El artículo 19 de la Ley de Fiscalización

Superior del Estado de Guanajuato (LFSEG),

La información financiera y la cuenta pública se

organizará, integrará, sistematizará, publicará y

difundirá en el tiempo y con la forma que

establezca la Ley de Disciplina Financiera de las

Entidades Federativas y los Municipios (LDF), la

Ley General de Contabilidad Gubernamental

(LGCG), las decisiones y acuerdos establecidos

por el Consejo Nacional de Armonización

Contable (CONAC), la Ley para el Ejercicio y

Control de los Recursos Públicos para el Estado y

los Municipios de Guanajuato, así como los

lineamientos que para tal efecto emita el

Congreso del Estado.

La LGCG en sus artículos 4, fracción IX, 46,

47, 48 y 49, 52, 53, 54 y 55, señalan el

contenido de la información financiera y de

la cuenta pública.

El 27 de septiembre 2018 en el Diario Oficial de

la Federación (DOF), se reforman los acuerdos

del CONAC:

Por el que se reforma y adiciona el Manual de

Contabilidad Gubernamental, en su Capítulo

VII De los Estados e Informes Contables,

Presupuestarios, Programáticos y de los

Indicadores de Postura Fiscal

Por el que se reforma y adiciona el Formato

de Conciliación entre los Ingresos

Presupuestarios y Contables, así como entre

los Egresos Presupuestarios y los Gastos

Contables.

Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato (LFSEG)

Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)

Acuerdos establecidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC)

Ap

lica

ble

s a

partir d

el 1

°d

e e

ne

ro d

e 2

01

9.

El 11 de octubre de 2016, se publicaron en el DOF en los que se

definió, entre otras cosas, la estructura y contenido de los

formatos que permitirán presentar la información para dar

cumplimiento a la LDF; cuyo punto 08 y artículo segundo

transitorio, señalan la obligación de publicar en internet

trimestralmente los formatos que exigen dicha periodicidad;

integrar a la cuenta pública, los que se emitirán anualmente; y

complementar las iniciativas de ley de ingresos y presupuesto de

egresos con los que así lo señalan.

El 27 de septiembre de 2018, se reformaron los CRITERIOS LDF,

aplicables a partir del 1° de enero de 2019.

De igual modo, su artículo 58 señala que los entes públicos se

sujetarán a la LGCG para presentar la información financiera

derivada de la LDF en los informes periódicos correspondientes y

en su respectiva Cuenta Pública.

La LDF en su artículo 4, establece que el

CONAC, en los términos de la LGCG,

emitirá las normas contables necesarias

para asegurar su congruencia con dicha

LDF, incluyendo los criterios a seguir

para la elaboración y presentación

homogénea de la información financiera

referida en la misma.

Los CRITERIOS para la elaboración y

presentación homogénea de la información

financiera y de los formatos a que hace

referencia la Ley de Disciplina Financiera

de las Entidades Federativas y los

Municipios (CRITERIOS LDF)

Ley de Disciplina Financiera (LDF)

CRITERIOS LDF

z

La información financieratrimestral deberá enviarsedirectamente a la ASEGdentro de los 30 díasnaturales siguientes altérmino de cada trimestre(Art. 61 LFSEG).

Atendiendo a esta disposición, el

calendario de entrega de los informes

trimestrales 2019 quedó establecido

de la siguiente manera:

Información Financiera ASEG

Trimestre Fecha Límite

1901 martes, 30 de abril de 2019

1902 martes, 30 de julio de 2019

1903 miércoles, 30 de octubre de 2019

1904 jueves, 30 de enero de 2020

La información digital se enviará vía internet a través

del Sistema de Recepción Telemática (SIRET).

Información Disciplina Financiera

Informes de Disciplina Financiera

Información Contable

Estado de Actividades. Se actualizó este formato atendiendo

a los cambios aprobados por CONAC en septiembre de 2018.

Estado de Situación Financiera. En el formato se quitó el

renglón entre “Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos

no Circulantes” y “Otros Activos no Circulantes”, porque al

estar vacío, no tiene alguna función por lo que se infiere que

puede ser un error de formato.

Estado de Flujos de Efectivo. Se actualizó este formato

atendiendo a los cambios aprobados por CONAC en

septiembre de 2018.

