Archivos-Area Caja y Bancos
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Moda Internacional, S.A.
Índice de papeles de Trabajo para el Rubro de Caja y Bancos
A Sumaria
A.1 Analitica de Efectivo
A.2 Analitica de Bancos
A.2 Programa
A2 Cuestionario de Control Interno
A2.1 Deficiencias de Control Interno
A3 Ajustes
A4 Divulgaciones
A5 Arqueo de Caja
A6 Arqueo de Caja Chica
A7 Revisión Conciliaciones Bancarias Cta. Monetaria
A8 Revisión Conciliaciones Bancarias Cta. Ahorro
A9 Circularizaciòn de Confirmaciones (Estadistica)
A9.1 Respuesta a las Confirmaciones enviadas (Carta)
A9.2 Circularizaciòn de Confirmaciones No contestadas
Hecho por: CMJR 15/01/2014
Revisado por: CHHP 16/01/2014
Debe Haber
Activo
Activo No Corriente
Propiedad Planta y Equipo (Neto) 913,475.00 913,475.00 D
Otros Activos 23,300.00 23,300.00 E
Activo Corriente
Caja y Bancos 200,369.20 200,369.20 A
Cuentas por Cobrar ( Neto) 1,403,065.80 1,403,065.80 B
Inventarios 3,235,100.00 3,235,100.00 C
Suma del Activo 5,775,310.00 5,775,310.00
Sumado Verticalmente
Sumado Verticalmente y Horizontalmente
Cotejado con el Diario Mayor General
Saldo Según
Auditoría 31/12/13Ref.
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)
Descripción
Saldo Según
Contabilidad
31/12/13
Ajustes y Reclasificaciones
MODA INTERNACIONAL, S. A.P.T. BG-1 Fecha:
CENTRALIZADORA DE ACTIVOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
Hecho por: CMJR 15/01/2014
Revisado por: CHHP 16/01/2014
Debe Haber
Patrimonio y Pasivo
Patrimonio CC
Capital Autorizado 2,250,000.00 2,250,000.00
Reserva Legal 47,085.00 47,085.00
Ganancia del Ejercicio 294,700.00 294,700.00
Utilidades Retenidas 962,750.00 962,750.00
Total de Patrimonio 3,554,535.00 3,554,535.00
Pasivo
Pasivo No Corriente BB
Prestamos Bancarios L/P 1,400,000.00 1,400,000.00
Pasivo Corriente AA
Cuentas Por Pagar y Gastos Acumulados 142,650.00 142,650.00
Impuestos por pagar 145,550.00 145,550.00
Proveedores 532,575.00 532,575.00
Total de Pasivo 2,220,775.00 2,220,775.00
Suma de Pasivo y Patrimonio 5,775,310.00 5,775,310.00
Sumado Verticalmente
Sumado Verticalmente y Horizontalmente
Cotejado con el Diario Mayor General
Saldo Según
Auditoría 31/12/13Ref.
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)
Descripción
Saldo Según
Contabilidad
31/12/13
Ajustes y Reclasificaciones
MODA INTERNACIONAL, S.A.P.T. BG-2 Fecha:
CENTRALIZADORA DE PASIVOS Y PATRIMONIO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
Hecho por: CMJR 15/01/2014
Revisado por: CHHP 16/01/2014
Debe Haber
Efectivo 9,201.40 9,201.40 A.1
Bancos 191,167.80 191,167.80 A.2
200,369.20 - - 200,369.20
CONCLUSIÓN:
Sumado Verticalmente
Sumado Verticalmente y Horizontalmente
Cotejado con el Diario Mayor General
Va a cédula
Área de Caja y Bancos
MODA INTERNACIONAL, S.A.P.T. A Fecha:
Cédula Sumaria de Efectivo y Bancos
Al 31 de diciembre de 2013
(Cifras en Quetzales)
Descripción Saldo Según Contabilidad
31/12/13
Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría
aplicables y de nuestra evaluación de Control Interno en operaciones que las cifras mostradas en el Área de
Caja y Bancos, son razonables, de conformidad con Norma Internacional de Información Financiera para
Pequeñas y Medianas Entidades, al 31 de diciembre de 2013, en relación con las Estados Financieros
tomados en conjunto.
Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según
Auditoría 31/12/13Ref.
BG-1 BG-1
Hecho por: CMJR 15/01/2014
Revisado por: CHHP 16/01/2014
Debe Haber
Caja General 6,701.40 6,701.40 A5
Caja Chica 2,500.00 2,500.00 A6
9,201.40 - - 9,201.40
CONCLUSIÓN:
Sumado Verticalmente
Sumado Verticalmente y Horizontalmente
Cotejado con el Diario Mayor General
Va a cédula
Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría
aplicables y de nuestra evaluación de Control Interno en operaciones que las cifras mostradas en el efectivo,
son razonables, de conformidad con Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y
Medianas Entidades, al 31 de diciembre de 2013, en relación con las Estados Financieros tomados en
conjunto.
(Cifras en Quetzales)
Descripción Saldo Según Contabilidad
31/12/13
Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según
Auditoría 31/12/13Ref.
Área de Caja y Bancos
MODA INTERNACIONAL, S.A.P.T. A.1 Fecha:
Cédula Analitica de Efectivo
Al 31 de diciembre de 2013
BG-1 BG-1
Hecho por: CMJR 15/01/2014
Revisado por: CHHP 16/01/2014
Debe Haber
Banco Excelencia D/M 116,167.80 116,167.80 A7.2
Banco Excelencia D/A 75,000.00 75,000.00 A7.1
191,167.80 - - 191,167.80
CONCLUSIÓN:
Sumado Verticalmente
Sumado Verticalmente y Horizontalmente
Cotejado con el Diario Mayor General
Va a cédula
Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría
aplicables y de nuestra evaluación de Control Interno en operaciones que las cifras mostradas en el Área de
Caja y Bancos, son razonables, de conformidad con Norma Internacional de Información Financiera para
Pequeñas y Medianas Entidades, al 31 de diciembre de 2013, en relación con las Estados Financieros
tomados en conjunto.
(Cifras en Quetzales)
Descripción Saldo Según Contabilidad
31/12/13
Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según
Auditoría 31/12/13Ref.
Área de Caja y Bancos
MODA INTERNACIONAL, S.A.P.T. A.2 Fecha:
Cédula Analitica de Bancos
Al 31 de diciembre de 2013
BG-1 BG-1
Hecho por CMJR 15/01/2014
Revisado por CHHP 16/01/2014
No. Descricpción Referencia Hecho por Revisado por
PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS DE AUDITORÍA:
1 Realizar arqueo de caja general y caja chica
A5 jdp chhp
2 Revisar conciliaciones Bancarias.
A6 jdp chhp
3 Conciliar los auxiliares con los saldos de las cuentas del mayor general. A7 jdp chhp
4 Confirmación de los saldos bancarios A7-1 A7-2 rdl chhp
5
Cotejar los saldos bancarios con las respuestas de confirmaciones
bancarias. A7-3 rdl chhp
6
Verificar la validez de las partidas que componen la conciliación, tal como
los depósitos en tránsito y cheques expedidos por la empresa y aún
pendientes de pago por el banco a veces denominados cheques en
circulación. A7-3 rdl chhp
7
Considerar Revelación Suficiente. Investigar e inspeccionar
documentación para las restricciones de efectivo y gravámenes. A4 rdp chhp
8
Considerar la presentación de los estados financieros y revelación según
NIIF o base de contabilidad aplicada.
