Principios Básicos de Contabilidad

Instituto Privado “Saint Exupéry” Prof. Cristina M. Vergara Año: 2012

DOCUMENTOS COMERCIALES

En base a la lectura del material teórico completar el siguiente cuadro:

Documento E m i s o r R e c e p t o r

¿Se registra? ¿Quién es?

¿Qué ejemplar o parte conserva? ¿Qué implica para él? ¿Quién es?

¿Qué ejemplar o parte conserva? ¿Qué implica para él?

Orden de compra Comprador Duplicado Sirve como constancia de las mercaderías que solicitó.

Vendedor Original Sirve para preparar el pedido y dar curso a la facturación en caso de ser aceptado.

NO

Nota de venta Vendedor Duplicado Es una respuesta a un pedido hecho por el comprador.

Comprador Original

Es la respuesta del vendedor a su pedido indicando los efectos solicitados, el precio, las condiciones de pago y la forma de entrega.

NO

Remito Vendedor Duplicado

(firmado por el comprador)

Es una constancia de que el comprador recibió las mercaderías conforme.

Comprador Original Controla las mercaderías recibidas con la Orden de Compra.

NO

Factura Vendedor Duplicado

Registra la venta a plazo o al contado y el compromiso de pago del comprador, si la condición es en cta.cte.

Comprador Original

Registra la compra a plazo o al contado y la deuda contraída, si la condición es en cta. Cte.

SI

Nota de débito Vendedor Duplicado

Permite salvar errores ajustándolos a la realidad y registrar un importe a su favor.

Comprador Original Que su deuda aumento. SI

Nota de crédito Vendedor Duplicado

Permite salvar errores ajustándolos a la realidad y registrar una disminución de la cta. Cte. Del comprador.

Comprador Original Que su deuda disminuyo. SI

Recibo Vendedor Duplicado Medio de registración y control de los ingresos de dinero y otros bienes.

Comprador Original Medio de prueba y de registración de egresos de dinero y otros bienes.

SI

Pagaré Librador Pagador Firmante

Talón Una deuda documentada Beneficiario Cuerpo Un derecho a cobrar. SI

Boleta de depósito Banco Que debe acreditar en la

cuenta del cliente el dep depósito realizado.

Cliente (Cta.cte. /C.de A.)

Permite controlar y contabilizar el depósito efectuado.

SI

Cheque Librador Pagador Firmante

Talón

Es una orden de pago pura y simple librada contra un banco en el cual el librador tiene fondos depositados.

Beneficiario Cuerpo

> Firmas o iniciales de las personas que intervienen. > Nombre de la imprenta que imprimió y N° de C.U.I.T. > Fecha de emisión y número de habilitación municipal de la imprenta. > Desde y hasta qué número se imprimió el documento. > Fecha de vencimiento y código de autorización de impresión (C.A.I.)

para los formularios «A» y «B».

Orden de C o m p r a

m m m m m m

> Condición de pago y entrega.

[jjj > Firma del comprador o encargado de compras. fifi > Datos de la Empresa que imprime el documento, habilitación municipal, fecha de impresión

y numeración de los documentos impresos. |S¡ > Debe aclararse que es un documento «No válido como Factura» y colocar la letra «X».

> Lugar y fecha de emisión.

> Nombre y número de orden del comprobante.

> Nombre y Domicilio del Comprador y -del Vendedor.

> Númep de C.U.I.T.; Ingresas Brutas; Fecha de Inicio de

Actividades y condición frente al LV.A. del emisor.

> Número de C. U.I. T. y condición frente al I. V.A. del destinatario.

> Detalle de las mercaderías solicitadas.

i c . i n e i F T Q

í > Es el comprobante que I { emite el comprador \¡ \ pedir mercaderías h f al vendedor, indicando l 1 cantidad, detalle, precio, \, I condiciones de pago y j | forma de entrega. : También llamada Nota í; s de Pedido. ú

>Orig¡nal: j Para el vendedor.

>Duplicado: ¡Para el comprador.

m >CompardorPiSirve como constancia de las mercaderías que solicitó.

>Vendedor: jSirve para preparar el pedido y dar curso a la facturac ión ei caso de ser

aceptado.

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mi ¡ Condiciones de Venta;

1 Vendedor:

Gráfica Imprex • C U i 1 N* Hab Mun. 224154 - Ftchi Impreso del OOOlOOtHMinill

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vainillina • i un mumMüi» m\

> l ni [,11 y focha do omisión.

