Auditoria de Obras Publicas - Exposición

AUDITORIA DE OBRASAUDITORIA DE OBRAS

DOCENTE : Dr. CPC. Pedro Durand Saavedra

ALUMNOS : Clariana Salcedo, José Antonio

Huaira Charapaqui, Nerya

Pantoja Esquivel, Roberto

Rendich Vílchez, Jimmy

Nolasco Delgado, Emerson

12/04/2312/04/23 GESTIÓN PUBLICAGESTIÓN PUBLICA 11

EL SISTEMA NACIONAL DEL CONTROL – SNC – regulado EL SISTEMA NACIONAL DEL CONTROL – SNC – regulado por Ley Orgánica del SNC y de la CGRpor Ley Orgánica del SNC y de la CGR

La Evaluación PeriódicaLa Evaluación Periódica

De los resultados de la De los resultados de la Gestión PúblicaGestión Pública

Y del ejercicio de las funciones de Y del ejercicio de las funciones de los servidores y funcionarios los servidores y funcionarios

EconomíaEconomía

EficienciaEficiencia

Eficacia yEficacia y

TransparenciaTransparencia

Normativas y de losNormativas y de los

Objetivos y Metas propuestasObjetivos y Metas propuestas

Recomendaciones que permitanRecomendaciones que permitan

contribuir al desarrollo de lacontribuir al desarrollo de la

Administración.Administración.

A fin de formularA fin de formular

Dentro de criterios deDentro de criterios de:: En relación al cumplimiento de la:En relación al cumplimiento de la:

Tiene por objetivoTiene por objetivo

Como 0rganismo Rector Como 0rganismo Rector

del Sistemadel Sistema

La Contraloría La Contraloría

General de laGeneral de la

RepúblicaRepública

Determina las Determina las

FuncionesFunciones

Emite las normas técnicas especializadasEmite las normas técnicas especializadas

De los órganos del sistema yDe los órganos del sistema y

De su propia estructura De su propia estructura organizativa yorganizativa y

La Auditoria La Auditoria

GubernamentalGubernamental

Permite verificar que la aplicación de Permite verificar que la aplicación de los recursos: los recursos:

Se hayaSe hayarealizadorealizado

Con:Con:EconomíaEconomía

EficienciaEficienciaEficaciaEficacia

TransparenciaTransparencia

De conformidad De conformidad concon

Las disposicionesLas disposicioneslegales aplicableslegales aplicables

Se ha convertido en un elementoSe ha convertido en un elementoIntegral del proceso de Integral del proceso de responsabilidad en el sector responsabilidad en el sector públicopúblico

•NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS (NAGAS)NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS (NAGAS)

•NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA (NIA)NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA (NIA)

LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICALA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

NORMAS DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL (NAGU)NORMAS DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL (NAGU)

Adaptándolas en lo aplicable a la Ley del Sistema Nacional de Adaptándolas en lo aplicable a la Ley del Sistema Nacional de Control y al ámbito comprendido por éstaControl y al ámbito comprendido por ésta

Estableció :Estableció :

En base a lasEn base a las::

MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL (MAGU)MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL (MAGU)

Con la cual estableció una Guía de planificación de la Con la cual estableció una Guía de planificación de la Auditoria Gubernamental así como para la elaboración de los Auditoria Gubernamental así como para la elaboración de los

informesinformes

Las NormasLas Normas

de Auditoriade Auditoria

GubernamentalGubernamental

Las Auditorias sean evaluacionesLas Auditorias sean evaluaciones

• ImparcialesImparciales

• Objetivas yObjetivas y

• ConfiablesConfiables

Contribuyen a que:Contribuyen a que:

GestiónGestión GubernamentalGubernamental

De la:De la:

Valioso marco de referenciaValioso marco de referenciaConstituyen unConstituyen un

Control GubernamentalControl Gubernamental

Para elPara el

Las

No

rmas

de

Au

dit

orí

a G

ub

ern

amen

tal (

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l (N

AG

U)

•Contraloría General de la RepúblicaContraloría General de la República

•Órganos de Auditoría Interna de las entidades sujetas al Órganos de Auditoría Interna de las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control y de lasSistema Nacional de Control y de las

•Sociedades de Auditoría cuando sean designadas para Sociedades de Auditoría cuando sean designadas para efectuar auditorías gubernamentalesefectuar auditorías gubernamentales

Son de cumplimiento obligatorio y aplicación Son de cumplimiento obligatorio y aplicación indispensableindispensable

Para los Auditores de la:Para los Auditores de la:

La

Au

dit

orí

a G

ub

ern

amen

tal

La

Au

dit

orí

a G

ub

ern

amen

tal

ObjetivoObjetivo

Sistemático Sistemático

ProfesionalProfesional

De las operaciones De las operaciones financieras y/o financieras y/o administrativasadministrativas

En las En las entidades entidades sujetas al sujetas al Sistema Sistema Nacional de Nacional de ControlControl

Elaborando el Elaborando el siguiente siguiente InformeInforme

Efectuado con posterioridad a su ejecuciónEfectuado con posterioridad a su ejecución

Normas de Auditoría Gubernamental yNormas de Auditoría Gubernamental y

Disposiciones especializadas emitidas por la Contraloría GeneralDisposiciones especializadas emitidas por la Contraloría General

•TécnicasTécnicas

•Procedimientos Procedimientos

•Métodos yMétodos y

La correcta utilización de los recursos públicosLa correcta utilización de los recursos públicos Verificando el cumplimiento de las Verificando el cumplimiento de las disposiciones legales y disposiciones legales y reglamentariasreglamentarias

La razonabilidad de la información financieraLa razonabilidad de la información financiera

El grado en que se El grado en que se han alcanzadohan alcanzado

Los objetivos Los objetivos provistos provistos

Los resultados Los resultados obtenidosobtenidos

En relación a:En relación a: Los recursos asignados yLos recursos asignados y

Al cumplimiento de los planes y Al cumplimiento de los planes y programas aprobados de la programas aprobados de la entidad examinadaentidad examinada

Medidas para promover mejoras en la Gestión PúblicaMedidas para promover mejoras en la Gestión Pública

El Sistema de Control InternoEl Sistema de Control Interno De la entidad auditadaDe la entidad auditada

Es el examenEs el examen

Se debe efectuarSe debe efectuar

Aplicando lasAplicando las::

De acuerdo a las:De acuerdo a las:

Establecidas por el AuditorEstablecidas por el Auditor

Tiene por objetivosTiene por objetivos::

a)a) EvaluarEvaluar

b)b) DeterminarDeterminar

d)d) RecomendarRecomendar

c)c) DeterminarDeterminar

e)e) FortalecerFortalecer

CLASIFICACIÓN DE LAS NAGUCLASIFICACIÓN DE LAS NAGU NORMAS DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CLASIFICADAS EN 4 GRUPOS:NORMAS DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CLASIFICADAS EN 4 GRUPOS:

GRUPOGRUPO

NAGU 1NAGU 1GRUPO GRUPO



NAGU 4NAGU 4

NORMAS NORMAS

GENERALESGENERALES

NORMASNORMAS

RELATIVAS A LA RELATIVAS A LA PLANIFICACIÓN DE LA PLANIFICACIÓN DE LA

AUDITORÍA GUBERNAMENTALAUDITORÍA GUBERNAMENTAL

NORMAS RELATIVAS A LA NORMAS RELATIVAS A LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA

GUBERNAMENTALGUBERNAMENTAL

NORMAS RELATIVAS AL NORMAS RELATIVAS AL INFORME DE AUDITORÍA INFORME DE AUDITORÍA

GUBERNAMENTALGUBERNAMENTAL

NAGNAGUU

1.101.10Entrenamiento Entrenamiento

Técnico Técnico

y Capacidad y Capacidad

ProfesionalProfesional

NAGNAGUU

2.102.10Planificación Planificación

GeneralGeneral

NAGUNAGU

3.103.10 Evaluación de la Evaluación de la

Estructura de Estructura de

Control Control

InternoInterno

NAGUNAGU

4.104.10 Elaboración del Elaboración del

InformeInforme

NAGNAGUU

1.201.20

IndependenciaIndependencia NAGNAGUU

2.202.20

Planeamiento Planeamiento

de la Auditoríade la Auditoría

NAGUNAGU

3.203.20

Evaluación del Evaluación del

cumplimiento de cumplimiento de

disposiciones disposiciones

legales legales

y reglamentariasy reglamentarias

NAGUNAGU

4.204.20

Características Características del del

InformeInforme

NAGNAGUU

1.301.30

Cuidado y esmero Cuidado y esmero

profesionalprofesional

NAGNAGUU

2.302.30

Programas de Programas de

Auditoría Auditoría NAGUNAGU

3.303.30

Supervisión del Supervisión del

trabajo de trabajo de AuditoríaAuditoría

NAGUNAGU

4.304.30

Presentación Presentación del del

InformeInforme

NAGNAGUU

1.401.40

ConfidencialidadConfidencialidad NAGNAGUU

2. 402. 40

Archivo Archivo

permanentepermanente

NAGUNAGU

3.403.40

Evidencia Evidencia

suficiente, suficiente,

competente y competente y

relevanterelevante

NAGUNAGU

4.404.40

Contenido del Contenido del

Informe Informe

NAGNAGUU

1.501.50

Participación de Participación de

profesionales y/o profesionales y/o

Especialistas Especialistas

NAGUNAGU

3.503.50

Papeles de Papeles de

TrabajoTrabajo

NAGUNAGU

4.504.50

Informe Informe

EspecialEspecial

NAGNAGUU

1.601.60

Control de Control de

calidadcalidad

NAGUNAGU

3.603.60

Hallazgos Hallazgos

NAGUNAGU

3.703.70

Carta de Carta de

RepresentaciónRepresentación

AUDITORÍA DE OBRAS AUDITORÍA DE OBRAS PÚBLICASPÚBLICAS

CONCEPTOSCONCEPTOS:Dentro del marco normativo y prácticas del SNC; se define a Dentro del marco normativo y prácticas del SNC; se define a la Auditoría de Obras Públicas, como:la Auditoría de Obras Públicas, como:

““El examen técnico, objetivo, independiente, sistemático y El examen técnico, objetivo, independiente, sistemático y selectivo del proceso integral de ejecución de obras de selectivo del proceso integral de ejecución de obras de proyectos de inversión, con el objeto de emitir un juicio de proyectos de inversión, con el objeto de emitir un juicio de valor sobre el cumplimiento de los procesos licitarios y de valor sobre el cumplimiento de los procesos licitarios y de los contratos celebrados por las entidades, bajo los criterios los contratos celebrados por las entidades, bajo los criterios de eficiencia, economía, eficacia y legalidad”de eficiencia, economía, eficacia y legalidad”


CARACTERISTICAS:

• Es un examen que debe incluir: diagnóstico e investigación, estudios, revisiones, Es un examen que debe incluir: diagnóstico e investigación, estudios, revisiones, verificaciones, comprobaciones, evaluaciones y además las técnicas y procedimientos verificaciones, comprobaciones, evaluaciones y además las técnicas y procedimientos de auditoría utilizados en la especialidad.de auditoría utilizados en la especialidad.

• Es objetivo, en razón de que el profesional que examina debe proceder de manera Es objetivo, en razón de que el profesional que examina debe proceder de manera independiente de su apreciación personal, es decir con imparcialidad en el desarrollo independiente de su apreciación personal, es decir con imparcialidad en el desarrollo del examen.del examen.

• Es externa, en el sentido que el control es efectuado por profesionales que actúan en Es externa, en el sentido que el control es efectuado por profesionales que actúan en forma independiente de las actividades que audita.forma independiente de las actividades que audita.

• Sus acciones son sistemáticas en todas sus etapas.Sus acciones son sistemáticas en todas sus etapas.

• Es profesionalmente dirigida, puesto que quienes la realizan son personas sujetas a Es profesionalmente dirigida, puesto que quienes la realizan son personas sujetas a normas y códigos de ética, prescritos por sus organismos profesionales.normas y códigos de ética, prescritos por sus organismos profesionales.

12/04/2312/04/23 GESTIÓN PUBLICAGESTIÓN PUBLICA

AUDITORÍA DE OBRAS PÚBLICASAUDITORÍA DE OBRAS PÚBLICAS

1010

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍAOBJETIVOS DE LA AUDITORÍAEl objetivo principal de la auditoría de proyectos de obras públicas:

•Es verificar el adecuado uso de los recursos públicos.

•El cumplimiento de la normativa legal y otras normas reglamentarias, buscando la mejora en las operaciones y actividades de las entidades examinadas, basada en la adopción de las recomendaciones presentadas.

•El progreso debe ser evidenciado por un aumento en la eficiencia, eficacia y economía del proyecto examinado y especialmente de la entidad auditada.


PROCESO DE LA AUDITORÍAPROCESO DE LA AUDITORÍAEl proceso del examen especial para evaluar la El proceso del examen especial para evaluar la ejecución de obras públicas comprende las etapas de: ejecución de obras públicas comprende las etapas de:

•PlaneamientoPlaneamiento

•Ejecución yEjecución y

•Elaboración del informeElaboración del informe

Sin embargo, existen algunos matices que diferencia Sin embargo, existen algunos matices que diferencia cada una de las fases o etapas del proceso.cada una de las fases o etapas del proceso.


