BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOSCP CLAUDIA RIVERA

ACTIVO

Representa todos los bienes y derechos que son propiedad de la empresa o entidad

De acuerdo a la NIF A-5

Activo es: un recurso controlado por una entidad, identificado, cuantificado en términos monetarios, del que se esperan fundadamente beneficios económicos futuros, derivado de operaciones ocurridas en el pasado, que han afectado económicamente a esa entidad.

PASIVO

Representa todas las deuda y obligaciones a cargo de la entidad

De acuerdo a la NIF A-5

Pasivo es: una obligación presente de la entidad, virtualmente ineludible, identificada, cuantificada en términos monetarios y que representa una disminución futura de beneficios económicos, derivada de operaciones ocurridas en el pasado, que han afectado económicamente a dicha entidad.

CAPITAL

Es la aportación de los accionistas de una empresa. Representa la parte de los activos que pertenecen a los dueños de un negocio.

De acuerdo a la NIF A-5

El capital contable de las entidades lucrativas se clasifica de acuerdo a su origen en:

Capital contribuido (aportaciones de los propietarios)

Capital ganado (utilidades o pérdidas acumuladas y reservas creadas por los propietarios)

Ecuación contable básica

PASIVO

CAPITAL

ACTIVO

CLASIFICACIÓN DEL ACTIVO

En consideración a que el activo lo constituyen bienes y derechos que son recursos de distinta naturaleza, se juzgó conveniente clasificarlos en grupos formados con elementos o partidas homogéneas

La clasificación de los elementos que constituyen el activo de la empresa se debe hacer en atención a su mayor o menor grado de disponibilidad

DISPONIBILIDAD: se debe entender por grado de disponibilidad a la mayor o menor facilidad que tiene la entidad para convertir o transformar en efectivo el valor de un determinado elemento

CLASIFICACIÓN DEL ACTIVO

•CAJA- BANCOS- INVERSIONES TEMPORALES- MERCANCÍAS, INVENTARIOS O ALMACÉN•CLIENTES- DOCUMENTOS POR COBRAR- DEUDORES DIVERSOS ANTICIPO A PROVEEDORES

ACTIVO CIRCULANTEElementos o partidas en efectivo o los convertibles en efectivo en un plazo menor de un año, o en un ciclo financiero a corto plazo

•TERRENOS-EDIFICIOS-MOBILIARIO Y EQUIPO-EQUIPO DE CÓMPUTO-EQUIPO DE REPARTO•DEPÓSITOS EN GARANTÍA-INVERSIONES PERMANENTES

ACTIVO FIJO O NO CIRCULANTERecursos propiedad de la empresa que tienen cierta permanencia o fijeza, adquiridos con la finalidad

de usarlos y no con la de venderlos

•GASTOS DE INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO-GASTOS EN ETAPAS PRE-OPERATIVAS DE ORGANIZACIÓN – GASTOS DE INSTALACIÓN- PRIMAS DE SEGUROS- RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO- INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO

ACTIVO DIFERIDOGastos pagados por

anticipado que generan derecho de recibir un servicio

o beneficio posterior,

CLASIFICACIÓN DEL PASIVO

En consideración a que también el pasivo lo constituyen deudas y obligaciones de distinta naturaleza, se juzgó conveniente clasificarlas en grupos formados con elementos o partidas homogéneas.

La clasificación de los elementos que constituyen el pasivo de la entidad se debe hacer en atención a su mayor y menor grado de exigibilidad.

EXIGIBILIDAD: se entiende como grado de exigibilidad el menor o mayor plazo de que dispone una entidad para liquidar sus deudas y obligaciones

Clasificación del pasivo

•PROVEEDORES- DOCUMENTOS POR PAGAR- ACREEDORES DIVERSOS- ANTICIPO DE CLIENTES- GASTOS POR PAGAR•IMPUESTOS POR PAGAR

PASIVO CIRCULANTE O A CORTO PLAZO

Deudas y obligaciones a cargo de la entidad con vencimiento menor de 1 año, o menor al de su ciclo

financiero a corto plazo

•HIPOTECAS POR PAGAR O ACREEDORES HIPOTECARIOS- DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO•CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO

PASIVO FIJO O A LARGO PLAZODeudas y obligaciones a cargo de la empresa con un vencimiento mayor a 1 año o mayor al de su

ciclo financiero a corto plazo

•RENTAS COBRDAS POR ANTICIPADO•INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO

PASIVO DIFERIDO O CRÉDITOS DIFERIDOS

Cobros anticipados que generan una obligación de proporcionar un servicio

posteriormente, y que se transforman en utilidad conforme se presta el servicio o

trascurre el tiempo

CLASIFICACIÓN DEL CAPITAL

Es la diferencia entre el monto de los activos que posee el negocio y los pasivos que debe

PUEDE AUMENTAR POR:

La aportación en efectivo o de otros activos al negocio,

Por las utilidades retenidas provenientes del negocio

PUEDE DISMINUIR POR:

El retiro de efectivo otros activos del negocio por parte del accionista, dicho retiro puede ser un reembolso del capital aportado o un reparto de utilidades obtenidas llamadas dividendos,

Por las pérdidas provenientes de la operación del negocio

CLASIFICACIÓN DEL CAPITAL

•CAPITAL SOCIAL- APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL- DONACIONES

CAPITAL CONTRIBUIDOEsta conformado por

las aportaciones de los dueños o accionistas

•UTILIDADES RETENIDAS•PÉRDIDAS ACUMULADAS

CAPITAL GANADOEsta integrado por los

resultados de las operaciones normales

de la entidad

ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros representan la información que el usuario general requiere para la toma de decisiones económicas, la información debe ser confiable, relevante, comparable, y comprensible.

La NIF A-3 define los estados financieros en los siguientes términos:

Los estados financieros son la manifestación fundamental de la información financiera; son la representación estructurada de la situación y desarrollo financiero de una entidad a una fecha determinada o por un periodo definido.

ESTADOS FINANCIEROS

Su propósito general es proveer información de una entidad acerca de su posición financiera, del resultado de sus operaciones y los cambios en su capital contable y en sus recursos o fuentes, que son útiles al usuario general en el proceso de sus decisiones económicas. Los estados financieros también muestran los resultados del manejo de los recursos encomendados a la administración de la entidad.

USUARIO GENERAL

ACCIONISTAS O DUEÑOS (LUCRATIVAS)

PATROCINADORES(NO LUCRATIVAS)

ORGANOS DE SUPERVISIÓN Y VIGILANCIA

ADMINISTRADORES

PROVEEDORES ACREEDORES

EMPLEADOS CLIENTES Y BENEFICIARIOS

UNIDADES GUBERNAMENTALES CONTRIBUYENTES DE IMPUESTOS

ORGANISMOS REGULADORES OTROS [INVERSIONISTAS, ANALISTAS FINANCIEROS, CONSULTORES)

BALANCE GENERAL, ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA O ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA

Es el documento contable que muestra la situación financiera de la entidad a una fecha determinada .

Las partes que integran el balance general son:

ENCABEZADO CUERPO PIE

BALANCE GENERAL ENCABEZADO

1. NOMBRE, RAZÓN O DENOMINACIÓN SOCIAL2. MENCIÓN DE SER BALANCE GENERAL3. FECHA DEL BALANCE

CUERPO

1. NOMBRE DE LAS CUENTAS QUE CONSTITUYEN EL ACTIVO CORRECTAMENTE VALUADAS Y CLASIFICADAS2. NOMBRE DE LAS CUENTAS QUE FORMAN EL PASIVO CORRECTAMENTE VALUADAS Y CLASIFICADAS3. NOMBRE DE LAS CUENTAS QUE CONSTITUYEN EL CAPITAL CON SU RESPECTIVO VALOR

PIE

1. FIRMA DEL PROPIETARO O FUNCIONARIO AUTORIZADO (GERENTE, DIRECTOR, ADMINISTRADOR)2. FIRMA DEL CONTADOR QUE LO ELABORÓ O DEL AUDITOR QUE LO REVISÓ Y AUTORIZÓ

FORMA DE PRESENTAR EL BALANCE GENERAL

REPORTE CUENTA

ESTADO DE RESULTADOS

Al usuario general no solo le interesa conocer la situación financiera de la entidad, sino también conocer la utilidad o pérdida neta obtenida como resultado de las operaciones realizadas durante el periodo contable.

La situación financiera se pude conocer por medio del balance general, ya que dicho estado muestra detallada y ordenadamente los recursos, obligaciones y capital contable de la entidad.

La utilidad o pérdida también se puede conocer por medio del balance general, puesto que en dicho estado aparece el capital contable aumentado o disminuido por los resultados obtenidos durante el periodo contable, pero no la forma en que se ha logrado

ESTADO DE RESULTADOS

Es un estado financiero básico que muestra la utilidad o pérdida neta resultante de todos los ingresos, costos y gastos realizados por la entidad durante el periodo.

FÓRMULA DEL ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS V

MENOS COSTO DE VENTAS CV

IGUAL UTILIDAD BRUTA UB

MENOS GASTOS DE OPERACIÓN GO

IGUAL UTILIDAD DE OPERACIÓN UO

MENOS OTROS GASTOS Y OTROS PRODUCTOS

OG Y OP

IGUAL UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

U ANT IMP

MENOS IMPUESTOS Y PTU IMP Y PTU

IGUAL UTILIDAD O PÉRDIDA NETA

U o P N