> Nombro y numero de orden del comprobante.

> Nombre y Domicilio del Vendedor y del Comprador.

> Número de C.U.I.T.; Ingresos Brutos; Fecha de Inicio

de Actividades y condición frente al I.V.A. del emisor.

> Número de C.U.I.T. y condición frente al I.V.A. del destinatario.

> Detalle de las mercaderías solicitadas.

> Lugar de entrega.

> Medio por el cual se envían las mercaderías.

> Firma de la persona que recibe las mercaderías.

> Fecha de emisión del formulario, Nombre y número de CU.1.1. de la ImpienlA

confecciona el modelo de formulario, Habilitación Municipal y niimtua<lon

doedmentos impresos.

> Colocar la letra «R» (Responsables inscriptos en el I.V.A.) o «X» (Exentos, No h'e-.pun-.ahh

y Monotríbutistas).

lEl >Or¡ginal:

[¡3 >Dupl¡cado:

|Q >Trlpl¡cacio:

Para el comprador.

Para el vendedor (firmado por el comprador).

r<|i l l l i m » ! » T T T

I . IIMIH

••I i miNli | lili l|i|IHIl|lllll rtilli ul"«

ni IHIIIMIM

Para la empresa de transporte (firmado por el comprador.)

I- II Ipi ^Comprador:

Controla las mercaderías recibidas con la Nota de Pedido.

IPI -1>WIÍ/< •(/in­constancia de que el comprador recibió conforma.

Il3 - / mpii's.i do transportef]

Constancia de que el transportista entregó las mercaderías.

3 6 bismems m inpcnnAcicn fceimske i » i » L e d i t o r e s

Factura E B O E 1 F T I

fia

m

m m H lia lEU í ñ

Ira

> Es el documento que el vendedor entrega al comprador,

¡ comunicándole el ¡ ! importe de las ¡ mercaderías vendidas

o prestación de \ a crédito o al

contado.

> Lugar y fecha de emisión. > Nombre y número de orden del comprobante, Identificación del

Modelo «A», «B» o «C». > Nombre y Domicilio del Comprador y del Vendedor. > Detalle de las mercaderías vendidas (cantidad, descripción,

precio unitario y total). > Condiciones de venta. > Número de Remito. > Total Bruto, Impuestos (internos), I. V.A. Inscripto e importe neto a pagar o Total (según el modelo). >Número de inscripción del vendedor en Ingresos Brutos, fecha de inicio de actividades. >Número de C.U.I.T. y posición frente al I.V.A. del vendedor y comprador. > Fecha de emisión del formulario, nombre y número de C.U.I.T. de la imprenta que confecciona

el modelo de formulario, habilitación municipal y numeración de los documentos impresos. Para los modelos «A»y «B» el número del Código de Autorización de Impresión (CAI) y la fecha de vencimiento.

>Sistema de identificación de datos (Código de barras). Ver pág. 39 R.G. A.F.l.P. 1702/04.

1 ' í

[Ü >Óriginal: P a r a e l c o m p r a d o r .

>Dupl¡cado: i P a r a e l v e n d e d o r .

[SÍ >Triplicado: T a m b i é n e l c o m p r a d o r , p a r a q u e é s t e l o p o n g a a d i s p o s i c i ó n d e la A . F . l . P , e n

c a s o d e q u e l a o p e r a c i ó n i m p l i q u e l a d i s c r i m i n a c i ó n y p a g o d e l I .V.A. d e t a l l a d o . P a r a

o p e r a c i o n e s e n q u e n o c o r r e s p o n d a d i s c r i m i n a r e l I .V.A., n o s e r e q u i e r e t r i p l i c a d o .

L o s c o m p r o b a n t e s c l a s e «A»,»B»,»C»,»E»,o «M» , q u e r e s p a l d e n a l as o p e r a c i o n e s d e b e r á n t e n e r

u n t a m a ñ o m í n i m o d e q u i n c e ( 1 5 ) c e n t í m e t r o s d e a n c h o por v e i n t e ( 2 0 ) c e n t í m e t r o s d e l a r g o .

13 >Vendedor: R e g i s t r a la v e n t a a p l a z o o a l c o n t a d o y e l c o m p r o m i s o d e p a g o d e l

C o m p r a d o r , s i l a c o n d i c i ó n e s e n c u e n t a c o r r i e n t e .

101 >Comprador: R e g i s t r a la c o m p r a a p l a z o o a l c o n t a d o y la d e u d a c o n t r a í d a , s i l a c o n d i c i ó n

e s e n c u e n t a c o r r i e n t e .

, ..(..••r..-.T.;-.-.—:.-y.í7.-„.-.TT.-nyssTT..-̂ ;— i .HJ . %

[_1 i La e m i t e n l o s R e s p o n s a b l e s I n s c r i p t o s e n e l I.V.A. d e s t i n a d a a o t r o s

R e s p o n s a b l e s I n s c r i p t o s , d i s c r i m i n a n d o e l I.V.A.

E s t a F a c t u r a t r a d i c i o n a l p u e d e s e r r e e m p l a z a d a p o r e l T i c k e t F a c t u r a " A " q u e e m i t e n l a s

I m p r e s o r a s F i s c a l e s a p r o b a d a s p o r la A . F . l . P .

> Se utiliza entre: Productores o Fabricantes y Comerciantes por Mayor (Mayoristas). Comerciantes por Mayor y Comerciantes por Menor (Minoristas).

j (No se d i s c r i m i n a <>l I.V.A i

La emi ten los Responsab les Inscr ip tos en el I.V.A. di " . l l i im l i i Monotr ibut istas, Consumidores Finales, Exentos y No Un'i| m l i l M La Fac tu ra t r a d i c i i o n a l " B " puede se r r eemp lazada i»>i l . w i i i i I r tn t l l I T i c k e t Fac tu ra " I B " , que e m i t e n las I m p r e s o r a s F l scn lo» , . i , . i . , por la A.F.l .P.

La e m i t e n ios M o n o t r i b u t i s t a s y los Exentos por Ley, des l i n . i d . i . i

Monot r i bu t i s tas , R e s p o n s a b l e s Insc r i p tos , Exen tos , No Respo i r . . i l i | i

y Consumido res F ina les .

¡•4 •• Í33S3B¡! ver pág ina N 2 44

\> Ejemplo:

Belgrano 6 3 0

Oberá - M is i ones

I.V.A. Resp. Inscr ip .

W W W . I N 5 U M O S . C O M . A R

« # ( N ° 0 0 0 1 - 0 0 0 0 6 0 0 3

( iVUs lones 06 d e MayO d e 2005

C.U.I.T.N«:33-41684325-3 Ingresos Brutos N": 143249-6 Inicio de Actividades: 09/07/95

lllHlll lllllHl lll 13265947815728648-456645515462SB

Señor / es : Feedback S.R.L

Domic i l io : Viamonte 460... . Loca l idad: Oberá - Misiones

( I .V .A . : Responsable Inscripto . 33-64718821-1

( c o n d i c i o n e s de ven ta : Contado Remi to : 4831

DETALLE

5 Rollos para Fax 'XP' de 216 mm x 30 mts 523. - $65.-

í ¡OH• • < - •#— -~"-~>-~'~~~-~

fl " 2 C a r t u c h o s n e 5 r o s 5162 <JIC3

•;. < C a r i u c h o c o k •¡ o t ó ¿ 5 a

/420/5G0/5C

M i - I r . ' i j . : l u -B

$65.- $ 65. $ 2 i * | í 2 3 , 6 5 . - $ 78,65.-Gráfica EcJoaJ ae Miguel Pérez- MJ IX N» 2O-O2589520-2 Hab. Mun. 157475 • Fecha de npresión • 01/01

Jrnpreso del OOOI-OOOOOOOI al )C<31-00010000

[ORIGINALO OUPUCADO • TRJPUCDO Q I ^ - ^ '• N * : 515879594 ¡Fecha Vio.: 31/12

Son Pesos: Setenta y ocho con 65/100 centavos

Mota de D é b i t o

coni i " :i: ;i¡•»"irn>i

[¡0 IB ÍE¡

m la m m rñ

> Es el compre ¡hnul.n que envía el vendcdur al comprador comunicándole qiln aumentó su deuda pur motivos que en él se especifica.

> Lugar y fecha de emisión.

> Nombre y número de orden del comprobante.

> Nombre y Domicilio del Comprador y del Vendedor.

> Número de Inscripción del Vendedor en Ing. Brutos; Fecha de

Inicio de Actividades.

> Número de C.U.I.T. de Vendedor y Comprador.

> Posición frente al I. V.A. del emisor y del destinatario.

> Motivo e Importe del aumento de la deuda (Subtotal, I.VA. resultante y Total).

>Número de la Factura que corresponde al débito efectuado.