PLANEACIÓNPLANEACIÓN EJECUCIÓNEJECUCIÓN I N F O R M EI N F O R M E

FASESFASES


1. Planeamiento

• Se define el objetivo y la estrategia para el examen especial.

• Se formula el plan y programa de auditoría.

• Se identifica las líneas de autoridad y responsabilidad involucradas.

• Se establece el marco legal y las normas reglamentarias aplicables.

• Se logra un adecuado entendimiento sobre los aspectos identificados que serán materia de examen.

FASESFASES2. 2. EjecuciónEjecución• La comisión auditora aplica pruebas de auditoría, según el La comisión auditora aplica pruebas de auditoría, según el

programa formulado, elaborando los respectivos papeles de programa formulado, elaborando los respectivos papeles de trabajo.trabajo.

• Se obtiene evidencia suficiente, competente y pertinente (relevante) Se obtiene evidencia suficiente, competente y pertinente (relevante) que soporte los hallazgos identificados.que soporte los hallazgos identificados.

• Se identifica indicios razonables de comisión de delito y los Se identifica indicios razonables de comisión de delito y los presuntos responsables por los hechos observados.presuntos responsables por los hechos observados.

3. Informe3. Informe• Se emite el Memorándum de Control Interno, Informe Se emite el Memorándum de Control Interno, Informe

administrativo, Informe Especial y el Informe Técnico especializado, administrativo, Informe Especial y el Informe Técnico especializado, de ser el caso.de ser el caso.


AUDITORÍA DE OBRAS PÚBLICAS POR AUDITORÍA DE OBRAS PÚBLICAS POR CONTRATACONTRATA

DEFINICIÓNDEFINICIÓN

Es el examen profesional, objetivo, independiente, sistemático, constructivo y Es el examen profesional, objetivo, independiente, sistemático, constructivo y selectivo de evidencias, efectuado con posterioridad a la Gestión de los selectivo de evidencias, efectuado con posterioridad a la Gestión de los Contratos de Obras Públicas.Contratos de Obras Públicas.

Con el objeto de determinar la razonabilidad de la:Con el objeto de determinar la razonabilidad de la:

– Información técnica.Información técnica.

– LegalLegal

– AdministrativaAdministrativa

– Contable y Contable y

– PresupuestalPresupuestal

El grado de cumplimiento de objetivos y metas, así como respecto de la El grado de cumplimiento de objetivos y metas, así como respecto de la adquisición, protección y empleo de los recursos y si éstos fueron adquisición, protección y empleo de los recursos y si éstos fueron administrados con racionalidad, eficacia, eficiencia, economía y administrados con racionalidad, eficacia, eficiencia, economía y transparencia, en cumplimiento de la normativa legal.transparencia, en cumplimiento de la normativa legal.



CARACTERÍSTICASCARACTERÍSTICAS

Es objetiva, Es objetiva, el auditor debe mantener una actitud mental el auditor debe mantener una actitud mental independiente, respecto de las actividades a examinar en la independiente, respecto de las actividades a examinar en la entidad.entidad.

Es sistemática y profesional, Es sistemática y profesional, proceso que es debidamente planeado proceso que es debidamente planeado y porque es desarrollada por Profesionales idóneos y expertos, y porque es desarrollada por Profesionales idóneos y expertos, sujetos a normas profesionales y al Código de Ética profesional.sujetos a normas profesionales y al Código de Ética profesional.

Concluye con la emisión de un informe escrito,Concluye con la emisión de un informe escrito, se presentan los se presentan los resultados del examen realizado, incluyendo observaciones, resultados del examen realizado, incluyendo observaciones, conclusiones y recomendacionesconclusiones y recomendaciones

AUDITORÍA DE OBRAS PÚBLICAS POR AUDITORÍA DE OBRAS PÚBLICAS POR CONTRATACONTRATA


Se verifica lo siguiente:Se verifica lo siguiente:

•Cumplimiento de la normativa legal Cumplimiento de la normativa legal relacionados a las obras públicas relacionados a las obras públicas ejecutadas por contrata.ejecutadas por contrata.

•Cumplimiento de la normativa legal Cumplimiento de la normativa legal en procesos licitarios para contratación en procesos licitarios para contratación de obras y consultoría de obras.de obras y consultoría de obras.

•Cumplimiento de contratos Cumplimiento de contratos para la ejecución de obras públicas y consultoría para la ejecución de obras públicas y consultoría de obras.de obras.

•Manejo financiero Manejo financiero de recursos destinados a obras ejecutadas por contrata y a de recursos destinados a obras ejecutadas por contrata y a la consultoría de obras.la consultoría de obras.

•Cumplimiento de la ejecución Cumplimiento de la ejecución del presupuesto para obras públicas por del presupuesto para obras públicas por contrata y consultoría de obras, en relación a la normativa legal.contrata y consultoría de obras, en relación a la normativa legal.

•Denuncias relacionadas Denuncias relacionadas a la ejecución de obras por Contrata y a Consultoría a la ejecución de obras por Contrata y a Consultoría de obras.de obras.

¿QUÉ PERSIGUE LA AUDITORIA DE OBRAS?¿QUÉ PERSIGUE LA AUDITORIA DE OBRAS?

PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍAPLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA

• La planificación de la auditoría a obras La planificación de la auditoría a obras públicas, a través de un examen especial, públicas, a través de un examen especial, se inicia con la programación de la entidad se inicia con la programación de la entidad a ser examinada, incluyendo el proceso o a ser examinada, incluyendo el proceso o asuntos específicos objeto de examen.asuntos específicos objeto de examen.


ELABORACIÓN DEL PLAN Y PROGRAMA DE ELABORACIÓN DEL PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍAAUDITORÍA


En el plan y programa de auditoría, para ejecutar el trabajo de campo, En el plan y programa de auditoría, para ejecutar el trabajo de campo, tendrá la estructura siguiente:tendrá la estructura siguiente:

•Origen del examen.Origen del examen.•Antecedentes de la entidad y de los asuntos que serán examinados,Antecedentes de la entidad y de los asuntos que serán examinados,•Objetivos y alcance del examen.Objetivos y alcance del examen.•Criterios de auditoría a utilizar.Criterios de auditoría a utilizar.•Programa de procedimientos a ejecutar en el examen.Programa de procedimientos a ejecutar en el examen.•Recursos de personal y especialistas en caso necesario.Recursos de personal y especialistas en caso necesario.•Información administrativa.Información administrativa.•Presupuesto de tiempo.Presupuesto de tiempo.•Informes a emitir y fecha de entrega, yInformes a emitir y fecha de entrega, y•Formato tentativo del informe.Formato tentativo del informe.

