ADMINISTRACIÓN Y RECUPERACIÓN DE LA CARTERA DE CRÉDITOSMANEJO CONTABLE DEL CRÉDITO

ACTIVIDAD SEMANA 5

ESTUDIANTE: LEIDY LORENA OROZCO SILVA DOCENTE: JAIME CASTRO GARCIAADMINISTRACIÓN Y RECUPERACIÓN DE LA CARTERA DE CRÉDITOS (490653)

Estimado Aprendiz:A continuación presentamos una serie de operaciones que se realizan en una oficina bancaria. Realice las contabilizaciones que encuentra en el Taller Contable. Este taller lo deberá realizar una vez haya leído y analizado cuidadosamente los materiales de curso y de apoyo, proceda al desarrollo de los ejercicios y envíe las respuestas en correcto orden a su tutor, en la forma que él lo indique. Ánimo!

TALLER CONTABLE

Para el desarrollo de este taller contable, debe realizar las contabilizaciones de las operaciones que se presentan, usted deberá hacer las liquidaciones de intereses, tablas de amortización y contabilizaciones, es decir, todo el contenido de los temas de la semana.

1. Se concede un crédito a CARLOS RAMÍREZ, por valor de $10.000.000, plazo 18 meses, amortización mensual, tasa nominal del 25% anual pagadera mes vencido, tasa de mora 29.4% garantía personal, el cliente está vinculado al banco con una cuenta de ahorros. El Cliente cancela con cargo a la cuenta de ahorros la primera cuota con 10 días de anticipación.  

SOLUCIÓN

P= $ 10.000.000N= 18 MESESIP=25% ANUAL, PAGADO MES VENCIDOINTERES X MORA= 29,4%

IP= 0.25/12=0.02083333

1 - 110.000.000 + (10.000.000 X0.02083333 ( 1 - ---------)A1= 18 18A1= 555.556 + 208.333 = 763.889CANCELA 10 DIAS DE ANTICIPACION 208.333/30= 6.944 x 20=$138,889

Período Saldo Intereses Capital Flujo de Caja

10.000.000 -0- -0- 10.000.000

1. 9.444.444 208.333 555.556 763.8892. 8.888.888 196.759 555.556 752.315 3. 8.333.332 185.185 555.556 740.741 4. 7.777.776 173.611 555.556 729.167 5. 7.222.220 162.037 555.556 717.593 6. 6.666.664 150.463 555.556 706.019 7. 6.111.108 138.889 555.556 694.445 8. 5.555.552 127.315 555.556 682.871 9. 4.999.996 115.741 555.556 671.297 10. 4.444.440 104.167 555.556 659.723 11. 3.888.884 92.592 555.556 648.148 12. 3.333.328 81.018 555.556 636.574 13. 2.777.772 69.444 555.556 625.000 14. 2.222.216 57.870 555.556 613.426 15. 1.666.660 46.296 555.556 601.852 16. 1.111.104 34.722 555.556 590.278 17. 555.548 23.148 555.556 578.704 18. 0 11.573 555.548 567.121 

CONTABILIZACION.

CONTABILIZACIÓN EN LA FECHA DE APROBACIÓN

6120 Créditos aprobados no desembolsados612005 Obligaciones estipuladas en M.L. 10.000.000.6220 Créditos aprobados no desembolsados por el contra622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 10.000.000.

Contabilización en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al cliente)

144115 Prestamos ordinarios 10.000.000212005 Depósitos de ahorros ordinarios activos 10.000.000

Cancelación del registro realizado en la fecha de aprobación

622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 10.000.000612005 Crédito aprobado No Desembolso Estipulados M.L: 10.000.000

CANCELACION PRIMERA CUOTA210515 –depósitos en cuentas ahorro privadas activas $555.556144105 Descubiertos en cuenta ahorro bancaria 555.556

CONTABILIZACION DE INTERESES

210515 Deposito en cuenta de ahorro activa $138.88940205 Interés recibido de cartera por descubrimiento en cuenta de ahorros $138.889

2. A la firma comercializadora ABC, se le concede un crédito por valor de $300.000.000, plazo 36 meses, amortización trimestral, tasa 25% nominal, pagadera trimestre vencido, tasa de mora Nominal. Del 28.6% garantía hipotecaria, el inmueble hipotecado tiene un avalúo de $500.000.000. De ese crédito registrado cancelan la primera cuota con 9 días de anticipación con un cheque de otro banco.

