UNIVERSIDAD CESAR VALLEJO

aserciones EN LA AUDITORIA FINANCIERA

CURSO: CONTROL INTERNO GERENCIAL

CICLO: VI

Profesor: Mg. Jaime R. Ramrez Garca

SEMESTRE I - 2014

NIA 300 Su propsito es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre la planeacin de una auditoria de EEFF.

Desarrolla

PLANEACION DE ACTIVIDADES

Estrategia General Plan de Auditoria

Alcance

Oportunidad

Direccin

Naturaleza

Oportunidad

Alcance

Auditoria: eficiente y oportuna

PLANEAMIENTO Se logra

DESARROLLO DE LA ESTRATEGIA GENERAL DE AUDITORIA

Posible cambio de nfasis

sobre reas especficas de

auditora

Naturaleza, oportunidad y

alcance de procedimientosCoordinacin, direccin,

supervisin y revisin Otros asuntos

Participacin de otros

auditores en la auditora de

componentes, ejemplo,

subsidiarias, sucursales y

divisiones.

Condiciones que requieran

atencin especial, como la

existencia de partesrelacionadas

Participacin de ExpertosEl efecto de la tecnologa de

informacin sobre la

auditora.

Localidades donde se

desarrollar la auditora.

Naturaleza y oportunidad de

los informes u otra

comunicacin con la entidad

que se espera con el trmino

del trabajo

Posibilidad de que el

supuesto de negocio

en marcha pueda ser

cuestionado

El trabajo de auditora interna y

su efecto esperado sobre los

procedimientos de auditora

externa.

Los requerimientos de

personal.

Los trminos del trabajo

PLAN

DE

AUDITORIA

AUDITOR

Desarrolla y

documenta

Programa de auditoria

La naturaleza Oportunidad Alcance de procedimientos

Estableciendo

Puede contener

Debe considerar

Objetivos Presupuesto de tiempo

Evaluaciones especficas de riesgos inherentes y de control

Oportunidad de pruebas de controles y de procedimientos

sustantivos

La participacin de expertos

TERMINOS DE REFERENCIA

SERVICIOS ADICIONALESAL CLIENTE E INFORMESESPECIALES

RESPONSABILIDADES DE INFORMACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

OBJETIVOS DE SERVICIOADICIONAL AL CLIENTE INFORMES ESPECIALES

OBJETIVOS DE AUDITORIAGLOBAL PARA LOS ESTADOS

FINANCIEROS EN SU CONJUNTO

OBJETIVOS DE AUDITORIA POR COMPONENTE

VERAZ CALCULADO Y VALUADO

CONTABILIZADO Y ACUMULADO

PRESENTACION Y EXPOSICION

GRUPOS DE ASERCIONES

ASERCIONES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

El objetivo principal de una auditoria financiera, esopinar sobre la razonabilidad de los EEFF, para ellonuestros objetivos durante el trabajo de campo oejecucin del examen se expresan en trminos deobtener suficiente evidencia respaldatoria de estasaserciones.

Se determinan a dos niveles:Un objetivo de auditoria para los estados financierosen su conjunto, y

Un objetivo de auditoria por separado para cadacomponente de los EEFF.

OBJETIVO Y ASERCIONES:

Estados financieros en su conjuntoPresentacin y Exposicin

Componentes de los estados financieros

VerazCalculado y valuadoContabilizado y acumulado.

OBJETIVO Y ASERCIONES:

Presentacin y Exposicin:

Los activos, pasivos y transacciones estnrazonable y uniformemente resumidos,clasificados y descritos en los estadosfinancieros. Toda la informacin necesaria paraobtener una adecuada comprensin de losactivos, pasivos y transacciones est expuesta enlos estados financieros.

OBJETIVO DE AUDITORIA PARA LOS EEFF

Veraz. La empresa es propietaria o posee derechosrespecto de los activos registrados y ha contradopasivos contabilizados. Los activos existen, lastransacciones han ocurrido; las transacciones estndebidamente autorizadas.

Calculado y valuado. Las transacciones estncorrectamente calculadas y reflejadas por su montoadecuado (incluyendo la conversin al tipo de cambio).Y los activos y pasivos estn razonablemente valuados,cada uno de acuerdo con su naturaleza y principioscontables aplicables.

OBJETIVO DE AUDITORIA PARA LOSCOMPONTES DE LOS EEFF

Contabilizado y acumulado. Las transacciones,activos y pasivos que deben ser incluidos en los EEFFestn contabilizados. Las transacciones estn registradasen la(s) cuenta(s) correcta(s) de acuerdo con lanaturaleza y principios contables aplicables, y estnregistradas en (o atribuidas al) perodo contablecorrespondiente. Las transacciones y saldo individualesestn adecuadamente acumuladas en los registroscorrespondientes.

OBJETIVO DE AUDITORIA PARA LOSCOMPONTES DE LOS EEFF

ELABORACION DEL INFORME

DOCUMENTO

E S C R I T O

RESULTADO

FINAL

EVIDENCIAS

OBTENIDAS EN

FASE DE EJECUCIN

INFORMA

DEFICIENCIAS O DESVIACIONES

MAS SIGNIFICATIVAS

INCLUYE RECOMENDACIOES

CARTA DE CONTROL INTERNODEFICIENCIAS DE CONTROL

INERNO

Juicios DICTAMEN