Notas de Desglose y de Memoria. Se actualizó este formato

propuesto por ASEG, atendiendo a los cambios aprobados por

CONAC en septiembre de 2018, en los apartados:

Las notas del Estado de Actividades

Conciliación de Ingresos

Conciliación de Egresos

Información Presupuestaria

Estado Analítico de Ingresos. Se

actualizó este formato atendiendo a

los cambios aprobados por CONAC

en septiembre de 2018

Información Programática

» Indicadores de Resultados. Derivado de la falta de

formato específico por parte de CONAC, se solicitó a la

Auditoría Especial de Evaluación al Desempeño de la

ASEG, en su calidad de usuario de esta información como

insumo de planeación, que actualizara el formato

propuesto por esta Institución para optimizar su utilidad; de

tal modo que, si los sujetos se apegan al mismo desde su

informe financiero trimestral, evitarán que sea requerido

posteriormente para el fin señalado.

Información Adicional Obligatoria

Relación de Bienes Muebles e Inmuebles. Dado que con base en la normativa, los sujetos deben actualizar su

inventario de bienes muebles e inmuebles al menos cada seis meses, con que incorporen este reporte en el

informe financiero del segundo trimestre de cada año y en el que debe presentarse en la cuenta pública, sería

suficiente para evaluar que se actualizó conforme a la norma;

Para cumplir con este punto, los sujetos señalarán el vínculo a la publicación de dicho documento en su portal de

internet, con lo cual se les facilita la entrega y se verifica su publicación.

El formato puesto a disposición por ASEG para este punto, tiene la estructura establecida por CONAC, pero no

se omite señalar que en el manual para la evaluación SEvAC, se requiere que en dicho reporte se muestre su

importe total, se sugiere que dicho dato se incorpore desde un principio, para que pueda ser utilizado como

evidencia en dicho proceso.

Disciplina Financiera

» Informes de Disciplina Financiera.

En el portal del SIRET se publicó el

vínculo al documento liberado por la

Secretaría de Hacienda y Crédito

Público.

Para la entrega de la información impresa:

» La información deberá enviarse firmada por quienes la generan y autorizan

(responsables de su emisión).

» Los documentos contables impresos, deberán contener la leyenda: “Bajo

protesta de decir verdad declaramos que los Estados Financieros y sus notas,

son razonablemente correctos y son responsabilidad del emisor".

» En caso de que no aplique alguna información, deberá agregarse el formato

con la leyenda “NO APLICA” en el campo que corresponda.

» Se sugiere que en esta versión de la información se conserve el orden

establecido en los índices de SIRET y se eviten métodos como

empastado o engargolado en su presentación, en virtud que esta

documentación se digitaliza al momento de su llegada.

» La información digital se enviará a través del SIRET-CP.

» En caso de no contar con clave y usuario para ingresar al sistema SIRET-CP, es

necesario solicitarlo a la Auditoría Superior del Estado mediante oficio dirigido al

Secretario Técnico, C.P. Hugo Arturo Pérez Guzmán; para fortalecer la seguridad

en el manejo de esta información, es importante que en dicho documento se señale

la cuenta(s) de correo electrónico que ASEG debe utilizar, de tal modo que esta

información no forme parte de su respuesta oficial.

» En la dirección de internet que se señala, se publicaron los formatos actualizados.

» Asignar el nombre a los archivos de acuerdo a la clave específica que se

proporciona en el Generador Anualizado de Claves por Documento (IFN) por

cada Ente Público (02_IFN_CAE), de lo contrario el SIRET no permitirá su

recepción.

» El SIRET-CP acepta archivos hasta 90 Mb.

Para la entrega de la información digital:

z

Nota: Los

“Opcional”

están a su

consideración

por volumen

y/o gasto de

papel.

