Elaborado por: Presentación Calderón Neyra

Análisis y Dinámica: Cuenta 10 Caja y Bancos del nuevo PCGE

Introducción A nivel de subcuentas de la cuenta 10 caja y bancosdel nuevo PCGE que reemplaza al PCGR a partir delperiodo 2011, pero optativa a partir del periodo2010 según la resolución Nº 042-2009-EF/94 delCNC, del 11.11.2009.

Es importante tener conocimientos sobre el análisisy la dinámica del nuevo plan contable generalempresarial para facilitar su implementación en lasorganizaciones.

10 Caja y Bancos Se agrupan las subcuentas que representan eldinero en efectivo, cheques, giros, depósitos enbancos y otras instituciones financieras, por sunaturaleza es de saldo deudor, salvo en algunoscasos el saldo es acreedora.

Esta partida contable corresponde al activocorriente disponible, pero algunas cuentas podríanestar sujetas a restricción en cuanto a sudisposición y uso.

10 Caja y BancosSubcuentas y Contenidos Reconocimiento y

medición

101 caja.- Representa el efectivo en caja.102 Fondos Fijos.- Montos fijos asignados para lospagos en efectivo.103 Efectivo en Transito.- Fondos que seencuentran en traslado de una dependencia a otra(poder de las empresas transportadoras de caudales)104 Ctas. Ctes..- Son fondos que se encuentrandepositados en las entidades bancarias que son delibre disposición.105 Certificados Bancarios.- Depósitosrepresentados por documentos.106 Fondos en Instituciones Financieras.-Depósitos en ahorros y a plazo determinado.107 Fondos Sujetos a restricción.- Deposito que nose pueden utilizar libremente, ya sea por mandatojudicial o autoridad competente.

Las operaciones otransacciones sereconocen al valornominal y así permanecenen libros.Los saldos en monedaextranjera se expresan enmoneda nacional al tipo decambio al que se liquida latransacción a la fecha delos estados financieros quese preparan.

Dinámica de la CuentaSe debita Se abona a:

Cobro a los clientes o las empresasvinculadas por concepto de ventas

12 Ctas por cobrar comerciales –terceros13 Ctas por cobrar comerciales –relacionadas

Recuperación de prestamosotorgados y otras cuentas por cobrar

14 Ctas por cobrar al personal,accionistas y directores16 Ctas por cobrar diversas - terceros17 Ctas por cobrar diversas -relacionadas

Aportes de capital y primas deemisión recibidas

50 Capital52 Capital adicional

Diferencia de cambio en M.E. cuandoresulta mayor al valor de la M.E.registrado inicialmente

77 Ingresos financieros

Dinámica de la CuentaSe acredita Con cargo a:

Cancelación de las deudas por comprade bienes y servicios a terceros o avinculadas.

42 Ctas por pagar comerciales - terceros43 ctas por pagar comerciales –relacionadas

Cancelación por pago deremuneraciones y tributos

41 Remuneraciones y participacionespor pagar40 tributos y aportes al sistema depensiones y de salud por pagar

Cancelación de deudas a los accionistasy directores, obligaciones financieras yotras cuentas por pagar a terceros yvinculadas

44 Ctas por pagar a los accionistas ydirectores45 Obligaciones financieras46 Ctas por pagar diversas - terceros47 Ctas por pagar diversas -relacionadas

Diferencia de cambio en M.E. cuando elresultado es menor al valor de la M.E.registrada inicialmente.

67 Gastos financieros

NIC’s y NIIF’s Relacionadas con esta cuenta

NIC 21 Efectos de lasvariaciones de los tipos decambio de M.E.

NIC 32 InstrumentosFinancieros: revelación ypresentación

NIC 39 InstrumentosFinancieros: reconocimiento ymedición

NIIF 7 InstrumentosFinancieros: información arevelar

NIC 7 Estado de flujos deefectivo

Comentarios relacionadas a esta cuenta

Los fondos fijos son montos inalterables, que sonreembolsables para mantener el saldo autorizado,mientras los saldos de Caja son variables.

Por razones judiciales o administrativas los fondosno disponibles se consideran en la subcuenta 107Fondos sujetos a restricción.

Los cheques depositados en institucionesfinancieras que son devueltas o rechazadas noserán mostrados en esta cuenta, se eliminara unregistro contable de reversión del asiento original.

Muchas Gracias

«La capacitación del personal es indispensable para el crecimientoinstitucional competente, en un mundo globalizado que cada día exigemas conocimientos prácticos y teóricos»

Casos Prácticos: