79640199-MONOGRAFIA-CONTABILIDAD-GUBERNAMENTAL.pdf

CURSO: SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERADOCENTE: ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ Q.

MODULO AMINISTRATIVO Y CONTABLE

Email: [email protected]

Cel: 953-602321, RPM *048171

ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ QUISPE

MOQUEGUA – PERU

Contabilidad Gubernamental II con Aplicaciones del SIAF-SP1

mailto:[email protected]


SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA EN LASISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA EN LA ADMINISTRACION PUBLICAADMINISTRACION PUBLICA

El SIAF-GL es una herramienta de apoyo a la Gestión Municipal cuyo uso adecuado asegura la consistencia y fluidez de los registros vinculados a la ejecución de Ingresos y Gastos orientados al cumplimiento de las Metas Presupuestales establecidas en el Presupuesto Institucional.

El SIAF-GL está conformado por los siguientes módulos: Formulación Presupuestal, Modificaciones Presupuestarias, Administrativo (Ejecución Presupuestal), Contable y de Rentas. Dado que el Sistema es integrado los usuarios pueden estar registrando sus operaciones en los diversos módulos simultáneamente procesando en paralelo los Estados Financieros y Presupuestarios.

Los Módulos Administrativo y Contable requieren que el Presupuesto Inicial de Apertura (PIA) haya sido “cargado” en el Módulo de Modificaciones Presupuestarias y se genere la Asignación Mensual de Gasto.

El módulo contable permite registrar cada operación de gasto e ingreso así como las Notas Contables.



AMBITO DEL SISTEMA

Podemos decir que el Sistema tiene un ámbito claramente definido, a saber:Es de aplicación a todas Entidades Públicas del país, en concordancia con lo dispuesto en el artículo 10º de la Ley Nº 28112 Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público, que taxativamente expresa “El registro de la información es único y de uso obligatorio por parte de todas las entidades y organismos del Sector Público, a nivel nacional, regional y local y se efectúa a través del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF) que administra el Ministerio de Economía y Finanzas, a través del Comité de Coordinación”.


SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

DEFINICION OBJETIVOS CARACTERISTICAS

Sistema de procesos de Operaciones que automa-tizan la información pre- supuestaria y financiera

mediante un registro único de las operaciones

Registrar en forma Integral todas las operaciones que se producen en los organismos Públicos.

Presentar información contable adecuada y oportuna.

Fortalece labores de control interno Gerencial.

Facilitar la Auditoria Interna y Externa.

Universalidad de Registro

Registro Único de cada Operación

Conceptualizacion de los Ingresos y

Egresos

Utilización del Plan Contable Gubernamental.

Contribuir a mejorar la Gerencia de la Administración Financiera

Gubernamental.

Selección de las Fases del Ciclo de Ejecución


EN EL CICLO DE GASTO las Municipalidades registran sus operaciones (expedientes), cada una de las cuales incluye las fases de Compromiso, Devengado y Girado.

• El registro del Compromiso implica el uso de un(os) Clasificador(es) de Gasto a nivel de Específica, una(s) Fuente(s) de Financiamiento y la(s) Meta(s) correspondiente asociada(s) a ese gasto. El Sistema verificará si esa operación está acorde a la PMG aplicando el criterio de techo presupuestal. La Municipalidad sólo puede comprometer dentro del mes de vigencia de la PMG.

• El registro del Devengado está asociado a la verificación del cumplimiento de la obligación por parte del proveedor, esto es la entrega del bien ó prestación de servicios. Esta fase requiere un Compromiso previo que a su vez establece techos y otros criterios. El Devengado puede darse en el mismo mes o en otro posterior al registro del Compromiso (dentro del mismo ejercicio presupuestal).

• El registro del Girado requiere un Devengado previo. El Girado puede darse en el mismo mes o en otro posterior al registro del Devengado, incluso fuera del ejercicio.

EN EL CICLO DE INGRESO, las Municipalidades registran las Fases de Determinado y Recaudado. Si es un Ingreso proveniente del área de Recaudación, todo el proceso aparecerá reflejado primero en el Módulo de Recaudación y al hacerse efectivo el pago, el Sistema automáticamente generará un aviso en el Módulo Administrativo Contable (Ejecución Presupuestal) a fin que se tome en cuenta para su posterior registro.



