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AUDITORÍA GENERAL DE LA PROVINCIA DE SALTA

AAUUDDIITTOORR GGEENNEERRAALL PPRREESSIIDDEENNTTEE

L.A.E. OMAR ESPER

AAUUDDIITTOORREESS GGEENNEERRAALLEESS

C.P.N. RAMÓN JOSÉ MURATORE

DR. GUSTAVO FERRARIS

DR. MARCOS A. SEGURA ALSOGARAY

L.A.E. MARIANO SAN MILLÁN

ÁÁRREEAA DDEE CCOONNTTRROOLL IIIIII

C.P.N. RAMÓN JOSÉ MURATORE

SANTIAGO DEL ESTERO 158 - SALTA

2

IDENTIFICACIÓN

CODIGO DE PROYECTO: Cód. III-04/14. Expte Nº 242-4526/14.

NORMA DE APROBACIÓN: Resolución (AGPS) Nº 66/13. Programa de Acción Anual

de Auditoría y Control Año 2014.

ENTIDAD: Municipalidad de Profesor Salvador Mazza.

OBJETO: Evaluar la razonabilidad de la información contenida en la

Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos.

PERIODO BAJO EXAMEN: Ejercicio Financiero 2012

ALCANCE: Auditoría Financiera y de Legalidad

EQUIPO DESIGNADO: CPN Mónica Segura

CPN Fabricio Ferreyra

3

ÍÍNNDDIICCEE

Página

II..-- OOBBJJEETTOO DDEE LLAA AAUUDDIITTOORRÍÍAA 44

IIII..-- AALLCCAANNCCEE DDEELL TTRRAABBAAJJOO DDEE AAUUDDIITTOORRÍÍAA 4

II.1.- CONSIDERACIONES GENERALES 4

II.2.- PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS 5

II.3.- MARCO NORMATIVO 5

II.4.- LIMITACIONES AL ALCANCE 6

IIIIII..-- AACCLLAARRAACCIIOONNEESS PPRREEVVIIAASS 77

III.1.- GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LA LEGISLACIÓN APLICABLE 7

III. 2.- CUESTIONES PASIBLES DE UNA INVESTIGACIÓN POSTERIOR 7

IIVV..-- CCOOMMEENNTTAARRIIOOSS YY OOBBSSEERRVVAACCIIOONNEESS 77

IIVV..11..-- EEVVAALLUUAACCIIÓÓNN DDEELL PPRREESSUUPPUUEESSTTOO EEJJEERRCCIICCIIOO FFIINNAANNCCIIEERROO 22001122 77

IIVV..22..-- EEVVAALLUUAACCIIÓÓNN EEJJEECCUUCCIIÓÓNN PPRREESSUUPPUUEESSTTAARRIIAA EEJJEERRCCIICCIIOO FFIINNAANNCCIIEERROO 22001122 99

IIVV..33..-- EEVVAALLUUAACCIIÓÓNN DDEELL CCOONNTTRROOLL IINNTTEERRNNOO 1100

VV.. –– RREECCOOMMEENNDDAACCIIOONNEESS 1155

VVII..-- OOPPIINNIIÓÓNN 1166

VVIIII..-- FFECHA DE FINALIZACIÓN DDEE LLAASS TTAARREEAASS DDEE CCAAMMPPOO 1166

VVIIIIII..-- LLUUGGAARR YY FFEECCHHAA DDEE EEMMIISSIIÓÓNN 1177

AANNEEXXOO II 1188//2200

AANNEEXXOO IIII 2211//2244

4

INFORME DE AUDITORIA DEFINITIVO

Al SeñorIntendente de Salvador MazzaDn. Rubén Méndez ZalazarSU DESPACHO

La Auditoría General de la Provincia (A.G.P.S.), en ejercicio de las

facultades conferidas por el artículo Nº 169 de la Constitución Provincial y el artículo Nº 30

de la Ley Nº 7103, procedió a efectuar una Auditoría Financiera y de Legalidad en el

Municipio de Salvador Mazza, aprobada por Resolución A.G.P.S. Nº 66/13 Proyecto N° III-

04/14.

El presente tiene el carácter de Informe de Auditoría Definitivo, el que

contiene las observaciones y recomendaciones formuladas por los auditores intervinientes en

el Informe de Auditoría Provisorio, que fue notificado el día 01/12/16 a través de Cédula de

Notificación Nº 63/16, y Nota Nº 152/17 con prórroga otorgada por diez días.

. A la fecha del presente Informe, no se ha recibido respuesta del ente

auditado.

II..-- OOBBJJEETTOO DDEE LLAA AAUUDDIITTOORRÍÍAA

Evaluar la razonabilidad de la información contenida en la Ejecución Presupuestaria de

Recursos y Gastos.

ENTE AUDITADO: Municipalidad de Salvador Mazza - Departamento Ejecutivo Municipal.

PERÍODO AUDITADO: Ejercicio Financiero 2012.

IIII..-- AALLCCAANNCCEE DDEELL TTRRAABBAAJJOO

El examen fue realizado de conformidad con las pautas mínimas contenidas en las Normas

Generales y Particulares de Auditoría Externa para el Sector Público, aprobadas por

Resolución A.G.P.S. Nº 61/01, que prescriben la revisión selectiva de la información, en base

a la suministrada por el Municipio de Salvador Mazza y por terceros.

IIII..11..-- CCOONNSSIIDDEERRAACCIIOONNEESS GGEENNEERRAALLEESS

La auditoría se realizó, siguiendo los procedimientos que se detallan a continuación y, de

5

acuerdo a la programación pertinente.

IIII..22..-- PPRROOCCEEDDIIMMIIEENNTTOOSS DDEE AAUUDDIITTOORRÍÍAA AAPPLLIICCAADDOOSS

Para la obtención y análisis de las evidencias se aplicaron las siguientes técnicas y/o

procedimientos de auditoría:

- Solicitud de información al Municipio mediante Nota AGPS Nº 00928/14 del día 1 de

Setiembre de 2014.

- Cotejo de las Planillas correspondientes a recursos devengados y transferidos al

Municipio, durante el período auditado, suministradas por Contaduría General de la

Provincia, Ministerio de Desarrollo Humano, Tesorería General de la Provincia.

- Análisis de respuesta del Ente auditado: Nota Externa Nº 631/14, con fecha 23 de

Octubre de 2014; y Nota Externa Nº 670/14, con fecha 06 de Noviembre de 2014.

- Comprobaciones matemáticas.

- Evaluación y cotejo de documentación.

- Verificaciones in situ al Municipio.

- Reiteración de presentación de documentación e informes según Acta de fecha

27/10/16.

IIII..33..-- MMAARRCCOO NNOORRMMAATTIIVVOO

De Carácter General:

- Constitución de la Provincia de Salta.

- Ley Provincial Nº 7103: Sistema de Control no Jurisdiccional.

- Ley Provincial Nº 1349: Orgánica de Municipalidades.

- Ley Provincial Nº 6068: Estatuto del Empleado Municipal.

- Decreto Ley Nº 705/57 (t.o. Dto. Nº 6912/72): Ley de Contabilidad.

- Ley Provincial Nº 5348: Procedimientos Administrativos de la Provincia.

- Ley Nº 25.345, Ley de Prevención de la Evasión Fiscal.

- Ley Nacional Nº 23548: Coparticipación Federal de Impuestos.

- Decreto Ley Nº 9/75 (t.o. Dto. Nº 2039/05): Código Fiscal de la Provincia.

- Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público Municipal, emitido

en el año 2.008,

6

- Decreto del PEN 206/09, crea el Fondo Federal Solidario.

- Ley Provincial Nº 5082, Coparticipación a Municipios y modificatorias.

- Ley Provincial Nº 6438: Regalías Petrolíferas y Gasíferas.

De Carácter Particular:

- Ordenanza Nº 028/2011, aprueba el Presupuesto de Recursos y Gastos período 2012.

- Resoluciones Municipales Nº s: 6751/2011, 7608/2011, 7620/2011, 7661/2011,

7692/2012, 7695/2012, 7696/2012, 7698/2012, 7821/2012, 7877/2012, 7899/2012,

7968/2011, 8012/2012, 8048/2012, 8124/2012, 8205/2012, 8501/2012, 8652/2012,

8712/2012, 8729/2012, 8730/2012, 8733/2012, 8858/2012, 8877/2012, 8881/2012 y

9111/2012,

IIII..44..-- LLIIMMIITTAACCIIOONNEESS AALL AALLCCAANNCCEE

Se consignan en este apartado, las limitaciones de carácter operativas, que imposibilitaron

la aplicación de procedimientos y pruebas a fin de alcanzar los objetivos de auditoría

propuestos.

Mediante Nota Nº 928/14 de fecha 01/09/2014, se requirió al Municipio el envió de

documentación referida al Ejercicio 2012; y posterior reiteración in situ, según Acta del

27/10/16, respecto de la cual, el Municipio no presentó la siguiente documentación y/o

información, vinculada al objeto de la auditoría:

1. Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos Ejercicio 2012.

2. Libro de Registro de Resoluciones año 2012.

3. Copia certificada del último folio utilizado al 31/12/12 del Libro de Registro de

Resoluciones Municipales.

4. Inventario valorizado de Bienes y copia de las Planillas de Altas y Bajas del período

comprendido entre el 01/01/12 y el 31/12/2012. Detalle de Obras Públicas, indicando

el código de identificación, breve descripción del bien y valor de incorporación al

patrimonio.

5. Informe de las Transferencias recibidas y, detalle de la fuente de recursos, obtenidos

durante el Ejercicio 2012, por todo concepto.

7

6. Copia de los Libros Bancos, de las cuentas informadas, desde Diciembre de 2011 a

Enero de 2013 y de los Mayores correspondientes a cuentas bancarias del período

auditado en CD.

7. Copia de las conciliaciones bancarias al 31/12/2012.

8. Detalle de fondos recibidos por el Municipio provenientes del Ministerio de

Desarrollo Humano.

9. Presupuesto y Plan de Obras Públicas Ejercicio 2012 y copia del Instrumento Legal de

aprobación.

10. Detalle de Egresos ejecutados con el Fondo Provincial Solidario (soja), identificación

de las Cuentas y copia de los Mayores respectivos.

III.- ACLARACIONES PREVIAS

III.1.- GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LA LEGISLACIÓN APLICABLE

Conforme las pautas mínimas contenidas en la Resolución A.G.P.S. Nº 61/01, a efectos de

asegurar razonablemente la integridad y suficiencia del contenido del presente informe, para

la evaluación del grado de cumplimiento de la legislación aplicable en relación al objetivo de

la auditoría realizada, se ha considerado como parámetro, la aplicación de las disposiciones

legales vigentes, normas y procedimientos, que tienen influencia significativa sobre las

operaciones del ente auditado durante el Ejercicio Financiero 2012.

III. 2.- CUESTIONES PASIBLES DE UNA INVESTIGACIÓN POSTERIOR

Esta auditoría considera, en atención a las observaciones formuladas en este Informe de

Auditoría Definitivo, que correspondería la aplicación de la normativa contemplada en la Res.

AGPS Nº 20/04.

IV.- COMENTARIOS Y OBSERVACIONES

De conformidad con el programa y planificación específica, en cumplimiento del objeto

respectivo y el periodo establecido, se presentan los siguientes comentarios y observaciones,

resultantes de la labor desarrollada.

IV. 1.-Evaluación del Presupuesto – Ejercicio Financiero 2012

El Municipio de Profesor Salvador Mazza, suministró a esta Auditoría el Presupuesto

8

correspondiente al Ejercicio 2012, aprobado por Ordenanza Nº 028/2011 de fecha

30/09/2011, y promulgada por Resolución Nº 7620/2011 de fecha 20/12/2011, el cual no

adjunta detalle de las distintas partidas que lo componen.

El Presupuesto, prevé el total de Recursos para el año 2012, en la suma de $ 38.014.980,00

(pesos treinta y ocho millones catorce mil novecientos ochenta con 00/100), y el total de

Erogaciones para el año 2012, en la suma de $ 36.949.010,00 (pesos treinta y seis millones

novecientos cuarenta y nueve mil diez con 00/100).

Con fecha 06 de Noviembre de 2014, el Municipio remitió copia del Presupuesto 2012

suministrado por el Concejo Deliberante mediante nota de fecha 24 de Octubre de 2014, con

firma del Secretario de Hacienda, Jorge D. Malcó, el que contiene las siguientes Planillas: a)

Recursos por Rubro, b) Erogaciones por Objeto, c) Plan de Obras Públicas, d) Amortización

de Deuda y Disminución de Otros Pasivos, e) Inversiones en Bienes de Uso, y f) Erogaciones

en Recursos Humanos.

Observación Nº 1:

Respecto al Presupuesto presentado por ante el Concejo Deliberante, surge lo siguiente:

a) El Presupuesto de Recursos se expone con el título “Recursos por rubros”, pero utiliza sin

embargo, la Clasificación de Recursos por su carácter Económico.

b) El monto total de Erogaciones, asciende a $37.835.260,00 (pesos treinta y siete millones

ochocientos treinta y cinco mil doscientos sesenta con 00/100), lo que representa una

diferencia de $986.250,00 (pesos novecientos ochenta y seis mil doscientos cincuenta con

00/100), respecto al expuesto en el Presupuesto aprobado, por la suma de $36.949.010,00

(pesos treinta y seis millones novecientos cuarenta y nueve mil diez con 00/100).