P=300.000.000N=36 MESES/3=12 trimestresIP=25% Nominal trimestre vencidoInterés x mora =28.6%Garantía Hipotecaria: $ 500.000.000Ip= 0.25/4= 0.06251-1300.000.000 + (300.000.000x 0.0625 (1- ---------- ) )A1= 12 12

A1= 25.000.000 + (300.000.000 x 0.0625 (1) )A1= 25.000.000 + 18.750.000A1= 43.750.000

Se cancela la cuota con 9 días de anticipación   Interés trimestral $ 18.750.000/30= 625000 x 21=13.125.000Capital $ 25.000.000.Cuota $ 38.125.000

Período o trimestre Saldo Intereses Capital Flujo de Caja

0 300.000.000 -0- -0- 300.000.000

1. 275.000.000 18.750.000 25.000.000 43.750.0002. 250.000.000 17.187.500 25.000.000 42.187.500 3. 225.000.000 15.625.000 25.000.000 40.625.000 4. 200.000.000 14.062.500 25.000.000 39.062.500 5. 175.000.000 12.500.000 25.000.000 37.500.000 6. 150.000.000 10.937.500 25.000.000 35.937.500 7. 125.000.000 9.375.000 25.000.000 34.375.000 8. 100.000.000 7.812.500 25.000.000 32.812.500 9. 75.000.000 6.250.000 25.000.000 31.250.000 

10. 50.000.000 4.687.500 25.000.000 29.687.500 11. 25.000.000 3.125.000 25.000.000 28.125.000 12. 0 1.562.500 25.000.000 26.562.500 

CONTABILIZACION.

CONTABILIZACIÓN EN LA FECHA DE APROBACIÓN

6120 Créditos aprobados no desembolsados612005 Obligaciones estipuladas en M.L. 300.000.000.6221 Créditos aprobados no desembolsados por el contra622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 300.000.000.

Contabilización en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al cliente)

144115 Prestamos ordinarios 300.000.000212005 Depósitos de ahorros ordinarios activos 300.000.000

Cancelación del registro realizado en la fecha de aprobación

622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 300.000.000612005 Cred. aprob. No desem. Estipulados M.L: 300.000.000

CANCELACION PRIMERA CUOTA210515 –depósitos en cuentas ahorro privadas activas $25.000.000Cheque otro bancaria 25.000.000CONTABILIZACION DE INTERESES

210515 Deposito en cuenta de ahorro activa $13.125.00040205 Interés recibido de cartera por descubrimientoen cuenta de ahorros $13.125.000

Contabilización de la garantía hipotecaria

8405 Deudoras por el contra 500.000.0008213 Bienes y valores recibidos en garantía- Garantía idónea82135 Créditos comerciales 500.000.000

3. De un crédito concedido a LEONOR RESTREPO, por $15.000.000, a un plazo de 24 meses, tasa 23.8%E. A. anual pagadera mes anticipado, garantía personal nos cancelan la primera cuota en efectivo el día del vencimiento. 

P= $15.000.000N=$ 24 mesesIp=23.8% E.A, Pagado mes anticipado.

Ip= 23.8%/100= 0.238/12=0.019833333

15.000.000 (1-(1x 0.019833333) )+(15.000.000 X0.019833333)A1= ----------------24

A1= $625.000 (0.980166667)+247500=860104

CONTABILIZACION110505 CAJA 860.104144115 Préstamo ordinario 612.604160518 Cuenta por cobrar interés 247500

4. Se desembolsa un crédito concedido a la empresa COMERCIALIZADORA DE ALIMENTOS LTDA, por un valor de $250.000.000, garantía personal, amortización trimestral, tasa nominal del 25.% anual, pagadera trimestre anticipado, tasa de mora Nominal del 29.3%, plazo 18 meses la firma se encuentra vinculada con una cuenta corriente. De este crédito cancelan la primera cuota con 12 días de mora, autorizan cargar su valor a la cuenta corriente del cliente.

P=250.000.000 amortización trimestralIp=25% nominal anual pagadero trimestre anticipado.Interés mora= 29.3% nominalN=18meses /3=6trimestresIp= 0.25/4=0.025

A3=250.000.000(1-(3x 0.025))+(250.000.000 x 0.025)= 6

A3= 41.666.667(0.925) + 6.250.000=44.791.6670,025 

Período o trimestre Saldo Intereses Capital Flujo de Caja

0 250.000.000 6250000 -0- 243.750.000

1 208.333.333 5.208.333 41.666.667 46.875.0002 166.666.666 4.166.667 41.666.667 45.833.334 3 124.999.999 3.125.000 41.666.667 44.791.667 4 83.333.332 2.083.333 41.666.667 43.750.000 5 41.666.665 1.041.667 41.666.667 42.708.334 6 0 - 41.666.665 41.666.665 

LIQUIDACION PRIMERA CUOTA  

TASA DE MORA 29.3% NOMINAL29.3/100=0.293/4=0.07325TRIMESTRALINTERES MORATORIO = 18.312.500/30=610.417 X 12=7.325.000PRIMERA CUOTA =46.875.000 + 7.325.000=54.200.000

CONTABILIZACION  

Contabilización en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al cliente)

144115 Prestamos ordinarios 250.000.000212005 Depósitos de ahorros ordinarios activos 250.000.000

Cancelación del registro realizado en la fecha de apr obación

622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 250.000.000612005 Cred.aprob. No desem.estipulados M.L: 250.000.000

CANCELACION PRIMERA CUOTA210515 –depósitos en cuentas corrientes privadas activas $41.666.667144105 Descubiertos en cuenta corriente bancaria $41.666.667 

CONTABILIZACION DE INTERESES

210515 Deposito en cuentas corrientes privadas de activa $12.533.33340205 Interés recibido de cartera por descubrimiento $12.533.333En cuenta de corrientes

5. A la firma ROBLEDOS HERMANOS LTDA, se le desembolsa un crédito con recursos del IFI, por un valor de $120.000.000., plazo 4 años, período de gracia un año, tasa 22% efectiva anual pagadera trimestre vencido, tasa de mora 29.3% efectiva anual, amortización trimestral, garantía hipotecaria, el terreno hipotecado tiene un avalúo de $200.000.000, tasa de redescuento 17% margen de redescuento 75%.  

