Arqueo de Caja en Administración Bancaria y de Instituciones Financieras (1)

8/16/2019 Arqueo de Caja en Administración Bancaria y de Instituciones Financieras (1)

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AL REALIAR EL AR!"EO #E CAJA $E %"E#E& %RE$E&TAR LO$$I'"IE&TE$ CA$O$(

• 1. El dinero que -ay en caja coincida eactamente con el saldo de lacuenta caja /Efecti#o seg0n arqueo saldo seg0n libros.

• 2. El dinero resultante en el arqueo sea menor que el saldo en caja/Efecti#o seg0n arqueo 3 saldo seg0n libros presunto faltante.

• 4. El dinero resultante en el arqueo sea mayor que el saldo en caja/Efecti#o seg0n arqueo 5 saldo seg0n libros presunto sobrante.

En empresas peque6as el arqueo lo realiza el cajero, propietario oadministrador , en las empresas medianas y grandes el arqueo lo realiza un !uditor interno o 7e#isor 8iscal.

*os arqueos se realizan periódicamente, y pueden ser todos lo días,

semanalmente, intempesti#amente.

El recuento físico es registrado en un formato de arqueo de caja

http://www.monografias.com/trabajos16/contabilidad-mercantil/contabilidad-mercantil.shtml#libroshttp://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos10/habi/habi.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/control-fiscal/control-fiscal.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/contabilidad-mercantil/contabilidad-mercantil.shtml#libroshttp://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos10/habi/habi.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/control-fiscal/control-fiscal.shtml


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Cuando en el arqueo resultan faltantes co)o en el caso anterior estospueden deberse a(

• 1. 'agos que realizó el cajero y no se registraron. Ejemplo+ &e en#ió almensajero con documentación de la empresa, el cajero le entregó9:.;;; para dic-o


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Cuando en el arqueo resultan sobrantes estos pueden deberse a las siguientessituaciones+

• 1. %ngresos recibidos por el cajero y que no -an sido contabilizados,Ejemplo+

•

&uponemos que el ingreso no contabilizado corresponde a un pago -ec-o porun cliente y no abonado a su cuenta, entonces el registro quedaría de lasiguiente manera+

1105 CAJA $10.000

110505 GENERAL

1305 CLIENTES $10.000

130505 NACIONALES

• 2. &i el sobrante se produjo por una suma cobrada de ms por el cajeroy no se logra determinar el origen de ese sobrante, ste se considera endefiniti#a como un ingreso para la empresa. El registro quedaría+

1105 CAJA $10.000


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110505 GENERAL

4!5 DIVERSOS $10.000

4!553 SOBRANTES DE CAJA

Cuando el sobrante es de cierta consideración que induzca error debe lle#arsea una cuenta de acreedores #arios -asta que se in#estigue el sobrante,Ejemplo+

El registro quedaría+

1105 CAJA $400.000

110505 GENERAL

3"0 ACREEDORES VARIOS $400.000

3"00 REINTEGROS POR PAGAR


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S# % &' '&()*+'' '+ &%*-)('



4!5 DIVERSOS $400.000


Ejercicios de aplicación

!l practicar un arqueo de caja se presenta la siguiente situación+


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• 1. &e produjo un gasto por concepto de fotocopias pagado por el cajeropor 94.;;; el cul no fue contabilizado en caja.

• 2. 7egistre contablemente el punto anterior.


http://www.monografias.com/trabajos10/teca/teca.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos10/teca/teca.shtml


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• 3. !l re#isar la información se encuentra que el cajero a efectuado lossiguientes gastos, los cuales no fueron contabilizados+

=>alor pagado por en#íos al correo 911.;;;

=?ransporte @rbano /?ais 9:.;;;

• A. &uponer en el caso anterior que el saldo en libros es de 9A:.;;;.

&OTA( %ARA E$TO$ CA$O$ LO$ *ALTA&TE$ + $OBRA&TE$ &O $O&J"$TI*ICA#O$,

http://www.monografias.com/trabajos/transporte/transporte.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos/transporte/transporte.shtml


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Arqueo de caja en administración bancaria y deinstituciones financieras

Enviado por E)iro B

1. Manejo de efectivo disponible2. Arqueo de Caja4. Ejercicios de aplicaci-n

'".A #E A%REIAJEOBJETIVO&uministrar información administrati#a y financiera desde el campo de los fundamentos contables.

IICA#ORE$ #E LO'RO• $esarrolla correctamente los temas planteados por el instructor en clase /MA&EJO #E

E*ECTIVO0• Contrasta la importancia de los temas abordados en clase en la aplicación de los mismos en

equipos de trabajo.

ACTIVI#A#E$ + E$TRATE'IA$ #E A%REIAJE• !bordar de manera responsable el material entregado por el ?utor, para su respeti#a formación

como aprendiz.

• Elaborar los ejercicios abajo planteados en la guía para su afianzamiento cognosciti#o.

Manejo de efectivo disponibleEl disponible comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial, con

que cuenta el ente económico y que puede utilizar para fines generales o específicos. Bajo esta

denominación se pueden agrupar los saldos en caja, los depósitos en bancos y otras entidades

financieras, las remesas en trnsito y los fondos o dineros en poder de funcionarios de la empresa y que

estn destinados para atender cierta clase de gastos que requieren un tratamiento especial, dadas ciertas

necesidades en la prestación de ser#icios o adquisición de elementos para el normal desarrollo de

las operaciones. !nteriormente a este grupo de cuentas se le denominaba "efecti#o".

$e acuerdo a lo pre#isto en el catlogo de cuentas de nuestro ordenamiento contable, el grupo

denominado $%&'()%B*E se clasifica en las siguientes cuentas+

El efecti#o debe #aluarse y presentarse por su #alor nominal y, si se trata de moneda etranjera,

debidamente con#ertido a moneda funcional aplicando la tasa de cambio representati#a del mercado de la

fec-a del balance. *os c-eques girados con anterioridad a la fec-a del balance y que no -ayan sido

retirados por los beneficiarios, se deben presentar como parte integrante del disponible.

Arqueo de CajaEs el anlisis de las transacciones del efecti#o, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar

si se -a contabilizado todo el efecti#o recibido y por tanto el &aldo que arroja esta cuenta, corresponde

con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efecti#o, c-eques o #ales. &ir#e tambin para

saber si los controles internos se estn lle#ando adecuadamente.

Contabilidad de cajauc-o se -abla de la contabilidad de caja o por el sistema de caja, Dpero qu es en sí la contabilidad de

caja

*a contabilidad de caja, conocida tambin como contabilidad por el sistema de caja, consiste en

reconocer los ingresos cuando efecti#amente son recibidos, y los gastos cuando efecti#amente sonpagados, desembolsados.

http://www.monografias.com/usuario/perfiles/emiro_bhttp://www.monografias.com/trabajos85/arqueo-caja-administracion-bancaria-y-instituciones-financieras/arqueo-caja-administracion-bancaria-y-instituciones-financieras.shtml#manejodeeahttp://www.monografias.com/trabajos85/arqueo-caja-administracion-bancaria-y-instituciones-financieras/arqueo-caja-administracion-bancaria-y-instituciones-financieras.shtml#arqueodecahttp://www.monografias.com/trabajos85/arqueo-caja-administracion-bancaria-y-instituciones-financieras/arqueo-caja-administracion-bancaria-y-instituciones-financieras.shtml#ejercicioahttp://www.monografias.com/trabajos7/sisinf/sisinf.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos901/debate-multicultural-etnia-clase-nacion/debate-multicultural-etnia-clase-nacion.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos901/debate-multicultural-etnia-clase-nacion/debate-multicultural-etnia-clase-nacion.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos901/debate-multicultural-etnia-clase-nacion/debate-multicultural-etnia-clase-nacion.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos34/el-trabajo/el-trabajo.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos34/el-trabajo/el-trabajo.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/henrym/henrym.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/henrym/henrym.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos5/cuentas/cuentas.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos5/cuentas/cuentas.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos4/refrec/refrec.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos4/refrec/refrec.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/bancs/bancs.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos35/el-poder/el-poder.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos10/rega/rega.shtml#gahttp://www.monografias.com/trabajos10/rega/rega.shtml#gahttp://www.monografias.com/trabajos14/verific-servicios/verific-servicios.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/desorgan/desorgan.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/desorgan/desorgan.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos6/diop/diop.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/dinamica-grupos/dinamica-grupos.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/nuevmicro/nuevmicro.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/nuevmicro/nuevmicro.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos2/mercambiario/mercambiario.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos2/mercambiario/mercambiario.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos2/mercambiario/mercambiario.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos13/mercado/mercado.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/opertit/opertit.shtml#CHEQhttp://www.monografias.com/trabajos11/metods/metods.shtml#ANALIThttp://www.monografias.com/trabajos11/metods/metods.shtml#ANALIThttp://www.monografias.com/trabajos11/metods/metods.shtml#ANALIThttp://www.monografias.com/trabajos16/marx-y-dinero/marx-y-dinero.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/marx-y-dinero/marx-y-dinero.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/marx-y-dinero/marx-y-dinero.shtmlhttp://www.monografias.com/Administracion_y_Finanzas/Contabilidad/http://www.monografias.com/Administracion_y_Finanzas/Contabilidad/http://www.monografias.com/Administracion_y_Finanzas/Contabilidad/http://www.monografias.com/trabajos11/teosis/teosis.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/cofi/cofi.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/cofi/cofi.shtmlhttp://www.monografias.com/usuario/perfiles/emiro_bhttp://www.monografias.com/trabajos85/arqueo-caja-administracion-bancaria-y-instituciones-financieras/arqueo-caja-administracion-bancaria-y-instituciones-financieras.shtml#manejodeeahttp://www.monografias.com/trabajos85/arqueo-caja-administracion-bancaria-y-instituciones-financieras/arqueo-caja-administracion-bancaria-y-instituciones-financieras.shtml#arqueodecahttp://www.monografias.com/trabajos85/arqueo-caja-administracion-bancaria-y-instituciones-financieras/arqueo-caja-administracion-bancaria-y-instituciones-financieras.shtml#ejercicioahttp://www.monografias.com/trabajos7/sisinf/sisinf.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos901/debate-multicultural-etnia-clase-nacion/debate-multicultural-etnia-clase-nacion.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos34/el-trabajo/el-trabajo.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/henrym/henrym.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos5/cuentas/cuentas.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos4/refrec/refrec.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/bancs/bancs.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos35/el-poder/el-poder.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos10/rega/rega.shtml#gahttp://www.monografias.com/trabajos14/verific-servicios/verific-servicios.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/desorgan/desorgan.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos6/diop/diop.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/dinamica-grupos/dinamica-grupos.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/nuevmicro/nuevmicro.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos2/mercambiario/mercambiario.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos13/mercado/mercado.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/opertit/opertit.shtml#CHEQhttp://www.monografias.com/trabajos11/metods/metods.shtml#ANALIThttp://www.monografias.com/trabajos16/marx-y-dinero/marx-y-dinero.shtmlhttp://www.monografias.com/Administracion_y_Finanzas/Contabilidad/http://www.monografias.com/trabajos11/teosis/teosis.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/cofi/cofi.shtml


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$e allí #iene el nombre de contabilidad de caja, puesto que los #alores sólo son reconocidos cuando

entran o salen de la caja.

El mejor ejemplo para eplicar este sistema de contabilidad, es cuando se -ace una #enta a crdito. En

este caso, se -ace la #enta pero por ser a crdito no ingresa nada a caja, por tanto no se reconoce

ninguna #enta o ingreso.

&i la #enta a crdito se realiza el 1; de enero, en esa fec-a no se reconoce ni registra nada. &i el pago lo

-acen un mes despus, ser en febrero en que se reconozca o registre el ingreso de la #enta.%gual sucede con los gastos. Estos sólo se reconocen en el momento en que salga el dinero de la caja, en

que sucede afecti#amente la erogación.

En la contabilidad de caja nada se registra o reconoce -asta tanto no -aya pasado por caja, -asta tanto

no ingrese o salga de la caja.

En la contabilidad por el sistema de caja, como se puede obser#ar, sólo se reconocen -ec-os

consumadosF no se contabilizan derec-os, como en el caso de la #enta a plazos, que aunque se -a

adquirido el derec-o a cobrar un #alor y ese derec-o est respaldado por un título #alor GfacturaH, no se

reconoce -asta tanto ese derec-o se -aga efecti#o, es decir -asta que el cliente pague la factura.

AL REALIAR EL AR!"EO #E CAJA $E %"E#E& %RE$E&TAR LO$ $I'"IE&TE$ CA$O$(• 1. El dinero que -ay en caja coincida eactamente con el saldo de la cuenta caja /Efecti#o seg0n

arqueo saldo seg0n libros.

•2. El dinero resultante en el arqueo sea menor que el saldo en caja /Efecti#o seg0n arqueo 3

saldo seg0n libros presunto faltante.

• 4. El dinero resultante en el arqueo sea mayor que el saldo en caja /Efecti#o seg0n arqueo 5

saldo seg0n libros presunto sobrante.

En empresas peque6as el arqueo lo realiza el cajero, propietario o administrador , en las empresas

medianas y grandes el arqueo lo realiza un !uditor interno o 7e#isor 8iscal.

*os arqueos se realizan periódicamente, y pueden ser todos lo días, semanalmente, intempesti#amente.

El recuento físico es registrado en un formato de arqueo de caja

http://www.monografias.com/trabajos14/nuevmicro/nuevmicro.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/curclin/curclin.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos15/financiamiento/financiamiento.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/marx-y-dinero/marx-y-dinero.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/marx-y-dinero/marx-y-dinero.shtmlhttp://www.monografias.com/Derecho/index.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/documenmercant/documenmercant.shtml#FACThttp://www.monografias.com/trabajos14/documenmercant/documenmercant.shtml#FACThttp://www.monografias.com/trabajos11/sercli/sercli.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/contabilidad-mercantil/contabilidad-mercantil.shtml#libroshttp://www.monografias.com/trabajos16/contabilidad-mercantil/contabilidad-mercantil.shtml#libroshttp://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos10/habi/habi.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos10/habi/habi.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/control-fiscal/control-fiscal.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/control-fiscal/control-fiscal.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/nuevmicro/nuevmicro.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/curclin/curclin.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos15/financiamiento/financiamiento.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/marx-y-dinero/marx-y-dinero.shtmlhttp://www.monografias.com/Derecho/index.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/documenmercant/documenmercant.shtml#FACThttp://www.monografias.com/trabajos11/sercli/sercli.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/contabilidad-mercantil/contabilidad-mercantil.shtml#libroshttp://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos10/habi/habi.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/control-fiscal/control-fiscal.shtml


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Cuando en el arqueo resultan faltantes co)o en el caso anterior estos pueden deberse a(• 1. 'agos que realizó el cajero y no se registraron. Ejemplo+ &e en#ió al mensajero

con documentación de la empresa, el cajero le entregó 9:.;;; para dic-o


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$i el e)pleado pa1a de su propio bolsillo se reversa el anterior re1istro,Cuando en el arqueo resultan sobrantes estos pueden deberse a las si1uientes situaciones(

• 1. %ngresos recibidos por el cajero y que no -an sido contabilizados, Ejemplo+

&uponemos que el ingreso no contabilizado corresponde a un pago -ec-o por un cliente y no abonado a

su cuenta, entonces el registro quedaría de la siguiente manera+

1105 CAJA $10.000

110505 GENERAL

1305 CLIENTES $10.000

130505 NACIONALES

• 2. &i el sobrante se produjo por una suma cobrada de ms por el cajero y no se logra determinar

el origen de ese sobrante, ste se considera en definiti#a como un ingreso para la empresa. El registro

quedaría+

1105 CAJA $10.000

110505 GENERAL

4!5 DIVERSOS $10.000


Cuando el sobrante es de cierta consideración que induzca error debe lle#arse a una cuenta de

acreedores #arios -asta que se in#estigue el sobrante, Ejemplo+

El registro quedaría+

1105 CAJA $400.000

110505 GENERAL



&i no se establece el sobrante



4!5 DIVERSOS $400.000



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Ejercicios de aplicación !l practicar un arqueo de caja se presenta la siguiente situación+

• 1. &e produjo un gasto por concepto de fotocopias pagado por el cajero por 94.;;; el cul no fue

contabilizado en caja.

• 2. 7egistre contablemente el punto anterior.


http://www.monografias.com/trabajos10/teca/teca.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos10/teca/teca.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos10/teca/teca.shtml


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• 4. !l re#isar la información se encuentra que el cajero a efectuado los siguientes gastos, los

cuales no fueron contabilizados+

=>alor pagado por en#íos al correo 911.;;;

=?ransporte @rbano /?ais 9:.;;;

• A. &uponer en el caso anterior que el saldo en libros es de 9A:.;;;.

&OTA( %ARA E$TO$ CA$O$ LO$ *ALTA&TE$ + $OBRA&TE$ &O $O& J"$TI*ICA#O$,

*eer ms+ -ttp+IIJJJ.monografias.comItrabajosK:IarqueoLcajaLadministracionLbancariaLyLinstitucionesLfinancierasIarqueoLcajaLadministracionLbancariaLyLinstitucionesLfinancieras.s-tmlMizz2e&K

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