Auditoria Financiera - Aplicacion proceso de auditoria

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UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCAFACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

“JOINERY FASHION” S.A.C

Se invita a las sociedades de Auditorías Externas a presentar propuestas de honorarios a todo costo, para dictaminar los estados financieros correspondientes al ejercicio 2008

Los postulantes deberán:

Adjuntar la constancia de habilitación del Colegio de Contadores Públicos de Lima.Experiencia en empresas agroindustriales

Presentar propuestas en sobre cerrado a nombre del Consejo de Vigilancia de la “JOINERY FASHION” S.A.C

Lima : Av. Brasil N° 1000 Oficina 310

Teléfono 464-4364

Cajamarca : Jr. Apurimac Nº 241

Teléfonos: 076 – 312361

Fecha de Presentación Hasta el 15-MAR-2010

Lima, 31 de Enero del 2010.

Auditoría Financiera II

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Av. Brasil N° 1000 Oficina 310– Lima

Lima, 31 de Enero del 2010.

Señores: Alvites & Rodríguez Asociados

Jr. Diego Ferre Nº 241 – Oficina 206

Estimados Señores:

Nos es grato dirigirnos a ustedes, para solicitarles su propuesta de Servicios de Auditoría

para nuestro Ejercicio Económico comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del

2008.

Teniendo en cuenta que en nuestra Junta General de Accionistas a realizarse el 26 de Mayo

del 2010, es la que se pronunciará sobre la contratación de sus servicios, les

agradeceremos se sirvan hacernos llegar su propuesta a más tardar el día 15 de marzo del

2010.

Sin otro particular, quedamos de ustedes.

Atentamente


…………………………………………..Roberto Silva Carrazco

Gerente General


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Alvites & Rodríguez Asociados

EVALUACIÓN PARA PRESENTACION DE PROPUESTAS

CAJAMARCA, 02 de Enero del 2010

RAZON SOCIAL : “JOINERY FASHION” S.A.C

TELEFONO: Teléfono 464-4364

FUNCIONARIO ENTREVISTADO: Roberto Silva Carrazco (Gerente General)

1. ASPECTOS GENERALES

1.1. ¿Qué servicios requiere la Compañía? Producción y Comercialización de joyas y accesorios.

1.2. ¿Cuál es el motivo de los servicios?

a. Necesidades internas c. Préstamos del exterior b. Exigencias legales d. Otros (detallar)

1.3. ¿Se ha solicitado propuestas de otras firmas de Auditoría? Si

¡A que firmas? Varias

1.4. ¿A quién debemos dirigir nuestra propuesta? Consejo de Vigilancia

1.5. Personas (naturales o jurídicas) que recomendaron a nuestra sociedad.

Consorcio RBE

1.6. ¿Hasta qué fecha podemos presentar nuestra propuesta? 15-MAR-2010

2. ALTA DIRECCION Y PERSONAL

2.1. Accionistas principales, incluyendo porcentaje de control

Juan José Rivas Raico 63%

Manuel Soplapuco Rojas 16%

Martha Jhoana Jackson Quevedo 10%

Tony Roger Valderrama Callirgos 11%

2.2. Directorio, identificando al presidente Juan José Rivas Raico

2.3. Gerente General Roberto Silva Carrazco (Gerente General)

2.4. Auditor Interno/Contador Pedro Kaipo Suarez


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2.5. Gerente Financiero Rully Ronald Soriano Gálvez

2.6. Contador General Pedro Kaipo Suarez

Tiempo que desempeña el cargo 8 horas diarias

2.7. Personal a su cargo 5 personas

2.8. Abogados de la Compañía Dante Llatas Terán

2.9. Personal que trabajan en la empresa: Total 150

Funcionarios 30

Empleados 85

Obreros 35

2.10. Compañía que brinda servicios de informática YES SERVICE COM SRL

2.11. Funcionarios con que trataremos directamente lo relacionado con la propuestas

(indicar cargo) Roberto Silva Carrazco (Gerente General)

3. ASPECTOS SOCIETARIOS

3.1. Fecha de constitución 15 DE SETIEMBRE DE 1965

3.2. Tipo de sociedad y conformación del capital social (Nacional – Extranjero)

SOCIEDAD ANONIMA CERRADA

Capital Social = S/. 500 000.00

Acciones = 500 000. (Valor Nominal S/. 1.00 cada una)

3.3. Actividad económica Producción y comercialización de joyas y accesorios.

3.4. ¿Sus actividades están reglamentadas por alguna disposición legal especial. no

3.5. Ubicación de las oficinas, fabrica, sucursales, agencias, etc.

Principal: Av. Brasil N° 1000 Oficina 310– Lima

Sucursal Jr. Diego Ferre Nº 241 – Oficina 206


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4. INFORMACION FINANCIERA Y VOLUMEN DE OPERACIONES

4.1. Solicitar, a la fecha más próxima:

* Balance

* Estado de Ganancias y pérdidas

4.2. Obtener la siguiente información

* Memoria

* Estatutos de la compañía

* Informe de auditoría del año anterior (Anotar el tipo de opinión y comentar, de ser

el caso, las salvedades

4.3. ¿Con que periodicidad se preparan los estados financieros? TRIMESTRAL

* ¿Se incluyen análisis de cuentas? SI

* ¿A qué fecha se preparan? PROPORSIONAL AL PERIODO

4.4. ¿Cuál es el sistema de contabilidad? COMPUTARIZADO

4.5. ¿Cuentan con manuales de Organización y financieros? (Si) (No)

¿Cuentan con Organigrama? (Si ) (No)

4.6. ¿Cómo se encuentra organizado el Departamento de Contabilidad? (Solicitar

organigrama). VER ANEXO

4.7. Ultimo ejercicio revisado por la Administración Tributaria 2008

4.8. ¿Existen problemas por resolver en las áreas de:

* Impuestos * Laboral

* Judicial

Juicios con AFPs y 10 trabajadores

4.9. Fecha en que se practican inventarios físicos de existencias 31 de diciembre de cada año

4.10. Caja y Bancos

a) Número de cajas o fondos fijos, con saldos aproximados

DOS CAJAS

CAJA PRINCIPAL = S/. 100 000


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CAJA SUCURSAL = S/. 30 000

b) Número de cuentas bancarias

CUENTA CON UNA CUENTA CORRIENTE

* En el país * En el exterior c) Promedio de cheques girados mensualmente por cada cuenta. 50

d) ¿Se preparan mensualmente conciliaciones bancarias? SI

4.11. Cuentas por cobrar

a) Número aproximado de clientes 2000

b) Número de facturas y letras promedio emitidas por mes 1500

c) Describir las políticas de otorgamiento de créditos

VENTAS AL CREDITO CON PLAZO DE 30 DIAS, DESCUENTOS POR PRONTO PAGO

OTORGAR LINEAS DE CREDITO A LOS CLIENTES RECURRENTES

d) ¿Se circularizan periódicamente las cuentas por cobrar? SI

e) ¿Se preparan listados detallados por antigüedad de las cuentas por cobrar?

SI

f) Método utilizado por la compañía para efectuar la provisión de cobranza

dudosa (comentar)

LAS LETRAS O FACTURAS CON RETRASO AL VENCIMIENTO DE TRES MESES

4.12. Existencias

a) Número aproximado de ítems

* Materias primas 6 * Productos Terminados 200

* Productos en proceso 350 * Otros 400

b) ¿Se llevan registros auxiliares?

* BinKards SI

* Inventarios perpetuos SI

* Otros SI

c) ¿Se preparan instrucciones escritas para la toma de inventarios? SI ¿En qué


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fecha? ANUAL

4.13. Activos Fijos

a. ¿Cuántas unidades conforman el inventario? 80

b. ¿Existen registros de control por cada bien? SI

c. Fecha en que se tomó el último inventario de activo fijo? 31 DE DICIEMBRE DEL 2009

4.14. Pasivos

a. Número de proveedores 150

b. Facturas por pagar que se reciben por mes 200

c. ¿Se mantienen registros auxiliares? SI

d. ¿Se circularizan periódicamente? SI

4.15. Cuentas de resultados

a. Total de facturas de ventas (contado y crédito) del período 6890

b. Se preparan presupuestos? SI ¿Se compran con las cifras reales? SI

5. AUDITORES DE AÑOS ANTERIORES

5.1. Los Estados Financieros del año anterior fueron examinados por auditores

independientes? NO

5.2. ¿Quiénes fueron los auditores independientes?

6. VISITAS DE AUDITORIA

6.1. ¿Requiere un sistema de visitas a las sucursales o almacenes en la localidad y/o en

provincias? SI

6.2. ¿Se requiere un informe por cada visita? SI

6.3. ¿Se requiere un examen especial de las áreas?

* Impuestos * Laboral

* Organización * Cómputo 6.4. Establecer una posible base para la facturación de honorarios NO

6.5. ¿Cómo se desea que se presupuesten los gastos de viaje y estadía, portes, informes, etc.


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* Incluido dentro de los honorarios

* Por Separado * Los Asume directamente la empresa

7. PLAZOS PARA LA EJECUCION DEL TRABAJO Y PARA ENTREGA DE LOS INFORMES

7.1. ¿Cuándo debemos iniciar el trabajo y número de visitas?

INICIO 01 DE ABRIL DEL 2010

APROXIMADO 30 VISITAS

7.2. Ejecutivos con los que coordinaremos nuestro trabajo, en caso de ser designados

RESPONSABLES DE AREA

7.3. Fecha en que requiere el informe de auditoría 20 DE ABRIL DEL 2010

7.4. Fecha en que requiere la Carta de Control Interno 20 MARZO DEL 2010

7.5. Ejemplares requeridos por la compañía

Informes de Auditoría

Carta de Control Interno

Carta de Impuestos

Todos

7.6. ¿Se debe enviar a otros organismos el informe de auditoría? (Especificar, los

organismos y el número de ejemplares) NO

8. ORGANIZACIÓN DE LA AUDITORIA Y OTROS

8.1. ¿Es aconsejable recomendar otro tipo de servicios adicionales? (Solamente para ser

tratado por los socios) SI

8.2. Indicar categoría de personal y número

CONTADORES = 20

AUXILIARES = 30

PERITOS = 5

8.3. Establecer tiempo aproximado de las labores, en horas – hombre 8 HORAS DIARIAS

8.4. Calcular honorarios profesionales : TOTAL 600 DIARIOS


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Denys William Rodríguez Rodríguez

Gerente de Operaciones

Edilbrando Alvites Villegas

Gerente General

ANEXO

“JOINERY FASHION” S.A.C.

PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES

1. OBJETO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

Nuestra intervención tendrá por objeto efectuar un examen de los estados financieros

de acuerdo a las normas de auditoría generalmente aceptadas, con el fin de emitir una

opinión independiente sobre los estados financieros (Balance General, Estado de

Ganancias y Pérdidas, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y Estado de Cambios en

la Situación Financiera) de “JOINERY FASHION” S.A.C., por el período comprendido

entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2008.

Nuestro examen comprenderá como objetivos adicionales, los siguientes:

a) Diagnóstico del sistema de cómputo implementado por la empresa.

b) Durante el transcurso del período materia de nuestra intervención, les

brindaremos asesoría relacionada con aspectos contables y tributarios que

ustedes estimen conveniente.

2. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Nuestro examen de los estados financieros será realizado de conformidad con las

normas de auditoría generalmente aceptadas y siguiendo los procedimientos que


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consideremos necesarios en las circunstancias, hecho que nos servirá de base para

expresar una opinión profesional sobre los estados financieros de la empresa.