> Datos de la Imprenta que realizó el comprobante, habilitación municipal, fecha de impresión

y numeración de los documentos impresos. Para los modelos «A»y «B» el número del Código

de Autorización de Impresión (CAI) y la fecha de vencimiento.

> Sistema de Identificación de datos (Código de Barras)

j j > Gastos a cargo del comprador abonados por el vendedor (fletes, comisiones, etc.

,f~" | >Por haberse facturado de menos.(cantidad o precio)

[~J >Por el cobro de intereses.

^Ofi-MAS Oí &W?SLÍ»d

{Ü >Original:

f¡9 >Duplicado:

13 >Tripl¡cado:

Para el comprador.

Para el vendedor.

Para el Comprador. (Ver Factura página 38).

la >Comprador:

[El >Vendedor:

Registrar el aumento de su deuda.

Permite salvar errores ajusfándolos a la realidad y registrar un importe a su favor.

1

f I IM».

i í t e m

lUlurjllMIMlII I ¡ MHI',1 I "I

, ,|.|.. I. 1,1 IMlxMIil

N i 11

I.V.A.:

Condiciono* tl<

CANTIDAD

TOTAL BRUTO

Gráfica Imprnx - Q4JJ Hab. Mun. ?.'M\UA Impreso del (HM)I m>

ORIGJNAL • IX 1(1 K'i*

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Nota 4e Crédito

B f l C l P T O (jfl > Lugar y fecha de emisión.

|¡3: > Nombre y número de orden del comprobante.

IHJ > Nombre y Domicilio del Comprador y del Vendedor.

m

> Es el comprobante Ú

que envía el vendedor I

al comprador I

comunicándole que 1

disminuyó su deuda g

I p o r motivos que en ;¡

é/ s e especifican.

> Número de Inscripción del Vendedor en Ing. Brutos;

Fecha de Inicio de Actividades,

m > Número de C. U. I. T. de Vendedor y Comprador.

Ill >Posición frente al I. V.A. del emisor y del destinatario.

[gj >Motivo e Importe de la disminución de la deuda. (Subtotal, ¡.V.A. resultante y Tota!).

flO > Número de la Factura que corresponde al crédito efectuado.

re > Datos de la Imprenta que realizó el comprobante, habilitación municipal, fecha de impresión

y numeración de los documentos impresos. Para los modelos «A»y «B» el número del Código

do Autorización de Impresión (CAÍ) y la fecha de vencimiento.

Ill >''•'/.•;I(>yi.'i de identificación de datos (código de barras).

(Cí >Orifllnal:

O >DupÍlcado:

> Devolución de las mercaderías.

> Por haberse facturado de más (cantidad o precio).

> Por bonificaciones, quitas o descuentos realizados.

> Rescisiones de operaciones.

Formas de Emisión

Para el comprador.

|p| - Triplicado:

Para el vendedor.

: Para el Comprador. (Ver Factura página 38).

(H •Vvndvdor:

Importancia

O >Comprador:

Permite salvar errores ajusfándolos a la realidad y registrar una disminución en la cuenta corriente del comprador.

Registrar una disminución en su deuda.

I I . I M l l l ' l l l

Curixi; , I H IH|MI

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i i v i , • r .UN'i l l 'i A nimiii .i W l M t « M I N M M I

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Grálta Imprex • CU.IT N> 30-47S2M>a.| Hab Mun 224154 • Fecha de Impreilón Impreso del 0001 00000001 al 0001-00010000

CMG.MALO OUPUCAOOD tnmjcwxil C A I N" ' . IMVT . IM i..iuvi„ tm-j

10 Recibo i r i j

m no la m m ÍÍÍ

> Es e/ comprobante que envía el vendedor al comprador como constancia de haber recibido dinero, cheques, pagarés u otros valores.

> Lugar y fecha de emisión.

> Nombre de quien recibe (vendedor o beneficiaría).

> Nombre de quien entrega (comprador o pagador).

> Nombre y número de orden del comprobante.

> Cantidad recibida en letras y números.

>Detalle de lo que se recibe (dinero, ch/r etc.).

> Motivo por el cual se recibe.

> Firma y aclaración de la persona que recibe^

fifi > Número de Inscripción del Vendedor en Ing. Brutos; Fecha de Inicio de Actividades.

fñ > Número de C.U.I.T. del Vendedor y Comprador.

na > Posición frente al I.V.A. del emisor y del destinatario.