Observación Nº 2:

Del análisis del Presupuesto de Recursos 2012, se observan que las siguientes partidas se

exponen por montos globales, sin identificar los distintos conceptos que las componen,

contrariando los principios de transparencia y claridad presupuestaria:

a) “Ayudas Económicas Provinciales y Nacionales”, por $4.250.000,00 (pesos cuatro

millones doscientos cincuenta mil con 00/100).

b) “Ministerio de Derechos Humanos Programas Varios”, por $3.308.130,00 (pesos tres

9

millones trescientos ocho mil ciento treinta con 00/100).

c) “Instituto Provincial de la Vivienda” (Transferencia de Capital), por $5.960.000,00 (pesos

cinco millones doscientos ocho mil seiscientos sesenta con 00/100).

d) “Aporte ENOSA y demás” (Transferencia de Capital- Nación), por $2.248.660,00 (pesos

dos millones doscientos cuarenta y ocho mil seiscientos sesenta con 00/100).

Respecto al Presupuesto de Gastos, se incluyen por conceptos de “Servicios Técnicos y

Profesionales”, las Partidas correspondiente a “Honorarios a Terceros”, por $340.220,00

(pesos trescientos cuarenta mil doscientos veinte con 00/100) y “Honorarios Asesorías

Externas Diversas”, por $234.000,00 (pesos doscientos treinta y cuatro mil con 00/100).

Asimismo, se expone como “Transferencias al Sector Privado para Financiamiento de Gastos

Corrientes”, la suma de $4.097.400,00 (pesos cuatro millones noventa y siete mil

cuatrocientos con 00/100).

La Partida “Servicio de la Deuda y Disminución de Otros Pasivos”, contempla el pago de

deudas comerciales por la suma de $430.000,00 (pesos cuatrocientos treinta mil con 00/100).

Observación Nº 3:

El Presupuesto de Gastos 2012, prevé la partida “Gastos Reservados”, por $153.030,00

(pesos ciento cincuenta y tres mil treinta con 00/100) y la partida “Otros Servicios”, por

$1.094.780,00 (pesos un millón noventa y cuatro mil setecientos ochenta con 00/100), por

montos globales sin especificar los distintos conceptos que las componen, vulnerando los

principios presupuestarios de transparencia y claridad.

Observación Nº 4:

La partida “Ayuda Sociales a Personas”, incluye el concepto de “Subsidios Pocitos Trabaja

(Personal Eventual)”, por $828.750,00 (pesos ochocientos veintiocho mil setecientos

cincuenta con 00/100), sin identificar los diferentes planes provenientes de la

descentralización de Programas Sociales e incumpliendo con el principio de claridad

presupuestaria.

IV.2. -Evaluación de la Ejecución Presupuestaria Ejercicio Financiero 2012

De acuerdo con la información proporcionada por la Tesorería General de la Provincia

(TGP), el Municipio de Salvador Mazza, percibió durante el año 2012, las siguientes

10

transferencias:

Detalle de fondos percibidos de la TGP Importe en $Recursos de Jurisdicción Provincial 9.967.867,14Coparticipación Impositiva Provincial 1.705.491,04Fondo Ámbito Provincial 149760Regalías Petrolíferas 718.575,21Regalías Gasíferas 440.570,29Asistencia Crítica 818.374,87Pan Casero 79.353,75Pensiones no Contributivas 2.400,00Obras y Anticipos 1.169.067,86Fondo Compensador 947.559,00Refacción de Escuelas 147.133,00Anticipo Coparticipación 2.760.136,00Fondo Federal Solidario 1.029.446,12Recursos de Jurisdicción Nacional 2.558.577,90Coparticipación Impositiva Nacional 2.558.577,90TOTAL DE RECURSOS PERCIBIDOS 12.526.445,04

Conforme lo indicado en el párrafo de Limitación al Alcance, el ente auditado no presentó

a esta Auditoria la Ejecución Presupuestaria de Recursos y la documentación relacionada con

la misma.

Observación Nº 5:

El Municipio de Profesor Salvador Mazza, no presentó la Ejecución Presupuestaria de

Recursos y la documentación relacionada con la misma, vulnerando lo prescripto en la

siguiente normativa:

a) Art. 169 de la Constitución de la Provincia de Salta estipula “…Las autoridades

provinciales y los agentes y funcionarios del sector público provincial y municipal están

obligados a proveerles la información que les requiera”.

b) Art. 30 de la Ley 1349 inc. 1 y 3 que estipulan: “Los Intendentes ejercen la jefatura

administrativa de la Municipalidad siendo los encargados de cumplir y hacer cumplir las

leyes nacionales, provinciales y ordenanzas municipales”.

IV.3.- Evaluación de Control Interno

Sin perjuicio de que el ente no suministró la Ejecución Presupuestaria de Recursos y

11

Gastos, el mismo ha provisto información vinculada a: Órdenes de Pago, juicios existentes en

los que el Municipio resultare parte, copia de contrataciones realizadas durante el ejercicio,

detalle del personal con contratos de locación de Servicio, partes diarios de ingresos y egresos

correspondiente al mes de Diciembre de 2012 y detalle de cuentas bancarias.

Observación Nº 6:

De acuerdo a la documentación suministrada, el ente informó lo siguiente:

a) No cuentan con Libro de Registro de Resoluciones, lo cual vulnera lo dispuesto en el

Art. 104 de la Ley 1349, Ley Orgánica de Municipalidades.

b) No poseen Inventario valorizado a la fecha, incumpliendo con lo establecido en Art.

30 inc. 15 de la Ley 1349 y el Art. 46 del Dto. Ley 707/57 de Contabilidad de la

Provincia.

c) Con respecto a la partida “Fondo Federal Solidario” se observa que:

- Existe una diferencia de $48.473,62 (pesos cuarenta y ocho mil cuatrocientos

setenta y tres con 62/100), entre los fondos transferidos, según la Tesorería

General de la Provincia, por $ 1.029.246,12 (un millón veintinueve mil

doscientos cuarenta y seis con 12/100), y lo registrado por el Municipio en el

Mayor General respectivo, por $ 1.077.719,74 (pesos un millón setenta y siete

mil setecientos diecinueve con 74/100), lo que manifiesta una debilidad en el

funcionamiento del Sistema de Control Interno;

- Las partidas de Gastos, referidas a las obras realizadas con los fondos

mencionados, no se encuentran identificadas en el Presupuesto de Gastos.

