Aspectos relevantes de la Reforma Laboral 2012 · Página 4 Aspectos relevantes de la Reforma...

Aspectos relevantes de la Reforma Laboral 2012 Diciembre 18 de 2012

Aspectos relevantes de la Reforma Laboral 2012 Página 2

Bienvenida


Presentación

Expositor Tema

Lic. Luis A. Avila Antecedentes

C.P. Arturo Hernández Aspectos de seguridad social

C.P. Juan Manuel Puebla Aspectos fiscales

Lic. Eloisa Medina Barquera Reforma Laboral 2012


Agenda

► Antecedentes

► Cambios en la legislación de Seguridad Social

► Precedentes Judiciales / Unidad Económica

► Aspectos fiscales de la reforma laboral

► Reforma Laboral 2012

► Subcontratación

► Aspectos Laborales

► Actividad de las Autoridades Fiscales


Antecedentes


Antecedentes

Prestadoras de

servicios tradicionales

PTU

Riesgo laboral

Outsourcing fiscal

PTU

Riesgo laboral

Seguridad social

ISR

IETU

► Estructuras de contratación de empleados


Antecedentes

► Cambios en la legislación de SS y precedentes judiciales:

► Reforma al outsourcing de servicios en el artículo 15-A de Ley del

Seguro Social para establecer responsabilidad solidaria de la operadora

en el pago de cuotas.

► Jurisprudencia en materia laboral que establece que la unidad

económica a que se refiere el Artículo 16 de la Ley Federal del Trabajo.

► Jurisprudencia sobre la retroactividad en el pago

de las cuotas obrero-patronales del IMSS / cinco años


Reforma Laboral 2012 …Tiempos Legislativos

PODER LEGISLATIVO PROCESO FECHA

Ejecutivo Federal

Lic. Felipe Calderón H.

Iniciativa de Trámite Preferente 1 de septiembre de 2012

Comisión de Trabajo y

Previsión Social de la

Cámara de Diputados

Dictamina iniciativa del

Ejecutivo

28 de Septiembre de

2012

Cámara de Diputados Envía Dictamen a Cámara de

Senadores

2 de Octubre de 2012

Cámara de Senadores No aprobó los art. 388 Bis y

390 (Sindicatos)

22 de Octubre de 2012

Congreso de la Unión Aprueba el proyecto y se

envía al Ejecutivo Federal

13 de Noviembre de 2012

Publicación en el DOF Reforman, adicionan y

derogan diversos artículos de

la LFT

30 de Noviembre de 2012

INICIA VIGENCIA 1 de Diciembre de 2012


Cambios en la Legislación de SS


Reforma Ley del Seguro Social (15-A)

► Julio 2009.

► Intermediario Laboral: Responsables solidarios entre sí y en

relación con el trabajador respecto a la obligaciones contenidas en la

LSS.

► No se consideran intermediarios sino patrones, las empresas

establecidas que prestan servicios a otras para ejecutarlas con

elementos propios y suficientes para cumplir con sus obligaciones.

► El beneficiario de los servicios asumirá las obligaciones establecidas

en la LSS, en el supuesto que el patrón omita el cumplimiento.


Precedentes Judiciales / Unidad Económica


Jurisprudencia “Unidad Económica”

Rubro Jurisprudencia Tribunal Colegiado Primer Circuito

“Contrato civil de prestación de servicios profesionales. Si a través de él un

tercero se obliga a suministrar personal a un patrón real con el compromiso

de relevarlo de cualquier obligación laboral, ambas empresas constituyen la

unidad económica a que se refiere el artículo 16 de la Ley Federal del

Trabajo y, por ende, las dos son responsables de la relación laboral

para con el trabajador.”


Supuesto de Unidad Económica

Contrato

PATRON BENEFICIARIO

Proveedora de Aporte Capital

Fuerza de Trabajo Se logre entre ambas

el bien o servicio producido

Se actualiza la Unidad Económica

Constituyen una Empresa

Son responsables de la relación de trabajo con los

empleados


Consecuencias legales “Unidad Económica”

► Salarios

► Prestaciones

► PTU

► Pagos de cuotas seguridad social

► AFORES

Responsabilidad

solidaria


Aspectos fiscales de la reforma laboral


Subcontratación


Articulo 15A Subcontratación.

DEFINICIÓN.

“El trabajo en régimen de subcontratación es aquel

por medio del cual un patrón denominado

contratista ejecuta obras o presta servicios con

trabajadores bajo su dependencia, a favor de un

contratante, persona física o moral, la cual fija las

tareas del contratista y lo supervisa en el

desarrollo de los servicios o la ejecución de las

obras contratadas”


Estructura más común de las empresas que utilizan prestadoras de servicios de personal.

