4.-Flujo-de-Caja
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MANEJO DE FLUJO DE CAJA
Ing. Roberto Naito Fukuda, CRM
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Caja
DEFINICIN:
Representa el dinero en efectivo, cheques, giros, pagars.
En contabilidad, es la cuenta donde se anotan todas las operaciones de cobro y pago con dinero en efectivo.
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Qu es el flujo de Caja
Es el movimiento de fondos, es decir los cobros y pagos, tanto en efectivo como por medio de cuentas bancarias a la vista u otros instrumentos financieros y comerciales .
A nivel financiero, el Flujo de Caja es un informe que muestra los flujos de ingreso y egreso de efectivo que ha obtenido una empresa. En un determinado periodo.
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Un buen control del flujo de Caja
Le permite controlar los Ingresos y Egresos
Permite tener la cantidad suficiente de dinero que se requiere para producir
Permite cumplir con los compromisos de pago a proveedores y a las instituciones que le facilitan crditos.
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Permite tener bajo control los cobros de dinero que le adeudan los clientes
Permite mejorar el uso del dinero y la rentabilidad de su empresa.
Un buen control del flujo de Caja
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ESTRUCTURA DE EFECTIVO
Caja Cta.Cte.Inst. Financieras
Depsitos en
Inst.Financieras
Fondos
restringidos
Fondos
fijos
Otros
equivalentes de
efectivo
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Efectivo y equivalente de efectivo
Caja Representa el dinero en efectivo y el valor de los
depsitos a favor una persona o negocio, hechos en distintas instituciones bancarias.
Fondos fijos Efectivo que se tiene con la finalidad de pagar o cubrir
gastos menores de urgencia (ejemplo: movilidad, fotocopiados, entre otros)
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Ctas.Ctes en Instituciones financieras Efectivo y otros equivalentes de efectivo
efectuadas por una persona negocio en entidades bancarias y otros entes financieros. Son de disponibilidad inmediata.
Depsitos en Instituciones financieras Depsitos de efectivo que una persona o
negocio hace en el banco por un tiempo pactado. Puede ser 30, 60, 90, 180 das ms. Estos depsitos generan intereses, no son de disponibilidad inmediata.
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Otros equivalentes de efectivo Recursos que no se encuentran en efectivo,
pero fcilmente transformados en efectivo. (cheques utilizados para cancelar deudas, vales para pagar en supermercados, estaciones de servicios)
Fondos sujetos a restriccin Efectivo que no puede utilizarse libremente, ya sea por disposicin de alguna autoridad competente o por mandato judicial.
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Tipos de flujo de caja
Flujo de Caja Simple Flujo de Caja Mensual Flujo de Caja Mensual Proyectado Flujo de Caja Anual Proyectado
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Elaboracin de un Flujo de Caja
REGISTO SIMPLE DE CAJA
FECHA
CONCEPTO
COBROS
PAGOS
SALDOS
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Registros
REGISTO SIMPLE DE CAJA
FECHA CONCEPTO 02-Nov-12 Venta del dia
03-Nov-12 Pago de bebidas
03-Nov-12 Movilidad
03-Nov-12 Compra abarrotes
03-Nov-12 Venta del dia
COBROS PAGOS SALDOS 1526 1526
120 1406 26 1380
480 900 500 1400
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MOVILIZACION DEL EFECTIVO
Efectivo
Ctas por Cobrar
Proveedores
Mercaderas Prod. Terminados
Ventas
Compras
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FLUJO DE CAJA
El Flujo de Caja muestra lo que realmente sale o ingresa en efectivo a caja como, por ejemplo, los cobros de facturas por las ventas realizadas. En el Flujo de Caja, el trmino ganancia o prdida no se utiliza.
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La Importancia del Flujo de Caja
La importancia del Flujo de Caja es que ste nos permite conocer la liquidez de la empresa, es decir, conocer con cunto de dinero en efectivo se cuenta, de modo que, con dicha informacin podamos tomamos decisiones.
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FECHA CONCEPTO COBRO PAGOS SALDO DE CAJA
20/07/2012 Cobranza de facturas 600 600
20/07/2012 Compra de Harina 50 550
20/07/2012 Pago de Luz 30 520
FLUJO DE CAJA DEL 20/12/2012
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Flujo de caja simple
Fecha Concepto Cobros Pagos Saldos
02.11.2010 Venta del da 1,526.00 1,526.00
03.11.2010 Pago de galletas y caramelos 120.00 1,406.00
03.11.2010 Movilidad de Luis Enrique 20.00 1,386.00
04.11.2010 Compra de fideos y azcar 450.00 936.00
04.11.2010 Venta del da 500.00 1,436.00
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Flujo de caja mensual
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
INGRESOS DE EFECTIVO
Cobranza fact y otros 6,500.00 5,430.00 5,540.00 6,000.00 8,400.00 8,700.00
Saldo mes anterior 100.00 -14.00 -106.00 -106.00 1,334.00
Total ingreso efectivo 6,500.00 5,530.00 5,526.00 5,894.00 8,294.00 10,034.00
SALIDA DE EFECTIVO
Pago proveedores 4,875.00 4,072.00 4,155.00 4,500.00 5,400.00 5,025.00
Servicios bsicos 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00
Comisiones 325.00 272.00 277.00 300.00 360.00 335.00
Total salida efectivo 6,400.00 5,544.00 5,632.00 6,000.00 6,960.00 6,560.00
SALDO 100.00 -14.00 -106.00 -106.00 1,334.00 3,474.00
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Flujo de caja proyectado
Documento que muestra la proyeccin de ingresos
y egresos de efectivo durante un periodo.
