AUDITORÍA ESPECIAL A LA ENTREGA DE PAQUETES DEL …

UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS

CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA

AUDITORÍA ESPECIAL A LA ENTREGA DE PAQUETES DEL SUBSIDIO PRENATAL Y LACTANCIA DE LA EMPRESA PÚBLICA PRODUCTIVA

LÁCTEOS DE BOLIVIA - LACTEOSBOL EN LA “DISTRIBUIDORA POTOSÍ” CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE LA GESTIÓN 2017

TRABAJO DIRIGIDO PARA OBTENER EL GRADO DE LICENCIATURA

Presentado por: Lizeth Valeria Llojlla Aguilar

Angela Isail Poma Condori

Tutor: Mg. Sc. Javier Angel Mendoza Elías

La Paz – Bolivia

2018

AGRADECIMIENTOS

El presente Trabajo de Grado, si bien ha requerido de mucho esfuerzo y dedicación por parte nuestra, no hubiese sido culminado sin la colaboración de:

Nuestras familias que nos dan su amor, confianza, comprensión y apoyo incondicional día a día.

Los Docentes de la carrera de Contaduría Pública, quienes siempre estuvieron dispuestos para entregar y compartir sus conocimientos y experiencias a lo largo de nuestra formación académica y en forma muy particular al Lic. Javier Elías Mendoza docente – Tutor por brindarnos su apoyo, paciencia, motivación, orientación y tiempo para la culminación del presente trabajo.

La Unidad de Auditoria Interna del Servicio de Desarrollo de las Empresas Publicas Productivas (SEDEM) por abrirnos las puertas dándonos la oportunidad de completar nuestra formación académica en el ámbito práctico y considerarnos como un miembro más de su equipo de trabajo.

DEDICATORIA

El presente trabajo está dedicado a:

Mi mama Aquelina Condori que es la persona que más quiero en esta vida y la persona que me apoyó desde el inicio en mi formación académica, pero más que nada, por su amor.

Mi hermano José por ser el ejemplo de un hermano mayor del cual aprendí por haberme apoyado en todo momento, y brindándome su apoyo, muchas veces poniéndose en el papel de padre.

Mi hermano Jhonny por estar conmigo en el inicio de mi vida, brindándome su amor, cuidado y mostrarme lo bueno que es tener hermanos, por compartir cosas con él y aprender de él.

Angela Isail Poma Condori

El presente trabajo está dedicado a:

A mis queridos padres quienes siempre están con su amor y apoyo en cada etapa de mi vida enseñándome que todo se puede lograr con un poco de esfuerzo y espero de algún modo completar todos sus anhelos.

A mi pequeño hermano compañero de travesuras con quien compartimos día a día momentos felices como también difíciles en los cuales aprendemos juntos y es el quien me da apoyo y ánimo en mi diario vivir.

Lizeth Valeria Llojlla Aguilar

RESUMEN

AUDITORIA ESPECIAL A LA ENTREGA DE PAQUETES DEL SUBSIDIO

PRENATAL Y LACTANCIA DE LA EMPRESA PÚBLICA PRODUCTIVA LÁCTEOS

DE BOLIVIA – LACTEOSBOL EN LA “DISTRIBUIDORA POTOSÍ”

CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE LA GESTIÓN 2017.

Los distribuidores son Empresas Publicas Productivas Nacionales, Privadas y asociaciones

nacionales legalmente establecidas, que se dedican directa o indirectamente al

abastecimiento y distribución del Paquete de Asignaciones Familiares. Brindan a la madre

productos alimenticios con alto valor nutritivo, inocuos no transgénicos de origen nacional,

destinados al consumo de la madre en etapa de gestación y lactancia, cuentan con una

relación de actividades que involucra el uso de diferentes recursos (materiales, humanos y

financieros), el desarrollo de estas actividades es más efectivo a través de una buena

administración.

Para el cumplimiento de sus objetivos, deben ejecutar un conjunto de actividades y

procesos. En consecuencia, el fundamento del tema tiene como propósito, realizar un

examen constructivo y un diagnóstico amplio de las actividades operacionales de la

Distribuidora de Subsidio Potosí, tomando en cuenta la evaluación objetiva de las

actividades, normados a través del Reglamento de Asignaciones Familiares a probado con

Resolución Ministerial Nº 1676 del 22 de noviembre de 2011.

Respecto al desarrollo de la Auditoria Especial a la Entrega de Paquetes del Subsidio

Prenatal y Lactancia – Distribuidora de Potosí correspondiente al primer semestre de la

gestión 2017, no se establecieron indicios de Responsabilidad por la Función Pública, por

lo que no se emitió Informe Preliminar, sin embargo se detectaron observaciones que son

reportadas en el Informe de Control Interno emergente de la Auditoria Especial que se

considera oportuno informar, para efectuar las acciones correctivas correspondientes por

parte de la Distribuidora Potosí de la Empresa LACTEOSBOL.

ÍNDICE

CAPITULO I 1. INTRODUCCIÓN ------------------------------------------------------------------------------ 1 1.2 MODALIDAD DE TITULACIÓN ............................................................................ 1

1.3 CONVENIO................................................................................................................ 1

1.4 FINES Y OBJETIVOS ............................................................................................... 2

CAPITULO II 2. MARCO INSTITUCIONAL ----------------------------------------------------------------- 3 2.1 SERVICIO DE DESARROLLO DE LAS EMPRESAS PÚBLICAS

PRODUCTIVAS (SEDEM) -------------------------------------------------------------------- 3 2.1.1 ANTECEDENTES INSTITUCIONALES DEL SEDEM -------------------------------- 3 2.1.2 MISIÓN DEL SEDEM ------------------------------------------------------------------------- 4 2.1.3 VISIÓN DEL SEDEM -------------------------------------------------------------------------- 4 2.1.4 OBJETIVOS ESTRATÉGICOS DEL SEDEM -------------------------------------------- 4 2.1.5 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DEL SEDEM --------------------------------------- 4 2.1.6 ORGANIGRAMA DEL SEDEM ------------------------------------------------------------- 5 2.1.7 UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA DEL SEDEM ----------------------------------- 6

2.2 EMPRESA PÚBLICA PRODUCTIVA LÁCTEOS DE BOLIVIA (LACTEOSBOL) ........................................................................................................ 6

2.2.1 ANTECEDENTES INSTITUCIONALES DE LACTEOSBOL ------------------------ 6 2.2.2 MISIÓN DE LACTEOSBOL ------------------------------------------------------------------ 7 2.2.3 VISIÓN DE LACTEOSBOL ------------------------------------------------------------------- 8 2.2.4 OBJETIVOS DE LACTEOSBOL ------------------------------------------------------------ 8 2.2.5 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LACTEOSBOL ------------------------------- 8 2.2.6 ORGANIGRAMA DE LACTEOSBOL ---------------------------------------------------- 10

2.3 DISTRIBUIDORA POTOSÍ .................................................................................... 10 2.3.1 ANTECEDENTES DE LA DISTRIBUIDORA POTOSÍ ------------------------------- 10 2.3.2 OBJETIVO DE LA DISTRIBUIDORA POTOSÍ----------------------------------------- 11 2.3.3 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA DISTRIBUIDORA POTOSÍ ---------- 11

2.4 MARCO LEGAL DE LA INSTITUCIÓN ............................................................... 12

CAPITULO III 3. PLANTEAMIENTO, JUSTIFICACIÓN DEL PROBLEMA Y OBJETIVOS 13 3.1 IDENTIFICACIÓN DEL PROBLEMA ................................................................... 13

3.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA...................................................................... 14

3.3 ALCANCE................................................................................................................ 14

3.4 ESPACIALIDAD ..................................................................................................... 14

3.5 TEMPORALIDAD ................................................................................................... 14

3.6 IDENTIFICACIÓN DE VARIABLES .................................................................... 15 3.6.1 VARIABLE INDEPENDIENTE ------------------------------------------------------------- 15 3.6.2 VARIABLE DEPENDIENTE----------------------------------------------------------------- 15

3.7 JUSTIFICACIÓN DEL TRABAJO ......................................................................... 15 3.7.1 JUSTIFICACIÓN TEÓRICA ----------------------------------------------------------------- 15 3.7.2 JUSTIFICACIÓN PRÁCTICA --------------------------------------------------------------- 16

3.8 OBJETIVO DE LA INVESTIGACIÓN................................................................... 17 3.8.1 OBJETIVO GENERAL ------------------------------------------------------------------------ 17 3.8.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS ------------------------------------------------------------------ 17

CAPITULO IV 4. METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN ----------------------------------------- 18 4.1 METODOLOGÍA DEL TRABAJO ......................................................................... 18 4.1.1 MÉTODO DEDUCTIVO ---------------------------------------------------------------------- 18 4.1.2 MÉTODO INDUCTIVO ----------------------------------------------------------------------- 18 4.1.3 MÉTODO ANALÍTICO ----------------------------------------------------------------------- 19

4.2 FASES DE INVESTIGACIÓN ............................................................................... 19 4.2.1 FASE PRIMERA -------------------------------------------------------------------------------- 19 4.2.2 FASE SEGUNDA ------------------------------------------------------------------------------- 19 4.2.3 FASE TERCERA -------------------------------------------------------------------------------- 19

4.3 TÉCNICAS PARA LA RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN ........................... 20 4.3.1 TÉCNICAS VERBALES ---------------------------------------------------------------------- 20 4.3.2 TÉCNICAS FÍSICAS -------------------------------------------------------------------------- 20 4.3.3 TÉCNICAS DOCUMENTALES ------------------------------------------------------------ 21

4.4 FUENTES PARA LA RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN ............................ 21 4.4.1 FUENTES PRIMARIAS ----------------------------------------------------------------------- 21 4.4.2 FUENTES SECUNDARIAS ------------------------------------------------------------------ 22

CAPITULO V 5. MARCO DE REFERENCIA ---------------------------------------------------------------- 24 5.1 MARCO TEÓRICO ................................................................................................. 24

5.2 MARCO CONCEPTUAL ........................................................................................ 24 5.2.1 AUDITORÍA ------------------------------------------------------------------------------------- 24 5.2.2 AUDITORÍA INTERNA ----------------------------------------------------------------------- 24 5.2.3 FUNCIONES Y ATRIBUCIONES ESPECÍFICAS DE AUDITORÍA INTERNA 25 5.2.4 UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA ---------------------------------------------------- 26 5.2.5 AUDITORÍA ESPECIAL ---------------------------------------------------------------------- 26

5.2.6 MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA (MPA) ---------------- 27 5.2.7 PLANIFICACIÓN ------------------------------------------------------------------------------ 28 5.2.8 SUPERVISIÓN ---------------------------------------------------------------------------------- 29 5.2.9 PROGRAMA DE AUDITORIA ------------------------------------------------------------- 30 5.2.10 SERVIDOR PÚBLICO ------------------------------------------------------------------------- 30 5.2.11 CONTROL INTERNO ------------------------------------------------------------------------- 31 5.2.12 NORMAS DE CONTROL GUBERNAMENTAL --------------------------------------- 31 5.2.13 RIESGO DE AUDITORÍA ------------------------------------------------------------------- 32 5.2.14 PAPELES DE TRABAJO---------------------------------------------------------------------- 32 5.2.15 EVIDENCIA ------------------------------------------------------------------------------------- 32 5.2.16 INFORME DE AUDITORÍA ESPECIAL ------------------------------------------------- 33 5.2.17 INFORME DE AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO ------------------------------ 34 5.2.18 PLANILLA DE DEFICIENCIAS ------------------------------------------------------------ 34 5.2.19 REGLAMENTO DE ASIGNACIONES FAMILIARES ------------------------------- 35 5.2.20 ASEGURADA O ASEGURADO ----------------------------------------------------------- 36 5.2.21 BENEFICIOS SOCIALES -------------------------------------------------------------------- 36 5.2.22 BENEFICIARIOS DEL SUBSIDIO -------------------------------------------------------- 36 5.2.23 DISTRIBUIDOR -------------------------------------------------------------------------------- 36 5.2.24 SUBSIDIO --------------------------------------------------------------------------------------- 36 5.2.25 SUBSIDIO EN ESPECIE --------------------------------------------------------------------- 36 5.2.26 PAQUETE DEL SUBSIDIO ----------------------------------------------------------------- 37 5.2.27 SUBSIDIO PRENATAL ---------------------------------------------------------------------- 37 5.2.28 SUBSIDIO LACTANCIA -------------------------------------------------------------------- 37 5.2.29 PROVEEDOR ----------------------------------------------------------------------------------- 38

CAPITULO VI 6. MARCO LEGAL ------------------------------------------------------------------------------- 39 6.1 RESOLUCIÓN MINISTERIAL Nº 1676, QUE APRUEBA EL NUEVO

REGLAMENTO DE ASIGNACIONES FAMILIARES DEL 22 DE NOVIEMBRE DE 2011 .................................................................................................................... 39

6.2 RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA Nº 233-2012 DEL 14 DE AGOSTO DE 2012 .................................................................................................................................. 39

6.3 RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA Nº 387 DEL 12 DE AGOSTO DE 2015 ..... 40

6.4 RESOLUCIÓN MINISTERIAL Nº 1195 DEL 02 DE DICIEMBRE DE 2016 ...... 40

6.5 RESOLUCIÓN MINISTERIAL Nº 019 DEL 16 DE ENERO DE 2017 ................. 40

6.6 LEY 1178 DE ADMINISTRACIÓN GUBERNAMENTAL .................................. 40

6.6.1 OBJETIVOS DE LA LEY 1178 -------------------------------------------------------------- 41 6.7 NORMA DE AUDITORIA ESPECIAL 250 ........................................................... 41 6.7.1 PLANIFICACIÓN ------------------------------------------------------------------------------- 42 6.7.2 SUPERVISIÓN ---------------------------------------------------------------------------------- 42

6.7.3 CONTROL INTERNO ------------------------------------------------------------------------- 42 6.7.4 EVIDENCIA -------------------------------------------------------------------------------------- 42 6.7.5 COMUNICACIÓN DE RESULTADOS ---------------------------------------------------- 42

CAPITULO VII 7. MARCO DE APLICACIÓN PRÁCTICA ----------------------------------------------- 44

7.1 PROCESO DE LA AUDITORIA............................................................................. 44 7.1.1 PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA ------------------------------------------------------- 44 7.1.2 EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA --------------------------------------------------------- 45 7.1.3 COMUNICACIÓN DE RESULTADOS ---------------------------------------------------- 47 7.1.3.1 HALLAZGOS IDENTIFICADOS EN EL INFORME DE CONTROL INTERNO48

CAPITULO VIII 8. MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA ............................ 51

CAPITULO IX 9. INFORME DE AUDITORÍA INTERNA ............................................................. 92

CAPITULO X 10. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES --------------------------------------- 114

10.1 RESULTADOS DE LA INVESTIGACIÓN .......................................................... 114

10.2 CONCLUSIONES .................................................................................................. 114

10.3 RECOMENDACIONES ......................................................................................... 115

BIBLIOGRAFÍA ---------------------------------------------------------------------------------------- 116

CAPITULO

I

AUDITORÍA ESPECIAL A LA ENTREGA DE PAQUETES DEL SUBSIDIO PRENATAL Y LACTANCIA DE LA EMPRESA PÚBLICA PRODUCTIVA LÁCTEOS DE BOLIVIA – LACTEOSBOL EN LA “DISTRIBUIDORA POTOSÍ” CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE LA GESTIÓN 2017

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AUDITORÍA ESPECIAL A LA ENTREGA DE PAQUETES DEL SUBSIDIO PRENATAL Y LACTANCIA DE LA EMPRESA PÚBLICA PRODUCTIVA LÁCTEOS DE BOLIVIA – LACTEOSBOL EN LA“DISTRIBUIDORA POTOSÍ” CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE LA GESTIÓN 2017

CAPITULO I

1. INTRODUCCIÓN

El presente “Trabajo Dirigido” de Auditoría Especial correspondiente a la “Auditoría

Especial a la Entrega de Paquetes del Subsidio Prenatal y de Lactancia de la Empresa

Pública Productiva Lácteos de Bolivia - LACTEOSBOL en la Distribuidora Potosí,

correspondiente al primer semestre de la gestión 2017”, para su ejecución se aplicarán

conocimientos adquiridos en la formación universitaria y las prácticas realizadas en el Área

de Auditoría Interna del Servicio de Desarrollo de las Empresas Publicas Productivas.

1.2 MODALIDAD DE TITULACIÓN

El Trabajo Dirigido es una de las modalidades de titulación para los egresados de la

Facultad de Ciencias Económicas y Financieras de la Universidad Mayor de San Andrés

(UMSA), Carrera de Contaduría Pública, cuyo reglamento fue aprobado mediante

Resolución de Consejo Facultativo Nº. 91/97 el 7 de Julio de 1997, que consiste en poner

en práctica los conocimientos adquiridos durante los años de estudio y las prácticas pre-

profesionales en áreas específicas de las empresas o entidades, bajo un temario definido,

proyectado y aprobado por los “Tutores”; uno designado por la Carrera (Tutor Académico)

y otro por la Entidad (Tutor Institucional), quienes supervisarán y orientarán el trabajo. 1

1.3 CONVENIO

El trabajo se realizará en cumplimiento del Convenio de Cooperación Interinstitucional

suscrito entre el Servicio de Desarrollo de las Empresas Publicas Productivas – SEDEM y

la Carrera de Contaduría Pública de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras de la

Universidad Mayor de “San Andrés” (U.M.S.A.) del 24 de febrero de 2016 con el objeto de

establecer líneas generales de cooperación que contribuyan al cumplimiento de los

objetivos de “SEDEM” y a la formación de los egresados y/o estudiantes de la carrera de

1 Resolución de Consejo Facultativo Nº. 91/97 el 7 de Julio de 1997, conteniendo cuatro capítulos y 12 artículos.

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CONTADURÍA PÚBLICA de la UMSA a través de la realización de Trabajos Dirigidos y

Pasantías.2

1.4 FINES Y OBJETIVOS

Con el presente trabajo, se busca obtener el título profesional en grado de licenciatura y

contribuir a la Unidad de Auditoría Interna de la entidad, a través de la evaluación del grado

de cumplimiento de la Programación de Operaciones Anual de la mencionada unidad; por

lo tanto esta evaluación permitirá:

Verificar el cumplimiento de la normativa en la entrega de paquetes del subsidio

prenatal y lactancia a los beneficiarios, correspondiente al primer semestre de la

gestión 2017.

Evaluar la documentación que respalde cada uno de los procesos de entrega de

paquetes del subsidio prenatal y lactancia.

2 Convenio de Cooperación Interinstitucional suscrito entre el Servicio de Desarrollo de las Empresas Publicas Productivas – SEDEM y

la Universidad Mayor de “San Andrés” (U.M.S.A.) en fecha 24 de febrero de 2016, en su tercera clausula.

CAPITULO

II


CAPITULO II

2. MARCO INSTITUCIONAL

2.1 SERVICIO DE DESARROLLO DE LAS EMPRESAS PÚBLICAS PRODUCTIVAS (SEDEM)

2.1.1 ANTECEDENTES INSTITUCIONALES DEL SEDEM

En fecha 4 de agosto de 2010, se promulga del D.S. 0590, de creación del Servicio de

Desarrollo de las Empresas Publicas Productivas (SEDEM), como institución pública

descentralizada, de derecho público, con personería jurídica y autonomía de gestión

administrativa, financiera, legal, técnica y patrimonio propio, bajo tuición del Ministerio de

Desarrollo Productivo y Economía Plural.

El SEDEM, tiene como finalidad apoyar la puesta en marcha y acompañar las etapas

posteriores de desarrollo de las mismas, bajo los principios de generación de valor agregado

y su articulación a la matriz productiva de las Empresas Publicas Productivas, bajo su

dependencia directa el SEDEM tiene las siguientes Empresas Publicas Productivas: 3

Empresa Lácteos de Bolivia - LACTEOSBOL

Empresa Papeles de Bolivia - PAPELBOL

Empresa Cartones de Bolivia - CARTONBOL

Empresa Cementos de Bolivia - ECEBOL

Empresa de Azúcar de Bolivia - AZUCARBOL BERMEJO

Empresa Boliviana de Almendra y Derivados - EBA

Empresa Estratégica de Producción de Semillas - EEPS

Empresa Estratégica Productiva de Abonos y Fertilizantes - EEPAF

Empresa Pública Productiva Apícola - PROMIEL

Empresa Pública Productiva de Vidrio - ENVIBOL

3 Plan Estratégico Institucional (PEI) del SEDEM 2014 - 2018


2.1.2 MISIÓN DEL SEDEM 4

“Apoyar la puesta en marcha de las Empresas Publicas Productivas, hasta lograr su

sostenibilidad”.

2.1.3 VISIÓN DEL SEDEM 4

“Ser un referente para la sociedad en la puesta en marcha y sostenibilidad de Empresas

Publicas, en el marco del modelo de economía plural para el VIVIR BIEN”.

2.1.4 OBJETIVOS ESTRATÉGICOS DEL SEDEM 4

Para el periodo 2014 – 2018 el SEDEM en el marco de su Plan estratégico Institucional ha

formulado los siguientes objetivos estratégicos:

Lograr la sostenibilidad de 7 empresas productivas al 2018.

Lograr la puesta en marcha de nuevas empresas productivas.

Mejorar el desempeño institucional del SEDEM.

2.1.5 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DEL SEDEM 5

Según el Manual de Organización y Funciones del SEDEM, presenta la siguiente

Estructura Orgánica:

NIVEL ÁREA ORGANIZACIONALES

Nivel Ejecutivo Gerencia General

Nivel Asesoramiento Asesoría Legal Unidad de Transparencia

Nivel Control Auditoría Interna

4 Plan Estratégico Institucional (PEI) del SEDEM 2014 - 2018 5 Manual de Organización y Funciones del SEDEM, 20 de marzo de 2012.



Nivel Gerencial

Gerencia de Procesos Productivos Gerencia de Comercialización y Logística Gerencia de Investigación y Desarrollo Gerencia Administrativa Financiera

Nivel Operativo

Área de Procesos Productivos Área de Comercialización y Logística Área de Proyectos y Planificación Área Financiera Área Administrativa

2.1.6 ORGANIGRAMA DEL SEDEM


2.1.7 UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA DEL SEDEM

La Unidad de Auditoría Interna del SEDEM desarrolla sus actividades en el marco de la

Ley N° 1178 y de acuerdo al Manual de Organización y Funciones del SEDEM, la Unidad

de Auditoría Interna tiene como objetivo: “Precautelar que la gestión del Servicio de

Desarrollo de Empresas Públicas Productivas –SEDEM y de las Empresas Públicas

Productivas bajo su dependencia directa, se desarrolle en el marco de las normas,

principios legales y procedimientos administrativos vigentes y evaluar con criterio

independiente el grado de cumplimiento y eficacia de los sistemas y procedimientos de la

institución y los instrumentos de control interno incorporados a ellos.”.

2.2 EMPRESA PÚBLICA PRODUCTIVA LÁCTEOS DE BOLIVIA

(LACTEOSBOL)

2.2.1 ANTECEDENTES INSTITUCIONALES DE LACTEOSBOL

Mediante, el Decreto Supremo 29254 de fecha 5 de septiembre del año 2007, artículo

segundo: ´´Se crea la Empresa Pública Nacional Estratégica Lácteos de Bolivia

LACTEOSBOL, como una persona jurídica de derecho público de duración indefinida; se

encuentra bajo tuición del Ministerio de Producción y Microempresa; cuenta con un

Directorio y Patrimonio Propio: tiene autonomía de administración administrativa,

financiera, legal y técnica, cuya organización y funcionamiento estará sujeto en el marco

de la Ley No.1178 de 20 de julio de 1990, de Administración y Control Gubernamentales,

en la Ley 3351 de 21 de febrero de 2006, de Organización del Poder Ejecutivo y sus

disposiciones reglamentarias´´. 6

En la actualidad LACTEOSBOL, es una empresa dedicada a la producción de jugos de

cítrico, lácteos y derivados, siendo su principal actividad, en apoyo a la seguridad

alimentaria y el incentivo a la producción de leche mejorando la distribución del ingreso en

beneficio de los sectores más desfavorecidos. Su estructura empresarial está sujeta a la Ley

6 Decreto supremo 29254, Articulo 2 de creación de la Empresa Publica Productiva Lácteos de Bolivia LACTEOSBOL.


SAFCO y el desarrollo de sus actividades está bajo el control del Servicio de Desarrollo de

Empresas Publicas Productivas (SEDEM).

LACTEOSBOL tiene oficina central en La Paz y cuenta con 4 plantas procesadoras de

leche ubicadas estratégicamente en localidades lecheras (Achacachi – La Paz, Challapata -

Oruro, San Lorenzo - Tarija, Ivirgarzama - Cochabamba) y 3 plantas procesadoras de

cítricos (Caranavi – La Paz, Valle Sacta y Villa 14 Septiembre - Cochabamba); generando

empleos directos e ingresos para las familias de productores, las plantas elaboran productos

destinados a los mercados más importantes tal es el caso del desayuno escolar para varios

municipios y el Subsidio Prenatal y Lactancia a nivel nacional, asegurando a las

beneficiarios productos de alta calidad.

Actualmente se están realizando estrategias para que se pueda tener presencia agresiva en el

mercado abierto, logrando distribuir los principales productos en tiendas de barrios,

kioscos, supermercados, ferias y otros, en las ciudades capitales de departamentos.

Como segunda actividad, LACTEOSBOL aparte de la elaboración de productos lácteos

derivados de la leche, se encarga de la distribución de paquetes con productos alimenticios

para el Subsidio Prenatal y Lactancia, en apoyo al Régimen de Asignaciones Familiares y

mediante Resolución Administrativa N° 233-2012 del 14 de agosto de 2012 de INASES, la

distribución es realizada en las regiones de Cochabamba, Oruro, Potosí y Chuquisaca; los

productos son adquiridos a un precio menor al que venden los proveedores en el mercado y

son distribuidos mensualmente previo depósito y facturación de las empresas empleadoras

a los trabajadores beneficiarios.

2.2.2 MISIÓN DE LACTEOSBOL

“Ser una empresa Pública Productiva, destinada a producir y comercializar productos

lácteos y bebidas analcohólicas para alcanzar la soberanía y seguridad alimentaria,


mejorando la calidad de vida de la población del Estado Plurinacional. Con la participación

integrada de los actores y orientada a generar actividades productivas para VIVIR BIEN”.7

2.2.3 VISIÓN DE LACTEOSBOL

“Ser una Empresa Pública Productiva de Productos lácteos y bebidas analcohólicas auto

sostenible al 2017”. 7

2.2.4 OBJETIVOS DE LACTEOSBOL 7

El Manual de Organización y Funciones propone como objetivos:

Presentar un enfoque del conjunto de Unidades Organizacionales de la estructura de la

Empresa.

Precisar el objetivo y las funciones encomendadas a cada una de las Unidades

Organizacionales para evitar duplicidad y detectar omisiones.

Establecer y facilitar la ejecución correcta de las actividades encomendadas al

funcionario público, proporcionando uniformidad en su desarrollo.

Permitir el ahorro de tiempo y esfuerzos en la ejecución de las funciones, evitando la

repetición de instrucciones y directrices.

Proporcionar información básica para la planeación e instrumentación de medidas de

modernización administrativa.

2.2.5 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LACTEOSBOL 8

Según el Manual de Organización y Funciones de LACTEOSBOL en su numeral 12,

presenta la siguiente Estructura Orgánica:

7 Manual de Organización y Funciones de la Empresa Pública Productiva Lácteos de Bolivia gestión 2014 8 Manual de Organización y Funciones de la Empresa Pública Productiva Lácteos de Bolivia gestión 2014



Nivel Ejecutivo Gerencia General

Gerencia Técnica

Nivel Asesoramiento

Asesoría Legal

Auditoría Interna

Comunicación

Tecnología de la Información

Planificación y Proyectos

Organización y Métodos

Nivel Gerencial

Gerencia de Operaciones Productivas

Gerencia de Comercialización y Logística

Gerencia de Administración y Finanzas

Nivel Operativo

Unidad de Control de Calidad

Unidad de Mantenimiento

Unidad de Producción

Unidad de Logística

Unidad de Ventas

Unidad Transporte y Logística

Unidad de Administración

Unidad de Finanzas

Nivel Desconcentrado

Planta de Lácteos Ivirgarzama

Planta de Lácteos Achacachi

Planta de Lácteos Challapata

Planta de Lácteos San Lorenzo

Planta de Cítricos Villa 14 de Septiembre

Planta de Cítricos Caranavi

Planta de Cítricos Valle Sacta

Distribuidora Regional Oruro

Distribuidora Regional Cochabamba

Distribuidora Regional Chuquisaca

Distribuidora Regional Potosí


2.2.6 ORGANIGRAMA DE LACTEOSBOL

2.3 DISTRIBUIDORA POTOSÍ

2.3.1 ANTECEDENTES DE LA DISTRIBUIDORA POTOSÍ

El Decreto Supremo N° 21637 del 25 de Junio de 1987, señala en su artículo 25 que a partir

de su vigencia se reconocerán las siguientes prestaciones del Régimen de Asignaciones

Familiares que serán pagados a su cargo y costo directamente por los empleadores de los

sectores público y privado, siendo estos: Subsidio Prenatal, Subsidio de Natalidad, Subsidio

de Lactancia y Subsidio de Sepelio.9

9 Reglamento de Asignaciones Familiares, aprobado mediante Resolución Ministerial N°1676 del 22 de noviembre de 2011.


Mediante el artículo 14 del Reglamento de Asignaciones Familiares, aprobado con

Resolución Ministerial Nª1676 del 22 de Noviembre de 2011, menciona: “Los

distribuidores del subsidio prenatal y lactancia son empresas públicas, privadas,

individuales, asociaciones, organizaciones económicas campesinas, comunidades

indígenas originario campesinas, comunidades interculturales y afro bolivianas legalmente

constituidas, que realizan la entrega de los productos alimenticios con alto valor nutritivo,

inocuos no transgénicos de origen nacional para el paquete del subsidio prenatal y

lactancia, a los beneficiarios.”.

La Distribuidora de Subsidios de la Regional Potosí está reglamentada con Resolución

Ministerial N° 1211 del 23 de agosto de 2013 y Resolución Administrativa N° 373 del 09

de septiembre de 2013; sin embargo, inicio sus actividades en Septiembre de la gestión

2012.

2.3.2 OBJETIVO DE LA DISTRIBUIDORA POTOSÍ

Entregar oportunamente los productos comercializados por LACTEOSBOL en óptimas

condiciones manteniendo contacto permanente con los clientes para dar una respuesta gil a

los reclamos, quejas y sugerencias en beneficio de un servicio de excelencia.

2.3.3 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA DISTRIBUIDORA POTOSÍ

LIDER REGIONAL DISTRIBUIDORA POTOSÍ

ENCARGADO ADMINISTRATIVO FINANCIERO

AUXILIAR CONTABLE

ENCARGADO DE ALMACENES

AUXILIARES DE ALMACENES

PERSONAL DE REGISTRO Y ENTREGA DE PAQUETES


2.4 MARCO LEGAL DE LA INSTITUCIÓN

Dentro las principales normas y disposiciones aplicables al SEDEM en su condición de

Entidad Pública, se tiene las siguientes:

La Nueva Constitución Política del Estado Plurinacional.

Ley Nº 1178, de Administración y Control Gubernamental.

Resolución Suprema N°217055 Normas Básicas del Sistema de Organización

Administrativo.

Decreto Supremo Nº 29772, del 12 de septiembre de 2007, que aprueba el Plan

Nacional de Desarrollo.

Decreto Supremo N° 29254, del 5 de septiembre de 2007, creación de la Empresa

Pública Nacional Estratégica Lácteos de Bolivia – LACTEOSBOL.

Decreto Supremo N° 0590 de creación del Servicio de Desarrollo de las Empresas

Publicas Productivas (SEDEM), de 4 de agosto de 2010 donde LACTEOSBOL pasa a

depender directamente de la gerencia general del SEDEM.

Programa de Operaciones Anuales del SEDEM correspondiente a la gestión.

Decreto Supremo Nª 404 de 20 de enero de 2010, que aprueba la ampliación de

actividades y las fuentes de financiamiento de LACTEOSBOL.

Estatuto Orgánico de la Empresa Pública Productiva LACTEOSBOL de noviembre de

2010.

Plan Estratégico Institucional 2014-2018 del Servicio de Desarrollo de las Empresas

Publicas Productivas – SEDEM. Estructura organizacional de la Distribuidora POTOSÍ

Resolución Administrativa N° 233 – 2012, que incorpora a LACTEOSBOL como

distribuidora del subsidio prenatal y lactancia en Potosí remitido por el Ministerio de

Salud y Deportes de 14 de agosto de 2012.

CAPITULO

III


CAPITULO III

3. PLANTEAMIENTO, JUSTIFICACIÓN DEL PROBLEMA Y OBJETIVOS

3.1 IDENTIFICACIÓN DEL PROBLEMA

De acuerdo a la Ley N°1178 de Administración y Control Gubernamental, en su artículo 1

menciona lo siguiente:

“La presente ley regula los sistemas de Administración y de Control de los recursos del

Estado y su relación con los sistemas nacionales de Planificación e Inversión Pública, con

el objeto de: …

b) Disponer de información útil, oportuna y confiable asegurando la razonabilidad de los

informes y estados financieros;

c) Lograr que todo servidor público, sin distinción de jerarquía, asuma plena

responsabilidad por sus actos rindiendo cuenta no sólo de los objetivos a que se destinaron

los recursos públicos que le fueron confiados, sino también de la forma y resultado de su

aplicación;

d) Desarrollar la capacidad administrativa para impedir o identificar y comprobar el

manejo incorrecto de los recursos del Estado.”.10

En consecuencia, el planteamiento del problema es dado por el desarrollo de la Auditoría

Especial a la Entrega de Paquetes del Subsidio Prenatal y de Lactancia de la “Empresa

Pública Productiva Lácteos de Bolivia” LACTEOSBOL - Distribuidora Potosí al primer

semestre de la gestión 2017.