CONTABILIZACION

Entrega de desembolso al cliente

145930 Préstamo con recursos otras entidades 120.000.000210515 Cuentas corrientes privadas activas 120.000.000

Contabilización de la operación del redescuento

1110 Depósitos Banco de la República111005 Cuenta corriente Bancaria 90.000.0002405 Banco de la República 90.000.000

Cancelación del registro en la fecha de aprobación

622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 120.000.000612005 Cred.aprob. No desem.estilados M.L: 120.000.000

Contabilización de la garantía hipotecaria

8405 Deudoras por el contra 200.000.0008213 Bienes y valores recibidos en garantía- Garantía idónea82135 Créditos comerciales 200.000.000

6. El 25 de Octubre 2002 se concedió un crédito a LENOR RESTREPO por un valor de $14.000.000, con un plazo de 24 meses, amortización mensual, tasa efectiva anual 23% mes vencido, garantía personal, la citada señora no había vuelto a la oficina, el 18 de abril 2003 se presenta y cancela en efectivo las cuotas vencidas, tasa de mora Efectiva anual 28.8%. 

7. Se concede un cupo de sobregiros por la suma de $3.000.000. al señor RICARDO REYES, quien no tiene ninguna garantía constituida en el banco. Tres días después el citado señor, utiliza la suma de $2.500.000.oo. Ocho días después de haber concedido el sobregiro del el señor REYES efectúa una consignación en su cuenta por $5.000.000. Se cobran intereses al 26.5% efectiva anual-

144105 Descubiertos en cuenta corriente Bancaria 2.500. 000210505 Depósitos en cuentas corrientes Privadas Activas 2.500.000

Cancelación del sobregiro.

210515 –depósitos en cuentas corrientes privadas activas 2.500.000144105 Descubiertos en cuenta corriente bancaria 2.500.000

Contabilización de los intereses

1/12Ip= (1+ 0.265) - 10.083333333Ip=(1.265) -1Ip= 0.19782.500.000 x 0.01978 =49450/30=1648 x 8=$13.187

210515 Depósitos en cuentas corrientes privadas activas 13.187 410205 Intereses recibidos d cartera por descubiertos en cta. cte. 13.187

8. Se emite una aceptación bancaria por un valor de $50.000.000, plazo l20 días, comisión del 0.75% por mes, garantía hipotecaria la cual se había constituido hace dos años. El solicitante es titular de una cuenta corriente. El día del vencimiento de la aceptación bancaria registrada es presentado para su pago, el solicitante tiene un saldo en la cuenta corriente de $52.300.000.  

Aceptación Bancaria $ 50.000.000N=120 díasComisión= 0.75 mensual120 dias/30 = 4 meses

I= 0.75/100=0.0075

50.000.000 x 0.0075 x 4 = 1.500.000

Contabilización en la fecha de constitución de la aceptación

1505 Aceptaciones bancaria en plazo 50.000.0002305 Aceptaciones bancarias en plazo 50.000.000

Contabilización de la comisión 

210515 Cuentas corrientes privadas activas 1.740.0002715. Ingresos recibidos por anticipado 1.500.000271510 comisiones 2170 Servicios bancarios de recaudo (iva) 240.000

Pago total $ 51.740 

210515 –depósitos en cuentas corrientes privadas activas $ 51.740144105 Descubiertos en cuenta corriente bancaria $51.740

9. El 14 del mes en curso se aprueba la emisión de una tarjeta de crédito a CAMILA   DUARTE, con un cupo de $1.500.000. La citada señora no tiene ninguna otra vinculación con el banco.  

Contabilización en la fecha de aprobación

6120 Créditos aprobados no desembolsados

612005 Obligaciones estipuladas en M.L. 1.500.000.

6220 Créditos aprobados no desembolsados por el contra

622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 1.500.000

No se realiza ninguna otra contabilización considerando que no se conoce cuando realiza la utilización de la tarjeta, ni el plazo ni la tasa de interés.

10. Una aceptación Bancaria emitida por la suma de $30.000.000 no es presentada el día de su vencimiento. Cinco días después se presenta para su pago, el cliente tiene un saldo en su cuenta corriente de $ 2.000. El banco procede a cancelar la aceptación  

Contabilización en la fecha de constitución de la aceptación

1505 Aceptaciones bancaria en plazo 30.000.0002305 Aceptaciones bancarias en plazo 30.000.000Cancelación de la aceptación.

144105 Descubrimiento en cuenta corriente Bancaria 2.000.2305 Aceptación Bancaria a plazo 29.998.0001505 Aceptación bancaria $30.000.000.