4.- CASO 4 Empresa Hotelera - Estudiantes
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Contabilidad Aplicada - 2014
El Hotel Edison S.A. empresa del sector Turismo ubicada en la ciudad de Cusco
inicia sus operaciones en el ejercicio 2014. Antoriormente se acogio a los beneficios de la
ley 26962 (03.06.98)
Aclaraciones:
Centro de
costos
92
93
94
95
Datos de la Institución:
Contribuyente : Imperial cusco Hotel S.A.
Nombre Comercial : IMPERIAL CUSCO HOTEL S.A.
R.U.C. : 20508703901
Ejercicio contable : 2014
Domicilio fiscal : JR. ARTURO GARCIA SALAZAR NRO. 372 URB. - CUSCO
1. La empresa reinicia sus operaciones el 01.01.2014 con el siguiente balance
CÓD. DENOMINACIÓN DEBE HABER
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 33,000.00
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR 18,000.00
182 SEGUROS 31,000.00
331 TERRENOS 103,000.00
332 EDIFICACIONES 603,000.00
333 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN 103,000.00
335 MUEBLES Y ENSERES 28,000.00
39131 EDIFICACIONES 153,000.00
39132 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN 23,000.00
39134 MUEBLES Y ENSERES 6,750.00
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 3,500.00
4017 IMPUESTO A LA RENTA (Pago a Cuenta del mes de Diciembre) 2,850.00
4017 IMPUESTO A LA RENTA (Impuesto Resultante del ejercicio 2013) 10,050.00
4031 ESSALUD 5,057.00
4071 ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES 2,510.00
4151 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS 1,904.00
501 CAPITAL SOCIAL 650,000.00
582 RESERVA LEGAL 60,000.00
591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 379.00
919,000.00 919,000.00
CPCC. Yessica Soria Chanducas
Alojamiento
Alimentación
Gastos Administrativos
Denominación
Gastos de Ventas
CASO PRÁCTICO N° 4
Empresa Hotelera
MOVIMIENTOCUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
Contabilidad Aplicada - 2014
2. La planilla de remuneracines del Hotel Comprende hasta el mes de Noviembre los siguientes Conceptos.
Empleados Importes
Sueldos 101,850.00
Descuentos
AFP Habitat 13,016.43
5ta categoría 3,657.50
Neto a pagar 85,176.07
Aportes
Essalud 9% 9,166.50 111,016.50
La distribucion de las remuneraciones a las distintas areas es de la siguiente manera.
Alojamiento 70% 77,711.55 54,398.09
Alimentación 20% 22,203.30
Gastos Administrativos: 5% 5,550.83 277.54
Gastos de Venta: 5% 5,550.83 277.54
3. La planilla de remuneracines del mes de Diciembre es como sigue. Los trabajadores vienen laborando desde Enero.
Se cancela la planilla y sus obligaciones.
Cargo Sueldo Basico Hijos Horas Extras
David Cueva Cruz Gerente 3,800.00
Juan Felipe Castro Servicio 1,850.00 1 1 hora
Joees Manrique Zuñiga Servicio 1,500.00 1 2 horas
Silvia Quispe Larico Servicio 1,000.00 7 3 horas
4. Se provisiona las servicios prestados por terceros y otras cargas diversas de gestión cancelando las obligaciones.
Cta
Asesoría de Mercadotecnia 3,250.00
Asesoría Tributaria 5,750.00
Mantenimiento del edificio 7,750.00
Publicidad 5,750.00
Se provisiona el gasto del Seguro 31,000.00
Arbitrios municipales 8,250.00
61,750.00 16,750.00
3015
La distribución de los gastos a las distintas áreas es de la siguiente manera.
Alojamiento 50% 30875
Alimentación 20% 12350
Gastos Administrativos: 15% 9262.5
Gastos de Venta: 15% 9262.5
5. La Depreciacion del Ejercicio fue calculada de la siguiente manera.
Costo % de Depreciacion Depreciacion
Edificios y construcciones 603,000.00 10% 60,300.00
Maquinaria y equipo 103,000.00 10% 10,300.00
Muebles y enseres 28,000.00 10% 2,800.00
734,000.00 73,400.00
La distribución de los gastos a las distintas áreas es de la siguiente manera.
Alojamiento 50% 36700
Alimentación 20% 14680
Gastos Administrativos: 15% 11010
Gastos de Venta: 15% 11010
CPCC. Yessica Soria Chanducas
Gastos Diversos
TOTAL
Activos Fijos
Trabajador
Empresa Hotelera
Contabilidad Aplicada -2014
6. Los servicios de Hospedaje y alimentación del hotel se prestan a sujetos domiciliados y no domiciliados
en forma individual o a través de un paquete turístico.