El presente Trabajo Dirigido, se desarrollará específicamente en la verificación del

cumplimiento de la entrega de paquetes del subsidio prenatal y lactancia por la

Distribuidora Potosí correspondiente al primer semestre de la gestión 2017.

10 Ley N° 1178 de Administración y Control Gubernamentales del 20 de julio de 1990.


3.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

La formulación del problema se establece tomando en cuenta la siguiente interrogante:

¿La entrega de paquetes del subsidio prenatal y lactancia en la “Distribuidora Potosí”,

correspondiente al primer semestre de la gestión 2017 es entregado al beneficiario

correctamente de acuerdo al Reglamento de Asignaciones Familiares aprobado con

Resolución Ministerial Nª1676 y normas emitidas por el Instituto Nacional de Seguros de

Salud - INASES que regula a las distribuidoras?

3.3 ALCANCE

La auditoría se realizará de acuerdo con las Normas de Auditoría Especial, aprobada por la

Contraloría General del Estado mediante Resolución N° CGE/094/2012 del 27 de agosto de

2012, vigentes a partir del 01 de noviembre de 2012; y, comprenderá la evaluación del

cumplimiento de la normativa relacionada con la entrega de Paquetes del Subsidio Prenatal

y Lactancia, de la Empresa Pública Productiva Lácteos de Bolivia - LACTEOSBOL en la

“Distribuidora Potosí”, correspondiente al primer semestre de la gestión 2017.

La auditoría se realizará de acuerdo al análisis y verificación de las Notas de Entrega y la

documentación de sustento, misma que se encuentra organizada y archivada en legajos de

la Distribuidora Potosí, además de información electrónica contenida en bases de datos.

3.4 ESPACIALIDAD

La auditoría especial se desarrollara en la Unidad de Auditoria Interna, del Servicio de

Desarrollo de las Empresas Publicas Productivas (SEDEM), ubicada en la ciudad de La

Paz, de acuerdo con la documentación proporcionada por la Distribuidora Potosí

dependiente de la empresa LACTEOSBOL.

3.5 TEMPORALIDAD

Como se mencionó anteriormente, nuestro examen comprenderá entrega de paquetes del

subsidio prenatal y lactancia de la empresa pública productiva lácteos de Bolivia –


LACTEOSBOL en la “Distribuidora Potosí” correspondiente al primer semestre de la

gestión 2017.

3.6 IDENTIFICACIÓN DE VARIABLES

3.6.1 VARIABLE INDEPENDIENTE

El Informe de Auditoría Especial, de la Entrega de Paquetes del Subsidio Prenatal y

lactancia en la “distribuidora potosí” de la empresa pública productiva lácteos de Bolivia –

LACTEOSBOL en la “Distribuidora POTOSÍ” correspondiente al primer semestre de la

gestión 2017, en el Servicio de Desarrollo de las Empresas Publicas Productivas, previo

informe de relevamiento.

3.6.2 VARIABLE DEPENDIENTE

El grado de cumplimiento de la normativa en la correcta entrega del paquete al beneficiario

y tener a buen resguardo la documentación de respaldo en el proceso de Entrega de

Paquetes del Subsidio Prenatal y de Lactancia de la Empresa Pública Productiva Lácteos de

Bolivia en la “Distribuidora Potosí” correspondiente al primer semestre de la gestión 2017.

3.7 JUSTIFICACIÓN DEL TRABAJO

3.7.1 JUSTIFICACIÓN TEÓRICA

La Constitución Política del Estado promulgada el 07de febrero de 2009, en el parágrafo III

del Artículo 45 establece que el Régimen de Seguridad Social cubre atención por

enfermedad, epidemias y enfermedades catastróficas; maternidad y paternidad; riesgo

profesionales, laborales y riesgos por labores de campo; discapacidad y necesidades

especiales; desempleo y pérdida de empleo; orfandad, invalidez, viudez, vejez, y muerte;

vivienda, asignaciones familiares y otras previsiones sociales.

En el parágrafo V del artículo 45 de la Constitución Política del Estado establece que las

mujeres tienen derecho a la maternidad segura con una visión práctica intercultural; gozaran


de especial asistencia y protección del Estado durante el embarazo, parto y en los periodos

prenatales y posnatal.

Que el Código de Seguridad Social del 14 de diciembre de 1956, establece que la

aplicación de las normas de seguridad social, se efectuaran a través del Código constituido

por el Seguro Social Obligatorio, las Asignaciones Familiares y sus disposiciones

especiales que tiene carácter obligatorio para todas las personas e instituciones y

comprendidas en su campo de aplicación.

Que en decreto Supremo Nª 21637 del 25 de Junio de 1987 señala en su Artículo 25 que a

partir de su vigencia se reconocerán las siguientes prestaciones del Régimen de

Asignaciones Familiares que serán pagadas a su cargo y costo directamente por los

empleadores de los sectores público y privado, siendo estos: Subsidio Prenatal, Subsidio de

Natalidad, Subsidio de Lactancia y Subsidio de Sepelio.

Por otra parte, la Norma de Auditoria Especial (Código NE:CE-015), aprobadas por la

Contraloría General del Estado mediante Resolución N° CGE/094/2012 del 27 de agosto de

2012, vigentes a partir del 01 de noviembre de 2012, establece que la Auditoria Especial

tiene el propósito de expresar una opinión independiente sobre el cumplimiento del

ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables, y obligaciones

contractuales y, si corresponde, establecer indicios de responsabilidad por la función

pública, en nuestro caso en particular sobre la entrega de paquetes del subsidio prenatal y

lactancia en la “Distribuidora Potosí”.

3.7.2 JUSTIFICACIÓN PRÁCTICA

Los resultados de la auditoría permitirán realizar recomendaciones oportunas y

constructivas sobre deficiencias u observaciones encontradas en el desarrollo del proceso

de revisión. Estas recomendaciones se formularán con el objetivo de contribuir a un

funcionamiento adecuado en el proceso de entrega de paquetes del subsidio prenatal y de

lactancia en la “Distribuidora Potosí” lo cual contribuirá a subsanar las deficiencias.


3.8 OBJETIVO DE LA INVESTIGACIÓN

3.8.1 OBJETIVO GENERAL

Emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico

administrativo y otras normas legales aplicables en la Entrega de Paquetes del Subsidio

Prenatal y de Lactancia en la “Distribuidora Potosí”, correspondiente al primer semestre de

la gestión 2017. Si corresponde se establecerá los indicios de responsabilidad por la

Función Pública.

3.8.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Verificar los procedimientos y requisitos de acuerdo al Reglamento de Asignaciones

Familiares efectuados para la entrega de Paquetes del Subsidio Prenatal y Lactancia en

la Distribuidora Potosí, correspondiente al primer semestre de la gestión 2017.

Verificar y evaluar la documentación que respalde el proceso de entrega de paquetes

del subsidio prenatal y lactancia en la Distribuidora Potosí correspondiente al primer


Verificar si la Distribuidora Potosí entregó el paquete del subsidio prenatal y lactancia

a las beneficiarias, de acuerdo las planillas de subsidios que proporcionan las

Instituciones privadas y públicas (empleadores) afiliadas.

Verificar si la Distribuidora Potosí entregó el paquete de asignaciones familiares dentro

de los 90 días establecidos de acuerdo al Reglamento de Asignaciones Familiares.

CAPITULO

IV


CAPITULO IV

4. METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN

4.1 METODOLOGÍA DEL TRABAJO

La metodología para la presente auditoría se realizará mediante las pruebas de

cumplimiento y pruebas sustantivas, que incluye entre otros: la revisión y el análisis del

grado de cumplimiento de la normativa en el proceso de entrega de Paquetes de Subsidio

Prenatal y Lactancia en la “Distribuidora Potosí”, correspondiente al Programa Operativo

Anual (POA) del Servicio de desarrollo de las Empresas Publicas Productivas de la gestión

2017.

4.1.1 MÉTODO DEDUCTIVO

“El método deductivo es aquel que parte de datos generales y que, por medio del

razonamiento lógico, pueden deducirse varias suposiciones”.11 En este sentido, se realizará

la evaluación, revisión y análisis de la normativa base para la deducción de la preparación y

elaboración de papeles de trabajo que sustente la Auditoría Especial de la Entrega de

Paquetes de Subsidio Prenatal y Lactancia en la Distribuidora Potosí.

4.1.2 MÉTODO INDUCTIVO

“La inducción es el método de obtención de conocimientos que conduce de lo particular a

lo general, de los hechos a las causas y al descubrimiento de leyes”.12 En consecuencia la

revisión comprenderá las operaciones ejecutadas en las categorías relacionadas con las

remuneraciones al personal con el objeto de verificar el cumplimiento de la normativa y de

esa manera llegar al cumplimiento de los objetivos.

11 Rodríguez, Francisco - Introducción a la Metodología de las investigaciones Sociales, La Habana : Editora Política, 1994 12 Hernández Sampieri Roberto – Metodología de la investigación, México : MCGRAW-HILL Interamericana, 2010


4.1.3 MÉTODO ANALÍTICO

Este método permite examinar la ejecución y especialmente la incidencia de los

mecanismos de control en la operatividad de dichos procesos, para poder inferir o formular

conclusiones sobre su incidencia en el cumplimiento de la normativa.

El método analítico consiste en la desmembración de un todo, descomponiéndolo en sus

partes o elementos para observar las causas, la naturaleza y los efectos. El análisis es la

observación y examen de un hecho en particular.

4.2 FASES DE INVESTIGACIÓN 13

4.2.1 FASE PRIMERA

Estudio Preliminar: Consistirá en la recopilación y obtención de información sobre leyes,

normas y documentación de aspectos relevantes de LACTEOSBOL, que sirva para los

fines de planificación de la auditoría.

4.2.2 FASE SEGUNDA

Examen y Evaluación de Áreas Críticas: Consistirá en la evaluación del sistema, las

fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas, los procesos en que se desarrollan,

identificando hallazgos en la revisión preliminar y determinando si la situación amerita una

corrección o no y si proporciona una base firme para la redacción del informe de auditoría.

4.2.3 FASE TERCERA

Comunicación de Resultados: Consistirá en la comunicación de los resultados de la

auditoría, mediante el informe de recomendaciones de control interno que contenga el

análisis, las conclusiones y recomendaciones puestas en conocimiento de la Máxima

Autoridad Ejecutiva de la Entidad.

13 Contraloría General del Estado – CENCAP - Técnicas y Procedimientos de Auditoría.


4.3 TÉCNICAS PARA LA RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN

La información obtenida será sometida mediante diferentes procedimientos de auditoría

(sustantivos y de cumplimiento) para su verificación, validación u observación; de

corresponder, se traducirán en hallazgos de auditoría; los mismos que serán debidamente

sustentados con evidencia suficiente y competente.

4.3.1 TÉCNICAS VERBALES 14

Consiste en obtener información verbal sobre un asunto mediante averiguaciones directas o

conversaciones con funcionarios u otro personal de la Entidad o con terceros:

a) Encuesta: Consiste en la obtención de información mediante el uso del cuestionario; es

la aplicación de preguntas predefinidas dirigidas a los funcionarios de la Entidad,

relacionadas con las operaciones realizadas por el ente auditado, para conocer la verdad de

los hechos, situaciones u operaciones.

b) Indagación: Consiste en obtener información verbal sobre un asunto mediante

averiguaciones directas o conversaciones con funcionarios u otro personal de la entidad

misma que se encuentra formalizado a través de cedulas de entrevista o documentos

similares.

c) Entrevistas: Consiste en la averiguación mediante la aplicación de preguntas directas al

personal de la Entidad auditada o a terceros, cuyas actividades guarden relación con las

operaciones de esta.

4.3.2 TÉCNICAS FÍSICAS 14

a) Observación: Consiste en contemplación a simple vista, que realiza el auditor durante la

ejecución de una actividad o proceso. Nos ayudan a recopilar información fidedigna acerca

de lo que está sucediendo.

14 Contraloría General del Estado – CENCAP - Técnicas y Procedimientos de Auditoría.


b) Inspección: Consiste en el reconocimiento mediante el examen físico y ocular, de

hechos, situaciones, operaciones, activos tangibles, transacciones y actividades, aplicando

para ello otras técnicas como son: indagación, observación, comparación, rastreo, análisis,

y comprobación, con el objeto de demostrar su existencia y autenticidad.

c) Comparación o confrontación: Es cuando se fija la atención en las operaciones

realizadas por la Entidad auditada y en los lineamientos normativos, técnicos y prácticos

establecidos, para descubrir sus relaciones e identificar sus diferencias y semejanzas.

d) Revisión selectiva: Radica en el examen de ciertas características importantes, que debe

cumplir una actividad, informes o documentos, seleccionándose así parte de las

operaciones, que serán evaluadas o verificadas en la ejecución de la auditoría.

e) Rastreo: Es el seguimiento que se hace al proceso de una operación, con el objetivo de

conocer y evaluar su ejecución.

4.3.3 TÉCNICAS DOCUMENTALES 15

a) Comprobación: Consiste en verificar la evidencia que apoya o sustenta una operación o

transacción, con el fin de corroborar su autoridad, legalidad, integridad, propiedad,

veracidad mediante el examen de los documentos que las justifican.

b) Confirmación: Radica en corroborar la verdad, certeza o probabilidad de hechos,

situaciones, sucesos u operaciones, mediante datos o información obtenidos de manera

directa y por escrito de los funcionarios o terceros que participan o ejecutan las operaciones

sujetas a verificación.

4.4 FUENTES PARA LA RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN 16

4.4.1 FUENTES PRIMARIAS

Las fuentes primarias, son las que contienen información original no abreviada ni traducida. 15 Contraloría General del Estado – CENCAP - Técnicas y Procedimientos de Auditoría. 16 Metodología de la Investigación, El proceso de investigación y los enfoques cuantitativo y cualitativo: hacia un modelo integral, Pág.

5 y Pág. 13


Una fuente primaria no es, por defecto, más precisa o fiable que una fuente secundaria.

Proveen un testimonio o evidencia directa sobre el tema de investigación.

Son escritas durante el tiempo que se está estudiando o por la persona directamente

envuelta en el evento. Ofrecen un punto de vista desde adentro del evento en particular

o periodo de tiempo que se está estudiando.

Algunos tipos de fuentes primarias, son:

Documentos originales

Entrevistas

Apuntes de investigación

Discursos

4.4.2 FUENTES SECUNDARIAS

Fuentes derivadas. Se define como aquellas que “contienen datos o informaciones

reelaborados o sintetizados.

Interpreta y analizan fuentes primarias. Las fuentes secundarias son textos basados en

fuentes primarias, e implican generalización, análisis, síntesis, interpretación o evaluación.

Algunos tipos de fuentes secundarias son:

Índices

Revistas de resúmenes.

Crítica literaria y comentarios

Fuentes de información citadas en el texto

El registro de las fuentes de información en los trabajos académicos: permite sustentar la

actividad de la investigación y sirve de base para establecer premisas que argumentan los

cuestionamientos de la crítica científica o profesional.

La ética profesional pide reconocer el esfuerzo de los demás en la producción del

conocimiento, por ello es necesario citar las fuentes que han servido de base al trabajo de

investigación realizado.


Existen muchos métodos de citaciones, no obstante lo importante es escoger uno y

mantenerlo en todo el proceso descriptivo del trabajo de investigación.

Para darle autenticidad y veracidad al trabajo, las fuentes de información utilizadas deben

ser reconocidas, validadas y poseer un respaldo importante de autores y editores conocidos

y de prestigio.

Las bases de datos electrónicas que analizaremos, forman parte de un conjunto de fuentes

excelentemente respaldadas por editores de alto prestigio y en ellas es seguro encontrar

publicaciones arbitradas.

CAPITULO

V


CAPITULO V

5. MARCO DE REFERENCIA

5.1 MARCO TEÓRICO

El marco teórico está referido a todas la disposiciones sobre el cual se fundamentará el

trabajo de Auditoría Especial relativo al grado de cumplimiento del Programa Operativo

Anual (POA) del Servicio de Desarrollo de las Empresas Publicas Productivas y el mismo

se encuentra apoyado con los aspectos técnico-legales previstos en la Ley N° 1178 de

Administración y Control Gubernamental, Principios, Normas Generales y Básicas de

Control Interno Gubernamental aprobado con Resolución Nº CGR-1/070/2000, Normas de

Auditoria Especial y otras normas específicas establecidas al efecto.

5.2 MARCO CONCEPTUAL

5.2.1 AUDITORÍA

Auditoria es la acumulación y evaluación objetiva de evidencia para establecer e informar

sobre el grado de correspondencia entre la información examinada y criterios

establecidos.17

La Auditoria hace referencia, de forma general, a la realización de una actividad que

consiste en la revisión de la secuencia y los pasos que se han realizado en un proceso y de

cuya conclusión se han obtenido diversos productos. La Auditoria consiste en verificar si,

durante el proceso, se han seguido los pasos y directrices que se han establecido para que

dicho proceso sea cumplido a cabalidad. 18

5.2.2 AUDITORÍA INTERNA

Según las Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna emitida por la Contraloría

General del Estado mediante Resolución CGE/094/2012; “Auditoría Interna es una función

17 Normas de Auditoría Gubernamental (NAG) de la Contraloría General del Estado. 18 Auditoría Financiera Basada en Riesgos, Carlos R. Coronel Tapia Primera Edición


de control interno posterior de la organización, que se realiza a través de una unidad

especializada, cuyos integrantes no participan en las operaciones y actividades

administrativas. Su propósito es contribuir al logro de los objetivos de la entidad mediante

la evaluación periódica del control interno”.

La Auditoría Interna se practicará por una unidad especializada de la propia Entidad, que

realizará las siguientes actividades en forma separada, combinada o integral: evaluar el

grado de cumplimiento y eficacia de los sistemas de administración e instrumentos de

control incorporados a ellos. La unidad de Auditoría Interna no participará en ninguna otra

operación ni actividad administrativa y dependerá de la Máxima Autoridad Ejecutiva de la

Entidad, sea esta colegiada o no, formulando y ejecutando con total independencia el

programa de sus actividades. 19

La Auditoría Interna es una función independiente y objetiva de control, concebida para

agregar valor y mejorar las operaciones dentro de una organización, a través de un examen

objetivo, sistemático y profesional de sus operaciones financieras y/o administrativas,

efectuada con posterioridad a su ejecución como un servicio a la gerencia, tendientes a

ayudar a la organización y a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y

disciplinario para evaluar y mejorar la eficiencia de los procesos de gestión de riesgos,

control y gobierno. 20

5.2.3 FUNCIONES Y ATRIBUCIONES ESPECÍFICAS DE AUDITORÍA

INTERNA21

En cumplimiento al Artículo 15 de la Ley N° 1178 del 20 de julio de 1990, la auditoría

interna se practicará por una unidad especializada de la propia entidad, que realizará las

siguientes actividades en forma separada, combinada o integral:

19 Ley 1178, Articulo 15. 20 Auditoria Operativa y la Administración o Gestión de Riesgos, Gabriel Vela Quiroga 21 Ley N° 1178 de Administración y Control Gubernamentales del 20 de julio de 1990, articulo 15.


Evaluar el grado de cumplimiento y eficacia de los sistemas de administración y de los

instrumentos de control interno incorporados a ellos.

Determinar la confiabilidad de los registros y estados financieros.

Analizar los resultados y la eficiencia de las operaciones.

La Unidad de Auditoría Interna no participará en ninguna otra operación ni actividad

administrativa y dependerá de la máxima autoridad ejecutiva de la entidad, sea ésta

colegiada o no, formulando y ejecutando con total independencia el programa de sus

actividades.

Todos sus informes serán remitidos inmediatamente después de concluidos a la máxima

autoridad colegiada, si la hubiera; a la máxima autoridad del ente que ejerce tuición sobre la

entidad auditada; y a la Contraloría General de la República (actual contraloría General del

Estado).

5.2.4 UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA

La Unidad de Auditoría Interna tiene como objetivo, entre otros, el de evaluar el grado de

cumplimiento de eficacia y eficiencia de los sistemas de administración y de los

instrumentos de control interno incorporados a ellos; determinar la confiabilidad de los

registros y estados financieros; y analizar los resultados y la eficiencia de las operaciones.

5.2.5 AUDITORÍA ESPECIAL

Es la acumulación y examen sistemático y objetivo de evidencia, con el propósito de

expresar una opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico

administrativo y otras normas legales aplicables, y obligaciones contractuales y, si

corresponde, establecer indicios de responsabilidad por la función pública. El

establecimiento de indicios de responsabilidad por la función pública, no es un fin u


objetivo de la auditoría, sino el resultado de la misma, sin perjuicio de las excepciones

previstas en las presentes normas.22

5.2.6 MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA (MPA)

Es el resultado del proceso de planificación en el cual se resumen los factores,

consideraciones y decisiones significativas pertinentes al enfoque y al alcance de Auditoría.

Registra lo que debe hacerse, la razón por la cual se hace, dónde, cuándo y quién lo debe

hacer. El MPA es elaborado por el Auditor Interno y aprobado por el Jefe de la Unidad de

Auditoría Interna.

Contenido del MPA

Términos de referencia.

Información sobre los antecedentes, operaciones de la institución y sus riesgos

inherentes.

Sistema de información financiera contable.

Ambiente de control.

Análisis de los riesgos.

Revisiones analíticas.

Evaluación del sistema de información, contabilidad y control.

Enfoque de Auditoría esperado.

Trabajos realizados por firmas de Auditoría Externa.

Apoyo de Auditoría Interna de la Entidad o de la Entidad tutora.

Apoyo de especialistas.

Administración del trabajo.

22

Normas de Auditoría Gubernamental - Normas de Auditoría Especial


Programa de trabajo.

Procedimientos de Auditoría.

Técnicas de Auditoría.

5.2.7 PLANIFICACIÓN 23

“…La auditoría debe planificarse de tal forma que los objetivos del examen sean

alcanzados eficientemente…”

La planificación de la auditoría debe permitir un adecuado desarrollo del resto de las

etapas del examen, facilitando su administración y una utilización eficiente de los

recursos humanos y materiales involucrados.

La planeación de la auditoría no puede tener un carácter rígido. El auditor

gubernamental debe estar preparado para modificar el programa de trabajo cuando en

el desarrollo del mismo se encuentre con circunstancias no previstas o elementos

desconocidos, y cuando los resultados del trabajo indiquen la necesidad de hacer

variaciones o ampliaciones a los programas previamente establecidos. La planeación

no debe entenderse únicamente como una etapa inicial anterior a la ejecución del

trabajo, sino que ésta debe continuar a través de todo el desarrollo de la auditoría.

En la planificación de la auditoría deben definirse claramente el objetivo, el objeto y el

alcance del examen.

La planificación de la auditoría puede de contar con el apoyo legal y la asistencia

especializada necesaria y suficiente.

Debe obtenerse una comprensión de las operaciones, actividades, unidades

organizacionales y programas relacionados con el objetivo del examen.

Debe obtenerse una comprensión del ordenamiento jurídico administrativo y otras

normas legales aplicables, y obligaciones contractuales existentes, relativas al objeto

del trabajo.

23 Normas de Auditoría Especial M/CE/10-E Versión 4 Pág. 5;6


Cuando se considere necesario se debe evaluar el Control Interno.

Se debe determinar el riesgo de auditoría.

Debe diseñarse una metodología, con el propósito de obtener y evaluar evidencia

competente, suficiente y necesaria para alcanzar eficientemente el objetivo de la

auditoría.

Deben elaborarse programas de trabajo que definan la naturaleza, extensión y

oportunidad de los procedimientos a ser aplicados.

Como resultado del proceso de planificación de la auditoría, se debe elaborar un

documento resumen, el cual debe contener todos los aspectos detallados en la presente

Norma y aquellos que se consideren necesarios incluir, y que tengan relación con los

objetivos del examen, el alcance y la metodología.

Al planificar la auditoría, se debe definir los objetivos de auditoría, así como el alcance y la

metodología para el logro de los mismos. Estos elementos no son determinados en forma

separada o aislada unos de otros; por el contrario, son formulados en forma conjunta.

5.2.8 SUPERVISIÓN 24

La segunda norma de auditoría es:

“…Personal competente en el objeto de auditoría debe supervisar sistemática y

oportunamente el trabajo realizado por los profesionales que conformen el equipo de

auditoría…”

La supervisión se trata de dirigir los esfuerzos del equipo de auditoría para cumplir los

objetivos de auditoría a través de un control concomitante de control de calidad. La

actividad de supervisión incluye:

Instruir al equipo de auditoría;

Informarse de los problemas significativos;

24 Normas de Auditoría Especial M/CE/10-E Versión 4 Pág. 7


Revisar el trabajo realizado;

Ayudar a resolver problemas técnicos y administrativos;

Y asistir y entrenar oportunamente al equipo de auditoría.

Se debe proporcionar orientación sobre la ejecución del examen y el logro de los objetivos

de auditoría, para garantizar razonablemente que el personal entienda en forma clara el

trabajo a realizar, por qué se va realizar y qué se espera lograr. Debe quedar evidencia

comprobatoria de la acción de supervisión en los papeles de trabajo; La supervisión del

trabajo de evaluación puede variar dependiendo de la importancia del trabajo o de la

experiencia del personal. Por ejemplo, sería adecuado que los auditores gubernamentales

experimentados revisen la mayor parte del trabajo realizado por otro miembro del equipo.

5.2.9 PROGRAMA DE AUDITORIA 25

Establece la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría planeados

que se requieren para implementar el plan de auditoría. El programa de auditoría sirve

como conjunto de instrucciones para los asistentes que participan en el examen y como un

medio de control de la debida ejecución del trabajo.

5.2.10 SERVIDOR PÚBLICO

Servidor público es aquella persona individual, que independientemente de su jerarquía y

calidad, presta servicios en relación de dependencia a una entidad sometida al ámbito de

aplicación de la Ley. El término servidor público, se refiere también a los dignatarios,

funcionarios y empleados públicos u otras personas que presten servicios en relación de

dependencia con entidades estatales, cualquiera sea la fuente de su remuneración. 26

25 Contraloría General de la República, MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL - MAGU - 1998 26 Ley 2027 Estatuto del Funcionario Público Del 27 de octubre de 1999


5.2.11 CONTROL INTERNO

“El Control Interno es un proceso compuesto por una cadena de acciones extendida a todas

las actividades inherentes a la gestión, integradas a los procesos básicos de la misma e

incorporadas a la infraestructura de la organización, bajo la responsabilidad de su consejo

de administración y su máximo ejecutivo, llevado a cabo por éstos y por todo el personal de

la misma, diseñado con el objeto de limitar los riesgos internos y externos que afectan las

actividades de la organización, proporcionando un grado de seguridad razonable en el

cumplimiento de los objetivos de eficacia y eficiencia de las operaciones, de confiabilidad

de la información financiera y de cumplimiento de las leyes, reglamentos y políticas, así

como las iniciativas de calidad establecidas.” 27

5.2.12 NORMAS DE CONTROL GUBERNAMENTAL

Las Normas de Control Gubernamental están integradas por las Normas Básicas y

secundarias de Control Interno y de Control Externo Posterior.

Las Normas Básicas de Control Gubernamental interno son normas generales de carácter

principista que definen el nivel mínimo de calidad para desarrollar adecuadamente las

políticas, los programas, la organización, la administración y el control de las operaciones

de las entidades públicas.

Las Normas básicas de Control Externo Posterior son: las Normas de Auditoría

Gubernamental y los Reglamentos que son emitidos por la Contraloría General de Estado.28

27 Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental Resolución Nº CGR-1/070/2000. 28 Reglamento para el Ejercicio de las Atribuciones de la Contraloría General del Estado Decreto Supremo nº 23215 del 22 de julio de

1992.


5.2.13 RIESGO DE AUDITORÍA 29

Consiste en emitir una opinión de auditoría equivocada, puesto que los Estados Financieros

presentan errores significativos que no fueron mencionados en el dictamen. El Riesgo de

Auditoría consiste en la posibilidad de que:

1. Se haya presentado un error significativo en los estados financieros (riesgo inherente y

de control).

2. El auditor no haya detectado el error mencionado (riesgo de detección).

5.2.14 PAPELES DE TRABAJO

Los Papeles de Trabajo constituyen los registros del trabajo realizado por los auditores, en

ellos se plasman los procedimientos aplicados, la evidencia reunida y los resultados

obtenidos que respaldan la opinión vertida en el dictamen. Ellos también proveen evidencia

de que el examen se condujo de acuerdo con las normas de auditoría Generalmente

Aceptadas y ayudan al equipo de auditoría a ejecutar el examen. 30

5.2.15 EVIDENCIA 31

“…Se debe obtener evidencia competente y suficiente como base razonable para respaldar

los hallazgos y conclusiones del auditor gubernamental...”

Las auditorías con indicios de responsabilidad deberán respaldar tal hallazgo con

documentos debidamente legalizados por la autoridad competente que constituyen

evidencias útiles y necesarias para fin de una acción legal.

A la conclusión del trabajo de campo y con carácter previo a la redacción del borrador del

informe de auditoría debe obtenerse, excepto para las firmas privadas y profesionales

29 Auditoría Financiera Basada en Riesgo Coronel Tapia, Carlos R. Primera Edición. 30 Auditoría Financiera Basada en Riesgo Coronel Tapia, Carlos R. Primera Edición. 31 Normas de Auditoría Especial M/CE/10-E Versión 4 Pág. 7


independientes, opinión legal escrita sobre la existencia de indicios de responsabilidad por

la función pública, resultantes de los hallazgos de auditoría.

5.2.16 INFORME DE AUDITORÍA ESPECIAL 32

Debe presentar las siguientes características:

a. Ser oportuno, completo, veraz, objetivo y convincente, así como lo suficientemente

claro y conciso como lo permitan los asuntos tratados.

b. Indicar los antecedentes, el objetivo, los objetivos específicos del examen, el objeto, el

alcance y la metodología empleada.

c. Señalar que el auditor gubernamental realizó la auditoría de acuerdo con las Normas de

Auditoría Gubernamental.

d. Exponer los resultados de la auditoría considerando cada uno de los objetivos y alcance

previstos en el Memorándum de Planificación de Auditoría, así como los hallazgos

significativos, conclusiones y recomendaciones del auditor gubernamental, según el

tipo de informe a emitir.

e. Si corresponde, se debe hacer referencia a los indicios de responsabilidad expuestos en

el informe legal y las condiciones para la presentación de descargos.

f. Hacer referencia a informes legales o técnicos que sustenten el informe de auditoría

especial; salvo que la auditoría especial sea realizada por el área legal o técnica de la

Contraloría General del Estado, casos en los cuales se hará referencia a los informes de

apoyo requeridos, cuando corresponda.

g. Los informes con indicios de responsabilidad deben hacer referencia, si corresponde, a

informes separados que contengan hallazgos sobre aspectos relevantes del control

interno.

La auditoría especial puede dar lugar a tres tipos de informes:

a. Aquel que contiene los hallazgos de auditoría que dan lugar a indicios de

responsabilidad por la función pública, establecidos en el informe legal. 32 Normas de Auditoría Especial, Resolución Nº CGE/094/2012 del 27 de agosto de 2012, vigente a partir del 01/11/2012.


b. Aquel que contiene los hallazgos de auditoría que no dan lugar a indicios de

responsabilidad por la función pública, pero que son relevantes al control interno. Los

hallazgos deben estar vigentes a la fecha de conclusión del trabajo de campo, debiendo

emitirse el informe de forma inmediata.

c. Aquel que contiene el pronunciamiento del auditor que demuestre, el cumplimiento de

los objetivos y alcance de auditoría previstos en el Memorándum de Planificación de

Auditoría, sólo en el caso que no se identifiquen los aspectos citados en los incisos a) y

b) del presente numeral.

5.2.17 INFORME DE AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO

El informe es el resultado del trabajo de auditoría, que contiene, hallazgos, conclusiones y

recomendaciones, para realizar las correspondientes aclaraciones de las obcecaciones

(Validación).

5.2.18 PLANILLA DE DEFICIENCIAS

Registra los hallazgos de las deficiencias o debilidades que son los procedimientos y

técnicas de los controles que hacen falta a la estructura de Control Interno. La planilla de

deficiencias de Control Interno debe incluir la siguiente información:

Referencia al papel de trabajo

Atributos del hallazgo (Condición, Criterio, Causa, Efecto y Recomendación)

Control de Calidad, instrucciones del supervisor y gerente de auditoría.

Referencia al informe.

La deficiencia de Control Interno debe estar estructurada de la siguiente manera:

Atributos de los hallazgos

Condición: Es la revelación de los que el auditor encontró (lo que “existe” o no

“existe”), se debe redactar en forma breve con información suficiente, en caso

necesario incluir detalles completos con ejemplos de errores o irregularidades

encontradas.


Criterio: Es la revelación de los que debería existir o cumplirse (“lo que debe ser”),

respecto a las Leyes, normas de Control Interno, políticas y cualquier otro instructivo

por escrito. La identificación del criterio es muy importante para resaltar el significado

del problema.