Observación Nº 7:

Del análisis de la información referida a las Órdenes de Pago (OP), provista por el ente en

soporte informático, emitidas durante el período auditado, se observa lo siguiente:

- Las OP no se encuentran emitidas de manera cronológica y correlativa, lo que

evidencia fallas en el control interno del ente, habiéndose detectado la ausencia de las

siguientes OP: 4, 5, 6, 8, 17, 21, 26, 27, 46, 48, 83, 84, 98, 99, 100, 140, 154, 155,

181, 277, 322, 416, 420, 442, 458, 464, 465, 506, 513, 517, 566, 570, 811, 934, 939,

998, 1031, 1056, 1077, 1078, 1103, 1128, 1154, 1155, 1166, 1216, 1239, 1351, 1411,

12

1413, 1416, 1530, 1535, 1553, 1559, 1561, 1589, 1603, 1605, 1638, 1671, 1687, 1831,

1836, 1849, 1861, 1902, 2037, 2064, 2071, 2075.

- El Municipio realiza pagos en efectivo, por importes superiores a $ 1.000,00 (pesos

mil), incumpliendo con lo establecido en la Ley 25.345 (Ley de Prevención de la

Evasión Fiscal), tal como lo demuestran las siguientes OP:

Fecha Nro OP Concepto Monto10/01/2012 19 PAGO DEFACTURAS REYES MAGOS Y FEST.- 49.059,7206/01/2012 9 FONDOS C.CARGO A RENDIR (VALES).- 186.440,0020/01/2012 40 PAGO DE ALQUILER GALPON.- 11.848,2031/01/2012 64 FONDOS C.CARGO A RENDIR (20 VALES).- 189.101,0013/02/2012 118 FONDOS C.CARGO A RENDIR(VALES) 324.425,7628/02/2012 187 FONDOS C.CARGO A RENDIR(33 VALES) 249.894,8027/03/2012 329 FONDOS C.CARGO A RENDIR (VALES) .- 183.569,7029/11/2012 1936 LIQ.LOCACION DE SERCVICIOS.- 17.189,4704/12/2012 1971 PAGO A CUENTA OBRA:REFACCION Y REAC.- 40.000,00

26/12/2012 2124 FONDOS C.CARGOS A RENDIR.- 245.285,0024/01/2012 49 FONDOS CON CARGO A RENDIR 396.804,1631/07/2012 1121 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 248.243,79

Observación Nº 8:

Del examen de las OP emitidas en concepto de “Fondos con Cargo a Rendir”, surge lo

siguiente:

a) Las OP emitidas a favor del Sr. Intendente, Don Carlos Villalba, ascienden a un total

de $7.722.323,74 (pesos siete millones setecientos veintidós mil trescientos veintitrés

con 74/100), detalladas en Anexo I. El ente no ha provisto evidencia que respalde la

efectiva rendición de los fondos, ni documentación que permita, a este Órgano de

Control, verificar su imputación a los conceptos previstos en el Presupuesto aprobado

en el Ejercicio 2012, contrariando lo establecido en el art. 18 y 19 de la Ley de

Contabilidad.

b) Idéntica situación a la señalada en el punto a), presentan las OP emitidas por igual

concepto,a nombre de los siguientes funcionarios municipales, cuyo detalle se expone

en Anexo II:

13

Agente Municipal Importe en Órdenes de PagoGomez, Ariel $ 179.203,00

Herrera Daniel $ 701.881,20Molina Rubén Enrique $ 152.623,00

Villalba Fernando $ 294.713,75TOTAL $ 1.328.420,95

Al respecto, cabe mencionar que en orden al grado de responsabilidad que les pudiere caber a

los funcionarios públicos, que tuvieron a su cargo la administración y disposición de los

fondos públicos durante el período auditado, en especial consideración al objeto de la

observación Nº 8, con fondos que no han sido rendidos, y emisión de Órdenes de Pago sin

respaldo documental, por la suma de $ 9.050.744,69 (pesos nueve millones cincuenta mil

setecientos cuarenta y cuatro con sesenta y nueve), resulta necesario distinguir distintos

campos de responsabilidad, que actúan de manera independiente y son regidas por principios

distintos, sin excluirse entre sí. Con fundamento en los principios establecidos por los Art. 5 y

61 de la Constitución de Salta, los funcionarios públicos deben someterse al orden jurídico en

su integridad, debiendo distinguir la responsabilidad administrativa, civil y penal.

Observación Nº 9:

Del análisis de los contratos suministrados por el ente auditado, se observa:

El Municipio no obliga al cumplimiento del pago del Impuesto de Sellos, de acuerdo a

lo establecido en el art. 226 del Código Tributario Provincial.

El Convenio de Prestación de Servicios, con el Sr. identificado con el DNI Nº

30.675.287, celebrado con fecha 10 de Enero de 2012, en concepto de Servicios de

Sonido, no posee el monto de la prestación, viciando el acto, por la “imprecisión

esencial”, a la que alude el art. 48 de la Ley Nº 5.348, de Procedimientos

Administrativo.

El Contrato celebrado con fecha 04 de Mayo de 2012, con la Empresa “Herrera &

Asociados”, a efectos de la implementación, instalación y provisión de un Software de

Recursos Humanos, no cuenta con la rúbrica de la Locadora, incumpliendo con el art.

37 de la Ley Nº 5348 de Procedimientos Administrativo.

El asesor legal del Municipio proporcionó los siguientes datos referidos a los juicios, en los

cuales el ente resulta parte:

14

Carátula Nro Expte Juzgado Situación Monto dereferencia

Municipalidad c/ EmpresaFenix s/Ejecución fiscal 21.069/12 Juzg. Civil y Comercial del Distrito

Judicial Norte. Circ. Norte. En trámite. No informa.

Municipalidad c/ VilteMarcelino y/o Empresa SanAntonio s/Ejecución Fiscal.

21.072/12 Juzg. Civil y Comercial del DistritoJudicial Norte. Circ. Norte Tartagal En trámite. No informa.

Municipalidad c/ ServiciosVertua S.A. S/Ejecutivo 21.526/12 Juzg. Civil y Comercial del Distrito

Judicial Norte. Circ. Norte Tartagal En trámite. No informa.

Fenix c/Municipios/consignación de Tributos 22.172/12 Juzg. Civil y Comercial del Distrito

Judicial Norte. Circ. Norte Tartagal

Las actuaciones se encuentranconexas a las precitadas en donde

se debe dilucidar la dación enpago realizado.

No informa.

Juan Antonio Muñosc/Municipalidad s/amparo 21.945/12 Juzg. Civil y Comercial del Distrito

Judicial Norte. Circ. Norte Tartagal

Las actuaciones se encuentranconexas a las precitadas en donde

se debe dilucidar la dación enpago realizado.

No informa

Telecom personal c/Municipalsobre cobro de pesos 22.160/12 Juzg. Civil y Comercial del Distrito

Judicial Norte. Circ. Norte Tartagal. En trámite. No informa

Baracak Barakatc/Municipalidad de Salvador

Mazza20.755/11 No Informa Homologado. El Convenio de

pago nunca fue pagado

Deuda reconocidapor el Municipio

$800.000,00

Baracak Fadelc/Municipalidad de Salvador

Mazza s/ Ejecutivo20.323/10 No Informa

Se encuentra con sentenciaFirme. Ordena llevar adelante la

ejecución hasta el pago de lasuma reclamada

$481.185,00

Alvares Carlos contraMunicipalidad de Profesor S.

