“Última llamada para el CFDI V.3.3 y Complementos” · comprobantes emitidos previamente, en...
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“Última llamada para el CFDI V.3.3 y Complementos”
Ponentes
Adriana Citlali Sánchez Jiménez
Gerente Fiscal Corporativo Gas Natural Fenosa
Pablo Alejandro Limón Mestre
Socio Fiscal - Despacho Limón Mestre
CONTENIDO
I. Normatividad.
II. Tipos CFDIs.
III. Principales cambios.
IV. Formas de pago.
V. Métodos de pago.
VI. Uso de los comprobantes.
VII. Reglas de validación.
1. Catálogo de productos y Servicios
VIII. Principales complementos.
1. Complemento Recepción de Pagos (CRP)
IX. Contingencias
X. Registro contable.
✓ Anexo 20 de la RMF 2017.
✓ Guías de llenado: 30/06/17 y 07/08/17.
✓ Preguntas frecuentes: v.3.3. y recibo electrónico de pago.
✓ Del 01/07/17 al 31/12/17: Transición de 3.2 a 3.3., excepto complemento de pago al
31/03/18 y procedimiento de cancelación de comprobantes al 31/07/18.
✓ A PARTIR DEL 01/01/18, SÓLO LA VERSIÓN 3.3. SERÁ OBLIGATORIA.
I. Normatividad
Facturación electrónica (CFDI v.3.3.)
Componentes de la factura electrónica
Tecnológicos (Anexo 20 de la
RMF)
Normativo (Artículo 29 y 29 A del CFF)
Se emiten por los ingresos que obtienen los contribuyentes.
Amparan devoluciones, descuentos y bonificaciones.
Sirven para acreditar la propiedad de las mercancías en traslado.
Facilita la conciliación de las facturas contra los pagos.
Se emite por los pagos realizados por concepto de remuneraciones de sueldos,
salarios y asimilados a salarios.
Se expiden en las operaciones en las cuales se informa de un pago
al extranjero y hubo una retención de impuestos.
Ingreso
Egreso
Traslado
Pagos
Nómina
Retenciones
y pagos al
extranjero
II. Tipos de CFDI v 3.3.
III. PRINCIPALES CAMBIOS PARA CFDI v.3.3.
Incorporación de catálogos
Incorporación de catálogos
Forma de pagoMoneda Tipo de comprobanteMétodo de pagoCódigo postalRégimen fiscalPaísProducto o servicio*Unidad Impuestos
Forma de pagoMoneda Tipo de comprobanteMétodo de pagoCódigo postalRégimen fiscalPaísProducto o servicio*Unidad Impuestos
Eliminación de camposEliminación de camposNúmero de cuenta de pagoDomicilio fiscal del emisor y receptor
Número de cuenta de pagoDomicilio fiscal del emisor y receptor
Adición de camposAdición de camposTipo de relación de comprobantes emitidos previamente, en caso de estar relacionados. Uso del CFDI
Tipo de relación de comprobantes emitidos previamente, en caso de estar relacionados. Uso del CFDI
IV.Formas de Pago
c_FormaPago Descripción Bancarizado
01 Efectivo No
02 Cheque nominativo Sí
03 Transferencia electrónica de fondos Sí
04 Tarjeta de crédito Sí
05 Monedero electrónico Sí
06 Dinero electrónico Sí
08 Vales de despensa No
12 Dación en pago No
13 Pago por subrogación No
14 Pago por consignación No
15 Condonación No
17 Compensación No
23 Novación No
24 Confusión No
25 Remisión de deuda No
26 Prescripción o caducidad No
27 A satisfacción del acreedor No
28 Tarjeta de débito Sí
29 Tarjeta de servicios Sí
30 Aplicación de anticipos No
99 Por definir Opcional
V. Métodos de Pago
✓ Criterios de asignación de pagos.- 5 días posteriores.
✓ CFDI globales por mes, por cada receptor.
✓ Emisión en el décimo día natural del mes siguiente.
✓ Cancelación.
✓ Errores.
c_MetodoPago Descripción
PUE Pago en una sola exhibición
PPD Pago en parcialidades o diferido
VI. Catálogo de uso
G01 Adquisición de mercancias
G02 Devoluciones, descuentos o bonificaciones
G03 Gastos en general
I01 Construcciones
I02 Mobilario y equipo de oficina por inversiones
I03 Equipo de transporte
I04 Equipo de computo y accesorios
I05 Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental
I06 Comunicaciones telefónicas
I07 Comunicaciones satelitales
I08 Otra maquinaria y equipo
D01Honorarios médicos, dentales y gastos
hospitalarios.
D02 Gastos médicos por incapacidad o discapacidad
D03 Gastos funerales.
D04 Donativos.
D05Intereses reales efectivamente pagados por
créditos hipotecarios (casa habitación).
D06 Aportaciones voluntarias al SAR.
D07 Primas por seguros de gastos médicos.
D08 Gastos de transportación escolar obligatoria.