Al 31 de diciembre de 2013
MODA INTERNACIONAL, S.A.P.T. Fecha
Planeación o Programa de AuditorÍa
Caja y Bancos
A1
Hecho por CMJR 15/01/2014
Revisado por CHHP 16/01/2014
No. Pregunta Comentario
Si No
1
¿Existe un manual de procedimientos que registre, controle,
custodie, asigne responsabilidad, autorice e indique las
formas estándar que se usa en el control del efectivo de
ingresos y egresos? x
2
¿Las funciones de los responsables del manejo de efectivo
son independientes de las de preparación y manejo de libros? x
3
¿Se giraron instrucciones a los bancos de no cambiar ningún
cheque por efectivo que este a nombre de la entidad? x
4
¿Efectúan las labores de contabilidad y la de caja empleados
competentes independientes uno de otro? x
5
¿Notifican inmediatamente a los bancos de cambios de
personas autorizadas en firmar cheques? x
EGRESOS
22 ¿Se emiten cheques por gastos realizados? x
23 ¿Se elaboran cheques vouchers? x
24
¿Los cheques pagados tienen facturas de soporte
autorizadas por la administración tributaria? x
25
¿Los gastos se registran en libro auxiliar de bancos y libros
principales autorizados? x
26 ¿El libro auxiliar de bancos esta autorizado por la Gerencia?
NOMBRE COMPLETO DEL AUDITADO: JUAN PEREZ
PUESTO: CONTADOR
FECHA: 15/01/2014
Respuestas
MODA INTERNACIONAL, S.A. P.T. Fecha
Cuestionario de Control Interno
Caja y Bancos
Al 31 de diciembre de 2013
A2 1/2
MODA INTERNACIONAL, S.A. P.T. Fecha
Deficiencias de Control Interno
Caja y Bancos Hecho por CMJR 15/01/2014
Al 31 de diciembre de 2013 Revisado por CHHP 16/01/2014
Efecto Recomendación Comentarios de la Gerencia Referenciaa) Se desvirtúa el objetivo de los fondos
de Caja General, que es para cubrir el
pago inmediato de gastos o compras
inmediatas. B) Ese tipo de operación
puede originar un jineteo de fondos en
perjuicio de la entidad.
a) Se requiera el cobro inmediato del
valor del cheque o se proceda a registrar
como cuenta por cobrar el valor del
cheque a la encargada de la caja
general. b) Se emita disposición o se
dicte la política que los encargados de
la caja general y de caja chica, no
pueden cambiar efectivo por cheques
personales de ningún funcionario o
empleado de la compañía.
a) Se correrá el registro contable
correspondiente. B) Se emitirá política que
prohiba a los encargados de caja general y
caja chica de cambiar cheques personales a
empleados o funcionarios de la entidad.
A5
a) Se desvirtúa el objetivo de los fondos
de Caja General, que es para cubrir el
pago inmediato de gastos o compras
inmediatas. B) Ese tipo de operación
puede originar un jineteo de fondos en
perjuicio de la entidad.
a) Se requiera el cobro inmediato del
valor del cheque o se proceda a registrar
como cuenta por cobrar el valor del
cheque con cargo al empleado de la Cía.
b) Se emita disposición o se dicte la
política que los encargados de la caja
general y de caja chica, no pueden
cambiar efectivo por cheques personales
de ningún funcionario o empleado de la
compañía.
a) Se correrá el registro contable
correspondiente. B) Se emitirá política que
prohiba a los encargados de caja general y
caja chica de cambiar cheques personales a
empleados o funcionarios de la entidad.
A5
a) Se desvirtúa el objetivo de los fondos
de caja chica, en cuando a que los vales
deben de liquidarse en un tiempo
prudencial, no más de una semana, para
mantener la disponibilidad de efectivo
para futuras compras y gastos urgentes
o inmediatos. B) Se presta al jineteo de
fondos.
a) Se requiera por parte de la Gerencia
General, a la Gerencia de Ventas, la
liquidación del vale correspondiente. b)
Se instruya a los encargados de caja
general y caja chica, para que los vales
sean liquidados en un tiempo no mayor
de una semana, salvo excepciones que
deben ser autorizados por la Gerencia
General.
Se dará fiel cumplimiento a lo recomendado. A5
El no efectuar arqueos periodicos por
parte de personal distinto a los
encargados de caja general y caja chica,
permiten situación de faltantes o
sobrantes que no son registrados
contablemente, esto sin perjuicio de la
materialidad de la cifra para este caso.
Se efectúen arqueos periódicos por
parte de la Auditoría Interna de la
Entidad.