Dentro de la empresa operativa no existen empleados contratados

formalmente.

Empleados

Administrativos Obreros

Empresa

Holding

Empresas de

“Outsourcing”

Empresa

Operativa


REQUISITOS DE LA SUBCONTRATACIÓN.

Art. 15A

• No podrá abarcar la totalidad de las actividades que se desarrollen en el centro de trabajo.

• Deberá justificarse por su carácter especializado.

• No podrá comprender tareas iguales o similares a las que realizan el resto de los trabajadores al servicio del contratante.

• De no cumplirse con todas estas condiciones, el contratante se considerará patrón para todos los efectos de esta Ley, incluyendo las obligaciones en materia de seguridad social.


Art. 15B

• El contrato que se celebre entre la persona física o moral que solicita los servicios y un contratista, deberá constar por escrito.

• La empresa contratante deberá cerciorarse al momento de celebrar el contrato a que se refiere el párrafo anterior, que la contratista cuenta con la documentación y los elementos propios suficientes para cumplir con las obligaciones que deriven de las relaciones con sus trabajadores.

RECURSOS DE LA CONTRATISTA.


Art. 15C

• La empresa contratante de los servicios deberá cerciorarse permanentemente que la empresa contratista, cumple con las disposiciones aplicables en materia de seguridad, salud y medio ambiente de trabajo, respecto de los trabajadores de esta última.

• Lo anterior, podrá ser cumplido a través de una unidad de verificación debidamente acreditada y aprobada en términos de las disposiciones legales aplicables.

OBLIGACIONES DE SUPERVISIÓN.


Art. 15D

• No se permitirá el régimen de subcontratación cuando se transfieran de manera deliberada trabajadores de la contratante a la subcontratista con el fin de disminuir derechos laborales; en este caso, se estará a lo dispuesto por el artículo 1004-C y siguientes de esta Ley.

PATRONES SUBSTITUTOS.


Aspectos Laborales


Reforma Ley Federal del Trabajo MULTAS

► Artículo 1004-A. Al patrón que no permita la inspección y

vigilancia de las autoridades del trabajo de 250 a 5000

veces el SMG.

► Artículo 1004-B. El incumplimiento de las obligaciones a

que se refiere el artículo 15-B de 250 a 2500 veces el

SMG.

► Artículo 1004-C. A quien utilice el régimen de

subcontratación de personal en forma dolosa de 250 a

5000 veces el SMG.


Reforma Ley Federal del Trabajo

► Se precisa que los trabajadores que forman parte de

un establecimiento dentro de una empresa, se deben

incluir para efectos del reparto de la participación en

las utilidades.

► Establecimiento: unidad técnica que como sucursal,

agencia u otra forma semejante, sea parte

integrante y contribuya a la realización de los fines

de la empresa.


Reforma Ley Federal del Trabajo.

► El Artículo 16 de la Ley Federal del Trabajo reconoce la existencia de la Unidad Económica en el siguiente sentido:

► “Empresa = Unidad Económica de producción o distribución de bienes y servicios.”

► Se puede constituir una Unidad Económica mediante la declaración jurisdiccional por parte de una Autoridad Laboral (Junta de Conciliación y Arbitraje) a través de una demanda de carácter laboral.



Relaciones de Trabajo

► Definición de Trabajo Decente.

► Principios de NO Discriminación.

► Otorga mayor protección y seguridad jurídica a los

mexicanos que van a laborar en el extranjero, para lo

cual se regulan tres modalidades de contratación.



► Aviso de Rescisión

► Modificación al procedimiento y entrega al

empleado.

► Medios alternativos de notificación del aviso al

empleado.

► Causales adicionales de rescisión de la relación de

trabajo para el patrón y el trabajador.

► Sustitución Patronal:

► Obligación del patrón sustituido, se precisa que el

término de seis meses a que se refiere la Ley.


► Nuevas modalidades de contratación:

► Período de prueba.

► Contrato de trabajo para capacitación.

► Contrato de temporada.

► Contrato por hora




► Salarios caídos o vencidos.

► Período máximo de 12 meses.

► Fortalece los derechos de la madre trabajadora con

medidas especificas.

► Se establece la obligación de la Secretaría de

Hacienda y Crédito Público de dar respuesta por

escrito (derecho de petición) a las observaciones que

formule el sindicato titular del contrato colectivo o la

mayoría de los trabajadores de la empresa, respecto

de las declaraciones que presente el patrón a dicha

secretaría.



Condiciones de Trabajo

► No discriminación hacía los empleados por raza, sexo,

preferencia sexual, etc.

► Salarios.

► Posibilidad de que a los empleados se les pague por

transferencia electrónica.

► Se desarrolla el concepto de salario por unidad de

tiempo y sus características.