> Datos de la Imprenta que realizó el comprobante,- habilitación municipal, fecha de impresión

y numeración de los documentos impresos. Para los modelos «A» y «B» se agregan el Código

de Autorización de Impresión (CAI) y la fecha-cíe vencimiento.

Ilíj > Sistema de identificación de datos (código de barras).

2. fe Formas de Emisión

lEI >briginal:

IÍH >Duplicado:

'Comprador o Pagador.

ra >Triplicado:

"Vendedor o Beneficiario.

Comprador o Pagador. (Ver Factura página 38).

[5j > Por cancelación de Facturas y Notas de Débito.

fll > De alquileres.

|¡¡§ > De sueldos y jornales.

Hfj > De mercaderías y otros bienes.

51(360(2)111 « X »

¡ > Los recibos que respai-¡ dan el pago total o parcial i de una operación que fue I documentada mediante la I emisión de facturas o i documentos equivalen-I tes, serán identificadas ¡ con la letra «X» y con la ¡ leyenda «documento no ¡ válido como factura» ¡ Cumplirá con las mismas j exigencias que las factu-1 ras, pero no necesitarán l obtener CAI ni tendrán I fecha de vencimiento.

i : Di

m > Vendedor o Beneficiario: \o de registración y control de los Ingresos de dinero y otros bienes.

|3 >Comprador o Pagador: ' Medio de prueba y de registración de egreso de dinero y otros bienes.

Nombro : , I so i i o l i i : . C u r s o : . . . .

R E C I B O

n i

i • i i,

El 10/5 « S U N S E T » S.A. h" !bi á Factura N" OOOI-OIHIIMMIIII. (pAu II) M l i t l l l

FORMA DE PAGO

IMPORTES TOTALES

DOCUMENTOS

TIPO DE VALORES CARGO BANCO

Domicilio de Pago

Gráfica Imprex - C U t.T N ? 30-47523698-1 Hab Mun. 224154 • Fecha de impresión Impreso del 0001-00000001 al 0001-00010000

Pagare

> Lugar y fecha de emisión.

}¡|j > Lugar y fecha de pago (vencimiento).

|B > Nombre del beneficiario.

|E¡ > Importe en letras y números.

[JÜ > La cláusula >o a su orden-.

[ti > Sellado correspondiente.

[gf > Motivo por el cual se emite.

> Nombre y firma del librador.

C O Í 1 C I F T Q

> Fs e/ documento por el cual una persona se compromete a pagar a otra una suma de dinero, en un plazo determinado.

[p[ >Lnjra^^^g^or^JRrmante:_ Es la persona que firma el pagaré y promete pagarlo.

|¡3 >Beñefi fc iaí fe~ Es l a persona cuyo nombre figura en el pagaré para que a el la o a s u

orden se realice el pago.

|3~>7enedoÍT~ " Es la persona que tiene el documento por habérselo transferido el beneficia­

rio por medio del endoso, para que cobre el importe o endosarlo nuevamente.

[H l>Endosañíe/¿7 Es la persona o personas que transfieren el pagaré.

1

OI Permite realizar las operaciones sin entregar dinero en forma inmediata (a crédito).

Permite obtener préstamos de dinero.

ES Ofrece seguridad para su cobro.

£3 Permite s u negociación antes del vencimiento.

|H1 >A la vista: Se paga en el momento de ser presentado el documento para su cobro.

lia >A tantos días o meses de la fecha: j La fecha de su vencimiento se cuenta a partir del

momento de su emis ión .

|BÍ >A día fijo o determinado: Se expresa directamente el día de su vencimiento. L £ i-5 4 : SISTEHIAS n E tnrimuntiri rnrmiBue 1 »

Queda en poder del librador y representa una deuda documentada.

[¡3 >Cuerpo: | Se entrega al beneficiario y representa el documento a cobrar.

Es la obl igación que toma un tercero (avalista) de" garantizar el pago del documento.

Es el acto por el cual una persona transfiere a otra los derechos de cobro de un documento, f irmando al dorso del mismo:

> Existen dos formas de endoso:

la: >En Blanco o simple: ¡

El beneficiario se limita a firmar al dorso del documento, con

aclaración de firma y N E de DNI o CUIT.

la >Completo: I Además de la firma debe indicarse la fecha y los datos personales del nuevo benef ic iar io .