Se dará fiel cumplimiento a lo recomendado. A5
A2.1
Hecho por CMJR 15/01/2014
Revisado por CHHP 16/01/2014
Cifras expresadas en Quetzales
No. Debe Haber Ref.
31/12/2013
1 Cuentas por cobrar (a funcionarios y empleados) Q15,000.00
Caja y Bancos (Caja General) Q15,000.00 A5
Para reclasificar el Cobro del valor del cheque No.766 emitido por Q15,000.00 Q15,000.00
la empleada Marisol Guzmán, en fecha 26 de agosto de 2013 y que
aún estaba en poder del encargado de la Caja General
31/12/2013
2 Banco La Excelencia - Depositos Monetarios- Q36,250.74
Cuentas por Pagar (otras cuentas por pagar) Q36,250.74 A5
Para reclasificar el valor del Cheque No. 4807 de Prensa Libre, S.A. Q36,250.74 Q36,250.74
emitido el 15 de mayo de 2013 a favor del proveedor antes
mencionado, dicho cheque ya caducó.
CUENTAS
MODA INTERNACIONAL, S.A.P.T. A3 Fecha
Ajustes y Reclasificaciones
Caja y Bancos
Al 31 de diciembre de 2013
Hecho por CMJR 15/01/2014
Revisado por CHHP 16/01/2014
No. Descripción Referencia
1
Dentro de las políticas contables de la Compañía, para efectos del rubro de
caja y bancos, Se consideran como equivalentes de efectivo todas aquellas
inversiones cuya fecha de vencimiento no superan los 90 días, sin embargo,
dentro de la revisión no se encontró ninguna inversión que llene esa cualidad. N/A
2
Se verificó que no existen restricciones o gravámenes contra el efectivo o de
las cuentas bancarias de la entidad A7-3
Al 31 de diciembre de 2013
MODA INTERNACIONAL, S.A.P.T. Fecha
Divulgaciones Obligatorias
Caja y Bancos
A4
MODA INTERNACIONAL, S.A. A5
Arqueo de Caja Chica Fecha:
Bajo custodia de: Marisol Guzmán Hora de inicio: 18:00
Hora de
finalización: 18:20
I.- Monedas
Denominación Cantidad Subtotal
1.00 500 500.00
0.50 850 425.00
0.25 450 112.50
0.10 500 50.00
0.05 260 13.00
0.01 0.90 0.90
Total monedas 1,101.40
II.- Billetes
Denominación Cantidad Subtotal
100.00 23 2,300.00
50.00 10 500.00
20.00 -
10.00 27 270.00
5.00 16 80.00
1.00 - -
Total billetes 3,150.00
III.- Documentos
Descripción subtotal
Cheques de Empleado Marisol Guzmán 1,500.00 Aj-1 CI-1
Cheques de Empleado Sandra López 825.00 CI-2
Diferencia No explicada 125.00 CI-3
-
Total documentos 2,450.00
Total arqueo de caja general 6,701.40
Total Fondo autorizado 6,701.40
Diferencia -
IV.- Observaciones
La diferencia (Faltante) de Q.125.00 no fue explicada por el responsable del fondo de la caja general.
Yo Marisol Guzmán , he recibido de parte de auditoria externa la cantidad de Q. 6,576.40
los cuales son todos los fondos que tengo en mi poder al momento de realizarse el arqueo de caja.
(f) Manuel Santizo (f) Marisol Guzmán
Auditoria Externa Cajero responsable del fondo
31/12/2013
Moda Internacional, S.A. CMJR A6
Arqueo de Caja Chica CPP
Al 31 de Diciembre de 2013
Cifras en Quetzales
Denominación Cantidad Subtotal
100.00 13 1,300.00
50.00 - -
20.00 50 1,000.00
10.00 10 100.00
5.00 20 100.00
1.00 - -
Saldo según Auditoria 2,500.00
Sumado Verticalmente
Cotejado con el Diario Mayor General
Conciliación bancaria DPE MODA A7
Banco……………………...:Banco La Excelencia INTERNACIONAL, S.A.
