ADMINISTRACION DE NOMINAS

Conceptos generales de Administración de Nóminas1

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA METROPOLITANA. UNIDAD AZCAPOTZALCODIVISIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y HUMANIDADESDEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN

Capítulo 1.

CONCEPTOS GENERALES en la ADMINISTRACIÓN DE NÓMINAS

Objetivo Temático:Reconocer la importancia de la gestión de las remuneraciones,

dentro del Sistema de Administración de Recursos Humanos, así como el marco normativo en que se encuadra.

Capítulo 1.

CONCEPTOS GENERALES en la ADMINISTRACIÓN DE NÓMINAS

Objetivo Temático:Reconocer la importancia de la gestión de las remuneraciones,

dentro del Sistema de Administración de Recursos Humanos, así como el marco normativo en que se encuadra.



Puntos a Tratar

1. INTRODUCCIÓNImportancia del factor humano en la empresaAdministración de Recursos Humanos y de PersonalAdministración de Nóminas.

2. MARCO JURIDICO NORMATIVOLeyes involucradasTérminos fiscalesDisposiciones administrativasDisposiciones de carácter legal

Puntos a Tratar


2. MARCO JURIDICO NORMATIVOLeyes involucradasTérminos fiscalesDisposiciones administrativasDisposiciones de carácter legal



1. IMPORTANCIA DEL FACTOR HUMANO EN LA EMPRESAPara el logro de sus objetivos, las organizaciones requieren de recursos materiales, técnicos y humanos.

Objetivos = f ( Rm + Rt + Rh )Por recursos humanos se entiende la fuerza de trabajo que despliegan las personas dentro de una empresa y que involucra sus:

conocimientos, experiencias, motivaciones, intereses, aptitudes, actitudes, habilidades, esfuerzo físico, etc.

Particularmente, los recursos humanos son los más importantes porque son los que dan vida a la organización y pueden mejorar y perfeccionar el diseño y utilización de los recursos técnicos y materiales.

1. IMPORTANCIA DEL FACTOR HUMANO EN LA EMPRESA1. IMPORTANCIA DEL FACTOR HUMANO EN LA EMPRESAPara el logro de sus objetivos, las organizaciones requieren de recursos materiales, técnicos y humanos.

Objetivos = f ( Rm + Rt + Rh )Por recursos humanos se entiende la fuerza de trabajo que despliegan las personas dentro de una empresa y que involucra sus:

conocimientos, experiencias, motivaciones, intereses, aptitudes, actitudes, habilidades, esfuerzo físico, etc.

Particularmente, los recursos humanos son los más importantes porque son los que dan vida a la organización y pueden mejorar y perfeccionar el diseño y utilización de los recursos técnicos y materiales.



2. ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS HUMANOS Y DE PERSONAL.

2.1 Conceptos.“La Administración de personal es el planeamiento, organización,dirección y control de la consecución, desarrollo, remuneración,integración y mantenimiento de las personas con el fin de contribuir al logro de los objetivos individuales y sociales de la empresa” (Edwin B. Flippo).

“La Administración de Recursos Humanos es el proceso administrativo aplicado al acrecentamiento y conservación del esfuerzo, las experiencias, la salud, los conocimientos, las habilidades, etc., de los miembros de la organización en beneficio del individuo, de la organización y del país en general.” (Fernando Arias Galicia)

2. ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS HUMANOS Y DE PERSONAL.2. ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS HUMANOS Y DE PERSONAL.

2.1 Conceptos.“La Administración de personal es el planeamiento, organización,dirección y control de la consecución, desarrollo, remuneración,integración y mantenimiento de las personas con el fin de contribuir al logro de los objetivos individuales y sociales de la empresa” (Edwin B. Flippo).