•

Es el acto por el cual el beneficiario o tenedor de un documento deja constancia ante un escribano público que el pagaré no ha s ido abonado a su vencimiento. £

.Pagaré sin Protesto Los pagarés que traen impresa l a clausula sin protesto, son aquellos que permiten a l

beneficiario o tenedor iniciar juicio de cobro sin realizar previamente el trámite de protesto.

Los pagarés están sujetos a un impuesto nac ional de se l los , que se paga por medio de estampillas fiscales que se adhieren al mismo.

El sellado debe realizarse dentro d e los 15 d í a s de su emis ión , caso contrario cuando s e lo quiera hacer valer en juicio abonará ader rás del se l lado la multa correspondiente.

Las estampillas s e pueden adqu i r i r e r los C o r r e o s , Tr ibunales, Bancos o en la AFIP. A partir del 01/02/93 en C.A.B.A. , h a quedacb sin e fec to este sel lado.

J^A & L editores

réiitc Bascaría o Boleta ¿eDcpósibo

c o ra c E p T t IJÜ > Nombre del Banco. [Í3 > Lugar y fecha del Depósito. [§¡ > Nombre y número deJ comprobante. [gj > Nombre, domicilio y número de la cuenta corriente

o caja de ahorro del cliente. «3 > Importe total depositado en números y letras, m > Detalle de los valores que se depositan. I]!! * Firma y nombre del depositante. IÍ3 >Plazo en que el depósito debe ser acreditado.

{JB > Firma del cajero y sello del Banco.

> Es el documento que el Banco entrega a sus

, clientes declarando ha-' ber recibido dinero [pe- i ' sos o dólares}, cheques, I - giros u otros valores (al | cobro) en calidad de de-pósito en cuenta corrien-

! 5 te o caja de ahorro. \

j j ^ ^ ^ B t f i b s •..." III >Para el cliente: IPe rm i te c o n t r o l a r y c o n t a b i l i z a r e l d e p ó s i t o e f e c t u a d o .

13 >Para el Banco: (S i rve p a r a a c r e d i t a r en ia c u e n t a de l c l i e n t e e l d e p ó s i t o r e a l i z a d o .

SEGUN EL BENEFICIARIO DEL DEPÓSITO

SEGUN LA DISPONIBILIDAD DE LOS VALORES DEPOSITADOS

SEGUN LOS VALORES DEPOSITADOS

»A la Orden Individual. »A la Orden Conjunta de 2 o más personas,

i» A la Orden Reciproca o Indistinta.

\ Depósitos a Plazo Fijo. 1 » Depósitos en Cuenta Comente. | » Depósitos en Caja de Ahorro.

»Pesos

» Dólares

O A la Orden individual: > Es tá a n o m b r e d e u n a p e r s o n a y s ó l o c o n su f i r m a se p u e d e n re t i r a r l os f o n d o s d e p o s i t a d o s .

O A la Orden Conjunta: > Es tá a n o m b r e d e d o s o m á s p e r s o n a s y p a r a re t i ra r l os f o n d o s d e b e n f i r m a r t o d o s l os t i t u l a r e s .

Q A la Orden Recíproca: > Es tá a n o m b r e d e d o s o m á s p e r s o n a s y los f o n d o s p u e d e n s e r r e t i r a d o s c o n la f i r m a d e c u a l q u i e r t i t u l a r .

ES Depósito a Plazo Fijo: > Es te t i po d e d e p ó s i t o p e r m i t e o b t e n e r un m a y o r i n t e r é s , ya q u e e l t i t u l a r no p u e d e d i s p o n e r d e l os f o n d o s h a s t a el v e n c i m i e n t o de l p l a z o . El r e t i r o d e l os f o n d o s m á s l os i n t e r e s e s se e f e c t ú a c o n e l c o m p r o b a n t e q u e el B a n c o e n t r e g a a l rea l i za r e l d e p ó s i t o .

ai

- Depósito en Cuenta Corriente: > E s t o s d e p ó s i t o s no o t o r g a n e l d e r e c h o a rec ib i r i n t e r e s e s , p o r q u e l o s f o n d o s e s t á n p e r m a n e n t e m e n t e a d i s p o s i c i ó n de l c l i e n t e . L o s r e t i r o s se e f e c t ú a n por m e d i o d e c h e q u e s . El t i t u la r t a m b i é n p u e d e real izar e x t r a c c i o n e s por ca je ro a u t o m á t i c o . Ex is te u n t r i b u t o a l a s c u e n t a s c o r r i e n t e s . A t o d o d e p ó s i t o d e e f e c t i v o o c h e q u e en c u e n t a c o r r i e n t e s e le d e s c o n t a r á el c o r r e s p o n d i e n t e ¡ i m p u e s t o s o b r e e l v a l o r de l m i s m o y v o l v e r á a t r i b u t a r c o n l a s e x t r a c c i o n e s d e d i n e r o , d e s d e su c u e n t a o c u a n d o e l b a n c o d e s c a r g u e un c h e q u e d e s u c u e n t a .

