Contabilidad Empresarial

El Balance General es el documento que bajo la forma de un inventario presenta en una fecha concreta todos los activos y todas las deudas de la empresa, susceptibles de valoración económica.

El Balance General es una fotografía (no una secuencia de imágenes) de la situación patrimonial.

Balance General, ofrece la situación de la empresa en una fecha precisa.

El total del activo es igual al total del pasivo más el capital, razón por la cual el balance general en forma de cuenta se basa en la fórmula:

ACTIVO = PASIVO + CAPITAL

El Balance General en forma de reporte se basa en la fórmula:

ACTIVO - PASIVO = CAPITAL Esta fórmula se conoce con el nombre de fórmula

capital

Exposición fidedigna. Sustancial antes que formal. Neutralidad, prudencia e información

complementaria.

Presentación del Activo(circulante): es el activo liquido a la fecha del cierre del ejercicio, o convertible en dinero dentro de los 12 meses.

A. Circulante

Son los bienes materiales o

créditos que están destinados a operaciones mercantiles

A. Exigible

Son valores que en corto plazo se

convertirán en dinero disponible.

A. Realizable

Son elementos del activo circulante realizables en un

corto plazo

Caja y bancos

Representan medios de pago como dinero en

efectivo , cheques, giros, etc.

Clientes

Representan acreencias que se originan por las ventas de bienes y/o

servicios que realiza la empresa.

Cuentas por cobrar accionistas

Representan las sumas adeudadas por los accionistas,

directores y el personal, así como las suscripciones de capital pendiente de cancelación.

Cuentas por cobrar diversas

Representan acreencias de las empresas por operaciones

conexas, distintas a las ventas en razón de su actividad.

Provisión para cuentas por cobranza dudosa

Son aquellas que acumulan las provisiones para cubrir en su caso,

las perdidas provenientes de acreencias incobrables

Mercaderías

Representan los bienes adquiridos por la empresa para ser destinados

a la venta sin, someterlos a procesos de transformación

Productos terminados

Representan los bienes fabricados por la

empresa

Sub productos, desechos y desperdicios

Representan los productos accesorios obtenidos con la

fabricaciónde otro que constituya el

objeto básico de la explotación, y por otro lado

los residuos de toda la naturaleza productos

fabricados o semi fabricados .

Productos en proceso

Representan los bienes que no han llegado a su estado

definitivo en el proceso productivo.

Materias primas y auxiliares

Representan los productos básicos y

auxiliares que intervienen en los

procesos de fabricación, para la

obtención de los productos

terminados o elaborados.

Envases y embalajes

Representan los bienes complementarios para la presentación

y comercialización del producto

Suministros diversos

Representan los objetos y subsistencias que se consumen y que

intervienen en el tratamiento o fabricación, sin entrar en la

composición de los productos tratados.

Provisión para desvalorización de

existencias

Son aquellas que acumulan las provisiones para

cubrir la desvalorización de

existencias.

Valores

Representan los valores que se

adquieren por un lado, con la finalidad de

invertir los excedentes de fondos en títulos

que pueden convertirse en dinero

a corto plazo

Inmuebles-maquinaria-equipo

Representan los bienes que siendo utilizados en la producción u otros

servicios de la empresa

Cargas diferidas

Por un lado representa la renta del capital calculadas o pagadas que

se devengaran en fecha posterior al cierre del ejercicio, y por otro lado los egresos relacionados con los servicios futuros que se emitirán

como gasto del ejercicio.

Depreciación y amortización acumulada

Son aquellas que acumulan la depreciación por el uso, acción del

tiempo u obsolescencia de los bienes

Formas de representación del activo no corriente

Fijos depreciación

Los pasivos debe seguir una serie de reglas, la primera de las cuales considera que los pasivos o acreencias a favor de los proveedores se registrarán a su valor neto, deduciendo los descuentos que figuran en factura.

Esta norma establece la contabilización del

pasivo corriente y su presentación en los estados financieros. El pasivo corriente es el conjunto de obligaciones cuyos pagos se realizarán dentro del plazo de un año.

Tributos por pagar. Alude a las obligaciones que se encuentran obligados

a cumplir una persona de forma directa o indirecta, en razón de una norma legal.

  Remuneración y participaciones por pagar . Registra las obligaciones de la empresa con sus

trabajadores por la prestación de sus servicios. La remuneración es todo la que el trabajador recibe, ya sea en efectivo o en especie, por haber impuesto su capacidad de trabajo a disposición del empleador.

Proveedores. Es la mercadería comprada, esta cuenta registra

las obligaciones que tiene la empresa por la adquiere de bienes o servicios recibidos.

  Cuentas por pagar diversas. Ase referencia a obligaciones que tiene la

empresa. En esta cuenta se muestran las deudas pendientes de pago que tiene un origen distinto al giro del negocio.

Beneficios sociales de los trabajadores.

Se refiere a la comprensión por tiempo de servicios que tiene la cantidad de beneficios sociales de previsión con la contingencia que origina el cese en el trabajo y de promoción del trabajo y su familia.

Son aquellas deudas que deben honrarse en el largo plazo (más de un año). Se tienen Hipotecas, Tenedores de Bonos, entre otros

Son las obligaciones que la empresa tiene con accionistas. Se tienen: Capital y Utilidades

Acumuladas.

Capital.

Representa la inversión o aporte de los accionistas, dueños o socios de la empresa, ya sea en dinero a en especie, con el ánimo de proveer recursos para la actividad empresarial.

Capital adicional Es un superávit pagado que tiene un carácter

distinto al aporte social por la que no se le puede aplicar las reglas a las que están sujetas estas un que tienen el mínimo origen.

Acciones de inversión. Las inversiones bien sea a corto o a largo plazo,

representan colocaciones que la empresa realiza para obtener un rendimiento de ellos o bien recibir dividendos que ayuden a aumentar el capital de la empresa.

Excedentes de reevaluación.

La razón de la aplicación de este método de evaluación tiene consideraciones de mejoramiento del patrimonio de la empresa, dada la pérdida de significado económico como medida del esfuerzo del uso del activo.

Reservas. Se constituyen como una parte de beneficios

que por ley adicional de los socios se destino a formar un fondo para proveer futuras.

Resultados acumulados Son aquellas que se obtienen de sumar

algebraicamente las utilidades o perdidas de varios ejercicios que por no a ver sido distribuidos por la empresa.

La obligatoriedad de este estado financiero está contenida en el artículo 445.

Al fin de cada ejercicio social y por lo menos una vez al año, el treinta y uno de diciembre, las sociedades mercantiles, deberían cortar sus cuentas y producir el inventario y el balance general de sus negocios.

El balance se hará conforme a las operaciones legales y a las normas de contabilidad aceptadas.

El artículo 446 señala los documentos que deben ser presentados hará su aprobación ante la asamblea general o la junta de socios.

La junta directiva y el representante legal presentarán a la asamblea, para su aprobación o improbación, el balance de cada ejercicio, acompañado de los siguientes documentos:◦ El detalle completo de la cuenta de pérdidas y ganancias del

correspondiente ejercicio social; con especificación de las apropiaciones hechas por concepto de depreciación de activos fijos y de amortización (depreciación) de intangibles (patentes, marcas, derechos de autor, crédito mercantil).◦ Un proyecto de distribución de utilidades repartibles, con la

deducción de la suma calculada para el pago del impuesto sobre la renta y sus complementarios por el correspondiente ejercicio.

◦ El informe de la junta directiva sobre la situación económica y financiera de la sociedad que contendrá además de los datos contables y estadísticos pertinentes, los que a continuación se enumeran: Detalle de los egresos por concepto de salarios, honorarios,

viáticos, gastos de representación, bonificación, prestaciones en dinero y en especie, erogaciones(reparto) por concepto de transporte y cualquiera otra clase de remuneraciones que hubiere percibido cada uno de los directivos de la sociedad.

Las erogaciones (repartos) por los mismos conceptos indicados en el literal anterior, que se hubieren hecho en favor de asesores o gestores, vinculados o no a la sociedad mediante contrato de trabajo, cuando la principal función que realicen consista en tramitar asuntos ante entidades públicas o privadas, o aconsejar o preparar estudios para adelantar tales tramitaciones.

 DROGUERIA PERU S.A.C

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009(expresado en nuevos soles)

 ACTIVO PASIVOACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTECAJA BANCOS 169.902.16 TRIBUTOS POR PAGAR 15.801.95 CLIENTES 446.598.78 REMUNERACIONES POR PAGAR 21.789.81CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 49.626.18 PROVEEDORES 969.370.43MERCADERIAS 1.167.388.95 CUNTAS POR PAGAR DIVERSAS 270.843.92FLUCTUACION DE EXISTENCIAS 17.270.68 TOTAL PASIVO CORRIENTE

1.277.806.11EXISTENCIAS POR RECIBIR 95.978.85CREDITO FISCAL 123.355.00 PASIVO NO CORRIENTECARGAS DIFERIDAS 139.641.40 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 378.447.56TOTAL ACTIVO CORRIENTE 2.209.762.00 PROV.DE BENEFICIOS SOCIALES

2.531.78 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

380.979.34ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO

1.658.785.45VALORES 4.000.00 PATRIMONIO INMUEB.MAQ.Y EQUIPO 579.845.90 CAPITAL 976.656.50INTANGIBLES 3.158.54 RESERVAS 21.281.90TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 587.004.44 RESULTADOS DEL EJERCICIO

140.042.59 TOTAL PATRIMONIO

1.137.980.99TOTAL ACTIVO 2.796.766.44 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

2.796.766.44