D09Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que
tengan como base planes de pensiones.
D10 Pagos por servicios educativos (colegiaturas)
P01 Por definir
c_Uso
CFDIDescripción
VII.CFDI v.3.3. Reglas de Validación
✓ http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/Anexo_20_ve
rsion3.3.aspx
✓ 17 catálogos.
✓ Confirmación de importes, tipos de cambio.
✓ Registros de descuentos.
✓ Tasa o cuota de impuestos. Coincidir con el tipo de impuesto registrado.
✓ Uso del CFDI.
✓ Identificadores del producto: “servicios de instalación”.
– Segmento: 72 “servicios de instalación y mantenimiento” CONFIRMAR.
– Familia:
– Clase:
– Mercancía ó producto:
– Descripción:
VII.1.CFDI v.3.3. Reglas de Validación
Catálogo de productos y servicios
Liga:
http://200.57.3.46:443/PyS/catPyS.aspx
VIII. CFDI v.3.3. Principales Complementos
Control de flujo de efectivo y
blindaje de facturas recibidas
Sí aplicable a empresas
colaboradoras
Complemento Recibo de
Pago (CRP)
Versión 1.0, Vigencia Julio 01,
2017
Complemento de nómina
Versión 1.2, Vigencia a partir de
abril 2017
Control de viáticos, liquidaciones y retiro.
Comercio Exterior
complemento
Versión 1.0, Vigencia Marzo 01,
2017
Traslado de mercancías y fracciones
arencelarias.
VIII. CFDI v.3.3. Complemento para
Recepción de Pagos
Facilita la conciliación de las facturas vs
los pagos
Detalla la cantidad que
se paga e identifica la
factura que se liquida
Evita la cancelación de facturas que ya
han sido pagadas
VIII. Complemento Recepción de Pagos
Características
IdentificaIdentifica
- Facturas que han sido pagadas parcialmente, o bien no se hubieran pagado
- La forma en que se realizó el pago
- El momento de causación de IVA
- Facturas que han sido pagadas parcialmente, o bien no se hubieran pagado
- La forma en que se realizó el pago
- El momento de causación de IVA
RelacionaRelacionaUn pago a muchas facturas y viceversaUn pago a muchas facturas y viceversa
VIII.1. CFDI v.3.3. Complemento para recepción de
pagos. Reglas de Validación. Obligatorio 01/04/18.
Expedición CFDI
versión 3.3 de
Ingresos
¿Pago al momento de la emisión?
Sí No
No aplica
complemento
Aplica
complemento por
cada pago
Se emitirá un CFDI
versión 3.3 de
pagos, en el cual
deberá
incorporarse el
complemento.
• Todos los CFDI de ingresos que se emitan y que no sean pagados al momento de su
emisión, deberán contar con un CFDI adicional denominado “complemento para recepción
de pagos”, en el cual se incorpore la información del pago de las facturas.
• Sólo podrán emitirse en la versión de CFDI 3.3
Complemento Recepción de Pagos Características
Información que debe contener:
- Pago (fecha, forma de pago, monto, RFC del emisor de la cuenta
ordenante, número de operación, etc.)
- Documento relacionado (documento que se está pagando): Serie,
Folio, Método de pago DR, Numero de parcialidades, Importe saldo
anterior, Importe pagado, Importe saldo insoluto.
Contingencias
• Se observan las siguientes contingencias por no cumplir con la nueva versión de los CFDI.
– No expedir, no entregar o no poner a disposición los CFDI de sus actividades cuando las
disposiciones fiscales lo establezcan, o expedirlos sin que cumplan los requisitos
señalados en el Código Fiscal de la Federación (CFF), en su Reglamento o en las
reglas de carácter general que al efecto emita el SAT (Artículo 83, fracción VII, CFF).
• De MXN $13.570.00 a MXN $77,580.00 . En caso de reincidencia, las autoridades
fiscales podrán, adicionalmente, clausurar preventivamente el establecimiento del
contribuyente por un plazo de tres a quince días. (Artículo 84, fracción IV, CFF)
– No cumplir con las especificaciones tecnológicas determinadas por el Servicio de
Administración Tributaria. (Artículo 81, fracción XLIII, CFF)
• De $1.00 a $5.00, por cada CFDI enviado que contenga información que no cumple
con las especificaciones tecnológicas determinadas por el SAT. (Artículo 82,
fracción XL, CFF)
– Facturación detenida y por lo tanto, cobros detenidos
Registro Contable
➢ Las deducciones autorizadas tienen que estar debidamente registradas en
contabilidad.
➢ Los registros contables deberán:
✓ Permitir la identificación de cada operación, acto o actividad
relacionada con los folios de los CFDIs.
✓ Permitir la identificación de las inversiones con los CFDIs.
✓ Deben estar en español y en MXN; cuando en otro idioma con la
traducción respectiva y el TC en otra moneda.
Se deberá obtener en parcialidades o diferido el “complemento para
recepción de pagos” para acreditar impuestos o deducir.
PREGUNTAS