Las operaciones de gastos, ingresos y otras complementarias, son contabilizadas utilizando la Tabla de Operaciones (TO SIAF), matriz que relaciona los Clasificadores Presupuestales con las Cuentas del Nuevo Plan Contable Gubernamental.

El Módulo Contable del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF) realiza La contabilización de las operaciones registradas en el modulo Administrativo del SIAF tiene como punto de partida el Registro Administrativo (presupuestal-financiero), permitiendo registrar (y contabilizar) operación por operación, asegurando consistencia y cifras únicas entre el registro administrativo y contable.

Las operaciones que no representan movimiento de fondos (operaciones complementarias), en cambio, son registradas directamente en la Pantalla Notas de Contabilidad.

El conjunto de asientos realizados (gastos + ingresos + operaciones complementarias) son procesados por el SIAF, reflejándose en los Libros Principales, Auxiliares y en los Estados Financieros y Presupuestarios exigidos por el ente rector Dirección Nacional de Contabilidad Pública (DNCP) en el marco de la elaboración de la Cuenta General de la República.

Con el propósito de que los Módulos SIAF-GL, contribuyan de manera efectiva con el Sistema de Control Interno de las Municipalidades, las funciones de Registro Administrativo y del Registro Contable deben delimitarse claramente. En tal virtud, y a manera de sugerencia se presenta el Cuadro Nº 1, donde se ubican las Áreas de la Municipalidad y el ámbito de registro en el Módulo SIAF-GL correspondiente.

CUADRO Nº 1AREA MODULO

Oficina de Planificación y Presupuesto

• Modulo de Formulación Presupuestal-Programación y Formulación del PIA (Anteproyecto, Proyecto y

Presupuesto definitivo).

Modulo de Procesos Presupuestarios PLIEGO -Modificaciones Presupuestales Asignación Mensual de Gasto y sus

Ampliaciones.

Unidad de AbastecimientosMódulo Administrativo

-Registro del Compromiso (Bienes, Servicios, Ejecución de Obras)

Unidad de Control Previo*• Modulo Administrativo

- Registro del Devengado.

Unidad de Contabilidad • Modulo Contable- Contabilización de Ejecución Presupuestal (Ingreso y Gastos) y

Operaciones Complementarias. - Formulación de Estados Financieros y Presupuestales.

Unidad de TesoreríaModulo Administrativo

- Registro del Girado- Registro del Determinado y Recaudado

Unidad de PersonalModulo Administrativo

- Registro del Compromiso (Pllas. de Pago de remuneraciones, Subsidios, SNP)

* Se sugiere esta instancia de revisión del Expediente (si no existe puede asumirla otra área), ya que el devengado constituye una etapa crítica. Una vez dada la conformidad a la factura (o documento fuente similar) y a los Bienes y/o servicios, se genera una cuenta por pagar. En esta revisión se debe incluir al Proceso de selección.



DESARROLLO DE LA MONOGRAFIAREALIZAR LAS SIGUIENTES NOTAS DE CONTABILIDAD1.- NOTAS DE CONTABILIDAD (Asiento de Apertura)