Mazza s/Ejecución dehonorarios

20.741/10 No Informa Inicia el Abogado p/el cobro desus honorarios $72.000,00

Barakat Barakatc/Municipalidad de S. Mazza

s/Ejecutivo22.362/13 No Informa No Informa

$687.500,00Capital más

$206.250,00 deaccesorios de ley

Barakat Barakat c/Munic. deS. Mazza s/Ejecutivo 22.991/13 No Informa No Informa

$2.500.000,00Capital más

$750.000,00 deaccesorios de ley

Alvares Carlos c/Munic. deProfesor S. Mazza

s/Ejecución de honorarios20.741/11 No Informa No Informa No Informa

Asociart S.A. c/Municipalidadsobre Ejecutivo 67.829/10

Juzg. Nacional de 1º Instancia en loComercial Nº 20 Sec. Nº 40 de la

Capital Federal

Embargo en cuenta de laMunicipalidad en el Banco de laNación Argentina. No se pagó

No Informa

Asociart S.A. c/Municipalidadsobre Ejecutivo 29.120/12

Juzg. Nacional de 1º Instancia en locomercial Nº 23 Sec. Nº 30 de la

Capital Federal.

Embargo en cuenta de laMunicipalidad en el Banco de la

Nación Argentina no se pagóNo Informa

Ayusa Reynaldo Rodolfoc/Municipalidad sobre

Ejecutivo4325327/13

Se tramita ante el Juzg. de 1ºInstancia en lo CC Procesos

Ejecutivo de 2º Nominación D.J.C.No Informa No Informa

Macedo Jorge Jaimec/Municipalidad s/desalojo 449915/13

Se Tramita ante el Juzg. en lo Civily Comercial 1ª Inst. 2ª Nominación

del Distrito Judicial del Centro.Alquiler Adeudado $600.000

AB Construccionesc/Municipalidad 20.220/10 Se Tramita ante el Juzgado Civil y

Comercial.

Emisión de cheques s/Fondos.Tiene Sentencia Firme en

c/Munic.Emisión de cheques sinfondos.

$165.011,55

15

VV.. RECOMENDACIONES

Sin perjuicio de los comentarios y observaciones contenidas en el presente informe, este

Órgano de Control Externo, formula las siguientes recomendaciones, a fin de proponer

acciones que permitirán alcanzar mejoras a la gestión analizada, a saber:

Recomendación Nº 1 - Referida a la Observaciones N° 1, 2, 3, 4 y 5

El Municipio de Profesor Salvador Mazza deberá:

1) Elaborar los Estados de Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos, según lo

establecido por el Decreto/Ley 705/57 de Contabilidad de la Provincia y/o las pautas

contenidas en la Resolución 40/10 A.G.P.S.

2) Exponer los Recursos y Erogaciones Presupuestarias respetando el Manual de

Clasificaciones Presupuestarias – Dcto Nº 4689/97;

De esta manera, asegurará la provisión de información para la elaboración y remisión

oportuna de la Cuenta General del Ejercicio a esta Auditoría General, conforme a lo dispuesto

por Ley 7103, art. 32 inc. b) y al Concejo Deliberante, conforme lo dispuesto por la Ley Nº

1.349, art. 76.

Por último cabe mencionar, que ante la certeza que el Municipio recibió de la Tesorería

General de la Provincia $12.526.445,04 (pesos doce millones quinientos veintiséis mil

cuatrocientos cuarenta y cinco con 04/100) entonces, la falta de presentación de las

Ejecuciones Presupuestarias correspondientes al Ejercicio 2012, implica la falta de Rendición

de Cuentas del D.E.M. por, al menos, los valores transferidos.

Recomendación Nº 2 - Referida a la Observaciones N° 6, 7, 8 y 9

El Municipio de Profesor Salvador Mazza deberá desarrollar las acciones necesarias para

procurar el funcionamiento eficiente y efectivo de su sistema de Control Interno, propiciando:

a) un adecuado registro de sus operaciones, de acuerdo a la legislación vigente y proveer,

de esta manera, información confiable;

b) la emisión de órdenes de pago de manera cronológica y correlativa, a fin de evitar

incurrir en los supuestos del art. 92 de la Ley 1.349, referida a las responsabilidades

por la emisión de órdenes de pago ilegítimas;

16

c) la bancarización de pagos mayores a $1.000,00 (pesos mil), cumpliendo con lo

establecido por la Ley 25.345;

d) la adecuada rendición y/o reintegro de los “fondos con cargo a rendir”, especialmente

en este ejercicio, las del Sr. Intendente por $7.722.323,74 (pesos siete millones

setecientos veintidós mil trescientos veintitrés con 74/100). Y, en caso de ser

necesario, aplicar las acciones disciplinarias, administrativas y/o iniciar las acciones

penales que correspondan;

e) el cumplimiento de la legislación vigente relativa a la celebración de contratos;

f) la emisión de un inventario de bienes valorizado;

g) la emisión de los informes financieros y de gestión pertinentes, necesarios que

contribuyan al proceso de rendición de cuentas de los fondos públicos que administra.

VVII.. OPINIÓN

De conformidad a los objetivos propuestos, a los procedimientos de auditoría aplicados con la

extensión considerada necesaria en las circunstancias, y atento a la importancia de las

observaciones vinculadas a la Ejecución Presupuestaria del ejercicio 2012, del Municipio de

Profesor Salvador Mazza, esta Auditoría opina que:

1. Con respecto al Estado de Ejecución Presupuestaria de Recursos, esta Auditoría se abstiene

de emitir opinión, en razón de no haber provisto el referido informe.

2. Con referencia al Estado de Ejecución del Presupuesto de Gastos, esta Auditoría se abstiene

de emitir opinión, en razón de no haber provisto el referido informe.

VVIIII..-- FECHA DE FINALIZACIÓN DE LAS TAREAS DE CAMPO

Las tareas de campo se realizaron en el Municipio de Profesor Salvador Mazza, desde el 24 al

28 de octubre de 2016, quedando limitada la responsabilidad de la Auditoría General de la

Provincia, por hechos ocurridos con posterioridad a tal período y que pudieran tener

influencia significativa en la información contenida en este informe.

VVIIIIII..-- LUGAR Y FECHA DE EMISIÓN

Se emite el presente Informe de Auditoría Definitivo, en la Ciudad de Salta, a los 9 días del

mes de marzo del año 2017.