Derechos y obligaciones de los patrones y trabajadores

► Se adicionan obligaciones a los patrones para prevenir

riesgos de trabajo.

► Adecuación de los centros de trabajo para el acceso a

personas con discapacidad.

► Otorgamiento de permiso de paternidad a los padres

de familia, con goce de sueldo.



► Privilegiar la productividad de los trabajadores como el

principal criterio para acceder a plazas vacantes,

definitivas o provisionales.

► Existencia de Comités Nacionales de Productividad y

Capacitación.

► Se define el concepto de certificado de competencia

laboral y sus alcances.

► Modificación en cuanto a los derechos de preferencia,

antigüedad y ascenso de los empleados,



Trabajo de las mujeres

► En el caso de contingencia sanitaria y si lo determina la autoridad

laboral, no deberán trabajar las mujeres en período de gestación o

lactancia.

► Se adicionan los derechos de la madre trabajadora.

Trabajo de los menores

► Prohibición de la utilización de trabajo de menores: 14 años en

adelante en establecimientos industriales, cantinas, tabernas, etc.

Trabajos especiales

► Modificaciones respecto al tratamiento de los trabajadores de

campo, particularmente a la forma de contratación, obligaciones

de los patrones, pago de salarios y habitación.


Reforma Ley Federal del Trabajo

Trabajadores en el extranjero.-

► Seguridad Jurídica.

► Condiciones de trabajo por escrito.

► Gastos de repatriación patronales.

► Vivienda decorosa e higiénica – Arrendamiento o similar.

► Garantía de atención médica – Trabajador y familia.

► Información de contactos consulares del país al que se trasladará.

► Domicilio en la República Mexicana (Fianza).

► Aprobación de la Junta Federal de Conciliación y Arbitraje.



► AGENTES DE COMERCIO (vendedores, viajantes,

propagandistas o impulsores de ventas y otros

semejantes)

► “Subordinación” elemento necesario para que sean

considerados como trabajadores de la empresa o

empresas a la que presten sus servicios.

► Trabajo a Domicilio

► Definición.

► Características específicas.

► Utilización de tecnologías de la información y la

comunicación.



Riesgos de Trabajo

► Responsabilidad del patrón por cuanto hace a la seguridad

e higiene y de la prevención de los riesgos en el trabajo;

► Nueva obligación de la STPS y del IMSS.

► Intercambio de información en forma permanente

respecto de los avisos de accidentes de trabajo que

presenten los patrones.

► Responsabilidad de los trabajadores de observar las

medidas preventivas de seguridad e higiene que establecen

los reglamentos y las normas oficiales mexicanas expedidas

por las autoridades competentes.



► Muerte del trabajador.

► Se incrementa la indemnización.

► Equivalente al importe de 5,000 días de SMG.

► No se deduce el monto que percibió el trabajador

cuando tenía una incapacidad temporal.

► Nuevas reglas para la tramitación del pago de las

indemnizaciones citadas, así como obligaciones

especiales de los patrones en materia de riesgos de

trabajo.


Actividad de las Autoridades Fiscales


Programas de Fiscalización

► El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha reiterado su inconformidad

respecto al “outsourcing” con fines fiscales.

► Deducciones ISR & IETU en relación con erogaciones por prestaciones

laborales.

► Sentencias contradictorias en tribunales

► Gastos de comedores; vales de despensa; pago de viáticos; equipos de cómputo

individuales; automóviles y gastos de mantenimiento; uniformes; erogaciones en

gafetes y tarjetas de presentación

► IVA Acreditable relacionado con erogaciones por prestaciones laborales.

► Discrepancias entre la base de ISR y la de PTU.

► Precios de Transferencia.

► Actividad creciente de fiscalización IMSS e INFONAVIT.


Sesión de preguntas y respuestas


Análisis integral Ernst & Young

► Análisis de estructura bajo el criterio de “Unidad

Económica”

► Cálculo NIF-D3 – Obligaciones laborales

Laboral

► Identificar los gastos no deducibles ISR / IETU

► Revisión de IVA acreditable

► Precios de transferencia

Fiscal

► Identificar posible contingencia Art. 15-A LSS

► Cumplimiento de formalidades Seguridad

Social


En Ernst & Young estamos comprometidos a lograr

nuestro máximo potencial.

Es así como podemos marcar la diferencia para nuestra

gente, clientes y comunidades. Gracias a esta forma de

pensar, importantes instituciones y medios han reconocido

a la firma con los siguientes premios:

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Sobre los Servicios Fiscales de Ernst & Young

Su negocio sólo logrará su verdadero potencial al construir bases sólidas y crecer de

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fiscalistas en más de 130 países le proveen conocimiento técnico, experiencia de

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