Causa: Es la revelación de las razones por las cuales sucedió la deficiencia. Son causas

comunes; la falta de: capacitación, manuales, comunicación, normas e instructivos,

recursos humanos o materiales, honestidad, intereses o motivación, supervisión

adecuada, delegación de autoridad.

Efecto: Es la consecuencia o riesgos potenciales que resulta de mantener el actual

procedimiento o condición (Comparación de “lo que es”, con “lo que debería ser”).

Son efectos típicos: El uso ineficiente de recursos, pérdida de ingresos potenciales,

gastos indebidos, pérdida real de activos, adquisición innecesaria de pasivos o

contingencia de pasivos, incumplimiento de disposiciones legales, distorsión de

información, etc.

Recomendación: Constituye la sugerencia del auditor para evitar los efectos basados en

su criterio. Son recomendaciones típicas, las sugerencias para: Proteger los activos

(Prevenir perdidas), aumentar la eficiencia de los recursos, disminuir costos, mejorar la

calidad, promover el cumplimiento de normas, etc.

5.2.19 REGLAMENTO DE ASIGNACIONES FAMILIARES 33

Garantizar la otorgación de la entrega de paquetes a la población beneficiaria de manera

oportuna, contribuyendo al estado nutricional de la madre a partir del quinto mes de

embarazo y del niño en su primer año de vida, siendo los beneficiarios el trabajador(a), la

esposa o cónyuge e hijos, con relación laboral directa e indirecta preservando su salud para

VIVIR BIEN.

33 Reglamento de Asignaciones Familiares aprobado con Resolución Ministerial Nª 1676 del 22 de noviembre de 2011.


5.2.20 ASEGURADA O ASEGURADO 34

Es la trabajadora o trabajador con y sin relación de dependencia laboral, así como la

servidora y el servidor público, que se encuentran registrados en el Sistema de Seguridad

Social de Corto Plazo.

5.2.21 BENEFICIOS SOCIALES 34

Derechos que adquiere el trabajador desde el inicio de relación laboral y para que el

trabajador sea haga alrededor de dichos beneficios deben cumplirse determinadas

condiciones.

5.2.22 BENEFICIARIOS DEL SUBSIDIO 34

Son la trabajadora, esposa o conjugue en etapa de gestación y lactancia, hijos o hijas

asegurados y/o afiliados a un Ente Gestor.

5.2.23 DISTRIBUIDOR 34

Distribuidores son Empresas Publicas Productivas Nacionales, privadas y asociaciones

nacionales legalmente establecidas, que dedican directa o indirectamente al abastecimiento

y distribución del Paquete de Asignaciones Familiares.

5.2.24 SUBSIDIO 34

Las prestaciones periódicas que reconocen el Régimen e Asignaciones Familiares al

trabajador y sus beneficiarios.

5.2.25 SUBSIDIO EN ESPECIE 34

Está conformado por un paquete o grupo de productos alimenticios inocuos y no

transgénicos de origen nacional normado por el Ministerio de salud y deportes, de acuerdo



a criterios técnico – nutricionales equivalente al Salario Mínimo Nacional, aprobado por

Resolución Ministerial.

5.2.26 PAQUETE DEL SUBSIDIO 35

Consiste en productos alimenticios con alto valor nutritivo, inocuos no transgénicos de

origen nacional, destinados al consumo de la madre en etapa de gestación y lactancia. El

paquete de lactancia contiene además alimentos complementarios destinados a niños y

niñas a partir del quinto mes de embarazo y fenece a los primeros doce meses de vida.

Según Reglamento de Asignaciones Familiares, Instituto Nacional de Seguros de Salud se

encarga de la conformación de los paquetes de subsidio con productos alimenticios de

acuerdo a parámetros técnicos nutricionales establecidos por el Ministerio de Salud y

Deportes.

La estructura del paquete de subsidio prenatal y lactancia para la gestión 2017. (Ver anexo

7 y 8)

5.2.27 SUBSIDIO PRENATAL 35

Consiste en la entrega a las beneficiarias, de una asignación mensual en productos

alimenticios inocuos, no transgénicos cono valor nutritivo de origen nacional acorde a las

necesidades de la gestante, equivalente a un salario mínimo nacional. La duración del

subsidio prenatal comienza a partir del primer día del quinto mes de embarazo y fenece al

nacimiento de las(s) niña(s) o niño(s).

5.2.28 SUBSIDIO LACTANCIA 35

Consiste en la entrega mensual de productos alimenticios de alto valor nutritivo inocuos, no

transgénicos de origen nacional; equivalente a un salario mínimo nacional por cada hijo(a)

durante sus primeros doce meses de vida.



5.2.29 PROVEEDOR 36

El proveedor es una Empresa Pública Productiva, Privada o Asociación legalmente

constituida que proporciona o abastece productos alimenticios de origen nacional para el

Paquete de Asignaciones Familiares.


CAPITULO

VI


CAPITULO VI

6. MARCO LEGAL

La Auditoría se efectuará de acuerdo a normas de Auditoría Gubernamental y otras

relacionadas, que se detallan a continuación:

6.1 RESOLUCIÓN MINISTERIAL Nº 1676, QUE APRUEBA EL NUEVO

REGLAMENTO DE ASIGNACIONES FAMILIARES DEL 22 DE

NOVIEMBRE DE 2011

Mediante Resolución Ministerial N 1676 se aprueba el Reglamento de Asignaciones

Familiares que establece normar y garantizar la otorgación de las Asignaciones Familiares a

la población beneficiara de manera oportuna y eficiente, contribuyendo al estado

nutricional de la madre a partir del 5to. mes de embarazo y del niño (a) en su primer año de

vida, siendo los beneficiarios el trabajador(a), la esposa o cónyuge e hijos, con relación

laboral directa e indirecta preservando su salud para vivir bien. Se tiene como ámbito de

aplicación a entidades públicas, privadas y autónomas involucradas directa o

indirectamente con las asignaciones familiares.

El subsidio prenatal y lactancia consiste en la entrega a las beneficiarias, de una asignación

mensual en productos alimenticios acorde a las necesidades de la gestante, equivalente a un

salario mínimo nacional.

Los empleadores tienen como obligación afiliar al trabajador (a) a un ente gestor, depositar

mensualmente a la distribuidora un monto equivalente a un salario mínimo nacional por

cada trabajador destinado a cubrir la otorgación de asignaciones familiares.

6.2 RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA Nº 233-2012 DEL 14 DE AGOSTO DE

2012

La presente resolución establece en su artículo primero incorporar la lista de Distribuidores

y Proveedores remitido por el Ministerio de Salud y Deportes, en el cual LACTEOSBOL se


constituye en distribuidora del subsidio en la ciudad de Potosí, la presente Resolución

Administrativa entro en vigencia a partir de 01 de septiembre de 2012.

6.3 RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA Nº 387 DEL 12 DE AGOSTO DE 2015

El Instituto Nacional de Seguros de Salud mediante resolución administrativa N 387

resuelve aprobar la lista de proveedores y distribuidoras del Subsidio Prenatal y de

Lactancia los cuales tienen el deber de cumplir con sus obligaciones sociales con sus

trabajadores (as) para formar parte del cuadro de proveedores y distribuidoras autorizados

del subsidio prenatal y lactancia.

6.4 RESOLUCIÓN MINISTERIAL Nº 1195 DEL 02 DE DICIEMBRE DE 2016

En su artículo primero la presente resolución aprueba el paquete de asignaciones familiares,

retroactivo al 01 de enero de 2016 por un importe de Bs 149,00.- el paquete de asignaciones

familiares retroactivo debe ser cancelado por los empleadores del sector público y privado.

6.5 RESOLUCIÓN MINISTERIAL Nº 019 DEL 16 DE ENERO DE 2017

La Ministra de Salud mediante Resolución Ministerial N 019, en su artículo primero,

resuelve aprobar el paquete de asignaciones familiares 2017 por un importe de Bs

1.805,00.- que fusiona el paquete de asignaciones familiares para la gestión 2015 - 2016

equivalente a Bs. 1656,00 con el paquete retroactivo 2016 equivalente a Bs. 149,00.

6.6 LEY 1178 DE ADMINISTRACIÓN GUBERNAMENTAL

La Ley de Administración y Control Gubernamentales N° 1178, fue aprobada el 20 de Julio

de 1990 durante la Presidencia del Lic. Jaime Paz Zamora.

La Ley de Administración y Control Gubernamentales fue creada con la finalidad de

modificar tanto la estructura, así como el funcionamiento de todo el Aparato Estatal

Boliviano, el inicio de esta Ley fue realizada durante el proceso de estabilización del país.

De acuerdo a la Ley del Sistema de Administración y Control Gubernamental N° 1178,

todas las entidades del Sector Público deben implantar, pues solo representa una definición


de los límites a cumplir y cada entidad deberá implantar su propia reglamentación en

normas básicas y específicas con sus técnicas y procedimientos particulares.

Los principios generales de la Ley N° 1178 se pueden resumir en:

Aplicación del enfoque sistémico a la administración del Estado

Integración entre los sistemas de administración y control, integración que se

concreta en el proceso del control interno que es parte de la administración (incluido

en los procedimientos y el plan de organización) y el control externo como actividad

posterior a la ejecución.

Integración entre todos los sistemas que regula la Ley y su relación con los Sistemas

Nacionales de Inversión Pública.

Responsabilidad por la función pública, buscando que los servidores públicos no sólo

sean responsables de los aspectos formales de la gestión, sino también de los

resultados de la misma

6.6.1 OBJETIVOS DE LA LEY 1178

Como objetivos de la Ley de Administración y Control Gubernamentales podemos

mencionar:

Lograr la administración eficaz y eficiente de los recursos públicos.

Generar información que muestre con transparencia la gestión.

Lograr que todo servidor público asuma plena responsabilidad por el desempeño de sus

funciones.

Desarrollar la capacidad administrativa en el Sector Público.

6.7 NORMA DE AUDITORIA ESPECIAL 250

Es la acumulación y examen sistemático y objetivo de evidencia, con el propósito de

expresar una opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico

administrativo y otras normas legales aplicables y obligaciones contractuales y, si

corresponde, establecer indicios de responsabilidad por la función pública.


El establecimiento de indicios de responsabilidad por la función pública, no es un fin u

objetivo de la auditoria, sino el resultado de la misma, sin perjuicio de las excepciones

previstas en las presentes normas.

6.7.1 PLANIFICACIÓN

La primera norma de auditoria especial, indica que la auditoria debe planificarse de tal

forma que los objetivos del examen sean alcanzados eficientemente.

6.7.2 SUPERVISIÓN

La segunda norma de auditoria especial es, el personal competente debe supervisar

sistemática y oportunamente el trabajo realizado por los profesionales que conforman el

paquete equipo de auditoria.

6.7.3 CONTROL INTERNO

La tercera norma de auditoria especial indica que debe efectuarse la evaluación del control

interno relacionado con el objetivo y objetivo del examen, a efectos de la planificación de

la auditoria.

6.7.4 EVIDENCIA

La cuarta norma de auditoria especial debe obtenerse evidencia competente y suficiente

para sustentar los hallazgos y conclusiones del auditor gubernamental.

6.7.5 COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

La quinta norma de auditoria especial es:

a. Ser oportuno, completo, veraz, objetivo y convincente, así como lo suficiente claro y

conciso como lo permitan los asuntos tratados.

b. Indicar los antecedentes, el objetivo, los objetivos específicos del examen, el objetivo, el

alcance y la metodología empleada.


c. Señalar que el auditor Gubernamental realizo la auditoria de acuerdo en las Normas de

Auditoria Gubernamental.

d. Exponer los resultados de la auditoria considerando cada uno de los objetivos y alcances

previstos en el Memorándum de Planificación de Auditoria, así como los hallazgos

significativos, conclusiones y recomendaciones del auditor gubernamental, según el tipo

de informe a emitir.

e. Si corresponde, se debe hacer referencia a los indicios de responsabilidad expuestos en

el informe legal y las condiciones para la presentación de descargos.

CAPITULO

VII


CAPITULO VII

7. MARCO DE APLICACIÓN PRÁCTICA

Como resultado de la instrucción recibida por la Jefatura de la Unidad de Auditoría Interna,

se participó en la “Auditoría Especial a la Entrega de Paquetes del Subsidio Prenatal y

Lactancia de la Empresa Pública Productiva Lácteos de Bolivia – LACTEOSBOL en la

“Distribuidora Potosí” Correspondiente al Primer Semestre de la Gestión 2017”.

7.1 PROCESO DE LA AUDITORIA

Con el propósito de lograr el cumplimiento del objetivo de la auditoria, se efectuó la

acumulación y evaluación objetiva de evidencia como respaldo competente y suficiente, a

través de las siguientes etapas:

Planificación

Ejecución

Comunicación de Resultados

7.1.1 PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA

La etapa de planificación comprende el diseño de la estrategia para la ejecución del trabajo

de auditoria, con el fin de asegurar que el auditor cuente con un adecuado y oportuno

conocimiento y compresión de la entidad a ser auditada en cuanto a sus objetivos,

organización, actividades, sistemas de control e información y factores económicos,

sociales y legales que afectan a la misma, lo cual permitirá evaluar el nivel de riesgo de

auditoria, así como determinar y programar la naturaleza, oportunidad y alcance de los

procedimientos de auditoria a aplicar de acuerdo con las Normas de Auditoria

Gubernamental.

En la etapa de planificación se realizó el Memorándum de Planificación de Auditoria

(MPA). Es el documento mediante el cual se establece una estrategia para alcanzar los

objetivos de la auditoria.


La etapa de planificación también se concentró en los siguientes puntos:

Se determinó elaborar cuestionarios para conocer el funcionamiento de la Distribuidora

Potosí.

Se determinó solicitar, revisar y cotejar la documentación con la que cuenta el Instituto

Nacional de Seguros de Salud (INASES) con relación a la entrega de paquetes de

subsidio prenatal y lactancia realizada por LACTESOSBOL en Potosí.

Se determinó solicitar y revisar la documentación con la que cuenta la Distribuidora

Potosí respecto a la entrega de paquetes del subsidio.

Se estableció realizar la verificación física de la Distribuidora Potosí para establecer que

la infraestructura tenga capacidad de almacenamiento y conservación de los productos

del paquete del subsidio y un adecuado archivo de la documentación generada en el

proceso de entrega de paquetes del subsidio.

7.1.2 EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA

La ejecución de la “Auditoría Especial a la Entrega de Paquetes del Subsidio Prenatal y


“Distribuidora Potosí” correspondiente al primer semestre de la gestión 2017”, se llevó a

cabo mediante la aplicación de los procedimientos establecidos en el programa de trabajo,

cuyo propósito fue obtener evidencia suficiente, competente y pertinente, en relación a los

hechos evaluados. Esta fase se lleva a cabo en conformidad con los lineamientos

establecidos en las Normas de Auditoria Especial Nª 255 aprobada por la contraloría

general de estado mediante Resolución Nª CGE/094/2012 del 27/08/2010 vigentes a partir

del 01/11/2012.

En este sentido se aplicó la ejecución del programa de trabajo solicitando distintas

evidencias de auditoria para realizar su análisis, posteriormente identificar observaciones,

para emitir una conclusión sobre las mismas.

Esta etapa del proceso de auditoria incluyo lo siguiente:


Se realizó cuestionarios para conocer el funcionamiento de la distribuidora Potosí,

personal que se encuentra trabajando, los procesos de entradas y salidas de los

productos que conforman el paquete del subsidio y los procedimientos

correspondientes a la entrega del paquete de subsidio a las beneficiarias.

Se obtuvo información y documentación que fueron proporcionados por la

Distribuidora Potosí y la gerencia nacional de subsidios de LACTEOSBOL, detallados

a continuación:

- Planillas de Subsidio en Especie.

- Notas de Entrega Subsidio con su respectiva documentación de respaldo (fotocopia

de la cedula de identidad de la beneficiaria y boleta de asignaciones familiares).

- Certificado de inspección sanitaria

- Reportes mensuales de los paquetes del subsidio prenatal y lactancia generados por

su sistema (sistema SAETA).

- Normativa aplicada (que incluye manuales y procedimientos de la entidad)

referentes a la entrega de paquetes del subsidio.

Se solicitó a través de notas y reiteraciones documentación relacionada a la entrega de

paquetes de subsidio prenatal y lactancia realizada por LACTESOSBOL en Potosí, al

Instituto Nacional de Seguros de Salud (INASES) actual Autoridad de Fiscalización y

Control de la Seguridad Social de Corto Pazo y los Subsectores Público y Privado de

Salud (ASINSA).

Se solicitó a través de circularizaciones documentación relacionada a la entrega de

paquetes de subsidio prenatal y lactancia realizada por LACTESOSBOL en Potosí, a

las empresas afiliadas a la distribución de subsidios.

Se realizó una visita a instalaciones de la distribuidora Potosí donde se verifico lo

siguiente:

- Capacidad de almacenamiento y conservación de los productos del paquete del

subsidio y se determinó el adecuado archivo de la documentación generada en el

proceso de entrega de paquetes.


- Cumplir con el etiquetado autorizado por el Ministerio de Salud y deportes para las

bolsas y otros que se utilicen para la entrega de los productos del subsidio prenatal y

lactancia.

- Contar con el certificado de inspección sanitaria.

7.1.3 COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

La “Auditoría Especial a la Entrega de Paquetes del Subsidio Prenatal y Lactancia de la

Empresa Pública Productiva Lácteos de Bolivia – LACTEOSBOL en la “Distribuidora

Potosí” se basó principalmente en la ejecución de lo determinado en el Memorándum de

Planificación de Auditoria y Programa de Trabajo, para la comunicación de resultados se

consideró la Norma de Auditoría Especial N° 255 aprobada por la contraloría general de

estado mediante Resolución Nª CGE/094/2012 del 27/08/2010 vigentes a partir del

01/11/2012.

Con la información y documentación obtenida para realizar el trabajo, establecidos los

procedimientos y técnicas de auditoria, se desarrolló el trabajo de acuerdo a los

lineamientos establecidos en el Memorándum de Planificación de Auditoria y Programa de

Trabajo, la evidencia obtenida fue documentada en papeles de trabajo, los cuales

comprenden en su totalidad documentación preparada por la Unidad de Auditoria Interna

del SEDEM, de tal manera que constituyen un compendio de las pruebas realizadas durante

el proceso de auditoría y de las evidencias obtenidas para llegar a formar una opinión sobre

el trabajo realizado.

Como resultado de la “Auditoría Especial a la Entrega de Paquetes del Subsidio Prenatal y


“Distribuidora Potosí” correspondiente al primer semestre de la Gestión 2017”, se procedió

al armado final de los papeles de trabajo Referenciados y Correferenciados en los

siguientes legajos:

I. LEGAJO RESUMEN

Informe de Control Interno emergente de la Auditoría Especial


Formularios de Reuniones Sostenidas con los Servidores Públicos Responsables de las

Operaciones

Acta de Entrega y Devolución de Documentos

Planilla de Tiempo

Memorándum de Asignación de Trabajo

II. LEGAJO CORRIENTE

Conclusión sobre la Auditoría Especial

Programa de Trabajo

Planilla de Hallazgos de Control Interno

Documentación de Respaldo:

- Normativa Aplicada

- Otros Documentos

- Verificación de Notas, Planillas y Documentación de Respaldo (Enero – Junio) 2017

- Libro de Ventas Gestión 2017

- Circulares

Narrativos y Flujogramas

Correspondencia

Planilla de Pendientes

7.1.3.1 HALLAZGOS IDENTIFICADOS EN EL INFORME DE CONTROL

INTERNO

La Auditoria Especial a la Entrega de Paquetes del Subsidio Prenatal y Lactancia de la

Empresa Pública Productiva Lácteos de Bolivia – LACTEOSBOL en la “Distribuidora

Potosí” correspondiente al primer semestre de la Gestión 2017, dio como resultado

hallazgos de auditoria que son expuestos en el “Informe de Control Interno” mediante el


cual se tiene el objetivo de prevenir posible riesgos que afecten a la entidad y a través de las

recomendaciones mejorar las operaciones y el funcionamiento de la empresa, los hallazgos

identificados son detallados a continuación:

I. INCONSISTENCIAS EN LAS NOTAS DE ENTREGA

a) Las firmas registradas en las Notas de Entrega (N/E) emitidas por el sistemas SAETA,

no coinciden con la firma de la cedula de identidad de la beneficiaria o la persona

autorizada que recogió el paquete del subsidio.

b) Del total de las “Notas de Entrega”, procesadas en las sub distribuidoras (área rural), se

identificaron casos que no registran una numeración correlativa.

c) En las “Notas de Entrega Subsidio” se evidencio que en los casos en que la beneficiaria

autoriza a otra persona el recojo del paquete, el nombre de este no se encuentra registrado

en la sección donde se debe introducir el nombre de a quien se realizó la entrega del

paquete y esta sección es llenada repitiendo el nombre de la beneficiaria.

II. DEFICIENCIAS CON RESPECTO A LAS PLANILLAS DE SUBSIDIO

a) En las “Planillas de Subsidios en Especie”, se evidencio, que la beneficiaria o persona

autorizada por la beneficiaria para recoger el paquete de subsidio prenatal y lactancia no

registran la fecha de entrega y/o la firma, siendo lo correcto, que la beneficiaria o persona

autorizada, debe firmar y colocar la fecha en la planilla, al momento de recoger el paquete

del subsidio.

b) Las fechas de las “Planillas de Subsidio en Especie”, no coinciden con las fechas de las

“Notas de Entrega” del subsidio.

III. DIFERENCIAS EN EL CONTENIDO DE LOS PAQUETES RESPECTO A LA

NORMATIVA VIGENTE

Las cantidades y productos que conforman los paquetes del Subsidio Prenatal y Lactancia,

detalladas en las notas de entrega, generadas en el área rural y distribuidora Potosí, son


entregados de menos o más y son diferentes a la estructura del paquete emitido por el

INASES.

IV. ENTREGA DE PAQUETES A OTRO FAMILIAR DE LA BENEFICIARIA O

TRABAJADOR SIN LA AUTORIZACIÓN ESCRITA

Se realizó la entrega de paquetes del subsidio prenatal o lactancia a otro familiar sin la

autorización escrita de la beneficiaria, los casos identificados corresponden a personas que

tienen una relación familiar con la beneficiaria o trabajador, lo que fue verificado con la

fotocopia de la cedula de identidad adjunta a las Notas de Entrega.

La Auditoria Especial concluyo con la presentación del Informe de Control Interno,

posteriormente se procedió a la validación del mismo con las unidades correspondientes, de

acuerdo con las Normas de Auditoria Gubernamental, el Informe de Auditoría Interna fue

explicado a las partes implicadas del área auditada; a objeto de que ésta emita su opinión o

efectué aclaraciones a los resultados expuestos, suscribiendo la respectiva “Acta de

Validación”, mediante el cual se realizaran los comentarios emitidos en el informe final de

control interno.

CAPITULO

VIII


CAPITULO VIII

8. MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA

AUDITORIA INTERNA

MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN

MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA

1. TÉRMINOS DE REFERENCIA

1.1 ANTECEDENTES, OBJETIVO, OBJETO, ALCANCE Y METODOLOGÍA

DEL EXAMEN

Antecedentes

En cumplimiento al POA de la Unidad de Auditoría Interna del SEDEM correspondiente a

la gestión 2017 y memorándum MEM/GG/AI/2017-0045 I/2017-14449 del 30/05/2017,

emitido por la Jefatura de la Unidad de Auditoría Interna, se inició la Auditoría Especial,

relacionada con la entrega de paquetes del Subsidio Prenatal y Lactancia de la Distribuidora

de Potosí, correspondiente al primer semestre de la gestión 2017.

Objetivo

El objetivo de la Auditoría es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del

ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables a la entrega de

paquetes de Subsidio Prenatal y Lactancia de la Distribuidora de Potosí, correspondiente al

primer semestre de la gestión 2017.

Objeto

El objeto del examen comprenderá la documentación e información generada por la

Distribuidora de Subsidios de la Regional Potosí, referente a la entrega de paquetes del

Subsidio Prenatal y Lactancia a los beneficiarios de la ciudad de Potosí.


Alcance

Nuestro examen se efectuara de acuerdo con las Normas de Auditoria Gubernamental

relativa a la auditoria Especial, Código NE/CE-015 (NAG del 251 al 255) y el tipo de

evidencia a obtenerse será documental a través de fuentes internas, como resultado de la

aplicación de los procedimientos de auditoria descritos en el programa de trabajo, relativas

a la entrega de paquetes de subsidio prenatal y lactancia de la distribuidora Potosí.

El alcance de la Auditoría Especial sobre la Entrega de Paquetes del Subsidio Prenatal y

Lactancia de la Distribuidora de Potosí comprenderá la revisión de las Planillas de

Subsidios, Notas de Entrega y su respectiva documentación de respaldo de 187 empresas,

por el subsidio de prenatal y lactancia de la Distribuidora de Potosí correspondiente al


Cantidad de empresas

Cantidad de Notas de Entrega

Importe

Muestra

Cantidad de empresas

Cantidad de Notas de Entrega

Importe %

268,00 31.461 21.131.189 187 2.223 14.791.832,30 70

Metodología del examen

Con el propósito de lograr el cumplimiento del objetivo de la Auditoría, se efectuará la

acumulación, análisis y evaluación objetiva de la evidencia obtenida, con respaldo

competente y suficiente, a través de las siguientes etapas:

- Planificación:

En esta etapa se realizara el análisis normativo referente al objeto de la auditoria, se

planificará determinara la existencia e inexistencia de la implementación de controles a

través de flujogramas y cuestionarios de control interno, para establecer los riesgos

inherentes, de detección y de control; además, se establecerá el enfoque de la Auditoría que

nos permitirá verificar el cumplimiento del objetivo de la auditoría, información que se


detalla en el presente documento y que ha generado la emisión del Programa de Trabajo,

finalizando esta etapa con el resumen denominado Memorándum de Planificación de

Auditoria.

- Ejecución:

Basado en el Programa de Trabajo, se obtendrá evidencia competente y suficiente que nos

permitirá respaldar las conclusiones del examen a realizar, se revisará el cumplimiento de

procedimientos a la entrega de paquetes del subsidio prenatal y lactancia de la Distribuidora

de Potosí, correspondiente al primer semestre de la gestión 2017.

- Comunicación de resultados:

Sobre la base del análisis, evaluación objetiva de la evidencia obtenida y los resultados

obtenidos, se emitirá el informe correspondiente, en el marco de lo establecido por la

Norma de Auditoria Especial Nº 255.

1.2 NORMAS, PRINCIPIOS Y DISPOSICIONES LEGALES A SER APLICADAS

EN EL DESARROLLO DEL TRABAJO

Las disposiciones legales y normativa aplicada para el desarrollo de la Auditoría, son las

detalladas a continuación, lo cual no significa que sean limitativas sino indicativas:

Disposiciones Legales

- Ley Nº1178 del 20 de julio de 1990, Administración y Control Gubernamentales.

- D.S. N° 23215 del 22 de julio de 1992, que aprueba el Reglamento para el Ejercicio de

las Atribuciones de la Contraloría General de la República.

- Decreto Supremo N° 23318-A del 3 de noviembre de 1992, que aprueba el Reglamento

de la Responsabilidad por la Función Pública, modificado por el Decreto Supremo Nº

26237 de 29 de junio de 2001.


- Decreto Supremo Nº 29254 del 5 de septiembre de 2007, de creación de la Empresa

Pública Nacional Estratégica LACTEOSBOL.

- Decreto Supremo Nº 0590 vigente a partir del 6 de septiembre de 2010 de creación del

Servicio de Desarrollo de Las Empresas Públicas Productivas – SEDEM, a partir de

dicha fecha consolida bajo su dependencia a LACTEOSBOL.

- Resolución Ministerial Nº 1676 del 22 de noviembre de 2011, que aprueba el nuevo

Reglamento de Asignaciones Familiares.

- Resolución Ministerial Nº 373-2013 del 9 de septiembre del 2013, resuelve en el artículo

primero aprobar la lista de Proveedores y Distribuidores del Subsidio Prenatal y

Lactancia para la gestión 2013-2014.

- Resolución Ministerial Nº 417-2014 del 24 de octubre del 2014, resuelve en el artículo



- Resolución Ministerial Nº 0019 del 16 de enero del 2017, que aprueba el paquete de

asignaciones familiares 2017 por el monto total de Bs1.805,00; por única vez por un

periodo de tres meses impostergablemente en función a la decisión Gerencial adoptada

por el INASES.

- Resolución Ministerial Nº 0395 del 30 de junio del 2017, que aprueba la continuidad del

Paquete de Subsidio Prenatal y Lactancia de Asignaciones Familiares gestión 2017, con

un valor de Bs1.805,00.

- Resolución Administrativa SEDEM/GG/Nro. 045/2010 del 15 de noviembre de 2010,

que aprueba el Estatuto Orgánico de la Empresa Pública Productiva Lácteos de Bolivia

“LACTEOSBOL.

- Resolución Administrativa Nº 233-2012 del 14 de agostos de 2012, que incorpora la lista

de distribuidores y Proveedores remitido por el Ministerio de Salud y Deportes.


- Resolución Administrativa Nº 102-2014 del 9 de abril de 2014, que ratifica a los

distribuidores de LACTEOSBOL de las ciudades de Cochabamba, Chuquisaca, Oruro y

Potosí.

- Resolución Administrativa SEDEM/GG/Nº 068/2014 del 14 de julio del 2014, que

aprueba el Reglamento para las Distribuidoras del Subsidio prenatal y Lactancia de la

Empresa Pública Productiva d Lácteos de Bolivia-LACTEOSBOL.

- Resolución Administrativa SEDEM/GG/Nº 182/2015 del 31 de diciembre de 2015, que

aprueba el “Manual de Descripción de Cargos de las Distribuidoras del Subsidio

Prenatal y Lactancia – Subsidio Prenatal Universal de la Empresa Pública Productiva

Lácteos de Bolivia – LACTEOSBOL dependientes del servicio de Desarrollo de las

Empresas Públicas Productivas SEDEM.

- Resolución Administrativa SEDEM/GG/Nº 044/2017 del 28 de marzo del 2017, que

aprueba el “Procedimiento de Registro y Verificación de Beneficiarias del Subsidio

Prenatal y Lactancia” y “Procedimiento de Facturación del Subsidio Prenatal y

Lactancia”.

Normatividad Técnica.

- Normas de Auditoria Especial, Código NE/CE-015, emitidas por la Contraloría General

del Estado, aprobadas mediante Resolución CGE/094/2012 del 27 de agosto de 2012.

- Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental, emitidas por

Contraloría General de la República y aprobadas mediante Resolución CGR –

1/070/2000 del 21 de septiembre de 2000, vigentes a partir de enero de 2001.

1.3 PRINCIPALES RESPONSABILIDADES A NIVEL DE EMISIÓN DE

INFORMES

Como resultado del trabajo realizado se emitirá los siguientes informes:

- En caso de existir indicios de responsabilidad por la función pública, será reportadas en

informes separados, de acuerdo a lo establecido en la Guía para la Elaboración de Informes


de Auditoria Interna con indicios de responsabilidad por la función pública.

- Un informe de control interno si corresponde, sobre aquellos aspectos que identifiquemos

en el transcurso del trabajo que afecten los procedimientos de control interno implantados o

evidencien la carencia de los mismos.

- La responsabilidad de las operaciones realizadas, su registro y documentación de respaldo

relacionada al objeta de la presente auditoria es responsabilidad de la máxima autoridad de

la empresa LACTEOSBOL.

La unidad de auditoria interna, es responsable de emitir una opinión independiente sobre el

cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables y

obligaciones contractuales relacionadas con la presente auditoria.

1.4 ACTIVIDADES Y FECHAS DE MAYOR IMPORTANCIA

A continuación, se detallan las fechas de mayor importancia relacionadas con la auditoría:

Actividades Fechas

Del Al Planificación (Elaboración del MPA y Programas) 03/08/2017 12/08/2017 Ejecución de la auditoría (Trabajo de Campo). 21/09/2017 10/10/2017 Comunicación de resultados:

- Elaboración del informe borrador - Elaboración del informe final

04/10/2017 16/10/2017

16/10/2017 27/10/2017

(1) Las fechas establecidas son tentativas y han sido determinadas en función de un desarrollo de tareas en

condiciones normales. Situaciones extraordinarias (motivadas, interna o externamente), pueden alterar el cronograma previsto precedentemente.

2. INFORMACIÓN SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA

INSTITUCIÓN Y SUS RIESGOS INHERENTES

2.1 ANTECEDENTES

- Decreto Supremo Nº 29254 de 5 de septiembre de 2007

Con el mencionado Decreto Supremo se crea la Empresa Pública Nacional Estratégica

Lácteos de Bolivia - LACTEOSBOL, como entidad de derecho público, con personería


jurídica y patrimonio propio de duración indefinida, autonomía de gestión administrativa,

financiera, legal y técnica.

Mediante promulgación del Decreto Supremo Nº 0404 de fecha 20 de enero de 2010, se

amplía el alcance de las actividades de la Empresa, estableciéndose como principal

actividad, la producción y comercialización de lácteos, bebidas alimenticias analcohólicas y

productos relacionados.

Asimismo, en el marco de la Bolivia Productiva establecida en el Plan Nacional de

Desarrollo, una vez que LACTEOSBOL sea auto sostenible financieramente y genere

utilidades netas, su Directorio definirá el monto de recursos que podrá ser transferido al

Tesoro General de la Nación – TGN, para la implementación del plan “Bolivia Digna,

Soberana, Productiva y Democrática Para Vivir Bien”.

- Decreto Supremo Nº 590 de 4 de agosto de 2010

Mediante sus artículos, describe lo siguiente:

ARTÍCULO 1°.- (OBJETO) El presente Decreto Supremo tiene por objeto crear el

Servicio de Desarrollo de las Empresas Públicas Productivas - SEDEM y definir los

lineamientos para el funcionamiento de las Empresas Públicas Productivas que se

encuentran bajo tuición del Ministerio de Desarrollo Productivo y Economía Plural.

ARTÍCULO 2°.- (CREACIÓN Y NATURALEZA JURÍDICA)

I. Se crea el Servicio de Desarrollo de las Empresas Públicas Productivas - SEDEM como

institución pública descentralizada, de derecho público, con personería jurídica y

autonomía de gestión administrativa, financiera, legal, técnica y patrimonio propio,

bajo tuición del Ministerio de Desarrollo Productivo y Economía Plural. El SEDEM no

cuenta con Directorio.

II. El SEDEM tendrá bajo su dependencia directa, las siguientes Empresas Públicas

Productivas:

- Lácteos de Bolivia - LACTEOSBOL.


- Papeles de Bolivia - PAPELBOL.

- Cartones de Bolivia - CARTONBOL.

- Cementos de Bolivia - ECEBOL.

- Azúcar de Bolivia-Bermejo - AZUCARBOL-BERMEJO.

- Empresa Boliviana de Almendra y Derivados - EBA.

Posteriormente fueron creadas las siguientes empresas:

- Empresa Estratégica de Producción de semillas-EPPS.

- Empresa Estratégica de Producción de Abonos y Fertilizantes EPPAF.

- Empresa Productiva de Miel PROMIEL.

- Empresa Pública Productiva de Vidrios EMVIBOL.

Empresas que fueren creadas conforme a lo dispuesto en el presente Decreto Supremo.

Asimismo menciona:

III. El SEDEM tiene como sede la ciudad de La Paz.

ARTÍCULO 3°.- (FINALIDAD DEL SEDEM) El SEDEM tiene como finalidad apoyar la

puesta en marcha de las Empresas Públicas Productivas, señaladas en el Parágrafo II del

Artículo 2 del presente Decreto Supremo y acompañar las etapas posteriores de desarrollo

de las mismas, bajo los principios de generación de valor agregado y su articulación a la

matriz productiva.

ARTÍCULO 5º.- (FUNCIONES DEL SEDEM)

1. Apoyar la puesta en marcha de las Empresas Públicas Productivas y acompañar las

etapas posteriores de desarrollo de las mismas.

2. Coordinar y controlar la gestión de las Empresas Públicas Productivas buscando su

modernización.


3. Implementar un modelo corporativo de Empresas Públicas Productivas, potenciando las

capacidades de articulación y complementariedad que puedan tener.

4. Establecer e implementar un sistema integrado de indicadores de gestión con

información precisa, veraz y oportuna para la toma de decisiones.

ARTÍCULO 9º.- (NATURALEZA DE LAS EMPRESAS PÚBLICAS PRODUCTIVAS)

Las Empresas Públicas Productivas señaladas en el Parágrafo II del Artículo 2 del

presente Decreto Supremo, tienen las siguientes características:

a) Son creadas por Decreto Supremo.

b) Se encuentran bajo dependencia directa del SEDEM.

c) Su patrimonio pertenece al SEDEM.

d) No tienen personalidad jurídica propia.

e) Tienen capacidad de gestión administrativa, financiera, legal y técnica sobre la base

de la normativa interna del SEDEM, mediante la cual se delegarán competencias que

sean necesarias para el desarrollo eficiente de sus actividades.

f) Están a cargo de un Gerente Técnico que ejerce la representación de la Empresa y es

designada mediante Resolución Suprema.

Disposiciones adicionales

Artículo adicional 5°.-

I. Las Empresas Públicas Productivas señaladas en el Parágrafo II del Artículo 2 del

presente Decreto Supremo, cuando el SEDEM los delegue las competencias respectivas,

de acuerdo a su naturaleza jurídica en base a su función de producción y generación de

excedentes, podrán:

- Realizar todos sus procesos de contratación de bienes y servicios de manera directa.

- Importar bienes para su transformación y comercialización en el mercado interno

cuando su oferta sea insuficiente o no se produzca en el país.


- Efectuar de acuerdo a sus procesos productivos y disponibilidad de recursos, la

contratación directa de maquinaria y equipo acondicionado, siempre y cuando los

mismos tengan la garantía emitida por el fabricante o representante legal, que

permitan un óptimo funcionamiento por un tiempo adicional establecido por la

garantía.

- Realizar la ejecución directa de obras de infraestructura productiva.

II. Los procedimientos, garantías, porcentaje de anticipo y demás condiciones para estas

contrataciones, deberán ser reglamentados por el SEDEM y compatibilizados por el

Órgano Rector.

III. El SEDEM deberá registrar en el SICOES, las contrataciones por montos mayores a

Bs20.000.- (VEINTE mil 00/100 BOLIVIANOS), conforme a lo establecido en el

Manual de Operaciones del SICOES.

- Estatuto Orgánico de la Empresa Pública Productiva Lácteos de Bolivia

“LACTEOSBOL”, con Resolución Administrativa Nº SEDEM/GG/Nro. 045/2010

de 15 de noviembre de 2010.

En actual vigencia establece:

Artículo 4 (Objeto)

El presente Estatuto Orgánico tiene por objeto regular la organización y funcionamiento

de la Empresa Pública Lácteos de Bolivia – LACTEOSBOL, con la finalidad de dar

cumplimiento a sus objetivos y actividades, los cuales estarán en sujeción a la normativa

interna del SEDEM, mediante la cual se delegará competencias que sean necesarias para

el desarrollo eficiente de sus actividades.

Artículo 7.- (Organización y Estructura)

La estructura orgánica de la EMPRESA, estará conformada de la siguiente manera:

1. Nivel Ejecutivo – Gerente General del SEDEM.

2. Nivel Gerencial- Gerencia Técnica de LACTEOSBOL.


3. Nivel de Apoyo y Asesoramiento- Gerencia de Área, Asesoría Legal, y la Unidad de

Transparencia del SEDEM.

4. Nivel Operativo- Áreas Administrativa Financiera, Producción, Comercialización y

demás personal dependiente de la EMPRESA.

Artículo 9 (Funciones)

Son funciones de (la) Gerente General del SEDEM:

1. Ejercer la representación legal de la EMPRESA

2. Supervisar todos los actos relativos al cumplimiento de los objetivos de la EMPRESA;

3. Establecer las políticas y directrices sobre las que debe funcionar la EMPRESA;

4. Establecer la escala salarial de la EMPRESA;

5. Aprobar la estructura orgánica de la EMPRESA;

6. Aprobar el Plan Estratégico y/o Plan de Negocios de la Empresa

7. Aprobar el Programa de Operaciones Anual y el Presupuesto Anual y el Presupuesto

Anual institucional de la EMPRESA, así como su (s) reformulación (es).

8. Aprobar los Estados Financieros.

9. Aprobar los planes, programas, proyectos, reglamentos internos y manuales

necesarios para el funcionamiento y cumplimiento de las actividades de la EMPRESA;

10. Evaluar el cumplimiento de los planes a corto, mediano y largo plazo de la

EMPRESA;

11. Elaborar, modificar y/o aprobar el Estatuto Orgánico de la EMPRESA;

12. Designar al Gerente Técnico sustituto o interino cuando por imposibilidad justificada

no se cuente con el titular;

13. Delegar de manera expresa al Gerente Técnico, competencias de carácter

administrativa, financiera, legal y técnica que sean necesarias para el desarrollo


eficiente de sus actividades;

14. Suspender o recomendar la destitución del Gerente Técnico cuando medien razones

justificadas;

15. Analizar y decidir los asuntos, que no sean de competencia del Gerente Técnico y que

este ponga a su consideración;

16. Solicitar informes específicos al Gerente Técnico sobre el funcionamiento y situación

actual de la EMPRESA;

17. Otorgar y revocar poderes generales o específicos a favor de servidores públicos o

terceros;

18. Ejercer otras atribuciones y responsabilidades que le señalen las leyes vigentes en el

país, con relación a las actividades de la EMPRESA y otra que se consideren

necesarias para el cumplimiento de sus objetivos y fines;

19. Negociar y suscribir contratos, convenios, y/o acuerdos para el cumplimiento de las

actividades de la EMPRESA;

20. Gestionar recursos para el desarrollo de las actividades de la EMPRESA, en el marco

de la normativa vigente;

21. Elaborar y presentar informes trimestrales sobre el avance de actividades de la

EMPRESA, al Ministerio de Desarrollo Productivo y Economía Plural;

22. Presentar al Consejo de Política Económica y Social, de manera previa a la

distribución de utilidades, en los tres (3) primeros meses de cada gestión, un informe

anual de las utilidades que haya obtenido la EMPRESA durante la gestión anterior;

23. Instruir la realización de auditorías especiales así para evaluar la situación de la

EMPRESA, como para la contratación de servicios de auditoría o de consultoría

técnica especializada;

24. Emitir Resoluciones Administrativas y otros actos administrativos inherentes a su

competencia.


25. Otros contemplados en la normativa vigente.

Artículo 10.- (Gerente Técnico)

El Gerente Técnico ejerce la representación de la EMPRESA, quien es responsable de

administrar la misma en todas sus instancias y ejecutar las decisiones del SEDEM.

Artículo 11.- (Designación del Gerente Técnico)

El Gerente Técnico de la EMPRESA será designado mediante Resolución Suprema, como

lo establece el D.S. 0590 sin embargo; la Gerencia General del SEDEM podrá designar al

Gerente Técnico de la EMPRESA en las modalidades de sustituto o interino, para

garantizar el funcionamiento de la EMPRESA.

Artículo 15.- (Atribuciones del Gerente Técnico)

Las atribuciones del Gerente Técnico son:

1. Asumir la representación operativa de la EMPRESA.

2. Representar a la EMPRESA en sus relaciones con personas naturales y jurídicas,

nacionales y/o extranjeras, públicas o privados, respecto a sus operaciones

comerciales.

3. Ejecutar las resoluciones, disposiciones y decisiones del SEDEM.

4. Administrar la empresa, velando por la eficiencia empresarial de todos sus procesos.

5. Recibir y revisar todos los actos administrativos de la EMPRESA del personal bajo su

dependencia.

6. Emitir cheques, valores, actos mercantiles, tributarios, gestionar garantías bancarias,

pólizas y otros en Entidades Financieras y de Seguros y otros previstos en el Código

de Comercio, Ley de Bancos y Entidades Financieras y Ley de Seguros.

7. Suscribir planillas de sueldos, viáticos y otras asignaciones reconocidas en la

normativa vigente inherente a la administración de personal.

8. Asegurar el adecuado flujo de fondos para el normal desarrollo de las operaciones.


9. Aprobar los registros contables de acuerdo a normas de contabilidad generalmente

aceptadas con el objetivo de presentar los Estados Financieros de la EMPRESA, en

cada gestión anual.

10. Proponer al SEDEM el Manual de Organización y Funciones y la reglamentación

interna para su aprobación.

11. Sustanciar los procesos de contratación de su competencia aplicando el reglamento

específico de contrataciones de conformidad a lo establecido en la disposición

adicional quinta del Decreto Supremo Nº 0590.

12. Designar a los responsables de contratación.

13. Elaborar y presentar propuestas para la participación en procesos de contratación.

14. Dirigir, supervisar y controlar el personal bajo su cargo.

15. Motivar, promover y capacitar técnicamente al personal de la EMPRESA.

16. Autorizar el viaje y pago de viáticos dentro del país, de los funcionarios bajo su

dependencia, cumpliendo con la normativa inherente vigente.

17. Presentar al SEDEM para su aprobación y posterior ejecución los planes, las políticas

y programas de la EMPRESA; así como el Plan Estratégico Empresarial y/o Plan de

Negocios, Plan Operativo Anual y el Presupuesto de operación y de inversión.

18. Informar mensualmente al SEDEM sobre los resultados, aplicación de las estrategias,

políticas y resultados de los planes, proyectos y presupuesto.

19. Presentar al SEDEM la memoria institucional de la EMPRESA y los indicadores de

gestión, dentro de los plazos establecidos.

20. Informar sobre asuntos referidos a las operaciones y administración de la EMPRESA

u otros requeridos por el (la) Gerente General y/o los Gerentes de Área del SEDEM.

21. Velar y supervisar el buen uso de los recursos materiales y financieros de la

EMPRESA, y que sean empleados para el cumplimiento de los objetivos.

22. Poner en conocimiento oportuno del SEDEM cualquier irregularidad, falta o ilícito

que conozca en el desarrollo de las actividades institucionales de la EMPRESA.

23. Prestar apoyo a las Empresas Públicas Productivas; así como colaboración y

coordinación en sus actividades en el cumplimiento de sus objetivos.


24. En el marco de la complementariedad y de acuerdo a la naturaleza de cada una de las

Empresas Públicas Productivas, deberá gestionar la provisión directa de productos

y/o servicios entre las mencionadas empresas, los mismos que deberán cumplir con los

requisitos demandados por la EMPRESA.

25. Requerir apoyo técnico administrativo al SEDEM para el mejor cumplimiento de sus

funciones y atribuciones.

26. Gestionar todos los trámites técnicos, operativos y administrativos inherentes al

funcionamiento de la EMPRESA, que hayan sido delegados mediante Resolución

Administrativa expresa, motivada y específica.

27. Otras funciones que expresamente le sean recomendadas por el (la) Gerente General

del SEDEM.

2.2 MARCO LEGAL

Respecto a las operaciones relacionadas con la entrega de paquetes del Subsidio Prenatal y

Lactancia se establecen las siguientes disposiciones legales:

- Resolución Ministerial Nº 1676, que aprueba el nuevo Reglamento de Asignaciones

Familiares, de 22 de noviembre de 2011.

El Reglamento de Asignaciones Familiares establece:

Artículo 1.- (OBJETO) Normar y garantizar la otorgación de las Asignaciones Familiares

a la población beneficiara de manera oportuna y eficiente, contribuyendo al estado

nutricional de la madre a partir del 5to. Mes de embarazo y del niño (a) en su primer año

de vida, siendo los beneficiarios el trabajador(a), la esposa o cónyuge e hijos, con relación

laboral directa e indirecta preservando su salud para vivir bien.

Artículo 2 (AMBITO DE APLICACIÓN). El presente Reglamento de Asignaciones

Familiares tiene como ámbito de aplicación a los siguientes sujetos:

1. Entidades públicas, privadas y autónomas involucradas directa o indirectamente con las

asignaciones familiares.


2. Personas naturales y/o jurídicas, entes gestores, proveedores y distribuidores.

Artículo 3. (DEFINICIONES). Para efectos de la presente norma se entenderá por:

1. Asignaciones Familiares. Es un Régimen conformado por prestaciones en especie

(prenatal-lactancia) y en dinero (natalidad-sepelio), que son otorgados por los

empleadores a las beneficiarias(os) de acuerdo a disposiciones legales vigentes que

regulan este beneficio a todo el territorio nacional.

2. Subsidio Prenatal. Consiste en la entrega a las beneficiarias, de una asignación

mensual en productos alimenticios inocuos, no transgénicos con valor nutritivo de origen

nacional acorde a las necesidades de la gestante, equivalente a un salario mínimo

nacional. La duración del subsidio prenatal comienza a partir del primer día del quinto

mes de embarazo y fenece al nacimiento de la(s) niña(s) o niño(s).

3. Subsidio Lactancia. Consiste en la entrega mensual de productos alimenticios de alto

valor nutritivo inocuos, no transgénicos de origen nacional; equivalente a un salario

mínimo nacional por cada hijo(a) durante sus primeros doce meses de vida.

Artículo 9. (DE LOS EMPLEADORES). Las obligaciones de los empleadores son:

1. Afiliar al trabajador, trabajadora a un Ente Gestor en un plazo de cinco (5) días

hábiles de acurdo al artículo 6 del Decreto Ley 13214.

2. Depositar mensualmente a la distribuidora un monto equivalente a un salario mínimo

nacional por cada trabajador destinado a cubrir la otorgación de asignaciones

familiares (prenatal y lactancia).

3. Realizar el pago en dinero por concepto de natalidad y/o sepelio que serán otorgadas

directamente por el empleador a la beneficiaria (o) equivalente a un salario mínimo

nacional.

4. Presentar al INASES mensualmente las planillas y facturas del subsidio a la

distribuidora de las beneficiarias que tienen derecho a este beneficio.


5. Elaborar boletas de asignaciones familiares identificando los datos de la trabajadora,

trabajador, esposa, cónyuge, hijos y/o hijas que tienen derecho al subsidio.

6. Entregar las boletas del subsidio única y exclusivamente a la trabajadora, esposa o

cónyuge bajo alternativa de imponerse las sanciones pertinentes en caso de

incumplimiento. En casos excepcionales se entregara las boletas del subsidio al

trabajador o esposo(a).

7. Socializar de manera obligatoria la normativa sobre el Régimen de Asignaciones

Familiares a sus trabajadores (as), mediante la unidad de Recursos Humanos o la

instancia correspondiente.

Artículo 10. (DE LOS BENEFICIARIOS). Los beneficiarios de las asignaciones

familiares son los siguientes:

1. El trabajador o trabajadora afiliado(a) a un Ente Gestor.

2. Esposa o cónyuge del trabajador; en etapa de gestación a partir del 5to mes, afiliadas

a un ente gestor.

3. Hija(s), hijo(s), hasta los doce meses de edad, afiliados a un ente gestor.

Artículo 14. (DE LOS DISTRIBUIDORES).

I. Los distribuidores del subsidio prenatal y lactancia son empresas públicas, privadas,

individuales, asociaciones, organizaciones económicas campesinas, comunidades

indígenas, originario campesinas, comunidades interculturales y afro bolivianas

legalmente constituidas, que realizan la entrega de los productos alimenticios con alto

valor nutritivo, inocuos no transgénicos de origen nacional para el paquete del subsidio

prenatal y lactancia, a los beneficiarios:

II. Los distribuidores del subsidio prenatal y lactancia deben cumplir con los siguientes

requisitos:


1. Tener infraestructura exclusiva y adecuada con capacidad de almacenamiento y

conservación de los productos del Paquete de Asignaciones Familiares según normativa

vigente de higiene y calidad.

2. Contar con el certificado de inspección sanitaria semestral, emitido por INLASA-

SEDES.

3. Cumplir con 8 horas diarias de atención a los beneficiarios.

4. Contar con el personal calificado para la atención a los beneficiarios.

5. Contar con una Red de distribución de los productos del subsidio prenatal y lactancia a

nivel departamental y en áreas urbanas como rurales.

6. Cumplir con el etiquetado autorizado por el ministerio de Salud y Deportes para las

bolsas u otros que se utilicen para la entrega de los productos del subsidio prenatal y de

lactancia.

7. Orientar y difundir a los beneficiarios sobre las bondades de los productos del subsidio

prenatal y lactancia, en coordinación con el Ministerio de Salud y Deportes y el

INASES.

8. Remitir mensualmente a INASES un informe consolidado de los productos entregados y

rezagados.

9. Entregar de manera directa el paquete del subsidio prenatal y lactancia a las

beneficiarias(os), mediante las planillas y/o boletas de subsidio que proporcional las

instituciones privados y públicas.

- Resolución Administrativa Nº 233-2012, que incorporar la lista de distribuidores y

Proveedores remitido por el Ministerio de Salud y Deportes de 14 de agosto de

2012.

Que establece en sus artículos:


PRIMERO.- Incorporar la lista de Distribuidores y Proveedores remitido por el

Ministerio de Salud y Deportes a través de nota MSD/DESPACHO Nº 1437/2012, que

forma parte indivisible e indisoluble de la presente Resolución Administrativa.

SEGUNDO.- Se instruye a las distribuidoras incorporadas en la Resolución

Administrativa Nº 056 de 6 de marzo de 2012, dar cumplimiento a la Resolución

Ministerial Nº 0979 de 31 de julio de 2012 en su artículo quinto.

TERCERO.- Las beneficiarias del subsidio prenatal y lactancia tienen la obligación de

solicitar al momento del recojo, el formulario de conformidad de los productos del paquete

del subsidio en las distribuidoras y/o agencias del subsidio a nivel nacional. Este

formulario debe ser firmado y presentado anexando fotocopia cedula de Identidad.

CUARTO.- La presente Resolución Administrativa entrará en vigencia a partir de 01 de

septiembre de 2012 y estará vigente hasta la aprobación del nuevo paquete de

Asignaciones Familiares de la gestión 2013 con la excepción señalada en el artículo

quinto.

- Resolución Ministerial Nº 373-2013 aprobar la lista de Proveedores y

Distribuidores del Subsidio Prenatal y Lactancia para la gestión 2013-2014 del 9 de

septiembre del 2013.

Resuelve, entre otros lo siguiente:

ARTÍCULO PRIMERO.- Aprobar la lista de Proveedores y Distribuidores del Subsidio

Prenatal y Lactancia para la gestión 2013-2014 de acuerdo al ANEXO 1, ANEXO 2 que

forma parte indivisible e indisoluble de la presente Resolución.

ARTÍCULO SEGUNDO.- Ratificar a las distribuidoras por el lapso de 3 meses a partir de

la vigencia de la presente Resolución Administrativa hasta la realización de control y

evaluación por el INASES y INLASA.

ARTÍCULO TERCERO.- Los proveedores y distribuidores que entregaren productos

distintos a los aprobados del paquete por la Resolución Ministerial 1211 de 29/08/2013,

serán sancionados de acuerdo al Reglamento de Asignaciones Familiares.

ARTÍCULO DÉCIMO.- Las beneficiarias del subsidio prenatal y lactancia tienen la

obligación de solicitar al momento del recojo, el formulario de conformidad de los


productos del paquete del subsidio en las distribuidoras y/o agencias del subsidio a nivel

nacional. Este formulario debe ser firmado y presentado anexando fotocopia cédula de

identidad.

ARTÍCULO DÉCIMO PRIMERO.- Las Distribuidoras del subsidio prenatal y lactancia a

nivel nacional, deben presentar mensualmente al INASES, la lista de beneficiarios que

realizan la adquisición y recojo de los paquetes del subsidio prenatal y lactancia. El

incumplimiento será sancionado de acuerdo al Reglamento de Asignaciones Familiares.

ARTÍCULO DÉCIMO SEGUNDO.- Las distribuidoras del subsidio prenatal y lactancia

tienen la obligación de cobrar a los empleadores el pago retroactivo de los paquetes que

facturaron a partir del mes de enero a septiembre dl 2013, correspondiente a la suma de

Bs200 (doscientos 00/100 bolivianos) por mes, el incumplimiento será sancionado de

acuerdo al Reglamento de Asignaciones Familiares.

ARTÍCULO DÉCIMO TERCERO.- Las distribuidoras a nivel nacional, en la atención al

cliente deben contar con personal idóneo, ambiente propio y equipamiento acorde a las

necesidades de trabajo, los mismos deben ser compartidos con los supervisores

departamentales de asignaciones familiares. Esta área además prestará servicios de

información y/o orientación a las beneficiarias, empleadores, trabajadores y otros, sobre

las normativas de las asignaciones familiares.

- Resolución Ministerial Nº 417-2014 aprobar la lista de Proveedores y

Distribuidores del Subsidio Prenatal y Lactancia para la gestión 2014-2015 del 24

de octubre del 2014.

Resuelve en el artículo primero lo siguiente:

ARTÍCULO PRIMERO.- Aprobar la lista de Proveedores y Distribuidores del Subsidio

Prenatal y Lactancia para la gestión 2014-2015 de acuerdo al ANEXO 1, ANEXO 2 que

forma parte indivisible e indisoluble de la presente Resolución.

ARTÍCULO SEGUNDO.- Las distribuidoras del subsidio prenatal y lactancia deben

presentar mensualmente al INASES, la lista de productos y cantidades entregadas a las

Distribuidoras del Subsidio Prenatal y Lactancia.


ARTÍCULO TERCERO.- Los proveedores y distribuidores que entregaren productos

distintos a los aprobados del paquete por la Resolución Ministerial 1211 de 29/08/2013,

serán sancionados de acuerdo al Reglamento de Asignaciones Familiares.

ARTÍCULO SEXTO.- Los empleadores tienen la obligación de depositar el monto

equivalente a Bs240 de los meses de enero, febrero, marzo, abril, mayo, junio, julio,

agosto, septiembre y octubre correspondiente al pago retroactivo en especie del subsidio

prenatal y lactancia a las distribuidoras departamentales autorizadas de acuerdo a la

Resolución Administrativa Nº 373-2013 de 9 de septiembre de 2013 y R.A.102-2014 de 9 de

abril 2014, el incumplimiento será sancionado de acuerdo al Reglamento de Asignaciones

Familiares.

ARTÍCULO NOVENO.- Las beneficiarias del subsidio prenatal y lactancia tienen la

obligación de solicitar al momento del recojo, el formulario de conformidad de los

productos del paquete del subsidio en las distribuidoras y/o agencias del subsidio a nivel

nacional. Este formulario debe ser firmado y presentado anexando fotocopia cédula de

identidad.

ARTÍCULO DÉCIMO PRIMERO.- Las distribuidoras del subsidio prenatal y lactancia

tienen la obligación de cobrar a los empleadores el pago retroactivo de los paquetes que

facturaron a partir del mes de enero a octubre de 2014, correspondiente a la suma de

Bs240 por mes. Este incumplimiento será sancionado de acuerdo al Reglamento de

Asignaciones Familiares. Las Distribuidoras encargadas de otorgar el paquete retroactivo

son las que se encuentran aprobadas de acuerdo a la Resolución Administrativa Nº373-

2013 de 9 de septiembre 2013y R.A.102-2014 de 9 de abril 2014.

ARTÍCULO DÉCIMO SEGUNDO.- Las distribuidoras a nivel nacional, en la atención al

cliente deben contar con personal idóneo, ambiente propio y equipamiento acorde a las

necesidades de trabajo, los mismos deben ser compartidos con los supervisores

departamentales de asignaciones familiares. Esta área además prestará servicios de

información y/o orientación a las beneficiarias, empleadores, trabajadores y otros, sobre

las normativas de las asignaciones familiares.


- Resolución Ministerial Nº 0019 que fusiona el paquete de asignaciones familiares

para la gestión 2015 - 2016 equivalente a Bs. 1656,00 con el paquete retroactivo

2016 equivalente a Bs. 141,00 del 16 de enero del 2017.

Aprueba lo siguiente:

ARTÍCULO PRIMERO.- Aprobar el Paquete de Asignaciones Familiares 2017 por el

monto total de Bs1.805,00; por única vez por un periodo de tres meses impostergablemente

en función a la decisión Gerencial adoptada por el INASES.

- Resolución Ministerial Nº 0395 que da continuidad del Paquete de Subsidio

Prenatal y Lactancia de Asignaciones Familiares del 30 de junio del 2017.


ARTÍCULO PRIMERO.- La continuidad del Paquete de Subsidio Prenatal y Lactancia de

Asignaciones Familiares gestión 2017, con un valor de Bs1.805,00, mismo que fue

aprobado con Resolución Ministerial Nº 0019 de 16 de enero de 2017 y ampliado por

Resolución Ministerial Nº 0177 de 13 de abril de 2017.

ARTÍCULO SEGUNDO.- Ratifica la Lista de Proveedores y Lista de Distribuidores del

Subsidio Prenatal y Lactancia que a la fecha se encuentran proveyendo y distribuyendo el

mismo.

- Resolución Administrativa SEDEM/GG/Nº068/2014 del 14 de julio del 2014.


ARTÍCULO PRIMERO.- El Reglamento para las Distribuidoras del Subsidio prenatal y

Lactancia de la Empresa Pública Productiva de Lácteos de Bolivia-LACTEOSBOL.

- Resolución Administrativa SEDEM/GG/Nº044/2017 del 28 de marzo del 2017.

Entre otros procedimientos aprueba los siguientes:

El “Procedimiento de Registro y Verificación de Beneficiarias del Subsidio Prenatal y

Lactancia” y “Procedimiento de Facturación del Subsidio Prenatal y Lactancia”.

- Resolución Administrativa SEDEM/GG/Nº 182/2015 del 31 de diciembre de 2015.


Entre otros procedimientos aprueba los siguientes:

El “Manual de Descripción de Cargos de las Distribuidoras del Subsidio Prenatal y

Lactancia – Subsidio Prenatal Universal de la Empresa Pública Productiva Lácteos de

Bolivia – LACTEOSBOL dependientes del servicio de Desarrollo de las Empresas Públicas

Productivas SEDEM.

El mencionado Manual de Descripción de Cargos, es un elemento técnico del Sistema de

Administración de Personal. En él se ordenan las características del cargo, las funciones y

los requisitos necesarios, y sirve de instrumento de trabajo en el Área de Recursos

Humanos, para los procesos de reclutamiento, selección, inducción, capacitación,

evaluación del desempeño entre otros.

El Marco legal utilizado en la elaboración del Manual de Descripción de Cargos del

subsidio Universal Prenatal por la vida está constituido por el conjunto de normas

inherentes, complementarias y conexas que soportan el desarrollo y el cumplimiento de los

objetivos institucionales, en su elaboración se consideró la siguiente normativa:

Constitución Política del Estado.

Ley 1178 Administración y Control gubernamental.

Ley 2027 Estatuto del Funcionario Público.

Decreto Supremo Nº 29772, que aprueba el Plan Nacional de Desarrollo.

Decreto Supremo nº 0590, de creación del Servicio Nacional de desarrollo de las

Empresas Públicas.

Decreto Supremo Nº 2480 del “Subsidio Universal Prenatal por la Vida”

Ley Nº 004 de Lucha contra la Corrupción, Enriquecimiento Ilícito e Investigación de

Fortunas “Marcelo Quiroga Santa Cruz”.

Decreto Supremo Nº 26115 que aprueba las Normas básicas del Sistema de Personal.

Reglamento Interno de Personal del SEDEM aprobado con Resolución Administrativa

SEDEM/GG/Nº 037/2013.


2.3 Principales segmentos de la entidad, relacionados con el objeto de la

Auditoría

Las principales áreas y funcionarios de la Empresa Pública Lácteos de Bolivia -

LACTEOSBOL, que intervinieron en la entrega de paquetes del Subsidio Prenatal y de

Lactancia, son los siguientes:

Oficina central LACTEOSBOL

Gerencia Técnica a.i. - Lic. Marco Aurelio Fernández Capriles

Gerencia Administrativa Financiera – Lic. Lilian E. Peñarrieta S.

Gerencia de Comercialización - William Wilson Balderrama Antequera.

Encargado Contable – Lic. Jorge Aguilar

Técnico Contable – Sra. Juana Mamani Choque

Encargada de Ingresos – Sra. Willma Maldonado

Distribuidora de Potosí

Líder Regional Potosí – Franklin Adalid Miranda

Técnico Operativo Administrativo – Boris Fernando Montesinos Valda

Técnico Operativo de Almacén II – Natividad Choque Canaza

Registrador Facturador – Wilson Hidalgo Ramos

Registrador Verificador – Eunicia Aviza Mamani

Registrador Verificador – José Luís Coca

Registrador Verificador – Grecia Calla Estrada

Auxiliar de almacén – Gonzales Ríos Tania Angélica

Auxiliar de almacén – Suturi Alvares Cristian Ricardo

Auxiliar de almacén – Junior Lenis Flores

Auxiliar de almacén – Marco Mayta Suturi


Auxiliar de almacén – Pacheco Miranda Cristian

Auxiliar de almacén – Ibarra Vásquez Iván Marcelo

Auxiliar de almacén – Jiménez Peralta Jhovana

Auxiliar de almacén – Mamani Velásquez José Luis

Auxiliar de almacén – Franco Quispe Franco

Auxiliar de almacén – Juan José Villca Candi

Auxiliar de almacén – Alexander Arismendi Hinojosa

2.4 Naturaleza de las operaciones de la empresa

La empresa cuenta con tres Plantas de Cítricos de Villa 14 de Septiembre, San Lorenzo y

Caranavi y tres Plantas de Lácteos en Ivirgarzama, Challapata y Achacachi; cuenta también

con cuatro Distribuidoras de Subsidio Prenatal y Lactancia en los departamentos de

Cochabamba, Oruro, Potosí y Chuquisaca, por esta actividad los productos son adquiridos a

un precio menor al que venden los proveedores, con una rebaja de entre el 4.5 % y 7.5 %.

Los paquetes del subsidio prenatal y lactancia son comercializados al precio que lo haría el

proveedor, por la diferencia entre el precio de adquisición se genera un ingreso propio en

favor de la empresa pública LACTEOSBOL.

2.5 Organismos y entidades vinculadas con el objeto de la auditoría

La Empresa Pública Productiva Lácteos de Bolivia - LACTEOSBOL, se encuentra bajo

dependencia directa del Servicio de Desarrollo de las Empresas Públicas Productivas -

SEDEM y esta entidad se encuentra bajo tuición del Ministerio de Desarrollo Productivo y

Economía Plural.

2.6 Fuentes de generación de recursos de la entidad

La fuente de generación de recursos de LACTEOSBOL son propios, resultado de la venta

de productos lácteos así como de la distribución de Subsidios Prenatal y de Lactancia.


2.7 Registro de gastos

Los gastos relacionados con la adquisición de productos para la distribución de Subsidio

Prenatal y Lactancia se realizan con la partida 313 Productos Agrícolas, Pecuarios y

Forestales.

Una vez efectuada las compras, en almacén se realizan la nota de ingreso de los productos,

para lo cual se lleva un kardex, como registro de control de entradas y salidas.

2.8 Responsables de las operaciones objeto de la Auditoría

Los responsables de las operaciones objeto de nuestra auditoría, que prestaron y/o prestan

sus servicios actualmente son:

Cargo Nombre y Apellido Fecha de Inicio Fecha de Conclusión Gerente General del Servicio de Desarrollo de las Empresas Públicas Productivas – SEDEM.

Lic. Patricia Alejandra Ballivián Estenssoro

Resolución Suprema Nº 3902 de 06/09/2010 A la fecha

Gerente Técnico a.i. de LACTEOSBOL

Lic. Marco Aurelio Fernández Capriles 19/10/2015 A la fecha

Gerente Técnico a.i. de LACTEOSBOL

Lic. José Luis Zuñiga Tarifa

Resolución Administrativa Nº SEDEM/GG/Nro.

021/2014 de 08/04/2014 20/07/2015

Gerente Técnico a.i. de LACTEOSBOL Ing. Sergio Gemio

Resolución Administrativa Nº SEDEM/GG/Nro.

088/2014 de 08/10/2013 07/04/2014

Gerente Comercial y Logística de LACTEOSBOL Ing. Luis Siles Castro 08/10/2013 07/04/2014

Gerente Administrativo Financiero Lic. Lilian E. Peñarrieta S. 21/01/2016 A la fecha

Gerente Administrativo Financiero Lic. Eduardo Daza 16/09/2014 12/07/2015 Gerente Administrativa Financiera de LACTEOSBOL

Lic. Adriana Gloria Conde Huanca 12/12/2013 12/09/2014

Responsable Administrativa Financiera de LACTEOSBOL

Lic. Adriana Gloria Conde Huanca 01/11/2013 11/11/2013

Responsable Administrativa Financiera de LACTEOSBOL Gabriela Pinaya 02/04/2012 31/12/2012

Contador Aguilar Cruz Jorge Eduardo 12/01/2015 A la fecha

Líder Regional Distribuidora de Potosí Franklin Adalid Miranda 01/02/2016 A la fecha

Contador Regional Franklin Adalid Miranda 03/09/2012 31/01/2016

Técnico Administrativo de Almacén II

Natividad Choque Canaza 29/12/2016 A la fecha

Facturador Wilson Hidalgo Ramos 29/12/2016 A la fecha Registrador - Verificador Grecia Calla Estrada 22/05/2017 A la fecha

FUENTE: información proporcionada por el Responsable de Recursos Humanos del SEDEM.


2.9 Factores externos que puedan afectar las operaciones

Se establecen los siguientes factores externos que pueden afectar a las operaciones objeto

de auditoría:

- El responsable de registro de los datos de la beneficiaria o persona autorizada para

recoger el paquete del subsidio de prenatal y lactancia no tiene el cuidado de cotejar la

firma registrada en las Notas de Entrega con la cedula de identidad.

- En el primer semestre de la gestión 2017, se pudo verificar que el volumen de entregas

de paquetes de subsidio de prenatal y lactancia en la distribuidora de Potosí fue

incrementado con relación al inicio de sus operaciones en las gestiones 2012 y 2013,

consecuentemente las operaciones fueron incrementadas, existiendo el riesgo de que no

se tenga un adecuado control de las mismas.

- El promedio día de entregas de paquetes del subsidio de prenatal y lactancia por día fue

incrementado a 200 entregas y el personal ejecutivo, administrativo y operativo se

reduce a 12 servidores públicos en la Distribuidora (regional) de Potosí y en las

Subregionales (provinciales) se reduce a 2 servidores públicos, haciendo un total de 6

que operan en Tupiza, Villazón y Uyuni, aspecto que incrementa el riesgo debido el

crecimiento del universo de beneficiarios.

Los factores mencionados anteriormente, inciden en las operaciones a ser evaluadas, por lo

cual se califica al riesgo inherente como BAJO.

3. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN

En relación con el objeto de la Auditoria, la Empresa Pública Lácteos de Bolivia -

LACTEOSBOL, implantó en la Regional de Potosí, el sistema informático denominado

SAETA a partir de abril de la gestión 2014, sistema que es utilizado para el registro del

movimiento y administración de las entregas del subsidio prenatal y lactancia.

En este sentido, como procedimiento alternativo a efectos de validar la entrega de los

paquetes del subsidio prenatal y lactancia, por el primer semestre de la gestión 2017, se

efectuaran las revisiones de las notas de entrega y la documentación que respalda, emitidas


por la Distribuidora de subsidio de Potosí a efectos de obtener la integridad de las entregas

y determinar:

- Si las entregas de paquetes del subsidio fueron entregadas conforme indica el

reglamento de asignaciones familiares emitido por INASES, mediante Resolución

Ministerial Nº 1676.

- Si los paquetes rezagados fueron donados conforme indica el mencionado reglamento, si

corresponde.

4. AMBIENTE DE CONTROL

Efectuada una evaluación preliminar del control interno, a continuación se expone los

aspectos que incidieron en el ambiente de control, respecto al objeto de la auditoria:

4.1 FILOSOFÍA DE LA DIRECCIÓN

La Gerente General del SEDEM aprobó los Reglamentos Específicos de los sistemas,

mediante Circular CIR/GAF/UA/2012-0035 de 29 de diciembre de 2012; asimismo, el

Gerente Administrativo Financiero del SEDEM, establece el uso y aplicación a sus

diferentes empresas dependientes, los Reglamentos Específicos de los Sistemas en el

SEDEM los cuales se encuentran aprobados compatibilizados por el Órgano Rector y

publicados en la página web del SEDEM, detallados a continuación:

Reglamento Específico Nº de Resolución de

aprobación Fecha

Sistema de Administración de Personal SEDEM/GG/Nº 070/2011 19/07/2011

Sistema de Contabilidad Integrada SEDEM/GG/Nº 058/2011 24/06/2011

Sistema de Programación de Operaciones SEDEM/GG/Nº 001/2011 06/01/2011

Sistema de Presupuestos SEDEM/GG/Nº 069/2010 13/12/2010

Sistema de Organización Administrativa SEDEM/GG/Nº 006/2011 06/01/2011

Sistema de Tesorería SEDEM/GG/Nº 059/2011 02/12/2010

Sistema de Bienes y Servicios de las Empresas Públicas SEDEM/GG/Nº 015/2012 14/02/2012

Fuente: Información obtenida de la página web del SEDEM.


Aclaramos que la Distribuidora de Potosí depende de la Empresa Pública Productiva

Lácteos de Bolivia – LACTEOSBOL administrativa y financieramente y operativamente de

la Gerencia Nacional de Distribución de Subsidios y estos a su vez del Servicio de

Desarrollo de las Empresas Públicas Productivas – SEDEM, instancia que ha logrado

establecer un sistema de control.

Sin embargo, no se cuenta con el manual de organización y funciones, puestos y otros,

aspecto que fue observado en el informe de relevamiento para la elaboración del POA de la

gestión 2014.

4.2 INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS

El SEDEM cuenta con un código de ética aprobado mediante Resolución Administrativa

SEDEM/GG/ Nº 133/2014 del 9 de diciembre 2014, instrumento que es de aplicación en

todas las empresas dependientes del SEDEM.

En el artículo 2, relacionado con el Ámbito de Aplicación del Código, establece que tiene

alcance para todas las servidoras y servidores públicos del Servicio de Desarrollo de las

Empresas Publicas Productivas (SEDEM), así como de las EPP’s, sin excepción,

independientemente de su nivel jerárquico, calidad y fuente de su remuneración.

4.3 ADMINISTRACIÓN ESTRATÉGICA

La Empresa Pública Productiva lácteos de Bolivia - LACTEOSBOL elabora una

planificación estratégica y anualmente el Programa Operativo Anual, los cuales son

remitidos al SEDEM para su aprobación.

4.4 SISTEMA ORGANIZATIVO

La empresa pública LACTEOSBOL, no cuenta con el Manual de Organización y

Funciones, porque existen constates cambios debido al crecimiento de la empresa. Sin

embargo cuenta con un Manual de Descripción de Cargos para las Distribuidoras del

Subsidio Prenatal y Lactancia – Subsidio Prenatal Universal de la Empresa Pública

Productiva Lácteos de Bolivia – LACTEOSBOL dependientes del servicio de Desarrollo de


las Empresas Públicas Productivas SEDEM. El referido Manual de Descripción de Cargos,

es un elemento técnico del Sistema de Administración de Personal. En él se ordenan las

características del cargo, las funciones y los requisitos necesarios, y sirve de instrumento de

trabajo en el Área de Recursos Humanos, para los procesos de reclutamiento, selección,

inducción, capacitación, evaluación del desempeño entre otros.

4.5 ASIGNACIÓN DE RESPONSABILIDADES Y NIVELES DE AUTORIDAD

No se encuentran formalmente establecidos las responsabilidades y niveles de autoridad en

razón a la falta de un Manual de Organización y Funciones aprobado, específicamente de la

Distribuidora de Subsidios de Potosí.

4.6 COMPETENCIA PROFESIONAL

El personal que desarrolla sus funciones en la distribuidora de Potosí, en un buen

porcentaje, es personal que fue contratado desde gestiones anteriores, que con el tiempo

adquirieron experiencia en la administración y manipuleo de los paquetes del subsidio de

prenatal y lactancia y los nuevos son capacitados por el personal más antiguo, llegando a

reunir características de idoneidad, experiencia o conocimientos técnicos en las áreas para

las cuales fueron incorporados, contribuyendo al logro de los objetivos.

4.7 POLÍTICAS DE ADMINISTRACIÓN DE PERSONAL

La Empresa cuenta con el Reglamento Específico de Personal del SEDEM que es también

de aplicación de la Empresa Pública lácteos de Bolivia - LACTEOSBOL en donde se

establecen políticas de administración de personal, al ser personal eventual no tienen la

obligación de dar cumplimiento, debido a que el mencionado documento establece lo

siguiente: en el artículo 5 Excepciones acápite II que señala “De acuerdo a lo establecido

por el artículo 6 de la Ley Nº 2027 del Estatuto del Funcionario Público y Artículo 60 del

Decreto Supremo Nº 26115 que aprueba las Normas Básicas del Sistema de

Administración de Personal, no están sometidos a las citadas disposiciones legales ni a la

Ley General del Trabajo, aquellas personas que, con carácter eventual o para la

prestación de servicios específicos o especializados, se vinculen contractualmente con


una entidad pública, estando sus derechos y obligaciones regulados en el respectivo

contrato y ordenamiento legal aplicable y cuyos procedimientos, requisitos, condiciones y

formas de contratación se regulan por las Normas Básicas del Sistema de Administración

de Bienes y Servicios”.

4.8 ROL DE LA AUDITORÍA INTERNA Y EXTERNA

El Servicio de Desarrollo de las Empresa Públicas Productivas - SEDEM, cuenta con una

Unidad de Auditoría Interna; se encuentra bajo dependencia de la Gerencia General del

SEDEM, las diferentes empresas asume el gasto por el salario de 10 auditores, que

discrecionalmente ejecutan auditorías relacionadas a procesos concluidos de las empresas.

4.9 ATMÓSFERA DE CONFIANZA

El actual Gerente Técnico a.i. de la Empresa Pública Productiva lácteos de Bolivia –

LACTEOSBOL, genera una adecuada atmósfera de confianza, porque para el presente

trabajo tuvo la predisposición de coordinar con la Comisión de Auditoría para hacer posible

la ejecución de la auditoria.

4.10 RIESGOS DE CONTROL

En relación al objeto de la auditoría, determinamos los siguientes riesgos de control:

No se emiten instructivos o circulares para prever y minimizar los riesgos que se

presentan en el registro de los datos de las beneficiarias o terceras que recogen el

subsidio con autorización de la madre.

No se tiene evidencia de cursos de capacitación sobre el manipuleo de los productos,

existiendo el riesgo de dañar los productos que ocasionarían daño económico al estado.

No se evidencia la existencia de cámaras de seguridad para el resguardo de los productos

del subsidio, existiendo el riesgo de robos y/o pérdidas de los productos.

En consecuencia, calificamos al Riesgo Control, de las actividades objeto de evaluación

como BAJO.


5. ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO

A continuación, se exponen los factores de riesgo identificados y el enfoque de auditoría a

aplicar:

Problema Riesgos/efectos Procedimientos de auditoría

La documentación que se tiene en dependencias del archivo, de gestiones anteriores no se encuentra foliada y empastada.

Existe el riesgo que al momento de cambio de personal no se entregue oficialmente la documentación al nuevo servidor, ocasionando que la documentación este incompleta.

Con nota interna se solicitara a la Gerencia Técnica la siguiente documentación:

1. Notas de Entregas con sus respectivos respaldos (incluyendo las que tienes pendientes).

2. Planilla mensual de las beneficiarias para la entrega del subsidio prenatal y lactancia.

3. Reportes diarios sobre la entrega de paquetes del subsidio.

4. Reportes diarios sobre la entrega de productos pendientes y/o reposiciones.

5. Reporte por meses de los paquetes rezagados de la gestión 2017.

6. Actas de entrega sobre los paquetes rezagados entregados a INASES, actual Dirección General de Seguros de Salud de la gestión 2017.

7. Informes remitidos a INASES, actual Dirección General de Seguros de Salud gestión 2017.

8. Y toda otra documentación que sea concerniente con la entrega de paquetes del subsidio.

Que no se cuenta con manual de organización y funciones.

Existe el riesgo de que existan dilución de funciones y responsabilidades, ocasionando que nadie asuma la responsabilidad de sus acciones u omisiones.

Posiblemente no se evidencie la existencia de cámaras de seguridad para el resguardo de documentación y los productos del subsidio.

Existe el riesgo de pérdida, ocasionando responsabilidad por la función pública.

De acuerdo con el análisis de riesgos y el enfoque de auditoría, se establece que existe un

Riesgo de control BAJO.

6. RIESGO DE AUDITORIA

Considerando que los riesgos: inherente, de control y de detección son bajos, los

procedimientos aplicados para la ejecución de la auditoría serán ejecutados en una revisión

de 2.223 Notas de Entrega que representa el 70% de un total de 31.461 realizadas por la

Distribuidora de Potosí, así como su documentación de respaldo correspondiente a la

gestión 2017.


7. CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD

Considerando que la magnitud de notas de entrega generadas es bastante voluminosa y

considerando el riesgo bajo que se determinó, es que se considera pertinente evaluar un

porcentaje de un 70% con relación al total mismo que se exponen en el acápite de alcance

del presente memorándum de planificación de auditoria.

Asimismo de una revisión preliminar no se evidencio posibles indicios de responsabilidad

por la función pública.

8. APOYO DE ESPECIALISTA

Por la naturaleza de la auditoría, se requerirá si corresponde de apoyo legal.

9. ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO

A continuación se detalla el personal y el tiempo asignado para el desarrollo de nuestro

trabajo:

Nombre y apellidos Cargo Horas Presupuestarias

Lic. Judith Fernández Ortiz Jefe Unidad de Auditoría Interna a.i. 40

Lic. Wilma Pacheco Soria Auditora Interna 320 Total 360

Presupuesto de Día/Hombre Nombre y Apellido Cargo Días Presupuestados Monto Bs. Wilma Pacheco S. Auditor Interno 40 10.200.-

Judith Fernández O. Jefe de Auditoria 5 1.500.-

Concepto Distribución de Trabajo

Auditoria Programada Total Días/Auditor Planificación Ejecución Comunicación

de Resultados

Auditoría Especial A La Entrega De Paquetes Del Subsidio Prenatal Y Lactancia – Distribuidora Potosí, Correspondiente Al Primer Semestre De La Gestión 2017

100% 35% 55% 10%


10. PROGRAMA DE TRABAJO

Para alcanzar el objetivo de la auditoría, se obtendrá evidencia competente, suficiente y

pertinente, mediante la aplicación de procedimientos que se detallan en el Programa de

Trabajo desarrollado a la medida, el mismo que se adjunta y es parte del presente

Memorándum de Planificación.


UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA

AUDITORÍA ESPECIAL A LA ENTREGA DE PAQUETES DEL SUBSIDIO PRENATAL Y LACTANCIA – DISTRIBUIDORA POTOSÍ,

CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE LA GESTIÓN 2017

PROGRAMA DE AUDITORÍA

OBJETIVO

1. El objetivo de la Auditoría es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento

del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables a la entrega

de paquetes de Subsidio Prenatal y Lactancia de la Distribuidora de Potosí,

correspondiente al primer semestre de la gestión 2017.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

1. Determinar la existencia de información y documentación, suficiente y competente,

relacionados con la entrega de paquetes del subsidio prenatal y lactancia y si los mismos

se encuentran adecuadamente respaldados con la documentación establecida en la

normativa señalada en el anterior párrafo.

2. Verificar el cumplimiento del Reglamento de Asignaciones Familiares aprobado con

Resolución Ministerial Nº 1676 del 22/11/2011, emitido por el Ministerio de Salud y

Deportes mediante el Instituto Nacional de Seguros de Salud (INASES) actual

Dirección General de Seguros de Salud y otra norma relativa a la entrega de paquetes

del subsidio prenatal y lactancia, correspondiente al primer semestre de la gestión 2017.

3. Establecer Procedimientos de Control.


Procedimientos Punto del Programa

Ref. P/T

Hecho Por:

I. CONSIDERACIONES GENERALES

Verifique, que en atención al Reglamento de Asignaciones

Familiares aprobado mediante Resolución Ministerial Nº 1676 del

22/11/2011, se dieron cumplimiento a los siguientes

procedimientos:

II. OBLIGACIONES DE LA DISTRIBUIDORA DE POTOSÍ

1. Verificar que la Distribuidora de Potosí, tenga infraestructura

exclusiva y adecuada con capacidad de almacenamiento y

conservación de los productos del Paquete de Asignaciones

Familiares según el numeral 1 del artículo 14 del Reglamento

de Asignaciones Familiares.

2. Verifique que la Distribuidora de Potosí, cuente con el

certificado de inspección sanitaria semestral, emitido por el

INLASA-SEDES, según el numeral 2 del artículo 14 del


3. Verifique, que la Distribuidora de Potosí preste atención a las

beneficiarias de ocho (8) horas diarias, de acuerdo al numeral 3

del artículo 14 del Reglamento de Asignaciones Familiares.

4. Verifique, que la Distribuidora de Potosí cuente con una Red

de distribución de los productos del subsidio prenatal y

lactancia a nivel departamental y en áreas urbanas como

rurales, según el numeral 5 del artículo 14 del Reglamento de

Asignaciones Familiares.

5. Verifique que la Distribuidora de Potosí, cumple con

etiquetado autorizado por el Ministerio de Salud y deportes



Ref. P/T

Hecho Por:

para las bolsas y otros que se utilicen para la entrega de los

productos del subsidio prenatal y lactancia, de acuerdo al

numeral 6 del artículo 14 del Reglamento de Asignaciones

Familiares.

6. Verifique que la Distribuidora de Potosí, remite mensualmente

al INASES, actual Dirección General de Seguros de Salud, un

informe consolidado de los productos entregados y rezagados,

de acuerdo al numeral 8 del artículo 14 del Reglamento de


7. Verifique que la Distribuidora de Potosí, entrega de manera

directa el paquete de subsidio y lactancia a las beneficiarias

(os), mediante las planillas y/o boletas de subsidio que

proporcionan las instituciones privadas y públicas, en

cumplimiento al numeral 9 del artículo 14 del Reglamento de


III. REQUISITOS PARA LA ENTREGA DEL SUBSIDIO

8. Solicite al Líder de la Distribuidora de Potosí: Planillas de

Beneficiarios o Boletas de Subsidio proporcionadas por las

Instituciones Públicas o Privadas (empleadores) y las Notas de

Entrega del Subsidio con la correspondiente documentación de

respaldo, por el alcance de la auditoria.

9. Verificar que, la trabajadora, esposa o conyugue presenta la

boleta de subsidio y/o planilla de su institución además de su

Cedula de Identidad en original y fotocopia, en cumplimiento

al numeral 1 del artículo 15 del Reglamento de Asignaciones

Familiares.



Ref. P/T

Hecho Por:

10. Verificar que, el trabajador, esposo o conyugue presenta la

boleta de subsidio y/o planilla de su institución, su Cedula de

Identidad en original y fotocopia, previa autorización escrita de

la beneficiaria, en atención al numeral 2 del artículo 15 del


11. Verificar que, otros familiares presentan la boleta de subsidio

y/o planilla de su institución, su Cedula de Identidad en

original y fotocopia, previa autorización escrita de la

beneficiaria o en casos excepcionales presentar documentos

que demuestren la tutela del niño y/o niña, en atención al

numeral 3 del artículo 15 del Reglamento de Asignaciones

Familiares.

12. Con la información obtenida elabore una Cedula de

Verificación que incluya mínimamente los siguientes aspectos

para la entrega del subsidio y/o lactancia.

Nota de Entrega de Subsidios

a) Beneficiario / Trabajador

b) Cédula de identidad

c) Empresa del trabajador(a)

d) Número correlativo o código de la Nota de Entrega

e) Fecha de entrega de la nota

f) Importe total

g) Firmas de autorización, despacho y beneficiario

Planilla de Beneficiarios de la Empresa

h) Sello y fecha de recepción y autorización

i) Detalle del subsidio



Ref. P/T

Hecho Por:

j) Mes al cual corresponde el subsidio

k) Número de la factura

l) Fecha de entrega del subsidio

m) Firma del beneficiario

13. Incluya en la cedula los siguientes requisitos para la entrega de

los productos del subsidio.

Trabajadora esposa o cónyuge mujer

Planilla de beneficiarios y/o boleta de subsidio

Cédula de identidad (fotocopia)

Trabajador esposo o cónyuge varón y otros familiares

Planilla de beneficiarios y/o boleta de subsidio

Cédula de identidad (fotocopia)

Autorización escrita de la beneficiaria mujer

14. Solicite al INASES actual Dirección General de Seguros de

Salud, ASINSA y a la Gerencia Nacional de Distribución,

información referente a los productos no recogidos (rezagados)

durante la gestión auditada y verifique que los productos que

no fueron recogidos de la distribuidora, se entregaron a

instituciones de beneficencia social urbana y rural mediante

Actas Notariadas.

15. Mediante circularizaciones solicite a las empresas empleadoras

las correspondientes Planillas de Beneficiarios o Boletas de

Subsidio y coteje dicha información con la documentación de

la Distribuidora de Subsidios Potosí.

16. Elabore una Cedula Resumen de la información obtenida, que

determine la cantidad mensual de productos entregados



Ref. P/T

Hecho Por:

(paquetes completos y paquetes retroactivos), y productos no

recogidos por los beneficiarios (paquetes rezagados); dentro el

alcance de la auditoria.

IV. PRODUCTOS REZAGADOS Y SU DESTINO SOCIAL

17. Verifique que, los productos rezagados del subsidio prenatal y

lactancia no recogidos por las beneficiarias en un plazo de

noventa (90) días calendario contabilizados a partir de la fecha

de facturación efectuada por la distribuidora, quedan en

custodia en el sistema informático de la distribuidora para ser

entregados a hogares de beneficencia en cumplimiento al

artículo 20 del Reglamento de Asignaciones Familiares.

V. OTROS PROCEDIMIENTOS

18. En caso de presentarse casos excepcionales aplique

procedimientos de auditoría de acuerdo a las circunstancias.

VI. PAPELES DE TRABAJO

19. Elabore y obtenga los suficientes papeles de trabajo que

respalden el examen de auditoría y verifique que contenga la

siguiente información:

Nombre de la Entidad.

Título o propósito de la cedula.

Marcas de Auditoria.

Fecha e iniciales o rubrica del auditor que prepara la

cedula.

Fuente, objetivo y conclusión.

Referencia y correferencia cruzada.



Ref. P/T

Hecho Por:

Puntos del programa ejecutado.

Rubrica, iniciales del auditor y fecha de elaboración.

VII. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

20. Si como resultado de la auditoria surgen hallazgos de control

interno, redacte las correspondientes planillas de deficiencias

con los respectivos atributos, asegurándose que se encuentren

adecuadamente documentados y coherentes con los papeles de

trabajo.

21. Como resultado del análisis de la información y documentación

obtenida elabore el informe control interno debidamente

referenciado con los papeles de trabajo que respaldan los

hallazgos y/o conclusiones del trabajo ejecutado, considerando

las NAG 255.

22. Si se establecen indicios de responsabilidad por la función

pública, de acuerdo con el capítulo V de la Ley 1178 y Decreto

Supremo Nª 23318-A, emita un informe por separado sobre los

hallazgos identificados en la auditoria.

VIII. CONCLUSIÓN

23. Como resultado del análisis realizado concluya sobre los

objetivos de la auditoria referente a la entrega de paquetes del

subsidio prenatal y lactancia de la Distribuidora Potosí,


Elaborado por: Lic. Aud. Wilma Pacheco Soria.

Aprobado por: Lic. Aud. Judith Fernández Ortiz.

CAPITULO

IX


CAPITULO IX

9. INFORME DE AUDITORÍA INTERNA

INFORME DE AUDITORIA

SEDEM.INF.CI.XX/2017

INFORME DE AUDITORIA INTERNA

SEDEM.INF.CI.XX/2017

A: Lic. Patricia Alejandra Ballivián Estenssoro

GERENTE GENERAL DEL SERVICIO DE DESARROLLO

DE LAS EMPRESAS PÚBLICAS PRODUCTIVAS – SEDEM

De:

Lic. Judith Fernández Ortiz

JEFE DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

Lic. Wilma Pacheco Soria

AUDITOR INTERNO

Ref.: INFORME DE CONTROL INTERNO EMERGENTE DE LA AUDITORÍA ESPECIAL A LA

“ENTREGA DE PAQUETES DEL SUBSIDIO PRENATAL Y LACTANCIA -

DISTRIBUIDORA DE POTOSÍ CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE LA

GESTIÓN 2017.”.

Fecha: : La Paz, 03 noviembre 2017

1. ANTECEDENTES, OBJETIVO, OBJETO Y ALCANCE

1.1. ANTECEDENTES

En cumplimiento al POA de la Unidad de Auditoría Interna del SEDEM correspondiente a

la gestión 2017 y memorándum MEM/GG/AI/2017-0045 I/2017-14449 del 30/05/2017,

emitido por la Jefatura de la Unidad de Auditoría Interna, se inició la Auditoría Especial,


relacionada con la Entrega de Paquetes del Subsidio Prenatal y Lactancia - Distribuidora de

Potosí, correspondiente al primer semestre de la gestión 2017.

1.2. OBJETIVO

El objetivo de la Auditoría es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del

ordenamiento jurídico administrativo y otras normas de control interno respecto a la

Entrega de Paquetes del Subsidio Prenatal y Lactancia por la Distribuidora de Potosí,


1.3. OBJETO

El objeto comprende el análisis de la documentación generada por la Distribuidora de

Subsidios de la Regional Potosí de LACTEOSBOL, referente a la Entrega de Paquetes del

subsidio prenatal y lactancia a los beneficiarios, a través de la verificación de los siguientes

procedimientos:

1. Verificación de las Planillas de Beneficiarios presentadas por las empresas

empleadoras.

2. Verificación de la integridad de las Notas de Entrega y la documentación de respaldo

emitidas por la Distribuidora.

3. Cotejo entre las Notas de Entrega y Planilla de Beneficiarios.

4. Verificación del cumplimiento de la Resolución Ministerial N° 1676 y otra normativa

interna vigente.

1.4. ALCANCE

El alcance se efectuó de acuerdo con las Normas de Auditoria Gubernamental relativa a la

auditoria Especial, Código NE/CE-015 (NAG del 251 al 257) y el tipo de evidencia

obtenida es documental a través de fuentes internas, como resultado de la aplicación de los

procedimientos de auditoría descritos en el programa de trabajo, relativas a la Entrega de

Paquetes de Subsidio Prenatal y Lactancia -Distribuidora de Potosí.


1.5. METODOLOGÍA

La auditoría especial se realiza de acuerdo a la planificación y al programa de trabajo

diseñado a medida, con la aplicación de los procedimientos de verificación, indagación,

confirmación, revisión de documentos y otros procedimientos alternativos aplicados a la

auditoria especial relacionada con el cumplimiento del ordenamiento jurídico

administrativo y otras normas legales aplicables a la Entrega de Paquetes del Subsidio

Prenatal y Lactancia - Distribuidora potosí, correspondiente al primer semestre dela gestión

2017.

1.6. NORMAS APLICADA

Las disposiciones legales y normativa aplicada para el desarrollo de la Auditoría, son las

detalladas a continuación, lo cual no significa que sean limitativas sino indicativas:

Disposiciones Legales

- Ley Nº1178 del 20 de julio de 1990, Administración y Control Gubernamentales.

- D.S. N° 23215 del 22 de julio de 1992, que aprueba el Reglamento para el Ejercicio de

las Atribuciones de la Contraloría General de la República.

- Decreto Supremo N° 23318-A del 3 de noviembre de 1992, que aprueba el Reglamento

de la Responsabilidad por la Función Pública, modificado por el Decreto Supremo Nº

26237 de 29 de junio de 2001.

- Decreto Supremo Nº 29254 del 5 de septiembre de 2007, de creación de la Empresa

Pública Nacional Estratégica LACTEOSBOL.

- Decreto Supremo Nº 0590 vigente a partir del 6 de septiembre de 2010 de creación del

Servicio de Desarrollo de Las Empresas Públicas Productivas – SEDEM, a partir de

dicha fecha consolida bajo su dependencia a LACTEOSBOL.

- Resolución Ministerial Nº 1676 del 22 de noviembre de 2011, que aprueba el nuevo



- Resolución Ministerial Nº 373-2013 del 9 de septiembre del 2013, resuelve en el

artículo primero aprobar la lista de Proveedores y Distribuidores del Subsidio Prenatal

y Lactancia para la gestión 2013-2014.

- Resolución Ministerial Nº 417-2014 del 24 de octubre del 2014, resuelve en el artículo



- Resolución Ministerial Nº 0019 del 16 de enero del 2017, que aprueba el paquete de

asignaciones familiares 2017 por el monto total de Bs1.805,00; por única vez por un

periodo de tres meses impostergablemente en función a la decisión Gerencial adoptada

por el INASES.

- Resolución Ministerial Nº 0395 del 30 de junio del 2017, que aprueba la continuidad

del Paquete de Subsidio Prenatal y Lactancia de Asignaciones Familiares gestión 2017,

con un valor de Bs1.805,00.

- Resolución Administrativa SEDEM/GG/Nro. 045/2010 del 15 de noviembre de 2010,

que aprueba el Estatuto Orgánico de la Empresa Pública Productiva Lácteos de

Bolivia “LACTEOSBOL.

- Resolución Administrativa Nº 233-2012 del 14 de agostos de 2012, que incorpora la

lista de distribuidores y Proveedores remitido por el Ministerio de Salud y Deportes.

- Resolución Administrativa Nº 102-2014 del 9 de abril de 2014, que ratifica a los

distribuidores de LACTEOSBOL de las ciudades de Cochabamba, Chuquisaca, Oruro

y Potosí.

- Resolución Administrativa SEDEM/GG/Nº 068/2014 del 14 de julio del 2014, que

aprueba el Reglamento para las Distribuidoras del Subsidio prenatal y Lactancia de la

Empresa Pública Productiva d Lácteos de Bolivia-LACTEOSBOL.

- Resolución Administrativa SEDEM/GG/Nº 182/2015 del 31 de diciembre de 2015, que

aprueba el “Manual de Descripción de Cargos de las Distribuidoras del Subsidio

Prenatal y Lactancia – Subsidio Prenatal Universal de la Empresa Pública Productiva


Lácteos de Bolivia – LACTEOSBOL dependientes del servicio de Desarrollo de las

Empresas Públicas Productivas SEDEM.

- Resolución Administrativa SEDEM/GG/Nº 044/2017 del 28 de marzo del 2017, que

aprueba el “Procedimiento de Registro y Verificación de Beneficiarias del Subsidio

Prenatal y Lactancia” y “Procedimiento de Facturación del Subsidio Prenatal y

Lactancia”.

Normatividad Técnica

- Normas de Auditoria Especial, Código NE/CE-015, emitidas por la Contraloría

General del Estado, aprobadas mediante Resolución CGE/094/2012 del 27 de agosto

de 2012.

- Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental, emitidas

por Contraloría General de la República y aprobadas mediante Resolución CGR –

1/070/2000 del 21 de septiembre de 2000, vigentes a partir de enero de 2001.

2. RESULTADOS DEL EXAMEN

2.1. INCONSISTENCIAS EN LAS NOTAS DE ENTREGA

Como resultado de la revisión de la información proporcionada relacionada con la Entrega

de Paquetes del Subsidio Prenatal y Lactancia correspondiente al primer semestre de la

gestión 2017, establecimos que las Notas de Entrega (N/E), tienen las siguientes

observaciones:

a) Las firmas registradas en las Notas de Entrega (N/E) emitidas por el sistemas SAETA,

no coinciden con la firma de la cedula de identidad de la beneficiaria o la persona

autorizada que recogió el paquete del subsidio, de lo observado citamos los siguientes

casos:

Trabajador(a) Beneficiaria Empresa Código de Planilla Fecha Nota de Entrega

Código Nota de Entrega

Factura

Condor Gutiérrez Gabriela

Condori Gutiérrez Gabriela Órgano Judicial DAF 05-911-0060-161 28/06/2017 29884 133


Trabajador(a) Beneficiaria Empresa Código de Planilla Fecha Nota de Entrega

Código Nota de Entrega

Factura

Condori Gutiérrez Gabriela

Condori Gutiérrez Gabriela Órgano Judicial DAF 05-911-0060-146 09/05/2017 25506 2007

Magne Avilés Rosmery

Magne Avilés Rosmery

Aduana Nacional de Bolivia 04-911-00170-45 25/03/2017 20644 1437

Villegas Vargas Juan Víctor

Estrada Romay Alba Rosa BNB S.A. 01-710-0012-20 22/04/2017 23592 1822

Flores Ramos David Verla Machaca Herminia Policía Boliviana 01-911-00004049 03/02/2017 15906 870

Flores Ramos David Verla Machaca Herminia Policía Boliviana 01-911-00004-54 03/02/2017 15907 872



Quispe Ramos Mary Luz

Quispe Ramos Mary Luz Policía Boliviana 01-911-00004-62 25/05/2017 27350 1604


Sin embargo, la Comisión de Auditoría para desvirtuar esa situación, a iniciativa del Líder

de la Distribuidora de Potosí, nos desplazamos por las instituciones a fin de establecer las

causas y verificar la autenticidad de las firmas, que como resultado de dicha investigación

establecimos que de los 10 casos observados 8 casos corresponden a las beneficiarias,

aspecto que puede ser verificado en las aclaraciones vertidas en las fotocopias de las

cedulas de identidad. Por falta de tiempo no se concretó la verificación de los otros dos

casos.

b) Así mismo, del total de las “Notas de Entrega”, procesadas en las sub distribuidoras

(área rural), se identificaron casos que no registran una numeración correlativa, de lo

observado citamos los siguientes casos:

Trabajador C.I. Beneficiaria C.I. Empresa Código

Distribuidora Potosí

Código Sub distribuidora

Martínez Rodríguez Jorge 4013820 Aricoma Serrano Zulma Jannet 5537560 SEGIP 25007 En blanco


Trabajador C.I. Beneficiaria C.I. Empresa Código

Distribuidora Potosí

Código Sub distribuidora

Baltazar Colque Luis Alberto 6595851 Chalco Cuenca

Carmen 6614730 SEGIP 29638 En blanco

Baltazar Colque Luis Alberto 6595851 Chalco Cuenca

Carmen 6614730 SEGIP 29637 En blanco

Buhezo Aguirre Julio Cesar 5117426 Montecinos

Guardia Damina 6639886 Órgano Judicial DAF 27387 En blanco

Encinas Chuquisea Edgar Jesús 3690416 Serrudo Abasto

Alice Ivanna 6629274 Órgano Judicial DAF 24008 En blanco

Caballero Díaz Silvana Anel 6623773 Caballero Díaz

Silvana Anel 6623773 Órgano Judicial DAF 30298 En blanco

Gutiérrez Vargas Carmen Ximena 6681572 Gutiérrez Vargas

Carmen Ximena 6681572 Órgano Judicial DAF 30539 En blanco

Buhezo Aguirre Julio Cesar 5117426 Montecinos

Guardia Damina 6639886 Órgano Judicial DAF 30648 En blanco

Caballero Díaz Silvana Anel 6623773 Caballero Díaz

Silvana Anel 6623773 Órgano Judicial DAF 33831 En blanco

Gutiérrez Vargas Carmen Ximena 6681572 Gutiérrez Vargas

Carmen Ximena 6681572 Órgano Judicial DAF 32715 En blanco

Gonzales Barrio Melina 5539355 Gonzales Barro Melina 5539355 FIE S.A. 30896 En blanco

Paredes Alfaro Edson Gonzalo 5558742 Arrieta Pérez

Claudia 6623791 FIE S.A. 31953 En blanco

c) De la revisión efectuada a las “Notas de Entrega Subsidio” se evidencio que en los

casos en que la beneficiaria autoriza a otra persona el recojo del paquete, el nombre de

este no se encuentra registrado en la sección donde se debe introducir el nombre de a

quien se realizó la entrega del paquete y esta sección es llenada repitiendo el nombre

de la beneficiaria, (Ver Anexo 1), como ejemplo, citamos los casos identificados:

Anexo 1

Planilla de Beneficiarios de la Empresa Nota de Entrega LACTEOSBOL Persona que recogió

paquete de subsidio Trabajador Beneficiaria Empresa Fecha s/Nota

de Entrega Código

Mendoza Martínez Verónica

Mendoza Martínez Verónica Órgano Judicial DAF 22/04/2017 23590 Álvaro Alandia Paz

Colque Alegria María Rene

Colque Alegria María Rene Órgano Judicial DAF 28/03/2017 20762 Waldo Lagrava Urizar

Duran Flores Víctor Hugo

Méndez Ontiveros Verónica Soledad Órgano Judicial DAF 01/04/2017 21417 Duran Flores Víctor Hugo


Planilla de Beneficiarios de la Empresa Nota de Entrega LACTEOSBOL Persona que recogió

paquete de subsidio Trabajador Beneficiaria Empresa Fecha s/Nota

de Entrega Código

Alegre Choque German Medina Alandia Mayra Órgano Judicial DAF 24/02/2017 17953 German Alegre Choque

Azurduy Guzmán Irasema Paola

Azurduy Guzmán Irasema Paola Órgano Judicial DAF 17/03/2017 19898 Rubén Justino Azurduy

Torrez

Acuña Uzeda Daniela Acuña Uzeda Daniela Órgano Judicial DAF 21/04/2017 23536 Edgar Alejandro Bohrt Tirado

Mamani Esequiel Soledad Maida

Mamani Ezequiel Soledad Maira Policía Boliviana 16/08/2017 33394 Martha Esequiel Quispe

Quispe Choque Rubén Tinta de Quispe Lourdes Policía Boliviana 12/07/2017 30974 Rubén Quispe Choque

Romero Mamani Mónica

Romero Mamani Mónica Policía Boliviana 10/08/2017 33001 Eddy Canaviri Quispe

Vega Flores Alondra Vega Flores Alondra Policía Boliviana 08/06/2017 28492 Erwin Quispe Chura

Al respecto el Procedimiento de Registro y Verificación de Beneficiarios de Subsidio

Prenatal y Lactancia aprobado con Resolución Administrativa SEDEM/GG/N°044/2017

del 28/03/2017, en el numeral 9 con relación al Subsidio y Descripción de Actividades,

describe las funciones del “Responsable de Atención al Cliente”, “ Registrador” y “

Verificador”, señalando lo siguiente:

Responsable de Atención al Cliente: “Solicita los documentos requeridos para el recojo

del subsidio: una vez verificada la documentación de la beneficiaria generada la ficha

electrónica para atención de la misma en el área de registro.”.

Registrador: “Recaba la documentación de la beneficiaria verifica en el sistema Saeta, de

estar habilitada genera la Nota de Entrega de la beneficiaria y valida mediante firma y

sella.”.

Registrador: “Una vez validada la Notas de Entrega, los siguientes documentos se quedan

en custodia para archivo en la carpeta respectiva por empleado:

Nota de entrega original firmado por la beneficiaria.

Fotocopia de carnet o pasaporte.

Boleta de asignaciones familiares.”


Verificador: “Valida con el carnet de identidad original de la beneficiaria con la nota de

entrega.

Remite la nota al área de Distribución, quienes entregan el paquete del subsidio.”.

Las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada (SCI) aprobada con

Resolución Suprema 222957 del 4 de marzo de 2005, en su Artículo 10.- Objetivos del

Sistema de Contabilidad Integrada, señala:

“Son objetivos del SCI:

…

d) Presentar la información contable y la respectiva documentación sustentatoria,

ordenada de tal forma que facilite las tareas de control interno y externo posterior.”

Asimismo, el Artículo 18.- Responsabilidad de las Direcciones Administrativas, menciona:

“Sin perjuicio de las responsabilidades señaladas por Ley, las Direcciones Administrativas

son responsables de:

e) Registrar toda transacción con documentación de soporte correspondiente;

f) Archivar la documentación de respaldo, en el lugar donde se generan y registran las

transacciones, para posterior uso y verificación por parte de personas y entidades

señaladas por Ley.”

Al respecto, las causas que dieron lugar a las observaciones son por lo siguiente:

a) El líder de la Distribuidora de Potosí en respuesta al cuestionario para establecer la

causa menciona que: “Las observaciones fueron producidas por que los registradores

no tuvieron el cuidado de cotejar la firma registrada en la Nota de Entrega con la

cedula de identidad.”.

b) Al respecto, el Líder de la Distribuidora del Subsidio Prenatal y Lactancia de Potosí,

con relación a las Notas de Entrega procesadas en el área rural (sub distribuidoras)

menciona lo siguiente: “En las sub agencias de (Tupiza, Uyuni y Villazón), la

generación de notas de entrega es de forma manual, esto debido a que no se cuanta con


un sistema informático para la generación de notas de entrega, de aquí en adelante se

instruirá a las sub agencias.”.

c) Al respecto, según el Líder de la distribuidora de Potosí en respuesta al cuestionario

para establecer la causa menciona que: “Se procedió a verificar si el sistema SAETA

permite cambiar el nombre de la beneficiaria en caso de que el recojo sea con carta de

autorización a una tercera persona como se contempla en el reglamento de

asignaciones familiares art. 15 parágrafo 3, a partir de la fecha se aplicara este

procedimiento realizando un control de verificación.”.

Para el inciso a) la causa se debe a que el encargado del área de Verificación no verifica si

los antecedentes que respaldan la Nota de Entrega se encuentran firmados y si es igual a la

cedula de identidad, si la fecha registrada es la actual dando lugar a que las Notas de

Entrega no se encuentren adecuadamente documentadas.

Para el inciso b) la causa es originada porque en las sub agencias de (Tupiza, Uyuni y

Villazón), la generación de notas de entrega son generadas de forma manual, porque no se

dispone de un sistema informático para la generación de notas de entrega dando lugar a que

no se tenga un adecuado control de las notas generadas.

Para el inciso c) La causa se debe a que el registrador, quien se encarga de generar las Notas de Entrega, no cuenta con el conocimiento adecuado en el manejo del sistema SAETA.

La falta de control y supervisión en el llenado de las “Notas de Entrega Subsidio” podría

ocasionar susceptibilidad, respecto a la información generada por la Distribuidora Potosí.

Recomendación

Se recomienda a la Gerencia General de SEDEM que mediante la Subgerencia Nacional de

Distribución del Subsidio y la Gerencia de Comercialización y Logística, instruir al Lic.

Franklin Adalid Miranda, Líder de la Regional LACTEOSBOL de Potosí, lo siguiente:

Para el inciso a), instruir al Responsable de Atención al Cliente, Registrador, Verificador y

Responsable de Entrega dar cumplimiento a los procedimientos “De Registro y


Verificación de Beneficiarias del Subsidio Prenatal y Lactancia” aprobados con Resolución

Administrativa SEDEM/GG/N|044/2017.

Para el inciso b), si la generación de las Notas de Entrega son manuales, debe establecer

mecanismos para que cuenten con una numeración correlativa a fin de llevar un control

permanente y adecuado.

Para el inciso c), capacitar al personal encargado del manejo del sistema SAETA, para que

las notas de entrega se generen con los datos correctos.

Comentario de la Entidad

Con relación al inciso a) el Lic. Franklin Adalid Miranda, Líder de la Regional

LACTEOSBOL de Potosí, no emite pronunciamiento, consecuentemente mantenemos la

observación.

Con relación al inciso b), el Líder de la Regional LACTEOSBOL de Potosí, menciona lo

siguiente: “En la reunión de validación de determino cambiar el enfoque de la observación;

al respecto se cambió el enfoque en lugar de “…las Notas de Entrega, procesadas en las sub

distribuidoras (área rural)”, a “se identificaron casos que no registran una numeración

correlativa…”; manteniéndose la observación.

Con relación al inciso c) se acepta la recomendación.

2.2. DEFICIENCIAS CON RESPECTO A LAS PLANILLAS DE SUBSIDIO

a) De la revisión efectuada a las “Planillas de Subsidios en Especie”, se evidencio, que la

beneficiaria o persona autorizada por la beneficiaria para recoger el paquete de

subsidio prenatal y lactancia no registran la fecha de entrega y/o la firma, siendo lo

correcto, que la beneficiaria o persona autorizada, debe firmar y colocar la fecha en la

planilla, al momento de recoger el paquete del subsidio, de lo observado citamos los

casos identificados:


Planilla de Beneficiarios de la Empresa Nota de Entrega LACTEOSBOL

Trabajador C.I. Beneficiaria C.I. Empresa Fecha Código

Caballero Díaz Silvana Anel 6623773 Caballero Díaz Silvana Anel 6623773 Órgano Judicial DAF 31/03/2017 21381

Mamani Mamani Omar Abel 6612517 Romano Condori Sofia 6702341 Órgano Judicial DAF 25/03/2017 20588

Cruz Quiroga María José 5077731 Cruz Quiroga María José 5077731 Órgano Judicial DAF 08/04/2017 22187

Fuertes Blas Maria Elena 4011327 Fuertes Blas María Elena 4011327 Órgano Judicial DAF 20/04/2017 23266

Buhezo Aguirre Julio Cesar 5117426 Montecinos Guardia

Damina 6639886 Órgano Judicial DAF 25/05/2017 27387

Ponce Villa Juan Carlos 5089990 Quiroz Fuertes Carmen Rosa 5555467 Órgano Judicial DAF 25/07/2017 32019

Poma Vedia Yola 6597494 Poma Vedia Yola 6597494 Órgano Judicial DAF 14/08/2017 33231

Gutiérrez Vargas Carmen Ximena 6681572 Gutiérrez Vargas Carmen

Ximena 6681572 Órgano Judicial DAF 03/08/2017 32715

Castellon Flores Rosario Alejandra 5570124 Castellon Flores Rosario

Alejandra 5570124 Órgano Judicial DAF 16/05/2017 26501

Sánchez Calvetty Cintia Jenny 5086335 SanchezCalvetty Cintia

Jenny 5086335 Órgano Judicial DAF 15/07/2017 31210

b) Como resultado de la revisión a la documentación e información proporcionada,

establecimos que las fechas de las “Planillas de Subsidio en Especie”, no coinciden con

las fechas de las “Notas de Entrega” del subsidio, (Ver Anexo 2), como ejemplo a

continuación, detallamos los casos observados:

Anexo 2 Planilla de Beneficiarios de la Empresa Nota de Entrega

Trabajador Beneficiaria Empresa Fecha Fecha s/Nota

de Entrega Código Entrega Paquete s/Planilla

Mamani Quispe Daniel Ayala Camino Mary Policía Boliviana 02/02/2017 17/02/2017 17336 Quiñones Baltazar Juan Carlos

Prieto Cruz de Quiñones Luisa Esmeralda Policía Boliviana 02/02/2017 16/02/2017 17308

Quispe Flores José Choque Mamani Arminda Policía Boliviana 05/03/2017 15/03/2017 19771 Ramos Villarroel Calixco Chambi Rojas Nelly Policía Boliviana 09/02/2017 02/02/2017 15759

Siñani Chavez Grover Aruquipa Mamani Yola Cristina Policía Boliviana 01/01/2017 01/02/2017 15608

Bautista Apaza Eliseo Condori Araca Ana Maria Policía Boliviana 14/01/2017 14/02/2017 17100 Callapino Alvarez Ruby Alejandra

CallapinoAlvarez Ruby Alejandra Policía Boliviana 28/02/2017 28/03/2017 20791

Gutierrez Quipes Freddy Padilla Roldan Soledad Sarah Policía Boliviana 24/02/2017 24/03/2017 20432

Juchasera PajariEver Israel Choque Roxana Policía Boliviana 04/02/2017 17/03/2017 19879 Lopez Ancasi Ronal Chambi Mamani Mariel Policía Boliviana 01/02/2017 02/02/2017 15771


Así mismo, el Reglamento de Asignaciones Familiares de INASES, aprobado mediante

Resolución Ministerial N°1676 del 22/11/2011 establece el siguiente modelo de Planilla de

Subsidio o Planilla de beneficiarios, donde registra unan columna para la “Fecha” y otra

para la “Firma de la Trabajadora o Beneficiaria”:

El artículo 14º de la Ley 1178 señala: “Los procedimientos de control interno previo se

aplicarán por todas las unidades de la entidad antes de la ejecución de sus operaciones y

actividades o de que sus actos causen efecto. Comprende la verificación del cumplimiento

de las normas que los regulan y los hechos que los respaldan, así como de su conveniencia

y oportunidad en función de los fines y programas de la entidad.”.

Al respecto, el artículo 14º de la Ley 1178 señala: “Los procedimientos de control interno

previo se aplicarán por todas las unidades de la entidad antes de la ejecución de sus

operaciones y actividades o de que sus actos causen efecto. Comprende la verificación del

cumplimiento de las normas que los regulan y los hechos que los respaldan, así como de su

conveniencia y oportunidad en función de los fines y programas de la entidad.”.


Así mismo las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada (SCI) aprobada

con Resolución Suprema 222957 del 4 de marzo de 2005, en su Artículo 10.- Objetivos del

Sistema de Contabilidad Integrada, señala:

“Son objetivos del SCI:

…

e) Presentar la información contable y la respectiva documentación sustentatoria,

ordenada de tal forma que facilite las tareas de control interno y externo posterior.”

Asimismo, el Artículo 18.- Responsabilidad de las Direcciones Administrativas, menciona:

“Sin perjuicio de las responsabilidades señaladas por Ley, las Direcciones Administrativas

son responsables de:

f) Registrar toda transacción con documentación de soporte correspondiente;

g) Archivar la documentación de respaldo, en el lugar donde se generan y registran las

transacciones, para posterior uso y verificación por parte de personas y entidades

señaladas por Ley.”

Con relación a la observación, el Líder de la distribuidora del Subsidio Prenatal y Lactancia

señala: “Son casos donde la beneficiaria no tiene el cuidado de registrar la fecha correcta

y al registrar no le da el tiempo suficiente para verificar oportunamente si la fecha es

correcta, sin embargo a partir de la fecha se identificara el mecanismo adecuado para que

las beneficiarias no cometan este tipo de errores.”.

Con relación al inciso a) el Líder de la distribuidora del Subsidio Prenatal y Lactancia

señala: “Se tomara las acciones pertinentes para que a partir de la fecha las beneficiarias

obligatoriamente además de firmar registren la fecha de recojo.”.

Con relación al inciso b) el Líder de la distribuidora del Subsidio Prenatal y Lactancia

señala: “Son casos donde la beneficiaria no tiene el cuidado de registrar la fecha correcta

y al registrar no le da el tiempo suficiente para verificar oportunamente si la fecha es


correcta, sin embargo a partir de la fecha se identificara el mecanismo adecuado para que

las beneficiarias no cometan este tipo de errores.”.

Es decir la causa se debe a que el registrador no tiene el tiempo suficiente para verificar

oportunamente la fecha registrada por la beneficiaria y a la vez si esta fecha es la correcta

dando lugar a que las Planillas de Subsidio registren fechas incorrectas y no coincidan con

las Notas de Entrega.

La falta de firma y/o fecha en las Planillas de Subsidio en Especie por parte de los

beneficiarios, puede ocasionar una doble percepción de subsidios, por la falta de evidencia

de recepción del paquete de subsidio. Y la diferencia de fechas entre la Nota de Entrega y la

Planilla de Subsidio podrían generar confusión con respecto a la fecha exacta en la que se

realizó la entrega del paquete.

Recomendación.

Se recomienda a la Gerencia General del SEDEM que mediante la Subgerencia Nacional de

Distribución de Subsidio, instruir al Líder Regional de la Distribuidora de Subsidios de

Potosí lo siguiente:

Para el inciso a) instruir al Responsable de Atención al Cliente, Registrador, Verificador y



Administrativa SEDEM/GG/N|044/2017.

Para el inciso b) Instruir al Responsable de Atención al Cliente, Registrador, Verificador y



Administrativa SEDEM//GG/N°044/2017.

Comentario

Inciso a) con relación a este inciso el Líder de la Regional LACTEOSBOL de Potosí,

acepta la recomendación.


Así mismo, adjuntan la Circular CIR/GG/LB/PTS/2017-0001 del 10/10/2017, mediante el

cual instruye al personal de la distribuidora y sub agencias provinciales de LACTEOSBOL

Potosí, lo siguiente: “cumplir los instructivos donde se encuentra el procedimiento del área

de registro verificando las firmas y fecha que inserten las beneficiarias, facturación y

almacén.

También a los registradores facturadores firmar los cuatro ejemplares de las planillas que

nos entregan las empresas para su facturación y de igual manera a los registradores

verificadores revisar la autenticidad de la documentación proporcionada por las

beneficiadoras y/o terceros que entregan documentación para el registro y realizar la

verificación de firmas y fecha en las planillas de su área.”.

En cumplimiento de la instrucción detallada en la circular de CIR/GG/LB/PTS/2017-0001

del 10/10/2017, será verificada en la etapa de seguimiento.

Con relación al inciso b) la recomendación, el Lic. Franklin Adalid Miranda, Líder de la

Regional LACTEOSBOL de Potosí, acepta la recomendación.

Así mismo, adjuntan la Circular CIR/GG/LB/PTS/2017-0001 del 10/10/2017, mediante el

cual instruye al personal de la Distribuidora y sub agencias provinciales de LACTEOSBOL

Potosí, lo siguiente: “cumplir los instructivos donde se encuentra el procedimiento del área

de registro verificando las firmas y fecha de inserten las beneficiadoras, facturación y

almacén.

También a los registradores facturadores firmar los cuatro ejemplares de las planillas que

nos entregan las empresas para su facturación y de igual manera a los registradores

verificadores revisar la autenticidad de la documentación proporcionada por las

beneficiadoras y/o terceros que entregan documentación para el registro y realizar la

verificación de firmas y fecha en las planillas de su área.”.

En cumplimiento de la instrucción detallada en la circular del CIR/GG/LB/PTS/2017-

0001del 10/10/2017, será verificada en la etapa de seguimiento.


2.3. DIFERENCIAS EN EL CONTENIDO DE LOS PAQUETES RESPECTO A LA NORMATIVA VIGENTE

Como resultado del análisis de la documentación e información proporcionada

evidenciamos que las cantidades y productos que conforman los paquetes del Subsidio

Prenatal y Lactancia, detalladas en las notas de entrega, generadas en el área rural y

distribuidora Potosí, son entregados de menos o más y son diferentes a la estructura del

paquete emitido por el INASES, (Ver Anexo 3), como ejemplo detallamos a continuación

los casos identificados:

Anexo 3 Planilla de Beneficiarios de la Empresa Nota de Entrega LACTEOSBOL Descripción de la Cantidad y

Productos

Trabajador Beneficiaria Empresa

Tipo de Subsidio

Importe

del Paquete

Fecha s/Nota de Entrega

Código Menos Mas Faltantes LAC PRE

Cárdenas Guerrero Jacqueline

Cárdenas Guerrero Jacqueline

Aduana Nacional de

Bolivia 1 1.656 11/02/2017 16939 3 2 Flan Fortificado

250 gr

Castro Alborta Yasmina Carla

Castro Alborota Yasmina Carla

Aduana Nacional de

Bolivia 1 1.656 07/02/2017 16399 3 2 1 Flan Fortificado

250 gr

Castro Romay Danny Alberto

Fernández Arevalo Shirley Scarleth

Aduana Nacional de

Bolivia 1 1.656 07/02/2017 16406 5 3

1 Flan Fortificado 250 gr

1 Gelatina Fortificada 250 gr

Llanos Cruz Mary Karen

Llanos Cruz Mary Karen

Aduana Nacional de


250 gr

Magne Aviles Rosmery

MagneAvilesRosmery

Aduana Nacional de

Bolivia 1 1.656 02/02/2017 15756 5 3



Marcelo Delgado Ana María

Marcelo Delgado Ana María

Aduana Nacional de


250 gr

Terrazas Arando Claudia Cecilia

Terrazas Arando Claudia Cecilia

Aduana Nacional de


250 gr

Coronado Gonzales Fabiola

Coronado Gonzales Fabiola

BNB S.A. 1 1.656 15/02/2017 17218 5 3



Chiri Matinez Marco

Molina Gutiérrez de

Batallón de Seguridad 1 1.656 06/02/2017 16291 3 2 1 Flan Fortificado

250 gr


Planilla de Beneficiarios de la Empresa Nota de Entrega LACTEOSBOL Descripción de la Cantidad y Productos


Tipo de Subsidio

Importe

del Paquete

Fecha s/Nota de Entrega

Código Menos Mas Faltantes LAC PRE

Antonio Chiri Rosario Victoria

Física Privada - Policía

Boliviana

Condori Quino David Osbaldo

Chambi Mamani Linet Edith

Batallón de Seguridad

Física Privada - Policía

Boliviana

1 1.656 09/02/2017 16482 5 3



Al respecto, la Resolución Ministerial N° 896 del 30 de julio de 2015, que aprueba el

paquete de asignaciones familiares 2015 - 2016, por el monto de Bs. 1.656,00 (Un Mil

Seiscientos Cincuenta y Seis 00/100 Bolivianos); que entro en vigencia a partir del 01 de

Octubre del 2015, vigente hasta la aprobación del nuevo paquete de Asignaciones

Familiares 2017.

Así mismo el Reglamento de Asignaciones Familiares, aprobado mediante Resolución

Ministerial Nº 1676 del 22/11/2011, emitido por el Ministerio de Salud y Deportes, en su

Artículo 21 (Prohibiciones) establece:

“3. A las distribuidoras:

a) ....

b) …

c) Incorporar otros productos no autorizados al paquete del subsidio prenatal y lactancia

o reemplazar por iniciativa propia o a solicitud de los beneficiarios, alterando la

conformación del paquete del subsidio, aprobado por resolución Ministerial.”.

Mediante cuestionario de entrevista se solicitó al Líder de la Distribuidora Regional de

Potosí, las causas y en respuesta manifiesta lo siguiente: “Como se puede evidenciar los

ejemplo señalados se dieron hasta el mes de marzo, a partir de esa fecha por instrucción

verbal del Lic. Flavio Rivas, GERENTE NACIONAL DE SUBSIDIOS, prohibió el cambio

de productos sin autorización del ente regulador.”.


Lo mencionado, se debe a que cuando no se contaba con el producto se reemplazaba por

otro dando lugar a que no se dé cumplimiento con la conformación de los paquetes que son

aprobados mediante Resolución Administrativa.

Recomendación

Se recomienda a la Gerencia General de SEDEM que mediante la Gerencia Técnica y

Gerencia Administrativa Financiera de LACTEOSBOL, instruya al Líder de la Regional

LACTEOSBOL de Potosí, tomar las previsiones para que la distribución del subsidio

prenatal y lactancia sea en estricto cumplimiento a las Resoluciones Ministeriales que

aprueban el paquete de asignación familiar.

Comentario

Co relación a la recomendación, el Lic. Franklin Adalid Miranda, Líder de la Regional

LACTEOSBOL de Potosí, acepta la recomendación.

2.4 ENTREGA DE PAQUETES A OTRO FAMILIAR DE LA BENEFICIARIA O

TRABAJADOR SIN LA AUTORIZACIÓN ESCRITA.

Como resultado del análisis de la documentación e información proporcionada

evidenciamos que se realizó la entrega de paquetes del subsidio prenatal o lactancia a otro

familiar sin la autorización escrita de la beneficiaria, los casos identificados corresponden a

personas que tienen una relación familiar con la beneficiaria o trabajador, lo que fue

verificado con la fotocopia de la cedula de identidad adjunta a las Notas de Entrega, a

continuación, se citan los casos identificados:

Nª Trabajador Beneficiaria Empresa Fecha

s/Nota de Entrega

Código Fecha de Facturación

Persona que recogió el paquete

1 Martinez Rodriguez Jorge

Aricoma Serrano de Martinez Zulma Jannet

SEGIP 06/04/2017 21975 30/01/2017

Martinez Rodriguez Jorge

2 Encinas Chuquisea Edgar Jesus

Serrudo Abasto Alice Ivanna Organo Judicial DAF 05/04/2017 21775 21/02/2017

Encinas Chuquisea Edgar

Jesus

3 Mendoza Martinez Veronica

Mendoza Martinez Veronica Organo Judicial DAF 13/04/2017 22578 21/02/2017 Alvaro Alandia

Paz


Nª Trabajador Beneficiaria Empresa Fecha

s/Nota de Entrega

Código Fecha de Facturación

Persona que recogió el paquete

4 Miranda Flores Rodolfo Carlos

Garcia Cruz Lucy Primitiva Organo Judicial DAF 20/07/2017 31618 31/05/2017 Rodolfo Carlos

Miranda Flores

5 Mamani Coro Edwin Edgar

Llanto Coro de Mamani Elizabeth Policia Boliviana 07/02/2017 16362 28/01/2017 Edwin Edgar

Mamani Coro

6 Mamani Coro Edwin Edgar

Llanto Coro de Mamani Elizabeth Policia Boliviana 07/02/2017 16663 28/01/2017 Edwin Edgar

Mamani Coro

7 Chiri Martinez Marco Antonio

Molina Gutierrez de Chiri Rosario Victoria

Policia Boliviana -Batallon de Seguridad

Fisica Privada 01/03/2017 18527 28/01/2017

Melva Victoria Gutierrez Davila

de Molina

8 Flores Ramos David Verla Machaca Herminia Policia Boliviana 24/05/2017 27256 12/04/2017 Flores Ramos

David

9 Mamani Esequiel Soledad Maida

Mamani Ezequiel Soledad Maira Policia Boliviana 16/08/2017 33394 16/05/2017 Martha Esequiel

Quispe

10 Velasco Colque Luzmila

Velasco Colque Luzmila Policia Boliviana 05/07/2017 30474 16/05/2017

Reyna Colque Martinez de

Velasco

Al respecto el Reglamento de Asignaciones Familiares aprobado con Resolución

Ministerial Nº 1676 del 22/11/2011, en el artículo 15, con relación a los requisitos para la

entrega del subsidio prenatal y lactancia, menciona:

“La entrega de los productos del subsidio prenatal y lactancia se realizara en forma

directa de la distribuidora a los beneficiarios, de acuerdo a disposiciones legales vigentes

que regulen este beneficio en todo el territorio nacional, previo cumplimiento de los

siguientes requisitos:

(…)

1. “La trabajadora, esposa o cónyuge deberá presentar boleta de subsidio y/o planilla de

su institución además de su Cedula de Identidad original y fotocopia.”

(…)

3. “Otros familiares deberán presentar: boleta de subsidio y/o planilla de su institución, su

Cedula de Identidad original y fotocopia, previa autorización escrita de la beneficiaria

o en casos excepcionales presentar documentos que demuestren la tutela del niño y/o

niña.”.


Así mismo el Procedimiento de Registro y Verificación de Beneficiarios de Subsidio

Prenatal y Lactancia aprobado con Resolución Administrativa SEDEM/GG/N°044/2017

del 28/03/2017, en el numeral 9 con relación al Subsidio y Descripción de Actividades,

describe las funciones del “Responsable de Atención al Cliente”, “ Registrador” y “

Verificador”, señalando lo siguiente:

Responsable de Atención al Cliente: “Solicita los documentos requeridos para el recojo

del subsidio: una vez verificada la documentación de la beneficiaria generada la ficha

electrónica para atención de la misma en el área de registro.”.

Registrador: “Recaba la documentación de la beneficiaria verifica en el sistema Saeta, de

estar habilitada genera la Nota de Entrega de la beneficiaria y valida mediante firma y

sella.”.

Lo mencionado se debe a la falta de control por parte del registrador quien debe solicitar la

documentación de respaldo que la beneficiaria o persona autorizada por la beneficiaria debe

presentar para recoger el Paquete de Subsidio Prenatal y Lactancia.

Esta observación puede generar incertidumbre respecto a que el paquete de subsidio sea

entregado sin consentimiento de la beneficiaria o que dicho paquete no llegue a manos de la

beneficiaria para su consumo.

Recomendación

Se recomienda a la Gerencia General del SEDEM, a través del Gerente Técnico de la

Empresa Pública de Lácteos LACTEOSBOL y el Gerente Nacional de Distribución de

Subsidios, instruir al Líder de la Distribuidora del Subsidio Prenatal y Lactancia, tomar las

previsiones para dar cumplimiento al artículo 15 numeral 3, del Reglamento de

Asignaciones Familiares aprobado con Resolución Ministerial Nº 1676.

Comentario de la Entidad

Con relación a la recomendación, el Lic. Franklin Adalid Miranda, Líder de la Regional

LACTEOSBOL de Potosí, acepta la recomendación.


3. CONCLUSIÓN

Como resultado de la evaluación y análisis de los registros y documentos de respaldo

relacionados con la distribución de los paquetes del subsidio prenatal y lactancia a cargo de

la Distribuidora de la Regional de Potosí, dependiente de la Empresa Pública Productiva

Lácteos de Bolivia – LACTEOSBOL y de la Gerencia Nacional de Distribución de

Subsidios, correspondiente, al primer semestre de la gestión 2017, concluimos que se

identificaron observaciones de control interno las mimas que son reportadas en el numeral

2 del presente informe.