“La Administración de Recursos Humanos es el proceso administrativo aplicado al acrecentamiento y conservación del esfuerzo, las experiencias, la salud, los conocimientos, las habilidades, etc., de los miembros de la organización en beneficio del individuo, de la organización y del país en general.” (Fernando Arias Galicia)



2.2 Organización de la Gerencia

de Recursos Humanos

Las funciones básicas son:

I. Reclutamiento, selección y

contratación

II. Capacitación y desarrollo

III. Sueldos y salarios

IV. Relaciones laborales

V. Higiene y seguridad industrial

VI. Servicios y prestaciones

VII. Registros, información y controles

2.2 Organización de 2.2 Organización de la la Gerencia Gerencia

de Recursos Humanosde Recursos Humanos

Las funciones básicas son:

I. Reclutamiento, selección y

contratación

II. Capacitación y desarrollo

III. Sueldos y salarios

IV. Relaciones laborales

V. Higiene y seguridad industrial

VI. Servicios y prestaciones

VII. Registros, información y controles



Reclutamiento,selección

y contratación

Higieney seguridadindustrial

Servicios y prestaciones

Capacitación y desarrollo

Sueldos y salarios

Registros,informacióny controles

Relaciones laborales



3. ADMINISTRACIÓN DE NÓMINAS.

Es el proceso de diseñar, organizar, implementar y controlar un

sistema de pago veraz y oportuno de las remuneraciones y

compensaciones al personal de la empresa, dando cumplimiento

a las obligaciones laborales, fiscales y de seguridad social que

establecen las leyes del país.

3. ADMINISTRACIÓN DE NÓMINAS.3. ADMINISTRACIÓN DE NÓMINAS.

Es el proceso de diseñar, organizar, implementar y controlardiseñar, organizar, implementar y controlar un

sistema de pago veraz y oportuno de las remuneraciones y

compensaciones al personal de la empresa, dando cumplimiento dando cumplimiento

a las obligaciones laborales, fiscales y de seguridad sociala las obligaciones laborales, fiscales y de seguridad social que

establecen las leyes del país.



La Nómina.

CONCEPTO.

“Documento contable y de control que muestra el monto de los salarios

pagados de una manera detallada, así como las deducciones

analíticamente y como consecuencia, la cantidad neta pagada al

trabajador en un período determinado.”

(Francisco.Sánchez B.)

La Nómina.La Nómina.

CONCEPTO.

“Documento contable y de control que muestra el monto de los salarios

pagados de una manera detallada, así como las deducciones

analíticamente y como consecuencia, la cantidad neta pagada al

trabajador en un período determinado.”

(Francisco.Sánchez B.)



Se puede decir que es: Un conjunto de operaciones aritméticas que se

desarrollan para determinar los ingresos y las deducciones de cada uno

de los trabajadores, así como la determinación del costo de la mano de

obra, en forma sistemática y detallada, para un período determinado.

Se puede decir que es: Un conjunto de operaciones aritméticasconjunto de operaciones aritméticas que se

desarrollan para determinar los ingresos y las deduccionesdeterminar los ingresos y las deducciones de cada uno

de los trabajadores, así como la determinación del costo de la mano de costo de la mano de

obraobra, en forma sistemática y detallada, para un período determinado.período determinado.



Finalmente con estos conceptos, comprenderemos por nómina:

El documento administrativo que concentra los registros detallados -por

períodos predeterminados- de las percepciones a que tiene derecho un

trabajador, en compensación a la prestación de sus servicios, sean

salarios, prestaciones u otros beneficios; y que determinan su ingreso

bruto; así como las deducciones a las que está sujeto y que el patrón

tiene la obligación de retener, a fin de calcular el monto neto de sus

ingresos y la determinación del costo empresa.( Alfredo Abarca)

Finalmente con estos conceptos, comprenderemos por nómina: Finalmente con estos conceptos, comprenderemos por nómina:

El documento administrativo que concentra los registros detallados -por

períodos predeterminados- de las percepciones a que tiene derecho un

trabajador, en compensación a la prestación de sus servicios, sean

salarios, prestaciones u otros beneficios; y que determinan su ingreso

bruto; así como las deducciones a las que está sujeto y que el patrón

tiene la obligación de retener, a fin de calcular el monto neto de sus

ingresos y la determinación del costo empresa.( Alfredo Abarca)



La elaboración de las nóminas además de ser un control

administrativo para las empresas es una obligación patronal:

“Los patrones están obligados a:...

II. Llevar registros, tales como nóminas y listas de raya en las que se asiente

invariablemente el número de días trabajados y los salarios percibidos por sus

trabajadores, además de otros datos que exija la presente ley y sus

reglamentos. Es obligatorio conservar estos registros durante los cinco años

siguientes al de su fecha” (Ley del Seguro Social Art. 15)

La elaboración de las nóminas además de ser un control La elaboración de las nóminas además de ser un control

administrativo para las empresas es una obligación patronal:administrativo para las empresas es una obligación patronal:

“Los patrones están obligados a:...“Los patrones están obligados a:...