CUENTA CONTABLE DEBE HABER

010000 - 0011101.0101 Caja M/N 2,160.07 1101.030102 Recursos Directamente Recaudados 80,800.46 1101.030106 Transferencias 74,267.53 1101.030108 Recursos Determinados - Foncomun 22,155.99 1101.030110 Recursos Determinados - Canon, Sobre Canon, Regalías, Rentas De Aduanas Y Participaciones 1,125.76 1203.98 Otros Préstamos 112.8 1205.0502 Otras Entregas A Rendir Cuenta 37,766.16 1501.0101 Viviendas Residenciales 532,027.67 1501.0202 Instalaciones Educativas 319,179.16 1501.0203 Instalaciones Médicas 134,062.12 1501.0204 Instalaciones Sociales Y Culturales 50,764.53 1501.0302 Infraestructura Vial 254,613.13 1501.0303 Infraestructura Eléctrica 230,177.80 1501.0305 Agua Y Saneamiento 34,908.44 1501.0306 Plazuelas, Parques Y Jardines 209,404.43 1501.0399 Otras Estructuras 104,779.68 1501.089906 Otras Estructuras Concluidas Por Reclasificar 12,046,169.83 1502.0101 Terrenos Urbanos 71,494.80 1503.0101 Para Transporte Terrestre 838,173.91 1503.020102 Mobiliario De Oficina 11,737.26 1503.020999 Maquinarias, Equipos Y Mobiliarios De Otras Instalaciones 1,013,860.43 1504.0703 Gastos Por La Contratación De Servicios 908,171.46 1505.02 Elaboración De Expediente Técnico 278,792.67 1507.0303 Software 7,140.00 3401.02 Déficit Acumulado 1,695,091.07 1508.0101 Edificios Residenciales 120,240.991508.010403 CONSTRUCCION DE ESTRUCTURAS 320,424.521508.0201 Vehículo 630,280.211508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario Y Otros. 141,024.691508.0301 Estudios Y Proyectos 58,234.932101.030101 Régimen De Prestaciones De Salud 165.22101.0302 Sistema Nacional De Pensiones 238.622102.01 Remuneraciones Por Pagar 2182102.030101 Principal 887.52103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar 9332103.02 Activos No Financieros Por Pagar 1,450.002105.01 Gastos Corrientes 5002105.02 Gastos De Capital 453,614.533101.01 Capitalización Hacienda Nacional Adicional 15,904,219.253201.010102 Gobierno Nacional 1,326,505.72

TOTAL18,958,937.1

618,958,937.1

6

SECUENCIAS

GRUPO SECUENCIA OPERACIÓN010000 001 Asiento de Apertura – Cuentas Patrimoniales010000 002 Asiento de Apertura Cuentas de Orden100000 020 Presupuesto de Ingresos100000 021 Presupuesto de Gastos020000 015 Por el Consumo de Bienes Corrientes020000 031 Por el Consumo de Bienes de Asistencia Social

2.- NOTA DE CONTABILIDAD POR APROBACION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS



REGISTRO DE OPERACIONES PREVIAS

1.- Caso REGISTRO DE SALDO INICIAL DE LIBRO BANCOS. TO YC

CICLO INGRESOFASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTODETERMINADO 09* 28/01/2010 000 000 0-112-000 85000.00RECAUDADO 09* 28/01/2010 034 18425212 0-112-000 85000.00

09* 28/01/2010 066 1005 0-112-000 85000.00* El Rubro según corresponda

2.- Caso REGISTRO DE SALDO INICIAL DE LIBRO BANCOS (Saldo Negativo). TO YT

CICLO INGRESOFASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTODETERMINADO 09* 28/01/2010 000 000 0-112-000 -5500.00RECAUDADO 09* 28/01/2010 034 18425212 0-112-000 -5500.00

09* 28/01/2010 066 1005 0-112-000 5000.00* El Rubro según corresponda

3.- REGISTRO DE SALDOS DE BALANCE TO - Y

FTE. FTO. RB CLASIF DOC MONTO PRESUP DOC MONTO FINANCIERO1 00* 1.9.1.1.1.1 102 L.B.5 07* 1.9.1.1.1.1 102 12500.00 L.B. 7200.005 08* 1.9.1.1.1.1 102 8900.00 L.B. 5100.002 09 1.9.1.1.1.1 102 22400.00 L.B. 18300.004 13 1.9.1.1.1.1 102 1200.00 L.B. 1200.005 18 1.9.1.1.1.1 102 95000.00 L.B. 75000.00



DESARROLLO DE CASOS PRACTICOS

GASTOS

1 . Compra de Materiales y Útiles de Escritorio . (TO N) RB-09Por la compra de Materiales de escritorio (papeles, Lapiceros, Otros) para la Oficina de Contabilidad según requerimiento Nº 0005-C-MDP FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTOCOMPROMISO 09 06/01/201

0031 001-2010 2.3.1.5.1.2 1250.00

DEVENGADO 09 12/01/2010

001 001-05248 2.3.1.5.1.2 1250.00

GIRADO 09 12/01/2010

009 001-2010 2.3.1.5.1.2 1250.00

CHEQUE 065 34076476 0 2.3.1.5.1.2 1250.00

2.- Caso Gasto por adquisición de alimentos del vaso de leche. (TO-N) RB- 00 TR = L