Q Depósito en Caja de Ahorro: > Son l os q u e r e a l i z a n l o s a h o r r i s t a s y o b t i e n e n un p e q u e ñ o i n t e r é s ( m e n o r q u e l o s p l a z o s f i j o s ) p o r l o s f o n d o s d e p o s i t a d o s . El b a n c o e n t r e g a m e n s u a l m e n t e u n resumen d o n d e s e r e g i s t r a n los d e p ó s i t o s , r e t i r o s , i n t e r e s e s , p a g o s y s a l d o s . E x i s t e n d o s c l a s e s d e C a j a d e A h o r r o : a) C o m ú n b) E s p e c i a l . El t i t u l a r p u e d e rea l i za r e x t r a c c i o n e s p o r c a j e r o a u t o m á t i c o o por v e n t a n i l l a d e la i n s t i t u c i ó n b a n c a r i a . Los c h e q u e s d e p o s i t a d o s en c a j a s d e aho r ro s o n g r a b a d o s por e l i m p u e s t o a los d é b i t o s y c r é d i t o s e n c u e n t a s b a n c a r i a s c u a n d o s e a n e m i t i d o s po r un b a n c o d i s t i n t o a la e n t i d a d d o n d e e l c h e q u e s e d e p o s i t a . El r e s t o de las o p e r a c i o n e s c o m o d é b i t o d e s e r v i c i o s , p a g o d e s u e l d o s , j u b i l a c i o n e s o d e p ó s i t o s e n e f e c t i v o , e s t é n e x e n t a s .

N o m b r e : . E s c u e l a : . C u r s o : . . . . . D i v i s i ó n : F e c h a :

U N I D A D

A c ü v i d a d n 0 ! ^

B O L E T A D E D E P O S I T O

> Lugar y Fecha: C.A.B.A., 10/05/....

> Ns de cta. cte: 301.843-6

> Depósito: Cheque de terceros de Banco Citibank H" 181.423 por $3.460.-

> Plazo de Acreditación: 48 hs.

> Domicilio: Paso 350, C.A.B.A.

Bani<80ST0H

TOTAL DE CHIQUES

CO TOTAL DEPOSITADO

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H H H ™ El t3 H

BankBOSTON N«443.6S1

Sucursal Congreso larrea 700- C A BA

SON P E S O S

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CABA de _

Firma del d e p o s i t a n t e

Domicil io

Noiade crédito para la c t a . cte

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BANCO/CASA N-CHEQUE IMPORTE

EFECTIVO

TOTAL DE CHEQUES

EFECTIVO

TOTAL

TOTAL DE CHEQUES

EFECTIVO

TOTAL

TOTAL DE CHEQUES

EFECTIVO

TOTAL

Cheque C O f l C l F T I

IE¡ > Lugar y fecha de emisión. En el caso del cheque de pago diferido debe detallarse la fecha de pago.

flfl > Nombre y número de comprobante, impreso en el cuerpo y talón del cheque.

|J3 > Nombre y domicilio del Banco contra el cual se libra el cheque. |B¡ > Especificación de si es al portador o a favor de una determinada

persona. IB > La cantidad expresada en letras , números y clase de moneda

(pesos, dólares). |Q¡ >Nombre del titular, domicilio y número de la cuenta. [Üj > Firma del Librador. [¡jj >Número de C.U.I.T. o C.U.I.L. del titular de la cuenta.

> Es una orden de pago librada contra un banco en el cual el librador tiene fondos depositados a su orden en cuenta corriente o autorización para girar en descubierto o emitir cheque con fecha diferida. Girar en descubierto significa librar cheques sin tener los fondos suficientes, previa autorización del Banco. En la práctica comercial se utilizan 2 tipos de cheques: a] Común y b] de Pago Diferido.