II. Llevar registros, tales como nóminas y listas de raya en las que se asiente

invariablemente el número de días trabajados y los salarios percibidos por sus

trabajadores, además de otros datos que exija la presente ley y sus

reglamentos. Es obligatorio conservar estos registros durante los cinco años

siguientes al de su fecha” (Ley del Seguro Social Art. 15)



CFF, Artículo 67.- Las facultades de las autoridades fiscales para

determinar las contribuciones o aprovechamientos omitidos y sus

accesorios, así como para imponer sanciones por infracciones a las

disposiciones fiscales, se extinguen en el plazo de cinco años

contados a partir del día siguiente a aquél en que:

I. Se presentó la declaración del ejercicio, cuando se tenga obligación

de hacerlo....................

CFF, Artículo 67.- Las facultades de las autoridades fiscales para

determinar las contribuciones o aprovechamientos omitidos y sus

accesorios, así como para imponer sanciones por infracciones a las

disposiciones fiscales, se extinguen en el plazo de cinco años

contados a partir del día siguiente a aquél en que:

I. Se presentó la declaración del ejercicio, cuando se tenga obligación

de hacerlo....................



Art. 804 LFT.- El patrón tiene obligación de conservar y exhibir en juicio los

documentos que a continuación se precisan:

II. Listas de raya o nómina de personal, cuando se lleven en el centro de

trabajo; o recibos de pagos de salarios;

Los documentos señalados por la fracción I deberán conservarse mientras

dure la relación laboral y hasta un año después; los señalados por las

fracciones II, III y IV durante el último año y un año después de que se

extinga la relación laboral, y los mencionados en la fracción V, conforme lo

señalen las leyes que los rijan.

Art. 804 LFT.- El patrón tiene obligación de conservar y exhibir en juicio los

documentos que a continuación se precisan:

II. Listas de raya o nómina de personal, cuando se lleven en el centro de

trabajo; o recibos de pagos de salarios;

Los documentos señalados por la fracción I deberán conservarse mientras

dure la relación laboral y hasta un año después; los señalados por las

fracciones II, III y IV durante el último año y un año después de que se

extinga la relación laboral, y los mencionados en la fracción V, conforme lo

señalen las leyes que los rijan.



CLASIFICACIÓN:Por su período de pago, las nóminas pueden clasificarse en:

Nómina semanalNómina decenalNómina quincenalNómina catorcenal

Por tipo de contratación:Nómina de personal de baseNómina de personal eventualNómina de personal de confianzaNómina de socios

Por tipo de percepción:Nómina ordinaria o normalNómina especial (Aguinaldo, PTU)

CLASIFICACIÓN:Por su período de pago, las nóminas pueden clasificarse en:Por su período de pago, las nóminas pueden clasificarse en:

Nómina semanalNómina decenalNómina quincenalNómina catorcenal

Por tipo de contratación:Por tipo de contratación:Nómina de personal de baseNómina de personal eventualNómina de personal de confianzaNómina de socios

Por tipo de percepción:Por tipo de percepción:Nómina ordinaria o normalNómina especial (Aguinaldo, PTU)



La nómina semanal, es aquella que está formada

generalmente por salarios pagados a los obreros o bien a

trabajadores que ejecutan labores físicas o manuales. (Art.

88 LFT)

La nómina quincenal y/o catorcenal , es aquel documento

que encierra generalmente sueldos pagados a empleados

que ejecutan trabajos generalmente técnicos y/o

administrativos y que abarca ordinariamente quince o

catorce días.

La nómina semanal, es aquella que está formada

generalmente por salarios pagados a los obreros o bien a

trabajadores que ejecutan labores físicas o manuales. (Art.

88 LFT)

La nómina quincenal y/o catorcenal , es aquel documento

que encierra generalmente sueldos pagados a empleados

que ejecutan trabajos generalmente técnicos y/o

administrativos y que abarca ordinariamente quince o

catorce días.