Objetivos:
Estimacin anticipada de ingresos, egresos y saldos de efectivo.
Determinar si las polticas de cobros y pagos son las mejores.
Tomar medidas correctivas en los meses que el saldo es negativo.
Utilizacin adecuada de los recursos en los meses que el saldo es positivo.
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Flujo de caja proyectado premisas
Ventas
Enero 85,000, febrero 88,000 marzo 90,000,
abril 92,000
cobranza 40% al contado, 60% a 30 das
Prestamo bancario
Enero S/. 40,000 pagadero S/.5,000.00 mensuales
Compra de mercaderas al contado
Enero 47,000, febrero 51,000, marzo 50,000,
abril 52,000
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Flujo de caja proyectado premisas
Pago de servicios bsicos Enero 7,500, febrero 8,100, marzo 8,500, abril 8,900 Remuneraciones: 9,500 mensuales Impuestos: Enero 2,080 Febrero 2,010 Marzo 2,500 Abril 2,010 Contribuciones sociales: S/. 2,680 mensuales Arbitrios municipales a trazados: marzo 15,000
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FLUJO DE CAJA PROYECTADO (1)
Enero Febrero Marzo Abril
INGRESOS DE EFECTIVO
Cobranza facturas y otros 34,000 86,200 88,800 90,800
Prstamo bancario 40,000 0 0 0
Total ingreso de efectivo 74,000 86,200 88,800 90,800
EGRESOS SALIDA DE EFECTIVO
Pago proveedores 47,000 51,000 50,000 52,000
Pago de servicios bsicos 7,500 8,100 8,500 8,900
Remuneraciones 9,500 9,500 9,500 9,500
Pago de impuestos 2,080 2,010 2,500 2,010
Pago contribuciones sociales 2,680 3,680 2,680 2,680
Pago arbitrios y multas 15,000
Amortizacin de prstamo 5,000 5,000 5,000 5,000
Total salida de efectivo 73,760 79,290 93,180 80,090
Saldo de flujo de efectivo-neto 240 6,910 -4,380 10,710
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FLUJO DE CAJA PROYECTADO (2)
Enero Febrero Marzo Abril
INGRESOS DE EFECTIVO
Cobranza facturas y otros 34,000 86,200 88,800 90,800
Prstamo bancario Saldo mes anterior
40,000 0 5,240 12,650 17,770
Total ingreso de efectivo 74,000 91,440 101,450
108,570
EGRESOS SALIDA DE EFECTIVO
Pago proveedores 47,000 51,000 50,000 52,000
Pago de servicios bsicos 7,500 8,100 8,500 8,900
Remuneraciones 9,500 9,500 9,500 9,500
Pago de impuestos 2,080 2,010 2,500 2,010
Pago contribuciones sociales 2,680 2,680 2,680 2,680
Pago arbitrios y multas 5,000 5,000
Amortizac. prstamo + interes 5,500 5,500 5,500
Total salida de efectivo 68,760 78,790 83,680 85,590
Saldo de flujo de efectivo-neto 5,240 12,650 17,770 22,980
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Medidas de control
Establecer documentos numerados de ingreso y salida de efectivo.
Establecer planilla de cobranzas de las facturas .
Planilla de depsitos de efectivo a los bancos.
Preparar crono-grama de pagos.
Manejados por una sola persona.
Efectuar en forma peridica arqueos de caja
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Consejos
Toma decisiones para invertir
Permite apreciar cuanto ingresa(cobranza de clientes)
Permite medir los saldos proyectados
Permite apreciar cuanto egresa (pago a proveedores)
Permite apreciar dnde, cunto y cundo tendremos dinero
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Consejos
Nunca se deben girar cheques al portador
Al pagar slo se debe hacer por egresos del giro del negocio
Se debe depositar todo en cuenta corriente
Se debe pagar todo con cheques
Debe crear una Caja Chica para gastos menores
Bancarizacin
No girar cheques sin fondos
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GRACIAS
Ing. Roberto Naito Fukuda