4. RECOMENDACIONES

En aplicación de los artículos segundo y tercero de la Resolución NºCGR-1/010/97 emitida

por la Contraloría General de la República (actual Contraloría General del Estado) del 29

de marzo de 1997; se recomienda instruir, que dentro los diez días hábiles siguientes a la

recepción del presente informe, el Gerente Técnico de la Empresa Pública Productiva

Lácteos de Bolivia – LACTEOSBOL y de la Gerencia Nacional de Distribución de

Subsidios y el Líder de la Distribuidora de la Regional de Potosí, debe hacer llegar el

Formato 1 de aceptación o rechazo debidamente justificado por cada una de las

recomendaciones; en caso de aceptación, en Formato 2 elaborar un cronograma para la

implantación de las recomendaciones, para su posterior seguimiento y evaluación.

Es cuanto informamos a su autoridad para los fines consiguientes.

CAPITULO

X


CAPITULO X

10. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

10.1 RESULTADOS DE LA INVESTIGACIÓN

La Distribuidora Potosí realiza la Entrega de Paquetes del Subsidio Prenatal y Lactancia,

conforme lo establece el Reglamento de Asignaciones Familiares que norma y garantiza la

otorgación de las asignaciones familiares a la población beneficiaria de manera oportuna y

eficiente, contribuyendo al estado nutricional de la madre.

Dentro de la investigación realizada a la Entrega de Paquetes del Subsidio, se ha

encontrado deficiencias de control interno en el desarrollo de las actividades consideradas

en nuestro análisis, sugiriendo la implantación de recomendaciones o acciones que tiendan

a mejorar el funcionamiento de las actividades realizadas en la Distribuidora Potosí.

10.2 CONCLUSIONES

Como resultado de nuestro examen identificamos las siguientes deficiencias:

- Inconsistencias en las Notas de Entrega

- Deficiencias con respecto a las Planillas de Subsidio

- Diferencias en el contenido de los paquetes respecto a la normativa vigente

- Entrega de paquetes a otro familiar de la beneficiaria o trabajador sin la

autorización escrita

Así mismo las conclusiones a las que llegamos tras haber concluido el Trabajo Dirigido

son:

Como objetivo general, se emitió una opinión independiente sobre el cumplimiento del

ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables a la Entrega de

Paquetes del Subsidio Prenatal y Lactancia en la “Distribuidora Potosí”, correspondiente al


Y entre los objetivos específicos:


Se verifico los procedimientos efectuados para la entrega de Paquetes del Subsidio

Prenatal y Lactancia en la Distribuidora Potosí, correspondiente al primer semestre de

la gestión 2017.

Se verificó y evaluó que la documentación respalda el proceso de entrega de paquetes

del subsidio prenatal y lactancia en la Distribuidora Potosí correspondiente al primer


Se verificó que la Distribuidora Potosí entregó el paquete del subsidio prenatal y

lactancia a las beneficiarias, de acuerdo las planillas de subsidios que proporcionan las

Instituciones privadas y públicas (empleadores) afiliadas.

Se verificó que la Distribuidora Potosí entregó el paquete de asignaciones familiares

dentro de los 90 días establecidos de acuerdo al Reglamento de Asignaciones

Familiares.

10.3 RECOMENDACIONES

Recomendamos al Gerente Técnico de la Empresa Pública Productiva Lácteos de Bolivia –

LACTEOSBOL que a través de la Gerencia Nacional de Distribución de Subsidios,

instruya al Líder de la Distribuidora Regional Potosí el cumplimiento y la aplicación de las

recomendaciones descritas en el Informe de control interno emitido por la Unidad de

Auditoria Interna.

Así mismo hacer conocer a todos los involucrados en el Proceso de Entrega de Paquetes del

Subsidio Prenatal y Lactancia de la Distribuidora Potosí y las Sub distribuidoras las

observaciones de control interno que surgieron para subsanar los deficiencias observadas,

esto para que los responsables tomen en cuenta y desarrollen un mejor control de las

operaciones relacionados con la entrega del subsidio.


BIBLIOGRAFÍA

Normas de Auditoría Gubernamental

Ley Nº1178 de 20 de Julio de 1990 y sus decretos reglamentarios.

Normas de Auditoría Especial

Resolución Nº CGE/094/2012 del 27 de agosto de 2012, vigente a partir del

01/11/2012.

Plan Operativo Anual y Presupuesto del SEDEM de la Gestión 2017.

Auditoría Financiera Basada en Riesgos

Coronel Tapia Carlos R. Primera Edición

Resolución de Consejo Facultativo

Nº. 91/97 el 7 de Julio de 1997, conteniendo cuatro capítulos y 12 artículos.

Convenio de Cooperación Interinstitucional

Suscrito entre el Servicio de Desarrollo de las Empresas Publicas Productivas –

SEDEM y la Universidad Mayor de “San Andrés” (U.M.S.A.) suscrito en fecha 24

de febrero de 2016, en su tercera clausula.

Decreto supremo 29254, de creación de la Empresa Pública Productiva Lácteos de

Bolivia - LACTEOSBOL

Plan Estratégico Institucional (PEI) del SEDEM 2014 – 2018

Manual de Organización y Funciones de la Empresa Pública Productiva

Lácteos de Bolivia gestión 2014

Reglamento de Asignaciones Familiares

Aprobado mediante Resolución Ministerial N°1676 del 22/11/2011.

Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental

Aprobado con Resolución Nª CGR-1/070/2000 del 21 de Septiembre de 2000.

Contraloría General del Estado – CENCAP - Técnicas y Procedimientos de

Auditoría.

Rodríguez Francisco


Introducción a la Metodología de las investigaciones Sociales, La Habana: Editora

Política, 1994

Hernandez Sampieri Roberto

Metodología de la investigación, México

Mcgraw-Hill

Interamericana, 2010

Auditoria Operativa y la Administración o Gestión de Riesgos

Gabriel Vela Quiroga

Ley 2027 Estatuto del Funcionario Público Del 27 de octubre de 1999

Reglamento para el Ejercicio de las Atribuciones de la Contraloría General del

Estado Decreto Supremo nº 23215 del 22 de julio de 1992

ANEXOS

ANEXO 1

INCONSISTENCIAS EN LAS NOTAS DE ENTREGA (Inciso c)

Planilla de Beneficiarios de la Empresa Nota de Entrega LACTEOSBOL Persona que recogió el

Paquete de Subsidios Trabajador Beneficiaria Empresa

Fecha s/Nota de

Entrega Código

Mendoza Martinez

Veronica

Mendoza Martinez

Veronica Organo Judicial DAF 22/04/2017 23590 Alvaro Alandia Paz

Colque Alegria Maria

Rene


Rene Organo Judicial DAF 28/03/2017 20762 Waldo Lagrava Urizar

Duran Flores Victor

Hugo

Mendez Ontiveros

Veronica Soledad Organo Judicial DAF 01/04/2017 21417 Duran Flores Victor Hugo

Alegre Choque German Medina Alandia Mayra Organo Judicial DAF 24/02/2017 17953 German Alegre Choque


Rene



Mendoza Martinez

Veronica

Mendoza Martinez


Duran Flores Victor

Hugo

Mendez Ontiveros


Azurduy Guzman

Irasema Paola

Azurduy Guzman Irasema

Paola Organo Judicial DAF 17/03/2017 19898 Ruben Justino Azurduy Torrez

Acuña Uzeda Daniela Acuña Uzeda Daniela Organo Judicial DAF 21/04/2017 23536 Edgar Alejandro Bohrt Tirado


Rene



Bejarano Garabito

Judith Bejarano Garabito Judith Organo Judicial DAF 03/03/2017 18739

Ana Maria Bejarano

Garabito Vda. De Choque

Duran Flores Victor

Hugo

Mendez Ontiveros



Garita Aguirre Raul

Omar

Gutierrez Lopez Fema

Jahel Organo Judicial DAF 05/05/2017 25256 Raul Omar Garita Aguirre

Mendoza Martinez

Veronica

Mendoza Martinez

Veronica Organo Judicial DAF 16/06/2017 29019

Alvaro Alandia Paz

Duran Flores Victor

Hugo

Mendes Ontiveros


Cabrera Velazques

Daniela Alejandra

Cabrera Velazques

Daniela Alejandra Organo Judicial DAF 03/05/2017 25098 Fausto Cabrera Cordova


Rene


Rene Organo Judicial DAF 28/04/2017 24440

Waldo Lagrava Urizar

Azurduy Guzman

Irasema Paola



Ramos Torrez Nancy

Yolanda

Ramos Torrez Nancy

Yolanda Organo Judicial DAF 04/05/2017 25142 Juan Ramos Copa


Azurduy Guzman

Irasema Paola



Poma Vedia Yola Poma Vedia Yola Organo Judicial DAF 27/05/2017 27578 Jose Manuel Huallpa

Mamani

Ramos Torrez Nancy

Yolanda

Ramos Torrez Nancy

Yolanda Organo Judicial DAF 04/05/2017 25143 Juan ramos Copa

Cabrera Velazques Cabrera Velazques Organo Judicial DAF 03/05/2017 25099 Fausto Cabrera Cordova



Fecha s/Nota de

Entrega Código

Daniela Alejandra Daniela Alejandra

Duran Flores Victor

Hugo

Mendez Ontiveros


Alegre Choque German Medina Alandia Mayra Organo Judicial DAF 14/07/2017 31106 Humberto Medina Alandia

Azurduy Guzman

Irasema Paola



Flores Garcia Wilder Jimenes Estrada Julieta

Belen Organo Judicial DAF 24/06/2017 29716 Wilder Flores Garcia

Miranda Flores Rodolfo

Carlos Garcia Cruz Lucy Primitiva Organo Judicial DAF 20/07/2017 31618

Rodolfo Carlos Miranda

Flores

Ramos Torrez Nancy

Yolanda

Ramos Torrez Nancy


Cabrera Velasquez

Daniela Alejandra

Cabrera Velasquez


Mendoza Martinez

Veronica

Mendoza Martinez


Ponce Villa Juan Carlos Quiroz Fuertes Carmen

Rosa Organo Judicial DAF 04/07/2017 30434 Juan Carlos Ponce Villa


Azurduy Guzman

Irasema Paola


Paola Organo Judicial DAF 19/05/2017 26773 Ruben Jusrino Azurduy Torrez

Ramos Torrez Nancy

Yolanda

Ramos Torrez Nancy


Cabrera Velasquez

Daniela Alejandra

Cabrera Velasquez


Castellon Flores Rosario

Alejandra

Castellon Flores Rosario

Alejandra Organo Judicial DAF 16/05/2017 26501 Franco Aguilar Gutierrez

Duran Flores Victor

Hugo

Mendez Ontiveros


Ruiz Molina Maribel

Modesta

Ruiz Molina Maribel

Modesta Organo Judicial DAF 09/06/2017 28556 Francisco Javier Ruiz Flores

Flores Garcia Wilder Jimenez Estrada Julieta

Belen Organo Judicial DAF 20/05/2017 26942 Wilder Garcia Flores

Gonzales Tirado Luis

Erving

Mimor Gabriel Nadetza

Fanny

Aduana Nacional de

Bolivia 08/03/2017 19226

Maria Teresa Tirado Encinas

de Gonzales

Llanos Cruz Mary Karen Llanos Cruz Mary Karen Aduana Nacional de

Bolivia 07/02/2017 16402 Jorge Llanos Villca

Gonzales Tirado Luis

Erving

Mimor Gabriel Nadetza

Fanny

Aduana Nacional de

Bolivia 08/03/2017 19227

Maria Teresa Tirado Encinas

de Gonzales

Garcia Calderon

German Marcelo

Vargas Velasquez Angela

Valeria

Aduana Nacional de

Bolivia 02/03/2017 18592

Lucy Antonia Velasquez

Santi de Vargas

Llanos Cruz Mary Karen Llanos Cruz Mary Karen Aduana Nacional de

Bolivia 13/03/2017 19550 Jorge Llanos Villca

Marcelo Delgado Ana

Maria

Marcelo Delgado Ana

Maria

Aduana Nacional de

Bolivia 20/03/2017 20131 Ponciano Marcelo Mamani

Pletikosic Morales Maria

Ninfa

Pletikosic Morales Maria

Ninfa

Aduana Nacional de

Bolivia 29/06/2017 30008 Jose Luis Aramayo Coria

Herrera Guerra Dimelsa

Soledad

Herrera Guerra Dimelsa

Soledad

Contraloria General

del Estado 15/02/2017 17234 Luis Armando Acuña Villca

Herrera Guerra Dimelssa

Soledad


Soledad

Contraloria General



Soledad


Soledad

Contraloria General




Fecha s/Nota de

Entrega Código

Estrada Estrada Maria

Luisa Estrada Maria Luisa BNB 22/04/2017 23665 Clotilde Estrada Delgado


Luisa


Luisa BNB 17/06/2017 29153 Clotilde Estrada Delgado

Villegas Vargas Juan

Victor Estrada Romay Alba Rosa BNB 22/04/2017 23592 Juan Victor Villegas Vargas

Coronado Gonzales

Fabiola

Coronado Gonzales

Fabiola BNB 12/07/2017 30985 Noel Adalid Garcia Jaen

Estrada Maria Luisa Estrada Maria Luisa BNB 22/07/2017 31858 Clotilde Estrada Delgado

Villegas Vargas Juan

Victor Estrada Romay Alba Rosa BNB 23/05/2017 27075 Juan Victor Villegas Vargas

Estrada Maria Luisa Estrada Maria Luisa BNB 22/07/2017 31859 Clotilde Estada Delgado

Armijo Cnaviri Cinthya

Angelica


Angelica Banco FIE S.A. 30/03/2017 21037 Guido Armijo Subieta

Gonzales Barro Melina Gonzales Barro Melina Banco FIE S.A. 20/04/2017 23464 Victoria Barro Rodriguez de

Gonzales

Gonzales Barrio Melina Gonzales Barro Melina Banco FIE S.A. 10/05/2017 25651 Olga Gonzales Barro

Armijo Canaviri Cinthya

Angelica



Gonzales Barrio Melina Gonzales Barro Melina Banco FIE S.A. 10/05/2017 25652 Victoria Barro Rodriguez de

Gonzales


Angelica



Gonzales Barrio Melina Gonzales Barro Melina Banco FIE S.A. 10/07/2017 30896 Olga Gonzales Barro

Mamani Duchen Lilian Mamani Duchen Lilian Banco FIE S.A. 08/07/2017 30802 Roberto Pablo Chambi

Panagua

Mamani Duchen Lilian Mamani Duchen Lilian Banco FIE S.A. 08/07/2017 30803 Roberto Pablo Chambi

Paniagua


Angelica



Encalada Acuña Elsy

Elizabeth


Elizabeth YPFB 17/03/2017 19874 Javier Mendoza Ugarte


Elizabeth


Elizabeth YPFB 17/03/2017 19875 Javier Mendoza Ugarte

Quisberth Melchor

Rocio Ximena

Quisberth Melchor Rocio

Ximena YPFB 12/05/2017 25867 Edwin Romero Flores

Quisberth Melchor

Rocio Ximena



Quisberth Melchor

Rocio Ximena


Ximena YPFB 20/06/2017 29369

Chirsthian Junior Quisberth

Melchor

Balderrama Aguilar

Alfredo Antonio Arancibia Flores Daniela YPFB 18/07/2017 31405

Alfredo Antonio Balderrama

Aguilar

Quisberth Melchor

Rocio Ximena



Balderrama Aguilar

Alfredo Antonio Arancibia Flores Daniela YPFB 18/07/2017 31406

Alfredo Antonio Bladerrama

Aguilar

Quisberth Melchor

Rocio Ximena



Acuña Mamani Lisbeth

Esther

Acuña Mamani Lisbeth

Esther EMAPA 10/06/2017 28653 Jose Antonio Mesa Vargas

Romero Ferrufino Ivan

Jorge Loayza Cardenas Pamela

Cooperativa de

Ahorro y Credito San

Martin LTDA.

30/06/2017 30069 Ivan Jorge Romero Ferrufino



Fecha s/Nota de

Entrega Código

Romero Ferrufino Ivan

Jorge Loayza Cardenas Pamela

Cooperativa de


Martin LTDA.

30/06/2017 30068 Ivan Jorge Romero Ferrufino

Canaviri Espinoza

Marco Antonio Flores Saavedra Pamela Policia Boliviana 22/02/2017 17674

Marco Antonio Canaviri

Espinoza

Mamani Coro Edwin

Edgar

Llanto Coro de Mamani

Elizabeth Policia Boliviana 07/02/2017 16362 Edwin Edgar Mamani Coro

Ticona Vilca Ivan Fabio Cahuaya Coaquira de

Ticona Alicia Nancy Policia Boliviana 06/03/2017 18969 Ivan Favio Ticona Willca

Velasco Colque Luzmila Velasco Colque Luzmila Policia Boliviana 09/02/2017 16523 Juvenal Velasco Nicolas

Zegarra Huanza Evelin Zegarra Huanza Evelin Policia Boliviana 17/04/2017 22845 Jesus Condori Bustamante

Chiri Martinez Marco

Antonio

Molina Gutierrez de Chiri

Rosario Victoria

Batallon de

Seguridad Fisica

Privada - Policia

Boliviana

01/03/2017 18526 Melva Victoria Gutierrez

Davila de Molina

Alanoca Fernandez

Erwin Rolando Fernandez Villca Aira Luz Policia Boliviana 04/02/2017 16229

Erwin Rolando Alandia

Fernandez

Canaviri Espinoza

Marco Antonio Flores Saavedra Pamela Policia Boliviana 22/02/2017 17675

Marco Antonio Canaviri

Espinoza

Mamani Coro Edwin

Edgar

Llanto Coro de Mamani

Elizabeth Policia Boliviana 07/02/2017 16363 Edwin Edgar Mamani Coro

Ninavia Mamani Ciprian Huaype Sarabia Carmen

Liz Policia Boliviana 10/03/2017 19403 Ciprian Ninavia Mamani

Quispe Callizaya Jose

Rene

Susano ChuraMaribel

Eugenia Policia Boliviana 23/02/2017 17783

Jose Rene Quispe Callizaya

Ticona Willca Ivan Fabio Cahuaya Coaquira de


Velasco Colque Luzmila Velasco Colque Luzmila Policia Boliviana 09/02/2017 16524 Juvenal Velasco Nicolas


Antonio


Rosario Victoria

Policia Boliviana -

Batallon de

Seguridad Fisica

Privada


Davila de Molina

Alanoca Fernandez


Erwin Rolando Alanoca

Fernandez

Ninavia Mamani Ciprian Huaype Sarabia Carmen

Liz Policia Boliviana 10/03/2017 19404


Rene

Susaño Chura Maribel

Eugenia Policia Boliviana 12/04/2017 22490 Jose Rene Quispe Callizaya



Velasco Colque Luzmila Velasco Colque Luzmila Policia Boliviana 29/03/2017 20976 Reyna Colque Martinez de

Velasco


Antonio


Rosario Victoria

Policia Boliviana -

Batallon de

Seguridad Fisica

Privada


Davila de Molina

Alanoca Fernandez



Fernandez

Colque Martinez Wilson Ortega Castro Laura

Yessica Policia Boliviana 12/05/2017 25938 Edwan Tito Ovando Aban

Fuertes Quispe Ana

Maria Fuertes Quispe Ana Maria Policia Boliviana 21/04/2017 23543

Betty Fuertes Quispe de

Aricoma

Mamani Mamani Wilson

Alvaro Marca Huanca Elizabeth Policia Boliviana 13/04/2017 22586

Wilson Albaro Mamani

Mamani



Fecha s/Nota de

Entrega Código


Rene



Quispe Choque Ruben Tinta de Quispe Lourdes Policia Boliviana 26/04/2017 24189 Ruben Quispe Choque

Quispe Ramos Mary Luz Quispe Ramos Mary Luz Policia Boliviana 25/05/2017 27350 Gomer Marca Lopez



Alanoca Fernandez



Fernandez


Velasco

Colque Martinez Wilson Ortega Castro Laura

Yessica Policia Boliviana 12/05/2017 25939 Wilson Colque Martinez

Condori Cama Adela Condori Cama Adela Policia Boliviana 03/05/2017 25114 David Noa Rivera

Fuertes Quispe Ana

Maria Fuertes Quispe Ana Maria Policia Boliviana 21/04/2017 23544

Betty Fuertes Quispe de

Aricoma

Mamani Mamani Wilson

Alvaro Marca Huanca Elizabeth Policia Boliviana 13/04/2017 22587

Wilson Albaro Mamani

Mamani


Rene





Velasco

Quispe Ramos Mary Luz Quispe Ramos Mary Luz Policia Boliviana 25/05/2017 27351 Gomer Marca Lopez

Chirino Quispe Blanca

Jhanina

Chirino Quispe Blanca

Jhanina Policia Boliviana 08/08/2017 32871 Franz Guido Choque Quispe



Velasco

Choque Rizo Abel Martinez Julian Daniela Policia Boliviana 01/06/2017 27972 Pascuala Julian Orcko de

Martinez

Garrado Coronado

Florinda

Garrado Coronado

Florinda Policia Boliviana 12/07/2017 30983 Andres Garrado Torrez

Huaycani Mamani

Yesica Huaycani Mamani Yesica Policia Boliviana 19/06/2017 29281

Sandy Danitza Pongo

Mamani

Mamani Esequiel

Soledad Maida

Mamani Ezequiel Soledad

Maira Policia Boliviana 16/08/2017 33394 Martha Esequiel Quispe


Romero Mamani

Monica Romero Mamani Monica Policia Boliviana 10/08/2017 33001 Eddy Canaviri Quispe

Vega Flores Alondra Vega Flores Alondra Policia Boliviana 08/06/2017 28492 Erwin Quispe Chura


Velasco


Angelica




Antonio


Rosario Victoria

Policia Boliviana -

Batallon de

Seguridad Fisica

Privada


Davila de Molina

ANEXO 2

DEFICIENCIAS CON RESPECTO A LAS PLANILLAS DE SUBSIDIO (Inciso b)



Fecha

Entrega

Paquete

s/Planilla

Fecha s/Nota

de Entrega Código

Mamani Quispe Daniel Ayala Camino Mary Policia Boliviana 02/02/2017 17/02/2017 17336

Quiñones Baltazar Juan Carlos Prieto Cruz de Quiñones Luisa

Esmeralda Policia Boliviana 02/02/2017 16/02/2017 17308

Quispe Flores Jose Choque Mamani Arminda Policia Boliviana 05/03/2017 15/03/2017 19771

Ramos Villarroel Calixco Chambi Rojas Nelly Policia Boliviana 09/02/2017 02/02/2017 15759

Siñani Chavez Grover Aruquipa Mamani Yola Cristina Policia Boliviana 01/01/2017 01/02/2017 15608

Bautista Apaza Eliseo Condori Araca Ana Maria Policia Boliviana 14/01/2017 14/02/2017 17100

Callapino Alvarez Ruby

Alejandra Callapino Alvarez Ruby Alejandra Policia Boliviana 28/02/2017 28/03/2017 20791

Gutierrez Quipes Freddy Padilla Roldan Soledad Sarah Policia Boliviana 24/02/2017 24/03/2017 20432

Juchasera Pajari Ever Israel Choque Roxana Policia Boliviana 04/02/2017 17/03/2017 19879

Lopez Ancasi Ronal Chambi Mamani Mariel Policia Boliviana 01/02/2017 02/02/2017 15771

Mamani Quispe Daniel Ayala Camino Mary Policia Boliviana 02/02/2017 17/02/2017 17337

Marca Pinto Juan Pablo Martinez Mery Estefany Policia Boliviana 01/01/2017 01/02/2017 15628

Mollissaca Chacon Sergio Cesar Vilca Cano Marivel Policia Boliviana 24/04/2017 24/03/2017 20560

Quispe Condori Brook Polo Caris Yanneth Policia Boliviana 07/01/2017 07/02/2017 16391

Aracayo Valencia Alberto Arenas Cuevas de Aracayo Karen

Clarisa Policia Boliviana 17/03/2017 18/04/2017 22934

Coro Mamani Juan Carlos Laime Mamani Marcela Policia Boliviana 02/02/2017 08/02/2017 16442

Coyo Masco Carlos Ramos Duran Reina Policia Boliviana 14/02/2017 05/04/2017 21636

Varga Laurean Felipe Condori Sambrana de Vargas

Maria Lourdes Policia Boliviana 04/03/2017 04/04/2017 21589

Mamani Aviza Metodio Aviza Flores Lidia

Policia Boliviana -

Batallon de Seguridad

Fisica Privada

31/06/2017 31/05/2017 27897

Apaza Vasquez Jose Luis Alvares Menacho Cristina Policia Boliviana 16/04/2017 15/04/2017 22738

Calle Quevedo Rudy Alfredo Gutierrez Elias de Calle Carla Policia Boliviana 09/04/2017 09/05/2017 25512

Condori Impa Yovani Santos Tali Veronica Daniela Policia Boliviana 22/04/2017 22/05/2017 27013

Condori Yujra Yolanda Rita Condori Yujra Yolanda Rita Policia Boliviana 25/06/2017 23/06/2017 29555

Delgado Fuertes Wilber Mamani Felicia Policia Boliviana 19/04/2017 18/04/2017 22918

Flores Lopez Alfredo Laura Queteguari Heidy Ynes Policia Boliviana 12/04/2017 13/04/2017 22594

Manrique Anagua Noemi Manrique Anagua Noemi Policia Boliviana 01/04/2017 11/04/2017 22308

Mendoza Quiroz Karina Mendoza Quiroz Karina Policia Boliviana 17/04/2017 18/04/2017 22919

Montecinos Padilla Lesly

Gabriela Montecinos Padilla Lesly Gabriela Policia Boliviana 28/05/2017 30/05/2017 27710

Ninavia Mamani Ciprian Huaype Sarabia Carmen Liz Policia Boliviana 09/05/2017 04/05/2017 25127

Quispe Gabriel Freddy Ancalle Hurtado Rosario Policia Boliviana 05/04/2017 05/05/2017 25287

Rodriguez Mamani Oscar Bautista Mayta de Rodriguez

Rosalia Policia Boliviana 20/04/2017 17/05/2017 26622



Fecha

Entrega

Paquete

s/Planilla

Fecha s/Nota

de Entrega Código

Rodriguez Martinez Juan Lucas Copa Pacara de Rodriguez Zulma Policia Boliviana 30/04/2017 28/04/2017 24447

Rodriguez Martinez Juan Lucas Copa Pacara de Rodriguez Zulma Policia Boliviana 30/04/2017 28/04/2017 24448

Sanabria Soliz Ausberto Medrano Perez Rous Mery Policia Boliviana 10/05/2017 11/05/2017 25820

Suturi Mamani Miguel Angel Aguilar Ojeda Maura Policia Boliviana 15/04/2017 15/05/2017 26378

Castro Loza Adalid Rodriguez Marca Delina Policia Boliviana 18/04/2017 17/04/2017 22806

Condori Ramos Fidel Torrez Delgado Ana Gabriela Policia Boliviana 15/04/2017 19/04/2017 23040

Humeres Serrano Daniel Pereira Sandires de Humerres

Rocio Soledad Policia Boliviana 20/04/2017 21/04/2017 23495

Mamani Valensuela Wilfredo Chambi Perez de Mamani Zambra

Mary Policia Boliviana 13/04/2017 18/04/2017 22898


Montecinos Padilla Lesly

Gabriela Montecinos Padilla Lesly Gabriela Policia Boliviana 22/06/2017 30/05/2017 27711

Suturi Mamani Miguel Angel Aguilar Ojeda Maura Policia Boliviana 15/04/2017 15/05/2017 26379

Varga Laurean Felipe Condori Sambrana de Vargas

Maria Lourdes Policia Boliviana 10/05/2017 10/06/2017 28641

Condori Quino Davis Osvaldo Chambi Mamani Linet Edith

Policia Boliviana -


Fisica Privada

06/05/2017 06/06/2017 28353

Rojas Vedia Jose Luis Campero Sandoval Ines

Policia Boliviana -


Fisica Privada

07/05/2017 07/06/2017 28409

Callapino Alvarez Ruby

Alejandra Callapino Alvarez Ruby Alejandra Policia Boliviana 05/06/2017 05/07/2017 30504

Ckacka Cruz Victor Hugo Arriaga Cabrera Nohelia Litzy Policia Boliviana 26/07/2017 26/07/2017 32122

Condori Cama Adela Condori Cama Adela Policia Boliviana 07/06/2017 08/06/2017 28491

Copa Huarita Antonio Mamani Abrego Alicia Policia Boliviana 12/06/2017 13/06/2017 28840

Coro Mamani Juan Carlos Laime Mamani Marcela Policia Boliviana 25/05/2017 26/05/2017 27445


Chiri Martinez Marco Antonio Molina Gutierrez de Chiri Rosario

Victoria

Policia Boliviana -


Fisica Privada

30/06/2017 30/05/2017 27748

Alizares Mamani Israel Wilson Arando Puma Tatiana Lizeth Policia Boliviana 20/06/2017 20/07/2017 31601

Choque Rizo Abel Martinez Julian Daniela Policia Boliviana 31/05/2017 01/06/2017 27972

Franco Sirpa Ximena Franco Sirpa Ximena Policia Boliviana 05/07/2017 05/06/2017 28243

Fuentes Nina Sandrino Elvy Quispe Choque Gregoria Senaida Policia Boliviana 21/06/2017 21/07/2017 31737

Mamani Freddy Eddy Coarite Quispe de Mamani

Cristina Policia Boliviana 21/07/2017 24/07/2017 31931

Mamani Huayllas Basilio Mamani Cruz de Mamani de

Janeth Policia Boliviana 07/06/2017 08/06/2017 28487

Mamani Mamani Juan Pablo Taqui Mamani Wenndy Policia Boliviana 21/07/2017 24/07/2017 31928

Sullcata Coria Maria Elena Sullcata Coria Maria Elena Policia Boliviana 03/07/2017 04/07/2017 30399

Taqui Mamani Yesica Taqui Mamani Yesica Policia Boliviana 21/07/2017 24/07/2017 31926

Zuna Balcazar Javier Choqueticlla Santos Nidya Policia Boliviana 12/06/2017 13/06/2017 28813

Alejandro Romano Meliza Alejandro Romano Meliza SEGIP 01/03/2017 01/04/2017 21395



Fecha

Entrega

Paquete

s/Planilla

Fecha s/Nota

de Entrega Código

Gutierrez Prieto Patricia

Gabriela Guitierrez Prieto Patricia Gabriela

SEGIP 09/05/2017 19/05/2017 26829

Chicchi Fernandez Moises Condori Chiri Esperanza SEGIP

18/05/2017 18/03/2017 20041

Alejandro Romano Meliza Alejandro Romano Meliza SEGIP

17/05/2017 18/05/2017 26649


06/07/2017 06/05/2017 25386


30/05/2017 30/06/2017 30112

Alejandro Romano Meliza Alejandro Romano Meliza SEGIP

08/07/2017 29/07/2017 32396

Gutierrez Prieto Patricia

Gabriela Guitierrez Prieto Patricia Gabriela

SEGIP 21/07/2017 01/07/2017 30184

Andacaba Delgado Paola

Viviana

Andacaba Delgado Paola

Viviana Organo Judicial DAF 10/03/2017 11/03/2017 19452

Canaviiri Ticona Milton Mamani Alarcon Graciela Organo Judicial DAF 11/04/2017 04/02/2017 16189

Ramos Torrez Nancy Yolanda Ramos Torrez Nancy Yolanda Organo Judicial DAF 21/02/2017 22/02/2017 17678

Buhezo Aguirre Julio Cesar Montecinos Guardia Damina Organo Judicial DAF 18/03/2017 05/04/2017 21795

Fuertes Blas Maria Elena Fuertes Blas Maria Elena Organo Judicial DAF 07/07/2017 07/03/2017 19069

Iporre Carvajal Tatiana Iporre Carvajal Tatiana Organo Judicial DAF 17/04/2017 18/04/2017 22883

Encinas Chuquisea Edgar Jesus Serrudo Abasto Alice Ivanna Organo Judicial DAF 03/07/2017 05/04/2017 21775

Buhezo Aguirre Julio Cesar Montecinos Guardia Damina Organo Judicial DAF 18/03/2017 05/04/2017 21796

Iporre Carvajal Tatiana Iporre Carvajal Tatiana Organo Judicial DAF 17/04/2017 18/04/2017 22882

Salinas Burgos Cesia Jeminna Salinas Burgos Cesia Jeminna Organo Judicial DAF 06/05/2017 15/04/2017 22693

Azurduy Guzman Irasema Paola Azurduy Guzman Irasema Paola Organo Judicial DAF 17/03/2017 22/02/2017 17705

Poma Vedia Yola Poma Vedia Yola Organo Judicial DAF 14/05/2017 05/05/2017 25244

Encinas Chuquisea Edgar Jesus Serrudo Abasto Alice Ivanna Organo Judicial DAF 05/03/2017 24/04/2017 24008

Poma Vedia Yola Poma Vedia Yola Organo Judicial DAF 04/05/2017 27/05/2017 27578

Cabrera Velazques Daniela

Alejandra

Cabrera Velazques Daniela

Alejandra Organo Judicial DAF 03/04/2017 03/05/2017 25099

Gutierrez Vargas Carmen

Ximena Gutierrez Vargas Carmen Ximena Organo Judicial DAF 09/07/2017 06/07/2017

30539

Ponce Villa Juan Carlos Quiroz Fuertes Carmen Rosa Organo Judicial DAF 16/04/2017 17/05/2017 26599

Lazacano Abastoflor Ihtzel

Loyda Lazacano Abastoflor Ihtzel Loyda Organo Judicial DAF 21/06/2017 22/06/2017 29543

Choque Aguilar Richard Molle Garcia Miriam Organo Judicial DAF 23/05/2017 23/06/2017 29553

Ponce Villa Juan Carlos Quiroz Fuertes Carmen Rosa Organo Judicial DAF 16/04/2017 17/05/2017 26601

Sandoval Bonifaz Juan

Alejandro Villca Guzman Shirley Karina

Aduana Nacional de

Bolivia 08/07/2017 08/06/2017 28516

Ayardy Barrientos Juan Pablo Caro Soria Paola Mariana BNB S.A. 13/02/2017 13/03/2017 19557

Paco Mamani Mario Crecencio Mamani Quispe Maribel Vilma BNB S.A. 21/02/2017 16/03/2017 19788

Huallpa Gomez Julio Oscar Rodriguez Montalvo Maria Luz BNB S.A. 26/06/2017 27/06/2017 29830

Gonzales Barrio Melina Gonzales Barro Melina Banco FIE S.A. 09/05/2017 10/05/2017 25652

Paredes Alfaro Edson Gonzalo Arrieta Perez Claudia Alejandra Banco FIE S.A. 09/05/2017 10/05/2017 25646



Fecha

Entrega

Paquete

s/Planilla

Fecha s/Nota

de Entrega Código

Guzman Mamani Lliana Guzman Mamani Lliana Banco FIE S.A. 17/05/2017 18/05/2017 26661

Tejerina Zenteno Alfredo Mario Menacho Quevedo Estefania Banco FIE S.A. 24/07/2017 24/05/2017 27261


Angelica Armijo Cnaviri Cinthya Angelica Banco FIE S.A. 26/07/2017 25/07/2017 32008


Angelica Armijo Cnaviri Cinthya Angelica Banco FIE S.A. 26/07/2017 25/07/2017 32024

Alvaro Villafuerte Daniel Huarachi Huarachi de Alvaro

Lucrecia Y.P.F.B 16/03/2017 18/03/2017 20008

Espinoza Moyata Oscar Meneses Impa Cristina Y.P.F.B 01/03/2017 01/04/2017 21398

Escarcha Camargo Cesar

Augusto Cardenas Benitez Judith Veronica

Cooperativa de


Martin LTDA.