PROCESO DE ELABORACIÓN:

1. Definición de políticas de pagos y de descuentos.

2. Definición de calendarios de pagos.

3. Altas de empleados: Tipo de trabajador, tipo de salarios, importe

de los salarios, departamento asignado, entre otros.

4. Consideración de las incidencias: Faltas, incapacidades, tiempo

extra, vacaciones, permisos con o sin goce de sueldo.

5. Consideración de los conceptos de pago ( Tipo de nómina).

6. Consideración de los pagos o descuentos.

PROCESO DE ELABORACIÓN:PROCESO DE ELABORACIÓN:

1. Definición de políticas de pagos y de descuentos.

2. Definición de calendarios de pagos.

3. Altas de empleados: Tipo de trabajador, tipo de salarios, importe

de los salarios, departamento asignado, entre otros.

4. Consideración de las incidencias: Faltas, incapacidades, tiempo

extra, vacaciones, permisos con o sin goce de sueldo.

5. Consideración de los conceptos de pago ( Tipo de nómina).

6. Consideración de los pagos o descuentos.



7. Obtención de cifras de control.

8. Calculo de la nómina. ( pre nómina)

9. Recalculo de la nomina.

10. Obtención de reportes y archivos.

11. Pago de la nómina.

12. Contabilización.

13. Cierre de la nómina.

14. Presentación de declaraciones de pagos mensuales.

7. Obtención de cifras de control.

8. Calculo de la nómina. ( pre nómina)

9. Recalculo de la nomina.

10. Obtención de reportes y archivos.

11. Pago de la nómina.

12. Contabilización.

13. Cierre de la nómina.

14. Presentación de declaraciones de pagos mensuales.



DATOS QUE NORMALMENTE CONTIENE LA NOMINA:

1.-Datos de identificación del documento:

Título del documento,

El número de semana, quincena o catorcena que se trate.

El período que abarca,.

Nombre del patrón o Razón Social de la empresa,

RFC de la compañía o persona física.

Registro patronal del IMSS.

Importe del SMG y Zona.

El nombre del departamento o área,

DATOS QUE NORMALMENTE CONTIENE LA NOMINA:DATOS QUE NORMALMENTE CONTIENE LA NOMINA:

1.-Datos de identificación del documento:

Título del documento,

El número de semana, quincena o catorcena que se trate.

El período que abarca,.

Nombre del patrón o Razón Social de la empresa,

RFC de la compañía o persona física.

Registro patronal del IMSS.

Importe del SMG y Zona.

El nombre del departamento o área,



2. Cuerpo de la nómina. Se divide en cinco partes:

2.1 Datos del trabajador

Nombre completo

Número de Registro federal de causantes

Número de seguridad social del trabajador

Clave única de registro de población

Categoría o puesto

Salario diario

Salario diario integrado

Salario base de cotización

Total de días trabajados

Total de horas extras dobles y triples

2. Cuerpo de la nómina. Se divide en cinco partes:2. Cuerpo de la nómina. Se divide en cinco partes:

2.1 Datos del trabajador

Nombre completo

Número de Registro federal de causantes

Número de seguridad social del trabajador

Clave única de registro de población

Categoría o puesto

Salario diario

Salario diario integrado

Salario base de cotización

Total de días trabajados

Total de horas extras dobles y triples



2.2 Percepciones o ingresos brutosSalario ordinario

Tiempos extras doble, triple, bonificación

Séptimo día

Fondo de ahorro

Tiempo extra exento

Prima dominical exenta

Prima vacacional exenta

Base ISR

Otras percepciones

Percepciones totales

2.2 Percepciones o ingresos brutos2.2 Percepciones o ingresos brutosSalario ordinario

Tiempos extras doble, triple, bonificación

Séptimo día

Fondo de ahorro

Tiempo extra exento

Prima dominical exenta

Prima vacacional exenta

Base ISR

Otras percepciones

Percepciones totales



2.3 DeduccionesDescuentos por ISR

Descuentos por cuotas del IMSS

Descuentos por cuotas sindicales

Descuentos por concepto de créditos habitacionales del

INFONAVIT

Descuentos por préstamos

Otros descuentos (Ejem. Fondo de ahorro, fonacot)

Deducciones totales

2.3 Deducciones2.3 DeduccionesDescuentos por ISR

Descuentos por cuotas del IMSS

Descuentos por cuotas sindicales

Descuentos por concepto de créditos habitacionales del

INFONAVIT

Descuentos por préstamos

Otros descuentos (Ejem. Fondo de ahorro, fonacot)

Deducciones totales



2.4 Costo empresa

Bases de cotización : IMSS, INFONAVIT, Fondo de ahorro,

Impuesto sobre Nómina.

