ANEXOS

CASO Nº 1

El Señor José Carlos Buendía Ronceros RUC: 103226573421 de profesión Contador público presenta la siguiente información, con lo que le

solicita que haga los cálculos, determine su impuesto a la renta por el ejercicio 2013 y presente su Declaración Jurada.

Es director de E.P.S Chavin S.A con RUC: 20119147051 por lo que percibido la suma de s/.33000.00 por todo el año, importe que se le pago

en el mes de noviembre la empresa efectuó las retenciones de ley.

Es contador general de Ortiz S.A con RUC: 20100017491 por lo que percibe s/. 4850.00 mensuales además de 2 gratificaciones por concepto

de participaciones de las utilidades recibió en el mes de marzo la suma de s/. 16500.00.

La empresa le otorgo un certificado de retenciones por rentas de quinta categoría por la suma de s/.8800.95

Por el ejercicio independiente de su profesión a percibido según recibo de honorarios nº 001-625 durante el año, la suma de s/.145600.00 de

Transportes 14 SRL. Con RUC: 20550568068, reteniéndose de acuerdo a ley por concepto de impuesto a la renta.

RENTA DE CUARTA Y QUINTA CATEGORIA

CONTRIBUYENTE: JOSE CARLOS BUENDIA RONSEROS

1.- DETALLE DEL LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS 4ta categoria y determinacion de los pagos a cuenta

DETALLE Monto Bruto Retencion 10% Imp Ret y pagado Total Renta Anual

Enero-Diciembre 145,600.00 14,560.00 14,560.00  

Total rentas de 4ta categoria con recibos por honorarios 145,600.00 14,560.00 14,560.00  

Deduccion de la Renta Bruta (20%) -29,120.00      

Renta neta de 4ta categoria con recibos por honorarios 116,480.00      

2.- Otras Rentas de 4ta Categoria        

Dietas del director 33,000.00 3,300.00    

Total Renta Neta de 4ta Categoria 149,480.00      

3. RENTA DE QUINTA CATEGORIA        

Sueldo mensual : 4850 x 12 58,200.00      

Gratificaciones Julio y Diciembre 9,700.00      

Bonificacion extraordinaria (9%) 873.00      

Sub Total Rentas de 5ta Categoria 68,773.00      

Otras Rentas de 5ta Categoria        

Participacionn de utilidades 16,500.00      

Renta Bruta de Quinta Categoría 85,273.00      

4. DETERMINACION DE RENTA NETA DE 4 Y 5 CATEGORIA        

Total Renta Neta de 4ta Categoria 149,480.00     149,480.00

Total Renta Bruta de 5ta categoria 85,273.00     85,273.00

Total Rentas de 4ta y 5ta Categoria 234,753.00     234,753.00

DEDUCCION DE RENTA NETA DE 4 Y 5 CATEGORIA        

Deduccion 7 UIT - 7 x 3700 -25,900.00     -25,900.00

Renta Neta de Cuarta y Quinta Categoría 208,853.00     208,853.00

5.- Rentas de Fuente Extranjera        

         

Renta Neta de Fuente Extranjera        

6.- Determinacion del Monto de Donaciones        

         

Total donaciones        

Donacion Maxima Deducible        

DMD = 10% (RNT + RNFE)        

Donde:        

RNT = Renta Neta de Trabajo (Renta Neta de Cuarta y Quinta Categorías)        

RNFE = Renta Neta de Fuente Extranjera        

renta neta de trabajo        

renta neta de fuente extranjera        

renta total neta de trabajo y fuente extrangera        

7.- DETERMINACION DE LA RENTA IMPONIBLE DE TRABAJO        

Renta neta de trabajo 208,853.00      

Deducciones        

1.- ITF según constancia        

2.- Donaciones        

3.- Total renta neta de fuente extranjera        

Total Renta Imponible de Trabajo y Fuente Extranjera 208,853.00      

CALCULO DEL IMPUESTO de la Renta Neta de Trabajo y Fuente Extranjera        

Tramos        

Hasta 27 UIT 15% - 99900X 15% 14,985.00 14,985.00    

Por el exceso de 27 UIT hasta 54 UIT 21% - 99900 X 21% 20,979.00 35,964.00    

Por el exceso de 54 UIT 30% - 9053 X 30% 2,715.90 38,679.90    

Impuesto Calculado      

Liquidacion del Impuesto a la Renta de Trabajo y Fuente Extranjera        

Impuesto Calculado 38,679.90      

Creditos        

Credito sin derecho a devolucion        

Credito por rentas de fuente extranjera        

Creditos con derecho a devolucion        

1.- Pagos directos        

Renta de 4ta categoria        

2.- Retenciones        

Retenciones impuesto 4ta categoria -17,860.00      

Retenciones impuesto 5ta categoria -8,800.95      

Saldo por regularizar por Impuesto a la Renta de Trabajo y FE 12,018.95