20/07/2017 20/07/2017 31594

ANEXO 3

DIFERENCIAS EN EL CONTENIDO DE LOS PAQUETES RESPECTO A LA NORMATIVA VIGENTE

Planilla de Beneficiarios de la Empresa Nota de Entrega LACTEOSBOL Descripción de los productos y cantidad


Tipo de

Subsidio Importe

del

Paquete

Fecha s/Nota

de Entrega Código Menos Mas Faltantes

LAC PRE

Cardenas

Guerrero

Jacqueline

Cardenas

Guerrero

Jacqueline

Aduana

Nacional de

Bolivia

1 1.656 11/02/2017 16939 3 2 Flan Fortificado 250 gr

Castro Alborta

Yasmina Carla

Castro Alborota

Yasmina Carla

Aduana

Nacional de

Bolivia

1 1.656 07/02/2017 16399 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Castro Romay

Danny Alberto

Fernandez

Arevalo Shirley

Scarleth

Aduana

Nacional de

Bolivia



Llanos Cruz Mary

Karen

Llanos Cruz

Mary Karen

Aduana

Nacional de

Bolivia


Magne Aviles

Rosmery

Magne Aviles

Rosmery

Aduana

Nacional de

Bolivia



Marcelo

Delgado Ana

Maria

Marcelo

Delgado Ana

Maria

Aduana

Nacional de

Bolivia


Terrazas Arando

Claudia Cecilia

Terrazas Arando

Claudia Cecilia

Aduana

Nacional de

Bolivia


Magne Aviles

Rosmery

Magne Aviles

Rosmery

Aduana

Nacional de

Bolivia



Marcelo

Delgado Ana

Maria

Marcelo

Delgado Ana

Maria

Aduana

Nacional de

Bolivia


Terrazas Arando

Claudia Cecilia

Terrazas Arando

Claudia Cecilia

Aduana

Nacional de

Bolivia


Coronado

Gonzales Fabiola

Coronado

Gonzales

Fabiola

BNB S.A. 1 1.656 15/02/2017 17218 5 3 1 Flan Fortificado 250 gr


Chiri Matinez

Marco Antonio

Molina Gutierrez

de Chiri Rosario

Victoria

Batallon de

Seguridad Fisica

Privada - Policia

Boliviana


Chiri Matinez

Marco Antonio

Molina Gutierrez

de Chiri Rosario

Victoria

Batallon de

Seguridad Fisica

Privada - Policia

Boliviana



Condori Quino

David Osbaldo

Chambi

Mamani Linet

Edith

Batallon de

Seguridad Fisica

Privada - Policia

Boliviana



Martinez

Moscoso Edgar

Caceres

Maribel

Batallon de

Seguridad Fisica

Privada - Policia

Boliviana


Orcko Tarqui Humaniz Batallon de 1 1.656 07/02/2017 16348 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr



Tipo de

Subsidio Importe

del

Paquete

Fecha s/Nota


LAC PRE

Ricardo Oquendo de

Orcko Martha

Seguridad Fisica

Privada - Policia

Boliviana

Ramires Sanchez

Armin

Llano Ramos de

Ramirez Irma

Batallon de

Seguridad Fisica

Privada - Policia

Boliviana


Rodriguez Cuiza

Jacinto

Vedia Mamani

de Rodriguez

Virginia

Batallon de

Seguridad Fisica

Privada - Policia

Boliviana


Ala Estrada

Johnny

Mamani Paco

Cintia

Mercedes

Policia Boliviana 1 1.656 14/02/2017 17084 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Ala Perez Jorge

Reinaga Vargas

Ximena del

Carmen


Alanoca

Fernandez Erwin

Rolando

Fernandez

Villca Aira Luz Policia Boliviana 1 1.656 01/02/2017 15605 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Alcoba

Altamirano Rene

Mauricio

Mendivil Cortez

Marinetds

Soraya Isabel



Alizares Mamani

Israel Wilson

Arando Puma

Tatiana Lizeth Policia Boliviana 1 1.656 06/02/2017 16287 5 3



Apaza Vasquez

Jose Luis

Alvares

Menacho Maria

Cristina


Aracayo

Valencia Alberto

Arenas Cuevas

de Aracayo

Karen Clarisa


Aramayo Quispe

Ruth Sandra

Aramayo

Quispe Ruth

Sandra


Ayaviri Ayaviri

Juan Carlos

Guzman

Serrudo de

Ayaviri Beatriz


Benavidez

Romay Juan

Carlos

Mamani Laime

Liceth Policia Boliviana 1 1.656 08/02/2017 16510 5 3



Caballero Placer

Edgar

Barrios

Fernandez Sara

Roxana


Callapino

Alvarez Ruby

Alejandra

Callapino

Alvarez Ruby

Alejandra



Cansaya Folres

Osvaldo

Lopez Apaza

Isabel Policia Boliviana 1 1.656 08/02/2017 16468 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Castro Estrada

Alfredo

Casero Cortez

de Castro

Miriam


Castro Loza

Adalid

Rodriguez

Marca Delina Policia Boliviana 1 1.656 14/02/2017 17109 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Chura Garcia

Guido

Roca

Chupinagua

Tays Fernanda


Condo Navarro

Miguel Angel

Mamani

Condori Delia Policia Boliviana 1 1.656 10/02/2017 16827 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr



Tipo de

Subsidio Importe

del

Paquete

Fecha s/Nota


LAC PRE

Condori Cama

Adela

Condori Cama

Adela Policia Boliviana 1 1.656 10/02/2017 16878 5 3



Condori Impa

Yovani

Santos Tali

Veronica

Daniela


Condori Ramos

Fidel

Torrez Delgado

Ana Gabriela Policia Boliviana 1 1.656 02/02/2017 15728 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Condori Rojas

Eddy Wilder

Bautista Chura

Sandra Sarah Policia Boliviana 1 1.656 14/02/2017 17146 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Condori Yujra

Yolanda Rita

Condori Yujra

Yolanda Rita Policia Boliviana 1 1.656 10/02/2017 16851 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Copa Huarita

Antonio

Mamani

Abrego Alicia Policia Boliviana 1 1.656 15/02/2017 17215 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Coro Mamani

Juan Carlos

Laime Mamani

Marcela Policia Boliviana 1 1.656 08/02/2017 16441 5 3



Coyo Masco

Carlos

Ramos Duran

Reina Policia Boliviana 1 1.656 14/02/2017 17086 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Cruz Silva Zulma Cruz Silva Zulma Policia Boliviana 1 1.656 10/02/2017 16906 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Delgado Fuertes

Wilber Mamani Felicia Policia Boliviana 1 1.656 09/02/2017 16545 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Flores Choque

Rafael Marcos

Igancio Cuarite

de Flores

Aejandra



Flores Espejo

Beltzi

Flores Espejo

Beltzi Policia Boliviana 1 1.656 14/02/2017 17120 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Flores Ramos

David

Verla Machaca

Herminia Policia Boliviana 1 1.656 03/02/2017 15906 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Garrado

Cornado

Abraham

Quispe Orcko

Sandra Policia Boliviana 2 1.656 10/02/2017 16844 6 4 2 Flan Fortificado 250 gr

Garraba

Coronado

Florinda

Garraba

Coronado

Florinda



Gomez Herbas

Juan Carlos

Herbas Chambi

de Gomez

Miriam


Humerez Serrano

Daniel

Pereira Sandi de

Humerez Rocio

Soledad


Isla Alcaraz Juan

Javier

Flores Mendez

Carla Policia Boliviana 1 1.656 02/02/2017 15740 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Javier Mamani

Fausto

Bravo Mamani

de Javier Sonia Policia Boliviana 1 1.656 13/02/2017 17063 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Lino Parra Romel

Ignacio

Flores Padilla

Estafania Coral Policia Boliviana 1 1.656 01/02/2017 15591 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Limachi Mamani

Zulema Adma

Limachi

Mamani Zulema

Adma


Lopez Ancasi

Ronal

Chambi

Mamani Mariel Policia Boliviana 1 1.656 02/02/2017 15770 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Lopez Sanchez

Jaime Romero

Mamani

Fernandez

Eveling


Mamani Freddy Coarite Quispe Policia Boliviana 1 1.656 15/02/2017 17267 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr



Tipo de

Subsidio Importe

del

Paquete

Fecha s/Nota


LAC PRE

Eddy de Mamani

Cristina

Mamani Coro

Edwin Edgar

Llanto Coro de

Mamani

Elizabeth


Mamani Mamani

Juan Pablo

Taqui Mamani

Wenndy Policia Boliviana 1 1.656 02/02/2017 15747 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Marca Pinto

Juan Pablo

Quispe Boliva

Martha Romelia Policia Boliviana 1 1.656 16/02/2017 17303 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Marca Pinto

Juan Pablo

Martinez Mery

Estefany Policia Boliviana 1 1.656 01/02/2017 15627 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Menacho Juan

Jose

Morales

Mamani de

Menacho Lucy


Mendoza Ibarra

Martha

Mendoza Ibarra

Martha Policia Boliviana 1 1.656 03/02/2017 15851 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Mendoza Quispe

Ovidio Juan

Flores

Chucamani

Maria Fernanda



Meneses

Gonazales

Jhonns Miguel

Solano Espada

Luvianca Policia Boliviana 1 1.656 11/02/2017 16970 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Mamani Quispe

Daniel

Ayala Camino

Mary Policia Boliviana 1 1.656 17/02/2017 17336 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Mollisaca

Chacon

Veronica

Mollisaca

Chacon

Veronica


Montecinos

Padilla Lesly

Gabriela

Montecinos

Padilla Lesly

Gabriela


Muñoz Suñagua

Edgar

Tijra Lopez

Juliana Policia Boliviana 1 1.656 10/02/2017 16865 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Navarro Loza

Pablo Jesus

Sarmineto

Fernandez

Maria Eugenia


Ninavia Mamani

Ciprian

Huaype Sarabia

Carmen Liz Policia Boliviana 1 1.656 20/02/2017 17438 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Quiñones

Baltazar Juan

Carlos

Prieto Cruz de

Quiñones Luisa

Esmeralda



Quispe Condori

Brook

Polo Caris

Yanneth Policia Boliviana 1 1.656 07/02/2017 16390 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Quispe Gabriel

Freddy

Ancalle

Hurtado Rosario Policia Boliviana 1 1.656 17/02/2017 17329 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Quispe Garcia

Deyvid

Ortega Aguilar

Nicolle Ercilla Policia Boliviana 1 1.656 01/04/2017 21427 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Quispe Mamani

Horacio

Llanos Gomez

Gloria Cristina Policia Boliviana 1 1.656 14/02/2017 17177 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Quispe Persona

Ruddy Aquiles

Condori Yujra

Silvia Policia Boliviana 1 1.656 09/02/2017 16571 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Ramos Ortega

Lizbeth Rosa

Ramos Ortega

Lizbeth Rosa Policia Boliviana 1 1.656 08/02/2017 16489 5 3



Ramos Villarroel

Calixco

Chambi Rojas

Nelly Policia Boliviana 1 1.656 02/02/2017 15759 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Renjifo Poma Ivar Carla Rojas Policia Boliviana 1 1.656 08/02/2017 16444 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr



Tipo de

Subsidio Importe

del

Paquete

Fecha s/Nota


LAC PRE

Rolando Adela

Rodriguez

Mamani Fabio

Pacheco Jose

de Rodriguez

Flor



Rojas Choque

Ovidio

Escalier

Huaquipa Ana Policia Boliviana 1 1.656 14/02/2017 17149 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Romero Mamani

Monica

Romero

Mamani

Monica



Sanabria

Zenteno Jose

Carlos

Tapia Flores

Wendy Policia Boliviana 1 1.656 15/02/2017 17220 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Siñani Chavez

Grover

Aruquipa

Mamani Yola

Cristina


Vargas Acha Luis

Angel

Vasquez

Mamani

Danitza


Velasco Colque

Luzmila

Velasco Colque

Luzmila Policia Boliviana 1 1.656 09/02/2017 16523 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Veliz Bobarin

Javier Ricardo

Fuentes Jancko

Rocio Renny Policia Boliviana 1 1.656 10/02/2017 16860 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Zuna Balcazar

Javier

Choqueticlla

Santos Nidya Policia Boliviana 1 1.656 07/02/2017 16376 5 3



Condori Quino

Davis Osvaldo

Chambi

Mamani Linet

Edith

Batallon de

Seguridad Fisica

Privada - Policia

Boliviana



Ramires Sanchez

Armin

Llano Ramos de

Ramirez Irma

Batallon de

Seguridad Fisica

Privada - Policia

Boliviana


Rodriguez Cuiza

Jacinto

Vedia Mamani

de Rodriguez

Virginia

Batallon de

Seguridad Fisica

Privada - Policia

Boliviana


Ala Estrada

Johnny

Mamani Paco

Cintia

Mercedes


Alizares Mamani

Israel Wilson

Arando Puma

Tatiana Lizeth Policia Boliviana 1 1.656 06/02/2017 16288 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Alvares Ver Jose

Miguel

Davila Lazcano

Lucinda Paola Policia Boliviana 1 1.656 11/02/2017 16930 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Apaza Vasquez

Jose Luis

Alvares

Menacho Maria

Cristina


Aracayo

Valencia Alberto

Arenas Cuevas

de Aracayo

Karen Clarisa


Orcko Taequi

Ricardo

Homaniz

Oquendo de

Orcko Martha

Batallon de

Seguridad Fisica

Privada - Policia

Boliviana


Alanoca

Fernandez Erwin

Rolando

Fernandez

Villca Aira Luz Policia Boliviana 1 1.656 04/02/2017 16229 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Ayarachi

Sanches Hernan

Ance Nuño

Magali Policia Boliviana 1 1.656 03/02/2017 15839 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr



Tipo de

Subsidio Importe

del

Paquete

Fecha s/Nota


LAC PRE

Ayaviri Ayaviri

Juan Carlos

Guzman

Serrudo de

Ayaviri Beatriz


Bautista Apaza

Eliseo

Condori Araca

Ana Maria Policia Boliviana 1 1.656 14/02/2017 17100 5 3



Benavidez

Romay Juan

Carlos

Mamani Laime

Liceth Policia Boliviana 1 1.656 08/02/2017 16511 5 3



Cansaya Folres

Osvaldo

Lopez Apaza

Isabel Policia Boliviana 1 1.656 08/02/2017 16469 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Castro Estrada

Alfredo

Casero Cortez

de Castro

Miriam


Castro Loza

Adalid

Rodriguez

Marca Delina Policia Boliviana 1 1.656 14/02/2017 17110 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Chambi Choque

Jesus Jose

Velasquez Leon

de Chambi

Ruth Jannete


Chura Garcia

Guido

Roca

Chupinagua

Tays Fernanda


Condori Cama

Adela

Condori Cama

Adela Policia Boliviana 1 1.656 10/02/2017 16879 5 3



Condori Ramos

Fidel

Torrez Delgado

Ana Gabriela Policia Boliviana 1 1.656 02/02/2017 15729 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Condori Rojas

Eddy Wilder

Bautista Chura

Sandra Sarah Policia Boliviana 1 1.656 14/02/2017 17147 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Copa Huarita

Antonio

Mamani

Abrego Alicia Policia Boliviana 1 1.656 15/02/2017 17216 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Coyo Masco

Carlos

Ramos Duran

Reina Policia Boliviana 1 1.656 14/02/2017 17087 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Daza Salvatierra

Tito Francisco

Dionisio

Mundocorre de

Dasa Soledad



Flores Choque

Rafael Marcos

Igancio Cuarite

de Flores

Aejandra



Flore Condori

Hector

Flore Nacho

Corino Epifania Policia Boliviana 1 1.656 08/02/2017 16506 5 3



Garrado

Cornado

Abraham

Quispe Orcko

Sandra Policia Boliviana 2 1.656 10/02/2017 16845 3 4 2 Flan Fortificado 250 gr

Garraba

Coronado

Florinda

Garraba

Coronado

Florinda



Gomez Herbas

Juan Carlos

Herbas Chambi

de Gomez

Miriam


Hinarez Serrano

Daniel

Pereira Sandires

de Humerres

Rocio Soledad


Isla Alcaraz Juan

Javier

Flores Mendez

Carla Policia Boliviana 1 1.656 02/02/2017 15741 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Lino Parra Romel

Ignacio

Flores Padilla

Estafania Coral Policia Boliviana 1 1.656 01/02/2017 15592 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr



Tipo de

Subsidio Importe

del

Paquete

Fecha s/Nota


LAC PRE

Limachi Mamani

Zulema Adma

Limachi

Mamani Zulema

Adma


Lopez Ancasi

Ronal

Chambi

Mamani Mariel Policia Boliviana 1 1.656 02/02/2017 15771 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Lopez Sanchez

Jaime Romero

Mamani

Fernandez

Eveling


Mamani Coro

Edwin Edgar

Llanto Coro de

Mamani

Elizabeth


Mamani Mamani

Juan Pablo

Taqui Mamani

Wenndy Policia Boliviana 1 1.656 02/02/2017 15748 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Mamani Quispe

Daniel

Ayala Camino

Mary Policia Boliviana 1 1.656 17/02/2017 17337 5 3



Marca Pinto

Juan Pablo

Martinez Mery

Estefany Policia Boliviana 1 1.656 01/02/2017 15628 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Marca Pinto

Juan Pablo

Quispe Boliva

Martha Romelia Policia Boliviana 1 1.656 16/02/2017 17304 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Menacho Juan

Jose

Morales

Mamani de

Menacho Lucy


Mendoza Ibarra

Martha

Mendoza Ibarra

Martha Policia Boliviana 1 1.656 03/02/2017 15852 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Mollisaca

Chacon

Veronica

Mollisaca

Chacon

Veronica


Navarro Loza

Pablo Jesus

Sarmineto

Fernandez

Maria Eugenia


Quiñones

Baltazar Juan

Carlos

Prieto Cruz de

Quiñones Luisa

Esmeralda



Muñoz Suñagua

Edgar

Tijra Lopez

Juliana Policia Boliviana 1 1.656 10/02/2017 16866 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Quiñones

Baltazar Juan

Carlos

Prieto Cruz de

Quiñones Luisa

Esmeralda



Quispe Chura

Ramiro

Segarra Ramos

Teodora Policia Boliviana 1 1.656 03/02/2017 15883 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Quispe Flores

Gonzalo

Garcia Achillo

Edith Policia Boliviana 1 1.656 06/02/2017 16262 5 3



Quispe Gabriel

Freddy

Ancalle

Hurtado Rosario Policia Boliviana 1 1.656 17/02/2017 17330 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Quispe Mamani

Horacio

Llanos Gomez


Quispe Persona

Ruddy Aquiles

Condori Yujra

Silvia Policia Boliviana 1 1.656 09/02/2017 16572 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Quispe Ramos

Mary Luz

Quispe Ramos

Mary Luz Policia Boliviana 1 1.656 07/02/2017 16334 5 3



Ramos Ortega

Lizbeth Rosa

Ramos Ortega

Lizbeth Rosa Policia Boliviana 1 1.656 08/02/2017 16490 5 3



Renjifo Poma Ivar

Rolando

Carla Rojas

Adela Policia Boliviana 1 1.656 08/02/2017 16445 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr



Tipo de

Subsidio Importe

del

Paquete

Fecha s/Nota


LAC PRE

Rojas Choque

Ovidio

Escalier

Huaquipa Ana Policia Boliviana 1 1.656 14/02/2017 17150 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Quispe Condori

Brook

Polo Caris

Yanneth Policia Boliviana 1 1.656 07/02/2017 16391 5 3



Romero Mamani

Monica

Romero

Mamani

Monica



Sanabria

Zenteno Jose

Carlos

Tapia Flores

Wendy Policia Boliviana 1 1.656 15/02/2017 17221 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Vargas Acha Luis

Angel

Vasquez

Mamani

Danitza


Velasco Colque

Luzmila

Velasco Colque

Luzmila Policia Boliviana 1 1.656 09/02/2017 16524 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Veliz Bobarin

Javier Ricardo

Fuentes Jancko

Rocio Renny Policia Boliviana 1 1.656 10/02/2017 16861 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Zuna Balcazar

Javier

Choqueticlla

Santos Nidya Policia Boliviana 1 1.656 07/02/2017 16377 5 3



Aranda Mamani

Reinaldo Luis

Quispe Condori

Adela Policia Boliviana 1 1.656 13/02/2017 17035 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Ayarachi

Sanchez Hernan

Ance Nuño

Magali Policia Boliviana 1 1.656 03/02/2017 15840 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Ayaviri Lopez

Bladimir

Gomez Lourdes

Marisol Policia Boliviana 1 1.656 07/02/2017 16428 5 3



Bautista Apaza

Eliseo

Condori Araca

Ana Maria Policia Boliviana 1 1.656 14/02/2017 17101 5 3



Chambi Choque

Jesus Jose

Velasquez Leon

de Chambi

Ruth Jannete


Coro Mamani

Juan Carlos

Laime Mamani

Marcela Policia Boliviana 1 1.656 08/02/2017 16442 5 3



Daza Salvatierra

Tito Francisco

Dionisio

Mundoocorre

de Dasa

Soledad



Flores Condori

Hector

Flores Nacho

Corina Epifania Policia Boliviana 1 1.656 08/02/2017 16507 5 3



Flores Espejo

Beltzi

Flores Espejo

Beltzi Policia Boliviana 1 1.656 14/02/2017 17121 5 3



Gutierrez

Guanaco Jose

Orlando

Quispe Uño

Jenifer Rosario Policia Boliviana 1 1.656 03/02/2017 15858 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Gutierrez Juares

Victor Hugo

Romero

Condori Deysi Policia Boliviana 1 1.656 07/02/2017 16336 5 3



Huallpa Aruquipa

Yhovana Zulma

Huallpa

Aruquipa

Yhovana Zulma



Machicado

Delgado Marco

Antonio

Vidovic Zelaya

Daniela

America



Mamani

Valensuela

Wilfredo

Chambi Perez

de Mamani

Zambra Mary



Porco Chungara Contrera Yañez Policia Boliviana 1 1.656 02/02/2017 15772 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr



Tipo de

Subsidio Importe

del

Paquete

Fecha s/Nota


LAC PRE

Lizet Claudia

Primicia Huayhua

Hernry

Cruz Triveño

Abigail Helen Policia Boliviana 1 1.656 07/02/2017 16379 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Quispe Chura

Ramiro

Segarra Ramos

Teodora Policia Boliviana 1 1.656 03/02/2017 15884 3 2 1 Flan Fortificado 250 gr

Quispe Flores

Gonzalo

Garcia Achilla

Edith Policia Boliviana 1 1.656 06/02/2017 16263 5 3



Quispe Mamani

Horacio

Llanos Gomez


Quispe Ramos

Mary Luz

Quispe Ramos

Mary Luz Policia Boliviana 1 1.656 07/02/2017 16335 5 3



Rodriguez

Martinez Juan

Lucas

Copa Pacara

de Rodriguez

Zulma


ANEXO 4

RESOLUCIÓN MINISTERIAL N° 1676 (22 DE NOVIEMBRE DE 2011)

ANEXO 5

RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA N° 387 (12 DE AGOSTO DE 2015)

ANEXO 6

RESOLUCIÓN MINISTERIAL N° 1195 (02 DE DICIEMBRE DE 2016)

ANEXO 7

ESTRUCTURA DEL PAQUETE DE SUBSIDIO PRENATAL 2017

PAQUETE PRENATAL

Nº CANTIDAD PRECIO

UNITARIO PRODUCTOS TOTAL

1 6 11,00 Aceite Vegetal 66,00

2 1 16,70 Alimento Chocolatado en Polvo 16,70

3 2 6,00 Api 500gr 12,00

4 1 15,00 Arroz Con Leche 15,00

5 7 9,50 Arroz de Primera 920kg 66,50

6 5 5,00 Azúcar Blanca 25,00

7 1 15,00 Barra de cereal de 6 unidades 15,00

8 2 10,00 Barra de chocolate silvestre con leche 20,00

9 1 13,00 Bebida láctea kumis 1 LT 13,00

10 1 15,00 Bebida láctea Kumis con quinua 1Lt 15,00

11 2 15,00 Bocaditos de Chuño 250g 30,00

12 1 6,20 Carne vegetal 250g 6,20

13 2 18,00 Castaña (Almendra) 250g 36,00

14 1 15,00 Cereal Desayuno 230g 15,00

15 2 10,00 Cereal Instantáneo de Amaranto 300gr 20,00

16 2 12,80 Cereal integral (Granoa) 350gr 25,60

17 1 20,00 Ceremiel quino amaranto 20,00

18 1 20,00 Chía 580gr. 20,00

19 2 15,00 Chiavena 30,00

20 3 8,00 Dulce de leche 24,00

21 9 9,00 Fideo fortificado con hierro 81,00

22 1 8,50 Flan fortificado 250 Gr. 8,50

23 1 6,00 Frejol 6,00

24 1 33,50 Galletas de almendra con avena/salvado con trigo 33,50

25 1 12,00 Garbanzo 12,00

26 3 24,00 Harina fortificada de trigo 3kg 72,00

27 1 9,90 Hojuela de cebada pre-cocido 9,90

28 1 30,00 Hojuela de quinua 30,00

29 2 45,00 Jugo natural en galón 90,00

30 6 2,00 Juguitos sachet 12,00

PAQUETE PRENATAL

Nº CANTIDAD PRECIO


31 3 105,00 Leche entera en polvo instantánea 315,00

32 5 6,00 Leche Fluida UHT 30,00

33 2 6,20 Leche saborizada UHT 12,40

34 1 12,50 Lenteja 12,50

35 1 12,00 Linaza Integral 12,00

36 2 8,20 Maicena 16,40

37 2 11,50 Maní Natural 23,00

38 1 13,00 Mantequilla de sésamo 13,00

39 1 8,60 Mantequilla pasteurizada con sal 8,60

40 1 10,00 Mermelada fortificada 10,00

41 1 47,70 Miel de abeja 750 Gr. 47,70

42 1 10,00 Nuez sin cascara 10,00

43 2 22,00 Nutribebe 44,00

44 1 15,00 Palmito 15,00

45 2 15,00 Piña (conserva) 30,00

46 2 9,80 Queque de coca 19,60

47 1 39,00 Queso maduro 39,00

48 1 32,00 Queso Prensado 32,00

49 1 18,00 Quínoa chocolatada y avena 200gr 18,00

50 1 10,20 Quina extruida 10,20

51 1 32,00 Quinua real en grano 32,00

52 1 11,50 Refresco instantáneo de cereales 250 Gr. 11,50

53 1 11,00 Sésamo Lavado y tostado 11,00

54 1 10,00 Sopa deshidratada instantánea 10,00

55 1 50,50 Suplemento nutricional 50,50

56 1 17,00 Te fortificado natural 250gr 17,00

57 1 13,00 Trigo pelado 13,00

58 1 12,20 Uvas pasa 12,20

59 1 12,50 Yogurt Bebible 12,50

60 2 13,20 Yogurt Frutado 26,40

61 3 12,50 Yogurt probiótico 37,50

62 7 0,80 Yogurt sachet 5,60

63 1 1,50 Sal yodada y Fluorada 1kg. 1,50

TOTAL 1.805,00

ANEXO 8

ESTRUCTURA DEL PAQUETE DE SUBSIDIO LACTANCIA 2017

PAQUETE DE LACTANCIA

Nº CANTIDAD PRECIO


1 6 11,00 Aceite Vegetal 66,00

2 1 16,70 Alimento Chocolatado en Polvo 16,70

3 3 6,00 Api 500gr 18,00

4 1 15,00 Arroz Con Leche 15,00

5 7 9,50 Arroz de Primera 920kg 66,50

6 6 5,00 Azúcar Blanca 30,00

7 1 15,00 Barra de cereal de 6 unidades 15,00

8 3 10,00 Barra de chocolate silvestre con leche 30,00

9 1 13,00 Bebida láctea kumis 1 LT 13,00

10 1 15,00 Bebida láctea Kumis con quinua 1Lt 15,00

11 2 15,00 Bocaditos de Chuño 250g 30,00

12 1 6,20 Carne vegetal 250g 6,20

13 3 18,00 Castaña (Almendra) 250g 54,00

14 1 15,00 Cereal Desayuno 230 Gr. 15,00

15 2 10,00 Cereal Instantáneo de Amaranto 300gr 20,00

16 2 12,80 Cereal integral (Granoa) 350gr 25,60

17 1 20,00 Ceremiel quino amaranto 20,00

18 1 20,00 Chía 580gr. 20,00

19 2 15,00 Chiavena 30,00

20 3 8,00 Dulce de leche 24,00

21 7 9,00 Fideo fortificado con hierro 63,00

22 2 6,00 Frejol 12,00

23 1 33,50 Galletas de almendra con avena/salvado con trigo 33,50

24 1 12,00 Garbanzo 12,00

25 1 8,00 Gelatina Fortificada 250 Gr. 8,00

26 3 24,00 Harina fortificada de trigo 3kg 72,00

27 1 9,90 Hojuela de cebada pre-cocido 9,90

28 1 30,00 Hojuela de quinua 30,00

29 2 45,00 Jugo natural en galón 90,00

30 2 2,00 Juguitos sachet 4,00

PAQUETE DE LACTANCIA

Nº CANTIDAD PRECIO


31 3 105,00 Leche entera en polvo instantánea 315,00

32 5 6,00 Leche Fluida UHT 30,00

33 3 6,20 Leche saborizada UHT 18,60

34 1 12,50 Lenteja 12,50

35 1 12,00 Linaza Integral 12,00

36 2 8,20 Maicena 16,40

37 2 11,50 Maní Natural 23,00

38 1 13,00 Mantequilla de sésamo 13,00

39 1 8,60 Mantequilla pasteurizada con sal 8,60

40 1 10,00 Mermelada fortificada 10,00

41 1 47,70 Miel de abeja 750 Gr. 47,70

42 1 10,00 Nuez sin cascara 10,00

43 1 15,00 Palmito 15,00

44 2 15,00 Piña (conserva) 30,00

45 2 9,80 Queque de coca 19,60

46 1 39,00 Queso maduro 39,00

47 1 32,00 Queso Prensado 32,00

48 1 18,00 Quínoa chocolata y avena 200gr 18,00

49 1 10,20 Quina extruida 10,20

50 1 32,00 Quinua real en grano 32,00

51 1 11,50 Refresco instantáneo de quinua 11,50

52 2 11,00 Sésamo Lavado y tostado 22,00

53 1 10,00 Sopa deshidratada instantánea 10,00

54 1 50,50 Suplemento nutricional 50,50

55 1 17,00 Te fortificado natural 250gr 17,00

56 1 13,00 Trigo pelado 13,00

57 1 12,20 Uvas pasa 12,20

58 1 12,50 Yogurt Bebible 12,50

59 2 13,20 Yogurt Frutado 26,40

60 3 12,50 Yogurt probiótico 37,50

61 3 0,80 Yogurt sachet 2,40

62 3 1,50 sal yodada 4,50

63 1 8,50 Flan fortificado 8,50

TOTAL 1.805,00

ANEXO 9

RESOLUCIÓN MINISTERIAL Nª 19

AUDITORÍA ESPECIAL A LA ENTREGA DE PAQUETES DEL …

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