Cuota patronal del IMSS, Infonavit, Seguro de retiro.

Impuesto sobre nóminas

Otros conceptos por prestaciones

Otros conceptos adicionales:

Subsidio acreditable

Subsidio no acreditable

Crédito al salario

Total costo empresa M.O

2.4 Costo empresa2.4 Costo empresa

Bases de cotización : IMSS, INFONAVIT, Fondo de ahorro,

Impuesto sobre Nómina.

Cuota patronal del IMSS, Infonavit, Seguro de retiro.

Impuesto sobre nóminas

Otros conceptos por prestaciones

Otros conceptos adicionales:Otros conceptos adicionales:

Subsidio acreditable

Subsidio no acreditable

Crédito al salario

Total costo empresa M.OTotal costo empresa M.O



2.5 Conceptos Totales.

Total de percepciones

Total de deducciones

Neto a pagar

2.5 Conceptos 2.5 Conceptos Totales.Totales.

Total de percepciones

Total de deducciones

Neto a pagar



Los aspectos que involucra la elaboración de una nómina son cuatro:

Laborales: En lo que se refiere a las normas mínimas en la determinación de la jornada de trabajo, salarios mínimos, tipo de contratación, horas extras, séptimo día, vacaciones, aguinaldo y reparto de utilidades.

Fiscales: Retención del ISR, subsidio fiscal y crédito al salario. así como la declaración anual.

Seguridad Social: En lo que concierne a seguridad social, inscripción al IMSS, bajas, modificaciones de salario diario integrado, pago de cuotas obrero-patronales, AFORES, e INFONAVIT.

Administrativos: Es lo que se refiere al control interno de las remuneraciones al personal, el costo empresa de la fuerza de trabajo, Así como para efectos de auditorias internas y externas.

Los aspectos que involucra la elaboración de una nómina son cuatLos aspectos que involucra la elaboración de una nómina son cuatro:ro:

Laborales:Laborales: En lo que se refiere a las normas mínimas en la determinación de la jornada de trabajo, salarios mínimos, tipo de contratación, horas extras, séptimo día, vacaciones, aguinaldo y reparto de utilidades.

Fiscales:Fiscales: Retención del ISR, subsidio fiscal y crédito al salario. así como la declaración anual.

Seguridad Social:Seguridad Social: En lo que concierne a seguridad social, inscripción al IMSS, bajas, modificaciones de salario diario integrado, pago de cuotas obrero-patronales, AFORES, e INFONAVIT.

Administrativos:Administrativos: Es lo que se refiere al control interno de las remuneraciones al personal, el costo empresa de la fuerza de trabajo, Así como para efectos de auditorias internas y externas.



SISTEMA DE NÓMINAS

Impuestos.Cuotas.AportacionesSueldos y salarios netos.

Salida

Transformación del trabajo en un valor monetario.

Proceso de conversión

Trabajadores.Incidencias.

Entrada

Retroalimentación.Retroalimentación.



Proceso continuoProceso continuoPROCESO DE LA

NÓMINA

Coordinación

Cumplimiento LFT, LISR, LSS e INFONAVITTrabajador.Empresa

Objetivo

PlaneaciónPlaneación Organización.Organización.

DirecciónDirección

ControlControl

CoordinaciónCoordinación

Coordinación

DiagnósticoDiagnóstico



2. MARCO JURIDICO NORMATIVOLeyes involucradasTérminos fiscalesDisposiciones administrativasDisposiciones laborales mínimas de ley

2. MARCO JURIDICO NORMATIVOLeyes involucradasTérminos fiscalesDisposiciones administrativasDisposiciones laborales mínimas de ley



2. LEYES INVOLUCRADAS

1.1 La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.a. Art. 123 (Título Sexto Del Trabajo y de la Previsión Social “ Toda persona

tiene derecho al trabajo digno y socialmente útil; al efecto, se promoveránla creación de empleos y la organización social para el trabajo, conforme a la Ley.”