Por la compra de Alimentos para el programa vaso de leche según Requerimiento Nº 0015-ACDC los cuales se destinaran para el reparto a los beneficiariosFASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTOCOMPROMISO 00 12/01/201

0031 002-2010 2.2.2.3.1.1 5100.00

DEVENGADO 00 13/01/2010

001 002-107148 2.2.2.3.1.1 5100.00

GIRADO 00 15/01/2010

009 002-2010 2.2.2.3.1.1 5100.00

CHEQUE 065 34076498 4 2.2.2.3.1.1 5100.00

3.- Caso COMPRA DE BIENES DE CONSUMO (Compra de Refrigerios) ( TO-N)

Por la compra de materiales de limpieza para la entidad según el requerimiento Nº 0001 del área de Servicios GeneralesFASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTOCOMPROMISO 07 05/01/2010 031 003-2010 2.3.1.1.1.1 1450.00DEVENGADO 07 10/01/2010 001 001-00452 2.3.1.1.1.1 1450.00GIRADO 07 15/01/2010 009 003-2010 2.3.1.1.1.1 1450.00

CHEQUE 065 34076474 5 2.3.1.1.1.1 1450.00

4.- Caso Compra de un bien de Capital (Mobiliario Escritorios ). (TO-N) RB-18

Por la compra de 30 Escritorios para la Oficina Obras para la supervisión y Control de las Obras Según Requerimiento Nº 025-242 CP .FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTOCOMPROMISO 18 02/02/201

0031 004-2010 2.6.3.2.2.2 40 000.00

DEVENGADO 18 05/02/2010

001 002-94048 2.6.3.2.2.2 40 000.00

GIRADO 18 15/02/2010

009 004-2010 2.6.3.2.2.2 40 000.00

CHEQUE 065 34076500 7 2.6.3.2.2.2 40 000.00

5.- Caso Mantenimiento de cuenta Corriente. (TO-OG) RB 09

FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTOCOMPROMISO 09 02/02/201

0026 001-2010 2.3.2.6.2.1 10.00



DEVENGADO 09 05/02/2010

026 001-1048 2.3.2.6.2.1 10.00

GIRADO 09 15/02/2010

009 002-2010 2.3.2.6.2.1 10.00

CHEQUE 026 002-2010 2.3.2.6.2.1 10.00

6.- Caso Gasto por Tarifa de Servicio Básico (Energía Eléctrica) . . (TO-N) RB-07


0032 001-2010 2.3.2.2.1.1 450.00

DEVENGADO 07 05/01/2010

014 001-09854 2.3.2.2.1.1 450.00

GIRADO 07 09/01/2010

009 005-2010 2.3.2.2.1.1 450.00

CHEQUE 065 34076477 8 2.3.2.2.1.1 450.00

7.- Caso Gasto por Servicio no personales gasto corriente. (TO-N) RB-07.Monto bruto S/. 7500.00Ret 10% Renta S/. 750.00


0032 002-2010 2.3.2.7.2.2 7500.00

DEVENGADO 07 27/01/2010

027 001-00054 2.3.2.7.2.2 7500.00

GIRADO 07 31/01/2010

009 006-2010 2.3.2.7.2.2 6750.00

07 CHEQUE 065 34076478 6 2.3.2.7.2.2 6750.00GIRADO 07 09/02/201

0009 007-2010 2.3.2.7.2.2 750.00

CHEQUE 065 34076479 4 2.3.2.7.2.2 750.00

8.- Caso Gasto por Serv. no Per. Gasto de capital (Residente de obra por admin. directa Construccion de Siste, de Riego). TO=N