17

ANEXO IÓrdenes de Pago por: “Fondos con Cargo a Rendir”

Fecha Razón Cuenta Nº OP Concepto Importe $

06/01/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 9 FONDOS C.CARGO A RENDIR(VALES).- 186440

30/01/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 57 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 104000

31/01/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 64 FONDOS C.CARGO A RENDIR(20 VALES).- 189101

13/02/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 118 FONDOS C.CARGO A RENDIR(VALES) 324425,76

14/02/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 124 FONDOS CON CARGO A RENDIR, INTENDENTE. 10600


16/02/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 142 FONDOS CON CARGO A RENDIR INTENDENTE.- 20100

24/02/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 176 FONDOS CON CARGO A RENDIR, INTENDENCIA.- 10000

28/02/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 187 FONDOS C.CARGO A RENDIR(33 VALES) 249894,8



09/03/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 236 FONDOS C.CARGO A RENDIR .- 23796




27/03/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 329 FONDOS C.CARGO A RENDIR(VALES) .- 183569,7



30/03/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 353 FONDOS C.CARGO A RENDIR(8 VALES EMA) .- 39175

11/04/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 398 FONDOS CARGO A RENDIR INTENDENTE.- 6800

13/04/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 409 FONDOS C.CARGO A RENDIR( 29 VALES) .- 202817



18/04/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 439 FONDOS CON CARGO A RENDIR, INENDENTE.- 5700

20/04/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 449 FONDOS CON CARGO A RENDOR.- 10600




04/05/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 503 FONDOS CON CARGO A RENDIR. 45000

27/04/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 485 FONDOS C.CARGO A RENDIR(17VALES) . 121962

09/05/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 515 FONDOS C.CARGO A RENDIR(15VALES-RETIRA EMA) 75922


11/05/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 527 FONDOS CON CARGO A RENDIR, INTEN.- 150000

15/05/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 550 FONDOS C.CARGOS A RENDIR.- 84718,12







30/05/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 651 FONDOS C.CARGO A RENDIR(14 VALES) 120680

31/05/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 656 FONDOS CON CARGO A RENDR.- 10000


18


06/06/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 706 FONDS CON CARGO A RENDIR.- 20000




12/06/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 747 FONDOS C.CARGOS A RENDIR .- 106655

14/06/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 775 FONDOS C.CARGO A RENDIR 58057

14/06/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 779 FCR INTENDE.- 10000




21/06/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 835 FONDOS C.CARGOS A RENDIR(26VALES) 101344





29/06/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 885 FONDOS C.CARGOS A RENDIR(EMA) 33000


10/07/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 947 FONDOS C.CARGOS RENDIR 2VALES.- 2450

12/07/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 975 FONDOS C.CARGOS A RENDIR 25VALES 58112,05

16/07/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 993 FONDOS C.CARGOS A RENDIR 9000


24/07/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1037 FCR INTENDENTE.- 49500







15/08/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1202 FONDOS C.CARGOS A RENDIR(VALES) 244946,07






07/09/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1375FONDOS CON CARGOS A RENDIR DEL INTENDENTEMUNICIPAL 56545



13/09/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1409 FONDOS CON CARGO A RNEDR.- 15000


27/09/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1508 FONDOS C.CARGOS A RENDIR 11VALES 114447

03/10/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1557 FONDOS CON CARGOS A RENDIR CARLOS VILLALBA 20000

03/10/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1558 FONDOS CARGOS A RENDIR 20000



16/10/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1657 FONDOS CON CAGO A RENDIR.- 20000


19



26/10/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1718 FONDOS C.CARGOS A RENDIR(VALES) 86780

29/02/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 200 FONDOS CON CARGO A RENDIUR.- 22310

02/11/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1761 FCR INTENDENTE.- 80000




















27/06/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 872 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 111378,34

28/12/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 2174 FONDOS C.CARGO A RENDIR.- 61842


27/11/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 1915 FONDOS CON CARGO A RENDIUR.- 7500



20/12/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 2095 FONDOS CON CARGO A RENDIR.-- 181609

24/01/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 49 FONDOS CON CARGO A RENDIR 396804,16



25/04/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 466 FONDOS CON A RENDIR.- 112256,23






26/12/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 2122 FONDOS C.CARGO A RENDIR.- 20250

28/12/2012 VILLALBA CARLOS FCR INTENDENTE 2197 FONDOS CON CARGO A RENDIR0- 29000

TOTAL 7.722.323,74

20

ANEXO IIÓrdenes de Pago por: “Fondos con Cargo a Rendir”


06/01/2012 GOMEZ,ARIEL FCR GOMEZ,ARIEL 12 FONDOS C.CARGO A RENDIR(GOMEZ,ARIEL).- 3750

31/01/2012 GOMEZ,ARIEL FCR GOMEZ,ARIEL 66 FONDOS C.CARGO A RENDIR(8VALES)SEC.PRIVADO .- 6300

13/02/2012 GOMEZ,ARIEL FCR GOMEZ,ARIEL 119 FONDOS C.CARGO A RENDIR.- 4590

27/03/2012 GOMEZ,ARIEL FCR GOMEZ,ARIEL 331 FONDOS C.CARGO A RENDIR(GOMEZ,ARIEL9.- 7420

13/04/2012 GOMEZ,ARIEL FCR GOMEZ,ARIEL 410 FONDOS C.CARGO A RENDIR(GOMEZ,ARIEL) 800

07/05/2012 GOMEZ,ARIEL FCR GOMEZ,ARIEL 508 FONDOS C.CARGO A RENDIR (7VALES) .- 5553

04/06/2012 GOMEZ,ARIEL FCR GOMEZ,ARIEL 692 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 20000

28/08/2012 GOMEZ,ARIEL FCR GOMEZ,ARIEL 1314 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 3500

27/09/2012 GOMEZ,ARIEL FCR GOMEZ,ARIEL 1515 FONDOS C.CARGOS A RENDIR 9 VALES 18850

17/10/2012 GOMEZ,ARIEL FCR GOMEZ,ARIEL 1670 FONDOS C.CARGOS A RENDIR(GOMEZ,ARIEL) 80320

29/10/2012 GOMEZ,ARIEL FCR GOMEZ,ARIEL 1723 FONDOS C.CARGOS A RENDIR .- 7920

07/11/2012 GOMEZ,ARIEL FCR GOMEZ,ARIEL 1781 FONDOS C.CARGOS A RENDIR 3600

04/12/2012 GOMEZ,ARIEL FCR GOMEZ,ARIEL 1972 FONDOS C.CARGOS A RENDIR.- 700

05/12/2012 GOMEZ,ARIEL FCR GOMEZ,ARIEL 1979 FONDOS C CARGOS A RENDIR 9600

20/12/2012 GOMEZ,ARIEL FCR GOMEZ,ARIEL 2098 FONDO C.CARGOS A RENDIR .- 6300

TOTAL 179.203,00

21

ANEXO II (cont.)Órdenes de Pago por: “Fondos con Cargo a Rendir”