1.2 Ley Federal del Trabajo.

1.3 Ley del Seguro Sociala. Reglamento del seguro social obligatorio para los trabajadores de la

construcción por obra o tiempo determinado.b. Reglamento de la ley del seguro social en materia de afiliación,

clasificación de empresas, recaudación y fiscalización.

2. LEYES INVOLUCRADAS2. LEYES INVOLUCRADAS

1.1 La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.a. Art. 123 (Título Sexto Del Trabajo y de la Previsión Social “ Toda persona

tiene derecho al trabajo digno y socialmente útil; al efecto, se promoveránla creación de empleos y la organización social para el trabajo, conforme a la Ley.”

1.2 Ley Federal del Trabajo1.2 Ley Federal del Trabajo..

1.3 Ley del Seguro Social1.3 Ley del Seguro Sociala. Reglamento del seguro social obligatorio para los trabajadores de la

construcción por obra o tiempo determinado.b. Reglamento de la ley del seguro social en materia de afiliación,

clasificación de empresas, recaudación y fiscalización.



1.4 Ley de la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro

(CONSAR)

1.5 Ley del INFONAVIT

a. Reglamento para la imposición de multas por infracción a las disposiciones

de la ley del instituto del fondo nacional de la vivienda para los trabajadores y

sus reglamentos .

b. Reglamento de inscripción, pago de aportaciones y entero de descuentos al

instituto del fondo nacional de la vivienda para los trabajadores.

1.4 Ley de la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el 1.4 Ley de la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro Retiro

(CONSAR)(CONSAR)

1.5 1.5 Ley del INFONAVIT

a. Reglamento para la imposición de multas por infracción a las disposiciones

de la ley del instituto del fondo nacional de la vivienda para los trabajadores y

sus reglamentos .

b. Reglamento de inscripción, pago de aportaciones y entero de descuentos al

instituto del fondo nacional de la vivienda para los trabajadores.



1.6 CODIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS

(Titulo tercero de los ingresos del estado capitulo primero de los impuestos. Sección

primera del impuesto sobre erogaciones por Remuneraciones al trabajo personal )

Artículo 56.- Están obligados al pago de este impuesto, las personas

físicas o morales, incluidas las asociaciones en participación, que

realicen pagos en efectivo o especie por concepto de remuneraciones

al trabajo personal, prestado dentro del territorio del Estado,

independientemente de la denominación que se les otorgue).

1.6 1.6 CODIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS

(Titulo tercero de los ingresos del estado capitulo primero de los impuestos. Sección

primera del impuesto sobre erogaciones por Remuneraciones al trabajo personal )

Artículo 56.- Están obligados al pago de este impuesto, las personas

físicas o morales, incluidas las asociaciones en participación, que

realicen pagos en efectivo o especie por concepto de remuneraciones

al trabajo personal, prestado dentro del territorio del Estado,

independientemente de la denominación que se les otorgue).



Código Financiero del Distrito Federal 2005

Del Impuesto sobre Nóminas

ARTÍCULO 178.- Se encuentran obligadas al pago del impuesto sobre nóminas,

las personas físicas y morales que, en el Distrito Federal, realicen erogaciones en

dinero o en especie por concepto de remuneración al trabajo personal

subordinado, independientemente de la designación que se les otorgue.

Código Financiero del Distrito Federal 2005

Del Impuesto sobre Nóminas

ARTÍCULO 178.- Se encuentran obligadas al pago del impuesto sobre nóminas,

las personas físicas y morales que, en el Distrito Federal, realicen erogaciones en

dinero o en especie por concepto de remuneración al trabajo personal

subordinado, independientemente de la designación que se les otorgue.



1.7 Ley del Impuesto sobre la Renta.

En ella se especifican las obligaciones fiscales del patrón y de los trabajadores,

considerando también las aplicaciones de exenciones de impuesto para empresas

y trabajadores.

1.8 Código Fiscal de la Federación.

En lo que se refiere a Nóminas, el artículo 5 establece:

"Las disposiciones fiscales que establecen cargas a lo particulares y las que

señalan excepciones a las mismas, así como las que fijan infracciones y

sanciones, son de aplicación estricta. Se considera que establecen cargas a los

particulares, las normas que se refieren al sujeto, objeto, base, tasa o tarifa".

