AUDITORES LDERES S.A. DE C.V.

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Saldo de CuentaTerrenos

Precisin Monetaria (ajustada por el efecto de impuestos) (Forma 1710)

Ao ActualAo Anterior

1,329,500.00

HECHOS IMPORTANTES Y TRANSACCIONES INUSUALES

Los siguientes hechos importantes/transacciones inusuales que afectan a este saldo de cuenta fueron identificados durante la planeacin de la auditora. Considere el efecto (si lo hay) sobre los procedimientos de auditora planeados para el saldo de cuenta.

Hecho Importante/Transaccin Inusual

RIESGO ESPECFICO IDENTIFICADO

Los riesgos especficos identificados relacionados con este saldo de cuenta debern cubrirse a travs de la realizacin de los procedimientos de auditora sustantivos que se resumen a continuacin:

Nota: Cuando planeamos confiar en las actividades de control para mitigar un riesgo especfico identificado y realizar un nivel bsico de pruebas sustantivas, deberemos asegurarnos de que las actividades mitigantes de control relevantes ya se han probado y concluido, antes de realizar los procedimientos sustantivos planeados. Revise la informacin que se resume a continuacin y cercirese de que se haya revisado la estrategia de auditora planeada para cubrir los riesgos (es decir, que se hayan planeado los procedimientos sustantivos enfocados).

Detalles de los RiesgosError PotencialEnfoque de auditoraProcedimiento de auditoraRealizado por,

Comentarios,

ReferenciasConclusin

NO HAY RIESGOS ESPECIFICOS IDENTIFICADOS

No Hay Confianza en los Controles

Tras la aparente falta de riesgos especficos identificados se determina realizar pruebas sustantivas que permitan determinar la factibilidad de los controles para as determinar que no existen fallas en los controles.PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS

Este Programa Modelo de Auditora puede usarse para dirigir la realizacin de pruebas sustantivas de este saldo de cuenta. Las respuestas afirmativas a las preguntas concernientes a nuestra auditora de este saldo de cuenta en el "Plan de Auditora por Cuenta" originarn la inclusin de ciertos procedimientos "alternativos/adicionales" en este Programa Modelo de Auditora.

El Programa necesita ser modificado y/o suplementado si, a juicio del equipo de trabajo, los procedimientos ah descritos no proveen la cobertura adecuada de los errores potenciales relevantes o la instruccin adecuada para realizar las pruebas sustantivas de este saldo de cuenta bajo las circunstancias del compromiso especfico.

Despus de responder las preguntas de los "Procedimientos Sustantivos" en el "Plan de Auditora por Cuenta," seleccione todos los procedimientos recomendados en la tabla siguiente (clic derecho en la tabla, use la funcin "Insertar de la Base de Datos" y escoja "Seleccin Recomendada").

Resumen de procedimientos de auditora

1. Cerciorarse, en general, del cumplimiento, suficiencia y validez de los controles internos vigentes.

2. Comprobar que los bienes que muestra el balance son propiedad de la institucin.

3. Verificar que se mantengan registros adecuados de los terrenos.

Resumen de procedimientos de auditoraSuma de Resumen de procedimientos de auditoraPreparado por:Ref:

1. Cerciorarse, en general, del cumplimiento, suficiencia y validez de los controles internos vigentes.Analice las rutinas establecidas para esta cuenta, con el fin de obtener criterio sobre la suficiencia y validez del control interno.JLITOk

2. Comprobar que los bienes que muestra el balance son propiedad de la institucin.Revise los libros de actas del rgano colegiado, para el perodo objeto de examen.

JLITSolo transacciones ms importantes

2. Comprobar que los bienes que muestra el balance son propiedad de la institucin.De las pruebas anteriores, tome extractos de las sesiones que tratan sobre las adquisiciones y las bajas ms significativas.JLITSolo transacciones ms importantes

3. Verificar que se mantengan registros adecuados de los terrenos.Prepare una cdula analtica con una muestra de las adquisiciones ms representativasJLITSolo transacciones ms importantes

3. Verificar que se mantengan registros adecuados de los terrenos.Revise detalladamente la documentacin sustentable, verificando: fecha de adquisicin, aprobacin y, de acuerdo con disposiciones legales vigentes, los precios unitarios y condiciones de la compra; verifique la exactitud de las operaciones aritmticas, la codificacin y las anotaciones en los registros contables.

JLITOk

3. Verificar que se mantengan registros adecuados de los terrenos.Verifique que los registros sobre propiedad, tengan las anotaciones al da (ya sean manuales o mecanizados) y que los auxiliares se concilien con las cuentas del Mayor General, por lo menos una vez al ao y que se conserve algn documento que lo demuestre.JLITOk

OBSERVACIONES SOBRE LA CONDICION DEL NEGOCIO Y OBJETIVOS DE SERVICIO AL CLIENTE

Las siguientes Observaciones sobre la condicin del negocio y Objetivos de Servicio al Cliente fueron identificados para ser incluidos en el programa modelo de auditora.

Descripcin

Tras no encontrarse riesgos aparentes en el respectivo anlisis se procedi a realizar pruebas sustantivas que determinen la veracidad de los controles aplicados por la empresa por lo que se realizaron dichas pruebas acerca de la existencia e importancia de los terrenos propiedad del municipio.Procedimiento de Auditora

Validacin del correcto uso del control interno.

Adecuado registro de terrenos Verificacin de saldos y registros en libros contables.

Anlisis de las transacciones ms importantes.

Realizado por

JLIZComentarios, Referencia

El resultado de estas pruebas no muestra riesgo alguno para el municipio por lo que se toma en consideracin que se hace un buen uso del control interno as como de los manuales de procedimientos que afectan a esta cuenta.