Fecha Razón CuentaNº Ordende Pago Concepto Importe $

06/01/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 10 FONDOS C.CARGO A RENDIR(JEFE DE COMPRAS).- 11544

30/01/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 63FONDOS C.CARGO A RENDIR(8 VALES)JEFE DE COMPRA

MUNICIPAL.- 5803

31/01/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 65FONDOS C.CARGO A RENDIR(31VALES)JEFE DE COMPRA

MUNICIPAL .- 37715,15

13/02/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 120 FONDOS C.CARGO A RENDIR .- 11200

28/02/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 188 FONDOS C.CARGO A RENDIR(JEFE DE COMPRAS)22 VALES.- 21248,13

07/03/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 232 FONDOS C.CARGO A RENDIR(JEFE DE COMPRAS).- 2076

09/03/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 244 FONDOS C.CARGO A RENDIR.- 700

20/03/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 298 FONDOS C.CARGO A RENDIR(JEFE DE COMPRAS) .- 8283,2

27/03/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 330FONDOS C.CARGOS A RENDIR(JEFE DE COMPRAS

MUNICIPAL) 8142

30/03/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 352 FONDOS C.CARGO A RENDIR(JEFE DE COMPRAS) .- 3545,65

13/04/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 411FONDOS C.CARGO A RENDIR(VALES) JEFE DE COMPRAS

MUNICIPAL .- 8226

18/04/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 436

FONDOS C.CARGO A RENDIR JEFE DE COMPRASMUNICIPAL(15 VALES)-REND.PARC.OP 57(INT.) SALDO OP

Nº 57 $ 57.336,50 .- 22027

27/04/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 486 FONDOS C.CARGO A RENDIR(10VALES) .- 9845,75

09/05/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 516FONDOS C.CARGO (14VALES) JEFE DE COMPRAS

MUNICIPAL.- 18849,45

15/05/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 551FONDOS C.CARGOS A RENDIR JEFE DE COMPRAS

MUNICIPAL(22 VALES) .- 21092,5

23/05/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 596FONDOS C.CARGO A RENDIR(REND.PARCIAL OP Nº

118(INTENDENTE)--SALDO OP 118 $ 179.894,43 .- 54813

28/05/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 617 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 4030

30/05/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 652FONDOS C.CARGOA RENDIR(19VALES) JEFE DE COMPRAS



12/06/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 750 FONDOS C.CARGO A RENDIR 2706

14/06/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 780 FCR COMPRAS.- 3250

15/06/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 790 FONDOS C.CARGO A RENDIR(JEFE DE COMPRAS) 4834,35


MUNICIPAL) 8163,15

29/06/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 884FONDOS C.CARGOS A RENDIR-JEFE DE COMPRAS

MUNICIPAL.- 1629,85


MUNICIPAL(8VALES) 15267,82

12/07/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 976FONDOS C.CARGOS A RENDIR(JEFE DE COMPRAS MPAL -

9VALES) 13300


MUNICIPAL) 11599,9

25/07/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 1061FONDOS C.CARGOS RENDIR(JEFE DE COMPRAS

MUNICIPAL) 23263,05


30/07/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 1097 FONDOS CON CARGO A RENDIR .- 5300


MUNICIPAL.- 15713,2


MUNICIPAL-5 VALES) 13575

15/08/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 1203FONDOS C.CARGOS A RENDIR(VALES)JEFE DE COMPRAS

MUNICIPAL.- 21150

22/08/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 1236FONDOS C.CARGOS A RENDIR-JEFE DE COMPRAS

MUNICIPAL .- 9170

27/08/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 1288 FONDOS CON CARGO A RENDIR.-+ 6850

27/08/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 1290 FONDOS CON CARGO A RENDR.- 1750

07/09/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 1377 FONDOS A CARGO DE RENDIR DEL JEFE DE COMPRAS 8531,8


MUNICIPAL 21247,25




22


28/09/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 1520FONDOS C.CARGOS A RENDIR 20 VALES JEFE DE COMPRAS

MUNICIPAL 41963,5


MUNICIPAL 34054,5

17/10/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 1672 FONDOS C.CARGOS A RENDIR 17682,96

26/10/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 1719 FDOS C.CARGOS A RENDIR (JEFE DE COMPRAS MUNICIPAL) 16790,25


MUNICIPAL 4460

07/11/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 1777FONDOS C.CARGO A RENDIR JEFE DE COMPRAS

MUNICIPAL 6985


MUNICIPAL 21549,5

27/11/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 1920 FONDOS C.CARGOS A RENDIR(7VALES) JEFE DE COMPRAS.- 11485,55


MUNICIPAL.- 18354


MUNICIPAL .- 8615

20/12/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 2097FONDO C.CARGOS A RENDIR JEFE DE COMPRAS


26/12/2012 HERRERA DANIEL FCR HERRERA DANIEL 2126 FONDOS C.CARGOS A RENDIR(JEFE DE COMPRAS) 6095

TOTAL 701.881,20

23



31/05/2012 MOLINA,RUBEN ENRIQUE FCR TESORERIA 655 FONDOS CARGO A RENDIR.- 42000

15/06/2012 MOLINA,RUBEN ENRIQUE FCR TESORERIA 785 FONDOS CON CARGO A RENDIR, ANTICIPO DIA PADRE/12.- 50000

15/06/2012 MOLINA,RUBEN ENRIQUE FCR TESORERIA 787 FCR TESORERIA.- 4200

03/07/2012 MOLINA,RUBEN ENRIQUE FCR TESORERIA 909 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 9000

26/07/2012 MOLINA,RUBEN ENRIQUE FCR TESORERIA 1069 FONDS CON CARGO A RENDIR.- 15000

30/07/2012 MOLINA,RUBEN ENRIQUE FCR TESORERIA 1102 FONDOS CN CARGO A RENDIR.- 10000

24/08/2012 VILLALBA CARLOS FCR TESORERIA 1271 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 22423

TOTAL 152.623,00

Cra. M. Segura – Cr. F. Ferreyra

24



30/01/2012 VILLALBA FERNANDOFCR VILLALBA

FERNANDO 62FONDOS C.CARGO A RENDIR(15 VALES) SECRETARIA

DE ACCION SOCIAL.- 11145


FERNANDO 67

FONDOS C.CARGO A RENDIR(13VALES)SECRETARIA DEACCION SOCIAL MUNICIPALIDAD DE SALVADOR

MAZZA.- 5647,75


FERNANDO 225 FONDOS C.CARGO A RENDIR(SEC.DE ACCION SOCIAL).- 2013


FERNANDO 231 FONDOS C.CARGO A RENDIR(SEC.DE ACCION SOCIAL).- 3267


FERNANDO 245FONDOS C.CARGO A RENDIR(SECRETARIO DE ACCION

SOCIAL) .- 2292


FERNANDO 437FONDOS C.CARGO A RENDIR SEC.DE ACCION SOCIAL--REND.PARCIAL OP 57(INT.) SALDO OP 57 $ 44.311,50 .- 13025


FERNANDO 597

FONDOS C.CARGO A RENDIR SEC.ACCIONSOCIAL(REND.PARC.OP Nº 118(INT.) SALDO OP 118 $

160.078,93 19815,5


FERNANDO 616 FONDOS CON CARGO A RENDIR.- 1180


FERNANDO 735 FONDOS CON CARGO ARENDIR 1295


FERNANDO 748FONDOS C.CARGO A RENDIR (SEC.DE ACCION SOCIAL

MUNICIPALIDAD DE SALVADOR MAZZA) 7661,5




FERNANDO 883FONDOS C.CARGOS A RENDIR-SEC.DE ACCION SOCIAL

MUNICIPALIDAD DE SALVADOR MAZZA 7792,5


FERNANDO 977FONDOS C.CARGOS A RENDIR (SEC.DE ACCION SOCIAL

--18VALES) 14453,95


FERNANDO 989 FONDOS C.CARGOS A RENDIR(SEC.DE ACCION SOCIAL) 3518




FERNANDO 1112FONDOS C.CARGOS A RENDIR-SEC.DE ACCION SOCIAL

MUNICIPALIDAD DE SALV.MAZZA.- 24505


FERNANDO 1149FONDOS C.CARGOS A RENDIR(SEC.DE ACCION SOCIAL-

8 VALES) 14479


FERNANDO 1204FONDOS C.CARGOS A RENDIR(VALES)SEC.DE ACCION

SOCIAL .- 7867


FERNANDO 1235 FONDOS C.CARGOS A RENDIR(SEC.DE ACCION SOCIAL) 7116,5

24/08/2012 FERNANDO VILLALBAFCR VILLALBA

FERNANDO 1267 FONDOS CON CARGO A RFENDIR.- 1000




FERNANDO 1379FONDOS CON CARGO A RENDIR SEC.DE ACCION

SOCIAL 1130


FERNANDO 1381 FONDOS C.CARGOS A RENDIR 6674


FERNANDO 1443 FONDOS CON CARGO A RENMDRI.- 1300


FERNANDO 1509 FONDOS C.CARGOS A RENDIR 12 VALES 12359,5

03/10/2012 FERNANDO VILLALBAFCR VILLALBA

FERNANDO 1562 FONDOS CARGO A RENDIR FERNANDO VILLALBA 750


FERNANDO 1625 FONDOS C.CARGOS RENDIR SEC.DE ACCION SOCIAL 14642


FERNANDO 1721 FDDOS A RENDIR (SEC.DE ACCION SOCIAL) 8972,55


FERNANDO 1778 FONDOS CARGOS A RENDIR SEC.DE ACCION SOCIAL.- 9393


FERNANDO 1834FONDOS C.CARGOS A RENDIR(SEC.DE ACCION SOCIAL

) 8778


FERNANDO 1925 FONDOS C.CARGOS A RENDIR .- 6540


FERNANDO 1974FONDOS C.CARGOS A RENDIR SEC.DE ACCION

SOCIAL.- 11675


FERNANDO 2007FONDOS C.CARGOS A RENDIR SEC.DE ACCION SOCIAL

.- 7191


FERNANDO 2096 FONDO C.CARGOS A RENDIR SEC.DE ACCION SOCIAL .- 13740







TOTAL 294.713,75

25

SALTA, 8 de Junio de 2016

RESOLUCIÓN CONJUNTA Nº 34

AUDITORÍA GENERAL DE LA PROVINCIA

VISTO lo tramitado en el Expediente Nº 242-4526/14 de la Auditoría General de laProvincia - Auditoría Financiera y de Legalidad en el Municipio de Prof. Salvador Mazza, y

CONSIDERANDO

Que el artículo 169 de la Constitución Provincial pone a cargo de la Auditoría Generalde la Provincia el control externo posterior de la hacienda pública provincial y municipal,cualquiera fuera su modalidad de organización;

Que en cumplimiento del mandato constitucional lo concordantemente dispuesto porla Ley Nº 7103, y de acuerdo a la normativa institucional vigente, se ha efectuado unaAuditoria Financiera y de Legalidad en el Municipio de Prof. Salvador Mazza - que tuvocomo objetivo:”Evaluar la razonabilidad de la información contenida en la EjecuciónPresupuestaria de Recursos y Gastos”- Periodo auditado: Ejercicio 2012;

Que por Resolución A.G.P.S. Nº 66/13 se aprueba el Programa de Acción Anual deAuditoría y Control de la Auditoría General de la Provincia, Año 2.014, correspondiendo lapresente al Código de Proyecto III-04-14; del mencionado Programa;

Que con fecha 09 de marzo de 2.017 el Área de Control Nº III emitió Informe deAuditoria Definitivo, correspondiente a la Auditoría Financiera y de Legalidad practicada enel Municipio de Prof. Salvador Mazza, y

Que el Informe de Auditoría Definitivo ha sido emitido de acuerdo al objetoestipulado, con los alcances y limitaciones que allí constan, habiéndose notificadooportunamente el Informe de Auditoría Provisorio al ente auditado;

Que se remitieron las presentes actuaciones a consideración del Sr. Auditor GeneralPresidente;

Que en virtud de lo expuesto, corresponde dictar el instrumento de aprobación delInforme de Auditoría Definitivo, de acuerdo con lo establecido por la Ley Nº 7.103 y por laResolución Nº 10/11 de la A.G.P.S.;

26

RESOLUCIÓN CONJUNTA Nº 34

Por ello,

EL AUDITOR GENERAL PRESIDENTE Y EL AUDITOR GENERAL DEL ÁREADE CONTROL Nº III DE LA AUDITORÍA GENERAL DE LA PROVINCIA

RESUELVEN

ARTÍCULO 1º.- APROBAR el Informe de Auditoría Definitivo emitido por el Área deControl Nº III, correspondiente a la Auditoría Financiera y de Legalidad en el Municipio deProf. Salvador Mazza, y que tuvo como objetivo: “Evaluar la razonabilidad de la informacióncontenida en la Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos”- Periodo auditado: Ejercicio2012; obrante de fs.61 a 84 del Expediente Nº 242-4526/14.

ARTÍCULO 2º.- NOTIFICAR a través del Área respectiva, el Informe de AuditoríaDefinitivo, y la presente Resolución Conjunta, de conformidad con lo establecido por laResolución A.G.P.S. Nº 10/11.

ARTÍCULO 3º.- Regístrese, comuníquese, publíquese, cumplido, archívese.

Lic. A. Esper – Cr. R. Muratore

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