1.7 Ley del Impuesto sobre la Renta.1.7 Ley del Impuesto sobre la Renta.

En ella se especifican las obligaciones fiscales del patrón y de los trabajadores,

considerando también las aplicaciones de exenciones de impuesto para empresas

y trabajadores.

1.8 Código Fiscal de la Federación.1.8 Código Fiscal de la Federación.

En lo que se refiere a Nóminas, el artículo 5 establece:En lo que se refiere a Nóminas, el artículo 5 establece:

"Las disposiciones fiscales que establecen cargas a lo particulares y las que

señalan excepciones a las mismas, así como las que fijan infracciones y

sanciones, son de aplicación estricta. Se considera que establecen cargas a los

particulares, las normas que se refieren al sujeto, objeto, base, tasa o tarifa".



En general, las contribuciones que se establecen son de tres

tipos:

Pagos por aportaciones

Pagos de cuotas

Pagos de impuestos

En general, las contribuciones que se establecen son de tres En general, las contribuciones que se establecen son de tres

tipos:tipos:

Pagos por aportaciones

Pagos de cuotas

Pagos de impuestos



2.2 TERMINOS FISCALESCONTRIBUCIONES:

Se le denomina en forma general, a las cantidades que se pagan al gobierno o a las instituciones que lo representan.Con respecto a la elaboración de Nóminas, se deben clasificar los tipos de pagos o contribuciones que hay que efectuar a las diferentes Instituciones oficiales:

IMPUESTOS:

Son los pagos que se realizan a organismos que sólo tienen el carácter de

recaudadoras y que el pago efectuado contribuye a generar el ingreso del Estado

para financiar el gasto público.

2.2 2.2 TERMINOS FISCALESTERMINOS FISCALESCONTRIBUCIONES:CONTRIBUCIONES:

Se le denomina en forma general, a las cantidades que se pagan al gobierno o a las instituciones que lo representan.Con respecto a la elaboración de Nóminas, se deben clasificar los tipos de pagos o contribuciones que hay que efectuar a las diferentes Instituciones oficiales:

IMPUESTOS:IMPUESTOS:

Son los pagos que se realizan a organismos que sólo tienen el carácter de

recaudadoras y que el pago efectuado contribuye a generar el ingreso del Estado

para financiar el gasto público.



Por ejemplo:

Impuesto sobre la renta (personas físicas asalariadas) = ISR

Impuesto sobre remuneraciones (Nómina) = 2% sobre nómina.

CUOTAS

Son los pagos que se realizan al IMSS. Organismo encargado de

seguridad social de los trabajadores de la iniciativa

: Servicios médicos, hospitalarios, quirúrgicos;

: pensiones, subsidios.

IMSS. Organismo encargado de

seguridad social de los trabajadores de la iniciativa

: Servicios médicos, hospitalarios, quirúrgicos;

: pensiones, subsidios.

Por ejemplo:

Impuesto sobre la renta (personas físicas asalariadas) = ISR

Impuesto sobre remuneraciones (Nómina) = 2% sobre nómina.

CUOTASCUOTAS

Son los pagos que se realizan aladministrar la administrar la privada.

En virtud de estas cuotas, el trabajador se beneficia al recibir privada.

En virtud de estas cuotas, el trabajador se beneficia al recibir prestaciones en especieprestaciones en especiey prestaciones en dineroy prestaciones en dinero



APORTACIONES

Son los pagos que efectúa el patrón a nombre de sus trabajadores. Esta

aportación se aplica a una cuenta de ahorro individual del trabajador.

En el caso del Seguro de Retiro, dichas aportaciones constituyen un fondo

de ahorro para el retiro.

En el caso del INFONAVIT, se hacen para crear un fondo que servirá para

financiar la construcción de casas habitación y formar una cuenta de ahorro

individual. En el caso del SAR, dichas aportaciones constituyen un fondo de

ahorro para el retiro, para cuando el trabajador por razones de edad deja de

trabajar.

APORTACIONESAPORTACIONES

Son los Son los pagos que efectúa el patrón a nombre de sus trabajadorespagos que efectúa el patrón a nombre de sus trabajadores.. Esta

aportación se aplica a una cuenta de ahorro individual del trabajador.