Tipo………………………………...:Depósitos monetarios
Número de cuenta….......:15-000020-6
Moneda……………….......:Quetzales
Mes…………………….......:Diciembre de 2013
Saldo según Banco 422,753.28
(-) Cheques en circulación
Fecha No Beneficiario Monto
10/05/2013 4807 Prensa Libre Q36,250.74
15/11/2013 5378 Italtex, S.A. Q81,600.00
08/12/2013 6021 América Flores Q26,000.34
28/12/2013 6459 Textufil, S.A. Q86,000.50
31/12/2013 6486 Guatel Q18,950.14
31/12/2013 6489 Empresa Eléctrica Q71,000.00 Q319,801.72
(-) Notas de crédito no contabilizadas
Sin documentos
Rosendo Flores (Cliente) 11,610.00
Almacén La Juventud 9,654.00
José Zetina (Empleado) 2,946.00 24,210.00
(+) Depósitos en tránsito
Sin documentos
Almacen El Buen Gusto 11,725.00
Almacen El Buen Vestir 7,876.24
12,900.00 32,501.24
(+) Notas de débito no contabilizadas
31/12/2013 Servicios Especiales
Cargo por Sobregiro 4,925.00 4,925.00 RC 6
Saldo según Contabilidad 116,167.80
(+) Cheque Caducado Q36,250.74
(+) Dep. Clientes Q21,264.00
(+) Dep. Empleado Q2,946.00
(-) Cargo x Servicios (4,925.00)Q
Saldo según Auditoría Q171,703.54
Conciliación bancaria DPE Moda A8
Banco……………………...:Banco Excelencia Internacional, S.A.
Tipo………………………………...:Depósitos de Ahorro
Número de cuenta….......:15-001111-1
Moneda……………….......:Quetzales
Mes…………………….......:Diciembre de 2013
Saldo según Banco 78,000.00
(-) Notas de Crédito
Intereses Bancarios por el segundo semestre del 2013 (3,000.00)
(75000*8%/12*6
Saldo Según conciliación 75,000.00
(+) Nora Crédito Intereses 3,000.00
Saldo según auditoría 78,000.00
Elaborado por: Revisado por:
Ricardo López Pedro Hernandez
15/02/2013 16/02/2013
MODA INTERNACIONAL ,S .A. A9
Detalle de cuentas bancarias -Confirmaciones-
Al 31 de diciembre del 2013 Firma Fecha
Hecho por mdrl 12/01/2014
Revisado por chhp 13/01/2014
Objetivo:
Revisar las confirmaciones de cuentas bancarias recibidas y evaluar la aplicación de procedimientos alternos por aquellas confirmaciones no contestadas.
Procedimientos:
1.- Cotejar las respuestas a las confirmaciones enviadas con los saldos de contabilidad e investigar diferencias relevantes
2.- Por aquellas confirmaciones no contestadas proceder a realizar procedimientos alternos.
Grupo No. Banco
No. De cuenta
bancaria
Saldo en los
Registros de
la Entidad
Respuesta
Recibida "Sí"
o "No" Ref.
Saldo
Confirmado Diferencia
Moneda local 1 Banco Excelencia D/M 15-000020-6 422,753 1 Si [A7.2.6] 422,753 0
Moneda local 2 Banco Excelencia D/A 15-001111-1 78,000 1 Si [A7.2.7] 78,000 0
500,753 500,753 0
K K K
Estadísticas:
Confirmaciones no recibídas para pasos alternos 500,753 1
Saldo Total de Bancos moneda local: 500,753
Confirmaciones Bancarias Enviadas: 500,753
% de Cuentas bancarias Probadas: 100.00%
Saldo Confirmado: 500,753
% de Saldos Probados que fueron Confirmados: 100.00%
Diferencias Totales: 0
Diferencias no Conciliadas: 0
Diferencias no Conciliadas como % del Saldo Confirmado: 0.00%
K Sumado verticalmente
Se estableció que no pesa gravamen o limitación alguna con respecto a los saldos de las cuentas bancarias de la entidad.
Expresado en Quetzales