adicionar unos articulos al Titulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artlculos de los capiacutetulos 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
Paraacutegrafo 30 Para efectos de lo establecido en el presente decreto cuando durante un mismo mes se efectuacuteen una o maacutes redenciones de participaciones de los fondos de inversioacuten colectiva las entidades administradoras o distribuidores especializados deberaacuten certificarle al partiacutecipe o suscriptor dentro de los primeros cinco (5) diacuteas haacutebiles del mes siguiente al que se realizan dichas redenciones el componente de las mismas que corresponda a utilidades gravadas y el componente que corresponda a aportes e ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional o rentas exentas Los beneficiarios o partiacutecipes practicaraacuten la autorretencioacuten al momento en que la entidad administradora haga entrega de la certificacioacuten de que trata este paraacutegrafo
Artiacuteculo 1269 Declaracioacuten y pago Los responsables de la autorretencioacuten en la fuente a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 deberaacuten declarar y pagar las autorretenciones efectuadas en cada mes en el formulario prescrito por la Unidad Administrativa Especial Direccioacuten de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN yen los plazos que para el efecto establezca el gobierno nacional
Artiacuteculo 12610 Operaciones anuladas rescindidas o resueltas Cuando se anulen rescindan o resuelvan operaciones que hayan sido sometidas a la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 el autorretenedor podraacute descontar las sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el periacuteodo en el cual se hayan anulado rescindido o resuelto las mismas Cuando el monto de lasautorretenciones sea insuficiente podraacute efectuar el descuento del saldo en los periacuteodos siguientes
Cuando las anulaciones rescisiones o resoluciones se efectuacuteen en el antildeo fiscal siguiente a aquel en el cual se realizaron las respectivas retenciones el descuento solo procederaacute cuando la autorretencioacuten no haya sido imputada en la respectiva declaracioacuten del impuesto sobre la renta
Artiacuteculo 12611 Autorretencioacuten en exceso Cuando se practique la autorretencioacuten a tiacutetulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artiacuteculo 1266 en un valor superior al que ha debido efectuarse el autorretenedor podraacute descontar los valores autorretenidos en exceso o indebidamente del monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el respectivo periacuteodo Cuando el monto de las autorretenciones sea insuficiente podraacute efectuar el descuento del saldo en los periacuteodos siguientes
Artiacuteculo 2deg Modificacioacuten y eliminacioacuten del artiacuteculo 15141 del Capiacutetulo 4 Titulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 y del Capiacutetulo 4 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materiacutea Tributaria 1625 de 2016 Modifiacutequese el artiacuteculo 15141 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 4 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 para retirar de la compilacioacuten el articulo 7 del Decreto 1828 de 2013 modificado por los Decretos 3048 de 2013 2311 Y 14 de 2014 y eliminar el Capiacutetulo 4 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 por ser disposicioacuten uacutenica la eliminada
Artiacuteculo 3deg Modificacioacuten y eliminacioacuten de los artiacuteculos 15151 15152 15153 15154 Y 15155 del Capiacutetulo 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 Modifiacutequense los artiacuteculos 15151 15152 15153 15154 Y 15155 del Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 5 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 para retirar de la compilacioacuten los artiacuteculos 2 3 4 5 6 del Decreto 1828 de 2013 modificado por los Decretos 3048 de 2013 2311 Y 14 de 2014 y eliminar el Capiacutetulo 5 Libro 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 porque no contiene otras disposiciones
4 0 Vigencia El presente
el artiacuteculo 1 1 153 15154 Y 1
2201 NUMERO _____________ 19 19
Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto en Materia para adicionar unos articulas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros los 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
a partir de la fecha de su publicacioacuten adiciona al 6 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria No 1625 de
1266126712681 12610 12611 Y mismo 1 1 del Libro 1 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 4 y los artiacuteculos 15151
1 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 5
y CUacuteMPLASE
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EL MINISTRO HACIENDA Y CREacuteDITO PUacuteBLICO
MAURICIO SANTAMARiacuteA
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Continuacioacuten del Decreto Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Decreto en Materia para adicionar unos articulas al TItulo 6 Parte 2 del Libro 1 y retirar otros los 4 y 5 Tiacutetulo 1 Parte 5 del Libro 1
a partir de la fecha de su publicacioacuten adiciona al 6 del Decreto Uacutenico Reglamentario en Materia Tributaria No 1625 de
1266126712681 12610 12611 Y mismo 1 1 del Libro 1 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 4 y los artiacuteculos 15151
1 1 Parte 5 Tiacutetulo 1 Capiacutetulo 5
y CUacuteMPLASE
Dado en Bogotaacute DC a los 30 DI 2016 PU
EL MINISTRO HACIENDA Y CREacuteDITO PUacuteBLICO
MAURICIO SANTAMARiacuteA