En el caso del Seguro de Retiro,Seguro de Retiro, dichas aportaciones constituyen un fondo fondo

de ahorro para el retiro.de ahorro para el retiro.

En el caso del INFONAVITINFONAVIT, se hacen para crear un fondo que servirá para fondo que servirá para

financiar la construcción de casas habitaciónfinanciar la construcción de casas habitación y formar una cuenta de ahorro

individual. En el caso del SAR, dichas aportaciones constituyen un fondo de

ahorro para el retiro, para cuando el trabajador por razones de edad deja de

trabajar.



2.3 Disposiciones Administrativas

Las disposiciones administrativas de carácter interno son aquellas que

establece la empresa, de acuerdo a sus intereses y/o a los requerimientos

específicos del giro del negocio.

Ejemplos:Respecto a la contratación de familiares.El nivel mínimo de estudios requeridos para cualquier puesto, sin importar nivel.Considerar la estabilidad del trabajador en empleos anterioresLos exámenes de admisión obligatoriosCualquier aspecto que la empresa establezca, sin contrariar las disposiciones legales del país.

2.32.3 Disposiciones AdministrativasDisposiciones Administrativas

Las disposiciones administrativas de carácter interno son aquellas que

establece la empresa, de acuerdo a sus intereses y/o a los requerimientos

específicos del giro del negocio.

Ejemplos:Respecto a la contratación de familiares.El nivel mínimo de estudios requeridos para cualquier puesto, sin importar nivel.Considerar la estabilidad del trabajador en empleos anterioresLos exámenes de admisión obligatoriosCualquier aspecto que la empresa establezca, sin contrariar las disposiciones legales del país.



2.4 DISPOSICIONES LABORALES MÍNIMAS.

La LFT establece que todos los trabajadores tienen derecho a recibir a cambio de la prestación de un trabajo personal subordinado, las siguientes prestaciones mínimas:

2.42.4 DISPOSICIONES LABORALESDISPOSICIONES LABORALES MÍNIMAS.MÍNIMAS.

La LFT establece que todos los trabajadores tienen derecho a recibir a cambio de la prestación de un trabajo personal subordinado, las siguientes prestaciones mínimas:

15 días de salario diarioAguinaldo

Pago triple (salario diario entre 8 x 3)Tiempo Excedente

Pago doble (salario diario entre 8 x 2)Tiempo Extra

25% sobre el salario diarioPrima Dominical

1 por cada seis días de trabajoSéptimo día de descanso

Salario Mínimo General de la Zona

Prestación mínima:

Salario diario

Concepto:



Después del cuarto año, se incrementarán 2 días por cada 5 años de servicio

12 días4 años

10 días3 años

8 días2 años

6 días1 año

25% sobre los días de salario de vacacionesPrima vacacional

12 días por año (hasta un límite de 2 SM.)Prima de antigüedad

10% de las utilidades del ejercicio antes de impuestos.

Reparto de utilidades

Por años trabajados:

Vacaciones.



PRESTACIONES MÍNIMAS DE PREVISION SOCIAL

Seguro Social.Fonacot.Infonavit.Seguro de retiro.Subsidios por incapacidad.Pensiones.Servicios Médicos.Servicios hospitalarios.

PRESTACIONES MÍNIMAS DE PREVISION SOCIALPRESTACIONES MÍNIMAS DE PREVISION SOCIAL

Seguro Social.Fonacot.Infonavit.Seguro de retiro.Subsidios por incapacidad.Pensiones.Servicios Médicos.Servicios hospitalarios.



PRESTACIONES CONTRACTUALES DE PREVISION SOCIAL

Cuando la empresa otorga prestaciones mayores o diferentes a las que obliga la ley.

Seguro de Gastos Médicos MayoresFondo de PensionesAyuda para rentaSeguro de vidaSubsidios por incapacidadPensionesDespensaComedorFondo de ahorro.

PRESTACIONES CONTRACTUALES DE PRESTACIONES CONTRACTUALES DE PREVISION SOCIALPREVISION SOCIAL

Cuando la empresa otorga prestaciones mayores o diferentes a las que obliga la ley.

Seguro de Gastos Médicos MayoresFondo de PensionesAyuda para rentaSeguro de vidaSubsidios por incapacidadPensionesDespensaComedorFondo de ahorro.

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