Bancos

Mtra. María Isabel Roca Gutiérrez

La cuenta de Bancos

• Conservar nuestro dinero en la banco en una cuenta de cheques o de otro tipo nos ofrece garantías respecto a su seguridad, pero nos obliga a estar verificando, periódicamente, que los registros del banco y los nuestros coincidan respecto a depósitos, retiros y saldo.

• Independientemente de que en la actualidad podemos tener acceso constante vía telefónica o electrónica, a nuestro saldo para verificarlo, cada mes el banco reporta, mediante un estado de cuenta, la totalidad de los movimientos que hemos realizado.

Conciliación Bancaria

• Conciliar significa hacer concordar dos cuentas reciprocas.

• Se dice que son recíprocos, porque cuando se hace un depósito lo cargamos en nuestra cuenta de bancos y el banco lo abona: a su vez, los cheques expedidos los abonamos y el banco los carga.

• La conciliación consiste en determinar y analizar las partidas que establecen la diferencia entre el saldo en bancos, según la empresa, y le saldo que muestra el estado de cuenta bancario.

Conciliación Bancaria

• Es el documento contable en donde se muestran las diferencias que hay entre nuestra cuenta de bancos, y el estado de cuenta bancario.

• Inconcordancia de saldos. Las partidas que ocasionan diferencias entre los saldos se conocen como partidas de conciliación y se originan por los siguientes motivos:– Razones de Tiempo

– Falta de Información

– Errores.

Razones de Tiempo

Son las que menos preocupan ya que simplemente se deben a que ciertas operaciones han sido registradas en momentos distintos por la empresa y por el banco, de modo que se ven afectadas por los cortes que hacen amabas entidades, originando:– Depósitos en transito

– Cheques pendientes de pago.

Falta de Información

• Es información que una de las partes desconoce, y será necesario su posterior registro.

– Cargos por servicios bancarios

– Cheques sin fondo

– Cobro y pago de documentos

– Transmisión electrónica de fondos

Errores

• No se deben descartar la posibilidad de errores, tanto de la institución financiera como de la empresa. Detectado el error habrá que hacer un asiento de corrección– Del banco.- Cargar o abonar a nuestra cuenta

documentos que no le pertenecen, cargar o abonar a nuestra cuenta documentos por cifras incorrectas.

– De la empresa.- Cargar o abonar a una cuenta de bancos documentos que no le pertencecen; cargar o abonar a las cuentas de bancos partidas por un importe equivocado.

El trabajo de la conciliación

• Consiste principalmente en localizar las partidas que expliquen o concilien el desacuerdo que hay entre nuestros movimientos de bancos y los nuestros.

• Hay diversos procedimientos

1. Partir del sado de banco para llegar al nuestro

2. Partir de nuestro saldo para llegar al del banco.

Tipos de conciliación

• Hay dos tipos de conciliación:

a) Aritmética.- Tiene como objeto hacer conicidir el importe de la cuenta del banco con el saldo según libros, partiendo del saldo del banco hasta llegar al saldo en libros, o partiendo del saldo de nuestros libros para llegar al saldo del bando.

b) Contable.- Tiene por objeto hacer coincidir el importe del saldo del estado de cuenta del banco con el saldo de nuestros libros.

Formula 1

Saldo según el estado de cuenta del banco $

Más:

Nuestros cargos no correspondidos

$

Sus cargos no correspondidos

Sub total: $

Menos:

Nuestros abonos no correspondidos

$

Sus abonos no correspondidos

Saldo según nuestros libros $

Formula 2

Saldo según el estado de cuenta del libros $

Menos:

Nuestros cargos no correspondidos

$

Sus cargos no correspondidos

Sub total: $

Más:

Nuestros abonos no correspondidos

$

Sus abonos no correspondidos

Saldo según nuestros el estado de cuenta de banco. $

Conciliación partiendo del saldo del estado de cuenta bancaria

• SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA:

– Mas depósitos en transito

– Mas cargos del banco como:

• Servicios bancarios

• Cheques sin fondos

• Pago de documentos

– Menos cheques en transito (pendientes de pago)

– Menos cobros de documentos

– Igual saldo en libros.

Formula a partir del saldo según libros

• SALDO SEGÚN LIBROS:

– Menos depósitos en transito

– Menos cargos del banco como:

• Servicios bancarios

• Cheques sin fondos

• Pago de documentos

– Mas cheques en transito

– Mas cobros de documentos

– Igual saldo según estado de cuenta

CONCEPTOS QUE EL BANCO ABONA

• Intereses de inversiones a plazo fijo

• Intereses o comisiones por varios conceptos

• Descuentos y comisiones de documentos endosados

• Rendimientos obtenidos

CONCEPTOS QUE EL BANCO CARGA

• Comisiones y descuentos por cobro de documentos

• Situación de fondos

• Manejo de la cuenta de cheques

• Comisiones por cheque sin fondos

• Alquiler de cajas de seguridad

• Intereses a nuestro cargo

Asientos de ajustes derivados de la conciliación

• No todas las partidas de la conciliación se deberán ajustar con un asiento contable, solo aquellas que se originan por la falta de información, considerando que un asiento de ajuste es aquel que sirve para reflejar la realidad de nuestros saldos.

Ejemplos

• Cargos por servicios bancarios. Representando uncargo a gastos financieros con un abono a bancos.

• Cheques sin fondo.- cuando se trata de un clientetendremos que cargar clientes y abonar bancos.

• Cobros de documentos.- se deberá cargar bancos yabonar documentos por cobrar.

• Pago de servicios.- Cargo de venta o de administracióncon abono a bancos.

• Transmisión electrónica de fondos.- El asiento se harácuando el banco confirme la transmisión de los fondos.

• Errores.- en este caso la corrección se haráremitiéndonos al asiento que causo el error.