Monto bruto S/. 8200.00Ret 10% Renta S/. 820.00


0032 003-2010 2.6.2.3.4.5 8200.00

DEVENGADO 18 24/01/2010

027 001-00124 2.6.2.3.4.5 8200.00

GIRADO 18 27/01/2010

009 008-2010 2.6.2.3.4.5 7380.00

18 CHEQUE 065 34076480 2 2.6.2.3.4.5 7380.00GIRADO 18 05/02/201

0009 009-2010 2.6.2.3.4.5 820.00

CHEQUE 065 34076481 0 2.6.2.3.4.5 820.00

9.- Caso Gasto por Servicio de Publicidad Imagen Institucional. (TO-N) RB - 07


0032 004-2010 2.3.2.2.4.3 1500.00

DEVENGADO 07 23/02/201 027 001-05244 2.3.2.2.4.3 1500.00



0GIRADO 07 27/02/201

0009 010-2010 2.3.2.2.4.3 1500.00

CHEQUE 065 34076482 8 2.3.2.2.4.3 1500.00

10-.Caso Gasto por Viáticos Anticipo (A Rendir Cuenta) (TO-AV) RB - 09


0043 001-2010 2.3.2.1.2.1

2.3.2.1.2.2280.00210.00

DEVENGADO 09 28/01/2010

043 001-2010 2.3.2.1.2.12.3.2.1.2.2

280.00210.00

GIRADO 09 28/01/2010

009 011-2010 2.3.2.1.2.12.3.2.1.2.2

280.00210.00

09 CHEQUE 065 34076483 6 2.3.2.1.2.12.3.2.1.2.2

280.00210.00

RENDICION 09 2.3.2.1.2.12.3.2.1.2.22.3.2.1.2.99

250.00170.00 70.00

11-.Caso Gasto por Viáticos Con afectación definitiva al Gasto (TO-OG) RB-07


0049 05-2010-GA 2.3.2.1.2.1

2.3.2.1.2.22.3.2.1.2.99

230.00380.00 20.00

DEVENGADO 07 25/01/2010

049 05-2010-GA 2.3.2.1.2.12.3.2.1.2.22.3.2.1.2.99

230.00380.00 20.00

GIRADO 07 25/01/2010

009 012-2010 2.3.2.1.2.12.3.2.1.2.22.3.2.1.2.99

230.00380.00 20.00

CHEQUE 065 34076484 4 = 630.00

12.- Caso Gasto por Apertura de Caja Chica . (TO-C)


00049 020-2010-A 2.3.1.1.1.1

2.3.1.3.1.12.3.1.11.1.22.3.2.4.1.1

350.00250.00200.00200.00

DEVENGADO 07 05/02/2010

049 020-2010-A 2.3.1.1.1.12.3.1.3.1.12.3.1.11.1.22.3.2.4.1.1

350.00250.00200.00200.00

GIRADO 07 09/02/2010

009 013-2010 2.3.1.1.1.12.3.1.3.1.12.3.1.11.1.22.3.2.4.1.1

350.00250.00200.00200.00

CHEQUE 065 34076503 1 1000.00



13.-Caso Gasto por Rendición y Reembolso de Caja Chica. (TO-RC)


0048 020-2010-A 2.3.1.1.1.1

2.3.1.3.1.12.3.1.11.1.22.3.2.4.1.1

150.00180.00230.00260.00

DEVENGADO 07 05/02/2010

048 020-2010-A 2.3.1.1.1.12.3.1.3.1.12.3.1.11.1.22.3.2.4.1.1

150.00180.00230.00260.00

GIRADO 07 09/02/2010

009 014-2010 2.3.1.1.1.12.3.1.3.1.12.3.1.11.1.22.3.2.4.1.1

150.00180.00230.00260.00

CHEQUE 065 34076504 9 820.00



14.- Caso Planilla de Remuneraciones (TO-ON) RB-07Remuneración Bruta S/. .8 900.00Descuentos:Sistema Nacional de Pensiones S/. 550.00AFP S/. 458.00Ret 5ta Categ S/. 150.00 Remuneración Liquida S/. 7 742.00Essalud S/: 897.00


0037 001-2010 2.1.1.1.1.3

2.1.3.1.1.58900.00 897.00

DEVENGADO 07 28/01/2010

037 001-2010 2.1.1.1.1.32.1.3.1.1.5

8900.00 897.00

GIRADO 07 28/01/2010

009 015-2010 2.1.1.1.1.3 7742.00

CHEQUE 065 34076485 1 7742.00GIRADO 07 28/01/201

0009 016-2010 2.1.1.1.1.3 458.00

CHEQUE 065 34076486 9 458.00GIRADO 07 28/01/201

0009 017-2010 2.1.1.1.1.3

2.1.1.1.1.32.1.3.1.1.5

550.00150.00

897.00CHEQUE 065 34076488 5 1597.00

15.-Caso Planilla en obras por Administración Directa. (TO-ON) RB-18(Construccion Sistema de Riego)Remuneración Bruta S/. 42 550.00

Descuentos :Sistema Nac. de Pensiones S/. 3100.00Renta 5ta categ S/. 1150.00AFP S/. 2350.00Descuentos Judicial S/. 1400.00

Remuneración Liquida S/. 34 550.00

AportacionesEssalud S/. 4350.00SCTR S/. 348.50Total S/. 4698.50


0037 002-2010 2.6.2.3.4.3 47 248.50

DEVENGADO 18 28/01/2010

037 002-2010 2.6.2.3.4.3 47 248.50

GIRADO 18 28/01/2010

009 015-2010 2.6.2.3.4.3 34 550.00

CHEQUE 065 34076489 3 2.6.2.3.4.3 34 550.00

GIRADO 18 28/01/2010

009 018-2010 2.6.2.3.4.3 2350.00

CHEQUE 065 34076490 1 2.6.2.3.4.3 2 350.00

GIRADO 18 28/01/2010

009 019-2010 2.6.2.3.4.3 1400.00

CHEQUE 065 34076495 0 2.6.2.3.4.3 1400.00

GIRADO 18 28/01/201 009 020-2010 2.6.2.3.4.3 8948.50



0CHEQUE 065 34076498 4 2.6.2.3.4.3 8948.50

16.- Caso Planilla por Dieta a los Regidores (TO-ON) RB-07


0039 003-2010 2.1.1.10.1.

24540.00

DEVENGADO 07 15/02/2010

039 003-2010 2.1.1.10.1.2

4540.00

GIRADO 07 16/02/2010

009 021-2010 2.1.1.10.1.2

4540.00

CHEQUE 065 34076501 5 2.1.1.10.1.2

4540.00

17.- Caso Planilla de Propinas (TO-ON) RB-07

FASE RB FECHA C. Doc. NUMERO CLASIF MONTOCOMPROMISO 07 05/02/201

0041 004-2010 2.3.2.7.5.2 1350.00

DEVENGADO 07 05/02/2010

041 004-2010 2.3.2.7.5.2 1350.00

GIRADO 07 09/02/2010

009 022-2010 2.3.2.7.5.2 1350.00

CHEQUE 065 34076502 3 2.3.2.7.5.2 1350.00

18.-Caso TRANSFERENCIA A LA MUNIC. POBLADO SAN PANCHITO. (TO-OG)

CICLO GASTOSFASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTOCOMPROMISO 07 25/01/201

0026 005-2010 2.4.1.3.1.4 6000.00

DEVENGADO 07 25/01/2010

026 005-2010 2.4.1.3.1.4 6000.00

GIRADO 07 25/01/2010

009 023-2010 2.4.1.3.1.4 6000.00

N/C 026 005-2010 6000.00

19.- Caso Transferencia Prog Comedores y PANTBC.

CICLO GASTOS TO TFFASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTOCOMPROMISO 07 28/01/201

0049 006-2010 2.4.1.3.1.3 25000.00

DEVENGADO 07 28/01/2010

049 006-2010 2.4.1.3.1.3 25000.00

GIRADO 07 28/01/2010

009 024-2010 2.4.1.3.1.3 25000.00

CHEQUE 026 006-2010 25000.00CICLO INGRESO TO YCFASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTODETERMINADO 88 28/01/201

0000 000 0-391-000 25000.00

RECAUDADO 88 28/01/2010

025 18425212 0-391-000 25000.00

28/01/2010

025 1005 0-391-000 25000.00



20.- Caso Transferencia de cuenta a cuenta. TO TC

CICLO GASTOSFASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTOCOMPROMISO 07 28/01/201

