AUITORIA OPERATIVA

NORMAS PARA LA PRACTICA DE LA PROFESION DE AUDITORIA INTERNA

11No cuenta con un estatuto donde se defina la autoridad el propósito y la responsabilidad de la función de auditoría interna.

Norma: Propósito, Autoridad y ResponsabilidadEstar formalmente definidos en un estatuto y definidos en un estatuto y aprobados por el consejo de Administración.

Recomendación:

Frase:

falta

22No entendía bien de que le hablaba, pero decidió decir si, a todo lo que le planteaba el equipo de auditoría.

Norma: PericiaLos Auditores deben reunir los conocimientos y aptitudes y otras competencias necesarias para cumplir son sus responsabilidades individuales.

Recomendación:

Frase:

sss

33Carlos quiso conversar con el Consejo de Administración, para trasmitir las preocupaciones de su equipo de auditoría. - El Gerente General quien le dijo que todo tenía que conversarlo con El.

Norma: Independencia de la OrganizaciónEl jefe ejecutivo de Auditoria debe responder ante un nivel jerárquico que permita a la actividad de auditoria interna cumpla su responsabilidades.

Recomendación:

Frase:

44Se debe iniciar con la auditoria a los procesos de adquisiciones y control de inventarios, siendo el dueño de los procesos el área de Logística - Asumió el liderazgo de esa auditoría operacional.

Norma: Impedimentos a la Independencia y objetividadLos Auditores Internos deben abstenerse de evaluar operaciones especificas por los cuales hayan sido previamente responsables

Recomendación:

Frase:

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55

Norma:

Recomendación:

Frase:

Estar

Carlos inicia el trabajo haciendo el solo el plan de auditoría, donde considera solo sus horas hombres, El quería demostrar que podía realizar un excelente auditoria, y consideraba que la experiencia en el área de Logística lo ayudaría.

66 Frase:

Norma: Utilización de “Conducido de Acuerdo con las Normas”

Recomendación:

Cuando finaliza su plan, un auditor senior de su equipo, le comenta que ahora se debe usar en las auditorias operacionales la metodología basada en riesgos, sin embargo Carlos hizo caso omiso a la sugerencia del auditor senior.

Se alienta a los auditores internos a informar que sus actividades son "conducidas de acuerdo con las Normas para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna".

Gestión de Riesgos La actividad de auditoría interna debe asistir a la organización mediante la identificación y evaluación de las exposiciones significativas a los riesgos, y la contribución a la mejora de los sistemas de gestión de riesgos y control.

77 Frase:

Norma:

Recomendación:

Carlos se dio cuenta que no podía revisar el tema de mantenimiento de los ómnibus, debido a que no contaba con el conocimiento para sugerir mejoras al respecto

88 Frase:

Norma: Desempeño del TrabajoLos auditores internos deben identificar, analizar, evaluar y registrar suficiente información de manera tal que les permita cumplir con los objetivos del trabajo.   Identificación de la InformaciónLos auditores internos deben identificar información suficiente, confiable, relevante y útil de manera tal que les permita alcanzar los objetivos del trabajo.   Análisis y EvaluaciónLos auditores internos deben basar sus conclusiones y los resultados del trabajo en adecuados análisis y evaluaciones.   Registro de la InformaciónLos auditores internos deben registrar información relevante que les permita soportar las conclusiones y los resultados del trabajo.

Recomendación:

Decide solicitar los servicios de un técnico en la materia, sin embargo no formaliza el trabajo a realizar por parte del Técnico, y simplemente acepta las observaciones que el Técnico le alcanza, las cuales las considera dentro del Informe Final de Auditoria.

99 Frase:

Norma: Identificación de la InformaciónLos auditores internos deben identificar información suficiente, confiable, relevante y útil de manera tal que les permita alcanzar los objetivos del trabajo.

  Análisis y EvaluaciónLos auditores internos deben basar sus conclusiones y los resultados del trabajo en adecuados análisis y evaluaciones.

Recomendación:

Carlos detectó 8 observaciones, de las cuales 7 correspondían al Técnico que contrató. El informe final indicaba que se realizo considerando el cumplimiento de las normas de auditoría interna.

1010 Frase:

Norma: Supervisión del TrabajoLos trabajos deben ser adecuadamente supervisados para asegurar que sus objetivos sean cumplidos, asegurar la calidad, y desarrollar al personal.  Comunicación de ResultadosLos auditores internos deben comunicar los resultados del trabajo oportunamente.   Criterios para la Comunicación Las comunicaciones deben incluir los objetivos y alcance del trabajo así como las conclusiones correspondientes, las recomendaciones, y los planes de acción. Supervisión del ProgresoEl jefe ejecutivo de auditoría debe establecer y mantener un sistema para supervisar la disposición de los resultados comunicados a la dirección.

Recomendación:

Dicho informe no lo presento a las partes auditadas, solo se lo mostró al Gerente General, debido a la confianza que le tenía.

1111 Frase:

Norma:

Recomendación:

solicita un inventario de todos los bienes y activos que se custodiaban en el área de Logística, donde se logra detectar un faltante de bienes y activos valorizados por $ 12,342.

1212 Frase:

Norma: Errores y OmisionesSi una comunicación final contiene un error u omisión material, el jefe ejecutivo de auditoría debe comunicar la información corregida a todos los individuos que recibieron la comunicación original.

Recomendación:

La presencia de Carlos fue cuestionada, porque hace solo un mes se había realizado una auditoria en esa área y no se había detectada tamaño faltante.

1313 Frase:

Recomendación:

Un día un representante del poder judicial le solicita directamente a Carlos los papeles de trabajo de la auditoria practica hace un mes al anterior Jefe de Logística, y Carlos le entrega los papeles de trabajo, considerando que ayudaría tal vez en algo al proceso judicial seguido al ex trabajador.

Norma: Difusión de ResultadosEl jefe ejecutivo de auditoría debe difundir los resultados a los individuos apropiados.