No Domiciliado Domiciliados IGV Total
Enero 52,649.00 28,292.00 5,092.56 86,033.56 69,214.00
Febrero 47,448.00 33,909.00 6,103.62 87,460.62 82,254.00
Marzo 32,190.00 24,822.00 4,467.96 61,479.96 65,368.00
Abril 46,363.00 39,744.00 7,153.92 93,260.92 77,964.00
Mayo 18,113.00 26,722.00 4,809.96 49,644.96 59,443.00
Junio 21,048.00 24,722.00 4,449.96 50,219.96 45,231.00
Julio 53,160.00 46,722.00 8,409.96 108,291.96 84,277.00
Agosto 27,528.00 56,722.00 10,209.96 94,459.96 94,553.00
Septiembre 38,739.00 32,129.00 5,783.22 76,651.22 77,939.00
Octubre 33,113.00 18,722.00 3,369.96 55,204.96 57,534.00
Noviembre 55,113.00 20,722.00 3,729.96 79,564.96 66,594.00
Diciembre 58,113.00 21,722.00 3,909.96 83,744.96 77,514.00
SUB TOTAL 483,577.00 374,950.00 67,491.00 926,018.00 857,885.00
Los ingresos por hospedaje y alimentación prestados a los no domiciliados cumplen las condiciones, registros,
requisitos y procedimientos para ser considero exportación de servicios de acuerdo a lo normado por la Administración
Tributaria razón por lo cual no se han gravado con el IGV
7. Los suministros diversos adquiridos y consumidos, como los gastos incurridos por Luz, Agua y Telefono en el presente
Suministros
diversosLuz Agua Telefono IGV Total
Enero 12,850.00 15,573.60 6,849.40 14,467.00 8,953.20 58,693.20
Febrero 13,350.00 16,001.30 7,032.70 14,874.00 9,226.44 60,484.44
Marzo 13,850.00 8,264.20 3,716.80 7,505.00 6,000.48 39,336.48
Abril 14,350.00 16,001.30 7,032.70 14,874.00 9,406.44 61,664.44
Mayo 15,850.00 7,820.40 3,526.60 7,083.00 6,170.40 40,450.40
Junio 15,050.00 7,515.20 3,395.80 6,793.00 5,895.72 38,649.72
Julio 14,250.00 16,017.40 7,039.60 14,889.00 9,395.28 61,591.28
Agosto 13,450.00 9,458.40 4,228.60 8,643.00 6,440.40 42,220.40
Septiembre 12,650.00 13,062.00 5,773.00 12,075.00 7,840.80 51,400.80
Octubre 16,850.00 8,000.30 3,603.70 7,254.00 6,427.44 42,135.44
Noviembre 17,950.00 19,068.00 8,347.00 17,795.00 11,368.80 74,528.80
Diciembre 11,050.00 13,467.40 8,089.60 11,223.00 7,889.40 51,719.40
SUB TOTAL 171,500.00 150,249.50 68,635.50 137,475.00 95,014.80 622,874.80
Los suministros diversos adquiridos consisten en cubrecamas, juegos de sabanas, almohadas, colchones, cubiertos
y útiles de oficina.
La distribución de los gastos a las distintas áreas es de la siguiente manera.
Alojamiento 70% 356,360.00 249452 120050
Alimentación 20% 356,360.00 71272 34300
Gastos Administrativos: 5% 356,360.00 17818 8575
Gastos de Venta: 5% 356,360.00 17818 8575
CPCC. Yessica Soria Chanducas
Alojamiento y alimentacionMeses
Cobrado y
depositado al
banco
Empresa Hotelera
Contabilidad Aplicada II
8. Los pagos de las obligaciones del Impuesto a la renta en el ejercicio se hacen con cheque de la forma siguiente.
pagos a Cuenta Compensacion Saldo A cta 2014 Saldo del 2013*
Enero 4,047.05 -3,860.64 186.41 2,850.00
Febrero 4,067.85 -3,122.82 945.03 186.41
Marzo 1,425.30 -1,425.30 - 945.03
Abril 2,152.68 -2,252.52 -99.85 - 10,050.00
Mayo 1,120.88 -1,120.88 - -99.85
Junio 1,144.25 -1,144.25 - -
Julio 2,497.05 -985.32 1,511.73 -
Agosto 2,106.25 2,106.25 1,511.73
Septiembre 1,771.70 -1,771.70 - 2,106.25
Octubre 1,295.88 -1,295.88 - -
Noviembre 1,895.88 -1,895.88 - -
Diciembre 1,995.88 -1,995.88 - -
SUB TOTAL 25,520.63 -20,871.05 4,649.58 12,900.00
La compensacion corresponde al saldo a favor del IGV exportador.
* corresponde al pago a cuenta de diciembre y el pago regularizacion del ejercicio 2013
El Impuesto a la renta del ejercicio se calcula bajo el metodo de coeficientes por los pagos de Enero a Febrero 0.0500
y de marzo a diciembre 0.0250
9. La obligacion del Impuesto General a las Ventas se paga con cheque. Asi como la compensacion del saldo a favor del IGV
exportador con el impuesto a la renta en el ejercicio se realiza de la siguiente manera.
Débito fiscal C. Fiscal Saldo a favor
Enero 5,092.56 8,953.20 -3,860.64 3,860.64 - 3,500.00
Febrero 6,103.62 9,226.44 -3,122.82 3,122.82 -
Marzo 4,467.96 6,000.48 -1,532.52 1,425.30 -107.22
Abril 7,153.92 9,406.44 -2,252.52 2,252.52 -107.22
Mayo 4,809.96 6,170.40 -1,360.44 1,120.88 -346.78
Junio 4,449.96 5,895.72 -1,445.76 1,144.25 -648.29
Julio 8,409.96 9,395.28 -985.32 985.32 -648.29
Agosto 10,209.96 6,440.40 3,769.56 3,121.27
Septiembre 5,783.22 7,840.80 -2,057.58 1,771.70 -285.88 3,121.27
Octubre 3,369.96 6,427.44 -3,057.48 1,295.88 -2,047.49
Noviembre 3,729.96 11,368.80 -7,638.84 1,895.88 -7,790.45
Diciembre 3,909.96 7,889.40 -3,979.44 1,995.88 -9,774.02
SUB TOTAL 67,491.00 95,014.80 -27,523.80 20,871.05 6,621.27
Se pide lo Siguiente:
1.- Elaborar Los Asientos Contables en el Libro Diario
2.- Libro mayor.
3.- Hoja de trabajo
4.- Estado de situación Financiera
5.- Estado de resultados por función.
CPCC. Yessica Soria Chanducas
Saldo a Favor o
por pagarPagos IGV
Empresa Hotelera
MesesImpuesto a la Renta Pagos
MesesImpuesto General a las Ventas Compensacion
I. Renta