Los Procedimientos de auditoría por aplicar, la naturaleza, alcance y oportunidad de los

mismos, estarán sujetos a la evaluación de los sistemas de control interno contable y las

circunstancias del caso; sin embargo, a manera de información mencionaremos algunos

de los procedimientos por aplicar en cada rubro, los mismos que no son limitativos ni

excluyentes de aquellos que pudiéramos considerar necesarios durante el transcurso

de nuestra intervención.

a. Nuestras labores comprenderán el estudio selectivo del cumplimiento de los

estatutos, reglamentos y principales acuerdos que se consignen en los libros de

actas de la Junta General de Accionistas.

b. Al inicio de nuestra intervención practicaremos la evaluación del sistema de control

interno y procedimientos actualmente en uso, en base a flujogramas y

cuestionarios.

c. Practicaremos pruebas de cumplimiento, con especial énfasis en las áreas de

ingresos-cuentas por cobrar, egresos-cuentas por pagar, planillas, etc. Estas

pruebas serán establecidas en base a la evaluación del control interno

implementado por la empresa y están orientadas a determinar, de acuerdo a una

revisión selectiva, la conformidad del movimiento contable registrado en libros

auxiliares y principales y el cumplimiento de las funciones y asignaciones que

competen dentro de cada área operativa a los empleados de la entidad,

d. Al cierre del ejercicio practicaremos pruebas de saldos de las cuentas del balance

general con la finalidad de verificar si:

- Se encuentran debidamente sustentados

- Han sido establecidos de acuerdo a principios contables

- Están expuestos todos los saldos de acuerdo a su importancia relativa

e. Los procedimientos de auditoría por aplicar, la naturaleza, alcance y oportunidad

de los mismos, estarán sujetos a la evaluación de los sistemas de control interno

contable y administrativo y las circunstancias del caso. Sin embargo, a manera de

información mencionaremos algunos de los procedimientos por aplicar.

- Arqueos de fondos, inversiones, pólizas de seguros, valores y otros.

- Confirmación de una muestra representativa de deudores y acreedores de la

empresa, solicitando confirmación directa a nosotros, de los saldos a la fecha de

nuestra visita.

- Confirmación de parte de los abogados, encargados de los asuntos legales, de


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las acciones contra terceros y posibles contingencias para la empresa.

- Confirmación de los inventarios físicos de existencias que la empresa efectué

con motivo del cierre del ejercicio y revisión de las conciliaciones de las

diferencias encontradas, con los registros contables.

- Comprobación de las adquisiciones de activos fijos en base a las aprobaciones

formuladas para el efecto. Verificación física y revisión de los cálculos para

depreciaciones y revaluaciones voluntarias, en su caso.

- Verificación de los gastos pagados por anticipado y cargos diferidos,

comprobando la afectación a la cuenta de resultados por los diversos conceptos.

- Revisión de las obligaciones a cargo de la empresa, en base a la documentación

sustentatoria, aprobaciones y demás requisitos pertinentes.

- Revisión de los cálculos de la provisión para beneficios sociales, en base a su

verificación selectiva y a su débito a resultados. En su caso, verificaremos los

cálculos de los CTS y su depósito en las entidades bancarias o financieras

escogidas por los trabajadores.

- Verificación del movimiento del capital social y de las otras cuentas

patrimoniales efectuado durante los dos últimos ejercicios.

- Revisión selectiva, tanto de los ingresos como de los costos y gastos, en base a la

correspondiente documentación sustentatoria.

3. OTROS ASPECTOS

a. Oportunidad de nuestra Intervención

- Visita interna, a los cinco días de aprobada la propuesta, previa coordinación,

en la cual practicaremos las pruebas necesarias con la finalidad de evaluar la

solidez y consistencia del control interno actualmente en uso.

- Visita final, la cual estará referida propiamente a las pruebas de saldos por

desarrollar, en base a los estados financieros al 31 de diciembre del 2008 y será

iniciada tan pronto se ponga a nuestra disposición los indicados estado, así

como los anexos y /o análisis de cuentas

b. Asignación de personal

El desarrollo de nuestras labores estará bajo la supervisión de los siguientes

profesionales:

CPC. EDILBRANDO ALVITES VILLEGAS Gerente General


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CPC. DENYS RODRIGUEZ RODRIGUEZ Gerente de Operaciones

y la participación de asistentes de auditoría con amplia experiencia en labores

similares

c. Informes y plazos

Culminadas nuestras labores emitiremos un dictamen conteniendo nuestra opinión

profesional sobre los estados financieros al 31 de diciembre del 2008 y una carta

conteniendo nuestras recomendaciones tendentes a mejorar el control interno

contable de la empresa.

Hemos previsto la entrega de la carta de control interno para la última semana del

mes de noviembre del 2008; y la entrega de nuestros informes para la segunda

semana del mes de marzo del 2009.

d. Honorarios

Nuestros honorarios los hemos estimado en US$ 115,000 (Ciento Quince Mil

dólares), que serán pagados como sigue: 50% a la aceptación de la propuesta y 50%

a la entrega del informe final

Los gastos por fotocopias, impresión de informes, etc., serán por cuenta de la

empresa y facturados por separado.

Adjuntamos curriculum y referencia de nuestra sociedad


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Cajamarca, 15 de Abril del2010

Señores

Alvites & Rodríguez AsociadosJr. Diego Ferre Nº 241 – Oficina 206

C.P.C. Edilbrando Alvites VillegasGerente General

Referencia: Propuesta JF-044-04 del 15 de abril del 2010

Muy sensores nuestros:

Mediante la presente informamos a Uds. Que la propuesta de la referencia ha sido aprobada

por nuestra empresa, para lo cual les solicitamos tomar contacto con el señor Roberto Silva

Gerente General de nuestra compañía, a fin de efectuar las coordinaciones necesarias para el

inicio y ejecución del trabajo.

Sin otro particular, aprovechamos la ocasión para saludarlos.

Atentamente

Roberto Silva Carrasco Gerente General


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Teléfono 076 312361

Cajamarca, 15 de Abril del2010

Señores



Ciudad: Cajamarca

Atte.: Sr. Roberto Silva CarrascoGerente General

Muy señores nuestros:

Por medio de la presente le comunicamos que la empresa ha decidido que la auditoría de

loes estados financieros correspondientes al ejercicio 2008 de las empresas Industrias

“JOINERY FASHION” S.A.C., será realizada por la Sociedad de Auditoría Callirgos y

Asociados S.C.

Agradecemos la atención a nuestra invitación y esperamos contar con sus servicios en


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una próxima oportunidad.

Atentamente

Roberto Silva CarrascoGerente General

Al consejo de Administración o al representante apropiado de la alta gerencia

Ustedes nos han solicitado que auditemos el balance general de 01de enero del 2008 al 31 de

diciembre del 2008 además de los estados relativos de resultados y flujos de efectivo por el

año que termina en esa fecha. Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar

nuestra aceptación y nuestro entendimiento de este compromiso. Nuestra auditoría será

realizada con el objetivo de que expresemos una opinión sobre los estados financieros.

Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con NIA (o normas o prácticas nacionales

relevantes). Dichas NIA’s requieren que planeemos y desempeñemos la auditoría para obtener

una certeza razonable sobre si los estados financieros están libres de representaciones

erróneas importantes. Una auditoría incluye el examen, sobre una base de pruebas, de la

evidencia que soporta los montos y revelaciones en los estados financieros. Una auditoría

también incluye evaluar los principios contables usados y las estimaciones importantes

hechas por la gerencia, así como evaluar la presentación global del estado financiero.

En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una auditoría,

junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno,

hay un riesgo inevitable de que aún algunas representaciones erróneas importantes puedan

permanecer sin ser descubiertas.

Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos proporcionarle una


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carta por separado, referente a cualesquier debilidades sustanciales en los sistemas de

contabilidad y control que vengan a nuestra atención.

Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los estados financieros

incluyendo la adecuada revelación, corresponde a la administración de la compañía. Esto

incluye el mantenimiento de registros contables y de controles internos adecuados, la

selección y aplicación de políticas de contabilidad y la salvaguarda de los activos de la

compañía. Como parte del proceso de nuestra auditoría, pediremos de la administración

confirmación escrita referente a las representaciones hechas a nosotros en conexión con la

auditoría.

Esperamos una cooperación total con su personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra

disposición todos los registros, documentación, y otra información que se requiera en relación

con nuestra auditoría. Nuestros honorarios que se facturarán a medida que avance el trabajo,

se basan en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo más gastos directos. Las

cuotas por hora individuales varían según el grado de responsabilidad involucrado y la

experiencia y pericia requeridas.

Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele, modifique o sustituya,

Favor firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y acuerdo

sobre los arreglos para nuestra auditoría de los estados financieros.


Acuse de recibo a nombre de


…………………………………………..

Nombre y título

Fecha


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Alvites & Rodríguez Asociados SOCIEDAD DE AUDITORIA


Examen de los Estados Financieros

Al 31 de diciembre del 2008

MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO

I. ANTECEDENTES

A.1. Aspectos Generales

“JOINERY FASHION” S.A.C es una sociedad anónima constituida en el mes de

setiembre de 1964, ubicada en el distrito de Lima, provincia de Lima, Departamento de

Lima. Su actividad principal está orientada a la producción y comercialización de joyas

y accesorios.

A.2. Puntos de atención

* La empresa inició sus operaciones en el mes de octubre de 1964

* La Planta Concentradora es propiedad de “JOINERY FASHION” S.A.C


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* La producción de joyas se realiza a través de programas y con una serie de

procedimientos para los que se tiene una área para joyas, otra para accesorios y una

tercera para la comercialización,

* La planta tiene un área de 2000 metros cuadrados y cuenta con una infraestructura

moderna lo que permite producir artículos de la mejor calidad.

II. PERSONAL Y POLITICA SALARIAL

El personal de la compañía está integrado por 150 personas, 30 funcionarios, 85

empleados y 35 que se encuentran registrados en la planilla de sueldos y salarios

III. CONTABILIDAD

c.1. Estructura Orgánica

La gerencia de contabilidad depende directamente de la gerencia general y

comprende dos divisiones: Lima y Planta.

La División y Planta controla las áreas de caja y bancos, almacenes y planillas. El

jefe de división tiene las siguientes funciones.

Caja y bancos (prepara los vouchers de ingresos y egresos).

Almacenes (practica inventarios periódicos de existencias, registra las

existencias enviadas desde la ciudad de Lima y registra los consumos).

Planillas (prepara las planillas de empleados y obreros)

La División Lima controla las áreas de activo fijo; compras y ventas; cuentas

corrientes; y consolidación. El jefe de división tiene las siguientes funciones:

Activo fijo (registra las compras; registra las ventas y/o bajas; calcula y registra

las depreciaciones mensuales).

Compras y ventas (registra las compras de insumos y registra las ventas

concentradas).

Cuentas corrientes (registra y controla los cargos y abonos en la cuenta


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corriente de la afiliada y establece los saldos mensuales).

Consolidación (consolida la información contable de las divisiones Lima y

Planta)

c.2. Procesamiento de datos.

El proceso contable es computarizado. Se preparan balances mensuales ajustados

por inflación para uso general y para el Banco de Crédito. Anualmente se prepara

la Declaración Jurada de Impuesto a la Renta para la SUNAT y se presentan al

Directorio estados financieros examinados por auditores independientes.

Actualmente se encuentra en estudio la mecanización de las operaciones de la

planta y control de materiales y suministros.

Posteriormente se mecanizarán las operaciones contables.

c.3. Prácticas contables

Las existencias de materiales y suministros son valorizados a sus costo

promedio, sin exceder a sus valores netos de realización y reposición.

Los activos fijos están valorizados a su costo de adquisición más revaluaciones.

Las depreciaciones se calculan y registran por el método de línea recta en base

a tasas estimadas para absorber el valor de los activos al término de su vida

útil. Los gastos de mantenimiento y reparación son cargados a los resultados

del ejercicio en que se incurren y las mejores y renovaciones se capitalizan.

Las inversiones en intangibles son valorizadas a su costo. La amortización es

calculada por el método de línea recta a la tasa del20% anual.

Los saldos en moneda extranjera son expresados en moneda nacional al tipo de

cambio del mercado libre, vigente a fin de año. El tratamiento de la diferencia

de cambio se cara-abona a cuentas por cobrar y pagar con la empresa Minera

Socosani A.A., debido a que las deudas en moneda extranjera de la empresa son

asumidas por la empresa afiliada.

Los servicios prestados por concentración de minerales son facturados a la

empresa afiliada de acuerdo con precios pactados que cubren aparentemente


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los costos y gastos de la empresa.

IV. AUDITORIA DE LOS AÑOS ANTERIORES

Nuestra Sociedad ha tenido a su cargo el examen de los estados financieros de

POLIMINERALES S.A. por los años terminados el 31 de diciembre del 2001, 2002 y

2003. En todos los años nuestros dictámenes han sido emitidos sin salvedades

(Dictamen Limpio).

V. OTROS ASPECRTOS ADMINISTRATIVOS DEL CLIENTE

E.1. Plana Gerencial

Directorio, identificando al presidente Juan José Rivas Raico

Gerente General Roberto Silva Carrazco (Gerente General)

Auditor Interno/Contador Pedro Kaipo Suarez

Gerente Financiero Rully Ronald Soriano Gálvez

Contador General Pedro Kaipo Suarez

E.2. Localización

Las oficinas administrativas son propias y están ubicadas en Av. Brasil Nª 1000

Lima.

VI. ESTRATEGIA DE LA AUDITORIA

F.1. Objetivos de la Auditoría

El objetivo de la auditoría de los estados financieros de “JOINERY FASHION”

S.A.C. al 31 de diciembre del 2008, preparados de acuerdo con principios y

prácticas contables de aceptación general, es permitirnos expresar una opinión

independiente sobre los mismos.

Adicionalmente, al finalizar nuestro trabajo de evaluación del control interno,

emitiremos una Carta de Recomendación para mejorar el control interno, que


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pudieran surgir del examen.

F.2. Evaluación del Ambiente de Control

En base al examen de los estados financieros de “JOINERY FASHION” S.A.C. por

los años 2006 y 2007 y el conocimiento acumulado de la actividad del cliente se

puede calificar que la empresa posee un ambiente de control interno adecuado

F.3. Riesgo de Auditoría

En área de existencias es de un “Alto Riesgo” debido a: 1) La probable pérdida de

materiales y suministros durante el transporte a la planta; y 2) La existencia de

almacenes inadecuados.

VII. ADMINISTTRACION DE LA AUDITORIA

G.1. Personal

Alvites Villegas Edilbrando : Socio

Rodriguez Rodriguez Denis William : Socio

Nicolas Fernández Alfaro : Socio

Juan Alegría Barboza : Gerente

Raúl Vizconde Farfan : Encargado

José Vásquez Arana : Asistente

G.2. Presupuestos de Tiempo

Visita Invent Visita Total

Interina Físico Final H.H

Socios 04 04 04 12

Gerente 08 08 08 24


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Encargado 80 04 80 164

Asistente 80 16 80 176

172 32 172 376

G.3. Visitas

Fechas

Visitas Interina 08 de abril de 2010

Inventario Físico 30 de abril del 2010

Visita Final 15 de mayo del 2010

G.4 Informes

Carta de control interno 02 de mayo del 2010

Informe de Auditoría 30 de mayo del 2010

VIII. DETERMINACION DE LAS PRINCIPALESAREAS DE RIESGO

AREAS RIESGO

Caja y Bancos Ninguno

Cuentas por cobrar Ninguno

Existencias Alto Riesgo

1) Probable pérdida de materiales y suministros durante

el transporte a la planta; y

2) Almacenes inadecuados

Gastos pagados por adelantado Ninguno

Activo fijo Ninguno

Intangibles Ninguno


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Pasivo Corriente Ninguno

Provisión beneficios sociales Ninguno

Patrimonio Ninguno

Ganancias y pérdidas Ninguno

IX. TRABAJO A REALIZAR

AREAS INTERINO FINAL

1) Caja y bancos - Pruebas de transacciones - No hay saldos de fin de

- No efectuar arqueo, no se año y no hacer ningún

Deja saldo a fin de mes y trabajo

Año.

Todos los fondos son manejados por la empresa.

2) Cuentas por cobrar - Transacciones con la empresa – Cruzar saldos con las

Afiliada cuentas de la empresa

Afiliada

3) Existencias - Examen Selectivo de com-

Pras - Examen de los costos

- Inventario físico de mate y prueba de valuación


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Riales y suministros

4) Gastos anticipados - N/A - Ningún trabajo, por no

Haber saldos de fin de

Año

5) Activo fijo - Examen de las adiciones y - Cálculo de

depreciación

Retiros.

- Examen de la revaluación

Técnica

Inventario Selectivo de las

Compras del año

6) Intangibles - N/A - Examen de adiciones y

Deducciones,

- Cálculo de la amortización

7) Pasivo corriente - Circularización den saldos - Pasivos no

contabilizados

Afiliada y proveedores al - Pasivos posteriores

31.12.04 - Conciliación con libros de las

- Examen de compras respuestas recibidas

8) Provisión para benef. Soc - N/A - Examen del movimiento

del A.

- Examen de cargos y abono


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Con liquidaciones

- Evaluación y cálculos de la

Provisión de fin de año.

9) Patrimonio - N/A - Movimiento de las cuentas

en

Año.

- Examen del talonario de

Acciones

- Revisiones de actas de JGA

10) Ganancias y Pérdidas - Examen de planillas - Pruebas globales de

gastos

- Examen selectivo de algunas

Transacciones

- Referencias cruzadas con las

Cuentas del balance general

Que sean identificables con

Sus cargos y abonos

Preparado por (Encargado) Rodriguez Rodriguez Denys William

Revisado por (Gerente) Alvites Villegas Edilbrando


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DE CARTA DE REPRESENTACION

Cajamarca, 02 de Marzo del 2010

Señores



Cajamarca - Perú

Estimados Señores:

Con relación a su examen de los estados financieros de la entidad “JOINERY

FASHION” S.A.C. por el período comprendido entre el 01 de enero al 31 de

diciembre del 2008, con el propósito de expresar una opinión en cuanto a que si

los estados financieros presentan razonablemente, en todo aspecto significativo, la

situación financiera de la Compañía, los resultados de las operaciones, los flujos de

efectivo, de la ejecución presupuestaria y de la ejecución del programa periódico


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de caja de la entidad “JOINERY FASHION” S.A.C., de acuerdo con los principios de

contabilidad generalmente aceptados en el Perú, confirmamos según nuestro leal

saber y entender, las siguientes representaciones y manifestaciones hechas a

ustedes durante su auditoría.

Somos responsables de la presentación razonable de los estados financieros, de la

posición financiera, los resultados de las operaciones, flujos de efectivo, ejecución

presupuestaria y ejecución del programa periódico de caja de acuerdo con

principios y prácticas de contabilidad establecidos en el Perú. Entendemos que su

auditoría se efectuó de acuerdo con normas Generales Aceptadas de auditoría y

por consiguiente, incluyó aquellas pruebas de los registros de Contabilidad y

aquellos otros procedimientos de auditoría que ustedes consideraron necesarios

en las circunstancias, con el fin de expresar una opinión sobre los mencionados

estados financieros. También entendemos que tal examen no revelaría todas las

irregularidades, si hubiera alguna.

Hemos puesto a su disposición todos los registros financieros y los datos

relacionados a ellos.

Hemos proporcionado las copias de las actas de las siguientes reuniones y

sesiones:

Reuniones:

Marzo 30 de 2010

Abril 02 de 2010

Mayo 29 de 2010

Sesiones:

Enero 11 de 2010

Febrero 12 de 2010

Mayo 07 de 2010

En las cuales se resumen las resoluciones que podrían tener un efecto significativo

sobre los estados financieros.

Los estados financieros no contienen errores importantes.

No hay transacciones significativas que no hayan sido adecuadamente registradas

en los registros contables que respalden los estados financieros.


28



Lo siguiente ha sido adecuadamente registrado y revelado en los estados

financieros:

Transacciones con partes relacionadas y los importes respectivos de cuentas por

cobrar o cuentas por pagar que incluye ventas, compras, préstamos, transferencias,

contratos de arrendamiento, garantías y otras operaciones.

Acuerdos con instituciones financieras que requieran saldos compensatorios u

otros acuerdos que conlleven restricciones en los saldos de efectivo y líneas de

crédito u otras disposiciones similares.

No ha habido (les hemos revelado todos) planes e intenciones que puedan afectar

materialmente al valor registrado o a la clasificación de los activos y pasivos

reflejados en los estados financieros. Todos los inventarios son de propiedad de la

entidad.

No ha habido (hemos efectuado las estimaciones necesarias) para reducir el exceso

o los inventarios obsoletos a su valor neto estimado de realización.

Hemos cumplido con todos los aspectos importantes de acuerdos contractuales

que asumió la entidad y que pudieran tener un efecto importante sobre los estados

financieros en caso de no cumplirse.

La entidad tiene los correspondientes títulos de propiedad satisfactorios de todos

los activos que posee y no hay derechos de retención o gravámenes sobre tales

activos ni tampoco activos dados en garantía.

No ha habido (les hemos revelado todo) violaciones o posibles violaciones de la

Ley o regulaciones cuyos efectos debieran considerarse para ser revelados en los

estados financieros o como base para registrarse en pérdida contingente.

Otros pasivos importantes, ganancias o pérdidas contingentes que deban

acumularse o revelarse de acuerdo con principios de contabilidad generalmente

aceptados en el Perú.

No hay (les hemos revelado todos) reclamos presentados o imposiciones

pendientes que nuestros abogados nos hayan notificado que sean de probable


29



confirmación y deban ser revelados de acuerdo con principios y prácticas de

contabilidad establecidos en el Perú.

La entidad no ha sido revisada por parte de las autoridades fiscales.

La información financiera interna incluida en los estados financieros ha sido

preparada y presentada de acuerdo con principios y prácticas de contabilidad

establecidos en el Perú.

Atentamente

Roberto Silva Carrasco

PRESIDENTE DELDIRECTORIO

AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS,

EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y,

DE LA CARTERA DE COLOCACIONES

DEL EJERCICIO ECONÓMICO 2008

1. ASPECTOS GENERALES

PROGRAMA DE AUDITORIA

Obtener información básica, entre otros, referente a:

1.1. Realizar una reunión de trabajo con los principales funcionarios de “JOINERY

FASHION” S.A.C, a fin de obtener conocimiento de los objetivos y políticas

institucionales; asimismo, de la organización y operatividad de “JOINERY

FASHION” S.A.C.


30



1.2. Solicitar copia de las disposiciones legales y normatividad vigente que rige el

funcionamiento de “JOINERY FASHION” S.A.C, en relación a su naturaleza

jurídica, de organización, etc.

1.3. Cotejar el balance de comprobación y asegurarse que los saldos están

debidamente agrupados y concuerden con los estados financieros por el año

terminado el 31 de diciembre de 2008.

1.4. Revisar tos informes de las últimas auditorías practicadas por auditores

independientes (extemos), auditoría interna, y la FENACREP de ser el caso.

1.5. Revisar los procedimientos establecidos por “JOINERY FASHION” S.A.C, con la

finalidad de evaluar el sistema de control interno y determinar la posibilidad

de desviaciones de la Gerencia a los controles internos contables y

administrativos en las áreas importantes para la auditoría.

1.6. Obtener copia de los principales contratos vigentes.

1.7. Revisar y extractar las actas originales del Consejo de Administración,

Vigilancia y comités, ocurridas durante el año 2008, hasta la fecha de emisión

de nuestro informe en el año 2010. Tales decisiones adoptadas, relacionarlas

(ligarlas) con los documentos de ingresos, desembolsos, contratos, etc; que

conformen parte de los papeles de trabajo de auditoría (P/T)

1.8. Preparar los programas de auditoría definitivos.

2. ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS


I. OBJETIVOS DE AUDITORIA DETERMINAR SI:

a) “JOINERY FASHION” S.A.C efectúa mensualmente sus estados financieros de

acuerdo a las normas del Consejo Normativo de Contabilidad y las

NIC's.

II. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

2.1. Extractar las observaciones indicadas en los informes de auditoría externa con

respecto al procedimiento, contabilización de ejercicios anteriores, tanto para

efectos financieros y tributarios.

2.2. Obtener copias de los papeles de trabajo preparados por “JOINERY FASHION”

S.A.C sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2008 y 2007 por cada

rubro para su evaluación y comparación.


31



2.3. Revisar sobre la revelación adecuada en los estados financieros.

2.4. Conclusión.

3. CAJA Y BANCOS


I. OBJETIVOS DE AUDITORIA.

DETERMINAR SI:

a. Los saldos mostrados en el balance general corresponde a todo el efectivo o su

equivalente en poder de “JOINERY FASHION” S.A.C, en tránsito, depositados en

bancos.

b. El efectivo se encuentra debidamente clasificado en los estados financieros y sí, se

muestran claramente los saldos restringidos o comprometidos; así como, el efectivo

no sujeto a extracción inmediata (depósitos a plazo fijo, Certificados Bancarios en

moneda extranjera, etc.).

c. Los saldos a la fecha de cierre se encuentran registrados en base a los principios de

contabilidad generalmente aceptados aplicados sobre bases consistentes.


a. Aplicar el cuestionario de control interno y establecer la oportunidad y extensión de

los procedimientos de auditoría que deberán aplicarse.

b. Efectuar el arqueo de caja respectivo a las diferentes unidades de caja o ventanillas

de la Sede principal y en las agencias y aplique el Programa de procedimientos de

auditoría específico para tales actividades.

c. Verificar que “JOINERY FASHION” S.A.C remita a las entidades bancarias o

financieras la solicitud de confirmación de saldos, de acuerdo al formato de nuestra

firma y preparar la cédula resumen.

d. Al recibir las confirmaciones bancarias, procedería revisar y cotejarlas con la

documentación y registros de “JOINERY FASHION” S.A.C; así como, indagar

respecto a la existencia de diferencias y cualquier otra restricción sobre la

disponibilidad de los saldos registrados.

e. Solicitar a “JOINERY FASHION” S.A.C la relación de personas autorizadas a firmar

cheques y/o documentos indicando las especificaciones de sus firmas y V°B°.


32



f. Obtener las conciliaciones bancarias y aplique el programa de procedimientos de

auditoría especial para, éste tipo de análisis contable.

g. Indagar respecto a depósitos y desembolsos significativos correspondientes a varios

días antes y después de la fecha del balance general y asegurarse de que están

debidamente registrados.

h. Conclusión.

4. COLOCACIONES, PRESTAMOS AL PERSONAL Y DIRECTIVOS


I. OBJETIVOS DE AUDITORIA

DETERMINAR SI:

a. Los principios y/o prácticas de contabilidad reconocen la aceptación y la utilidad

consiguiente de las colocaciones, sobre bases razonables y consistentes.

b. Las colocaciones, préstamos al personal y directivos representan exigirles válidas a

los deudores registrados y están de acuerdo con las cuentas de control.

c. Las colocaciones, préstamos al personal y directivos representan su valor neto

realizable.

d. Las garantías recibidas están documentadas, registradas y protegidos

adecuadamente.

e. Las colocaciones, préstamos al personal y directivos indicados en el libro mayor están

debidamente clasificadas.


a. Aplicar el cuestionario de control interno y determinar la oportunidad y alcance de

los procedimientos que deben aplicarse.

b. Determinar el alcance y extensión de tos procedimientos de circularización.

Seleccionar saldos a confirmar al 31 de Agosto y al 31 de Diciembre del 2008; por los

cuales se coordinará la preparación y envío de las cartas y formularios apropiados de

confirmación.


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c. Revisar selectivamente la exactitud de los saldos de las confirmaciones y obtener

explicaciones apropiadas por aquellas solicitudes no remitidas y/o que la “JOINERY

FASHION” S.A.C indique su envío.

d. Verificar la exactitud rutinaria de la conciliación de la colocaciones, préstamos al

personal y directivos según balance con los registros auxiliares y examen,

documentación que comprueba todos los significativos de conciliación.

e. obtener un listado de los créditos que hayan sobrepasado su límite aprobado.

Investigar a través de los funcionarios responsables de dicha situación y establecer

los riesgos posibles.

f. Obtener un listado al 31 de Agosto y al 31 de diciembre del 2008, de colocaciones,

préstamos al personal vencidas. Comprobar que esté completa.

g. Para los créditos importantes mencionados en los puntos e) y f), verificar que los

hemos seleccionados para su evaluación.

h. Investigar los saldos más representativos y revisar las aprobaciones y otros

documentos susténtatenos del "Legajo de Crédito", a efectos de determinar que los

mismos han sido otorgados de acuerdo con las normas de la COOPERATIVA.

Adicionalmente, verificar si dichos deudores fueron seleccionados por nosotros para

su evaluación.

i. Después de veinte (20) días del envío de la primera solicitud de confirmación, remitir

la segunda solicitud para todas aquellas que no hayan remitido su respuesta.

j. Mediante la aplicación de procedimientos alternativos, verificar los saldos de las

colocaciones, préstamos al personal en los que el deudor no haya respondido a la

solicitud de confirmación.

k. Entregar a la “JOINERY FASHION” S.A.C copia de las respuestas recibidas con

discrepancias, a efectos de que realicen la respectiva conciliación. Luego revisar la

conciliación.

l. Totalizar los resultados de la circularización.

m. Efectuaremos una prueba para determinar si el sistema para registrar los ingresos

por intereses y comisiones sobre colocaciones es confiable. Comprobaremos

globalmente que los intereses y comisiones ganados y diferidos, son aritméticamente

razonables, así como revisaremos la cuenta de ingresos por intereses y comisiones.

Adicionalmente investigaremos las partidas significativas pro-comunes.

n. fectuaremos arqueos de los documentos por cobrar, referentes a los desembolsos por

préstamos otorgados.

o. Conclusión.


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5. OTRAS POR COBRAR



DETERMINAR SI:

a. Los saldos de las cuentas por cobrar comerciales están presentados a su valor neto de

realización y de acuerdo a Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

b. Las cuentas por cobrar representan derechos legítimos de “JOINERY FASHION”

S.A.C y, sí las provisiones para cuentas incobrables obedecen a criterios técnicos.




b. Obtener el saldo analítico de las cuentas por cobrar y verificar sumas; así como,

cruzar con los registros auxiliares y el libro mayor.

c. Determinar el alcance para la muestra de circularización, incidiendo con los clientes

morosos, cuyos saldos sean más significativos, y coordinar con el funcionario

respectivo, a fin de que se remitan a la brevedad las solicitudes de confirmación, en

base al formato (modelo) de nuestra firma. Además, preparar un resumen de la

circularización. Preparar las cédulas resume de la circularización según su naturaleza.

d. De las confirmaciones recibidas, si- hubiera discrepancias, solicitar la explicación y

aclaraciones correspondientes.

e. Examinar las cobranzas efectuadas después del cierre del ejercicio.

f. Determinar el grado de cobrabilidad con referencia a su antigüedad. Del saldo de la

cuenta:

f.1. Solicitar un listado de saldos inmovilizados por antigüedad, verificando su

inclusión en la provisión para cuentas de cobranza dudosa;

f.2. Revisar saldos acumulados importantes; asimismo, solicitar información

sobre acciones de cobranzas realizadas y los resultados obtenidos;

f.3. Verificar la provisión de cuentas por cobrar dudosas acumuladas y de la

provisión del ejercicio 2008; y,

f.4. Con las copias de los recibos remitidos a los usuarios verificar


35



* Saldo acumulado,

* Verificar su inclusión en la planilla de cobranza, en cuanto a importe

y fecha de cancelación, o caso contrario, con el listado de pendientes por

cobrar,

* Comparar contra el recibo del mes anterior y verificar el

importe total correspondiente al último mes.

g. Por concepto de préstamos otorgados, que se encuentran indicados en nuestros

papeles de trabajo del arqueo de caja practicado en las diferentes unidades de cajas

de la “JOINERY FASHION” S.A.C, con los recibos o documentos de cobranza y la

planilla de cobro correspondiente al mes de respectivo. Por cada diferencia solicitar la

información sustentatoria que el caso amerite.

h. Considerar la reclasificación de los saldos acreedores.

i. Ver documentación sustentatoria de los préstamos, al personal. Así como: Verificar

aprobaciones. Indicar políticas de reembolsos. Anotar datos de registros individuales.

j. Examinar la política de préstamos al personal

k. Verificar la cobrabilidad y antigüedad de las cuentas por liquidar por encargos.

l. Por los intereses por cobrar, probar los cálculos preparados por “JOINERY FASHION”

S.A.C y cruzar montos con cuentas de resultados.

m. Verificar si los ingresos por intereses percibidos sobre los préstamos, están

debidamente contabilizados.

n. Conclusión.

6. INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS, Y DEPRECIACIÓN ACUMULADA



DETERMINAR SI:

a. Los saldos a la fecha de cierre del balance representa el activo fijo de la

COOPERATIVA, y si están contabilizados de acuerdo con principios de contabilidad

generalmente aceptados, aplicados consistentemente en relación al año anterior.


36



b. Existen físicamente los activos fijos registrados en libros, están en uso y son

propiedad de la COOPERATIVA, así como sobre construcciones de acuerdo al inc. d)

Art.23 de la Resolución N° 540-99.

c. La cuenta de Depreciación Acumulada representa la totalidad de la depreciación de

los activos fijos; y si el saldo es razonable en función a la vida estimada de los bienes

incluidos en el Activo fijo.

d. El cargo por depreciación del arto ha sido razonablemente calculado y su afectación a

resultados es adecuada.

e. Todos los gravámenes de importancia sobre los activos fijos están debidamente

revelados en los estados financieros.

II. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA



b. Obtener y examinar los saldos analíticos de tos activos fijos, respecto a los cambios

producidos durante el año y sobre las cuentas de depreciación, y, elaborar una cédula

que muestre los saldos iniciales, adquisiciones, bajas, ventas, ajustes y saldos finales,

tanto del activo fijo y de la depreciación acumulada; así como, verificar la exactitud

matemática de los cálculos y cotejarlos con el balance de comprobación.

c. Determinar la consistencia en la aplicación de las tasas y método de depreciación con

el año anterior. Asimismo, hacer una prueba global de la depreciación del año y, el

resultado cotejarlo con la cuenta respectiva de gastos.

d. Verificar sobre una base selectiva:

* Las adiciones a los activos fijos en cuanto a su razonabilidad, examinando los

documentos de respaldo, incidiendo especialmente inmuebles, construcciones en

curso, entre otros;

* Los retiros de activo fijo, prestando atención a las afectaciones contables;

* Inspección física de activos fijos.

e. Revisar la clasificación en los estados financieros y la descripción de las cuentas

relacionadas a los activos fijos

f. Revisar las disposiciones y políticas aplicadas sobre las adquisiciones, mejoras y

reparaciones para efectos de su capitalización y débito a resultados.


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g. Documentar los asuntos para revelación en los estados financieros y verificar en la

medida que se considere necesario.

h. Verificar las acciones de saneamiento legal de la propiedad y su inscripción en los

registros públicos, respecto a los terrenos e inmuebles, entre otros activos.

i. Conclusión.

7. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Y OTROS ACTIVOS



DETERMINAR SI:

a. Los saldos al 31 de diciembre de 2008 representan cargos diferidos a ser aplicables

contra ejercicios no corrientes y si, están adecuadamente clasificados y presentados

en los estados financieros.

b. Los desembolsos por diversos gastos futuros corresponden a operaciones propias

de “JOINERY FASHION” S.A.C

c. El saldo al 31 de diciembre de 2008 de gastos pagados por anticipado y créditos,

diferidos representan realmente gastos o créditos, a ser consumidos o aplicados en

el ejercicio corriente, y si, están adecuadamente clasificados y presentados.

II. II. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA



b. Obtener y concordar los anexos analíticos de respaldo al balance general. Verificar la

exactitud matemática de los anexos de respaldo y concordar con el libro mayor.

c. Por los saldos de gastos pagados por adelantado, examinar la documentación

sustentatoria y los cargos significativos a la cuenta, probando razonabilidad del

diferimiento.

d. Por las "entregas a rendir cuenta", solicitar el análisis detallado respectivo y prestar

atención en los saldos antiguos y/o poco usuales (montos redondos, etc.) y examinar


38



documentación sustentatoria. Indagar y documentar la política del cliente para

otorgar "entregas a rendir cuenta" y observar el adecuado control y seguimiento que

mantienen sobre los mismos.

e. Por los créditos, diferidos revisar la documentación sustentatoria y la validez de su

aplicación en el ejercicio corriente.

f. Revisar la aplicación de los principios de contabilidad relevantes en cuanto a

propiedad y consistencia.

g. Documentar los asuntos para revelación en los estados financieros y verificar en la

medida que se considere necesario.

h. Revisar si existen partidas no liquidadas en su oportunidad, para su reparo e

incidencia financiera y tributaria.

i. Conclusión.

8. IMPUESTOS POR PAGAR Y SITUACIÓN TRIBUTARIA



DETERMINAR SI:

a. Los tributos por pagar corresponden a obligaciones propias de “JOINERY FASHION”

S.A.C o de terceros, actuando como agente de retención.

b. Existen posibles contingencias tributarias.

c. El cálculo de los impuestos son concordantes con lo estipulado en los dispositivos

legales respectivos.



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a. Aplicar el cuestionario de control interno y determinar la naturaleza,

oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoría que deberán

aplicarse.

b. Obtener una relación detallada de los impuestos y contribuciones pendientes de

pago.

c. Obtener copia de la declaración jurada de impuesto a la renta del año anterior y del

presente ejercicio bajo examen; así como, copia de las hojas de trabajo elaborado

d. Verificar que los pagos a cuenta del impuesto a la renta del ejercicio 2008 se ajusten

a las normas legales vigentes, y verificar la documentación de los pagos efectuados.

e. Verificar en forma selectiva la adecuada aplicación de las tasas de impuestos y

determinación de las bases imponibles de los diversos impuestos.

f. Verificar en forma selectiva que las declaraciones juradas de los diversos impuestos

cumpla con las formalidades requeridas y se haya cumplido con las fechas de su

presentación, así como, la respectiva provisión del pasivo y su pago.

g. Revisar pagos posteriores a diciembre del 2008.

h. Verificar la adecuada revelación en los estados financieros,

i. Conclusión.

9. DEPÓSITOS DE AHORROS Y OBLIGACIONES A PLAZO



DETERMINAR SI:

a. Todos los depósitos y obligaciones a plazos están registrados en libros.

b. Todos los depósitos y obligaciones a plazos son garantizados de alguna forma, están

debidamente identificados.

c. Todos los depósitos y obligaciones a plazos están presentados de acuerdo con

principios de contabilidad generalmente aceptadas, aplicados sobre bases

consistentes.


40



d. Los gastos registrados por concepto de interés devengados están registrados.

e. Los depósitos y obligaciones a plazos están descritas y clasificados adecuadamente.

f. Las clasificaciones son comparables con las del año anterior y las excepciones están

claramente descritas en los papeles de trabajo.


a. Aplicar el cuestionario de control interno.

b. Obtener una relación pormenorizada de ahorristas al 31 de diciembre de 2008; y

- Verificar las sumas.

- Conciliar el total con el balance general y el libro mayor.

c. La relación pormenorizada debe ser probado como sigue:

- Cotejar selectivamente los saldos mostrados en el "Control de

Depósitos'' con los analíticos.

- Preparar un resumen del movimiento de las cuentas por cada clase de

depósitos, a efectos de conocer la composición en el año.

d. Cotejar los documentos de captación de ingresos por ahorros selectivamente,

e. Verificar los intereses pagados y devengados en el periodo bajo examen,

f. Comparar los pagos por concepto de interés con los registros de egresos,

g. Verificar la acumulación de intereses al cierre del periodo bajo examen.

h. Determinar la razonabilidad del total de los cargos efectuados en los estados

financieros por concepto de intereses; relacionándolos con las sumas de capital,

plazos y tasas de interés.

i. Circularizar saldos, obteniendo una muestra representativa.

j. Aplicar otros procedimientos alternativos de acuerdo a las circunstancias.

k. Conclusiones.

10. COBRANZAS DUDOSA Y PERIODICIDAD DE RECUPERACIÓN



DETERMINAR SI:


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a. El saldo de la cuenta si la fecha de cierre de Balance representa la cobranza

dudosa.

b. Los procedimientos establecidos para su recuperación son de acuerdo a la política

de la entidad.

c. Todos los procesos de cobranza dudosa estén adecuadamente llevados.


a. Aplicar el cuestionario de control interno y establecer la oportunidad y de los

procedimientos de auditoría que deberán aplicarse.

b. Solicitar al área legal sobre la situación de los procesos en cobranza dudosa.

c. Seleccionar las partidas de cobranza dudosa y coordinar con el funcionario

respectivo, a fin que explique el grado de la incobrabilidad.

d. Revisar el expediente para determinar si el proceso se está llevando bien.

e. Verificar su centralización al cierre del ejercicio examinado, así como su

clasificación en la evaluación de la cartera.

f. Conclusiones.

11. CUENTAS POR PAGAR Y PRESTAMOS



DETERMINAR SI:

a. Todos los pasivos de “JOINERY FASHION” S.A.C a la fecha del balance se

encuentran debidamente reflejados en los estados financieros.

b. Todos los pasivos registrados son obligaciones de “JOINERY FASHION” S.A.C y, sí

realmente se encuentran pendientes de pago.

c. Los pasivos contingentes o eventuales de significación, tales como litigios

pendientes o anunciados, posibles reclamaciones de tributos adicionales o

reclamaciones del Gobierno se encuentran adecuadamente revelados en los

estados financieros.


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a. Aplicar el cuestionario de control interno y establecer la oportunidad y extensión

de los procedimientos de auditoria que deberán aplicarse.

b. Obtener y verificar la exactitud matemática del detalle de cuentas por pagar y

préstamos, o deuda a largo plazo a la fecha de cierre del balance. Concordar saldos

con el libro mayor.

c. Seleccionar las partidas a circularizar y coordinar con el funcionario respectivo, a

fin de que la “JOINERY FASHION” S.A.C remita a la brevedad las solicitudes de

confirmación de las cuentas por pagar al 31 de diciembre del 2008, incluyéndose,

las Cías, de Seguros, ambas de acuerdo a los formatos de circularización de nuestra

firma. Preparar cédula resumen y determinar el alcance.

d. Por las respuestas recibidas a las solicitudes de confirmación, determinar los

resultados obtenidos e indagar y aclarar sobre las respuestas inconformes.

e. Por aquellas partidas importantes que no se hayan obtenido respuesta, revisar la

documentación sustentatoria que haya dado origen al pasivo.

f. Revisar los contratos suscritos con acreedores/proveedores.

g. Efectuar recálculo de los intereses pagados correspondientes al ejercicio

examinado y aquellos otros devengados y no pagados.

h. Verificar los pagos posteriores de los cuentas por pagar y determinar si se han

cancelado pasivos no registrados o cantidades diferentes a los que se muestran en

libros.

i. Verificar lo adecuado de los pasivos registrados al cierre del ejercicio examinado, j.

Conclusiones.

12. AJUSTES CONTABLES EFECTUADOS EN LA CUENTA DE RESULTADOS: PROVISIÓN

PARA COLOCACIONES



a. Los ajustes contables efectuados a cuenta de Resultados - Provisión para

Colocaciones se haya realizado de acuerdo a los procedimientos contables y estén

registrados debidamente al período contable bajo examen.

b. Que, la evaluación de la cartera se haya efectuado de acuerdo a las disposiciones

estableadas por la S.B.S. y FENACREP.


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c. Se ha contabilizado en forma adecuada, cualquier disminución o aumento de

importancia que se deriven de transacciones que no estén reflejados en el estado

de resultado.



de los procedimientos de auditoría que deberán aplicarse.

b. Realizar pruebas analíticas, que compare y explique las fluctuaciones más

importantes de los ajustes contables.

c. Cruzar con el estado de resultado tos cargos por provisión para colocaciones.

d. Verificar en base a papeles de trabajo, el procedimiento de la provisión para

colocaciones de acuerdo a las disposiciones de la S.B.S. y FENACREP.

e. Conclusión.

13. PROVISIÓN PARA BENEFICIOS SOCIALES



a. El saldo de la cuenta a la fecha de cierre del balance representa el pasivo por

beneficios sociales de los trabajadores de “JOINERY FASHION” S.A.C

b. Los cálculos están de acuerdo a la legislación laboral vigente; y el cargo a

resultados del período examinado ha sido adecuadamente contabilizado.

c. El saldo de la cuenta es razonable y está presentado de acuerdo con principios de

contabilidad generalmente aceptados aplicados sobre bases consistentes.



de los procedimientos de auditoría que deberán aplicarse.


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b. Obtener del cliente cédula de movimiento del año de la cuenta de provisión para

compensación por tiempo de servicios. Cotejar con el mayor general y sumar. La

provisión del ejercicio cotejarla y referenciarla contra resultadas.

c. Obtener detalle de tos retiros de empleados, ocurridos durante el período

examinado y verificar la corrección de tos cálculos.

d. Verificar su clasificación en el balance general,

e. Conclusión.

14. PATRIMONIO



a. Las cantidades que se muestran en el balance general, se encuentran debidamente

clasificadas, descritas y expuestas, de acuerdo con principios de contabilidad

generalmente aceptados y no contradicen o se oponen a lo dispuesto en la

escritura de constitución o estatutos o en dispositivos legales vigentes.

b. Las transacciones que aparecen en las cuentas de capital y reservas, durante el

período examinado están debidamente autorizadas o aprobadas por los

organismos legalmente autorizados.

c. Existe adecuada emisión y control de los Certificados.


a. Aplicar el cuestionario de control interno y determinar la naturaleza, oportunidad

y extensión de los procedimientos de auditoría que deberán aplicarse.

b. Preparar la sumaria en la cual se muestre el movimiento del año y determinar lo

adecuado de las transacciones, referenciando con el extracto de actas y verificar el

cumplimiento de disposiciones legales.

c. Solicitar las autorizaciones emitidas por los organismos competentes respectivos,

para aquellos movimientos importantes de las cuentas de patrimonio.

d. Verificar que el capital social indicado en la última escritura pública a la fecha

concuerde con los registros contables; de existir diferencias, hacer las

indagaciones y obtener el sustento correspondiente.

e. Asegurarse de una adecuada revelación en los estados financieros de los asuntos

más relevantes.

f. Conclusión.

15. INGRESOS Y GASTOS


45





a. Los ingresos, costos y gastos operativos registrados corresponden debidamente al

período contable bajo examen y si aplican el principio de causalidad.

b. Los costos y gastos operativos guardan relación adecuada con los ingresos

correspondientes.

c. Se ha contabilizado en forma adecuada, cualquier disminución o aumento de

importancia, que se deriven de transacciones que no estén reflejadas en el estado

de resultados.

d. El estado de ganancias y pérdidas presenta razonablemente el resultado de las

operaciones y si, ha sido preparado de acuerdo con principios de contabilidad

generalmente aceptados aplicados sobre bases consistentes.


a. Aplicar el cuestionario de control interno y determinar la naturaleza, oportunidad

y extensión de los procedimientos de auditoría que deberán aplicarse.

b. Solicitar y archivar en legajo de P/T permanente, tos contratos de servicio.

c. Por los ingresos de servicios, seleccionar un número representativo de ingresos

por dichos conceptos y efectuar lo siguiente:

c.1. Examinar documentación sustentatoria;

c.2. Probar si la contabilizactón es correcta;

c.3. Examinar depósitos al banco del efectivo recibido;

c.4. Verificar que el importe total de lo percibido diariamente se haya

depositado íntegramente y concuerde con los documentos de cobranza.

d. Realizar pruebas analíticas, compare y explique las fluctuaciones más importantes

ocurridas entre el año anterior y el presente período bajo revisión.

e. Por los egresos más significativos revisar la documentación sustentatoria e

investigar su variación respecto al año anterior y, verificar su correcta

contabilización.

f. Cruzar con el estado de resultados los cargos de depreciación de activo fijo,

provisión para beneficios sociales; y cualquier otro cargo relacionado con otras

cuentas del balance general.


46



g. Conclusión.

16. COMPROMISOS Y CONTINGENCIAS, EVENTOS SUBSECUENTES



a. Identificar compromisos y contingencias, y asegurarse de que están

debidamente contabilizados (provisionados) y revelados.

b. Cerciorarse que se reflejen adecuadamente en los estados financieros, los

eventos subsecuentes que pudiesen ocurrir.


a. Obtener de “JOINERY FASHION” S.A.C un detalle de los compromisos y

contingencias; así como, asegurarse del apropiado tratamiento.

b. Enviar cartas de indagación de auditoría a tos abogados que presten servicios a

“JOINERY FASHION” S.A.C, con relación a asuntos tales como juicios, reclamos y

contingencias al 31 de diciembre del 2008.

c. Revisar las repuestas recibidas de tos abogados y determinar si se necesita un

seguimiento especial y si se requiere una revelación en los estados financieros.

d. Determinar si han habido cambios significativos en el patrimonio de los

accionistas, capital de trabajo o cualquier ajuste poco usual.

e. Revisar los asientos de diario e investigar partidas significativas y poco usuales,

como el caso de la cuenta denominada "provisión para pérdida por litigios".

17. EVALUACIÓN DE LOS CONTROLES INTERNOS IMPLEMENTADOS EN LAS

DIVERSAS ÁREAS



DETERMINAR SI:

a. Se han cumplido con la observancia de las políticas, normas y procedimientos para

el control interno en las áreas de:


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- Operaciones,

- Depósito y Ahorros,

- Personal,

- Contabilidad,

- Logística,

- Finanzas y Tesorería,

- Informática,

- Patrimonio

b. El grado de confiabilidad del sistema de control interno.

II. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:

a. Revisar las políticas, normas y procedimientos diseñados por “JOINERY FASHION”

S.A.C para el control interno en las áreas de operacional y mantenimiento,

facturación, comercialización y cobranzas, logística, finanzas y tesorería,

informática, contabilidad y personal, entre otras áreas de importancia.

b. Obtener los informes o evaluaciones periódicas efectuadas a las áreas citadas en el

procedimiento anterior, y revisar las situaciones más significativas que se

mencionan.

c. Solicitar una relación de manuales operativos y de funciones, que se han diseñado

para todas las áreas operativas y administrativas; así como, una relación de las

normas y procedimientos existentes.

d. Evaluar el grado de cumplimiento de las normas y procedimientos, obtenida de la

entrevista con los funcionarios de cada una de las áreas evaluadas.

e. Evaluar la información consignada en la hoja de trabajo del control interno

circundante, relacionada con la evaluación del control interno practicada en el

examen de los estados financieros.

f. Examinar:

f.1. Planes de reorganización o de reestructuración relacionados con las

áreas que se están examinando.

f.2. Actas del Directorio, que afecten a su organización.

f.3. Contratos y Convenios con terceros, relacionados con la

organización y aspectos administrativos de cada área.


48



g. Seleccionar un procedimiento en vigencia de cada área examinada y analizar su

redacción, empleo de flujogramas, desarrollo de los procedimientos,

autorizaciones, fecha de aprobación y de entrada en vigencia.

h. Como resultado del procedimiento anterior, tomar en cuenta para ser divulgados,

aquellos aspectos que resulten ineficaces o de costo injustificable.

i. Preparar cuestionarios para el relevamiento de la información sobre estructura

orgánica y con base a las respuestas efectuar lo siguiente:

1.1. Identificar duplicaciones de esfuerzos y falta de coordinación que pudiera

derivarse de los procedimientos en vigencia.

1.2. Evaluar el conocimiento que el personal tiene de sus funciones y

autorizaciones.

j. Verificar lo siguiente:

• Existencia de un manual de funciones, hasta nivel de asistentes, que permita a su

personal conocer las funciones diseñadas para cada uno de los cargos. Asegurarse

de que los que tienen en su poder son entendibles y si están actualizados.

• Vigencia de las normas emitidas que afectan a cada unidad.

• Principales delegaciones de autoridad.

• Legislación aplicable a “JOINERY FASHION” S.A.C que se hubiera promulgado y

que afecte las operaciones.

k. Revisar brevemente si han habido cambios en las normas y políticas o en el diseño

de los procedimientos para las áreas examinadas.

Redactar un memorándum sobre el trabajo realizado y los hallazgos determinados

al evaluar el control interno de las diferentes áreas implementadas por “JOINERY

FASHION” S.A.C

l. Preparar una hoja de 14 columnas con las desviaciones encontradas en el

transcurso de nuestro examen, indicando lo siguiente: 1) situación observada; 2)

criterio aplicado; 3) efecto; 4) causa; 5) recomendación y 6) nombre del personal

con quién se discutió y disposición.

m. Conclusiones

18. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA: METAS Y OBJETIVOS


49




PROCEDIMIENTOS:

a. Obtener los planes y metas fijados por la empresa para el ejercicio 2008; así como,

los planes a mediano y largo plazo. Requiriéndose el Plan Estratégico y Operativo,

para su evaluación y grado de cumplimiento.

b. Establecer si en el periodo examinado, la empresa ha cumplido con las metas

propuestas y dentro de los plazos previstos dentro de las metas y objetivos

previstos en el plan de desarrollo y presupuesto 2008.

c. Solicitar los informes de avances de los planes y, establecer si los resultados

obtenidos han estado orientados de acuerdo a las metas y objetivos previstos por

la COOPERATIVA.

d. Determinar las variaciones más significativas entre lo previsto y realizado.

Solicitar explicación a los funcionarios responsables, respecto a tales variaciones.

19. IMPLEMENTACION Y CUMPLIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES DERIVADAS

DEL INFORME DE AUDITORIA EXTERNA DE EJERCICIOS ANTERIORES Y

ÓRGANOS DE SUPERVISIÓN



La Gerencia de “JOINERY FASHION” S.A.C ha implantado las recomendaciones incluidas

en el informe de auditoría por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2007 y

anteriores, que se encontraban pendiente de implementación a esa fecha.



50



a. Solicitar a la Gerencia el estado de la implementación de las recomendaciones

incluidas en el informe de auditoria del 2008 y anteriores; así como copia de los

informes respectivos.

b. Solicitar a la Gerencia los informes y recomendaciones del Auditor interno, a fin de

evaluar el grado de cumplimiento del Plan Anual de Auditoría Interna.

c. Verificar de acuerdo con la información recopilada en el punto anterior, el avance

de la implementación en las respectivas áreas afectadas.

d. Preparar en una cédula de 14 columnas, el resumen de las recomendaciones no

implementadas, que serán presentadas en la carta de control interno al 31 de

diciembre de 2008.

e. Verificar las causas por las cuales no se han ejecutado las acciones

correctivas relacionadas con las recomendaciones anteriores.

20. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN DE ASESORÍA LEGAL



Los asesores legales están patrocinando en forma adecuada a la entidad, así como, sí, los

resultados obtenidos se están realizando en salvaguarda de la entidad


a. Solicitar una relación de los asesores legales internos y externos de la

COOPERATIVA, y los cuadernos de cargo o documentos que evidencien la

asignación de cada caso judicial.

b. Verificar si los asesores legales han cumplido con defender en forma adecuado los

encargos asignados. Caso contrarío establecer las causas del incumplimiento.

c. Verificar la cantidad de causas y juicios de la entidad y la situación de los mismos.

21. EXAMEN DE LA EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE LA CARTERA DE CRÉDITOS Y

DE LA SUFICIENCIA DE LA PROVISIÓN EFECTUADAS POR LA COOPERATIVA



51




a. Las políticas, prácticas, procedimientos y controles internos con respecto al

manejo de la cañera de crédito son suficientes.

b. Los funcionarios están operando de conformidad con las pautas pre-establecidas.

c. La calidad total de la cartera de crédito y la manera como está relacionada con la

solidez de “JOINERY FASHION” S.A.C.

d. El cumplimiento de las leyes y normas vigentes emitidas por los organismos

reguladores y “JOINERY FASHION” S.A.C.

e. Los préstamos son enteramente cobrados por el área de operaciones y las

pérdidas conocidas, son provisionadas.

II. ALCANCE DEL TRABAJO

a. Seleccionar por categoría, un mínimo de 50% de los créditos por cobrar.

b. Revisar un 50% de la provisión para cobranza dudosa.

III. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:

a. Levantar información al detalle de tos procedimientos empleados por “JOINERY

FASHION” S.A.C para el otorgamiento de los créditos y evalúe el Control Interno.

b. Solicitar una relación de deudores, la cual especifique la finalidad, plazos y

garantías/avales solicitados.

c. Solicitar a “JOINERY FASHION” S.A.C, debidamente firmada por los funcionarios

responsables, la evaluación y calificación de la cartera, durante el período bajo

examen.

d. Efectuar la evaluación de la cartera de acuerdo a las directivas impartidas por la

Superintendencia de Banca y Seguros -SBS-, cuyo alcance no deberá ser menor al

siguiente:

d.1. Evaluación y clasificación de los deudores conforme a lo dispuesto en el

Reglamento aprobado con la Resolución SBS N° 808-2003, sobre la base de una

muestra representativa de la cartera crediticia, que comprenda como mínimo el cincuenta

por ciento (50%) del monto total de la cartera de créditos.

d.2. Elaborar una relación clasificada por categorías de los créditos

seleccionados, indicando por cada uno


52



Nombre de los deudores

Modalidad del crédito otorgado

Importe de los créditos en moneda nacional o extranjera, según

corresponda.

d.3. Información contenida en los anexos "créditos no respaldados por

la información adecuada" y "deficiencias en las garantías/avales" del manual de

procedimientos de inspección.

d.4. Clasificación de créditos.

d.5. Provisión requerida.

d.6. Provisión constituida.

d.7. Suficiencia o déficit de provisión

d.8. Opinión sobre el manejo de la recuperación de la cartera de

colocaciones y créditos contingentes, considerando: políticas, supervisión,

diversificación, criticas a las prácticas vigentes y áreas y/u operaciones, problemas y sus

causas.

d.9. Relación de colocaciones y créditos contingentes a personas

vinculadas familiarmente, subtotalizados.

e. Evaluar la razonabilidad del manejo de la recuperación de la cartera de créditos:

e. 1. Alcance y efectividad de las políticas, prácticas y procedimientos utilizados por

“JOINERY FASHION” S.A.C en el manejo y control de su cartera de créditos.

e.2. Alcance y distribución de la tramitación de los créditos cobrados y el

cumplimiento de las normas establecidas para su refinanciamiento.

f. Preparar la planilla resumen de los deudores sujetos a calificación y deudores,

sobre los cuales discrepamos con “JOINERY FASHION” S.A.C respecto a la

calificación que le han otorgado.

g. Preparar planilla resumen de los créditos que requieren provisión y créditos cuyo

monto de la provisión está en exceso o en defecto.-

h. Establecer el efecto neto sobre los estados financieros

i. Conclusiones.


53



CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

CLIENTE : “JOINERY FASHION” S.A.C

PERIDO DEL EXAMEN : DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008

RUBRO 4 : EVALUACION DE ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA

O/N PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES

1

2

3

A. ORGANIZACIÓN Y FINANZAS

¿La empresa cuenta con una estructura funcional, actualizado?

¿Existe manual de organización y funciones a nivel de áreas de responsabilidad de la empresa y, a nivel de cargos?

¿La empresa a dictado normas internas de:

a. Procedimientos de operaciones?b. Reglamento de operaciones?c. Manual de Contabilidad?

¿Están cubiertos con seguros de fidelidad los ejecutivos que manejan fondos o valores de la empresa?

SI

SI

SI

SI

SI

5

6

7

8

11

B. INFORMACION FINANCIERA

¿La empresa cuenta con el plan empresarial anual debidamente aprobado por el Directorio?

¿Los libros oficiales de contabilidad están bajo la supervisión de un Contador Público Colegiado?

¿Los libros de contabilidad se encuentran al día?

¿Los registros de contabilidad son adecuados a las necesidades

de información de la empresa?

¿Se preparan mensualmente los estados financieros tales como:

a. ¿Estados Financieros?b. ¿Arqueos de caja bancos?c. ¿Conciliaciones bancarias?

¿Se formulan presupuestos anuales por áreas de responsabilidad y se comparan con los resultados obtenidos?

SI

SI

SI

SI

NO

NO

Existe, pero no está aprobado

Tiene 3 meses de atraso

Se preparan trimestralmente


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11

12

13

C. CONTROL INTERNO

¿La empresa cuenta con una Oficina de Control Interno?

¿Depende de la máxima autoridad de la empresa?

¿El Auditor Interno prepara su planeamiento anual?

SI

SI

SI

Depende del Directorio



PERIDO DEL EXAMEN : DEL 01 DE ENRO AL 31 DE DICIEMBREL DEL 2008

RUBRO : CAJA BANCOS


1

2

3

4

5

6

7

A. CAJA

¿Las funciones del Cajero, están debidamente limitadas a la responsabilidad de Cajero?

¿El cajero, está prohibido de tener acceso a los registros auxiliares de clientes?

¿Se ha previsto adecuadamente la protección de:

3.1. La oficina de Caja?3.2. Depósito de fondos en tránsito?

3.3l. Fondos en efectivo fuera de horas de trabajo de la empresa?

¿La empresa tiene la política de dar vacaciones al cajero reemplazándolo por otro empleado?

¿La empresa cuenta con caja chica, para gastos menudos?

¿El responsable de la Caja Chica, rinde cuenta oportunamente de los desembolsos, con comprobantes debidamente autorizados?

¿El Cajero General, efectúa el arqueo diario de fondos bajo su custodia y deposita diariamente los fondos en los Bancos?

¿El Auditor Interno efectúa arqueos periódicos sorpresivos?

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI


HECHO POR EDILBARNADO ALVITES VILLEGAS

SUPERVISADO POR DENYS WILLAN RODRIGUEZ RODRIGUEZ

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13

14

B. COBRANZAS

¿Los cobradores de la empresa, formulan su planilla de cobranza diaria y luego depositan, el producto de su gestión el mismo día?

¿Se formulan relaciones de los cheques antes de entregarlos a la caja?

¿Se obtiene del cajero su firma como conformidad de los valores recibidos?

¿Los cheques recibidos se estampan inmediatamente con un sello de depósito respectivo?

¿Están prohibidos tener acceso a los empleados que manejan cuentas de cobranzas antes de que estas se entreguen al cajero?

¿Las cobranzas del día son depositados en su totalidad?

¿Existe un control adecuado sobre los descuentos deducidos por los clientes en sus remesas?

SI

SI

SI

SI

NO No estampan el sello

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18

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23

C. BANCOS – DESEMBOLSOS CON CHEQUES

¿Los talonarios de cheques están controlados de manera que se impida su utilización?

¿Es política de la empresa la emisión de cheques en blanco cuando los ejecutivos se encuentran ausentes por razones de negocio?

¿Qué medidas toma la empresa para cerciorarse del uso debido de los cheques firmados en blanco?

¿Se cruzan todos lo cheques con un sello que diga 2INTRANSFERIBLE” o semejante antes de presentarlos a la firma?

¿Los cheques anulados o mal redactados se archivan a fin de controlar la continuidad, y la verificación posterior de su anulación?

D. BANCOS

¿La potestad de firmas por funcionarios de la empres están autorizados por el Directorio?

¿Se comunica al banco, inmediatamente cuando dejan de pertenecer a la empresa los funcionarios que tiene potestad de firmar los cheques?

¿Se concilian mensualmente todas las cuentas bancarias de la empresa?

¿Los extractos bancarios son entregados directamente al empleado encargado de las conciliaciones?

SI

SI

SI

SI

SI

SI

NO

Depende del Directorio

P.T. N°

Por Escritura Pública

Confían en la honorabilidad del funcionario


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PERIDO DEL EXAMEN : DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBREL DEL 2008

RUBRO 5 : VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR

O/N PREGUNTAS SI NO N/A OBSERV

1

2

3

4

5

6

A. CONTROL DE FACTURAS POR COBRAR

¿Están prohibidas a los funcionarios que manejan el control y administración de cuentas por cobrar, las siguientes actividades:

1.1. ¿Control del movimiento de caja y manejo de efectivo?1.2. ¿Apertura de la correspondencia?1.3. ¿Control y registro de créditos y cobranzas?1.4. ¿Revisión y Cicularización de estados de cuentas de clientes?1.5. ¿Aprobación de ajustes de cuenta clientes y cancelación de cuenta

incobrables?

¿Se concilian con regularidadlos mayores auxiliares de clientes con las cuentas de control?

¿Se clasifican peródicamente las cuentas por vencimiento para establecer las cuentas morosas?

¿La provisión de las cuentas incobrables son suficientes?

¿Las funciones del departamento de despacho están separadas de los departamentos de:

1.1. ¿Recepción?1.2. ¿Facturación?1.3. ¿Contabilidad?1.4. ¿Cobranzas?

¿Están separadas las funciones de revisar y aprobar los pedidos de clientes de las siguientes responsabilidades:

6.1. ¿Despacho de mercaderías?

6.2. ¿Facturación de las ventas?

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI




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6.3. ¿Contabilización de las operaciones?

¿Los despachos de mercaderías se efectúan exclusivamente en base a órdenes de expedición u otro documento debidamente aprobado por los departamentos:

7.1. ¿Ventas?

7.2. ¿Crédito y Cobranzas?

¿Se llevan el control numérico de las órdenes de despacho de mercaderías en los departamentos de:

8.1. ¿Almacenes de Artículos Terminados?

8.2. ¿Facturación?

8.3. ¿Contabilidad?

¿Las guías de remisión de las mercaderías están debidamente firmadas por los clientes, como prueba de la recepción correcta de lo solicitado?

¿La mercadería viaja por cuenta y riesgo del comprador?

¿En caso contrario, hay una adecuada cobertura de seguro contra todo riesgo?

¿Se mantiene un control adecuado de los despachos de mercaderías vendidas, a fin de cumplir de acuerdo a un cronograma con los clientes?

¿El Departamento de despacho envía diariamente al departamento de facturación copia de todas las guías de remisión despachadas?

¿Los precios de mercaderías a facturarse se obtienen de listas de precios debidamente autorizadas por la Alta Dirección?

¿Se verifica el contenido de las facturas tomando en cuenta, cliente, descripción de la venta, precios y cálculos?

¿El departamento de facturación envía copias de las facturas emitidas a los departamentos:

16.1. ¿Cuentas Corrientes?

16.2. ¿Créditos y Cobranzas?

¿Se lleva control de la numeración de las facturas emitidas en los departamentos:

17.1. ¿Facturación?

17.2. Cuentas Corrientes?

17.3. Contabilidad?

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

NO

NO

NO

NO

Aprueba la Gerencia de Administración

Existen un número significativo que no están firmados por los clientes. P/T N° 100

Muchos clientes han presentado su queja por escrito

16

17

B. CONTROL DE LETRAS POR COBRAR

¿Es custodio de letras por cobrar es un funcionario ajeno a las tareas contables?

¿Las letras por cobrar están aprobadas por un funcionario especial?SI

SI


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¿Las renovaciones de letras son aprobadas por un funcionario responsable?

¿Se lleva un registro detallado donde se controla todas las letras por cobrar?

¿Se confrontan periódicamente el monto de letras por cobrar con la cuenta de control del mayor general?

¿El Órgano de Control Interno de la empresa realiza confirmaciones durante el año?

¿Existen las medidas de seguridad de los documentos por cobrar contra robo o pérdidas por incendio?

¿Las letras canceladas por el cliente por efectos de vencimiento, son entregados oportunamente?

¿Se utilizan las cuentas de orden para registrar las letras descontadas en los bancos o entregadas en pago a beneficiarios?

SI

SI

SI

SI

SI

SI




RUBRO 6 : EXISTENCIAS Y COSTOS


1

2

A. CONTROL DE EXISTENCIAS

¿La empresa mantiene registros adecuados de control de inventarios perpetuos de los siguientes ítems:

1.1. ¿Materias primas?1.2. ¿Artículos terminados?1.3. ¿Productos en proceso?1.4. ¿Materiales auxiliares?

¿Se cruza la información periódicamente entre los registros auxiliares de inventarios perpetuos y las cuentas de control del mayor general?

¿Los empleados que tiene la responsabilidad de controlar y registrar las operaciones de inventario tienen acceso al almacén de materiales?

SI

SI

SI

SI




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¿Se controlan todos los embarques recibidos, así como las devoluciones de artículos terminados de los clientes independientemente de la sección de Recepción de materiales?

¿Los materiales y accesorios se custodian en almacenes centrales, bajo la responsabilidad de almaceneros que expiden en base de requisiciones debidamente aprobadas?

¿Existen procedimientos para identificar, existencias dañadas, obsoletas o de poco movimiento?

¿Los materiales de valor, susceptible de ser hurtado, están debidamente asegurados, en un lugar adecuadamente cercado y controlados por personal debidamente autorizado y entrenado?

¿Se utilizan informes de recepción pre numerados, enviando una copia al departamento de contabilidad?

¿Los procedimientos de embarque de artículos terminados y facturación, están diseñados de tal forma que se controle todas las salidas de mercaderías?

¿Se controlan mediante registros auxiliares las existencias de:

1.1. Materias primas?1.2. Artículos terminados?1.3. Productos en Proceso?1.4. Materiales Auxiliares?

¿Las tarjetas de control perpetuo de inventarios de los alemanes, contienen:

11.1.¿Existencia mínimo y máximo?

11.2 ¿Costo unitario?

11.3. ¿Cantidades?

11.4. ¿Costo total?

¿Se registran los resúmenes de los movimientos de inventarios en los libros oficiales de la empresa?

¿La producción está controlada sobre la base de órdenes de producción debidamente aprobadas?

¿La producción guarda relación con los niveles de existencias y pronósticos de ventas?

¿La empresa tiene la política de efectuar recuentos físicos de todas las existencias por lo menos una vez a l año?

¿El personal que practica los inventarios físicos, son independientes de aquellos que tiene la responsabilidad de controlar las existencias en los almacenes?

¿El personal que práctica los inventarios físicos, son debidamente, instruidos y supervisados?:

¿Se efectúa un eficiente “corte” de compras y de ventas?

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI


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¿Las cantidades inventariadas son verificadas por segunda vez?

¿Las diferencias significativas son investigadas por personal responsable?

¿Los ajustes se efectúan debidamente aprobado por un funcionario responsable?

SI

SI

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B. CONTROL DE COSTOS

¿El sistema de costos que emplea la empresa está debidamente integrado y controlado por las cuentas del mayor general, que permita determinar los costos de las existencias y de sus productos vencidos?

¿La suma cuenta con un manual de costos suficientemente claro como para verificar los procedimientos aplicados?

¿La sección de costos, es independiente de la contabilidad general, compras y custodia de inventarios físicos?

¿El personal de costos está familiarizado con los procesos de producción a través de visitas a las plantas de producción?

¿Las existencias de material primas, artículos terminados y productos semi-elaborados están valuados a su costo?

¿Cuál de los sistemas emplea la empresa para los efectos de control de salidas de existencias:

27.1. PEPES (FIFO)?

27.2. UEPS (LIFO)?

27.3. PROMEDIO PONDERADO?

27.4 ESTANDAR?

27.5. Otros sistema?

¿Los cargos que se efectúan por compras de materias primas y materiales son susfiente detalle para permitir la correcta valuación de las existencias y el cargo, a producción en proceso por lo consumido?

SI

SI

SI

SI

SI

SI






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RUBRO 7 : PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO: DEPRECIACION


1

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A. CONTROL DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

¿La empresa cuenta con un adecuado control del activo fijo de sus propiedad consistente en:

1.1. ¿Terrenos?1.2. ¿Edificios, maquinarias, equipos y mejoras?1.3. ¿Otros activos fijos

¿La empresa verifica cuando menos una vez al año la existencia y propiedad de los activos fijos en listados e inventariados?

¿Está normados los métodos de valuación utilizados por la empresa?

¿El Órgano de Control Interno, evalúa periódicamente los costos de los activos fijos?

¿Las adquisiciones de los activos fijos importantes están autorizadas por el Directorio de la empresa?

¿En caso de compras de maquinaria y equipos se determina el costo, partiendo de los gastos de gestión de compra hasta la estación de dichas compras?

¿Existen procedimientos que aseguren que los activos fijos adquiridos han sido recibidos realmente?

¿En caso de construcción de ampliación de nuevos locales de la empresa, son efectuados por contratistas, y si la empresa está autorizada para revisar los registros de costos, durante el período de construcción?

¿Los registros de costos de construcción en proceso brindan la información suficientes para establecer un control efectivo sobre los costos incurridos y permitir una asignación de costos apropiados para la aplicación definitiva de dichos costos a la cuenta del activo fijo?

¿La empresa cuenta con una polìrtica claramente definida para distinguir entre inversiones en activo fijo y gastos por reparaciones o mantenimiento?

¿La empresa tiene establecido un monto mínimo para contabilizar como activo fijo?

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

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B. CONTROL DE COSTOS

¿La empresa cuenta con formularios de retiro del activo fijo, por concepto de venta o destrucción de activos fijos?

¿Existe un procedimiento que permite enviar una copia de los comprobantes de retiro directamente a la contabilidad para que descarguen de los libros correspondientes?

SI


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¿Son facturados oportunamente las ventas del activo fijo y contabilizados en los libros respectivos?

¿Las cuentas del mayor general, están respaldadas por los registros auxiliares, tanto referente al valor del activo fijo, como las depreciaciones periódicas?

¿Los registros auxiliares de control del activo fijo son conciliados periódicamente con las cuentas del mayor general?

¿Los activos fijos están identificados claramente que permiten la verificación con los registros auxiliares?:

¿Activo fijo de menor cuantía, tales como herramientas pequeñas se cargan directamente a gastos?

¿Los registros auxiliares indican claramente las tasas de depreciación?

SI

SI

SI

SI



PERIDO DEL EXAMEN : DEL 01 DE ENRO AL 31 DE DICIEMBREL DEL 2008

RUBRO 8 : SUELDOS Y SALARIOS


1

2

3

4

A. CONTROL DE SUELDOS Y SALARIOS

¿La empresa tiene la política de reclutamiento, selección y contratación del personal que requiere para su servicio?

¿La contratación del personal está debidamente autorizados por un funcionario responsable del área de personal?

¿El departamento de relaciones industriales les mantiene legajos individuales por cada trabajador que permite verificar sus antecedentes en cualquier momento?

¿En los legajos de personal contienen los datos siguientes:

4.1. Convenio colectivo de trabajo?

4.2. Sueldo o salario inicial y sucesivos incrementos, con la

SI

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autorización debida?

4.3. ¿Rotación de cargos?

4.4. ¿Disposiciones legales que permiten las deducciones al salario y sueldo?

4.5. ¿Requisitos que justifican el pago de salario familiar?

4.6. ¿Curriculum Vitae de cada servidor?

¿Están separadas las funciones de control de tiempo, preparación de planillas y el pago de sueldos y salarios?

¿Los procedimientos vigentes, permite las comunicaciones por ingresos, cesantía y otras modificaciones, sean remitidas lo más rápidamente posible al departamento de sueldos y salarios?

¿Existen registros de control de tiempo para acumular las horas o días trabajados y las horas extraordinarias?

¿Están separadas las funciones de preparar las planillas de sueldos y salarios de los cargos que tienen la decisión de despido de personal?

¿Se hace una revisión periódica del cumplimiento de las distintas leyes sociales (ESSALUD, AFP, SNP, etc)?

¿Si la empresa utiliza el sistema de destajo, prepara informes de unidades producidas?

¿Los tickets de trabajo constituyen informes de producción sobre los cuales se basa el pago?

¿El funcionario que aprueba las horas extraordinarias tiene injerencia en la preparación de sueldos y salarios y el pago respectivo?

¿Se concilian periódicamente los totales del mes o período corriente con los anteriores para demostar los cambios específicos que se han producido?

¿Las planillas de sueldos y salarios son revisados pro el departamento de relaciones industriales, tomando en cuenta las deducciones, clálculos y sumas?

¿Se controlan periódicamente los sueldos y salarios nocobrados en su oportunidad?

¿Para el pago de los salarios en efectivo se retiran del banco el monto neto a pagar?

¿Existe un control adecuado sobrte el llenado de sobres en custodia?

¿Para el poago de sueldos y salarios, existe una cuenta independiente en el banco, restringida a los pagos de sueldos y salarios?

¿La empresa obtiene constancia firmada de recibos o copia de las boletas o planillas de los pagos de sueldos y salarios?

S

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SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

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SI

NO

NO


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¿El personal encargado del pago de sueldos y salarios es rotado periódicamente?

¿La empresa deposita regularmente los diversos aportes y retenciones sobre los sueldos y jornales, según las disposiciones legales y vigentes?

SI

SI




RUBRO 9 : COMPRAS Y CUENTAS POR PAGAR


1

2

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4

5

A. CONTROL DE COMPRAS

¿Las funciones de recepción, revisión y pago de las facturas de proveedores, están debidamente separadas?

¿Las compras se efectúan mediante pedidos o requisiciones debidamente autorizadas por el funcionario responsable del área?

¿Están determinados, hasta qué monto autoriza el Jefe de compras las requisiciones de adquisiciones?

¿Está normado que las adquisiciones a que sobrepasen del monto límite establecido, deben ser autorizadas por el Directorio?

¿La empresa tiene la política, de requerir de los proveedores cotizaciones de precio y calidad de los bienes que adquieren?

¿Están numeradas y archivadas las requisiciones de compra que

SI

SI

SI

SI




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permitan su verificación?

¿Se archivan cronológicamente las cotizaciones de precio uy calidad de los proveedores que permita su verificación en cualquier momento?

¿Los bienes malogrados, o con defecto se devuelven a los proveedores con notas de cargo y se registran en el libro de control de compras?

¿La sección de Recepción de las compras efectúan el recuento físico de los bienes?

¿Se aplican los siguientes procedimientos:

10.1. Control de calidad de la mercadería recibida?

10.2. Control físico mientas se realiza el control de calidad?

10.3. Control que evite retrasos en el estudio de la calidad de mercaderías?

10.4. Informar por escrito sobre el resultado de control de calidad?

SI

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SI

NO

NO

NO

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B. CONTROL DE CUENTAS POR PAGAR

¿El Departamento de Contabilidad recibe copias de los siguientes documentos:

11.1. Ordenes de requisición debidamente firmadas por el responsable?

11.2. ordenes de entrada de mercaderías al Almacén adjuntas con las boletas de recepción?

¿Están claramente identificadas todas las copias de facturas de proveedores con el sello “DUPLICADO”, a fin de evitar su nueva utilización?

¿Se verifican las facturas de proveedores con las órdenes de compras y las boletas de recepción de mercaderías?

¿Las facturas de proveedores son aprobadas por un funcionario responsable?

¿La empresa aprovecha los descuentos por pronto pago, cancelando en la fecha de su vencimiento?

¿La empresa tiene establecido un sistema adecuando para registrar y controlar, entregas parciales de una orden de compra?

¿La empresa tiene la política de efectuar pagos adelantados a los proveedores?

¿Se formulan nortas de cargos para las devoluciones de mercaderías para ser rebajadas de las facturas de proveedores?

SI

SI

SI

SI

SI

SI

NO Está en estudio


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RUBRO 10 : OBLIGACIONES A LARGO PLAZO


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A. CONTROL DE OBLIGACIONES A LARGO PLAZO

¿Todas las obligaciones contraídas a largo plazo están debidamente autorizadas por el Directorio de la Empresa?

¿Las actas de sesiones del Directorio indican el origen del préstamo y el compromiso máximo autorizado?

¿Los funcionarios para contar con poder de negociar obligaciones a largo plazo, reciben la autorización a través de escritura pública?

¿Es política de la empresa que las obligaciones a largo plazo sean firmadas por dos funcionarios debidamente autorizados?

¿El control de obligaciones a largo plazo se llevan en registro de cuentas por pagar, especialmente diseñado?

¿Los Bienes otorgados como garantía están debidamente identificados en el contrato elevado ante el Notario Público?

¿Se concilian las obligaciones a largo plazo con los registros auxiliares y la cuenta del mayor general?

¿El órgano de control interno, circulariza a los acreedores periódicamente para verificar su conformidad

SI

SI

SI

SI

NO

NO

Sólo tiene autorización del Directorio

Solo cuenta con firma del Presidente del Direcrtorio






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RUBRO 11 : PATRIMONIO NETO


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A. CONTROL DE PATRIMONIO NETO

¿La empresa emplea agente de bolsa para la transferencia de acciones?

¿Las acciones son al portador o nominativas?

¿Si la empresa no utiliza agentes independientes para la transferencia de las acciones:

3.1. ¿Están los títulos de acciones en cartera, bajo el control de un funcionario?

3.2. ¿Las acciones se firman antes de emitirlas?

3.3. ¿Numera por anticipado el impresor los certificados en blanco de las acciones?

3.4. ¿Se anulan debidamente los títulas cancelados de acciones?

¿La empresa lleva el libro de registro de acciones con las formalidades legales?

¿Se lleva un control numérico sobre los certificados provisionales emitidos hasta la total integración de las acciones?

¿La empresa tiene establecido la anulación de los certificados cuando se canjean por las acciones definitivas?

¿Las nuevas emisiones de las acciones se elevan a escritura pública y se inscriben en el registro público de comercio?

¿El pago de dividendo es efectuado por la empresa o por terceros?

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI

SI




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ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDASAl 31 de Diciembre del Año 2008

(Por Naturaleza)(NOTAS 1 Y 2)

Ventas netas de mercaderías 957,600Compras de mercaderías (263,000)Variación DE mercaderías (239,000) (502,000)MARGEN COMERCIAL 455,000

Ventas netas de productos 656,300Producción almacenada 50,518Producción inmovilizada 291,600 998,418

PRODUCCION DEL EJERCICIO 1’454016

ConsumoCompra de Materias primas y Auxiliares 322,220Compra de materiales de construcción 141,600Variación de materias primas y auxiliares (252,220)Variación de suministros 4,500Servicios prestados por terceros 158,890 ( 374,990) VALOR AGREGADO 1’079,028

Cargas de personal ( 411,288)Tributos ( 23,270)

EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION 644,470Cargas diversas de gestión ( 24,756)Provisiones del ejercicio ( 187,775)

RESULTADO DE EXPLOTACION 431,939Ingresos financieros 726,200Ingresos excepcionales 10,000Cargas financieras ( 3,875)Cargas excepcionales ( 8,250)

RESULTADO ANTES DE PARTICIP. E IMPUESTOS 1’156,014

Distribución legal de la renta ( 312,137)Impuesto a la renta ( 337,949)

RESULTADO DEL EJERCICIO 505,928=============

Las notas que se acompañan, forman parte de los estados financieros.


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ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Por el año Terminado el 31-DIC.2008

(NOTAS 1 Y 2)

DESCRIPCION CAPITAL ACCIONARIADO LABORAL

EXCEDENTE DE REVALUACION

RESERVA LEGAL

UTILIDADES RETENIDAS

TOTAL

SALDOS AL 01.01.2000 676,772 98,320 524,690 10,686 280,523 1’590,991Capitalización Excedente de Revaluación 456,481 68,209 (524,690)Excedente de Revaluación del Período 852,569 852,569Participación Patrimonial de los Trabajadores

38,400 38,400

Utilidad del ejercicio 56,374 56,374Aplicados a Reservas 5,671 (5,671)SASLDOS AL 31.12.200… 1’133,253 204,929 852,569 16,357 331,226 2’538,334Capitalización Excedente de Revaluación 718,886 133,683 (852,569)Excedente de Revaluación del Período 2’995,397 2’995,397Participación Patrimonial de los Trabajadores

156,069 156,059

Utilidad del ejercicio 505,928 505,928Aplicados a Reservas 50,598 (50,598)SASLDOS AL 31.12.200… 1’852,139 494,681 2’995,397 66,955 786,556 6’195,728


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“JOINERY FASHION” S.A.C.BALANCE GENERAL

(En Soles)(Notas 1 y 2)

Al 31 de Diciembre del Año 2008

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTECaja y Bancos 1’359,368 783,925 Cuentas por pagar Comerciales (Nota N° 2) 1’919,141 221,762Valores negociables 2,000 Otras Cuentas por pagar (Nota N° 8) 551,805 130,705Cuentas por cobrar Comerciales (Nota N° 3) 954,647 63,916 Parte Cte. De las Deudas A L/P(Nota N° 9) 159,061 250,750 Otras Cuentas por Cobrar (Nota N° 4) 82,090 20,855 TOTAL PASIVO CORRIENTES 2’630,007 603,219 Existencias (Nota N° 5) 458,703 399,465 Deuda a largo plazo (Nota N° 9) 106,041 236,227Gastos pagados por Adelantado 650 24,756 CTS (Nota N° 10)TOTAL ACTIVO CORRIENTE 2’857,458 1’291,017 PATRIMONIO 57,531 43,531Inversiones en valores 2,523 8,523 Capital Social 1’852,139 1’133,253Inmuebles Maquin. Y Equico (Neto) (Nota 6) 5’980,684 2’079,377 Particip. Patrimonial del Trabajo 494,681 204,929Otroa activos (Nota 7) 142,542 41,392 Excedente de Revaluación 2’995,397 852,569

6’131,849 2’129,292 Reservas 66,955 16,358Utilidades Retenidas 786,556 331,226

6’195,728 2’538,334 8’989,307 3,421,309 8’989,307 3’421,309================= p================


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A los Señores Accionistas y Directores

De la Empresa “JOINERY FASHION” S.A.C.

Hemos examinado el Balance General de la Empresa “JOINERY FASHION” S.A.C., al 31 de diciembre del 2008 y los correspondientes estados de ganancias y pérdidas, estado de cambios en el patrimonio neto y estado de cambios en el Estado de Flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, los mismos que han sido ajustados para reflejar el efecto de las relaciones en el poder adquisitivo de la moneda de acuerdo a la metodología descrita en la Nota 03.

Nuestro examen fue realizado de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas y, consecuentemente, incluyó Comprobaciones Selectivas de la Contabilidad y la aplicación de otros procedimientos de auditoría que consideramos necesario de acuerdo a las circunstancias.

En nuestra opinión, los Estados Financieros Ajustados antes indicados que se acompañan, han sido preparados sobre la base de costos históricos, modificada por la incorporación de los ajustes y revaluaciones del Activo Fijo, presentan razonablemente la situación financiera de “JOINERY FASHION” S.A.C. al 31 de diciembre del 2008, los resultados de sus operaciones y el Estado de Flujo de Efectivo por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados que fueron aplicados uniformemente con respecto al ejercicio ejecutivo anterior.

Cajamarca, 31 de mayo del 2010


Refrendado por

Alvites Villegas EdilbrandoContador Público Colegiado

Mat. 1246

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