0026 000 0-109-000 145000.00

DEVENGADO 07 28/01/2010

026 000 0-109-000 145000.00

GIRADO 07 28/01/2010

009 024-2010 0-109-000 145000.00

CHEQUE 068 1000001 145000.00CICLO INGRESOFASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTODETERMINADO 88 28/01/201

0000 000 0-243-000 145000.00

RECAUDADO 88 28/01/2010

034 18425212 0-243-000 145000.00

28/01/2010

066 1005 0-243-000 145000.00



20 .- CASO EJECUCION DE OBRA RB 18

Se ha realizado un proceso de Selección bajo la modalidad de Adjudicación Directa Pública para la construcción de una Obra, obteniendo la Buena Pro la empresa Contratistas Generales S.A (RUC Nº 20568179011), El monto contratado asciende a S/. 76,000.00, efectuándose desembolsos por los siguientes conceptos:

Adelanto de Obra S/ 10,000.00Valorización S/ 40,000.00Liquidación de Obra S/ 26,000.00

ACCIONES PREVIAS .- Los registros de Gasto por los tres desembolsos supone que previamente:

- Hemos registrado al Contratista como proveedor. Mantenimiento -> Proveedores

- Se haya registrado el Contrato de Ejecución de Obra, como escribiremos Continuación.

REGISTRO DEL CONTRATO.- Debemos de matricular el contrato. Para tal efecto seguimos la ruta: REGISTRO CONSUCODE CONTRATOS. Luego hacemos clic sobre el botón que aparece bajo la columna Doc. y elegimos al código 070 Contratos Suscritos (Obras). Digitamos el Número y Fecha de suscripción del Contrato. El símbolo de la Moneda Nacional (S/.) sale por default. A continuación digitamos el Monto contratado. Finalmente grabamos.

EJECUCION DE OBRA (META 27)

20.1. ADELANTO DE OBRA (TO-CA) RB-18,La Dirección de Administración recibe de la Dirección de Obras el requerimiento por el adelanto de obra, la misma que es derivada a la Unidad de Contabilidad.Fase Compromiso. Es importante que las funciones de Registro Administrativo y de Registro Contable queden claramente delimitadas, en tal razón se sugiere que sea la Unidad de Abastecimientos la que efectué el registro de la Fase de Compromiso por la suma de S/. 10,000.00. Por ser adelanto de obra, se debe consignar el Código 060 (Contrato Suscrito) como documento A, afectando la Cadena 2.6.2.3.5.2.Fase Devengado – Para asegurar que la Fase anterior quede adecuadamente registrada, sería conveniente que la Unidad de Contabilidad, registre la Fase del Devengado. Previamente deberá solicitar al contratista la Factura 001-000542 por el desembolso. (COD-001)Fase Girado - La Unidad de Tesorería, registrará la Fase, para lo cual deberá registrar como Documento A Comprobante de Pago (COD-009). En el Documento B, registrará el cheque. (COD-065) y el monto por el adelanto de obra, pagos a cuenta y liquidación se llevara un control una cuadricula en la parte superior de la ventana.

EJECUCION DE OBRA20.2. CANCELACIÓN DE LA VALORIZACIÓN (TO-CP)La Dirección de Administración recibe de la Dirección de Obras la Valorización del contratista y el informe técnico aprobando dicha valorización y la cancelación, las mismas que son remitidas a la Unidad de Contabilidad.Fase de Compromiso - La Unidad de Abastecimiento, registrará la Fase de Compromiso que asciende a S/.40,000.00. Se debe de consignar el Código 057(Valorización de Obra). Cadena 2.6.2.3.5.2.Fase Devengado - Asimismo, la Unidad de Contab., registrará la Fase del Devengado, previamente solicitar al contratista la Factura 001-000543 por la Valorización (COD-001).Fase Girado - La Unidad de Tesorería, registrará la Fase, debiendo registrar en el Documento A, el Comprobante de Pago. (COD-009) En el Documento B, registrará el número del cheque, (COD-065)

