AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO DE YUCATAN …asey.gob.mx/InformesPDF/CP2014/181- Poder Ejecutivo del...

AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO DE YUCATAN 2010,017

ASEY INFORME DE RESULTADOS 2014 H. CONGRESO DEL ESTADO DE YUCATÁN

Poder Ejecutivo del Estado de Yucatán Resultado de la Revisión y Fiscalización de la Gestión Financiera

Cuenta Pública 2014

ANTECEDENTES. La Entidad Fiscalizada presentó documentación referente a los informes de avance de la gestión financiera semestral y la Cuenta Pública correspondientes al ejercicio fiscal 2014 a la Auditoría Superior del Estado de Yucatán (ASEY). La revisión y fiscalización de la información y documentación comprobatoria que conforma la Cuenta Pública fue realizada en visita domiciliaria por la ASEY, con sustento en los principios rectores de posterioridad, anualidad, legalidad, imparcialidad, objetividad, confiabilidad y transparencia.

El presente Informe de Resultados tiene por objeto dar a conocer los resultados de la revisión y fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al periodo comprendido del uno de enero al treinta y uno de diciembre de dos mil catorce.

I. Evaluar los resultados de la Gestión Financiera, para:

Con el Programa Anual de Auditoría se cumplieron los objetivos de la revisión y fiscalización col:c7 j

*EN7A pú,,

BLIC:jadnce1;5Anili

01 ‘12EC6 uRt 1:1FI-Risr:44a a) Determinar si se ajustó a las normas de contabilidad gubemamental y normatividad dé(\Iltr:!-IfItadttle rPtit

án del gasto público, y , b) Verificar si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y áplicaaérn—de

recursos estatales, incluyendo los subsidios, transferencias y donativos, y si los actos realiácros,rtY__.-----ajustaron al principio de legalidad y no causaron daños y perjuicios a las Entidades Fiscalizadas.

II. En materia del ejercicio del Presupuesto de Egresos, comprobar: a) Si las cantidades de ingresos y egresos se ajustaron a sus respectivas partidas y conceptos; b) Si la operación de los programas se ajustó a los términos y montos previstos en el Presupuesto de

Egresos, y c) Si los recursos de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y fueron aplicados con la

periodicidad señalada en la normatividad aplicable y si se cumplieron los compromisos adquiridos.

III. Revisar si la Entidad Fiscalizada, procuró que la administración de los recursos de la hacienda pública se realizó con base en criterios de anualidad, legalidad, honestidad, eficiencia, eficacia, economía, racionalidad, austeridad, transparencia, control, rendición de cuentas y con una perspectiva que fomente la equidad de género, la igualdad de oportunidades para la etnia maya, el cuidado del medio ambiente y el respeto a los derechos humanos.

1 Poder Ejecutivo del Estado de Yucatán Entidades

OBJETIVOS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA. La fiscalización de la Cuenta Pública permite conocer el resultado de la Gestión Financiera que comprende la revisión de los ingresos, egresos, deuda, la forma de aplicación, manejo y custodia de los recursos estatales, la información financiera, contable, patrimonial de las Entidades Fiscalizadas conforme al Presupuesto de Egresos del ejercicio correspondiente, y las demás disposiciones legales aplicables.

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ASEY INFORME DE RESULTADOS 2014

H. CONGRESO DEL ESTADO DE YUCATÁN

MECANISMOS, PROCEDIMIENTOS Y CRITERIOS DE LA AUDITORÍA REALIZADA. 1.- Mecanismos de Revisión y Fiscalización. La fiscalización consistió en la emisión de solicitudes de información preliminar para la planeación de la revisión y fiscalización de la Cuenta Pública, visitas domiciliarias a la Entidad Fiscalizada con objeto de solicitar la exhibición de libros, papeles, contratos, convenios, nombramientos, dispositivos magnéticos o electrónicos de almacenamiento de información, documentos y archivos indispensables, incluyendo inspecciones físicas de inversión pública, en su caso.

2.- Procedimientos de Auditoría. La revisión y fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al periodo comprendido del uno de enero al treinta y uno de diciembre de dos mil catorce se efectuó conforme a lo dispuesto en los artículos 30 fracción VII, 43 Bis de la Constitución Política; 65 fracción II y 69 de la Ley de Gobierno del Poder Legislativo; 58, 65, 66, 67, 68 y 72 del Código Fiscal aplicado supletoriamente de conformidad con el artículo 6 de la Ley de Fiscalización de la Cuenta Pública; 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 10, 12, 16, 17, 18, 19, 21, 23, 73, 74 y 75 fracciones I, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX,X, XII, XVI, XXI y XXIII, 78 fracciones I, IV, VIII, X y XIII de la Ley de Fiscalización de la Cuenta Pública; 1,2 fracción XXVII, 4, 5, 148, 152, 154, 155, 156, 157, 159, 160 y 161 de la Ley del Presupuesto y Contabilidad Gubernamental; 21, 22, 23, 24, 27, 30, 31, 32, 36, 37, 39, 40, 41, 42, 44, 45 y 47 Bis del Código de la Administración Pública, todas del Estado de Yucatán, y consistieron en lo siguiente:

• Revisiones basadas en pruebas selectivas de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de la Cuenta Pública 2014.

o Pruebas de Control Interno o Pruebas Sustantivas o Pruebas de doble propósito

• Verificar que las operaciones realizadas y registradas en la contabilidad se ajustaron a los ordenamientos legales y normativos, con el fin de emitir el Informe de Resultados respecto del uso y ejercicio de los recursos durante el periodo fiscalizado.

3.- Criterio de Selección. La Revisión y Fiscalización de la Cuenta Pública establecida en el artículo 1 de la Ley de Fiscalización de la Cuenta Pública del Estado de Yucatán (LFCPEY) comprende la revisión de los ingresos y egresos, deuda pública, la forma de aplicación, manejo y custodia de los recursos públicos estatales y municipales, la información financiera, contable, patrimonial, presupuestaria y programática que las entidades deban incluir en la cuenta pública; por tal motivo, la actividad de fiscalización comprende la realización de auditorías a los Poderes del Gobierno del Estado, Organismos Públicos Descentralizados de la Administración Estatal, Organismos Autónomos, Fideicomisos o Fondos incluidos en el Programa Anual de Auditorías enviado a la Comisión Permanente de Vigilancia de la Cuenta Pública y Transparencia del H. Congreso del Estado.

Asimismo, conforme a lo establecido en las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI por sus siglas en inglés) emitidas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI por sus siglas en inglés), en específico la ISSAI 200 que proporciona los principios

Poder Ejecutivo del Estado de Yucatán Entidades

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fundamentales para una auditoría de estados financieros preparados de conformidad con un marco de emisión de información financiera y la ISSAI 400 que ofrece una visión general de la naturaleza, los elementos y principios de la auditoría de cumplimiento llevada a cabo por la Entidad Fiscalizadora Superior (EFS).

Alcance. Para la revisión y fiscalización efectuada a la Cuenta Pública del Ejercicio Fiscal 2014 de la Entidad Fiscalizada, se determinó el universo conforme al origen de los ingresos que se indican a continuación:

Total de ingresos Fiscalizados de la Entidad 12,685,979.8 miles de pesos Universo Seleccionado 12,685,979.8 miles de pesos Muestra Aud itad a 8,544,285.3 miles de pesos Representatividad de la Muestra 67.4 %

La revisión y fiscalización comprendieron los Recursos de Ingresos de Gestión, Participaciones y Otros Ingresos y Beneficios.

INGRESOS FISCALIZADOS DE LA ENTIDAD

Ingresos Miles de Pesos Porcentaje

Ingresos de Gestión 2,902,499.3 22.9% Participaciones 9,758,959.7 76.9% Otros Ingresos y Beneficios 24,520.8 0.2%

INGRESOS TOTALES 12,685,979.8 100.0%

Fuente: Cuenta Pública 2014. Las cifras podrían presentar una variación decimal por la conversión a miles de pesos.

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INFORME DE RESULTADOS 2014 H. CONGRESO DEL ESTADO DE YUCATÁN

INGRESOS FISCALIZADOS DE LA ENTIDAD

Otros Ingresos y Beneficios

02% -\

Ingresos de Gestión 22.9%

Participaciones 76.9%

Fuente: Cuenta Pública 2014.

INGRESOS DE GESTIÓN


Impuestos 1,619,867.7 55.8% Derechos 665,768.4 22.9% Productos de tipo corriente 33,561.4 1.2% Aprovechamientos de tipo corriente 583,301.8

2,902,499.3 20.1%

100.0% INGRESOS TOTALES

Fuente: Cuenta Pública 2014 Las cifras podrían presentar una variación decimal por la conversión a miles de pesos.


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Aprovechamientos de tipo corriente

20.1%

Productos de tipo corriente

1.2%

Derechos 22.9%



INGRESOS DE GESTIÓN


INGRESOS DE PARTICIPACIONES

Ingresos Miles de Pesos Porcentaje Fondo general 7,457,309.2 76.4% Fondo de Fomenta Municipal 740,551.3 7.6% Fondo Especial Sobre Producción y Servicios 225,455.6 2.37o

Fondo de Compensación Sobre Aubmoviles Nuevos 28,518.5 0.3%

Fondo de Fiscalización 1,012,821.1 10.4% Fondo de Compensación 19,598.6 0.2% Venta Final de Gasolina y Diesel 274,705.4 2.8%

INGRESOS TOTALES 9,758,959.7 100.0%

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CUENTA PÚBLICA 2014

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AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO DE YUCATÁN 2010-2017 ASEY

INFORME DE RESULTADOS 2014 N. CONGRESO DEL ESTADO DE YUCATÁN

INGRESOS DE PARTICIPACIONES

Fondo de Compensación

Sobre Automoviles Nuevos

0.3%

Fondo de Fiscalización

10.4% Fondo de

Compensación 02%

Venta Final de Gasolina y Diesel

2.8%

Fondo Especial Sobre Producción y

Servicios 2.3%

Fondo de Fomento Municipal

Fondo general 76.4%


La revisión y fiscalización del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), Fondo para la Infraestructura Social Estatal (FISE), Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos (FAETA), Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior (U067), Programa de Expansión de la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior (U079), Apoyos a Centros y Organizaciones de Educación (U080), Apoyos para el Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las Universidades Públicas Estatales (U081), fueron realizadas de manera directa por la Auditoría Superior de la Federación (ASF), por lo que sus resultados no se incluyen en este informe.

Respecto al Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM), Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF), Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA), Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal (FASP), Subsidios Federales para Organismos Descentralizados (U006), fueron realizadas de manera coordinada por la Auditoría Superior de la Federación y la Auditoría Superior del Estado de Yucatán de acuerdo a lo dispuesto en la Cláusula Primera, fracción I del Convenio de Coordinación y Colaboración para la Fiscalización Superior de los Recursos Federales Transferidos al Gobierno del Estado Libre y Soberano de Yucatán, sus Municipios y en General, a cualquier Entidad, Persona Física o Moral, Pública o Privada, en el Marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), que celebran la Auditoría Superior de la Federación y la Auditoría Superior del Estado de Yucatán, publicado en el Diario Oficial de la Federación el día 16 de enero de 2015 y en el Diario Oficial del Gobierno del Estado de Yucatán el día 05 de febrero de 2015, por lo que sus resultados no se incluyen en este informe.


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Ingresos de Gestión 22.9%

Convenios 18.1%

Ingresos de Gestion_ 9.4% , Otros Ingresos

y Beneficios Transferencias, 0.2% Asignaciones_

5.0%

Aportaciones (Ramo 33)

35.7%

AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO DE YUCATÁN 2010-20,



INGRESOS DE LA ENTIDAD FISCALIZADA


Participaciones 9,758,959.7 31.6%

Aportaciones (Ramo 33) 11,019,197.9

Convenios 5,601,965.2 18.1%

Transferencias, Asignaciones 1,550,673.2 5.0%

Ingresos de Gestión 2,902,499.3 9.4%

Otros In' resos Beneficios 71,499.4 30,904,794.7

0.2%

100.0% INGRESOS TOTALES

Fuente: Cuenta Pública 2014. Las cifras podrian presentar una variación decimal por la conversión a miles de pesos.

INGRESOS DE LA ENTIDAD FISCALIZADA

CUENTA PÚBLICA 2014 Art. 26 Ley de Fiscalización (e la Cuenta Pública del ".¿ \ :l

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La revisión y fiscalización que fue realizada directamente por la Auditoría Superior de la Federación o en coordinación por la Auditoría Superior de la Federación y la Auditoría Superior del Estado de Yucatán, son los recursos que se presentan en la tabla los cuales se integran por las Aportaciones del Ramo 33 que incluye el Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), Fondo para la Infraestructura Social Estatal (FISE), Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos (FAETA), Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM), Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF), Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA), Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal (FASP), y los recurs de Convenios, Transferencias y Asignaciones que integran


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ASE? INFORME DE RESULTADOS 2014


algunos de los fondos como son el Fondo para Elevar la Calidad de la Educación Superior (U067), Programa de Expansión de la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior (U079), Apoyos a Centros y Organizaciones de Educación (U080), Apoyos para el Saneamiento Financiero y la Atención a Problemas Estructurales de las Universidades Públicas Estatales (U081), Federales para Organismos Descentralizados (U006), por lo que sus resultados no se incluyen en este informe.

Áreas Revisadas: De las operaciones revisadas de los Recursos Públicos, se encuentran operaciones de las siguientes dependencias:

• Despacho del Gobernador • Secretaría General de Gobiemo • Fiscalía General del Estado • Consejería Jurídica • Secretaría de Educación • Secretaría de Fomento Económico • Secretaría de Desarrollo Urbano y Medio Ambiente • Secretaría de Desarrollo Social • Secretaría de la Juventud • Secretaría del Trabajo y Previsión Social • Secretaría de Administración y Finanzas • Secretaría de Seguridad Pública • Secretaría de Desarrollo Rural • Secretaría de Salud • Secretaría de la Cultura y las Artes • Secretaría de Obras Publicas • Secretaría de Fomento Turístico • Secretaría de la Contraloría General

De la auditoría realizada, se revisaron el 100% de los ingresos obtenidos mediante convenios que 25 entidades realizaron referentes a programas que se ejercieron durante el ejercicio 2014, que conllevó diversos beneficios en diferentes ámbitos para su aplicación en el Estado.

Convenios con Programas Importe revisado en

2014 (miles de pesos)

Total Secretaría de Educación Pública 1,189,170.6 Total Secretaría de Desarrollo Rural 45,163.8 Total Secretaría de Desarrollo Social Yucatán 91,078.0 Total Secretaría de Fomento Turístico 85,535.7 Total Instituto del Deporte del Estado de Yucatán 20,000.0 Total Secretaría General de Gobierno 210.0

Poder Ejecutivo del Estado de Yucatán Entidades -y

Página 18




Total Secretaría de Economía 14,999.8 Total Secretaría de Gobernación 100,244.4 Total Secretaría de Desarrollo Urbano y Medio Ambiente 6,579.7 Total JAPAY 60,999.7 Total Secretaría de Salud 793,946.8 Total CONAGUA 240,797.7 Total Secretaría de Seguridad Pública 131,270.3 Total Secretaría de la Juventud 5,730.0 Total Consejería Jurídica 33,736.7 Total JEDEY 63,081.8 Total SEMARNAT 42,186.0 Total Secretaría Administración y Finanzas 2,297,693.5 Total Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia 20,063.7 Total Coordinación Metropolitana del Estado de Yucatán 85,470.5 Total INCAY 129,463.4 Total Secretaria de la Cultura y las Artes 97,258.2 Total Instituto de Seguridad Jurídica Patrimonial de Yucatán 600.0 Total PROFIS 6,482.3 Total Secretaría de Fomento Económico 40,202.6

5,601,965.2 Total Convenios


De la auditoría realizada, con respecto al rubro de egresos, se llevó a cabo la revisión de los importes referentes a servicios personales, materiales y suministros, servicios generales, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, bienes muebles, inmuebles e intangibles, participaciones y deuda pública:

Egresos Fiscalizados Importe (miles de pesos)

Servicios Personales 711,085.9 Materiales y Suministros 186,700.4 Servicios Generales 358,500.6 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 4,222,293.4 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 152,580.5 Inversión pública 53,746.5 Inversiones financieras 14,656.5 Participaciones 2,618,049.3 Deuda Pública 226,672.2

8,544,285.3 Total

Las cifras podrían presentar una variación decimal por la conversión a miles de pesos.

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Poder Ejecutivo del Estado de Yucatán

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Servicios Personales

8.3% Materiales y Suministros

Inversiones 2.2% financieras

0.2%

Deuda Pública 2.7%

Servicios Generales 42%

Participaciones 30.6%

AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO DE YUCATÁN 2010-.17



EGRESOS FISCALIZADOS

Inversión pública 0.6%

Transferencias, Asignaciones,

Subsidios y Otras Ayudas 49.4%

Bienes Muebles. Inmuebles e Intangibles

1.8%

De la auditoría realizada, dentro de la Secretaría de Desarrollo Rural se encuentra la Dirección que opera el

Fondo de Apoyo a la Productividad Agropecuaria del Estado de Yucatán, asimismo, dentro de la Secretaría

General de Gobierno se encuentra al organismo público desconcentrado Instituto de Desarrollo Regional y

Municipal.

Rubros de Egresos revisados:

De la auditoría realizada, respecto al rubro de Servicios Personales se revisó:

Cuenta Contable Nombre Dependencia Saldo al 31-Dic-14

(miles de pesos) Monto Revisado (miles de pesos) Alcance

1000 Servicios Personales Secretarías del Poder Ejecutivo

2,792,071.2 711,085.9 25.5%

,\ Poder Ejecutivo del Estado de Yucatán

Entidades

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De la auditoría realizada, respecto al rubro de Materiales y Suministros se revisó:

Cuenta Contable • Nombre Dependencia Saldo al 31-Dic-14


2111 Materiales, útiles y equipos menores de oficina

Secretaría General de Gobierno 88,596.0 14,891.4 16.8%

2411 Productos minerales no metálicos

Secretaría General de Gobierno 407.3 339.8 83.4%

2461 Material eléctrico y electrónico

Secretaría General de Gobierno 1,462.3 660.0 45.1%

2471 Artículos metálicos para la construcción


2491 Otros materiales y artículos de construcción y reparación


2531 Medicinas y productos farmacéuticos


2711 Vestuario y uniformes Secretaría General de Gobierno 1,707.2 684.6 40.1%

2741 Productos textiles Secretaría General de Gobierno 637.5 538.9 84.5%

2921 Refacciones y accesorios menores de edificios


2111 Materiales, útiles y equipos menores de oficina

Secretaría de Seguridad Pública

2,390.7 1,314.7 55.0%

2141

Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones


2,269.2 1,122.0 49.4%

2161 Material de limpieza Secretaría de Seguridad Pública 807.1 232.0 28.7%

2181 Materiales para el registro e identificación de bienes y personas


15,336.6 14,113.7 92.0%

2213

Productos alimenticios para el personal en las instalaciones de las dependencias y entidades

Secretaría de Seguridad Pública 36,201.8 611.7 1.7%

2511 Productos químicos básicos

Secretaría de Seguridad Pública 43.2% DEL .9

2531 Medicinas y productos farmacéuticos

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AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO DE YUCATÁN 2010,017


11, CONGRESO DEL ESTADO DE YUCATÁN

2541 Materiales, accesorios y suministros médicos

Secretaría de Seguridad Pública 600.9 600.9 100.0%

2551 Materiales, accesorios y suministros de laboratorio

Secretaría de Seguridad Pública 252.1 252.1 100.0%

2611

Combustibles para vehículos terrestres, aéreos, marítimos, lacustres y fluviales

Secretaría de Seguridad Pública 128,437.1 73,927.1 57.6%

2612 Combustibles Secretaría de Seguridad Pública 4,218.2 1,341.3 31.8%

2614 Lubricantes y aditivos Secretaría de Seguridad Pública 2,815.7 676.2 24.0%

2711 Vestuario y uniformes Secretaría de Seguridad Pública 24,843.4 13,009.3 52.4%

2721 Prendas de seguridad y protección personal

Secretaría de Seguridad Pública 1,781.0 1,005.4 56.5%

2911 Herramientas menores Secretaría de Seguridad Pública 678.9 450.3 66.3%

2961 Refacciones y accesorios menores de equipo de transporte


.

42,439.2 21,599.9 50.9%

2991 Refacciones y accesorios menores otros bienes muebles

Secretaría de Seguridad Pública 2,419.5 432.0 17.9%

2171 Materiales y útiles de enseñanza

Secretaría de Educación 3,004.4 1,319.7 43.9%

2213

Productos alimenticios para el personal en las instalaciones de las dependencias y entidades

Fiscalía General del Estado 7,724.5 3,842.4 49.7%

2211

Productos alimenticios para personas derivado de la prestación de servicios públicos

Secretaría de Desarrollo Social 13,311.2 11,999.8 90.1%

2141

Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones

Secretaría de Administración y Finanzas

4,487.4 109.6 2.4%

2461 Material eléctrico y electrónico


2,281.9 310.5 13.6%

2611 Combustibles para vehículos terrestres,

Secretaría de Administración 17,113.5 15,694.9 91.7%

1(), _Entidades Poder Ejecutivo del Estado de Yucatán

Página 112

AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO DE YUCATAN 2010,0,

ASEY INFORME DE RESULTADOS 2014 II. CONGRESO DEL ESTADO DE YUCATÁN

aéreos, marítimos, lacustres y fluviales

Finanzas

2941

Refacciones y accesorios menores de equipo de cómputo y tecnologías de la información


2,382.9 450.4 18.9%

Total 425,225.8 186,700.4

De la auditoría realizada, respecto al rubro Servicios Generales se revisó:

Cuenta Contable Nombre Dependencia Saldo al 31-Dic-14


3611

Difusión de mensajes sobre programas y actividades gubernamentales

Despacho del Gobernador 2,656.4 968.1 36.4%

3331

Servicios de consultoría administrativa, procesos, científica y técnica


3351 Estudios e investigaciones


3362

Impresión y elaboración de documentos oficiales derivado de la operación y administración


3511 Mantenimiento y conservación de inmuebles


3551

Mantenimiento y conservación de vehículos terrestres, aéreos, marítimos,

fluviales lacustres y


\(-) 14.5% ‘r- ,t +.0 ,

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3581

Servicios de lavandería, limpieza, higiene y manejo de

Secretaría General de Gobierno

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Página 113

S E 'Y

AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO DE YUCATÁN 2010,017



desechos

3611



167,293.0 131,878.0 78.8%

3821 Gastos de orden social


11,161.1 255.4 2.3%

3221 Arrendamiento de edificios y locales


1,577.2 126.4 8.0%

3291 Otrqs arrendamientos


914.2 84.5 9.2%

3341 Servicios para capacitación a servidores públicos


2,282.2 290.0 12.7%

3381 Servicios de vigilancia


3,106.7 3,106.7 100.0%

3392 Servicios profesionales y técnicos


1,979.0 113.1 5.7%



8,074.2 1,449.1 17.9%

3521

Instalación, reparación, mantenimiento y conservación de mobiliario y equipo de administración


3,261.2 1,535.3 47.1%

3531

Instalación, reparación, mantenimiento y conservación de bienes informáticos


1,031.7 996.4 96.6%

3551

Mantenimiento y conservación de vehículos terrestres, aéreos, marítimos, lacustres y fluviales


49,780.2 11,570.7 23.2%


Página 114

AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO DE YUCATAN 2010-2D,


II. CONGRESO DEL ESTADO DE YUCATÁN

3571

Instalación, reparación, mantenimiento y conservación de maquinaria y equipo


3,757.9 696.0 18.5%

3611



5,027.8 3,849.0 76.6%

3521


Secretaría de Educación

3,763.3 3,257.3 86.6%

3611



5,693.5 2,447.9 43.0%



12,715.6 4,090.8 32.2%

3291 Otros arrendamientos

Fiscalía General del Estado

1,160.1 177.8 15.3%

3361

Impresión y elaboración de material informativo derivado de la operación y administración


568.9 334.4 58.8%

3551



7,789.9 121.0 1.6%



1,43,152,— 16.9% — 242.4 DE -, ''9-;- / sP"

3831 Congresos y convenciones

Fiscalía General del Estado 5.

7.51,F.9 OR MF 1 10 40.0%

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DE RESULTADOS CUENTA PÚBLICA 2014

* 1. 101. r.„_11,...„., rfl

v̀.5 -' de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo del Estado de Yucatán \-", ,b Estado de Yucatán Entidades

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Página 115



II. CONGRESO DEL ESTADO DE YUCATÁN


Secretaría de Desarrollo Rural

3,737.9 234.0 6.3%


Secretaría de Desarrollo Rural

1,289.9 451.2 35.0%

3712

Pasajes internacionales aéreos para servidores públicos en el desempeño de comisiones y funciones of

Secretaría de Fomento Económico

661.9 32.6 4.9%


Secretaría de Fomento Turístico

4,355.9 448.7 10.3%

3331

Servicios de consultoría administrativa, , procesos, científica y técnica


6,107.9 3,560.0 58.3%



12,691.4 290.0 2.3%

3611



19,443.2 13,059.9 67.2%

3712

Pasajes internacionales aéreos para servidores públi„cos en el desempeno de comisiones y funciones oficiales


769.6 39.8 5.2%

3811

Gastos de ceremonial de los titulares de las de pendencias y entidades de la administración pública


5,150.9 838.7 16.3%

Congresos y convenciones 3831 7,639.6 Secretaría de Fomento

Turístico 417.6 5.5%

3841 Exposiciones Secretaría de Fomento Turístico

7,208.6 206.0 2.9%


Página 116

AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO DE YUCATAN 1010,01)



3331






Secretaría de Desarrollo Social 3,426.7 5.4 0.2%

3232 Arrendamiento de equipo y bienes Consejería Jurídica 438.2 79.0 18.0%

3362


Consejería Jurídica 7,243.9 1,115.6 15.4%

3611


Consejería Jurídica 1,333.9 793.1 59.5%


Secretaría de Juventud 267.7 100.0 37.4%


Secretaría del Trabajo y Previsión Social 512.1 255.6 49.9%

Congresos y convenciones 3831 866.5 Secretaría del Trabajo

y Previsión Social 559.1 64.5%

3151 Servicio de telefonía celular


2,837.6 2,783.0 98.1%

3231 Arrendamiento de mobiliario


5,691.0 378.4 6.6%

3232 Arrendamiento de equipo y bienes


3,163.7 74.7 2.4%

3251

Arrendamiento de

terrestres, aéreos, marítimos,

Administración y Finanzas

vehículos Secretaría de 69

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Poder Ejecutivo del Estado de Yucatán ,r) Estado de Yucabn /

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deja Cuenta Pública del p/ Entidades

Página 117




lacustres y fluviales para servidores públicos

3271 Patentes, regalías y otros


2,323.0 562.7 24.2%



15,287.2 3,412.5 22.3%

3311

Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados


9,917.6 2,842.0 28.7%

3331



9,451.3 3,828.0 40.5%

3332

Servicios de consultoría técnica y en tecnologías de la información


3,190.3 1,511.0 47.4%

3351 Estudios e investigaciones


5,405.6 3,930.1 72.7%

3362



2,882.3 2,811.4 97.5%



6,082.9 3,600.0 59.2%

3431 Gastos inherentes a la recaudación


8,846.4 4,482.1 50.7%

3451 Seguros de bienes patrimoniales


537.9 468.0 87.0%

3454 Seguros vehiculares


1,613.3 1,021.3 63.3%

3471 Fletes y maniobras Secretaría de Administración y

1,016.2 139.2 13.7%


Página 118




Finanzas



23,408.6 20,243.5 86.5%

3521



1,642.6 310.9 18.9%

3531

Instalación, reparación, mantenimiento y conservación de bienes informáticos


10,508.5 8,546.5 81.3%

3551



2,768.0 129.9 4.7%

3581

Servicios de lavandería, limpieza, higiene y manejo de desechos


4,161.4 116.0 2.8%

3591 Servicios de jardinería y fumigación


1,209.8 454.1 37.5%

3611



2,181.3 1,952.4 89.5%

3621

Difusión de mensajes comerciales para promover la venta de productos o servicios


3,095.6 794.2 25.7%

3711

Pasajes nacionales aéreos para servidores públicos de mando en el

Secretaría de Administración y

\ Finanzas 113 .1

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Página 119



FI CONGRESO DEL ESTADO DE YUCATÁN

desempeño de comisión

3811

Gastos de ceremonial de los titulares de las de pendencias y entidades de la administración pública


1,068.6 129.3 12.1%



14,749.4 7,384.0 50.1%

3831 Congresos y convenciones


4,161.0 3,092.3 74.3%

Total 665,845.8 358,500.6

De la auditoría realizada, respecto al rubro de Bienes muebles, Inmuebles e Intangibles se revisó:

Cuenta Contable Nombre Saldo al 31-Dic-14

(miles de pesos) Total revisado (miles de

pesos) Alcance

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 202,801.3 87,580.5 43.2%

De la auditoría realizada, respecto al rubro de Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas se

revisó:


(miles de pesos) Total revisado

(miles de pesos) Alcance

4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

5,122,363.7 4,222,293.4 82.4%

De la auditoría realizada, respecto al rubro de Inversión Pública se revisó:




6000 Inversión Pública 92,273.5 53,746.5 58.2%

De la auditoría realizada, respecto al rubro de Inversiones Financieras se revisó:


Página 120

AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO DE YUCATAN 2010,01)





7000 Inversiones Financieras 14,656.5 14,656.5 100.0%

De la auditoría realizada, respecto al rubro de Participaciones y Aportaciones se revisó:




8000 Participaciones y Aportaciones 2,618,049.3 2,618,049.3 100%

De la auditoría realizada, respecto al rubro de Deuda Pública, la revisión de los egresos por concepto de

Amortización, Intereses, Comisiones y Costo de coberturas que derivaron en el ejercicio 2014 se revisó:

Cuenta Contable Nombre

Saldo al 31-Dic-14 en los Egresos

(miles de pesos)

Total revisado (miles de pesos) Alcance

9000 Amortización 218,257.3 218,257.3 100%

9000 Intereses 4,891.3 4,891.3 100%

9000 Costo por coberturas 5,500.0 3,523.6 64.1% Total 228,648.6 226,672.2 99.1%

Estados Financieros. El sistema contable de la Entidad Fiscalizada respecto a la información financiera y presupuestal emitida conforme a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), permitió a la Entidad Fiscalizada dar cumplimiento a los formatos establecidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).

Información de la Deuda Pública de la Entidad Fiscalizada, Durante el periodo fiscalizado se detectaron antecedentes o movimientos por concepto de Deuda Pública garantizada con el Fondo de Participaciones y autorizadas por el H. Congreso del Es 1 de diciembre de 2014.

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ASEY Entidades g.


Página 121

AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO DE YUCATAN 2010,0,



# Acreedor Monto Tipo de Tasa de (en pesos) obligación interés Plazo Garante

Tipo de garantía I Fecha de Importe Fuente de contratación garantizado

pago

Importe pagado

(en pesos)

1 Banobras $650,000,000

2 Banobras $1,552,084,629

3 Banobras $306,931,762

Crédito TIIE + 1.19 300 Participa Participaciones simple puntos meses clones federales Crédito TIIE + 0.60 180 fideicom Participaciones simple puntos meses itidas a federales

través Crédito Tasa fija 240 de Participaciones simple 7.10 + 1.06 meses Fideico federales

puntos miso

22/07/2011 $650,000,000 $2,194,063

13/11/2013 $1,552,084,629 $10,040,540

08/04/2013 $306,931,762 $0

Fuente: Datos proporcionados por la Entidad Fiscalizada y por Estados de Cuenta emitido por Banobras. En pesos.

MARCO DE CONTROL INTERNO. La evaluación del control interno en la gestión de la Entidad Fiscalizada permitió identificar áreas de oportunidad en las que se deberán enfocar los esfuerzos para apoyar el cumplimiento de los objetivos institucionales. De igual manera los procedimientos implementados apoyaron a eficientar áreas específicas de la Entidad Fiscalizada. Las más relevantes se mencionan a continuación en los siguientes componentes:

Ambiente de Control. Las autoridades y directivos de la Entidad Fiscalizada han fortalecido el desarrollo de la cultura de control interno, mediante el seguimiento de las políticas sobre la competencia del personal y constatando que los servidores públicos han fortalecido el nivel de conocimiento, habilidades y actitudes requeridos en el desarrollo de sus funciones y actividades; así como la compresión suficiente del mismo control interno permitiendo un desempeño efectivo y eficiente que ayude al logro de los objetivos y metas establecidos; de la misma manera implementó un Código de Ética que orienta la actuación de los servidores y funcionarios públicos de la Entidad Fiscalizada.

Evaluación de Riesgos Como mejor práctica, la Entidad Fiscalizada debe establecer una metodología específica para el proceso de administración de riesgos, que incluya su identificación, evaluación, priorización, estrategias de mitigación y seguimiento, así como un procedimiento por el cual se informe a los titulares de las entidades la existencia o surgimiento de riesgos de fuentes internas o externas, incluidos los riesgos de fraude y posibles actos de corrupción, que llegaran a evitar el cumplimiento de los objetivos.

Actividades de Control. La Entidad Fiscalizada debe institucionalizar las Actividades de Control existentes y establecer nuevas que permitan identificar, mitigar o gestionar lo g riesgos para alcanzar el logro de los objetivos institucionales; asimismo, hacer uso de sistemas de tecnologías de información y comunicaciones ya que apoyará el logro de sus objetivos e identificará las actividades necesarias que ayuden a darle respuesta a los riesgos de una manera adecuada y oportuna.


Página 122

AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO DE YUCATAN 2010 2017


Información y Comunicación. La Entidad Fiscalizada, debe implementar estrategias para facilitar la información y comunicación de expectativas y resultados esenciales para que logre obtener, procesar, generar, clasificar, validar y comunicar, de manera eficaz y eficiente, la información financiera, presupuestaria, administrativa, operacional y de otro tipo requerida en el desarrollo de sus procesos, operaciones y actividades, que apoye a los directivos en la toma de decisiones y permita al personal comprender sus funciones, las responsabilidades y su importancia para el logro de los objetivos institucionales, de manera eficiente y eficaz, así como para salvaguardar los documentos e información que se deben conservar en virtud de su importancia.

Supervisión. La Entidad Fiscalizada debe implementar mecanismos para efectuar la supervisión y monitoreo del control interno institucional, que ayuden a resolver oportunamente las deficiencias identificadas así como las derivadas del análisis de los reportes de los sistemas de información, los hallazgos de auditoría y de otras revisiones que les efectúen; asimismo, puede adoptar las acciones de corrección o mejoramiento con el fin de elevar su eficacia y eficiencia.

Fortalezas y áreas de mejora del Control Interno de la Entidad Fiscalizada. Los procedimientos implementados por la Entidad Fiscalizada permitieron identificar aquellas unidades administrativas o áreas, procesos, actividades o gastos presupuestales de los cuales, por la propia naturaleza, volumen y normatividad de las operaciones, se mejoren o conserven las herramientas y actividades de control en el ejercicio de los recursos.

De igual manera la Entidad Fiscalizada deberá fortalecer un Sistema de Control Interno que permita mitigar los principales riesgos de operación de la Entidad Fiscalizada a efecto de que las operaciones cuenten con controles preventivos y detectivos al momento de la recepción del ingreso y el ejercicio del gasto.

OBSERVANCIA DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL (LGCG) Y LAS NORMAS EMITIDAS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC), ASÍ COMO LA DEMÁS NORMATIVA APLICABLE EN LA MATERIA. En la aplicación de la Guía de Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el CONAC, se observó que la Entidad Fiscalizada, en el avance en las obligaciones cuyos plazos fueron ajustados por el CONAC, se detectaron áreas de oportunidad referentes a la publicación de su información como lo estipula el artículo 51 de la LGCG.

Resultado del cumplimiento de la LGCG. La Entidad Fiscalizada elaborará e implementará de acuerdo a los documentos emitidos por el CONAC, el avance en el cumplimiento de las obligaciones, cuyos plazos fueron ajustados.

De los resultados obtenidos de la Guía de cumplimiento de la LGCG, se observariarte.t9pC,ittuDidad donde la Entidad Fiscalizada deberá trabajar para cumplir con los plazos estipuláCios para su Mei obligatoria de acuerdo a lo publicado por el CONAC. . / INFORME \O ..... • - ... •

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Página 1 23


INFORME DE RESULTADOS 2014 H CONGRESO DEL ESTADO DE YUCATÁN

Justificación, aclaración y demás información presentada por la Entidad Fiscalizada. En el transcurso de la auditoría, la Entidad Fiscalizada proporcionó documentación para aclarar o justificar los hallazgos, misma que fue analizada con el fin de establecer la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar lo asentado en las actas circunstanciadas y las observaciones preliminares determinadas por la ASEY, y que fueron comunicadas para efectos de la elaboración del Informe de Resultados.

La Entidad Fiscalizada envió oficio número SAF-CGA-120/116/2015, con fecha de recepción 04 de diciembre de 2015, donde indica la aclaración y demás documentación presentada, el cual aportó los elementos suficientes para atender la observación preliminar.

ACCIONES Y RECOMENDACIONES. La ASEY remitirá a la Entidad Fiscalizada dentro de los 5 días hábiles siguientes a la presentación de este Informe de Resultados, las recomendaciones efectuadas. La Entidad Fiscalizada tendrá un plazo de 30 días hábiles, contados a partir de la fecha en que fue notificada, para presentar las correcciones efectuadas, las acciones a realizar o, en su caso, justificar su improcedencia o las razones por las cuales no resulta factible su implementación'. 1 En cumplimiento de los artículos 29 y 30 de la Ley de Fiscalización de la Cuenta Pública del Estado de Yucatán

RESUMEN DE OBSERVACIONES, ACCIONES Y RECOMENDACIONES. Se determinaron observaciones por las cuales la Entidad Fiscalizada presentó justificaciones y aclaraciones, argumentos y documentos para la elaboración final del informe durante la fiscalización de la Cuenta Pública conforme a lo establecido en el artículo 16 de la LFCPEY.

DETERMINACIÓN DE QUE LA ENTIDAD FISCALIZADA SE AJUSTÓ A LO PREVISTO EN EL PRESUPUESTO DE EGRESOS. De la revisión de la muestra de auditoría de los ingresos y egresos presentados en la Cuenta Pública se determinó que la Entidad Fiscalizada al cierre del ejercicio fiscal se ajustó a lo previsto en su Presupuesto de Egresos.

DICTAMEN.

Con fundamento en los artículos 43 Bis de la Constitución Política; 1, 2, 3 fracciones I, VII y X, 4, 27 fracción II, 73, 75 fracciones III, IV, V, VI, X, XXII y XXV y 78 fracciones I, X, XIII y XIX de la Ley de Fiscalización de la Cuenta Pública y 1 y 5 fracción VI de su Reglamento, todas del Estado de Yucatán, se emite el Dictamen de la Auditoría realizada a la Entidad Fiscalizada por el periodo comprendido del uno de enero al treinta y uno de diciembre de dos mil catorce.

Dictamen de la Auditoría: Limpio.

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la Entidad Fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, se aplicaron los


Página 124

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procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

Del resultado de la revisión efectuada, la ASEY considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, la Entidad Fiscalizada cumplió con el marco legal y normativo aplicable.

NORMATIVIDAD CONTABLE GUBERNAMENTAL Y DEMÁS DISPOSICIONES LEGALES APLICABLES EN LA MATERIA. Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinó el cumplimiento de leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

Artículos 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 8 y 9 del Presupuesto de Egresos de la Federación 2014; 1, 29, 29-A, 29-B y 71del Código Fiscal Federación; 1, 10, 14, 102, 113, 116 y 127 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta; 43 Bis de la Constitución Política; 21, 22, 23, 24, 27, 30, 31, 32, 36, 37, 39, 40, 41, 42, 44, 45 y 47 Bis del Código de la Administración Pública; 1,2,3,4, 5, 63 fracciones 111, V y X, 82, 83, 85, 88, 89, 115, 152, 154, 156, 160, 161, 162, 170, 173, 174, 177, 206, 208, 211 y 212 fracciones 11,111, V, VII y X de la Ley del Presupuesto y Contabilidad Gubernamental; 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 10, 12, 14 párrafo segundo, 16, 21, 75 fracciones IV, V,VI, IX, X,XIII, XIV y XXIV y 78 fracciones 1, VIII, X, XIII, de la Ley de Fiscalización de la Cuenta Pública; todas del Estado de Yucatán; 32 fracción IV de las Normas Generales de Control Interno del Gobierno del Estado de Yucatán.

ORDENAMIENTOS LEGALES • Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; • Código Fiscal de la Federación; • Ley de Coordinación Fiscal; • Ley del Impuesto Sobre la Renta; • Ley General de Contabilidad Gubernamental; • Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2014; • Constitución Política del Estado de Yucatán; • Código de la Administración Pública del Estado de Yucatán; • Código Fiscal del Estado de Yucatán; • Ley de Bienes del Estado de Yucatán; • Ley de Coordinación Fiscal del Estado de Yucatán; • Ley de Deuda Pública del Estado de Yucatán; • Ley de Fiscalización de la Cuenta Pública del Estado de Yucatán; • Ley de Obra Pública y Servicios Conexos del Estado de Yucatán; • Ley del Presupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado de Yucatán; • Reglamento de la Ley de Fiscalización de la Cuenta Pública del Estado de Yucatán; • Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Yucatán para el Ejercicio Fiscal 2014; y • Otras disposiciones de carácter general, específico, federal, estatal o municipal aplicables.


(1 Entidades

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