Núm. Siglas Documento Impreso Digital

0311 ESF Estado de Situación Financiera SI SI

0312 ACT Estado de Actividades SI SI

0313 VHP Estado de Variación en la Hacienda Pública SI SI

0314 CSF Estado de Cambios en la Situación Financiera SI SI

0315 EFE Estado de flujos de efectivo SI SI

0316 EAA Estado Analítico del Activo SI SI

0317 ADP Estado Analítico de la Deuda y Otros pasivos SI SI

0318 IPC Informe de Pasivos Contingentes SI SI

0319 NDM Notas de Desglose y de Memoria SI SI

0319 NGA Notas de Gestión Administrativa Opcional SI

0321 EAI Estado Analítico de Ingresos SI SI

0322 EAE Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos SI SI

0323 ENT Endeudamiento Neto SI SI

0324 IND Intereses de la deuda SI SI

0325 FFF Flujo de Fondos SI SI

0331 GCP Gasto por categoría programática SI SI

0332 PPI Programas y proyectos de inversión SI SI

0333 INR Indicadores de resultados SI SI

0334 RED Resultado Evaluación Desempeño SI SI

0341 BMI Relación de Bienes Muebles e Inmuebles NO SI

0342 REPORTE EXCLUSIVO DE CUENTA PÚBLICA

0343 REPORTE EXCLUSIVO DE CUENTA PÚBLICA

0344 DGF Destino y Gasto Federalizado SI SI

0345 EQB Esquema bursátil Opcional SI

0346 NDF Notas de LDF SI SI

0351 BZC Balanza de Comprobación NO SI

0352 BMC Base de movimientos contables NO SI

0361 IDF Informes de Disciplina Financiera Opcional SI

0362 REPORTE EXCLUSIVO DE CUENTA PÚBLICA

z

Se deberán tomar en cuenta las siguientes reglas:

1. El nombre de la hoja deberá ser: Balanza

2. Los valores deberán ser numéricos y sin formulas; con periodo

contable cerrado o abierto; e incluyendo las cuentas de orden

presupuestales, cuentas 8.1 y 8.2 (en caso de que la contenga).

3. Los campos solicitados son: Cuenta, Nombre de cuenta, Saldo

Inicial, Cargos, Abonos, Saldo Deudor, Saldo Acreedor.

4. Las balanzas deben mantener el comportamiento del resto de la

información financiera (IFN), acumulando la información de cada

periodo que transcurre, por ejemplo: la BZC del segundo trimestre

deberá cubrir del primero de enero al 30 de junio.

z5. El nivel de desagregación de la BZC debe extenderse hasta el

mayor nivel de detalle de la plataforma contable que maneje, y

siempre contemplando cuentas acumulativas.

En los entes cuyo sistema contable no es SAP, se deberá

además anexar un documento que defina la integración de las

cuentas contables y presupuestales, el cual deberá permitir la

identificación de fuente de financiamiento de cada póliza.

zLa (BMC) debe mantener el comportamiento del resto de la información

financiera (IFN), acumulando la información de cada periodo que

transcurre, por ejemplo Base de movimientos contables acumulada al

periodo que se presenta, considerando los siguientes parámetros:

Los archivos deberán proporcionarse en hoja de cálculo formato

(.xlsx) o (.xls), en caso de que el auxiliar supere las filas que permite

Excel este podrá ser separado por mes en diferentes hojas.

Ámbito Transacción Layout

Poderes, organismos

descentralizados y

autónomos

FBL3N

Partida individual

cuentas mayor

/BDMC_DAFPE

Municipios y

paramunicipales

ZL-001

Auxiliar de Movimientos

/ST_ICI

z«Listado de movimientos auxiliares» en su formato original (.txt)

exportado del sistema contable, acumulando la información de cada

periodo que transcurre, que contenga:

• Cuenta de mayor

• Cuenta detalle

• Nombre de cuenta mayor

• Nombre de cuenta detalle

• Día (fecha de póliza)

• Póliza

• Tipo de póliza

• Referencia

• Concepto de póliza

• Cargos

• Abonos

• Saldos

z

Base de movimientos contables acumulando la información de cada periodo

que transcurre, exportado directamente del sistema contable operado y que

incluya por lo menos los siguientes campos:

•Número de cuenta contable

•Nombre de cuenta contable

•Número de documento contable

•Tipo de documento

•Fecha del documento

•Concepto del documento

•Número de cheque o transferencia

•Concepto de referencia o beneficiario

• Importe del cargo

• Importe del abono

• Importe neto

•Otros campos que contengan información de las clasificaciones

presupuestarias, en su caso.

Los archivos deberán proporcionarse

en hoja de cálculo formato (.xlsx) o (.xls)

z

• No se permiten una vezpresentada.

• Los ajustes deben presentarse enel periodo posterior.

Modificaciones

Estado de Actividades

Se quita el renglón:

➢ De Ingresos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos

Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago

(Derogado) (4190) .