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNOEVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

La Comisión Auditora, deberá efectuar una apropiada evaluación La Comisión Auditora, deberá efectuar una apropiada evaluación

de la estructura del control interno de la entidad a examinar, de la estructura del control interno de la entidad a examinar,

PARAPARA formarse una opinión sobre la efectividad de los controles formarse una opinión sobre la efectividad de los controles

internos implementados y internos implementados y DETERMINARDETERMINAR el riesgo de control, así el riesgo de control, así

como como IDENTIFICARIDENTIFICAR las áreas críticas; e las áreas críticas; e INFORMAR INFORMAR al titular de al titular de

la entidad, mediante el documento denominado Memorándum de la entidad, mediante el documento denominado Memorándum de

Control Interno, de las Control Interno, de las DEBILIDES O AUSENCIAS DEBILIDES O AUSENCIAS de controles de controles

detectados, detectados, RECOMENDANDORECOMENDANDO las medidas que correspondan las medidas que correspondan

para el mejoramiento de las actividades institucionales.para el mejoramiento de las actividades institucionales.


EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍAEJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA


• En el desarrollo de los procedimientos de auditoría gubernamental se utiliza la normativa del TUO de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su Reglamento, y sus modificatorias, aprobados por D.S. Nº 083-2004-PCM, 084-2004-PCM y D.S. Nº 063-2006-EF, respectivamente; así como otras necesarias.

DESARROLLO DE PROCEDIMIENTOSDESARROLLO DE PROCEDIMIENTOS• Los procedimientos de auditoría, Los procedimientos de auditoría, no tienen no tienen

carácter exhaustivo ni limitativocarácter exhaustivo ni limitativo, pudiéndose , pudiéndose aplicar dichos procedimientos, en virtud a los aplicar dichos procedimientos, en virtud a los objetivos de auditoría objetivos de auditoría propios de cada una de las propios de cada una de las etapas del proceso de contrataciones, etapas del proceso de contrataciones, de acuerdo de acuerdo al criterio del auditor y responsables al criterio del auditor y responsables de la de la Comisión de auditoría y Comisión de auditoría y en función a criterios en función a criterios técnicos del auditortécnicos del auditor, de acuerdo a las , de acuerdo a las circunstancias, naturaleza y situación para cada circunstancias, naturaleza y situación para cada caso específico.caso específico.


COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS Y EVALUACIÓN COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS Y EVALUACIÓN DE DESCARGOSDE DESCARGOS


Los hallazgos se refieren a presuntas deficiencias o Los hallazgos se refieren a presuntas deficiencias o irregularidades identificadas como resultado de la aplicación irregularidades identificadas como resultado de la aplicación de los procedimientos de auditoría.de los procedimientos de auditoría.

Los hallazgos de auditoría a ser comunicados consideran los Los hallazgos de auditoría a ser comunicados consideran los atributos siguientes:atributos siguientes:

– Condición: Situación o hecho detectadoCondición: Situación o hecho detectado

– Criterio: Norma, disposición o parámetro de medición Criterio: Norma, disposición o parámetro de medición transgredidotransgredido

– Efecto: Resultado adverso o riesgo potencial Efecto: Resultado adverso o riesgo potencial identificado; yidentificado; y

– Causa: Razón que motivó el hecho o incumplimiento.Causa: Razón que motivó el hecho o incumplimiento.

Los dos últimos atributos podrán ser excluidos de la Los dos últimos atributos podrán ser excluidos de la comunicación cuando la naturaleza del hallazgo y el tipo de comunicación cuando la naturaleza del hallazgo y el tipo de auditoría así lo exija.auditoría así lo exija.

INFORMES DE AUDITORÍAINFORMES DE AUDITORÍA


La exactitud de los La exactitud de los hechoshechos descritos en el informe demanda descritos en el informe demanda que las que las observacionesobservaciones sean correctamente expuestassean correctamente expuestas, que la , que la evidencia presentada evidencia presentada fluya de los papeles de trabajo y fluya de los papeles de trabajo y sea sea verificable y suficienteverificable y suficiente, evitando errores en la presentación , evitando errores en la presentación de los hechos o en el significado de los mismos, que podrían de los hechos o en el significado de los mismos, que podrían restar credibilidad y generar cuestionamiento a la validez del restar credibilidad y generar cuestionamiento a la validez del informe.informe.

Las características y estructura específicas del informe, que a Las características y estructura específicas del informe, que a continuación se resumen, se encuentran establecidas en las continuación se resumen, se encuentran establecidas en las NAGU 4.20 (características del informe), 4.30 (presentación NAGU 4.20 (características del informe), 4.30 (presentación del informe), así como en la NAGU 4.50 - Informe Especial.del informe), así como en la NAGU 4.50 - Informe Especial.

NAGU 4.50 NAGU 4.50 INFORME ESPECIALINFORME ESPECIAL

Cuando en la ejecución del trabajo de Auditoría, se Cuando en la ejecución del trabajo de Auditoría, se evidencien indicios razonables de comisión de delito, en cautela de evidencien indicios razonables de comisión de delito, en cautela de los intereses del Estado, el Auditor sin perjuicio de la continuidad del los intereses del Estado, el Auditor sin perjuicio de la continuidad del respectivo examen, debe emitir con la celeridad del caso, un Informe respectivo examen, debe emitir con la celeridad del caso, un Informe Especial con el respectivo sustento técnico y legal, para que se Especial con el respectivo sustento técnico y legal, para que se efectúen las acciones pertinentes en forma inmediata en las efectúen las acciones pertinentes en forma inmediata en las instancias correspondientes.instancias correspondientes.

MEMORÁNDUM DE CONTROL MEMORÁNDUM DE CONTROL INTERNOINTERNO


La evaluación de la estructura de control interno debe realizarse tomando en cuenta las normas y estándares profesionales pertinentes, así como las disposiciones específicas para las diferentes áreas y procesos de la entidad previstas en la normativa vigente; y que comprende dos etapas:

1.Obtención de información relacionada con el diseño e implementación de los controles sujetos a evaluación.

1.Comprobación de que los controles identificados funcionan efectivamente y logran sus objetivos.

INFORMES ESPECIALESINFORMES ESPECIALESEn ejercicio de las atribuciones establecidas en la En ejercicio de las atribuciones establecidas en la Ley del Sistema Nacional de Control, la Comisión Ley del Sistema Nacional de Control, la Comisión Auditora Auditora formulará el Informe Especial formulará el Informe Especial para revelar para revelar específicamente, específicamente, con orden y claridad, los hechos y con orden y claridad, los hechos y circunstancias que configuran la presunta circunstancias que configuran la presunta responsabilidad penal o civilresponsabilidad penal o civil, las consideraciones , las consideraciones jurídicas que los califican y las pruebas jurídicas que los califican y las pruebas sustentadoras correspondientes, recomendando la sustentadoras correspondientes, recomendando la adopción de las acciones legales respectivas por la adopción de las acciones legales respectivas por la instancia competente.instancia competente.



INFORMES ESPECIALESINFORMES ESPECIALES

El El Informe Especial Informe Especial formulado por la Comisión Auditora formulado por la Comisión Auditora de la Contraloría General de la República será suscrito de la Contraloría General de la República será suscrito por el por el auditor y/o abogado interviniente(s), el Jefe de auditor y/o abogado interviniente(s), el Jefe de Comisión, el Supervisor y los niveles gerenciales Comisión, el Supervisor y los niveles gerenciales competentescompetentes; y el formulado por el Órgano de Control ; y el formulado por el Órgano de Control Institucional del Sistema Nacional de Control será Institucional del Sistema Nacional de Control será suscrito por suscrito por el auditor y/o abogado, Jefe de Comisión y el auditor y/o abogado, Jefe de Comisión y Supervisor interviniente(s), Supervisor interviniente(s), según sea el caso, así como según sea el caso, así como por el titular del respectivo Órgano. Cuando por razones por el titular del respectivo Órgano. Cuando por razones de capacidad operativa, alguna de dichas funciones haya de capacidad operativa, alguna de dichas funciones haya recaído en una misma persona, se referirá el cargo de recaído en una misma persona, se referirá el cargo de mayor nivel de responsabilidad.mayor nivel de responsabilidad.

IRREGULARIDADESIRREGULARIDADES


Cuando se evidencie la existencia de perjuicio Cuando se evidencie la existencia de perjuicio económico, se cuantificará el mismo, debiendo incluirse económico, se cuantificará el mismo, debiendo incluirse en el Informe Técnico los cálculos efectuados para en el Informe Técnico los cálculos efectuados para determinar el monto del perjuicio, así como los determinar el monto del perjuicio, así como los comentarios necesarios para explicar su obtención.comentarios necesarios para explicar su obtención.

IRREGULARIDADESIRREGULARIDADES


Se presentarán de manera ordenada, sistemática, lógica y Se presentarán de manera ordenada, sistemática, lógica y numerada correlativamente, evitando el uso de calificativos numerada correlativamente, evitando el uso de calificativos innecesarios y describiendo apropiadamente sus elementos o innecesarios y describiendo apropiadamente sus elementos o atributos característicos. Se considerará los aspectos atributos característicos. Se considerará los aspectos esenciales siguientes:esenciales siguientes:

a.a. SumillaSumilla

b.b. Elementos de la observación (condición, criterio, causa y Elementos de la observación (condición, criterio, causa y efecto)efecto)

c.c. Comentarios y/o aclaraciones del personal comprendido Comentarios y/o aclaraciones del personal comprendido en lasen lasobservaciones.observaciones.

d.d. Evaluación de los comentarios y/o aclaraciones Evaluación de los comentarios y/o aclaraciones presentados.presentados.

PROCESO DEL EXAMEN ESPECIALPROCESO DEL EXAMEN ESPECIAL


CASUISTICACASUISTICA


EXAMEN ESPECIAL: EJECUCION DE OBRAS EXAMEN ESPECIAL: EJECUCION DE OBRAS POR ADMINISTRACION DIRECTA Y/O POR ADMINISTRACION DIRECTA Y/O

CONTRATO – PERIODO 2008.CONTRATO – PERIODO 2008.

• ACCION DE CONTROL Nº 2-3477-2009-004

• Informe de Control Nº 005-2009-2-3477

EMPRESA SEDAM HUANCAYO S.A.CLey N° 27785 – Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.

INTRODUCCIÓNINTRODUCCIÓN ORIGEN DEL EXAMENORIGEN DEL EXAMEN

El presente Examen Especial, se realiza en cumplimiento al El presente Examen Especial, se realiza en cumplimiento al Plan Anual del Órgano de Control Institucional de SEDAM Plan Anual del Órgano de Control Institucional de SEDAM HUANCAYO S.A. Período 2008, el mismo que fue aprobado por laHUANCAYO S.A. Período 2008, el mismo que fue aprobado por la Resolución de Contraloría General N° 08-2009-CG, publicada el Resolución de Contraloría General N° 08-2009-CG, publicada el 14.01.2009.14.01.2009.

NATURALEZA DEL EXAMENNATURALEZA DEL EXAMEN

La presente acción de Control tiene naturaleza de La presente acción de Control tiene naturaleza de Examen Especial y comprendió la revisión y análisis de la Examen Especial y comprendió la revisión y análisis de la información generada en la información generada en la Gerencia Técnica, Área de Gerencia Técnica, Área de Ingeniería de la Empresa SEDAM HUANCAYO SA.Ingeniería de la Empresa SEDAM HUANCAYO SA., durante el , durante el período 2008 y la evaluación de los Expediente Técnicos, período 2008 y la evaluación de los Expediente Técnicos, ejecución de los proyectos, que se hayan cumplido con las metas ejecución de los proyectos, que se hayan cumplido con las metas y objetivos propuestos. y objetivos propuestos.

OBJETIVO GENERAL:

Evaluar la consistencia técnica, económica, legal de los Expedientes Técnicos ejecutados durante el período 2008, bajo la modalidad de Administración Directa y de Contrato.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

• Determinar la coherencia entre la “necesidad de adquirir” del proceso previo a la construcción – etapa de pre inversión y la post inversión, con relación a los objetivos inicialmente previstos y los resultados alcanzados.

• Evaluar el grado de eficiencia, economía y eficacia en la utilización de los recursos materiales y financieros durante la planificación, ejecución y operación del proyecto.

• Verificar el cumplimiento de objetivos y programas propuestos en la planificación del proyecto mediante la constatación del cumplimiento del diseño y especificaciones técnicas y de la razonabilidad y oportunidad de las modificaciones aprobadas con relación a los objetivos contractuales.

• Examinar los criterios y aprobaciones establecidas para determinar las modalidades de ejecución y contratación de obras. Criterios para establecer los sistemas y modalidades de los procesos de selección y contratación de obras.

• Evaluar la consistencia de los expedientes técnicos contrastados con las especificaciones de la normativa y buenas prácticas vigentes.

• Establecer la razonabilidad u observancia de las disposiciones técnico-administrativas aplicables en el desarrollo de los contratos de ejecución de obras.

• Establecer la razonabilidad y legalidad de las aprobaciones emitidas por la Entidad a los diversos expedientes generados en la ejecución de la obra.

• Examinar los procesos constructivos de obra y los controles de calidad aplicados.

• Evaluar la liquidación técnica, financiera y su incorporación a los activos fijos de la Entidad.

• Evaluar la implementación del Control Interno en la administración de la ejecución de obras.

• COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS • En cumplimiento a lo establecido en la NAGU 3.60 de las Normas

de Auditoria Gubernamental, aprobada mediante Resolución de Contraloría N° 259-2000-CG del 07.Dic.2000, se cursaron comunicaciones con los Hallazgos de Auditoria a los Funcionarios y Profesionales que están comprendidos en las Observaciones, a fin de que presenten sus comentarios y aclaraciones respecto a los hallazgos comunicados.

• En el Anexo N° 01 del presente informe, se adjunta relación

detallada de aquellos funcionarios y servidores a cargo de las Áreas examinadas incursos en las observaciones.

• MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO • A la culminación del trabajo de campo y gabinete se remitió al

Directorio, el Memorando de Control Interno mediante Reporte Nº 011-2010/OCI de fecha 26 de enero del .2010, a fin de que disponga su implementación (Anexo N° 02).

OBSERVACIONESOBSERVACIONES

1.- LA EMPRESA SEDAM HUANCAYO S.A. CARECE DE UN SISTEMA DE TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES PROVENIENTE DE LA ZONA URBANA Y DISTRITOS EL TAMBO Y CHILCA LAS MISMAS QUE SON VERTIDAS AL CAUCE DE LOS RIOS MANTARO, SHULCAS Y CHILCA, SIN CONTAR CON AUTORIZACION SANITARIA.

• FALTA DE INMUEBLE PARA ESTE FIN.• NO CUENTA CON AUTORIZACION DE DIRESA.• CONTAMINACION DE LAS VERTIENTES POR ENDE A LOS AGRICULTORES.• Dirección General de Salud Ambiental - DIGESA, mediante su Oficio Nº. 3870-2006-

DG/DIGESA, del 03 de julio del 2006, quienes solicitaron información justificatoria sobre el vertimiento de aguas residuales sin tratamiento, ni autorización al cauce de los ríos Mantaro, Shulcas y Chilca.

• Los hechos observados fueron comunicados a los siguientes funcionarios y servidores: GERENTE TECNICOGERENTE DE ADMINISTRACION Y FINANZAS.

2.- LA OBRA “AMPLIACION DEL SISTEMA DE DESAGUE DEL BARRIO ROMANCOTO II, 2.- LA OBRA “AMPLIACION DEL SISTEMA DE DESAGUE DEL BARRIO ROMANCOTO II, BARRIO LOS ANGELES Y BARRIO INDEPENDENCIA EN EL DISTRITO DE CHILCA – BARRIO LOS ANGELES Y BARRIO INDEPENDENCIA EN EL DISTRITO DE CHILCA – HUANCAYO” EJECUTADA POR LA EMPRESA “MACRON CONTRATISTAS GENERALES SAC” HUANCAYO” EJECUTADA POR LA EMPRESA “MACRON CONTRATISTAS GENERALES SAC” DE ACUERDO A LAS CALICATAS REALIZADAS EN 8 ZONAS PRESENTA DEFICIENTE DE ACUERDO A LAS CALICATAS REALIZADAS EN 8 ZONAS PRESENTA DEFICIENTE UTILIZACION DE MATERIAL DE RELLENO NO ACORDE CON LO ESPECIFICADO EN EL UTILIZACION DE MATERIAL DE RELLENO NO ACORDE CON LO ESPECIFICADO EN EL EXPEDIENTE TECNICO ENCONTRANDOSE INFLADAS LAS VALORIZACIONES EN S/ EXPEDIENTE TECNICO ENCONTRANDOSE INFLADAS LAS VALORIZACIONES EN S/ 116,709.86.116,709.86.3.- OBRA EJECUTADA POR ADMINISTRACION DIRECTA POR LA EMPRESA SEDAM HUANCAYO

S.A:“AMPLIACION DEL SISTEMA DE DESAGUE DEL CENTRO POBLADO DE LA COMUNIDAD CAMPESINA DE UÑAS-HUANCAYO” SIN EXPEDIENTE TECNICO, EN LA MAYOR PARTE NO UTILIZO MATERIAL DE RELLENO EN EL PROCESO DE RECUBRIMIENTO DE LA TUBERIA DE DESAGUE, DEFICIENCIAS EN COMPACTACION Y CARENCIA DE REJILLAS EN LA INSTALACION DE CAJAS DE REGISTRO, OCASIONANDO PERJUICIO ECONOMICO A LA ENTIDAD EN S/. 59,452.53.

Exceso en gastos de personal en S/ 169,956.95 en comparación al presupuesto aprobado en el Expediente Técnico, mediante RGG. Nº.046-2008-SEDAM HYO SA, de fecha 25 de febrero del 2008, el mismo que prevé el importe de S/ 216,754.16 y la ejecución fue de S/ 409,744.54, con el agravante que la obra no ha sido concluida, por cuanto aún falta 225 ml de excavado de zanja, tendido de cama, colocado de tubería de 12”, colocado de material de relleno y la correspondiente compactación.

Conceptos

Según Presupuesto Expediente

Técnico

Según Ejecuciónde gasto

Exceso de gasto

Sueldos 36,400.00 29,153.43 7,246.57Pago de salarios 111,494.85 258,716.47 -147,221.62Gratificaciones 24,649.14 23,905.25 743.89Vacaciones truncas 12,324.57 19,991.91 -7,667.34

Seguridad y previsión social, Acc. de trabajo 19,561.03 35,380.95 -15,819.92

Compensación tiempo servicios 12,324.57 19,563.10 -7,238.53Total 216,754.16 386,711.11 (169,956.95)

04.-04.- COMITÉ DE SANEAMIENTO, ADQUIRIÓ MATERIALES DE CONSTRUCCION PARA COMITÉ DE SANEAMIENTO, ADQUIRIÓ MATERIALES DE CONSTRUCCION PARA LA OBRA: “AMPLIACION DEL SISTEMA DE DESAGUE DEL CENTRO POBLADO DE LA LA OBRA: “AMPLIACION DEL SISTEMA DE DESAGUE DEL CENTRO POBLADO DE LA COMUNIDAD CAMPESINA DE UÑAS” SOBREVALORADO EN COMPARACION CON LO COMUNIDAD CAMPESINA DE UÑAS” SOBREVALORADO EN COMPARACION CON LO ADQUIRIDO POR EL COMITÉ ESPECIAL PARA LA OBRA: “AMPLIACION DEL SISTEMA DE ADQUIRIDO POR EL COMITÉ ESPECIAL PARA LA OBRA: “AMPLIACION DEL SISTEMA DE DESAGUE ASOCIACION DE VIVIENDA SOTO VALLE” EN S/ 6,862.29. DESAGUE ASOCIACION DE VIVIENDA SOTO VALLE” EN S/ 6,862.29.

Materiales Adquiridos/ para las Obras: Ampliación de Desagüe Asociación de Vivienda Soto Valle y Centro Poblado

Comunidad Campesina de Uñas.

Materiales Adquiridos con O/C 154 para Desagüe Soto Valle AMC. Nº.62-2008 del

19-05-08

Materiales Adquiridos con O/C 152 para Obra Uñas

ADS Nº.007-2008 del 28-04-2008

Diferencia Precios

Cantidad

P/Unit TotalCantida

dP/

Unitar.Total

Unitario

Exceso

Acero grado 60 corrugado diámetro ½ “ Sider Perú 17 19.39 757 var 24.63 5.24

3,966.68

Acero grado 60 corrugado diámetro 3/8“ Sider Perú 12 10.92 233 var 13.88 2.96 689.68

Alambre negro recocido Nº.16 marca Prodac 2 k 2.86 240 kl 3.64 0.78 187.20Cinta plástica señal de seguridad obra nacional 29 42.86 97 roll 54.45 11.59

1,124.23

Clavo para madera c/c marca Prodac 29 k 3.93 98 kl. 4.99 1.06 103.88Hoja de sierra Samflex marca sanflex 29 h 3.21 50 hoj 4.08 0.87 43.50Lubricante para Tubería PVC-UF marca Nicoll 11 28.57 37 gl 36.30 7.73 286.01Pegamento para PVC marca Nicoll 68.57 17 gl 87.12 18.55 315.35Tubo PVC 1/2 “ C-10 Nicoll 38 u 4.92 16 uu 10.80 5.88 94.08Yeso . Marca Ronchac 46 bol 2.50 76 bol 3.18 0.68 51.68Total sobre precio de materiales 6,862.2

9

CONCLUSIONESCONCLUSIONES01.- La Empresa SEDAM HUANCAYO S.A. actualmente carece de una infraestructura sanitaria

destinada para la implementación de un Sistema de Tratamiento de Aguas Residuales evacuadas por los habitantes de la ciudad de Huancayo, y de los Distritos de El Tambo y Chilca, por cuya razón dichas aguas servidas y sin el correspondiente tratamiento, menos contar con autorización de la DIGESA-Ministerio de Salud, son vertidas al cauce de los ríos Mantaro, Shulcas y Chilca, contaminando sus aguas, con el agravante que dichas vertientes son empleadas como regadío en fines agrícolas por los agricultores y pobladores de ambas márgenes, cuya producción es puesta en los mercados locales con el consiguiente riesgo de causar daños a la salud. Esta deficiencia durante el año 2007 fue advertida por DIGESA-Ministerio de Salud, sin que la Empresa haya adoptado los correctivos necesarios menos haber gestionado ante dicho organismo el otorgamiento de la autorización provisional y cumplir con determinadas reglas; por cuya razón fue multada con 31 UIT equivalente a S/ 112.700.00 mediante RD. Nº.1640-2007 de fecha 26 de Junio del 2007, la misma que fue impugnada por la Empresa mediante Recurso de Reconsideración, sin éxito y fue ratificada con RD. Nº. 3006-2007 el 27 Dic 2007, y por negligencia del Gerente de Administración y Finanzas de entonces Lic. Adm. Jaime Germán Porta Muñoz que alcanzó los antecedentes solicitados por la Oficina de Asesoría Legal, a efectos de presentar el recurso de apelación, con fecha 07 de febrero 2008, posterior a la fecha de vencimiento del plazo (06-02-08) por cuya razón la Oficina de Asesoría Legal presentó dicho recurso tardíamente el 22-02-08, siendo declarado mediante Resolución Vice Ministerial Nº. 570-2008 del 22 de Agosto 2008 Improcedente por Extemporáneo, quedando de esta manera frustrada la posibilidad de revertir la referida multa, la misma que a la culminación del presente Informe fue ejecutado a través del Banco de Crédito la suma de S/ 16,268.18, en perjuicio a la entidad. (Observación Nº 01)

02.- La Obra “Ampliación del Sistema de Desagüe del Barrio Romancoto II, Barrio los Ángeles y Barrio Independencia en el Distrito de Chilca – Huancayo” que fue ejecutada por la modalidad de Contrato por la Empresa “Macron Contratistas Generales SAC” de las evaluaciones mediante calicatas realizadas en 8 zonas y pruebas de ensayo de compactación proctor modificado y grado de compactación, en dicha obra, de acuerdo al Informe de SENCICO presenta deficiencias relevantes, como el grado de compactación que solamente alcanza al 58 y 74% inferior a lo establecido en el Expediente Técnico que fija en 95%, así mismo la Empresa ejecutante de la obra “Macron Contratistas Generales SAC” no empleó el material de relleno clasificado en el volumen y proporción especificados en el Expediente Técnico, habiendo omitido en algunas tramos el empleo de dicho material, por consiguiente las valorizaciones se encuentran mal formuladas al haberse considerado la valorización de partidas no ejecutadas de acuerdo a las especificaciones técnicas (recubrimiento de tuberías y relleno de compactación de zanjas) valorizadas en la suma de s/ 116,709.86, de conformidad a la evaluación realizada por el Ing. Civil especialista en la materia José Manual Cabezas Chávez, hechos que constituyen perjuicio para la entidad contratante.(Observación Nº .02)

03.- La Obra ejecutada por la Empresa SEDAM HUANCAYO SA., por la modalidad de Administración Directa denominado: “Ampliación del Sistema de Desagüe del Centro Poblado de la Comunidad Campesina de Uñas-Huancayo” carece de Expediente Técnico, así como no utilizo adecuadamente los materiales de relleno durante el proceso de recubrimiento de la tubería de desagüe en la zona de Alto Uñas y en el resto de la obra ha empleado material de relleno inferior a lo previsto, además se observa deficiente compactación y la carencia de rejillas en las instalaciones de Cajas de Registro sanitario domiciliario, a pesar de haber adquirido la empresa todos los materiales previstos existe faltantes de cemento, rejillas y material de relleno –caliche ocasionando perjuicio económico a la entidad en la suma aproximada de s/. 137,430.87, con el agravante que la obra no fue concluida y se encuentra en situación de abandono desde el 16 de Abril del 2009 a la fecha, en consecuencia no se cumplido con las metas y objetivos del proyecto. (Observación Nº. 03)

04.- Los miembros del Comité de Saneamiento designado mediante RGG. Nº.117-2008, convocaron a proceso de Selección ADS. Nº.007-2008 para la adquisición de: Materiales de Construcción para la obra: “Ampliación del Sistema de Desagüe de la Comunidad Campesina de Uñas-Huancayo” por el importe de S/ 144,689.09 realizando dicho proceso el 28 Abr 2008, habiendo formulado para ello las bases Administrativas y los Precios referenciales de algunos materiales superiores en comparación a lo adquirido 10 días antes por el Comité Especial en el proceso AMC. Nº,062-2008 el mismo tipo de materiales para una Obra similar denominada: “Ampliación del Sistema de Desagüe de la Asociación de Vivienda Soto Valle”, que haciendo las comparaciones difiere en la suma de S/ 6,862.29 en perjuicio de la entidad. (Observación Nº.04)

RECOMENDACIONESRECOMENDACIONES

AL DIRECTORIO: 1.- Que en cumplimiento a las facultades establecidas en el Estatuto Social

de la Empresa, dispondrá las acciones disciplinarias que corresponda a los funcionarios inmersos en las observaciones del presente Examen. (Conclusiones Nº.1,2,3 y 4)

2.- El Directorio disponga a la Gerencia General, que en fecha oportuna

presente un perfil sobre el tratamiento de aguas servidas –zonificada; y sea considerado como centro piloto en la ciudad de Huancayo y los distritos de El Tambo y Chilca, y que las aguas servidas ya tratadas sean utilizadas para el regadío de las plantas ubicadas en las orillas de los ríos Shullcas, Chilca y Florido. (Conclusión Nº. 1)

3.- Para que disponga a la Gerencia General, la contratación de un Abogado, a

efectos que apoye al Organo de Control Institucional en la identificación de la responsabilidad Civil y Penal, por existir indicios de perjuicio económico en las observaciones 2, 3 y 4, y así presentar el Informe Especial, para las acciones legales correspondientes. (Conclusiones 2, 3 y 4)

• A LA GERENCIA GENERAL:

4.- Para que en coordinación con las Gerencias de Área, efectúen la gestión oportuna ante la Dirección General de Salud Ambiental (DIGESA) la devolución de la multa pagada, por tratarse de un hecho que SEDAM HUANCAYO S.A. recibió de SENAPA la infraestructura de alcantarillado que desde años anteriores, la Empresa evacua las AGUAS SERVIDAS al Río Mantaro, en caso de lograrse dentro del año de haberse iniciado la implementación de la presente recomendación, el titular de la entidad presentará el informe correspondiente al Oficina del Órgano de Control Institucional y Oficina General de Asesoría Legal, para efectuar el Informe Especial e iniciar las acciones legales que amerita. (Conclusión Nº. 1)

5.- Para que disponga a la Gerencia de Administración y Finanzas y a la Oficina General de Asesoría Legal, que en caso de tenerse la resolución de determinación de una multa y/o pago de tributos, impuestos, etc., debe atenderse en fecha oportuna y el Área que genera dicho aviso debe efectuar el seguimiento correspondiente con la responsabilidad que amerita, de verificarse el pago de la multa; en cumplimiento al Art. 6º de la Ley 28716 – Ley del Control Interno de las Entidades del Estado, el titular de la entidad tomará las acciones correctivas oportunas, no esperar que todavía se practique una auditoria. (Conclusión Nº. 1)

6.- Que en cumplimiento a las facultades establecidas en el Estatuto Social de la Empresa, dispondrá las acciones disciplinarias que corresponda a los servidores inmersos en las observaciones del presente Examen. (Conclusión Nº. 3)

7.- Para que disponga a la Gerencia Técnica y Gerencia de Administración y Finanzas, que en caso de tratarse de ejecución de Obras por Contrato, debe contratarse un Supervisor con experiencia acreditada e independiente al titular de la Gerencia Técnica y comunicar a la Unidad de Supervisión de Obras y Estudios, a efectos que efectúe el seguimiento, y cuyos informes presentados por éste último, deben cumplirse estrictamente respecto a las recomendaciones efectuadas. (Conclusión Nº. 2)

8.- Para que disponga a la Gerencia Técnica, que en el Cuaderno de Obra deben registrarse al detalle todas las acciones ejecutadas en la obra; como ingreso de materiales, mano de obra, maquinaria y equipo y su utilización, observaciones, aclaraciones del supervisor y del ingeniero residente, quedando establecido que el cuaderno de obra será entregado al residente con cargo, y a la finalización de la obra o paralización, de inmediato el Jefe del Área de Ingeniería o quien haga sus veces exigir la entrega del cuaderno de obra para la custodia correspondiente, conjuntamente con el Expediente Técnico. (Conclusión Nº.2 y 3)

9.- Para que disponga a la Gerencia Técnica y a la Gerencia de Administración y Finanzas, efectuar constantes inspecciones durante la ejecución de obra verificando el uso de los recursos destinados a dicha obra (mano de obra, materiales y servicios), levantando el Acta de Inspección, en la cual se detallará la observación, recomendación y/o conformidad, documento que cursará al Área correspondiente. (Conclusión Nº. 2 y 3)

10.- Para que disponga a la Gerencia Técnica, la entrega del Expediente Técnico de la Obra “Ampliación del Sistema de Desagüe del Centro Poblado de la Comunidad Campesina de Uñas Huancayo”, en caso de no atenderse en fecha oportuna, con los cargos correspondientes firmados en los cuadernos de secretaría, el titular de la entidad y la Oficina general de Asearía Legal, inicien el proceso legal correspondiente. (Conclusión Nº. 3)

11.- Para que disponga en coordinación con la Gerencia Técnica y Jefe de la Oficina General de Asesorìa Legal el requerimiento a la Empresa Macron Contratistas Generales SAC., para que subsane las deficiencias encontradas en las partidas “ Primer relleno y compactación de zanja (Pulso),p/Tub t-Normal DN 160-200mm H=0.30m s/la Clave del Tubo c/Mat. Prestado al 50%” y “Segundo Relleno y Comp. De zanja p/Tub DN 200mm de H=0.61-1.00m c/Mat. préstamo al 50%” se ejecutaron sin cumplir las Especificaciones Técnicas referente al tipo de material de relleno y al grado de compactación de zanjas estipuladas en el Expediente Técnico de la obra, por lo cual, de acuerdo al Texto Único Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado donde a la letra dice en su Art. 51: Responsabilidad del Contratista.- El contratista es el responsable por la calidad ofrecida y por los vicios ocultos de los bienes o servicios ofertados por un plazo no menor de año (para el caso de obras no podrá ser inferior a siete años) contados a partir de la conformidad otorgada por la Entidad. En caso de no ser aceptado dicho requerimiento por parte de Macron Contratistas Generales SAC. La Gerencia General dispondrá el inicio de las acciones pertinentes. (Conclusión Nº 2)

12.- Para que disponga a la Gerencia de Administración y Finanzas, Área de Logística, que los precios referenciales considerados en las Bases Administrativas, deben ser precios de oferta, debiendo previamente comparar con los precios de adquisiciones efectuadas anteriormente y el Comité Especial y/o Comité de Saneamiento, debe efectuar el control previo de los precios referenciales propuesto por el Área de Logística. (Conclusión Nº. 4)

13.- Para que disponga a la Gerencia de Administración y Finanzas, Área de Logística, mantener un banco de precios por los suministros continuos que adquiere la empresa, y de los propuestos efectuar como valores referenciales, la cual permita establecer un precio razonable y de mercado. (Conclusión Nº. 4)


GRACIAS

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