EJECUCION DE OBRA20.3. CANCELACIÓN DE LA LIQUIDACIÓN DE OBRA (TO-CL)La Dirección de Administración recibe de la Dirección de Obras la Resolución Municipal que aprueba la Liquidación Final de Obra, el informe técnico aprobando dicha liquidación y la cancelación, las mismas que son remitidas a la Unidad de Contabilidad.Fase Compromiso - La Unidad de Abastecimiento, registrará la Fase de Compromiso. Podrá consignar como Documento A al Código 049 (Resolución Administrativa), o en su default el 102 (Resolución de Alcaldía) o el 103 (Resolución de Gerencia) según sea el caso. Cadena 2.6.2.3.5.2.Fase Devengado - La Unidad de Control Previo, registrará la Fase del Devengado. Previamente deberá solicitar al contratista la Factura 001-000544 (COD-001)Fase Girado - La Unidad de Tesorería, registrará la Fase del Girado, debiendo registrar en el Documento A, el Comprobante de Pago (COD-009) En el Documento B, registrará el número del cheque, (COD-065)



REGISTRO DE INGRESOS

MODULO ADMINISTRATIVO - Tipo de Operación Y ( Ingreso de Operaciones Varias ),

Caso 20) Ingreso Por Otros Impuestos Municipales. TO Y

La unidad de Rentas tiene un ingreso por Impuesto Predial e Impuesto de Alcabala 25/01/2010, emite su parte diario de ingresos.FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO

DETERMINADO 08 25/01/2010

066 001 1.1.2.1.1.11.1.2.1.2.1

20 000.0025 000.00

RECAUDADO 08 25/01/2010

034 18425213 1.1.2.1.1.11.1.2.1.2.1

20 000.0025 000.00

25/01/2010

066 001 45 000.00

Caso 21) Ingreso Por Recursos directamente Recaudados . TO Y

La unidad de rentas tiene un ingreso por diferentes conceptos, emite su parte diario de ingresos Nº 002 según detalle siguienteFASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO

DETERMINADO 09 25/01/2010

066 002 1.3.2.1.1.11.3.2.1.1.31.3.2.5.2.1

21 000.0028 000.0042 000.00

RECAUDADO 09 25/01/2010

034 18425214 1.3.2.1.1.11.3.2.1.1.31.3.2.5.2.1

21 000.0028 000.0042 000.00

25/01/2010

066 002 91 000.00

Caso 22) Ingreso Por Transferencia de Foncomun . TO Y

La unidad de rentas reporta las transferencias de FONCOMUN por parte del Gobierno CentralFASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTODETERMINADO 07 24/01/201

0025 0003 1.4.1.4.5.1 35 000.00

RECAUDADO 07 24/01/2010

025 0003 1.4.1.4.5.1 35 000.00

24/01/2010

025 0003 35 000.00

Caso 23) Ingreso corriente por Canon Minero y Regalias . TO Y

La unidad de rentas reporta las transferencias de Canon Minero y Regalías Mineras por parte del Gobierno CentralFASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTODETERMINADO 08 26/01/201

0025 002 1.4.1.4.1.3

1.4.1.4.2.1150 000.00125 000.00

RECAUDADO 08 26/01/2010

025 18425214 1.4.1.4.1.31.4.1.4.2.1

150 000.00125 000.00

26/01/2010

025 002 275 000.00



CHEQUES

Numero C Numero C Numero C Numero C Numero C

34076475 5 34076508 0 34076541 1 34076489 3 34076526 2

34076476 0 34076509 8 34076542 9 34076490 1 34076527 0

34076477 8 34076511 4 34076543 7 34076495 0 34076528 8

34076478 6 34076512 2 34076544 5 34076498 4 34076529 6

34076479 4 34076513 0 34076545 2 34076498 4 34076531 2

34076480 2 34076514 8 34076547 8 34076500 7 34076532 0

34076481 0 34076517 1 34076548 6 34076501 5 34076534 6

34076482 8 34076518 9 34076549 4 34076502 3 34076535 3

34076483 6 34076519 7 34076549 4 34076503 1 34076536 1

34076484 4 34076520 5 38500001 3 34076504 9 34076537 9

34076485 1 34076522 1 38500004 7 34076505 6 34076538 7

Elaborar las Notas de Contabilidad

Elaborar los EE:FF: 2010

Procesar libros contables

Procesar Información contable mensual y trimestral

Elaborar Notas a Los EE.FF.

Presentación en carpeta


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