IST>Talón de cobro: Sirve para cobrar el cheque en la ventanilla del Banco. Es la parte que se entrega al beneficiario, con o sin el talón de cobro. >Cuerpo:

lÜi >Librador o Firmante: Es quien emite el cheque y ordena su pago. Desde enero de 2005 _ los cheques miden

|jj¡ >m\ Es la institución contra la cual se ha girado o librado ! I8cm de ancho por 7,6 cm de alto, son de color celeste mati­zado con verde,

el cheque y que debe pagarlo. [Pl >Benefíclario: Es la persona que recibe el cheque y puede cobrarlo, j

Igj ^Endosante: Recibe el cheque y lo transfiere por medio del endoso, j l Q S l o g o t ¡ p O S de los

• bancos sólo aparecen 1 en margen Izquierdo.

HH > Evita los riesgos que significa manejar dinero en efectivo.

Ü3 * Sirve como prueba de pago, ya que queda registrado en el Banco.

!¡3 > Permite realizar pagos entre personas ubicadas en distintos lugares.

Un > Es utilizado como instrumento de crédito (ch/ diferido).

. . . j f : :7..:_~

En la práctica comercial se utilizan dos tipos de cheques : 0 > Común o Tradicional ,'j ' > De Pago Diferido

El término de presentación de pago de un cheque e s el siguiente: jj Cheque común: ¡ 3 0 días corr idos, a partir de su emis ión . ;j Cheque diferido! 30 días corridos, a partir de s u fecha de pago.

En algunas entidades este plazo es de 60 días corridos. 6 2 • : S I S T E M A S as I r r c F m t i c r I x r - A s . t 1 » !

I I

Al portador Cheque cruzado A favor de una determinada persona

Es aquel en el que no se menciona el nombre del Beneficiario, pudiéndose dejar en blanco el lugar o escribir al portador. El Banco lo abonará a la persona que lo presente en ventanilla para su cobro o aceptará el depós i to en su cuenta bancaria.

En este caso se indica el nombre del beneficiario acompañado. > Con la cláusula -a la orden- o sin ella: B beneficiario podrá cobrarlo en

ventanilla, depositarlo en su cuenta corriente o caja de ahorro bancaria o entregarlo a un tercero; en todos los casos se realizará esta transferencia por vía del endoso.

> Con la cláusula -no a la orden-: £/ beneficiario podrá cobrarlo en ventani­lla o depositarlo en su cuenta corriente o caja de ahorro bancaria por vía del endoso. Este cheque no se puede transferir a un tercero mediante endoso.

Es el que lleva dos líneas paralelas transversales en el ángulo superior izquierdo. No s e puede cobrar en ventanilla, por lo tanto, debe ser depositado en cuenta corriente o caja de ahorro.

El cheque extendido a favor de una persona determinada, que no posea la cláusula «no a la orden» , será transmisible por endoso.

La firma a insertarse en un cheque para su cobro o depós i to , no se computa como endoso.

El endoso deberá ser puro y s imple, y contendrá la firma del endosante, sus nombres y apell idos completos o la denominación de la persona jurídica que representa, su N 9 de documento de identidad o CUIT según corresponda.

El endoso es limitado para el c h / común y para el c h / diferido

CHEQUE COMÚN >| 1 Endoso CHEQUE DIFERIDO 2 Endosos

> Existen dos tipos de cheque: a] Común: Se utiliza como medio de pago, el que lo recibe podrá co­brarlo en ventanilla, de- j positarlo en su cuenta bancaria o endosarlo. j bj Diferido: Es utilizado como instrumento de i crédito, se puede endo-\ sar y podrá ser emitido l en plazos de 7 a 3BO\ días. *Los Bancos deben entregar 2 tipos de chequeras a sus clien­tes, una por los cheques comunes y otra por los de pago diferido. El tenedor de un cheque diferido lo puede deposi­tar y el Banco le entrega un certificado que lo puede usar como garan­tía para obtener crédi­tos. Este certificado será transmisible por endo­so. Una cuenta de esta clase de cheque es vo­luntaria y no tiene como condición ser titular de una cuenta con servicios de cheques comunes.

; - Í ¿ ± ^ . „ „

Por falta de fondos. i.

> Si estuviese raspado, enmendado o borrado.

> Por estar prohibido su pago (quiebra del librador, etc.)

> Cuando el librador denuncia que fue extraviado o sustraído.

El Banco deberá hacer constar en el dorso del cheque el motivo, la fecha y el domicilio del Librador; con esta constancia el beneficiario podrá iniciar juicio ejecutivo. El o los titulares de la cuenta responden en forma solidaria por el importe del cheque y los gastos e intereses hasta su cobro.

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