Se modifica los renglones:

➢ Ingresos de Gestión (4100), se quitan los puntos (:)

➢ Productos (4150)

➢ Aprovechamientos (4160)

➢ Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios (4170)

➢ Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la

Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias,

Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones (4200)

➢ Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Participaciones,

Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal y

Fondos Distintos de Aportaciones (4210)

➢ Pensiones y Jubilaciones (4220)

➢ Aumento por Insuficiencia de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u

Obsolescencia (5540)

Se quita el renglón:

➢ Ingresos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causados

en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago (Derogado)

(4190) .

Se modifica los renglones:

➢ Productos (4150)

➢ Aprovechamientos (4160)

➢ Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios (4170)

➢ Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la

Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias,

Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones (4200)

➢ Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la

Colaboración Fiscal y Fondos Distintos de Aportaciones (4210)

➢ Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y

Jubilaciones (4220)

Estado de Flujos de Efectivo

Se agregan renglones (11), como por ejemplo:

➢ Impuestos no Comprendidos en la Ley de Ingresos Vigente, Causados en

Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago

➢ Contribuciones de Mejoras no Comprendidas en la Ley de Ingresos Vigente,

Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago

Notas de Desglose

y de MemoriaNotas de Desglose

Estado de Actividades

Se modifican renglones (16), como por ejemplo:

➢ Cuotas para la Seguridad Social

➢ Productos

➢ Productos

➢ Aprovechamientos

Se quitan renglones (12), como por ejemplo:

➢ Derechos a los Hidrocarburos (Derogada)

➢ Enajenación de Bienes Muebles no Sujetos a ser Inventariados (Derogada)

➢ Accesorios de Productos (Derogada)

➢ Otros Productos que Generan Ingresos Corrientes (Derogada)

Notas de Desglose y de

Memoria (continuación)Conciliación entre los Ingresos

Presupuestarios y Contables

Se agregó el renglón:

➢ 2.1 Materias Primas y Materiales de Producción y

Comercialización ( 2300)

➢ 2.2 Materiales y Suministros (varias)

➢ 2.12 Obra Pública en Bienes de Dominio Público

(6100)

➢ 2.16 Concesión de Préstamos (7400)

Se modifican renglones:

➢ 1. Total de Egresos Presupuestarios, se quito los

paréntesis.

➢ 2.21 Otros Egresos Presupuestarios No

Contables

➢ 3.7 Otros Gastos Contables No Presupuestarios

Notas de Desglose y de

Memoria (continuación)Conciliación entre los

Egresos Presupuestarios

y los Gastos Contables

Estado Analítico de Ingresos

Se agregan los renglones:

➢ Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social (20),

cuadro 2

➢ Productos (50), cuadro 2

Se modifican renglones (10), como por ejemplo:

➢ Ingresos por Venta de Bienes, Prestación de Servicios y Otros

Ingresos

➢ Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos de

Derivados de la Colaboración Fiscal y Fondos Distintos de

Aportaciones

➢ Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y

Pensiones y Jubilaciones

Se quitan renglones (12), como por ejemplo:

➢ Corriente (51) (61), cuadro 1 y 2

➢ Capital (52) (62), cuadro 1 y 2

➢ No comprendidos en las fracciones de la Ley de Ingresos

causadas en ejercicios fiscales anteriores pendientes de

liquidación o pago (69), cuadro 1 y 2

Indicadores de Resultados Se agregaron las columnas:

➢ Clasificación

Programática acorde al

CONAC (Prog / PI)

➢ Clasificación funcional

del gasto al que

corresponde el programa

presupuestario (Prog /

PI)

➢ Nivel de la MIR del

programa (MIR)

➢ Descripción del resumen

narrativo (FIN, Propósito,

componentes y

actividades) (MIR)

➢ Descripción de variables

de la fórmula

(Indicadores)

➢ Valor del numerador de

la formula (Resultado del

indicador)

➢ Valor del denominador

de la formula (Resultado

del indicador)

➢ Unidad de medida de las

variables del indicador

(Resultado del indicador)

Otros formatos que se adecuaron

0311_ESF Estado de Situación Financiera

Se quito la celda A24 del formato, entre “Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos no Circulantes” y “Otros

Activos no Circulantes”, porque al estar vacío, no tiene alguna función por lo que se infiere que es un probable error.

Otros Activos no Circulantes

Total del Pasivo

Total de Activo No Circulante

ESF-02 CONTRIBUCIONES POR RECUPERAR

Cuenta Nombre de la Cuenta Monto 2018 2017 2016 2015

1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

1124 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0319_NOTDYM Notas de Desglose y de Memoria

Se adecuaron los ejercicios.

z Directorio: