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Estado Libre Asociado de Puerto Rico Departamento de Hacienda
Informe sobre los Estimados de Ingresos Netos Al Fondo General
Año Fiscal 2004-05
Buenos días al Honorable Francisco Zayas Seijo, Presidente de la
Comisión de Hacienda de la Cámara de Representantes, al Honorable
Modesto Agosto Alicea, Presidente de la Comisión de Hacienda del
Senado y a todos los honorables miembros de la Comisión Conjunta.
Para propósitos del registro mi nombre es Juan A. Flores Galarza,
Secretario del Departamento de Hacienda. Me acompañan el Lcdo. y
CPA Juan José Rodríguez, Subsecretario de Hacienda, el Lcdo. y CPA
Ismael Vincenty, Secretario Auxiliar Principal de Política Contributiva y
Legislativa, la Lcda. y CPA Rebeca Vargas, Secretaria Auxiliar de
Rentas Internas, el señor Antonio Fernós, Secretario Auxiliar de
Asuntos Económicos y otros miembros de mi equipo de trabajo.
Nos sentimos muy honrados de comparecer nuevamente ante ustedes
para presentarles el Informe sobre los Estimados de los Ingresos
Netos al Fondo General para el año fiscal 2004-05.
Nuestra presentación describe las circunstancias en las cuales nos tocó
administrar el Departamento de Hacienda. Luego repasaré lo
acontecido en los años fiscales 2000-01, 2001-02 y 2002-03,
continuaré exponiendo la información presupuestaria más reciente
(enero de 2004) de año fiscal 2003-04 y culminaré con los estimados
de ingresos netos al Fondo General para el año fiscal 2004-05.
Nuestra presentación les proporcionará valiosa información que podrá
ser utilizada en su importante responsabilidad constitucional de
evaluar el Presupuesto presentado el pasado miércoles, 25 de febrero,
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por la Honorable Sila M. Calderón, Gobernadora del Estado Libre
Asociado de Puerto Rico.
I. CIRCUNSTANCIAS EN LAS CUALES NOS HA TOCÓ ADMINISTRAR EL
DEPARTAMENTO DE HACIENDA
Antes de hablar de la situación fiscal, es importante recordar las
circunstancias en las cuales nos tocó administrar el Departamento
de Hacienda y el legado que nos dejó la pasada administración. Al
asumir nuestra gestión gubernamental en enero de 2001,
encontramos una economía en pleno estado de desaceleración que
más tarde se convirtió en una recesión como resultado de los
ataques terroristas, la guerra de Irak, su efecto en el precio del
petróleo y la caída en los mercados de valores alrededor del
mundo. Todos también recordamos las condiciones en que
encontramos el gobierno:
la Sección 936 del Código de Rentas Internas Federal
entregada y las fábricas cerrando de izquierda a derecha,
un déficit escondido de $2,400 millones,
ingresos del Fondo General inflados por $543 millones,
insuficiencia de efectivo y en el flujo de caja de sobre $600
millones poniendo en peligro el pago de los salarios a los
empleados públicos, las pensiones a nuestros retirados y los
cargos a la tarjeta de salud,
el Banco Gubernamental de Fomento sin liquidez económica
y al borde de la bancarrota,
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el buen crédito del gobierno en riesgo,
sobre $1,000 millones en fondos federales congelados,
un subsidiario de deudas contributivas morosas que
erróneamente reflejaba un balance de sobre $5 billones,
legislaciones sin fondos asignados,
compromisos y obligaciones sin fuentes de repago en las
Agencias,
planillas sin procesar, deudas prescritas y sin tasar por $900
millones,
sistemas de información defectuosos y poco confiables,
funcionarios de confianza del gobierno usando su puesto
para beneficio propio.
En general, encontramos unas finanzas públicas en crisis, este fue
el legado de la pasada administración.
Esta situación fiscal fue ampliamente difundida a través de los
medios de comunicación y no la podemos olvidar. Ha sido cuesta
arriba. Hemos enfrentado vicisitudes y las hemos superado.
Hemos tenido que tomar decisiones difíciles para resolver el legado
de irresponsabilidad heredado de la pasada administración. Hoy les
demostraré que hemos enderezado las finanzas gubernamentales
dentro de un marco de razonabilidad, prudencia y transparencia en
beneficio del bienestar del pueblo puertorriqueño.
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II. SITUACION FISCAL
A. En Estados Unidos
Para comprender la situación fiscal de Puerto Rico tenemos que
tener como marco de referencia la situación fiscal de los Estados
Unidos. Los estados de la nación americana presentan por
segundo año consecutivo situaciones fiscales más serias que
Puerto Rico, según lo dio a conocer un informe publicado por la
“National Conference of State Legislatures”. Este informe
menciona que, a febrero de 2004, todavía 18 de los 50 estados
presentan un total consolidado de cerca de $2,800 millones en
recaudos por debajo de lo presupuestado y 22 estados presentan
gastos sobre lo presupuestado. En efecto, el mismo informe
señala que los estados han tenido que recurrir a varias medidas
que son similares a las que hemos tomado en Puerto Rico para
atender responsablemente la situación fiscal.
En la mayoría de los estados los grandes déficit han obligado a
los gobernantes a tomar medidas drásticas. A modo de
ilustración, a continuación comparto con ustedes algunas de
ellas:
1. Para aumentar ingresos (Anejo III):
22 estados han aumentado los arbitrios a cigarillos,
bebidas alcohólicas y al combustible
30 estados han aumentado las contribuciones y
licencias
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24 estados han utilizado los fondos de reservas o el
de las tabacaleras
25 estados han aumentado el “sales taxes”
12 estados han pospuesto beneficios contributivos
7 estados han aumentado las contribuciones sobre la
propiedad
Además, 22 estados recurrieron a legislar planes de
incentivos o amnistías contributivas para cobrar las
deudas morosas.
2. Para reducir gastos (Anejo IV):
42 estados han reorganizado sus programas de
ayuda al pueblo
17 estados han hecho recortes de gastos a todos los
niveles
20 estados han reducido la ayuda a los ciudadanos
9 estados han efectuado despidos, cesantías y retiros
tempranos
Por otro lado, el Gobierno Federal reportó un déficit de $521
billones, el más grande en su historia.
Las estadísticas indican que en los Estados de la nación
americana, en el Gobierno Federal, y en Puerto Rico estamos
pasando por los tiempos económicos más difíciles y que las
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medidas tomadas por los mismos fueron necesarias para
proteger el buen crédito de nuestros gobiernos.
B. En Puerto Rico
Teniendo como marco de referencia la situación fiscal de los
Estados Unidos pasamos ahora a repasar lo acontecido en Puerto
Rico.
1. Cierre Años Fiscales 2001, 2002 y 2003
(a) Cierre Año Fiscal 2001 – 30 de junio de 2001
Nuestro primer año, el 2001, fue el año de poner la casa
en orden. Encontramos un descalabro administrativo.
Desde el inicio de nuestra gestión, le informamos al
pueblo puertorriqueño que la pasada administración
había aprobado un presupuesto desbalanceado. El
tiempo nos dio la razón. Para ese año fiscal se estimaron
ingresos por $7,505 millones y los ingresos reales fueron
de $6,962 millones, una diferencia de $543 millones.
Este hecho de inflar los estimados de ingresos en un año
eleccionario fue corroborado posteriormente mediante
una auditoría especial de la Oficina del Contralor. En
adición al déficit del 2001, encontramos $1,600 millones
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de déficit de años anteriores que nunca le informaron al
pueblo puertorriqueño y que fueron financiados por el
Banco Gubernamental de Fomento, acción que pudo
haber llevado a la quiebra a este banco. Esta falta de
integridad de la pasada administración en el manejo de
las finanzas públicas puso en riesgo la credibilidad fiscal
del gobierno ante las casas evaluadoras de bonos.
(b) Cierre Años Fiscales 2002 y 2003 – 30 de junio de 2002 y 2003
Nuestro segundo y tercer año, el 2002 y el 2003, fueron
los años en que se aprovechó al máximo nuestra
autonomía fiscal y se aprobaron sobre 20 leyes cuyo
norte era promover el desarrollo económico y por ende la
creación de empleos. Los frutos de estas leyes son
palpables hoy en día.
Estos dos años fiscales fueron difíciles tanto para Puerto
Rico como para Estados Unidos. La recesión económica
como consecuencia de los ataques terroristas del 11 de
septiembre de 2001 y la guerra de Irak, entre otras
razones, obligaron tanto a varios estados como a Puerto
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Rico a identificar fuentes adicionales de ingresos y a
utilizar reservas para enfrentar la situación fiscal.
Como resultado de las medidas tomadas por esta
administración, los presupuestos de los años fiscales 2002 y
2003 cerraron balanceados. Los ingresos netos al Fondo
General, al cierre del año fiscal 2002, alcanzaron $7,502
millones, $37 millones más que lo estimado mientras que los
del año fiscal 2003 alcanzaron $7,842 millones, $6 millones
más que lo estimado.
2. Situación Actual del Año Fiscal Vigente (2003-04) - al 31 de enero de 2004
Los ingresos netos del Fondo General para los primeros siete
(7) meses del año fiscal 2003-04, reflejan que estamos $336.2
millones ó 8.6 por ciento por encima de los ingresos del año
fiscal 2002-03. (Anejo I).
De la misma manera, cuando comparamos los estimados de
ingresos del 2003-04 con los ingresos actuales para el período
de julio a enero del 2004, notamos que estamos $15.3 millones
por encima de dicho estimado a esa fecha. (Anejo II).
Ambos indicadores nos proveen evidencia de que estamos
disfrutando de un repunte en la economía de Puerto Rico, a
diferencia de la situación fiscal de algunos estados de la nación
Americana, como mencionamos anteriormente.
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III. ESTIMADOS DE INGRESOS NETOS AL FONDO GENERAL PARA EL AÑO
FISCAL 2004-05
El estimado de ingresos netos al Fondo General para el año fiscal
2004-05 asciende a $8,250 millones en comparación a $7,925
millones del año fiscal 2003-04, lo que representa un cambio
absoluto de $325 millones ó 4.1 por ciento.
El aumento que se proyecta incluye una serie de iniciativas que
van dirigidas a incrementar los recursos del gobierno en $120
millones y que discutiremos más adelante.
Los principales factores determinantes que influyen en los
estimados de ingresos netos al Fondo General para el año fiscal
2004-05, están relacionados mayormente a la actividad
económica, a la legislación local y federal y a la administración del
sistema contributivo. Como escucharon del Presidente de la Junta
de Planificación, el Sr. Ángel David Rodríguez, para el próximo año
se espera que el ritmo de crecimiento del Fondo General aumente,
y así lo recogen los modelos estadísticos de previsión utilizados.
Las razones económicas más significativas que avalan el aumento
en el estimado son las siguientes:
El fin de la desaceleración en la economía de los Estados
Unidos, según confirmada por el Presidente de la Reserva
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Federal (Banco Central) el miércoles de la semana pasada en
su ponencia ante el Congreso federal.
Legislación aprobada por esta Honorable Asamblea Legislativa
que apoya los esfuerzos promocionales de nuevas empresas.
El estimado del crecimiento en el producto bruto para el año
fiscal 2005, a precios corrientes se proyecta en 6.1 por ciento
por la Junta de Planificación y fue el utilizado en los estimados
de ingresos al Fondo General.
IV. NUEVAS FUENTES DE INGRESOS
Luego de un análisis ponderado y serio, esta Administración
recomienda las siguientes iniciativas para aumentar los recaudos
al Fondo General:
A. Retención de un 10% en los premios de “jackpot” en
las máquinas de tragamonedas
El Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 1994, según
enmendado (Código) establece que todo ingreso estará sujeto
a tributación a menos que el mismo se excluya de manera
expresa. Los premios obtenidos en las tragamonedas están
sujetos a contribución como ingreso ordinario sujeto a unas
tasas máximas que llegan hasta un treinta y tres (33) por
ciento. La iniciativa presentada pretende sustituir la tasa
actual por una tasa especial de un diez (10) por ciento que
deberá ser retenido en el origen por la persona que realiza el
pago en los premios de “jackpot” en las tragamonedas.
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B. Retención del 29% a los pagos de intereses en
préstamos comerciales a no-residentes
Las disposiciones actuales del Código establecen que la
retención en el origen sobre el pago de ingresos de intereses
de préstamos comerciales recibidos por instituciones
financieras extranjeras no dedicadas a industria o negocio en
Puerto Rico procederá solo cuando la institución financiera sea
una persona relacionada al deudor de la obligación. En la
actualidad, dicha retención es de veintinueve (29) por ciento.
Desde la aprobación de la enmienda al Código que permitió
dicho tratamiento contributivo, muchas de estas entidades
extranjeras han otorgado préstamos cuyos intereses no
están sujetos a la retención en el origen.
Por consiguiente, el fisco de Puerto Rico recibe el impacto de
tal tratamiento ya que el deudor del préstamo que es
residente de Puerto Rico reclama en su planilla de
contribución sobre ingresos el gasto relacionado al pago de
estos intereses aunque el ingreso correspondiente no está
sujeto a tributación en Puerto Rico. La iniciativa aquí
presentada elimina, en el caso de los préstamos comerciales,
la excepción de la no retención cuando las partes no son
personas relacionadas, por lo cual dicho ingreso de intereses
estaría sujeto a retención en el origen. Esta medida, además
pone en igualdad de condiciones a la industria financiera local
que tiene que tributar todos los ingresos de intereses de
préstamos comerciales.
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C. Reducción en las tasas de contribución sobre ganancia
de capital
Las ganancias netas de capital a largo plazo tributan
actualmente a las siguientes tasas:
Corporación Individuos
Propiedades localizadas en PR 12.5% 10%
Propiedades localizadas fuera de PR 25% 20%
La iniciativa propuesta pretende reducir desde el 1ro de julio
de 2004 al 30 de junio de 2005 en un 50% las tasas de
contribución sobre ganancia de capital antes mencionadas y
de esta forma estimular la entrada a los mercados de capital
local el producto de la venta de propiedades ubicadas actualmente fuera de Puerto Rico.
Estas tres iniciativas representan al Fondo General ingresos
adicionales por la cantidad de $120 millones.
V. OTROS RECURSOS
En adición al estimado de ingresos netos al Fondo General de
$8,250 millones, se recomiendan $550 millones en otros recursos
para un total de recursos de $8,800 millones para el año fiscal
2004-05. Estos recursos serían provistos mediante la conversión
a efectivo de $550 millones de los $2,700 millones actualmente
registrados como contribuciones por cobrar. Esta conversión se
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podrá hacer mediante la venta de esas cuentas privadamente o
mediante la emisión de pagarés, según lo dispone la Ley 183 de
23 de julio de 1974, según enmendada.
La Ley 183 autoriza al Secretario de Hacienda a emitir pagarés
privadamente o por pública subasta en una cantidad de principal
que no exceda del 80% del monto de las contribuciones
impuestas, vencidas y por cobrar al 30 de junio del año fiscal
anterior con el propósito de proveer recursos adicionales que
conjuntamente con otros recursos que se estimen disponibles,
sean necesarios para sufragar las asignaciones establecidas en el
Presupuesto Anual del Estado Libre Asociado de Puerto Rico. La
Ley 183 provee que los referidos pagarés se pagarán de los
ingresos provenientes de las contribuciones impuestas y no
cobradas y que serán depositadas en una cuenta especial
designada “Fondo para Redimir Pagarés Emitidos sobre
Contribuciones no Recaudadas”. La ley provee que para
garantizar los referidos pagarés el Secretario de Hacienda podrá
dar en garantía todas o parte de las contribuciones impuestas y no
recaudadas.
VI. NUESTRO LEGADO
Cuando acepté el reto de ser Secretario de Hacienda, lo hice
porque representaba la mejor oportunidad de servir a mi país
desde una posición en la cual podía aportar efectivamente a
mejorar la administración pública y con el firme propósito de
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devolverle la fe al pueblo puertorriqueño en sus servidores
públicos. Siempre hemos ido de frente al pueblo siendo fieles a la
verdad. Han sido tres años de grandes retos y por ende de
decisiones difíciles. Decisiones que siempre estuvieron
enmarcadas en lo que es más conveniente para el pueblo
puertorriqueño, no pensando ni a corto plazo, ni en lo más fácil.
Muchas de estas decisiones no fueron simpáticas desde el punto
de vista político, pero eran las más responsables y prudentes
desde el punto de vista fiscal. Estoy tranquilo porque he sido
parte de un equipo de trabajo que ha rescatado las finanzas de
nuestro país y que entregará a la próxima administración una
Futura Reforma Contributiva que hará justicia a la fuerza
trabajadora, especialmente la clase media. Sinceramente les digo
que me hubiera gustado recibir el Departamento de Hacienda de
la misma forma que lo entregaré a mi sucesor.
Y ahora estoy a su disposición para responder a cualquier
pregunta que a este respecto quieran dirigirme.